Obrat hotovosti medzi ekonomickými subjektmi, ako aj postup pri vykonávaní hotovostných transakcií v Ruská federácia zriadená Centrálnou bankou Ruskej federácie. Základy sú zakotvené v normatívne dokumenty: Pokyny Banky Ruskej federácie č. 3210-U z 11. marca 2014 - pre právnické osoby, nariadenie č. 318-P zo dňa 24. apríla 2008 - pre úverové inštitúcie.

Operácie sa používajú pri prijímaní, prepočítavaní alebo vydávaní hotovosti na tieto účely:

• vyplácanie miezd, štipendií, príspevkov;
• , výpočty daňových záväzkov;
• vyrovnania s dodávateľmi a zmluvnými partnermi;
• platby za poskytovanie platených služieb;
• bezodplatné príjmy a dary;
• iné výpočty.

Pravidlá vykonávania hotovostných transakcií v roku 2019

Stanovili sa záväzné požiadavky na postup pri organizovaní hotovostného peňažného obehu, ako aj otázky, ktoré si rozpočtová organizácia stanovuje samostatne.

Povinné požiadavky(upravené platnou legislatívou)	Samoinštalované
Poriadok zriadenia, okrem dní výplaty miezd (príspevkov, štipendií). Doručenie hotovosti do banky nad rámec schváleného zostatku. Prideľovanie pracovných povinností pokladníkovi (zodpovednému zamestnancovi). Prijímanie a výdaj hotovosti na základe kreditných a debetných príkazov, povinné vedenie pokladničnej knihy.	Limit hotovostného zostatku. Pravidlá na zaistenie bezpečnosti dokumentov a hotovosti v podniku. Pravidlá skladovania a prepravy finančných prostriedkov. Periodicita a algoritmus vykonávania kontrol hotovostnej disciplíny. Identifikácia zodpovedných osôb (komisií) na vykonávanie kontrol, vrátane neohlásených.

Legislatíva určuje, že pokladníkom môže byť len zamestnanec inštitúcie. Zamestnanec musí byť oboznámený s aktuálnym postupom a úradné povinnosti pod podpisom. Funkcie pokladníka môže vykonávať aj samotný vedúci. A ak vo veľkej organizácii pracuje niekoľko pokladníkov, mal by byť vymenovaný senior.

Požadované dokumenty

Transakcie musia byť zdokumentované príslušnými dokumentmi.

Takže pre príjem hotovosti na pokladni sa používa forma kreditného príkazu (PRO) OKUD 0310001. Formulár č.KO-1 bol schválený vyhláškou Štátneho štatistického výboru Ruskej federácie z 18. augusta, 1998 č. 88.

Na vydávanie hotovosti sa používa výdavkový príkaz (RKO) OKUD 0310002. Formulár č.KO-2 bol schválený výnosom Štátneho štatistického výboru Ruskej federácie z 18.8.1998 č.88.

Dokumentáciu generuje pokladník alebo hlavný účtovník. Zodpovednosti je možné preniesť na inú osobu, s ktorou bola uzatvorená zmluva o údržbe. účtovníctvo v organizácii (bod 4.3 smernice č. 3210-U). Podmienka nadobudla účinnosť 19.8.2017.

Nové pravidlá používania CCP

V roku 2019 postup pri uplatňovaní kontroly pokladňa, schválený federálnym zákonom č. 54-FZ z 22. mája 2003 (v znení z 3. júla 2016). Najnovšie zmeny sa dotkli nielen pravidiel registrácie registračných pokladníc na daňovom úrade, ale aj postupu pri používaní online registračných pokladníc.

Organizácie používajúce CCP by nemali predkladať zariadenie kontrole na registráciu alebo zmeny. Všetky akcie je možné vykonávať cez Osobná oblasť na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska. Okrem toho budú všetky informácie o vysporiadaní automaticky zasielané daňovým úradom prostredníctvom prevádzkovateľov fiškálnych údajov.

Inovácií bude pribúdať finančnej efektívnosti aplikácia registračných pokladníc, znížiť náklady na údržbu a preregistráciu zariadení, znížiť riziko finančných podvodov. Zmeny sú zamerané na zvýšenie transparentnosti hotovostného zúčtovania, ako aj zníženie počtu daňových kontrol.

Zodpovednosť a sankcie

Za nedodržanie zákona týkajúceho sa vykonávania operácií na pokladni je stanovená administratívna zodpovednosť. Časť 1 článku 15.1 Kódexu správnych deliktov stanovuje:

1. Trest pre právnické osoby, ktoré porušili nariadenie 318 o postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií a pokyny č. 3210-U, je pokuta od 40 000 do 50 000 rubľov.
2. Trest za úradníkov organizácie a individuálnych podnikateľov, vo forme pokuty od 4 000 do 5 000 rubľov.

Základné účtovania na vyjadrenie hotovostných transakcií

Uveďme hlavné hotovostné transakcie rozpočtovej inštitúcie vo forme tabuľky.

názov operácie	Debetný účet	Úverový účet	Zdrojové dokumenty
Pokladničný doklad v pokladni inštitúcie z osobného účtu			PKO (f. 0310001) Pokladničná knižka (f. 0504514)
Prijatá platba za poskytovanie platených služieb			PKO (f. 0310001) Potvrdenie (f. 0504510) Pokladničná knižka (f. 0504514)
Peniaze vydané v rámci správy			RKO (f. 0310002) Pokladničná knižka (f. 0504514)
Hotovosť presahujúca hotovostný limit sa prevedie na osobný účet inštitúcie			RKO (f. 0310002) Pokladničná knižka (f. 0504514)

Operácie sa vykonávali v rubľoch. Zároveň treba vykonať zápisy na podsúvahových účtoch: na účte 17 pri prijatí, na účte 18 pri odchode z pokladne.

Ako viesť záznamy

Zvážte krok za krokom postup vykonávania hotovostných transakcií v Ruskej federácii v rozpočtová inštitúcia na konkrétnych príkladoch.

Petrov P.P., zamestnanec GBOU DOD DYUSSHOR "ALLURE", dostal 5 000 rubľov na nákup papiera na tlač a písacie potreby. Pokladníčka zároveň vydala peniaze.

