Dane v Bielorusku. Daňový systém Bieloruskej republiky Daň z príjmu fyzických osôb v Bielorusku

Charakteristickým znakom daňovej legislatívy Bieloruskej republiky je skutočnosť, že daňový poriadok pozostáva z dvoch častí (všeobecnej a špeciálnej), ktoré sa prijímajú s veľkým časovým odstupom.
Vo všeobecnej časti prijatej 19. decembra 2002 sa uvádza, že daňovú legislatívu tvoria:

• daňový kód
• príslušné zákony
• medzinárodné zmluvy
• aktov prezidenta a vlády
• aktov štátnych orgánov a miestnej samosprávy.

spoločná časť ustanovuje všeobecný systém daní, zavádza, mení, ukončuje ich pôsobenie na území štátu, vymedzuje základné pojmy a pojmy, upravuje všetky všeobecné otázky zdaňovania.

Špeciálna časť, prijatom 29. decembra 2009, obsahuje podrobný popis všetkých daní, rôznych daňových režimov platných v krajine.

Všetky dane v Bielorusku sú rozdelené na: republikánskeho a miestne

republikánske dane

daň z pridanej hodnoty. Platiteľmi sú organizácie a podnikatelia a pri dovoze niektorých tovarov aj fyzické osoby. Predmet - tržby za určité druhy tovarov, prác a služieb, ako aj dovoz. Základom dane sú peňažné prostriedky a iné tržby z predaja týchto prác, služieb a tovarov. Minimálna sadzba je desať percent.

spotrebné dane. Platitelia sú výrobcovia a dovozcovia tovaru podliehajúceho spotrebnej dani. Výrobky podliehajúce spotrebnej dani tradične zahŕňajú alkohol obsahujúce a tabakové výrobky, určité druhy palív a vykurovacích olejov, dezinfekčné prostriedky a chemikálie pre domácnosť. Sadzby závisia od typu produktu a sú stanovené pevnou sumou aj ako percento z jeho nákladov.

daň z príjmu. Platitelia sú organizácie. Objekt – hrubý zisk, základ – rozdiel medzi príjmami a výdavkami v určitom období. Všeobecná sadzba je osemnásť percent, preferenčné sadzby sú stanovené pre priemyselné odvetvia náročné na vedu a výrobcov high-tech tovaru.

Daň z príjmov zahraničných organizácií ktorí nevykonávajú činnosť na území republiky prostredníctvom stáleho zastupiteľského úradu. Základom dane je zisk mínus potvrdené výdavky. Sadzba závisí od druhu vykonávanej činnosti a pohybuje sa od šiestich do pätnástich percent.

Daň z príjmu. Všeobecná sadzba je trinásť percent. Pre zamestnancov, ktorí poberajú príjem od rezidentov a nerezidentov Parku špičkových technológií, je stanovená zvýhodnená sadzba vo výške deväť percent. Sadzba pre podnikateľov a notárov je šestnásť percent, na výhry sa vzťahuje štvorpercentná sadzba.

Daň z nehnuteľnosti. Platitelia – vlastníci a zákonní vlastníci nehnuteľností. Základ dane sa určí na základe zostatkovej účtovnej ceny majetku alebo údajov o jeho ocenení. Sadzba sa pohybuje od 0,1 do jedného percenta v závislosti od druhu nehnuteľnosti a mena platiteľa.

Daň z pozemkov. Platiteľmi sú vlastníci a zákonní vlastníci pozemkov. Základom je katastrálna hodnota pozemku. Ceny sú rôzne pre pozemky rôznych kategórií.

environmentálna daň. Platitelia - osoby vykonávajúce škodlivé emisie do životného prostredia, ako aj likvidáciu odpadu. Základom je objem takýchto emisií. Miera závisí od typu škodlivého účinku.

Daň z ťažby (odňatia) prírodných zdrojov. Platitelia - všetky osoby vykonávajúce takúto ťažbu okrem štátnych organizácií. Základ – objem výroby. Sadzba je stanovená v závislosti od druhu minerálu.

Zbierka za prejazd motorových vozidiel cudzích štátov na verejných komunikáciách. Sadzba závisí od druhu prepravy a jej hmotnosti. Vozidlá s hmotnosťou nad päť ton sú zdanené.

Offshore poplatok. Platitelia sú rezidenti. Predmet - prevod finančných prostriedkov do offshore zóny a plnenie iných (nepeňažných) záväzkov voči nerezidentovi registrovanému v offshore. Základ - náklady na prevod alebo cena zmluvy. Sadzba je pätnásť percent.

Kolková daň. Objekt - operácie so zmenkami. Základ – suma účtu. Sadzba pre prípady priamo stanovené zákonom sa pohybuje od pätnásť do dvadsaťpäť percent v závislosti od typu operácie, ako aj od účastníkov transakcie. V prípadoch, ktoré zákon výslovne neustanovuje, je sadzba poplatku 0,1 percenta.

Konzulárne poplatky, štátne poplatky, patentové poplatky. Predmet - rôzne právne významné úkony vykonávané na žiadosť občanov a právnických osôb, resp.: diplomatickými misiami a konzulárnymi úradmi republiky, rôznymi poverenými štátnymi inštitúciami, štátnou inštitúciou "Národné centrum duševného vlastníctva". Ceny závisia od typu požadovanej akcie.

Existuje tiež množstvo poplatkov a povinností klasifikovaných daňovým poriadkom Bieloruskej republiky ako daňové platby, ktorých sadzby a postup pri vyberaní sú upravené inými predpismi.
Tieto poplatky zahŕňajú:

• clá a poplatky (stanovené dekrétmi prezidenta Bieloruskej republiky)
• recyklačný poplatok (stanovený dekrétom prezidenta Bieloruskej republiky zo dňa 04.02.2014)
• zbierka na financovanie verejných výdavkov (zriadená dekrétom prezidenta Ruskej federácie z 2. apríla 2015 „o predchádzaní sociálnej odkázanosti“).

Miestne dane a poplatky

daň z vlastníctva psa. Platiteľmi sú majitelia zvierat. Objekt - psy staršie ako tri mesiace. Sadzba sa vypočíta na základe výšky psa.

Rezortný poplatok. Platitelia sú jednotlivci. Cieľom je pobyt v zariadeniach zlepšujúcich zdravie. Základ - cena poskytnutých služieb alebo voucherov. Sadzby sú rôzne, ale nemôžu byť vyššie ako päť percent.

Kolekcia od výrobcov. Platitelia - osoby, ktoré zbierajú a zbierajú huby, rastliny, iné suroviny za účelom ich ďalšieho priemyselného spracovania a predaja. Základ - náklady na zber, sadzba nemôže byť vyššia ako päť percent.

Osobitné daňové režimy

Na území republiky sa poskytuje veľké množstvo osobitných daňových režimov, medzi ktoré patria:

• zjednodušený daňový systém
• jednotné dane: od individuálnych podnikateľov a iných fyzických osôb pre výrobcov poľnohospodárskych produktov
• daň z podnikania z hazardných hier
• lotériová daň
• poplatok za vykonávanie: remeselnej činnosti, činnosti v oblasti agroekoturizmu
• jednotnú daň z imputovaného príjmu

Tieto režimy zjednodušujú zdaňovanie určitých oblastí činnosti, spravidla úplne alebo čiastočne nahrádzajú niekoľko daní v rôznych kombináciách.

Záver

Pri hodnotení daňového systému Bieloruska je potrebné poznamenať, že jeho hlavný daňový zákon je moderný, zrozumiteľný a podrobný. Prejavuje sa trend podnecovania rozvoja odvetví zaoberajúcich sa aktivitami v oblasti špičkových technológií, ako aj výrobcov poľnohospodárskych produktov. Deje sa tak poskytovaním privilégií a preferencií týmto kategóriám daňových poplatníkov.

Legislatíva starostlivo vypracovala veľké množstvo špeciálnych zjednodušených daňových režimov v porovnaní s inými krajinami SNŠ, čo má priaznivý vplyv na rozvoj malého a stredného podnikania.

Daňové sadzby pre základné dane (príjem, DPH, príjem) sú veľmi liberálne. Celková výška daní v krajine je však značná.

Aj pri veľmi všeobecnej analýze hlavných ustanovení daňovej legislatívy je obzvlášť zarážajúce, že výška daní vyberaných od fyzických osôb je nadmerná. Okrem tradičných daní existujú aj také, ktoré sa nenachádzajú v žiadnom inom štáte SNŠ: daň pre majiteľov psov, poplatok na financovanie vládnych výdavkov a rezortná daň.

Je ťažké posúdiť, či je to dobré alebo zlé. Vzhľadom na finančnú stabilitu a vysokú úroveň príjmov obyvateľstva má prítomnosť týchto daní pozitívny vplyv na záujmy štátu, keďže pri nízkych sadzbách pre daňovníkov tieto poplatky a dane príliš nezaťažujú. Ak je však úroveň príjmov obyvateľstva nízka, potom sa výber, okrem hlavných a takýchto vedľajších poplatkov, nezdá byť spravodlivý a správny.

Článok pripravili špecialisti spoločnosti SoyuzPravoInform LLC.

Dane 2018 v Bielorusku

Zdaňovanie v roku 2018 zostalo rovnaké ako v roku 2017, k zásadným zmenám pre podnikanie zatiaľ nedošlo.

Pozor: od 1. januára 2016 vstúpil do platnosti nový Národný klasifikátor „Druhy ekonomickej činnosti“. Kódy ekonomických činností sa výrazne zmenili! Veľkoobchod teda teraz patrí pod kód 46 a maloobchod pod kód 47. Konštrukcia je klasifikovaná pod kódmi 41 až 43. Oprava počítačov je klasifikovaná pod kódom 95 atď.

Pri vypracovávaní prehľadov na daňový úrad za uplynulý štvrťrok je potrebné pripraviť sprievodný list o zmene kódu činnosti. Tieto informácie platia pre absolútne všetky typy aktivít!

IMNS pre centrálny obvod Minska
Podrobnosti o žiadateľovi

O klasifikácii druhu činnosti
V súvislosti s nadobudnutím účinnosti výnosu Štátneho výboru pre normalizáciu Bieloruskej republiky zo dňa 8.10.2015 č.48
„O zmene a doplnení národných klasifikátorov Bieloruskej republiky“ kód činnosti 74119 Ostatné činnosti v oblasti práva bol zmenený na 69109 Ostatné činnosti v oblasti práva.
Podpis riaditeľa

Daňové systémy pre podniky v Bielorusku v roku 2018

V roku 2018 nedošlo k zásadným zmenám v daňovom systéme. Hlavné sadzby dane zostali na úrovni predchádzajúceho roka.

