6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับไตรมาสที่ 4 ตัวอย่างการกรอก การดำเนินงานและจำนวนเงิน

ตัวอย่างของการกรอก 6-NDFL สำหรับเงินเดือนไตรมาสที่ 4 ของปี 2560 ค่าลาพักร้อนและการลาป่วยนั้นพิจารณาจากคำสั่งของ Federal Tax Service ของวันที่ 14 ตุลาคม 2558 หมายเลข ММВ-7-11 / 450 รูปแบบสำหรับแต่ละตัวอย่างขึ้นอยู่กับรายได้ที่จ่ายให้กับพนักงาน

เอกสารที่เป็นประโยชน์:

ไม่เกินวันที่ 2 เมษายน 2018 ต้องส่ง 6-NDFL ไปยังผู้ตรวจสอบสำหรับปี เพื่อให้งานของคุณง่ายขึ้น เราได้เตรียมตัวอย่างการกรอก 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2017 ด้วย ,,,,,,, และ

ตัวอย่างการกรอก 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560 เมื่อออกเงินเดือน

ส่วนที่ 1 รวมถึงตัวบ่งชี้สำหรับพนักงานทุกคนของ บริษัท ตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีปฏิทินในส่วนที่ 2 - ข้อมูลในช่วงสามเดือนที่ผ่านมาเท่านั้น (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 กุมภาพันธ์ 2016 ฉบับที่ BS -4-11 / 30582). ดังนั้น ในส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับปี (ไตรมาสที่ 4 ของปี 2017) ให้สะท้อนถึงเงินเดือนที่เกิดขึ้นกับพนักงานตั้งแต่เดือนมกราคมถึงธันวาคม แสดงการหักเงินและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับงวดนี้

เงินเดือนและภาษีในเดือนธันวาคมจะถูกบันทึกใน 6-NDFL ตามกฎพิเศษ

หากคุณจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของพนักงานในอัตราที่ต่างกันให้แยกส่วนสำหรับแต่ละส่วน ในกรณีนี้ ให้กรอกบรรทัด 060-090 เฉพาะในหน้าแรกของส่วนที่ 1 ในนั้น ให้ระบุข้อมูลสำหรับทั้งบริษัท .

ในส่วนที่ 2 ให้บันทึกเงินเดือนที่ออกให้สำหรับสามเดือนล่าสุด หากคุณให้เงินกับพนักงานทุกคนในวันเดียวกัน ในส่วนที่ 1 ของรายงาน ให้กรอกหนึ่งช่วงตึกต่อเงินเดือนในแต่ละเดือน:

• ในบรรทัดที่ 100 ป้อนวันสุดท้ายของเดือนที่มีรายได้
• ในบรรทัดที่ 110 ระบุวันที่ที่ส่วนที่สองของเงินเดือนให้กับพนักงานและภาษีถูกระงับ
• ในบรรทัดที่ 120 ให้ใส่วันที่ถัดจากวันหลังจากออกเงิน
• ในบรรทัดที่ 130 และ 140 ให้จดจำนวนเงินรายได้ทั้งหมดสำหรับเดือนนั้นและภาษีหัก ณ ที่จ่าย

• วิธีการกรอกและส่งรายงาน

ไม่แสดงการชำระเงินล่วงหน้าในส่วนที่ 2 นับแต่วันที่จ่ายเงินล่วงหน้ารายได้ยังไม่ถือว่าได้รับ อย่างไรก็ตาม หากคุณออกเงินล่วงหน้าในวันสุดท้ายของเดือน จะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการชำระเงิน ในวันนี้เงินเดือนจะกลายเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีดังนั้นจึงจำเป็นต้องคำนวณและหักภาษีจากจำนวนเงินล่วงหน้าทันที (การพิจารณาของศาลฎีกาของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 11 พฤษภาคม 2559 ฉบับที่ 309-KG16-1804 ).

เพื่อสะท้อนเงินเดือนเดือนธันวาคมใน 6-NDFL บริการภาษีของรัฐบาลกลางแนะนำให้เน้นที่จดหมายลงวันที่ 24 มีนาคม 2559 หมายเลข BS-4-11 / 5106 ในหัวข้อที่ 1 ให้แสดงรายได้และภาษีในบรรทัดที่ 020, 040 และ 070 ในส่วนที่ 2 ให้แสดงการชำระเงินเฉพาะเมื่อกำหนดเวลาชำระภาษีลดลงในปี 2560 ถ้าไม่ ให้โอนไปที่ส่วนที่ 2 ของการคำนวณสำหรับไตรมาสแรกของปีถัดไป

ตัวอย่าง:

ในเดือนพฤศจิกายน พนักงานได้รับเงินเดือนเมื่อวันที่ 4 ธันวาคม 2560 จำนวนเงินค้างจ่าย - 225,000 รูเบิล, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 29,250 รูเบิล ส่วนที่เสร็จสมบูรณ์ของส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับปี (ไตรมาสที่ 4 ของปี 2017) อยู่ด้านล่าง

6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2560: ตัวอย่างการกรอกเงินเดือน

ค่าโอน

เพื่อที่จะสะท้อนเงินเดือนยกมาอย่างถูกต้องใน 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2017 คุณต้องดูวันที่ชำระเงิน

ความจริงก็คือ หากบริษัทเริ่มดำเนินการในช่วงเวลาหนึ่งและสิ้นสุดในอีกช่วงเวลาหนึ่ง บริษัทจะต้องสะท้อนให้เห็นในช่วงเวลาที่การดำเนินการเสร็จสิ้น ช่วงเวลาที่เสร็จสิ้นสอดคล้องกับช่วงเวลาที่ครบกำหนดชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 มกราคม 2017 ฉบับที่ BS-4-11 / 1250)

นั่นคือในการคำนวณสำหรับปี ส่วนที่ 2 จะรวมเงินเดือนเดือนกันยายนซึ่งออกในเดือนตุลาคม ในการคำนวณ 9 เดือน คุณแสดงเฉพาะในส่วนที่ 1 - ในบรรทัด 020 รายได้ค้างรับ และในบรรทัด 040 ภาษีที่คำนวณได้ บริษัทได้หักภาษี ณ ที่จ่ายไปแล้วในเดือนตุลาคม ณ เวลาที่จ่ายเงินเดือน

ตัวอย่าง:

บริษัทให้เงินเดือนพนักงานกันยายนเมื่อวันที่ 2 ตุลาคม จำนวนรายได้คือ 45,000 รูเบิล, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากมันคือ 5,850 รูเบิล นักบัญชีกรอกส่วนที่ 2 ของการคำนวณ 6-NDFL สำหรับปี (ไตรมาสที่ 4 ของปี 2017) ตามตัวอย่าง

6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2560: ตัวอย่างการเติมด้วยการชำระเงินยกมา

เงินเดือนออกเป็นงวดๆ

หากคุณจ่ายส่วนสุดท้ายของเงินเดือนให้กับพนักงานเป็นงวดและในวันต่างกัน ในส่วนที่สอง 6-NDFL คุณจะต้องแบ่งการชำระเงิน มีการบล็อกแยกต่างหากสำหรับการชำระเงินแต่ละครั้ง กรอกบรรทัดที่ 100 - 140 ให้มากที่สุดเท่าที่มีการชำระเงิน

ตรรกะมีดังนี้ ภาษีจะต้องโอนจากการชำระเงินแต่ละครั้งแยกกัน กำหนดเวลา - ไม่เกินวันถัดไปหลังจากชำระเงิน และไม่ว่าด้วยเหตุผลใดก็ตามที่เงินเดือนไม่ออกในหนึ่งวัน: มีเงินในบัญชีไม่เพียงพอหรือธนาคารจัดการเพื่อจ่ายเงินเพียงบางส่วนเท่านั้น

ตัวอย่าง:

บริษัทได้ส่งเช็คเงินเดือนสองฉบับสำหรับเดือนพฤศจิกายนไปยังธนาคารในเดือนธันวาคม ชำระเงินครั้งแรกเมื่อวันที่ 4 ธันวาคม จำนวนเงิน - 70,000 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 9,100 รูเบิล การชำระเงินครั้งที่สองลงวันที่ 11 ธันวาคมจำนวน 30,000 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 3900 รูเบิล ตามกฎของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนักบัญชีต้องโอนภาษีแต่ละรายการอย่างสูงสุดในวันถัดไปหลังจากชำระเงิน ตัวอย่างของการกรอก 6-NDFL สำหรับปี (ไตรมาสที่ 4 ของปี 2017) แสดงไว้ด้านล่าง

ตัวอย่างการกรอก 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2017 หากเงินเดือนออกเป็นงวด

การชำระเงินในวันหยุดจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้นการชำระเงินเหล่านี้จะต้องแสดงอยู่ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 สำหรับไตรมาสที่ 4 (ปี) ของปี 2017 ส่วนที่ 1 จะรวมค่าลาพักร้อนทั้งหมดที่ออกตั้งแต่เดือนมกราคมถึงธันวาคม ส่วนที่ 2 จะรวมจำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงานในเดือนตุลาคมถึงพฤศจิกายน คุณจะแสดงค่าลาพักร้อนในเดือนธันวาคมของคุณแล้วในไตรมาสที่ 1 ของปี 2018 กำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการจ่ายวันหยุดเป็นวันสุดท้ายของเดือนที่ออกเงิน สำหรับเดือนธันวาคมนี้เป็นวันที่ 31 เนื่องจากเป็นวันหยุด จึงเลื่อนกำหนดส่งเป็นวันทำการถัดไป ตรงกับวันที่ 9 มกราคม 2561 ดังนั้นให้แสดงค่าลาพักร้อนดังกล่าวเฉพาะในส่วนที่ 1 ของการคำนวณรายปีเท่านั้น ในบรรทัด 020 ให้จดรายได้ค้างรับ และในบรรทัด 040 ภาษีที่คำนวณได้ แต่ห้ามแสดงภาษีหัก ณ ที่จ่ายในบรรทัด 070 ซึ่งจะดำเนินการในปี 2561 สำหรับไตรมาสที่ 1

ในส่วนที่ 2 คุณควรกรอกค่าจ้างวันหยุดให้มากที่สุดเท่าที่จำนวนวันในไตรมาสที่คนงานได้รับจำนวนเงินเหล่านี้ หากโอนค่าจ้างวันหยุดในวันเดียวกันให้กับพนักงานหลายคน การชำระเงินจะต้องรวมกันและบันทึกไว้ในบรรทัดเดียว 100-140 หากพนักงานลาพักร้อนได้รับในวันต่างกันจะมีการแบ่งแยกสำหรับพนักงานแต่ละคน

ในเวลาเดียวกัน บรรทัดที่ 100 และ 110 ระบุวันที่ออกเงินให้กับพนักงานในบรรทัดที่ 120 ซึ่งเป็นวันสุดท้ายของเดือนที่จ่ายวันหยุด

ตัวอย่าง:

ในเดือนตุลาคม 2560 บริษัท จ่ายค่าจ้างวันหยุดให้กับพนักงานสองคน: Ivanov และ Petrov Ivanov ได้รับเงินเมื่อวันที่ 9 ตุลาคม ค่าลาพักร้อนค้างชำระ - 15,000 รูเบิล, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 1950 รูเบิล Petrov ได้รับเงิน - เมื่อวันที่ 23 ตุลาคม จำนวนเงินที่จ่ายวันหยุดคือ 12,000 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 1,560 รูเบิล ในเดือนพฤศจิกายน Sidorova กำลังลาพักร้อน บริษัท ให้เงินวันหยุดเป็นจำนวน 15,000 รูเบิล 20 พฤศจิกายน. นักบัญชีโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการชำระเงินนี้ - 1950 รูเบิล
ตัวอย่างที่ 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 (ปี) ปี 2560 โดยมีค่าลาพักร้อนด้านล่าง

6-NDFL: ตัวอย่างการกรอกสำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2560 สำหรับการจ่ายวันหยุด

ตัวอย่างการกรอก 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2560 สำหรับเบี้ยประกัน

หากคุณจ่ายโบนัสให้กับพนักงาน การจ่ายเงินเหล่านี้ควรแสดงใน 6-NDFL ด้วย แต่กฎจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของรางวัล

โบนัสครั้งเดียวสำหรับวันครบรอบวันหยุดนักขัตฤกษ์แยกจากเงินเดือน เหตุผลคือวันที่รับรู้รายได้ต่างกัน สำหรับเงินเดือน นี่คือวันสุดท้ายของเดือนที่ถูกเรียกเก็บเงิน สำหรับรางวัล - วันที่ออก (มาตรา 223 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กระทรวงการคลังแนะนำให้สะท้อนโบนัสรายเดือนสำหรับผลงานในการคำนวณเงินเดือนประจำ (จดหมายลงวันที่ 29 กันยายน 2560 ฉบับที่ 03-04-07 / 63400) ในบรรทัดที่ 100 ในส่วนที่ 2 แสดงวันสุดท้ายของเดือนที่ได้รับโบนัส ในบรรทัดที่ 110 - วันที่จ่ายเงิน ในบรรทัดที่ 120 - วันทำการถัดไป

วันที่ได้รับรายได้ในรูปแบบของโบนัสรายไตรมาสหรือประจำปีสำหรับความสำเร็จของแรงงานคือวันที่จ่ายเงิน แสดงวันที่นี้ในบรรทัดที่ 100 ของการคำนวณ (จดหมายจากกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 กันยายน 2017 ฉบับที่ 03-04-07 / 63400)

ตัวอย่าง:

เมื่อวันที่ 9 ตุลาคม บริษัทได้จ่ายโบนัสให้กับพนักงานในไตรมาสที่ 3 เป็นจำนวนเงิน RUB 500,000 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 65,000 รูเบิล วิธีการสะท้อนเบี้ยประกันภัยในการคำนวณ เราได้แสดงไว้ในตัวอย่างด้านล่าง

ตัวอย่างการกรอก 6-NDFL สำหรับปี (ไตรมาสที่ 4 ปี 2017) สำหรับเบี้ยประกันภัยรายไตรมาส

วิธีแสดงผลประโยชน์ใน 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2017

จากผลประโยชน์ทั้งหมดที่คุณจ่ายให้กับพนักงาน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะหักเฉพาะผลประโยชน์การเจ็บป่วย ซึ่งรวมถึงการดูแลเด็กที่ป่วยด้วย ดังนั้นให้สะท้อนในรายงาน อย่ารวมผลประโยชน์ที่เหลือเนื่องจากได้รับการยกเว้นภาษีทั้งหมด

บันทึกผลประโยชน์ของโรงพยาบาลในการคำนวณแยกจากเงินเดือนของคุณ เนื่องจากพวกเขามีวันที่ควบคุมภาษีของตนเอง วันที่ได้รับผลประโยชน์และหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือวันที่ชำระเงิน กำหนดเวลาในการโอนภาษีคือวันสุดท้ายของเดือนที่พนักงานได้รับเงิน

แสดงผลประโยชน์ทั้งหมดในรายงาน ไม่ใช่แค่จำนวนเงินที่บริษัทจ่ายในสามวันแรก ข้อยกเว้นคือองค์กรที่เข้าร่วมในโครงการนำร่อง FSS

บริษัทดังกล่าวใน 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2560 แสดงผลประโยชน์ในช่วงสามวันแรกของการเจ็บป่วยเท่านั้น พนักงานที่เหลือจะได้รับเงินจากแผนก FSS รวมถึงการหักภาษี ณ ที่จ่ายและการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากพวกเขา ในแง่ของจำนวนเงินเหล่านี้ บริษัทไม่ใช่ตัวแทนภาษี ซึ่งหมายความว่าไม่ควรรายงานเกี่ยวกับพวกเขา

