การประกาศ STS นั้นค่อนข้างง่ายในการกรอก ในบทความนี้ เราจะพูดถึงการกรอกเอกสารภาษีทีละบรรทัด เพื่อหลีกเลี่ยงความยุ่งยาก เราจะยกตัวอย่างสำหรับบรรทัดการประกาศหลัก
การประกาศ STS นั้นค่อนข้างง่ายในการกรอก ผู้รายงานจะต้องกรอกใบปะหน้าและหลายส่วน ด้านล่างเราจะพูดถึงการกรอกเอกสารภาษีนี้ทีละบรรทัด เพื่อหลีกเลี่ยงความยุ่งยาก เราจะยกตัวอย่างสำหรับบรรทัดการประกาศหลัก มีงานพร้อมวิธีแก้ปัญหาและการคำนวณสำหรับทั้งผู้ประกอบการรายบุคคลและบริษัท
ตัวบ่งชี้ต้นทุนทั้งหมด (ภาษี รายได้ ขาดทุน) ต้องเขียนเป็นรูเบิลเต็ม โดยใช้การปัดเศษทางคณิตศาสตร์ ตัวอย่างเช่น รายได้ 40,600.51 rubles ถูกปัดเศษขึ้นเป็น 40,601 rubles แต่รายได้ 40,600.38 รูเบิลถูกปัดเศษและมีราคาสูงถึง 40,600 รูเบิล
การประกาศต้องมีหมายเลข - แต่ละหน้าถูกกำหนดหมายเลขตามลำดับโดยเริ่มจากหน้าชื่อ แผ่นงานแรกจะมีตัวเลขเช่น "001" และแผ่นงานที่สิบเอ็ดควรกำหนดเป็น "011" ไม่ว่าในกรณีใดคุณควรแก้ไขด้วย "จังหวะ" (ฉาบของธุรการ) ในช่องด้านบนของแต่ละหน้า เหนือส่วนหัวของส่วน คุณต้องป้อน TIN และ KPP หากมี
หน้าชื่อเรื่อง
โดยเฉพาะอย่างยิ่งในหน้าชื่อ คุณต้องระบุข้อมูลต่อไปนี้:
- หมายเลขการปรับปรุง ตัวเลข "0" หมายความว่าการประกาศเป็นหลัก สามารถระบุการปรับแต่งได้หากฟิลด์มีตัวเลขอื่นที่ไม่ใช่ศูนย์ (สำหรับการปรับแต่งที่สี่ หมายเลขคือ "4" สำหรับหมายเลขที่สาม - "3" เป็นต้น)
- รหัสงวดภาษี (สำหรับบริษัทที่ดำเนินการต่อไป ให้เลือกรหัส 34)
- รหัสสำนักงานสรรพากร (นำมาจากใบแจ้งการจดทะเบียน หากไม่มีใบแจ้ง สามารถหารหัสหน่วยงานสรรพากรได้จากเว็บไซต์ FTS)
- รหัสของสถานที่ยื่นคำประกาศ (120 - สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล 210 - สำหรับองค์กร)
- ชื่อเต็มขององค์กรหรือชื่อเต็มของนักธุรกิจ (บริษัท รับผิด จำกัด "Elka" ผู้ประกอบการรายบุคคล Senkin Artemy Stepanovich)
- รหัส OKVED สามารถพบได้ง่ายในสารสกัดจาก Unified State Register of Legal Entities (EGRIP) หรือกำหนดโดยตัวแยกประเภทของ OKVED สามารถรับข้อความจาก Unified State Register of Legal Entities ได้โดยส่งคำขอไปยัง Federal Tax Service ผ่านทางอินเทอร์เน็ตหรือโดยการเยี่ยมชมด้วยตนเอง บุคคลที่รวมหลายโหมดต้องระบุว่า OKVED สอดคล้องกับประเภทของกิจกรรมในระบบภาษีแบบง่าย
- รหัสดิจิทัลของแบบฟอร์มการปรับโครงสร้างองค์กรหรือการชำระบัญชี (เว้นว่างไว้หากไม่มีสถานการณ์ที่ระบุ)
- TIN / KPP ขององค์กรที่จัดใหม่ (หากมีสถานการณ์ที่เกี่ยวข้อง)
- หมายเลขโทรศัพท์.
- ใบประกาศมีกี่หน้า?
- เอกสารประกอบมีกี่แผ่น?
รหัสที่เป็นไปได้ทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการประกาศอยู่ในภาคผนวกของขั้นตอนการกรอก
สำหรับผู้ลงนามในการประกาศจะมีการกำหนดรหัส: "1" - หากหัวหน้าหรือผู้ประกอบการรายบุคคลใส่ลายเซ็น "2" - หากลายเซ็นในการประกาศเป็นของตัวแทนของผู้เสียภาษี
มาตรา 1.1
แม้ว่าส่วนที่ 1.1 และ 1.2 ของการประกาศจะตามมาทันทีหลังจากหน้าชื่อเรื่อง แต่จะต้องทำให้เสร็จหลังจากที่ข้อมูลสะท้อนให้เห็นในส่วนต่อไปนี้ สิ่งนี้อธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าส่วนเหล่านี้ เหมือนเดิม สรุปและรวบรวมข้อมูลสุดท้ายจากส่วนที่เหลือ
ส่วนที่ 1.1 จะจำเป็นเฉพาะสำหรับผู้เสียภาษีที่ทำงานเกี่ยวกับ "รายได้" ของ STS
อย่างไรก็ตาม ในบรรทัดที่ 010 เช่นเดียวกับในบรรทัดที่ 030, 060, 090 ควรจะระบุ OKTMO สามบรรทัดสุดท้ายที่ระบุจะถูกกรอกเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงที่อยู่เท่านั้น
OKTMO ตรงบริเวณสิบเอ็ดเซลล์ในการประกาศ หากรหัสมีตัวเลขน้อยกว่า ขีดกลางจะอยู่ในเซลล์ว่าง (ทางด้านขวาของรหัส)
ในบรรทัดที่ 020 นักบัญชีจะป้อนจำนวนเงินภาษีล่วงหน้าสำหรับสามเดือนแรกของปี
ผู้ชำระเงินป้อนเงินล่วงหน้าสำหรับครึ่งปีในบรรทัดที่ 040 อย่าลืมว่าเงินทดรองสำหรับไตรมาสแรกจะต้องหักออกจากจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าสำหรับครึ่งปี อย่างไรก็ตาม การชำระเงินล่วงหน้าควรจะจ่ายไม่เกินวันที่ 25 กรกฎาคม
ในช่วงวิกฤตหรือช่วงว่างงาน สถานการณ์มีแนวโน้มว่าเงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรกมากกว่างวดที่คำนวณได้สำหรับหกเดือน (เนื่องจากรายได้ลดลง) ซึ่งหมายความว่าจำนวนเงินที่ลดลงจะกลายเป็น - เขียนในบรรทัดที่มีรหัส 050 ตัวอย่างเช่นสำหรับไตรมาสแรก LLC Elka ส่งเงินล่วงหน้า 2,150 รูเบิลและเมื่อสิ้นสุดครึ่งปี ล่วงหน้าเพียง 1,900 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าคุณไม่จำเป็นต้องจ่ายอะไรเลย และในบรรทัด 050 นักบัญชีของ Yolka LLC จะเขียน 250 (2,150 - 1,900)
อัลกอริทึมสำหรับการกรอกบรรทัด 070 นั้นคล้ายกับอัลกอริธึมสำหรับบรรทัด 040 เฉพาะข้อมูลเท่านั้นที่ป้อนที่นี่เป็นเวลา 9 เดือน ไลน์ 080 เก็บข้อมูลลดหย่อนภาษีนาน 9 เดือน
