Vyhlásenie STS je pomerne jednoduché. V tomto článku hovoríme o vypĺňaní tohto daňového dokladu riadok po riadku. Aby sme sa vyhli komplikáciám, uvedieme príklady hlavných deklaračných riadkov.
Vyhlásenie STS je pomerne jednoduché. Nahlasujúce osoby budú musieť vyplniť titulnú stranu a niekoľko sekcií. Nižšie si povieme o vypĺňaní tohto daňového dokladu riadok po riadku. Aby sme sa vyhli komplikáciám, uvedieme príklady hlavných deklaračných riadkov. Sú tu úlohy s riešeniami a výpočtami pre individuálnych podnikateľov aj firmy.
Všetky ukazovatele nákladov (daň, príjem, straty) musia byť napísané v celých rubľoch pomocou matematického zaokrúhľovania. Napríklad príjem 40 600,51 rubľov sa zaokrúhli nahor na 40 601 rubľov. Ale príjem 40 600,38 rubľov je zaokrúhlený nadol a stojí až 40 600 rubľov.
Vyhlásenie musí byť očíslované – každá strana má pridelené poradové číslo, začínajúce od titulnej strany. Prvý hárok bude mať číslo ako „001“ a jedenásty hárok by mal byť označený ako „011“. V žiadnom prípade by ste nemali robiť korekcie "ťahom" (kancelárskym tmelom). V hornom poli každej stránky, nad nadpisom sekcie, musíte zadať DIČ a KPP, ak existujú.
Titulná strana
Na titulnej strane musíte uviesť najmä tieto informácie:
- Číslo úpravy. Číslo "0" znamená, že vyhlásenie je primárne. Upresnenie možno identifikovať, ak pole obsahuje číslo iné ako nula (pre štvrté spresnenie sa vloží číslo „4“, pre tretie - „3“ atď.).
- Kód zdaňovacieho obdobia (pre pokračujúce spoločnosti zvoľte kód 34).
- Kód daňového úradu (prevezmite z oznámenia o registrácii. Ak oznámenie nemáte po ruke, kód daňového úradu nájdete na webovej stránke FTS).
- Kód miesta podania vyhlásenia (120 - pre individuálnych podnikateľov; 210 - pre organizáciu).
- Celý názov podniku alebo celé meno podnikateľa (spoločnosť s ručením obmedzeným "Elka", samostatný podnikateľ Senkin Artemy Stepanovich).
- kód OKVED. Dá sa ľahko nájsť vo výpise z Jednotného štátneho registra právnických osôb (EGRIP) alebo určiť klasifikátormi OKVED. Výpis z Jednotného štátneho registra právnických osôb je možné získať odoslaním žiadosti Federálnej daňovej službe cez internet alebo pri osobnej návšteve. Osoby, ktoré kombinujú viacero režimov, musia uviesť OKVED zodpovedajúce ich druhu činnosti v zjednodušenom daňovom systéme.
- Digitálny kód formulára na reorganizáciu alebo likvidáciu (ak neexistujú žiadne špecifikované okolnosti, ponechajte ho prázdny).
- DIČ / KPP reorganizovanej organizácie (ak existovali relevantné okolnosti).
- Telefónne číslo.
- Koľko strán má vyhlásenie?
- Koľko listov je v podporných dokumentoch?
Všetky možné kódy zahrnuté vo vyhlásení sú v dodatkoch k postupu vypĺňania.
Pre signatárov vyhlásenia sú priradené kódy: "1" - ak podpis dáva vedúci alebo individuálny podnikateľ, "2" - ak podpis vo vyhlásení patrí zástupcovi daňovníka.
Časť 1.1
Hoci oddiely 1.1 a 1.2 vyhlásení nasledujú hneď za titulnou stranou, musia sa vyplniť až po zohľadnení údajov v nasledujúcich oddieloch. Vysvetľuje to skutočnosť, že tieto časti sú ako keby súhrnné a zhromažďujú konečné údaje zo zostávajúcich častí.
Časť 1.1 bude potrebná len pre daňovníkov pracujúcich na „príjmoch“ STS.
V riadku 010 má však rovnako ako v riadkoch 030, 060, 090 uvádzať OKTMO. Posledné tri uvedené riadky sa vyplnia len pri zmene adresy.
OKTMO obsadzuje vo vyhlásení jedenásť buniek. Ak je v kóde menej číslic, do neobsadených buniek (napravo od kódu) sa umiestnia pomlčky.
Do riadku 020 zapíše účtovníčka výšku preddavku na daň za prvé tri mesiace v roku.
Platiteľ uvedie preddavok za polrok do riadku 040. Nezabudnite, že od sumy preddavku za polrok je potrebné odpočítať preddavok za prvý štvrťrok (inak vznikne preplatok). Mimochodom, zálohu je potrebné zaplatiť najneskôr do 25. júla.
V období krízy alebo nečinnosti je pravdepodobná situácia, keď sa ukáže, že preddavok za prvý štvrťrok bude vyšší ako ten vypočítaný za šesť mesiacov (z dôvodu poklesu príjmu). To znamená, že suma, ktorá sa má znížiť, sa ukáže - je napísaná v riadku s kódom 050. Napríklad za prvý štvrťrok poslala LLC Elka zálohovú platbu vo výške 2 150 rubľov a na konci polroka , záloha je len 1 900 rubľov. To znamená, že nemusíte nič platiť a na riadok 050 účtovník Yolka LLC napíše 250 (2 150 - 1 900).
