Uvedenie kódu druhu príjmu v 3-NDFL informuje daňový úrad, aký druh zdaniteľného príjmu fyzická osoba - žiadateľ o toto priznanie - poberala. Povieme vám, ako správne vyplniť túto požiadavku na hárku A vyhlásenia, ako aj poskytnúť úplný zoznam daňových kódov pre druhy príjmov, ktoré schválila daňová služba Ruska.
Na liste A
V aktuálnom formulári vyhlásenia 3-NDFL (schváleného príkazom Federálnej daňovej služby z 24. decembra 2014 č. ММВ-7-11 / 671 v znení objednávky č. ММВ-7-11 / 822 z 25. októbra 2017) , kódy druhov príjmov v roku 2018 sa nachádzajú na dvoch hárkoch - A a B. Keďže príjem môže získať osoba, tak zo zdrojov v Rusku, ako aj zo zahraničných.
Pokiaľ ide o list A, typ kódu príjmu tu na riadku 020 znamená príjmy zo zdrojov v Rusku:
Všimnite si, že obvykle je hárok A rozdelený na 3 rovnaké časti (pozri vyššie). Robí sa to týmto spôsobom, pretože je možné, že daňovník bude musieť uviesť kód druhu príjmu na hárku A 3-NDFL viackrát - pre každý zdroj svojho príjmu.
PRÍKLAD
V roku 2017 získala Shiroková príjem z predaja bytu, z prenájmu bývania, cenného daru (od 4 000 rubľov), dividend z akcií spoločnosti Vympel CJSC, ktoré vlastní. To znamená, že v roku 2018 pri vypĺňaní priznania 3-NDFL vyplní 4 časti Hárok A - a každý s vlastným kódom druhu príjmu.
Mechanizmus vypĺňania riadku 020 „Typ kódu príjmu“ v 3-NDFL je pomerne jednoduchý: toto pole má iba 2 známe hodnoty, ako aj hodnoty kódov (+ zodpovedá formátu kódov schválených Federálna daňová služba, ktoré sú všetky dvojmiestne).
Referenčný kód pre riadok 020
Príslušný kód druhu príjmu vo vyhlásení 3-NDFL za rok 2017 je uvedený v súlade s prílohou č. 4 k pravidlám vypĺňania formulára 3-NDFL fyzickými osobami (vyššie uvedená objednávka č. ММВ-7- 11/671).
Hlavné kontroverzné body
Kód 01 alebo 02?
Aby ste pochopili rozdiel, musíte sa riadiť ustanoveniami Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. Kód 01 teda zahŕňa iba nehnuteľné veci a kód 02 - zvyšok majetku, ktorý zákon neklasifikuje ako nehnuteľný (článok 130 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie a ďalšie normy).
PRÍKLAD
Široková predala svoje auto v roku 2017, čím jej vznikol zdaniteľný príjem.
Kód 06 alebo 07?
Rozdiel je v tom, že v prvom prípade daň z príjmu fyzických osôb z príjmu už daňový agent odviedol v plnej výške do rozpočtu a v druhom prípade daňový agent nemohol zraziť daň zo zdaniteľného príjmu. Celkom alebo čiastočne - na tom nezáleží.
RADY
Aby ste pochopili, či bola daň z príjmu zrazená (a či v plnej výške) na základe pracovnej zmluvy alebo dohody GPC, musíte sa pozrieť na svoje osvedčenie 2-NDFL vydané zamestnávateľom. Toto poskytne základ pre príjem zo mzdy na uvedenie príslušného kódu typu vo vyhlásení 3-NDFL.
Kód 01 alebo 09?
Od roku 2016 sa základ dane z príjmov z predaja nehnuteľnosti fyzickej osoby určuje s prihliadnutím na ust. 217.1 daňového poriadku Ruskej federácie. Podľa jeho odseku 5, ak je príjem z predaja nižší ako hodnota podľa katastra vynásobená redukčným koeficientom 0,7, potom sa na účely dane z príjmov fyzických osôb uzná príjem vo výške hodnoty katastra.