บรรทัดที่ 100 สรุปปีและแก้ไขจำนวนภาษีที่ต้องหักจากบัญชีปัจจุบันเพื่อสนับสนุน Federal Tax Service บรรทัดที่ 110 มีประโยชน์หากเงินทดรองเกินจำนวนภาษีสำหรับปี
LLC "Elka" ภายในสิ้นปี 2559 ควรส่งภาษี "แบบง่าย" จำนวน 145,000 รูเบิลไปยังงบประมาณ อย่างไรก็ตาม ในระหว่างไตรมาส เงินจำนวน 14,000 รูเบิล, 18,500 รูเบิล และ 42,300 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าโดยรวมแล้ว Elka LLC จะต้องจ่าย 70,200 รูเบิล (145,000 - 14,000 - 18,500 - 42,300)
มาตรา 1.2
กรอกข้อมูลในหัวข้อ 1.2 หากวัตถุของคุณเป็น "รายได้หักค่าใช้จ่าย"
หลักการกรอกซ้ำหลักการกรอกข้อ 1.1 อย่างสมบูรณ์
บรรทัดที่ 010, 020, 060, 090 มี OKTMO
บรรทัดที่ 020, 040, 070 บันทึกการเบิกภาษีล่วงหน้า ระยะเวลาของการชำระเงินไม่ได้ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี - เป็นวันที่ 25 เสมอ
ในบรรทัดที่ 050 และ 080 รายการจะเกิดขึ้นหากก่อนหน้านั้น การชำระเงินไปยังงบประมาณเกินเงินล่วงหน้าสำหรับงวดปัจจุบัน
ข้อแตกต่างระหว่างส่วนที่อธิบายไว้และส่วนที่ 1.1 คือบรรทัดที่ 120 คุณต้องระบุจำนวนภาษีขั้นต่ำ (1% ของรายได้) ตัวอย่างเช่น ด้วยรายได้ประจำปี 10,000 rubles และค่าใช้จ่าย 9,500 rubles ภาษีที่ต้องชำระจาก Elka LLC จะเป็นเพียง 75 rubles ((10,000 - 9,500) x 15%) หากคุณคำนวณค่าแรงขั้นต่ำ คุณจะได้รับ 100 รูเบิล (10,000 x 1%) LLC "Elka" ต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำอย่างแน่นอนโดยธรรมชาติลดลงตามจำนวนเงินที่เบิกล่วงหน้า หาก บริษัท มีความก้าวหน้าในจำนวน 30 รูเบิลจากนั้นในบรรทัดที่ 120 นักบัญชีจะระบุ 70 (100 - 30)
หากทดเวลาสามไตรมาสของปีเกินภาษีขั้นต่ำ บรรทัดที่ 120 จะถูกขีดฆ่า
มาตรา 2.1.1
ดังนั้นจึงแนะนำให้กรอกคำประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายโดยเริ่มจากส่วนนี้
ในบรรทัดที่ 102 ต้องระบุหนึ่งในสองสัญญาณของผู้เสียภาษี:
- รหัส "1" - สำหรับ บริษัท และผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงาน
- รหัส "2" - สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานเท่านั้น
สาย 110-113 รวบรวมข้อมูลรายได้สำหรับไตรมาสแรก หกเดือนและเก้าเดือนต่อปี หลักการสำคัญ: รายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะถูกบันทึกตามเกณฑ์คงค้าง ให้เราแสดงโดยใช้ตัวอย่างของ Elka LLC ว่ารายได้สะสมคืออะไร ข้อมูลเบื้องต้นเกี่ยวกับรายได้: I ไตรมาส - 13 976 รูเบิล, ไตรมาสที่สอง - 24 741, ไตรมาสที่สาม - 4 512 รูเบิล, ไตรมาส IV - 23 154 รูเบิล ในการกรอกบรรทัดที่ 110-113 นักบัญชีของ LLC Elka จะเพิ่มค่าปัจจุบันให้กับค่าก่อนหน้า ดังนั้นในบรรทัดที่ 110 นักบัญชีจะเขียน 13 976 ในบรรทัด 111 - 38 717 (13 976 + 24 741) ในบรรทัด 112 - 43 229 (38 717 + 4 512) และในบรรทัด 113 - 66 383 (43 229 + 23 154 ).
อัตราภาษีคงที่ในบรรทัดที่ 120-123
บรรทัดที่ 130 บันทึกการทดรองภาษีสำหรับไตรมาสแรก บรรทัดที่ 131-133 แสดงถึงความก้าวหน้าและภาษี วิธีการคำนวณจะแสดงโดยตรงในแบบฟอร์มการประกาศทางด้านซ้ายของบรรทัดที่เกี่ยวข้อง
ในบรรทัดที่ 140-143 รายการจะทำเกี่ยวกับจำนวนเบี้ยประกัน การลาป่วย และการชำระเงินสำหรับการประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจ นักบัญชีของ บริษัท ใด ๆ มีหน้าที่ต้องจำไว้ว่าจำนวนภาษีและเงินทดรองสามารถลดลงได้ตามกฎหมายตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่ระบุ แต่ไม่เกิน 50% LLC "Elka" ได้คำนวณภาษีประจำปีและเท่ากับ 74,140 รูเบิล เงินสมทบสำหรับพนักงานจำนวน 68,324 รูเบิลและผู้อำนวยการโรงพยาบาลของ Kopeikin Stas Igorevich คือ 17,333 รูเบิล ค่าใช้จ่ายทั้งหมด 85 657 รูเบิล (68 324 + 17 333) นักบัญชีของ LLC "Elka" ตัดสินใจใช้สิทธิตามกฎหมายและลดภาษี สำหรับสิ่งนี้นักบัญชี Olkina S. T. ได้คำนวณครึ่งหนึ่งของค่าใช้จ่ายซึ่งกลายเป็น 42 829 รูเบิล (85 657: 2) จำนวนเงินที่ได้รับมากกว่าครึ่งหนึ่งของภาษี (74,140: 2 = 37,070) ซึ่งหมายความว่า Olkina S. T. สามารถลดหย่อนภาษีได้เพียง 37,070 เท่านั้น งบประมาณของ OOO Elka จะต้องจ่าย 37,070 (74,140 - 37,070) ในบรรทัดที่ 143 นักบัญชีจะป้อนจำนวนเงิน 37,070 ไม่ใช่ 42,829
เราเสริมว่าผู้ประกอบการแต่ละรายในบรรทัดที่ 140-143 สะท้อนถึงการมีส่วนร่วมสำหรับตนเอง ผู้ประกอบการเดี่ยวมีข้อได้เปรียบพิเศษ - ภาษีสามารถลดลงได้ 100% ของเงินสมทบที่โอนไปยังงบประมาณ IP Semechkin V.O. (ไม่มีพนักงาน) สำหรับปีตามการคำนวณเบื้องต้นจะต้องส่ง 36,451 rubles ไปยังงบประมาณเงินสมทบที่จ่ายมีจำนวน 17,234 rubles (นี่คือจำนวนเงินที่ Semechkin จ่าย) IE Semechkin V.O. ลดภาษีเงินสมทบ (โดย 17,234) และโอน 19,217 รูเบิลไปยัง IFTS (36,451 - 17,234)
มาตรา 2.1.2
หากคุณชำระค่าธรรมเนียมการค้า ส่วนนี้เหมาะสำหรับคุณ