Algoritmus na vyplnenie riadku 070 je podobný ako algoritmus pre riadok 040, zadávajú sa tu len informácie na 9 mesiacov. Riadok 080 uchováva informáciu o znížení dane 9 mesiacov.
Riadok 100 sumarizuje rok a určuje výšku dane, ktorá sa musí odpísať z bežného účtu v prospech Federálnej daňovej služby. Riadok 110 je užitočný, ak preddavky presahujú sumu dane za rok.
LLC "Elka" by do konca roka 2016 mala poslať do rozpočtu "zjednodušenú" daň vo výške 145 000 rubľov. Počas štvrťrokov však boli poskytnuté zálohy vo výške 14 000 rubľov, 18 500 rubľov a 42 300 rubľov. To znamená, že celkovo bude musieť Elka LLC zaplatiť 70 200 rubľov (145 000 - 14 000 - 18 500 - 42 300).
Časť 1.2
Vyplňte časť 1.2, ak je vaším predmetom „príjmy mínus výdavky“.
Princíp jeho vyplnenia úplne opakuje princíp vyplnenia časti 1.1.
Riadky 010, 020, 060, 090 obsahujú OKTMO.
V riadkoch 020, 040, 070 sa evidujú preddavky na daň. Načasovanie ich výplaty nezávisí od predmetu zdanenia - vždy je to 25.
V riadkoch 050 a 080 sa zapíšu, ak predtým platby do rozpočtu presiahli zálohu na bežné obdobie.
Jediný rozdiel medzi popísaným oddielom a oddielom 1.1 je riadok 120. V ňom je potrebné uviesť výšku minimálnej dane (1 % z príjmu). Napríklad s ročným príjmom 10 000 rubľov a výdavkom 9 500 rubľov bude daň splatná od spoločnosti Elka LLC len 75 rubľov ((10 000 - 9 500) x 15 %). Ak vypočítate minimálnu mzdu, dostanete 100 rubľov (10 000 x 1%). LLC "Elka" musí platiť presne minimálnu daň, samozrejme, znižuje ju o výšku preddavkov. Ak mala spoločnosť preddavky vo výške 30 rubľov, potom na riadku 120 účtovník uvedie 70 (100 - 30).
Ak preddavky za trištvrte roka presiahnu minimálnu daň, riadok 120 sa prečiarkne.
Časť 2.1.1
Preto je vhodné vyplniť vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme od tejto časti.
Na riadku 102 je potrebné uviesť jeden z dvoch znakov daňovníka:
- kód "1" - pre firmy a individuálnych podnikateľov so zamestnancami;
- kód "2" - výhradne pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov.
Riadky 110 – 113 zhromažďujú informácie o príjmoch za prvý štvrťrok, šesť a deväť mesiacov v roku. Hlavná zásada: všetky príjmy a výdavky sa zaznamenávajú na základe časového rozlíšenia. Ukážme si na príklade spoločnosti Elka LLC, čo je to kumulovaný príjem. Počiatočné údaje o príjmoch: I štvrťrok - 13 976 rubľov, II štvrťrok - 24 741, III štvrťrok - 4 512 rubľov, IV štvrťrok - 23 154 rubľov. Na vyplnenie riadkov 110-113 účtovníčka LLC Elka pripočíta aktuálnu k predchádzajúcej hodnote. Čiže do riadku 110 účtovníčka napíše 13 976, do riadku 111 - 38 717 (13 976 + 24 741), do riadku 112 - 43 229 (38 717 + 4 512) a do riadku 113 - 66 383 + 4. 23 154).
Sadzba dane je pevne stanovená v riadkoch 120-123.
Na riadku 130 sa eviduje preddavok na daň za prvý štvrťrok. V riadkoch 131-133 sa uvádzajú preddavky a daň. Spôsob ich výpočtu je uvedený priamo vo formulári priznania vľavo od príslušného riadku.
V riadkoch 140-143 sa zapisujú sumy poistného, nemocenského a platieb na dobrovoľné osobné poistenie. Účtovník každej spoločnosti je povinný pamätať na to, že výšku dane a preddavkov je možné zo zákona znížiť o výšku určených výdavkov, najviac však o 50 %. LLC "Elka" vypočítala ročnú daň a rovná sa 74 140 rubľov. Príspevky pre zamestnancov predstavovali 68 324 rubľov a riaditeľ nemocnice Kopeikin Stas Igorevich bol 17 333 rubľov. Celkové výdavky dosiahli 85 657 rubľov (68 324 + 17 333). Účtovník LLC "Elka" sa rozhodol využiť zákonné právo a znížil daň. Za to účtovníčka Olkina S. T. vypočítala polovicu sumy výdavkov, ukázalo sa, že 42 829 rubľov (85 657: 2). Prijatá suma je viac ako polovica dane (74 140 : 2 = 37 070). To znamená, že Olkina S. T. si môže znížiť daň len o 37 070. Rozpočet OOO Elka bude musieť zaplatiť 37 070 (74 140 - 37 070). Do riadku 143 účtovníčka uvedie sumu 37 070, nie 42 829.
Dodávame, že individuálni podnikatelia si v riadkoch 140-143 premietnu príspevky pre seba. Samostatní podnikatelia majú osobitnú výhodu – daň sa môže znížiť o 100 % odvodov odvedených do rozpočtu. IP Semechkin V.O. (bez zamestnancov) za rok musí podľa predbežných výpočtov poslať do rozpočtu 36 451 rubľov, zaplatené príspevky dosiahli 17 234 rubľov (toto je suma, ktorú zaplatil Semechkin). IE Semechkin V.O. znížil daň z príspevkov (o 17 234) a previedol 19 217 rubľov do IFTS (36 451 - 17 234).