ความสับสนมักเกิดขึ้นเมื่อผลประโยชน์เกิดขึ้นในหนึ่งไตรมาสและออกในครั้งต่อไป วิธีแก้ปัญหานั้นง่าย: สะท้อนรายได้ในการคำนวณสำหรับช่วงเวลาที่พนักงานได้รับเงิน (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 1 สิงหาคม 2016 ฉบับที่ BS-4-11 / 13984)

สำหรับผลประโยชน์ที่ออกในเดือนธันวาคม จะใช้กฎเดียวกันกับการจ่ายวันหยุดในเดือนธันวาคม กำหนดเส้นตายสำหรับการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอยู่ในเดือนมกราคม 2018 ดังนั้นในส่วนที่ 2 จำนวนเงินเหล่านี้จะแสดงแล้วในไตรมาสที่ 1 ของปี 2018

ตัวอย่าง:

บริษัทได้ออกเงินทดแทนกรณีทุพพลภาพชั่วคราวให้แก่พนักงานเมื่อวันที่ 21 พฤศจิกายน 2560 จำนวนเงินคงค้าง - 8400 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 1092 รูเบิล มาดูกันว่านักบัญชีจะสะท้อนค่าเผื่อในการคำนวณอย่างไร

วิธีกรอก 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2560 หากคุณได้รับสวัสดิการโรงพยาบาล

ตัวอย่างการลงทะเบียน 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2017 พร้อมการชำระเงินภายใต้ข้อตกลง GPC

รายได้ตามสัญญาทางแพ่งรับรู้ในวันที่จ่ายเงินให้กับผู้รับเหมา ดังนั้นหากมีการชำระเงินล่วงหน้าในสัญญาจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 26 พฤษภาคม 2014 ฉบับที่ 03-04-06 / 24982) ซึ่งหมายความว่าการคำนวณจะต้องมีทั้งเงินทดรองและจำนวนเงินสุดท้ายภายใต้สัญญา เรามาดูวิธีการกรอก 6-NDFL สำหรับปี (ไตรมาสที่ 4 ปี 2560) โดยใช้ตัวอย่าง

ตัวอย่าง:

บริษัทได้ลงนามในสัญญากับผู้รับเหมาเมื่อวันที่ 30 พฤศจิกายน 2560 และจ่ายค่าตอบแทนในวันที่ 4 ธันวาคม 2560 ในกรณีนี้ รายได้ของผู้รับเหมาต้องแสดงในส่วนที่สองของการคำนวณ 6-NDFL สำหรับปี (ไตรมาสที่ 4 ของปี 2017) ในบรรทัดที่ 100 และ 110 นักบัญชีจะเขียนวันที่ 12/04/2017 และในบรรทัดที่ 120 - 12/05/2017

ตัวอย่างการกรอก 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560 สำหรับการชำระเงินให้กับผู้รับเหมา

วิธีแสดงรายได้ที่ต้องเสียภาษีบางส่วนใน 6-NDFL

การชำระเงินที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องแสดงในรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่านั้น ตัวอย่างเช่น ของขวัญ รางวัล ความช่วยเหลือด้านวัตถุ

จำเป็นต้องกรอกรายงานแบบนี้ บันทึกรายได้ทั้งหมดในบรรทัด 020 ของส่วนที่ 1 และรวมส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษีในตัวบ่งชี้ในบรรทัด 030 ในบรรทัดที่ 130 และ 140 ของส่วนที่ 2 ให้ระบุจำนวนเงินทั้งหมดและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักไว้

ตัวอย่าง:

เมื่อวันที่ 6 พฤศจิกายน บริษัทได้ให้ความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานเกี่ยวกับการคลอดบุตรจำนวน 60,000 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาพร้อมความช่วยเหลือทางการเงิน - 1300 รูเบิล [(60,000 rubles - 50,000 rubles) x 13%). เราจะแสดงวิธีการกรอก 6-NDFL สำหรับปี (ไตรมาสที่ 4 ของปี 2017)
ในส่วนที่ 1 ในบรรทัด 020 นักบัญชีจะเขียน 60,000 rubles ในบรรทัด 030 - 50,000 rubles นักบัญชีสามารถหักภาษีได้ดังนั้น 1300 รูเบิล จะแสดงในบรรทัด 040 และ 070
ในส่วนที่ 2 ในบรรทัดที่ 100 และ 110 นักบัญชีจะระบุ 11/06/2017 ในบรรทัดที่ 120 - 11/07/2017 ในบรรทัดที่ 130 และ 140 จะมี 60,000 rubles และ 1300 รูเบิล ตามลำดับ

รายได้ส่วนใดที่ต้องเสียภาษีบางส่วนพร้อมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โปรดดูเอกสารสรุปด้านล่าง

วิธีสะท้อนรายได้ในรูปแบบ 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560

เมื่อจ่ายรายได้เป็นประเภทไม่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ ภาษีถูกหักจากการจ่ายเงินสดเท่านั้น วิธีสะท้อนในส่วนที่ 2 ของการคำนวณรายได้เป็นประเภท FTS อธิบายไว้ในจดหมายลงวันที่ 9 สิงหาคม 2016 หมายเลข GD-3-11 / 3605

สะท้อนรายได้ในส่วนที่ 1 ในบรรทัด 020 ภาษี - ในบรรทัด 040 และ 080 ในส่วนที่ 2 แสดงเป็นบรรทัด: 100 - วันที่ชำระเงิน 110 และ 120 - 00.00.0000; 130 - จำนวนรายได้ (มูลค่าสินค้า); 140 - 0.

ตัวอย่าง:

เมื่อวันที่ 21 พฤศจิกายน 2017 บริษัทได้มอบของขวัญมูลค่า 5,000 รูเบิลให้กับพนักงาน และภาษีของกำนัลไม่ได้ถูกระงับเนื่องจากไม่ได้จ่ายเงินในวันนั้น เราจะแสดงวิธีที่นักบัญชีจะแสดงของขวัญในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับปี (ไตรมาสที่ 4 ของปี 2017)

ตัวอย่าง 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2560 หากพนักงานได้รับรายได้เป็นประเภท

วิธีสะท้อนการชำระเงินเมื่อเลิกจ้างใน 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2017

ในวันทำการสุดท้าย พนักงานที่ลาออกจะได้รับค่าจ้างขั้นสุดท้าย - เงินเดือนสำหรับวันทำงานและค่าชดเชยสำหรับการลาพักร้อนที่ไม่ได้ใช้ หากสัญญาจ้างหรือกฎหมายกำหนดให้จ่ายค่าชดเชย จำนวนเงินนี้จะต้องถูกโอนไปยังพนักงาน (มาตรา 140 และ 178 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) ค่าชดเชยดังกล่าวจะเก็บภาษีเฉพาะในส่วนที่เกินสามรายได้เฉลี่ยต่อเดือนของพนักงาน (รายได้หกราย - หาก บริษัท ตั้งอยู่ใน Far North และพื้นที่เทียบเท่า) (มาตรา 3 ของข้อ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) .

การคำนวณควรสะท้อนเฉพาะค่าชดเชยที่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่านั้น หากจำนวนเงินที่จ่ายน้อยกว่าขีดจำกัด คุณไม่จำเป็นต้องแสดงในการคำนวณ

ในส่วนที่ 1 ให้เขียนจำนวนผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดเมื่อเลิกจ้างในบรรทัดที่ 020 ในบรรทัด 030 ให้แสดงการหักเงิน สาย 040 และ 070 - ประเมินและหักภาษี ณ ที่จ่าย

ในส่วนที่ 2 ให้จดการจ่ายเงินเลิกจ้างเนื่องจากพนักงานในบล็อกแยกต่างหาก สำหรับการออกจากพนักงาน จะได้รับเงินเดือน ค่าตอบแทน และค่าชดเชยในวันทำการสุดท้าย (มาตรา 2 ของมาตรา 223 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่าง:

พนักงานลาออกเมื่อวันที่ 23 ตุลาคม บริษัท ให้เงินเดือนเขาในเดือนตุลาคมจำนวน 15,000 รูเบิล และชดเชยวันหยุดที่ไม่ได้ใช้จำนวน 8,000 รูเบิล สิ่งที่ต้องเขียนในส่วนที่ 2 ของการคำนวณ 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2017
เนื่องจากพนักงานได้รับเงินเดือนและค่าตอบแทนในวันเดียวกัน นักบัญชีจึงรวมการชำระเงินเป็นหนึ่งช่วงตึก ท้ายที่สุดวันที่รับรู้รายได้สำหรับการชำระเงินทั้งสองจะเป็นหนึ่งวัน - 23 ตุลาคม
ในบรรทัดที่ 100 และ 110 นักบัญชีจะเขียนวันที่ 10/23/2017 ในบรรทัดที่ 120 - 10/24/2017 ในบรรทัดที่ 130 และ 140 จะมี 23,000 rubles (15,000 rubles + 8,000 rubles) และ 2,990 rubles

ตัวอย่างการกรอก 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2560 เมื่อมีการเลิกจ้างพนักงาน

เป็นการง่ายที่สุดที่จะเข้าใจความซับซ้อนของการจัดทำรายงาน 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2019 ด้วยความช่วยเหลือในการกรอกตัวอย่าง คุณจะพบตัวอย่างที่สร้างด้วยตัวอย่างเฉพาะในบทความนี้ รวมถึงการลาป่วย โบนัส และรูปแบบต่างๆ ในการออกค่าจ้าง คุณสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างได้ที่นี่

กฎพื้นฐาน: วิธีการออก 6-NDFL

ความสนใจ! 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2019 รวมส่งไปยังสำนักงานสรรพากรจนถึงวันที่ 2 มีนาคม 2019 ในการดำเนินการนี้ คุณต้องกรอกแบบฟอร์มรายงานให้ถูกต้อง ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 14 ตุลาคม 2558 หมายเลข ММВ-7-11 / 450

จำได้ว่าคำตอบสำหรับปี 2019 ถูกส่งจนถึงวันที่ 1 เมษายน วลาดิมีร์ ปูตินคนหนึ่งลงนามในกฎหมายและแก้ไขรหัสภาษี

การคืนภาษีเงินได้ประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่อง ส่วนที่ 1 และส่วนที่ 2 หากคุณมีพนักงานไม่เกิน 24 คน คุณสามารถเขียนรายงานลงบนกระดาษได้

เราจะวิเคราะห์กฎหลักในการรวบรวมเอกสารนี้โดยสังเขป และดูตัวอย่างพร้อมตัวอย่างด้านล่าง

1. รหัสระยะเวลาการส่งสำหรับไตรมาสที่ 4 - 34 รหัสที่ตั้ง - 214 สำหรับองค์กร 120 - สำหรับนักธุรกิจ
2. OKTMO - สร้างตัวเลือกอ้างอิงให้มากที่สุดเท่าที่คุณมีรหัสเหล่านี้
3. หากคุณมีอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามากกว่าหนึ่งอัตรา ให้เขียนเอกสารแยกต่างหากสำหรับแต่ละอัตรา
4. คุณกำหนดตัวเลขจากเซลล์แรก อันที่ว่างเปล่าจะถูกขีดฆ่า

วิธีกรอกส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับปี 2019

ตอนนี้เกี่ยวกับสิ่งที่จะเข้าสู่บรรทัดของส่วนที่หนึ่งของแบบฟอร์ม:

• 020 - รายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดสำหรับปีโดยไม่มีการหักเงินใดๆ
• 030 คือยอดหักทั้งหมด ซึ่งรวมถึงส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษีของความช่วยเหลือด้านวัสดุ
• 040 - สอดคล้องกับ (บรรทัด 020 ลบ 030) คูณด้วยอัตรารายได้
• 070 - รายได้ระงับ;
• 080 เป็นภาษีที่ไม่สามารถเก็บได้เลยทั้งงวดนี้หรืองวดหน้า

หากข้อมูลสำหรับปีถูกแทรกลงในแผนกแรก ส่วนที่ 2 มีไว้สำหรับข้อมูลสำหรับไตรมาสที่ 4 เท่านั้น โดยมีหลักการดังนี้

หากปัญหาเรื่องเงินหรือการชำระภาษีไม่ได้อยู่ในไตรมาสที่ 4 ข้อมูลเหล่านี้จะถูกยกเว้นและในทางกลับกัน โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับเงินเดือนเดือนธันวาคมและกันยายน

• ไม่รวมเงินที่โอนในเดือนธันวาคมในเดือนมกราคม
• ค่าจ้างเดือนธันวาคมที่ออกในเดือนธันวาคม - รวมอยู่ด้วย แต่ถ้าจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในเดือนธันวาคม
• รวมค่าจ้างเดือนกันยายนที่ระบุไว้ในเดือนตุลาคม
• การจ่ายเงินเดือนกันยายนให้ในเดือนกันยายน ในขณะเดียวกันก็รวมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระในเดือนตุลาคมด้วย
• ไม่รวมรายได้สำหรับเดือนกันยายน ซึ่งเป็นรายได้ที่จ่ายไปในเดือนกันยายนด้วย

ในบรรทัดที่ 130 จำนวนรายได้ที่เกิดขึ้นพร้อมกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและการหักเงินจะถูกป้อน

บรรทัดที่ 100 และ 110 อาจเป็นวันที่ต่างกัน ตัวอย่างเช่น วันที่ที่รับเงินจะเป็นวันสุดท้ายของเดือนเสมอ และสามารถชำระได้ดังต่อไปนี้

หากวันที่โอนรายได้ตรงกับวันหยุดหรือวันหยุดสุดสัปดาห์ให้โอนไปยังวันทำการถัดไป

ความสนใจ! นักบัญชีทุกแห่งทำผิดพลาดแบบเดียวกันใน 6-NDFL และด้วยเหตุนี้หน่วยงานด้านภาษีจึงไม่ยอมรับการคำนวณ ผู้เชี่ยวชาญของนิตยสาร "เงินเดือน" ได้รวบรวม 9 สถานการณ์เมื่อนักบัญชีที่มีประสบการณ์ทำผิดพลาดเมื่อกรอกรายงาน

ตัวอย่างการกรอก 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2019 ตามตัวอย่าง

ต่อไปนี้เป็นตัวอย่างการกรอกการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 4 สามตัวอย่าง ตัวอย่างเมื่อมีการออกรายได้ ณ สิ้นเดือนธันวาคม เมื่อโอนรายได้ในวันทำการสุดท้ายของเดือนธันวาคม และหากการชำระเงินเดือนธันวาคมลดลงในเดือนมกราคม

ตัวอย่างเช่น คุณต้องการข้อมูลเบื้องต้นดังกล่าว LLC "Radost" จ่ายเงินเดือนและโบนัสรายเดือน องค์กรมีพนักงาน 10 คน ณ สิ้นปี พนักงานได้รับโบนัสเพิ่มเพียงครั้งเดียวในเดือนธันวาคม

ระยะเวลา	ซำ	การหักเงิน	รายได้	ความคิดเห็น (1)
มกราคม มีนาคม
เมษายน มิถุนายน
กันยายน				ตัวบ่งชี้เดือนกันยายนจะถูกเน้นแยกต่างหาก ตัวอย่างเช่น เมื่อมีการจ่ายรายได้ในเดือนหน้า
กรกฎาคม-กันยายน
สำหรับสามตาราง
				ลาป่วย (เงินสงเคราะห์มอบให้กับเงินเดือน)
				รางวัลสิ้นปี (วันที่ออก 25.12.)
สำหรับ 4 ตร.ม.
รวมปี

