V aktuálnom roku vláda Ruska v spojenectve s ministerstvom financií zlepšila niektoré účtovné štandardy (príloha účtovnej súvahy: kapitál/strata/náklady/zisk atď.), čo sa dotklo najmä zástupcov malých podnikov a jednotlivcov. podnikateľov. V tejto oblasti zostáva nezmenený len registračný formulár CCP.
Formulár podľa KND 1152017 na rok 2016
Formulár účtovnej závierky podľa KND 0710098 za rok 2016 na stiahnutie zadarmo excel (alternatíva k Wordu) je uvedený na konci publikácie. Mali by ste vedieť, že sa to týka noriem dane z príjmu fyzických osôb 3, ale Federálna daňová služba môže odporučiť túto konkrétnu možnosť v strojom napísanom / strojovo čitateľnom formáte. Ministerstvo financií je povinné zverejniť informáciu (ako sa správa zmenila) o príslušných zdrojoch / stánkoch, ktoré musí najskôr schváliť a akceptovať.
Čo je to: definícia
Účtovná závierka, ktorú si môžete zadarmo stiahnuť, je totiž univerzálnym formulárom výsledku práce, ktorý po správnom vyplnení bude akceptovať daňová inšpekcia (FTS) aj dôchodkový fond (PFR) , a účtovník. Je vhodný aj na priznanie príjmu pre fyzické osoby, ak je uplatnený odpočet (za lekárske alebo vzdelávacie služby alebo za majetok) alebo nie sú zaplatené dane z príjmu.
Ukážka vyplnenia prihlášky
Príklad správneho vyplnenia (pokynov) si môžete pozrieť na právnom zdroji Consultant Plus. Upozorňujeme, že táto možnosť je relevantná pre individuálnych podnikateľov, malé podniky a veľké organizácie. Na vyplnenie potrebujete údaje:
- kódy OKVED, OKUD;
- oprava a jej číslo a DIČ;
- daňová služba a kód a adresa daňovníka;
- Dátum ukončenia.
Ak pre položky a sekcie chýba jedna z hodnôt, vloží sa pomlčka. Pri absencii činnosti (keď neexistuje príjem, pri uzávierke) sa predkladajú nulové účtovné závierky podľa zjednodušeného daňového systému.
Tlačivo účtovnej závierky podľa knd 0710099
Účtovná závierka, formulár pre KND 0710098, formulár si môžete stiahnuť vo formáte Excel na našej webovej stránke alebo sa môžete zoznámiť so vzorom (šablónou) na oficiálnom portáli „Consultant Plus“.
Dôležité - pri tlači hárkov je potrebné dodržať dostupnosť a bezpečnosť čiarového kódu na každej strane (je možné bez rámika). Nová verzia sa výrazne líši od predchádzajúcej verzie, iba algoritmus výpočtu zostal nezmenený.
Termín dodania
Legislatíva Ruska (Federálny zákon Ruskej federácie) stanovuje termíny na predkladanie účtovnej závierky - do konca marca / začiatku apríla v nasledujúcom období za vykazovaný rok. Napríklad za rok 2015 museli podnikatelia podávať priznania do apríla 2016 atď. Dodávame, že tieto podmienky nemajú nič spoločné s dokumentáciou na odpočet – možno ich predložiť kedykoľvek.
Priemerný počet zamestnancov
Podnikatelia, ktorí majú v podriadenosti (pracovnej zmluve) čo i len jedného zamestnanca, sú povinní každý štvrťrok zasielať aktuálne údaje (štvrťročné hlásenie o priemernom počte zamestnancov sa môže počas roka meniť) v 1-RSB a 4-FSS. formulárov.
Tlačivo daňového priznania podľa usn za rok 2016, tlačivo podľa daňového kódu 1152017
Formulár pre KND 0710099 na stiahnutie zadarmo 2016 s čiarovým kódom vo formáte Excel (xls) alebo vo Worde online. Je k dispozícii na našom zdroji (nájdete ho na konci článku) alebo v rovnakých verziách na oficiálnom právnom portáli.
Mali by ste vedieť:
- tento typ zahŕňa všetky hlavné zložky účtovníctva: súvahu (účtovníctvo); dodatky k súvahe (účtovníctvo) - o pohybe a rozdelení cieľových zdrojov / fondov / kapitálu atď.;
- Jednotliví podnikatelia sú oslobodení od konsolidovaného výkazníctva a účtovníctva, sú však povinní viesť daňovú evidenciu;
- malé podniky sú povinné vypĺňať len hlavné tlačivá účtovnej závierky bez príloh.
Jednotný zjednodušený formulár
Zjednodušený systém (zjednodušený daňový systém) je v mnohých ohľadoch pohodlný, napríklad sa vďaka nemu dajú opraviť údaje (odpis časti daní) o DPH, daň z príjmu fyzických osôb, daň z dopravy, majetok atď.
