Näytteet 6-NDFL: n täyttämisestä vuoden 2017 4. neljännekselle palkoista, lomarahoista ja sairauslomista annetaan ottaen huomioon liittovaltion veropalvelun 14. lokakuuta 2015 päivätty määräys nro ММВ-7-11 / 450. Kunkin esimerkin malli riippuu siitä, mitä tuloja työntekijöille maksettiin.
Hyödyllisiä asiakirjoja:
Viimeistään 2. huhtikuuta 2018 6-NDFL on toimitettava tarkastuslaitokselle vuodeksi. Työn yksinkertaistamiseksi olemme laatineet esimerkkejä 6-NDFL: n täyttämisestä vuoden 2017 4. vuosineljännekselle sanoilla ,,,,,,, and.
Näyte 6-NDFL: n täyttämisestä vuoden 2017 neljännelle neljännekselle palkkoja myönnettäessä
Osassa 1 on indikaattoreita kaikkien yrityksen työntekijöiden osalta suoriteperusteisesti kalenterivuoden alusta, osassa 2 - vain kolmen viimeisen kuukauden tiedot (Venäjän liittovaltion veroviraston kirje, päivätty 25. helmikuuta 2016, nro BS -4-11 / 30582). Siksi kuuden vuoden NDFL-lomakkeen osiossa 1 (4. neljännes 2017) heijasta palkka, joka oli kertynyt työntekijöille tammi-joulukuu mukaan lukien. Näytä siitä vähennykset ja henkilökohtainen tulovero tältä ajalta.
Joulukuun palkka ja verot kirjataan 6-NDFL: ään erityissääntöjen mukaisesti.
Jos maksat henkilökohtaista tuloveroa työntekijöiden tuloista eri verokannoilla, muodosta kullekin erillinen kohta. Täytä tässä tapauksessa rivit 060-090 vain osan 1 ensimmäisellä sivulla. yhtiö.
Merkitse kohtaan 2 viimeisten kolmen kuukauden palkka. Jos annat rahaa kaikille työntekijöille samana päivänä, täytä raportin osassa 1 yksi lohko palkkaa kohden joka kuukausi:
- kirjoita riville 100 sen kuukauden viimeinen päivä, jolta tulot on kertynyt;
- merkitse riville 110 päivämäärä, jolloin palkan toinen osa annettiin työntekijöille ja verot pidätettiin;
- merkitse riville 120 rahan liikkeeseenlaskua seuraavana päivänä seuraava päivämäärä;
- kirjoita riville 130 ja 140 kuukauden kokonaistulot ja niistä pidätetyt verot.
- Raporttien täyttäminen ja lähettäminen
Älä näytä ennakkomaksua kohtaan 2. Koska ennakon maksupäivänä tuloja ei vielä pidetä saaduina. Kuitenkin, jos maksat ennakon kuukauden viimeisenä kalenteripäivänä, henkilökohtainen tulovero on pidätettävä maksusta. Tänä päivänä palkasta tulee verotettavaa tuloa, joten vero on välittömästi laskettava ja pidätettävä ennakon määrästä (Venäjän federaation korkeimman oikeuden päätös 11.5.2016 nro 309-KG16-1804 ).
Joulukuun palkan heijastamiseksi 6-NDFL: ssä liittovaltion verovirasto ehdottaa, että keskitytään 24. maaliskuuta 2016 päivättyyn kirjeeseen nro BS-4-11 / 5106. Osassa 1 esitetään tulot ja verot riveillä 020, 040 ja 070. Osassa 2 näytä maksu vain, jos veronmaksun määräaika laski vuonna 2017. Jos ei, siirrä se seuraavan vuoden ensimmäisen neljänneksen laskelman osaan 2.
Esimerkki:
Marraskuussa työntekijät saivat palkkansa 4.12.2017. Siirtosaamisten määrä - 225 000 ruplaa, henkilökohtainen tulovero - 29 250 ruplaa. Alla on 6-NDFL-lomakkeen osion 2 täytetty katkelma vuodelle (4. neljännes 2017).
6-NDFL vuoden 2017 neljännelle vuosineljännekselle: palkkinäyte
Siirrettävät maksut
Jotta 6-NDFL: n vuoden 2017 neljännen neljänneksen siirtopalkka heijastuisi oikein, sinun on tarkasteltava sen maksupäivää.
Tosiasia on, että jos yritys aloittaa toiminnon yhdellä kaudella ja lopettaa sen toisella, sen on heijastuttava ajanjaksoon, jona toiminta saatiin päätökseen. Valmistumishetki vastaa ajanjaksoa, jona henkilökohtaisen tuloveron maksamisen eräpäivä laskee (Venäjän liittovaltion veroviraston kirje, 25. tammikuuta 2017, nro BS-4-11 / 1250).
Toisin sanoen vuoden laskelmaan osa 2 sisältää syyskuussa maksetun palkan, joka myönnettiin lokakuussa. Itse asiassa 9 kuukauden laskelmassa näit sen vain osassa 1 - rivillä 020 kertyneet tulot ja rivillä 040 laskettu vero. Yhtiö pidätti veron jo lokakuussa, kun palkka maksettiin.
Esimerkki:
Yhtiö antoi työntekijälle syyskuun palkan 2. lokakuuta. Tulojen määrä on 45 000 ruplaa, henkilökohtainen tulovero siitä 5850 ruplaa. Tilintarkastaja suoritti 6-NDFL-laskennan osan 2 (4. neljännes 2017) kuten otoksessa.
6-NDFL vuoden 2017 neljännelle neljännekselle: esimerkki siirtomaksujen täyttämisestä
Palkka annettiin erissä
Jos maksat palkan viimeisen osan työntekijöille erissä ja eri päivinä, toisessa osassa 6-NDFL sinun on jaettava maksut. Jokaiselle maksulle on oma lohkonsa. Täytä niin monta riviä 100 - 140 kuin maksuja oli.
Logiikka on seuraava. Vero on siirrettävä kustakin maksusta erikseen. Määräaika - viimeistään seuraavana päivänä maksun jälkeen. Eikä sillä ole väliä mistä syystä tahansa, koska palkkaa ei maksettu yhdessä päivässä: tilillä ei ollut tarpeeksi rahaa tai pankki onnistui suorittamaan vain osan palkasta.
Esimerkki:
Yhtiö lähetti joulukuussa pankille kaksi marraskuun palkkatodistusta. Ensimmäinen maksu suoritettiin 4. joulukuuta. Määrä - 70 000 ruplaa, henkilökohtainen tulovero - 9 100 ruplaa. Toinen maksu on päivätty 11. joulukuuta ja sen arvo on 30 000 ruplaa. Henkilökohtainen tulovero oli 3900 ruplaa. Venäjän federaation verokoodin sääntöjen mukaan kirjanpitäjän oli siirrettävä jokainen vero enintään seuraavana päivänä maksun jälkeen. Alla on esimerkki 6-NDFL: n täyttämisestä vuodelle (4. neljännes 2017).
Esimerkki 6-NDFL: n täyttämisestä vuoden 2017 neljännelle neljännekselle, jos palkka maksettiin osissa
Lomarahat ovat henkilökohtaisen tuloveron alaisia, joten nämä maksut on esitettävä vuoden 2017 neljännen vuosineljänneksen (vuoden) kuuden henkilön tuloverossa. Osio 1 sisältää kaikki tammikuusta joulukuuhun myönnetyt lomarahat; osa 2 sisältää työntekijöille loka-marraskuussa maksetut määrät. Näytät joulukuun lomamaksusi jo vuoden 2018 ensimmäisellä neljänneksellä. Lomarahan maksamisen määräaika on rahan myöntämiskuukauden viimeinen päivä. Joulukuussa tämä on 31. Tämä on vapaapäivä, joten määräaika siirretään seuraavaan työpäivään. Se on 9. tammikuuta 2018. Siksi näytä tällainen lomakorvaus vain vuosittaisen laskelman kohdassa 1. Kirjoita riville 020 kertyneet tulot ja riville 040 laskettu vero. Mutta älä näytä lähdeveroa rivillä 070. Tämä tehdään vuonna 2018 ensimmäisen vuosineljänneksen aikana.
Osassa 2 sinun tulee täyttää lomapalkka niin monta lohkoa kuin päivien määrä neljänneksellä, jona työntekijät saivat nämä määrät. Jos samana päivänä lomapalkka siirrettiin useille työntekijöille, maksut on yhdistettävä ja kirjattava yhteen rivien 100-140 lohkoon. Jos loma -työntekijät saivat eri päivinä, jokaiselle työntekijälle on erillinen lohko.
Samaan aikaan rivit 100 ja 110 osoittavat rahan myöntämispäivämäärän työntekijälle, rivillä 120 - sen kuukauden viimeinen päivä, jolloin lomapalkka maksettiin.
Esimerkki:
Lokakuussa 2017 yritys maksoi lomarahaa kahdelle työntekijälle: Ivanoville ja Petroville. Ivanov sai rahat 9. lokakuuta. Kerätty lomaraha - 15 000 ruplaa, henkilökohtainen tulovero - 1950 ruplaa. Petrov sai rahat - 23. lokakuuta. Lomapalkka on 12 000 ruplaa, henkilökohtainen tulovero 1560 ruplaa. Marraskuussa Sidorova oli lomalla, yritys antoi hänelle lomapalkkaa 15 000 ruplaa. 20. marraskuuta. Kirjanpitäjä siirsi tästä tulosta henkilökohtaisen tuloveron - 1950 ruplaa.
Esimerkki 6-NDFL vuoden 2017 neljännelle vuosineljännekselle (vuosi) ja lomapalkka alla.
6-NDFL: näytteen täyttö vuoden 2017 neljännelle vuosineljännekselle lomapalkkaa varten
Näytteen täyttö 6-NDFL vuoden 2017 neljännellä vuosineljänneksellä palkkioita varten
Jos maksat bonuksia työntekijöille, näiden maksujen tulisi näkyä myös 6-NDFL: ssä. Säännöt ovat kuitenkin erilaisia palkinnon tyypin mukaan.
Kertaluontoiset bonukset vuosipäivälle, lomalle, heijastuvat erikseen palkasta. Syynä on erilainen tulojen kirjaamispäivä. Palkan osalta tämä on sen kuukauden viimeinen päivä, jolta se laskutettiin. Palkinnot - niiden myöntämispäivä (Venäjän federaation verokoodin 223 artikla).
Valtiovarainministeriö neuvoo, että kuukausipalkkiot työn tuloksista otetaan huomioon laskelmassa normaalipalkana (29.9.2017 päivätty kirje nro 03-04-07 / 63400). Kohdan 2 rivillä 100 näkyy kuukauden viimeinen päivä, josta bonus myönnettiin. Rivillä 110 - rahan maksupäivä, rivillä 120 - seuraava pankkipäivä.
Päivä, jona tulot on saatu neljännesvuosittain tai vuosittain työn onnistumisesta, on maksupäivä. Näytä tämä päivämäärä laskennan rivillä 100 (Venäjän valtiovarainministeriön 29. syyskuuta 2017 päivätty kirje nro 03-04-07 / 63400).
Esimerkki:
Lokakuun 9. päivänä yhtiö maksoi työntekijöilleen 500 000 ruplan kolmannen neljänneksen bonuksen. Henkilökohtainen tulovero - 65 000 ruplaa. Kuinka palkkio otetaan huomioon laskelmassa, olemme osoittaneet alla olevassa näytteessä.
Esimerkki 6-NDFL: n täyttämisestä vuodelle (4. neljännes 2017) neljännesvuosittaista palkkiota varten
6-NDFL: n etujen näyttäminen vuoden 2017 neljännellä neljänneksellä
Kaikista etuuksista, joita maksat työntekijöille, henkilökohtainen tulovero pidättää vain sairauspäivärahaa, mukaan lukien sairaan lapsen hoito. Siksi ota se huomioon raportissa. Älä sisällytä muita etuja, koska ne ovat täysin verovapaita.
Kirjaa sairausetuudet laskelmaan erikseen palkasta. Koska heillä on omat verovalvontapäivät. Etuuksien vastaanottamispäivä ja henkilökohtaisen tuloveron pidätyspäivä on maksupäivä. Veronsiirron määräaika on sen kuukauden viimeinen päivä, jolloin työntekijälle annettiin rahaa.
Näytä raportissa kaikki edut, älä vain summa, jonka yritys maksaa kolmen ensimmäisen päivän aikana. Poikkeuksena ovat organisaatiot, jotka osallistuvat FSS -pilottihankkeeseen.
Tällaiset yritykset 6-NDFL: ssä 4. neljänneksellä 2017 osoittavat hyötyä vain kolmen ensimmäisen sairauspäivän aikana. Loput työntekijät maksavat FSS -osasto, samoin kuin lähdeveron pidättäminen ja siirtäminen heiltä. Näiden määrien osalta yritys ei ole verovälittäjä, joten sen ei pitäisi raportoida niistä.
Sekaannusta syntyy usein, kun etuus kertyi neljänneksellä ja myönnettiin toisella. Ratkaisu on yksinkertainen: heijasta tulot laskelmaan siltä ajalta, jolloin työntekijä sai rahat (Venäjän liittovaltion veroviraston 1. elokuuta 2016 päivätty kirje nro BS-4-11 / 13984).