รายได้ทั้งหมดระบุไว้ในบรรทัดที่ 110-113 จำเป็นต้องมียอดรวมสะสม สำหรับช่วงเวลาใดที่จะแก้ไขรายได้คำอธิบายไปยังบรรทัดที่ระบุในแบบฟอร์มการประกาศจะแจ้ง
เช่นเดียวกับในหัวข้อ 2.1.1 ผู้เสียภาษีที่หยุดกิจกรรมหรือสูญเสียสิทธิ์ในการทำงานใน "ระบบภาษีแบบง่าย" รายได้ซ้ำซ้อนสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานล่าสุดในบรรทัดที่ 113 และภาษีซ้ำในบรรทัด 133
เช่นเดียวกับส่วนที่ 2.1.1 ในบรรทัดที่ 130 คุณต้องระบุการชำระภาษีล่วงหน้าสำหรับสามเดือนแรกของปี และในบรรทัดที่ 131-133 - การชำระเงินสำหรับงวดต่อไปนี้ นักบัญชีจะเห็นสูตรการคำนวณโดยตรงใต้บรรทัดที่ระบุในแบบฟอร์มประกาศ
ในบรรทัดที่ 140-143 จำเป็นต้องระบุจำนวนเงินที่ชำระซึ่งแสดงรายการไว้ในข้อ 3.1 ของศิลปะ 346.21 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เป็นการชำระเงินเหล่านี้ที่คุณสามารถลดภาษีได้อย่างมาก แต่มีข้อ จำกัด คือ การลดหย่อนภาษีได้ไม่เกิน 50% ของการชำระเงินที่ระบุนั้นชอบด้วยกฎหมาย LLC "Elka" ได้คำนวณภาษีประจำปีและเท่ากับ 74,140 รูเบิล เงินสมทบสำหรับพนักงานจำนวน 68,324 รูเบิลและผู้อำนวยการโรงพยาบาล Stas Igorevich Kopeikin มีจำนวน 17,333 รูเบิล ค่าใช้จ่ายทั้งหมดมีจำนวน 85 657 รูเบิล นักบัญชีของ LLC "Elka" ตัดสินใจใช้สิทธิตามกฎหมายและลดภาษี ในการทำเช่นนี้นักบัญชี Olkina S. T. ได้คำนวณครึ่งหนึ่งของจำนวนเงินสมทบและการลาป่วยปรากฎ 42 829 รูเบิล (85 657: 2) จำนวนเงินที่ได้รับเกินครึ่งหนึ่งของภาษี (74,140: 2 = 37,070) ซึ่งหมายความว่า Olkina S. T. สามารถลดหย่อนภาษีได้เพียง 37,070 เท่านั้น งบประมาณของ OOO Elka จะต้องจ่าย 37,070 (74,140 - 37,070) ในบรรทัดที่ 143 นักบัญชีจะป้อนจำนวนเงิน 37,070 ไม่ใช่ 42,829
ป้อนภาษีการค้าโดยตรงในบรรทัดที่ 150-153 โปรดระบุค่าธรรมเนียมที่นี่ หากชำระแล้ว บรรทัดที่ 160-163 จะบอกคุณถึงจำนวนภาษีการค้าที่ทำให้ภาษีน้อยลงและก้าวหน้าต่อไป เส้นเหล่านี้สามารถใช้ค่าต่างๆ ได้ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับตัวบ่งชี้ อันไหน สูตรใต้บรรทัดในการประกาศจะบอกคุณ
มาตรา 2.2
หากคุณจ่ายภาษีจากส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย ส่วนนี้เหมาะสำหรับคุณ อธิบายสั้น ๆ บรรทัดที่จะกรอก โปรดจำไว้ว่าข้อมูลมีการคำนวณและบันทึกตามเกณฑ์คงค้าง
บรรทัดที่มีรหัส 210-213 - รายได้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน
บรรทัดที่มีรหัส 220-223 - ค่าใช้จ่ายซึ่งระบุไว้ใน Art 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ตามรหัส 230 - ขาดทุน (บางส่วน) สำหรับงวดภาษีที่ผ่านมา คุณสามารถลดฐานภาษีของคุณได้ตามกฎหมายโดยการประกาศขาดทุน
บรรทัดที่มีรหัส 240-243 - ฐานภาษี สมมติว่ารายได้ของ SOVA LLC มีจำนวน 541,200 รูเบิล, ค่าใช้จ่าย - 422,000 รูเบิล, การสูญเสียของงวดก่อนหน้า - 13,400 รูเบิล นักบัญชีของ SOVA LLC คำนวณฐานภาษี: 541,200 - 422,000 - 13,400 = 105,800 รูเบิล
หาก ณ สิ้นปี หากได้รับจำนวนเงินที่มีเครื่องหมายลบ จำนวนเงินที่ขาดทุนควรระบุไว้ในบรรทัดที่ 250-253 สมมติว่ารายได้ของ SOVA LLC คือ 422,000 rubles ค่าใช้จ่าย - 541,200 rubles นักบัญชีของ SOVA LLC คำนวณฐานภาษี: 422,000 - 541,200 = - 119,200 รูเบิล ผลที่ได้คือการสูญเสีย
บรรทัดที่มีรหัส 260-263 - อัตราภาษี (ส่วนใหญ่มักจะ 15%)
บรรทัดที่มีรหัส 270-273 - ภาษีล่วงหน้า
บรรทัดที่มีรหัส 280 คือจำนวนภาษีขั้นต่ำ ไม่จ่ายหากปรากฏว่าต่ำกว่าภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย LLC Sova ในปี 2559 ได้รับรายได้ 470,000 รูเบิลค่าใช้จ่ายที่ยืนยันแล้วมีจำนวน 427,300 รูเบิล นักบัญชี Filina A. Yu. คำนวณภาษี: (470,000 - 427,300) x 15% = 6,405 rubles นอกจากนี้ Filina A. Yu. คำนวณภาษีขั้นต่ำ: 470,000 x 1% = 4,700 rubles ดังที่คุณเห็นจากการคำนวณ ภาษีขั้นต่ำจะน้อยกว่าภาษีค้างจ่าย ดังนั้นนักบัญชีของ SOVA LLC จะโอน 6 405 rubles ไปยังบัญชี FTS (หากไม่มีการชำระเงินล่วงหน้าก่อนหน้านี้)
มาตรา 3
บริษัทส่วนใหญ่ และแม้แต่ผู้ประกอบการรายบุคคล ไม่น่าจะจัดการกับส่วนนี้ ท้ายที่สุดแล้วส่วนที่สามจะถูกกรอกโดยผู้ที่กลายเป็นผู้รับเงินที่จัดสรรไว้ (ข้อ 1, 2, มาตรา 251 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
เงินทั้งหมดจะถูกหารด้วยรหัส (รหัสมีอยู่ในภาคผนวกของลำดับการเติม)
ในคอลัมน์ 2 และ 5 ของส่วนที่ 3 นักบัญชีหมายเหตุ:
- วันที่ระบุในการรับเงินหรือทรัพย์สินใด ๆ
- ระยะเวลาการใช้สินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญที่ประกาศโดยฝ่ายโอน หากไม่ได้กำหนดระยะเวลาการใช้งาน คอลัมน์ 2 และ 5 จะยังคงว่างเปล่า
ในคอลัมน์ 3 และ 6 คุณต้องระบุจำนวนเงินที่ได้รับก่อนปีที่รายงานโดยมีระยะเวลาการใช้งานต่างกัน
