Nové pravidlá registrácie hotovostných transakcií. Hotovostné transakcie

Obrat hotovosti medzi hospodárskymi subjektmi, ako aj postup vykonávania hotovostných transakcií v Ruskej federácii ustanovuje Centrálna banka Ruskej federácie. Základné princípy sú zakotvené v regulačných dokumentoch: Pokyny banky Ruskej federácie č. 3210-U z 11. marca 2014 - pre právnické osoby, nariadenie č. 318-P z 24. apríla 2008 - pre úverové inštitúcie.

Pri prijímaní, prepočítavaní alebo vydávaní hotovosti sa operácie používajú na tieto účely:

• vyplácanie miezd, štipendií, výhod;
• , výpočty daňových povinností;
• dohody s dodávateľmi a dodávateľmi;
• platby za poskytovanie platených služieb;
• bezodplatné príjmy a dary;
• ďalšie výpočty.

Pravidlá vykonávania hotovostných transakcií v roku 2019

Boli ustanovené povinné požiadavky na postup pri organizovaní hotovostného obratu, ako aj problémy, ktoré rozpočtová organizácia stanovuje nezávisle.

Povinné požiadavky (upravené platnými zákonmi)	Inštalované nezávisle
Poradie založenia, s výnimkou dní výplaty mzdy (dávky, štipendiá). Doručenie hotovosti do banky pri prekročení schváleného zostatku. Zabezpečenie pracovných povinností pre pokladníka (zodpovedného zamestnanca). Príjem a výdaj hotovosti na základe príjmových a debetných príkazov, povinné vedenie pokladničnej knihy.	Limit zostatku v hotovosti. Pravidlá na zaistenie bezpečnosti dokumentov a hotovosti v podniku. Pravidlá skladovania a prepravy finančných prostriedkov. Frekvencia a algoritmus na vykonávanie kontrol disciplíny v hotovosti. Určenie zodpovedných osôb (provízie) za vykonávanie inšpekcií vrátane tých náhlych.

Zákon stanovuje, že pokladníkom môže byť iba zamestnanec inštitúcie. Zamestnanec sa musí bezpodmienečne oboznámiť s aktuálnym postupom a pracovnými povinnosťami. Funkcie pokladníka môže tiež vykonávať sám vedúci. A ak niekoľko pokladníkov pracuje vo veľkej organizácii, mal by byť menovaný senior.

Požadované dokumenty

Operácie musia byť zdokumentované príslušnými dokumentmi.

Pre príjem hotovosti v pokladni sa teda používa formulár príjmového príkazu (PRO) OKUD 0310001. Formulár č. KO-1 je schválený výnosom Štátneho štatistického výboru Ruskej federácie z 18. 8. 1998 č. 88.

Na výdaj hotovosti sa používa výdavkový príkaz (RKO) OKUD 0310002. Formulár č. KO-2 bol schválený uznesením Štátneho štatistického výboru Ruskej federácie z 18. 8. 1998 č. 88.

Dokumentáciu tvorí pokladník alebo hlavný účtovník. Zodpovednosti možno previesť na inú osobu, s ktorou bola uzavretá dohoda o účtovníctve v organizácii (bod 4.3 pokynov č. 3210-U). Podmienka nadobudla účinnosť 19. augusta 2017.

Nové pravidlá uplatňovania CCP

V roku 2019 je v platnosti postup používania registračných pokladníc schválený federálnym zákonom č. 54-FZ z 22. 5. 2003 (v znení zmien z 7. 3. 2016). Posledné zmeny sa dotkli nielen pravidiel registrácie registračných zariadení registračných pokladníc na daňovom úrade, ale aj postupu pri používaní online registračných pokladníc.

Organizácie používajúce CCP by nemali podrobiť prístroj inšpekcii kvôli registrácii alebo zmenám. Všetky akcie je možné vykonať prostredníctvom vášho osobného účtu na webovej stránke Federálnej daňovej služby v Rusku. Všetky informácie o výpočtoch sa navyše automaticky prenesú na daňové úrady prostredníctvom prevádzkovateľov daňových údajov.

Inovácie zvýšia finančnú efektívnosť využívania CCP, znížia náklady na údržbu a opätovnú registráciu zariadení a znížia riziko finančných podvodov. Zmeny sú zamerané na zvýšenie transparentnosti zúčtovaní vykonaných v hotovosti, ako aj na zníženie počtu daňových kontrol.

Zodpovednosť a pokuty

Za nedodržiavanie právnych predpisov v súvislosti s vykonávaním hotovostných transakcií sa poskytuje administratívna zodpovednosť. Článok 15.1 prvá časť správneho poriadku stanovuje:

1. Trestom pre právnické osoby, ktoré porušili ustanovenia článku 318 o postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií a pokynov č. 3210-U, je pokuta od 40 000 do 50 000 rubľov.
2. Trest pre úradníkov organizácií a jednotlivých podnikateľov vo forme pokuty od 4 000 do 5 000 rubľov.

Základné transakcie odrážajúce hotovostné transakcie

Uveďme hlavné operácie s hotovosťou rozpočtovej inštitúcie vo forme tabuľky.

názov operácie	Debetný účet	Úverový účet	Zdrojové dokumenty
Príjem hotovosti v pokladni inštitúcie z osobného účtu			PKO (f. 0310001) Pokladničná kniha (f. 0504514)
Prijatá platba za poskytnutie platených služieb			PKO (f. 0310001) Príjem (f. 0504510) Pokladničná kniha (f. 0504514)
Vydané peniaze na účet			RKO (f. 0310002) Pokladničná kniha (f. 0504514)
Hotovosť presahujúca hotovostný limit sa prevádza na osobný účet inštitúcie			RKO (f. 0310002) Pokladničná kniha (f. 0504514)

Zákonodarca pridelil právomoc organizovať hotovostný obeh na území Ruskej federácie, ako aj funkcie určovať postup vykonávania hotovostných transakcií v Ruskej banke (článok 34 federálneho zákona z 10. júla 2002 č. 86. -FZ „O centrálnej banke Ruskej federácie (Ruská banka)“).

Regulačné právne dokumenty upravujúce hotovostný obeh v Ruskej federácii a určujúce postup vykonávania hotovostných transakcií sú:

- „Predpisy o pravidlách organizácie obehu hotovosti na území Ruskej federácie“ z 5. januára 1998 č. 14-P (schválené predstavenstvom Ruskej banky 19. decembra 1997, zápisnica č. 47);

- „Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií v Ruskej federácii“, schválený rozhodnutím správnej rady Centrálnej banky Ruskej federácie z 22. septembra 1993 č. 40 (list Centrálnej banky Ruskej federácie z októbra 4, 1993 č. 18 „O schválení„ Postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií v Ruskej federácii “) (ďalej len„ Postup pri uskutočňovaní hotovostných transakcií v Ruskej federácii “).

Postup vykonávania hotovostných transakcií v Ruskej federácii obsahuje všeobecné ustanovenia o postupe vykonávania hotovostných transakcií a ustanovuje procesné pravidlá pre tieto oddiely:

Príjem, doručenie hotovosti a vykonávanie hotovostných dokladov;

Vedenie pokladničnej knihy a vedenie peňazí;

Audit pokladne a kontrola dodržiavania disciplíny v hotovosti.

Centrálna banka Ruskej federácie (ďalej len „centrálna banka Ruskej federácie“) v súlade s udelenými právomocami ustanovuje určité podmienky menového obehu a vysvetľuje črty uplatňovania ustanovení „Postupu pri vykonávaní hotovostné transakcie “napríklad v praxi - pozri:

Nariadenie centrálnej banky Ruskej federácie zo 14. novembra 2001 č. 1050-U „O stanovení maximálnej výšky vyrovnania hotovosti v Ruskej federácii medzi právnickými osobami v rámci jednej transakcie“;

List Centrálnej banky Ruskej federácie zo 17. februára 1994 č. 14-4 / 35 „O objasnení uplatňovania„ Postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií v Ruskej federácii “;

List Centrálnej banky Ruskej federácie zo 16. marca 1995 č. 14-4 / 95 „O objasnení určitých otázok„ Postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií v Ruskej federácii “a podmienok práce s hotovosťou.“

Ministerstvo financií Ruskej federácie vypracúva a schvaľuje nariadenia o účtovníctve a pravidlá vedenia záznamov o obchodných transakciách, ktoré sú záväzné pre všetky organizácie (s výnimkou Centrálnej banky Ruskej federácie a úverových inštitúcií) so sídlom v Ruskej federácii.

Štátny výbor Ruskej federácie pre štatistiku (Goskomstat Ruskej federácie je federálny orgán podieľajúci sa v medziach svojich právomocí na regulácii účtovníctva) schvaľuje jednotné formy primárnej účtovnej dokumentácie pre účtovanie hotovostných transakcií.

Ak hovoríme o hotovostných transakciách, vždy máme na mysli akcie spojené s platbami v hotovosti.

V súlade s ústavou Ruskej federácie (článok 75) zákonodarca uznáva rubeľ ako zákonné platidlo, ktoré je v celej Ruskej federácii povinné akceptovať za nominálnu hodnotu (článok 140 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie (ďalej len „občiansky zákonník“). ako Občiansky zákonník Ruskej federácie)), a tiež zahŕňa peniaze do zoznamu predmetov občianskych práv (článok 128 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).

Hotovostné vyrovnania sú vyrovnania, na ktorých sa hotovosť skutočne podieľa a ktoré je možné uskutočniť v jedinej podobe - ich prevodom pri plnení občianskoprávnych záväzkov.

Civilná legislatíva, ktorá ustanovuje všeobecné pravidlá pre platby v hotovosti, používa diferencovaný prístup podľa toho, kto je predmetom týchto platieb (článok 861 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).

Občania mimo vlastnej podnikateľskej činnosti môžu uskutočňovať platby v hotovosti medzi sebou alebo s právnickými osobami bez obmedzenia.

Pri podnikaní môžu občania uskutočňovať platby v hotovosti medzi sebou alebo s právnickými osobami, ale v súlade s legislatívnymi požiadavkami.

Právnické osoby majú právo vzájomne sa vyrovnať v prípadoch, keď to nie je zakázané zákonom.

Na základe rozhodnutia predstavenstva Centrálnej banky Ruskej federácie stanovila Centrálna banka Ruska maximálnu výšku vyrovnania v hotovosti medzi právnickými osobami pre jednu transakciu vo výške 60 000 (šesťdesiattisíc) rubľov (nariadenie z centrálna banka Ruskej federácie zo 14. novembra 2001 č. 1050-U „O stanovení maximálnej výšky platieb v hotovosti v Ruskej federácii medzi právnickými osobami v rámci jednej transakcie“). Zároveň to bolo oficiálne objasnené v liste Centrálnej banky Ruskej federácie z 2. júla 2002 č. 85-T, Ministerstve daní a povinností Ruskej federácie z 1. júla 2002 č. 24- 2-02 / 252 „K otázkam vyrovnania medzi právnickými osobami v hotovosti“, že hotovostné vyrovnania vykonané medzi právnickými osobami na základe jedného alebo viacerých peňažných dokladov na základe jednej dohody nemôžu prekročiť maximálnu výšku hotovostného vyrovnania.

Vzhľadom na požiadavku Ruskej centrálnej banky - všetkých „ekonomických agentúr“ uplatňovať povinné pravidlá hotovostných transakcií a tiež vzhľadom na ich význam (pravidlá) a dostatočne podrobný popis v regulačnom právnom akte považujú autori za potrebné uviesť v tejto knihe text dokumentu - „Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií v Ruskej federácii“, ktorý obsahuje nasledujúce oddiely:

1. Všeobecné ustanovenia;

2. Príjem, doručenie hotovosti a vykonávanie hotovostných dokladov;

3. Vedenie pokladničnej knihy a vedenie peňazí;

4. Revízia pokladne a kontrola nad dodržiavaním hotovostnej disciplíny.

Poznámka.

Nasledujúce prílohy k dokumentu - Postup vykonávania hotovostných transakcií v Ruskej federácii sú uvedené v prílohe tejto knihy:

„Príloha č. 1. Známky solventnosti bankoviek a mincí Ruskej banky “;

„Príloha č. 3. Jednotné požiadavky na technickú pevnosť a signalizačné zariadenie pre pokladne v podnikoch “;

„Príloha č. 4. Zákon o revízii hotovosti “.

POSTUP HOTOVOSTNÝCH OPERÁCIÍ V RUSKEJ FEDERÁCII

1. VŠEOBECNÉ USTANOVENIA

„jeden. Podniky, združenia, organizácie a inštitúcie (ďalej len podniky) sú bez ohľadu na ich organizačno-právne formy a rozsah činnosti povinné udržiavať voľné finančné prostriedky v bankových inštitúciách (ďalej len banky).

