Pojem leasing pochádza z anglického slova „leasing“ – prenájom. V angličtine existuje pojem operatívny a finančný leasing. Operatívny lízing zodpovedá pojmu bežný lízing v ruskom práve a finančný lízing – finančný lízing, alebo lízing. Pod pojmom „lízing“ teda vo vzťahu k Rusku rozumieme finančný leasing alebo to, čo zodpovedá anglickému „finančnému leasingu“.

Leasing(podľa federálneho zákona "o lízingu") - druh investičnej činnosti na obstaranie majetku a jeho prevod na základe nájomnej zmluvy fyzickým osobám alebo právnickým osobám za určený poplatok na dobu určitú za určitých podmienok stanovených zákonom č. zmluvy, s právom kúpy nehnuteľnosti nájomcom. Leasing je teda druh podnikateľskej činnosti, ktorej cieľom je investovať finančné prostriedky do nadobudnutia majetku do vlastníctva a jeho prevodu do prenájmu.

Uvažuje sa o lízingových vzťahoch legislatívy ako investícia a vykonáva sa v rámci trojuholníka: dodávateľ (výrobca) - prenajímateľ (investor) - nájomca (užívateľ).

Leasing je komplex majetkových vzťahov vznikajúcich v súvislosti s nadobúdaním majetku a jeho následným odovzdaním do dočasného užívania.

Ide o zmluvu o finančnom prenájme, podľa ktorej môže nájomca (nájomca) užívať nehnuteľnosť vo vlastníctve prenajímateľa (prenajímateľa) odkúpenú na žiadosť nájomcu za určitý pravidelný poplatok. Najdôležitejším prvkom tejto zmluvy je to legálny majetok(v držbe leasingovej spoločnosti) oddeľuje od ekonomického využitia majetku(vo vlastníctve nájomcu). Lízingovú spoločnosť zaujíma schopnosť nájomcu platiť nájomné, a nie jeho úverová história, majetok či vlastný kapitál. Takáto dohoda je vhodná najmä pre nové, malé alebo stredné podniky, ktoré nemajú dlhú finančnú históriu. Transakcia je zabezpečená samotnou prenajatou nehnuteľnosťou.

Inými slovami, leasingová spoločnosť (prenajímateľ) na žiadosť nájomcu nadobudne majetok (zariadenie) a odovzdá ho do užívania s podmienkou povinnej postupnej kúpy počas trvania zmluvy. V skutočnosti je úlohou prenajímateľa zafinancovať kúpu nehnuteľnosti a zabezpečiť jej dodávku, montáž, uvedenie do prevádzky a spustenie. Vlastníctvo prevádzaného majetku zostáva až do úplného vysporiadania zmluvy lízingovej spoločnosti.

Podnik alebo podnikateľ nemusí vlastniť majetok, aby mohol pracovať a dosahovať zisk. Stačí mať právo užívať túto nehnuteľnosť na určitú dobu. Toto je obzvlášť dôležité pre tie podniky, ktoré nemajú potrebné finančné prostriedky na nákup vybavenia do vlastníctva. Leasingový mechanizmus im umožňuje získať právo na používanie zariadenia na určité obdobie za primerané nájomné. Stanovuje tiež možnosť, kedy sa zariadenie po uplynutí dohodnutej doby používania stane majetkom podniku.

Občianskeho zákonníka Ruská federácia definuje lízing ako finančný lízing (články 665, 666):

„Zmluvou o finančnom prenájme (lízingu) sa prenajímateľ zaväzuje nadobudnúť nájomcom určenú nehnuteľnosť od určeného predávajúceho a túto nehnuteľnosť poskytnúť nájomcovi za odplatu do dočasnej držby a užívania na podnikanie. V tomto prípade prenajímateľ nezodpovedá za výber predmetu nájmu a predávajúceho.

Zmluva o finančnom prenájme môže určiť, že výber predávajúceho a nadobudnutého majetku vykoná prenajímateľ.

Predmet finančného prenájmu na podnikateľskú činnosť môžu byť akékoľvek nespotrebné veci, okrem pozemkov a iných prírodných objektov."

Lízing predmetov

Predmetom lízingu môže byť hnuteľný a nehnuteľný majetok.

Hnuteľný majetok- všetko, čo sa netýka nehnuteľností: stroje, zariadenia, počítače, vozidlá atď.

Nehnuteľnosť: budovy, stavby, lietadlá, lode, plavidlá vnútrozemskej plavby, vesmírne objekty.

Najpopulárnejšími predmetmi leasingu sú poľnohospodárske stroje, stavebné a cestné stroje, motorové vozidlá a lietadlá, telekomunikačné zariadenia; významný podiel špeciálnych zariadení pre ťažobný, ropný a plynárenský priemysel.

Lízingové subjekty

Čo sa týka predmetov leasingu teda klasický leasing zabezpečuje tripartitný charakter vzťahu, to znamená, že na lízingovej transakcii sa zúčastňujú tri subjekty. Subjektmi lízingu môžu byť rezidenti alebo nerezidenti Ruskej federácie. Zloženie lízingových subjektov sa redukuje na dva, ak predávajúci a prenajímateľ sú jedna a tá istá osoba.

Prenajímateľ(prenajímateľ) - osoba, ktorá nadobúda nehnuteľnosť osobitne za účelom jej prenájmu;

Nájomca(nájomca) - osoba, ktorá prijíma majetok do dočasného užívania;

Predavač(dodávateľ) - osoba, ktorá predáva nehnuteľnosť, ktorá je predmetom obchodu.

Účasť troch subjektov na lízingovej transakcii je charakteristickým znakom finančného lízingu od bežného.

V bežnom prenájme zahrnuté len dva predmety:

Hostinský;

Nájomca.

Taktiež pri bežných prenájmoch prenajímateľ nakupuje zariadenie na vlastné nebezpečenstvo a riziko, a nie na žiadosť nájomcu. Pri takomto prenájme je možné to isté zariadenie prenajať aj viackrát.

Operatívny leasing

Operatívny (servisný) leasing - ide o zmluvu, ktorá je kratšia ako celá doba odpisovania prenajatého majetku (zvyčajne 1 až 3 roky). Poplatok stanovený zmluvou zároveň nepokrýva celú hodnotu majetku, a preto je potrebné ho prenajať niekoľkokrát.

Najdôležitejším rozlišovacím znakom operatívneho lízingu je právo nájomcu na predčasné ukončenie zmluvy. Takéto zmluvy môžu tiež ustanoviť poskytovanie rôznych služieb inštalácie a priebežnej údržby prenajatého zariadenia. Odtiaľ pochádza druhý, často používaný názov tejto formy leasingu – služba. V tomto prípade sú náklady na poskytnuté služby zahrnuté v nájomnom alebo sa platia samostatne.

Medzi hlavné predmety operatívneho (servisného) lízingu patrí rýchlo starnúce (počítače, kopírovacia a rozmnožovacia technika, rôzne druhy kancelárskej techniky a pod.) a technicky zložité, ktoré si vyžadujú neustálu údržbu (nákladné a osobné autá, letecké dopravné prostriedky, železničná a námorná doprava, stavebné zariadenia) typy zariadení.

Je ľahké vidieť, že vo všeobecnosti sú podmienky operatívneho lízingu pre nájomcu výhodnejšie.

Najmä možnosť predčasného ukončenia zmluvy umožňuje včas zbaviť sa zastaraného zariadenia a nahradiť ho modernejším a konkurencieschopnejším. Navyše v prípade nepriaznivých okolností môže spoločnosť rýchlo skončiť daný pohľadčinnosti predčasným vrátením príslušného zariadenia vlastníkovi, a výrazne znížiť náklady spojené s likvidáciou alebo reorganizáciou výroby.

V prípade realizácie jednorazových projektov alebo zákaziek Vás operatívny lízing oslobodí od nutnosti nákupu a následnej údržby zariadení, ktoré v budúcnosti nebudú potrebné.

Využitie rôznych služieb poskytovaných lízingovou spoločnosťou alebo výrobcom zariadení môže často znížiť náklady na priebežnú údržbu a personálne obsadenie.

Nevýhodou týchto výhod je:

Vyššie ako pri iných formách lízingu, nájomné;

Požiadavky na preddavky a preddavky;

Prítomnosť ustanovení o zaplatení pokút v prípade predčasného ukončenia nájmu v zmluvách;

Ďalšie podmienky určené na zníženie a čiastočnú kompenzáciu rizika vlastníkov nehnuteľností.

V súčasnosti sa táto forma lízingu v Ruskej federácii dostatočne nerozvíja. Navyše, podľa legislatívy sa operatívny lízing považuje za krátkodobý prenájom a riadi sa Občianskym zákonníkom Ruskej federácie. Nespadá teda do pôsobnosti spolkového zákona „o finančnom lízingu (lízing)“ a výhody stanovené týmto zákonom sa naň nevzťahujú.

finančný lízing

Finančný leasing - zmluva o osobitnom nákupe majetku do vlastníctva s následným prenájmom (dočasné používanie) na dobu blízko jeho životnosti (odpisy). Platby podľa takejto dohody vo všeobecnosti poskytujú prenajímateľovi plnú náhradu nákladov na obstaranie majetku a poskytovanie ďalších služieb, ako aj súvisiace zisky.

Po skončení transakcie môže nájomca vrátiť predmet lízingu vlastníkovi, uzavrieť novú zmluvu o prenájme alebo odkúpiť predmet lízingu za zostatkovú hodnotu.

Predmetom finančného prenájmu sú nehnuteľnosti (pozemky, budovy a stavby), ako aj dlhodobý majetok na výrobné účely. Preto sa často nazýva aj kapitál ( kapitálový prenájom).

Na rozdiel od operatívneho finančného lízingu výrazne znižuje riziko majiteľa nehnuteľnosti. V skutočnosti sú jej podmienky v mnohých ohľadoch totožné so zmluvami uzatvorenými pri získavaní bankových úverov, keďže stanovujú:

Úplná alebo takmer úplná úhrada nákladov na vybavenie;

Platba pravidelného poplatku vrátane nákladov na vybavenie a príjmu majiteľa (v skutočnosti - hlavný a percentuálny);

Právo na vyhlásenie konkurzu na nájomcu v prípade jeho neschopnosti plniť uzatvorenú dohodu a pod.

Finančný lízing je základom pre vznik ďalších foriem dlhodobý prenájom- vratné a samostatné (s účasťou tretej strany).

Spätný leasing je systém dvoch zmlúv, pri ktorých vlastník predá zariadenie druhej strane, pričom s kupujúcim uzatvorí zmluvu o dlhodobom prenájme. Kupujúcimi sú tu väčšinou komerčné banky, investičné, poisťovacie alebo lízingové spoločnosti. V dôsledku takejto operácie sa mení iba vlastník zariadenia a jeho používateľ zostáva ten istý, keď má k dispozícii dodatočné finančné prostriedky financovania. Investor v skutočnosti pripisuje zásluhy bývalému vlastníkovi a dostáva ako záruku vlastníctvo jeho majetku. Takéto transakcie sa často uskutočňujú v čase poklesu podnikania s cieľom stabilizovať finančnú situáciu podnikov.