Počas pracovného dňa Petrov P.P. nakupoval papier na tlač a kancelárske potreby. Bola tam nevyčerpaná suma - 750,00 rubľov (úspora pri nákupe kancelárskych potrieb). Petrov. Účtovník-pokladník.

Občan Plovtsova I.P. si zakúpil predplatné do bazéna prostredníctvom pokladne inštitúcie (platené služby). Suma nákupu bola 1 500,00 rubľov. Účtovníčka-pokladníčka prevzala hotovosť a vyhotovila doklady.

Hotovostné transakcie- ide o úkony súvisiace s príjmom, výdajom, uložením hotovosti a vyhotovením pokladničných dokladov. Na ich údržbu centrálna banka stanovila pravidlá: Pokyn z 11. marca 2014 N 3210-U a Pokyn zo dňa 7. októbra 2013 N 3073-U. Tieto pravidlá sa nazývajú peňažná disciplína.

Od júna 2014 bol zavedený nový postup vykonávania hotovostných transakcií v Ruskej federácii. V porovnaní s predchádzajúcim obdobím sa zmenili pravidlá vykonávania hotovostných operácií.

Vzhľadom na to, že mnohé organizácie a podniky (ako aj niektorí jednotliví podnikatelia) vedú účtovníctvo, nebolo by zbytočné dozvedieť sa viac o novom postupe vykonávania hotovostných operácií, ktorý začal fungovať v roku 2014 a bude pokračovať aj v roku 2018.

Všimnite si, že kontrolujúce organizácie veľmi často kontrolujú správnosť takýchto operácií. V tomto článku zvážime zmeny v legislatíve Ruskej federácie v roku 2018: organizácia, postup, hotovostné doklady, ako aj limit hotovostného zostatku.

Na koho sa vzťahuje postup vykonávania hotovostných transakcií?

indikáciou Centrálna banka Ruská federácia zaviedla nové pravidlá pre vykonávanie hotovostných transakcií. Zároveň sa nezmenili formy vedenia pokladničných dokladov.

Väčšina zmien sa dotkne individuálnych podnikateľov. A napriek tomu, že jednotliví podnikatelia budú musieť zmeniť svoj obvyklý spôsob fungovania, pre nich sa to viac ako vyplatí zjednodušením vykonávania hotovostných transakcií.

Okrem jednotlivých podnikateľov sa zmeny dotknú aj podnikov a organizácií. Inovácie sa dotknú najmä účtovníctva.

Je veľmi dôležité, aby sa jednotliví podnikatelia včas oboznámili s aktualizovanými pravidlami vykonávania hotovostných transakcií, aby sa vyhli sankciám.

Organizácia a riadenie hotovostných transakcií v roku 2018

Ako je uvedené vyššie, od júna 2014 bol zavedený nový postup vykonávania hotovostných transakcií. Túto objednávku možno podmienečne rozdeliť na dve časti:

1. Obyčajné (pre právnické osoby, okrem bánk).
2. Zjednodušené (pre individuálnych podnikateľov a malé podniky).

Hotovostné transakcie je možné vykonávať len na pokladni. Za takéto operácie zodpovedá pokladník. Ak je v podniku niekoľko pokladníkov, vymenuje sa hlavný pokladník.

Vedúci organizácie alebo samostatný podnikateľ má právo vykonávať hotovostné transakcie osobne.

Účtovník (hlavný účtovník) podpisuje pokladničné doklady. Ak v podniku nie je účtovník, dokumenty podpisuje pokladník a manažér.

Hotovostné transakcie vykonávané osobne vedúcim podniku si nevyžadujú ďalšie podpisy.

Od roku 2015 je povolené vykonávať hotovostné transakcie pomocou softvéru a hardvéru.

Zmeny nastali vo vykonávaní hotovostných transakcií v jednotlivých divíziách. Samostatnou divíziou by mala byť každá divízia spoločnosti (v mieste ktorej je aspoň jedna vybavená pracovisko).

Pre takéto jednotky bol zavedený limit hotovostného zostatku a vedenie ich vlastnej pokladničnej knihy. Listy pokladničnej knihy sú teraz v jednom vyhotovení. Nie je potrebné ich vracať nasledujúci deň do hlavnej kancelárie.

Pokladničné doklady v roku 2018

V oblasti pokladničných dokladov nenastali výrazné zmeny. Pokladničná kniha, príjmové a výdavkové príkazy a výkazy sa nezmenili. Naďalej sa používajú všetky doteraz zjednotené formuláre. Vyplnenie týchto dokumentov by sa malo vykonať s prihliadnutím na inovácie.

Jednotliví podnikatelia sú v súlade s novým postupom pri vykonávaní hotovostných transakcií oslobodení od vedenia tohto zoznamu dokladov:

• pokladničná kniha;
• prichádzajúce hotovostné príkazy;
• výdavkové hotovostné príkazy.

Jednotliví podnikatelia vedú daňovú evidenciu príjmov a fyzických ukazovateľov charakterizujúcich ich druh činnosti.

Na vedenie pokladničnej evidencie si teraz môžete vybrať elektronické alebo papierové médium.

Pokladničné doklady majú právo zostaviť došlý účtovník ( individuálny na základe servisnej zmluvy).

Samostatné pododdiely podniku teraz prevádzajú listy pokladničnej knihy novým spôsobom. Kópia listu knihy (ktorá je overená vedúcim oddelenia) sa prenáša spôsobom, ktorý stanovila samotná právnická osoba. To znamená, že listy pokladničnej knihy je možné odovzdať raz ročne - pri príprave finančných alebo účtovných správ.

Chyby v pokladničných dokladoch (na papieri) je teraz možné opraviť, s výnimkou došlých a odoslaných hotovostných príkazov.

Hlavné inovácie sú nasledovné:

• je dovolené viesť pokladničnú evidenciu v v elektronickom formáte používanie elektronického podpisu;
• papierové kópie pokladničnej knihy a objednávok (prijatých a odoslaných) sa nevyžadujú, ak sú k dispozícii elektronické doklady;
• nie je možné opraviť chyby v elektronických dokumentoch (podpísaný dokument s chybou sa vymaže a namiesto toho sa vyplní nový);
• druhý list pokladničnej knihy už nie je relevantný;
• teraz je možné na formulári vystaviť jeden príjmový príkaz prísna zodpovednosť;
• nevyžaduje sa vlastný záznam o podmienkach a sumách manažéra;
• nie je vedený register uložených súm (ale tento stĺpec je v mzdových listoch zachovaný);
• príjemca môže do výdavkovej poznámky uviesť sumu slovami;
• pokladničná kniha sa nevypĺňa, ak v niektorý deň nedošlo k zúčtovaniu v hotovosti.