Vykazovanie dane z pozemkov
Pri tejto možnosti (oprávnenie na vlastníctvo / používanie) sú podniky povinné predkladať výročné správy oddeleniu Federálnej daňovej služby, jednotliví podnikatelia sú však do roku 2015 oslobodení od tohto formulára. Došlo k novelizácii nového legislatívneho zákona (nariadenie Ministerstva financií), podľa ktorého sú už v roku 216 povinní podávať hlásenie ako fyzická osoba. osôb.
Dokonca aj malé podniky sú teraz povinné predkladať účtovnú závierku, pričom svoje ukazovatele tvoria na základe účtovníctva. Pre mnohé spoločnosti však stále zostávajú nezodpovedané otázky: ako pripraviť správy? Kde získať jeho formuláre? Kedy a v akej súprave si ho mám vziať? O tom sa bude diskutovať v tomto článku.
Účtovná závierka obsahuje informácie o majetku a finančnej situácii spoločnosti ku koncu konkrétneho roka.
zapnuté na základe týchto údajov, najmä:
- analyzuje mieru solventnosti spoločnosti a jej podnikateľskej činnosti za účelom poskytovania pôžičiek a úverov;
- štatistické výkazníctvo sa zostavuje na účely makroekonomického plánovania;
- plánujú sa interné ukazovatele ekonomickej aktivity;
- analyzujú sa silné a slabé stránky spoločnosti a vytvárajú sa opatrenia na odstránenie slabých stránok.
Inými slovami, finančné výkazy- vážny zdroj informácií. A preto by mal byť vypracovaný so zreteľom na spoľahlivé ukazovatele a v súlade s platnou legislatívou.
Normatívna úprava doručovania a vypracovania
V prvom rade si treba uvedomiť, že účtovná závierka je register, v ktorom informácie sa zhromažďujú, odrážajúce záväzky, obrat, fixný a prevádzkový kapitál, finančné výsledky, objem peňažných a bezhotovostných prostriedkov a mnohé ďalšie.
Na vytvorenie každého z ukazovateľov požadovaný:
- jej premietnutie podľa noriem, ktoré sú schválené platnou legislatívou pre konkrétnu účtovnú oblasť a sú zakotvené v Účtovnej politike. V účtovníctve sa tieto predpisy nazývajú účtovné predpisy (v texte - PBU);
- dokumentovanie operácie. Okrem toho sa vyžadujú prichádzajúce aj dokumenty o registrácii a vnútornom pohybe;
- kontinuita účtovného procesu;
- správne premietnutie na účtoch účtovníctva v súlade s aktuálnym.
A aby sa tieto ukazovatele premietli do výkazníctva, je potrebné dodržiavať aj ďalšie požiadavky ktoré sú schválené, najmä:
- Nariadením Ministerstva financií Ruskej federácie PBU č. 4/99 „Účtovná závierka organizácie“, č.
zo dňa 06.07.1999 Tento dokument stanovuje základné pravidlá pre tvorbu reportingu – zloženie a požiadavky na jeho vyplnenie, pravidlá hodnotenia článkov na jeho vyplnenie, sprostredkovanie a publicitu reportingu a mnohé ďalšie; - Nariadením Ministerstva financií Ruska „O formách účtovníctva organizácií“, č. 66n zo dňa 02.07.2010. Tento normatívny akt schvaľuje všetky formy podávania správ, a to aj pre malé podniky;
- Federálny zákon "O účtovníctve", č. 402-ФЗ zo dňa 06.12.2011. Tento zákon obsahuje články 13-18, ktoré stanovujú všeobecné požiadavky na zostavovanie a predkladanie správ.
Podľa týchto predpisov pripravujú správy na doručenie. Existuje však množstvo dokumentov Ministerstva financií Ruskej federácie, ktoré budú potrebné. pri hlásení:
- Objednávka "Typické odporúčania pre organizáciu účtovníctva pre malé podniky", č. 64-n zo dňa 21.12.1998.
- Informácia „O zjednodušenom systéme účtovníctva a finančného výkazníctva“, č. PZ-3/2015.
Tieto dokumenty pomáhajú organizovať zjednodušené účtovníctvo, na základe ktorého môžu malé podniky vytvárať výkazy podľa zjednodušenej verzie.
Formuláre účtovnej závierky nájdete v nasledujúcom videu:
Ak ste ešte nezaregistrovali organizáciu, potom najjednoduchšie Dá sa to urobiť pomocou online služieb, ktoré vám pomôžu bezplatne vygenerovať všetky potrebné dokumenty: Ak už máte organizáciu a premýšľate, ako si uľahčiť a zautomatizovať účtovníctvo a výkazníctvo, potom vám na pomoc prídu nasledujúce online služby, ktoré kompletne nahradí účtovníka vo vašej firme a ušetrí vám veľa peňazí a času. Všetky prehľady sa generujú automaticky, podpisujú sa elektronickým podpisom a odosielajú sa automaticky online. Je ideálny pre individuálnych podnikateľov alebo LLC na USN, UTII, PSN, TS, OSNO.