Tento koeficient bol zavedený preto, aby účastníci takýchto transakcií umelo neznižovali skutočnú cenu predmetov.
Kód 10
Uveďte tento kód na riadok 020 vyhlásenia 3-NDFL na základe vylúčenia. Teda, keď všetci ostatní objektívne nesedia. Napríklad, ak vyhráte v lotérii sumy od 4 000 do 15 000 rubľov vrátane (pozri nové ustanovenia článku 214.7 daňového poriadku Ruskej federácie).
Na liste B
Viac kódov pre druhy príjmov daňovníkov nájdete na hárku B 3-NDFL priznania. Tu sa zaúčtujú, ak sa zdroj zdaniteľného príjmu fyzickej osoby nachádza v zahraničí:
Pre hárok B dávajú daňové úrady na výber iba dva kódy:
- „1“ - zisk kontrolovanej zahraničnej spoločnosti (tzv. CFC);
- "2" - ostatné príjmy.
Jednou z hlavných podrobností v 3-NDFL je kód typu príjmu za rok 2016. Od jej hodnoty závisí údaj o zdroji platby, ktorý musí deklarant uviesť, ako aj výška príjmu a dane z neho. Pozrime sa na tieto kódy podrobnejšie.
Kde sa stretávajú
Môžete uviesť veľa životných situácií, keď je fyzická osoba povinná samostatne priznať svoje príjmy a vypočítať daň z príjmu. Napríklad predaj auta. Kód príjmu v 3-NDFL za rok 2016 musí byť určite uvedený v príslušnom riadku.Na uvedenie kódu príjmu v 3-NDFL je určený riadok 020 hárku A, kde je uvedený príjem získaný z domácich ruských zdrojov.
Okrem toho je možné, že kód príjmu vo vyhlásení 3-NDFL za rok 2016 budete musieť vyplniť viackrát. Je to spôsobené tým, že môžu existovať:
- rôzne druhy príjmov;
- rôzne sadzby dane z príjmu fyzických osôb z konkrétneho príjmu (článok 224 daňového poriadku Ruskej federácie).
PRÍKLAD
Predpokladajme, že E.A. Široková v roku 2016 predala byt, ktorý vlastnila necelé tri roky, ako aj auto, ktoré nedávno získala. Okrem toho jej zamestnávateľ v roku 2016 poskytol zrážky na dve deti.
To všetko znamená, že v mesiaci marec – apríl 2017 pri priznaní príjmu Shiroková v hárku A tlačiva 3-NDFL vyplní naraz 3 časti - na byt, auto a odvody na deti od zamestnávateľa.
Než schválené
Aby ste pochopili, ktorý kód príjmu uviesť v 3-NDFL, musíte sa obrátiť na príkaz ruskej daňovej služby z 24. decembra 2014 č. ММВ-7-11 / 671. Navyše v najnovšom vydaní - z 10. októbra 2016. Zabezpečili formu tohto vyhlásenia, elektronický formát a pravidlá vypĺňania.Potrebný a vhodný kód príjmu pri vypĺňaní 3-NDFL je prevzatý z Prílohy č. 4 tohto regulačného dokumentu. Pre vaše pohodlie sme ich uviedli v tabuľke nižšie:
| Kód druhu príjmu v 3-NDFL za rok 2016 | |
|---|---|
| kód | Typ príjmu |
| 01 | Z predaja nehnuteľnosti a podielov na nej za cenu určenú v zmluve o vydedení |
| 02 | Z predaja iného majetku |
| 03 | Z operácií s cennými papiermi |
| 04 | Z prenájmu / prenájmu nehnuteľnosti |
| 05 | Dary v hotovosti a v naturáliách |
| 06 | Príjmy na základe pracovnej/občianskoprávnej zmluvy, z ktorých daň z príjmov fyzických osôb zráža daňový agent |
| 07 | Príjem na základe pracovnej/občianskoprávnej zmluvy, daň z príjmu fyzických osôb, z ktorej daňový agent nezráža (aj čiastočne) |
| 08 | Dividendy |
| 09 | Z predaja nehnuteľnosti a podielov na nej v katastrálnej hodnote objektu, vynásobenej redukčným koeficientom 0,7. |
| 10 | Iný príjem |
Nezamieňajte si hlavný kód príjmu v 3-NDFL s podobným z riadku 031 hárku B. Ten má svoj vlastný význam a vzťahuje sa len na príjmy z cudzích zdrojov. Upozorňujeme, že zloženie týchto kódov bolo pre rok 2017 aktualizované. Napríklad kód príjmu v 3-NDFL z predaja bytu (01) dostal nový, presnejší názov – „Príjem z predaja nehnuteľnosti a podielov na nej, určený na základe ceny predmetu uvedeného v zmluva o scudzení majetku“.