2. Podniky vyrovnajú svoje záväzky s inými podnikmi spravidla bankovým prevodom alebo používajú iné formy bezhotovostných platieb stanovené Bankou Ruska v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie.

3. Na vykonávanie platieb v hotovosti musí mať každá spoločnosť pokladňu a viesť pokladničnú knihu v predpísanej podobe.

Prijímanie hotovosti podnikmi pri zúčtovaní s obyvateľstvom sa vykonáva povinným používaním registračných pokladníc. ““

Poznámka.

O používaní registračných pokladníc - pozri oddiel 2 tejto knihy.

„4. Hotovosť prijatá podnikmi od bánk sa vynakladá na účely uvedené v šeku.

5. Podniky môžu mať hotovosť vo svojej pokladni v medziach stanovených bankami po dohode s vedúcimi predstaviteľmi podnikov. V prípade potreby sa limity hotovostného zostatku upravia.

6. Podniky sú povinné doručiť banke všetku hotovosť nad rámec stanovených limitov na zostatku hotovosti v pokladni spôsobom a za podmienok dohodnutých so servisnými bankami.

Hotovosť je možné vkladať v denných a večerných pokladniciach bánk, zberných a spoločných pokladniciach v podnikoch na následné dodanie do banky, ako aj v komunikačných spoločnostiach na prevod na bankové účty na základe uzatvorených dohôd.

7. Podniky, ktoré majú trvalé peňažné príjmy, ich po dohode s bankami, ktoré im slúžia, môžu minúť na mzdy a sociálne a pracovné výhody (neskôr - mzdy), nákup poľnohospodárskych výrobkov, nákup kontajnerov a vecí od obyvateľstva.

Poznámka.

V súlade s listom Centrálnej banky Ruskej federácie zo 16. marca 1995 č. 14-4 / 95 „O objasnení určitých otázok“ „Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií v Ruskej federácii“ a podmienky práce s hotovosťou „, nákup poľnohospodárskych výrobkov sa vykonáva v súlade so zákonom ustanovenými činnosťami podniku alebo s povolením na výkon tohto druhu činnosti.

Hotovostné výplaty z bankových úradov za nákup poľnohospodárskych produktov od obyvateľstva sa uskutočňujú bez obmedzenia.

V súlade s odsekom 3 článku 845 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie banka nemá právo určovať a kontrolovať smerovanie použitia finančných prostriedkov klienta a stanovovať ďalšie obmedzenia, ktoré nie sú ustanovené zákonom alebo zmluvou o bankovom účte o svojom práve nakladať s finančnými prostriedkami podľa vlastného uváženia.

Zamýšľané použitie finančných prostriedkov prijatých podnikom kontroluje obsluhujúca inštitúcia banky v nasledujúcom poradí pri zadávaní miesta v otázkach dodržiavania podmienok práce s hotovosťou a postupov vykonávania hotovostných transakcií podnikmi.

Základom pre stanovenie platnosti výdavkov podnikmi finančných prostriedkov na stanovené účely a ich potvrdenie môže byť odhad nákladov, charta, nariadenie, rozhodnutie o založení podniku alebo dohoda zakladateľov, licencie na vykonávanie určitých druhov činností a iné dokumenty, dohody (zmluvy), správy zodpovedných osôb o prijatých hotovostných prostriedkoch na nákup poľnohospodárskych výrobkov.

Pri rozhodovaní, či vydať hotovosť na účely uvedené v šeku, môžu banky vyžadovať potrebné dokumenty od podnikov, ktorým poskytujú služby.

Podniky nesmú zhromažďovať hotovosť vo svojich pokladniciach nad rámec stanovených limitov na implementáciu budúcich výdavkov vrátane miezd.

8. Vydávanie peňazí z výnosov niektorých podnikov, ktoré majú neustále hotovostné príjmy pre potreby iných, je povolené v odľahlých oblastiach, kde nie sú žiadne banky, na základe dohody medzi podnikmi po dohode s bankami slúžiacimi týmto podnikom.

9. Podniky majú právo uchovávať hotovosť vo svojich pokladniciach, nad rámec stanovených limitov iba na odmeňovanie pracovnej sily, vyplácanie dávok sociálneho poistenia a štipendiá najviac na 3 pracovné dni (pre podniky so sídlom na ďalekom severe a ekvivalentné - do 5 dní) vrátane dňa, keď boli peniaze prijaté v banke.

10. Vydávanie hotovosti oproti prehľadu sa vykonáva z pokladníc podnikov.

V prípade dočasnej absencie registračných pokladníc v podnikoch je povolené vydávať po dohode s bankou pokladní podnikateľov alebo osôb, ktoré ich nahrádzajú, šeky na výber hotovosti priamo z pokladne banky.

11. Podniky vydávajú hotovosť z dôvodu ekonomických a prevádzkových výdavkov, ako aj výdavkov na expedície, strany vykonávajúce geologický prieskum, oprávnené podniky a organizácie, jednotlivé oddiely hospodárskych organizácií vrátane pobočiek, ktoré nie sú v samostatnej súvahe a nachádzajú sa mimo oblasti prevádzkových organizácií vo veľkosti a za obdobia určené vedúcimi podnikmi.

Vydanie hotovosti oproti prehľadu výdavkov spojených s pracovnými cestami sa uskutočňuje v sumách splatných obchodným cestujúcim na tieto účely.

Osoby, ktoré dostali hotovosť na účet, sú povinné najneskôr do 3 pracovných dní po uplynutí doby, na ktorú boli vydané, alebo odo dňa ich návratu zo služobnej cesty, predložiť spoločnosti správu o vynaložených sumách účtovné oddelenie a urobiť na nich konečné zúčtovanie.

Vydanie hotovosti oproti prehľadu podlieha úplnému hláseniu konkrétnej zodpovednej osoby o vopred vydanom preddavku.

Prevod hotovosti vydanej na účet jednou osobou druhej je zakázaný.

12. Hotovostné transakcie sa vypracúvajú štandardnými medzirezortnými formulármi primárnej účtovnej dokumentácie pre podniky a organizácie, ktoré schvaľuje Štátny štatistický výbor Ruskej federácie po dohode s Centrálnou bankou Ruskej federácie a ministerstvom financií Ruskej federácie. Federácie.

13. Pri prijímaní peňažných lístkov a mincí na platby sa pokladníci podnikov musia riadiť Znakmi a pravidlami pre určovanie bankoviek (bankoviek) a mincí Ruskej banky ustanovených Centrálnou bankou Ruskej federácie (príloha č. 1).

Prijímanie hotovosti pokladňami podnikov sa vykonáva podľa pokladničných dokladov podpísaných hlavným účtovníkom alebo osobou poverenou písomným príkazom vedúceho podniku.

Potvrdenie o prijatí peňazí sa vydáva na prichádzajúcu hotovostnú objednávku podpísanú hlavným účtovníkom alebo osobou na to splnomocnenou a pokladník je overený pečiatkou (pečiatkou) pokladníka alebo odtlačkom pokladnice.

14. Výber hotovosti z pokladníc podnikov sa vykonáva na základe príkazov na odliv hotovosti alebo iných riadne vykonaných dokladov (mzdy (zúčtovanie a platba), žiadosti o vydanie peňazí, faktúry a iné) s pečiatkou na týchto doklady s podrobnosťami príkazu na odtok peňazí. Doklady o vydaní peňazí musia byť podpísané vedúcim, hlavným účtovníkom podniku alebo osobami na to oprávnenými.

V prípadoch, keď sú doklady, výpisy, faktúry a ďalšie dokumenty pripojené k poukážkam na odtok hotovosti vybavené autorizačným nápisom vedúceho podniku, jeho podpis na odtokových poukážkach sa nevyžaduje.

Organizácie zaoberajúce sa obstarávaním môžu vydávať hotovosť dodávateľom poľnohospodárskych výrobkov a surovín s následným vystavením hotovostného príkazu na všeobecné výdavky na všetky sumy vydané za deň na účtenkách za obstaranie na konci pracovného dňa.

V centralizovaných účtovných oddeleniach sa zostavuje jeden plat za celkovú sumu vydaných miezd, ktorých dátum a počet sú uvedené na každej výplatnej páske (výplatnej páske).

15. Pri výdaji peňazí na výdajový príkaz na úhradu alebo na doklade, ktorý ich nahradí fyzickej osobe, vyžaduje pokladník predloženie dokladu (pasu alebo iného dokladu) preukazujúceho totožnosť príjemcu, zapíše meno a číslo dokladu, kým a kedy bola vydaná, a odoberá príjemcovi príjemku. Ak je vystavený doklad nahrádzajúci výdavkový hotovostný príkaz na vydanie peňazí viacerým osobám, príjemcovia predložia aj označené doklady preukazujúce totožnosť a podpíšu sa v príslušnom stĺpci platobných dokladov. V druhom prípade sa však záznam údajov z dokladu totožnosti nevykonáva na peňažnom doklade, ktorý nahradzuje príkaz na úhradu v hotovosti.

V podniku môžu byť peniaze vydané podľa osvedčenia vydaného týmto podnikom, ak je na nich fotografia a osobný podpis majiteľa.

Potvrdenie o prijatí peňazí môže príjemca vystaviť iba vlastným atramentom alebo guľôčkovým perom s uvedením prijatej sumy: ruble - slovom, kopejkami - v číslach. Pri prijímaní peňazí na výplatnom liste (zúčtovanie a platba) nie je suma uvedená slovom.

16. Vydávanie peňazí osobám, ktoré nie sú na výplatnej listine podniku, sa vykonáva na základe príkazov na odliv peňazí vydaných osobitne pre každú osobu alebo podľa samostatného výkazu na základe uzatvorených dohôd.

Podľa tohto vyhlásenia je možné vydávať peniaze osobám zapojeným do poľnohospodárskych a nakladacích a vykladacích činností, ako aj na elimináciu následkov prírodných katastrof. Výkazy sa zostavujú osobitne pre každú organizáciu, ktorej zamestnanci boli vyslaní na zadanú prácu, a sú overené okrem podpisu vedúceho a vedúceho účtovníka podniku - organizátora práce aj podpisom splnomocneného zástupcu príslušnej organizácie.

Pokladník vydáva peniaze iba osobe uvedenej v príkaze na odchod hotovosti alebo v dokumente, ktorý ich nahrádza. Ak sú peniaze vydané na základe plnej moci vystavenej v súlade so stanoveným postupom, v texte príkazu uvedie účtovné oddelenie za priezviskom, menom a priezviskom príjemcu peňazí priezvisko, meno meno a priezvisko osoby, ktorá je poverená prijímaním peňazí. Ak sú peniaze vydané podľa výpisu, pokladník urobí pred potvrdením o prijatí peňazí nápis: „Na základe plnej moci“. Vydávanie peňazí na základe plnej moci sa vykonáva v súlade s požiadavkami ustanovenými v odseku 15. Plná moc zostáva v denných dokladoch ako príloha k pokladničnej poukážke alebo výpisu z účtu “.

Poznámka.

Plná moc sa uznáva ako „vykonaná v súlade s ustanoveným postupom“, ak je vyhotovená riadne za prítomnosti notára; je dovolené použiť plnú moc vyplnenú v jednoduchej písomnej forme, ak je však na nej administratívny nápis (vízum) a podpis vedúceho organizácie (správcu finančných prostriedkov).

„17. Odmenu za prácu, výplatu dávok sociálneho poistenia a štipendiá vykonáva pokladník podľa výplatných pások (zúčtovanie a výplata) bez vystavenia výdavkového hotovostného príkazu pre každého príjemcu.

Na titulnej (titulnej) stránke výpisu z platby (zúčtovania a platby) je autorizačný nápis na vydanie peňazí podpísaný vedúcim a hlavným účtovníkom podniku alebo osobami na to oprávnenými.

Podobným spôsobom je možné vydávať jednorazové vydanie peňazí za pracovnú odmenu (pri dovolenke, chorobe a podobne), ako aj výdaj zložených súm a peňazí na účet výdavkov spojených so služobnými cestami viacerým osobám. .

Jednorazové platby peňazí za mzdu jednotlivcom sa spravidla uskutočňujú na hotovostné poukážky na účet.