Ďalším typom finančného leasingu je oddelené formulár, ktorý zabezpečuje účasť tretej strany na transakcii – investorov, ktorými sú zvyčajne banky, poisťovne alebo investičné spoločnosti. V tomto prípade lízingová spoločnosť, ktorá predtým uzavrela zmluvu o dlhodobom prenájme niektorého zariadenia, nadobudne svoje vlastníctvo, pričom časť nákladov zaplatí prostredníctvom vypožičaných prostriedkov. Nadobudnutá nehnuteľnosť slúži ako zábezpeka za prijatý úver (spravidla je naň vystavená hypotéka) a budúce leasingové splátky, ktorých zodpovedajúcu časť môže nájomca zaplatiť priamo investorovi. Zároveň lízingová spoločnosť využíva daňový štít vznikajúci v procese odpisovania zariadení a splácania dlhu. Hlavným predmetom tejto formy lízingu sú vysokohodnotné aktíva, ako sú ložiská nerastov, zariadenia pre ťažobný priemysel, stavebné stroje a pod.

o priamy leasing nájomca uzatvára nájomnú zmluvu priamo s výrobcom (t. j. priamo) alebo s ním vytvorenou lízingovou spoločnosťou. Najväčší výrobcovia – lídri svetového trhu, ako napr IBM, Xerox, GATX, BMW, Caterpillar a iní, sú zakladateľmi vlastných lízingových spoločností, prostredníctvom ktorých propagujú a uvádzajú na trh svoje produkty v mnohých krajinách. Domáce podniky robia to isté. Mnohé mená ruských leasingových spoločností hovoria samy za seba, napríklad: KamAZ-Leasing, Ilyoshin Finance Co, Tupolev atď.

Niekedy sa lízing nevykonáva priamo, ale cez sprostredkovateľa. Zmluva zároveň stanovuje, že v prípade dočasnej platobnej neschopnosti alebo úpadku sprostredkovateľa musia lízingové splátky ísť hlavnému prenajímateľovi. Takéto transakcie sa nazývajú „podnájom“ (podnájom).

Výklad leasingu, vykonávanie podobných operácií a ich právna úprava v Ruskej federácii majú určité špecifiká. Podľa legislatívy (článok 665 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie) sa prenajímateľ zmluvou o finančnom prenájme (zmluvou o nájme) zaväzuje nadobudnúť vlastníctvo k nehnuteľnosti určenej nájomcom od určeného predávajúceho a túto nehnuteľnosť poskytnúť poplatok za dočasné držanie a používanie na podnikateľské účely.

V rámci lízingu v Ruskej federácii je teda právne uznaný iba finančný lízing, pre ktorý sú charakteristické tieto špecifické vlastnosti:

Tretím povinným účastníkom je dodávateľ zariadenia;

Prítomnosť komplexu zmluvných vzťahov;

Špeciálny nákup vybavenia na leasing;

Aktívna úloha nájomcu;

Povinné používanie prenajatého majetku na podnikateľské účely.

Právna úprava lízingu v Ruskej federácii sa vykonáva na základe Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, federálneho zákona č.164-FZ z 29. októbra 1998 „O finančnom lízingu (lízingu)“ s následnými zmenami a doplnkami, as ako aj daňový poriadok Ruskej federácie.

Podľa čl. 3 tohto zákona predmetom leasingu na podnikateľskú činnosť môžu byť akékoľvek nespotrebné veci (podniky, majetkové celky, budovy, stavby, zariadenia, doprava, hnuteľný a nehnuteľný majetok a pod.).

Predmetom lízingu v Ruskej federácii nemôže byť:

Pozemky a iné prírodné objekty;

Majetok stiahnutý z obehu alebo obmedzený v obehu;

Výsledky intelektuálnej činnosti.

V súlade s čl. 4 zákona o finančnom prenájme (lízing) sú lízingovými subjektmi:

Prenajímateľ je fyzická alebo právnická osoba, ktorá na úkor požičaných a (alebo) vlastných prostriedkov nadobudne majetok v rámci plnenia nájomnej zmluvy a poskytne ho ako predmet nájmu nájomcovi za určenú odplatu, na určitú dobu a za stanovených podmienok na dočasnú držbu a užívanie s prevodom alebo bez prevodu vlastníctva prenajatého majetku na nájomcu;

Nájomca - fyzická alebo právnická osoba, ktorá je v súlade s nájomnou zmluvou povinná prevziať predmet nájmu za určenú odplatu, na dobu určitú a za určených podmienok do dočasnej držby a užívania v súlade s nájomnou zmluvou;

Predávajúci - fyzická alebo právnická osoba, ktorá v súlade s kúpno-predajnou zmluvou s prenajímateľom predá prenajímateľovi v stanovenej lehote nehnuteľnosť, ktorá je predmetom nájmu. Predávajúci je povinný previesť predmet lízingu na prenajímateľa alebo nájomcu v súlade s podmienkami kúpno-predajnej zmluvy. Predávajúci môže súčasne vystupovať ako nájomca v rámci toho istého leasingového právneho vzťahu.



Leasing

(lízing)

Definícia leasingu, druhy leasingu, leasingová zmluva

Informácie o definícii leasingu, druhy leasingu, leasing

finančný lízing

Finančný lízing je charakteristický tým, že doba, na ktorú sa nehnuteľnosť prevádza do dočasného užívania, je blízka dobe jej prevádzkovania. Hlavné zodpovednosti za majetok (údržba, opravy, poistenie) sa presúvajú na užívateľa a dodávateľa.

Finančný lízing je obdobou dlhodobého požičiavania. Rozdielom od dlhodobého požičiavania je prevod vlastníckeho práva k predmetu - po dokončení poslednej splátky.

Predmetom finančného lízingu môžu byť akékoľvek nespotrebné veci (budovy, stavby, zariadenia, autá vrátane podnikov), ktoré možno využiť na podnikateľskú činnosť. Predmetom finančného prenájmu však nemôžu byť pozemky a iné prírodné objekty.

Zmluva o finančnom prenájme

Zmluva o finančnom prenájme je záväzná, bez ohľadu na dobu jej platnosti, je uzatvorená v písanie... Okrem hlavného lízingového obchodu môžu účastníci týchto právnych vzťahov uzatvárať aj ďalšie záväzkové (kúpno-predajné) a súvisiace zmluvy (o získavaní peňažných prostriedkov, záruk, ručení a pod.).

Zmluva o finančnom prenájme musí obsahovať údaje týkajúce sa prenajímaného majetku. V prípade ich neprítomnosti nemá dohoda právnu silu.

Na základe leasingovej zmluvy:

Prenajímateľ sa zaväzuje:	Nájomca sa zaväzuje:
Nadobudnúť určitú nehnuteľnosť od určitého predávajúceho s cieľom previesť ju za určitý poplatok na určité obdobie a za určitých podmienok ako predmet nájmu na nájomcu; Na splnenie ďalších povinností vyplývajúcich z obsahu nájomnej zmluvy.	Prevziať prenajatý majetok spôsobom stanoveným v určenej nájomnej zmluve; Platiť leasingové splátky prenajímateľovi spôsobom a v lehotách ustanovených leasingovou zmluvou; Po uplynutí doby trvania nájomnej zmluvy vrátiť prenajatú vec, ak predmetná nájomná zmluva neustanovuje inak, alebo nadobudnúť prenajatú vec do vlastníctva na základe kúpnej zmluvy - predaja;

Spory vyplývajúce zo Zmluvy sa prejednávajú na Rozhodcovskom súde.

Operatívny (servisný) leasing

Operatívny (servisný) lízing je z hľadiska doby trvania oveľa kratší ako životnosť zariadenia a výška Užívateľských platieb je oveľa vyššia ako pri finančnom lízingu.

Operatívny leasing je aktuálna nájomná zmluva. Doba trvania takejto Zmluvy je spravidla kratšia ako Obdobie úplného trvania Opotrebenie prenajaté prostriedky. Zmluvou stanovená lízingová splátka teda nepokrýva celú cenu predmetu nájmu, preto je potrebné ho na základe zmluvy prenajať niekoľkokrát / p>

Najdôležitejším rozlišovacím znakom operatívneho lízingu je právo nájomcu na predčasné ukončenie zmluvy. Takéto zmluvy môžu tiež ustanoviť uvedenie rôznych služieb inštalácie a bežnej údržby prenajímaného zariadenia. Odtiaľ pochádza druhý, často používaný názov pre túto formu leasingu – služba. V tomto prípade sú náklady na poskytnuté služby zahrnuté v nájomnom alebo sa platia samostatne.

Medzi hlavné predmety operatívneho lízingu patria rýchlo starnúce typy zariadení (počítače, kopírovacie a rozmnožovacie zariadenia, iné druhy kancelárskych zariadení) a technicky zložité, vyžadujúce neustále služby(nákladné a osobné autá, letecké dopravné lietadlá, železničná a námorná doprava) rôzne druhy vozidiel.

Vo všeobecnosti sú podmienky operatívneho lízingu výhodnejšie pre nájomcu. Najmä možnosť predčasného ukončenia nájmu vám umožňuje včas sa zbaviť zastaraného zariadenia a nahradiť ho modernejším a konkurencieschopnejším. Navyše, v prípade nepriaznivých okolností môže nájomca tento druh činnosti rýchlo ukončiť predčasným vrátením príslušného zariadenia majiteľovi a výrazne tak znížiť náklady spojené s likvidáciou či reorganizáciou výroby.

V prípade realizácie jednorazových projektov alebo zákaziek vás operatívny lízing oslobodí od potreby nákupu a následnej údržby zariadení, ktoré v budúcnosti nebudú potrebné.

Využívanie rôznych služieb poskytovaných prenajímateľom alebo výrobcom zariadenia môže často znížiť náklady na bežnú údržbu a údržbu príslušného personálu.

Nevýhody operatívneho leasingu:

vyššie ako pri iných formách lízingu, nájomného;

žiadosti o preddavky a preddavky;

prítomnosť doložiek o platení pokút v prípade predčasného ukončenia anuity v zmluvách;

iné podmienky určené na zníženie a čiastočné kontrahovanie rizika vlastníkov nehnuteľností.

Spätný leasing

Spätný prenájom je systém dvoch zmlúv, pri ktorých vlastník predá zariadenie inej strane a zároveň s kupujúcim uzatvorí zmluvu o jeho dlhodobom prenájme. Ako kupca tu sú zvyčajne súkromných bánk, investičné, poisťovacie alebo lízingové organizácie. V dôsledku takejto operácie sa mení iba vlastník zariadenia a jeho používateľ zostáva rovnaký, keď má k dispozícii ďalšie finančné prostriedky. započítava aj bývalého vlastníka, pričom ako záruku dostáva vlastníctvo jeho majetku. Takéto transakcie sa často uskutočňujú počas poklesu podnikania s cieľom stabilizovať finančnú situáciu podnikov.

Priamy leasing

Pri priamom lízingu nájomca uzatvorí zmluvu s lízingovou spoločnosťou o kúpe potrebného zariadenia a jeho následnom prenájme. Nájomnú zmluvu možno často uzavrieť priamo s výrobcom (teda priamo) Najväčší výrobcovia, ktorí poskytujú svoje produkty na báze prenájmu, sú známe firmy ako IBM, Xerox a mnohé letecké, lodiarske a automobilové firmy.

Podnájom

Podnájom je druh podnájmu prenajatého majetku, pri ktorom nájomca na základe nájomnej zmluvy prevedie na tretie osoby (nájomca podľa podnájomnej zmluvy) do držby a užívania za odplatu a na dobu v súlade so zmluvou o poskytovaní služieb podnájmu. majetok predtým získaný z prenájmu na základe nájomnej zmluvy a tvoriaci predmet nájmu...