หากบริษัทใช้เงินไม่เป็นไปตามวัตถุประสงค์ คุณจะต้องแสดงไว้ในคอลัมน์ 7
ขั้นตอนสุดท้ายของการกรอกส่วนที่ 3 จะเป็นการสรุปผล มีบรรทัดพิเศษสำหรับสิ่งนี้ที่ด้านล่างของหน้า
เมื่อมองแวบแรกอาจดูเหมือนว่ามีเพียงผู้เชี่ยวชาญเท่านั้นที่สามารถกรอกคำประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายได้ แต่ถ้าคุณใช้เวลาเพียงเล็กน้อยและปฏิบัติตามคำแนะนำที่ให้ไว้ทุกอย่างจะไม่ยากนัก ในบทความนี้ เราได้ถอดรหัสทุกส่วนทีละบรรทัดและให้ตัวอย่างการคำนวณ
ในบทความนี้ เราจะจัดการกับคำถามที่มักเกิดจากคำแนะนำในการกรอกส่วนที่ 3 ของปฏิญญา STS พึงระลึกไว้เสมอว่ามันบ่งบอกถึงการดำเนินงานของการรับและการใช้จ่ายเงินทุนเป้าหมาย
ส่วนที่ 3 คำประกาศของระบบภาษีแบบง่ายจะถูกกรอกโดยองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร องค์กรการค้ากรอกส่วนนี้เฉพาะเมื่อพวกเขาได้รับเงินที่จัดสรรไว้ หาก NCO มีส่วนร่วมในกิจกรรมเชิงพาณิชย์ นอกเหนือจากส่วนที่ 3 แล้ว ส่วนที่เหลือของการประกาศจะต้องกรอก (ขึ้นอยู่กับ "รายได้" หรือ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย") ของระบบภาษีที่เลือก
กรอกใบประกาศสำหรับระบบภาษีแบบง่ายในโปรแกรม BuchSoft เธอจะจัดทำรายงานในแบบฟอร์มที่เป็นปัจจุบัน โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงล่าสุดทั้งหมดในกฎหมาย ก่อนที่จะถูกส่งไปยังสำนักงานภาษี การประกาศจะถูกทดสอบโดยโปรแกรมการตรวจสอบทั้งหมดของ Federal Tax Service
ประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายออนไลน์
นอกจากนี้ให้ใช้ตัวอย่างการกรอกประกาศสำหรับการจัดเก็บภาษี "แบบง่าย" กับวัตถุ "รายได้" และ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย":
"การวิเคราะห์บัญชีสำหรับบัญชี 86" การจัดหาเงินทุนเป้าหมาย "ดำเนินการตามวัตถุประสงค์ของกองทุนที่จัดสรรและในบริบทของแหล่งที่มา"
การรับและรายจ่ายของกำไรจากกิจกรรมผู้ประกอบการควรได้รับการบันทึกโดยนักบัญชี NPO ในบัญชีย่อยที่แยกจากกัน แยกจากเงินสมทบเป้าหมายที่ได้รับจากสมาชิก NPO
ไม่จำเป็นต้องรวมเงินเหล่านี้ไว้ในส่วนที่ 3 ของปฏิญญา STS ของปีปัจจุบันหรือในจำนวนเงินคงเหลือของเงินทุนเป้าหมายในปฏิญญาปีถัดไป มาตรา 3 เป็นข้อมูลแสดงเฉพาะรายรับที่ไม่ต้องเสียภาษีเดียว
- อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการกรอกแบบแสดงรายการภาษีสำหรับวัตถุรายได้ปี 2018 >>
- ดูคุณสมบัติการเติม
เมื่อส่งรายงานไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี รหัสที่ตั้ง (การบัญชี) จะถูกระบุไว้ในหน้าชื่อเรื่องของแบบฟอร์ม มาดูกันว่ามันหมายถึงอะไร ใครต้องการมัน และรวบรวมการกำหนดดิจิทัลทั้งหมดที่จำเป็นในการกรอกรายงานในที่เดียว จากบทความ คุณจะได้เรียนรู้ว่าควรระบุตัวเลขใดในแต่ละกรณี
ตัวเลขเหล่านี้หมายความว่าอย่างไร
การรวมกันของตัวเลขสามตัวนี้ช่วยให้หน่วยงานจัดเก็บภาษีกำหนดว่าใครจะรับการรายงานหรือการคำนวณ:
- จากผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุดหรือองค์กรธรรมดา
- จากบริษัทแม่หรือแยกส่วนย่อย
- จากบริษัทต่างประเทศหรือรัสเซีย
- จากผู้ประกอบการรายบุคคลหรือองค์กร
- จากผู้ประกอบการรายบุคคล บุคคล ทนายความ หรือทนายความ
- ฯลฯ
บริการภาษีต้องการข้อมูลนี้เพื่อบันทึก ควบคุม และรวบรวมข้อมูล
ใครจำเป็นต้องรู้ความหมายนี้บ้าง
เมื่อกรอกแบบแสดงรายการภาษีและการคำนวณการประกันภัย จำเป็นต้องระบุข้อกำหนดนี้อย่างถูกต้อง ดังนั้นรหัสการลงทะเบียนสถานที่สำหรับ LLC จึงเป็นข้อมูลที่จำเป็นและสำคัญที่คุณต้องรู้
รหัสการลงทะเบียน ณ สถานที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายก็มีความสำคัญเช่นกัน เนื่องจากผู้ประกอบการส่งรายงานไปยังบริการด้านภาษี แม้แต่บุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการก็ระบุมูลค่าได้ เช่น เมื่อกรอกคำนวณเบี้ยประกัน
ดังนั้น คุณควรทราบชุดค่าผสมของตัวเลขที่ต้องการ:
- นิติบุคคลของความเป็นเจ้าของทุกรูปแบบ
- บุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล ในกรณีที่จัดทำรายงาน
วิธีค้นหารหัสที่ตั้งขององค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล
เอกสารแนบจะแนบไปกับคำสั่งซื้อแต่ละรายการเพื่อขออนุมัติแบบฟอร์มรายงานภาษีหรือเงินสมทบ ซึ่งระบุรายการการกำหนดแบบดิจิทัลที่เป็นไปได้ทั้งหมดที่สามารถระบุได้เมื่อป้อนข้อมูลในแบบฟอร์มเฉพาะนี้ ในเอกสารนี้ การกำหนดสถานที่ทั้งหมดที่ระบุไว้ในภาคผนวกของคำสั่งซื้อและที่เกี่ยวข้องสำหรับปี 2020 จะถูกรวบรวมและนำเสนอในรูปแบบของตาราง
สิ่งที่ต้องระบุในการประกาศและการคำนวณ
มาดูกันดีกว่าว่าต้องระบุตัวเลขใดบ้างในการรายงานประเภทต่างๆ
รหัสที่ตั้งของการลงทะเบียนใน 6-NDFL
ค่าจะได้รับในภาคผนวกหมายเลข 2 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 14 ตุลาคม 2015 หมายเลข ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล].