18. Po uplynutí podmienok odmeňovania, vyplácania dávok sociálneho poistenia a štipendií uvedených v ustanovení 9 musí pokladník:

a) do miezd (zúčtovanie a mzdy) proti menám osôb, ktorým sa neuskutočnili určené platby, dať pečiatku alebo vlastnoručne napísanú poznámku: „Odložené“;

b) zostaviť register uložených súm;

c) na konci výkazu o mzde (vyrovnanie a vyúčtovanie) urobte nápis o skutočne vyplatených sumách a o zložení, porovnajte ich s celkovým súčtom na výplatnej páske a pripevnite nápis svojim podpisom. Pokiaľ peniaze neboli vydané pokladníkom, ale inou osobou, potom je na výpise urobený dodatočný nápis: „Peniaze som vydal podľa výpisu (podpisu).“ Je zakázané vydávať peniaze pokladníkom a distribútorom jeden po druhom;

d) zapíšte si skutočne zaplatenú čiastku do pokladničnej knihy a na výpis vložte pečiatku: „Príkaz na odtok hotovosti č. ____“.

Účtovné oddelenie skontroluje známky, ktoré urobil pokladník vo výplatných (zúčtovacích a platobných) výpisoch, a vypočíta na ne vydané a vložené sumy.

Vložené čiastky sa odovzdajú banke a pre vložené čiastky sa vyhotoví jeden všeobecný príkaz na odtok peňazí.

19. Pokladničné doklady a potvrdenky k nim, ako aj pokladničné doklady a doklady, ktoré ich nahrádzajú, musí účtovné oddelenie vyplniť zreteľne a zreteľne atramentom, guľôčkovým perom alebo vypísať na stroji (zápis, výpočet). Vymazávanie, blokovanie alebo opravy v týchto dokumentoch nie sú povolené.

Pri prichádzajúcich a odchádzajúcich hotovostných objednávkach je uvedený základ ich vyhotovenia a sú uvedené dokumenty, ktoré sú k nim priložené.

Vydávanie pokladničných dokladov a potvrdeniek alebo dokladov, ktoré ich nahrádzajú, do rúk osôb vkladajúcich alebo prijímajúcich peniaze je zakázané.

Príjem a výdaj peňazí na hotovostných objednávkach je možné uskutočniť až v deň ich vyhotovenia.

20. Po prijatí prichádzajúcich a odchádzajúcich hotovostných objednávok alebo dokladov, ktoré ich nahrádzajú, je pokladník povinný skontrolovať:

a) prítomnosť a pravosť podpisu hlavného účtovníka na dokladoch a autorizačný nápis (podpis) vedúceho podniku alebo osôb na to oprávnených na pokladničnom doklade alebo doklade, ktorý ho nahrádza;

b) správnosť papierovania;

c) prítomnosť aplikácií uvedených v dokumentoch.

V prípade nedodržania niektorej z týchto požiadaviek pokladník vráti doklady účtovnému oddeleniu na správne vybavenie. Pokladničné doklady o príjme a výdaji alebo doklady, ktoré ich nahradia ihneď po prijatí alebo vydaní peňazí, pokladník podpíše a doklady k nim pripojené sa zrušia pečiatkou alebo nápisom „Zaplatené“ s uvedením dátumu (dátum, mesiac, rok) .

21. Príjmy a výdavky hotovostné objednávky alebo doklady, ktoré ich nahrádzajú, sú pred prevodom do pokladne zaevidované účtovným oddelením v registri prichádzajúcich a odchádzajúcich pokladničných dokladov. Poukazy na odliv hotovosti vydané na výplatných (zúčtovacích a platobných) výpisoch miezd a iných platieb, ktoré sa im rovnajú, sa zaregistrujú po ich vystavení.

Registráciu prichádzajúcich a odchádzajúcich hotovostných dokladov je možné vykonať pomocou výpočtovej techniky. Zároveň sa v strojovom grafe „Vložiť hárok registra prichádzajúcich a odchádzajúcich hotovostných príkazov“, zostavenom pre príslušný deň, poskytuje údaj tiež pre účtovanie toku finančných prostriedkov na zamýšľaný účel.

22. Všetky príjmy a výbery hotovosti podnikom sa zaznamenajú do pokladničnej knihy.

23. Každý podnik vedie iba jednu pokladničnú knihu, ktorá musí byť očíslovaná, čipkovaná a zapečatená voskovou alebo tmelovou pečaťou. Počet listov v pokladničnej knihe je potvrdený podpismi vedúceho a vedúceho účtovníka daného podniku.

Pri uzatváraní knihy tmelom sa používa lepidlo na báze tekutého skla („Silikát“, „Kancelárske potreby“, „Kancelária“, „Tekuté sklo“), hodvábneho papiera, pečiatkovej farby. Potlačený papier je z oboch strán natretý lepidlom, po zalepení knihy sa nanesie ďalšia vrstva lepidla.

Záznamy v pokladničnej knihe sú vyhotovené v 2 kópiách cez uhlíkový papier atramentom alebo guľôčkovým perom. Druhé kópie listov musia byť odtrhnuté a slúžiť ako pokladničný výkaz. Prvé kópie listov zostávajú v pokladničnej knihe. Prvá a druhá kópia listov sú očíslované rovnakými číslami.

Vymazávanie a nešpecifikované opravy v pokladničnej knihe nie sú povolené. Vykonané opravy sú potvrdené podpismi pokladníka, ako aj hlavného účtovníka podniku alebo osoby, ktorá ich nahrádza.

24. Záznamy v pokladničnej knihe vykoná pokladník okamžite po prijatí alebo vydaní peňazí pre každú objednávku alebo iný doklad, ktorý ich nahrádza. Pokladník každý deň na konci pracovného dňa vypočíta výsledky transakcií za daný deň, zobrazí zostatok peňazí v pokladni nasledujúceho dňa a pošle na pokladňu ako pokladnícky výkaz druhý poukaz (kópiu zápisov v pokladničnej knihe za deň) s prijatými a odoslanými pokladničnými dokladmi proti prijatiu do pokladničnej knihy.

25. V podnikoch, za predpokladu, že je zabezpečená úplná bezpečnosť hotovostných dokladov, sa pokladničná kniha môže viesť automatizovaným spôsobom, pričom jej listy sa vytvárajú vo forme strojového diagramu „Priložený list pokladničnej knihy“. Zároveň s ním sa zostavuje automatický graf „Správa pokladníka“. Oba tieto strojové diagramy musia byť vypracované do začiatku nasledujúceho pracovného dňa, musia mať rovnaký obsah a musia obsahovať všetky podrobnosti uvedené vo formulári pokladnice.

Číslovanie listov pokladničnej knihy v týchto strojoch sa od začiatku roka vykonáva automaticky vzostupne.

V písacom stroji „Potvrdenie o pokladnej knihe“ by mal posledný pre každý mesiac automaticky vytlačiť celkový počet listov pokladničnej knihy pre každý mesiac a posledný pre kalendárny rok - celkový počet listov pokladničnej knihy pre rok.

Pokladník je po prijatí automatov „Príloha k pokladnej knihe“ a automatov „Pokladnícky protokol“ povinný skontrolovať správnosť označených dokladov, podpísať ich a predložiť pokladničný výkaz spolu s prijatými a odoslanými pokladničnými dokladmi účtovnému oddeleniu proti prijatiu v prílohe prílohy k pokladničnej knihe.

Z dôvodu zaistenia bezpečnosti a jednoduchého použitia sú pokladničné automaty pre každý mesiac po celý rok ukladané v pokladni zvlášť. Na konci kalendárneho roka (alebo podľa potreby) sú automaty „Vkladací hárok pokladnej knihy“ zošité v chronologickom poradí. Celkový počet listov za rok je potvrdený podpismi vedúceho a hlavného účtovníka podniku a kniha je zapečatená.

26. Kontrolu správneho vedenia pokladničnej knihy má hlavný účtovník podniku.

27. Výber peňazí z pokladne, ktorý nie je potvrdený prijatím príjemcu v hotovostnej faktúre alebo v inom dokumente, ktorý ju nahrádza, sa neakceptuje na vyrovnanie zostatku hotovosti v pokladni. Táto suma sa považuje za schodok a vyberá sa od pokladníka. Peniaze, ktoré nie sú potvrdené pokladničnými dokladmi, sa považujú za prebytok peňazí a pripisujú sa do výnosov spoločnosti.

28. Hlavný (senior) pokladník pred začiatkom pracovného dňa vydá ostatným pokladníkom vopred hotovosť potrebnú na debetné transakcie oproti prijatiu prijatých a vydaných pokladníkom v knihe účtovníctva.

Pokladníci na konci pracovného dňa sú povinní hlásiť sa vedúcemu (staršiemu) pokladníkovi v prijatej zálohe a v peniazoch prijatých podľa príjmových dokladov a odovzdať zvyšné pokladničné a pokladničné doklady o vykonaných operáciách (vedúcemu) ) senior pokladník oproti príjmu v knihe účtovníctva prijatý a vydaný pokladníkom peňazí.

Pri prijatých preddavkoch na mzdy a štipendiá je pokladník povinný nahlásiť sa v lehote určenej v mzdovom liste na ich výplatu. Pred uplynutím tejto lehoty sú pokladníci povinní denne vracať do pokladne zvyšnú hotovosť, ktorá nebola vydaná na výplatných páskach. Tieto peniaze sa po prijatí odovzdajú v taškách, balíkoch a iných balíkoch zapečatených pokladníkmi hlavnej pokladni s uvedením deklarovanej sumy.

29. V súlade s odsekom 3 sa od vedúcich podnikov vyžaduje, aby vybavili pokladňu (izolovanú miestnosť určenú na príjem, výdaj a dočasné uskladnenie hotovosti) a zaistili bezpečnosť peňazí v pokladni, ako aj v čase, keď sú doručené bankovou inštitúciou a doručené banke. V prípadoch, keď sa zavinením vedúcich podnikov nepodarilo vytvoriť podmienky potrebné na zaistenie bezpečnosti finančných prostriedkov počas ich skladovania a prepravy, sú zodpovední spôsobom ustanoveným zákonom.

Pokladňa by mala byť izolovaná a dvere do registračnej pokladnice počas transakcií by mali byť zamknuté zvnútra. Prístup do priestorov registračnej pokladnice pre osoby, ktoré nesúvisia s jej prácou, je zakázaný.

Jednotné požiadavky na technickú pevnosť a vybavenie signalizáciou pokladničných priestorov podnikov sú uvedené v prílohe č. 3.

Pokladne spoločností môžu byť poistené v súlade s platnými zákonmi.

30. Všetky hotovosti a cenné papiere v podnikoch sa spravidla skladujú v ohňovzdorných kovových skriniach a v niektorých prípadoch - v kombinovaných a bežných kovových skriniach, ktoré sú na konci pracovného dňa uzavreté kľúčom a zapečatené pokladňou. tuleň. Kľúče od kovových skriniek a plomb si nechávajú pokladníci, ktorým je zakázané ponechávať ich na určených miestach, prenášať ich neoprávneným osobám alebo vyhotovovať nezúčtované duplikáty.

Zaznamenané duplikáty kľúčov v taškách, škatuliach a iné zapečatené pokladníkmi vedú vedúci podnikov. Najmenej raz za štvrťrok ich kontroluje komisia menovaná vedúcim podniku, ktorej výsledky sa zaznamenávajú v zákone.

Ak sa kľúč stratí, vedúci podniku nahlási incident orgánom vnútorných záležitostí a prijme opatrenia na okamžitú výmenu zámku kovovej skrinky.

V pokladni je zakázané uchovávať hotovosť a iné cennosti, ktoré tejto spoločnosti nepatria.

31. Pred otvorením registračnej pokladnice a kovových skriniek musí pokladník skontrolovať bezpečnosť zámkov, dverí, okenných mriežok a pečiatok a skontrolovať, či je bezpečnostný alarm v dobrom stave.

V prípade poškodenia alebo odstránenia plomby, rozbitia zámkov, dverí alebo mriežok je pokladník povinný bezodkladne to oznámiť vedúcemu podniku, ktorý nahlási udalosť orgánom vnútorných vecí a prijme opatrenia na ochranu registračnej pokladnice. pred príchodom svojich zamestnancov.

V takom prípade správca alebo osoby, ktoré ich nahrádzajú, ako aj pokladník podniku po získaní povolenia od vnútorných orgánov skontrolujú dostupnosť finančných prostriedkov a iných cenností uložených v registračnej pokladnici. Túto kontrolu je potrebné vykonať pred začiatkom hotovostných transakcií.

O výsledkoch kontroly sa vyhotoví akt v 4 vyhotoveniach, ktorý podpíšu všetky osoby zúčastnené na kontrole. Prvá kópia zákona sa odovzdá orgánom vnútorných vecí, druhá sa pošle poisťovni, tretia sa zašle vyššej organizácii (ak existuje) a štvrtá zostáva podniku.

32. Po vydaní príkazu (rozhodnutia, uznesenia) o vymenovaní pokladníka do práce je vedúci podniku povinný oboznámiť ho s postupom vykonávania hotovostných transakcií v Ruskej federácii proti prijatiu, po ktorom je v plnej výške s pokladníkom sa uzatvára dohoda o zodpovednosti. ““

Poznámka.