Všetko sa deje na pár kliknutí, bez radov a stresu. Vyskúšajte a budete prekvapení aké ľahké to bolo!
Zloženie a charakteristika foriem
V zloženie zjednodušeného a štandardnéhoúčtovné výkazy zahŕňajú:
- ... Toto je hlavná forma, v ktorej je celý majetok a finančná situácia spoločnosti prezentovaná vo forme zostatkov podľa položiek, zoskupených podľa agregovaných prvkov, napríklad „“, „Hotovosť“ atď. Zostatok sa zostavuje tak, aby odrážal zostatky maximálne za 3 roky. Novovzniknuté organizácie predkladajú správy o výsledkoch za prvý rok svojej činnosti, pričom ukazovatele uvádzajú len za vykazované obdobie;
- ... Toto je ďalší hlavný formulár, ktorý sa predkladá so zjednodušenou možnosťou hlásenia aj so štandardnou možnosťou. Zahŕňa ukazovatele na 2 roky. Odráža poradie založenia na rozdelenie medzi zakladateľov alebo na doplnenie kapitálu spoločnosti a založenie. Okrem toho vám tento prehľad umožňuje sledovať, v akom štádiu sa strata vytvorila (ak vôbec), t.j. na hlavnom druhu činnosti alebo v dôsledku iných operácií.
Tieto dve formy sa líšia obsahom ukazovateľov v možnostiach zjednodušeného a štandardného vykazovania: všetky ukazovatele v zjednodušených formulároch sú zoskupené silnejšie. Napríklad v zjednodušenom výkaze o finančnej výkonnosti nie sú také podrobné údaje o nákladoch a priebežných ukazovateľoch zisku ako v štandardnom formulári.
Okrem tejto sady výkazov sa generuje bez ohľadu na možnosť účtovania Správa o zamýšľanom použití finančných prostriedkov... Vypĺňa sa vtedy, keď spoločnosť prijala rozpočtové dotácie a iné účelové príspevky. Navyše, ak by takéto financovanie nebolo, nie je potrebné podávať správu, dokonca ani nulovú!
A nasledujúce formuláre musia byť odovzdané, ale iba ako súčasť štandardného súboru prehľadov:
- výkaz zmien vo vlastnom imaní ... Ide vlastne o vysvetlenie dvoch hlavných foriem – súvahy a účtovnej závierky. Tento formulár podrobnejšie zohľadňuje informácie o dodatočnom, rezervnom kapitáli, o výške nerozdeleného zisku alebo nekrytej strate atď.; sú uvedené zdroje tvorby kapitálu a dôvody ich poklesu. Zostavené s odrazom bilancie za 3 roky;
- výkaz peňažných tokov ... Je tiež doplnkovým formulárom k súvahe a zverejňuje informácie o peňažných tokoch - o príjme prostriedkov a ich vynaložení, ako aj o ich momentálnej dostupnosti. Táto správa charakterizuje zmeny vo finančnej situácii spoločnosti, pričom podrobne popisuje tieto oblasti jej činností: investičné, bežné a finančné;
- vysvetľujúca poznámka ... Ide o povinný prvok výkazníctva a obsahuje niektoré výňatky z účtovných zásad a informácie, ktoré vám umožňujú posúdiť výkonnosť spoločnosti premietnutú do iných foriem výkazníctva. Môže ísť najmä o údaje o počiatočnej obstarávacej cene dlhodobého majetku, dobách jeho amortizácie, dostupnosti úverov a splatnosti a splatnosti atď.
- audítorská správa ... Vyhotovuje sa, ak spoločnosť podlieha povinnému auditu.
Pri generovaní reportov je však potrebné dbať nielen na správne zoskupenie ukazovateľov podľa článkov, ale aj na správny dizajn samotných reportov.
Základné pravidlá plnenia
Pre všetky formy hlásenia existujú všeobecné pravidlá ich zostavovania:
- výkazy sa vypĺňajú na základe výsledkov činnosti nielen spoločnosti, ale aj všetkých jej divízií;
- všetky ukazovatele sú tvorené podľa pravidiel prijatých v účtovnej politike;
- články sa hodnotia iba v rubľoch. Ak existujú ukazovatele vyjadrené v cudzej mene, musia sa previesť na ruble kurzom platným v čase takéhoto prepočtu;
- ak to nie je stanovené vo formulári, potom nie je prípustný posun medzi jeho ukazovateľmi;
- pri tvorbe ukazovateľov výkazov je potrebné dodržať kontinuitu aplikácie ustanovení účtovnej politiky o účtovníctve, aby bola zabezpečená spoľahlivosť výkazníctva;
- ak niektoré ukazovatele vo vykazovaní chýbajú, do riadkov určených na ich vyjadrenie sa vložia pomlčky;
- kódy riadkov pre vykazovanie sú uvedené v nariadení Ministerstva financií Ruska č. 66 n zo dňa 2. júla 2010. Ak pri zostavovaní zjednodušeného výkazníctva existujú agregované ukazovatele pre samostatné riadky, potom kód riadku je určený ukazovateľom, ktorý má najväčší podiel na tejto mase agregovaných ukazovateľov;
- hlásenie podpisuje vedúci spoločnosti. V prípade neprítomnosti hlavného účtovníka - osobou, ktorá je poverená zodpovednosťou za účtovníctvo a výkazníctvo.