Pokladník dá pečiatku a svoj podpis na účtenku k pokladničnému dokladu. Pokladníci môžu teraz prevádzať peniaze bez príkazu na vyplatenie na základe pokladničnej knihy.

Limit hotovostného zostatku v roku 2018

V roku 2015 došlo k zmene limitu hotovostného zostatku. Nový vzorec na výpočet hotovostného limitu nie je viazaný na pokladničné doklady. Organizácia má právo kalkulovať na základe výšky výdavkov alebo príjmov.

Hotovostný limit je povinný, s výnimkou malých podnikov a mikropodnikov. Stanovuje množstvo finančných prostriedkov, ktoré možno voľne držať v hotovosti. Podniky a organizácie majú právo osobne stanoviť určitý limit. Ak limit nebol zadaný, považuje sa za nulový. Celá zostávajúca suma je na konci dňa pripísaná na bankový účet.

Vzorec na výpočet limitu v pokladni upravuje nová úprava. Spoločnosť si môže vybrať jeden z dvoch navrhovaných výpočtových vzorcov:

1. Výpočet sa robí na základe peňažných príjmov (o tržbách za tovar, služby a pod.).
2. Výpočet je založený na množstve vydaných prostriedkov.

Ak existujú samostatné pododdiely, celkový peňažný limit sa určí s prihliadnutím na limit stanovený pre pododdiel.

To znamená, že výška limitu môže byť rozdelená medzi samostatné divízie.

Peňažný limit samostatného oddielu je stanovený zodpovedným administratívnym dokladom.

Prvý vzorec na výpočet hotovostného limitu vyzerá takto:

L = V/P x Nc, kde:
L— limit v rubľoch;
V— objem výnosov v hotovosti;
R — zúčtovacie obdobie, počet pracovných dní, za ktoré sa eviduje objem peňažných príjmov (nie však viac ako 92 pracovných dní u právnických osôb).
Nc- časové obdobie medzi doručením výnosov do banky: 1-7 pracovných dní (ak nie je v blízkosti žiadna banka, potom až 14 dní).

Druhý vzorec na výpočet hotovostného limitu je − L = R/P x Nc, kde:

R— výška hotovostných platieb (okrem súm miezd, štipendií alebo iných platieb zamestnancom).

Hotovostný limit pre malé podniky a mikropodniky

Pokyn Banky Ruskej federácie č. 320-U zo dňa 11.3.2014 uvádza, že všetky malé a mikropodniky sú oslobodené od povinného stanovenia hotovostného limitu. A to znamená, že tieto typy podnikov majú právo ponechať si akúkoľvek sumu v hotovosti.

Kritériá na zaradenie do mikropodnikov a malých podnikov sú tieto:

Pre mikropodniky:

• hraničný príjem v daňovom priznaní za predchádzajúci rok - 120 miliónov;
• priemerný počet zamestnancov za predchádzajúci rok - 15 osôb.

Pre malé podniky:

• hraničný príjem v daňovom priznaní za predchádzajúci rok - 800 miliónov;
• priemerný počet zamestnancov za predchádzajúci rok je 100 osôb.

Podľa týchto kritérií sú jednotliví podnikatelia klasifikovaní ako mikropodniky alebo malé podniky, preto nie je potrebné, aby jednotliví podnikatelia zavádzali hotovostný limit.

Výdaj peňazí z pokladne pod správou

Zodpovedné osoby sú zamestnanci, ktorí dostávajú peniaze z pokladne podniku na zaplatenie akýchkoľvek výrobných služieb alebo nákupu tovaru pre interné potreby.

Od 19.08.2017 sa peniaze podľa prehľadu vydávajú zamestnancovi na základe interného dokladu. Navyše forma a názov tohto dokumentu nie sú regulované centrálnou bankou. Tie. musí byť vypracovaný v akejkoľvek forme s uvedením v súlade s odsekom 6.3 pokynov Ruskej banky zo dňa 11.03.2014 v nové vydanie, tieto údaje:

• Meno osoby, ktorej sa hotovosť vydáva;
• množstvo hotovosti;
• obdobie, na ktoré sa hotovosť vydáva;
• podpis a dátum konateľa.

Do 19.8.2017 mali byť peniaze vydávané len na základe žiadosti zamestnanca.

Článok bol upravený v súlade s platnou legislatívou dňa 06.04.2018

Môže byť tiež užitočné:

Sú informácie užitočné? Povedzte priateľom a kolegom

Vážení čitatelia! Materiály stránky sú venované typickým metódam riešenia daňových a právne otázky ale každý prípad je jedinečný.

Ak chcete vedieť, ako vyriešiť váš konkrétny problém, kontaktujte nás. Je to rýchle a zadarmo! Môžete sa poradiť aj telefonicky: MSK - 74999385226. Petrohrad - 78124673429. Regióny - 78003502369 ext. 257

Bol upravený postup vykonávania hotovostných operácií centrálnou bankou, ktorý nadobudol účinnosť 19. augusta 2017. Čo sa zmenilo v hotovostných operáciách v roku 2017, vyhotovovanie pokladničných dokladov, postup pri vydávaní zúčtovateľných peňažných prostriedkov, si povieme v r. tento článok.

Čo upravuje postup pri vykonávaní hotovostných transakcií v roku 2017

Hotovostnú disciplínu právnických osôb a fyzických osôb podnikateľov, bez ohľadu na daňový režim, ktorý uplatňujú, upravuje jediný regulačný akt – pokyn Ruskej banky z 11. marca 2014 č. 3210-U „O postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií “. Od 19. augusta 2017 platí tento dokument v novom vydaní (Pokyn Centrálnej banky Ruskej federácie zo dňa 19. júna 2017 č. 4416-U).

Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií pri používaní online registračných pokladníc

Pred zavedením online registračných pokladníc sa predajcovia riadili bodom 5.2 Postupu pri vedení pokladne, vystavením pokladničného dokladu (PKO) na konci dňa na celkovú sumu prijatej hotovosti. PKO bolo vydané na základe stiahnutej kontrolnej pásky z pokladne, prísnych ohlasovacích tlačív, ktoré nahrádzajú pokladničný doklad a ďalších dokladov uvedených v zákone o registračných pokladniach zo dňa 22.05.2003 č. 54-FZ. Teraz je tento odsek Pravidiel vykonávania hotovostných transakcií zrušený a treba sa riadiť odsekom 4.1 uvedeným v novom vydaní, ktorý organizáciám a individuálnym podnikateľom prikazuje vyhotovovať PKO na základe „papierových“ alebo elektronických daňových dokladov. - šeky, BSO a iné, v zmysle zákona o registračných pokladniciach.

Vedenie pokladničnej knihy a vystavovanie pokladničných príkazov

Pokladničná kniha v tlačive č.KO-4 je potrebná na vedenie evidencie hotovostných operácií pre príjem a výdaj hotovosti. Všetky právnické osoby sú povinné viesť pokladničnú knihu, zatiaľ čo malí podnikatelia môžu limit hotovosti nestanoviť.

Okrem toho jednotliví podnikatelia nemôžu vôbec vystavovať kreditné a debetné príkazy a nevedú pokladničnú knihu, ale iba pod podmienkou, že vedú záznamy o príjmoch, príjmoch / výdavkoch alebo fyzických ukazovateľoch v súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie. federácie (odsek 4.1 postupu). Pre podnikateľov ide o zjednodušený postup pri hotovostných transakciách.

Nadobudnutím účinnosti noviel sa výrazne rozšíril okruh osôb, ktoré môžu vykonávať zápisy do pokladničnej knihy spoločnosti. Ak do 19.8.2017 mala na to právo iba pokladník, teraz to môže byť ktorákoľvek osoba poverená vedúcim - zamestnanec podniku (bod 4 postupu).

Evidencia hotovostných operácií pri prijatí hotovosti je sprevádzaná vyhotovením došlého hotovostného príkazu v tvare č. KO-1. Na rozdiel od „spotrebného materiálu“ pozostáva PKO z dvoch častí – objednávky a odtrhového pokladničného dokladu s pečiatkou a podpismi pokladníka a hlavného účtovníka, ktorý sa prevádza na vkladateľa. Predtým, aj keď sa PKO vydávalo v elektronickej podobe s elektronickým podpisom, potvrdenie o odovzdaní „hotovosti“ vkladateľovi bolo stále potrebné vytlačiť na papieri. Teraz, pri vytváraní "prikhodnika" v elektronickom formáte, je možné poslať potvrdenie na e-mail vkladateľa, ak o to požiada. Ak je PKO v organizácii vyhotovený v „papierovej“ podobe, odovzdáva sa účtenka výlučne do rúk (bod 5.1 Postupu).

Centrálna banka „zjednodušila“ niektoré hotovostné transakcie. Pri elektronickom hotovostnom príkaze na odosielanie už nie je potrebné overovať súlad elektronických podpisov so vzorom (bod 6.1 Postupu). Príjemca hotovosti môže svoj elektronický podpis podpísať aj v elektronickom „spotrebnom materiáli“ (bod 6.2 Postupu).

Vykonávanie hotovostných transakcií pri vydávaní „účtovných“ peňazí

Hotovosť je možné vydať zamestnancom - zodpovedným osobám pre potreby výroby, služobné cesty a pod. Po vynaložení prijatých peňazí musí „zodpovedný“ podať správu o ich použití predložením správy a podporných dokumentov do 3 pracovných dní po skončení obdobia, na ktoré boli finančné prostriedky vydané, alebo odo dňa, keď sa po návrate vrátia do práce. zo služobnej cesty.

Inovácie v postupe vykonávania hotovostných transakcií právnických osôb a IP výrazne ovplyvnili „zodpovednú“ sféru. Od 19.8.2017 je možné vydávať hotovosť „účtovníkovi“ ako na základe interného administratívneho dokladu - príkazu, pokynu a pod., tak aj na písomné vyhlásenie zamestnanca. Predtým bol povinným a jediným základom na vydanie peňažného vyrovnania výpis s uvedením sumy a účelov, na ktoré sú potrebné zúčtovateľné prostriedky. Obsah administratívneho dokumentu alebo výpisov vyhotovených v akejkoľvek forme musí obsahovať tieto informácie: Celé meno. zodpovednej osoby, sumu vydanú v hotovosti, obdobie, na ktoré sa vydáva, účel vydania, podpis vedúceho a dátum (bod 6.3 postupu).

Ďalšou dôležitou zmenou v Pokladničnom poriadku 2017 je zrušenie zákazu vydávať zúčtovateľné peniaze zamestnancom, ktorí sú v omeškaní s minulými zálohami.

Do 19.08.2017 sa vydanie peňažných prostriedkov na účet toho, kto sa k skôr prijatej hotovosti neprihlásil, alebo ich nevrátil do pokladne, považovalo za hrubé porušenie peňažnej disciplíny a hrozila mu pokuta až do výšky 50 tisíc rubľov, podľa čl. 15.1 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie. Toto pravidlo už neplatí: aj keď zodpovedná osoba nepredložila zálohovú správu o prijatých peniazoch, alebo ju neodovzdala do pokladne do 3 dní po uplynutí ustanovenej lehoty, je možné jej vydať novú. peniaze v „správe“. Tento záver vyplýva v súvislosti s vylúčením odseku 3 z bodu 6.3 Postupu schváleného Centrálnou bankou Ruskej federácie. Vykonávanie hotovostných operácií nezakazuje právnickým osobám a fyzickým osobám podnikateľom stanoviť maximálnu výšku zúčtovateľných súm, nad ktoré už nebudú zamestnancovi vystavované nové preddavky. Takéto obmedzenie pomôže vyhnúť sa neprimeranému hromadeniu dlhov za „zodpovedných“.

