1. Implementácia podnikateľská činnosť bez registrácie alebo bez licencie v prípadoch, keď je takáto licencia povinná, ak týmto činom bola spôsobená veľká škoda občanom, organizáciám alebo štátu alebo je spojená s dosahovaním príjmov vo veľkom rozsahu, okrem prípadov ustanovených v čl. 171.3 tohto Kódexu -
sa trestá pokutou až do výšky 300 tisíc rubľov alebo vo výške mzdy alebo iného príjmu odsúdeného v trvaní do dvoch rokov alebo povinnou prácou v trvaní do štyristoosemdesiat hodín alebo zatknutím v trvaní do šiestich mesiacov.
2. Ten istý čin:
a) spáchaný organizovanou skupinou;
b) spojené s extrakciou príjmov v obzvlášť veľkom rozsahu;
c) uplynula, -
potresce sa peňažným trestom od 100-tisíc do 500-tisíc rubľov alebo vo výške mzdy alebo platu alebo iného príjmu odsúdeného na jeden až tri roky, alebo povinnou prácou až na päť rokov alebo odňatím slobody až na päť rokov s peňažným trestom do osemdesiattisíc rubľov alebo vo výške mzdy alebo iného príjmu odsúdeného na dobu do šiestich mesiacov alebo bez nej.
Poznámka. Stratil svoju silu.
Komentár k čl. 171 Trestného zákona Ruskej federácie
Podľa čl. 3 federálny zákon zo dňa 04.05.2011 N 99-FZ „O udeľovaní povolení na niektoré druhy činností“ (v znení účinnom zo dňa 28.07.2012) sú licenčnými orgánmi poverené federálne výkonné orgány alebo ich územné orgány a v prípade prechodu pôsobnosti Ruská federácia v oblasti licenčných orgánov štátnej moci zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, výkonné orgány zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, ktoré vykonávajú udeľovanie licencií.
———————————
SZ RF. 2011. N 19. čl. 2716; RG. 2011. Číslo 160; SZ RF. 2011. N 43. Čl. 5971; N 48. čl. 6728; 2012. N 26. čl. 3446; N 31. Čl. 4322.
Udeľovanie licencií na určité druhy činností je upravené inými federálnymi zákonmi. Áno, licencovanie. vzdelávacie aktivity ustanovené v čl. 6 federálneho zákona z 29. decembra 2012 N 273-FZ „O vzdelávaní v Ruskej federácii“ a vykonáva ho federálny výkonný orgán vykonávajúci funkcie kontroly a dozoru v oblasti vzdelávania (Rosobrnadzor), resp. orgán subjektu Ruskej federácie, ktorý vykonáva prenesenú pôsobnosť Ruskej federácie v oblasti vzdelávania.
———————————
RG. 30. decembra 2012 Nadobudne účinnosť 1. septembra 2013. Dovtedy je v platnosti zákon Ruskej federácie z 10. júla 1992 N 3266-1 „O vzdelávaní“ (v znení novely z 12. novembra 2012).
Licenčnými orgánmi môžu byť aj orgány miestna vláda, napríklad v prípadoch vydania licencie na výkon práva maloobchodné alkoholické výrobky. Článok 18 federálneho zákona z 22. novembra 1995 N 171-FZ „Dňa štátna regulácia výroba a obrat etylalkoholu a alkoholických výrobkov“ (v znení neskorších predpisov z 30. decembra 2012) ustanovuje, že licencie na maloobchodný predaj alkoholických výrobkov vydávajú zakladajúce subjekty Ruskej federácie spôsobom, ktorý predpisujú, s prihliadnutím na ustanovenia tohto federálneho zákona len organizáciám. Oprávnenie udeľovať licenciu na maloobchodný predaj alkoholických výrobkov môže zakladajúci subjekt Ruskej federácie preniesť na miestne samosprávy v súlade s čl. 7 uvedeného federálneho zákona.
———————————
SZ RF. 1999. N 2. čl. 245; 2001. N 53 (1. časť). čl. 5022; 2002. N 30. čl. 3026, 3033; 2003. N 47. čl. 4586; 2004. N 45. čl. 4377; 2005. N 30 (1. časť). čl. 3113; 2006. N 31 (1. časť). čl. 3433; N 43. Čl. 4412; 2007. N 1 (1. časť). čl. jedenásť; N 17. čl. 1931; N 31. Čl. 3994; N 49. Čl. 6063; 2008. N 30 (2. časť). čl. 3616; 2009. N 1. čl. 21; č. 52 (1. časť). čl. 6450; 2010. N 15. čl. 1737; 2011. N 1. čl. 42; N 27. čl. 3880; RG. 2011. č. 159, 161; SZ RF 2012. N 26. čl. 3446; 2012. N 31. čl. 4322; RG. 2012. N 301.
2. Podnikateľská činnosť bez registrácie sa bude uskutočňovať len v prípadoch, ak v Jednotnom štátnom registri právnických osôb a Jednotnom štátnom registri fyzických osôb nie je záznam o vzniku takýchto právnická osoba alebo získanie štatútu jednotlivcom individuálny podnikateľ alebo obsahuje záznam o zrušení právnickej osoby alebo ukončení činnosti individuálny ako samostatný podnikateľ.
3. Ak federálny zákon povoľuje vykonávať podnikateľskú činnosť len na základe osobitného povolenia (licencie), no postup a podmienky neboli stanovené a osoba začala vykonávať takéto činnosti bez osobitného povolenia (licencia ), potom konanie tejto osoby spojené s dosahovaním príjmov vo veľkom alebo obzvlášť veľkom rozsahu alebo so spôsobením veľkej škody občanom, organizáciám alebo štátu treba kvalifikovať ako vykonávanie nezákonnej podnikateľskej činnosti bez osobitné povolenie (licencia).
4. Ak federálna legislatíva vylúči príslušný druh činnosti zo zoznamu druhov činností, ktorých vykonávanie je povolené len na základe osobitného povolenia (licencie), konanie osoby, ktorá sa zaoberala týmto druhom činnosti podnikateľská činnosť neobsahuje corpus delicti, ktorý komentovaný článok predpokladá.
5. Príjmami sa v komentovanom článku rozumejú príjmy z predaja tovaru (práce, služby) za dobu nelegálneho podnikania bez odpočítania nákladov vynaložených osobou v súvislosti s vykonávaním nelegálneho podnikania.