Časť 2.1.2
Ak platíte obchodný poplatok, potom je táto sekcia určená práve vám.
Všetky príjmy sa uvádzajú v riadkoch 110-113. Nevyhnutne kumulatívny súčet. Na aké obdobie sa má príjem opraviť, zobrazí sa výzva na vysvetlenie k riadku uvedenému vo formulári priznania.
Rovnako ako v časti 2.1.1 daňovníci, ktorí ukončili činnosť alebo stratili oprávnenie pracovať v „zjednodušenom daňovom systéme“, zdvojujú príjmy za posledné vykazované obdobie v riadku 113 a daň sa zopakuje v riadku 133.
Podobne ako v oddiele 2.1.1 v riadku 130 musíte uviesť preddavok na daň za prvé tri mesiace roka a v riadkoch 131-133 - platby na ďalšie obdobia. Výpočtový vzorec sa účtovníkovi zobrazí priamo pod uvedenými riadkami vo formulári priznania.
V riadkoch 140-143 je potrebné uviesť výšku platieb, ktorých zoznam je uvedený v bode 3.1 čl. 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie. Práve na týchto platbách si môžete výrazne znížiť daň. Existuje však obmedzenie: je zákonné znížiť daň najviac o 50 % stanovených platieb. LLC "Elka" vypočítala ročnú daň a rovná sa 74 140 rubľov. Príspevky pre zamestnancov predstavovali 68 324 rubľov a riaditeľ nemocnice Stas Igorevič Kopeikin 17 333 rubľov. Celkové výdavky dosiahli 85 657 rubľov. Účtovník LLC "Elka" sa rozhodol využiť zákonné právo a znížil daň. Na tento účel účtovníčka Olkina S. T. vypočítala polovicu sumy príspevkov a práceneschopnosti, ukázalo sa, že 42 829 rubľov (85 657: 2). Prijatá suma presahuje polovicu dane (74 140 : 2 = 37 070). To znamená, že Olkina S. T. si môže znížiť daň len o 37 070. Rozpočet OOO Elka bude musieť zaplatiť 37 070 (74 140 - 37 070). Do riadku 143 účtovníčka uvedie sumu 37 070, nie 42 829.
Živnostenskú daň uveďte priamo na riadkoch 150-153. Tu uveďte poplatok, ak už bol zaplatený. Na riadkoch 160 – 163 bude uvedená suma živnostenskej dane, o ktorú je daň nižšia, a preddavkov na ňu. V závislosti od indikátorov môžu tieto čiary nadobúdať rôzne hodnoty. Ktoré, vám prezradí vzorec pod riadkami v priznaní.
Časť 2.2
Ak platíte daň z rozdielu medzi príjmami a výdavkami, potom je táto časť určená práve vám. Stručne popíšme riadky, ktoré treba vyplniť. Nezabudnite, že údaje sa vypočítavajú a zaznamenávajú na základe časového rozlíšenia.
Riadky s kódmi 210-213 - výnosy za účtovné obdobia.
Riadky s kódmi 220-223 - výdavky, ktorých zoznam je uvedený v čl. 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie.
Riadok s kódom 230 - strata (jej časť) za minulé zdaňovacie obdobia. Vykázaním straty si môžete zákonite znížiť základ dane.
Riadky s kódmi 240-243 - základ dane. Povedzme, že príjem SOVA LLC dosiahol 541 200 rubľov, výdavky - 422 000 rubľov, strata z predchádzajúceho obdobia - 13 400 rubľov. Účtovník SOVA LLC vypočítal základ dane: 541 200 - 422 000 - 13 400 = 105 800 rubľov.
Ak sa na konci roka získa suma so znamienkom mínus, výška straty sa uvedie v riadkoch 250-253. Povedzme, že príjem SOVA LLC bol 422 000 rubľov, výdavky - 541 200 rubľov. Účtovník spoločnosti SOVA LLC vypočítal základ dane: 422 000 - 541 200 = - 119 200 rubľov. Výsledkom je strata.
Riadky s kódmi 260-263 - sadzba dane (najčastejšie 15 %).
Riadky s kódmi 270-273 - preddavky na daň.
Riadok s kódom 280 je minimálna výška dane. Neplatí sa, ak sa ukáže, že je nižšia ako daň podľa zjednodušeného daňového systému. LLC Sova v roku 2016 získala príjem 470 000 rubľov, potvrdené výdavky dosiahli 427 300 rubľov. Účtovníčka Filina A. Yu. Vypočítaná daň: (470 000 - 427 300) x 15 % = 6 405 rubľov. Ďalej Filina A. Yu. Vypočítaná minimálna daň: 470 000 x 1 % = 4 700 rubľov. Ako môžete vidieť z výpočtov, minimálna daň je nižšia ako časovo rozlíšená daň. Preto účtovník SOVA LLC prevedie 6 405 rubľov na účet FTS (za predpokladu, že predtým neboli žiadne zálohové platby).
Časť 3
Väčšina spoločností a ešte viac individuálnych podnikateľov sa touto sekciou pravdepodobne nebude zaoberať. Tretiu časť napokon vyplnia tí, ktorí sa stanú príjemcom účelovo viazaných prostriedkov (odseky 1, 2, článok 251 daňového poriadku Ruskej federácie).
Všetky fondy sú rozdelené podľa kódov (kódy sú dostupné v prílohe poradia plnenia).