Z platu im môžu byť zadržané aj zúčtovateľné peniaze, ktoré zamestnanci nevrátia včas a ktoré nenahlásili. Na tento účel sa najneskôr do jedného mesiaca po uplynutí stanovenej lehoty vydá príkaz na inkaso. V tomto prípade musí zamestnanec získať súhlas so zrážkou. Ak s vymáhanou sumou nesúhlasí, zamestnávateľ sa bude musieť obrátiť na súd (články 137, 248 Zákonníka práce Ruskej federácie).

Aby ste pochopili pojem „pokladničná disciplína“, musíte najprv pochopiť rozdiel medzi pojmami „Pokladňa“ a „Pokladňa“:

Pokladňa (KKM, KKT) je zariadenie potrebné pre prijímanie peniaze od vašich zákazníkov. Takýchto zariadení môže byť ľubovoľný počet a každé z nich musí mať svoje vlastné ohlasovacie dokumenty.

Pokladňa podniku (prevádzková pokladňa)- je zbierka všetky hotovostné transakcie(príjem, skladovanie, rozvoz). Pokladník prijíma prijaté výnosy vrátane pokladňa. Z pokladne sa realizujú všetky hotovostné výdavky súvisiace s činnosťou podniku a peniaze sa odovzdávajú zberateľom na ďalší prevod do banky. Pokladňa môže byť samostatná miestnosť, trezor v izbe alebo aj zásuvka v písacom stole.

So všetkými operáciami na pokladni teda musí byť spojené aj vyhotovenie pokladničných dokladov, čím sa zvyčajne myslí dodržiavanie pokladničnej disciplíny.

Peňažná disciplína- ide o súbor pravidiel, ktoré je potrebné dodržiavať pri vykonávaní operácií súvisiacich s príjmom, výdajom a skladovaním hotovosti (hotovostné operácie).

Hlavné pravidlá peňažnej disciplíny sú:

Kto musí vyhovieť

Potreba udržiavania pokladničnej disciplíny nezávisí od dostupnosti registračných pokladníc alebo zvoleného systému zdaňovania.

Ako sa vypočíta limit hotovostného zostatku?

Postup na výpočet limitu hotovostného zostatku je uvedený v dodatku k vyhláške Bank of Russia č. 3210-U zo dňa 11. marca 2014.

Podľa nej možno v roku 2019 limit hotovostného zostatku vypočítať jedným z dvoch spôsobov:

Možnosť 1. Výpočet na základe objemu pokladničných dokladov na pokladni

L = V/P x N c

L

V- množstvo peňažných príjmov za predaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby za zúčtovacie obdobie v rubľoch (novo založení jednotliví podnikatelia a organizácie uvádzajú očakávanú výšku príjmov).

P- zúčtovacie obdobie, za ktoré sa berie do úvahy objem peňažných príjmov (pri jeho určovaní môžete brať do úvahy ľubovoľné časové obdobie, napr. mesiac, v ktorom boli najväčšie objemy peňažných príjmov). Fakturačné obdobie musí byť nie viac ako 92 pracovných dní

Nc- časový úsek medzi dňom prijatia hotovosti a dňom vloženia peňazí do banky. Táto lehota by nemala presiahnuť 7 pracovných dní a v prípade neprítomnosti banky v lokalite– 14 pracovných dní. napríklad, ak sa peniaze vkladajú do banky raz za 3 pracovné dni, potom N c = 3. Pri určovaní N c sa miesto, Organizačná štruktúra, špecifiká činnosti (sezónnosť, pracovný čas a pod.).

Príklad výpočtu. LLC "Spoločnosť" sa zaoberá maloobchod. Vedenie organizácie rozhodlo o stanovení limitu hotovostného zostatku na rok 2019, pričom zúčtovacím obdobím bol december 2018. V decembri spoločnosť pracovala 21 dní a získala hotovostné výnosy vo výške 357 000 rubľov. Zároveň pokladníčka organizácie raz za 2 dni odovzdávala výťažok banke. Limit hotovostného zostatku sa v tomto prípade bude rovnať: 34 000 rubľov.(357 000 rubľov / 21 dní x 2 dni).

Možnosť 2. Výpočet na základe objemu výberov hotovosti z pokladne

Táto metóda spravidla ich používajú jednotliví podnikatelia a organizácie, ktoré v rámci svojej činnosti nedostávajú hotovosť, ale pravidelne vyberajú peniaze z banky (napríklad na vyrovnanie so svojimi dodávateľmi).

V tomto prípade sa použije vzorec:

L = R/P x Nn

L– limit hotovostného zostatku v rubľoch;

R- objem hotovostných výberov za zúčtovacie obdobie v rubľoch (s výnimkou súm určených na výplatu miezd, štipendií a iných prevodov zamestnancom). Novovzniknutí individuálni podnikatelia a organizácie uvádzajú predpokladaný objem hotovostných výberov;

P- zúčtovacie obdobie, za ktoré sa berie do úvahy objem hotovostných výberov (pri jeho určovaní si môžete vziať ľubovoľné časové obdobie, napr. mesiac, v ktorom boli špičkové objemy hotovostných výberov). Fakturačné obdobie musí byť nie viac ako 92 pracovných dní, zatiaľ čo jeho minimálna hodnota môže byť čokoľvek.

N n- časový úsek medzi dňami prijatia peňazí v banke (s výnimkou súm určených na výplatu miezd, štipendií a iných platieb zamestnancom). Toto obdobie by nemalo presiahnuť 7 pracovných dní a v prípade neprítomnosti banky v danej lokalite - 14 pracovných dní. Napríklad, ak sa peniaze vyberajú z banky raz za 3 pracovné dni, potom N n = 3.

Príklad výpočtu. LLC "Spoločnosť" sa zaoberá maloobchodom. Spoločnosť neprijíma hotovostné výnosy, kupujúci platia cez banku. Spoločnosť však z času na čas vyberie hotovosť z banky na vyrovnanie s dodávateľmi. Vedenie organizácie rozhodlo o stanovení limitu hotovostného zostatku na rok 2019, pričom zúčtovacím obdobím bol december 2018.

V decembri spoločnosť pracovala 21 dní a od banky dostala hotovosť vo výške 455 700 rubľov. Pokladník organizácie zároveň prijímal hotovosť z banky raz za 4 dni. mzda nevyšiel z pokladne. Limit zostatku sa v tomto prípade bude rovnať: 86 800 RUB(455 700 rubľov / 21 dní x 4 dni).