Joulukuussa myönnettyihin etuuksiin sovelletaan samaa sääntöä kuin joulukuun lomapalkkaan. Henkilökohtaisen tuloveron siirtämisen määräaika on tammikuussa 2018, joten kohdassa 2 nämä määrät näkyvät jo vuoden 2018 ensimmäisellä neljänneksellä.
Esimerkki:
Yhtiö myönsi työntekijälle tilapäisen työkyvyttömyysetuuden 21.11.2017. Kertynyt määrä - 8400 ruplaa, henkilökohtainen tulovero - 1092 ruplaa. Näytämme, kuinka kirjanpitäjä heijastaa korvausta laskennassa.
Kuinka täyttää 6-NDFL vuoden 2017 neljännellä neljänneksellä, jos sinulle on myönnetty sairausetuuksia
Esimerkki 6-NDFL-rekisteröinnistä vuoden 2017 neljännelle neljännekselle GPC-sopimuksen mukaisilla maksuilla
Siviilisopimuksen mukaiset tulot kirjataan sinä päivänä, jona rahat maksetaan toimeksisaajalle. Siksi, jos sopimuksessa määrätään ennakkomaksusta, siitä on pidätettävä myös henkilökohtainen tulovero (Venäjän valtiovarainministeriön 26. toukokuuta 2014 päivätty kirje nro 03-04-06 / 24982). Tämä tarkoittaa, että laskelmaan on sisällyttävä sekä ennakko että sopimuksen mukainen lopullinen määrä. Katsotaanpa kuinka täyttää 6-NDFL vuodelle (4. neljännes 2017) käyttämällä esimerkkiä.
Esimerkki:
Yhtiö allekirjoitti sopimuksen urakoitsijan kanssa 30.11.2017 ja maksoi korvauksen 4.12.2017. Tässä tapauksessa urakoitsijan tulot on esitettävä vuoden 6-NDFL-laskelman toisessa osassa (4. neljännes 2017). Riveille 100 ja 110 kirjanpitäjä kirjoittaa 12.4.2017 ja riville 120 - 12.5.2017.
Esimerkki 6-NDFL-arvon täyttämisestä vuoden 2017 4. neljänneksellä urakoitsijoille suoritettavista maksuista
Kuinka näyttää osittain verotettavaa tuloa 6-NDFL: ssä
Maksut, jotka ovat henkilökohtaisen tuloveron alaisia, vain jos niiden määrä ylittää tietyn rajan, on esitettävä henkilökohtaisessa tuloveroraportissa. Nämä ovat esimerkiksi lahjoja, palkintoja, aineellista apua.
Raportti on täytettävä näin. Kirjaa koko tulomäärä 1 jakson riville 020 ja sisälly verovapaa osa rivin 030 indikaattoriin. Osan 2 riveillä 130 ja 140 ilmoitetaan siitä pidätettyjen tulojen ja henkilökohtaisen tuloveron koko määrä.
Esimerkki:
Yritys myönsi 6. marraskuuta työntekijälle 60 000 ruplan taloudellista apua lapsen syntymän yhteydessä. Henkilökohtainen tulovero taloudellisella tuella - 1300 ruplaa. [(60 000 ruplaa - 50 000 ruplaa) x 13%]. Näytämme sinulle kuinka täyttää 6-NDFL vuoden aikana (4. neljännes 2017).
Osassa 1, rivillä 020, kirjanpitäjä kirjoittaa muistiin 60 000 ruplaa, riville 030 - 50 000 ruplaa. Kirjanpitäjä pystyi pidättämään veron, joten 1300 ruplaa. se näkyy riveillä 040 ja 070.
Osassa 2, riveillä 100 ja 110, kirjanpitäjä ilmoittaa 11.6.2017, rivillä 120 - 11.7.2017. Rivillä 130 ja 140 on 60 000 ruplaa. ja 1300 ruplaa. vastaavasti.
Mitä tuloja verotetaan osittain henkilökohtaisella tuloverolla, katso alla oleva huijauslehti.
Luontoissuoritusten heijastaminen 6-NDFL: ssä 4. neljänneksellä 2017
Luontoista tuloa maksettaessa henkilökohtaista tuloveroa ei voida pidättää. Verot pidätetään vain käteismaksuista. FTS selitti 9. elokuuta 2016 päivätyssä kirjeessä nro GD-3-11 / 3605, miten se otetaan huomioon luontoisetuuksien laskennan osassa 2.
Heijastavat tulot rivillä 020 osiossa 1, verot - riveillä 040 ja 080. Osassa 2 näytetään rivit: 100 - maksupäivä; 110 ja 120 - 00.00.0000; 130 - tulojen määrä (tavaroiden arvo); 140 - 0.
Esimerkki:
21. marraskuuta 2017 yritys antoi työntekijälle lahjan, jonka arvo on 5000 ruplaa. Ja lahjan veroa ei pidätetty, koska rahaa ei maksettu sinä päivänä. Näytämme, kuinka kirjanpitäjä heijastaa lahjaa 6-NDFL-lomakkeen osiossa 2 vuodelle (4. neljännes 2017).
Esimerkki 6-NDFL vuoden 2017 neljännestä neljänneksestä, jos työntekijä sai luontoissuorituksia
Maksujen huomioon ottaminen irtisanomisen yhteydessä 6-NDFL: ssä 4. neljänneksellä 2017
Viimeisenä työpäivänä eroavalle työntekijälle maksetaan viimeinen maksu - palkka työpäivistä ja korvaus käyttämättömästä lomasta. Jos työsopimuksessa tai laissa määrätään erorahasta, tämä summa on myös siirrettävä työntekijälle (Venäjän federaation työlain 140 ja 178 artikla). Tällaista irtisanomiskorvausta verotetaan vain siinä osassa, joka ylittää työntekijän kolme keskimääräistä kuukausipalkkaa (kuusi ansiota - jos yritys sijaitsee Kauko -pohjoisella alueella ja vastaavilla alueilla) (Venäjän federaation verolain 217 §: n 3 momentti) .
Laskelman tulisi heijastaa vain niitä erorahoja, joista verotetaan henkilökohtaista tuloveroa. Jos maksettu summa on pienempi kuin raja, sinun ei tarvitse näyttää sitä laskelmassa.
Kirjoita kohtaan 1 irtisanomisen yhteydessä verotettavien etuuksien koko määrä riville 020. Riville 030 näytä vähennykset. Rivit 040 ja 070 - verotettu ja pidätetty.
Kirjoita kohdassa 2 työntekijälle maksettavat irtisanomismaksut erilliseen lohkoon. Työntekijöiden lähdettäessä palkka, korvaus ja erorahat katsotaan vastaanotetuiksi viimeisenä työpäivänä (Venäjän federaation verolain 223 §: n 2 momentti).
Esimerkki:
Työntekijä irtisanoutui 23. lokakuuta. Yhtiö antoi hänelle lokakuun palkkaa 15 000 ruplaa. ja korvaus käyttämättömästä lomasta 8 000 ruplaa. Mitä kirjoittaa 6-NDFL-laskelman osaan 2 vuoden 2017 neljännellä neljänneksellä?
Koska työntekijä sai palkan ja korvauksen samana päivänä, kirjanpitäjä yhdisti maksut yhteen lohkoon. Loppujen lopuksi molempien maksujen tulojen kirjaamispäivä on yksi päivä - 23. lokakuuta.
Riveille 100 ja 110 kirjanpitäjä kirjoittaa 23.10.2017, riville 120 - 24.10.2017. Rivillä 130 ja 140 on 23 000 ruplaa. (15 000 ruplaa + 8 000 ruplaa) ja 2 990 ruplaa.
Esimerkki 6-NDFL-arvon täyttämisestä vuoden 2017 neljännelle neljännekselle työntekijän irtisanomisen yhteydessä
On helpointa ymmärtää 6-NDFL-raportin laatimisen monimutkaisuus vuoden 2019 4. neljänneksestä näytteiden täyttämisen avulla. Tässä artikkelissa on näytteitä, jotka on luotu tietyillä esimerkeillä. Niihin kuuluvat sairauslomat, bonukset ja erilaiset palkanmuutokset. Voit myös ladata näytteen täältä.
Perussäännöt: kuinka antaa 6-NDFL
HUOMIO! 6-NDFL 4. neljännekselle 2019, lähetä verotoimistoon ennen 2. maaliskuuta 2019. Tätä varten sinun on täytettävä raporttilomake oikein. Se hyväksyttiin liittovaltion veroviraston 14. lokakuuta 2015 antamalla määräyksellä nro ММВ-7-11 / 450.
Muista, että vuoden 2019 vastaus jätettiin 1. huhtikuuta asti. Yksi Vladimir Putin allekirjoitti lain ja muutti verolainsäädäntöä.
Tuloveroilmoitus koostuu nimisivusta, osasta 1 ja osasta 2. Jos sinulla on enintään 24 työntekijää, voit kirjoittaa raportin paperille.
Analysoimme lyhyesti tämän asiakirjan laatimisen tärkeimmät säännöt, ja alla on esimerkki esimerkeistä.
- Lähetysajan koodi neljännelle vuosineljännekselle - 34. Sijaintikoodi - 214 organisaatioille, 120 - liikemiehille;
- OKTMO - tee niin monta viittausvaihtoehtoa kuin sinulla on nämä koodit;
- Jos sinulla on useampi kuin yksi henkilökohtainen tuloveroprosentti, kirjoita jokaiselle erillinen asiakirja;
- Määrität numerot ensimmäisestä solusta. Tyhjät on yliviivattu.
Kuinka täyttää vuoden 2019 6-NDFL-lomakkeen kohta 1
Nyt siitä, mitä kirjoittaa lomakkeen ensimmäisen osan riveille:
- 020 - kaikki vuoden verotettavat tulot ilman vähennyksiä;
- 030 on vähennysten kokonaismäärä. Tämä sisältää myös aineellisen tuen verottoman osan;
- 040 - vastaa (rivi 020 miinus 030) kerrottuna tuloprosentilla;
- 070 - pidätetyt tulot;
- 080 on vero, jota ei voida periä lainkaan tänä tai seuraavana aikana.
Jos vuoden tiedot on lisätty ensimmäiseen osastoon, osa 2 on tarkoitettu vain neljännen vuosineljänneksen tiedoksi. Periaatteet ovat seuraavat.
Jos rahan liikkeeseenlasku tai veronmaksu ei ollut 4. neljänneksellä, nämä tiedot jätetään pois ja päinvastoin. Tämä pätee erityisesti joulukuun ja syyskuun palkkoihin.
- Tammikuussa luovutetut joulukuun rahat eivät sisälly hintaan;
- Joulukuussa palkat joulukuussa - mukaan lukien. Mutta vain jos henkilökohtainen tulovero maksettiin joulukuussa;
- Lokakuussa lueteltu syyskuun palkka sisältyy hintaan;
- Syyskuun voitto annettu syyskuussa. Samaan aikaan lasketaan mukaan lokakuussa maksettu henkilökohtainen tulovero;
- Syyskuun tulot, joista tulot maksettiin myös syyskuussa, eivät sisälly tähän.
Riville 130 merkitään kerrytettyjen tulojen määrä yhdessä henkilökohtaisen tuloveron ja vähennysten kanssa.
Rivit 100 ja 110 voivat olla eri päivämääriä. Esimerkiksi rahan hyvityspäivä on aina kuukauden viimeinen päivä. Ja he voivat maksaa sen seuraavassa.
Jos tulonsiirtopäivä on lomalla tai viikonloppuna, siirto seuraavaan työpäivään.
Huomio! Kirjanpitäjät tekevät kaikkialla samoja virheitä 6-NDFL: ssä, ja tästä syystä veroviranomaiset eivät hyväksy laskelmia. "Palkka" -lehden asiantuntijat ovat keränneet 9 tilannetta, joissa jopa kokeneet kirjanpitäjät tekevät virheitä raporttia täyttäessään.
Näytteen täyttö 6-NDFL vuoden 2019 neljännelle neljännekselle esimerkkien avulla
Tässä on kolme näytettä neljännen vuosineljänneksen laskelmien täyttämisestä. Esimerkki tulojen julkistamisesta joulukuun lopussa. Kun tulot siirrettiin joulukuun viimeisenä työpäivänä. Ja jos joulukuun maksut laskivat tammikuussa.
Tarvitset esimerkiksi tällaisia lähtötietoja. LLC "Radost" maksaa palkat ja kuukausibonukset. Organisaatiossa on 10 työntekijää. Vuoden lopussa työntekijöille myönnettiin joulukuussa kertaluonteinen lisäbonus.
|
Ajanjakso |
Summa |
Vähennykset |
Tulo |
Kommentit (1) |
|---|---|---|---|---|
|
Tammikuu maaliskuu |
||||
|
Huhtikuu kesäkuu |
||||
|
syyskuu |
Syyskuun indikaattorit on korostettu erikseen. Tämä tapahtuu esimerkiksi silloin, kun tulot maksetaan ensi kuussa. |
|||
|
Heinä-syyskuu |
||||
|
Kolme neliötä varten |
||||
|
Sairausloma (korvaus maksettiin palkasta) |
||||
|
Vuoden lopun palkinto (julkaisupäivä 25.12.) |
||||
|
4 neliölle. |
||||
|
Yhteensä vuosi |
Selitämme lähtötietojen yksittäiset sijainnit.