ในรูปแบบ 6-NDFL รหัสสถานที่ตั้ง 214 เป็นรหัสที่ใช้กันอย่างแพร่หลาย ออกโดยองค์กรที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด กล่าวคือ บริษัทส่วนใหญ่ รหัส 214 ที่ตั้ง (บัญชี) อย่างไรก็ตามไม่ใช่หนึ่งเดียว โดยรวมแล้วสามารถใช้ 11 ค่าเมื่อกรอกรายงานนี้ ดังนั้นเมื่อวางรหัส ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนใน 6-NDFL โปรดจำไว้ว่าผู้ประกอบการ เกษตรกร ทนายความ พรักาน ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด แยกหน่วยงาน (ดูรายละเอียดเพิ่มเติมในตาราง) ระบุตัวเลขอื่นๆ
6-NDFL - รหัสตามสถานที่ (2018) ในรูปแบบของตาราง:
มูลค่าในการคำนวณเบี้ยประกัน
ในการกรอกแบบฟอร์ม RSV ณ สถานที่ (การบัญชี) รหัสสามารถพบได้ในภาคผนวกหมายเลข 4 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10.10.2016 หมายเลข ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล].
ที่ตั้ง (การบัญชี) - รหัส 120 ถูกวางโดยผู้ประกอบการแต่ละรายและบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลระบุค่า 112 องค์กรเช่นเดียวกับเมื่อกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL ให้ใส่ 214
ค่าที่เหลือจะแสดงอย่างชัดเจนในตาราง:
ในการประกาศ UTII
ค่าตัวเลขระบุไว้ในภาคผนวกที่ 3 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 04.07.2014 หมายเลข ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล](แก้ไขเมื่อ 10/19/2559)
รหัส ณ สถานที่ลงทะเบียน 320 ใน UTII หมายความว่ารายงานถูกส่งโดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่เขาดำเนินการและไม่ได้อาศัยอยู่ การส่งรายงานจะเกิดขึ้นในลักษณะนี้หากผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานในเมืองหรือภูมิภาคอื่นที่เขาอาศัยอยู่
หากผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินกิจกรรมและส่งรายงานในที่เดียวกับที่เขาอาศัยอยู่เขาใส่ 120
องค์กร (ไม่ใหญ่ที่สุด) ยังคงมีรายชื่อ 214 ตามตัวอย่างด้านบน
ค่าที่เหลือสามารถพบได้ในตาราง
สถานที่ของรหัสลงทะเบียน (UTII 2020):
ในการประกาศระบบภาษีแบบง่าย
ภาคผนวกที่ 2 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2016 หมายเลข ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]มีตัวเลขที่จำเป็นในการกรอกคำประกาศ STS เมื่อเทียบกับรายงานที่เหลือ มีตัวเลือกไม่มากนัก มีเพียงสามตัวเลือกเท่านั้น มีไว้สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับองค์กรรัสเซียและผู้สืบทอดทางกฎหมายขององค์กรรัสเซีย
รหัสสถานที่ตั้ง 210 หมายถึงบริษัทขนาดเล็กในระบบภาษีแบบง่าย และ 120 คือผู้ประกอบการ ดูตารางสำหรับค่าทั้งหมด
ประกาศ STS - รหัสที่ตั้ง (การบัญชี):
ในการคืนภาษีเงินได้
ภาคผนวกที่ 1 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 19 ตุลาคม 2016 หมายเลข ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]รวมตัวเลขที่จำเป็นทั้งหมดที่การประกาศสามารถมีได้ ที่ตั้งของการบัญชีสำหรับองค์กรรัสเซียธรรมดานี่คือ 214 แต่มีค่าทั้งหมดเก้าค่า ตารางจะแสดงรายละเอียดเพิ่มเติม:
ในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาคผนวกที่ 3 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 หมายเลข ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล], มีหมายเลขที่ระบุโดยผู้เสียภาษีขึ้นอยู่กับสถานที่ มีหลายคนโดยเฉพาะในการรายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม - 17
ในการประกาศภาษีเกษตรแบบครบวงจร
ตามคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 28 กรกฎาคม 2014 หมายเลข ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล](แก้ไขเมื่อ 02/01/2016) รวมถึงตัวเลขที่จำเป็นสำหรับการประกาศภาษีเกษตรแบบครบวงจร สำหรับองค์กร หมายเลขเริ่มต้นคือ 214
เจ
ในการรายงานภาษีที่ดิน
ภาคผนวกที่ 3 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 พฤษภาคม 2017 หมายเลข ММВ-7-21 / [ป้องกันอีเมล]รวมถึงข้อมูลที่จำเป็น
ในรายงานภาษีทรัพย์สิน
ภาษีขนส่ง
ภาคผนวกที่ 3 ของขั้นตอนการกรอกประกาศภาษีสำหรับภาษีการขนส่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 05.12.2016 หมายเลข ММВ-7-21 / [ป้องกันอีเมล], รวมเพียงสามการกำหนด:
- สำหรับผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุด
- ทายาทของพวกเขา;
- และ ณ ที่ตั้งของการขนส่ง
การกำหนดพื้นฐานสำหรับการบัญชี
หลังจากตรวจสอบตารางทั้งหมดโดยละเอียดแล้ว คุณจะเห็นว่าองค์กรที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดและใช้ระบบภาษีอากรทั่วไประบุตัวเลขเดียวกันในรายงานทั้งหมด - 214 มีความแตกต่างสำหรับ "แบบง่าย" เท่านั้น: องค์กรป้อน 210 ใน รายงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายและผู้ประกอบการแต่ละรายในรายงานทั้งหมดที่ส่งระบุ 120 ดังนั้นค่าหลักที่ใช้คือ:
- 214 - สำหรับบริษัท
- 120 - สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
การรายงานรายได้ของบุคคล 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องยื่นโดยตัวแทนภาษีทั้งหมด แบบฟอร์มประกอบด้วยสองหน้า: หน้าชื่อเรื่องและการคำนวณ หน้าแรกมีข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษี: ชื่อ, TIN, ด่าน, โทรศัพท์, รหัสประจำตัว การกรอกข้อมูลล่าสุดทำให้เกิดคำถามมากมาย วิธีการกรอกรหัส ณ สถานที่ลงทะเบียนในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ให้ถูกต้องเราจะพิจารณาในบทความนี้
รหัสนี้แตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับว่าใครคือตัวแทนภาษี:
- วิสาหกิจของรัสเซีย;
- บริษัทต่างประเทศที่มีสำนักงานตัวแทนในรัสเซีย
- ผู้ประกอบการรายบุคคล
- สนับสนุน;
- ทนายความ.