Pri prevode predmetu lízingu do podnájmu musí byť povinná písomná spoludohoda prenajímateľa.

Pri podnájme má hlavný prenajímateľ predkupné právo na príjem leasingových splátok. Zmluva zvyčajne stanovuje, že v prípade treťostupňového konkurzu ide nájomné hlavnému prenajímateľovi.

alebo Leasing s dodatočným získavaním finančných prostriedkov

Toto je najviac komplexný pohľad Leasing, keďže je spojený s viackanálovým financovaním a spravidla sa používa na realizáciu drahých projektov.

Charakteristickým znakom tohto typu lízingu je, že prenajímateľ pri kúpe zariadenia nevyplatí zo svojich prostriedkov celú sumu, ale iba časť. Zvyšok sumy si požičia od jedného alebo viacerých Dlžníci.

Ďalším znakom tohto typu lízingu je, že prenajímateľ si berie úver za určitých podmienok, ktoré nie sú príliš typické pre tuzemské finančné a úverové vzťahy. Úver sa berie bez nároku na uplatnenie pohľadávky na majetok prenajímateľa. Prenajímateľ preto spravidla zostavuje v prospech Dlžníkov Zabezpečenie dlhu k nehnuteľnosti až do splatenia Úveru a postúpi im právo na získanie časti lízingu Splátky na splatenie Úveru.

Teda hlavné Riziko transakciu znášajú Dlžníci - Banky, poisťovne, investičné fondy alebo iné finančné inštitúcie a ako zábezpeka na splatenie Úveru slúžia len leasingové splátky a prenajatý majetok.

Iné typy leasingu

Revolvingový (obnoviteľný) lízing znamená, že užívateľ má právo na konci Obdobia predĺžiť Zmluvu, pričom zmení predmet lízingu v závislosti od Odpisy berúc do úvahy príslušné náklady... Počet predmetov a podmienky ich použitia nie sú vopred diskutované.

General Leasing zahŕňa dodatočné právo nájomcu doplniť zoznam prenajatého majetku bez uzatvárania nových zmlúv.

„Wet leasing“ – povinnosť prenajímateľa opravovať, udržiavať stroje, zariadenia, platiť dane, poistenie a pod.

Lízing s celým spektrom služieb - „mokrý leasing“ +, spoločnosť na dodávku surovín a pod., čiže účasť na prevádzkovo-obchodnom Práca nájomca.

Interný leasing. Pri vykonávaní interného lízingu sú prenajímateľ, nájomca a predávajúci (dodávateľ) rezidentmi Ruska. Domáci lízing je regulovaný ruskou legislatívou.

Medzinárodný leasing. Pri realizácii medzinárodného leasingu je prenajímateľom alebo nájomcom Nie tunajší, cezpoľný Rusko.

Ak je prenajímateľ Rezident Rusko, teda predmet Leasingu je vo vlastníctve Rezidenta Ruska, Medzinárodná leasingová zmluva sa riadi právnymi predpismi Ruska.

Ak je prenajímateľ nerezidentom Ruska, to znamená, že predmet leasingu je vo vlastníctve nerezidenta Ruska, potom sa medzinárodná zmluva o prenájme riadi federálnymi zákonmi v oblasti zahraničnej ekonomickej činnosti.

Dlhodobý leasing - leasing realizovaný na tri a viac rokov;

Strednodobý leasing - leasing realizovaný na jeden a pol až tri roky;

Krátkodobý leasing - Leasing realizovaný na dobu kratšiu ako jeden a pol roka.

Legislatíva o lízingu

Až do roku 1995 neexistovala v ruskej občianskej legislatíve podrobná úprava Inštitútu prenájmu. Federálny zákon č. 395-1 z 2.12.1990 „O bankách a bankových činnostiach“ (v súčasnosti platný v znení zmien a doplnkov 29.07.2004) uvádza len právo bánk vykonávať lízingové operácie. Pokyn štátnej daňovej služby „O zdaňovaní príjem Banky "zo dňa 04.07.1992 č. 10 # S (ukončená platnosť) definovali lízingové operácie ako Zmluvu súvisiacu s poskytnutím hnuteľných a Nehnuteľnosť dlhodobo, ako aj Zmluvu o nájme vopred nadobudnutého majetku na dobu určitú na uspokojovanie dočasných potrieb nájomcu. Toto vysvetlenie zrovnoprávnilo Lízing s Prenájmom, čo však nezodpovedá zaužívanej praxi, ako aj zahraničnej legislatíve. Prijatie prezidentského dekrétu č. 1929 zo dňa 17.09.1994. „O rozvoji finančného lízingu v investičnej činnosti # S“ (vypršaná) dala zelenú na spôsob propagácie lízingu v oblasti aktívneho podnikania. Stal sa prvým právnym základom Leasingu. Súčasné federálne číslo 164-FZ z 29. októbra 1998 (v znení zmien z 29. januára 2002 a 23. decembra 2003) je tiež nedokonalé. Tiež nedokonalosť daňovej a colnej legislatívy, nestabilita na finančnom trhu do značnej miery bráni širokému využívaniu lízingu v Rusku. Ťažkosti pri získavaní požičaných prostriedkov na lízingové operácie a absencia čo i len deklaratívneho uznania lízingu štátnymi inštitúciami ako druhu podnikateľskej činnosti bránili využitiu lízingu ako efektívneho nástroja na podporu predovšetkým poľnohospodárstva a drobného podnikania.

V súčasnosti sú teda práva a povinnosti účastníkov leasingovej zmluvy upravené najmä o Federálny zákonč. 164-FZ z 29. októbra 1998 „o finančnom prenájme (lízingu)“ (v znení zmien a doplnkov z 29. januára 2002 a 23. decembra 2003), federálny zákon č. 395-1 z 2. decembra 1990 „o bankách a bankovníctve Činnosti“ (v znení z 29. júla 2004), kapitola 34 časti II aktuálneho Občianskeho zákonníka RF, články 257-259, 264-265, 269, 272, 309-310, 346,5, 346,13 časti II súčasnej dane zákonníka RF, ako aj ďalšie platné legislatívne akty.

Finančný lízing (Leasing) upravuje: Občiansky zákonník Ruskej federácie, Federálny zákon „o finančnom prenájme (Leasing)“ (z 29. októbra 1998, č. 164-FZ), ako aj početné stanovy.

Lízing je súbor ekonomických a právny vzťah vzniknuté v súvislosti s realizáciou Lízingovej zmluvy vrátane nadobudnutia predmetu Lízingu (článok 2 zákona o lízingu).

Zmluva o finančnom prenájme (Leasingová zmluva) - Zmluva, na základe ktorej sa prenajímateľ zaväzuje nadobudnúť od určeného Predávajúceho vlastníctvo k nehnuteľnosti určenej nájomcom a poskytnúť túto nehnuteľnosť nájomcovi za odplatu do dočasnej držby a užívania na podnikateľské účely. Prenajímateľ v tomto prípade nezodpovedá za výber predmetu nájmu a predávajúceho. Zmluva o finančnej rente môže určiť, že výber Predávajúceho a nadobudnutého majetku vykonáva prenajímateľ. (článok 665 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).

Leasingová zmluva je konsenzuálna, bilaterálna a nevýhodná. Táto dohoda môže rokovať len na obchodné účely. Účastníkmi leasingovej zmluvy tak môžu byť len subjekty, ktoré majú oprávnenie vykonávať obchodnú činnosť.

výška = "668" src = "/ obrázky / investície / img234577_1-4_Dengi_v_meshkah.jpg" title = "(! JAZYK: 1,4 Peniaze vo vreciach" width="551"> !}

Prečo Leasing?

Lízing je forma požičiavania, ktorá poskytuje spoločnosti možnosť získať zariadenie (iné výrobné prostriedky) do užívania ihneď po uzavretí leasingovej zmluvy a postupne splácať. Leasing tak zvyšuje možnosť získania požičaných prostriedkov kupujúcim bez toho, aby od neho vyžadoval zabezpečenie dlhu resp Záruky, ktorý je potrebný pri získaní bankového Úveru. Treba tiež poznamenať, že vypracovanie lízingovej zmluvy je jednoduché – celý proces netrvá dlhšie ako jeden deň, pričom bankový úver je vydaný približne za 30 dní.

Výhody leasingu

Hlavnou výhodou Leasingu, ktorá vysvetľuje jeho rastúcu popularitu na Ukrajine, je možnosť využívať úverové zdroje bez platenia za služby sprostredkovateľskej banky, ako aj (zrýchlené atď.).

lízingové sadzby sú zvyčajne nižšie ako bankové sadzby;

Lízing nevyžaduje zabezpečenie dlhu a Záruky;

leasingovú zmluvu je možné spísať do jedného dňa;

nájomca zahrnie leasingové splátky do pôvodnej ceny produktu, čím zníži zdaniteľnú časť zisk;

majetok v lízingu sa spravidla odráža v súvahe lízingovej organizácie a nezhoršuje ukazovatele likvidity nájomcu;

daň majetok hradí leasingová organizácia a z dôvodu použitia zrýchleného odpisovania sa doba úplného odpisu zariadenia skráti trojnásobne.

Leasing umožňuje výrobcom komodít pravidelne aktualizovať fond výrobných prostriedkov v súlade s modernými požiadavkami trhu bez zníženia efektívnosti využívania pracovný kapitál.

Finančný leasing

Finančný lízing je typ občianskoprávneho vzťahu, ktorý vyplýva zo zmluvy o finančnom lízingu. Zmluvou o finančnom lízingu (ďalej len lízingová zmluva) sa prenajímateľ zaväzuje nadobudnúť od predávajúceho (dodávateľa) vlastnícke právo k nehnuteľnosti v súlade so špecifikáciou a podmienkami stanovenými nájomcom a zároveň ju previesť na nájomcu. na užívanie po určitú dobu minimálne jedného roka za zriadenú Platbu (nájomné splátky).

Operatívny leasing

Operatívny leasing (prenájom) je obchodná transakcia fyzickej alebo právnickej osoby. osoba, ktorá v súlade so zmluvou o prenájme zabezpečuje prevod majetku, ktorý spadá pod definíciu dlhodobého majetku v súlade s článkom 8 zákona Ukrajiny „o zdaňovaní ziskov podnikov“ na nájomcu. , ktoré nadobudol alebo vyrobil prenajímateľ za iných podmienok, ako sú podmienky stanovené v zmluve).

Výhody leasingu pre nájomcu

Predmet leasingu nesmie podliehať sankciám tretích osôb.

Predmet lízingu nemôže byť predmetom daňového zabezpečenia dlhu.

Pre finančný leasing:

Nájomca zaúčtuje predmet leasingu do svojej súvahy.

Nájomca si účtuje amortizáciu.

Nájomca dostane Daňovú pôžičku okamžite na celú cenu Predmetu lízingu.

Úroky (odmena) z finančného lízingu nie sú predmetom DPH.

Na operatívny leasing:

Nájomca účtuje každú splátku lízingu (vrátane preddavku) v plnej výške vo svojich hrubých nákladoch, na rozdiel od Úveru, ktorý sa platí zo zisku zostávajúceho po zdanení.

Nájomca zahrnie DPH do každej platby v Daňovom úvere a zníži svoje povinnosti platiť DPH c.

Splátky sa skladajú v rovnakých splátkach po celú dobu platnosti leasingovej zmluvy.

Operatívny leasing - dlhodobý prenájom automobilu so zohľadnením a daňovým odpisom v súvahe prenajímateľa.