Podávanie správ
Nahlasovanie na prenájom za posledný rok v trvaní od 1. januára do 31. decembra vrátane. Ak však bola spoločnosť zaregistrovaná po 1. januári, vykáže sa za obdobie, ktoré začína okamihom jej registrácie do 31. decembra roku registrácie. Neplatí to však pre tie spoločnosti, ktoré otvorili po 30. septembri: ich vykazovací rok sa predlžuje do budúceho roka, do 31. decembra.
Hlásenia musíte podať do 3 mesiacov od začiatku roka nasledujúceho po roku nahlásenia, najneskôr však do 30. marca.
Jedna kópia súvahy ide na územný orgán štátnej štatistiky a druhá na daňovú štruktúru. V tomto prípade by na súvahe odovzdanej správcovi dane mala byť značka štátneho štatistického úradu.
Zostatok môžete vrátiť v papierovej aj elektronickej podobe cez internet. Ak však spoločnosť v bežnom období nevykonávala žiadnu činnosť a nevykonávala žiadnu činnosť, bude musieť prejsť nulové vykazovanie , ktorý bude odrážať iba základné imanie a predmet majetku, ktorý vzišiel ako vklad od zakladateľov.
Pravidlá zostavovania účtovnej závierky sú popísané v nasledujúcom videu:
Na podanie účtovnej správy za rok 2016 je potrebné použiť nový formulár na prenos informácií o súvahe spoločnosti. V tomto článku sa dozviete, ako správne vyplniť tento formulár riadok po riadku, ako aj konkrétny príklad už úplne vyplneného dokumentu
09.11.2016Štruktúra účtovníctva za rok 2016
Dokumentáciu účtovného výkazníctva za rok 2016 prenášajú spoločnosti naraz do dvoch služieb vo svojom sídle:
štatistické;
daň.
Za aktuálny rok 2016 sa predkladajú tieto účtovné výkazy:
súvaha;
výkaz ziskov a strát;
prílohy k dvom menovaným správam (v závislosti od situácie to môžu byť správy týkajúce sa zmien kapitálu, finančných tokov, účelového použitia finančných prostriedkov).
Právna úprava tiež stanovuje, že do účtovníctva možno doplniť vysvetlivky, ktoré sa vypracúvajú vo forme textov alebo tabuliek. Ale správa audítora musí byť bezpodmienečne priložená. Práve v ňom je obsiahnuté potvrdenie o správnosti všetkých účtovných dokladov. Robí sa to však v prípade, keď spoločnosť podlieha auditu - FZ, zákon č. 402, § 13, ods.
Neziskové spoločnosti predkladajú aj účtovné výkazy, ktorých štruktúra je nasledovná:
cielené využívanie finančných prostriedkov;
príloh povinných správ.
Nie je potrebné podávať takéto účtovné výkazy pre individuálnych podnikateľov. Pre malých podnikateľov je poskytovaná na dodanie účtovníctva v zjednodušenej verzii. Tu sú jeho hlavné nuansy:
Súvaha okamžite zahŕňa vykazovanie údajov o finančnej výkonnosti, ale bez podrobností.
Aplikácie obsahujú len tie informácie, ktoré sú potrebné pri hodnotení finančnej situácie danej spoločnosti alebo pri hodnotení jej finančnej výkonnosti.
Pri absencii údajov na registráciu menovaných žiadostí sa vypĺňajú len povinné formuláre - výkaz o bilancii a finančných výsledkoch. Tieto pravidlá sú potvrdené nasledujúcimi oficiálnymi dokumentmi:
objednávka č. 66n (odsek 6);
list č. 03-02-07 / 1-80 Ministerstva financií nášho štátu;
Informácia Ministerstva financií č. PZ-3/2010 (odsek 17).
Aký je dátum splatnosti aktuálnej súvahy za rok 2016?
Účtovné správy za ročné obdobie predkladajú firmy miestnemu daňovému úradu do 3 mesiacov od skončenia vykazovaného obdobia, teda roka - Daňový poriadok, článok 23 (odsek 1, pododsek 5). Táto správa sa predkladá štatistickej službe v rovnakom časovom rámci – federálny zákon, zákon č. 402, článok 18 (odsek 2).
Výkazný doklad s informáciami o súvahe spoločnosti za rok 2016 je odovzdaný príslušným pobočkám miestnych služieb do 31. marca budúceho roka (v našom prípade 2017). Priebežné účtovníctvo, ktoré sa vedie v spoločnosti pre pohodlie vedenia účtovníctva, nie je potrebné prenášať do daňových a štatistických služieb.