- Kuukausipalkkion jakamispäivä on sama kuin rahan liikkeeseenlasku, joten sitä ei korosteta erillisellä rivillä. Nämä määrät yhdistetään.
- Työkyvyttömyysvakuutuksen vuosibonuksella ja -etuuksilla on kuitenkin eri päivämäärät siirtopäivänä. Laskelmassa ne näkyvät yksittäisinä riveinä (100-140).
Esimerkki 1
Yrityksessä "Radost" työskentelee 10 henkilöä. Palkkapäivä on työpäivää seuraavan kuukauden 9. päivä. Yhtiön johto määräsi: siirtämään joulukuun tulot 27.12.
Näytteen täyttäminen kohdassa 1.
- Rivi 020 - kaikki vuoden kulut - 5 140 000 ruplaa;
- Rivi 030 on koko vuoden verovähennyksen luku. Esimerkissämme tämä on 69 600 ruplaa;
- Rivi 040 - tilikaudelta kertynyt henkilökohtainen tulovero. Esimerkin mukaan - 658752.
Hyvin tärkeä! On tarpeen tehdä ero käsitteiden välillä: kertynyt vero ja pidätetty vero. Tulot katsotaan pidätetyiksi sen jälkeen, kun työntekijät ovat saaneet rahat. Siksi on mahdollista, että rivien 040 ja 070 tiedot ovat erilaisia.
- Rivi 070 on maksettu tulovuosi. Näissä olosuhteissa se on 658 752 ruplaa. Mutta se voi olla erilainen, tästä alla olevassa esimerkissä.
Näyte 6-NDFL: n kohdan 2 täyttämisestä vuoden 2019 4. neljänneksellä
Useita erittäin tärkeitä kohtia on korostettava heti.
- Lohko 100-140 on täytettävä syyskuusta alkaen. Loppujen lopuksi työntekijät saivat syyskuun maksut lokakuussa eli viimeisellä neljänneksellä.
- Sairauslomaa varten sinun on myös varattava erillinen lohko 100-140. Huolimatta siitä, että korvaus lisättiin perusansioihin, henkilökohtaisen tuloveron maksupäivä on erilainen.
- Ja vuotuinen palkkio tarvitsee omat linjansa. Jälleen tulojen pidättämisen ja siirtämisen välisen eron vuoksi;
- Lohkojen täyttämisjärjestys kauden alusta loppuun.
Yritetään ensin luonnostaa, miltä lohkot näyttävät.
|
Maksaa |
Jouset |
||||
|---|---|---|---|---|---|
|
Palkka syyskuussa |
|||||
|
Lokakuun rahaa |
|||||
|
Sairasloma |
|||||
|
Maksut marraskuulle |
|||||
|
Vuoden lopun palkinto |
|||||
|
Joulukuun palkka |
|||||
* Raportin laatimista koskevien sääntöjen mukaan palkkaveron maksupäivää pidetään seuraavana päivänä sen antamisen jälkeen. Se kuitenkin laski viikonloppuna, joten se siirrettiin ensimmäiseen työpäivään.
** Esimerkkimme mukaisessa yrityksessä rahaa lasketaan liikkeeseen 9. päivänä. Mutta oli sunnuntai, joten siirto tapahtui aikaisemmin.
Esimerkki 2
Muutetaan yrityksen joulukuun palkan myöntämisen ehtoja esimerkistä 1. Oletetaan, että se on listattu aikataulun mukaisesti eli 9. tammikuuta 2019. Nämä muutokset edellyttävät muutoksia:
- Osassa 1 joulukuun henkilökohtainen tulovero on vähennettävä riviltä 070. Hänet säilytetään vasta tammikuussa. Uusi arvo 070 = 658752-53 846 = 604906;
- Osasta 2 lohko 100-140, joka liittyy joulukuun palkkoihin, on poistettava kokonaan. Samaan aikaan emme koske palkintoon.
Esimerkki, jos tammikuussa liikkeeseen lasketut rahat
Esimerkki 3
Analysoidaan toinen tilanne vuoden viimeisen kuukauden tulojen maksamisen kanssa. Johtaja antoi kuitenkin rahan liikkeeseen viimeisenä työpäivänä. Vuonna 2019 se oli 31. joulukuuta.
Muutokset 6-NDFL: ssä neljännellä vuosineljänneksellä ovat seuraavat:
- Osioon 1 sisällytetään kaikki joulukuun kertyneet kertymät ja vähennykset henkilökohtaisesta tuloverosta. Toisin sanoen joulukuu sisältyy riviin 070;
- Osassa 2 joulukuu ei ole käsitelty. Tämä johtuu siitä, että tulot luovutetaan kuukauden viimeisenä päivänä. Tämä tarkoittaa, että vero siirretään vasta tammikuussa. Tämä on erilainen raportointijakso.
Vuodesta 2016 lähtien henkilökohtaisen tuloveron veroasiamiesten on toimitettava IFTS: lle uudet raportit ensimmäisen neljänneksen, kuuden kuukauden, yhdeksän kuukauden ja vuoden tulosten perusteella - lomake 6 -NDFL. Tämä on raportoitu liittovaltion veropalvelun määräyksessä 14.10.2015 nro ММВ-7-11 / [sähköposti suojattu]
Neljännesvuosikatsaus 6-NDFL
Määräyksen mukaan veroasiamiehen on täytettävä laskelma verovälittäjän laskemasta ja pidättämästä henkilökohtaisen tuloveron määrästä ja toimitettava rekisteröintipaikan veroviranomaiselle 6-NDFL-muodossa.
6-NDFL: n täyttäminen koostuu kahdesta osasta:
- Osa 1: Yleiset indikaattorit (se sisältää: henkilökohtaisen tuloveron, kertyneen tulon ja lähdeveron määrän, tuloja saavien henkilöiden määrän jne.);
- Osa 2: Tiedot "fyysikoiden" saamista tuloista ja niistä pidätetyistä veroista päivämäärien mukaan.
Ilmoita rivillä 060 niiden ihmisten määrä, jotka ovat saaneet tuloja raportointijakson (vero) aikana.
Näytä rivillä 070 pidätetyn veron määrä.
Riville 080 on ilmoitettava henkilökohtaisen tuloveron määrä, joka on laskettu, mutta ei pidätetty kuluvalla raportointikaudella. Huomaa: puhumme erityisesti summista, jotka organisaation olisi pitänyt pidättää raportointijakson loppuun asti, mutta jostain syystä se ei voinut tehdä sitä. Esimerkiksi maksettaessa luontoissuorituksia, jos saman henkilön hyväksi ei suoritettu käteismaksuja raportointikauden loppuun mennessä. Tässä tapauksessa luontoisetuista laskettu henkilökohtainen tulovero on merkittävä riville 080. Siirtotuloja, henkilökohtaisia tuloveroja, joista organisaatio pidättää seuraavan neljänneksen aikana, ei tarvitse näkyä rivillä 080. Tämä koskee erityisesti henkilökohtaista tuloveroa palkasta, joka on kertynyt, mutta joka on maksettu vasta raportointikauden lopussa. Esimerkiksi organisaation vaikean taloudellisen tilanteen vuoksi. Tässä tapauksessa vero on esitettävä siten, että sitä ei ole pidätetty 6-NDFL-laskelman rivillä 080 vasta vuoden lopussa.
Ilmoita rivillä 090 palautetun veron määrä Venäjän federaation verokoodin mukaisesti.
valikkoon
Laskelman osa 2 muodossa 6-NDFL asianomaisella toimitusjaksolla vain ne tapahtumat, jotka on suoritettu, näkyvät tämän ajanjakson kolmen viimeisen kuukauden aikana... Jos tapahtuma aloitetaan yhdellä jaksolla ja suoritetaan toisella, se näkyy suorituskaudella.
Huomaa: Täytön vivahteet ja niiden kuvaukset, katso alla oleva artikkeli FNM RF: n kommenteissa.
Laskelma 6-NDFL-lomakkeessa täytetään verottaja-agentin yksityishenkilöille keräämien ja maksamien tulojen kirjanpitotietojen, yksityishenkilöille suoritettujen verovähennysten, verotuksen kirjanpitorekisteriin sisältyvien laskettujen ja pidätettyjen verojen perusteella.
6-NDFL-lomakkeen mukaisessa laskelmassa tuloja, jotka eivät ole lain mukaan lueteltuja henkilökohtaisen tuloveron alaisia, ei oteta huomioon.
- Kohdan 2 "Tulojen tosiasiallisen vastaanottamisen päivämäärä" rivi 100 täytetään ottaen huomioon koodeksin määräykset. Rivillä 130 näkyvä tulojen tosiasiallinen vastaanottopäivä ilmoitetaan:
- palkoille ja bonuksille (lukuun ottamatta vuosittaisia ja neljännesvuosittaisia) ilmoitetaan sen kuukauden viimeinen päivä, jolta se on laskutettu (Venäjän federaation verolainsäädännön 223 artiklan 2 kohta. Tätä sääntöä noudatetaan, vaikka viimeinen päivä kuukausi kuuluu viikonloppuun;
- lomalla ja sairauslomalla ilmoitetaan maksupäivä (Venäjän federaation verolainsäädännön 223 artiklan 1 kohdan 1 alakohta);
- neljännesvuosittaisen tai vuosibonuksen osalta ilmoitetaan sen kuukauden viimeinen päivä, jolloin bonusmääräys allekirjoitettiin;
- palkasta ilmoitetaan maksupäivä (Venäjän federaation verolainsäädännön 223 artiklan 1 kohdan 1 alakohta);
- luontoissuoritusten osalta päivämäärä ilmoitetaan, kun yksityishenkilö on saanut nämä tulot (Venäjän federaation verolainsäädännön 223 artiklan 1 kohdan 1 alakohta);
- osinkojen osalta ilmoitetaan maksupäivä (Venäjän federaation verolainsäädännön 223 artiklan 1 kohdan 1 alakohta);
- ylimääräisten päivärahojen osalta ilmoitetaan sen kuukauden viimeinen päivä, jossa ennakkoilmoitus on hyväksytty (Venäjän federaation verolainsäädännön 223 artiklan 1 kohdan 6 alakohta);
- korkosäästöistä saadun tulon osalta kunkin kuukauden viimeinen päivä ilmoitetaan sen ajanjakson aikana, jolle laina myönnettiin (Venäjän federaation verolainsäädännön 223 artiklan 1 kohdan 7 alakohta).
- Kohdan 2 "Veronpidätyksen päivämäärä" rivi 110 ilmoitetaan päivämäärä, jona henkilökohtaisen tuloveron pidätys suoritetaan rivillä 130 näkyvästä tulosta, täytettynä ottaen huomioon koodeksin 4 ja 7 lauseke,
Huomautus: Jos henkilökohtaisen tuloveron pidättäminen luontoissuorituksista on mahdotonta, tai jos lasten vähennykset ylittävät tulot, "00.00.0000"
- Kohdan 2 "" rivillä 120 ilmoitetaan päivämäärä, joka on viimeistään, kun henkilökohtaisen tuloveron määrä on siirrettävä: se täytetään ottaen huomioon 226 artiklan 6 kohdan ja 226 artiklan 9 kohdan säännökset Koodi.
Huomautus: Jos henkilökohtaisen tuloveron siirtopäivä osuu viikonlopulle tai lomalle, ilmoitetaan seuraava sitä seuraava työpäivä
- 2 jakson rivi 130. Jos työnantaja antaa työntekijälle verovähennyksiä henkilökohtaisesta tuloverosta, 2 jakson 130 kohdassa on ilmoitettava työntekijän saamien tulojen koko määrä ilman, että indikaattoria vähennetään vähennys.
Huomautus: Liittovaltion veropalvelun kirje, päivätty 20.6.2016, nro BS-4-11 / 10956
- Osion 2 rivi 140 Yleinen henkilökohtaisen tuloveron pidätetty määrä ilmoitetaan rivillä 100 esitetystä päivämäärästä lähtien. Luontoissuoritukseksi merkitään "0". Jos lasten vähennykset ovat ylittäneet tulot, merkitään "0".
avaa sulje
6-NDFL: n rivi 020 = 2-NDFL: n osan 5 rivien "Tulojen kokonaismäärä" summa
Jos arvot eroavat toisistaan, tarkista: onko kaikki tulot ilmoitettu, onko aritmeettisia virheitä ja onko tiedot siirretty rekistereistä oikein. Onko raportit jo toimitettu? Lähetä päivitetty laskelma 6-NDFL-lomakkeessa, jos siinä on virhe. Jos virhe ilmenee, lähetä korjaavat varmenteet 2-NDFL oikeilla tiedoilla. Jos sekä 6-NDFL- että 2-NDFL-varmenteissa on virhe, sinun on toimitettava useita selvennyksiä.
6-NDFL: n rivi 025 = määrä koodilla 1010 2-NDFL: n osiossa 3
Löysitkö bugin? Ehkä he eivät ottaneet huomioon yksittäisen perustajan osinkoja tai tekivät virheen laskennassa. Kun olet korjannut virheen, lähetä päivitetty laskelma 6-NDFL-lomakkeeseen ja 2-NDFL-korjaustodistukset oikeilla tiedoilla.