Vlastnosti operatívneho leasingu :

Optimalizácia zdaňovania: Platby za operatívny lízing úžitkových vozidiel sa 100% pripisujú k hrubým nákladom.

Optimalizácia správy platieb:

všetku účtovnú a inú dokumentáciu súvisiacu s používaním automobilu zostavuje a eviduje leasingová spoločnosť

platíte mesačné splátky v jednej sume.

Výhodnejšie podmienky a kvalitné služby v porovnaní s Úverom.

Žiadne problémy súvisiace s vlastníckymi právami.

Predmet leasingu je v súvahe prenajímateľa

Na konci doby nájmu má nájomca prednostné právo na odkúpenie vozidla alebo obnovenie lízingovej zmluvy na základe zostatkovej hodnoty.

Obnova vozového parku každé 2-4 roky.

Poskytnutie nového auta ihneď po skončení doby trvania leasingovej zmluvy bez prvej platby.

Rozvoj lízingu v Ruskej federácii

Význam rozvoja lízingu v Ruskej federácii, vrátane formovania lízingového trhu, je spôsobený predovšetkým nepriaznivým stavom parku zariadení: špecifická hmotnosť zastarané vybavenie, nízka efektívnosť jeho používania, nedostatočná dostupnosť náhradných dielov atď.

V súčasnej fáze je potrebné zmodernizovať podniky, zvýšiť úroveň ich technického vybavenia a vytvoriť nové pracovné miesta. V dôsledku využívania lízingových schém na technické vybavenie Podnikov dôjde k nárastu v Výrobné zariadenia podnikateľských subjektov, emisiou peňazí z nich kvalitných konkurencieschopných produktov, nárastom zisku a daňových príjmov do rozpočtov rôznych úrovní.

Prechod na trhové hospodárstvo bol teraz nastavený skôr výrobné podniky rôzne priemyselné odvetvia priemysel množstvo problémov, z ktorých hlavný je nasledovný: ako sa presadiť v podmienkach rastúcej konkurencie, klesajúceho podielu na trhu, ťažkostí pri hľadaní partnerov a obmedzených finančných zdrojov.

Napriek existujúcim finančným a technickým problémom však zahraniční dodávatelia priemyselné zariadenia a rôzne druhy technológií prejavujú značný záujem trhu. Hlavnou činnosťou takýchto spoločností je Importovať zariadení a technológií v Ruskej federácii. Aby sa minimalizovali riziká pri realizácii takýchto transakcií, odporúča sa vo všeobecnosti využívať vyspelých dodávateľov finančných technológií a najmä Leasing.

Keďže lízingové operácie sú efektívnym a skutočne kapitálovo úsporným spôsobom financovania výroby, v súčasnosti je lízing najsľubnejším finančným nástrojom schopným efektívne rozvíjať výrobu, aktivovať investície. Proces v krajine.

Súčasná ekonomická situácia v Ruskej federácii teda podľa expertov Leasingu napreduje. Forma lízingu vyrovnáva rozpory medzi podnikom, ktorý nemá prostriedky na modernizáciu, a investorom, ktorý sa zdráha poskytnúť tomuto podniku finančné prostriedky, keďže nemá dostatok Záruky ich návrat.

AtďEÚaktíva Leasingu

Spoločnosti pri využívaní leasingu získavajú množstvo výhod, ktoré pri iných formách financovania nevzniknú.

Spolu s tým, že lízing je často prakticky jediným dostupným nástrojom financovania s nedostatočnými finančnými prostriedkami na nákup techniky, poskytuje množstvo „zdarma“ Výhody v záujme všetkých členov Leasingu, čím sa stáva atraktívnejšou a dostupnejšou.

Hlavné výhody finančného leasingu pre nájomcu sú:

Schopnosť modernizovať a rozširovať fixné aktíva bez odklonu vlastných zdrojov;

Možnosť získania dlhodobého úveru Kapitál na rozvoj podnikania bez zapojenia banky výhod prideľovanie a udržiavanie svojho úverového potenciálu;

Optimalizácia zdaňovania. Všetky platby za operatívny prenájom sa účtujú do nákladov podniku nájomcu, čo sa znižuje Daň z príjmu;

Pohodlný rozvrh platieb, ktorý vám umožňuje predpovedať nákladový rozpočet počas doby lízingu, a tým vykonávať daňové plánovanie na základe predpokladaného Finančné toky Podniky, optimalizovať výdavky a predpovedať zisky;

Lízing nevyžaduje dodatočné zabezpečenie;

Použitie lízingovej schémy umožňuje Spoločnosti nezhoršovať jej ekonomické ukazovatele z hľadiska pomeru cudzích a vlastných zdrojov v štruktúre salda;

Leasing oslobodzuje nájomcu od úkonov a nákladov spojených s vlastníctvom nehnuteľnosti;

Najdôležitejšou z výhod je väčšia dostupnosť Leasingu pre Spoločnosť v porovnaní s bankovým úverovaním. Takmer žiadny Ukrajinec nefinancuje vysoko rizikové projekty, ako aj projekty, ktoré nemajú dostatočné zabezpečenie alebo stabilnú úverovú históriu. Keďže činnosť lízingových spoločností nepodlieha prísnej regulácii, postup pred výhod vybavenie v Leasingu je jednoduchšie ako získavanie Pôžičiek.

Leasing alebo Pôžička

Väčšina spoločností pri hľadaní finančných zdrojov na rozvoj podnikania uprednostňuje bankový úver. Ako však poznamenávajú odborníci, organizácie s progresívnym riadením neustále hľadajú nové spôsoby riešenia starých problémov. To je uľahčené jednak vznikom nových nástrojov, jednak zvýšením atraktivity existujúcich nástrojov. Lízing je jedným z takýchto alternatívnych nástrojov, o využívanie ktorých odborníci v poslednom čase zaznamenávajú zvýšený záujem. Tento trend je primárne formovaný aktívnym vstupom nových spoločností, založených najmä zahraničnými bankami. Uvažujme o uskutočniteľnosti využitia Leasingu alebo Úveru na príklade riešenia bežného problému – nákupu vozidiel organizáciou.

Ahoj! V tomto článku si povieme, čo je leasing a ako ho využiť. V zložitej ekonomickej situácii, keď banky požadujú premrštené úroky z úverov a leasing ako druh transakcie nie je z viacerých dôvodov vhodný, sa podniky či jednotliví podnikatelia čoraz častejšie obracajú na leasingové spoločnosti. Cieľom je nákup vybavenia, dopravy, nehnuteľností za výhodných podmienok. Na čo slúži leasing jednotlivcov a legálne? Aké typy lízingu existujú? Aké sú výhody takejto dohody? O tom všetkom sa dozviete v tomto článku!

Výhodné ponuky na leasing áut teraz o Europlan s podporou vlády!

Čo je lízing jednoduchými slovami

Leasing - ide o tú istú nájomnú zmluvu. (Preložené z angličtiny "Prenájom" - "prenájom"). Existuje však niekoľko významných rozdielov.

Zoberme si schému pomocou príkladu:

Podnik alebo podnikateľ nemá dostatok finančných prostriedkov na nákup vybavenia. Môžete si vziať pôžičku s vysokými úrokovými sadzbami alebo môžete požiadať o kúpu potrebné vybavenie leasingová spoločnosť. Ona zase zváži návrh, odhadne zisk pre seba. V prípade schválenia prenajímateľ prenajíma nadobudnutý majetok spoločnosti na základe osobitnej zmluvy.

Podľa podmienok tejto zmluvy platí nájomca spoločnosti každý mesiac určitú sumu (leasingové splátky), ako pri prenájme. Po určitom čase si zaplatením zostatkovej hodnoty môžete kúpiť zariadenie, nehnuteľnosť alebo auto.

Ako vidíte na príklade, do procesu lízingu sú zapojené tri strany:

• Príjemca majetku- osoba (fyzická alebo právnická), ktorej je prenajatá vec na určitý čas prenajatá s možnosťou jej úplného odkúpenia;
• lízingová spoločnosť- strana nadobúdajúca vybavenie: nehnuteľnosť, doprava, vybavenie alebo celý podnik.
• Predavač- strana, ktorá predáva vyššie uvedený hodnotný majetok.

Niekedy stačia dve strany, ak majiteľ nehnuteľnosti vystupuje ako prenajímateľ. V mnohých prípadoch budete potrebovať ďalšiu stranu – poisťovňu.

Účel lízingu pre firmu- rozširovať výrobu, modernizovať technológie, čo povedie k zvýšeniu zisku.

Prenajímateľ profituje z rozdielu medzi trhovou cenou nehnuteľnosti a jej hodnotou po lízingovej operácii. Predajca techniky, nehnuteľností, vozidiel dostáva možnosť rýchlo predať drahé vybavenie, nehnuteľnosť, dopravu a pod.

Podľa zákona Ruskej federácie je možné prenajať (vysielať) majetok:

• Automobilová doprava;
• Vlastníctvo;
• Vybavenie;
• podniky.

Zakázané sú niektoré predmety, na ktoré sa podľa zákona vzťahujú osobitné podmienky používania, napríklad vojenské predmety. Takýto majetok nemôžete prenajať:

• Bez individuálneho alebo sériového čísla (napríklad ak vozidlo nemá VIN);
• Stiahnuté z obehu;
• Prírodné zdroje a pôda.

lízingové spoločnosti nastaviť si vlastné limity. Závisia od zásad prenajímateľa a od samotných položiek. Existujú aj parametre spoločné pre všetky objekty, ktoré nie sú prenajaté:

• Nízka likvidita;
• nespoľahlivý výrobca;
• Používaný tovar viac ako 5-7 rokov.

Základným pravidlom je, že všetky prenajaté predmety sa kupujú za účelom ich použitia v procese akéhokoľvek komerčného podnikania.

Typy lízingu

V súlade s podmienkami a ekonomickou podstatou zmlúv existujú tri hlavné typy lízingu:

• Vratné;
• Prevádzkové;
• Finančné.

Ide aj o prenájmy nehnuteľností, zariadení, vozidiel a iné.

Podľa stupňa rizika sa lízingové transakcie delia na tri typy:

1. Zaručene- riziká sú rozdelené medzi viacero strán - garantov transakcie;
2. Nezabezpečené- nájomca neposkytuje žiadne záruky za splnenie svojich záväzkov;
3. Čiastočne zabezpečené- mať poistnú zmluvu.

Popis hlavných typov lízingu

Spätný leasing

Toto je špeciálny druh obchodu. V tomto prípade je nájomca a predávajúci nehnuteľnosti jedna osoba. Spoločnosť uzatvorí zmluvu s lízingovou spoločnosťou o prevode jej majetku do vlastníctva na určitú sumu a okamžite vystupuje ako nájomca. Súčasne sa výrobný proces nezastaví - zariadenie sa neodstráni. Firma získala veľkú sumu, ktorú môže okamžite použiť na zvýšenie zisku či iných potrieb. Zároveň každý mesiac vypláca malé splátky. Takáto transakcia vyzerá ako úver zabezpečený majetkom, len v banke nie je žiaden úrok.

Spätný leasing je výhodný pre spoločnosti, ktoré potrebujú dodatočné finančné prostriedky na rozvoj. Koniec koncov, existuje možnosť získať peniaze od lízingovej spoločnosti a zariadenie sa nestratí a výrobný proces bude pokračovať.