ให้เราอธิบายตำแหน่งแต่ละรายการของข้อมูลเริ่มต้น

1. วันที่จ่ายเบี้ยประกันภัยรายเดือนตรงกับการออกเงิน ดังนั้นจึงไม่ได้เน้นที่บรรทัดแยกต่างหาก จำนวนเงินเหล่านี้รวมกัน
2. แต่โบนัสประจำปีและผลประโยชน์สำหรับใบรับรองความสามารถในการทำงานจะมีวันที่ต่างกันในวันที่โอน ในการคำนวณ จะแสดงผลในแต่ละบรรทัด (100-140)

ตัวอย่าง 1

มี 10 คนที่ทำงานให้กับ LLC "Radost" วันเงินเดือนคือวันที่ 9 ของเดือนถัดจากวันทำงาน คำสั่งผู้บริหารของบริษัท : โอนรายได้เดือนธันวาคม 27.12

ตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 1

• บรรทัดที่ 020 - ค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับปี - 5,140,000 รูเบิล;
• บรรทัด 030 คือตัวเลขการหักลดหย่อนภาษีทั้งหมดสำหรับปี ตัวอย่างของเราคือ 69,600 รูเบิล;
• บรรทัด 040 - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาค้างจ่ายสำหรับปี ตามตัวอย่าง - 658 752

สำคัญมาก!จำเป็นต้องแยกความแตกต่างระหว่างแนวคิด: ภาษีค้างจ่ายและภาษีหัก ณ ที่จ่าย รายได้ถือเป็นการระงับหลังจากที่คนงานได้รับเงินแล้ว ดังนั้นจึงเป็นไปได้ที่ข้อมูลของบรรทัด 040 และ 070 จะแตกต่างกัน

• บรรทัด 070 คือปีรายได้ที่ชำระ ภายใต้สถานการณ์เหล่านี้ มันคือ 658,752 รูเบิล แต่อาจแตกต่างกันเกี่ยวกับเรื่องนี้ในตัวอย่างด้านล่าง

ตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 2 ของ 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2019

จำเป็นต้องเน้นประเด็นสำคัญหลายประการทันที

1. บล็อค 100-140 จะต้องกรอกตั้งแต่เดือนกันยายน ท้ายที่สุด คนงานได้รับเงินในเดือนกันยายนในเดือนตุลาคม นั่นคือในไตรมาสที่แล้ว
2. สำหรับการลาป่วยคุณต้องจัดสรรบล็อกแยกต่างหาก 100-140 แม้ว่าจะมีการเพิ่มเบี้ยเลี้ยงในรายได้ขั้นพื้นฐาน แต่วันที่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะแตกต่างกัน
3. และเบี้ยประกันภัยรายปีจะต้องมีไลน์ของตัวเอง อีกครั้งเนื่องจากความแตกต่างระหว่างการหัก ณ ที่จ่ายและการโอนรายได้
4. ลำดับการเติมบล็อคตั้งแต่ต้นงวดจนสิ้นสุด

ลองร่างก่อนว่าบล็อกจะมีลักษณะอย่างไร

จ่าย	เครื่องสาย
เงินเดือนกันยายน
เงินเดือนตุลาคม
ลาป่วย
การจ่ายเงินสำหรับเดือนพฤศจิกายน
รางวัลส่งท้ายปี
เงินเดือนเดือนธันวาคม

* ตามหลักเกณฑ์การจัดทำรายงาน วันที่ชำระภาษีเงินเดือนคือวันถัดไปหลังจากออก แต่ตกลงไปวันหยุดสุดสัปดาห์ เลยเลื่อนไปเป็นวันทำการแรก

**ในบริษัทจากตัวอย่างของเรา เงินออกวันที่ 9 แต่มันเป็นวันอาทิตย์ ดังนั้นการโอนจึงเกิดขึ้นก่อนหน้านี้

ตัวอย่าง 2

เรามาเปลี่ยนเงื่อนไขในการออกเงินเดือนธันวาคมจากตัวอย่างที่ 1 กันเถอะ สมมติว่ามีรายชื่อตามกำหนดการคือ 9 มกราคม 2019 การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้นำมาซึ่งการปรับปรุง:

1. ในส่วนที่ 1 จะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในเดือนธันวาคมจากบรรทัด 070 การเก็บรักษาของเขาจะมีขึ้นในเดือนมกราคมเท่านั้น ค่าใหม่ 070 = 658 752 - 53 846 = 604 906;
2. จากมาตรา 2 บล็อก 100-140 ที่เกี่ยวข้องกับค่าจ้างธันวาคม จะต้องถูกลบออกโดยสมบูรณ์ ในขณะเดียวกันเราไม่แตะต้องรางวัล

ตัวอย่างถ้าเงินธันวาคมออกในเดือนมกราคม

ตัวอย่างที่ 3

มาวิเคราะห์สถานการณ์อื่นกับการชำระรายได้เดือนสุดท้ายของปีกัน ผู้จัดการยังอนุญาตให้ออกเงินในวันทำการสุดท้าย ในปี 2019 เป็นวันที่ 31 ธันวาคม

การเปลี่ยนแปลงใน 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 จะเป็นดังนี้:

• ในส่วนที่ 1 เรารวมยอดคงค้างและการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในเดือนธันวาคมทั้งหมด นั่นคือธันวาคมรวมอยู่ในบรรทัด 070;
• ในส่วนที่ 2 จะไม่มีการประมวลผลธันวาคม เนื่องจากเป็นรายได้ที่แจกในวันสิ้นเดือน ซึ่งหมายความว่าภาษีจะถูกโอนเฉพาะในเดือนมกราคม นี่เป็นช่วงเวลาการรายงานที่แตกต่างออกไป

ตั้งแต่ปี 2016 ตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องส่งรายงานใหม่ไปยัง Federal Tax Service Inspectorate สำหรับไตรมาสแรก หกเดือน เก้าเดือน และหนึ่งปี - แบบฟอร์ม 6-NDFL มีการรายงานในคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 14 ตุลาคม 2015 เลขที่ ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]

รายงานรายไตรมาส 6-NDFL

ตามคำสั่ง ตัวแทนภาษีกรอกการคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณและระงับโดยตัวแทนภาษีและส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนในแบบฟอร์ม 6-NDFL

การกรอก 6-NDFL ประกอบด้วยสองส่วน:

1. ส่วนที่ 1: ตัวชี้วัดทั่วไป (รวมถึง: อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, จำนวนรายได้ค้างรับและภาษีหัก ณ ที่จ่าย, จำนวนบุคคลที่ได้รับรายได้ ฯลฯ );
2. ส่วนที่ 2: ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนรายได้ที่ "นักฟิสิกส์" ได้รับและจำนวนภาษีที่ถูกหักจากพวกเขา แยกตามวันที่

ในบรรทัดที่ 060 ระบุจำนวนผู้ได้รับรายได้ในช่วงระยะเวลาการรายงาน (ภาษี)

ในบรรทัด 070 แสดงจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ในบรรทัด 080 คุณต้องระบุจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งคำนวณแล้ว แต่ไม่ถูกระงับในรอบระยะเวลาการรายงานปัจจุบัน โปรดทราบ: เรากำลังพูดถึงเฉพาะเกี่ยวกับจำนวนเงินที่องค์กรควรระงับไว้จนกว่าจะสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงาน แต่ไม่สามารถทำเช่นนี้ได้ด้วยเหตุผลบางประการ ตัวอย่างเช่น เมื่อจ่ายรายได้เป็นประเภท หากไม่มีการจ่ายเงินสดให้แก่บุคคลเดียวกันภายในสิ้นรอบระยะเวลารายงาน ในกรณีนี้ต้องแสดงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณจากรายได้เป็นประเภทในบรรทัด 080 รายได้ "ยกมา" ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่องค์กรจะหักไว้ในไตรมาสหน้า ไม่จำเป็นต้องแสดงในบรรทัดที่ 080 โดยเฉพาะอย่างยิ่งสิ่งนี้ใช้กับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนที่ค้างชำระ แต่ไม่ได้รับเงินจนกว่าจะสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน ตัวอย่างเช่นเนื่องจากสถานการณ์ทางการเงินที่ยากลำบากขององค์กร ในกรณีนี้ ภาษีจะต้องถูกแสดงเป็นไม่ถูกหัก ณ ที่จ่ายในบรรทัด 080 ของการคำนวณ 6-NDFL เฉพาะตอนสิ้นปี

ในบรรทัด 090 ระบุจำนวนภาษีที่ส่งคืนตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ไปที่เมนู

ส่วนที่ 2 ของการคำนวณในรูปแบบ 6-NDFLสำหรับระยะเวลาการส่งที่เกี่ยวข้อง จะสะท้อนเฉพาะธุรกรรมที่ดำเนินการแล้วเท่านั้น ในช่วงสามเดือนสุดท้ายของช่วงเวลานี้... หากธุรกรรมเริ่มต้นในระยะเวลาหนึ่งและเสร็จสิ้นในอีกช่วงเวลาหนึ่ง ธุรกรรมนั้นจะแสดงในช่วงเวลาที่เสร็จสิ้น

หมายเหตุ: ความแตกต่างของการกรอกและคำอธิบาย ดูด้านล่างในบทความในความคิดเห็นของ FNM RF

การคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL จะถูกกรอกตามข้อมูลทางบัญชีของรายได้สะสมและจ่ายให้กับบุคคลโดยตัวแทนภาษี การหักภาษีที่มอบให้กับบุคคล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายที่มีอยู่ในทะเบียนบัญชีภาษี

ในการคำนวณตามแบบฟอร์ม 6-NDFL รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ระบุไว้ในประมวลกฎหมายจะไม่แสดง

• บรรทัดที่ 100 ของส่วนที่ 2 "วันที่ได้รับรายได้จริง" ถูกกรอกโดยคำนึงถึงบทบัญญัติของรหัส วันที่ของการรับรายได้จริงแสดงในบรรทัดที่ 130 ระบุไว้:
  • สำหรับค่าจ้างและโบนัส (ยกเว้นประจำปีและรายไตรมาส) จะระบุวันสุดท้ายของเดือนที่มีการเรียกเก็บ (ข้อ 2 ของข้อ 223 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎนี้จะปฏิบัติตามแม้ว่าวันสุดท้าย ของเดือนตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์
  • สำหรับการลาพักร้อนและการลาป่วยจะมีการระบุวันที่ชำระเงิน (อนุวรรค 1 ของข้อ 1 ของข้อ 223 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
  • สำหรับโบนัสรายไตรมาสหรือรายปีระบุวันสุดท้ายของเดือนที่มีการลงนามคำสั่งโบนัส
  • สำหรับค่าตอบแทนจะระบุวันที่ชำระเงิน (อนุวรรค 1 ของข้อ 1 ของข้อ 223 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
  • สำหรับรายได้ประเภทวันที่จะถูกระบุเมื่อบุคคลได้รับรายได้ดังกล่าว (อนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของบทความ 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
  • สำหรับเงินปันผลจะระบุวันที่ชำระเงิน (อนุวรรค 1 ของข้อ 1 ของข้อ 223 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
  • สำหรับค่าเผื่อรายวันส่วนเกินจะระบุวันสุดท้ายของเดือนซึ่งได้รับการอนุมัติรายงานล่วงหน้า (อนุวรรค 6 ของวรรค 1 ของบทความ 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
  • สำหรับรายได้จากการออมดอกเบี้ย วันสุดท้ายของแต่ละเดือนจะถูกระบุในช่วงเวลาที่ให้เงินกู้ (ข้อย่อย 7 วรรค 1 มาตรา 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• บรรทัดที่ 110 ของส่วนที่ 2 "วันที่หักภาษี ณ ที่จ่าย" ระบุวันที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่แสดงในบรรทัด 130 โดยคำนึงถึงบทบัญญัติของข้อ 4 และข้อ 7 ของประมวลกฎหมาย
  

  หมายเหตุ: หากไม่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินได้เป็นเงินได้ หรือในกรณีที่หักค่าบุตรเกินรายได้ ให้ใส่ "00.00.0000"

• บรรทัดที่ 120 ของส่วนที่ 2 "" วันที่ระบุไว้ไม่เกินจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องโอน: กรอกโดยคำนึงถึงบทบัญญัติของวรรค 6 ของข้อ 226 และวรรค 9 ของข้อ 226.1 ของ รหัส.

  หมายเหตุ: หากวันโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ ให้ระบุวันทำการถัดไป

• บรรทัดที่ 130 ของมาตรา 2 หากนายจ้างให้พนักงานหักภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในบรรทัดที่ 130 ของมาตรา 2 จะต้องระบุจำนวนเงินรายได้ที่ลูกจ้างได้รับเต็มจำนวนโดยไม่ลดตัวบ่งชี้ตามจำนวน การหักเงิน

  หมายเหตุ: จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 20.06.2016 หมายเลข BS-4-11 / 10956

• บรรทัดที่ 140 ของส่วนที่ 2 แสดงจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หัก ณ วันที่ที่แสดงในบรรทัดที่ 100 สำหรับรายได้ในรูปแบบ "0" ในกรณีที่การหักเงินสำหรับเด็กเกินรายได้ ให้ใส่ "0"

ผู้ตรวจสอบจะเปรียบเทียบ 6-NDFL และ 2-NDFL . ประจำปีอย่างไร
เปิดปิด

บรรทัด 020 ของ 6-NDFL = ผลรวมของบรรทัด "จำนวนรายได้ทั้งหมด" ของส่วนที่ 5 ของ 2-NDFL

หากค่าต่างกัน ให้ตรวจสอบ: ระบุรายได้ทั้งหมดหรือไม่ มีข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์หรือไม่ และข้อมูลถูกโอนจากการลงทะเบียนอย่างถูกต้องหรือไม่ ส่งรายงานไปแล้วหรือยัง? ส่งการคำนวณที่อัปเดตในแบบฟอร์ม 6-NDFL หากมีข้อผิดพลาด หากเกิดข้อผิดพลาด ให้ส่งใบรับรองการแก้ไข 2-NDFL พร้อมข้อมูลที่ถูกต้อง หากมีข้อผิดพลาดในใบรับรองทั้ง 6-NDFL และ 2-NDFL คุณจะต้องส่งคำชี้แจงหลายรายการ

บรรทัด 025 ของ 6-NDFL = จำนวนตามรหัส 1010 ในส่วนที่ 3 ของ 2-NDFL

พบข้อผิดพลาด? บางทีพวกเขาอาจไม่ได้คำนึงถึงเงินปันผลสำหรับผู้ก่อตั้งแต่ละรายหรือทำผิดพลาดในด้านเลขคณิต หลังจากแก้ไขข้อผิดพลาดแล้ว ให้ส่งการคำนวณที่อัปเดตในแบบฟอร์ม 6-NDFL และใบรับรองการแก้ไข 2-NDFL พร้อมข้อมูลที่ถูกต้อง

บรรทัด 040 ของ 6-NDFL = ผลรวมของบรรทัด "ยอดภาษีที่คำนวณ" 2-NDFL

ซึ่งมักเข้าใจผิดเนื่องจากการหักเงิน คำอธิบายจะไม่สามารถลงจากรถได้ ดังนั้น หลังจากแก้ไขข้อผิดพลาดแล้ว ให้ส่ง 6-NDFL ที่อัปเดตแล้วแก้ไข 2-NDFL

บรรทัด 060 สำหรับการคำนวณ 6-NDFL = จำนวนใบรับรอง 2-NDFL

หากระบุจำนวนพนักงานที่ถูกต้องใน 6-NDFL แต่คุณส่งใบรับรองเพิ่มเติมของ 2-NDFL โดยไม่ตั้งใจ คุณสามารถทำได้โดยไม่ต้องชี้แจง ส่งคำอธิบายและการยกเลิกใบรับรองสำหรับ 2-NDFL หากคุณส่งใบรับรองน้อยกว่า ให้ส่ง 6-NDFL ที่เหลือและอัปเดต อย่าลืมว่าต้องใช้ใบรับรอง 2-NDFL พร้อมเครื่องหมาย 1 เท่านั้น