6. Zákonodarca ako konštitutívny, no zároveň alternatívny príjem vo veľkom rozsahu, znak objektívnej stránky predmetného trestného činu, označil spôsobenie veľkej škody činom. Môžu nastať prípady, kedy je takáto škoda skutočne spôsobená a zároveň nie je znakom iného corpus delicti. Za škodu možno považovať napríklad nezaplatenie poplatkov za registráciu a získanie rôznych licencií. Pre kvalifikáciu podľa diskutovaného článku je však potrebné, aby takúto škodu bolo možné považovať za veľkú, t.j. prekročiť 1 milión 500 tisíc rubľov. (Pozri poznámku k § 169 Trestného zákona). Na základe paragrafu 16 výnosu Pléna Ozbrojených síl Ruskej federácie z 18. novembra 2004 N 23 možno k škode pripísať nezaplatené dane z príjmov z nelegálnej podnikateľskej činnosti.
7. Subjektívna stránka sa vyznačuje priamym aj nepriamym zámerom. V texte komentovaného článku nie je žiadny náznak žoldnierskeho motívu, jeho založenie je však naznačené na základe skutočnosti, že podnikateľská činnosť, vrátane nelegálnej, je nevyhnutne zameraná na systematický zisk z používania majetku, predaja tovaru , výkon práce alebo poskytovanie služieb.
8. Subjektom trestného činu uvedeného v komentovanom článku môže byť tak osoba s postavením samostatného podnikateľa, ako aj osoba vykonávajúca podnikateľskú činnosť bez štátna registrácia ako individuálny podnikateľ (preto je predmet v druhom prípade všeobecný).
Ak organizácia (bez ohľadu na formu vlastníctva) vykonáva nelegálnu podnikateľskú činnosť, zodpovedá podľa komentovaného článku osoba, ktorá je z titulu svojej funkcie trvalo, dočasne alebo osobitným orgánom priamo poverená hospodárením. organizácia (napríklad vedúci výkonného orgánu právnickej osoby alebo iná osoba, ktorá má oprávnenie konať v mene tejto právnickej osoby bez splnomocnenia), ako aj osoba, ktorá skutočne plní pôsobnosť resp. funkcie vedúceho organizácie. V druhom prípade je predmet špeciálny.
9. V prípadoch, keď sa osoba s cieľom vytvárania príjmu zaoberá nelegálne aktivity, za ktorú zodpovednosť upravujú iné články Trestného zákona (napríklad nedovolená výroba strelných zbraní, streliva, predaj omamných látok, psychotropných látok a ich analógov), na to, čo spáchal, sa nevyžaduje dodatočná kvalifikácia podľa komentovaný článok.
10. K spáchaniu trestného činu organizovanou skupinou viď komentár. k čl. 35.
11. Výška obzvlášť veľkého príjmu je definovaná v pozn. k čl. 169 Trestného zákona, musí presiahnuť 6 miliónov rubľov.
Navigácia príspevku
Mnohí z nás pravidelne poskytujú svojim známym (alebo ich známym) nejaké služby: pomáhame s opravami, ostriháme sa, objednávame tovar cez internet, šijeme šaty alebo opravujeme auto. A robia to za určitý poplatok. A ak takéto podnikanie jednoznačne presahuje rámec malej brigády a začne prinášať hmatateľné zisky, môže byť kvalifikované ako nelegálne podnikanie. O túto činnosť môžu mať vážny záujem nielen daňové úrady, ale aj polícia a iné štruktúry.
Musíte tiež vedieť, že na vykonávanie určitých druhov práce nestačí zaregistrovať sa ako samostatný podnikateľ alebo otvoriť spoločnosť - budete potrebovať aj špeciálne povolenie (licenciu). Týka sa to lekárskych a kozmetických služieb, osobnej dopravy, dizajnérskych prác a pod. Prevádzkovať takúto živnosť bez všetkých náležitých papierov je oveľa závažnejším prehreškom ako len živnosť bez registrácie.
litera zakona
Podnikanie je v zmysle Občianskeho zákonníka činnosť, ktorá je vykonávaná s cieľom sústavne dosahovať zisk na vlastnú zodpovednosť. Zisk je možné získať realizáciou prác, predajom tovaru, prenájmom majetku, poskytovaním platených služieb. Občan, ktorý podniká, sa musí bezpodmienečne zaregistrovať ako podnikateľ.
Ako vidíte, hlavné rozdiely medzi súkromnou transakciou medzi občanmi a podnikaním sú systematická činnosť a tvorba zisku. Nelegálnu podnikateľskú činnosť teda nemožno považovať za jednorazový nákup a predaj alebo jednorazovo zaplatenú službu. Vyrábajú sa však dvakrát alebo viackrát do roka, stávajú sa systematickými a spadajú pod definíciu obchodnej činnosti.
Ak však rozprávame sa o predaji tovaru za cenu, za ktorú bol zakúpený (alebo nižšiu), bude sa to v každom prípade považovať za súkromnú záležitosť: nejde o zisk. Takúto činnosť nemožno považovať za podnikateľskú, aj keď sa vykonáva systematicky.
Za nezákonné podnikanie v Rusku sa považuje:
- Obchodná činnosť, ktorá sa vykonáva bez registrácie fyzickej osoby alebo právnickej osoby. Patria sem aj činnosti vykonávané s porušeniami alebo s uvedením nepravdivých údajov v registračných dokumentoch.
- Podnikateľská činnosť vykonávaná bez licencie, ak sa vyžaduje.
- Hrubé porušenie licenčných požiadaviek.
- Nelegálne podnikanie môže podnikateľovi spôsobiť vážne problémy. Za tento trestný čin legislatíva stanovuje tri druhy zodpovednosti: daňovú, správnu a dokonca trestnoprávnu.
Administratívna zodpovednosť
Kódex správnych priestupkov za vykonávanie nezákonných obchodných činností stanovuje tieto sankcie:
- Za činnosti, ktoré nie sú riadne registrované (individuálni podnikatelia alebo LLC), sa ukladá pokuta vo výške 500 až 2 000 rubľov.
- Za vykonávanie tých druhov činností, ktoré podliehajú povinnému licencovaniu, bez príslušných povolení možno uložiť pokuty: pre jednotlivcov - od 1 do 2,5 000 rubľov, pre úradníkov - 4 - 5 000 rubľov, pre právnické osoby - 40 - 50 tisíc rubľov. Zároveň môžu byť skonfiškované nelicencované výrobky a ich výrobné prostriedky.
- Ak existuje licencia, ale sú porušené licenčné požiadavky, je to tiež spojené so sankciami: pre občanov - vo výške 1,5 - 2,5 tisíc rubľov, pre úradníkov - 3 - 4 tisíc rubľov, pre organizácie - od 30 do 40 tisíc . rubľov
- V prípade hrubého porušenia licenčných podmienok môže byť podnikateľská činnosť pozastavená na 90 dní, pokuta je v tomto prípade 4–5 000 rubľov pre jednotlivcov a úradníkov a 40–50 000 rubľov pre organizácie.