Štandardnú formu dohody o úplnej individuálnej hmotnej zodpovednosti schválil výnos ministerstva práce Ruskej federácie z 31. decembra 2002 č. 85 „O schválení zoznamov pozícií a pracovných miest nahradených alebo vykonávaných pracovníkmi, s ktorými zamestnávateľ môže uzatvárať písomné dohody o úplnej individuálnej alebo kolektívnej (tímovej) hmotnej zodpovednosti, ako aj štandardné formy dohôd o úplnej zodpovednosti “.

„33. Pokladník v súlade s platnými právnymi predpismi o hmotnej zodpovednosti pracovníkov a zamestnancov nesie plnú finančnú zodpovednosť za bezpečnosť všetkých ním akceptovaných hodnôt a za škody spôsobené podniku v dôsledku úmyselného konania a ako dôsledok výsledkom nedbanlivého alebo neúprimného prístupu k jeho povinnostiam.

34. Pokladníkovi je zakázané zveriť výkon práce, ktorá mu bola zverená, iným osobám.

35. V podnikoch, ktoré majú jedného pokladníka, ak je potrebné ho dočasne nahradiť, sa plnenie povinností pokladníka prideľuje inému zamestnancovi písomným príkazom vedúceho podniku (rozhodnutie, vyhláška). S týmto zamestnancom sa uzatvára zmluva uvedená v článku 32.

V prípade, že pokladník náhle opustí prácu (choroby a iné), hodnoty z jeho správy okamžite prepočíta iný pokladník, na ktorého sú prevedené, za prítomnosti vedúceho a hlavného účtovníka podniku alebo za prítomnosti provízie od osôb menovaných vedúcim podniku. Na základe výsledkov prepočtu a prenosu hodnôt je podpísaný označenými osobami zákon.

36. V podnikoch, ktoré majú veľký počet oddelení alebo sú obsluhované centralizovanými účtovníckymi oddeleniami, môžu byť štipendiá vyplácané na základe písomného príkazu vedúceho podniku (rozhodnutie, vyhláška) inými, okrem pokladníkov, štipendiá , osoby, s ktorými sa uzatvára zmluva podľa odseku 32 a na ktoré sa vzťahujú všetky práva a povinnosti ustanovené týmto postupom pre pokladníkov.

V malých podnikoch, ktoré nemajú zamestnancov v pokladni, môže povinnosti druhého z nich vykonávať hlavný účtovník alebo iný zamestnanec na základe písomného príkazu vedúceho podniku, s výhradou uzavretia dohody s ním, ak pre v bode 32.

37. V lehotách stanovených vedúcim podniku, ako aj pri výmene pokladníkov v každom podniku, sa vykonáva náhly audit pokladne s úplným prepočítaním hotovosti po jednotlivých listoch a overením iných cenností. v pokladni. Zostatok na hotovosti v pokladni je overený účtovnými údajmi pokladničnej knihy. Na vykonanie auditu pokladne sa na základe príkazu vedúceho podniku ustanoví komisia, ktorá vypracuje akt. Ak audit zistí nedostatok alebo prebytok hodnôt v pokladni, akt označí ich výšku a okolnosti, za ktorých nastala.

Približná podoba audítorského osvedčenia o dostupnosti finančných prostriedkov je uvedená v prílohe č. 4.

V podmienkach automatizovanej údržby pokladničnej knihy by sa mala skontrolovať správna činnosť softvéru na spracovanie hotovostných dokladov.

38. Zakladatelia podnikov, vyššie postavené organizácie (ak existujú), ako aj audítori (audítorské spoločnosti) v súlade s uzatvorenými dohodami o vypracovaní dokumentárnych auditov a inšpekcií v podnikoch, vykonávajú audit pokladne a kontrolujú dodržiavanie hotovosti. disciplína. Zároveň by sa mala venovať osobitná pozornosť otázke zaistenia bezpečnosti peňazí a cenností.

39. Za dodržiavanie postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií zodpovedajú vedúci podnikov, hlavní účtovníci a pokladníci.

40. Osoby vinné z opakovaného porušovania peňažnej disciplíny sa zodpovedajú v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie.

41. Banky systematicky kontrolujú súlad podnikov s požiadavkami postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií.

Kontroly postupu vykonávania hotovostných transakcií v rozpočtových organizáciách vykonávajú príslušné finančné orgány.

42. Orgány vnútorných záležitostí v medziach svojej pôsobnosti kontrolujú technickú pevnosť pokladníc a pokladníc, pričom zabezpečujú podmienky bezpečnosti peňazí a cenností v podnikoch.

43. Návrhy a odporúčania na odstránenie nedostatkov zistených pri kontrolách disciplíny v hotovosti, ako aj dôvody a podmienky vedúce ku krádeži a zneužitiu sú pre podniky povinné.

44. Tento postup pri uskutočňovaní hotovostných transakcií uplatňujú všetky podniky na území Ruskej federácie, s výnimkou inštitúcií bánk, inštitúcií a podnikov Federálnej poštovej správy spadajúcich pod ministerstvo komunikácií Ruskej federácie, ako aj podnikov a organizácie, na ktoré sa nevzťahuje zákon RSFSR „O podnikoch a obchodných činnostiach“.

Jednotné formy primárnej účtovnej dokumentácie pre účtovanie hotovostných transakcií určených pre právnické osoby všetkých foriem vlastníctva (s výnimkou úverových inštitúcií poskytujúcich hotovostné služby fyzickým a právnickým osobám) boli schválené uznesením Štátneho štatistického výboru Ruskej federácie z augusta 18, 1998 č. 88 „O schválení jednotných foriem primárnej účtovnej dokumentácie pre účtovanie peňažných transakcií, pre účtovanie výsledkov zásob“:

№KO-1 „Príjem objednávky v hotovosti“,

Č. KO-2 „Príkaz na odliv peňazí“,

№KO-3 „Denník registrácie prichádzajúcich a odchádzajúcich hotovostných dokladov“,

№KO-4 „Pokladničná kniha“,

№KO-5 „Kniha účtovníctva o finančných prostriedkoch prijatých a vydaných pokladníkom.“

Príjem hotovostného príkazu (formulár č. KO-1) slúži na zaevidovanie príjmu hotovosti v pokladni organizácie ako z hľadiska metód manuálneho spracovania údajov, tak aj pri spracovaní informácií pomocou výpočtovej techniky.

Potvrdenka o prijatej hotovostnej objednávke vyhotovená s prihliadnutím na požiadavky odsekov 13 a 19 Postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií v Ruskej federácii sa zaregistruje v registri prichádzajúcich a odchádzajúcich hotovostných dokladov (formulár č. KO-3 ) a odovzdané osobe, ktorá peniaze odovzdala, zostáva však v pokladni.

Príjem v hotovosti a príjmy z nej označujú:

na riadku „Základ“ - obsah obchodnej transakcie;

na riadku „Vrátane“ - suma DPH (zaznamenaná v číslach, a ak výrobky, práce, služby nie sú zdanené, vykoná sa záznam „bez dane (DPH)“);

v riadku „Dodatok“ - sú uvedené priložené primárne a ďalšie dokumenty s uvedením ich počtu a dátumov prípravy;

v stĺpci „Úver, kód štrukturálnej jednotky“ je uvedený kód štrukturálnej jednotky, ku ktorému sa fondy účtujú.

Pokladník, ktorý dostane potvrdenie od účtovného oddelenia alebo doklad, ktorý ho nahrádza, je povinný ho skontrolovať podľa pokynov v článku 20 Postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií v Ruskej federácii.

Príjem hotovosti v pokladni je sprevádzaný vystavením dokladu o prijatí hotovostného príkazu

V prípade, že pokladník dostane peniaze za predaný tovar, vykonanú prácu alebo poskytnuté služby, organizácie a jednotliví podnikatelia, pre ktorých je použitie hotovostného vybavenia (CCP) predpísané federálnymi zákonmi pri platbách v hotovosti a (alebo) pri použití platobné karty, sú povinní vydať kupujúcemu (klientovi) pokladničný doklad vytlačený na pokladnici (ods. 1 a 4 článku 5 spolkového zákona z 22. mája 2003 č. 54-FZ „O používaní registračných pokladníc pri uskutočňovanie platieb v hotovosti a (alebo) platieb pomocou platobných kariet “(ďalej len zákon č. 54-FZ).

Výdavkový hotovostný poukaz (formulár č. KO-2) sa používa na výdaj hotovosti z pokladne organizácie z hľadiska konvenčných metód spracovania údajov aj pri spracovaní informácií pomocou výpočtovej techniky. Odchádzajúci hotovostný príkaz je zostavený s prihliadnutím na požiadavky odsekov 14-16, odsek 4, doložka 17, doložka 19 Postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií v Ruskej federácii a je evidovaný v registri prichádzajúcich a odchádzajúcich hotovostných dokladov ( formulár č. KO-3).

V prípadoch, keď je na dokumentoch (výpisoch, faktúrach atď.) Pripojených k poukážkam na odtok hotovosti autorizačný nápis (vízum) vedúceho organizácie, je jeho podpis na poukážkach na odtok hotovosti voliteľný.

V príkaze na odtok hotovosti na riadku „Základ“ je uvedený obsah obchodnej transakcie a na riadku „Príloha“ sú uvedené priložené primárne a ďalšie doklady s uvedením ich počtu a dátumov prípravy.

Pokladník sa po prijatí nákladového listu alebo dokladu, ktorý ho nahradí od účtovného oddelenia, musí riadiť predpisom článku 20 Postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií v Ruskej federácii.

Viac podrobností o otázkach týkajúcich sa primárnych dokumentov nájdete v knihe autorov CJSC „BKR-INTERCOM-AUDIT“ „„ Primárne dokumenty “.

Spravidla registráciu prichádzajúcich a odchádzajúcich hotovostných príkazov alebo dokladov, ktoré ich nahrádzajú (platba alebo vyrovnanie - mzdy, žiadosti o vydanie peňazí, faktúry atď.), Do denníka tlačiva č. KO-3, vykonáva účtovné oddelenie pred ich prevodom do pokladne.

Spravidla sa registrácia výdavkovej hotovostnej objednávky alebo dokladu, ktorý ju nahrádza, vykoná pred jej prevodom do pokladne. A to iba „príjmové doklady v hotovosti vydané na mzdových (zúčtovacích a platobných) výpisoch pre mzdy a ďalšie platby rovnocenné s nímje zaregistrovaný po ich vydaní “ (pozri bod 21 Postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií v Ruskej federácii).

Pokladničná kniha №KO-4 sa používa na zaznamenávanie príjmov a výberov hotovosti organizáciou v pokladni. Pokladničná kniha musí byť zostavená s prihliadnutím na požiadavky článku 23 Postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií v Ruskej federácii.

Každý list pokladničnej knihy sa skladá z 2 rovnakých častí: jednu z nich (s vodorovným riadením) vyplní pokladník ako prvú kópiu, druhý (bez vodorovných pravítok) vyplní pokladník ako druhú kópiu z prednú a zadnú stranu cez uhlíkový papier s atramentom alebo prepisovačkou. Prvá a druhá kópia listov sú očíslované rovnakými číslami. Prvé kópie listov zostávajú v pokladničnej knihe. Druhé kópie hárkov musia byť odtrhnuté, slúžia ako pokladničný výkaz a odtrhávajú sa až na konci dňa.

Záznamy o hotovostných transakciách sa začínajú na prednej strane neoddeliteľnej časti hárku po riadku „Zostatok na začiatku dňa“.

Predtým je hárok ohnutý pozdĺž čiary rezu a odtrhová časť hárku je umiestnená pod časťou hárku, ktorá zostáva v knihe. Na uchovanie záznamov po „prenose“ je odnímateľná časť listu umiestnená na prednej strane neoddeliteľnej časti listu a záznamy pokračujú pozdĺž vodorovných pravítok zadnej strany neodnímateľnej časti listu. list.

Postup pri vedení pokladničnej knihy nájdete tiež v bodoch 24 a 25 Postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií v Ruskej federácii.

Kontrolu správneho vedenia pokladničnej knihy vykonáva hlavný účtovník organizácie.

Kniha účtovníctva peňažných prostriedkov prijatých a vydaných pokladníkom (formulár č. KO-5) slúži na evidenciu peňazí vydaných pokladníkom z pokladne iným pokladníkom alebo oprávnenej osobe (distribútorovi), ako aj na evidenciu vrátenie hotovosti a pokladničných dokladov za vykonané transakcie.