V stĺpcoch 2 a 5 oddielu 3 účtovník poznamenáva:
- konkrétny dátum prijatia finančných prostriedkov alebo akéhokoľvek majetku;
- doba používania hmotného majetku deklarovaná prevádzajúcou stranou. Ak doba používania nie je definovaná, stĺpce 2 a 5 zostanú prázdne.
V stĺpcoch 3 a 6 musíte uviesť sumu finančných prostriedkov prijatých pred rokom vykazovania s rôznymi obdobiami použitia.
Ak spoločnosť vynaložila finančné prostriedky, ktoré nie sú na určený účel, budete ich musieť uviesť v stĺpci 7.
Poslednou fázou vyplnenia časti 3 bude zhrnutie výsledkov. V spodnej časti stránky je na to špeciálny riadok.
Na prvý pohľad sa môže zdať, že vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme môže vyplniť len profesionál. Ale ak strávite trochu času a vyzbrojíte sa uvedenými pokynmi, všetko nebude také ťažké. V tomto článku sme rozlúštili všetky sekcie riadok po riadku a poskytli príklady výpočtov.
V tomto článku sa budeme zaoberať otázkami, ktoré najčastejšie vyvolávajú Pokyny na vyplnenie oddielu 3 Vyhlásenia STS. Je potrebné pripomenúť, že označuje operácie prijímania a vynakladania cielených finančných prostriedkov.
Oddiel 3 Vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme vypĺňajú neziskové organizácie. Komerčné organizácie vypĺňajú túto časť iba vtedy, ak dostanú účelovo viazané prostriedky. Ak nezisková organizácia vykonávala komerčnú činnosť, je potrebné okrem oddielu 3 vyplniť aj zvyšné oddiely vyhlásenia (v závislosti od zvoleného daňového systému „príjmy“ alebo „príjmy mínus výdavky“).
Vyplňte priznanie pre zjednodušený daňový systém v programe BuchSoft. Správu vypracuje na aktuálnom tlačive s prihliadnutím na všetky posledné zmeny v zákone. Pred odoslaním daňovému úradu je vyhlásenie testované všetkými overovacími programami Federálnej daňovej služby.
Vyhlásenie k zjednodušenému daňovému systému online
Využite aj vzory vyplnenia priznania pre „zjednodušené“ zdanenie s objektmi „príjmy“ a „príjmy mínus náklady“:
"Analytické účtovanie pre účet 86" Cieľové financovanie "sa vykonáva podľa účelu účelovo viazaných prostriedkov av kontexte ich zdrojov."
Príjem a výdaj ziskov z podnikateľskej činnosti by mal účtovník neziskovej organizácie zaznamenávať na samostatnom podúčte, oddelene od cielených príspevkov prijatých od členov neziskovej organizácie.
Tieto prostriedky nie je potrebné uvádzať v oddiele 3 Vyhlásenia STS bežného roka ani vo výške zostatku účelového financovania vo Vyhlásení na budúci rok. Oddiel 3 je informatívny, odráža len tie príjmy, ktoré nepodliehajú jednotnej dani.
- Prečítajte si viac o vyplnení daňového priznania k predmetu príjmu za rok 2018 >>
- Pozrite si funkcie výplne
Pri podávaní správ daňovému úradu je na titulnej strane formulára uvedený kód miesta (účtovný). Poďme zistiť, čo to znamená, kto to potrebuje, a zhromaždíme všetky digitálne označenia potrebné na vyplnenie správ na jednom mieste. Z článku sa dozviete, ktoré čísla uviesť v každom konkrétnom prípade.
Čo tieto čísla znamenajú
Táto kombinácia troch čísel pomáha daňovému úradu určiť, od koho bude hlásenie alebo výpočet akceptovaný:
- od najväčšieho daňového poplatníka alebo bežnej organizácie;
- od materskej spoločnosti alebo samostatnej divízie;
- od zahraničnej alebo ruskej spoločnosti;
- od jednotlivého podnikateľa alebo organizácie;
- od samostatného podnikateľa, jednotlivca, notára alebo právnika;
- atď.
Daňová služba potrebuje tieto informácie na zaznamenávanie, kontrolu a zhromažďovanie informácií.
Kto potrebuje poznať tento význam
Pri vypĺňaní daňových priznaní a výpočtov poistenia je dôležité správne uviesť túto náležitosť. Preto je registračný kód lokality pre LLC nevyhnutnou a dôležitou informáciou, ktorú potrebujete vedieť.
Dôležitý je aj registračný kód na mieste pre individuálnych podnikateľov, keďže podnikatelia podávajú hlásenia daňovej službe. Aj fyzické osoby, ktoré nie sú podnikateľmi, uvádzajú jeho hodnotu napríklad pri vypĺňaní výpočtu poistného.
Preto by ste mali poznať požadovanú kombináciu čísel:
- právnické osoby akejkoľvek formy vlastníctva;
- fyzické osoby, ktoré nie sú samostatnými podnikateľmi, v prípade ich nahlasovania.
Ako zistiť kód miesta organizácie alebo jednotlivého podnikateľa
Ku každej objednávke na schválenie formulára daňového alebo odvodového výkazu sú pripojené prílohy, v ktorých sú uvedené všetky možné digitálne označenia, ktoré je možné uviesť pri zadávaní údajov do tohto konkrétneho formulára. V tomto materiáli sú zhromaždené a prezentované vo forme tabuliek všetky označenia miest uvedené v prílohách k objednávkam a relevantné pre rok 2020.