Ale je tu značná nevýhoda. Naviazané na transakcie spätného lízingu Osobitná pozornosť daňové služby. Takéto zmluvy môžu považovať za spôsob, ako sa vyhnúť daniam. Ak sa však transakcia uskutoční v súlade so všetkými finančnými a právnymi pravidlami a dohoda je odôvodnená ekonomickou výhodnosťou, finančné orgány nebudú mať dôvod na pokutu.

Daňový úrad porovnáva podmienky prenájmu a prípadného úveru. Ak sa ukáže, že pôžička je pre podnikateľa výhodnejšia, potom má Federálna daňová služba podozrenie z daňových únikov.

Tu sú podmienky obchodov, ktoré priťahujú pozornosť daňových orgánov:

• Zmluvu o spätnom prenájme podpísali dve závislé osoby. Zo zákona je to možné, ale v praxi FTS nevypláca vratky DPH práve z tohto dôvodu;
• Účastníci transakcie použili na vyrovnanie zmenky, šeky a iné bezhotovostné spôsoby;
• Jednu zo strán dohody si predtým všimli pri nepoctivej platbe dane.

Operatívny leasing

Ide o transakciu, pri ktorej je lehota na užívanie nehnuteľnosti oveľa dlhšia ako doba vyhotovenia zmluvy. Sadzba je vyššia ako pri finančnom lízingu. V skutočnosti môžete urobiť paralelu s obyčajným prenájmom.

Za predmet zmluvy nesie plnú zodpovednosť leasingová spoločnosť. Inými slovami, opravy, údržbu a poistenie. V tomto prípade príjemca prenajatého majetku nenesie žiadnu zodpovednosť. Všetky riziká spojené so zničením alebo stratou prenajatého majetku ležia na pleciach spoločnosti.

Príjemca prenajatého majetku môže vypovedať zmluvu so spoločnosťou, ak bol predložený nepoužiteľný predmet.

Po uplynutí doby platnosti zmluvy o operatívnom prenájme môže nájomca:

• Zmeňte objekt na iný;
• Prenechajte nehnuteľnosť prenajímateľovi;
• Uzavrieť ďalšiu zmluvu;
• Odkúpte nehnuteľnosť a staňte sa jej vlastníkom.

Operatívny lízing má pozitívny vplyv na dynamiku proces produkcie... Koniec koncov, vybavenie sa aktualizuje.

Koncept finančného lízingu

finančný lízing – spôsob, ako zaujať Peniaze na konkrétne účely. Podmienky používania prenajatého majetku sú rovnaké ako podmienky zmluvy. Ku dňu ukončenia zmluvy sa hodnota nehnuteľnosti blíži k nule. Častejšie chce nájomca dostať takúto nehnuteľnosť do vlastníctva, najmä do konca prenájmu to prakticky nič nestojí.

Hlavné vlastnosti a podmienky finančného leasingu:

• Prenajímateľ kupuje majetok špeciálne na jeho prenájom, a nie na vlastné použitie;
• Kupujúci si vyberá nehnuteľnosť a predávajúceho;
• Predávajúci vie o existencii leasingovej zmluvy, avšak predmet zmluvy je kupujúcemu odovzdaný a ten ho prevezme do prevádzky;
• Nájomca zasiela všetky reklamácie na kvalitu vybavenia, strojov, dopravy predávajúcemu, pričom obchádza prenajímateľa;
• V prípade poškodenia prenajatej veci prechádza na kupujúceho po podpísaní akceptačného listu.

Etapy uzatvorenia lízingovej transakcie

Napriek tomu, že proces získania predmetu na prenájom sa považuje za jednoduchú transakciu, musíte starostlivo zvážiť všetky fázy jeho implementácie.
Kľúčové kroky k úspešnému lízingu:

1. Výber leasingovej spoločnosti ... Je lepšie uprednostniť veľké organizácie, ktoré sú dcérskymi spoločnosťami známych finančných inštitúcií. Odporúčame vám použiť Europlan za výhodných podmienok leasingu.

2. Preštudovanie všetkých navrhovaných podmienok zmluvy ... Pred podpisom zmluvy je potrebné zistiť: výšku počiatočnej a mesačnej splátky, splátkový kalendár, podmienky, za ktorých je transakcia ukončená, ako aj vlastnosti prevádzaného majetku.

3. Vypracovanie zmluvy ... Predtým môže lízingová spoločnosť od klienta požadovať tieto dokumenty:

• vyhlásenie o úmysle prenajať určitý predmet;
• výpis z banky o obrate podniku za posledný krát;
• finančné výkazníctvo za posledné 4 mesiace;
• kópie dokumentov vedúceho podniku;
• zmluva s dodávateľom;
• doklady potvrdzujúce poistenie predmetu nájmu.

Prenajímateľ môže požadovať aj iné doklady a papiere – závisí to od typu transakcie a samotnej spoločnosti.

4. Nasleduje uskutočnenie prvej splátky ... Po tomto úkone dostane firma predmet zmluvy do užívania.

Je to jeden z najziskovejších spôsobov, ktorý umožňuje podniku zvyšovať výrobu bez vysokých nákladov, stavať nové dielne, aktualizovať technológie nákupom technických inovácií.

Môžete si kúpiť všetko, čo potrebujete operatívne práce kancelárske, počítačové vybavenie. V poľnohospodárstve nakúpte nové zariadenia na spracovanie plodín, zber mlieka, rezanie mäsa. V reštaurácii si zakúpte potrebné vybavenie na živnosť. Takýto lízing je výhodný aj pre drevospracujúci, plynárenský a ropný priemysel.

Hlavné výhody využitia leasingu zariadení :

• Umožňuje podnikom alebo individuálnym podnikateľom rozvíjať sa, aj keď majú časť peňazí na nákup nového vybavenia;
• Platby sú rovnomerne rozdelené počas mesiacov podľa osobného harmonogramu, nie je potrebné platiť celé náklady naraz;
• Prenajaté predmety sú okamžite prijaté do užívania a po podpísaní zmluvy sa môžu zúčastniť výrobného procesu;
• Mesačné platby sú kryté ziskami, ktoré budú pochádzať z používania nového vybavenia, dielní;
• Platby sa priraďujú k nákladom, čo má za následok zníženie základu dane z príjmov;
• Úspora znížením platieb dane z nehnuteľnosti. Dôvodom je zrýchlené odpisovanie. Po uplynutí platnosti zmluvy sa ukazuje, že predmet lízingu je takmer bezcenný.

Lízing áut

Kúpiť auto na leasing môže právnická aj fyzická osoba. Ide o relatívne nový typ transakcie pre obyvateľstvo Ruska, ale pre posledné roky vo svojej distribúcii intenzívne napreduje.

Pozrime sa bližšie na otázku, čo je lízing pre fyzické osoby. V skutočnosti si každý občan Ruskej federácie môže kúpiť auto na prenájom. Jediný rozdiel je v tom, že majiteľom vozidla sa môžete stať na konci zmluvy.

Motorista získa možnosť používať vozidlo po dokončení transakcie a vykonaní prvej splátky. Takéto postupy môžu vypracovať nielen špeciálne lízingové spoločnosti, ale aj banky a predajcovia automobilov.

Ako prebieha registrácia lízingu na auto?

1. Klient poskytne občiansky preukaz a kartu vodiča, vyplní potrebné dokumenty;
2. Dohoda sa uzatvára medzi zmluvnými stranami: budúcim majiteľom auta a prenajímateľom. Dokument dáva právo na použitie prepravy s jej následným preplatením. Kúpno-predajná zmluva sa uzatvára aj medzi predávajúcim (dopravcom) a spoločnosťou (bankou), ktorá prevzala povinnosti prenajímateľa;
3. Príjemca prenájmu automobilu zaplatí prvú splátku vo výške 20 – 30 % z celkových nákladov podľa zmluvy;
4. Poistenie predmetu lízingu (automobilu) je potrebné uzavrieť v dvoch balíkoch: OSAGO a CASCO;
5. Lízingová spoločnosť preberá náklady a starosti spojené s registráciou auta na dopravnej polícii a vykonávaním údržby;
6. Po všetkých vyššie uvedených bodoch prejde preprava do užívania nájomcu, nie však do vlastníctva. Vlastníkom je lízingová spoločnosť, ktorou môže byť predajca áut, banka alebo iná finančná inštitúcia;
7. Užívateľ platí za auto mesačne sumy a po vypršaní zmluvy je možné vozidlo prevziať. Môžete tiež vymeniť za nové auto.

Výhody leasingu áut

1. Môžete si kúpiť nielen osobné auto, ale aj nákladné auto, špeciálne vybavenie;
2. Nezáleží na tom, ojazdené autá alebo nové autá boli prenajaté v autosalóne alebo od súkromnej osoby;
3. Minimálny balík dokumentov pre lízingovú transakciu;
4. Úroveň požiadaviek na klienta je nižšia ako pri žiadosti o úver;
5. Doba prenájmu je do 5 rokov, po uplynutí tejto doby sa klient môže stať vlastníkom, za to je potrebné zaplatiť zostatkovú sumu;
6. Predmet lízingu - auto môžete vrátiť v predstihu;
7. Auto môžete používať ihneď po transakcii.

Nevýhody lízingu áut

1. Úrok pri lízingových zmluvách je vyšší ako pri úvere, najmä pri vozidlách strednej ceny;
2. Ak dôjde k porušeniu splátkového kalendára, auto je zaistené;
3. Auto nie je majetkom a nie je možné ho prenajať, použiť ako zábezpeku bez súhlasu oficiálneho vlastníka - leasingovej spoločnosti;
4. Na pravidelnú kontrolu je potrebné poskytnúť auto leasingovej spoločnosti.

Než sa rozhodnete, ako si kúpiť auto, musíte si pozorne preštudovať všetky faktory, zvážiť všetky pre a proti, zistiť všetky výhodné ponuky bánk.

Lízing nehnuteľnosti je niečo medzi prenájmom a hypotékou. Podstata procesu je rovnaká ako pri iných typoch leasingu. Spoločnosť kupuje nehnuteľnosť, ktorú si klient vybral. Potom mu lízingová organizácia prenajme tento obytný priestor. Klient je povinný platiť mesačne sumy za užívanie lízingu.

Lízing nehnuteľností pre fyzické osoby

Byt na prenájom pre širokú populáciu sa zatiaľ nerozšíril. Možno je fakt, že ľudia chcú vidieť nehnuteľnosť vo svojom vlastníctve hneď a nie až o 15-20 rokov. Psychologicky je oveľa pokojnejšie, keď sa byt preberá ihneď, ako napríklad pri hypotéke.

Pri zápise nehnuteľnosti na úver získava kupujúci možnosť užívať a vlastniť metre štvorcové, dispozičné právo vznikne po poslednej platbe. Pri lízingu má človek jediné právo - užívať obytný priestor, všetky ostatné práva nadobudnú platnosť po uplynutí doby podľa zmluvy a zaplatení zostatkovej hodnoty.

Nadobudnutie domu alebo bytu na prenájom má množstvo ďalších nevýhod. v:

• Hypotekárna zmluva je častejšie lacnejšia ako nájomná zmluva;
• Vypracúvajú sa dve transakcie: jedna je na predaj a kúpu medzi lízingovou spoločnosťou a predávajúcim, druhá je medzi občanom a lízingovou spoločnosťou. V dôsledku toho sa na registráciu vynakladá viac prostriedkov. Tieto náklady najčastejšie znáša ten, kto chce byt kúpiť.