บรรทัด 080 ของ 6-NDFL = ผลรวมของบรรทัด "จำนวนภาษีที่ตัวแทนภาษีไม่ถูกหัก" ในส่วนที่ 5 ของ 2-NDFL

เช่นเดียวกับในสถานการณ์ก่อนหน้านี้ ใช้ 2-NDFL พร้อมเครื่องหมาย 1 เพื่อหลีกเลี่ยงบทลงโทษ ให้ส่ง 6-NDFL ที่แก้ไขและ 2-NDFL ที่แก้ไข

ไปที่เมนู

ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม 6-NDFL 2020 ตัวอย่าง ตัวอย่างการกรอกรายไตรมาส ครึ่งปี ปี

แบบฟอร์มที่เครื่องไม่สามารถอ่านได้ใน MS-Excel ซึ่งจัดทำขึ้นโดยใช้เอกสารต้นฉบับ

ขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL

ไปที่เมนู

ความรับผิดของตัวแทนภาษี: ค่าปรับและการระงับการทำธุรกรรมทางบัญชี

ค่าปรับที่กำหนดไว้สำหรับการละเมิดกำหนดเวลาและกฎสำหรับการกรอก 6-NDFL . คืออะไร

ตัวแทนภาษีอาจถูกปรับถ้าเขา:

1. ไม่ผ่านการคำนวณในรูปแบบ 6-NDFL
2. ผ่านการคำนวณด้วยความล่าช้า
3. ให้ข้อมูลเท็จในรูปแบบ 6-NDFL

ในสองกรณีแรก จำนวนเงินค่าปรับจะเท่ากับ 1,000 รูเบิลสำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือไม่สมบูรณ์ นับจากวันที่กำหนดสำหรับการส่งการคำนวณ () หากตัวแทนภาษีเป็นองค์กร เจ้าหน้าที่ขององค์กร เช่น หัวหน้าจะถูกปรับ

บทลงโทษสำหรับการคำนวณแต่ละครั้งที่มีข้อมูลเท็จคือ 500 รูเบิล แต่สามารถหลีกเลี่ยงได้หากคุณพบข้อผิดพลาดและก่อนที่ผู้ตรวจสอบจะพบข้อผิดพลาด ซึ่งระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

นอกจากค่าปรับทางภาษีแล้ว เจ้าหน้าที่ขององค์กรอาจเรียกเก็บค่าปรับทางปกครองจำนวน 300 ถึง 500 รูเบิล (เช่น หัวหน้า) ().

หมายเหตุ: ผู้ประกอบการ ทนายความ ทนายความ จะไม่รับผิดชอบในการบริหาร ()

หากหน่วยงานจัดเก็บภาษีไม่ได้รับการคำนวณภายใน 10 วันหลังจากวันสิ้นสุดระยะเวลาในการยื่นคำร้อง หน่วยงานจะมีสิทธิระงับการดำเนินการของตัวแทนภาษีในบัญชีธนาคารและการโอนเงินทางอิเล็กทรอนิกส์

ตารางบทลงโทษสำหรับการไม่ผ่าน 6-NDFL

ละเมิด	จำนวนเงินที่ดี
การส่ง 6-NDFL . ล่าช้า	RUB 1,000 สำหรับแต่ละเดือนเต็ม / ไม่สมบูรณ์ของความล่าช้า ()
การส่ง 6-NDFL พร้อมข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง	RUB 500 สำหรับการคำนวณแต่ละครั้งที่มีข้อผิดพลาด ()
การละเมิดวิธีการยื่น (หากคุณส่งแบบฟอร์มกระดาษไปที่ IFTS แทนที่จะใช้การคำนวณทางอิเล็กทรอนิกส์ของ 6-NDFL)	RUB 200 สำหรับการคำนวณแต่ละครั้งที่ส่งโดยฝ่าฝืนแบบฟอร์มการยื่น ()
หากการส่งรายงานล่าช้าเกิน 10 วันทำการ นับแต่วันที่กำหนดส่ง	นอกจากค่าปรับดังกล่าวแล้ว นายจ้างยังรอการบล๊อกบัญชีธนาคาร () อยู่ด้วย

ผู้ตรวจสอบรายใดจะต้องส่งการคำนวณ 6-NDFL

การคำนวณและการรายงานรายไตรมาสสำหรับแต่ละบุคคลตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาภาษีจะต้องถูกส่งไปยัง IFTS ณ สถานที่ลงทะเบียนของตัวแทนภาษี ในเวลาเดียวกันรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียชี้แจง:

• องค์กรของรัสเซียที่มีเขตการปกครองแยกต่างหากจะต้องส่งเอกสารการรายงานไปยังการตรวจสอบ ณ ที่ตั้งของส่วนย่อยที่แยกจากกัน
• ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดจะรายงานไปยังการตรวจสอบ ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนหรือไปที่การตรวจสอบ ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนสำหรับส่วนย่อยที่เกี่ยวข้อง (แยกสำหรับแต่ละส่วน)
• ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียน ณ สถานที่ทำกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการสมัคร UTII และ (หรือ) ระบบสิทธิบัตร - จะส่งรายงานเกี่ยวกับพนักงานของตนไปยังการตรวจสอบ ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนเกี่ยวกับการดำเนินกิจกรรมเหล่านี้

บันทึก:. ตัวแทนภาษีแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักภาษีตามรายละเอียดของสำนักงานภาษีที่องค์กรจดทะเบียน สำหรับผู้ประกอบการของผู้ประกอบการแต่ละรายมีขั้นตอนการชำระเงินพิเศษ มีโต๊ะสำหรับรับ 2-NDFL, 6-NDFL

ไปที่เมนู

ปรับการคำนวณในรูปแบบของ 6-NDFL

บันทึก:. เราผ่าน 6-NDFL แล้วพบข้อผิดพลาดหรือได้รับคำขอให้ส่งการอัปเดตจากผู้ตรวจสอบ จะทำอย่างไร? แก้ไขข้อมูลและขจัดความไม่ถูกต้อง สร้างรายงานอีกครั้งและส่งไปยัง IFTS ของคุณ เพื่อหลีกเลี่ยงการลงโทษ

ส่งหากหลังจากการตั้งถิ่นฐานครั้งแรก:

• ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนรายได้และภาษีมีการเปลี่ยนแปลง (เช่น ภาษีถูกคำนวณใหม่)
• พบข้อผิดพลาดในการคำนวณเบื้องต้น

ตัวอย่างเช่น หากระบุจุดตรวจหรือ OKTMO ของตัวแทนภาษีผิดในแบบฟอร์มเดิม คุณจะต้องส่งการคำนวณที่อัปเดต คำชี้แจงเกี่ยวกับการปรับปรุงรายละเอียดของรายงานหลักเป็นสิ่งที่ขาดไม่ได้ที่นี่ (จดหมายจาก Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 23 มีนาคม 2016 หมายเลข BS-4-11 / 4900)

การคำนวณด้วย OKTMO ที่ผิดพลาดจะต้องถูกยกเลิก ในการดำเนินการนี้ ให้ส่งการอัปเดตด้วย OKTMO เดียวกัน และใส่ศูนย์ในตัวบ่งชี้ดิจิทัลทั้งหมด นี่เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อลบค่าใช้จ่ายที่ผิดพลาดออกจากบัญชีส่วนบุคคล หากคุณเพียงส่งมอบการอัปเดตด้วย OKTMO ที่ถูกต้อง ค่าใช้จ่ายที่ผิดพลาดจะยังคงอยู่ แนบจดหมายปะหน้าหรือคำอธิบายประกอบกับการชี้แจงศูนย์ เขียนว่าคุณกำลังส่งมอบการคำนวณเพื่อปิดค่าใช้จ่ายที่ผิดพลาด สิ่งนี้ถูกระบุโดยตัวแทนของ Federal Tax Service ของรัสเซียในคำอธิบายส่วนตัว

ในหน้าชื่อเรื่อง ในบรรทัด "หมายเลขการแก้ไข" ให้ใส่ "001" เมื่อส่งการคำนวณที่แก้ไขครั้งแรก "002" - ที่สองเป็นต้น สิ่งนี้ระบุไว้ในข้อ 2.2 ของขั้นตอนที่อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 14 ตุลาคม 2015 หมายเลข ММВ-7-11 / 450

ต่างจากกฎสำหรับการกรอกใบรับรอง 2-NDFL ขั้นตอนการร่างแบบฟอร์ม 6-NDFL ไม่ได้จัดเตรียมไว้สำหรับการยื่นการคำนวณการยกเลิกหรือการยกเลิก ดังนั้น หากคุณส่งแบบฟอร์มพร้อมตัวบ่งชี้รายได้และภาษีที่กรอกครบถ้วนแล้ว แทนที่จะคำนวณเป็นศูนย์โดยไม่ได้ตั้งใจ ให้ส่งการคำนวณที่อัปเดต

ไปที่เมนู

6-NDFL: คุณสมบัติของการกรอก, ข้อผิดพลาด, สถานการณ์ต่างๆ, คำตอบสำหรับคำถาม

ความแตกต่าง 6-NDFL ของการกรอกคำประกาศ

กรมสรรพากรชี้แจงว่าเมื่อกรอกบรรทัดที่ 120 ของส่วนที่ 2 "กำหนดเวลาในการโอนภาษี" วันที่จะถูกระบุไม่เกินกว่าจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องโอนไปยังงบประมาณ ข้อกำหนดเหล่านี้ระบุไว้ในรหัสภาษี (ข้อ 9 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากต้องการทราบรายละเอียดว่าจะต้องชำระภาษีหัก ณ ที่จ่ายเมื่อใด โปรดอ่าน

กรอกบรรทัดที่ 100 "วันที่ได้รับรายได้จริง" ให้ตรวจสอบด้วยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

วิธีการกรอกคำประกาศสำหรับการจ่ายเงินเดือนก่อนกำหนด

หากนายจ้างจ่ายค่าจ้างให้กับลูกจ้างภายในสิ้นเดือนที่ถูกเรียกเก็บเงิน วันที่ได้รับค่าจ้างในรายงาน 6-NDFL จะยังคงเป็นวันสุดท้ายของเดือน

ตัวอย่างเช่น ในกรณีที่ออกเงินเดือนเดือนมกราคมในวันที่ 25 มกราคม ในบรรทัดที่ 100 (วันที่ได้รับรายได้) คุณต้องระบุวันที่ 01/31/2016 ในเวลาเดียวกัน คุณต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันเดียวกับที่เงินเดือนถูกโอนไปให้พนักงาน กล่าวคือ ในบรรทัดที่ 110 (วันที่หักภาษี ณ ที่จ่าย) ควรระบุ 01/25/2016 และในบรรทัดที่ 120 (วันที่โอนภาษี) - 01/26/2016

วิธีกรอกส่วนที่ 1 ของการคำนวณ 6-NDFL หากจ่ายเงินเดือนสุดท้ายของไตรมาสในไตรมาสถัดไป

Federal Tax Service ได้ออกจดหมายอีกฉบับเกี่ยวกับขั้นตอนการรวบรวมการคำนวณ 6-NDFL คราวนี้เจ้าหน้าที่อธิบายวิธีการกรอกบรรทัด 070 และ 080 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณ 6-NDFL หากจ่ายเงินเดือนที่เป็นส่วนหนึ่งของไตรมาสถัดไป (เช่น เงินเดือนเดือนมีนาคมจ่ายในเดือนเมษายน หรือ เงินเดือนเดือนมิถุนายนจ่ายในเดือนกรกฎาคม)

หลังจากจ่ายเงินเดือนสำหรับงวดที่แล้วและตามการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ต้องยื่นคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ฉบับที่กรอกบรรทัด 070

ในสถานการณ์ที่เงินเดือนที่เป็นของไตรมาสหนึ่งจ่ายในงวดถัดไป (เช่น เงินเดือนเดือนมีนาคมจ่ายในเดือนเมษายน เงินเดือนของเดือนมิถุนายนจ่ายในเดือนกรกฎาคม ฯลฯ) ในบรรทัดที่ 070 "จำนวนเงินภาษีหัก ณ ที่จ่าย " ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณ 6 -NDFL สำหรับช่วงเวลาที่เกี่ยวข้องกับรายได้นี้ จะถูกใส่ "0" ในเวลาเดียวกัน ไม่จำเป็นต้องส่งการคำนวณที่ปรับปรุงสำหรับช่วงเวลาเดียวกันหลังจากหักภาษีแล้ว โดยจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะแสดงในบรรทัด 070 ข้อสรุปนี้ตามมาจากจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 01.07.16 ฉบับที่ BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล].

Zero 6-NDFL: ผ่านหรือไม่ผ่าน ...

หากในระหว่างรอบระยะเวลาการรายงาน องค์กร (ผู้ประกอบการ) ไม่มีรายได้และไม่จ่ายรายได้ให้กับบุคคลธรรมดา ไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและไม่ได้โอนภาษีไปยังงบประมาณ ไม่จำเป็นต้องส่งการคำนวณ 6-NDFL ในกรณีเช่นนี้ องค์กร (ผู้ประกอบการ) ไม่ถือเป็นตัวแทนภาษี และเป็นตัวแทนภาษีที่ต้องส่งมอบการคำนวณ ในกรณีนี้ องค์กร (ผู้ประกอบการ) มีสิทธิ์ยื่นคำร้อง และผู้ตรวจสอบมีหน้าที่ยอมรับการคำนวณ 6-NDFL เป็นศูนย์

อย่างไรก็ตาม ผู้ตรวจสอบภาษีจำนวนมากมีมุมมองตรงกันข้ามและเชื่อว่าหากไม่มีการชำระเงิน บริษัทต่างๆ ควรส่งการคำนวณ 6-NDFL เป็นศูนย์ แม้ว่าข้อเท็จจริงที่ว่าขั้นตอนการกรอกไม่มีตัวบ่งชี้ที่เป็นศูนย์ก็ตาม เพื่อหลีกเลี่ยงการบล็อกบัญชีสำหรับรายงานที่ไม่ได้ส่ง จะเป็นการดีกว่าที่จะชี้แจงความจำเป็นในการส่งแบบฟอร์มศูนย์ในการตรวจสอบของคุณ

หากคุณไม่ส่งการคำนวณ ให้ส่งจดหมายไปยังผู้ตรวจที่ระบุว่าคุณไม่ใช่ตัวแทนภาษี ซึ่งจะป้องกันการเรียกร้องของผู้ตรวจสอบบัญชีและจากการบล็อกบัญชีปัจจุบัน เพราะโดยไม่ต้องรอการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL สำนักงานภาษีอาจบล็อกบัญชีกระแสรายวันของบริษัท () ท้ายที่สุดเธอจะไม่มีข้อมูลว่าคุณเป็นตัวแทนภาษีหรือเพียงแค่ลืมส่งการคำนวณ ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าที่จะเตือนล่วงหน้า เขียนจดหมายในรูปแบบอิสระ

หากผู้ตรวจสอบยืนยันว่า "ศูนย์" จะปลอดภัยกว่าที่จะผ่าน เนื่องจากทั้งสองส่วนในแบบฟอร์มเป็นข้อบังคับ จึงจำเป็นต้องกรอกข้อมูลด้วยศูนย์ และในส่วนที่สอง ให้ระบุวันที่ใดๆ จากรอบระยะเวลาการรายงาน (ควรเป็นวันสุดท้าย)