V súlade s nariadením o účtovníctve a finančnom výkazníctve v Ruskej federácii schváleným výnosom Ministerstva financií Ruskej federácie z 29. júla 1998 č. 34n „O schválení nariadenia o účtovníctve a finančnom výkazníctve v Ruskej federácii „- na zabezpečenie spoľahlivosti účtovných a finančných výkazov organizácie musí urobiť súpis majetku a záväzkov, pri ktorých sa kontroluje a dokumentuje ich prítomnosť a zisťuje sa ich stav.

Postup vykonania auditu pokladne a kontroly dodržiavania disciplíny v hotovosti nájdete v časti 4 Postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií v Ruskej federácii.

Hotovosť je možné vydávať v pokladni nielen na základe odchádzajúcej hotovostnej objednávky, ale aj na základe výplatnej listiny alebo výplatnej listiny.

Tieto výkazy sa vypracúvajú pri vydávaní platov zamestnancom organizácie.

V takom prípade sa organizácia nezávisle rozhoduje, ktoré formy vyhlásenia použije:

vyrovnanie a platba;

vypočítané;

platba.

Uznesením Štátneho štatistického výboru Ruskej federácie z 5. januára 2004 č. 1 „O schválení jednotných formulárov primárnej účtovnej dokumentácie pre účtovníctvo práce a odmeňovanie“ boli schválené tieto štandardné formuláre:

pre mzdový formulár č. T-49,

pre mzdový formulár č. T-51,

pre mzdový formulár č. T-53.

Po uplynutí lehoty stanovenej v organizácii na vydávanie miezd a iných platieb je pokladník povinný na konci výplatnej pásky uviesť celkovú sumu vyplatenú a zloženú (splatná, ale nie zaplatená, ale prijatá na uskladnenie na požiadanie) sumy, zosúladiť s celkovým súčtom, podpísať výpis a zaznamenať skutočne zaplatenú sumu do pokladničnej knihy. Vyhlásenie musí byť podpísané pokladníkom, hlavným účtovníkom a vedúcim organizácie. Na celkovú sumu, ktorá bude podľa výkazu uhradená, je vystavený výdajový hotovostný príkaz. Číslo odchádzajúcej hotovostnej objednávky a dátum vystavenia sú uvedené vo výpise. Pre vložené sumy odovzdané banke existuje jeden všeobecný príkaz na odtok peňazí.

Mzdy sú evidované v špeciálnom denníku (formulár č. T-53a). Mzdové záznamy sa v organizácii uchovávajú 75 rokov. Časopis sa zakladá jeden kalendárny rok a v organizácii sa uchováva 5 rokov.

Všeobecné ustanovenia o limite zostatku na hotovosti v pokladni nájdete v oddiele 1 Postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií v Ruskej federácii.

Postup stanovenia limitu dostupnosti peňazí v pokladni organizácie, ako aj postup a podmienky vkladania hotovosti do bankových inštitúcií na následné pripísanie na účty týchto organizácií sú definované v nariadení o pravidlách za organizáciu hotovostného obehu na území Ruskej federácie č. 14-P z 5. januára 1998 (schválené predstavenstvom Banky Ruska 19. decembra 1997, zápisnica č. 47).

Organizácie, bez ohľadu na ich organizačnú a právnu formu, musia udržiavať voľné finančné prostriedky v bankových inštitúciách na príslušných účtoch za zmluvných podmienok.

Peňažné prostriedky prichádzajúce k pokladniciam organizácií podliehajú doručeniu bankám na následné pripísanie na účty týchto organizácií.

Hotovosť ukladajú organizácie do pokladníc bankových inštitúcií priamo alebo prostredníctvom zjednotených pokladníc v organizáciách, pričom na prevod na príslušné účty v bankových inštitúciách využívajú služby federálnych poštových organizácií. Organizácie môžu za zmluvných podmienok odovzdať hotovosť prostredníctvom inkasných služieb bánk alebo špecializovaných inkasných služieb s licenciou udelenou Ruskou bankou na vykonávanie príslušných operácií zhromažďovania peňazí a iných hodnôt.

Postup a podmienky dodania hotovosti stanovujú inštitúcie poskytujúce služby v bankách pre každú organizáciu po dohode s ich vedúcimi na základe potreby urýchliť obrat peňazí a ich včasného prijatia v pokladniciach v dňoch bankovníctva inštitúcie.

V takom prípade je možné nainštalovať nasledovné podmienky dodania hotovosti organizáciami:

Pre organizácie sídliace v osade, kde sú bankové inštitúcie alebo federálne poštové organizácie - každý deň v deň prijímania hotovosti v pokladniciach organizácií;

Pre organizácie, ktoré z dôvodu špecifík svojej činnosti a pracovnej doby, ako aj absencie večerného vyzdvihnutia alebo večernej pokladne nemôžu bankové inštitúcie darovať hotovosť bankám alebo federálnym poštovým organizáciám na konci pracovného dňa - nasledujúceho deň;

Pre organizácie nachádzajúce sa v osade, kde nie sú žiadne banky alebo federálne poštové organizácie, ako aj pre tie, ktoré sa nachádzajú v ich vzdialenej vzdialenosti - raz za niekoľko dní.

Peňažné prostriedky prijaté od jednotlivcov v rámci platenia daní, poistenia a iných poplatkov odovzdávajú správy a vyberatelia týchto platieb priamo bankovým inštitúciám alebo prevodom prostredníctvom federálnych poštových organizácií.

V pokladniciach organizácií je možné ukladať hotovosť v medziach stanovených bankovými inštitúciami, ktoré ich poskytujú, po dohode s vedúcimi týchto organizácií.

Limit na zostatok hotovosti v pokladni stanovujú bankové inštitúcie každoročne pre všetky organizácie bez ohľadu na organizačnú a právnu formu a oblasť činnosti, ktoré majú pokladňu a vykonávajú platby v hotovosti.

Na stanovenie limitu hotovostného zostatku v pokladni organizácia predloží bankovej inštitúcii, ktorá vykonáva jeho zúčtovanie a hotovostné služby, výpočet ustanoveného formulára - „Výpočet na stanovenie limitu hotovostného zostatku pre spoločnosť a vydanie povolenia utrácať peniaze z výnosov prichádzajúcich do jej pokladne. ““

Pre organizáciu, ktorá zahŕňa pododdiely, ktoré nemajú samostatnú súvahu a účty v bankových inštitúciách, je stanovený jediný limit hotovostného zostatku, ktorý zohľadňuje tieto štrukturálne členenia. Limit hotovostného zostatku pre štrukturálne členenie je stanovený na základe príkazu vedúceho organizácie.

Pre zastupiteľské kancelárie, pobočky a iné samostatné oddelenia organizácie nachádzajúce sa mimo jej sídla, ktoré tvoria samostatnú súvahu a majú účty v bankových inštitúciách, limit pre hotovostný zostatok v pokladni stanovujú servisné inštitúcie bánk v mieste otvorenia zodpovedajúcich účtov štrukturálnych rozdelení.

Ak má organizácia niekoľko účtov v rôznych bankových inštitúciách, organizácia sa podľa svojho uváženia obráti na jednu z bankových inštitúcií s očakávaním stanovenia limitu zostatku hotovosti v pokladni. Po nastavení limitu hotovostného zostatku v jednej z bankových inštitúcií organizácia pošle oznámenie o limite hotovostného zostatku určeného pre ňu ďalším bankovým inštitúciám, v ktorých sú otvorené jej príslušné účty. Pri kontrole tejto organizácie sa bankové inštitúcie riadia týmto limitom zostatku na hotovosti v pokladni.

Pre organizáciu, ktorá nepredložila výpočet na stanovenie limitu hotovostného zostatku v pokladni ktorejkoľvek z inštitúcií poskytujúcich služby v banke, sa limit hotovostného zostatku považuje za nulový a hotovosť nezložená organizáciou v bankových inštitúciách sa považuje za nulovú. nadlimitná hodnota, čo má negatívne dôsledky - administratívna zodpovednosť za článok 15.1 správneho poriadku Ruskej federácie.

Limit hotovostného zostatku sa určuje na základe objemu hotovostného obratu organizácie, pričom sa zohľadňujú osobitosti spôsobu jej činnosti, postupu a načasovania dodania hotovosti bankovým inštitúciám, zaistenia bezpečnosti a zníženia počtu transakcií preprava hodnôt.

V takom prípade je možné nastaviť limit hotovostného zostatku:

V množstve potrebnom na zabezpečenie normálneho chodu organizácií od nasledujúceho rána;

V rámci priemerného denného výnosu hotovosti;

V závislosti od dátumu splatnosti a výšky výťažku hotovosti;

V rámci priemerných denných hotovostných výdavkov (bez miezd, sociálnych dávok a štipendií).

Limity zostatku na hotovosti v pokladni stanovené bankovou inštitúciou sa písomne \u200b\u200boznamujú každej organizácii.

Limit hotovostného zostatku je možné v priebehu roka revidovať v súlade so stanoveným postupom na odôvodnenú žiadosť organizácie (v prípade zmeny objemu hotovostného obratu, podmienok dodania výnosov atď.), Keďže ako aj v súlade so zmluvou o bankovom účte.

Organizácia je povinná odovzdať všetku hotovosť nad rámec ustanovených limitov na zostatku hotovosti v pokladni bankovým inštitúciám.

Vo výnimočných prípadoch, keď má organizácia právo udržiavať hotovosť nad rámec stanovených limitov, pozri ustanovenie 9 postupu pre vykonávanie hotovostných transakcií v Ruskej federácii.

Rozhodnutie o výdavkoch na hotovosť usporiadané organizáciou, ktoré smeruje k jej pokladni, ak má viac účtov v rôznych bankových inštitúciách, sa prijíma podobným spôsobom ako stanovenie limitu stavu hotovosti v pokladni takejto organizácie. .

Organizácie majú právo prijímať hotovosť v bankových inštitúciách, ak boli otvorené príslušné účty na účely ustanovené federálnymi zákonmi, inými právnymi aktmi platnými v Ruskej federácii a predpismi Centrálnej banky Ruskej federácie.

Vydávanie hotovosti organizácii na mzdy a platby sociálneho charakteru, štipendiá sa uskutočňujú v podmienkach dohodnutých so servisnými inštitúciami bánk.

Výbery hotovosti v osadách s prepustenými zamestnancami a osobami odchádzajúcimi z dovolenky, ako aj v prípadoch stanovených federálnymi zákonmi a inými právnymi aktmi platnými na území Ruskej federácie sa uskutočňujú bez ohľadu na podmienky vyplácania miezd stanovené pre Organizácia.

Zakladatelia organizácií, vyššie organizácie (ak existujú), ako aj audítori (audítorské spoločnosti) v súlade s uzatvorenými zmluvami, pri vypracovávaní dokumentárnych auditov a inšpekcií v organizáciách, majú právo na audit pokladne a kontrolu dodržiavania hotovosti. disciplína.

Banky majú podľa vlastného uváženia právo kontrolovať dodržiavanie požiadaviek postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií v Ruskej federácii v organizácii, ktorej je poskytovaná služba.

Kontroly priebehu hotovostných transakcií v rozpočtových organizáciách vykonávajú príslušné finančné orgány.

Orgány vnútorných záležitostí majú v medziach svojej pôsobnosti právo kontrolovať technickú pevnosť pokladníc a pokladní, pričom zaisťujú podmienky bezpečnosti peňazí a cenností v organizáciách.

Poznámka.

Odporúčania Ministerstva vnútra Ruskej federácie na zaistenie bezpečnosti finančných prostriedkov počas ich prepravy, ako aj Jednotné požiadavky Ministerstva vnútra Ruskej federácie na technické posilnenie a poplašné zariadenia pre pokladne (dodatky č. 2 a č. 3 k postupu vykonávania hotovostných transakcií v Ruskej federácii.

Príkazy regulačných orgánov s návrhmi a odporúčaniami na odstránenie nedostatkov (porušení) zistených pri kontrolách disciplíny v hotovosti, ako aj dôvody a podmienky vedúce ku krádeži a zneužitiu sú povinné pre všetky organizácie.

Tento účet je určený na zhrnutie informácií o množstve nedostatku hmotného majetku zisteného v procese jeho obstarávania, skladovania a predaja bez ohľadu na to, či sa má pripísať na účty účtovania výrobných nákladov alebo zodpovedných osôb.

Ak dôjde k nedostatku v organizácii v dôsledku prírodnej katastrofy, potom sa v tomto prípade suma tohto nedostatku pripíše na účet 99 „Zisky a straty“ ako straty za účtovný rok (straty bez kompenzácie z prírodných katastrof).

Na ťarchu účtu 50 „Pokladňa“ Kredit na účet 91-1 „Ostatné príjmy“.