Ako použiť
Jednou z najčastejších situácií je predaj auta. V 3-NDFL bude mať kód príjmu význam presne 02 ako predaj iného majetku.Upozorňujeme na skutočnosť, že pri predaji auta je v 3-NDFL chybne nastavený kód príjmu - 01. To znamená, že ho považujú za nehnuteľnosť. Avšak de iure je každé vozidlo presne pohyblivými predmetmi. Nesúvisia s nehnuteľnosťami. Preto bude kód pre auto 02.
A pre plat môže mať kód príjmu 3-NDFL 2 hodnoty - 06 a 07. Rozdiel je len v tom, či zamestnávateľ zrazil daň z príjmu alebo nie. Aby ste to pochopili, musíte sa pozrieť na certifikát 2-NDFL vydaný pri prepustení. Vo väčšine prípadov je platový kód pre typ príjmu v 3-NDFL 06.
Upozorňujeme tiež, že príjem zo mzdy sa priznáva v 3-NDFL, aby sa správne vypočítala celková suma dane z príjmu fyzických osôb, ktorú bude potrebné odviesť do pokladnice alebo ju bude možné vrátiť.
Ako môžete vidieť z tabuľky, každý kód má svoje vlastné zloženie príjmu. Federálna daňová služba zároveň neposkytuje žiadne ich dekódovanie. Napríklad, aký bude kód príjmu z predaja pozemku v 3-NDFL? Poznáme 01 alebo 09.
Ak hovoríme o prenájme bytu, kód príjmu v 3-NDFL je 04. Všetko je tu jednoduché, pretože slovo „prenájom“ je v názve kódu.
Ale aký je príjmový kód vložiť do 3-NDFL, keď vyhráte v lotérii? Zrejme - 10 "Ostatné príjmy".
S príjmovým kódom 3-NDFL je to pri predaji akcií ťažšie. Podľa nášho názoru to bude kód 03, keďže akcia je cenný papier. A podľa daňového poriadku je príjmom z operácií s cennými papiermi príjem z ich predaja (článok 329).
Aká je daň z príjmu fyzických osôb z výhier? Kampaň na vyhlásenie o príjme za rok 2017 za rok 2017 sa blíži ku koncu. Posledný deň na podanie priznania je 3.5.2018. To znamená, že jednotlivci, ktorí mali to šťastie, že minulý rok zbohatli, musia o tom urýchlene podať správu a následne zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb z výhier v roku 2018. Ale nemusí to byť potrebné. Povieme vám, čo robiť, berúc do úvahy najnovšie vysvetlenia Federálnej daňovej služby Ruska o sadzbe dane z príjmu fyzických osôb na výhry.
Existuje taká povinnosť
Účasť v lotérii / hazardných hrách / stávkových kanceláriách / stávkach / stávkach môže viesť k získaniu ceny alebo určitej sumy peňazí od ich organizátora. Vo všeobecnosti platí, že daň z príjmov fyzických osôb z výhier v roku 2018 je potrebné odviesť do pokladnice.
Ale aká bude daň z príjmu fyzických osôb pri preberaní výhry a či vôbec bude, závisí od jej celkovej výšky (ocenenie výhry v peňažnom vyjadrení).
Okrem toho závisí od výšky výhry, kto zaplatí daň z príjmu fyzických osôb z výhry v lotérii, hazardu do rozpočtu:
- samotný víťaz;
- daňový agent (musí vypočítať daň z príjmu fyzických osôb zo sumy výhry za každú skutočnosť vydaného príjmu samostatne).