Čo uvádzať vo vyhláseniach a výpočtoch
Pozrime sa bližšie na to, aké čísla je potrebné uviesť v rôznych typoch výkazov.
Kód miesta registrácie v 6-NDFL
Hodnoty sú uvedené v prílohe č. 2 Postupu na vyplnenie výpočtu schváleného nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 14. októbra 2015 č. ММВ-7-11 / [e-mail chránený].
Vo forme 6-NDFL je najpoužívanejší lokalizačný kód 214. Vydávajú ho organizácie, ktoré nie sú najväčšími platiteľmi daní, teda väčšina firiem. Kód 214 na mieste (účtovníctvo) však nie je jediný. Celkovo je možné pri vypĺňaní tohto prehľadu použiť 11 hodnôt. Preto pri zadávaní kódu v mieste registrácie v 6-NDFL nezabudnite, že podnikatelia, poľnohospodári, právnici, notári, najväčší daňoví poplatníci, samostatné divízie (bližšie informácie nájdete v tabuľke) uvádzajú iné čísla.
6-NDFL - kódy podľa miesta (2018) vo forme tabuľky:
Hodnota pri výpočte poistného
Na vyplnenie formulára RSV na mieste (účtovníctvo), kód nájdete v prílohe č. 4 k postupu schválenému vyhláškou Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10.10.2016 č. ММВ-7-11 / [e-mail chránený].
Miesto (účtovníctvo) - kód 120 uvádza individuálny podnikateľ a fyzické osoby, ktoré nie sú samostatnými podnikateľmi, uvádzajú hodnotu 112. Organizácie, rovnako ako pri vypĺňaní formulára 6-NDFL, uvádzajú 214.
Ostatné hodnoty budú jasne uvedené v tabuľke:
Vo vyhlásení UTII
Číselné hodnoty sú uvedené v prílohe č. 3 k postupu schválenému vyhláškou Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 04.07.2014 č. ММВ-7-3 / [e-mail chránený](v znení z 19.10.2016).
Kód v mieste registrácie 320 v UTII znamená, že hlásenie podáva individuálny podnikateľ, kde pôsobí a nežije. Podávanie hlásení prebieha týmto spôsobom, ak jednotlivý podnikateľ pracuje v inom meste alebo regióne, v ktorom žije.
Ak individuálny podnikateľ vykonáva činnosti a podáva správy na tom istom mieste, kde býva, vloží 120.
Organizácie (nie najväčšie) stále uvádzajú 214, ako v príkladoch vyššie.
Ostatné hodnoty nájdete v tabuľke.
Miesto registrácie (UTII 2020):
Vo vyhlásení o zjednodušenom daňovom systéme
Príloha č. 2 k postupu schválenému nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 26. februára 2016 č. ММВ-7-3 / [e-mail chránený], obsahuje čísla potrebné na vyplnenie vyhlásenia STS. V porovnaní so zvyškom prehľadov tu nie je toľko možností - iba tri. Sú určené pre individuálnych podnikateľov, pre ruskú organizáciu a pre právneho nástupcu ruskej organizácie.
Kód lokality 210 označuje malé spoločnosti v zjednodušenom daňovom systéme a 120 - podnikateľov. Všetky hodnoty nájdete v tabuľke.
Vyhlásenie STS - kód na mieste (účtovníctvo):
V daňovom priznaní k dani z príjmov
Príloha č. 1 k postupu schválenému nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 19. októbra 2016 č. ММВ-7-3 / [e-mail chránený], obsahuje všetky potrebné čísla, ktoré môže vyhlásenie obsahovať. V mieste účtovníctva bežnej ruskej organizácie je to 214, ale celkovo existuje deväť hodnôt. Tabuľka vám ukáže podrobnejšie:
V priznaní k DPH
Príloha č. 3 k postupu schválenému nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 29. októbra 2014 č. ММВ-7-3 / [e-mail chránený], obsahuje čísla, ktoré určuje daňovník v závislosti od lokality. Vo výkazoch DPH je ich obzvlášť veľa - 17.
Vo vyhlásení k jednotnej poľnohospodárskej dani
Nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 28. júla 2014 č. ММВ-7-3 / [e-mail chránený](v znení z 02.01.2016) obsahuje potrebné čísla pre priznanie k jednotnej poľnohospodárskej dani. Pre organizácie je predvolené číslo 214.
j
Vo výkazoch dane z pozemkov
Príloha č. 3 k postupu schválenému nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. mája 2017 č. ММВ-7-21 / [e-mail chránený], obsahuje požadované informácie.
V správe k dani z nehnuteľnosti
Dopravná daň
Príloha č. 3 k Postupu pri vypĺňaní daňového priznania k dani z dopravy, schválený vyhláškou Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 5.12.2016 č. ММВ-7-21 / [e-mail chránený] obsahuje iba tri označenia:
- pre najväčších daňových poplatníkov;
- ich nástupcov;
- a v mieste prepravy.
Základné označenia pre účtovníctvo
Po podrobnom preskúmaní všetkých tabuliek môžete vidieť, že organizácie, ktoré nie sú najväčšími platiteľmi dane a uplatňujú všeobecný daňový systém, uvádzajú vo všetkých výkazoch rovnaké čísla – 214. Rozdiel je len pri „zjednodušenom“: organizácie zadávajú 210 v hlásenia o zjednodušenom daňovom systéme. A individuálni podnikatelia vo všetkých hláseniach, ktoré predkladajú, uvádzajú 120. Používajú sa teda hlavné hodnoty:
- 214 - pre firmy;
- 120 - pre individuálnych podnikateľov.