จดหมายถึงสำนักงานสรรพากรที่ระบุว่าไม่มีภาระผูกพันในการส่งการคำนวณ 6-NDFL

หมายเหตุ: หากองค์กรหรือผู้ประกอบการไม่ใช่ตัวแทนภาษีและไม่ส่งการคำนวณ 6-NDFL จดหมายจะช่วยหลีกเลี่ยงการปิดกั้นบัญชีสำหรับเอกสารที่ยังไม่ได้ส่ง

หัวหน้าผู้ตรวจการของ Federal Tax Service ของรัสเซียหมายเลข 666
ในอูรียูพินสค์
เอ็น.ที. Budgetov
จาก LLC "GASPROM"
อินน์ 4308123456
KPP 430801001
ที่อยู่ (ตามกฎหมายและตามจริง):
625008, Uryupinsk, st. คูตินสกายา 130

อ้างอิง หมายเลข 1596 เมื่อ 04/05/2016

จดหมาย
ในกรณีที่ไม่มีภาระผูกพันในการส่งการคำนวณ 6-NDFL
สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2559

ในช่วงไตรมาสแรกของปี 2559 Gasprom LLC ไม่สะสมและไม่ได้จ่ายเงินรายได้ใด ๆ ให้กับบุคคล ไม่หักภาษี ณ ที่จ่ายและไม่ได้โอนภาษีไปยังงบประมาณ

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับข้างต้นรวมถึงบนพื้นฐานของจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียหมายเลข BS-4-11 / 4901 ลงวันที่ 23 มีนาคม 2016 Gasprom LLC ไม่จำเป็นต้องส่งการคำนวณสำหรับไตรมาส I ปี 2559

ผู้อำนวยการทั่วไป ___________ A.V. Ivanov

ไปที่เมนู

หากไม่มีการชำระเงินให้กับบุคคลทั่วไป ก็ไม่จำเป็นต้องส่งการคำนวณ "ศูนย์" ของ 6-NDFL

หากองค์กรของรัสเซียหรือผู้ประกอบการรายบุคคลไม่จ่ายรายได้ให้กับบุคคล พวกเขาก็ไม่จำเป็นต้องส่งการคำนวณในรูปแบบของ 6-NDFL กรมสรรพากรประกาศในจดหมายลงวันที่ 04.05.16 ฉบับที่ BS-4-11 / 7928

เงินเดือนออกก่อนกำหนด: เมื่อโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

วันที่ได้รับรายได้ "เงินเดือน" ที่เกิดขึ้นจริงคือวันสุดท้ายของเดือนที่มียอดค้างชำระ ดังนั้นหากเงินเดือนออกก่อนกำหนดภายในสิ้นเดือนเมื่อมีการออกเงินเดือน พนักงานไม่จำเป็นต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเข้างบประมาณ

เนื่องจากในกรณีนี้ปรากฎว่าแม้ว่าเงินจะอยู่ในมือของคนงานแล้วก็ตาม ในแง่ของการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พวกเขายังไม่ได้รับรายได้ จะต้องคำนวณและหักภาษี ณ ที่จ่าย ณ สิ้นเดือนโดยประมาณในการจ่ายเงินให้กับพนักงานครั้งต่อไป: ในวันสุดท้ายของเดือนหรือเดือนถัดไป

จะกรอก 6-NDFL ได้อย่างไรหากในไตรมาสแรกของปี 2559 เงินเดือนค้างชำระแต่ไม่ได้รับเงิน

ในสถานการณ์นี้ คุณต้องกรอกส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL และอย่ากรอกในส่วนที่ 2 (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12.02.2016 ฉบับที่ BS-3-11 / [ป้องกันอีเมล]). หากคุณกำลังรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ ระบบมักจะไม่สามารถลบส่วนที่ 2 ได้ วิธีกรอกบรรทัดของส่วนที่สองในสถานการณ์เช่นนี้ (เมื่อไม่มีข้อมูลจริง ๆ ) จะดีกว่าที่จะชี้แจงกับสำนักงานสรรพากรของคุณ

ในไตรมาสแรกของปี 2559 องค์กรได้จ่ายเงินเดือนให้กับพนักงาน แต่ไม่ได้จ่ายเงินให้เนื่องจากฐานะการเงินที่ยากลำบาก จำเป็นต้องสะท้อนรายได้ "เงินเดือน" ในการคำนวณ 6-NDFL สำหรับไตรมาสแรกอย่างไร วิธีกรอก 6-NDFL ครึ่งปี ถ้าพนักงานได้รับเงินเดือน ม.ค.-มี.ค. เฉพาะเมษายน หลังเจ้าหน้าที่สรรพากรรายงานไตรมาสแรก? คำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้มีอยู่ในจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 24 พฤษภาคม 2016 หมายเลข BS-4-11 / 9194

6-NDFL: จะกรอกอย่างไรถ้าการจ่ายเงินเดือนล่าช้าตลอดทั้งไตรมาส

ในสถานการณ์ที่เงินเดือนพนักงานค้างจ่ายในไตรมาสแรกครบทั้งหมด แต่เนื่องจากปัญหาทางการเงินของนายจ้าง พนักงานได้รับเงินเฉพาะในเดือนเมษายนเท่านั้น ในงวด 6-NDFL สำหรับไตรมาสแรก จำนวนเงินค้างจ่ายจะลดลงเท่านั้น ลงในส่วนที่ 1

ในกรณีนี้ จำนวนรายได้เงินเดือนคงค้างควรแสดงในบรรทัด 020 และจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้อง - ในบรรทัด 040 ในบรรทัด 070 "จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย" และ 080 "จำนวนภาษีที่ไม่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย" ตัวแทน" คุณต้องป้อนศูนย์ จำเป็นต้องเขียนในบรรทัด 070 จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หัก ณ ที่จ่ายในเดือนเมษายนจากเงินเดือนรายไตรมาสแล้วเมื่อกรอกการคำนวณสำหรับหกเดือน

ไปที่เมนู

6-NDFL: วิธีสะท้อนเงินเดือนและผลประโยชน์ 6-NDFL ที่จ่ายในวันเดียวกัน

หน่วยงานด้านภาษีในจดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 27 เมษายน 2016 หมายเลข BS-4-11 / 7663 จำได้ว่าเมื่อกรอกส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL ข้อมูลในบรรทัด 100-140 จะแสดงด้วย a แยกตามวันที่ แต่คุณไม่จำเป็นต้องใช้แผนกเพิ่มเติมสำหรับอัตราภาษี

นอกจากนี้ยังมีการชี้แจงว่าในกรณีที่ข้อมูลสำหรับส่วนที่ 2 เพียงพอสำหรับจำนวนหน้าน้อยกว่าที่เกิดขึ้นจากความสมบูรณ์ของหลายส่วนที่ 1 ในความคุ้นเคยที่ว่างเปล่าทั้งหมด - "สี่เหลี่ยม" คุณต้องใส่เครื่องหมายขีดกลาง .

Federal Tax Service ในจดหมายลงวันที่ 01.08.16 ฉบับที่ BS-4-11 / 13984 ให้คำตอบสำหรับคำถามยอดนิยมที่เกี่ยวข้องกับขั้นตอนการรวบรวมการคำนวณ 6-NDFL โดยเฉพาะอย่างยิ่งเจ้าหน้าที่อธิบายโดยใช้ตัวอย่างวิธีการกรอกการคำนวณในสถานการณ์ที่จ่ายเงินเดือนและผลประโยชน์ในวันเดียวกัน

ไปที่เมนู

เราสะท้อนความพรีเมียมใน 6-NDFL

สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา วันที่ได้รับรายได้ในรูปของโบนัสสำหรับผลการผลิตคือวันสุดท้ายของเดือนที่รายได้ดังกล่าวเกิดขึ้นกับพนักงาน ดังนั้น ข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินการนี้จะรวมอยู่ใน 6-NDFL ของรอบระยะเวลาการรายงานที่เป็นของเดือนนี้

สำคัญ! สำหรับโบนัสที่จ่ายไปไม่ได้สำหรับผลการผลิต การสร้างรายได้เพื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นี่ไม่ใช่เงินเดือนอีกต่อไป

บริการภาษีในจดหมายของ Federal Tax Service ของวันที่ 08/01/2016 หมายเลข BS-4-11 / 13984 (คำถามที่ 11) ตอบว่า: "หากผลประโยชน์ความทุพพลภาพชั่วคราวเกิดขึ้นในช่วงเวลาการรายงานหนึ่งและชำระในอีกช่วงเวลาหนึ่ง มีความจำเป็นเพื่อสะท้อนการลาป่วยในรอบระยะเวลาการชำระเงิน"

วิธีกรอก 6-NDFL เมื่อจ่ายเงินปันผลให้บุคคล

ในบรรทัด 025 "รวมจำนวนรายได้ค้างจ่ายในรูปของเงินปันผล" ผลรวมของรายได้ค้างจ่ายในรูปของเงินปันผลซึ่งสรุปสำหรับบุคคลทุกคนจะแสดงตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษี

ในบรรทัด 030 "จำนวนการหักภาษี" - ผลรวมของการหักเงินที่สรุปสำหรับบุคคลทั้งหมดตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษี ซึ่งสะท้อนถึงต้นทุนของการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ บรรทัดที่ระบุจะถูกกรอกตามค่าของรหัสสำหรับประเภทของการหักเงิน (รายการรหัสได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 กันยายน 2558 หมายเลข ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]).

แบบฟอร์ม 6-NDFL เปิดตัวในปี 2559 แต่ยังคงมีคำถามเกี่ยวกับการเสร็จสิ้น และทั้งหมดเกิดจากการที่มีรายละเอียดมากมายที่ต้องพิจารณา มาดูกันว่าเอกสารที่ร้ายกาจนี้คืออะไร

6-NDFL เป็นรายงานที่ประกาศข้อมูลเกี่ยวกับ: จำนวนรายได้ที่บุคคลได้รับ; จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่าย วันที่ได้รับรายได้จริง วันที่และเงื่อนไขการหักภาษี ณ ที่จ่ายและการโอนสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานโดยรวมสำหรับองค์กร (แยกส่วนย่อย)

ใครควรใช้ 6-NDFL?

ภาระหน้าที่ในการส่งรายงาน 6-NDFL เกิดขึ้นสำหรับตัวแทนภาษีทุกคนที่จ่ายรายได้ให้กับบุคคลธรรมดา ตัวแทนภาษีคือองค์กรของรัสเซีย ผู้ประกอบการรายบุคคล พรักานเอกชน ทนายความ และหน่วยงานที่แยกจากกันขององค์กรต่างประเทศในสหพันธรัฐรัสเซีย

ฉันต้องใช้ศูนย์ 6-NDFL หรือไม่

จนกว่าจะชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดาและรายได้ที่ต้องเสียภาษีจะไม่เกิดขึ้น กล่าวคือ ตัวบ่งชี้ทั้งหมดของรายงาน 6-NDFL มีค่าเท่ากับ "ศูนย์" ภาระผูกพันในการส่ง 6-NDFL จะไม่เกิดขึ้น ไม่จำเป็นต้องส่งรายงาน 6-NDFL "ศูนย์" แต่ถ้าคุณตัดสินใจที่จะเล่นอย่างปลอดภัยและส่งรายงาน "ศูนย์" ผู้ตรวจการของ Federal Tax Service จำเป็นต้องยอมรับจากคุณ (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 04.05.2016 N BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]).

ควรพิจารณาว่าหากคุณชำระเงินรายได้ให้กับบุคคลในช่วงเวลา 1 ถึง 3 ไตรมาสและในไตรมาสที่ 4 รายได้จะไม่เกิดขึ้นและไม่ได้ชำระเงิน ภาระผูกพันในการส่ง 6-NDFL สำหรับวันที่ 4 ไตรมาสยังคงอยู่เพราะ "ส่วนที่ 1" ของการประกาศถูกกรอกตามเกณฑ์คงค้าง (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 03.23.2016 N BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]).

ระยะเวลาการรายงานและกำหนดเวลาสำหรับ 6-NDFL

ระยะเวลาการรายงานสำหรับการส่งมอบ 6-NDFL คือหนึ่งในสี่ มีการกำหนดเส้นตายต่อไปนี้สำหรับการส่งมอบรายงาน:

วิธีการผ่าน 6-NDFL

การคำนวณ 6-NDFL สามารถส่งได้ทั้งทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคมและบนกระดาษหากจำนวนผู้ที่ได้รับรายได้ในรอบระยะเวลาภาษี (ต่อปี) ไม่เกิน 25 คน

จะใช้ 6-NDFL ได้ที่ไหน

คุณต้องส่งมอบการคำนวณ 6-NDFL ให้กับ IFTS ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนของคุณ สำหรับองค์กร นี่คือสถานที่ และสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล นี่คือสถานที่ลงทะเบียน หากองค์กรมี EP การคำนวณจะถูกส่งไปที่สถานที่ลงทะเบียนของแต่ละ EP

วิธีการวาดและที่จะใช้ 6-NDFL โดยองค์กรที่มี OP?

หากองค์กรมี EP จะมีการร่างรายงาน 6-NDFL แยกกันสำหรับ EP ที่ลงทะเบียนแต่ละรายการ (สำหรับแต่ละจุดตรวจสอบ) แม้ว่าจะมีการลงทะเบียน EP หลายรายการด้วย IFTS เดียวกันก็ตาม ดังนั้น รายงานทั้งหมดเกี่ยวกับ EP จะถูกส่งไปยังสถานที่ลงทะเบียนของ EP ที่เกี่ยวข้อง

รายได้ใดที่ควรสะท้อนใน 6-NDFL และอะไรไม่ควรสะท้อน

ใน 6-NDFL คุณต้องแสดงรายได้ทั้งหมดที่การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาควรจะเป็นตัวแทนภาษี รายได้ที่ต้องเสียภาษีเพียงบางส่วนต้องรวมอยู่ในการคำนวณด้วย ตัวอย่างเช่นอาจเป็นรายได้ในรูปแบบของความช่วยเหลือด้านวัตถุหรือค่าของขวัญซึ่งวงเงิน 4,000.00 รูเบิลต่อปีถูกต้องเพราะ มูลค่ารวมของรายได้ดังกล่าวอาจเกินขั้นต่ำปลอดภาษีในระหว่างปี การคำนวณ 6-NDFL ไม่จำเป็นต้องรวมรายได้ต่อไปนี้:

1. รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครบถ้วน

2. รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละราย พรักาน นักกฎหมาย และบุคคลอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติส่วนตัว

3. รายได้ที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของศิลปะ 228 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวอย่างเช่น อาจเป็นรายได้จากการขายทรัพย์สินที่บุคคลเป็นเจ้าของโดยสิทธิในการเป็นเจ้าของ

4. รายได้ของผู้อยู่อาศัยในประเทศอื่น ๆ ที่ไม่ต้องเสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียตามสนธิสัญญาระหว่างประเทศ

โครงสร้าง 6-NDFL และขั้นตอนการกรอกการคำนวณในรูปแบบ 6-NDFL

แบบฟอร์ม 6-NDFL ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 14 ตุลาคม 2015 N ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]และรวมถึงส่วนต่อไปนี้:

1. หน้าชื่อเรื่อง;

2. ส่วนที่ 1 "ตัวชี้วัดทั่วไป";

3. ส่วนที่ 2 "วันที่และจำนวนรายได้จริงที่ได้รับและหักภาษี ณ ที่จ่ายจากรายได้ส่วนบุคคล"

การคำนวณในรูปแบบ 6-NDFL จะถูกกรอกในวันที่รายงาน นั่นคือ 31 มีนาคม 30 มิถุนายน 30 กันยายน 31 ธันวาคมของรอบระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้อง ในการกรอกการคำนวณในรูปแบบ 6-NDFL จะใช้ข้อมูลจากทะเบียนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ขั้นตอนการกรอกหน้าชื่อเรื่องของแบบฟอร์ม 6-NDFL