Aké sú výhody prenájmu nehnuteľností pre fyzické osoby?

Všetko je to o spoľahlivosti transakcie pre zmluvné strany. Pri hypotéke pre banku hrozí, že si klient nesplní všetky záväzky. Potom budete musieť prijať dodatočné opatrenia, ktoré spôsobia finančnému ústavu náklady. Pričom lízingová spoločnosť už vlastní obytný priestor a v prípade platobnej neschopnosti klienta nič nestráca. Preto je lojálnejšia k omeškaniu platieb a zvažuje všetky možnosti platieb, ktoré jej jednotlivec ponúka.

Lízingové spoločnosti sa nestarajú o úverovú históriu jej klienta. Preto je tento typ obstarania bytu vhodný pre občanov, ktorým bol zamietnutý bankový úver.

Obstaranie bývania na lízing je atraktívne aj pre tých ľudí, ktorí si nechcú nehnuteľnosťou zakrývať a platiť z nej dane. O tejto možnosti možno uvažovať napríklad vtedy, ak je manželský pár v nestabilnom vzťahu a jedna zo strán sa bojí, že pri delení príde o časť majetku.

Medzi lízingovými spoločnosťami zaoberajúcimi sa nehnuteľnosťami je veľa podvodníkov, preto by si mal bežný občan starostlivo vyberať organizáciu. Najlepšie je venovať pozornosť lízingovým spoločnostiam, ktoré sú dcérskymi spoločnosťami veľkej banky.

Prenájom nehnuteľností pre právnické osoby

Iná situácia je pri prenájme komerčných nehnuteľností pre osoby podnikajúce, finančné aktivity... Tento typ transakcie existuje už dlho a je žiadaný. Je to spôsobené predovšetkým výhodnými daňovými systémami.

Neuvádzanie nehnuteľností do súvahy je vždy prospešné pre každý podnik, a to najmä z nasledujúcich dôvodov:

• Počítať môžete s vrátením dane z pridanej hodnoty;
• Lízingové platby sú účtovným oddelením vykázané ako náklady, takže zisk nie je podhodnotený a zodpovedajúca daň je znížená;
• Daň z nehnuteľnosti sa nemusí platiť vôbec - nehnuteľnosť nie je uvedená v súvahe podniku a nepatrí do nej.

Preto tá akvizícia metrov štvorcových s pomocou leasingu, je pre firmu oveľa atraktívnejšia ako komerčná hypotekárna zmluva.

Lízing alebo úver – čo je výhodnejšie

Pre názornosť si to predstavme porovnávacia tabuľka s tým istým porovnávacie charakteristiky o úvere a leasingu.

Porovnanie úveru a leasingu

Porovnávacie charakteristiky	Leasing	Kredit
Kto môže použiť	právnická osoba, fyzická osoba podnikajúca v komerčné aktivity(IP)	akákoľvek fyzická alebo právnická osoba
Kto je vlastníkom	počas trvania zmluvy je vlastníkom prenajímateľ, môže kedykoľvek odňať nehnuteľnosť	po transakcii je vlastníkom nadobudnutého majetku okamžite podnik alebo individuálny podnikateľ
Platby	- mesačné splátky: - vyplatenie marže lízingovej spoločnosti; - poistné; - daň z prenajatého majetku; - platba vopred je 20-30% z ceny	- platby z úveru (úroky za čerpanie úveru, poistenie); - Prípadné poplatky za vedenie úverového účtu, ocenenie nehnuteľnosti; - počiatočná platba nemusí byť k dispozícii
Minulá história akvizícií nehnuteľností	nie je potrebné mať žiadnu (pozitívnu, negatívnu) históriu lízingu majetku	pozitívna úverová história
Odpisy	možnosť použitia zrýchleného odpisovania (okrem automobilov v hodnote viac ako 300 000 rubľov a minibusov - viac ako 400 000 rubľov - uplatňuje sa na ne koeficient, ktorý znižuje odpisy)	konvenčná schéma odpisovania
daň
DPH	DPH je zahrnutá v lízingových splátkach	peniaze prijaté na úver nepodliehajú DPH. Daň, ktorú určí dodávateľ, si môže nájomca po nadobudnutí nehnuteľnosti odpočítať
Daň z nehnuteľnosti	nehnuteľnosť je v súvahe lízingovej spoločnosti a preto nemôže byť predmetom dane z nehnuteľnosti. ak je majetok v súvahe spoločnosti, potom sa daň z nehnuteľnosti znižuje z dôvodu rýchlej amortizácie poskytovanej pri lízingu	majetok je bezprostredne majetkom podniku, čo znamená, že je zdaňovaný

Výhoda leasingu oproti úveru nie je vždy zrejmá. Každý konkrétny prípad treba posudzovať oddelene zo všetkých strán. Právna a finančná pomoc je nevyhnutná.

Na konkrétny príklad Poďme sa pozrieť na leasing auta známej značky. Podmienky ponúkajú splátky o 30 % nižšie ako pri pôžičke. Je tu však ešte jeden bod - na získanie takejto výhodnej ponuky je potrebné auto po uplynutí platnosti zmluvy vrátiť predajcovi. Ak bude plne vykúpený, preplatok bude vyšší ako pri údajnom úvere.

Dane a odpisy

Pri zisťovaní základu pre daň z príjmov spoločnosť (nájomca) zaradí leasingové splátky do nákladov. Toto je podrobne uvedené v článku 264 daňového poriadku v odseku 1 pododseku 10.

V súlade s podmienkami zmluvy je možné priradiť majetok do súvahy podniku, potom sa suma odpisov odpočíta od sumy nákladov na splátky lízingu.

Ak majetok nie je v súvahe podniku, účtuje o ňom prenajímateľ. V tomto prípade sa hodnota predmetu zmluvy odpočítava od súčtu všetkých výdavkov na splátky lízingu. Do základu dane z príjmov sa podľa zákona nezohľadňujú náklady na obstaranie majetku, ktorý je predmetom odpisovania. Ide o odkupnú hodnotu prenajatého majetku a postupne sa odpisuje pomocou odpisov.

Sú chvíle, keď výška odkupnej hodnoty nie je v zmluve jasne uvedená. Špecialisti z ministerstva financií v tomto prípade navrhujú zahrnúť všetky sumy lízingových splátok do počiatočných nákladov. Po prevode vlastníctva na podnik účtujte platby ako náklady prostredníctvom odpisov.

Podnik alebo jednotlivý podnikateľ môže toto stanovisko napadnúť, pretože v zákone a daňovom poriadku nie je zmienka o odkupnej cene. V článku 264 daňového poriadku sa uvádza, že všetky splátky lízingu sa vzťahujú na ostatné výdavky. Výnimkou sú odpisy časovo rozlíšené spoločnosťou.

Pri lízingových operáciách existuje aj osobitný postup výpočtu ceny odpisovaného majetku. Toto je uvedené v § 257 daňového poriadku Počiatočná cena nehnuteľnosti zahŕňa náklady na dodanie, výstavbu, obstaranie, uvedenie do stavu vhodného na užívanie. To znamená, že počiatočná cena prenajatej veci sa pre zmluvné strany nájomnej zmluvy nebude líšiť.

Ukazuje sa, že ak prenajímateľ v plnej miere splatí hodnotu majetku prostredníctvom odpisov, tak do konca zmluvy prevedie na spoločnosť predmet zmluvy s nulovou zostatkovou cenou.

Ak majetok nie je úplne odpísaný, potom sa prevedie na druhú zmluvnú stranu za cenu, ktorá zostane po zaúčtovaní odpisov. Túto časť bude spoločnosť účtovať do nákladov prostredníctvom odpisov. Ak teda nájomca nahromadí odkupnú hodnotu, nemôže ju odpísať, pretože sa na ňu neúčtujú odpisy.

Ukazuje sa, že výhodnejšie je lízingovú splátku nerozdeľovať, ale plne ju pripísať iným výdavkom.

Odpisy

Na prenajatý majetok sa vzťahujú zrýchlené odpisové sadzby. Zároveň by mal byť spôsob výpočtu odpisov špecifikovaný v zásadách daňového účtovníctva spoločnosti.

Leasingové platby obsahujú DPH, takže v budúcnosti si ich spoločnosť môže započítať z rozpočtu v súlade s článkami 171-172 NK.

Pri kúpe na úver budú náklady na DPH nižšie ako pri lízingovej transakcii. Deje sa tak preto, že pri lízingu je základom pre výpočet DPH nielen hodnota nehnuteľnosti, ale aj cena za služby prenajímateľa.

Prenájom a leasing – podobnosti a rozdiely

Lízing je podobný leasingu len zvonku. Lízing sa často označuje ako finančný lízing. V oboch prípadoch sú totiž hlavnými subjektmi transakcie dvaja klienti. Človek potrebuje určitú drahú položku, ale celá suma nie je k dispozícii na jej nákup. Iný zákazník má prostriedky na kúpu položky a môže si ju prenajať za prémiu so ziskom.

Toto je však len vonkajšia strana. V skutočnosti je medzi týmito dvoma operáciami veľa rozdielov.

Hlavným rozdielom je schopnosť zohľadniť vybavenie počas lízingu, a to ako v súvahe lízingovej spoločnosti, tak aj v súvahe podniku. Pri prenájme je vec vykázaná na podsúvahových účtoch príjemcu veci.

Rozdiely a podobnosti medzi lízingom a prenájmom

Porovnávacie charakteristiky	Leasing	Nájomné
Časovanie	zvyčajne ide o dlhodobú transakciu. Termín sa rovná užitočnému využitiu prenajatého majetku	poskytnutie predmetu nájmu za krátkodobý, ktorá nesúvisí s jej životnosťou
Možnosť využitia pozemkov	neboli poskytnuté	možno
Odkúpenie položky na konci zmluvy	môcť	je zakázané
Druh vlastníckeho práva	použitie
Právna úprava	Hlava 34 Občianskeho zákonníka – „Nájomné“; Článok 2 federálneho zákona	Kapitola 34 CC
Zodpovednosť za riziko náhodného rozbitia, zničenia alebo poškodenia predmetu obchodu	priama zodpovednosť voči nájomcovi	nájomca nezodpovedá
Poskytnutie dokumentov potvrdzujúcich platobnú schopnosť	držané komplexné hodnotenie solventnosti	nevyžaduje sa, vyžadujú sa iba údaje o účte
Kto vyberá nehnuteľnosť	nájomca (podnik)	Hostinský
Predmet obchodu a jeho kvalita	znamená nové vybavenie	prenajatý majetok sa môže stať predmetom viackrát, závady a poruchy nie sú vylúčené

Harmonogramy splátok prenájmu

Pravidelné platby za prenajatý majetok môžu byť regresívne, sezónne, anuitné.

Regresívne príspevky znamenajú zníženie mesačnej splátky pri každej ďalšej platbe. Rovnaká suma (pevná) sa chápe ako anuitné platby. Ako už názov napovedá, sezónne platby závisia od ročného obdobia. Mnohé podniky dosahujú v určitej sezóne zisk, preto pre nich lízingová spoločnosť môže zvážiť špeciálne platobné podmienky.

Čo je podnájom

Často nastávajú také prípady: nájomca už prevzatú nehnuteľnosť nepotrebuje alebo ju nemôže užívať. A potom sa vynárajú myšlienky, je možné prenajatú vec prenajať? Toto sa bude považovať za podnájom.