Podrobnejšie, s otázkami týkajúcimi sa implementácie hotovostného vyrovnania bez použitia CRE a o použití CRE pri implementácii hotovostných platieb. , Knihu od autorov BKR INTERCOM-AUDIT CJSC si môžete prečítať „Hotovostné transakcie. Vybavenie registračných pokladníc “.

Postup vykonávania hotovostných transakcií stanovený centrálnou bankou je povinný pre všetky organizácie a podnikateľov bez ohľadu na daňový režim, ktorý uplatňujú. K dôležitým zmenám došlo v auguste 2017, keď sa aktualizoval postup vykonávania hotovostných transakcií v Ruskej federácii, o ktorom sme už písali skôr, tu však zvážime základné pravidlá pre vedenie pokladne a postup účtovania hotovostné transakcie.

Pravidlá pre vykonávanie hotovostných transakcií

Pohyb hotovosti je prítomný takmer v každom podnikateľskom subjekte, zatiaľ čo všetka „hotovosť“ musí prechádzať cez jej pokladňu. Operácie hotovostného vyrovnania sú prijímanie a výber hotovosti, všetky hotovostné vyrovnania medzi firmami a / alebo jednotlivými podnikateľmi, ako aj ich hotovostné vyrovnania s bankami a jednotlivcami vrátane ich vlastných zamestnancov.

Hotovostné transakcie musí vykonávať pokladník alebo iný zamestnanec určený manažérom alebo samotný manažér. V závislosti od objemu a počtu registračných pokladníc môže byť niekoľko pokladníkov, všetci sú finančne zodpovední.

V RF normatívnu reguláciu hotovostných transakcií vykonáva centrálna banka. Dnes sú základné pravidlá obsiahnuté v nasledujúcich dokumentoch:

• Nariadenie centrálnej banky č. 3210-U z 3.11.2014 o postupe pri zadržiavaní hotovosti právnickými osobami a jeho zjednodušenom udržiavaní jednotlivými podnikateľmi a malými podnikmi (MSP);
• Nariadenie centrálnej banky č. 3073-U zo dňa 07.10.2013 o limite hotovostného vyrovnania medzi právnickými osobami a jednotlivými podnikateľmi.

Firma a individuálny podnikateľ nezávisle určujú:

• ako bude zaistená bezpečnosť hotovosti počas skladovania a prepravy,
• postup a podmienky kontroly „hotovosti“ v pokladni.

Organizácia musí podľa poradia vedúceho určiť maximálnu sumu, ktorá môže zostať v pokladni na konci dňa - hotovostný limit. Nadlimitné peniaze musia byť vrátené z pokladne do banky, s výnimkou dní výplaty a víkendov (ak sa transakcie uskutočňujú cez víkendy). Limit sa počíta podľa jedného z dvoch vzorcov: z objemu výnosov alebo z objemu výberov hotovosti (príloha k smerniciam č. 3210-U). Jednotliví podnikatelia a malé a stredné podniky nemôžu stanoviť hotovostný limit, ktorý akumuluje ich príjmy bez obmedzenia.

Súčasný postup vykonávania hotovostných transakcií obmedzuje platby v hotovosti medzi podnikateľskými subjektmi na sumu 100 tisíc rubľov. na základe jednej zmluvy. Tento limit platí pre právnické osoby a fyzické osoby podnikateľov a nevzťahuje sa na vyrovnania s bežnými fyzickými osobami.

Dokumentárna registrácia hotovostných transakcií

Každá hotovostná transakcia musí byť formalizovaná v primárnych účtovných dokladoch. Výnimku tvoria iba jednotliví podnikatelia, ktorí vedú záznamy o svojich daňových ukazovateľoch podľa daňového zákonníka Ruskej federácie (napríklad v KUDiR) - nemôžu vypĺňať hotovostné doklady (bod 4.1. Pokyny centrálnej banky Ruskej federácie č. 3210-U).

Formy hotovosti „primárne“ sú jednotné, sú schválené rezolúciami Goskomstatu č. 88 z 18. 8. 1998, č. 1 z 1. 5. 2004 a odsúhlasené s Centrálnou bankou, nemožno ich používať samostatne vyvinuté formuláre pre hotovostné transakcie. Pokladničné doklady je možné vypĺňať ručne na papieri bez vykonania opráv alebo elektronicky pomocou špeciálnych programov.

Postup vykonávania hotovostných transakcií v Ruskej federácii umožňuje registráciu hotovostných transakcií s týmito dokumentmi:

• Príjem hotovostného príkazu (formulár č. KO-1) - použije sa pri prijatí hotovosti v pokladni. PKO sa skladá z dvoch častí, z ktorých jedna je odtrhávací doklad, prevedený vkladateľovi. PKO je certifikované podpismi hlavného účtovníka a pokladníka. Prostredníctvom PKO prijíma všetky peniaze pokladník, vrátane výnosov získaných pomocou CCP.
• Výdavková hotovostná objednávka (formulár č. KO-2) - vyplnená pre výber peňazí z pokladne. Na rozdiel od „farníka“ obsahuje hotovostné zúčtovanie aj potvrdenie o prijatí peňazí, kde príjemca uvedie sumu slovne, dátum prijatia, dá sa podpis a podrobnosti dokladu preukazujúceho jeho totožnosť sú vstúpil. Okrem pokladníka a hlavného účtovníka RSC podpisuje vedúci organizácie.
• Pokladničná kniha (formulár č. KO-4) odráža údržbu pokladne a vypĺňa sa na základe prichádzajúcich a odchádzajúcich hotovostných príkazov. Pokladník alebo iný oprávnený zamestnanec v deň uskutočnenia transakcií vykoná v pokladni zápisy o prijatí a výdaji hotovosti, na konci dňa overí zápisy údajmi pokladnice a registračná pokladnica, zobrazuje obrat a zostatok hotovosti, vkladá svoj podpis. Hlavný účtovník kontroluje vedenie pokladničnej knihy. Všetky stránky knihy sú vopred očíslované a zošité a pri elektronickom vypĺňaní sa prijímajú opatrenia na ochranu informácií pred zmenami.
• Mzdy a výkazy (tlačivá č. T-49 a č. T-53) sa používajú na výdaj miezd niekoľkým zamestnancom naraz. Po prijatí peňazí každý z nich podpíše vo výpise meno a priezvisko. Po vyplatení mzdy sa zostavuje všeobecná registračná pokladnica pre celú vyplatenú sumu. Neprijatý plat je zložený.

Peňažné doklady musia byť v organizácii uchovávané najmenej 5 rokov a mzdové záznamy v prípade absencie osobných účtov 75 rokov.

Účtovanie hotovostných transakcií

Na vedenie účtovníctva operácií na pokladni podniku sa používa účet 50 „Pokladňa“ (príkaz Ministerstva financií Ruskej federácie z 31. októbra 2000 č. 94n), na ktorý môžete v prípade potreby otvoriť podúčty vrátane:

• 50.1 „Pokladňa organizácie“ na účtovanie hotovosti. Ak spoločnosť vykonáva operácie v cudzej mene, pre každý z jej typov sa otvára samostatný podúčet;
• 50.2 „Prevádzková pokladňa“ sa používa hlavne v komunikačných a dopravných organizáciách na účtovanie peňazí v pokladniciach železničných staníc, prístavov, pôšt atď.;
• 50.3 „Pokladničné doklady“ na zaúčtovanie zaplatených leteniek, poštových známok a iných podobných dokladov uchovávaných v pokladni.

Na ťarchu účtu 50 zahŕňa účtovanie hotovostných transakcií odraz prijatia „hotovosti“ v pokladni podniku, napríklad:

• debet na účte 50 a v prospech účtu 71 odrážajú nevyčerpané účtovné peniaze, ktoré zamestnanec vrátil do pokladne;
• debetný účet 50 a kreditný účet 62 - príjem platby v hotovosti za tovar alebo služby od kupujúcich a zákazníkov atď.

• suma vydaná na nahlásenie zamestnancovi sa zaúčtuje na ťarchu účtu 71 a v prospech účtu 50;
• debet na účte 70 a v prospech účtu 50 odráža výplatu miezd zamestnancom;
• platba za tovar a služby dodávateľom v hotovosti sa účtuje na účet 63 debetná a účet 50 kreditná a pod.

Zostatok na účte 50 by sa mal rovnať peňažnej sume v pokladni. Nemôže byť záporná a prítomnosť „kreditného“ zostatku na účte znamená, že v účtovníctve došlo k chybe.

Jednotliví podnikatelia a organizácie s najviac desiatimi zamestnancami, čo sú malé podniky, nemusia mať špeciálne vybavenú a izolovanú registračnú pokladnicu za predpokladu, že existujú ohňovzdorné kovové skrinky, ktoré sú predmetom denného zapečatenia.

V organizáciách s malým počtom zamestnancov, ktoré nemajú pokladníka, môže jeho povinnosti vykonávať hlavný účtovník na základe písomného príkazu vedúceho organizácie.

Výška hotovosti v pokladni organizácie je obmedzená limitom stanoveným každoročne servisnou bankou po dohode s organizáciou. V hotovosti je možné nad ustanovené normy uchovávať hotovosť iba v dňoch výplaty miezd, dôchodkov, dávok, štipendií do troch pracovných dní, vrátane dňa prijatia peňazí v úverovej inštitúcii.

Na stanovenie limitu hotovostného zostatku v pokladni organizácia predloží bankovej inštitúcii, ktorá vykonáva jeho zúčtovanie a hotovostné služby, výpočet podľa formulára č. 0408020 „Výpočet na stanovenie limitu hotovostného zostatku pre podnik a vydanie povolenia na míňanie hotovosti z pera prichádzajúceho k jeho pokladni „...

Pre organizáciu, ktorá zahŕňa pododdiely, ktoré nemajú samostatnú súvahu a účty v bankových inštitúciách, je stanovený jediný limit pre hotovostný zostatok, ktorý zohľadňuje štrukturálne pododdiely.

Hotovostný limit pre štrukturálne rozdelenie je stanovený na základe príkazu vedúceho organizácie. Ak má organizácia niekoľko účtov v rôznych bankových inštitúciách, vzťahuje sa podľa jej uváženia na jeden z nich s očakávaním stanovenia limitu zostatku na hotovosti v pokladni. Organizácia upozorňuje ostatné banky na výšku poskytnutého limitu, kde sú pre ňu otvorené príslušné účty. Pre organizáciu, ktorá nepredložila výpočet na stanovenie limitu hotovosti žiadnej z inštitúcií poskytujúcich služby v banke, sa limit hotovostného zostatku považuje za nulový, a nie hotovosť poskytnutá banke je nadlimitná.

Limit hotovostného zostatku sa určuje na základe objemu hotovostného obratu organizácie s prihliadnutím na osobitosti spôsobu jej činnosti, postupu a načasovania dodania hotovosti do banky, zaistenia bezpečnosti a zníženia prepravy cenností. Navyše, keď sa výnosy odovzdávajú každý deň, rovnovážny limit sa rovná sume požadovanej organizáciou na zabezpečenie bežnej prevádzky ráno nasledujúceho dňa:

Pri dodaní výťažku nasledujúci deň - v rámci priemerného denného výťažku v hotovosti;

Každý deň - v závislosti od stanovených termínov a výšky hotovostných zárobkov;

Pre organizácie, ktoré nemajú hotovostné výnosy - v medziach priemerných denných hotovostných výdavkov (okrem mzdových výdavkov, sociálnych platieb a štipendií).

Pri prijímaní bankoviek a mincí na platby sa pokladnica jednotlivého podnikateľa alebo organizácie alebo osoba, ktorá ich nahrádza (ďalej len „pokladník“), riadi značkami a postupom určovania bankoviek, ktoré ustanovuje Národná banka Slovenska Kazašská republika.

Prijímanie hotovosti sa vykonáva podľa prichádzajúcej hotovostnej objednávky (ďalej len došlá objednávka), podpísanej hlavným účtovníkom.

Pri prijímaní hotovosti sa vydáva potvrdenka podpísaná hlavným účtovníkom a pokladníkom potvrdená pečaťou.

Výber hotovosti z pokladne sa vykonáva podľa výdajového hotovostného príkazu (ďalej len „výdajkový lístok“) alebo iných riadne vyhotovených dokladov, s vyznačením pečiatky na týchto dokladoch s podrobnosťami výdajového príkazu. Doklady na vydanie hotovosti musia byť podpísané jednotlivým podnikateľom alebo vedúcim organizácie alebo osobou, ktorá ich nahrádza, hlavným účtovníkom a pokladníkom.