6-NDFL: n rivi 040 = rivien "Laskettu verosumma" summa 2-NDFL
Tämä on usein virheellistä vähennysten vuoksi. Selitysten poistaminen ei ole mahdollista, joten virheen korjaamisen jälkeen lähetä päivitetty 6-NDFL ja korjaa 2-NDFL.
Rivi 060 6-NDFL: n laskemiseksi = varmenteiden 2-NDFL kokonaismäärä
Jos 6-NDFL: ssä on ilmoitettu oikea työntekijöiden määrä, mutta olet vahingossa lähettänyt ylimääräisiä 2-NDFL-varmenteita, voit tehdä sen ilman selvennystä. Lähetä selitykset ja peruutusvarmenteet 2-NDFL: lle. Jos lähetit vähemmän varmenteita, lähetä jäljellä oleva ja päivitetty 6-NDFL. Älä unohda, että 2-NDFL-varmenteet on otettava vain merkillä 1.6-NDFL: n rivi 080 = 2-NDFL: n osion 5 rivien "Veroasiamies ei pidätä veroa" summa
Tässä, kuten aiemmissa tilanteissa, ota 2-NDFL merkillä 1. Välttääksesi rangaistukset, tallenna päivitetty 6-NDFL ja korjaava 2-NDFL.
valikkoon
LATAA Lomake 6-NDFL 2020, Näyte, esimerkki neljänneksen, puolen vuoden, vuoden täyttämisestä
Tämä ei-koneellisesti luettava lomake MS-Excelissä, joka on laadittu alkuperäisen asiakirjan perusteella.
Menettely 6-NDFL-lomakkeen täyttämiseksi
valikkoon
Veroasiamiehen vastuu: sakot ja tilitapahtumien keskeyttäminen
Mitkä ovat sakot, jotka on määrätty 6-NDFL: n täyttämisen määräaikojen ja sääntöjen rikkomisesta
Veroasiamiehelle voidaan määrätä sakko, jos hän:
- ei läpäissyt laskentaa 6-NDFL-muodossa,
- läpäissyt laskelman viiveellä,
- toimitti vääriä tietoja 6-NDFL-lomakkeessa.
Kahdessa ensimmäisessä tapauksessa sakon määrä on 1000 ruplaa jokaista täyttä tai epätäydellistä kuukautta kohti laskennan toimittamispäivästä (). Jos veroasiamies on järjestö, sen virkamiehille, kuten sen johtajalle, määrätään sakot.
Rangaistus jokaisesta laskelmasta, jossa on vääriä tietoja, on 500 ruplaa. Mutta se voidaan välttää, jos onnistuit löytämään virheen ja ennen kuin tarkastajat löysivät virheen. Tämä on todettu Venäjän federaation verolaissa.
Verosakkojen lisäksi organisaation virkamiehille (esimerkiksi johtajalle) voidaan määrätä 300-500 ruplan hallinnollinen sakko. ().
Huomautus: Yrittäjät, asianajajat, notaarit eivät ole hallinnollisesti vastuussa ().
Jos veroviranomaiset eivät saa laskelmaa 10 päivän kuluessa sen toimittamiselle asetetun määräajan päättymisestä, niillä on oikeus keskeyttää verottajan toiminta pankkitileillä ja sähköisillä rahansiirroilla.
Taulukko seuraamuksista 6-NDFL-läpäisemättömyydestä
Rikkominen Hieno määrä 6-NDFL: n myöhäinen toimittaminen 1000 ruplaa jokaiselta viivästyneeltä kuukaudelta () 6-NDFL: n lähettäminen virheellisten tietojen kanssa 500 ruplaa jokaisesta laskelmasta, jossa on virheitä () Hakumenetelmän rikkominen (jos lähetät 6-NDFL: n sähköisen laskennan sijasta paperilomakkeen IFTS: lle) 200 ruplaa jokaisesta laskelman vastaisesta laskelmasta () Jos näiden raporttien toimittaminen viivästyy yli 10 työpäivää sen toimittamispäivästä edellä mainitun sakon lisäksi työnantaja odottaa myös pankkitiliensä sulkemista (). Minkä tarkastajan on toimitettava 6-NDFL-laskelmat?
Jokaisen henkilön neljännesvuosittaiset laskelmat ja raportointi, jotka perustuvat verokauden tuloksiin, on toimitettava IFTS: lle verovälittäjän rekisteröintipaikassa. Samaan aikaan Venäjän federaation verolaki selvensi:
- Venäjän organisaatioiden, joilla on erilliset alayksiköt, on toimitettava raportointiasiakirjat erillisyksiköiden sijainnissa olevalle tarkastuslaitokselle.
- suurimmat veronmaksajat raportoivat rekisteröintipaikan tarkastukselle tai rekisteröintipaikan tarkastukselle vastaavaa erillistä osastoa varten (erikseen kullekin);
- yksittäiset yrittäjät, jotka on rekisteröity toimipaikkaan UTII: n ja (tai) patenttijärjestelmän soveltamisen yhteydessä - toimittavat työntekijöitään koskevat raportit rekisteröintipaikalla tehtävään tarkastukseen näiden toimintojen toteuttamisen yhteydessä.
Huomautus:. Veroasiamies luettelee pidätetyn henkilökohtaisen tuloveron sen verotoimiston tietojen mukaan, johon organisaatio on rekisteröity. Yksittäisten yrittäjien yrittäjille on erityinen maksumenettely. On taulukko, josta 2-NDFL, 6-NDFL otetaan
valikkoon
Oikaistu laskelma 6-NDFL-muodossa
Huomautus:. Läpäisimme 6-NDFL: n ja löysimme sitten virheen tai saimme tarkastajilta päivityspyynnön. Mitä tehdä? Korjaa tiedot ja poista epätarkkuudet, luo raportti uudelleen ja lähetä se IFTS: lle. Vältä siis rangaistuksia.
Lähetä, jos alkuperäisen selvityksen jälkeen:
- tulojen ja verojen tiedot ovat muuttuneet (esimerkiksi vero on laskettu uudelleen);
- löysi virheitä ensisijaisessa laskelmassa.
Jos esimerkiksi alkuperäisessä lomakkeessa on ilmoitettu väärä tarkistuspiste tai veroedustajan OKTMO, sinun on toimitettava päivitetty laskelma. Lausunto ensisijaisen raportin yksityiskohtien mukauttamisesta on tässä välttämätön (Venäjän liittovaltion veroviraston 23. maaliskuuta 2016 päivätty kirje nro BS-4-11 / 4900).
Laskelma virheellisellä OKTMO: lla on peruutettava. Voit tehdä tämän lähettämällä päivityksen samalla OKTMO: lla ja lisäämällä nollia kaikkiin digitaalisiin indikaattoreihin. Tämä on tarpeen virheellisten maksujen poistamiseksi henkilökohtaiselta tililtä. Jos luovutat vain päivityksen oikealla OKTMO: lla, virheelliset maksut jäävät. Liitä saatekirje tai selittävä nolla selvennykseen. Kirjoita, että luovutat laskelman virheellisten maksujen sulkemiseksi. Venäjän liittovaltion veroviraston edustajat osoittavat tämän yksityisissä selityksissä.
Otsikkosivun riville "Korjausnumero" kirjoita "001", kun lähetät ensimmäisen tarkistetun laskelman, "002" - toinen ja niin edelleen. Tämä todetaan Venäjän liittovaltion veroviraston 14. lokakuuta 2015 antamalla määräyksellä nro ММВ-7-11 / 450 hyväksytyn menettelyn kohdassa 2.2.
Toisin kuin 2-NDFL-varmenteen täyttämistä koskevat säännöt, 6-NDFL-lomakkeen laatimismenettelyssä ei ole määrätty peruutus- tai peruutuslaskelman jättämiseen. Siksi, jos olet vahingossa lähettänyt tarkastuslaitokselle nollalaskelman sijaan lomakkeen, jossa on täytetyt tulo- ja verotiedot, lähetä päivitetty laskelma.
valikkoon
6-NDFL: TÄYTTÖOMINAISUUDET, virheet, erilaiset tilanteet, vastaukset kysymyksiin
6-NDFL-vivahteet ilmoituksen täyttämisessä
Veropalvelu selvensi, että kun täytetään kohdan 2 "Veron siirtämisen määräaika" rivi 120, päivämäärä ilmoitetaan, viimeistään se, jonka jälkeen henkilökohtaisen tuloveron määrä on siirrettävä talousarvioon. Nämä ehdot on kirjattu verolakiin (Venäjän federaation verolain 9 kohta). Jos haluat lisätietoja lähdeveron maksamisesta, voit lukea.Täytä rivi 100 "Tulojen tosiasiallinen vastaanottopäivä" myös tarkistamalla Venäjän federaation verokoodi.
Kuinka täyttää ilmoitus palkan varhaisesta maksamisesta
Jos työnantaja maksoi palkan työntekijöilleen sen kuukauden loppuun mennessä, josta sitä laskutettiin, palkan vastaanottamispäivä 6-NDFL-raportissa on edelleen kuukauden viimeinen päivä.
Jos esimerkiksi tammikuun palkka annettiin 25. tammikuuta, rivillä 100 (tulojen vastaanottopäivä) sinun on määritettävä päivämäärä 31.1.2016. Samaan aikaan sinun on pidätettävä henkilökohtainen tulovero samana päivänä, jolloin kuukausipalkka siirrettiin työntekijöille, ts. riville 110 (veronpidätyksen päivämäärä) on merkittävä 25.1.2016 ja riville 120 (veronsiirtopäivä) - 26.1.2016.
6-NDFL-laskelman kohdan 1 täyttäminen, jos neljänneksen viimeisen kuukauden palkka maksetaan seuraavalla neljänneksellä
Liittovaltion verovirasto on antanut uuden kirjeen 6-NDFL-laskelman laatimismenettelystä. Tällä kertaa virkamiehet selittivät, kuinka täytetään 6-NDFL-laskelman 1 osan rivit 070 ja 080, jos neljänneksen palkka maksetaan seuraavassa (esimerkiksi maaliskuun palkka maksetaan huhtikuussa tai kesäkuun palkka maksetaan heinäkuussa).
Kun olet maksanut edellisen kauden palkat ja vastaavasti pidättänyt henkilökohtaisen tuloveron, sinun ei tarvitse toimittaa päivitettyä laskelmaa kuuden henkilön tuloverosta täytetyllä rivillä 070
Tilanteessa, jossa neljännekseen kuuluva palkka maksetaan seuraavassa (esimerkiksi maaliskuun palkka maksettiin huhtikuussa, kesäkuun palkka maksettiin heinäkuussa jne.), Rivillä 070 "Pidätetyn veron määrä "Laskelman 6 -NDFL 1 jakson 1 jakso, jota nämä tulot koskevat, merkitse" 0 ". Samanaikaisesti ei tarvitse toimittaa päivitettyä laskelmaa samalta ajanjaksolta veronpidätyksen jälkeen, ja henkilökohtaisen tuloveron määrä näkyy rivillä 070. Tämä johtopäätös seuraa Venäjän liittovaltion veroviraston kirjeestä 01.07.16 nro BS-4-11 / [sähköposti suojattu].
Zero 6-NDFL: läpäistävä vai ei ...
Jos organisaatio (yrittäjä) ei kertynyt raportointikauden aikana eikä maksanut tuloja yksityishenkilöille, ei pitänyt henkilökohtaista tuloveroa eikä siirtänyt veroa talousarvioon, 6-NDFL-laskelmia ei tarvitse toimittaa. Tällaisissa tapauksissa organisaatiota (yrittäjää) ei tunnusteta veroasiamieheksi. Ja verottajien on luovutettava laskelmat. Tässä tapauksessa organisaatiolla (yrittäjä) on oikeus esittää, ja tarkastajan on hyväksyttävä nollalaskelma 6-NDFL.
Monet verotarkastajat ovat kuitenkin päinvastaista mieltä ja uskovat, että ilman maksuja yritysten olisi toimitettava nollalaskelmat 6-NDFL: stä huolimatta siitä, että täyttömenettelyssä ei ole nollaindikaattoreita. Jotta et estäisi tilin jättämistä jättämättömälle raportille, on parempi selventää tarve lähettää nollalomakkeita tarkastuksessasi.
Jos et toimita laskelmia, lähetä tarkastajalle kirje, jossa kerrot, ettet ole veroviranomainen. Tämä suojaa tilintarkastajien vaatimuksilta ja vaihtotilin estämiseltä. Koska odottamatta 6-NDFL-lomakkeen laskemista, verotoimisto voi estää yrityksen vaihtotilin (). Loppujen lopuksi hänellä ei ole tietoa siitä, oletko verovälittäjä vai oletko vain unohtanut toimittaa laskelman. Siksi on parempi varoittaa heitä etukäteen. Kirjoita kirje vapaassa muodossa.
Jos tarkastaja vaatii "nollaa", on turvallisempaa ohittaa se. Koska lomakkeen molemmat kohdat ovat pakollisia, ne on täytettävä nollilla ja toisessa kohdassa on ilmoitettava raportointijakson päivämäärät (mieluiten viimeinen päivä).
