Analýza účtu 51 príklad dopravnej spoločnosti. Účtovanie transakcií peňažných tokov na bežnom účte a ostatných účtoch

Syntetické účtovanie transakcií na bežnom účte vedie účtovné oddelenie podniku na aktívnom účte 51 „Bežný účet“.

Účet 51 „Bežný účet“

Na vyúčtovanie operácií uvedených na účte 51 „Účet zúčtovania“ vedie účtovné oddelenie špeciálne registre: denník objednávok č. 2 a výpis č. 2.

Všetky záznamy v týchto registroch sa vedú na základe bankových výpisov z bežného účtu a k nim priložených dokumentov prijatých od iných podnikov, na základe ktorých boli finančné prostriedky odpísané alebo pripísané, ako aj dokumentov vydaných podnikom.

Výpis z bežného účtu je kópiou osobného účtu spoločnosti, ktorý mu otvorila banka. Odráža pohyb finančných prostriedkov na bežnom účte spoločnosti.

Vyhlásenie uvádza:

číslo aktuálneho účtu klienta;

dátum predchádzajúceho výpisu a jeho odchádzajúci zostatok (je to tiež prichádzajúci zostatok pre nasledujúci výpis); - počty dokumentov, na základe ktorých boli finančné prostriedky pripísané alebo odpísané;

kód korešpondenčného účtu účtovného oddelenia banky, ktorý kóduje finančné operácie podniku;

sumy debetu a kreditu;

zostatok finančných prostriedkov k dátumu prepustenia.

Výpis s prílohou podporných dokumentov sa spoločnosti odovzdáva denne alebo v inom stanovenom čase.

Banka si ponecháva finančné prostriedky podniku a považuje sa za svojho dlžníka (účty splatné za banku), preto:

debet odráža debetné transakcie pre banku, tj zníženie jej dlhu (odpisy, výbery hotovosti);

na pôžičku - úverové transakcie pre banku, to znamená tržby na bežný účet spoločnosti.

Účtovník podniku si to musí pri spracovaní výkazov zapamätať a zaznamenať prijaté sumy a zostatok na ťarchu účtu a odpisy - na kredit.

Vo výpise z bežného účtu podniku sú kódované finančné transakcie vyhotovené v bankových dokumentoch:

Všetky dokumenty pripojené k výpisu sa rušia pečiatkou „Uplatnené“. Na polia overeného výpisu voči sumám transakcií a v dokladoch sa uvedú kódy účtov zodpovedajúce účtu 51 a na dokumentoch sa uvedie aj poradové číslo jeho záznamu vo výkaze.

V denníkovom príkaze č. 2 sú zahrnuté obraty na účte 51, obraty na ťarchu účtu sú zaznamenané v rôznych denníkových príkazoch a sú riadené výkazom č. 2. Zoskupenie súm aby sa do súčtu denníkov zahrnuli potrebné súčty a výpis sa vykonáva započítaním zodpovedajúcich údajov vo výkazoch alebo v dokladoch k nim priložených v súlade s účtovnými značkami v nich uvedenými.

V denníkovom príkaze a vo výpise sa vykonávajú zápisy na zodpovedajúce účty so súčtami za jeden bankový výpis. Podmienkou vyplnenia registrov je použitie jedného riadka pre každý výpis bez ohľadu na obdobie, na ktoré bolo vyhotovené. Počet obsadených riadkov denníkovej objednávky č. 2 a výpisu č. 2 pre každý mesiac by mal byť rovnaký a rovný počtu bankových výpisov prijatých počas tohto obdobia.

Zostatok finančných prostriedkov na bežnom účte v banke je vo výkaze zobrazený iba na začiatku a na konci mesiaca. V priebehu mesiaca sa na prevádzkové účely používajú údaje o stave finančných prostriedkov uvedené v bankových výpisoch.

Celkové obraty a zostatky za denník objednávok a výpis sa prevádzajú na konci mesiaca do hlavnej knihy na účte 51.

VESTNÍKOVÁ OBJEDNÁVKA č. 02

na ťarchu účtu 51 „Bežný účet“ na ťarchu účtov

NEWSLETTER č. 2

na ťarchu účtu č. 51 „Bežný účet“ z kreditu účtov

Tabuľka zobrazuje schémy niektorých možných transakcií s bežným účtom a zodpovedajúce účty pre tieto transakcie.

Gróf. 51 „Bežný účet“ používajú organizácie a jednotliví podnikatelia na zobrazenie transakcií o vzájomnom vyrovnaní s protistranami - fyzickými a právnickými osobami v mene Ruskej federácie pomocou bežných účtov spoločnosti vedených u úverových inštitúcií.