Hlásenie o príjmoch fyzických osôb 6 Daň z príjmu fyzických osôb musia podať všetci daňoví agenti. Formulár pozostáva z dvoch strán: titulnej strany a kalkulácie. Prvá strana obsahuje informácie o daňovníkovi: meno, DIČ, kontrolné miesto, telefón, identifikačné kódy. Vyplnenie najnovších informácií vyvoláva množstvo otázok. Ako správne vyplniť kód v mieste registrácie v 6 dani z príjmu fyzických osôb, zvážime v tomto článku.
Tento kód sa líši v závislosti od toho, kto je daňovým agentom:
- ruský podnik;
- zahraničná spoločnosť so zastúpením v Rusku;
- individuálny podnikateľ;
- advokát;
- notár.
Prideľuje sa daňovým agentom na ich identifikáciu a rýchle vyhľadávanie v registri Federálneho inšpektorátu daňovej služby. Označuje územnú príslušnosť daňovníka ku konkrétnej obci. Povinné vyplnenie akýchkoľvek daňových dokladov, vždy je tiež uvedené:
- v platobných príkazoch;
- v účtovných dokladoch;
- v zmluvách.
Všetky obce sú tiež spojené do jedného klasifikátora - OKTMO.
Ako vyplniť pole „v mieste registrácie“ na titulnej strane?
Podľa všeobecných pravidiel daňovníci podávajú hlásenie daňovému úradu v mieste svojej registrácie. Firmy so sídlom, podnikatelia, advokáti a notári - registráciou. OKTMO je uvedené v mieste registrácie a v poli „v mieste registrácie“ sú uvedené tieto označenia (v závislosti od kategórie daňového agenta):
- 120 - individuálni podnikatelia využívajúci OSNO a STS;
- 125 - právnici;
- 126 - notári;
- 212 - ruské podniky;
- 213 - spoločnosti uznané za najväčších daňových poplatníkov.
Referencia! Federálna daňová služba identifikovala najväčšie podniky v krajine v samostatnej kategórii. Aby sa do nej dostali, musia finančné a ekonomické ukazovatele organizácie spĺňať niekoľko podmienok stanovených nariadením Federálnej daňovej služby. Jedným z nich je výška daní a poplatkov účtovaných do rozpočtu, musí presiahnuť 1 miliardu rubľov.
Takéto organizácie podávajú správy daňovému úradu v mieste svojej registrácie, inšpekcia by sa mala špecializovať práve na najväčších daňovníkov.
Podnikatelia využívajúci patentový systém alebo imputované príjmy predkladajú formulár 6 dane z príjmu fyzických osôb nie registráciou, ale miestom podnikania. Aký kód uvádzajú jednotlivci v tomto prípade? OKTMO sa zobrazuje podľa miesta podnikania. Pre takýchto individuálnych podnikateľov je tiež nastavený samostatný kód registračného miesta - 320.
Funkcie vyplnenia formulára pre organizácie so samostatnými divíziami
Podniky so samostatnými divíziami odovzdávajú niekoľko foriem dane z príjmu fyzických osôb. Podľa územného umiestnenia samotnej organizácie av mieste registrácie všetkých jej pobočiek. V každom prípade sú vyplnené iné OKTMO kódy. Hlásenia sa zasielajú daňovým inšpektorátom v súlade s určeným OKTMO.
Týka sa to však len tých spoločností, v ktorých samostatné divízie nezávisle vykonávajú platby svojim zamestnancom. Ak všetky príjmy vypláca materská spoločnosť, formulár 6 o dani z príjmov fyzických osôb sa podáva len za ňu.
Ak boli zamestnancovi vyplatené príjmy súčasne od hlavnej spoločnosti a divízie, premietne sa to do oboch prehľadov. Hotovosť vyplácaná ústredím sa eviduje v mieste registrácie samotnej organizácie. Príjem z rozdelenia sa uvádza v hlásení v mieste pobočky.
Pri zadávaní 6 dane z príjmu fyzických osôb za samostatnú časť vo formulári sa ako kód pre umiestnenie účtu uvedie 220. Uvádza sa kontrolný bod a OKTMO samostatnej časti.
Uvažujme o postupe vyplnenia titulnej strany formulára 6 dane z príjmu fyzických osôb pomocou nasledujúceho príkladu: Pioneer LLC sa nachádza v Moskve a má samostatnú divíziu v Kazani. Kazaňská kancelária nezávisle vypláca mzdy svojim zamestnancom. Podnik musí predložiť dve správy: Moskovskému inšpektorátu pre ústredie a Kazanskému inšpektorátu pre subdivíziu. Titulná strana bude vyzerať takto:
- pre centrálu
- pre samostatné oddelenie
Čo robiť, ak je omylom uvedený kód lokality pre samostatnú divíziu, namiesto 220 je vyplnený 212? V takom prípade musíte chybu oznámiť daňovému inšpektorovi a podať opravené hlásenie, v ktorom musíte uviesť správny kód. Nie všetky daňové inšpektoráty vyžadujú aktualizovanú správu, v niektorých prípadoch môže postačovať list s chybným vysvetlením.
Dôležité! Ak je na mieste samostatného útvaru nesprávne uvedený kód 212, možno hlásenie spísať materskej spoločnosti a za nepodanie hlásenia o podriadení včas uložiť pokutu.