Kirje verotoimistolle, jossa todetaan, ettei 6-NDFL-laskelmaa ole pakko toimittaa
Huomautus: Jos organisaatio tai yrittäjä ei ole verottaja eikä toimita 6-NDFL-laskelmaa. Kirje auttaa estämään tilin estämisen asiakirjalle, jota ei ole lähetetty.
Venäjän liittovaltion veroviraston tarkastajan päällikkö nro 666
Uryupinskissa
N.T. Budgetov
LLC "GASPROM"
INN 4308123456
KPP 430801001
Osoite (laillinen ja todellinen):
625008, Uryupinsk, st. Kutinskaja, 130Viite. No 1596 04/05/2016
KIRJE
Koska 6-NDFL-laskentaa ei ole toimitettu
vuoden 2016 ensimmäiselle neljännekselleVuoden 2016 ensimmäisen neljänneksen aikana Gasprom LLC ei kerännyt eikä maksanut tuloja yksityishenkilöille, ei tehnyt pidätyksiä eikä siirtänyt veroja talousarvioon.
Edellä esitetyn yhteydessä sekä Venäjän liittovaltion veropalvelun 23. maaliskuuta 2016 päivätyn kirjeen N: o BS-4-11 / 4901 LLC Gasprom ei ole velvollinen toimittamaan laskelmaa 2016.
Pääjohtaja ___________ A.V. Ivanovvalikkoon
Jos maksuja ei suoriteta yksityishenkilöiden hyväksi, 6-NDFL: n nollalaskelmaa ei tarvitse toimittaa
Jos venäläinen organisaatio tai yksittäinen yrittäjä ei maksa tuloja yksilöille, heidän ei tarvitse toimittaa laskelmaa 6-NDFL-muodossa. Liittovaltion verovirasto ilmoitti tästä 5.4.2016 päivätyssä kirjeessä nro BS-4-11/7928
Palkka maksetaan ennen aikataulua: milloin siirtää henkilökohtainen tulovero
"Palkkatulojen" tosiasiallinen vastaanottopäivä on sen kuukauden viimeinen päivä, jolle ne on kertynyt. Siksi, jos palkka myönnetään ennen aikataulua, työntekijöiden ei tarvitse pidättää ja siirtää henkilökohtaista tuloveroa talousarvioon sen myöntämiskuukauden loppuun mennessä.
Koska tässä tapauksessa käy ilmi, että vaikka rahat ovat jo työntekijöiden käsissä, he eivät ole vielä saaneet tuloja henkilökohtaisen tuloveron maksamisen kannalta. Verot on laskettava ja pidätettävä laskutuskuukauden lopussa seuraavan rahanmaksun yhteydessä työntekijöille: joko kuukauden viimeisenä päivänä tai ensi kuussa.
Kuinka täyttää 6-NDFL, jos vuoden 2016 ensimmäisellä neljänneksellä palkka kertyi, mutta sitä ei maksettu?
Tässä tilanteessa sinun on täytettävä 6-NDFL-lomakkeen kohta 1 äläkä täytä kohtaa 2 (Venäjän federaation liittovaltion veroviraston kirje 12.02.2016 nro BS-3-11 / [sähköposti suojattu]). Jos raportoit sähköisesti, järjestelmä ei todennäköisesti salli osan 2 poistamista. Toisen osan rivien täyttäminen tällaisessa tilanteessa (kun tietoja ei todellakaan ole), on parempi selvittää verotoimiston kanssa.
Vuoden 2016 ensimmäisellä neljänneksellä organisaatio keräsi työntekijöille kuukausipalkkoja, mutta ei maksanut niitä vaikean taloudellisen tilanteen vuoksi. Miten "palkkatulot" oli otettava huomioon laskettaessa ensimmäisen neljänneksen 6-NDFL? Kuinka täyttää 6-NDFL puolen vuoden ajan, jos työntekijät saivat tammi-maaliskuun palkansa vasta huhtikuussa verovälittäjän ensimmäisen vuosineljänneksen raportin jälkeen? Vastaukset näihin kysymyksiin löytyvät Venäjän liittovaltion veroviraston 24. toukokuuta 2016 päivätystä kirjeestä nro BS-4-11 / 9194.
6-NDFL: miten täyttää, jos palkanmaksu viivästyi koko neljänneksen
Tilanteessa, jossa koko ensimmäisen neljänneksen palkka työntekijöille kertyi, mutta työnantajan taloudellisten vaikeuksien vuoksi henkilökunta sai rahansa vasta huhtikuussa, ensimmäisen neljänneksen 6-NDFL: ssä, kertyneet määrät vain vähenevät osioon 1.
Tässä tapauksessa kertyneen palkkatulon määrän tulee näkyä rivillä 020 ja sitä vastaavan henkilökohtaisen tuloveron määrä rivillä 040. Riveillä 070 "Pidätetyn veron määrä" ja 080 "Veron pidättämättömän veron määrä agentti ", sinun on annettava nollia. Riville 070 on jo kirjoitettava huhtikuussa pidätettävän neljännesvuosipalkasta pidätettävän henkilökohtaisen tuloveron määrä jo täytettäessä kuuden kuukauden laskelma.
valikkoon
6-NDFL: kuinka heijastua 6-NDFL: n palkkaan ja etuuksiin, jotka maksetaan samana päivänä
Veroviranomaiset muistuttivat liittovaltion veropalvelun 27. huhtikuuta 2016 päivätyssä kirjeessä nro BS-4-11 / 7663, että kun täytetään 6-NDFL-lomakkeen 2 kohta, rivit 100-140 olevat tiedot on merkitty erittely päivämäärän mukaan. Sinun ei kuitenkaan tarvitse käyttää lisäjakoa veroprosentteihin.
Lisäksi selvennetään, että jos osion 2 tiedot riittivät pienemmälle sivumäärälle kuin useiden osioiden 1 valmistumisen yhteydessä muodostettiin, tyhjiin tutustumislaatikoihin - "neliöihin" viivoja.
Liittovaltion verovirasto antoi 01.08.16 päivätyssä kirjeessä nro BS-4-11 / 13984 vastaukset suosituimpiin 6-NDFL-laskentamenettelyyn liittyviin kysymyksiin. Erityisesti virkamiehet selittivät esimerkin avulla, miten laskelma täytetään tilanteessa, jossa palkat ja etuudet maksetaan samana päivänä.
valikkoon
Heijastamme 6-NDFL: n palkkion
Henkilökohtaisen tuloveron osalta päivämäärä, jona tulot on saatu tuotoksista saadun bonuksen muodossa, on sen kuukauden viimeinen päivä, jona tällaiset tulot on kertynyt työntekijälle. Näin ollen tiedot tästä operaatiosta sisältyvät sen raportointikauden 6-NDFL: ään, johon tämä kuukausi kuuluu.
Tärkeä! Bonuksista, joita ei makseta tuotantotuloksista, tulojen tuottamisesta henkilökohtaisen tuloveron maksamiseksi, tämä ei ole enää palkka.
Veropalvelu vastaa liittovaltion veroviraston 08.1.2016 päivätyssä kirjeessä nro BS-4-11/13984 (kysymys 11): "Jos tilapäinen työkyvyttömyysetuus kertyi yhdellä raportointikaudella ja maksettiin toisella, jatkuvan sairausloman pitäisi näkyä maksuaikana. "
Kuinka täyttää 6-NDFL, kun maksat osinkoa henkilölle
Rivillä 025 "Sisältää osinkoina kertyneen tulon määrän" osinkoina kertyneen tulon summa, joka on yhteenveto kaikista henkilöistä, ilmoitetaan suoriteperusteisesti verokauden alusta.
Rivillä 030 "Verovähennysten määrä" - vähennysten summa, joka on yhteenveto kaikista henkilöistä suoriteperusteisesti verojakson alusta. Se kuvastaa muun muassa arvopaperikauppojen kustannuksia. Määritetty rivi täytetään vähennystyyppien koodien arvojen mukaisesti (koodiluettelo on hyväksytty Venäjän federaation veroviraston 10. syyskuuta 2015 antamalla määräyksellä nro ММВ-7-11 / [sähköposti suojattu]).
Lomake 6-NDFL otettiin käyttöön vuonna 2016, mutta herättää silti kysymyksiä sen valmistumisesta. Ja kaikki johtuu siitä, että monia yksityiskohtia on otettava huomioon. Selvitetään, mikä tämä salakavala asiakirja on.
6-NDFL on raportti, joka ilmoittaa tietoja seuraavista: yksilöiden saamien tulojen määrä; lasketut ja pidätetyt henkilökohtaisen tuloveron määrät; tulojen tosiasiallisen vastaanottamisen päivämäärät; veron lähdön ja siirron päivämäärät ja ajanjaksot koko raportointikaudelta organisaatiolle (erillinen alaosasto).
Kenen pitäisi ottaa 6-NDFL?
Velvollisuus toimittaa 6-NDFL-raportti koskee kaikkia verovälittäjiä, jotka maksavat tuloja yksityisille. Veroasiamiehet ovat venäläisiä organisaatioita, yksittäisiä yrittäjiä, notaareja yksityisessä käytännössä, asianajajia ja ulkomaisten järjestöjen erillisiä osastoja Venäjän federaatiossa.
Onko minun otettava nolla 6-NDFL?
Kunnes maksut suoritetaan yksityishenkilöille ja verotettavaa tuloa ei kerry, ts. kaikki 6-NDFL-raportin indikaattorit ovat nollaa, 6-NDFL-raportointivelvoitetta ei synny. Ei ole tarpeen lähettää "nolla" 6-NDFL-raporttia. Mutta jos päätät pelata turvallisesti ja lähetät nollaraportin, liittovaltion veroviranomaisen on hyväksyttävä se sinulta (liittovaltion veropalvelun kirje, päivätty 04.05.2016 N BS-4-11 / [sähköposti suojattu]).
On syytä harkita, että jos maksoit tuloja henkilöiden hyväksi 1-3 vuosineljänneksen aikana ja neljännellä vuosineljänneksellä tuloja ei kertynyt eikä maksuja suoritettu, velvoite toimittaa 6-NDFL neljännelle neljännekselle neljännes jää, koska Ilmoituksen kohta 1 täytetään suoriteperusteisesti (liittovaltion veropalvelun kirje, päivätty 03.23.2016 N BS-4-11 / [sähköposti suojattu]).
Raportointijakso ja määräajat 6-NDFL: lle
Raportointijakso 6-NDFL: n toimittamiselle on neljännes. Raportin toimittamiselle on asetettu seuraavat määräajat:
Menetelmät 6-NDFL: n läpäisemiseksi
6-NDFL-laskelma voidaan toimittaa sekä sähköisesti tietoliikennekanavien kautta että paperilla, jos verojaksolla (vuodessa) tuloja saaneiden määrä ei ylitä 25 henkilöä.
Mihin ottaa 6-NDFL?
Sinun on luovutettava 6-NDFL-laskelma IFTS: lle rekisteröintipaikallasi. Organisaatioille tämä on paikka ja yksittäisille yrittäjille rekisteröintipaikka. Jos organisaatiolla on EP, laskelma toimitetaan kunkin EP: n rekisteröintipaikassa.
Kuinka laatia ja minne ottaa 6-NDFL organisaatioilla, joilla on OP?
Jos organisaatiolla on EP, 6-NDFL-raportti laaditaan erikseen jokaisesta rekisteröidystä EP: stä (jokaisesta tarkistuspisteestä), vaikka useat EP: t olisi rekisteröity samalle IFTS: lle. Näin ollen kaikki EP: tä koskevat raportit toimitetaan vastaavan EP: n rekisteröintipaikassa.
Mitä tuloja tulisi ottaa huomioon 6-NDFL: ssä ja mitä ei?
6-NDFL: ssä sinun on näytettävä kaikki tulot, joista henkilökohtaisen tuloveron pidätyksen oletetaan olevan verovälittäjiä. Laskelmaan on sisällytettävä myös vain osittain verotettavat tulot. Se voi olla esimerkiksi tuloja aineellisen avun muodossa tai lahjakustannuksia, joiden raja 4 000,00 ruplaa vuodessa on voimassa, koska tällaisten tulojen kokonaisarvo voi ylittää verovapaan vähimmäismäärän vuoden aikana. 6-NDFL-laskelman ei tarvitse sisältää seuraavia tuloja:
1. Tulot, jotka eivät ole kokonaan henkilökohtaisen tuloveron alaisia.
2. Yksittäisten yrittäjien, notaarien, asianajajien ja muiden yksityiseen harjoitteluun osallistuvien henkilöiden tulot.
3. Art. 1 kohdassa luetellut tulot. Venäjän federaation verolain 228 §. Se voi olla esimerkiksi tuloja yksityishenkilön omistusoikeuden omaisuuden myynnistä.
4. Muiden maiden asukkaiden tulot, joita ei veroteta Venäjän federaatiossa kansainvälisten sopimusten nojalla.
6-NDFL: n rakenne ja menettely laskennan täyttämiseksi 6-NDFL-muodossa
Lomake 6-NDFL, hyväksytty Venäjän federaation veropalvelun 14. lokakuuta 2015 antamalla määräyksellä N ММВ-7-11 / [sähköposti suojattu] ja sisältää seuraavat osat:
1. Otsikkosivu;
2. Osa 1 "Yleiset indikaattorit";
3. Osa 2 "Tosiasiallisesti saatujen tulojen päivämäärät ja määrät sekä henkilökohtaisten tulojen lähdevero."
Laskelma lomakkeessa 6-NDFL täytetään raportointipäivänä eli vastaavan verokauden 31. maaliskuuta, 30. kesäkuuta, 30. syyskuuta, 31. joulukuuta. Laskun täyttämiseen 6-NDFL-muodossa käytetään henkilökohtaisten tuloverojen verorekisterien tietoja.