Na preukázanie skutočnosti nezákonného podnikania môže:
- daňový úrad,
- protimonopolný výbor,
- regulátori spotrebiteľského trhu,
- polícia,
- prokuratúra.
O priestupkoch je možné vypracovať protokol z overovacích činností: inšpekcia priestorov, skúšobné nákupy atď. Dôvodom takejto kontroly môže byť akýkoľvek signál, že dochádza k nelegálnej obchodnej činnosti alebo k porušovaniu pravidiel v práci.
Prípady nelegálneho podnikania posudzuje zmierový sudca v mieste jeho vykonávania alebo v mieste bydliska páchateľa. Takýto prípad sa musí posúdiť do dvoch mesiacov po vyhotovení príslušného protokolu. Ak sa tak nestane, prípad by sa mal uzavrieť. Ak je protokol vypracovaný s porušeniami, sú v ňom rozpory a nepresnosti, porušovateľ sa môže vyhnúť trestu: počas opätovného vydania protokolu a opravy chýb môže uplynúť lehota na vyvodenie zodpovednosti.
Trestnoprávna zodpovednosť
V niektorých prípadoch môže nelegálna podnikateľská činnosť viesť k trestnej zodpovednosti. Stáva sa to vtedy, ak sú v dôsledku takýchto aktivít vážne poškodený štát, organizácie alebo jednotlivci, alebo keď podnikateľ získava veľké zisky z nelegálneho podnikania. Za veľkú sumu (škoda aj zisk) sa považuje suma od 250 000 rubľov, najmä veľká - od 1 milióna rubľov.
V tomto prípade bude nezákonný podnikateľ potrestaný v súlade s Trestným zákonom Ruskej federácie:
- Spôsobenie škody veľkého rozsahu sa trestá pokutou až do výšky 300 000 rubľov alebo vo výške zárobku páchateľa na 2 roky, 180 - 240 hodín povinné práce alebo odňatia slobody na 4-6 mesiacov.
- Poškodenie obzvlášť veľkého rozsahu alebo rovnaké činy spáchané skupinou osôb znamenajú pokutu vo výške 100 - 500 000 rubľov alebo vo výške zárobku na 3 roky alebo odňatie slobody až na 5 rokov so zaplatením 80 000 rubľov. štátu alebo vo výške príjmu odsúdeného za 6 mesiacov.
Prokuratúra alebo polícia musia preukázať spôsobenie škody alebo vyňatie vysokých príjmov. Treba povedať, že odhaliť priestupok, ktorý by spadal pod trestnoprávnu sankciu, je pomerne ťažké: skúšobné nákupy sa zvyčajne uskutočňujú na veľké sumy, a preto sa nemôžu stať dôkazom superziskov.
Zodpovednosť za nelegálne podnikanie komerčnej organizácie nesie výlučne jej hlava. Trestnej zodpovednosti nepodliehajú:
- občanov, ktorí majú pracovná zmluva s nelegálnym podnikateľom a konajúcim v rámci tejto zmluvy;
- vlastníkov nehnuteľností na prenájom bez ohľadu na výšku príjmu.
Existujú aj okolnosti, ktoré môžu zmierniť trestným postihom. Patria sem pozitívne vlastnosti páchateľa, ako aj jedinečnosť prípadu jeho postavenia pred súd.
Okrem samotnej skutočnosti nelegálnej podnikateľskej činnosti môže byť podnikateľ trestne zodpovedný aj za:
- používanie ochranných známok iných osôb bez príslušných povolení alebo uvedenia vedome nepravdivých informácií o pôvode tovaru;
- výroba, predaj, nákup falšovaných výrobkov.
Daňová povinnosť
Sankcie za obchodnú činnosť bez registrácie upravujú články 116 a 117 daňového poriadku Ruskej federácie. Ide o výber daní, ktoré štát nedostal, a sankcie za daňové úniky.
- Podnikateľ, ktorý nie je registrovaný vo Federálnej daňovej službe, dostane pokutu vo výške 10 % z jeho príjmu (najmenej 20 000 rubľov). Takýto trest sa uplatní, ak do doby daňová kontrola doklady na registráciu neboli daňovému úradu predložené vôbec.
- Vykonávanie komerčných činností bez registrácie po dobu 90 a viac dní sa trestá pokutou vo výške 20 % príjmu (ale nie menej ako 40 000 rubľov).
- Pokuta za neskorú registráciu podnikania u Federálnej daňovej služby je 5 000 rubľov. Ak je oneskorenie registrácie viac ako 90 dní, bude účtovaná pokuta vo výške 10 000 rubľov. Takéto sankcie platia, ak sa registračné doklady predkladajú po prvom príjme, ale pred daňovou kontrolou. Oneskorenie registrácie sa počíta od okamihu prvého príjmu.
Okrem pokút za chýbajúcu štátnu registráciu alebo jej oneskorenie môžu daňové úrady účtovať ďalšie nezaplatené dane. V takom prípade bude musieť nelegálny podnikateľ zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb (PDZ) z celej sumy príjmu, ktorej príjem sa preukáže. K tomu treba prirátať všetky penále za oneskorené zaplatenie daní a prípadnú pokutu za ich nezaplatenie – ide o 20 % z dodatočnej sumy.
Všetky tieto sankcie sa voči porušovateľovi uplatnia až rozhodnutím súdu.
Ako vidíte, zodpovednosť za nelegálne podnikanie môže byť dosť vážna. Daňové úrady sa navyše pomerne aktívne venujú zbieraniu informácií o „ilegálnych imigrantoch“, takže utajiť ich aktivity pred zainteresovanými službami bude dosť ťažké.
V niektorých prípadoch je možné sa registrácii vyhnúť. Napríklad, ak je vaším podnikaním poskytovanie služieb podnikom a organizáciám, môžete túto spoluprácu zdokumentovať (uzatvoriť pracovnú zmluvu alebo jednorazovú pracovnú zmluvu).
Registrácia ako podnikateľ je nepovinná aj pre tých, ktorí prenajímajú bývanie: stačí uzavrieť zmluvu s nájomcom a zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb (daň z príjmu fyzických osôb). V takom prípade stačí podať vyhlásenie Federálnej daňovej službe ročne.
Ak však vážne plánujete podnikať, nemali by ste odkladať jeho oficiálnu registráciu: pre seriózneho podnikateľa nie je nič dôležitejšie ako obchodná povesť a problémy s vládnymi agentúrami tu môžu narobiť medvediu službu.