ถูกกำหนดให้กับตัวแทนภาษีเพื่อระบุตัวตนและค้นหาอย่างรวดเร็วในการลงทะเบียนของ Federal Tax Service Inspectorate ระบุความเกี่ยวข้องในอาณาเขตของผู้เสียภาษีกับเทศบาลใดเขตหนึ่ง จำเป็นต้องกรอกเอกสารภาษีใด ๆ จะมีการระบุไว้เสมอ:
- ในคำสั่งจ่ายเงิน;
- ในเอกสารทางบัญชี
- ในสัญญา
เทศบาลทั้งหมดถูกรวมเข้าไว้ในตัวแยกประเภทเดียว - OKTMO
จะกรอกข้อมูลในฟิลด์ “ ณ สถานที่ลงทะเบียน” ในหน้าชื่อเรื่องได้อย่างไร?
ตามกฎทั่วไป ผู้เสียภาษียื่นรายงานไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน บริษัทที่อยู่ตามกฎหมาย ผู้ประกอบการ นักกฎหมาย และพรักาน - โดยการลงทะเบียน OKTMO ระบุไว้ ณ สถานที่ลงทะเบียนและในฟิลด์ " ณ สถานที่ลงทะเบียน" จะมีการระบุชื่อต่อไปนี้ (ขึ้นอยู่กับประเภทของตัวแทนภาษี):
- 120 - ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ OSNO และ STS;
- 125 - ทนายความ;
- 126 - พรักาน;
- 212 - วิสาหกิจรัสเซีย;
- 213 - บริษัท ที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
อ้างอิง! Federal Tax Service ได้ระบุองค์กรที่ใหญ่ที่สุดในประเทศในหมวดหมู่แยกต่างหาก ตัวชี้วัดทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรต้องเป็นไปตามเงื่อนไขหลายประการที่กำหนดโดยคำสั่งของ Federal Tax Service หนึ่งในนั้นคือจำนวนภาษีและค่าธรรมเนียมที่เรียกเก็บจากงบประมาณซึ่งต้องเกิน 1 พันล้านรูเบิล
องค์กรดังกล่าวส่งรายงานไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนผู้ตรวจสอบควรเชี่ยวชาญเฉพาะผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
ผู้ประกอบการที่ใช้ระบบสิทธิบัตรหรือรายได้ที่ต้องเสียภาษียื่นแบบ 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ใช่โดยการจดทะเบียน แต่โดยสถานประกอบการ บุคคลระบุรหัสใดในกรณีนี้ OKTMO แสดงตามสถานประกอบการ นอกจากนี้ สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลดังกล่าว มีการกำหนดรหัสสถานที่ลงทะเบียนแยกต่างหาก - 320
คุณสมบัติการกรอกแบบฟอร์มสำหรับองค์กรที่มีหน่วยงานแยกกัน
สถานประกอบการที่มีหน่วยงานแยกกันมอบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 แบบหลายรูปแบบ ตามที่ตั้งอาณาเขตขององค์กรและ ณ สถานที่จดทะเบียนของทุกสาขา ในแต่ละกรณีจะมีการกรอกรหัส OKTMO ที่แตกต่างกัน รายงานจะถูกส่งไปยังผู้ตรวจภาษีตาม OKTMO ที่ระบุ
อย่างไรก็ตาม เงื่อนไขนี้ใช้กับบริษัทที่แยกส่วนงานจ่ายเงินให้กับพนักงานอย่างอิสระเท่านั้น หากบริษัทแม่จ่ายรายได้ทั้งหมด แบบฟอร์ม 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกส่งเฉพาะสำหรับมัน
หากพนักงานได้รับรายได้พร้อมกันจากบริษัทใหญ่และแผนกย่อย จะแสดงในรายงานทั้งสองฉบับ เงินสดที่ชำระโดยสำนักงานใหญ่จะถูกบันทึก ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนขององค์กรเอง รายได้ที่ได้รับจากแผนกระบุไว้ในรายงาน ณ ที่ตั้งสาขา
เมื่อยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ส่วนสำหรับส่วนย่อยที่แยกต่างหากในแบบฟอร์ม 220 จะถูกใส่เป็นรหัสสำหรับที่ตั้งของบัญชี มีการระบุจุดตรวจและ OKTMO ของส่วนย่อยแยกต่างหาก
ให้เราพิจารณาขั้นตอนการกรอกหน้าชื่อเรื่องของแบบฟอร์ม 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยใช้ตัวอย่างต่อไปนี้: Pioneer LLC ตั้งอยู่ในมอสโกและมีแผนกแยกต่างหากในคาซาน สำนักงานคาซานจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานอย่างอิสระ องค์กรต้องส่งรายงานสองฉบับ: ไปที่สำนักงานตรวจมอสโกสำหรับสำนักงานใหญ่และไปยังผู้ตรวจคาซานสำหรับแผนก หน้าชื่อเรื่องจะมีลักษณะดังนี้:
- สำหรับสำนักงานใหญ่
- สำหรับแยกย่อย
จะทำอย่างไรถ้าระบุรหัสที่ตั้งสำหรับส่วนย่อยแยกจากกันโดยไม่ได้ตั้งใจ แทนที่จะกรอก 220, 212 ถูกกรอก ในกรณีนี้ คุณต้องรายงานข้อผิดพลาดต่อผู้ตรวจสอบภาษีและส่งรายงานที่แก้ไข ซึ่งคุณต้องระบุรหัสที่ถูกต้อง ผู้ตรวจสอบภาษีบางรายไม่ต้องการรายงานที่อัปเดต ในบางกรณี จดหมายพร้อมคำอธิบายที่ผิดพลาดอาจเพียงพอ
สำคัญ! หากมีการระบุรหัส 212 อย่างไม่ถูกต้อง ณ ที่ตั้งของแผนกย่อยที่แยกจากกัน สามารถเขียนรายงานไปยังบริษัทแม่และอาจมีค่าปรับสำหรับการไม่ส่งรายงานเกี่ยวกับส่วนย่อยตรงเวลา
ส่วนย่อยของ บริษัท ต่างประเทศที่ตั้งอยู่ในรัสเซียก็ส่งรายงานเกี่ยวกับรายได้ของพนักงานด้วยเช่นกัน ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการ พวกเขาระบุ 335 เป็นรหัสสำหรับสถานที่ตั้ง OKTMO ถูกกรอกตามที่ตั้งอาณาเขตของเขตการปกครองต่างประเทศ
การรายงาน
ระยะเวลาภาษีเป็นปีปฏิทิน รอบระยะเวลาการรายงานเป็นทุกไตรมาส
ข้อมูลสำหรับส่วนแรกจะถูกกรอกตั้งแต่ต้นปีตามอัตราภาษี หากนายจ้างหักภาษีเงินได้ในอัตราที่แตกต่างกัน จะมีการกรอกแผ่นงานเพิ่มเติมที่มีส่วนที่ 1 ส่วนที่สองแสดงรายได้และภาษีทั้งหมดที่คำนวณจากภาษีดังกล่าวสำหรับไตรมาสปัจจุบัน ไม่แบ่งตามขนาดของอัตราภาษี หากมีการชำระเงินจำนวนมากและไม่อยู่ในหน้าเดียว จำนวนเงินที่ต้องการจะถูกกรอก