Menettely 6-NDFL-lomakkeen otsikkosivun täyttämiseksi
Kansilehden täyttäminen ei yleensä aiheuta kysymyksiä. Kaikki on täällä melko yksinkertaista, ilman erityispiirteitä. Sinun on täytettävä seuraavat rivit:
1. Rivi "INN" ja "KPP";
2. Rivi "Korjausnumero";
3. Rivi "Esittelyaika (koodi)";
4. Rivi "Verokausi";
5. Rivi "Toimitettu veroviranomaiselle (koodi)";
6. Rivi "Sijainti (kirjanpito) (koodi)"
7. Rivi "Veroasiamies";
8. Rivi "Uudelleenjärjestelyn (selvitystilan) muoto (koodi)";
9. Rivi "Uudelleenorganisoidun organisaation INN / KPP";
10. Rivi "OKTMO -koodi";
11. Rivi "Yhteyspuhelinnumero";
12. Rivi "___ -sivuilla, joihin on liitetty tositteet tai kopiot ___ -arkeille";
13. Rivi ”Vahvistan valtakirjan ja laskelmassa määritettyjen tietojen täydellisyyden”;
14. Rivi "Allekirjoitus _____ Päivämäärä";
15. Rivi "Edustajan valtuutusta vahvistavan asiakirjan nimi."
Lähes kaikki nämä julistuksen osat ovat hyvin tunnettuja, eikä niiden täyttäminen ole vaikeaa. Kiinnitämme huomiota vain muutamaan niistä.
Täytä 6-NDFL-raportin otsikkosivu kokonaisuudessaan organisaatiolle ilman OP: ta
Jos kokoat 6-NDFL-laskelman kokonaisuudessaan organisaatiolle, jolla ei ole EP: tä, kaikki on täällä yksinkertaista.
Rivillä "TIN" ja "KPP" ilmoitat organisaatiosi TIN- ja KPP -tiedot.
Riville "Toimitettu veroviranomaiselle (koodi)" ilmoitetaan sen IFTS -koodin koodi, johon organisaatiosi on rekisteröity.
Rivillä "OKTMO -koodi" ilmoita organisaatiosi OKTMO.
6-NDFL-raportin otsikkosivun täyttäminen OP: lle
Kun laadit toimenpideraporttia, sinun on kiinnitettävä huomiota seuraavien julistuksen otsikkosivun rivien täyttämiseen.
Rivillä "TIN" ja "KPP" ilmoitat organisaatiosi TIN -numeron ja OP -operaattorin KPP: n.
Ilmoita rivillä "Toimitettu veroviranomaiselle (koodi)" sen IFTS -koodin, johon OP on rekisteröity.
Riville "Paikassa (rekisteröinti) (koodi)" sinun on ilmoitettava koodi "220" "Venäläisen organisaation erillisen alayksikön sijainnissa."
Ilmoita verottajan rivillä organisaatiosi nimi.
Rivillä "OKTMO: n koodi" ilmoita OP: n OKTMO.
6-NDFL-raportin otsikkosivun täyttäminen suljetusta toimenpideohjelmasta
Suljetun OP -raportin kansilehden täyttäminen riippuu siitä, milloin 6 -NDFL -tiedosto jätetään - ennen kuin toimenpide poistetaan IFTS -rekisteristä tai sen jälkeen.
Jos lähetät raportin ennen toimenpideohjelman poistamista, mikään ei muutu raportin laatimisen yhteydessä. Täytät sen säännöllisenä raporttina OP: sta ja lähetät sen liittovaltion veroviraston tarkastuslaitokselle tämän toimen rekisteröintipaikassa.
Jos lähetät raportin toimenpideohjelman rekisteröinnin poistamisen jälkeen, sinun on toimitettava tämä raportti IFTS: lle emoyritysorganisaation rekisteröintipaikalla ja kiinnitettävä huomiota raporttia laadittaessa seuraavien rivien täyttämiseen julistuksen otsikko.
Rivillä "INN" ja "KPP" ilmoitat organisaatiosi TIN -numeron ja suljetun OP -operaattorin KPP: n.
Ilmoita rivillä "Toimitettu veroviranomaiselle (koodi)" sen IFTS -koodin, johon pääkonttorisi on rekisteröity.
Riville "Sijainti (rekisteröinti) (koodi)" sinun on määritettävä koodi "213" "Rekisteröintipaikalla suurimpana veronmaksajana" tai "214" "Venäläisen organisaation sijaintipaikassa, joka ei ole suurin veronmaksaja ".
Ilmoita verottajan rivillä organisaatiosi nimi.
Rivillä "Code for OKTMO" ilmoita suljetun OP: n OKTMO.
Menettely 6-NDFL-lomakkeen osan 1 täyttämiseksi
Laskelman osa 1 sisältää tulot, vähennykset ja niistä aiheutuvat verot organisaatiolle (OP) yhteensä 1 vuosineljänneksen, puolen vuoden, 9 kuukauden ajan ja suoriteperusteisesti vuoden alusta.
Osio 1 voidaan jakaa ehdollisesti kahteen lohkoon. Lohko 1 on linjat 010-050 ja lohko 2 ovat viivoja 060-090. Lohko 1, nimittäin rivit 010-050, täytetään erikseen jokaiselle henkilökohtaiselle tuloverokannalle (jos maksuja verotetaan erilaisilla henkilökohtaisilla tuloveroilla). Mutta lohko 2, nimittäin rivit 060-090, täytetään kerran, yleensä koko organisaatiossa (OP), ilman yksityiskohtaisia tietoja henkilökohtaisista tuloverokuluista.
Rivi 010 "Veroprosentti,%"
Tämä rivi osoittaa henkilökohtaisen tuloveron.
Rivi 020 "Siirtovelan määrä"
Tämä rivi kuvastaa yksilöiden saamien tulojen määrää rivillä 010 määritellyllä korolla, jos heidän todellinen saamisensa vastaa vastaavaa raportointijaksoa, jolle 6-NDFL-laskelma tehdään.
Yleisin virhe tämän rivin täyttämisessä on se, että monet ihmiset käyttävät kirjanpitotietoja tämän rivin täyttämiseen, ja sinun on keskityttävä verorekistereihin.
Esimerkiksi palkasta saadut tulot kirjataan sillä kaudella, jona ne kertyvät, mutta tulot GPC -sopimuksista sillä kaudella, jolloin ne maksetaan. Siksi, jotta rivi 020 voidaan täyttää oikein, on tärkeää määrittää oikein tulojen tosiasiallinen vastaanottopäivä. Alla on luettelo tärkeimmistä tuloista ja niiden tosiasiallisen vastaanottopäivä.
Näin ollen rivin 020 täyttämiseksi sinun ei tarvitse keskittyä tulojen kertymispäivään vaan sen tosiasiallisen vastaanottopäivään, joka ei aina ole sama.
pöytä 1
PP nro
Tulotyyppi
Tulojen vastaanottopäivä
Veron pidätyspäivä
Veronmaksun määräaika
Palkka (palkka)
Kuukauden viimeinen päivä
Todellisen palkanmaksupäivä
Ennakkomaksu kuukauden viimeisenä päivänä tai myöhemmin
Kuukauden viimeinen päivä, jolta ennakko maksettiin
Ennakkomaksun tosiasiallisen maksun päivä
Seuraavana arkipäivänä maksun jälkeen
Kuukausittainen tuotantobonus
Kuukauden viimeinen päivä, jolta palkinto jaettiin
Palkinnon tosiasiallinen maksupäivä
Seuraavana arkipäivänä maksun jälkeen
Neljännesvuosittainen tuotantopalkinto
Palkinnon maksupäivä
Palkinnon maksupäivä
Seuraavana arkipäivänä maksun jälkeen
Vuotuinen tuottobonus
Palkinnon maksupäivä
Palkinnon maksupäivä
Seuraavana arkipäivänä maksun jälkeen
Ei-tuotanto-bonus
Palkinnon maksupäivä
Palkinnon maksupäivä
Seuraavana arkipäivänä maksun jälkeen
GPC -sopimusten mukaiset palkkiot
Palkkion maksupäivä
Palkkion maksupäivä
Seuraavana arkipäivänä maksun jälkeen
Loma
Loman maksupäivä
Loman maksupäivä
Kuukauden viimeinen päivä, jolloin loma maksettiin
Sairaala
Sairausloman maksupäivä
Sairausloman maksupäivä
Kuukauden viimeinen päivä, jolloin sairausloma maksettiin
Aineellinen apu
Tulojen maksupäivä
Tulojen maksupäivä
Seuraavana arkipäivänä maksun jälkeen
Luontoiset tulot, jos tälle työntekijälle suoritetaan muita maksuja
Tulojen maksupäivä
Seuraavana arkipäivänä maksun jälkeen
Luontoiset tulot, jos tälle työntekijälle ei suoritettu muita maksuja
Tulojen maksupäivä
Korvaus käyttämättömästä lomasta
Tulojen maksupäivä
Tulojen maksupäivä
Seuraavana arkipäivänä maksun jälkeen
Tulot aineellisina hyötyinä säästöistä%
Kuukauden viimeinen päivä
Päivä, jona tulot tosiasiallisesti maksetaan
Seuraavana arkipäivänä maksun jälkeen
Osingot
Osingonmaksupäivä
Osingonmaksupäivä
Seuraavana arkipäivänä maksun jälkeen
Rivi 025 "Sisältää kertyneet osinkotuotot"
Tällä rivillä sinun on ilmoitettava kuluvalla raportointikaudella maksettujen osinkojen määrä, verotettuna rivillä 010 määritetyn verokannan mukaisesti. Tämä määrä on korostettu informatiivisesti erillisellä rivillä, mutta samalla se sisältyy rivillä 020 esitettyyn kertyneeseen tuloon.
Rivi 030 "Verovähennysten määrä"
Tässä on otettava huomioon kaikki vähennykset, jotka esitetään yksilöille raportointikaudella "rivillä 020" ilmoitetuista tuloista. Nämä voivat olla vakio-, kiinteistö-, sosiaali- ja investointiverovähennyksiä. Myös rivillä 030 on näytettävä veropohjaa alentavat määrät ja verottomat määrät tuloista, jotka on vapautettu tietyissä rajoissa. Esimerkiksi 4 000,00 ruplaa. työntekijöiden saamista lahjoista.
Rivi 040 "Lasketun veron määrä"
"Riville 040" on ilmoitettava henkilökohtaisen tuloveron kokonaissumma, joka laskettiin "rivillä 020" ilmoitetuista tuloista ja "rivillä 010" ilmoitetulla korolla kyseisellä raportointijaksolla.
Rivi 045 "Sisältää osinkotuloista lasketun veron määrän"
Tiedoksi sinun on ilmoitettava henkilökohtaisen tuloveron määrä, joka on kirjattu "rivillä 025" ilmoitetuista maksetuista osingoista ja "rivillä 010" ilmoitetulla korolla vastaavaa raportointikautta varten.
Rivi 050 "Kiinteän ennakkomaksun määrä"
Tämä rivi täytetään vain, jos on ulkomaalaisia työntekijöitä, jotka työskentelevät patentin nojalla.
Tässä tapauksessa sinun on ilmoitettava täällä henkilökohtaisen tuloveron kiinteiden ennakkomaksujen kokonaissumma, jolla vähennät kaikkien patentin parissa työskentelevien ulkomaisten työntekijöiden veroa.
Lohkon 1 eli kaikkien hintojen rivien 010-050 täyttämisen jälkeen on muodikasta aloittaa lohkon 2 täyttäminen, nimittäin pölynpoistolinjat 060-090.
Rivi 060 "Tuloja saaneiden henkilöiden määrä"
Syötä tähän niiden työntekijöiden kokonaismäärä, joille olet maksanut tuloja asianomaisella raportointikaudella.
Älä ota mukaan työntekijöitä, jotka eivät ole saaneet verotettavaa tuloa. Jos raportointikauden aikana sama henkilö otettiin vastaan kahdesti, ts. hyväksyttiin, hylättiin ja hyväksyttiin uudelleen, se on määritettävä kerran.
Rivi 070 "Pidätetyn veron määrä"
"Rivillä 070" sinun on ilmoitettava raportointikauden aikana pidätetyn veron määrä tulojen maksamisen yhteydessä. Perusero linjojen 040 ja 070 indikaattoreiden välillä on se, että "rivin 040" mukaan ilmoitetaan saadun mutta maksamatta jääneen tulon mukainen henkilökohtaisen tuloveron määrä ja rivin 070 mukaan henkilökohtaisen tuloveron määrä siirretyt tulot ilmoitetaan. Nuo. nämä indikaattorit voivat ottaa epätasaisia arvoja. Esimerkiksi henkilökohtainen tulovero, joka pidätetään tammikuun palkasta tammikuussa, ei näy vuoden 6-NDFL-laskelman rivillä 070, vaan se sisältyy laskennan riville 070 6-NDFL: stä seuraavan vuoden ensimmäiselle neljännekselle.