Aké dane platia podniky v Bielorusku? Aké sú sadzby podnikateľských daní v Bielorusku? Aký daňový systém zvoliť, zjednodušený alebo všeobecný? Stručne povedané, existuje všeobecný postup pri výpočte daní a dva zjednodušené daňové systémy(bez asignácie DPH a s asignáciou DPH). Príjem fyzických osôb sa zdaňuje sadzbou dane z príjmu

Všeobecný systém zdaňovania

Právnické osoby registrované na území Bieloruskej republiky v rámci všeobecného daňového systému platia nasledujúce dane, poplatky a iné povinné platby

• daň z pridanej hodnoty - DPH, sadzba 20 % z obratu pri predaji tovaru, prác alebo služieb
• daň z príjmov, sadzba 18 % zo zdaniteľných príjmov
• poistné na povinné sociálne poistenie zamestnancov, sociálne poistenie, sadzba 34 % zo mzdového fondu
• povinné poistenie pre prípad pracovného úrazu, sadzba 0,6 % zo mzdového fondu
• okrem toho, ak to vyžadujú právne predpisy Bieloruskej republiky
  • daň z nehnuteľnosti
  • pozemková daň
  • spotrebné dane
  • environmentálna daň
  • daň za ťažbu (odber) prírodných zdrojov
  • offshore poplatok
  • Kolková daň
  • iné dane

Zjednodušené daňové systémy

Pre malé podniky platia dva zjednodušené daňové systémy. V tabuľke je uvedený príklad výpočtu daní pre rôzne daňové systémy. Príklad možno považovať len za právnu radu. Neberie do úvahy všetky jemnosti výpočtu daní v Bieloruskej republike, ale poskytuje predstavu o daňových systémoch v Bielorusku. Príklad je uvedený na posúdenie daňových systémov v Bieloruskej republike a ukazuje princípy výpočtu dane v Bielorusku.

Porovnávacia tabuľka daňových systémov v roku 2018

Nie je oprávnený uplatňovať zjednodušený systém organizácie:

• Správy. Diania. Fakty.
• Normatívno-právne akty a pripomienky.
• Prax zdaňovania.
• Poznámka pre účtovníka.
• Audit a kontrola.
• Colný predpis.
• Oficiálna konzultácia.
• Právna kancelária.
• Referenčné informácie.

Výhody pre predplatiteľov časopisu „Dane Bieloruska“:

• Redaktori časopisu vedú priame (horúce) linky pre predplatiteľov časopisu. Oznámenia o dátume a čase ich konania, kontaktné prostriedky komunikácie sú vopred uvedené v samotnom časopise, ako aj na webovej stránke redakcie časopisu.
• Odpovede na "aktuálne" otázky predplatiteľov sú uvedené v časopise „Dane Bieloruska“.

Môžete sa prihlásiť na odber:

V POBOČKÁCH RUE "BELPOCHTA",

V MALOOBCHODNEJ SIETI RUE "BELSOYUZPREAT"

(Indexy predplatného: 005832 (led.), 00583 (ind.))

V Bielorusku sa dane zo mzdy platia viac ako v USA, no menej ako v Nemecku

Koľko sa platí daň z príjmu a poistné v rôznych krajinách? Foto: Daria PUTEYKO

BIELORUSKO

Koľko platí zamestnanec - 14%

Koľko platí zamestnávateľ - 34%

Každý mesiac vidia Bielorusi vo svojich platiteľoch rovnaké percentá: 13 % – daň z príjmu, 1 % – odvody do Fondu sociálnej ochrany, ktorý nám vypláca dôchodky, dávky a práceneschopnosť. V skutočnosti Fond sociálneho zabezpečenia dostáva od každého pracujúceho Bielorusa oveľa viac peňazí, jednoducho ich zamestnávatelia platia na vlastné náklady. Každý mesiac odvádzajú do fondu sumu rovnajúcu sa 34 % platov všetkých svojich zamestnancov. Celkovo sa štát podieľa takmer polovicou na každom plate – 48 %.

RUSKO

43,2 % platu

Koľko platí zamestnanec - 13%

Koľko platí zamestnávateľ - 30,2 %

Naši východní susedia majú podobný systém, tiež zdedený zo sovietskych čias. Každý Rus dáva 13% dane z príjmu do prasiatka krajiny. A úplne všetky odvody na poistenie znáša zamestnávateľ: 22 % - odvody do dôchodkového fondu, 2,9 % - do Fondu sociálneho poistenia, 5,1 % - do Fondu povinného zdravotného poistenia, 0,2 % - povinné úrazové poistenie. Celkovo tak štát okrem dane z príjmu dostáva ďalších 30,2 % z platov pracujúcich Rusov.

LITVA

V priemere 55% platu

Koľko platí zamestnanec - 21%

Koľko platí zamestnávateľ – minimálne 34 %

Sadzba dane z príjmu susedov je tiež pevná, no o niečo vyššia ako naša – 15 %. Daň sa zároveň nemusí platiť z celého platu: Litovčania dostávajú jeho malú časť v celku bez akýchkoľvek zrážok. V každom prípade sa táto nezdaniteľná časť mzdy vypočítava individuálne a závisí od príjmu a postavenia osoby (napr. u osôb so zdravotným postihnutím bude vyššia).

Poistné v Litve platia zamestnanci aj zamestnávatelia. Každý Litovčan odvádza 3 alebo 4 % zo svojho platu do sociálnej poisťovne (ak sa človek rozhodne zúčastniť na doplnkovom dôchodkovom programe, odvedie do fondu o niečo viac a po zaslúženom odpočinku dostane zvýšený dôchodok ), ako aj 3 % na povinné zdravotné poistenie. Zamestnávateľ odvádza dodatočne od 27,98 % do 29,6 % miezd svojich zamestnancov do fondu sociálneho poistenia (v závislosti od typu organizácie) a 6 % na zdravotné poistenie. Celkovo sú platby poistenia v Litve pôsobivé - najmenej 39,98% platu každého obyvateľa krajiny. A spolu s daňou - viac ako polovica!

POĽSKO

V priemere 57,6 % platu

Koľko platí zamestnanec – približne 40,7 %

Koľko platí zamestnávateľ – minimálne 16,9 %

V Poľsku nie je sadzba dane z príjmu pevná, ale progresívna: čím viac zarobíte, tým viac musíte dať do štátnej pokladnice. Ročný príjem vo výške 3 091 PLN (813 USD) je oslobodený od dane. Preto tí, ktorí za rok zarobia menej ako túto sumu, neplatia dane vôbec. Zárobky od 3 091 PLN do 85 528 PLN (do 22 507 USD) sa zdaňujú sadzbou 18 % a všetko nad 85 528 PLN sadzbou 32 %.

Zamestnávatelia a zamestnanci sa podieľajú na odvodoch do dôchodkového fondu polovicou, celkovo sú vo výške 19,52 %. Pri invalidných príspevkoch je pomer iný: 6,5 % mzdy odvádza zamestnávateľ, 1,5 % zamestnanec. Okrem toho zamestnávateľ platí úrazové poistenie: od 0,67 % do 3,86 % v závislosti od druhu podnikania. A zamestnanec potrebuje z vlastného vrecka zaplatiť zdravotné poistenie (9 %) a zdravotné poistenie (2,45 %).

NEMECKO

V priemere 63,6 % platu

Koľko platí zamestnanec – v priemere 44,3 %

Koľko platí zamestnávateľ – minimálne 19,3 %

Nemecko má jeden z najkomplexnejších a najrozsiahlejších daňových systémov na svete. Výška dane z príjmu závisí od mzdy (čím viac zarábate, tým viac platíte) a od toho, či manželia podávajú priznanie spoločne alebo oddelene (v jednej situácii môže byť výhodnejšie platiť každý sám za seba, v inej situácii - spočítať rodinný príjem) a od počtu detí (čím ich je viac, tým nižšia je daň). Vo všeobecnosti sa sadzby pohybujú od 14 % do 42 %.

Poistné v Nemecku je tiež dosť vysoké. Celková výška dôchodkových príspevkov je 18,9 % z platu, poistenie v nezamestnanosti - 3 %, zdravotné poistenie - 14,6 % (to je minimum, človek môže platiť viac, ak chce získať poistenie vyššieho stupňa), 2,05 % - zrážky na starostlivosť o chorých a starých ľudí. Spolu - 38,55 %. Zamestnanec a zamestnávateľ si túto sumu rozdelia na polovicu: každý zaplatí približne 19,3 %.

SPOJENE KRALOVSTVO

V priemere 42,7 % platu

Koľko platí zamestnanec – v priemere 32,3 %

Koľko platí zamestnávateľ – minimálne 10,4 %

V Británii existuje niečo ako štandardný odpočet – teda suma príjmu, z ktorej nemusíte platiť daň. Tento rok je to rovných 10 600 libier. Všetky ostatné príjmy sa zdaňujú tromi sadzbami. Z ročného príjmu do 31 785 libier musíte zaplatiť 20% daň z príjmu, od 31 785 do 150 000 libier - 40% a zo všetkého nad - 45%.

Poistné závisí aj od príjmu. Úroky sa pohybujú od 2 % do 12 %. Je to kuriózne, ale kto zarába viac, ten v tomto prípade platí štátu rovnako menej. Zamestnávatelia zároveň musia za svojich zamestnancov platiť aj poistné – od 10,4 % do 13,8 %.

V priemere 27,6 % platu

Koľko platí zamestnanec - v priemere 20%

Koľko platí zamestnávateľ - 7,6%

Priemerný údaj vyzerá dosť malý, ale faktom je, že kvôli viacstupňovému systému je veľmi ťažké ho vypočítať. Po prvé, všetci obyvatelia krajiny platia federálnu daň - od 10% do 39,6% v závislosti od ročného príjmu a toho, kto presne podáva vyhlásenie (osoba, ktorá žije sama, manželia spolu, manželia oddelene). Mimochodom, platový rámec, do ktorého sa musíte zmestiť, aby ste zaplatili určité percento, sa každoročne prehodnocuje. Po druhé, vo väčšine štátov musíte okrem federálnej dane zaplatiť aj štátnu daň. Niekde môže byť jeho sadzba fixná, niekde progresívna - teda závisí aj od platu. Napríklad Kalifornia má priemernú daň 13,3 % (najvyššia v USA), Kansas má 4,9 % a Texas nemá vôbec žiadnu. V súlade s tým sa táto sadzba pripočítava k federálnej dani. Napríklad, ak obyvateľ Kalifornie zaplatí 15% federálnu daň, potom spolu so štátnou daňou budú jeho odpočty v priemere 28,3%. Okrem toho môžu mať niektoré mestá alebo regióny iné miestne dane.

Samozrejme, v štátoch sú aj poistné na dôchodky a benefity (4,2 % z ich platu poskytuje zamestnanec, ďalších 6,2 % zamestnávateľ), ako aj príspevky na štátny zdravotný program Medicare (zamestnanec aj zamestnávateľ platí 1,45%). A podobne ako v mnohých iných krajinách, aj v Spojených štátoch existuje štandardný odpočet (6 300 USD ročne) a osobný odpočet (4 000 USD ročne) – to sú sumy, z ktorých nemusíte platiť daň vôbec. Zrážajú sa zo mzdy a pri výpočte dane sa na ne neprihliada.