การกรอกใบปะหน้าตามกฎจะไม่ทำให้เกิดคำถามใด ๆ ทุกอย่างค่อนข้างง่ายที่นี่โดยไม่มีลักษณะเฉพาะ คุณจะต้องกรอกบรรทัดต่อไปนี้:

1. บรรทัด "INN" และ "KPP";

2. บรรทัด "หมายเลขแก้ไข";

3. บรรทัด "ระยะเวลาการนำเสนอ (รหัส)";

4. บรรทัด "ระยะเวลาภาษี";

5. บรรทัด "ส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี (รหัส)";

6. บรรทัด "ที่สถานที่ (การบัญชี) (รหัส)"

7. สาย "ตัวแทนภาษี";

8. บรรทัด "รูปแบบการปรับโครงสร้างองค์กร (ชำระบัญชี) (รหัส)";

9. บรรทัด "INN / KPP ขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่";

10. บรรทัด "รหัส OKTMO";

11. ไลน์ "เบอร์โทรติดต่อ";

12. บรรทัด "ในหน้า ___ พร้อมเอกสารประกอบหรือสำเนาแนบใน ___ แผ่น";

13. บรรทัด "ฉันยืนยันหนังสือมอบอำนาจและความครบถ้วนของข้อมูลที่ระบุในการคำนวณ";

14. บรรทัด "ลายเซ็น _____ วันที่";

15. บรรทัด "ชื่อเอกสารยืนยันอำนาจของตัวแทน"

องค์ประกอบของการประกาศเกือบทั้งหมดเป็นที่รู้จักกันดีและจะกรอกข้อมูลได้ไม่ยาก ลองให้ความสนใจกับพวกเขาเพียงไม่กี่คน

กรอกหน้าชื่อเรื่องของรายงาน 6-NDFL โดยรวมสำหรับองค์กร โดยไม่มี OP

หากคุณกำลังรวบรวมการคำนวณ 6-NDFL โดยรวมสำหรับองค์กรที่ไม่มี EP ทุกอย่างก็ง่ายที่นี่

ในบรรทัด "TIN" และ "KPP" คุณระบุ TIN และ KPP ขององค์กรของคุณ

ในบรรทัด "ส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี (รหัส)" ระบุรหัสของ IFTS ซึ่งองค์กรของคุณลงทะเบียน

ในบรรทัด "รหัสสำหรับ OKTMO" ระบุ OKTMO ขององค์กรของคุณ

การกรอกหน้าชื่อเรื่องของรายงาน 6-NDFL สำหรับ OP

เมื่อร่างรายงานเกี่ยวกับ OP คุณจะต้องใส่ใจกับการกรอกบรรทัดต่อไปนี้ของหน้าชื่อเรื่องของปฏิญญา

ในบรรทัด "INN" และ "KPP" คุณระบุ TIN ขององค์กรของคุณและ KPP ของ OP ของคุณ

ในบรรทัด "ส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี (รหัส)" ระบุรหัสของ IFTS ที่ OP ของคุณลงทะเบียน

ในบรรทัด "ที่ตำแหน่ง (ของการลงทะเบียน) (รหัส)" คุณต้องระบุรหัส "220" "ที่ตำแหน่งของแผนกย่อยแยกต่างหากขององค์กรรัสเซีย"

ในบรรทัด "ตัวแทนภาษี" ระบุชื่อองค์กรของคุณ

ในบรรทัด "รหัสสำหรับ OKTMO" ระบุ OKTMO ของ OP ของคุณ

กรอกหน้าชื่อเรื่องของรายงาน 6-NDFL ใน OP . ที่ปิด

วิธีกรอกใบปะหน้าของรายงาน Closed OP ขึ้นอยู่กับช่วงเวลาที่คุณยื่น 6-NDFL - ก่อนที่ OP จะถูกลบออกจากการลงทะเบียนด้วย IFTS หรือหลังจากนั้น

หากคุณส่งรายงานก่อนการยกเลิกการลงทะเบียน OP จะไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลงเมื่อมีการร่างรายงาน คุณกรอกเป็นรายงานประจำเกี่ยวกับ OP และส่งไปยัง Inspectorate of the Federal Tax Service ณ สถานที่ลงทะเบียนของ OP นี้

หากคุณกำลังส่งรายงานหลังจากการยกเลิกการลงทะเบียน OP คุณจะต้องส่งรายงานนี้ไปยัง IFTS ณ สถานที่ลงทะเบียนขององค์กรแม่ของคุณและเมื่อจัดทำรายงาน ให้ใส่ใจกับการกรอกบรรทัดต่อไปนี้ของ หน้าชื่อเรื่องของการประกาศ

ในบรรทัด "INN" และ "KPP" คุณระบุ TIN ขององค์กรของคุณและ KPP ของ OP ที่ปิดอยู่

ในบรรทัด "ส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี (รหัส)" ระบุรหัสของ IFTS ซึ่งจดทะเบียนสำนักงานใหญ่ของคุณ

ในบรรทัด“ ณ สถานที่ (ของการลงทะเบียน) (รหัส)” คุณต้องระบุรหัส“ 213”“ ณ สถานที่ลงทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด” หรือ“ 214”“ ณ ที่ตั้งขององค์กรรัสเซียที่ไม่ใช่ ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด”

ในบรรทัด "ตัวแทนภาษี" ระบุชื่อองค์กรของคุณ

ในบรรทัด "รหัสสำหรับ OKTMO" ระบุ OKTMO ของ OP ที่ปิดอยู่ของคุณ

ขั้นตอนการกรอกส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL

ส่วนที่ 1 ของการคำนวณรวมถึงรายได้ การหักลด และภาษีโดยรวมสำหรับองค์กร (OP) รวมเป็น 1 ไตรมาส ครึ่งปี 9 เดือน 1 ปีตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี

ส่วนที่ 1 สามารถแบ่งออกเป็น 2 ช่วงตามเงื่อนไข บล็อก 1 คือบรรทัด 010-050 และบล็อก 2 คือบรรทัด 060-090 บล็อกที่ 1 คือบรรทัดที่ 010-050 ถูกกรอกแยกกันสำหรับอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแต่ละอัตรา (หากมีการชำระภาษีในอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่แตกต่างกัน) แต่บล็อก - 2 คือบรรทัด 060-090 ถูกกรอกครั้งเดียวโดยทั่วไปทั่วทั้งองค์กร (OP) โดยไม่ระบุรายละเอียดอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

บรรทัดที่ 010 "อัตราภาษี%"

บรรทัดนี้ระบุอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

บรรทัด 020 "จำนวนรายได้ค้างรับ"

บรรทัดนี้แสดงจำนวนรายได้ที่บุคคลได้รับตามอัตราที่ระบุใน "บรรทัดที่ 010" หากการรับจริงตรงกับรอบระยะเวลาการรายงานที่สอดคล้องกันซึ่งมีการคำนวณ 6-NDFL

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดเมื่อกรอกบรรทัดนี้คือข้อเท็จจริงที่ว่าหลายคนใช้ข้อมูลการบัญชีเพื่อกรอกบรรทัดนี้ และคุณต้องให้ความสำคัญกับการลงทะเบียนภาษี

ตัวอย่างเช่น รายได้จากเงินเดือนรับรู้ในช่วงเวลาที่มีรายได้ แต่รายได้จากสัญญา GPC ในงวดที่จ่ายเงิน ดังนั้น ในการกรอก "บรรทัด 020" ให้ถูกต้อง สิ่งสำคัญคือต้องกำหนดวันที่รับรายได้จริงให้ถูกต้อง ด้านล่างเป็นรายการรายได้หลักที่ระบุวันที่ได้รับจริง

ดังนั้น ในการกรอก "บรรทัด 020" คุณไม่จำเป็นต้องเน้นที่วันที่ของรายได้คงค้าง แต่เป็นวันที่ของการรับเงินจริงซึ่งไม่ได้เกิดขึ้นพร้อมกันเสมอไป

ตารางที่ 1

ภ.ง.ด.	ประเภทรายได้	วันที่ได้รับรายได้	วันที่หักภาษี ณ ที่จ่าย	กำหนดเวลาชำระภาษี
	เงินเดือน (เงินเดือน)	วันสุดท้ายของเดือน	วันที่จ่ายเงินเดือนจริง
	จ่ายล่วงหน้าในวันสุดท้ายของเดือนหรือหลังจากนั้น	วันสุดท้ายของเดือนที่ชำระเงินล่วงหน้า	วันที่ชำระเงินล่วงหน้าตามจริง	วันทำการถัดไปหลังจากชำระเงิน
	โบนัสการผลิตรายเดือน	วันสุดท้ายของเดือนที่รับรางวัล	วันที่จ่ายเงินรางวัลจริง	วันทำการถัดไปหลังจากชำระเงิน
	รางวัลการผลิตรายไตรมาส	วันที่จ่ายเงินรางวัล	วันที่จ่ายเงินรางวัล	วันทำการถัดไปหลังจากชำระเงิน
	โบนัสการผลิตประจำปี	วันที่จ่ายเงินรางวัล	วันที่จ่ายเงินรางวัล	วันทำการถัดไปหลังจากชำระเงิน
	โบนัสที่ไม่ใช่การผลิต	วันที่จ่ายเงินรางวัล	วันที่จ่ายเงินรางวัล	วันทำการถัดไปหลังจากชำระเงิน
	ค่าตอบแทนตามสัญญา GPC	วันที่จ่ายรางวัล	วันที่จ่ายรางวัล	วันทำการถัดไปหลังจากชำระเงิน
	วันหยุด	วันที่จ่ายวันหยุด	วันที่จ่ายวันหยุด	วันสุดท้ายของเดือนที่จ่ายวันหยุด
	โรงพยาบาล	วันที่จ่ายเงินลาป่วย	วันที่จ่ายเงินลาป่วย	วันสุดท้ายของเดือนที่จ่ายเงินลาป่วย
	ความช่วยเหลือด้านวัสดุ	วันที่จ่ายรายได้	วันที่จ่ายรายได้	วันทำการถัดไปหลังจากชำระเงิน
	รายได้เป็นประเภทหากมีการจ่ายเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงานคนนี้	วันที่จ่ายรายได้		วันทำการถัดไปหลังจากชำระเงิน
	รายได้เป็นเงิน หากไม่มีการจ่ายเงินอื่นใดให้กับพนักงานคนนี้	วันที่จ่ายรายได้
	ชดเชยวันหยุดที่ไม่ได้ใช้	วันที่จ่ายรายได้	วันที่จ่ายรายได้	วันทำการถัดไปหลังจากชำระเงิน
	รายได้ในรูปผลประโยชน์วัสดุจากการออมร้อยละ	วันสุดท้ายของเดือน	วันที่จ่ายเงินจริงของรายได้ใด ๆ	วันทำการถัดไปหลังจากชำระเงิน
	เงินปันผล	วันที่จ่ายเงินปันผล	วันที่จ่ายเงินปันผล	วันทำการถัดไปหลังจากชำระเงิน

บรรทัด 025 "รวมจำนวนเงินปันผลค้างรับ"

ในบรรทัดนี้ คุณต้องระบุจำนวนเงินปันผลที่จ่ายในรอบระยะเวลาการรายงานปัจจุบัน โดยต้องเสียภาษีในอัตราที่ระบุใน "บรรทัด 010" จำนวนนี้ถูกเน้นข้อมูลในบรรทัดที่แยกต่างหาก แต่ในขณะเดียวกันก็รวมอยู่ในยอดรวมของรายได้ค้างรับที่แสดงใน "บรรทัด 020"

บรรทัด 030 "จำนวนการหักภาษี"

ที่นี่จำเป็นต้องสะท้อนการหักเงินทั้งหมดที่นำเสนอต่อบุคคลสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานเกี่ยวกับรายได้ที่ระบุใน "บรรทัด 020" การหักภาษีเหล่านี้อาจเป็นมาตรฐาน ทรัพย์สิน สังคม และการลงทุน นอกจากนี้ ใน "บรรทัด 030" คุณต้องแสดงจำนวนเงินที่ลดฐานภาษีและจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีสำหรับรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภายในขอบเขตที่กำหนด ตัวอย่างเช่น 4,000.00 รูเบิล จากของขวัญที่พนักงานได้รับ

บรรทัด 040 "จำนวนภาษีที่คำนวณได้"

สำหรับ "บรรทัด 040" คุณต้องระบุจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมด ซึ่งคำนวณจากรายได้ที่ระบุใน "บรรทัด 020" และในอัตราที่ระบุใน "บรรทัด 010" สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานที่เกี่ยวข้อง

บรรทัด 045 "รวมจำนวนภาษีที่คำนวณจากรายได้เงินปันผล"

สำหรับข้อมูล คุณต้องระบุจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งถูกเรียกเก็บจากเงินปันผลที่จ่ายตามที่ระบุไว้ใน "บรรทัด 025" และในอัตราที่ระบุใน "บรรทัด 010" สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานที่เกี่ยวข้อง

บรรทัด 050 "จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าคงที่"

บรรทัดนี้จะกรอกเฉพาะเมื่อมีแรงงานต่างด้าวที่ทำงานภายใต้สิทธิบัตรเท่านั้น

ในกรณีนี้ คุณจะต้องระบุจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าคงที่ทั้งหมดสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยคุณจะต้องลดภาษีของแรงงานต่างชาติทั้งหมดที่ทำงานเกี่ยวกับสิทธิบัตร

หลังจากกรอกบล็อคที่ 1 คือบรรทัด 010-050 ทุกอัตราแล้ว เริ่มการเติมในบล็อคที่ 2 เป็นแนวทางที่ดี คือ สายปัดฝุ่น 060-090

บรรทัด 060 "จำนวนผู้ที่ได้รับรายได้"

ป้อนจำนวนพนักงานทั้งหมดที่คุณจ่ายรายได้ให้ในช่วงระยะเวลาการรายงานที่เกี่ยวข้องที่นี่

ไม่รวมคนงานที่ไม่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษี หากในระหว่างรอบระยะเวลารายงานได้รับบุคคลคนเดียวกันสองครั้ง กล่าวคือ ถูกรับแล้วถูกไล่ออกและยอมรับใหม่แล้วก็ต้องระบุครั้งเดียว

บรรทัด 070 "จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย"

ใน "บรรทัด 070" คุณต้องระบุจำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายระหว่างรอบระยะเวลารายงาน ณ เวลาที่ชำระรายได้ ความแตกต่างพื้นฐานระหว่างตัวบ่งชี้ของบรรทัด 040 และ 070 คือตาม "บรรทัด 040" จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่ได้รับแต่ยังไม่ได้ชำระจะถูกระบุ และตาม "บรรทัด 070" จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจาก ระบุรายได้ที่โอน เหล่านั้น. ตัวชี้วัดเหล่านี้สามารถใช้ค่าที่ไม่เท่ากันได้ ตัวอย่างเช่น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักจากเงินเดือนเดือนธันวาคมในเดือนมกราคม จะไม่แสดงใน "บรรทัด 070" ของการคำนวณ 6-NDFL สำหรับปี แต่จะรวมอยู่ใน "บรรทัด 070" ของการคำนวณ ของ 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปีถัดไป

บรรทัด 080 "จำนวนภาษีที่ตัวแทนหัก ณ ที่จ่ายไม่ได้หัก"

ในบรรทัดนี้ คุณต้องระบุจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งคำนวณไว้แต่ไม่หัก ณ ที่จ่าย ตัวอย่างเช่น หากรายได้จ่ายเป็นประเภทและไม่มีการชำระเงินอื่นใด เหล่านั้น. นี่คือจำนวนภาษีที่คุณจะต้องส่งใบรับรอง 2-NDFL พร้อมเครื่องหมาย "2"