Rivi 080 "Veron määrä, jota lähdeverovelvollinen ei ole pidättänyt"
Tällä rivillä sinun on ilmoitettava henkilökohtaisen tuloveron määrä, joka lasketaan, mutta jota ei pidätetä. Esimerkiksi jos tulot maksettiin luontoissuorituksina eikä muita maksuja suoritettu. Nuo. nämä veromäärät sinun on toimitettava 2-NDFL-todistus, jossa on merkki "2".
Tällä rivillä ei tarvitse näyttää tuloja, jotka pidätät seuraavilla raportointijaksoilla. Esimerkiksi ensimmäisen vuosineljänneksen 6-NDFL-raportin rivin 080 mukaan maaliskuun palkan veron määrää, joka pidätetään toisella neljänneksellä, ei ilmoiteta.
Rivi 090 "Lähdeveron palauttaman veron määrä"
Tässä ilmoitamme verovälittäjän palauttaman veron kokonaismäärän.
Menettely 6-NDFL-lomakkeen kohdan 2 täyttämiseksi
Lomakkeen 6-NDFL osio 2 tarjoaa suoraan tietoja yksittäisille henkilöille suoritetuista tulomaksuista kyseisellä raportointikaudella, eli tulojen tosiasiallisen vastaanottamisen päivämäärät, veronpidätyksen päivämäärä ja lähdeveron siirtämisen määräaika.
Osassa 2 esitetään sen raportointikauden liiketoimet, jolle 6-NDFL lasketaan. Ensimmäisen neljänneksen raportti kuvastaa tammi-maaliskuun maksuja.
Puolivuosikatsaus kuvastaa huhti-kesäkuun maksuja.
Raportti yhdeksältä kuukaudelta kuvastaa heinä-syyskuun maksuja. Vuosikertomus kuvastaa loka-joulukuun maksuja.
Samaan aikaan vertailuarvo tietyn maksun sisällyttämiselle tietylle raportointikaudelle on lähdeveron siirtämisen määräaika.
Jos tätä määräaikaa ei ole vielä saavutettu, tätä etua ei tarvitse sisällyttää kohtaan 2. Esimerkiksi maaliskuun palkka maksettiin 31. maaliskuuta. Tämän tulon maksamisen määräaika on 1. huhtikuuta. Huolimatta siitä, että tulot maksettiin itse ensimmäisellä neljänneksellä, 6-NDFL-raportin osassa 2 nämä tulot on otettava huomioon toisella neljänneksellä, koska henkilökohtaisen tuloveron siirtämisen määräaika on toisella neljänneksellä.
Jokaisesta yksityishenkilön hyväksi tehtävästä tulonmaksusta sinun on täytettävä erillinen rivien 100-140 lohko. Tätä varten sinun on määritettävä jokaiselle maksulle:
- "Tulojen tosiasiallisen vastaanottamisen päivämäärä" - rivi 100;
- "Lähdeveron päivämäärä" - rivi 110;
- "Veronsiirron määräaika" - rivi 120;
Tulot, joiden kaikki kolme päivämäärää ovat samat, on yhdistettävä yhdeksi rivien 100-140 lohkoksi.
Rivi 100 "Tulojen tosiasiallisen vastaanottamisen päivämäärä"
Tässä sinun on ilmoitettava tosiasiallisen tulon vastaanottopäivä, joka näkyy rivillä 130. Tämä on päivä, jona tulot on sisällytettävä henkilökohtaiseen tuloveropohjaan.
Jokaisella tulotyypillä on oma päivämääränsä. Tärkeimmät tulotyypit ja niiden tosiasialliset vastaanottopäivät esitetään taulukon 1 sarakkeessa 2 ja sarakkeessa 3.
Rivi 110 "Veron pidätyspäivä"
Tämä kuvastaa päivämäärää, jona verot pidätettiin tosiasiallisesti saaduista tuloista, jotka näkyvät rivillä 130. Yleensä tämä päivämäärä on sama kuin tulonmaksupäivä, ts. päivämäärä, jona varsinainen varojen siirto (maksut kassalta tai luontoissuoritusten vastaanottaminen) suoritetaan yksityishenkilön hyväksi. Mutta on poikkeuksia (katso taulukon 1 sarake 4).
Rivi 120 "Veron siirtämisen määräaika"
"Rivillä 120" sinun on määritettävä määräaika, jonka kuluessa "rivillä 130" määritellyistä tuloista on pidätettävä pidätetty henkilökohtainen tulovero. Tämä on pääsääntöisesti seuraava työpäivä tulojen maksamisen jälkeen. Jos tämä päivä on lomalla tai viikonloppuna, henkilökohtaisen tuloveron maksamisen määräaika siirretään seuraavaan työpäivään.
Mutta on tuloja, joiden määräaika henkilökohtaisen tuloveron siirtämiselle on eri päivä kuin seuraava päivä. Esimerkiksi lomarahan tulovero. Tällaisten maksujen henkilökohtaisen tuloveron siirtämisen määräaika on sen kuukauden viimeinen päivä, jona nämä lomapalkat on maksettu.
Yksityiskohtaisempia tietoja tietyn tulotyypin henkilökohtaisen tuloveron siirtämisen määräajoista on taulukon 1 sarakkeessa 5.
Rivi 130 "Tosiasiallisesti saatujen tulojen määrä"
Tässä rivissä sinun on ilmoitettava saamasi maksetut tulot (mukaan lukien henkilökohtainen tulovero) (sisällytettäväksi henkilökohtaiseen tuloveropohjaan) rivillä 100 määritellystä päivämäärästä lukien.
Rivi 140 "Pidätetyn veron määrä"
Tässä sinun on ilmoitettava "Riville 130" merkityistä tuloista pidätetyn veron määrä rivillä 110 ilmoitettuna päivänä.
"Rivit 140" ei välttämättä vastaa rivillä "070" määritettyä määrää. Ensinnäkin se johtuu siitä, että 1 jakso täytetään suoriteperusteisesti vuoden alusta ja kohta 2 vain tiettynä 3 kuukautena. Toiseksi tämä määrä ei välttämättä ole sama ensimmäisestä neljänneksestä alkaen.
Tarkastellaan esimerkkiä. Palkka maksettiin 31. maaliskuuta. Mutta koska tämän veron maksamisen määräaika on 1. huhtikuuta, 2 jakson "rivin 140" mukaan meidän on otettava huomioon tämä henkilökohtaisen tuloveron määrä toisella neljänneksellä.
Jos riveille 110, 120 ja 140 ei ole mahdollista pidättää henkilökohtaista tuloveroa, sinun on kirjoitettava nollia. Tällainen tilanne on esimerkiksi mahdollinen, kun tulot maksetaan luontoissuorituksina, ellei muita tämän henkilön hyväksi suoritettavia maksuja ole.
Lisäksi näille riveille merkitään myös nollia, jos veroa ei tarvitse pidättää. Esimerkiksi kun vähennysten määrä ylittää saatujen tulojen määrän.
Veroviranomaisille on toimitettava 6-NDFL-lomake vuodelle 2017 kaikille työnantajille, jotka maksoivat tuloja henkilöille raportointikaudella työsopimusten ja siviilioikeudellisten sopimusten perusteella. Suhteellisen uusi raportti (voimaan Q1 2016) on pieni asiakirja, jossa on kaksi osaa.
Lomakkeen täyttäminen ei ole erityisen vaikeaa, mutta siinä on useita vivahteita. Selvitämme, miten heijastetaan oikein 6-NDFL-tietoihin maksetuista palkoista, lomarahoista, bonuksista, sairauslomista, luontoisetuista ja muista summista. Kätevyytesi vuoksi artikkelissa on esimerkkejä 6-NDFL-arvon täyttämisestä vuodelle 2017 erilaisten yksilöiden tulojen osalta.
Lyhyesti vuoden 2017 6-NDFL-lomakkeesta
Liittovaltion verovirasto hyväksyi nykyisen lomakkeen 6-NDFL-lomakkeen täyttämiseksi vuoden 2017 4. neljänneksellä tilauksessa nro ММВ-7-11 / [sähköposti suojattu] päivätty 14.10.15. Kaikki henkilökohtaisen tuloveron veroasiamiehet ovat velvollisia toimittamaan tämän raportin verotarkastuslaitoksen alueelliselle osastolle tuloveron maksamispaikalla (verolain 230 §: n 2 momentti). Jälkimmäisiin kuuluvat oikeushenkilöt ja yrittäjät, jotka maksavat yksilöille erilaisia tuloja työ- ja siviilioikeudellisten suhteiden puitteissa.
Jos raportointijakson (neljännes, kuusi kuukautta, 9 kuukautta) tai veron (vuosi) aikana työnantaja ei harjoittanut taloudellista toimintaa, hänellä ei ollut henkilöstöä tai maksuja työntekijöille ja vastaavasti pidätettiin / maksettiin veroa nollalomaketta 6-NDFL henkilöille vuodelle 2017 ei vaadita. Koska tässä tapauksessa yritystä ei kuitenkaan tunnusteta veroasiamieheksi, huomaamme, että organisaatiolla on oikeus antaa tyhjä raportti. Tai tässä tapauksessa on suositeltavaa lähettää kirjalliset selitykset liittovaltion veroviranomaisille siitä, että veroasiamies ei harjoittanut taloudellista ja taloudellista toimintaa eikä suorittanut maksuja henkilöstölle. Tämä auttaa veronmaksajaa selittämään syyn jättämättä jättämiseen f. 6-NDFL.
Huomautus! Jos yrityksellä ei itse asiassa ollut selvityksiä henkilöstön kanssa, mutta palkka kirjattiin kirjanpitoon sekä henkilökohtainen tulovero, sinun on silti toimitettava raportti. Koska tulojen antamatta jättäminen työntekijöille ei vapauta työnantajaa velvollisuudesta laskea, pidättää ja siirtää tuloveroa talousarvioon (226 artiklan 3 lauseke). Tämä tarkoittaa, että 6-NDFL: n pitäisi heijastaa kertyneitä tuloja ja erikseen käyttämätöntä veroa.
Lomake on toimitettava raportointikautta seuraavan kuukauden viimeiseen päivään mennessä verokautta seuraavan vuoden huhtikuun 1. päivään mennessä (tila 230). Jos toimitusaika on vapaapäivä tai pyhäpäivä, määräaika siirretään seuraavaan työhön saapumispäivään (6.1 artiklan 7 kohta). Raportti Q4 2017 kirjoittanut f. 6-NDFL on voimassa 4.2.2018 asti. Jos yrityksellä on erillinen alaosasto, joka laskee ja maksaa tulot itsenäisesti työntekijöille, asiakirja toimitetaan IFTS: lle verotusrekisteröintipaikassa, eli vero -OP, ei emoyhtiö.
6 -NDFL: n täyttäminen vuodelle 2017 - yleiset vaatimukset
Seuraavaksi tarkastelemme raportin laatimista koskevia sääntöjä. Ensinnäkin on huomattava, että lomake voidaan toimittaa sekä ”paperilla” että sähköisesti, mutta veronmaksajille, joiden määrä on yli 25 henkilöä, sallitaan vain sähköinen lähetys TCS: n kautta. Asiakirja täytetään kokonaisuutena koko yritykselle / yksittäiselle yrittäjälle ja annetaan yhteenvetotiedot kaudelta, ei yksittäisille henkilöille, kuten f. 2-NDFL.
Raportti sisältää otsikkosivun ja kaksi osaa. Ensimmäinen perustuu koko kauden konsolidoituihin tietoihin, jotka koskevat kertyneitä tuloja, vähennyksiä ja laskettuja veroja, mukaan lukien käyttämättömät määrät. Toinen - vain viimeisen vuosineljänneksen tietojen mukaan, eriteltynä tulojen myöntämispäivien, henkilökohtaisen tuloveron siirron ajoituksen ja sen pidätyspäivien mukaan.
Säännöt 6-NDFL: n täyttämisestä vuoden 2017 neljännelle neljännekselle
Jos haluat tietää tarkalleen, kuinka laatia 6-NDFL vuodelle 2017, sinun on noudatettava tilauksen nro ММВ-7-11 / vaatimuksia [sähköposti suojattu] Säännöt tietojen heijastamisesta kaikissa osioissa esitetään yksityiskohtaisesti tässä, ja sähköisen muodon säännöt määritetään. Tutustutaan tietojen syöttämismenettelyyn ja analysoidaan tyypillinen esimerkki 6-NDFL: n täyttämisestä neljännelle vuosineljännekselle eri tilanteissa.
Yleiset vaatimukset 6-NDFL: n muodostumiselle:
- Tiedot henkilöstölle tai urakoitsijoille kertyneistä tuloista, tehdyistä ja kertyneistä vähennyksistä sekä pidätetystä ja siirretystä tuloverosta otetaan yrityksen OU -rekisteristä (verokirjanpito). Tietojen on vastattava RSV: lle ja 2-NDFL: lle toimitettuja tietoja.
- Lomake täytetään suoriteperusteisesti raportointivuoden alusta alkaen, mutta laki. 2 on koottu vain 3 kuukaudeksi jaksosta. Eli kun täytämme osion 6-NDFL vuodelle 2017. 1, tiedot syötetään koko vuodelle ja sek. 2 - vain loka-, marras- ja joulukuussa.