Foto: Ekaterina MARTINOVICH

Daň z príjmu v Bieloruskej republike

Daň z príjmu- ako už názov napovedá, ide o daň, ktorá sa vyberá z príjmu občanov. Jeden z hlavných druhov daní. Zvyčajne sa počíta ako percento z príjmu. Zaplatené do rozpočtu. Výšku a ďalšie aspekty výpočtu a platenia dane z príjmov upravuje štátna legislatíva.

V Bieloruskej republike je hlavným dokumentom daňovej legislatívy daňový zákonník.

Dňa 1. januára 2015 nadobudol účinnosť zákon Bieloruskej republiky č. 224-3 zo dňa 30. decembra 2014. „O zavedení zmien a doplnení daňového poriadku Bieloruskej republiky“.

V Bielorusku sa v súčasnosti uplatňujú tieto sadzby dane z príjmu:

• z príjmov prijatých ako dividendy - 13 %;
• z príjmov z podnikateľskej, advokátskej, notárskej činnosti - 16 %;
• o príjmoch fyzických osôb a individuálnych podnikateľov spojených s high-tech parkom - 9%;
• o príjmoch z prenájmu nehnuteľností pre fyzické osoby (ak príjmy nepresahujú 5 555 rubľov za rok) - sú stanovené pevné sumy dane, ich výšku stanovujú regionálne a mestské zastupiteľstvá v Minsku.
• pre fyzické osoby zo všetkých ostatných príjmov - 13 %.

Sumy príjmov z každého zo zdrojov sa pripočítavajú k základu dane, ktorý sa následne stáva východiskom pre výpočet a zdroj platenia dane z príjmov. Základné informácie, ktoré určujú postup pri jej výpočte a platbe, obsahuje kapitola 16 Osobitnej časti daňového poriadku Bieloruskej republiky.

Väčšina platiteľov dane z príjmov sú zamestnanci v podnikoch, preto si daň nevypočítavajú a neodvádzajú sami, ale zverujú to účtovníkom, ktorí počítajú mzdy. Vyhlásenie o príjme spravidla predkladajú nezávisle od seba všetky druhy podnikateľov a určitý počet fyzických osôb, ktoré poberajú príjmy z viacerých zdrojov.

V praxi je hlavným problémom pri výpočte výšky dane z príjmov správna aplikácia systému odpočítania dane zo základu dane.

Takže odpočítateľné:

• náklady na poukážky na rehabilitáciu detí vo výške 705 rubľov na dieťa mladšie ako osemnásť rokov zakúpené z prostriedkov bieloruských organizácií alebo individuálnych podnikateľov - článok 163 odsek 1 odsek 1.10;
• príjmy prijaté od jednotlivcov vo výške zo všetkých zdrojov nie viac ako 5 555 rubľov - článok 163 odsek 1 odsek 1.18;
• príjem, ktorý nie je mzdou, vr. dary, ceny, materiálna pomoc prijatá na mieste hlavnej práce, nie viac ako 1 678 rubľov, to isté od iných organizácií vo výške nie viac ako 111 rubľov, z každého zdroja - článok 163 odsek 1 odsek 1.19;
• pomoc, ktorú dostali zdravotne postihnutí a siroty, vo výške najviac 11 102 rubľov zo všetkých zdrojov počas kalendárneho roka - článok 163 odsek 1 odsek 1.21;

Článok 164 zákonníka definuje štandardné odpočty dane, na ktoré má každý platiteľ nárok:

• článok 164 odsek 1 odsek 1.1 - v prípade poberania zdaniteľného príjmu menej ako 563 rubľov mesačne bude výška odpočtu dane 93 rubľov;
• článok 164 odsek 1 odsek 1.2 - 27 rubľov za každé dieťa mladšie ako 18 rokov alebo nezaopatrené dieťa bez ohľadu na výšku príjmu;
• článok 164 odsek 1 odsek 1.2 - vyššie uvedená zrážka na dieťa alebo vyživovanú osobu poskytovaná vdove (vdovcovi), opatrovníkovi, poručníkovi, pestúnovi je 52 rubľov;
• článok 164 odsek 1 odsek 1.2 - rovnaká zrážka pre rodičov s dvoma alebo viacerými deťmi alebo postihnutými deťmi bude tiež predstavovať 52 rubľov;

Podľa článku 164, odsek 1, odsek 1.3 majú právo na odpočet vo výške 131 rubľov:

• likvidátorov a iných osôb postihnutých černobyľskou katastrofou;
• Hrdinovia Sovietskeho zväzu, Hrdinovia socialistickej práce, Hrdinovia Bieloruska, Plní kavalieri Rádu slávy, Sláva práce, Vlasť;
• účastníci druhej svetovej vojny;
• osoby, ktoré majú výhody v súlade so zákonom „O veteránoch“ zo 17. apríla 1992;
• postihnutí ľudia prvej a druhej skupiny, postihnutí od detstva, postihnuté deti.

Podľa odsekov 1.2, odsek 1 článku 165 tohto kódexu, poistné do výšky 2 874 rubľov v rámci zmlúv o životnom poistení, doplnkové dôchodky a liečebné náklady uzatvorené s bieloruskými poisťovňami podliehajú zrážke dane.

Odpočítateľné sú aj náklady na obstaranie bývania na prenájom - čl.166 ods.1 ods.1.1.

V Bielorusku tvorí približne 10 % rozpočtu daň z príjmu.

Dôležité legislatívne zmeny 2018

Špeciálna sekcia "Dôležité legislatívne zmeny"

• Rubrika bola vytvorená pre tých, ktorí chcú v budúcnosti vedieť o zmenách v legislatíve a včas sa na ne pripraviť.
• Sekcia bude obsahovať všetky materiály o legislatívnych zmenách v roku 2018
• Sekcia je pravidelne aktualizovaná. Čerstvé materiály sú zvýraznené žltou fixkou.
• Materiály k téme, ktoré vyšli v roku 2017, nájdete v archíve

Prihláste sa na bezplatné týždenné aktualizácie sekcie „Dôležité zmeny v legislatíve“ a buďte informovaní o všetkých zmenách!

Čo nás čaká v júli 2018:

Legislatívne zmeny v júli 2018/ Novinky /

V júli vstupujú do platnosti kľúčové zmeny v legislatíve. Niektoré novely vám prácu zjednodušia, iné, naopak, skomplikujú. V tabuľke sme zozbierali najdôležitejšie zmeny.

Súvisiace novinky:

Daňové poradenstvo-2018: aké sú inovácie (koniec)/ "Hlavný účtovník" č.24-2018 /

Na trhu Bieloruskej republiky podniká prvé kroky nový typ podnikateľskej činnosti - daňové poradenstvo. Právny základ pre túto oblasť činnosti upravuje vyhláška prezidenta Bieloruskej republiky z 19. septembra 2017 č. 338 „o daňovom poradenstve“ (ďalej len vyhláška č. 338), ktorá dala podnet na vznik civilizovaného trhu daňového poradenstva. Daňovým poplatníkom to umožní prístup ku kvalitným službám. Prax dekrétu č. 338 v oblasti presadzovania práva vyvoláva mnoho otázok, preto sa na žiadosť čitateľov časopisu redakcia obrátila so žiadosťou o vysvetlenie na Ministerstvo daní a daní Bieloruskej republiky. Naďalej vás oboznamujeme s odpoveďami na otázky, ktoré sme položili Natalii Albertovne Ronchko, zástupkyni vedúceho odboru metodiky daňových kontrol Hlavného riaditeľstva pre organizáciu kontrolnej činnosti Ministerstva daní Bieloruskej republiky. Ukončenie. Na začiatok pozri „GB“, 2018, č. 23, s. pätnásť.

Daňové poradenstvo-2018: aké sú inovácie (začiatok)

Dňa 24.12.2017 bol výnosom prezidenta Bieloruskej republiky zo dňa 19.9.2017 č. 338 „o daňovom poradenstve“ (ďalej len vyhláška č. 338) zavedený nový druh podnikateľskej činnosti v SR. Bielorusko - daňové poradenstvo. Jeho zvláštnosťou je zvýšenie kvalifikačných predpokladov a osobnej profesijnej zodpovednosti daňových poradcov, s povinným poistením. Štúdium vyhlášky číslo 338 a zodpovednosť za správny výpočet daní, znižovanie pravdepodobnosti daňových deliktov, minimalizovanie strát spojených s platením penále a pokút za priestupky v daňovej oblasti vyvolali u čitateľov časopisu množstvo otázok. . S cieľom poskytnúť metodickú pomoc podnikateľským subjektom redakcia časopisu „Hlavný účtovník“ zhrnula prijaté otázky a požiadala o objasnenie Ministerstvo daní Bieloruskej republiky. Navrhujeme preštudovať si odpovede na otázky, ktoré sme položili Natalyi Albertovne Ronchko, zástupkyni vedúcej oddelenia metodiky daňových kontrol Hlavného riaditeľstva pre organizáciu kontrolných činností Ministerstva daní Bieloruskej republiky.

Od 7. júla 2018 je možné prijímať hotovosť prostredníctvom softvérovej pokladne/ "Hlavný účtovník" č.23-2018 /

Komentár k vyhláške Ministerstva daní a ciel Bieloruskej republiky č.15 z 24. apríla 2018 „O zmenách a doplneniach vyhlášky Ministerstva daní a ciel Bieloruskej republiky z 2. septembra 2011 č. . 43"

Dôležité zmeny v oblasti kontrol od 1.1.2018/ "Hlavný účtovník" č.14-2018 /

Dňa 2. marca 2018 sa uskutočnila 2. praktická odborná konferencia „Glavbukh-2018“. V rámci jeho realizácie fungovala sekcia „Kontroly“. Najdôležitejšia otázka, ktorá vzbudila osobitný záujem, je, ako chrániť svoje práva, ak je audit v rozpore so zákonom? Odpoveď je jednoduchá: v prvom rade musíte dobre poznať dokumenty, ktoré upravujú overovacie činnosti. Začnime týmto – zvážte novinky vyhlášky č.510 *, ktoré sú účinné od 1. januára 2018.
Viac.

Prvých sedem daňových poradcov certifikovaných v Bielorusku/ Novinky /

V dňoch 9. – 10. apríla sa v Minsku konala prvá kvalifikačná skúška pre uchádzačov o osvedčenie o kvalifikácii daňového poradcu. Tretina uchádzačov úspešne absolvovala test.
Viac.

Máte otázky týkajúce sa označovania pomocou kontrolných tabúľ?/ Novinky /

Vyhláška č.243 ustanovuje zákaz nákupu, prepravy, skladovania, používania a predaja na území Bieloruskej republiky tovaru, ktorý podlieha označovaniu kontrolnými (identifikačnými) známkami, bez kontrolných (identifikačných) známok a uvádza aj prípady na ktoré sa tento zákaz nevzťahuje.
Viac.