51 účtov v účtovníctve je zbierka informácií o bezhotovostných vyrovnaniach s protistranami - fyzickými a právnickými osobami prostredníctvom bankových účtov. Tu sú zobrazené nasledujúce základné operácie:

1. Príjem finančných prostriedkov - platby kupujúcim a zákazníkom za poskytnuté tovary alebo poskytnuté služby;
2. Vstup do obchodu presahuje stanovené hotovostné limity;
3. Platba dodávateľom za suroviny, materiál, tovar
4. Mzda
5. Zúčtovania s rozpočtami (prevod príspevkov, daní, penále) atď.

Pozor!Účet 51 zobrazuje informácie o vyrovnaniach iba v mene Ruskej federácie.

Účet 51 v účtovníctve je aktívny, to znamená, že na ťarchu účtu sa zobrazuje bezhotovostný príjem finančných prostriedkov (platba kupujúcim, platba výnosov, vrátenie dodávateľov) v súlade s príslušnými účtami (62, 50 atď.) Za pôžičku - vynakladanie finančných prostriedkov (bankové provízie, platby dodávateľom, splácanie pôžičiek a pôžičiek, platenie daní atď.)

Analytické monitorovanie

Podľa súčasnej legislatívy majú právnické osoby právo otvoriť si ľubovoľný počet účtov potrebných na výkon svojej činnosti, a to v ruskej aj v cudzej mene. Informácie o otvorení sa automaticky prenášajú na Federálny inšpektorát daňových služieb, v ktorom je spoločnosť zaregistrovaná.

Analýza prichádzajúcich a odchádzajúcich nepeňažných prostriedkov sa vykonáva v kontexte každého individuálneho bežného účtu, ktorý organizácia otvorí.

Aby sa skontrolovala správnosť vzájomného zúčtovania a vyplnili sa údaje v účtovníctve spoločnosti, od úverovej inštitúcie sa požaduje výpis (prostredníctvom systému banka-klient alebo osobne prostredníctvom operátora pobočky). Výpis zobrazuje všetky prebiehajúce transakcie a platobné dokumenty. Zostatky na začiatku a na konci obdobia, ako aj všetky obraty v účtovníctve, musia byť totožné s informáciami z banky.

Pozor!Úverové inštitúcie si stanovujú vlastné dodatočné tarify za obsluhu spoločnosti, sumy sa odpíšu automaticky prvý alebo posledný deň v mesiaci v závislosti od politiky banky - tieto sumy sa v účtovníctve zobrazujú ako výdavky na bankové služby v súlade s účtom 91.02.

Normatívny základ

Použitie počítadla. 51 na zobrazenie transakcií o vzájomnom vyrovnaní s protistranami bankovým prevodom prostredníctvom úverových inštitúcií sa vykonáva v súlade s aktuálnou účtovnou osnovou schválenou uznesením ministerstva financií z 31. októbra 2000 č. 94.

Bežné obchodné transakcie, zverejnenia na nich

1. Prevod finančných prostriedkov dodávateľom - platba za zariadenie, materiál, tovar a pod.

Charakteristika účtu 51

Účet 51 účtovníctva je zahrnutý v sekcii V „Hotovosť“ účtovnej osnovy schválenej uznesením Ministerstva financií Ruskej federácie z 31.10.2000 č. 94n.

Hlavnou charakteristikou účtu 51 je, že je to syntetický aktívny účtovný účet, ktorý odzrkadľuje všetky transakcie, ktoré sa vyskytli na účtoch zúčtovania rubľa organizácie. Účtovník odráža prijatie finančných prostriedkov na ťarchu účtu, náklady - na pôžičku. Primárne dokumenty, ktoré mu to umožňujú, sú bankový výpis s dokumentmi, ktoré sú k nemu pripojené. Žiadosťou môže byť napríklad platobný alebo inkasný príkaz, šek atď. Zostatok na účte 51 je peňažný zostatok na bežnom účte organizácie. Analýza na účte 51 sa vykonáva pre každý bežný účet, ktorý spoločnosť otvorila v úverových inštitúciách.

Účet 51 zodpovedá mnohým účtovným účtom, ktoré sú navrhnuté tak, aby odrážali transakcie súvisiace s pohybom finančných prostriedkov. Napríklad toto:

• účet 60 - pre zúčtovanie s dodávateľmi;
• účet 62 - na vyrovnanie so zákazníkmi;
• 70 - pre vyrovnania so zamestnancami;
• 71 - pre zúčtovania so zodpovednými osobami a pod.