Príkaz na nastavenie hotovostného limitu

Po výpočte limitu hotovostného zostatku na pokladni musíte vydať interný príkaz, ktorý výšku limitu schváli. V objednávke môžete určiť dobu platnosti limitu, napríklad 2019 (vzor objednávky).

Povinnosť každoročne nastavovať limit nie je zákonom stanovená, preto, ak nie je v objednávke uvedená doba platnosti, môžu sa stanovené ukazovatele uplatňovať v roku 2019 aj neskôr, kým nevystavíte novú objednávku.

Zjednodušená objednávka

Od 1. júna 2014 - individuálni podnikatelia a malé podniky (počet zamestnancov nie viac ako 100 ľudí a príjmy nie viac ako 800 miliónov rubľov ročne) viac nie je potrebné stanoviť limit zostatok hotovosti v pokladni.

Na zrušenie hotovostného limitu musíte vydať špeciálnu objednávku. Musí vychádzať z Pokynu Ruskej banky zo dňa 11. marca 2014 č. 3210-U a musí obsahovať znenie: "Uchovávajte hotovosť v pokladni bez nastavenia limitu na zostatok v pokladni"(vzor objednávky).

Vydávanie hotovosti zodpovedným osobám

Zúčtovateľné peniaze sú peniaze, ktoré sa vydávajú zodpovedným osobám (zamestnancom) na služobné cesty, výdavky na reprezentáciu a potreby domácnosti.

Peniaze v rámci správy je možné vydať len na základe výpisy od zamestnanca. V ňom musí uviesť: peňažnú sumu, účel ich prijatia a dobu, na ktorú sa berú. Žiadosť je napísaná v akejkoľvek forme a musí byť podpísaná vedúcim (IP).

Ak zamestnanec minul svoje osobné peniaze, musí ich kompenzovať, v tomto prípade je tiež napísaná žiadosť, ale s iným znením (vzory žiadostí).

Poznámka: je žiaduce, aby príkaz obsahoval riadok: „Zamestnanec nemá žiadny dlh na predtým vydaných zálohách“(pretože podľa zákona nie je možné vydávať peniaze podľa prehľadu zamestnancom, ktorí nenahlásili predchádzajúce zálohy).

Počas 3 pracovné dni po uplynutí doby, na ktorú boli peňažné prostriedky vydané (alebo odo dňa nástupu do práce), musí zamestnanec predložiť účtovníkovi (vedúcemu) predbežná správa s priložením dokladov potvrdzujúcich vynaložené výdavky (šeky KKM, predajné doklady a pod.).

V opačnom prípade nemožno peňažné prostriedky vydané zamestnancovi zaúčtovať do nákladov a daň primerane znížiť. Okrem toho, ak neexistujú žiadne podporné dokumenty, z vydanej sumy sa bude musieť zraziť daň z príjmu fyzických osôb a poistné.

Hotovostný limit

ešte jeden dôležité pravidlo hotovostnou disciplínou je dodržiavanie obmedzení hotovostného vyrovnania medzi subjektmi podnikateľská činnosť(IP a organizácie) na základe jednej zmluvy súčet nie viac ako 100 tisíc rubľov.

Postup vykonávania hotovostných transakcií v roku 2017 je uvedený v pokyne Ruskej banky 3210-U z 11. marca 2014. Disciplína v hotovosti je povinná pre všetky spoločnosti a individuálnych podnikateľov. Ruská banka zaviedla nové zmeny a doplnenia, ktoré sa týkajú pravidiel evidencie výdavkov a príjmov a vydávania peňazí účtovníkom. Nové pravidlá sú účinné od 19. augusta 2017.

Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií, ktorý je platný v roku 2017, ponecháva mnohé procedurálne otázky na milosť a nemilosť šéfa spoločnosti. Napríklad sám riaditeľ musí určiť: kde a ako vybaviť pokladňu, ako zorganizovať ukladanie dokumentov, schváliť postup a načasovanie kontrol pokladníc. Ešte viac pravidiel stanovuje šéf spoločnosti, v ktorej je oddelené divízie.

Za porušenie postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií sú možné sankcie. Ako zorganizovať peňažnú disciplínu v spoločnosti alebo individuálnom podnikateľovi, povieme v tomto článku.

Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií 3210-U zo dňa 3.11.2014

Banka Ruska stanovila postup na vykonávanie hotovostných transakcií v Rusku v pokyne č. 3210-U z 11. marca 2014. Centrálna banka prijala zmeny v hotovostnom príkaze v roku 2017. Zmeny sa týkajú účtovníkov, spotrebného materiálu a príjmov, ako aj pokladničnej knihy. Odporúčame, aby ste sa na nové pravidlá vopred pripravili vedenie pokladne v roku 2017.

Vďaka novým pravidlám môže napríklad účtovník dostať nový preddavok, aj keď ešte nemá nahlásené a splatené staré dlhy. Pokladníci môžu vystaviť peňažnú zodpovednosť nielen na základe žiadosti, ale aj na príkaz vedúceho. Na žiadosť vkladateľa hotovosti je možné zaslať na jeho e-mailovú adresu potvrdenie do elektronickej pokladnice a pod.

Pokladničná disciplína v roku 2017: postup pri vykonávaní hotovostných transakcií

Riaditeľ môže poveriť postupom vykonávania hotovostných transakcií a vykonávania pokladničných dokladov v roku 2017:

• Zamestnanec;
• zamestnanec tretej strany;
• súkromnému účtovníkovi, s ktorým má spoločnosť uzatvorenú zmluvu o podpore účtovníctva.

Hlavný účtovník nemôže schváliť príkaz riaditeľa o vymenovaní osoby zodpovednej za vydávanie príkazov. Zároveň vykonávať funkcie pokladníka, to znamená vydávať a prijímať hotovosť pokladňa v podniku 2017 môže byť len zamestnanec. Nižšie uvedená tabuľka vám to pomôže pochopiť.

Naša online účtovná služba môže sledovať hotovostné transakcie, vytvárať pokladničné doklady a debetovať hotovostné príkazy za vás. Bezplatný prístup k zoznamovaniu ihneď na dva mesiace.