- Kaikki raportin sivut on numeroitu kronologisesti, alkaen nimisivulta numerosta ”001”. Jos tiedot eivät mahdu yhdelle arkille, kootaan tarvittava määrä sivuja.
- Korjaus ja kaksipuolinen tulostus on kielletty.
- Kun lomaketta laaditaan paperille, sininen, violetti ja musta muste ovat sallittuja. Tietokonetta käytettäessä suositellaan Courier New -kirjasinta, jonka korkeus on 16-18 s.
- Jokaiselle ilmaisimelle yksi kenttä on korostettu, kaikki numeeriset ja tekstiarvot syötetään vasemmalta oikealle.
- Jos jokin digitaalisista indikaattoreista puuttuu, sinun on kirjoitettava "0" tällaiselle riville.
Otsikon täyttäminen 6-NDFL: ssä:
- Tämä arkki muodostetaan ensin - tiedot otetaan verottajan rekisteröintiasiakirjoista.
- TIN ja KPP ilmoitetaan yrityksissä, vain TIN - yrittäjät.
- Kenttä, jossa on korjauksen numero ensisijaisen raportin lähettämisen yhteydessä, on arvo "000", toistuville - alkaen "001".
- Toimitusajan koodit on otettu tilauksen liitteestä 1 - vuodelle 2017 kirjoitetaan "34".
- Veroasiamiehen nimi osoittaa yksittäisen yrittäjän tai oikeushenkilön, jolla on yhtiöjärjestys, lyhennetyn (jos sellainen on) tai täydellisen nimen.
- OKTMO -koodi annetaan verotarkastuspaikan alueellisessa osoitteessa, jossa maksetaan henkilökohtainen tulovero ja raportoidaan.
- Jos raportin esittää edustajan valtuutettu edustaja, arvo "2" asetetaan erikseen, jos veronmaksaja itse on "1".
- Arkin alareunassa tiedot vahvistetaan vastuuhenkilön allekirjoituksella, päivämäärä merkitään. Samat vaiheet suoritetaan lomakkeen jokaisella sivulla.
6-NDFL: n kohdan 1 täyttäminen vuodelle 2017:
- Tässä osassa on tarkoitus kuvata yhteenvetotiedot (suoriteperusteisesti) kaikista yksilöille kertyneistä tuloista ja pidätettyjen / pidättämättömien tuloverojen määristä sekä annetuista vähennyksistä. Erillisesti annetaan tiedot yksityishenkilöille kertyneistä osingoista. Jokaisesta sovelletusta henkilökohtaisesta tuloverokannasta täytetään erillinen arkki.
- P. 010 - tulovero on ilmoitettu. Yleensä 13%.
- P. 020 - tarjoaa tietoja erilaisista maksuista yksityishenkilöille veropohjan mukaan. Tällaisia tuloja ovat palkat, lomarahat, etuudet, bonukset, osingot, rajan ylittävä aineellinen apu, GPA -sopimuksen mukainen korvaus jne. Rivillä 025 ilmoitetaan osingot.
- P. 030 - yksityishenkilöille myönnetyt henkilökohtaisen tuloveron verovähennysten määrät ilmoitetaan.
- P. 040, 045 - kertyneet henkilökohtaisen tuloveron määrät ilmoitetaan. Sivulla 050 on erikseen mainittu ulkomaisten työntekijöiden patentista maksamien kiinteiden ennakkomaksujen määrä.
- P. 060 - yksilöiden määrä ilmoitetaan.
- Rivi 070 6 -NDFL vuodelle 2017 - vuosilta kertyneen tuloveron kokonaismäärä ilmoitetaan tässä.
- Rivi 080 6 -NDFL vuodelle 2017 - tässä on tuloveron määrä, jota ei ole pidätetty eri syistä. Tämä rivi täytetään siirrettävistä tuloista, esimerkiksi tammikuussa maksetusta joulukuun palkasta. Ja sivulla 090 palautettujen veromäärien määrä, joka on aiemmin liiallisesti vähennetty yksilöiden tuloista stat. 231 NK.
6-NDFL: n osan 2 täyttäminen vuodelle 2017:
- Tämä osio on muodostettu raportointikauden viimeiselle neljännekselle. Esimerkiksi kun täytät 6-NDFL: n verotietoja vuoden 2017 4. neljännekseltä, tiedot syötetään loka-joulukuussa. Mitä tietoja näytetään? Nämä ovat tiettyjä päivämääriä, jotka sisältävät tulojen tosiasiallisen myöntämisen, henkilökohtaisen tuloveron maksamisen ja velvoitteiden talousarvioon siirtämisen ajankohdan vastaavat määrät (hyväksytään maksutyypeistä riippuen).
- On suositeltavaa syöttää tiedot kronologian mukaisesti.
- P. 100 on sivulla 130 esitetty tulojen tarkka päivämäärä.
- P. 110 on täsmällinen päivämäärä, jona tulovero pidätetään tällaisista tuloista.
- P. 120 - lakisääteinen määräaika tuloveron maksamiselle talousarvioon, määräaika on annettu. Pääsääntöisesti seuraava työpäivä tulojen myöntämispäivän jälkeen.
- P. 130 - sivun 100 päivämäärää vastaava tulojen kokonaismäärä.
- P. 140 - tällaisista tuloista pidätettävän henkilökohtaisen tuloveron kokonaismäärä.
Siten luvussa Sec. Kuviossa 2 on muodostettu useita lohkoja, jotka heijastavat vastaavia tietoja tosiasiallisesti annetuista tuloista ja pidätetyistä henkilökohtaisista tuloveroista. Lohkoittain jakautuminen vaihtelee määrien maksupäivän, pidätyksen ja siirron keston mukaan. Mitä erityisiä päivämääriä on määritettävä? Vastaus riippuu tuloista. Mieti, kuinka eri tapauksissa laaditaan 6 -NDFL -ilmoitus vuodelle 2017 - täytteenäyte annetaan artikkelin lopussa.
Menettely 6-NDFL: n täyttämiseksi vuodelle 2017 tietyissä tilanteissa
Opimme raportin laatimisen vivahteet, mikä tarkoittaa henkilökohtaisen tuloveron siirtämistä työnantajien ja urakoitsijoiden yleisimmistä maksuista. Ensinnäkin puhumme palkoista, lomapalkan, sairausloman, siirtomaksujen, bonusten ja 6-NDFL: n luontoissuoritusten heijastamisesta.
Henkilöstön palkka kahdesti kuukaudessa
Lahjassa 1 näyttää tiedot kaikista vuoden aikana kertyneistä palkoista tammikuusta joulukuuhun. Lahjassa 2 vain loka-joulukuussa. Pitääkö minun erottaa erittely ennakkomaksun ja palkan päivämäärien mukaan, esimerkiksi 5. ja 20. päivä? Jos rahat lasketaan liikkeeseen samana päivänä asetettujen määräaikojen mukaisesti, ennakkomaksupäiviä ei tarvitse ilmoittaa erikseen. Tällöin koko palkka ja verot ilmoitetaan sivuilla 130, 140 s. 2 yhdessä summassa kuukaudessa.
Sivulla 100 palkanmaksupäivä on kuukauden viimeinen päivä (223 artiklan 2 lauseke), sivulla 110 ilmoitetaan viimeisten tosiasiallisten maksujen ja veronpidätyksen päivämäärä, sivulla 120 - standardi henkilökohtaisen tuloveron maksamisen määräaika (maksupäivää seuraava päivä toimii 226 artiklan 6 kohdan mukaisesti). Tulojen / verojen kokonaismäärät on merkitty sivulle 130 (mukaan lukien henkilökohtainen tulovero) ja sivulle 140.
Siirrettävä palkka
Jos palkka laskettaisiin yhdessä kuukaudessa, mutta myönnettäisiin tosiasiallisesti seuraavassa? Miten tällaiset maksut otetaan huomioon? Esimerkiksi puhumme joulukuun palkasta, summat kirjataan tuloiksi 6-NDFL: ssä vuonna 2017 riville 020. 1. Vähennyksiä tehtäessä ne ilmoitetaan sivulla 030 ja kertyneet verot - sivulla 040. Ja pidätetyt henkilökohtaiset tuloverot sivulla 070 näkyvät ilmoituksessa neljänneksen ajan. 2018 (liittovaltion veropalvelun kirje nro BS-4-11 / [sähköposti suojattu] alkaen 05.12.16 g.) Lahjassa 2 Tässä tapauksessa on otettava huomioon lokakuun ja marraskuun palkkatiedot, joulukuussa määrät nousevat f. 6-NDFL 1 neliölle. Lokakuuta 2018
Loma
Kun se näkyy lahkoissa. 2 lomamäärää, on muistettava, että tällaisten tulojen tunnustamispäivä on todellinen varojen maksupäivä. Siten sivulla 100 on ilmoitettava päivämäärä, jona on sovittu lomaajan kanssa, sekä sivulla 110. Ja tuloveron maksamisen laillinen määräaika on sen kuukauden viimeinen päivä, jolloin maksut suoritettiin yksityishenkilölle (lauseke 6 226 artikla). Tämä tarkoittaa sitä, että sivulla 120 lomapalkasta, esimerkiksi marraskuussa, on ilmoitettava 30.11.2017.
Mutta entä jos lomarahan myöntäminen ja loman alku osuvat eri aikoihin? Oletetaan, että työntekijä menee lomalle tammikuussa, ja hänelle maksettiin lomaraha joulukuussa. Virkamiesten selitykset on esitetty kirjeessä BS-3-11 / [sähköposti suojattu] päivätty 01.08.16, jossa sanotaan, että tällaiset määrät sisältyvät sen ajanjakson raportointiin, jolloin lomaraha todella maksetaan. Eli meidän tapauksessamme f. 6-NDFL Q4: lle 2017 (verolain 223 §: n 1 momentin 1 kohta).
Sairaalan edut
Luettelo tuloista, joihin ei sovelleta henkilökohtaista tuloveroa, on tilastoissa. 217 NK. Näiden normien mukaan tavalliset sairauslomat eivät ole vapautettuja tuloverosta, joten ne on otettava huomioon f. 6-NDFL. Poikkeuksena ovat erilaiset valtionetuudet: raskaus, työttömyys jne. Sairauspoissaolojen korvausmenettely vastaa lomamäärien esittämismenettelyä. Varojen vastaanottopäivänä sivulla 100 pidetään tosiasiallista maksupäivää sekä tuloveron lähdön päivämäärää sivulla 110. Ja sivulla 120 on annettava tosiasiallisten maksujen kuukauden viimeinen kalenteripäivä (226 artiklan 6 lauseke).
Erilaisia palkintoja
Kun verovälittäjä ottaa huomioon 6-NDFL: n vakuutusmaksut, menettely riippuu kannustimen luonteesta. Tuotannon ulkopuoliset bonukset vastaavat alaluokkien mukaisia maksuja. 1 s. 1 tilastot 223 ja ne on ilmoitettu luvussa. 2 tulonmaksuna myöntämispäivänä. Samaan aikaan sivulla 100 ja sivulla 110 on ilmoitettu todellinen siirtopäivä (226 artiklan 3 kohta) ja sivulla 120 - selvityksen takana oleva päivä. Sivut 130 ja 140 osoittavat vakuutusmaksun ja tuloveron määrän.
Jos bonus on luonteeltaan tuotantoa, se on palkka työntekijän työstä. Todellisen vastaanottopäivä määritetään ottaen huomioon liittovaltion veropalvelun kirjeen nro BS-4-11 / 1139, päivätty 01.24.17, selvennykset, jotka osoittavat, mitä on otettava huomioon, minkä ajanjakson aikana asiantuntija on kannustetaan. Jos kuukauden ajan, päivämäärä on kuukauden viimeinen päivä; jos neljänneksen tai vuoden ajan - pään järjestyksessä olevan päivämäärän mukaan. Esimerkiksi vuoden 2017 palkinto myönnettiin 15.1.2018 järjestyksen 12.12.2018 mukaisesti. Tiedot on esitettävä seuraavasti: sivulla 100 - 30.1.2018, 110 - 01/15 /18, 120 - 16,01,18 g.
Luontoiset tulot
Veroasiamies heijastaa tällaisia yksilöiden tuloja saatujen arvojen markkina -arvon perusteella (verolain 211 §: n 1 momentti). Näistä tuloista on mahdollista pidättää henkilökohtainen tulovero muiden tuloverotettavien tulojen kustannuksella (226 §: n 4 momentti). Mutta jos tällaisia määriä ei ollut raportointikaudella, se on tarpeen s. 080 s. 1 osoittaa käyttämättömän veron määrän. Lahjassa 2, vain sivut 100 ja 130, joissa on päivämäärä ja luontoissuoritusten määrä, täytetään, kaikilla muilla riveillä on nolla-arvo.
6 -NDFL 2017 - tyypillinen esimerkki täytteestä
Olet lukenut yksityiskohtaiset vaatimukset laatimisesta f. 6-NDFL. Kun syötät tietoja, ota huomioon stat -vaatimukset. 223, 226, 217 NK ja tilausnumeron ММВ-7-11 / normit [sähköposti suojattu] päivätty 14.10.15
Myös aiheeseen