Samostatné pododdiely zahraničných spoločností so sídlom v Rusku tiež predkladajú správy o príjmoch zamestnancov. Pri výpočte 6 dane z príjmov fyzických osôb uvedú ako kód lokality 335. OKTMO sa vypĺňa v súlade s územnou polohou zahraničného podústavu.
Nahlasovanie
Zdaňovacím obdobím je kalendárny rok. Vykazované obdobie je každý štvrťrok.
Údaje za prvý oddiel sa vypĺňajú od začiatku roka, v sadzbe dane. Ak zamestnávateľ zráža dane z príjmu v rôznych sadzbách, vyplnia sa ďalšie hárky s oddielom 1. Druhý oddiel zobrazuje všetky príjmy a dane z nich vypočítané za aktuálny štvrťrok. Nerozdeľuje sa v závislosti od výšky sadzby dane. Ak bolo platieb veľa a nezmestia sa na jednu stranu, vyplní sa požadovaná suma.
Lehota na podanie hlásení je posledný deň mesiaca nasledujúceho po hlásení. Napríklad daň z príjmu fyzických osôb 6 ks za polrok treba podať do 31. júla.
6 Daň z príjmov fyzických osôb sa poskytuje v elektronickej forme prostredníctvom špecializovaných programov. Za deň podania sa považuje dátum predloženia správy Federálnej daňovej inšpekcii.
Malé organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí zamestnávajú najviac 25 zamestnancov, môžu výpočet dane z príjmov fyzických osôb zaslať na papieri osobne alebo poštou. Výpočet sa podáva na zavedenom formulári. Ak sa hlásenie podáva daňovému úradu poštou, je potrebné ho zaslať cenným listom s popisom prílohy. Dňom podania správy je dátum odoslania.
Nepredloženie správ v stanovenom časovom rámci poskytuje sankcie - 1 000 rubľov za každý celý alebo neúplný mesiac omeškania.
Kódy v mieste účtu sú potrebné pre rýchle spracovanie údajov o daňovníkoch správcom dane. Sú pridelené všetkým zrážkovým agentom. Zoznam označení je stanovený nariadením Federálnej daňovej služby a závisí od toho, kto vypláca príjem zamestnancom: ruská spoločnosť, individuálny podnikateľ alebo samostatná divízia zahraničnej spoločnosti. Spoločnosti, ktoré majú samostatnú divíziu umiestnenú v inom regióne krajiny, predkladajú dva výpočty 6 dane z príjmu fyzických osôb v mieste registrácie ústredia a regionálnych úradov.
Každé priznanie alebo kalkulácia odovzdaná do IFTS obsahuje na titulnej strane trojmiestne pole na vyplnenie – „Na mieste (účtovníctvo)“. Toto je povinná podmienka. Kódy pre každý z formulárov sú odlišné: niektoré z nich sú spoločné pre všetky vyhlásenia, iné sú odlišné. Do účtovných kategórií sa delia aj daňoví poplatníci. Kód by mal byť vyplnený pozorne a presne v súlade s pokynmi: napríklad ten istý daňovník môže mať rovnaký kód v mieste registrácie vo všetkých prehľadoch. Zároveň existuje formulár výnimky, ktorý toto pravidlo nedodržiava a používa inú hodnotu kódu (ako v prípade PI).
Aký kód zadať a prečo
Kód v mieste registrácie, ktorý slúži ako identifikátor daňovníka v databáze FTS podľa kategórie a odpovedá na nasledujúce otázky:
- či je daňovníkom právnická osoba alebo má postavenie fyzického podnikateľa;
- organizácia je „bežná“ alebo je najväčším daňovým poplatníkom;
- výkazníctvo sa podáva v mene ústredia spoločnosti alebo jej samostatného útvaru;
- ruská alebo zahraničná organizácia;
- správy podáva notár, advokát, podnikateľ alebo fyzická osoba atď.
Tento kód musí použiť každý daňovník, ktorý podáva IFTS ohlasovacie informácie vo forme hlásenia alebo výpočtu (právnická osoba, fyzická osoba, podnikateľ).
Pozor! Kód miesta (účtovníctvo) je uvedený na použitie v predpripravenom formulári pre každý zákonom schválený formulár. Vlastná kompilácia a používanie kódov je zakázané.
Hlavný kód používaný väčšinou právnických osôb bude 214 „V mieste ruskej organizácie“ (za predpokladu, že nejde o najväčšieho daňovníka).
Hlavný kód pre podnikateľov bude 120, podľa ich bydliska.
Upozorňujeme, že analógom posledného uvedeného vo vyhlásení bude kód 116. Kódovanie tejto dane je najzložitejšie a najrozsiahlejšie, pozostáva zo 17 kódov a zohľadňuje mnohé nuansy, ktoré sprevádzajú výpočty dane z príjmu fyzických osôb.
Najmenší počet kódov obsahuje prepravná daň - 3. Finančné úrady zaujíma, kde sa nachádza vozidlo, kde sa nachádza najväčší daňovník alebo jeho právny nástupca a kódovanie zodpovedajúce týmto ekonomickým skutočnostiam.
Rovnaký počet kódov obsahuje „zjednodušenú“ oblasť hlásenia. Najväčší daňovníci sa tu neobjavujú kvôli zvláštnostiam uplatňovania uvedeného daňového režimu, používa sa iba štandardný kód pre individuálnych podnikateľov v mieste bydliska, kód pre umiestnenie ruskej právnickej osoby. osôb tu bude 210. Okrem toho sa použije kód 215, ktorý označuje právneho nástupcu organizácie. Tento kódex, až na zriedkavé výnimky, je uvedený vo všetkých predpisoch k téme, ktorú zvažujeme, pretože identifikácia nástupcu organizácie, pokiaľ ide o platenie daní, je dôležitá pre fiškálne orgány.