- administratívne (pokuty sa tu pohybujú od 500 rubľov a dosahujú 2 000);
- trestné (izolácia od spoločnosti na určité obdobie, hotovostné platby z príjmu páchateľa, zatknutie, povinná práca);
- daň (v prípade zistených porušení sa povinné platby poskytujú z prijatých súm vo výške 10%, ale nie viac ako 20 000 rubľov, ako aj 20%, ak sa obchod vykonával dlhšie ako tri mesiace).
orgány činné v trestnom konaní
Nasledujúce autorizované štátne štruktúry môžu identifikovať realizáciu podnikania, ktoré nie je riadne zaregistrované:
- polícia;
- daňový úrad;
- prokuratúra;
- protimonopolná služba;
- obchodná inšpekcia.
Skutočnosť porušenia zákona musia kontrolné orgány zaznamenať do protokolu. Okrem toho by od zistenia a potlačenia takého priestupku, akým je nelegálna podnikateľská činnosť, nemali uplynúť viac ako dva mesiace. Jednotlivec v tejto situácii môže byť potrestaný len rozhodnutím súdu.
Nelegálne podnikanie ako trestný čin
V tomto prípade môže byť osoba podľa čl. 171 Kódexu zverstiev. Dochádza k nemu len vtedy, ak orgány činné v trestnom konaní odhalia, že osoba poberala veľké príjmy, t. nie menej ako 250 000 rubľov. Zároveň je pre políciu dosť ťažké usvedčiť človeka z nelegálneho podnikania, pretože si to vyžaduje skúšobný nákup za veľké sumy. Peniaze, čo je dosť problematické. To je dôvod, prečo sa bez dostatočných dôkazov na otvorenie prípadu nezačne.
Trestná zodpovednosť vzniká za zavinenie najmä vo výške 250 000 a viac a až potom je obchodovanie definované ako nelegálne podnikanie. Trest pre jednotlivca (2016) je nasledovný:
- pokuta vo výške až 300 000 rubľov alebo z príjmu páchateľa na obdobie až 2 rokov;
- povinná práca;
- zatknutie.
Ak obchodná činnosť vykonávaná mimo zákona spôsobila škodu vo veľmi veľká veľkosť, potom sa tu sankcie pohybujú od 100 000 rubľov a dosahujú 500 000. Okrem toho môže byť vinník odsúdený na izoláciu od spoločnosti až na päť rokov, avšak s najmenšími peňažnými platbami.
S takýmito dôsledkami (RF) končí. Pre občanov, ktorí sa venujú komerčnej činnosti, ktorá im prináša stály príjem, je preto najlepšie zaregistrovať sa na daňovom úrade v mieste bydliska ako samostatný podnikateľ a platiť odvody z podnikania do štátnych príjmov.
Zodpovednosť podľa zákona o správnych deliktoch
Poskytuje pokutu 500 rubľov a až 2 000 za nezákonné obchodné aktivity. Prípad predloženia administratívnej zodpovednosti posudzuje zmierovací sudca. Môže sa tak stať na mieste priestupku alebo na území bydliska občana, ak ho ohlási. Pri ukladaní pokuty sa bude jej výška odvíjať od toho, či sa daná osoba dopustila správneho deliktu prvýkrát, alebo už bola pri nelegálnom podnikaní.
V zákonníku o správnych deliktoch je niekoľko druhov priestupkov:
- práca bez licencie a porušenie pravidiel jej používania;
- obchodná činnosť bez dane.
Samozrejme, výška pokuty bude závisieť od konkrétneho prípadu. Prevádzkovanie bez osobitného povolenia môže byť závažnejším porušením zákona ako prevádzkovanie bez registrácie. Pokuty preto vždy udeľuje súd po preštudovaní a zvážení konkrétnych okolností prípadu. Orgány činné v trestnom konaní, obchodná inšpekcia a protimonopolná služba môžu odhaliť len taký priestupok, akým je nelegálna podnikateľská činnosť. Fyzická osoba je trestaná poriadkom o správnych deliktoch vo forme pokuty, ktorú zaplatí človek až na základe rozhodnutia súdu.
sankcie
Ak osoba podniká a nie je predpísaným spôsobom zaregistrovaná ako fyzická osoba, daňový úrad to považuje za nelegálnu podnikateľskú činnosť. Jednotlivec (2016) bude potrestaný vo forme zaplatenia pokuty vo výške 20 000 rubľov až 40 000. Ak sa to berie ako percento, potom je to od 10 do 20% všetkých príjmov. V prípade nedodržania podmienok registrácie pri inšpekcii hrozí bezohľadnému podnikateľovi pokuta od 5 000 do 10 000 rubľov.
Ochrana
Ak občan utrpel materiálnu škodu pri vykonávaní nezákonného podnikania, môže sa osobne obrátiť na orgány činné v trestnom konaní, aby bol porušovateľ braný na zodpovednosť. Daňová inšpekcia má v prvom rade záujem čo najviac znížiť počet nelegálnych obchodníkov. Ako je už známe, daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje zodpovednosť vo forme zaplatenia značných pokút pre nelegálnych podnikateľov, ktorí dlho vykonávať svoju činnosť bez určitých dokladov.
Nelegálna podnikateľská činnosť fyzickej osoby je vždy zameraná na dosiahnutie trvalého zisku z poskytovania služieb alebo predaja tovaru. Takáto živnosť nie je riadne zaregistrovaná na daňovom úrade. To znamená útok nepríjemné následky vo forme zaplatenia pokút a v osobitných prípadoch odňatia slobody pre vinníka. Občania, ktorí sa stretávajú s nelegálnym obchodom, to preto musia rozhodne nahlásiť orgánom činným v trestnom konaní, aby ochránili seba a svojich blízkych pred nákupom nekvalitných predmetov, produktov a služieb.
Registrácia
Aby bola činnosť fyzickej osoby zameraná na dosiahnutie trvalého zisku úplne legálna, musí sa zaregistrovať na daňovom úrade v mieste bydliska ako fyzická osoba. Ak to chcete urobiť, musíte poskytnúť nasledujúce dokumenty:
- písomné vyhlásenie;
- šek na zaplatenie štátnej dane;
- pas;
- TIN a jeho fotokópia.
Osoba sa tiež musí rozhodnúť o daňovom systéme. Toto je potrebné urobiť, aby sa uľahčilo platenie príspevkov z podnikania a v menšej výške. Ak sú všetky dokumenty zhromaždené a predložené na kontrolu, registrácia certifikátu IP bude trvať len niekoľko dní. Je potrebné, aby občan tieto úkony vykonával, aby v budúcnosti neplatil pokutu za nelegálnu podnikateľskú činnosť a zároveň si ušetril čas a peniaze.