Ak došlo k chybnému pripísaniu alebo odpísaniu finančných prostriedkov na zúčtovací účet organizácie, potom ak sa táto skutočnosť odhalí, chybná čiastka sa musí premietnuť do súladu s účtom 76 (podúčet „Zúčtovania pohľadávok“). Úplný zoznam zodpovedajúcich účtov je uvedený v objednávke č. 94n.

Neziskové a malé firmy môžu používať zjednodušené účtovníctvo. Môžu výrazne rozšíriť rozpis účtov a podľa toho ich veľa nevyužiť. To však neplatí pre účet 51 účtovníctva. Bude prítomný v účtovníctve akéhokoľvek podniku.

Analýza účtu 51

Analýzu účtu 51, podobne ako ostatné účtovné správy, je možné vykonať za akékoľvek časové obdobie. Správa pozostáva z niekoľkých stĺpcov.

V prvom stĺpci sú uvedené účtovné účty, s ktorými korešpondoval účet 51. V druhom peňažné prostriedky prijaté na bežný účet za zvolené obdobie v súlade s účtovnými účtami, na ktoré účtovník zaúčtoval príjmy. Tretí stĺpec je podobný druhému - iba pre odpísané finančné prostriedky. Horný riadok zobrazuje zostatok, to znamená zostatok finančných prostriedkov na začiatku vybraného obdobia, v dolnom riadku - na konci obdobia.

Nepoznáte svoje práva?

Táto správa je užitočná, ak potrebujete zhrnúť tok finančných prostriedkov na účte organizácie a jeho zdroji. Napríklad, že peniaze prišli od protistrany, ale nezáleží na tom, od koho presne. Alebo že peniaze boli vynaložené na dane, ale čo presne, v tejto chvíli nie je potrebné vedieť.

Analýza účtu je znázornená na obrázku.

Vzor karty účtu 51

Karta účtu poskytuje úplné informácie o peňažných tokoch na účte 51. Tu, podobne ako pri analýze účtu, existujú počiatočný a konečný zostatok podľa obdobia a obraty za dané obdobie.

V prehľade vidíte dátum transakcie na bežnom účte a podstatu transakcie - príjem alebo výdaj. Po každom z nich sú uvedené čísla zodpovedajúcich účtov, počet transakcií a zostatok na účte. Môžete tiež získať predstavu o tom, aký druh operácie bol vykonaný. Išlo o prevod dane, platbu za bankové služby alebo potvrdenia od kupujúceho. V prípade transakcií s protistranami karta účtu ľahko prečíta názvy protistrán a počty účtov alebo dohôd, na základe ktorých bol peňažný tok uskutočnený.

Vzor karty 51 k účtu je znázornený na obrázku.

Súvaha k účtu 51

Podstata prehľadu spočíva v jeho názve: zobrazuje počiatočný a konečný zostatok a obrat na účte za zvolené časové obdobie. Správa má všeobecný charakter a poskytuje informácie iba o zostatkoch na účte 51 a celkovom objeme prijatých a vybratých finančných prostriedkov z bežného účtu. Ak má organizácia niekoľko zúčtovacích účtov, každý z nich bude v súvahe zvýraznený v samostatnom riadku. To znamená, že počet riadkov v súvahe sa rovná počtu zúčtovacích účtov organizácie. Príjmy a výdavky pre každého z nich budú uvedené v samostatnom riadku. Celkový obrat všetkých bežných účtov je však možné vidieť v spodnom riadku.

Ako vyzerá súvaha pre účet 51, je možné vidieť na našom obrázku.

***

Účet 51 je jedným z najčastejšie používaných účtovných účtov, preto je dôležité, aby každý účtovník dokázal správne zostaviť transakcie v súlade s ním. Zároveň je veľmi jednoduché ho používať ako aktívny účet a účtovné správy o ňom poskytujú veľký podiel informácií o pohybe financií v podniku.

Účet 51 „Bežný účet“ sa používa v podnikoch všetkých foriem vlastníctva. Je navrhnutý tak, aby odrážal stav účtov spoločnosti otvorených vo finančných štruktúrach. Počet bežných účtov nie je obmedzený, počet bankových inštitúcií na uloženie nepeňažných prostriedkov pre právnické osoby nie je zákonom obmedzený.

Charakteristika účtu 51 „Bežný účet“

Po otvorení bankového účtu a vložení prvej sumy na neho začína pohyb na účte. 51. Prostriedky, ktoré sú na ňom prijaté, budú tvoriť debetné obraty a náklady sa prejavia pohybom kreditu.