Všetky príjmové a debetné príkazy pred ich prevodom do pokladne zaeviduje účtovná služba v registri príjmových a debetných pokladničných dokladov, ktorý sa otvára osobitne pre pokladničné doklady a doklady.

Pri vydávaní peňazí na príkaz na vydanie výdavkov alebo dokladu, ktorý ich nahradí fyzickej osobe, pokladník vyžaduje predloženie dokladu totožnosti príjemcu (cestovný pas alebo občiansky preukaz), zapíše meno a číslo dokladu, kto a kedy bolo vydané a stiahne príjemcovi príjemku. Ak je vystavený doklad nahrádzajúci výdavkový príkaz na vydanie hotovosti pre niekoľko osôb, príjemcovia tiež predložia svoje doklady totožnosti a podpíšu sa v príslušnom stĺpci platobných dokladov.

Potvrdenie o prijatí hotovosti je možné vyhotoviť iba vlastnou rukou atramentom alebo pastou s guľôčkovým perom, čo označuje prijatú sumu slovami. Pri príjme hotovosti podľa výpisu nie je suma uvedená slovom.

Vydávanie hotovosti osobám, ktoré nie sú na výplatnej listine jednotlivého podnikateľa alebo organizácie, sa vykonáva podľa výdavkových príkazov vydaných osobitne pre každú osobu alebo na samostatnom výkaze na základe uzatvorených dohôd.

Pokladník vydáva hotovosť iba osobe uvedenej v potvrdení o zaplatení alebo v doklade, ktorý ho nahrádza. Ak sú peniaze vydané na základe plnej moci vystavenej v súlade so stanoveným postupom, v texte príkazu uvedie účtovná služba za priezvisko, meno a priezvisko príjemcu peňazí priezvisko, meno meno a priezvisko osoby, ktorá bola poverená prijatím peňazí. Ak sú peniaze vydané podľa výpisu, pokladník pred prijatím prijatia peňazí vykoná zápis: „Na základe plnej moci.“ V stĺpci „Poznámka“ sa uvádza počet a dátum predložených dokladov. Splnomocnenie zostáva v pokladni a je pripojené k potvrdeniu alebo výpisu z účtu.

Ak sú vydané osobe, ktorá sa nemôže osobne prihlásiť z dôvodu choroby alebo z iných dôvodov, môže na jej žiadosť podľa splnomocnenia vyhotoveného v súlade s ustanoveným postupom za ňu podpísať iná osoba, okrem zamestnancov účtovnícka služba alebo pokladník. Meno, číslo, dátum a miesto vydania dokladu totožnosti skutočného príjemcu hotovosti a osoby, ktorá sa za neho podpísala, sú uvedené na výdajnom lístku.

Odmenu za prácu, výplatu dočasných dávok v invalidite, štipendiá, bonusy vykonáva pokladník na výplatných páskach bez vystavenia výdajového lístka pre každého príjemcu.

Pre celkovú sumu vydaných miezd je vypracovaný jeden výdajový lístok, ktorého dátum a počet sú uvedené na každej výplatnej páske.

Na titulnej (titulnej) stránke výplatnej listiny je vyhotovený autorizačný nápis na výdaj hotovosti, podpísaný jednotlivým podnikateľom alebo vedúcim organizácie alebo osobou, ktorá ho nahrádza a hlavným účtovníkom, s uvedením načasovania výdaja hotovosť a suma slovom.

Obdobným spôsobom je možné vydať jednorazové vydanie hotovosti na mzdu (pri odchode na dovolenku, z dôvodu choroby alebo z iných dôvodov), ako aj výdaj zložených súm a hotovosti na vyúčtovanie výdavkov spojených s pracovnými cestami na niekoľko osôb.

Jednorazové výplaty hotovosti zo mzdy jednotlivcom sa uskutočňujú na výdajové objednávky.

Po uplynutí ustanovených podmienok vyplácania miezd, odmien, dávok pre dočasné zdravotné postihnutie musí pokladník:

1) na výplatnej listine proti menám osôb, ktorým sa platby neuskutočnili, nalepiť pečiatku alebo urobiť ručnú známku "Deposited";

2) zostaviť register uložených súm;

3) na konci výkazu urobte nápis na skutočne vyplatenú sumu a na nepriznanú výšku miezd, odmien, dočasných dávok v invalidite, ktoré sa majú zložiť, overte tieto sumy spolu so sumou na výplatnej páske a priložte svoj podpis;

4) zapíšte do pokladničnej knihy skutočne zaplatenú čiastku a na výpis vložte pečiatku: „Výdavky na hotovostný príkaz č. ____“. Účtovná služba skontroluje známky, ktoré urobil pokladník vo výplatných páskach, a vypočíta na ne vydané a vložené sumy.

Podniky, združenia, organizácie a inštitúcie (ďalej len podniky) sú bez ohľadu na ich organizačno-právne formy a rozsah činnosti povinné udržiavať voľné finančné prostriedky v bankových inštitúciách (ďalej len banky).

Na vykonávanie platieb v hotovosti musí mať každý podnik pokladňu a viesť pokladničnú knihu v predpísanej forme.

Prijímanie hotovosti podnikmi pri zúčtovaní s obyvateľstvom sa vykonáva s povinným používaním registračných pokladníc. Okrem registračných pokladníc sa vedú knihy prevádzkovateľa, v ktorých sa vedú záznamy po celý deň. V podniku, ktorý používa niekoľko registračných pokladníc, musí byť pre každé zariadenie vedená pokladnícka kniha.

Kontrolu nad používaním registračných pokladníc a správnosť peňažných transakcií vykonávajú daňové úrady.

Hotovosť prijatá podnikmi od bánk sa vynakladá na účely uvedené v šeku.

Podniky môžu mať hotovosť v pokladniciach v rámci limitov stanovených bankami po dohode s vedúcimi predstaviteľmi podnikov. V prípade potreby sa limity hotovostného zostatku upravia.

Podniky sú povinné doručiť banke všetku hotovosť nad rámec stanovených limitov na zostatku hotovosti v pokladni spôsobom a podmienkami dohodnutými so servisnými bankami.

Hotovosť je možné vkladať v denných a večerných pokladniciach bánk, zberných a spoločných pokladniciach v podnikoch na následné dodanie do banky, ako aj v komunikačných spoločnostiach na prevod na bankové účty na základe uzatvorených dohôd.

Podniky, ktoré majú neustále peniaze v hotovosti, môžu ich po dohode s bankami, ktoré im slúžia, minúť na mzdy a vyplácanie sociálnych a pracovných výhod (neskôr - mzdy), nákup poľnohospodárskych výrobkov, nákup obalov a vecí od obyvateľstva.

Podniky nesmú zhromažďovať hotovosť vo svojich pokladniciach nad rámec stanovených limitov na implementáciu budúcich výdavkov vrátane miezd.

Vydávanie peňazí z výnosov niektorých podnikov so stálym hotovostným príjmom pre potreby iných je povolené v odľahlých oblastiach, kde nie sú banky, na základe dohody medzi podnikmi po dohode s bankami slúžiacimi týmto podnikom.

Hotovosť sa vydáva na účet v pokladniciach podnikov.

V prípade dočasnej absencie registračných pokladníc v podnikoch je povolené vydávať po dohode s bankou pokladne podnikov alebo osôb, ktoré ich nahrádzajú, šeky na príjem hotovosti priamo z pokladne banky.

Podniky vydávajú hotovosť na základe výkazu o ekonomických a prevádzkových nákladoch, ako aj o nákladoch na expedície, strany vykonávajúce geologický prieskum, oprávnené podniky a organizácie, jednotlivé pododdiely hospodárskych organizácií vrátane pobočiek, ktoré nie sú v samostatnej súvahe a nachádzajú sa mimo oblasti činnosti organizácií vo veľkostiach a termínoch určených vedúcimi podnikov.

Hotovosť sa vydáva na základe výkazu výdavkov spojených s pracovnými cestami v medziach súm splatných obchodným cestujúcim na tieto účely. Osoby, ktoré dostali hotovosť na účet, sú povinné najneskôr do 3 pracovných dní po uplynutí obdobia, za ktoré boli vydané, alebo odo dňa ich návratu zo služobnej cesty predložiť správu o vynaložených sumách účtovnému oddeleniu podniku a vykonať na nich konečné zúčtovanie.

Vydanie hotovosti oproti prehľadu podlieha úplnému hláseniu konkrétnej zodpovednej osoby o predtým vydanej zálohovej platbe.

Prevod hotovosti vydanej na účet jednou osobou druhej je zakázaný.

Hotovostná transakcia je akýkoľvek pohyb hotovosti v ruke. Každý podnikateľ musí vedieť, ako správne zariadiť príjem a výdaj hotovosti. Aké sú charakteristické znaky uskutočňovania hotovostných transakcií?

Všeobecné informácie

Hotovostné transakcie zahŕňajú akékoľvek platby v hotovosti, a to tak u právnických, ako aj u fyzických osôb. Zároveň bol stanovený limit vyrovnania pre právnické osoby vo výške stotisíc rubľov.

Nedodržanie limitu sa považuje za porušenie disciplíny v hotovosti. Platby v hotovosti pre jednotlivcov nie sú nijako obmedzené. Akákoľvek hotovostná transakcia musí byť riadne zdokumentovaná.

Na tento účel sa používajú jednotné formy dokumentov. Príjem hotovosti v pokladni je potvrdený registráciou pokladnice, uvoľnením finančných prostriedkov - výdajovým príkazom.

Všetky objednávky sú evidované v špeciálnom denníku objednávok. Ďalej sa do pokladničnej knihy zapisujú záznamy o všetkých vykonaných transakciách. Je povolené vydávať dokumentáciu na papieri alebo pomocou počítačových systémov.

Predchádzajúce normy vyžadovali, aby bola pre pokladňu vybavená samostatná miestnosť. Teraz je povolené vybaviť časť miestnosti, ale pokladnica musí byť bezchybne uzavretá a zapečatená.

Sedem dní po prijatí hotovosti v pokladni musí byť táto zložená v banke. V prípade odľahlosti môže subjekt zvýšiť dobu použiteľnosti hotovosti v pokladni až o dva týždne.

Legislatívne ustanovenia sa vzťahujú aj na limit hotovosti, ktorý je možné viesť v pokladni. Predtým túto sumu určovala banka.

Po novele zákona si môže výšku limitu stanoviť sám podnikateľ bez oznámenia banke. V dňoch výplaty platov alebo iných výhod môžete v pokladni ponechať sumu presahujúcu limit najviac tri dni.

Potrebné koncepty

Hotovostné transakcie sú akékoľvek akcie spojené s prijatím a uvoľnením hotovosti z pokladne ktorejkoľvek organizácie. Akákoľvek obchodná transakcia musí byť zdokumentovaná.

Príjem a uvoľnenie hotovosti patrí do kategórie obchodných operácií, čo znamená, že hotovostné transakcie musia byť vyhotovené s riadnymi dokladmi.

Operácie vyrovnania hotovosti sú operácie vykonávané bankovými inštitúciami. Zahŕňajú vedenie účtovníctva fyzických a právnických osôb a vykonávanie vyrovnaní v ich mene.

Podobné operácie sa vykonávajú pomocou vstupných a výstupných pokladníc banky. Podrobnosti o tom, čo sa deje pri hotovostných transakciách, zafarbené.

Táto norma špecifikuje, že na vykonávanie hotovostných transakcií je potrebné používať medzirezortné formy primárnej účtovnej dokumentácie pre organizácie a podniky, ktoré schvaľuje Štátny štatistický výbor Ruskej federácie po dohode s ministerstvom financií a centrálnou bankou.

Jednotné formuláre na registráciu hotovostných transakcií zahŕňajú:

Všetky zjednotené formy dokumentov sú zobrazené v.

Vykonávané funkcie a úlohy

Všetky hotovostné transakcie možno rozdeliť na výnosy a náklady. Funkcie operácie a úlohy závisia od členstva. Takže akékoľvek príjmy do pokladne patria k prichádzajúcim transakciám.

Prijatie finančných prostriedkov je formálne potvrdené úverovým blokom, ktorý je zaregistrovaný v. Objednávka je vytvorená v jednej kópii.

Jeho hlavná časť je uložená v registračnej pokladnici a odtrhová časť sa prenáša na klienta ako kvalitný. Podrobné účtovníctvo prichádzajúcich transakcií pomáha sledovať všetky hotovostné príjmy.

To určuje príjem, z ktorého sa odvádzajú dane do rozpočtu. Akékoľvek kroky týkajúce sa výberu hotovosti z registračnej pokladnice sa považujú za nákladové transakcie.

To znamená, že to platí aj pre výplatu miezd alebo zodpovedných finančných prostriedkov a pre doručenie výnosov banke a pre vynakladanie peňazí na potreby podniku.