Prázdne formuláre správ (relevantné pre roky 2016 – 2017)
Stiahnite si prázdne formuláre na vyplnenie súvahy:
Vlastnosti zjednodušenej formy účtovnej závierky za aktuálny rok 2016
Zjednodušené účtovné (finančné) výkazy zahŕňajú súvahu, výkaz o hospodárení a výkaz o zamýšľanom použití finančných prostriedkov. V správe za rok 2016 sa používajú tieto kľúčové dátumy:
V zjednodušenej súvahe sa vyplnia dve povinné časti:
majetok - neobežné a obežné hodnoty;
pasíva - výška ich kapitálu, dlhové financovanie, záväzky.
Konečné výsledky pre tieto sekcie sú zaznamenané v C1600 a C1700, pričom ich digitálne hodnoty sa musia navzájom rovnať. Ostatné riadky majú tiež svoje kódovanie, ktoré je uvedené v dodatočnom stĺpci (do zostavy sa zapisuje samostatne). Takéto kódovanie je pripevnené podľa digitálneho indikátora, ktorý má najväčšiu mernú váhu v zložení zväčšeného indikátora - obj. č. 66n (bod 5).
Konsolidované položky súvahy podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2016 zahŕňajú:
| 1. Dlhodobý hmotný majetok (stály majetok + nedokončené investície). | 1. Kapitál a rezervy (schválený kapitál + doplnkový a rezervný kapitál + nerozdelený zisk + nekrytá strata + precenenie dlhodobého majetku (nehmotný majetok) + vlastné akcie (ktoré boli odkúpené za účelom následného zrušenia) alebo zakladateľské akcie). |
| 2. Nehmotný, finančný neobežný majetok (nehmotný majetok + dlhodobá hotovosť vrátane výsledkov výskumu, nedokončené investície do nehmotného majetku, výskum). | 2. Požičané prostriedky dlhodobého typu (peniaze prijaté v dôsledku úverov alebo pôžičiek dlhodobého charakteru). |
| 3. Zásoby (rovnaká položka existuje vo všeobecnej verzii súvahy). | 3. Požičané prostriedky krátkodobého typu (peniaze prijaté na pôžičky alebo úvery krátkodobého charakteru). |
| 4. Peniaze a peňažné ekvivalenty (rovnaká položka existuje vo všeobecnej verzii súvahy). | 4. Záväzky (digitálny ukazovateľ sumy, ktorú spoločnosť krátkodobého typu dlhuje veriteľom). |
| 5. Finančné a ostatné aktíva obežného typu (krátkodobé investície + pohľadávky + ostatné aktíva). | 5. Ostatné záväzky (krátkodobé a dlhodobé). |
Vlastnosti všeobecnej formy súvahy za rok 2016
Náležitosti všeobecnej formy súvahy sú uvedené v poradí č. 66n, a to v prílohe č. 1 k nej. Tento formulár môžu použiť aj malé podniky, hoci pre nich bola vyvinutá zjednodušená verzia tejto správy.
Súvaha pre tento formulár obsahuje aj niekoľko stĺpcov, v ktorých by sa mali odraziť ukazovatele k nasledujúcim dátumom (za rok 2016):
Teraz zvážime všetky nuansy pre každý stĺpec samostatne.
č. 1 - pripojí sa číslo vysvetlenia k súvahe (ak je tam vysvetlivka),
# 3 - dodatočne pridaný stĺpec pre kódovanie riadkov po riadkoch.
Rovnako ako zjednodušená forma, aj generál má dve hlavné časti:
Majetok – odráža veľkosť všetkých aktív, obežné aj neobežné.
Záväzok - odráža výšku vlastného kapitálu + požičaných prostriedkov + splatné účty.
Súvahu maľujeme podľa sekcií:
Sekcia č. 1 - Neobežný majetok.
Nehmotný majetok. V C1110 je predpísaná zostatková cena nehmotného majetku (v súlade s vyhláškou č. 153n Ministerstva financií nášho štátu, konkrétne s ods. 3 PBU 14/2007).
Predmety nehmotného majetku zahŕňajú tie, ktoré spĺňajú nasledujúce kritériá:
schopnosť priniesť výhody z ekonomického hľadiska;
možnosť identifikácie (oddelenie / oddelenie) od iných aktív;
určené na dlhodobé používanie (viac ako 12 mesiacov);
spoľahlivé určenie počiatočných nákladov na objekt (v skutočnosti);
nie je k dispozícii žiadna materiálna forma.
Príklad: ak sa uvedené podmienky zhodujú, potom je predmet klasifikovaný ako nehmotný majetok - ide o vedecké diela, literatúru, umenie, rôzne vynálezy, tajný vývoj, ochranné známky atď. Okrem toho zahŕňajú obchodnú reputáciu, ktorá sa môže objaviť pri kúpe spoločnosti ako komplexu nehnuteľností (hoci to môže byť len jeho časť).