Tento typ transakcie je legalizovaný a zároveň je vyhotovená zodpovedajúca zmluva o podnájme. Jej účastníkmi sú nový nadobúdateľ nehnuteľnosti - podnájomca, bývalý nájomca, ktorý predmet zmluvy už nepotrebuje.

Prenajímateľ je organizácia, ktorá vlastní nehnuteľnosť, napíše písomný súhlas alebo zákaz transakcie.

Záver

Teraz viete, čo je leasing, typy leasingu a ako si prenajať auto, vybavenie atď. Ak máte nejaké otázky, opýtajte sa ich v komentároch nižšie. Prečítajte si aj ďalšie články na našom webe!

Modernizácia sociálno-ekonomickej sféry, ako aj zavádzanie nových ekonomických systémov vyvoláva potrebu kvalitatívne nových metód obnovy aktív podnikov.

V súvislosti s poklesom úverových a finančných vzťahov a škrtmi štátnych investícií do ekonomiky sú potrebné ďalšie typy injekcií do výrobného sektora. Preto sa oplatí podrobne si preštudovať otázku, čo je lízing, a pochopiť princípy, na základe ktorých k nemu dochádza.

Prečo študovať lízingové transakcie?

Hlavným zámerom tohto článku je študovať podstatu a podstatu lízingových procesov, modelov, typov a foriem ich prejavu v podmienkach moderného národného hospodárstva.

Čo je leasing jednoduchými slovami? Ide o prenájom dlhodobých predmetov (automobily, budovy, zariadenia, lietadlá a pod.), teda prevod súboru práv vlastniť a užívať nehnuteľný alebo hnuteľný majetok na určitú (alebo neobmedzenú) dobu za finančný kompenzácie.

Tento proces najčastejšie pozostáva z trojstranného komplexu vzťahov, v ktorom je lízingová spoločnosť sprostredkovateľom medzi výrobcom zariadenia a spoločnosťou (alebo jednotlivcom), ktorá má záujem o jeho využitie.

Čo sú lízingové a lízingové transakcie?

Ekonomický pojem, o ktorom sa v článku uvažuje, je pomerne zložitý, a preto je počet jeho definícií veľký. Preložené z v angličtine sloveso prenajať sa vzťahuje na proces prenájmu majetku. Zhrnutím názorov mnohých autorov môžeme vyvodiť nasledujúci záver o tom, čo je leasing.

Tento ekonomický pojem zahŕňa súhrn procesov na investovanie (prilákanie) finančných prostriedkov, pri ktorých sa jeden subjekt vzťahov (prenajímateľ) zaviaže odkúpiť od výrobcu určitý majetok s cieľom jeho následného odovzdania nájomcovi do užívania na určitú dobu. čas na finančnú odmenu.

Tento proces sa uskutočňuje prostredníctvom transakcie, ktorá je súborom zmlúv medzi výrobcom (predajcom) prenajatej veci, prenajímateľom a nájomcom.

Predmetom takejto transakcie môžu byť vozidlá, budovy, stavby, iný hnuteľný a nehnuteľný majetok, celé komplexy a podniky využívané na podnikanie. Predmetom týchto zmlúv môžu byť aj pozemky a iné Prírodné zdroje pokiaľ to zákon nezakazuje.

Operačná schéma

Ak chcete odpovedať na otázku, čo je leasing, naštudujte si metodologické základy uskutočnenie transakcie. Všeobecný mechanizmus je nasledujúci:

1. Užívateľ (ďalej len nájomca) sa u lízingovej spoločnosti uchádza so žiadosťou o potrebné vybavenie.
2. Spoločnosť poskytujúca túto službu vyhodnocuje likviditu transakcie. Potom sa zariadenie (predmet lízingu) odkúpi od jeho výrobcu alebo distribútora.
3. Keď sa prenajímateľ stane vlastníkom zariadenia, prevedie ho nájomcovi na dočasné používanie, pričom za to dostáva pravidelné platby.

Kto sú subjekty lízingových vzťahov?

Účastníkmi transakcie môžu byť:

1. Výrobca (predávajúci) nehnuteľnosti je právnická alebo fyzická osoba, ktorá uzatvorí s prenajímateľom kúpno-predajnú zmluvu, podľa ktorej mu v určenej lehote za stanovenú odplatu poskytne predmet vzťahu (zariadenie).
2. Nájomca - právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá sa podľa podmienok zmluvy zaväzuje platiť za služby prenajímateľa a prijímať za toto zariadenie po určitú dobu za podmienok, ktoré sú určené touto zmluvou.
3. Prenajímateľ je právnická osoba alebo fyzická osoba, ktorá nadobudne (za vlastné alebo zaujaté peňažné prostriedky) určitý majetok a následne ho na určitý čas poskytne za finančnú odmenu vo forme predmetu lízingu do dočasného užívania. zo strany nájomcu. V tomto prípade môže právo k predmetu zmluvy prejsť buď do rúk nájomcu, alebo zostať prenajímateľovi v závislosti od špecifík zmluvy.
4. Úverové inštitúcie (banky, komunity), ktoré na základe zmluvy poskytujú finančné prostriedky na nákup zariadení.

Rovnako ako ďalšie špecializované subjekty: poisťovne a Ruská asociácia leasingových spoločností (Rosleasing).

Aké funkcie má Rosleasing?

Toto združenie je zbierkou bánk, lízingových spoločností a iných ekonomických inštitúcií, ktoré sú súčasťou Ruskej asociácie lízingových spoločností a vykonávajú tieto činnosti:

1. Koordinácia aktivít a združovanie finančných prostriedkov zúčastnených spoločností za účelom realizácie čo najziskovejších projektov.
2. Interakcia vládne orgány identifikovať to najdôležitejšie strategické smery leasing.
3. Vývoj predpisov upravujúcich lízingové činnosti.
4. Aktívna účasť na medzinárodných procesoch ekonomickej integrácie.

V Ruskej federácii je lízing pre fyzické aj právnické osoby právne upravený. Navyše jej subjektom môžu byť rezidenti a nerezidenti štátu, ako aj podniky so zahraničným kapitálom.

Lízing predmetov

Poskytovanie fixných aktív spoločnostiam aj lízing pre jednotlivcov znamená prevod zariadenia do používania, ktoré možno podmienečne rozdeliť do nasledujúcich veľkých skupín:

1. Poľnohospodárske (traktory, kombajny).
2. Doprava (autá, lietadlá, lode, železničné vagóny).
3. Stavba (žeriavy, miešačky betónu, lešenia).
4. Komunikačné zariadenia (satelity, rádiové stanice atď.).

Aké typy sa rozlišujú?

1. Finančný - druh prenájmu, ktorý zabezpečuje vrátenie hodnoty predmetu prevodu v plnej výške. V tomto prípade sa výška prevedených prostriedkov rozdelí na cenu zariadenia a príjem prenajímateľa. Podmienkou finančného lízingu je teda odovzdanie zariadenia po uplynutí doby trvania obchodu do vlastníctva nájomcu.
2. Operatívna je zmluva, podľa ktorej je doba prevodu prenajatého majetku kratšia ako doba odpisovania. Na rozdiel od finančného sa po vypršaní zmluvy zariadenie vracia prenajímateľovi. Tento typ vzťahu sa často používa na jednorazové propagačné akcie, keď je nepraktické nakupovať vybavenie.

Akou formou prebiehajú lízingové obchody?

Aby sme pochopili, čo je lízing zariadení, je potrebné preskúmať jeho hlavné formy:

1. Rovno. Transakcia, pri ktorej na konci doby prenájmu plné balenie práva k predmetu obchodu prechádza do rúk nájomcu (nájomcu).
2. Vratné. Čo je spätný prenájom? Ide o transakciu, pri ktorej nájomca predá svoje finančné prostriedky prenajímateľovi, pričom ich obratom vráti formou dlhodobého prenájmu. Používa sa v prípade nedostatku pracovného kapitálu v podniku nájomcu. Po uplynutí transakcie sa práva k predmetu lízingu vracajú nájomcovi.
3. Zmiešané. Pri tomto type lízingu sa majetok požadovaný nájomcom nadobúda na úkor podielových vkladov účastníkov transakcie. Po skončení zmluvného vzťahu prechádzajú práva k zariadeniu na nájomcu, ktorého počiatočná investícia zvyčajne nepresahuje 25 percent.

Druhy lízingových splátok

Čo je lízing pre fyzické osoby? osoby? Po prvé, ide o pomerne komplikovaný postup, ktorý vyvoláva veľa otázok, najmä pokiaľ ide o spôsoby platby za vybavenie. Kompenzačná schéma je rovnaká pre právnické aj fyzické osoby a realizuje sa prostredníctvom lízingových splátok. Tento koncept zahŕňa výšku náhrady za užívanie predmetu obchodu. Platby sa uskutočňujú nasledujúcimi spôsobmi:

• Stanovenie celkovej sumy. Suma zmluvy je rozdelená na rovnaké časti a platí sa ročne počas doby jej platnosti.
• Predbežná metóda. Pri uzavretí zmluvy sa platba vopred, ktorý je v ňom uvedený, zvyšok sa dopláca podľa predchádzajúceho spôsobu.
• Minimálny spôsob platby. Výška úhrady zahŕňa výpočet odpisov za celé obdobie, ako aj rôzne ním poskytované odmeny prenajímateľa.

Splátkový kalendár je stanovený v nájomnej zmluve. Platby je možné vykonávať denne, týždenne, mesačne, štvrťročne alebo ročne.

Čo je lízing áut?

Spotrebný leasing automobilov je pre obyvateľstvo relatívne novým produktom na trhu finančných služieb. Každým dňom si získava viac a viac priaznivcov. Poďme sa pozrieť na to, čo je leasing auta pre fyzické osoby.

V prvom rade je to veľmi pohodlný a výnosný spôsob nákupu dopravy. V skutočnosti si človek prenajíma auto s možnosťou následnej kúpy. Táto služba je obľúbená aj pre právnické osoby, pre ktoré je výhodnejší nákup vo viacerých platbách.

Čo je lízing áut? Pre obyvateľstvo je to možnosť použiť auto ihneď po dokončení balíka dokumentov a vykonaní počiatočnej platby. Dnes túto službu môžu poskytovať nielen špecializované firmy, ale aj banky a predajcovia áut.

Postup pri získavaní vozidiel

1. Poskytnutie pasu, vodičského preukazu klientovi a vyplnenie špeciálnej žiadosti.
2. Uzavretie zmluvy medzi klientom a prenajímateľom zmluvy o prenájme vozidla s predkupným právom, ako aj zmluvy o kúpe a predaji vozidla medzi leasingovou spoločnosťou a dodávateľom vozidla.
3. Úhrada vstupnej platby klientom vo výške 20-30% z hodnoty predmetu obchodu.
4. Poistenie auta klientom za ceny CASCO a OSAGO.
5. Registrácia vozidla odborníkmi lízingovej spoločnosti na dopravnej polícii, ako aj technická kontrola.
6. Prevod vozidla spoločnosťou na spotrebiteľa.
7. Klient v súlade so zmluvnými podmienkami pravidelne platí, po uplynutí termínu prejde zariadenie do jeho vlastníctva.

Kto si môže takto kúpiť auto?

Každý občan, ktorý má skúsenosti s podnikaním, môže získať auto do prenájmu s následným právom kúpy. Navyše sú preferovaní kandidáti s úspešnou praxou v lízingových operáciách s dostatočným finančným potenciálom.