Ceny za silný alkohol vo verejnom stravovaní: MART implementuje normy vyhlášky č.7/ Novinky /

Reštaurácie, bary a kaviarne majú právo zvýšiť maržu na silný bieloruský alkohol. V rámci implementácie ustanovení dekrétu prezidenta Bieloruskej republiky z 23. novembra 2017 č. 7 „O rozvoji podnikania“ MART zrušil maximálnu maximálnu prirážku 60 percent s prihliadnutím na stravovanie. prirážka, obchodná prirážka (vrátane veľkoobchodnej prirážky) pre alkoholické nápoje s obsahom viac ako 28 percent vyrábané a predávané v gastronomických zariadeniach v Bielorusku.
Viac.

Ministerstvo informácií očakáva zlepšenie interakcie s majiteľmi sociálnych sietí vďaka novému mediálnemu zákonu/ Novinky /

Medzi diskutované novinky návrhu zákona patrí zavedenie identifikácie používateľov internetových zdrojov. Podľa kanála sa navrhuje poskytnúť možnosť odovzdať autorizáciu prostredníctvom SMS. Mechanizmus ešte nie je schválený – vývoj zostáva na ministerskej rade. Ako bolo uvedené, návrh zákona poskytuje množstvo dôležitých inovácií, ktoré pomôžu zvýšiť úroveň ochrany pred negatívnym vplyvom internetu.
Viac.

V Bielorusku boli prijaté nové pravidlá pre vydávanie a splácanie pôžičiek/ Novinky /

Banky a NCFO zmenia prístupy k poskytovaniu úverov a budú môcť zákazníkom ponúkať atraktívnejšie úverové produkty. Od 7.4.2018 sa väčšina ustanovení uznesenia Rady Národnej banky Bieloruskej republiky zo dňa 29.03.2018 č.149 „O schválení Pokynu o postupe pri poskytovaní peňažných prostriedkov vo forme tzv. úver a ich vrátenie (splatenie)“ nadobudne platnosť. Od 1. mája tohto roku banky zavedú nový výpočet ukazovateľov zabezpečenia úverov a dlhového zaťaženia.
Viac.

Formy dokumentov s určitým stupňom ochrany/ Novinky /

Štátny register tlačív cenných papierov a dokumentov s určitým stupňom ochrany od 1. apríla 2018 bol zverejnený na internetovom portáli Ministerstva financií Bieloruska. Štátny register obsahuje tlačené výrobky s prvkami (prostriedkami) ochrany proti falšovaniu a (alebo) číslovaním (identifikačným číslom) použitým pri jeho výrobe. Formuláre a dokumenty s určitým stupňom ochrany, registrované v štátnom registri, sa evidujú a uchovávajú ako prísne ohlasovacie formuláre.
Viac.

Zavedie sa administratívna zodpovednosť za hrubé priestupky prevádzkovateľov/ Novinky /

V zákonníku Bieloruskej republiky o správnych deliktoch sa plánuje stanoviť nové zloženie správneho deliktu. Administratívnu zodpovednosť bude za komisiu zabezpečovať funkcionár kontrolného (dozorného) orgánu hrubého porušenia požiadaviek na postup pri organizovaní a vykonávaní inšpekcií.
Viac.

Účtovné záznamy pre kontroly pokladničných zariadení - bez pečiatok/ Novinky /

Výrobcovia, dovozcovia pokladničných zariadení a strediská technických služieb nezapečatia registre vyrobených, vydaných, prijatých a použitých kontrol. V tomto prípade musia byť časopisy čipkované a očíslované.
Viac.

V Bielorusku dnes nadobudol platnosť vyhláška č.8 o rozvoji digitálnej ekonomiky/ Novinky /

Dekrét prezidenta Bieloruskej republiky z 21. decembra 2017 č. 8 „O rozvoji digitálnej ekonomiky“ je zameraný na ďalší rozvoj High-Tech parku, inovačného sektora a budovanie modernej digitálnej ekonomiky v krajine. Berie to na vedomie tlačový odbor MsZ v komentári k vyhláške číslo 8. Dokument nadobudol účinnosť 28. marca 2018.
Viac.

Ministerstvo daní a daní prezradilo, aké uvoľnenia čakajú podnikanie po úprave daňového poriadku/ Novinky /

Námestníčka ministra pre dane a odvody Ella Selitskaya na zasadnutí Rady pre rozvoj podnikania hovorila o uvoľneniach, ktorým bude podnikanie čeliť po novele daňového poriadku.
Viac.

Tlačivo hlásenia o práci 12 ton je doplnené o riadok/ Novinky /

V štatistickom výkaze 12-t „Hlásenie o práci“ v samostatnom riadku tabuľky 5 oddielu III treba uviesť počet zamestnancov zamestnaných vo vysokovýkonných zamestnaniach. Príslušná vyhláška Národného štatistického výboru Bieloruskej republiky z 23. februára 2018 č. 13 „O doplnení vyhlášky Národného štatistického výboru Bieloruskej republiky zo dňa 19. augusta 2013 č. 163“ nadobúda účinnosť. dňa 2. apríla 2018.
Viac.

Bielorusko plánuje zjednodušiť správu daní/ Novinky /

Bielorusko plánuje zjednodušiť správu daní. O tomto návrhu sa uvažuje pri práci na komplexnej úprave daňového poriadku, povedal 16. marca novinárom predseda Rady pre rozvoj podnikania Alexander Turchin, dozvedela sa BelTA.
Viac.

Dlh podnikov za energetické zdroje je k 1. januáru 2016 fixovaný kurzom národnej banky/ Novinky /

16. marca prezident Bieloruska podpísal dekrét č. 110 o platbách za energetické zdroje. Došlo k novelizácii vyhlášky z 22. decembra 2010 č. 670 „O niektorých otázkach platenia za zemný plyn, elektrinu a teplo“, informuje tlačový odbor hlavy štátu.
Viac.

Akú kvalifikáciu by mal mať hlavný účtovník investičného fondu?/ Novinky /

Ministerstvo financií Bieloruska stanovilo kvalifikačné požiadavky na hlavných účtovníkov investičných fondov, správcovských organizácií a špecializovaných depozitárov. Podobné požiadavky musia spĺňať vedúci organizácií alebo individuálni podnikatelia – outsourceri poskytujúci účtovné služby investičným fondom, správcovským organizáciám a depozitárom.
Viac.

Zmluva nevyžaduje tlač. Stačí podpis zamestnávateľa/ Novinky /

Rekvizity "M.P." vyňaté zo vzorových foriem pracovnej zmluvy a zmluvy s vedúcim štátnej organizácie. Podpis zamestnávateľa na týchto dokumentoch nie je osvedčený pečaťou. Príslušné uznesenie Ministerstva práce a sociálnej ochrany Bieloruskej republiky zo dňa 28.02.2018 č.21 nadobúda účinnosť dňa 17.03.2018.
Viac.

Jednotné daňové sadzby v Minsku sa majú zvýšiť o 7,4 %/ Novinky /

Ako sa uvádza v osvedčení o zdôvodnení daňovej inšpekcie pre Minsk, výnos č. 29 z 25. januára 2018 „o zdaňovaní“ stanovuje základné sadzby jednej dane od fyzických osôb podnikateľov a iných fyzických osôb. Sú zvýšené o 7,4 %, v súvislosti s čím niektoré polohy sadzieb platných na území mesta nezodpovedajú limitom základných sadzieb tejto dane ustanoveným na rok 2018.
Viac.

Ministerstvo prírodných zdrojov schválilo kritériá hodnotenia miery rizika pri náhodných kontrolách/ Novinky /

Ministerstvo prírodných zdrojov schválilo tieto kritériá na základe paragrafu 14 výnosu č. 376 zo dňa 16.10.2017 „O opatreniach na zlepšenie kontrolnej činnosti“, ktorý sa riadi metodikou tvorby systému hodnotenia rizík schválenou MsZ. č.43 zo dňa 22.01.2018.
Viac.

Ministerstvo dopravy - o povoľovacej činnosti v oblasti motorovej dopravy/ Novinky /

Ministerstvo dopravy Bieloruska objasnilo otázky súvisiace s licenčnou činnosťou v oblasti cestnej dopravy. Táto téma je teraz aktuálna, keďže postup oznamovania začatia určitých druhov hospodárskej činnosti je už v platnosti a zmeny v nariadení o udeľovaní povolení na určité druhy činností ešte neboli vykonané.
Viac.

Ministerstvo financií čaká na návrhy na zmenu noriem daňového poriadku/ Novinky /

Ministerstvo financií Bieloruska žiada o zaslanie na e-mailovú adresu hlavného odboru daňovej politiky a rozpočtových príjmov [chránený e-mailom] návrhy na zmenu noriem daňového poriadku.
Viac.

List Ministerstva daní Bieloruskej republiky č. 2-3-15/02298 zo dňa 13.12.2017 „O prechode na zjednodušený daňový systém“/ "Hlavný účtovník" / č.47-2017 zo dňa 18.12.2017

Ministerstvo daní a poplatkov Bieloruskej republiky v súvislosti s prijatím výnosu prezidenta Bieloruskej republiky zo dňa 23. novembra 2017 č. 7 „O rozvoji podnikania“ (ďalej len – výnos č. 7) informuje o nasledovnom.
Viac.

Ministerstvo daní a daní Bieloruska pripomína internetovým obchodom: oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém s informáciami za prvých deväť mesiacov roku 2017 je možné podať daňovému úradu najneskôr do 3. januára 2018. Ide o jeden zo štyroch predpokladov uplatňovania zjednodušeného daňového systému od 1. januára 2018.
Viac.

Internetové obchody budú môcť od 1. januára uplatňovať zjednodušený systém zdaňovania/ Novinky / 27.11.2017

Internetové obchody budú môcť od 1. januára 2018 uplatňovať zjednodušený systém zdaňovania. Ustanovuje to vyhláška č.7 „O rozvoji podnikania“, informuje BelTA.
Viac.

Uplatňujeme zjednodušený daňový systém: nepremeškajte zmeny vo vypĺňaní knihy účtovníctva príjmov a výdavkov/ "Hlavný účtovník" / č.44-2017 zo dňa 27.11.2017

Forma a postup pri vypĺňaní knihy účtov o príjmoch a výdavkoch organizácií a fyzických osôb podnikateľov uplatňujúcich zjednodušený systém zdaňovania (ďalej len kniha účtovníctva príjmov a výdavkov) bol schválený vyhláškou Ministerstva daní a poplatkov financií, Ministerstva práce a sociálnej ochrany a Ministerstva štatistiky Bieloruskej republiky zo dňa 19. apríla 2007 č. 55/60 / 59/38 (ďalej len vyhláška č. 55/60/59/38).
Viac.

USN: vyplnenie knihy príjmov a výdavkov podľa nových pravidiel/ Novinky / 16.11.2017

Nové požiadavky zavádza vyhláška Ministerstva daní a ciel, Ministerstva financií, Ministerstva práce a sociálnej ochrany, Národného štatistického výboru Bieloruskej republiky z 27. októbra 2017 č. odvody Bieloruskej republiky , Ministerstva financií Bieloruskej republiky, Ministerstva práce a sociálnej ochrany Bieloruskej republiky a Ministerstva štatistiky a analýzy Bieloruskej republiky zo dňa 19. apríla 2007 č. 55/60/59/38“ .
Viac.