Za koho v spoločnosti môže byť zodpovedný vedenie pokladne v roku 2017

zamestnanec	Je správne zostavovať príjmy a výdavky	Je správne podpisovať príjmy a výdavky	Môžem prijať a vydať hotovosť pokladňa v podniku 2017
Hlavný účtovník	Áno	Áno	Áno*
riaditeľ		Áno, ak neexistuje hlavný účtovník a účtovník	Áno
Účtovník alebo iný zamestnanec	Áno*	Áno*	Áno*
Súkromný účtovník alebo zamestnanec organizácie, ak bola uzatvorená zmluva o účtovníctve	Áno	nie	nie
Pokladník	Áno*	Áno*	Áno

* Na základe príkazu riaditeľa.

Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií: limit hotovostného zostatku v roku 2017

Organizácia môže podľa vlastného výberu nastaviť peňažný limit na základe:

• peňažné výnosy;
• výšku výdavkov.

Obsahuje vzorec na výpočet hotovostného limitu, ktorý nie je striktne viazaný na príjmy v pokladňa v podniku 2017.

• odkaz
• Hotovostný limit je maximálna povolená suma hotovosti, ktorú možno ponechať na pokladni organizácie na konci pracovného dňa. limitná hodnota spoločnosť určuje samostatne a kedykoľvek sa mení. Ale hotovostný limit musí byť vždy nastavený v objednávke. Všetko, čo presahuje limit stanovený organizáciou, je potrebné odovzdať banke.

Malé podniky majú právo nestanoviť si hotovostný limit (odsek 2 Smernice Ruskej banky č. 3210-U z 11. marca 2014).

Predpisy o postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií

Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií v roku 2017 predpokladá, že vedúci spoločnosti rozhoduje sám

• ako vybaviť pokladňa v podniku 2017;
• ako ukladať dokumenty;
• čo schváliť postup a načasovanie auditov pokladne a pod.

Každé rozhodnutie vedúceho samostatnej objednávky môžete vydať. Je však pohodlnejšie vydať jeden dokument -. A v ňom zbierať, ak nie všetky, tak tie najzákladnejšie a najdôležitejšie dodatky k oficiálnemu pokladničnému príkazu. Vzorový dokument si môžete stiahnuť z nižšie uvedeného odkazu.

Peňažná disciplína v roku 2017 pre účtovníkov

Podľa nových úprav môže spoločnosť vydávať zamestnancom peniaze na základe žiadosti alebo administratívneho dokladu. Napríklad na príkaz riaditeľa. Môže byť zostavený jeden pre viacerých zamestnancov, ktorí dostávajú finančné prostriedky. Napríklad, ak traja zamestnanci idú na pracovnú cestu a v ten istý deň, 9. augusta, dostanú peniaze na účet, tak riaditeľ môže vypracovať jeden príkaz na vydanie o a zaradiť doň troch obchodných cestujúcich naraz. . Hlavná vec je natrieť sumy pre každého zvlášť.

Ak sa rozhodnete naďalej používať žiadosť o vydanie peňazí za správu, potom ju musí podpísať riaditeľ. Nie je však povinný osobne uviesť do dokumentu dátum, sumu a obdobie, na ktoré sú zamestnancovi pridelené peniaze. Všetky tieto povinné údaje môže určiť účtovník alebo účtovník. Je vhodné vytvoriť si šablónu aplikácie, aby mohol účtovník všetky tieto údaje okamžite zadať do správnych riadkov.

VYHLÁSENIE

Žiadam vás, aby ste mi poskytli zálohovú platbu vo výške 4 000 (štyri tisíc) rubľov. 00 kop. za päť kalendárne dni na nákup písacích potrieb.

• Dôležité:
• Banka Ruska umožnila vydávať peniaze zamestnancom na účet bez ohľadu na to, či sa zamestnanec prihlásil k predchádzajúcej zálohovej platbe alebo nie (Výnos Ruskej banky z 19. júna 2017 č. 4416-U).

Doklady na vykonávanie hotovostných transakcií v roku 2017

Povedzme si, ako zostaviť hlavné pokladničné doklady - príjmové a výdajové pokladničné príkazy. Tiež zvážte vedenie pokladne v roku 2017(ako vyplniť pokladničnú knihu).

Ako hotovostný príkaz vyžaduje vyplnenie spotrebného materiálu

Na výplatnej páske suma, ktorú zamestnanec alebo iná osoba dostala z registračné pokladnice v podniku 2017, môžete tlačiť v účtovnom softvéri. Túto sumu nemusíte zadávať ručne. Príjemca potrebuje iba podpis. Existujú teda dva spôsoby, ako dešifrovať sumu prijatú v objednávke výdavkov:

1. tlačiť na počítači
2. písať rukou.

Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií v roku 2017 uvádza, že v spotrebnom materiáli spoločností, kde je účtovník, nie je potrebný podpis vedúceho. Iba ak si sám riaditeľ vedie evidenciu, schvaľuje spotrebný materiál pre hlavného účtovníka.

Je však potrebné zostaviť spotrebný materiál v jednotnej forme. Zabezpečuje také náležitosti, ako je podpis riaditeľa. A z jednotných formulárov spoločnosť nemá právo svojvoľne odstraňovať niektoré ukazovatele. Preto je bezpečnejšie mať v spotrebnom materiáli podpis šéfa firmy. V opačnom prípade hrozí, že správca dane bude považovať spotrebný materiál za neplatný.

• Dôležité:
• Podľa nových pravidiel má spoločnosť právo vystaviť na konci dňa jeden všeobecný peňažný príkaz na všetky sumy, ktoré boli v priebehu dňa vystavené z pokladne. Toto pravidlo sa vzťahuje len na tie spotrebné materiály, ktoré sú vyhotovené na základe daňových dokladov z federálny zákon zo dňa 22. mája 2003 č. 54-FZ (vyhláška Ruskej banky zo dňa 19. júna 2017 č. 4416-U). Je to o o vrátení finančných prostriedkov kupujúcemu, keďže v tomto prípade pokladník vystaví pokladničný doklad (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 24. mája 2017 N 03-01-15 / 31944. Ako nám bolo povedané v Banke Ruska, v spotrebnom materiáli v riadku s podpisom príjemcu môžete podpísať pokladníka alebo vedúceho pokladníka, ak je k dispozícii. Ale v riadkoch, kde sú uvedené informácie o pase príjemcu, sa údaje neuvádzajú. Vzor všeobecného hotovostný príkaz je uvedený nižšie.