Odrody
Nie každú činnosť, za ktorú občania platia peniaze, možno považovať za podnikateľskú. Osoba môže získať príjem z:
- používanie ich majetku (môže to byť prenájom bývania alebo doprava na prenájom na jeden deň);
- predaj vecí - produktov, domáce prístroje, nábytok;
- poskytovanie služieb - kaderníctvo, masáže, kozmetika.
Aj keď žena spraví vlasy svojej kamarátke a dostane od nej za to peniaze, nie je povinná okamžite ísť na daňový úrad a zaregistrovať sa ako fyzická osoba. Teraz, ak je to jej trvalé zamestnanie, ktoré prináša stabilný príjem, bude v tejto situácii potrebné zaregistrovať sa. V opačnom prípade je takéto podnikanie nezákonnou podnikateľskou činnosťou, ktorej trest môže byť až niekoľko tisíc rubľov.
Arbitrážna prax
Pre orgány činné v trestnom konaní je pomerne ťažké a nie vždy možné identifikovať neregistrovaných obchodníkov. Niekedy však v praxi dochádza k situáciám, keď kupujúci, ktorí sami dostali nekvalitný tovar, prídu na políciu alebo daňovú službu.
Príklad zo spisu:
Občianka poprosila svoju kamarátku, aby jej pomohla vyrobiť krásne a pekné veci do kuchyne a kúpeľne. moderná renovácia. Tá súhlasila, pretože je profesionálna štukatérka-maliarka a za takéto „koveniny“ má dobrý príjem, hoci oficiálne nikde nepracuje a nie je registrovaná ako fyzická osoba.
Keď žena dokončila prácu, zákazník ju požiadal, aby strop znovu vybielila, pretože nebol dostatočne biely a čistý. Občan nesúhlasil, zobral peniaze a odišiel. Zákazníčka sa obrátila na daňový úrad s vyhlásením o vyvodení zodpovednosti za neregistrovanú živnosť a predložila dôkaz, že rekonštrukcia bytu je hlavným príjmom jej priateľa.
Daňová inšpekcia spísala protokol, na základe ktorého súd rozhodol o vyvodení zodpovednosti voči občanovi, ktorej trestom je pokuta fyzickej osobe za nelegálne podnikanie. Okrem toho sa porušovateľ musel do piatich dní zaregistrovať ako samostatný podnikateľ.
IN tento príklad je zrejmé, že žena len vykonávala nelegálnu obchodnú činnosť s využitím vlastných pracovných zručností a schopností. Tá ale štátu platiť dane nechcela, a tak jej súd uložil pokutu za pochybenie.
Ak občan neustále vykonával nekvalitné opravy v obytných priestoroch, ako aj v organizáciách a podnikoch, kde sa výška príjmu považovala za pôsobivú a dosiahla napríklad 300 000 rubľov, potom by sa vinník mohol zodpovedať za takého zločinca. konať ako nelegálne podnikanie podľa čl. 171 Trestného zákona.
Uznesenie o odvolaní č.22-5617/2018 22K-5617/2018 zo dňa 30.08.2018 vo veci č.22-5617/2018
S T A N O V I L: Orgány predbežného vyšetrovania 1 je obvinený zo spáchania trestného činu podľa odseku „b“ 2. časti čl. 171 Trestného zákona Ruskej federácie. Napadnutým rozhodnutím Okresného súdu Okťabrskij v Krasnodare zo dňa 14. augusta 2018 bola pre obvineného predĺžená doba väzby v domácom väzení od 1. do 1.
Uznesenie o odvolaní č.22-5545/2018 22K-5545/2018 zo dňa 29.08.2018 vo veci č.22-5545/2018
Krajský súd Krasnodar (územie Krasnodar) – trestný
Do 23.9.2018 vrátane. ZRIADENÉ: Orgán predbežného vyšetrovania A je obvinený zo spáchania trestných činov podľa 4. časti § 159 ods. „b“ 2. časti čl. 171, časť 4 článku 159, časť 4 článku 159, časť 4 článku 159 Trestného zákona Ruskej federácie. Vyšetrovateľ sa obrátil na súd s návrhom na predĺženie lehoty väzby obvineného ...
Odvolanie č. 22K-2884/2018 zo dňa 28.08.2018 vo veci č. 22K-2884/2018
V. určil lehotu na oboznámenie sa s materiálmi trestného konania č. 1 vo vzťahu k Gorbunovovi A. V. obvinenému zo spáchania trestného činu podľa odseku „b“ ods. 171 Trestného zákona Ruskej federácie do 27. júna 2018 vrátane. Po vypočutí prejavu obžalovaného Gorbunova A.The. a jeho obhajcu Matusejeva I.V., ktorý podporil argumenty odvolania, stanovisko prokurátora Yashkova ...
Odvolacie uznesenie č.22-1445/2018 zo dňa 28.08.2018 vo veci č.22-1445/2018
Regionálny súd v Tveri (región Tver) – trestný
Ustanovenie opatrenia trestnej povahy vo forme súdnej pokuty pre CELÉ MENO1, narodený v roku 1985, obvinený zo spáchania trestného činu, podľa pododdielu «b» h. 2 Článok. 171 Trestného zákona Ruskej federácie. predsedajúci Andreev The.The. po načrtnutí materiálov prípadu, argumentácii odvolania, vypočutí si vyjadrenia účastníkov konania ZALOŽENÉ: Trestné konanie proti CELÉM MENO1, obvinenému pre trestný čin podľa ...
Rozhodnutie o odvolaní č.22K-2844/2018 zo dňa 22.08.2018 vo veci č.22K-2844/2018
Krajský súd Saratov (kraj Saratov) - Trestný
RF "Engelsskoye" Saratovský región Ananyeva Yu.V. zo dňa 19.01.2018, aby proti nej začal trestné stíhanie podľa odseku „b“ druhej časti čl. 171 Trestného zákona Ruskej federácie. V tomto smere súd vychádzajúc zo skutočnosti, že o otázkach nastolených v sťažnosti už existuje súdne rozhodnutie v súlade s ust. 125 Trestného poriadku Ruskej federácie, prišiel ...
Odvolanie č. 22K-2277/2018 3.1.-30.3.2018 zo dňa 21.08.2018 vo veci č. 22K-2277/2018
Najvyšší súd Krymskej republiky (Krymská republika) – trestný
Registrovaný na adrese: a skutočne sa zdržiavajúci na adrese: neodsúdený obvinený v čase voľby opatrenia na obmedzenie pri páchaní trestného činu podľa 2. časti čl. 171 . 2 Trestného zákona Ruskej federácie. Po vypočutí správy sudcu Gritsenka Yew.F. stručne s uvedením obsahu napadnutého rozhodnutia a podstaty dovolania, vysvetlenia obhajcu obvineného - advokáta Timakova O.S., obvineného ...