กำหนดส่งรายงานคือวันสุดท้ายของเดือนถัดจากวันที่รายงาน ตัวอย่างเช่น ต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ฉบับสำหรับครึ่งปีภายในวันที่ 31 กรกฎาคม
6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจัดทำขึ้นในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านโปรแกรมเฉพาะทาง วันที่ส่งรายงานไปยัง IFTS ถือเป็นวันที่ส่ง
องค์กรขนาดเล็กและผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งมีพนักงานไม่เกิน 25 คน สามารถยื่นคำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ฉบับ ด้วยตนเองหรือทางไปรษณีย์ การคำนวณจะถูกส่งในแบบฟอร์มที่กำหนด หากส่งรายงานไปยังสำนักงานสรรพากรทางไปรษณีย์ จะต้องส่งเป็นจดหมายที่มีค่าพร้อมคำอธิบายของเอกสารแนบ วันที่ส่งรายงานคือวันที่จัดส่ง
ความล้มเหลวในการส่งรายงานภายในระยะเวลาที่กำหนดจะมีบทลงโทษ - 1,000 รูเบิลสำหรับแต่ละเดือนที่ล่าช้าหรือเต็ม
รหัสที่ตำแหน่งของบัญชีจำเป็นสำหรับการประมวลผลข้อมูลอย่างรวดเร็วของผู้เสียภาษีโดยหน่วยงานด้านภาษี พวกเขาได้รับมอบหมายให้ตัวแทนหัก ณ ที่จ่ายทั้งหมด รายการการกำหนดถูกกำหนดโดยคำสั่งของ Federal Tax Service และขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้จ่ายรายได้ให้กับพนักงาน: บริษัท รัสเซีย, ผู้ประกอบการรายบุคคลหรือแผนกแยกต่างหากของ บริษัท ต่างประเทศ บริษัทที่มีแผนกแยกต่างหากซึ่งตั้งอยู่ในภูมิภาคอื่นของประเทศยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการ ณ สถานที่จดทะเบียนของสำนักงานใหญ่และสำนักงานภูมิภาค
การประกาศหรือการคำนวณแต่ละครั้งที่ส่งไปยัง IFTS มีฟิลด์สามหลักสำหรับการกรอกในหน้าชื่อเรื่อง - "ที่สถานที่ (การบัญชี)" นี่เป็นข้อกำหนดที่จำเป็น รหัสสำหรับแต่ละแบบฟอร์มต่างกัน: บางรหัสใช้ทั่วไปสำหรับการประกาศทั้งหมด บางรายการต่างกัน ผู้เสียภาษียังแบ่งออกเป็นประเภทการบัญชี ควรกรอกรหัสอย่างระมัดระวังและปฏิบัติตามคำแนะนำอย่างเคร่งครัด ตัวอย่างเช่น ผู้เสียภาษีคนเดียวกันอาจมีรหัสเดียวกัน ณ สถานที่ลงทะเบียนในรายงานทั้งหมด ในเวลาเดียวกัน มีแบบฟอร์มข้อยกเว้นที่ไม่ปฏิบัติตามกฎนี้ และใช้ค่ารหัสอื่น (เช่นในกรณีของ PI)
ต้องใส่รหัสอะไรและทำไม
รหัส ณ สถานที่ลงทะเบียน ซึ่งทำหน้าที่เป็นตัวระบุผู้เสียภาษีในฐานข้อมูล FTS ตามหมวดหมู่ และตอบคำถามต่อไปนี้:
- ไม่ว่าผู้เสียภาษีจะเป็นนิติบุคคล หรือมีสถานะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล
- องค์กร "ปกติ" หรือเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
- ส่งรายงานในนามของสำนักงานใหญ่ของบริษัทหรือส่วนย่อยที่แยกต่างหาก
- องค์กรรัสเซียหรือต่างประเทศ
- รายงานถูกส่งโดยทนายความ ทนายความ ผู้ประกอบการ หรือบุคคลทั่วไป ฯลฯ
ผู้เสียภาษีที่ส่งข้อมูลการรายงานไปยัง IFTS ในรูปแบบของการประกาศหรือการคำนวณ (นิติบุคคล บุคคลธรรมดา ผู้ประกอบการ) ต้องใช้รหัสนี้
ความสนใจ!รหัสที่ตั้ง (การบัญชี) มีให้เพื่อใช้ในรูปแบบสำเร็จรูปสำหรับแต่ละแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติตามกฎหมาย ห้ามรวบรวมและใช้รหัสด้วยตนเอง
รหัสหลักที่นิติบุคคลส่วนใหญ่จะใช้คือ 214 " ณ ที่ตั้งขององค์กรรัสเซีย" (หากไม่ใช่ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด)
รหัสหลักสำหรับผู้ประกอบการจะเป็น 120 ตามถิ่นที่อยู่ของพวกเขา
โปรดทราบว่าอะนาล็อกของหลังในการประกาศจะเป็นรหัส 116 การเข้ารหัสสำหรับภาษีนี้ซับซ้อนและกว้างขวางที่สุดประกอบด้วย 17 รหัสและคำนึงถึงความแตกต่างหลายประการที่มาพร้อมกับการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
รหัสจำนวนน้อยที่สุดประกอบด้วยภาษีการขนส่ง - 3 เจ้าหน้าที่การคลังมีความสนใจในที่ตั้งของยานพาหนะที่ตั้งของผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุดหรือผู้สืบทอดทางกฎหมายของเขาและการเข้ารหัสที่สอดคล้องกับข้อเท็จจริงทางเศรษฐกิจเหล่านี้
รหัสจำนวนเท่ากันมีพื้นที่การรายงาน "แบบง่าย" ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดไม่ปรากฏที่นี่เนื่องจากลักษณะเฉพาะของการประยุกต์ใช้ระบอบภาษีที่ระบุเฉพาะรหัสมาตรฐานสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ณ สถานที่อยู่อาศัยเท่านั้นที่ใช้รหัสสำหรับที่ตั้งของนิติบุคคลรัสเซีย บุคคลที่นี่จะเป็น 210 นอกจากนี้ยังใช้รหัส 215 ซึ่งกำหนดผู้สืบทอดทางกฎหมายขององค์กร มีการกล่าวถึงรหัสนี้ในข้อบังคับทั้งหมดในหัวข้อที่เรากำลังพิจารณาโดยมีข้อยกเว้นที่ไม่ค่อยพบ เนื่องจากการระบุผู้สืบทอดขององค์กรในเรื่องการจ่ายภาษีมีความสำคัญต่อหน่วยงานทางการคลัง
รหัสมีรายละเอียดอยู่ในเอกสารกำกับดูแลของบริการด้านภาษี ซึ่งมีรายชื่ออยู่ด้านล่าง