บรรทัดนี้ไม่จำเป็นต้องแสดงรายได้ที่คุณจะระงับในรอบระยะเวลาการรายงานถัดไป ตัวอย่างเช่น ตาม "บรรทัด 080" ของรายงาน 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 1 จะไม่มีการระบุจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาพร้อมเงินเดือนสำหรับเดือนมีนาคม ซึ่งจะระงับในไตรมาสที่ 2

บรรทัดที่ 090 "จำนวนภาษีที่ส่งคืนโดยตัวแทนหัก ณ ที่จ่าย"

ที่นี่เราระบุจำนวนภาษีทั้งหมดที่ตัวแทนภาษีส่งคืนให้กับบุคคล

ขั้นตอนการกรอกส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL

ส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL ให้ข้อมูลโดยตรงเกี่ยวกับการชำระรายได้ที่จ่ายให้กับบุคคลสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานที่เกี่ยวข้อง กล่าวคือ วันที่ได้รับรายได้จริง วันที่หักภาษี ณ ที่จ่าย และกำหนดเวลาในการโอนภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ส่วนที่ 2 แสดงถึงธุรกรรมสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานที่มีการคำนวณ 6-NDFL รายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 แสดงการชำระเงินสำหรับช่วงเดือนมกราคม-มีนาคม

รายงานครึ่งปีแสดงการชำระเงินสำหรับช่วงเดือนเมษายน-มิถุนายน

รายงานสำหรับ 9 เดือนแสดงการชำระเงินสำหรับรอบระยะเวลากรกฎาคม-กันยายน รายงานประจำปีแสดงการชำระเงินสำหรับช่วงเดือนตุลาคมถึงธันวาคม

ในเวลาเดียวกัน เกณฑ์มาตรฐานสำหรับการรวมการชำระเงินเฉพาะในช่วงเวลาการรายงานเฉพาะคือกำหนดเส้นตายสำหรับการโอนภาษีหัก ณ ที่จ่าย

หากยังไม่ถึงกำหนดเวลานี้ ผลประโยชน์นี้ไม่จำเป็นต้องรวมอยู่ในส่วนที่ 2 ตัวอย่างเช่น เงินเดือนของเดือนมีนาคมจ่ายในวันที่ 31 มีนาคม กำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการชำระเงินนี้คือวันที่ 1 เมษายน แม้จะมีการจ่ายรายได้เองในไตรมาสที่ 1 แต่ในส่วนที่ 2 ของรายงาน 6-NDFL รายได้นี้จะต้องสะท้อนให้เห็นในไตรมาสที่ 2 เนื่องจาก กำหนดเส้นตายสำหรับการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตรงกับไตรมาสที่ 2

สำหรับการจ่ายเงินรายได้ให้กับบุคคลแต่ละราย คุณต้องกรอกบล็อกบรรทัด 100-140 แยกต่างหาก ในการทำเช่นนี้สำหรับการชำระเงินแต่ละครั้ง คุณต้องพิจารณา:

1. "วันที่ได้รับรายได้จริง" - บรรทัดที่ 100;
2. "วันที่ภาษีหัก ณ ที่จ่าย" - บรรทัดที่ 110;
3. "ระยะเวลาในการโอนภาษี" - บรรทัดที่ 120;

รายได้ที่ทั้งสามวันตรงกันจะต้องรวมกันเป็นบล็อกเดียวในบรรทัดที่ 100-140

บรรทัดที่ 100 "วันที่ได้รับรายได้จริง"

ที่นี่คุณต้องระบุวันที่ของการรับรายได้จริงซึ่งแสดงใน "บรรทัดที่ 130" นี่คือวันที่ที่รายได้ต้องรวมอยู่ในฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

รายได้แต่ละประเภทมีวันที่ของตัวเอง ประเภทรายได้หลักและวันที่ของการรับจริงแสดงในคอลัมน์ 2 และคอลัมน์ 3 ของตารางที่ 1 ตามลำดับ

บรรทัดที่ 110 "วันหักภาษี ณ ที่จ่าย"

ซึ่งสะท้อนถึงวันที่ภาษีถูกหักจากจำนวนเงินรายได้จริงที่ได้รับ ซึ่งแสดงอยู่ใน "บรรทัดที่ 130" ตามกฎแล้ว วันที่นี้ตรงกับวันที่จ่ายรายได้ กล่าวคือ กับวันที่โอนเงินจริง (การชำระเงินจากโต๊ะเงินสดหรือการรับรายได้เป็นรายบุคคล) เพื่อประโยชน์ของบุคคล แต่มีข้อยกเว้น (ดูคอลัมน์ 4 ของตารางที่ 1)

บรรทัดที่ 120 "ระยะเวลาการโอนภาษี"

ใน "บรรทัดที่ 120" คุณต้องระบุกำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักจากรายได้ที่ระบุใน "บรรทัดที่ 130" ตามกฎแล้วนี่คือวันทำการถัดไปหลังจากชำระเงินรายได้แล้ว หากวันนี้ตรงกับวันหยุดหรือวันหยุดสุดสัปดาห์ กำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกเลื่อนไปเป็นวันทำการถัดไป

แต่มีรายได้ที่กำหนดเวลาในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตรงกับวันที่แตกต่างจากวันถัดไป ตัวอย่างเช่น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการจ่ายวันหยุด กำหนดเส้นตายสำหรับการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการชำระเงินดังกล่าวเป็นวันสุดท้ายของเดือนที่จ่ายค่าจ้างวันหยุดเหล่านี้

ข้อมูลรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับกำหนดเวลาการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้บางประเภทสามารถดูได้ในคอลัมน์ 5 ของตารางที่ 1

บรรทัดที่ 130 "จำนวนเงินรายได้ที่ได้รับจริง"

ในบรรทัดนี้ คุณต้องระบุจำนวนรายได้ที่จ่าย (รวมถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ที่ได้รับ (เพื่อรวมไว้ในฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ณ วันที่ที่ระบุใน "บรรทัดที่ 100"

บรรทัดที่ 140 "จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย"

ที่นี่คุณต้องระบุจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากรายได้ที่ชำระที่ระบุไว้ใน "บรรทัดที่ 130" ณ วันที่ที่ระบุใน "บรรทัด 110"

จำนวน "บรรทัดที่ 140" อาจไม่ตรงกับจำนวนที่ระบุในบรรทัด "070" ประการแรก เนื่องจากการกรอกส่วนที่ 1 ตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี และส่วนที่ 2 เฉพาะ 3 เดือนที่กำหนดเท่านั้น ประการที่สอง จำนวนเงินนี้อาจไม่เท่ากันตั้งแต่ไตรมาสที่ 1

ลองพิจารณาตัวอย่าง การจ่ายเงินเดือนเกิดขึ้นในวันที่ 31 มีนาคม ตามลำดับ วันที่หักภาษี ณ ที่จ่ายตรงกับไตรมาสที่ 1 ดังนั้น ในบรรทัดที่ 070 ของมาตรา 1 เราจึงต้องสะท้อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากจำนวนนี้ในไตรมาสที่ 1 แต่เนื่องจากกำหนดเวลาชำระภาษีนี้ตรงกับวันที่ 1 เมษายน ดังนั้นตาม "บรรทัดที่ 140" ของมาตรา 2 เราจะต้องสะท้อนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานี้ในไตรมาสที่ 2

เมื่อไม่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในบรรทัดที่ 110 120 และ 140 คุณต้องใส่เลขศูนย์ ตัวอย่างเช่น สถานการณ์ดังกล่าวเป็นไปได้เมื่อมีการจ่ายรายได้เป็นประเภท หากไม่มีการชำระเงินอื่น ๆ เพื่อสนับสนุนบุคคลนี้

นอกจากนี้ยังป้อนศูนย์ในบรรทัดเหล่านี้ด้วยหากไม่จำเป็นต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย เช่น เมื่อยอดหักเกินรายได้ที่ได้รับ

จำเป็นต้องส่งแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับปี 2560 ต่อหน่วยงานภาษีสำหรับนายจ้างทุกคนที่จ่ายรายได้ให้กับบุคคลในช่วงเวลาการรายงานภายใต้สัญญาจ้างงานและสัญญากฎหมายแพ่ง รายงานที่ค่อนข้างใหม่ (มีผลตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ปี 2016) เป็นเอกสารขนาดเล็กที่มีสองส่วน

การกรอกแบบฟอร์มนั้นไม่ยากเป็นพิเศษ แต่มีความแตกต่างหลายประการ เราจะหาวิธีสะท้อนอย่างถูกต้องในข้อมูล 6-NDFL เกี่ยวกับค่าจ้างที่จ่าย ค่าลาพักร้อน โบนัส การลาป่วย รายได้ในรูปแบบต่างๆ และจำนวนอื่นๆ เพื่อความสะดวกของคุณ บทความนี้แสดงตัวอย่างการกรอก 6-NDFL สำหรับปี 2560 สำหรับรายได้ประเภทต่างๆ ของบุคคล

สั้น ๆ เกี่ยวกับแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับปี 2017

แบบฟอร์มปัจจุบันสำหรับการกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2017 ได้รับการอนุมัติโดย Federal Tax Service ในคำสั่งซื้อเลขที่ ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]ลงวันที่ 14.10.15 ตัวแทนภาษีทั้งหมดสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีหน้าที่ส่งรายงานนี้ไปยังแผนกอาณาเขตของหน่วยตรวจภาษี ณ สถานที่ชำระภาษีเงินได้ (ข้อ 2 ของข้อ 230 ของรหัสภาษี) หลังรวมถึงนิติบุคคลและผู้ประกอบการที่จ่ายรายได้ต่าง ๆ ให้กับบุคคลในกรอบของความสัมพันธ์แรงงานและกฎหมายแพ่ง

หากในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน (ไตรมาส หกเดือน 9 เดือน) หรือภาษี (ปี) นายจ้างไม่ได้ดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ไม่มีบุคลากรหรือจ่ายเงินตามจำนวนที่จ่ายให้ลูกจ้าง และตามนั้น หัก ณ ที่จ่าย/ชำระภาษีให้ยื่น ไม่จำเป็นต้องใช้แบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับบุคคลในปี 2560 เนื่องจากในกรณีนี้ บริษัทไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนภาษี อย่างไรก็ตาม เราทราบว่าองค์กรมีสิทธิ์ส่งรายงานเปล่า หรือในกรณีนี้ ขอแนะนำให้ส่งคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรไปยัง Federal Tax Service Inspectorate ว่าตัวแทนภาษีไม่ได้ดำเนินกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจและไม่ได้ชำระเงินให้กับบุคลากร นี้จะช่วยให้ผู้เสียภาษีอธิบายสาเหตุของความล้มเหลวในการส่งฉ. 6-NDFL

บันทึก! หากบริษัทไม่ได้มีการชำระหนี้กับบุคลากร แต่ได้รับเงินเดือนในบัญชี รวมทั้งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คุณยังคงต้องส่งรายงาน เนื่องจากความล้มเหลวในการออกรายได้ให้แก่ลูกจ้างไม่ได้ทำให้นายจ้างพ้นจากภาระผูกพันในการคำนวณ หักภาษี ณ ที่จ่าย และโอนภาษีเงินได้เข้างบประมาณ (มาตรา 3 ของข้อ 226) ซึ่งหมายความว่า 6-NDFL ควรสะท้อนถึงรายได้ค้างรับและแยกภาษีที่ไม่ได้ใช้

ต้องส่งแบบฟอร์มภายในวันสุดท้ายของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงานภายในวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากรอบระยะเวลาภาษี (สถิติ 230) หากกำหนดส่งงานตรงกับวันหยุดหรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ ให้เลื่อนกำหนดส่งเป็นวันถัดไปที่เข้าทำงาน (ข้อ 7 ของข้อ 6.1) รายงานสำหรับ Q4 2017 โดย ฉ. 6-NDFL ตามมาจนถึง 04/02/61 หากบริษัทมีแผนกแยกต่างหากที่คำนวณและจ่ายรายได้ให้กับพนักงานอย่างอิสระ เอกสารจะถูกส่งไปยัง IFTS ณ สถานที่จดทะเบียนภาษีของตัวแทนภาษีดังกล่าว OP ภาษีและไม่ใช่บริษัทแม่

วิธีกรอก 6-NDFL สำหรับปี 2560 - ข้อกำหนดทั่วไป

ต่อไปเราจะพิจารณากฎในการจัดทำรายงาน ประการแรกควรสังเกตว่าแบบฟอร์มสามารถส่งได้ทั้ง "บนกระดาษ" และทางอิเล็กทรอนิกส์ แต่สำหรับผู้เสียภาษีซึ่งมีมากกว่า 25 คนอนุญาตให้ใช้เฉพาะรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ในการส่งผ่าน TCS เท่านั้น เอกสารถูกกรอกโดยรวมสำหรับทั้งองค์กร / ผู้ประกอบการแต่ละรายโดยมีการให้ข้อมูลสรุปสำหรับช่วงเวลาและไม่ใช่สำหรับบุคคลเช่นในกรณีของ f 2-NDFL

รายงานประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและสองส่วน รายการแรกอิงตามข้อมูลที่รวมไว้ตลอดระยะเวลาทั้งในแง่ของรายได้ค้างรับ การหักเงินที่ให้ไว้ และภาษีที่คำนวณได้ รวมถึงจำนวนเงินที่ไม่ได้ใช้ ประการที่สอง - ตามข้อมูลเฉพาะสำหรับไตรมาสที่แล้ว แยกตามวันที่ออกรายได้ ระยะเวลาในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และวันที่หักภาษี ณ ที่จ่าย

กฎสำหรับการกรอก 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2017

หากต้องการทราบวิธีการวาด 6-NDFL สำหรับปี 2560 อย่างแน่ชัด คุณต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดของคำสั่งซื้อเลขที่ ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]กฎสำหรับการแสดงข้อมูลในทุกส่วนมีรายละเอียดที่นี่ และกำหนดกฎสำหรับรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ มาทำความคุ้นเคยกับขั้นตอนการป้อนข้อมูลและวิเคราะห์ตัวอย่างทั่วไปของการกรอก 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 ในสถานการณ์ต่างๆ

ข้อกำหนดทั่วไปสำหรับการก่อตัวของ 6-NDFL:

• ข้อมูลเกี่ยวกับประเภทของรายได้ค้างรับสำหรับบุคลากรหรือผู้รับเหมา การหักเงินที่ให้และค้างจ่าย ตลอดจนภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายและโอน นำมาจากทะเบียน OU (การบัญชีภาษี) ของบริษัท ข้อมูลต้องสอดคล้องกับข้อมูลที่ส่งไปยัง RSV และ 2-NDFL
• กรอกแบบฟอร์มตามเกณฑ์คงค้างเริ่มตั้งแต่ต้นปีที่รายงานแต่นิกาย 2 รวบรวมเพียง 3 เดือนของงวด นั่นคือเมื่อเรากรอก 6-NDFL สำหรับปี 2560 ในส่วน 1 ข้อมูลถูกป้อนสำหรับทั้งปีและในวินาที 2 - เฉพาะเดือนตุลาคม พฤศจิกายน และธันวาคมเท่านั้น
• ทุกหน้าของรายงานจะมีหมายเลขตามลำดับ โดยเริ่มจากหน้าชื่อเรื่องจากหมายเลข “001” หากข้อมูลไม่พอดีกับแผ่นเดียว จำนวนหน้าที่ต้องการจะถูกรวบรวม
• ห้ามแก้ไขและพิมพ์สองหน้า
• เมื่อเตรียมแบบฟอร์มบนกระดาษ อนุญาตให้ใช้หมึกสีน้ำเงิน ม่วง และดำ เมื่อใช้คอมพิวเตอร์ แนะนำให้ใช้ฟอนต์ Courier New สูง 16-18 p.
• สำหรับแต่ละตัวบ่งชี้ ฟิลด์หนึ่งจะถูกเน้น ค่าตัวเลขและข้อความทั้งหมดจะถูกป้อนจากซ้ายไปขวา
• หากไม่มีตัวบ่งชี้ดิจิทัลใด ๆ คุณต้องใส่ "0" ลงในบรรทัดดังกล่าว