Uznesenie č.22K-703/2018 zo dňa 21.08.2018 vo veci č.22K-703/2018
Krajský súd Kostroma (kraj Kostroma) – trestný
Predložené materiály, súd V URČITE O V&L Vyšetrovateľ dňa 08.06.2018 začal trestné stíhanie podľa 1. časti ust. 171 Trestného zákona Ruskej federácie o nezákonnom podnikaní spoločnosti Vodavetvet LLC na území okresu Kadysky v regióne Kostroma. Vyšetrovateľ zaslal súdu návrh na vykonanie prehliadky v byte CELÉ MENO1 Uznesením ...
Výnos č.22-5311/2018 22K-5311/2018 zo dňa 21.08.2018 vo veci č.22-5311/2018
Krajský súd Krasnodar (územie Krasnodar) – trestný
Rozhodnutie súdu ponechané nezmenené odvolací súd USTANOVIL: Odvolaním napadnutým uznesením súdu vo vzťahu k Sh., obvinenému zo spáchania trestného činu podľa odseku „b“ ods. 171 Trestného zákona Ruskej federácie sa doba výkonu domáceho väzenia predĺžila na 01 mesiac 00 dní a celkovo až na 03 mesiacov 03 dní, teda do 17.9.2018...
Daňové a iné regulačné úrady pomerne často privádzajú určité osoby k zodpovednosti za nelegálne podnikanie. Každý deň je za tento zločin veľa odsúdených. Aj súdy však často majú otázky súvisiace s jeho právnou kvalifikáciou. Pokúsme sa pochopiť najdôležitejšie z nich.
V prvom rade sa obráťme na definíciu podnikateľskej činnosti. Podľa občianskeho práva ide o „samostatnú činnosť vykonávanú na vlastnú zodpovednosť, zameranú na sústavné dosahovanie zisku z užívania majetku, predaja tovaru, výkonu práce alebo poskytovania služieb osobami, ktoré sú v tejto funkcii registrované. spôsobom ustanoveným zákonom“ (odsek 1, článok 2 Občianskeho zákonníka RF).
Na základe všeobecné pravidlo„Účastníkmi vzťahov upravených občianskym právom (vrátane podnikateľských. - Ed.) sú občania a právnické osoby“ (odsek 1, článok 2 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie), sú subjektmi trestného činu podľa čl. 171 Trestného zákona Ruskej federácie. Možná účasť verejných právnických osôb (napríklad Ruskej federácie, zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a obcí) na tento materiál nebudeme zvažovať.
Občania a právnické osoby. Legálna kapacita
Na rozdiel od právnických osôb je súbor občanov heterogénny. Pozostáva z občanov, ktorí majú:
- len všeobecná právna subjektivita;
- všeobecná aj osobitná právna subjektivita (teda podnikatelia).
Podľa Občianskeho zákonníka Ruskej federácie „má občan právo podnikať bez toho, aby vytvoril právnickú osobu:“ (odsek 1, článok 23 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Podlieha pravidlám, „ktoré upravujú činnosť právnických osôb, ktoré sú obchodnými organizáciami, pokiaľ zo zákona, iných právnych aktov alebo podstaty právneho vzťahu nevyplýva inak“ (článok 3, článok 23 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. federácia).
Zákonník rozlišuje niekoľko kategórií takýchto občanov a na základe toho spája moment získania osobitnej právnej subjektivity s nástupom rôznych udalostí:
- všeobecná kategória (podnikatelia bez založenia právnickej osoby) - „od okamihu štátnej registrácie ako samostatného podnikateľa“ (odsek 1, článok 23 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie);
- osobitná kategória „vedúci roľníckeho alebo farmárskeho podniku, ktorý vykonáva činnosť bez založenia právnickej osoby“ – „od okamihu štátnej registrácie roľníckeho (hospodárskeho) podniku“ (odsek 2, článok 23 Občianskeho zákonníka Ruská federácia).
Spôsobilosť na právne úkony a spôsobilosť na právne úkony právnickej osoby vzniká a zaniká súčasne v čase jej vzniku a zápisu o jej vylúčení z Jednotného štátneho registra právnických osôb (odst. 3, § 49 Občianskeho zákonníka Ruská federácia).
Vznik osobitnej právnej subjektivity u občanov a právnických osôb zákonodarca spája so získaním osobitného povolenia (licencie). Podľa občianskeho práva „oprávnenie vykonávať činnosti, na ktoré sa vyžaduje licencia, vzniká nadobudnutím takejto licencie alebo v lehote v nej určenej a zaniká uplynutím doby jej platnosti, ak zákon neustanovuje inak, resp. iné právne akty“ (odsek 3 článok 49 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).
Upozorňujeme, že aj právnické osoby sú heterogénne a podľa čl. 50 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie sú rozdelené na dve časti veľké skupiny: komerčné a neziskové organizácie. Kritériom takejto klasifikácie je účel činnosti. Obchodné organizácie sú podnikateľské subjekty. Hlavnou náplňou ich práce je dosahovanie zisku. Neziskové organizácie zároveň nie sú podnikateľskými subjektmi, pretože dosahovanie zisku nie je ich hlavným cieľom (odsek 1, článok 50 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Ďalej si povieme ako táto okolnosť ukazuje jeho pozitívny i negatívny význam pre trestno-právnu kvalifikáciu nelegálneho podnikania.
Objektívne a subjektívne stránky trestného činu
Prejdime k definícii nelegálneho podnikania, ktorá je uvedená v čl. 171 Trestného zákona Ruskej federácie. Rozumie sa tým „vykonávanie podnikateľskej činnosti bez registrácie alebo v rozpore s pravidlami registrácie, ako aj predkladanie dokladov obsahujúcich úmyselne nepravdivé údaje orgánu, ktorý vykonáva štátnu registráciu právnických osôb a fyzických osôb podnikateľov, alebo vykonávanie podnikateľskej činnosti bez osobitné povolenie (licencia) v prípadoch, keď je takéto povolenie (licencia) povinné, alebo v rozpore s licenčnými požiadavkami a podmienkami, ak týmto konaním vznikla občanom, organizáciám alebo štátu škoda veľkého rozsahu alebo je spojený s dosahovaním príjmov na vo veľkom rozsahu“ (časť 1 článku 171 Trestného zákona Ruskej federácie).