Odborníci odporúčajú venovať pozornosť nasledujúcej nuancii: náklady na nehmotný majetok nemožno pripísať samotnej organizácii spoločnosti (právnická osoba), kvalite personálu spoločnosti - intelektuálnej a obchodnej, kvalifikácii a prístupu k práci - PBU 14/2007 , odsek 4.
С1120 - výsledky výskumu a vývoja, ktoré sa účtujú na účte "04" (nehmotný majetok).
С1130 - С1140 - ukazovatele prieskumného majetku, hmotného aj nehmotného (pre podniky, ktoré sú užívateľmi podložia, premietajú do týchto riadkov náklady vynaložené na rozvoj prírodných zdrojov - PBU 24/2011, v súlade s vyhláškou č. 125n z r. Ministerstvo financií nášho štátu) ...
С1150 - prostriedky základného typu. V tomto riadku sa zadáva ukazovateľ zostatkovej hodnoty hlavného druhu finančných prostriedkov pre odpisovateľné predmety, pre neodpisovateľný predmet - ukazovateľ počiatočných nákladov. Majetok, ktorý je klasifikovaný ako fondy hlavného druhu, musí nevyhnutne spĺňať RAS 6/01 (odsek 4) podľa nariadenia Ministerstva financií č. 26n. Menované predmety sú nevyhnutne vo vlastníctve spoločnosti alebo v práve prevádzkového riadenia alebo v riadení ekonomiky. Medzi hlavný druh finančných prostriedkov patrí aj majetok, ktorý spoločnosť získa na základe nájomnej zmluvy s následnou evidenciou v súvahe príjemcu tohto prenájmu. Do hlavného typu fondov patria aj tie predmety, ktoré spadajú do povinného evidenčného účtovníctva na základe vlastníckych práv (akonáhle sú zaznamenané v súvahe spoločnosti).
Je potrebné venovať pozornosť skutočnosti, že v tejto časti nie sú zohľadnené výdavky na výstavbu nehnuteľných objektov - riadok "Prebiehajúca výstavba". Tieto náklady sú zahrnuté v tomto riadku С1150 - PBU 4/99 (odsek 20) v súlade s nariadením Ministerstva financií č. 43n. Aj keď môžete pridať ďalší riadok na rozlúštenie nákladov na prebiehajúcu výstavbu.
С1160 - informácie o ziskových investíciách do hodnoty materiálu. Tie v prvom rade zahŕňajú zostatkovú cenu majetku, ktorý je prenajímaný (t. j. leasing) s následným účtovaním na účte „03“. V prípade, že bol tento majetok využívaný v súvislosti s inými výrobnými potrebami a následne bude prenajímaný, premietne sa na samostatný podúčet účtu „01“ – skladba základného druhu finančných prostriedkov. Prevod hodnoty prostriedkov hlavného typu do ziskových investícií a naopak sa však neuskutočňuje - list č. ГВ-6-21 / [e-mail chránený] FTS (zo dňa 19.05.05).
С1170 - finančné investície dlhodobého charakteru (na obdobie viac ako 12 mesiacov), krátkodobé sú premietnuté do С1240 - ide o sekciu č. 2, riadok "Obežné aktíva". Dlhodobé investície zahŕňajú investície do dcérskych spoločností. Finančné investície sa zohľadňujú vo výške, ktorá bola vynaložená na ich obstaranie. Hodnota ich akcií, ktoré boli odkúpené od akcionárov spoločnosti na ich následný predaj alebo zrušenie (С1320) + bezúročné pôžičky, ktoré sa poskytujú zamestnancom spoločnosti, by sa nemala pripisovať finančným investíciám (С1190 - dlhodobý typ, С1230 - krátkodobý typ) - PBU 19 / 02 (odsek 3), v súlade s nariadením Ministerstva financií č. 126n (zo dňa 10.12.02).
С1180 - odložené daňové pohľadávky musia zaplatiť daňovníci dane z príjmu (pre zjednodušený daňový systém - "-").
С1190 - ukazovatele za ostatný dlhodobý majetok, ak ešte nie sú zapísané v iných riadkoch oddielu č.1.
Oddiel č. 2 - obežný majetok.
С1210 je digitálny ukazovateľ nákladov na zásoby materiálneho charakteru, jeho dekódovanie sa vyžaduje v prípade, že sú tieto ukazovatele zadané v С1210 (to znamená, že sú významné). Ak chcete dešifrovať, pridajte nasledujúce riadky:
materiály / suroviny;
náklady na nedokončenú výrobu;
hotové výrobky, ako aj tovar na následný ďalší predaj;
odoslaný tovar.
С1220 je digitálny ukazovateľ dane z pridanej hodnoty, ktorý sa účtuje z nadobudnutých hodnôt. Pre tých, ktorí pracujú na "zjednodušenom" systéme, vyplnenie tohto riadku musí byť v súlade s účtovnou politikou spoločnosti, a to s výškou "vstupnej" DPH (premietnutej na účet "19"), pričom takéto spoločnosti nemôžu byť samostatné Platitelia DPH - Daňový poriadok , článok č. 346.11 (odsek 2).