Účet 51 - aktívny alebo pasívny?

Aktívne, to znamená, že počiatočný a konečný zostatok na ňom môžu byť iba debetné. Keďže je účet 51 aktívny, jeho výsledky sa prejavia v majetku súvahy podniku.

Mena obchodných transakcií vykonávaných na tomto účte by mala byť iba v rubľoch. Účet 51 „Účet vyrovnania“ zahŕňa fixáciu pohybu finančných prostriedkov podniku s povinnou prítomnosťou dokumentácie potvrdzujúcej každý pohyb peňazí. Úloha takýchto dokumentov môže byť:

1. Bankové výpisy v kontexte každého otvoreného účtu. Účtovný účet 51 je syntetický účet, a preto je vhodné otvoriť si na ňom podúčty, aby odrážali pohyb oddelene pre každú finančnú štruktúru a pre každý otvorený účet.
2. Odchádzajúce platobné príkazy alebo nároky, na základe ktorých boli uskutočnené debetné transakcie. Kredit na účte 51 odráža nielen prevody peňazí medzi bankovými štruktúrami, ale aj výbery hotovosti. V tomto prípade bude základom kontrolná chrbtica.
3. Debet 51 účtu ukazuje príjem, keď zástupcovia podniku zadávajú sumy výnosov. Táto skutočnosť je zaznamenaná v bankovom príkaze.
4. 51 účtov v účtovnom oddelení sa účtuje na ťarchu účtu pri prijatí finančných prostriedkov od kupujúcich a iných kategórií dlžníkov. Základ - kópia prichádzajúceho platobného príkazu od protistrany.

Účet 51 v účtovníctve: transakcie

Príjem finančných prostriedkov je zaúčtovaný na 51 účtoch - tabuľka:

Charakteristika účtu 51 zahŕňa vynakladanie finančných prostriedkov na pôžičku v súlade s debetom týchto účtov:

• 50 - pri výbere peňazí do pokladne;
• 55.03 - pri pripísaní finančných prostriedkov na vklad;
• 99 v prípade krytia nenávratných výdavkov z dôvodu núdzových situácií;
• 60.03 - odraz postupu pri platbe za účet;
• , 76 - prevod finančných prostriedkov zmluvným stranám;
• na účte 66 sa zápisy na účte 51 „Bežný účet“ používajú na registráciu postupu pri splácaní pôžičky a úrokov z nej;
• 70 - prevod miezd na personál;
• 75 - platby v prospech zakladateľov.

Analýza účtu 51

Analytické účtovníctvo predpokladá pre každý z bežných účtov, ktoré sú na nich otvorené, členenie obratov a zostatkov v kontexte bankových štruktúr. V účtovných programoch sa analytické účtovníctvo pre účet 51 zvyčajne vykonáva pomocou dvoch nástrojov:

• karta účtu;

S ich pomocou je možné denne monitorovať pohyb peňazí a v rámci konečného zostatku implementovať funkcie operatívneho riadenia finančného majetku. Analýza účtu 51 je príkladom správneho vytvorenia zostatku na konci obdobia ľubovoľnej dĺžky. Postupnosť akcií pri výpočte zostatku zahŕňa sčítanie počiatočného zostatku s debetnými obratmi a potom odpočítanie celkového objemu pohybov kreditu v danom časovom období.

SALT 51 accounts - to je zostatok syntetického účtu zobrazeného na konci mesiaca. Predpokladá prítomnosť počiatočného a konečného zostatku, celkové sumy obratov za debet a kredit. SOLI na účte 51 je možné vytvoriť v kontexte podúčtov.

Keď sa vykonáva konečná analýza účtu 51, metodika výberu vzorky znamená splnenie niekoľkých podmienok:

• obraty a zostatky na účtoch generované v účtovníctve podniku sa musia zhodovať s údajmi z bankových výpisov;
• pravidlo podvojného účtovníctva zaručuje, že sumy debetných a kreditných transakcií sú rovnaké, správne zaúčtovanie na 51 účtoch a iných účtoch tvorí základ pre vyplnenie zostatku;
• SALT na účte 51 musí zaistiť dostupnosť informatívnej zložky zadaním informácie o čísle účtu s jeho dekódovaním, zostatkoch na začiatku a na konci posudzovaného obdobia so všetkými obratmi.