USN: vypĺňame knihu účtovania príjmov a výdavkov podľa nových pravidiel (Komentár k uzneseniu Ministerstva daní, Ministerstva financií, Ministerstva práce a sociálnej ochrany Bieloruskej republiky a Belstatu z októbra 27, 2017 č. 21/37/62/131) / "Hlavný účtovník" / č. 43-2017 zo dňa 20.11.2017

Od 17. novembra 2017 došlo k úprave podoby knihy účtovníctva o príjmoch a výdavkoch organizácií a fyzických osôb podnikateľov uplatňujúcich zjednodušený daňový systém a pravidlá na jej vypĺňanie. Zmeny sa týkajú uvádzania informácií o ESCF a štátnych dávkach pre rodiny vychovávajúce deti.
Viac.

USN-2018: limity príjmov sa zvýšia

Daňový poriadok plánuje zvýšiť výnosové limity pre aplikáciu zjednodušeného daňového systému (ďalej len zjednodušený daňový systém) vr. bez platenia DPH, a vedie evidenciu v knihe príjmov a výdavkov. Zároveň sa nezmenia kritériá na počet zamestnancov.
Viac.

Daň z príjmu

Od 28. marca sa mení postup pri vypĺňaní priznania k dani z príjmov (Pripomienka k uzneseniu Ministerstva daní Bieloruskej republiky z 21.2.2018 č. 6) / „Hlavný účtovník“ / č. 11- 2018 zo dňa 19. marca 2018

Vyhláška Ministerstva daní a daní Bieloruskej republiky zo dňa 21.02.2018 č.6 (ďalej len uznesenie č.6) mení a dopĺňa formulár daňového priznania (výpočtu) k dani z príjmov zahraničnej organizácie, ktorá vykonáva nepôsobí v Bieloruskej republike prostredníctvom stálej prevádzkarne (ďalej len priznanie k dani z príjmov). Tieto novinky objasňujú postup pri stanovovaní výhod poskytovaných zahraničným organizáciám – obyvateľom High-Tech Parku a Čínsko-bieloruského priemyselného parku „Veľký kameň“, vstupujú do platnosti 28. marca 2018.
Viac.

/ "Hlavný účtovník" / č. 35-2017 zo dňa 18.09.2017

V roku 2018 sa plánuje zníženie počtu predmetov zdanenia príjmov zahraničných organizácií, ktoré nepôsobia v Bieloruskej republike prostredníctvom stálej prevádzkarne (ďalej len nerezidenti).
Viac.

Daň z príjmov 2018: novinka v štandardných odvodoch/ "Hlavný účtovník" / č.34-2017 zo dňa 11.09.2017

Daň z príjmov zahraničných organizácií: čo navrhujú zmeniť v roku 2018/ "Hlavný účtovník" / č.34-2017 zo dňa 11.09.2017

V súčasnosti je spracovaný návrh zmien a doplnkov Daňového poriadku Bieloruskej republiky (ďalej len Daňový poriadok), ktorý nadobudne účinnosť v roku 2018. Proces tvorby zákona stále prebieha. Účtovníkov však zrejme zaujíma, čo sa má zmeniť pri výpočte dane z príjmu pre zahraničné organizácie, ktoré nepôsobia v Bieloruskej republike prostredníctvom stálej prevádzkarne (ďalej len daň z príjmu).
Viac.

Príjem-2018: informácie o príjme poskytneme 4x ročne/ Novinky / 17.08.2017

Daňoví agenti budú musieť štvrťročne predkladať daňovému úradu informácie o príjmoch fyzických osôb. Príslušná norma je uvedená v návrhu zákona „o zmene a doplnení niektorých zákonov Bieloruskej republiky o zdaňovaní a účtovníctve“ k 31. júlu 2017
Viac.

Príjem-2018: znižujeme základ dane o sociálne odvody/ Novinky / 16.08.2017

V roku 2018 plánuje Bielorusko zvýšiť o 10,7 percenta v porovnaní s rokom 2017 maximálnu výšku poistného, ​​ktoré je možné odpočítať od základu dane z príjmov.
Viac.

Daň z príjmu nerezidentov môže znížiť daň z príjmu rezidentov/ Novinky / 14.08.2017

V roku 2018 bude možné do zdaňovaných výdavkov zahrnúť aj sumu zaplatenej dane z príjmov zahraničných organizácií, ktoré v Bielorusku nepôsobia prostredníctvom stálej prevádzkarne.
Viac.

Daň z príjmov nerezidentov-2018/ Novinky / 14.08.2017

V roku 2018 sa navrhuje znížiť počet predmetov zdanenia príjmov zahraničných organizácií, ktoré nepôsobia v Bieloruskej republike prostredníctvom stálej prevádzkarne.
Viac.

Daň z príjmov-2018: zoznam nezdaniteľných príjmov sa rozširuje/ Novinky / 08.08.2017

V roku 2018 sa neplánuje uvaliť daň z príjmu fyzických osôb na prevedený príjem.
Viac.

daň z príjmu

Úľava na dani zo zisku pre organizácie telesnej kultúry a športu: Ministerstvo daní a daní Bieloruska vysvetľuje podrobnosti/ Novinky / 28.03.2018

Od 1. januára 2018 do 31. decembra 2021 sú od dane z príjmov oslobodené príjmy z príjmovej činnosti vrátane prenájmu majetku, ktoré poberajú organizácie telesnej kultúry a športu vo forme inštitúcií vrátane odborných vzdelávacích a športových zariadení.
Viac.

V Bielorusku inštitúcie telesnej kultúry a športu nebudú platiť daň z príjmu/ Novinky / 13.12.2017

Od dane z príjmov sú oslobodené zisky z príjmovej činnosti dotovaných organizáciám telesnej kultúry a športu. Príslušný dekrét č. 443 podpísal bieloruský prezident Alexander Lukašenko 12. decembra, informuje tlačová služba hlavy štátu.
Viac.

Daň z príjmov bude v roku 2018 podliehať osobitnej kontrole/ Novinky / 24.11.2017

Daňové úrady sú pripravené kontrolovať cenu transakcií analyzovaním informácií, ktoré je platiteľ povinný poskytnúť. Tieto informácie by mali daňové orgány presvedčiť, že transakčná cena je ekonomicky opodstatnená a zodpovedá úrovni trhových cien.
Viac.

Tri situácie týkajúce sa dane z príjmov: Aktuálne normy a plánované zmeny na rok 2018/ "Hlavný účtovník" / č. 33-2017 zo dňa 11.09.2017

Autor uvažuje o 3 situáciách o dani z príjmov. Okrem toho sa v prípade dvoch z nich plánujú zmeny v daňovom zákonníku Bieloruskej republiky (ďalej len daňový poriadok). Vyhovujú platiteľovi? Uľahčujú mu prácu? Bude možné zvýšiť náklady zohľadnené pri výpočte dane z príjmov? Preštudujte si poskytnutý materiál.
Viac.

Daň z príjmov: čo sa môže zmeniť v roku 2018?/ "Hlavný účtovník" / č.32-2017 zo dňa 21.08.2017

V návrhu zákona Bieloruskej republiky „o zmene a doplnení daňového poriadku Bieloruskej republiky“ (ďalej len „návrh“) sa navrhuje úprava právnej úpravy na rok 2018 vr. o dani z príjmov. Poďme sa na tieto inovácie pozrieť.
Viac.

Daň z príjmov-2018 a ekonomicky neoprávnené náklady/ Novinky / 17.08.2017

Kritérium priraďovania nákladov k ekonomicky neoprávneným výdavkom sa plánuje zrušiť vo vzťahu k účastníkom holdingov, ako aj pri vykonávaní prác, ktoré poskytujú služby mimo sídla platiteľa.
Viac.

Komentár k vyhláške Ministerstva daní a ciel Bieloruskej republiky z 24. januára 2018 č.1 „O zmenách a doplneniach vyhlášky Ministerstva daní a ciel Bieloruskej republiky z 25. apríla 2016 č. . 15” / GB č. 12-2018 z 26. marca 2018

Podľa odseku 2 uznesenia č.1 jeho ustanovenia nadobúdajú účinnosť 1. dňom mesiaca nasledujúceho po mesiaci jeho úradného zverejnenia, t.j. od 1. marca 2018. Prijaté ustanovenia spresňujú a zjednodušujú postup pri vytváraní (vrátane vypĺňania), vydávaní (odosielaní), prijímaní, podpisovaní ESCF a uľahčujú vnímanie ustanovení uznesenia platiteľmi.
Viac.

Ako odôvodniť oslobodenie od DPH pre dovážané neregistrované lieky?/ Novinky / 28.03.2018

Spoločný list Ministerstva daní a ciel Bieloruskej republiky a Ministerstva zdravotníctva Bieloruskej republiky zo dňa 22.03.2018 č.2-1-9 / 00537 / 5-2-8 / 3762 „K žiadosti o oslobodení od DPH pri predaji neregistrovaných liekov“ je zverejnený na internetovom portáli MNS.
Viac.

Oslobodenie od DPH môže developer uplatniť pri výstavbe bývania/ Novinky / 21.11.2017

Developeri pri výstavbe bytov svojpomocne majú právo uplatniť si oslobodenie od DPH. Vyplýva to z listu Ministerstva daní a poplatkov Bieloruskej republiky zo 14. novembra 2017 č. 2-1-10 / Mo-01922/1 „O zdaňovaní DPH developerov na základe zmlúv o spoločnej výstavbe“.
Viac.

Služby v elektronickej forme poskytované fyzickým osobám: vlastnosti platby DPH (Komentár k niektorým ustanoveniam daňového poriadku a uznesenia Ministerstva daní Bieloruskej republiky zo dňa 10. apríla 2017 č. 6) / „Hlavný účtovník“ / č. 43 zo dňa 20. novembra 2017

Od 1. januára 2018 musia zahraničné organizácie poskytujúce elektronické služby fyzickým osobám, ktorých miestom predaja je Bieloruská republika, vypočítať a odviesť DPH do rozpočtu Bieloruskej republiky a podať daňovému úradu Bieloruska priznanie k DPH.
Viac.

Daňové úrady pripravujú portál na platenie DPH za elektronické služby zahraničných organizácií/ "Hlavný účtovník" / č.42 zo dňa 13.11.2017

Dňa 2. novembra 2017 sa na Ministerstve daní a daní Bieloruskej republiky uskutočnil workshop na tému „DPH za elektronické služby zahraničných organizácií od 1. januára 2018“. Pozývame čitateľov, aby sa oboznámili s informáciami, ktoré boli prezentované.
Viac.