С1230 - sú evidované krátkodobé pohľadávky, ktoré vyžadujú splatenie do jedného roka.
С1240 - finančné investície, okrem peňažných ekvivalentov (pôžičky poskytnuté spoločnosti na obdobie kratšie ako 12 mesiacov). Pri určovaní aktuálnej trhovej hodnoty investícií je potrebné vychádzať zo všetkých dostupných informácií, vrátane informácií od organizátorov zahraničného obchodu - list č. 07-02-18 / 01 Ministerstva financií SR (z 29. januára 2009). Ak takéto určenie trhovej hodnoty predmetu, ktorý už bol ocenený skôr, nie je možné, potom sa na základe posledného výsledku ocenenia zaznamená ukazovateľ hodnoty.
Na riadku "Peniaze a investície" sa zobrazujú digitálne ukazovatele hodnoty peňažných ekvivalentov (zostatok podúčtu účtu "58") + zostatky na účtoch (účty "50", "51", "52", "55" a "57") sú sčítané. Viac informácií o peňažných ekvivalentoch nájdete vo Vyhláške - PBU 23/2011, ktorá je schválená vyhláškou Ministerstva financií nášho štátu č. 11n (zo dňa 2.2.11). Ide napríklad o vklady na požiadanie otvorené v úverových inštitúciách.
С1260 - ostatný majetok bežného druhu, ktorý nebol zaradený do iných riadkov tohto oddielu č.2.
Oddiel č. 3 - imanie a rezervy.
С1310 - ukazovateľ veľkosti schváleného kapitálu:
základné imanie;
štatutárny fond;
súdružské príspevky.
Číselný ukazovateľ pre tento riadok sa musí zhodovať s ukazovateľom zaznamenaným v zakladajúcich dokumentoch spoločnosti.
С1320 - vlastné akcie alebo akcie zakladateľov, ktoré boli predtým odkúpené od akcionárov spoločnosti, ale nie na predaj (tie, ktoré budú následne predané, sú zahrnuté v С1260). Musia byť zrušené, v dôsledku čoho dochádza k zníženiu základného imania. Preto je tento ukazovateľ napísaný v zátvorkách, pretože má zápornú hodnotu.
С1340 - je uvedené precenenie dlhodobého majetku. Ide o precenenie predmetov, ktoré sa týkajú dlhodobého majetku + nehmotného majetku (účet "83" - doplnkový kapitál).
С1350 - digitálny ukazovateľ sumy dodatočného ukazovateľa (berie sa bez sumy precenenia z С1340).
С1360 - ukazovateľ zostatku rezervného fondu. Rezervy zahŕňajú:
tie, ktoré sa tvoria na žiadosť legislatívneho systému nášho štátu;
tie, ktoré sú vytvorené podľa zakladajúcich dokumentov.
Dekódovanie nie je potrebné iba vtedy, ak uvedené ukazovatele nemajú významný vplyv.
С1370 - zobrazuje akumulovaný zisk spoločnosti za všetky roky, ktorý nebol rozdelený, a tu sa pridáva aj nekrytá strata s negatívnym ukazovateľom.
Zložky týchto ukazovateľov je možné popísať v dodatočne pridaných riadkoch (pôjde o dekódovanie finančnej výkonnosti - zisk/strata).
Oddiel 4 - dlhodobé záväzky.
С1410 - požičané prostriedky dlhodobého typu (to znamená, že splatnosť je dlhšia ako jeden rok).
С1420 - daňovníci dane z príjmu zaznamenávajú informácie o odložených daňových záväzkoch (tí, ktorí pracujú v rámci zjednodušeného daňového systému, uvádzajú „-“).
С1430 - dohadné položky sa účtujú vtedy, keď ich spoločnosť zaúčtuje v účtovníctve - PBU 8/2010 (v zmysle vyhlášky MF SR č. 167n). Toto sa netýka malých podnikov.
С1450 - ostatné dlhodobé záväzky, ktoré neboli zahrnuté v tomto oddiele №4.
Oddiel 5 - krátkodobé záväzky.
С1510 - dlh z vypožičaných finančných prostriedkov krátkodobého charakteru (tj tie, ktoré boli prijaté na obdobie do jedného roka). Táto hodnota by sa mala zohľadniť pri zohľadnení úrokov, ktoré sa musia zaplatiť na konci vykazovaného obdobia.
С1520 je digitálny ukazovateľ celkovej výšky dlhu pri krátkodobom úvere.
С1530 - informácie o príjmoch budúcich vykazovaných období. To by však mali zabezpečiť ustanovenia o účtovníctve. Zoberme si príklad: spoločnosť dostáva určité sumy peňazí z rozpočtu alebo peňažné sumy účelového financovania. Takéto financie sa účtujú ako výnosy budúcich období. Ide o účty "98" a "86" - PBU 13/200 (odsek 9 a 20), v súlade s nariadením Ministerstva financií nášho štátu č. 92n.