ความสนใจ!ผู้จ่ายภาษีรายใหญ่ที่สุดในปีปัจจุบัน ได้แก่ องค์กรที่จ่ายภาษีให้กับกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลางในจำนวน 1 พันล้านรูเบิล หรือมากกว่า. สำหรับองค์กรสื่อสาร พนักงานขนส่ง ตัวเลขนี้ต่ำกว่า - 0.3 พันล้านรูเบิล รายได้และสินทรัพย์ตามรายงาน - จาก 20 พันล้านรูเบิล ในแง่นี้สถานประกอบการของศูนย์ป้องกันมีลักษณะเฉพาะของตนเอง
รหัสที่ตั้ง (การบัญชี) ในคำถามและคำตอบ
แม้จะมีความเรียบง่ายของรหัสและการดำเนินการสำหรับการกรอก ผู้เสียภาษีมักมีคำถาม ลองพิจารณาสิ่งที่พบบ่อยที่สุด
ช่องรหัสอยู่ที่ไหนในหน้าชื่อเรื่องของแบบฟอร์ม ปกติจะอยู่ในฟิลด์ "รอบระยะเวลาภาษี" ในบรรทัดด้านล่าง
รหัสหมายถึงอะไรและทำไมจึงเรียกว่า?รหัสนี้สอดคล้องกับความหมายของหน่วยอาณาเขตเทศบาลจากตัวแยกประเภท OKTMO
เป็นไปได้ไหมที่จะใส่ขีดกลางหรือศูนย์แทนโค้ดหากมีข้อสงสัยเกี่ยวกับความถูกต้องของการเข้ารหัส? ไม่. การคำนวณหรือการประกาศดังกล่าวจะไม่ได้รับการยอมรับจาก Federal Tax Service ผู้เสียภาษีอากรจะถูกคว่ำบาตร หากมีข้อสงสัย โปรดติดต่อ Inspectorate of the Federal Tax Service และระบุรหัส ตามกฎหมายภาษี บริการจำเป็นต้องให้คำแนะนำแก่ผู้เสียภาษีในประเด็นที่เกี่ยวข้องทั้งหมดที่เกิดขึ้นจากเขา
รหัสใดที่แยกส่วนย่อยขององค์กรใส่ไว้ใน RSV?กฎทั่วไปกำหนดความจำเป็นในการมอบ RSV ณ ที่ตั้งขององค์กร (หรือที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการ) ด้วยรหัสที่เกี่ยวข้อง - 214 หรือ 120 อย่างไรก็ตามหากแผนกแยกต่างหากทำการชำระหนี้กับพนักงานและค่าใช้จ่ายอย่างอิสระ เงินสมทบในจำนวนเงินเหล่านี้แล้วการคำนวณจะถูกส่งไปที่ที่ตั้งของส่วนย่อยนี้ ด้วยรหัส 222 ในการคำนวณอย่าลืมระบุจุดตรวจของส่วนย่อยแยกต่างหาก
ความสนใจ!ตั้งแต่ปี 2560 การรายงานการบริจาค ณ ที่ตั้งของผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุดไม่ได้ถูกส่งไปยัง IFTS (ดูจดหมายบริการภาษีหมายเลข BS-4-11 / 993 ลงวันที่ 23-01-17) รหัสที่เกี่ยวข้องก็ใช้ไม่ได้เช่นกัน
จะเกิดอะไรขึ้นหากป้อนรหัสผิดในการประกาศ?เราจะต้องส่งคำประกาศที่แก้ไขแล้ว เนื่องจาก IFTS จะแก้ไขข้อผิดพลาดได้ บางครั้ง IFTS บนพื้นดินต้องมีจดหมายอธิบายจากผู้เสียภาษีซึ่งระบุรหัสที่ถูกต้องสำหรับสถานที่ (การบัญชี)
องค์กรไม่ได้ลงทะเบียนในเมืองใดเมืองหนึ่งของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเป็นที่ตั้งของสำนักงานใหญ่ อย่างไรก็ตาม มีการดำเนินงานในเมืองอื่นของรัสเซีย ควรใช้รหัสใดในการร่างประกาศ: 214 หรือ 310 เนื่องจากกิจกรรมดำเนินการในเมืองอื่นจึงควรใช้รหัส 310 ไม่ใช่ 214 องค์กรยังส่งรายงาน ณ สถานที่ทำกิจกรรม
ฐานกฎเกณฑ์
คุณสามารถชี้แจงความหมายของรหัสและการใช้งานโดยอ้างอิงจากกรอบการกำกับดูแล ตามที่ระบุไว้แล้วรหัสได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของบริการภาษีพร้อม ๆ กับการอนุมัติแบบฟอร์มการรายงานอย่างใดอย่างหนึ่ง
ภาษีมูลค่าเพิ่ม - เช่น เลขที่ ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]ตั้งแต่ 29-10-14
- ฯลฯ เลขที่ ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]ตั้งแต่ 19-10-16
- ฯลฯ เลขที่ ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]ตั้งแต่ 26-02-16
Vmenenka - อเว เลขที่ ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]ตั้งแต่ 04-07-14 (แก้ไขจาก 19-10-16)
- ฯลฯ เลขที่ ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]ตั้งแต่ 28-07-14 (รอบจาก 01-02-16)
ภาษีที่ดิน - อ. เลขที่ ММВ-7-21 / [ป้องกันอีเมล]ตั้งแต่ 10-05-17.
ภาษีทรัพย์สิน - Ave. เลขที่ ММВ-7-21 / [ป้องกันอีเมล]ตั้งแต่ 31-03-17.
ภาษีขนส่ง - Ave. เลขที่ ММВ-7-21 / [ป้องกันอีเมล]ตั้งแต่ 05-12-16
ภาษีเงินได้สำหรับแบบฟอร์ม 6-NDFL - ปร. เลขที่ ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]ตั้งแต่ 14-10-15
เบี้ยประกันภัย สำหรับ RSV - Pr. เลขที่ ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]ตั้งแต่ 10-10-16
ความสนใจ! เนื่องจากว่าตั้งแต่ 1.01 ในปี 2560 ค่าเบี้ยประกันถูกควบคุมโดย Federal Tax Service (มาตรา 34 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) รหัสสำหรับสถานที่ตั้งใน RSV เป็นข้อบังคับ
สิ่งหลัก
- รหัสสถานที่ตั้ง (การบัญชี) เป็นข้อกำหนดที่จำเป็นสำหรับการรายงานภาษีทั้งหมด
- ช่วยให้ระบุผู้จ่ายภาษีและค่าธรรมเนียมได้อย่างแม่นยำโดยอิงจาก Federal Tax Service
- รหัสหลักที่ใช้ในการกรอกแบบฟอร์มคือ 214 และ 120 สำหรับบริษัทและผู้ประกอบการตามลำดับ
- รหัสได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service พร้อมกับการอนุมัติการประกาศหรือการคำนวณที่เกี่ยวข้อง
- การใช้รหัสไม่ถูกต้องหรือละเลยจะเต็มไปด้วยปัญหาในการส่งรายงานภาษี