Spoločný list Ministerstva daní z 26. októbra 2017 č. 2-1-9 / 01982 a Ministerstva výstavby a architektúry Bieloruskej republiky z 27. októbra 2017 č. 02-1-03 / 13871 „O DPH zdanenie prác na stavbe studní“ / „Hlavný účtovník“ / č. 42 zo dňa 13.11.2017

Vyhláška prezidenta Bieloruskej republiky z 26. marca 2007 č. 138 „O niektorých otázkach zdaňovania dane z pridanej hodnoty“ (ďalej len vyhláška č. 138) ustanovuje, že obrat za realizáciu na území Bieloruskej republiky práce na výstavbe a oprave bytových zariadení (podľa dodatku 1 k vyhláške č. 138, ďalej len zoznam) sú oslobodené od dane z pridanej hodnoty.
Viac.

DPH-2018: veľký základ dane - časté vykazovanie/ Novinky / 07.08.2017

Platitelia, ktorých základ dane z DPH na akruálnom základe od začiatku posledného zdaňovacieho obdobia presiahne 1 550 000 rubľov, nebudú mať v roku 2018 na výber. Budú musieť, podobne ako platitelia predávajúci telekomunikačné služby, podávať mesačné daňové priznania (výpočty) k DPH.
Viac.

DPH: čo môžete očakávať v roku 2018/ "Hlavný účtovník" / č.29-2017 zo dňa 31.07.2017

Zvážte, aké inovácie sa poskytujú z hľadiska výpočtu DPH.
Viac.

Možné úpravy legislatívy o založení ESCF v roku 2018/ "Hlavný účtovník" / č. 31-2017 zo dňa 14.08.2017

Štátne orgány pripravili návrh zmien a doplnkov Daňového poriadku Bieloruskej republiky (ďalej len Daňový poriadok) na rok 2018. Analyzujme, aké zmeny sa navrhujú v súvislosti s vytvorením a prezentáciou ESCF .
Viac.

Účtovníctvo 2018

Môže organizácia samostatne vytvoriť formu došlého hotovostného príkazu? (Komentár k uzneseniu Ministerstva financií Bieloruskej republiky č. 30 z 26. septembra 2017) / GB č. 12-2018 zo dňa 26. marca 2018

V súčasnosti nie sú pokladničné doklady formou dokladov s určitým stupňom ochrany. Čo to znamená pre organizácie? Môžu si vytvoriť vlastné formy prichádzajúcich hotovostných príkazov a opraviť ich v účtovnej politike? Na tieto otázky odpovedá autor komentára.
Viac.

Vyhláška Rady ministrov Bieloruskej republiky zo dňa 22.02.2018 č. 143 „O oznamovacom konaní pri začatí niektorých druhov hospodárskej činnosti“ / GB č. 12-2018 zo dňa 26.03.2018

O postupe oznamovania pri začatí niektorých druhov hospodárskej činnosti.
Viac.

Dôsledky pomenovania pre as: Ministerstvo financií určí pravidlá účtovania rozdielov zo zaokrúhľovania/ Novinky

Ministerstvo financií Bieloruska určí postup účtovania rozdielov v implementácii opatrení akciovými spoločnosťami z dôvodu menovej hodnoty. Príslušné zmeny a doplnenia sa plánujú v blízkej budúcnosti zaviesť do výnosu Ministerstva financií zo dňa 6. mája 2016 č. 32 „O niektorých otázkach súvisiacich s denomináciou oficiálnej meny Bieloruskej republiky“ (ďalej len vyhláška č. 32).
Viac.

Kurzové rozdiely v daniach a účtovníctve v roku 2018/ Novinky

Odpis kurzových rozdielov do výsledkov hospodárenia môže u mnohých organizácií výrazne ovplyvniť tvorbu zisku alebo straty na konci roka. Ponúkame výber relevantných materiálov k danej téme.
Viac.

Účtovanie tokenov je zakotvené v národnom štandarde účtovníctva a výkazníctva/ Novinky

Primárny účtovný doklad potvrdzujúci vykonanie obchodnej transakcie pomocou tokenov môžu zostaviť výlučne účastníci tejto transakcie na základe príslušných záznamov v registri transakčných blokov (blockchain), iného distribuovaného informačného systému a (alebo) údajov o transakciách ( operácie) uskutočnené v systémových kryptoplatformách prevádzkovateľa alebo u týchto prevádzkovateľov, ako aj z iných zdrojov informácií.
Viac.

Na ktorý účet má nájomca v roku 2018 premietnuť kurzové rozdiely v zmluvnej hodnote predmetu lízingu? / "Hlavný účtovník" / č.11-2018 zo dňa 19.03.2018

Od 1. januára 2018 bod 7 národného štandardu č. 69 * stanovuje, že kurzové rozdiely sa spravidla premietajú v prospech (na ťarchu) účtu 91 „Ostatné výnosy a náklady“, ak zákon neustanovuje inak ( zvýraznené kurzívou pridané od 1. januára 2018 G.).
Viac.

Menové transakcie v roku 2018: inovácie a postupy/ "Hlavný účtovník" / č.11-2018 zo dňa 19.03.2018

Vykonávanie devízových obchodov zahŕňa súbor úkonov rezidentov a nerezidentov vykonávaných s devízovými hodnotami spojených s prevodom vlastníctva alebo iných práv k nim alebo ich fyzickým pohybom. Tejto téme bola venovaná „Priama linka“, ktorá sa konala v redakcii časopisu „Hlavný účtovník“. Hosťom tohto podujatia bol Safarevič Denis Zakharovich, hlavný právny poradca oddelenia právnej podpory medzinárodného podnikania právneho oddelenia Bank BelVEB OJSC. Dokončujeme zverejňovanie odpovedí na otázky našich čitateľov.
Viac.

Čo je nové v bezhotovostnom platobnom styku? (Komentár k uzneseniu Rady Národnej banky Bieloruskej republiky zo dňa 29.01.2018 č. 35 „K zmenám a doplnkom Pokynu o bankovom prevode“ *) / „Hlavný účtovník“ / č. 11-2018 zo dňa 19.3.2018

Došlo k zmenám a doplneniam Pokynu o bankovom prevode schváleného uznesením Rady Národnej banky Bieloruskej republiky zo dňa 29.03.2001 č. 66 (ďalej len Pokyn č. 66). Niektoré zmeny vyplývajú z noriem dekrétu prezidenta Bieloruskej republiky z 23. novembra 2017 č. 7 „O rozvoji podnikania“, ktorý zakotvil právo podnikateľských subjektov na prácu bez tlače. Zmeny sa okrem toho dotkli aj ďalších aspektov spracovania a zmeny platobných pokynov, použitej terminológie. Najväčším záujmom je zavedenie možnosti inkasa z účtu platiteľa.
Viac.

Bieloruský prezident požaduje serióznu revíziu právnych aktov o účtovníctve/ Novinky / 22.12.2017

Prezident Bieloruska Alexander Lukašenko považuje za potrebné seriózne zrevidovať regulačné právne akty týkajúce sa účtovníctva. „Účtovníctvo zostalo sovietske a tam si diabol zlomí nohu. Vysoké vzdelanie na vedenie účtovníctva nestačí,“ cituje BelTA prejav prezidenta na stretnutí s predstaviteľmi podnikateľských kruhov.
Viac.

Hotovostné transakcie a hotovostné zúčtovanie v Bielorusku - podľa nového Pokynu/ Novinky / 13.12.2017

Národná banka vypracovala návrh Pokynu o postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií a postupe pri hotovostnom vyrovnaní na území Bieloruskej republiky. Návrh možno nájsť na webovej stránke regulátora.
Viac.

Organizácie môžu v roku 2018 a nasledujúcich rokoch neúčtovať odpisy (Komentár k uzneseniu Rady ministrov Bieloruskej republiky zo dňa 30.10.2017 č. 802) / „Hlavný účtovník“ / č. 43-2017 zo dňa 20.11. , 2017

V roku 2017 nadobudli účinnosť doplnky a zmeny daňového poriadku. Alexander Zhuk, riaditeľ právnej spoločnosti „SPRAVA Consulting“, povedal, aké daňové sadzby pre všeobecný daňový systém existujú v Bielorusku a čo sa od januára zmenilo.

— Zvážte hlavné dane, ktoré právnické osoby registrované v Bielorusku platia v rámci všeobecného daňového systému, a aké zmeny ovplyvnili niektoré z nich od roku 2017.

riaditeľ advokátskej kancelárie "SPRAVA Consulting"

daň z pridanej hodnoty

Sadzba DPH je 20 % z obratu pri predaji tovaru, prác alebo služieb.

• Nadobudli účinnosť novely daňového poriadku a zákona č. 99 o výbere dane z pridanej hodnoty. Podmienky prijatia dovoznej DPH na odpočet boli skrátené. Pre rok 2017 sa predlžuje obdobie prijatia na odpočet (vrátenie) súm DPH za tovar dovezený bieloruskými dovozcami na územie Bieloruska z krajín mimo EAEU. No podľa nových pravidiel sa odpočet „dovoznej“ DPH uskutoční s oneskorením 60 dní, v roku 2016 bola táto sadzba 90 dní.
• Pre výpočty DPH a uplatnenie odpočítania dane sa používajú výlučne elektronické faktúry - ESCF. Zmenil sa všeobecný termín pre vystavovanie / nahrávanie elektronických faktúr na portál vytvorený pre prácu s ESCF. Termín sa posúva z 5. dňa na 10. deň mesiaca nasledujúceho po mesiaci odoslania predmetov zdanenia (tovarov a služieb)

daň z príjmu

Sadzba tejto dane je 18 % zo zdaniteľného príjmu. Základom dane pre výpočet dane z príjmov je hrubý zisk, dividendy a príjmy.

Od tejto dane sú oslobodené tieto príjmy:

• Z produkcie rehabilitačných zariadení a služieb pre zdravotne postihnutých
• Z výroby a predaja rastlinných produktov, chovu zvierat, chovu rýb, včelárstva, detskej výživy
• Z podnikania v oblasti cestovného ruchu, hotelierstva, športu a zdravotníctva v zariadeniach zaradených do schváleného zoznamu do troch rokov odo dňa otvorenia týchto zariadení
• Podniky s najmenej 50 % zdravotne postihnutých zamestnancov (okrem obchodných a sprostredkovateľských činností)
• Poisťovne smerovali k zvýšeniu úspor na osobných účtoch poistencov na základe zmlúv o dobrovoľnom životnom poistení
• Prijaté v zariadeniach cestných služieb do 5 rokov od dátumu ich otvorenia
• Z výroby a predaja automobilov a ich komponentov po dobu 3 rokov spôsobom predpísaným ministerstvom priemyslu
• Z výroby a predaja inovatívneho tovaru podľa zoznamu MsZ
• Z výroby a predaja high-tech tovaru podľa zoznamu MsZ, ak podiel výnosov z predaja takéhoto tovaru je viac ako polovica z celkového výnosu atď.