วิธีกรอกชื่อใน 6-NDFL:

• แผ่นนี้ถูกสร้างขึ้นก่อน - ข้อมูลถูกนำมาจากเอกสารการลงทะเบียนของตัวแทนภาษี
• TIN และ KPP ระบุโดยองค์กร เฉพาะ TIN - โดยผู้ประกอบการ
• ฟิลด์ที่มีจำนวนการปรับปรุงเมื่อส่งรายงานหลักมีค่า "000" สำหรับรายการที่ซ้ำกัน - เริ่มต้นจาก "001"
• รหัสระยะเวลาการส่งนำมาจากภาคผนวก 1 ของคำสั่งซื้อ - สำหรับปี 2017 จะมีการใส่ "34"
• ชื่อของตัวแทนภาษีหมายถึงตัวย่อ (ถ้ามี) หรือชื่อเต็มของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือนิติบุคคลที่มีรูปแบบการรวมตัวกันทางกฎหมาย
• รหัส OKTMO จะได้รับตามที่อยู่ในอาณาเขตของสถานที่ตรวจสอบภาษีซึ่งชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและส่งการรายงาน
• หากตัวแทนผู้มีอำนาจของตัวแทนส่งรายงาน ค่า "2" จะถูกตั้งค่าแยกกัน หากผู้เสียภาษีเป็น "1"
• ที่ด้านล่างของแผ่นงาน ข้อมูลได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของผู้รับผิดชอบ วันที่จะถูกใส่ ขั้นตอนเดียวกันจะดำเนินการในทุกหน้าของแบบฟอร์ม

วิธีกรอกส่วนที่ 1 ใน 6-NDFL สำหรับปี 2560:

• ส่วนนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนข้อมูลสรุป (ตามเกณฑ์คงค้าง) สำหรับรายได้ค้างจ่ายทั้งหมดสำหรับบุคคลธรรมดาและจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หัก/ไม่ถูกหัก ณ ที่จ่าย รวมถึงการหักเงินที่ให้ไว้ มีการจัดเตรียมข้อมูลเกี่ยวกับเงินปันผลที่เกิดขึ้นกับบุคคล สำหรับอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแต่ละอัตรา ให้กรอกแผ่นงานแยกต่างหาก
• NS. 010 - มีการระบุอัตราภาษีเงินได้ โดยทั่วไปแล้ว 13%
• NS. 020 - ให้ข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายต่าง ๆ แก่บุคคลเพื่อสะท้อนฐานภาษี เหล่านี้คือรายได้เช่นเงินเดือน, ค่าวันหยุด, ผลประโยชน์, โบนัส, เงินปันผล, ความช่วยเหลือวัสดุเกินขีด จำกัด , ค่าตอบแทนภายใต้เกรดเฉลี่ย ฯลฯ ในบรรทัด 025 มีการระบุเงินปันผล
• NS. 030 - จำนวนการหักภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่มอบให้กับบุคคล
• NS. 040, 045 - มีการระบุจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แยกกัน ในหน้า 050 จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าคงที่ที่จ่ายโดยแรงงานต่างด้าวสำหรับสิทธิบัตรจะได้รับ
• NS. 060 - กำหนดจำนวนบุคคล
• บรรทัดที่ 070 6-NDFL สำหรับปี 2017 - จำนวนภาษีเงินได้ที่เกิดขึ้นสำหรับปีแสดงไว้ที่นี่
• บรรทัดที่ 080 6-NDFL สำหรับปี 2560 - นี่คือจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไม่ได้ถูกหักด้วยเหตุผลหลายประการ บรรทัดนี้กรอกสำหรับรายได้ยกมา เช่น สำหรับเงินเดือนธันวาคมที่จ่ายในเดือนมกราคม และในบรรทัดที่ 090 จำนวนภาษีที่ขอคืน ซึ่งก่อนหน้านี้ถูกหักจากรายได้ของบุคคลอย่างไม่เหมาะสมตามสถิติ 231 น.

วิธีกรอกส่วนที่ 2 ใน 6-NDFL สำหรับปี 2017:

• ส่วนนี้จัดทำขึ้นสำหรับไตรมาสสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน ตัวอย่างเช่น เมื่อกรอกข้อมูลภาษีใน 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปี 2017 จะมีการป้อนข้อมูลสำหรับเดือนตุลาคม-ธันวาคม แสดงข้อมูลอะไรบ้าง? เหล่านี้เป็นวันที่เฉพาะกับจำนวนเงินที่สอดคล้องกันของการออกรายได้ที่เกิดขึ้นจริงการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและระยะเวลาในการโอนภาระผูกพันไปยังงบประมาณ (ยอมรับขึ้นอยู่กับประเภทของการชำระเงิน)
• ขอแนะนำให้ป้อนข้อมูลตามลำดับเวลา
• NS. 100 คือวันที่แน่นอนของรายได้ที่แสดงในหน้า 130
• NS. 110 คือวันที่แน่นอนของภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายจากรายได้ดังกล่าว
• NS. 120 - กำหนดเวลาทางกฎหมายสำหรับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามงบประมาณกำหนดเส้นตาย ตามกฎแล้ววันถัดไปของการทำงานหลังจากวันที่ออกรายได้
• NS. 130 - จำนวนเงินรายได้ทั้งหมดที่ตรงกับวันที่ในหน้า 100
• NS. 140 - จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักจากรายได้ดังกล่าวทั้งหมด

ดังนั้นใน ก.ล.ต. 2 หลายช่วงตึกถูกสร้างขึ้นด้วยภาพสะท้อนของข้อมูลที่คล้ายคลึงกันเกี่ยวกับรายได้ที่ออกจริงและการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การแจกแจงเป็นช่วงๆ จะแตกต่างกันไปตามวันที่ชำระเงิน การหัก ณ ที่จ่ายและระยะเวลาในการโอน ต้องระบุวันใดเป็นพิเศษ? คำตอบขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ พิจารณาว่าในกรณีต่างๆ จะมีการร่างประกาศ 6-NDFL สำหรับปี 2560 อย่างไร โดยจะมีตัวอย่างการกรอกให้ที่ส่วนท้ายของบทความ

ขั้นตอนการกรอก 6-NDFL สำหรับปี 2560 ในบางสถานการณ์

เราจะเรียนรู้ความแตกต่างของการจัดทำรายงาน ซึ่งหมายถึงการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการชำระเงินทั่วไปจากนายจ้างและผู้รับเหมา อย่างแรกเลย เรากำลังพูดถึงค่าจ้าง คุณลักษณะของการสะท้อนในการจ่ายเงินวันหยุด 6-NDFL การลาป่วย การจ่ายเงินยกเครื่อง โบนัส และรายได้เป็นประเภทจะได้รับการพิจารณาเพิ่มเติม

เงินเดือนพนักงานเดือนละ 2 ครั้ง

แมลง. 1 แสดงข้อมูลค่าจ้างทั้งหมดที่เกิดขึ้นสำหรับปี ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงธันวาคม แมลง. 2 เฉพาะเดือนตุลาคม-ธันวาคม ฉันต้องแยกรายละเอียดตามการจ่ายเงินล่วงหน้าและวันที่เงินเดือนออก เช่น วันที่ 5 และวันที่ 20 หรือไม่ หากเงินออกในวันเดียวกันตามกำหนดเวลาที่กำหนดไว้ ไม่จำเป็นต้องระบุวันที่ชำระเงินล่วงหน้าแยกต่างหาก ในกรณีนี้ เงินเดือนและภาษีทั้งหมดจะระบุไว้ในหน้า 130, 140 วินาที 2 ในหนึ่งจำนวนเงินต่อเดือน

ในหน้า 100 วันที่ออกค่าจ้างคือวันสุดท้ายของเดือน (ข้อ 2 ของข้อ 223) ในหน้า 110 ระบุวันที่ชำระเงินจริงขั้นสุดท้ายและหักภาษี ณ ที่จ่าย ในหน้า 120 - มาตรฐาน กำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (วันถัดจากวันที่ชำระเงินตามข้อ 6 ของข้อ 226) จำนวนรายได้ / ภาษีทั้งหมดถูกป้อนในหน้า 130 (รวมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) และหน้า 140

เงินเดือนส่วนเกิน

ถ้าคำนวณเงินเดือนใน 1 เดือน แต่จริง ๆ แล้วออกเดือนหน้า? จะสะท้อนการชำระเงินดังกล่าวได้อย่างไร? ตัวอย่างเช่น เรากำลังพูดถึงเงินเดือนในเดือนธันวาคม จำนวนเงินที่รับรู้เป็นรายได้ใน 6-NDFL สำหรับปี 2560 ในส่วนบรรทัด 020 1. ดังนั้นเมื่อมีการหักลดหย่อนจะระบุไว้ในหน้า 030 และภาษีค้างจ่าย - ในหน้า 040 และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักไว้ หน้า 070 จะแสดงในการประกาศสำหรับไตรมาสที่ 1 2018 (จดหมายของ Federal Tax Service หมายเลข BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]ตั้งแต่ 05.12.16 ก.) ในนิกาย 2 ในกรณีนี้ จำเป็นต้องสะท้อนข้อมูลค่าจ้างเดือนต.ค.และพ.ย. โดยยอดเดือนธ.ค.จะอยู่ที่ฉ. 6-NDFL สำหรับ 1 ตร.ว. ต.ค. 2018

วันหยุด

เมื่อสะท้อนให้เห็นในนิกาย 2 จำนวนวันหยุดจะต้องจำไว้ว่าวันที่รับรู้รายได้ดังกล่าวเป็นวันที่แท้จริงของการออกกองทุน ดังนั้น ในหน้า 100 คุณควรระบุวันที่ของการชำระเงินกับผู้พักร้อนเช่นเดียวกับในหน้า 110 และกำหนดเวลาทางกฎหมายสำหรับการชำระภาษีเงินได้คือวันสุดท้ายของเดือนที่ชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดา (ข้อ 6 ของ มาตรา 226) ซึ่งหมายความว่าในหน้า 120 สำหรับการจ่ายค่าจ้างในวันหยุด เช่น ในเดือนพฤศจิกายน จะต้องระบุวันที่ 30/11/2560

แต่ถ้าการออกค่าลาพักร้อนและการเริ่มต้นวันหยุดเป็นงวดต่างกันล่ะ? สมมุติว่าพนักงานลาพักร้อนในเดือนมกราคม และเขาได้รับค่าจ้างวันหยุดในเดือนธันวาคม คำอธิบายของเจ้าหน้าที่อยู่ในจดหมายเลขที่ BS-3-11 / [ป้องกันอีเมล]ลงวันที่ 01.08.16 ซึ่งระบุว่าจำนวนเงินดังกล่าวรวมอยู่ในการรายงานงวดที่จ่ายวันหยุดจ่ายจริง นั่นคือในกรณีของเราในฉ 6-NDFL สำหรับ Q4 2017 (อนุวรรค 1 ข้อ 1 ของข้อ 223 ของรหัสภาษี)

สวัสดิการโรงพยาบาล

รายการรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีอยู่ในสถิติ 217 น. ตามมาตรฐานเหล่านี้การลาป่วยตามปกติไม่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ซึ่งหมายความว่าควรสะท้อนให้เห็นในฉ 6-NDFL ข้อยกเว้นคือผลประโยชน์ของรัฐหลายประการ: สำหรับการตั้งครรภ์ การว่างงาน ฯลฯ ขั้นตอนการสะท้อนการชำระเงินการลาป่วยสอดคล้องกับขั้นตอนการสะท้อนจำนวนเงินวันหยุด วันที่ได้รับเงินในหน้า 100 ถือเป็นวันที่ชำระเงินจริง ตลอดจนวันที่ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย หน้า 110 และในหน้า 120 ให้ป้อนวันที่ตามปฏิทินสุดท้ายของเดือนที่มีการชำระบัญชีตามจริง (ข้อ 6 ของข้อ 226)

รางวัลต่างๆ

เมื่อตัวแทนภาษีสะท้อนเบี้ยประกันภัยใน 6-NDFL ขั้นตอนจะขึ้นอยู่กับลักษณะของสิ่งจูงใจ โบนัสที่ไม่ใช่การผลิตจะเท่ากับการชำระเงินภายใต้จำนวนย่อย 1 น. 1 สถานะ 223 และระบุไว้ในนิกาย 2 เป็นการจ่ายรายได้ ณ วันที่ออก ในกรณีนี้ ในหน้า 100 และหน้า 110 จะมีการกำหนดวันที่ชำระจริง (ข้อ 3 ของข้อ 226) และในหน้า 120 - วันที่อยู่เบื้องหลังข้อตกลง หน้า 130 และ 140 ตามลำดับ ระบุจำนวนเบี้ยประกันภัยและภาษีเงินได้

หากโบนัสมีลักษณะการผลิต จะเป็นการจ่ายเงินสำหรับการทำงานของพนักงาน วันที่ของการรับจริงถูกกำหนดโดยคำนึงถึงคำชี้แจงในจดหมายของ Federal Tax Service No. BS-4-11 / 1139 ลงวันที่ 01.24.17 ซึ่งระบุว่าต้องคำนึงถึงอะไรในช่วงเวลาใดที่ผู้เชี่ยวชาญ ได้รับกำลังใจ หากเป็นเดือน วันที่เป็นวันสุดท้ายของเดือน ถ้าเป็นเวลาหนึ่งไตรมาสหรือหนึ่งปี - ตามวันที่ในคำสั่งของหัวหน้า ตัวอย่างเช่น ของรางวัลประจำปี 2560 ออกเมื่อ 01/15/18 ตามลำดับ 01/12/18 ข้อมูลควรสะท้อนดังนี้: ในหน้า 100 - 01/30/18, 110 - 01/15 /18, 120 - 01/16/18 ก.

รายได้ในประเภท

รายได้ของบุคคลดังกล่าวสะท้อนโดยตัวแทนภาษีตามมูลค่าตลาดของมูลค่าที่ได้รับ (ข้อ 1 ของข้อ 211 ของรหัสภาษี) เป็นไปได้ที่จะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ดังกล่าวด้วยค่าใช้จ่ายของรายได้ที่ต้องเสียภาษีรายได้อื่น (ข้อ 4 ของข้อ 226) แต่ถ้าไม่มียอดดังกล่าวในรอบระยะเวลารายงานก็จำเป็นตามหน้า 080 วินาที 1 ระบุจำนวนภาษีที่ไม่ได้ใช้ แมลง. 2 เฉพาะหน้า 100 และ 130 ที่มีวันที่และจำนวนรายได้ที่กรอกไว้ ส่วนบรรทัดอื่นๆ ทั้งหมดจะมีค่าเป็นศูนย์

6-NDFL สำหรับปี 2560 - ตัวอย่างทั่วไปของการเติม

คุณได้อ่านข้อกำหนดโดยละเอียดสำหรับการร่าง f 6-NDFL เมื่อป้อนข้อมูลให้คำนึงถึงข้อกำหนดของสถิติ 223, 226, 217 NK และบรรทัดฐานของคำสั่งเลขที่ ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]วันที่ 10/14/15