Výhra 15 000 RUB +: kto sú daňoví agenti
Podľa zákona, ktorý je účinný v novom vydaní od roku 2018 (č. 354-FZ zo dňa 27.11.2017), daň z príjmu fyzických osôb z výhier v lotérii v roku 2018 platí:
- prevádzkovateľ alebo distribútor lotérie;
- organizátor hazardných hier v stávkových kanceláriách a lotériách.
Podmienkou ich uznania ako daňových agentov je, že jednotlivec od nich získal zisk 15 000 rubľov alebo viac (odseky 1 a 2 článku 214.7 daňového poriadku Ruskej federácie). Iba v tomto prípade vypočítajú, zrazia a odvedú daň z príjmu fyzických osôb s výhrami a cenami do pokladnice.
Výhra alebo cena z účasti v hazardnej hre podlieha dani z príjmu fyzických osôb mínus stávka budúceho výhercu.
Vyhrajte až 15 000 RUB: plaťte sami
Vo výške do 15 000 rubľov podlieha každá výhra v lotérii dani z príjmu fyzických osôb, ktorú si musí výherca vypočítať a zaplatiť sám (článok 228 daňového poriadku Ruskej federácie, odsek 5). A v nasledujúcom zdaňovacom období (roku) podajte vyhlásenie vo forme 3-NDFL:
Vyhrajte 4 000 rubľov. a menej: žiadna daň
Zákon jasne hovorí, aká výška výhry nepodlieha dani z príjmov fyzických osôb. To je 4 000 rubľov alebo menej (odsek 8, doložka 28, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie). To znamená, že po získaní takejto ceny nie je potrebné nič robiť na daňové účely.
Je tu však dôležitá nuansa: vo všeobecnosti hovoríme o sume maximálne 4 000 rubľov ročne. Ak osoba dostala výhru niekoľkokrát a po druhom raze suma okamžite presiahla 4 000 rubľov, je na čase, aby premýšľal o tom, akú daň z príjmu fyzických osôb z výhry v lotérii. Potvrdzujú to pripomienky ministerstva financií a Federálnej daňovej služby Ruska.
Niekoľko malých výhier = daň
V liste z 11. apríla 2018 č. 03-04-07 / 23939 ministerstvo financií (zaslané listom Federálnej daňovej služby zo dňa 17. apríla 2018 č. BS-4-11 / 7321) považuje situáciu to sa s veľkou pravdepodobnosťou v živote stane.
Povedzme, že každý organizátor lotérie (hazardné hry, stávková kancelária) ako potenciálny daňový agent pri rozdávaní výhier do 4 000 rubľov výhercovi na úplne legálnom základe nezrazil daň z príjmu fyzických osôb za lotériu. obdobie. Ukázalo sa však, že v súhrne pre všetky malé výhry za zdaňovacie obdobie od všetkých daňových agentov bol prekročený zákonom stanovený limit 4 000 rubľov.
Podľa úradníkov v tejto situácii na základe pod. 4 ods.1 čl. 228 daňového poriadku Ruskej federácie si víťaz sám vypočíta daň splatnú do štátnej pokladnice v súlade s čl. 225 daňového poriadku Ruskej federácie. Z výhry si zo sumy presahujúcej limit odoberie predpísané percento dane z príjmu fyzických osôb. Potom musíte predložiť vyhlásenie 3-NDFL na IFTS v mieste vašej registrácie.
Na tomto odkaze sa môžete zoznámiť so vzorom vyplnenia vyhlásenia 3-NDFL. Zodpovednosť daňového poplatníka a pokuty Existujú tri možné situácie, v ktorých môže byť daňovník zodpovedný za oneskorené podanie daňového priznania a zaplatenie dane z príjmov fyzických osôb:
- Priznanie nebolo podané a daň nebola zaplatená.
- Priznanie nebolo podané, nakoľko daň je zahrnutá do odpočtu.
- Priznanie bolo podané včas, ale daň nebola zaplatená, prípadne nebola zaplatená včas.