Je lepšie začať charakterizovať túto kompozíciu z objektívnej stránky. V prvom rade je nelegálne podnikanie vždy konaním. Môže byť dvoch typov:
- s vadou zápisu jeho predmetu;
- s vadou osobitnej právnej subjektivity jej subjektu.
Tento trestný čin teda nadobúda spoločenskú nebezpečnosť nie z dôvodu trestnej povahy subjektu, teda samotného konania (podnikateľskej činnosti). Nebezpečenstvo vzniká v dôsledku trestnoprávneho úmyslu subjektu spáchať navonok absolútne zákonné konanie, ktoré však znamená nezákonný príjem.
Plénum ozbrojených síl Ruskej federácie preto uviedlo, že „v prípadoch, keď sa osoba s cieľom vytvárania príjmu zapája do nezákonných činností, za ktoré zodpovednosť stanovujú iné články Trestného zákona Ruskej federácie. federácie (napríklad nelegálna výroba strelných zbraní, streliva, predaj omamných látok, psychotropných látok a ich analógov), to, čo vykonal, si nevyžaduje dodatočnú kvalifikáciu podľa článku 171 Trestného zákona Ruskej federácie“ (odsek 18 uznesenia Pléna Ozbrojených síl Ruskej federácie z 18. novembra 2004 N 23, ďalej - uznesenie N 23).
Zo subjektívnej stránky je tento trestný čin charakterizovaný priamym úmyslom a sebeckým účelom.
Subjekty trestného činu
Keď sme popísali nelegálne podnikanie z objektívnej a subjektívnej stránky, vráťme sa k subjektom tohto trestného činu, resp. k problému založenia ich okruhu. Ako bolo uvedené vyššie, zákonodarca, aby kvalifikoval tento čin ako nelegálne podnikanie, stanovil dva typy neresťou subjektu:
- v registrácii, teda v samotnej existencii;
- pri vzniku osobitnej právnej subjektivity.
Chyba v zápise môže byť vyjadrená v rôzne formy. Môže to byť buď chýbajúca registrácia, alebo porušenie jej pravidiel.
Zároveň „vykonávanie podnikateľskej činnosti bez registrácie bude prebiehať len v prípadoch, ak Jednotný štátny register právnických osôb a Jednotný štátny register fyzických osôb – podnikateľov neobsahuje záznam o vzniku takejto právnickej osoby alebo o nadobudnutí právnickej osoby. fyzickou osobou v postavení fyzického podnikateľa alebo obsahuje zápis o likvidácii právnickej osoby alebo ukončení činnosti fyzickej osoby ako samostatného podnikateľa“ (odsek 3 uznesenia č. 23). Pod vykonávaním podnikateľskej činnosti v rozpore s pravidlami registrácie treba rozumieť „vykonávanie takej činnosti podnikateľským subjektom, o ktorom vedome vedel, že pri registrácii došlo k porušeniu, čo dáva dôvod na vyhlásenie registrácie za neplatnú (napríklad doklady neboli predložené v plnom rozsahu, ako aj údaje alebo iné informácie potrebné na registráciu, alebo bola vykonaná v rozpore s doterajšími zákazmi“ (odsek 3 uznesenia č. 23).
Občiansky zákonník Ruskej federácie dvakrát umožňuje legálne vykonávať podnikateľskú činnosť bez registrácie, a to pre občanov aj právnické osoby. Takže v prípadoch uvedených v odseku 4 čl. 23 Zákonníka „občan, ktorý podniká bez toho, aby zakladal právnickú osobu v rozpore s požiadavkami: (o registrácii. - Aut.) nie je oprávnený odvolávať sa na ním uzatvorené transakcie súčasne s tým, že nebol podnikateľ. Na takéto transakcie môže súd použiť pravidlá: (Občiansky zákonník Ruskej federácie. - Autor.) o záväzkoch súvisiacich s vykonávaním podnikateľskej činnosti“.
Treba poznamenať, že ustanovenie čl. 198 Trestného zákona Ruskej federácie (pojednáva o daňových únikoch fyzických osôb) je formulovaný na základe rovnakého princípu, teda následnej legitimizácie protiprávneho konania a uplatňovania osobitného režimu na právne vzťahy, ktoré majú vznikla právna úprava.
Upevnenie v ods. 1 s. 3 čl. 49 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, ustanovenie o nadobudnutí všeobecnej právnej subjektivity právnickou osobou v plnom rozsahu od okamihu jej vzniku, zákonodarca pripustil možnosť existencie „protireakcie“. Od okamihu vytvorenia spoločnosti do okamihu jej štátnej registrácie a vykonania zápisu do Jednotného štátneho registra právnických osôb musí uplynúť najmenej päť dní. Toto je termín registrácie právnických osôb. Túto výnimku nemožno ignorovať. Nelegálne podnikanie by malo byť skutočne nezákonné. Výnimkou sú navyše osobitné pravidlá – tak vo vzťahu k pravidlám štátnej registrácie právnických osôb a IPBOYuL, ako aj vo vzťahu k pravidlám trestného práva (napríklad vo vzťahu k pravidlu obsiahnutému v § 171 Trestného zákona č. Ruská federácia).
Je tu ešte jedna nuansa: obchodné aktivity spoločností, ktoré vlastnia majetok na základe práva ekonomického riadenia a operatívneho riadenia, ako aj neziskové organizácie, ktoré zisk nerozdeľujú medzi účastníkov, ale pri svojej činnosti ho ťažia so závideniahodnou stálosťou. Trestný zákon Ruskej federácie aj Plénum ozbrojených síl Ruskej federácie o tejto otázke mlčia. Dôraz s odkazom na odsek 1 čl. 2 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie o sústavnom prijímaní zisku z činnosti (odsek 1 uznesenia č. 23) tento problém nerieši. Zostáva nejasné, od ktorého bodu začína „systematickosť“, vzhľadom na to, že podnikateľská činnosť má pokračujúci charakter.
Vada vo vzniku osobitnej právnej subjektivity nevyvoláva žiadne osobitné otázky. Postup vydávania licencie je dosť formalizovaný. Iba v situácii, keď jej platnosť skončila a osoba naďalej vykonáva licencovaný druh činnosti a po určitom čase dostane novú licenciu alebo predĺži platnosť predchádzajúcej, môže byť potrebné dodatočne kvalifikovať takýto úkon podľa čl. 159 Trestného zákona Ruskej federácie „Podvod“.