Tabuľka obratu na účte 51 za spoľahlivosť premietnutia údajov do účtovníctva by sa mala vytvárať denne. Na vykonanie operačného zosúladenia s niekoľkými bankami je lepšie, ak sa súvaha na účte 51 vytvorí osobitne pre každú štruktúru.

Aby sa zohľadnili všetky druhy transakcií s vyrovnávacími účtami, podniky vedú denník na účte 51. Priemyselné inštitúcie používajú formulár č. 2, stavebné spoločnosti-č. 2-c, firmy špecializujúce sa na predaj a dodávky-č. 2-sn. Je určený na chronologické stanovovanie obratov z úverov na zúčtovacie účty v súlade s inými účtami.

Výkaz 2 k účtu 51, formulár je možné stiahnuť z internetu, obsahuje súhrnné záznamy o bankových a korešpondenčných účtoch k začiatku a ku koncu mesačného obdobia. Odráža každú súvzťažnosť účtu 51 s kreditom ostatných účtov, pričom sa zohľadňuje chronológia udalostí.

Účet 51 účtovníctva je aktívny účet „Účty zúčtovania“, pretože nepeňažné prostriedky sú naj mobilnejším aktívom organizácie, leží na začiatku časti „Hotovosť“ účtovnej osnovy. Tento účet sumarizuje informácie o dostupnosti a pohybe finančných prostriedkov v mene Ruskej federácie na zúčtovacích účtoch podniku, ktorý môže mať u úverových inštitúcií založených niekoľko takýchto účtov.

Hlavné aspekty účtovania pre 51 účtov „Účty zúčtovania“:

• Transakcie sa odrážajú na základe vyhlásení úverovej inštitúcie v kombinácii s dokladmi o zúčtovaní v hotovosti o nich;
• Príjem na zúčtovací účet spoločnosti sa premieta do debetu a odpisy do kreditu.
• Zostatok na účte ukazuje zostatok na bežnom účte:

Pri kontrole výkazov úverovej inštitúcie môžu byť sumy chybne priradené k debetnému alebo kreditnému účtu 51 účtovníctva. Odrážajú sa na 76. účte „Zúčtovania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“, podúčte „Zúčtovania pohľadávok“.

Každá operácia pohybu finančných prostriedkov na bežnom účte musí byť vyhotovená s primárnym dokumentom: šek, platobný príkaz, inkasný príkaz, vyhlásenie o peňažnom príspevku a zodpovedajúci záznam v účtovníctve:

Dôležité! V prípade omeškania s daňou po lehote splatnosti môže Federálna daňová služba organizácii vydať žiadosť o platbu, ktorú banka v prvom rade splní bez účasti dlžníka.

Typické zaúčtovania a príklady operácií

Korešpondencia účtov na účte 51 "Účty zúčtovania" je uvedená v tabuľke:

Získajte 267 1C video návodov zadarmo:

Príklad 1. Účtovanie pri otváraní bežného účtu

Povedzme, že spoločnosť „Leto“ LLC má jeden hlavný bankový účet. Leto LLC navyše čoskoro otvorila účet firemnej karty, na ktorý boli pripísané finančné prostriedky z bežného účtu. Tiež bola zadržaná provízia banky za otvorenie. Hlavný účet bol doplnený. Všetky transakcie boli uskutočnené v mene Ruskej federácie.

Tabuľka - Transakcie na účte 51 pri otvorení účtu:

Príklad 2. Účtovanie o vkladových operáciách na 51 účtoch

Predpokladajme, že LLC „Jeseň“ previedla na vklad 2 000 000 rubľov. na 10,5% ročne (zložený úrok) počas jedného roka. Súčasne 50 000,00 rubľov. stiahnuté z bežného účtu pre cielené výdavky na farme.

Účtovací stôl - operácie vkladu:

Príklad 3. Účtovanie na účet 51 pri platbe zmenkou

Povedzme, že Osen LLC nakúpil tovar v celkovej výške 114 550 rubľov. Dodávateľovi bola ako platba vystavená bezúročná zmenka. Vyplatené po dvoch mesiacoch.

Tabuľka - Transakcie pri platbe na faktúru:

51 analýza faktúr a karta faktúry

Analytické účtovníctvo pre 51 účtov „Účty zúčtovania“ v programe 1C. Účtovníctvo sa vykonáva pomocou štandardných výkazov pre každý z nich:

• Podúčet, to znamená pre každý zúčtovací účet organizácie pomocou súvahovej správy;
• Príjem a odpis finančných prostriedkov pomocou prehľadu Karty účtu.

Z dôvodu operatívneho riadenia financií je zostatok na účte monitorovaný denne.