Zvážme každú situáciu podrobnejšie. Priznanie nebolo podané včas a daň nebola zaplatená Podľa článku 119 Daňového poriadku Ruskej federácie za nepodanie daňového priznania hrozí daňovníkovi pokuta vo výške 5 % zo sumy nepriznaného príjmu za každý mesiac omeškania. V prípade nezaplatenia sa pokuta bude zvyšovať, kým nedosiahne maximálnu možnú hodnotu – 30 %.
Online časopis pre účtovníka
IE), právnici, notári a iní odborníci, ktorí si zarábajú na živobytie v súkromnej praxi. Týchto ľudí spája skutočnosť, že samostatne vypočítavajú dane a platia ich do rozpočtu.
- Daňoví rezidenti, ktorí mali príjem v iných štátoch.
Daňovými rezidentmi sú tí občania, ktorí skutočne žijú v Rusku aspoň 183 dní v roku. - Občania, ktorí mali príjem z predaja majetku: áut, bytov, pozemkov a pod.
- Osoby, ktoré mali príjem na základe zmlúv o výstavbe, občianskoprávnej zmluvy alebo z prenájmu bytu.
- Šťastlivci, ktorí vyhrajú lotériu, hracie automaty alebo stávky, musia z výhry zaplatiť aj daň.
- V prípade potreby získajte daňový odpočet: pri kúpe bytu, na liečbu, lieky, štúdium atď.
Nezamieňajte si tento dokument s certifikátom 2-NDFL.
Vzorka 3-ndfl (35 %) na darčeky, výhry a príjem z pôžičiek
Daň z príjmov fyzických osôb Daňové priznanie vo forme 3-daňovej dane z príjmov fyzických osôb vypĺňajú a podávajú fyzické osoby a fyzické osoby podnikateľov (IPR) v dvoch prípadoch: po dosiahnutí príjmu počas vykazovaného roka a/alebo na získanie odpočtu dane z príjmov fyzických osôb. štátu na dani z príjmov. Poberanie príjmov Občan musí vyplniť daňové priznanie, ak v priebehu roka poberal príjmy, z ktorých ešte nebola zaplatená daň.
Príkladom dôvodov na podanie daňového priznania je:
- Predaj nehnuteľnosti alebo iného majetku (ako je dom, garáž alebo auto);
- Prijímanie dividend, predaj akcií alebo cenných papierov;
- Výhra v lotérii;
- Získanie hodnotného daru;
- Prenájom bývania.
Okrem toho musia vyhlásenie 3-NDFL predložiť jednotliví podnikatelia podľa všeobecného daňového systému, ako aj právnici a notári.
Ako správne vyplniť 3-ndfl?
Daňové priznanie 3-NDFL je forma dokumentu, ktorým sa občania hlásia štátu k dani z príjmu fyzických osôb (PID). Vyhlásenie 3-NDFL slúži ako jednotný formulár na podávanie správ pre všetky fyzické osoby a individuálnych podnikateľov.
Tí, ktorí sa s jeho vyplnením stretávajú ako prví, majú veľa otázok. Vyplnenie vyhlásenia môžete zveriť odborníkom alebo sa pokúsiť prísť na to sami.
Tento článok podrobne vysvetľuje, na čo je potrebné vyhlásenie 3-NDFL, ako ho správne vyplniť a kedy je potrebné ho podať daňovému úradu.
Zdaňovanie výhier a cien: sadzby dane z príjmov fyzických osôb a postup priznania
Domov / Dane / NDFL / Ako správne vyplniť 3-NDFL? 19.02.2018, Sashka Bukashka Dňa 18.02.2018 nadobudol účinnosť príkaz Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 25.10.2017 N ММВ-7-11 /, ktorým sa upravilo tlačivo daňového priznania fyzických osôb daň z príjmu (formulár 3-NDFL). Tieto zmeny sú účinné od roku 2018 pre priznanie príjmov prijatých v roku 2017.