Výklad pléna Najvyššieho súdu Ruskej federácie o právnej kvalifikácii činnosti právnickej osoby s osobitnou právnou spôsobilosťou, a teda nespôsobilej na vykonávanie inej činnosti, okrem tej, na ktorú bola vytvorená, vyzerá veľmi pôvodné, ako činnosti bez registrácie alebo ako činnosti bez licencie (bod 6 uznesenia N 23). Tu si plénum protirečí: odsek 6 uznesenia č. 23 je v rozpore s odsekom 3 toho istého uznesenia, ktorý rozširuje obsah pojmov „činnosti bez registrácie“ a „činnosti bez licencie“. Zdá sa, že v tomto prípade si plénum Najvyššieho súdu Ruskej federácie malo uplatniť právo vykladať právne predpisy a poskytnúť široký výklad nie týmto pojmom, ale pojmu „nezákonné podnikanie“. Činnosť už založeného subjektu práva a podnikateľskú činnosť mimo výlučnej pôsobnosti nemožno uznať za činnosť bez registrácie.
Zodpovednosť: trestnoprávna, daňová, správna
Ak osoba vykonáva podnikateľskú činnosť bez registrácie (článok 171 Trestného zákona Ruskej federácie), štát nemá možnosť presne určiť výšku jej príjmu - základ dane a vypočítať výšku daní alebo poplatkov. Registráciu vykonáva Federálna daňová služba Ruskej federácie (článok 2 federálneho zákona č. 129-FZ z 8.8.2001). Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje administratívnu zodpovednosť za porušenie lehoty na registráciu na daňovom úrade (článok 116 daňového poriadku Ruskej federácie) a za vyhýbanie sa daňovým povinnostiam (článok 117 daňového poriadku Ruskej federácie). . Článok 14.1 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie, ktorým sa ustanovuje administratívna zodpovednosť za vykonávanie podnikateľských činností bez štátnej registrácie alebo osobitného povolenia (licencie), duplikuje ustanovenia daňového poriadku Ruskej federácie (najmä odsek 1, čl. 117 daňového poriadku Ruskej federácie).
Zároveň je potrebné mať na pamäti, že Kódex správnych deliktov Ruskej federácie odkazuje na administratívnu zodpovednosť za vykonávanie podnikateľských činností bez štátnej registrácie. daňový kód Ruská federácia stanovuje vznik administratívnej zodpovednosti v neskoršom štádiu, to znamená, keď je osoba registrovaná ako organizácia alebo samostatný podnikateľ, ale zároveň sa vyhýba registrácii na daňovom úrade ako subjekt dane (daňovník). Táto okolnosť určuje uplatnenie rôznych opatrení administratívnej zodpovednosti v prípade, že sa osoba dopustí jedného alebo druhého z vyššie uvedených priestupkov.
Pri obmedzovaní rozsahu noriem správneho a trestného práva treba mať na pamäti, že norma trestného práva (článok 171 Trestného zákona Ruskej federácie) má materiálnu povahu (vecné zloženie trestného činu je zločin). Nevyhnutná podmienka pre jeho uplatnenie je spôsobenie škody v určitej výške alebo nezákonné vyťaženie príjmu v určitej výške. Administratívno-právna norma má formálny charakter (formálna skladba priestupku), a preto nevyžaduje konštatovanie skutočnosti spôsobenia škody. Stačí len formálne porušenie právneho poriadku (bod 13 vyhlášky pléna Najvyššieho súdu Ruskej federácie z 24. októbra 2006 N 18).
Prezídium Ozbrojených síl Ruskej federácie, žiaľ, ignoruje pre praktickú činnosť orgánov činných v trestnom konaní aj justičných orgánov veľmi dôležitý problém: vymedzenie rozsahu pôsobnosti noriem správneho, trestného a civilné právo pri vykonávaní zmiešanej právnej úpravy tých istých právnych vzťahov. V dôsledku toho je otázka normy, ktoré právne odvetvie sa má použiť pri riešení konkrétneho incidentu, vždy relevantná a neriešiteľná. Preto sa to zakaždým rieši inak. A nízka výška škody, stanovená ako najnižšia hranica pre aplikáciu normy trestného práva, ju na jednej strane robí nominálnou a na druhej strane dáva široký priestor na zneužitie, čím vzniká situácia, v ktorej jedna osoba je postavená na správnu a druhá na trestnú zodpovednosť. Navyše za spôsobenú škodu vo výške 250 000 rubľov a 1 kopeck táto osoba nie vždy dostane trest vo forme podmienečného opatrenia. Mimochodom, tretia osoba môže vo všeobecnosti vystúpiť s miernym strachom, keď od nej dostane súdne rozhodnutie o vymáhaní určitej sumy.
V téme „nelegálne podnikanie“ je potrebné zverejniť ešte jednu otázku. Konkrétne - o kvalifikáciách podľa čl. 171 a 199 (198) Trestného zákona Ruskej federácie. Na jednej strane ide o nezákonné podnikanie (článok 171 Trestného zákona Ruskej federácie). všeobecné pravidlo v súvislosti s daňovými únikmi od organizácie (článok 199 Trestného zákona Ruskej federácie) alebo od jednotlivca (článok 198 Trestného zákona Ruskej federácie). Preto pri zisťovaní skutočnosti daňového úniku a (alebo) poplatkov musí byť konanie osoby kvalifikované podľa čl. 198 alebo čl. 199 zákonníka, aby sa predišlo dvojitému trestu za ten istý čin.
Na druhej strane obsah normy formulovanej v čl. 171 Trestného zákona Ruskej federácie výrazne zužuje rozsah pojmu „nezákonné podnikanie“. To neumožňuje definovať tieto kompozície ako všeobecné a špeciálne vo vzájomnom vzťahu, to znamená, že objem jednej kompozície sa neprekrýva s objemom inej. Navyše, predmetná skladba právnych vzťahov sa v týchto prípadoch výrazne líši: v prípadoch daňových únikov a (alebo) poplatkov sú jednou z účastníkov právnych vzťahov finančné orgány a v prípade nelegálneho podnikania riadiace orgány osobitných kompetencie, ktoré nesúvisia s fiškálnou, ako aj fiškálnou autoritou pri vykonávaní štátnej registrácie a vedení jednotného štátneho registra. Ak teda existujú znaky corpus delicti v konaní osoby podľa čl. 171 a 198 (199) Trestného zákona Ruskej federácie, mali by byť kvalifikované ako celok. Potvrdzuje to odsek 2 uznesenia č. 23, v ktorom plénum Najvyššieho súdu Ruskej federácie uvádza, ako kvalifikovať konanie jednotlivca, ktorý nadobudol majetok a prenajíma ho bez platenia daní.
E.V. Semjanov,
MGKA, PhD. vedy