Postup udržiavania prichádzajúcich hotovostných príkazov

Farníci sa vyrovnávajú, keď dostanú peniaze v pokladni. použitie jednotná forma z uznesenia Štátneho výboru pre štatistiku Ruskej federácie z 18. augusta 1998 č.88.

Pokladník prevezme peniaze, prepočíta a skontroluje sumu od farníka. Ak je všetko v poriadku, potom dokument podpíše a osobe, ktorá peniaze vložila, vydá potvrdenie. Podľa nových pravidiel sa môže vydať na papieri alebo poslať elektronicky, ak o to požiadajú. Je to možné, ak je príkaz na úhradu vystavený elektronickou poštou. Potvrdenka je zaslaná na e-mailovú adresu uvedenú kupujúcim. Potvrdenie sa odošle vo formáte, ktorý zobrazuje všetky podrobnosti dokumentu.

• Dôležité:
• Podľa nových pravidiel má spoločnosť právo vystaviť na konci dňa jeden všeobecný pokladničný doklad pre všetky transakcie, ktoré sa uskutočňujú na základe fiškálnych dokladov z federálneho zákona z 22. mája 2003 č. 54- FZ (Inštrukcia Ruskej banky z 19. júna 2017 č. 4416- U).

Postup pri vykonávaní operácií v pokladničnej knihe

Pokladničná kniha sa vedie podľa starého tlačiva. Môžete si ho vytlačiť v jednej kópii. Výnimkou je pokladničná kniha samostatnej divízie. Pri správe papierových dokladov nie je potrebné uchovávať pokladničnú knihu v elektronickej podobe.

Ako pripraviť a uložiť elektronické pokladničné doklady

Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií v roku 2017 umožňuje vykonávať elektronickú správu dokladov pre hotovostné transakcie. V tomto prípade nie je potrebné vydávať papierové kópie:

• spotrebný materiál;
• farníci;
• pokladničná kniha a výpisy.

Ale len pod jednou podmienkou, ktorá stanovuje postup vykonávania hotovostných transakcií v roku 2017: elektronické dokumenty musia byť certifikované kvalifikovaným elektronickým podpisom.

Pre mnohé firmy však nie je možné zakúpiť elektronický podpis pre každého účtovníka, aby mohli certifikovať elektronické príjmy a výdavky. Napríklad kvôli veľkému počtu zamestnancov alebo takzvanej fluktuácii zamestnancov. To isté platí aj o mzdovej evidencii: vydávanie elektronického podpisu pre každého zamestnanca je príliš nákladné a problematické.

V novom vydaní postupu na vykonávanie hotovostných transakcií Banka Ruska jasne uviedla, že príjemca peňazí môže pripojiť elektronický podpis na spotrebný materiál, ktorý bol vydaný elektronicky. Sú však situácie, keď to príjemca nemôže urobiť, hoci má podpis. Ako sa uvádza v Bank of Russia, v tomto prípade pokladník vytlačí dokument na papier a príjemca doň vloží svoj vlastný podpis.

Postup pri oprave transakcií v pokladničných dokladoch

Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií v roku 2017 zakazuje opravu elektronických dokumentov po ich podpísaní. Dokument s chybou je možné iba vymazať a namiesto neho je potrebné vytvoriť nový, správny. Obdobným spôsobom je aj elektronická pokladničná kniha, ak je už podpísaná kvalifikovaným podpisom.

• odkaz
• Môžete opraviť:
• papierová pokladničná knižka;
• mzdy a mzdová evidencia
• Nemôžete opraviť:
• papierové účty;
• spotrebný papier;
• dokumenty v elektronickej forme.

Pre opravu pokladničnej knihy alebo mzdového listu je potrebné prečiarknuť chybné údaje, uviesť správne údaje, uviesť dátum opravy. Zamestnanci, ktorí podpísali chybný dokument, musia svoje podpisy znova podpísať s prepisom.

Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií v roku 2017 pre individuálnych podnikateľov a malé spoločnosti

Správa hotovosti v roku 2017 potrebujú podnikatelia aj malé firmy. Ale zjednodušene. Malé firmy a podnikatelia majú právo nestanoviť hotovostný limit. Skôr schválenú limitnú hodnotu hotovostného zostatku je možné zrušiť vydaním príslušného príkazu.

• odkaz
• Fyzickí podnikatelia sú oslobodení od vedenia pokladničnej knihy. Zaevidujú hotovostné operácie v účtovníctve príjmov alebo príjmov a výdavkov a na imputácii vypočítajú daň na základe potenciálneho príjmu a na ukazovateľoch hotovostných príjmov nezáleží.

Malé spoločnosti musia vydávať oprávnenia na každú hotovostnú transakciu. Na jednej strane jednotliví podnikatelia majú právo nevydávať účtenky a spotrebný materiál. Toto je priamo uvedené v postupe vykonávania hotovostných transakcií v roku 2017. Ale na druhej strane odsek 5 tohto dokladu vyžaduje vyhotovenie pokladničného dokladu vždy, keď podnikateľ prevezme peniaze v pokladni. A v tomto hotovostnom príkaze neexistujú žiadne výnimky. Preto odporúčame vyhotovovať pokladničné doklady.

Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií v roku 2017 pre oddelenia

Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií v roku 2017 naznačuje, že všetky oddelené divízie musia dodržiavať limit hotovostného zostatku. V akom poradí nastaviť tento limit, závisí od toho, či má jednotka právo samostatne vkladať hotovosť na bankový účet.

• odkaz
• Za samostatnú sa považuje každá divízia spoločnosti, v ktorej mieste je vybavené aspoň jedno pracovisko. Nezáleží na tom, ako dlho bol vytvorený.

Všetky oddelené oddelenia – tie, ktoré darujú, aj tie, ktoré peniaze v banke neukladajú – musia dodržiavať hotovostnú disciplínu a viesť si vlastnú pokladničnú knihu. Okrem toho musí divízia odovzdať ústrediu kópie listov pokladničnej knihy potvrdené vedúcim divízie. Listy pokladničnej knihy z jednotky môžete odovzdať úradu raz ročne pred zostavením účtovnej závierky.