Poďme sa pozrieť na to, ako vyplniť formulár, aby vyhovoval novým požiadavkám. Daň z príjmu fyzických osôb je daň z príjmu fyzických osôb, ktorú štátu platia pracujúci občania, a daň z príjmu 3 fyzických osôb je vyhlásenie, ktoré ľudia, ktorí dostávajú príjem v Rusku, predkladajú daňovej službe.
Tento článok popisuje, ako vyplniť vyhlásenie 3-NDFL a na čo slúži. Kto potrebuje podať daňové priznanie 3-NDFL Priznanie sa podáva pri prevzatí príjmov, z ktorých je potrebné zaplatiť daň z príjmov fyzických osôb, ako aj pri vrátení časti predtým zaplatenej dane štátu.
Ako sami vyplniť 3-ndfl vyhlásenie v roku 2018
Info
Lehoty na podanie vyhlásenia 3-NDFL Vo všeobecnosti sa vyhlásenie 3-NDFL podáva najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia (odsek 1 článku 229 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak posledný deň lehoty pripadne na víkend alebo sviatok, priznanie môžete podať v nasledujúci pracovný deň po tomto dni (odst.
7 polievkových lyžíc. 6.1
Pozornosť
Daňový poriadok Ruskej federácie). Vzhľadom na to, že 30.4.2018 je voľný deň z dôvodu presunu zo soboty 28.4.2018, 5.1.2018 je sviatok jari a práce a 5.2.2018 je zároveň dňom pracovného voľna. do posunutia víkendu od 01.07.2018 (čl. 112 Zákonníka práce Ruskej federácie, nariadenie vlády zo dňa 14.10.2017 č. 1250), vyhlásenie 3-NDFL za rok 2017 môžete podať 5. /03/2018. Ak je podanie daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb právom, a nie povinnosťou fyzickej osoby (napr. pri kúpe bytu a predložení odpočtu dane z nehnuteľnosti), môžete priznanie podať po 5. 3. 2018.
Ako vyplniť nový formulár 3-ndfl
Pokyny na vyplnenie 3-NDFL. Titulná strana Cap V položke „DIČ“ na titulnej strane a ďalších vyplnených stranách je uvedené identifikačné číslo daňovníka – fyzickej osoby alebo firmy. Do položky „Číslo opravy“ sa uvádza 000, ak sa priznanie podáva prvýkrát v tomto roku.
Ak potrebujete predložiť revidovaný doklad, v časti je uvedené 001. „Zdaňovacie obdobie (kód)“ – časové obdobie, za ktoré je osoba zodpovedná. Ak sa hlási za rok - zadajte kód 34, prvý štvrťrok - 21, pol roka - 31, deväť mesiacov - 33.
"Vykazovacie zdaňovacie obdobie" - v tomto odseku uveďte len predchádzajúci rok, príjmy, za ktoré chcete priznať. Do poľa „Odoslané správcovi dane (kód)“ sa napíše 4-miestne číslo správcu dane, v ktorom je žiadateľ zaregistrovaný u správcu dane. Prvé dve číslice predstavujú číslo regiónu a posledné sú kontrolný kód.
3-ndfl vyhlásenie v roku 2018: tlačivo
Vyhlásenie má veľký počet strán a mnohí občania radšej kontaktujú špecialistov alebo špecializované online služby, aby ho vyplnili. Dokument však môžete vyplniť sami. Existuje niekoľko možností, ako sami vyplniť vyhlásenie 3-NDFL:
- Stiahnite si tlačivo priznania a vytlačte (alebo ho získajte na daňovom úrade), potom ho vyplňte ručne.
- Vyplňte formulár vyhlásenia 3-NDFL na počítači.
- Vyplňte priznanie pomocou programu „Prihlásenie“, ktorý je možné stiahnuť na daňovom úrade.
V prípade nesprávneho vyplnenia vyhlásenie vráti daňový kontrolór na opravu chýb.
Stiahnite si Vyhlásenie 3-NDFL a vzor vyplnenia Tlačivo daňového priznania 3-NDFL podľa nového tlačiva 2018 a vzor jeho vyplnenia si môžete stiahnuť na nižšie uvedených odkazoch.