Takéto operácie sa zostavujú s výdavkovými objednávkami. Na určenie „čistého zdaniteľného príjmu“ sa vyžaduje účtovanie nákladových transakcií. Za to sa od výšky príjmu odpočíta suma výdavkov.

Regulačná regulácia

Predkladajú sa regulačné dokumenty, ktoré upravujú vykonávanie hotovostných transakcií. Tento štandard nahradil predtým platné nariadenie č. 373 o postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií.

V súlade so smernicou sa mierne zmenil postup vykonávania hotovostných transakcií pre jednotlivých podnikateľov a zástupcov malých podnikateľov. V prvom rade sa zmeny dotkli podmienok pre stanovenie hotovostného limitu.

Toto by mala určiť každá organizácia. Ak nebude stanovený limit, bude sa indikátor považovať za nulový, čo znamená, že všetka hotovosť bude musieť byť banke vrátená každý deň.

Pokyn č. 3210 ponúka dve možnosti výpočtu limitu - pre výnosy v hotovosti alebo pre vynakladanie finančných prostriedkov. Predtým bola hranica určená bankou, pri absencii príjmu sa zohľadňoval príjem.

Teraz má organizácia právo nezávisle stanoviť limit akýmkoľvek prijateľným spôsobom. V takom prípade je prekročenie podľa odsekov 7 a 8 pokynov prípustné iba v dňoch výplaty miezd a iných podobných platieb.

Pokyn č. 3210 ustanovuje zjednodušený postup vykonávania hotovostných transakcií pre jednotlivých podnikateľov a malé organizácie. Tie nemusia stanovovať hotovostný limit a okrem toho sa od jednotlivých podnikateľov nevyžaduje, aby viedli pokladničnú knihu.

Pokiaľ ide o zjednotené primárne dokumenty, po nových zmenách zostali rovnaké. Štandardné formuláre schválené a.

Hotovostné transakcie v podniku

Iba hotovosť alebo zamestnanec menovaný zodpovedným na základe príkazu vedúceho organizácie môže vybavovať hotovostné transakcie. Ustanovenie 4 pokynu č. 3210 zároveň nezakazuje túto funkciu samotnej hlave.

Účtovník, pokladník, ktorý poskytuje účtovnícke služby jednotlivcovi, môže pripraviť hotovostnú dokumentáciu. Iba vedúci pracovník a pokladník sú oprávnení podpisovať pokladničné záznamy.

Účtovník tretej strany nie je oprávnený podpisovať dokumenty. Hotovostné transakcie rozpočtovej inštitúcie sa musia vykonávať so zreteľom na stanovené požiadavky.

Operácie centrálnej banky s hotovostným plnením rozpočtu zahŕňajú operácie s finančnými prostriedkami na rozpočtovom účte na pripísanie rozpočtových príjmov a platby za potvrdené rozpočtové záväzky.

Právo otvárať a zatvárať účty federálneho rozpočtu patrí výlučne Federálnej pokladnici.

Základné pokyny centrálnej banky

Postup vykonávania hotovostných transakcií je upravený v pokynoch Centrálnej banky Ruskej federácie.

Jeho hlavné tézy sú nasledovné:

Algoritmus registrácie pokladníckej operácie podľa pokynov vyzerá takto:

V niektorých prípadoch je možné hotovostný príkaz nahradiť. To platí pre vydávanie miezd, výhod a iných platieb.

V tejto situácii sa peniaze vydávajú na základe výkazu a potom sa vytvorí výdajový lístok pre celú sumu vydaných finančných prostriedkov. Dodržiavanie disciplíny v hotovosti organizáciami v súlade s pokynom kontrolujú banky.

Vybavenie registračných pokladníc a bezpečnosť finančných prostriedkov skúmajú orgány vnútorných vecí. Pri inventarizácii hotovosti v pokladni sa kontroluje korešpondencia skutočného zostatku a údajov účtovných dokladov.

V úverových inštitúciách postup pri hotovostných transakciách upravuje schválená Ruská banka. Stanovuje pravidlá skladovania, prepravy a zhromažďovania hotovosti.

Vykonávanie inventúry

Inventarizácia sa vykonáva s frekvenciou stanovenou inventarizačnými predpismi ustanovenými v organizácii alebo pri akejkoľvek zmene pokladníka.

Prebytok zverejnený v procese je zostavený príkazom na príjem hotovosti. Hlavným účelom inventúry je však skontrolovať súlad hotovostných transakcií s platnými predpismi.

Algoritmus procesu inventarizácie je nasledovný:

1. Kontrola hotovosti a podmienky jej bezpečnosti.
2. Dokumentárna podpora hotovostných transakcií sa skúma na vernosť.
3. Kontroluje sa včasnosť a úplnosť prijatia finančných prostriedkov.
4. Kontroluje sa presnosť odpisu peňazí na výdavky.
5. Poradie dodržiavania disciplíny v hotovosti sa vyšetruje.
6. Zobrazenie transakcií v účtovníctve je revidované.
7. Výsledky inventúry sa zostavujú.

Ak sa v procese zistia nedostatky alebo prebytky, mali by sa zohľadniť v účtovníctve do desiatich dní.

V takom prípade sa prebytok pripíše ako finančný výsledok. Nedostatok sa podľa okolností týka strát organizácie alebo je pridelený pokladníkovi.

Zodpovednosť za udržiavanie poriadku

Medzi najčastejšie porušenia zistené inventárom patria:

• nevydávanie finančných prostriedkov pri vydávaní finančných prostriedkov;
• nedostatok primárnej hotovostnej dokumentácie;
• nesprávne vyhotovenie hotovostných dokladov;
• neúčtovanie hotovosti v plnej výške. Toto porušenie sa prejavuje aj v tom, že pokladník ponecháva časť výťažku „na výmenu“;
• prekročenie limitu;
• prítomnosť aritmetických chýb pri sčítaní v účtovných registroch.

Porušenie disciplíny v hotovosti znamená zodpovednosť v súlade s Kódexom správnych deliktov. Napríklad zodpovedným osobám môže byť za porušenie postupu pri hotovostných transakciách uložená pokuta vo výške štyri až päťtisíc rubľov.

Pre právnické osoby za rovnaké porušenie stanovuje zákon pokutu od štyridsať do päťdesiattisíc rubľov. Porušenia hotovostných transakcií zisťujú banky alebo daňové úrady.

Banky môžu vykonávať kontroly najmenej dvakrát ročne, čo je podrobne uvedené v (ustanovenie 2.14).

Je potrebné poznamenať, že ak od zistenia porušenia uplynuli viac ako dva mesiace, potom premlčacia doba pre uloženie trestu vyprší. Samostatne by sa malo hovoriť o téme zodpovednosti za nepoužívanie CCP.

Prijatie / výdaj hotovosti sa zaznamenáva do „Výkazu o hotovosti“. Pokladník každý deň zosumarizuje denný súčet, vypracuje správu a odošle ju na účtovné oddelenie. Neuložená hotovosť je uložená v špeciálnom trezore.

Postup registrácie na čerpacej stanici

Pri registrácii hotovostných transakcií na čerpacej stanici sa v denníku pokladníka zobrazuje hodnota CCP:

K predaju palív a mazív za hotovosť je priložený pokladničný blok	Suma sa automaticky zahrnie do Z-výkazu a namerané hodnoty sa prenesú do denníka pokladníka
Platba plastovou kartou vedie k nesúladu medzi celkovým Z-reportom a hotovosťou	Keďže peniaze neprichádzajú do pokladne. Preto sa nevyhotovuje príjmový príkaz na sumu prijatú bankovým prevodom, ale táto suma sa premietne do denníka pokladníka. V pokladničnom výkaze sú uvedené všetky výnosy prijaté za daný deň a v PKO - iba hotovosť
Realizácia kupónmi	Vydávané rovnakým spôsobom ako predaj kreditnými kartami
Platby v hotovosti pomocou zľavovej karty	Odráža sa ako hotovostný predaj
Vlastné náklady čerpacej stanice	Nie sú implementované a nie sú zobrazené v denníku pokladníka

Vo všeobecnosti je postup pri hotovostných transakciách pre všetky organizácie podobný. Je dôležité zdokumentovať všetky pokladničné doklady a správne dokladovať ich výdavky.

Od 01.06.2014 sa v procese vykonávania hotovostných transakcií na území Ruskej federácie ustanovili nové pravidlá. Obsah Čo potrebujete vedieť Poradie registrácie hotovostných transakcií v podniku Často kladené otázky Všetci vedúci podnikov by ich mali poznať. Ako však ukazuje prax, v tejto veci je veľa ...

Postup pri analýze bankových transakcií uskutočňovaných prostredníctvom pokladníka je potrebné postupovať podľa osobitných predpisov. S takýmito postupmi súvisí veľa druhov funkcií, nuancií. Musíte sa s nimi vopred oboznámiť. Správa hotovosti je tiež regulovaná ...

Od registrácie vlastného podnikania je každý hospodársky subjekt povinný dôsledne dokumentovať svoju činnosť. Mali by sa brať do úvahy všetky informácie o akomkoľvek pohybe finančných prostriedkov. Ako by sa mali viesť pokladničné transakcie v roku 2019? Aktivity súkromných podnikateľov a organizácií sú neustále kontrolované štátom ...

Hotovostné operácie sa musia vykonávať v súlade s požiadavkami regulačných dokumentov. Existujú určité pravidlá, ktoré vám povedia, ako správne monitorovať hotovostné transakcie. Obsah Čo potrebujete vedieť? Ako funguje systém kontroly hotovostných transakcií? Potreba zlepšiť kontrolu Nepoužívajte ...

Cudzia mena neprichádza do pokladne často. Je to spôsobené zákazom devízových zúčtovaní medzi ruskými organizáciami. Existujú však výnimky. Ako v tejto situácii zohľadniť hotovostné transakcie? Cudzie peniaze často nekončia v podnikateľskom rozpočte. Ruský ...

V článku sa bude hovoriť o audite. Aké sú jeho ciele, ako správne skontrolovať a akú techniku \u200b\u200bpoužiť - ďalej. Obsah Dôležité aspekty Postup pri výkone auditu hotovostných transakcií Vlastnosti pri výkone v štátnej inštitúcii V trhovej ekonomike sa pri audítorskej činnosti ...

Všetky hotovostné transakcie sú sprevádzané povinnou registráciou dokumentu. Až na tomto základe sú prijatí na účtovníctvo do účtovného oddelenia. Aké primárne dokumenty sa používajú na spracovanie hotovostných transakcií? Všetky transakcie finančnej povahy musia byť overené riadnymi dokladmi. Obsah Čo potrebujete ...

Realizácia hotovostných transakcií zahŕňa činnosti spojené s platbami uskutočňovanými s použitím hotovosti. Typ peňažných transakcií sa však môže líšiť. Aké druhy hotovostných transakcií existujú? Organizácie vedú svoje financie na bankových účtoch. Utrácajú sa ako obvykle prostredníctvom ...

Dnes musia všetky obchodné podniky bez výnimky, ako aj niektorí jednotliví podnikatelia, viesť záznamy o syntetickom type. Je to účtovný formát, v ktorom sa najpodrobnejšie odrážajú informácie o rôznych druhoch majetku. Používajú sa špeciálne účty, ...

V organizáciách komerčného a iného typu je analytické a syntetické účtovníctvo povinné. Ten sa chápe ako obrat hotovosti. Analytické účtovníctvo vám umožňuje súčasne riešiť mnoho rôznych úloh. Samotný postup jeho implementácie je regulovaný súčasným ...

Dnes sú takmer všetky banky, bez výnimky, komerčné. Okrem bezhotovostných platieb sa vykonáva aj hotovosť. Preto je potrebné viesť špeciálnu registračnú pokladnicu. Tento postup má svoje vlastné charakteristiky a ťažkosti. Musíte sa s nimi vopred oboznámiť. Bude sa teda možné vyhnúť ...

Zvážme, ako sa v podniku vykonáva účtovanie bezhotovostných platieb. Nakoniec stojí za to vedieť, kam pripísať prostriedky, ako ich odpisovať. Poďme zistiť, aké záznamy sa vedú v účtovníctve. Obsah Dôležité aspekty Postup pri zohľadňovaní bezhotovostných platieb v účtovníctve Nové funkcie Budeme určovať, ako ...

Ak vaša spoločnosť vykonáva bezhotovostné platby, stojí za to zistiť, ako sú analyzované. Z tohto dôvodu je potrebné zhrnúť všetky informácie obsiahnuté v legislatívnych aktoch. Zvážte, aké úlohy sa vykonávajú, aké sú črty analýzy vo firme a v banke. Určíme, ktoré regulačné dokumenty to stojí ...