Sadzbu dane z príjmu možno znížiť:

• Pre výrobcov high-tech tovarov, prác a služieb zaradených do schváleného zoznamu bude v tomto prípade daň z príjmu 12 %. Rozdiel 6 % by mal byť zároveň použitý na technické dovybavenie firiem
• Daň z príjmov z dividend pre právnické osoby je 12%
• Pre výrobcov laserovo-optických zariadení (ak je podiel týchto produktov aspoň polovica nákladov na objem výroby) bude sadzba dane z príjmu 10 %.
• Pre členov Vedecko-technického združenia pri BSU je v zmysle výnosov z predaja informačných technológií a služieb na ich rozvoj ustanovená 5 % daň z príjmu.

Novela daňového poriadku účinná od 1. januára 2017 ustanovila, že pri výpočte dane z príjmov sa budú zohľadňovať len ekonomicky oprávnené náklady (ods. 2, § 130 daňového poriadku-2017).

Lehota na podanie daňového priznania je najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí vykazovacieho obdobia a lehota na zaplatenie dane je najneskôr do 22. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí vykazovacieho obdobia.

Daň z nehnuteľnosti

Sadzba tejto dane je 1 % zo zostatkovej ceny dlhodobého majetku.

Od roku 2017 je zavedené oslobodenie od dane pre trvalé zablokované stavby, ktoré sú zaradené do Zoznamu nevyužívaných (neefektívne využívaných). Predtým neboli oslobodení od platenia dane.

U právnických osôb sa základ dane vypočítava ročne zo zostatkovej ceny k 1. januáru účtovného roka. Postup pri platení dane z nehnuteľností je štvrťročný, najneskôr do 22. dňa prvého mesiaca štvrťroka nasledujúceho po nahlásení.

Daň z pozemkov

Všetky právnické osoby, ktoré vlastnia pozemky v Bielorusku, platia túto daň, zatiaľ čo zahraničné a spoločné podniky ju platia ako bieloruské spoločnosti – bez výhod v tejto oblasti.

Sadzba dane z pôdy (alebo nájomné za pôdu) sa vypočítava na základe katastrálnej hodnoty pozemku a pre poľnohospodársku pôdu - z hodnoty katastrálneho hodnotenia. Sadzby dane z pozemkov pre právnické osoby závisia aj od výmery a územnej polohy pozemku, prítomnosti zvyšujúcich sa koeficientov atď.

Zároveň od roku 2017 bude pri výpočte dane z pôdy katastrálna hodnota pozemku stanovená iba v bieloruských rubľoch.

Organizácie, ktoré využívajú zjednodušený systém zdaňovania, musia platiť daň zo všetkých pozemkov – predtým sa daň neplatila za pozemky menšie ako 0,5 hektára.

Katastrálna hodnota pozemku a jeho cieľová kategória majú významný vplyv na výšku dane z pozemkov. Pozemky s rôznym účelom majú teda pri výpočte dane z pozemkov rôzne sadzby dane. Zvýšené koeficienty sa spravidla vzťahujú na komerčné organizácie a organizácie, ktorých činnosť môže nepriaznivo ovplyvňovať životné prostredie.

Miestne úrady môžu zvýšiť výšku dane z pozemkov vo vzťahu k pozemkom, ktoré sa nevyužívajú na určený účel, až 10-krát.

Článok 193 daňového poriadku poskytuje úplný zoznam tých kategórií pozemkov, ktorých vlastníci sú oslobodení od platenia dane z pozemkov v plnej výške. Toto oslobodenie od dane sa nevzťahuje na pozemky využívané na podnikanie alebo farmárčenie. Miestne úrady zároveň môžu poskytovať výhody jednotlivým platiteľom v závislosti od ich majetkových pomerov.

Ak je pozemok v užívaní alebo v podielovom spoluvlastníctve viacerých osôb, daň z pozemkov sa účtuje každému platiteľovi pomerne podľa výmery užívanej nehnuteľnosti alebo podielu na spoločnej nehnuteľnosti.

Od roku 2017 vstúpili do platnosti nové pravidlá, ktoré sa týkajú nájomného za pozemky vo vlastníctve štátu - multiplikačný faktor sa zvýšil z 2 na 2,5-násobok.

Daň z pozemkov sa platí každý štvrťrok v rovnakých splátkach. Termín výplaty je najneskôr do 22. dňa druhého mesiaca štvrťroka a pri poľnohospodárskej pôde najneskôr do 15. apríla, 15. júla, 15. septembra, 15. novembra (vo výške jednej štvrtiny ročnej sumy). V prípade chybného preplatku sumy dane sa tento rozdiel vracia.

Povinné platby z mzdového fondu

sadzba dane z príjmu je 13 %. Pri uplatňovaní sadzby dane z príjmu vo výške 9% existuje množstvo výhod, ktoré sa týkajú fyzických osôb podnikateľov – obyvateľov Parku špičkových technológií. Suma dane z príjmu sa zamestnancovi zráža zo mzdy.

Zrážky do Belgosstrachu(úrazové poistenie) tvoria menej ako 1 % mzdového fondu (v priemere 0,6 %). Výška zrážok je stanovená v závislosti od druhu činnosti organizácie.

Platby do Fondu sociálnej ochrany(príspevky na poistenie a dôchodkové poistenie) tvoria 35 % mzdového fondu:

• Zamestnancovi sa zráža 1 % zo mzdy
• 34% - platí zamestnávateľ

Mzdovým fondom sa rozumie suma miezd pripadajúca na zamestnancov organizácie za kalendárny mesiac.

Zdaňovanie LLC v Bielorusku v rámci preferenčných režimov je zverejnené v nasledujúcich publikáciách tejto webovej stránky:

Daňové systémy.

Zdaňovanie LLC možno podmienečne rozdeliť do 3 systémov, na vykonávanie obchodných činností si môžete vybrať jeden z nasledujúcich systémov:

• Zjednodušený daňový systém (STS) so sadzbou 5 % z príjmov bez dane z pridanej hodnoty (DPH).
• Zjednodušený daňový systém (STS) so sadzbou 3 % z príjmov s daňou z pridanej hodnoty (DPH) s celkovou sadzbou 20 %.
• Všeobecný daňový systém so sadzbou 18 % dane z príjmu a všeobecnou sadzbou 20 % dane z pridanej hodnoty (DPH).

Vlastnosti zjednodušeného daňového systému.

Stojí za zmienku, že USN nemožno použiť pre určité druhy činností:

• poisťovacia činnosť;
• realitná činnosť;
• výroba tovaru podliehajúceho spotrebnej dani;
• lotériové aktivity;
• bankovníctvo;
• marketingové služby;
• hazardná činnosť atď.

USN tiež naznačuje dostupnosť limitov na ročný hrubý príjem a počet zamestnancov. K 30. septembru 2019 je hranica tržieb 1 337 415 bieloruských rubľov(asi 550 000 eur). Limit zamestnancov - 50 zamestnancov.

Príjem jednotlivého podnikateľa nesmie presiahnuť 420 000 bieloruských rubľov.

Vo väčšine prípadov sú však hlavným daňovým zaťažením dane platené v závislosti od zvoleného daňového systému. Preto jej výber treba brať zodpovedne. Na prechod na zjednodušený daňový systém po otvorení LLC je poskytnutých 20 pracovných dní na podanie príslušného oznámenia daňovému úradu v mieste registrácie. V opačnom prípade sa štandardne uplatní všeobecný daňový systém a prechod na zjednodušený daňový systém bude možný až od budúceho kalendárneho roka. Zo zjednodušeného daňového systému na všeobecný môžete prejsť kedykoľvek, avšak od nasledujúceho zdaňovacieho obdobia.

Dane bez ohľadu na systém zdaňovania.

Bez ohľadu na zvolený daňový systém sa platia nasledujúce dane a povinné platby:

• Pri výplate dividendúčastníci podliehajú zrážkovej dani z príjmu vo výške 13 %;
• Dane zo mzdy zamestnancov:

1. daň z príjmov vo výške 13 % na náklady zamestnanca;
2. Príspevok do dôchodkového fondu vo výške 1 % na náklady zamestnanca;
3. platby sociálneho poistenia (FSZN) vo výške 34 % na náklady LLC;
4. povinné havarijné poistenie (Belgosstrakh) so sadzbou 0,6 % na náklady LLC.

Okrem týchto daní môžu byť v závislosti od typu činnosti LLC zaplatené:

• environmentálna daň;
• spotrebné dane;
• offshore poplatok;
• daň z nehnuteľnosti;
• pozemková daň;
• iné dane.

Ako si vybrať správny daňový systém?

Nie je možné poskytnúť univerzálnu radu pri výbere daňového systému z hľadiska ekonomickej realizovateľnosti. Takže v súvislosti so zjednodušeným daňovým systémom existujú obmedzenia na príjmy a počet zamestnancov, takže ak sa chystáte otvoriť veľkovýrobu s obratom vo výške niekoľkých miliónov dolárov, nebude vám zjednodušený daňový systém vyhovovať. Ale keďže väčšina LLC je v sektore MSP, je ich teraz viac hodnota je pomer nákladov a výnosov.

V takých oblastiach, ako je stavebníctvo, výroba, obchod, sa väčšina výnosov často míňa v procese činnosti a v žiadnom prípade nekončí vo vreckách zakladateľov. Zároveň v sektore služieb sú náklady často obmedzené na prenájom priestorov a platy zamestnancov.

Nespornou výhodou zjednodušeného daňového systému je jednoduchosť účtovníctva a daňového účtovníctva..

Nespornou výhodou zjednodušeného daňového systému je jednoduchosť účtovníctva. Takže pri vykonávaní auditu organizácie so všeobecným daňovým systémom bude strata alebo úplne negramotné účtovníctvo znamenať finančné straty až do bankrotu LLC. So zjednodušeným daňovým systémom, najmä zjednodušeným daňovým systémom bez DPH, nedostatok účtovníctva, hoci to môže znamenať sankcie, ale veľkosť strát nebude porovnateľná.

24.02.2020

esencia daň z príjmu spočíva v odvádzaní štátu vopred stanovený podiel z prijatých príjmov. Daň z príjmu sa zvyčajne počíta v percentách, ale možno priradiť aj pevné sumy.

Daň z príjmu v Bieloruskej republike sa neúčtuje z príjmov organizácií, preto by bolo správne nazvať ju daňou z príjmu fyzických osôb.

Je žiaduce, aby všetci občania pochopili nuansy výpočtu a platenia dane z príjmu. nesprávne vybratá daň priamo ovplyvňuje ich disponibilný príjem.

Sadzby dane z príjmu v Bielorusku

Rôzne krajiny používajú progresívnu (Nemecko, Francúzsko, USA, Čína atď.) alebo rovnú daň z príjmu (Rusko, Lotyšsko, Litva, Gruzínsko atď.). V progresívnom systéme chudobní niekedy neplatia žiadne dane alebo platia veľmi málo a daň z príjmu pre bohatých môže predstavovať viac ako polovicu ich príjmu. Rovná sadzba dane z príjmu znamená rovnaké percento odvodov pre všetkých.