Kódy sú podrobne uvedené v regulačných dokumentoch daňovej služby, ktorých zoznam je uvedený nižšie.
Pozor! Medzi najväčších platcov daní v bežnom roku patria organizácie, ktoré odviedli dane do federálnej pokladnice vo výške 1 miliardy rubľov. alebo viac. Pre komunikačné organizácie, pracovníkov v doprave je toto číslo nižšie - 0,3 miliardy rubľov. Príjem a majetok podľa správ - od 20 miliárd rubľov. V tomto zmysle majú podniky obranného komplexu svoje vlastné zvláštnosti.
Kód miesta (účtovníctvo) v otázkach a odpovediach
Napriek jednoduchosti samotného kódu a úkonov pri jeho vypĺňaní má daňovník často otázky. Zoberme si tie najbežnejšie.
Kde je pole s kódom? Na titulnej strane tlačiva, zvyčajne pod kolónkou „zdaňovacie obdobie“, na riadku nižšie.
Čo znamená kód a prečo sa tak volá? Kód významovo zodpovedá územnému celku obce z klasifikátora OKTMO.
Je možné vložiť namiesto kódu pomlčky alebo nuly, ak existujú pochybnosti o správnosti kódovania? nie Federálna daňová služba takýto výpočet alebo vyhlásenie neprijme. Daňovník bude vystavený sankciám. Ak máte pochybnosti, obráťte sa na inšpektorát Federálnej daňovej služby a uveďte kód. Podľa daňovej legislatívy je služba povinná poradiť daňovníkovi vo všetkých relevantných otázkach, ktoré z neho vyplývajú.
Aký kód vkladá do RSV samostatné oddelenie organizácie? Všeobecné pravidlo stanovuje potrebu odovzdania RSV v mieste organizácie (alebo v mieste bydliska podnikateľa) s príslušným kódom - 214 alebo 120. Ak však samostatná divízia nezávisle vykoná zúčtovanie so zamestnancami a poplatky príspevkov na tieto sumy, potom sa výpočet odovzdá v mieste tohto pododdielu s kódom 222. Pri výpočte nezabudnite uviesť kontrolný bod samostatného pododdielu.
Pozor! Od roku 2017 sa IFTS nepodáva hlásenie o príspevkoch v mieste najväčšieho daňovníka (pozri list daňovej služby č. BS-4-11 / 993 zo dňa 23.01.17). Neplatí ani príslušný kód.
Čo sa stane, ak sa vo vyhlásení uvedie nesprávny kód? Budeme musieť predložiť revidované vyhlásenie, pretože IFTS chybu opraví. Niekedy IFTS v teréne vyžaduje poskytnutie vysvetľujúceho listu od daňovníka s uvedením správneho kódu miesta (účtovníctva).
Organizácia nie je registrovaná v jednom z miest Ruskej federácie, kde sa nachádza jej ústredie. Pôsobí však v inom ruskom meste. Aký kód by sa mal použiť pri zostavovaní vyhlásenia: 214 alebo 310? Keďže činnosť je vykonávaná v inom meste, treba použiť kód 310, nie 214. Organizácia podáva výkazy aj v mieste svojej činnosti.
Normatívny základ
Význam kódov a ich použitie môžete objasniť odkazom na regulačný rámec. Ako už bolo uvedené, kódy sú schválené objednávkami daňovej služby súčasne so schválením jedného alebo druhého formulára na podávanie správ.
DPH - napr. č.ММВ-7-3 / [e-mail chránený] od 29-10-14.
- NS. č.ММВ-7-3 / [e-mail chránený] od 19-10-16.
- NS. č.ММВ-7-3 / [e-mail chránený] od 26-02-16.
Vmenenka - Ave. č.ММВ-7-3 / [e-mail chránený] od 04-07-14 (rev. od 19-10-16).
- NS. č.ММВ-7-3 / [e-mail chránený] od 28-07-14 (upravené z 01-02-16).
Daň z pozemkov - Ave. č.ММВ-7-21 / [e-mail chránený] od 10-05-17.
Daň z nehnuteľnosti - Ave. č.ММВ-7-21 / [e-mail chránený] od 31-03-17.
Dopravná daň - Ave. č.ММВ-7-21 / [e-mail chránený] od 05-12-16.
Daň z príjmov, pre tlačivo 6-NDFL - Pr. č.ММВ-7-11 / [e-mail chránený] od 14-10-15.
Poistné, pre RSV - Pr. č.ММВ-7-11 / [e-mail chránený] od 10-10-16.
Pozor! Vzhľadom na to, že od 1.01. Poistné na rok 2017 spadá pod správu Federálnej daňovej služby (článok 34 daňového poriadku Ruskej federácie), kód miesta v RSV je povinný.
Hlavná vec
- Miesto (účtovný) kód je povinnou náležitosťou všetkých daňových priznaní.
- Pomáha presne identifikovať platiteľa daní a poplatkov na základe Federálnej daňovej služby.
- Hlavné kódy používané pri vypĺňaní formulárov sú 214 pre firmy a 120 pre podnikateľov.
- Kódy sú schválené príkazmi Federálnej daňovej služby súčasne so schválením príslušného vyhlásenia alebo výpočtu.
- Nesprávne použitie kódu alebo jeho ignorovanie je spojené s problémami pri podávaní daňových priznaní.