Je veľmi dôležité zvážiť všetky úskalia, ktoré lízing áut pre fyzické osoby má. Recenzie ľudí, ktorí túto službu využili, obsahujú pozitívne aj negatívne svedectvá.

Výhody leasingu áut

1. Možnosť získania nielen osobný automobil, ale aj náklad, ako aj špeciálne vybavenie. Nezáleží na tom, či nová technika alebo z druhej ruky zakúpené v showroome alebo od súkromného vlastníka.
2. Na uzatvorenie lízingového obchodu postačuje minimálny balík dokumentov, pričom miera dopytu zo strany klientov nie je vysoká.
3. Auto sa vydáva na dobu až 5 rokov, potom je možné vozidlo odkúpiť za zostatkovú cenu. Možné je aj predčasné vrátenie predmetu obchodu.
4. Podmienky nákupu a dodania zariadení lízingovým spoločnostiam sú výhodnejšie ako štandardné.
5. Čo je lízing áut pre obyvateľov? Ide v prvom rade o flexibilné splátkové kalendáre a možnosť okamžite začať s prevádzkou vozidla.
6. Ak si nechcete prihlasovať zariadenie na seba, táto služba je dostupná aj pre klienta, keďže auto je majetkom prenajímateľa.

Nevýhody lízingu áut

1. Úroky pri lízingových zmluvách sú vyššie ako pri úveroch na autá (najmä pri nízkorozpočtových vozidlách).
2. Možnosť zaistenia auta v prípade porušenia lízingových splátok.
3. Nemožnosť prenájmu auta alebo ako zábezpeka bez súhlasu spoločnosti, ktorá leasingové služby poskytovala.
4. Potreba zabezpečiť periodický prístup na obhliadku predmetu nájomnej zmluvy.

Pri rozhodovaní o výbere spôsobu kúpy auta je teda potrebné dôkladne si preštudovať všetky sprievodné faktory, ako aj aktuálnu sociálno-ekonomickú situáciu.

Nedostatok finančných prostriedkov od spoločnosti alebo jednotlivca na nákup drahých predmetov je hlavným dôvodom, prečo kontaktovať banku a získať pôžičku.

Vysoké úrokové sadzby z pôžičiek, komplikovaný postup registrácie a dodatočné provízie však zastavia mnohých dlžníkov. existuje Alternatívna možnosť- leasing auta, nehnutelnosti, zariadenia. Je to výhodnejšie ako požičiavanie? Za akých podmienok sa vydáva? A aké úskalia lízingu stojí za zváženie?

Leasing - definícia, schéma, príklady

Pojem lízing stojí na križovatke dvoch definícií: úver a lízing, v skutočnosti je to niečo medzi tým, že zovšeobecňuje vlastnosti týchto dvoch programov, ale má značné rozdiely. Predmetom transakcie môžu byť budovy, drahé zariadenia, doprava, firmy. Leasing je k dispozícii pre fyzické osoby a podnikateľov, ale môžete zaregistrovať vlastníctvo pozemok a prírodné zdroje, ako sú vodné plochy a lesy, nebudú fungovať.

Skúsme rozobrať diagram pre figuríny. Vo svojej podstate je leasing lízingom. Predstavme si situáciu: chcete si kúpiť auto, ale nemáte finančné možnosti. Čo robiť?

• Obráťte sa na lízingovú spoločnosť, ktorá vyhodnotí podmienky spolupráce, určí, nakoľko je výhodné s vami spolupracovať;
• Ďalšou osobou v obchode je majiteľ auta, ktorý sa ho rozhodol predať. Nechce čakať a podávať inzeráty, obracia sa na úrad, ktorý rieši urgentné výkupné. Cena auta pre neho bude nižšia ako trhová cena - ide o platbu za urgent;
• Lízingová spoločnosť dbá na to, aby bolo auto likvidné, cena mu vyhovovala a doba používania nepresiahla 5 rokov. Prebieha výkupná dohoda;
• Teraz má spoločnosť auto a môžete si ho prenajať uzavretím zmluvy;
• Vozidlo dostanete do užívania bez akontácie, ale nie ste jeho vlastníkom – všetky práva patria spoločnosti. V takom prípade môžete zariadenie ľahko použiť podľa vlastného uváženia, ale nezabudnite, že za opravu platíte sami;
• Lízingové splátky platíte každý mesiac, napríklad ak sú náklady na auto 500 000 rubľov, budete musieť platiť asi 20 000 rubľov každý mesiac počas troch rokov;
• Po vypršaní zmluvy je možné auto vrátiť, prípadne odkúpiť za zostatkovú hodnotu. V tomto príklade je to 1 000 rubľov, ale môže byť aj vyššie, v závislosti od konkrétnej spoločnosti.

Po kúpe auta a ukončení zmluvy sa stávate riadnych vlastníkov a znova si zaregistrujte TCP pre seba. Obdobne sa postupuje aj pri kúpe nehnuteľnosti, obchodného majetku pre právnické osoby.

Ako sa lízing líši od prenájmu?

Jeho hlavným rozdielom je, že máte právo kúpiť predmet za zostatkovú, vopred dohodnutú hodnotu. Je však správne, nie povinnosťou, môžete a odmietnuť uzavrieť obchod. V Spojených štátoch je táto prax veľmi populárna: ľudia používajú autá, prenajímajú si ich a po určitom období (povedzme po roku) ich menia.

Ako sa leasing líši od úveru?

Prakticky nič, keďže odkupná hodnota býva nulová, nehnuteľnosť na kúpu si budete musieť hľadať na vlastnú päsť, ako aj rokovať s predávajúcim.

Leasing je dostupný pre individuálnych podnikateľov a fyzické osoby, ako aj pre akékoľvek spoločnosti. Pri výbere najatraktívnejšej možnosti však majte na pamäti výhody transakcie, nahromadený úrok a či s vami budú súhlasiť s uzavretím zmluvy. Ak existujú pochybnosti o vašej platobnej schopnosti, existujú všetky dôvody na odmietnutie.

Typy lízingu

V závislosti od podmienok uzavretej zmluvy je operácia rozdelená do niekoľkých typov:

• Spätný leasing- Ide o neobvyklý typ transakcie, ktorý je výhodný pre podniky, ktoré majú finančné ťažkosti.

Príklad: firma, ktorá má k dispozícii stroje, ide do lízingovej kancelárie, kde dostane veľkú sumu peňazí na „predaj“ zariadenia. Potom uzatvorí nájomnú zmluvu, používa stroje a vypláca finančné prostriedky na mesačnej báze. Je pravda, že takáto transakcia je predmetom záujmu daňových úradov a niekedy ju možno klasifikovať ako podvodnú.

• Prevádzkové- doba trvania zmluvy je podstatne kratšia ako doba užívania predmetu. V tomto prípade všetky riziká straty, poškodenia, potreby opráv padajú na plecia lízingovej spoločnosti a príjemca nehnuteľnosti nenesie žiadnu zodpovednosť. Úrok je tu vyšší, odkupná suma oveľa vyššia.
• Finančné- ak má predchádzajúca možnosť znaky podobnosti so štandardným lízingom, prevládajú tu znaky úveru.

Lízingové spoločnosti: prehľad podmienok spolupráce

Je potrebné začať formalizovať lízingovú transakciu výberom spoločnosti, ktorá ponúka najlepšie pracovné podmienky, vyznačuje sa spoľahlivosťou a má dobré meno v podnikateľskej sfére. Medzi najobľúbenejšie kancelárie patria:

• UralSib- viete vybaviť leasing na osobné, nákladné, úžitkové vozidlá, autobusy, prívesy, špeciálne stroje a zariadenia. Predpokladom je preddavok - od 10%, obdobie - do 5 rokov, vykonáva sa kontrola účtovnej závierky;
• VTB 24- bude možné kúpiť vybavenie, nehnuteľnosti, vagóny, lode a lietadlá. Maximálna hodnota nehnuteľnosti - 500 miliónov... rubľov, termín - do 5 rokov;
• RESO- transakcie sa vykonávajú s automobilmi a špeciálnym vybavením, nevyžaduje sa žiadna platba vopred a suma nákupu môže dosiahnuť 6 miliónov... rubľov, lehota je obmedzená na 4 roky;
• Alfa- spolupráca je možná s štátna podpora a dotácií. Vykonáva sa leasing vozidiel, techniky, nehnuteľností, špeciálnej techniky, lodí, lietadiel a vlakov. Preddavok je 5%, sadzby - od 14,7%.

Na trhu sú zastúpené aj ďalšie veľké kancelárie, v regiónoch sú súkromné ​​firmy, ktoré ponúkajú obmedzený rozsah služieb a malé sumy. Mnohé predajne áut majú samostatné oddelenie zaoberajúce sa touto službou, čo kupujúcim uľahčuje obchod.

Výhody a nevýhody leasingu

Nie je možné preceňovať všetky kúzla lízingu, pretože ak poznáte vlastnosti týchto programov, výhody sú zrejmé:

• Pre právnické osoby je dobrý spôsob znížiť sadzbu dane, keďže drahá nehnuteľnosť im nebude patriť. Pre fyzické osoby - a neplatia daň vôbec, pretože nie ste vlastníkom;
• Objekt bude možné poistiť za prijateľných podmienok;
• Ak chcete splatiť celú sumu v predstihu, dá sa to urobiť bez zbytočných strát a preplatkov;
• Počet lízingových spoločností pôsobiacich na trhu je obrovský av tomto zozname je celkom možné nájsť slušné a výhodné podmienky;
• Kontrola finančnej spoľahlivosti sa nevyžaduje – avšak úrokové sadzby zároveň sa zvyšujú a zvyšuje sa výška zálohy;
• Nie je potrebné zanechať zálohu - nehnuteľnosť môžete voľne používať;
• Predmet nie je potrebné vykúpiť, obchod môžete tiež ukončiť. Pre automobilových nadšencov je to dobrý spôsob, ako otestovať viacero áut. Uzavriete zmluvu, používate vozidlo a keď vás to omrzí, zmeníte to.

Pri posudzovaní výhod a nevýhod lízingových transakcií by sme však nemali zabúdať, že majú aj významné nevýhody:

• Výrazné preplatenie – aj v porovnaní s úverom býva výška splátok nadhodnotená;
• Až do úplného splatenia dlhu a zaplatenia zostatkovej hodnoty nie ste vlastníkom nehnuteľnosti;
• Ak sú platby zastavené, zmluva je ukončená, rozdelíte sa s peniazmi, ktoré ste zaplatili, aj s predmetom, ktorý ste použili. Nezáleží na tom, či ste zaplatili 20 % nákladov alebo 90 %;
• Minimálna lehota na uzavretie obchodu je jeden rok.

Ťažko posúdiť, čo je výhodnejšie: úver, prenájom alebo lízing. Všetko závisí od podmienok konkrétneho obchodu a organizácie, s ktorou spolupracujete. Často je tento spôsob nadobudnutia majetku jedinou dostupnou možnosťou: keď banky zlyhávajú a finančná situácia je čoraz žalostnejšia.

Leasing je široký pojem, hoci v ruskej realite nie sú takéto transakcie veľmi žiadané, majú svoje výhody. S prihliadnutím na parametre uzatvorenia zmluvy, porovnaním všetkých ponúk, ktoré sú pre vás relevantné, pochopíte, či sa vám oplatí spolupracovať so spoločnosťou, ktorá poskytuje nehnuteľnosti, autá, zariadenia alebo stroje na leasing s možnosťou následného nákup, alebo je racionálnejšie hľadať alternatívne možnosti.