V Bieloruskej republike sa uplatňujú rôzne sadzby dane z príjmu, ktoré však nezávisia od výšky príjmu, ale od jeho zdroja a ďalších okolností.

Podľa webovej stránky Ministerstva daní a poplatkov v Bieloruskej republike sú od začiatku roka 2020 v platnosti tieto sadzby dane z príjmu:

• 16 % dane z príjmu sa účtuje z príjmov z hlavných činností fyzických osôb podnikateľov, právnikov a notárov, základom je odsek 3.1 odsek 3 článku 214 daňového poriadku Bieloruskej republiky;
• Z prevýšenia výdavkov nad príjmami sa účtuje 16% - ods. 3.2 odsek 3 čl. 214 Daňového poriadku Bieloruskej republiky;
• 16% platia fyzické osoby z príjmov z nelegálnej podnikateľskej činnosti - paragrafy. 3.2 odsek 3 čl. 214 Daňového poriadku Bieloruskej republiky;
• 13% - hlavná sadzba zo všetkých príjmov fyzických osôb (vrátane zamestnancov), okrem vyššie uvedeného a nižšie uvedeného - odsek 1 čl. 214 Daňového poriadku Bieloruskej republiky;
• Špeciálnym prípadom je daň z príjmu fyzických osôb vo výške 9 % od fyzických osôb pracujúcich v High-Tech Parku, vr. podnikateľov. Táto sadzba nie je odôvodnená daňovým poriadkom, ale prezidentským dekrétom č. 12 „O Hi-Tech Parku“.
• 6 % sa účtuje z dividend, ak 3 roky po sebe nedošlo k rozdeleniu zisku medzi tuzemských príjemcov - odsek 5 čl. 214 Daňového poriadku Bieloruskej republiky;
• 4 % sa priraďujú k sume výhier prijatých od právnických osôb Bieloruskej republiky (legálne prevádzkujúce kasína, stávkové kancelárie, lotérie) - odsek 4 čl. 214 Daňového poriadku Bieloruskej republiky;
• 0 % sa vypláca z dividend, ak zisk nebol rozdelený 5 rokov predtým - odsek 6 čl. 214 daňového poriadku Bieloruskej republiky.

Daň z príjmov z prenájmu bytu a iných bytových a nebytových nehnuteľností je predpísaná v pevných sumách. Tieto pevné sumy určujú rady poslancov regiónov a mesta Minsk.

Výhody a odvody dane z príjmu v roku 2020

Niektoré príjmy fyzických osôb nemusia byť zdanené vôbec. Daň z príjmu sa teda neúčtuje na dôchodky, dávky a iné sociálne platby. Sú príjmy, ktoré sa nezdaňujú len do určitej výšky.

V zákonom stanovených prípadoch sú predpísané zrážky dane z príjmov. Odpočítaním je suma, o ktorú sa znižuje základ dane, t.j. s príjmom 400 rubľov. a odpočítaní 100 rubľov sa daň z príjmu vypočíta z 300 rubľov. (ide o podmienený výpočet).

Od začiatku roka 2020 je v Bielorusku platný nasledujúci postup pre daňové výhody:

• Úplné oslobodenie od dane z príjmov majú zamestnanci rozpočtových organizácií, ale len raz ročne vo výške úhrady na rehabilitáciu. Táto suma nebola stanovená.
• Od dane z príjmov sú oslobodené poukazy pre deti do zdravotníckych zariadení vyplácané organizáciou alebo podnikateľom. Obmedzenia: 888 rubľov. na dieťa raz ročne.
• Dary v hotovosti a nepeňažnej forme sú oslobodené od dane z príjmu, a to vo výške najviac 7 003 rubľov. v roku.
• Sumy prijaté od zamestnávateľa, ktoré však nie sú platom, nepodliehajú dani z príjmu: dary, ceny atď., Ale nie viac ako 2 115 rubľov. ročne z jedného zdroja. Platí to aj pre dôchodcov, ktorí poberajú tieto dávky od bývalého zamestnávateľa.
• Daň z príjmu sa neúčtuje z príjmov od iných organizácií vrátane darov atď., Ak ich hodnota pre každý zdroj nepresahuje 140 rubľov.
• Daň z príjmov sa nevyberá z platieb organizácie za zamestnanca za poistné služby vr. lekárske, vo výške nie viac ako 3 622 rubľov. ročne z jedného zdroja.
• Neplatia daň z príjmu z bezodplatnej pomoci vo výške nie viac ako 13 994 rubľov. ročne zo všetkých zdrojov.
• Platby členom odborovej organizácie od odborovej organizácie tiež nepodliehajú dani z príjmov, pokiaľ ich výška nepresiahne 423 rubľov. v roku.

V Bieloruskej republike existujú aj rôzne dôvody na odpočítanie dane z príjmu.

• Štandardný daňový odpočet - dnes je to 117 rubľov. ktoré by sa mali odpočítať od príjmu nepresahujúceho 709 rubľov. Potom bude základom dane zostávajúcich 592 rubľov.
• Odpočet dane z príjmu pre rodičov (opatrovníkov) maloletých detí a niektorých ďalších závislých osôb je 32 rubľov. Pre dve deti alebo viac - 65 rubľov. pre každé dieťa.
• 65 rub. osamelí rodičia (opatrovníci), rodičia zdravotne postihnutých detí majú tiež daňový odpočet;
• Pre platiteľov so zdravotným postihnutím skupiny I a II existuje daňový odpočet vo výške 165 rubľov. Takéto zrážky sa prideľujú osobám, ktoré získali titul Hrdina, plnohodnotní kavalieri niektorých rádov a niektorých ďalších kategórií.

Nasledujúce položky sú tiež odpočítateľné bez obmedzenia celkovej sumy:

• Prostriedky vynaložené na zaplatenie prvého vzdelávania platiteľa alebo členov jeho rodiny.
• Peniaze vynaložené na životné a zdravotné poistenie, budúce dôchodky, zdravotné poistenie.
• Náklady na kúpu domu. Daň z príjmu z výstavby a kúpy bývania však neplatia len tí, ktorí si potrebovali zlepšiť životné podmienky a boli zaregistrovaní v tomto stave.

Tým sa zoznam zvýhodnení a odvodov dane z príjmu nekončí. Úplné informácie k tomu možno nájsť v 18. hlave Osobitnej časti daňového poriadku, ako aj v ďalších legislatívnych aktoch upravujúcich túto tému. Nie je ich málo, preto je niekedy lepšie požiadať o radu odborníka.

Daň z príjmu pre živnostníkov

U fyzických osôb podnikateľov sa výpočet dane z príjmov vykonáva podľa osobitných pravidiel. Faktom je, že ostatné fyzické osoby sú zdaňované len zo sumy určenej na osobnú spotrebu. A príjmom podnikateľa sú všetky prostriedky, ktoré mu prídu, vr. komerčné peniaze. Ďalším rozdielom je, že miera nie je 13%, ako u iných jednotlivcov, ale 16%. Fyzickí podnikatelia však majú možnosť odpočítať si od základu dane výdavky vynaložené pri výkone svojej činnosti.

Tu je príklad výpočtu dane z príjmu pre fyzického podnikateľa:

• počas vykazovaného obdobia sa z hlavnej činnosti získal príjem 3 000 rubľov.
• odpočítateľné výdavky predstavovali 2 500 RUB.

Daň z príjmu sa vypočíta takto:

• 3 000 - 2 500 = 500 rubľov
• 16% z 500 rubľov. = 80 rubľov.

V dôsledku toho sa platí daň z príjmu vo výške 80 rubľov.

Skutočné výpočty sú zložitejšie, ale všeobecný princíp je taký.

Vyplácanie príjmov je výhodnejšie pre podnikateľov s veľkou a zdokumentovanou výdavkovou časťou. Ostatní jednotliví podnikatelia často uprednostňujú zjednodušený daňový systém (STS) alebo jednotnú daň. Tí, ktorí sa rozhodnú pre tieto formy, neplatia daň z príjmu.

daňové priznanie k dani z príjmov

Daňové priznanie k dani z príjmov je dokument, ktorý poskytuje predstavu o zdrojoch a výške zdaniteľných príjmov, spôsobe výpočtu a výške splatnej dane. Väčšina pracujúcich obyvateľov Bieloruska takéto vyhlásenia nerobí, pretože sú zamestnanci a výpočet za nich vedie zamestnávateľ (účtovníctvo).

Ale podnikatelia, notári, advokáti a iné osoby samostatne podnikajúce v obchodnej činnosti osobne vypracúvajú a podávajú daňovému úradu daňové priznanie k dani z príjmov.

Vyhlásenie sa vypĺňa vždy na predpísanom tlačive. Podáva sa buď v listinnej podobe na daňový úrad v mieste registrácie, alebo v elektronickej podobe na webovom sídle Ministerstva daní a poplatkov.

Lehoty na podanie priznania určuje ministerstvo daní a daní. Daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2019 je teda potrebné podať najneskôr do 31.3.2020.

Čo hovorí zákon

• Daňový poriadok Bieloruskej republiky (osobitná časť)
• Dekrét prezidenta Bieloruskej republiky „O hi-tech parku“
• Daňový poriadok Bieloruskej republiky (osobitná časť): Kapitola 18. Daň z príjmu fyzických osôb

Populárne otázky týkajúce sa daní z príjmu

Aký je účel dane z príjmu?

Podstatou dane z príjmov je odvod určitej časti príjmov do štátneho rozpočtu.

Kto má nárok na úľavu na dani z príjmu?

Široký zoznam ľudí, ktorí potrebujú sociálnu ochranu, ako aj občanov, ktorí majú služby pre spoločnosť. Ide o postihnutých, rodiny s deťmi, hrdinov, držiteľov rádov atď.

Podliehajú peňažné vzťahy medzi blízkymi osobami dani z príjmu?

nie Ale to je možné v prípade existencie pracovného pomeru, napríklad keď jedna strana vypláca mzdu druhej.

Podliehajú úvery a pôžičky dani z príjmu?

Peniaze prijaté od bánk a mikrofinančných organizácií sa nezdaňujú. Suma nevrátenej pôžičky jednej fyzickej osoby druhej môže byť zdanená.

Musím platiť daň z príjmu za prenájom bytu?

Áno. Musíte zaplatiť pevnú sumu.

zistenia

Daň z príjmu fyzických osôb sa v Bieloruskej republike vzťahuje na väčšinu príjmov prijatých v hotovosti, ako aj v tovaroch a službách. Preto je lepšie si vopred zistiť, čo sa stáva základom pre výpočet príjmu a čo nie. Informácie o tom treba hľadať v kapitole 18 osobitnej časti daňového poriadku.

V Bielorusku sa na príjmoch veľa ušetriť nedá. Väčšina obyvateľstva platí 13 % a zrážky majú vo väčšine prípadov malý vplyv na celkový príjem.

Ak si všimnete chybu v texte, zvýraznite ju a stlačte Ctrl+Enter