С1540 - odhadované záväzky krátkodobého charakteru (podobne ako С1430), to znamená, že k plneniu dochádza iba vtedy, keď sú takéto záväzky oficiálne uznané v účtovníctve samotnej spoločnosti.
С1550 - ostatné záväzky krátkodobého charakteru, ktoré zatiaľ neboli zaradené do iných riadkov oddielu č.5.
Informačná tabuľka: Súhrn riadkov súvahy (všeobecná forma)
|
Číslo sekcie, názov |
Kódovanie riadkov po riadkoch |
Kontrola |
|
č.1 - neobežný majetok |
Dt04 (bez nákladov na výskum a vývoj) - Kt05 |
|
|
Dt04 (výdavky na výskum a vývoj) |
||
|
Dt08 (náklady na nehmotné náklady na vyhľadávanie) |
||
|
Dt08 (výdavky na hľadanie materiálu) |
||
|
Dt01 - Kt02 (odpisy dlhodobého majetku) + Dt08 (nedokončená výstavba) |
||
|
Dt03 – Kt02 (odpisy výnosových investícií) |
||
|
Dt58 + Dt 55 (podúčet "Vkladové účty") + Dt73 (podúčet "Výpočty poskytnutých úverov) - Кt59 (rezerva na finančné investície dlhodobého charakteru) |
||
|
Digitálny ukazovateľ hodnoty dlhodobého majetku, ktorý nie je zohľadnený v ostatných riadkoch oddielu č.1 |
||
|
č.2 - obežný majetok |
Súčet debetných zostatkov týchto účtov: 10, 11, 20, 21, 23, 28, 29, 43, 44, 45 + Dt41-Kt42 + Dt15 + Dt16 (alebo Dt15-Kt16) - Kt14 + Dtt97 (shor. -termínové výdavky) |
|
|
Dt62 + Dt60 + Dt68 + Dt69 + Dt70 + Dt71 + Dt73 (okrem úročených pôžičiek) + Dt75 + Dt76-Kt63 |
||
|
Dt58 + Dt55 (podúčet "Vkladové účty") + Dt73 (podúčet "Kalkulácie poskytnutých úverov") - Kt59 (rezerva na krátkodobé finančné investície) |
||
|
Dt50 + Dt51 + Dt52 + Dt55 + Dt57-Dt55 (podúčet "Vkladové účty") |
||
|
Ukazovateľ hodnoty obežného majetku, ktorý nebol zaradený do oddielu č.2 |
||
|
1200 С (spolu za sekciu č. 2) |
Súčet riadkov: od C1210 do C1260 |
|
|
1600 С (zostatok) |
||
|
č. 3 - imanie a rezervy |
||
|
Kt83 (súčty precenenia majetku hlavného druhu a majetku nehmotného druhu) |
||
|
Kt83 (okrem súm precenenia majetku hlavného druhu a majetku nehmotného druhu) |
||
|
1300 С (spolu za sekciu č. 3) |
Súčet riadkov: od C1310 do C137 (záporný ukazovateľ výsledku je uvedený v zátvorkách) |
|
|
č.4 - záväzky typu dlhodobé |
67 Kt (bez naakumulovaných úrokov, ktoré majú v čase zostavovania správy splatnosť do jedného roka, sú uvedené v C1510) |
|
|
Kt96 (zohľadňujú sa len dlhodobé dohadné záväzky) |
||
|
Dlhodobý dlh, ktorý sa nepremietol do ostatných riadkov úseku č.4 |
||
|
1400 С (spolu za sekciu č. 4) |
Súčet číselných ukazovateľov riadkov: od C1410 do C1450 |
|
|
č.5 - krátkodobé záväzky |
66 Kt + 67 Kt (toto zohľadňuje naakumulovaný úrok so splatnosťou do jedného roka) |
|
|
Kt60 + Kt62 + Kt76 + Kt68 + Kt69 + Kt70 + Kt71 + Kt73 + Kt75 (berie sa do úvahy len krátkodobý dlh) |
||
|
98 Kt + 86 Kt (na účelové financovanie z rozpočtu) |
||
|
Kt96 (iba dohadné položky krátkodobého typu) |
||
|
Sumy digitálnych ukazovateľov nedoplatkov na záväzkoch krátkodobého typu, o ktorých sa neúčtovalo v iných riadkoch oddielu č. |
||
|
1500 С (spolu za sekciu č. 5) |
Súčet ukazovateľov riadkov: od C1510 do C1550 |
|
|
1700 С (zostatok) |
С1300 + С1400 + С1500 |
Ak sú všetky údaje zadané správne, digitálne indikátory nasledujúcich riadkov budú rovnaké: С1600 = С1700. Ak sa výsledok nezhoduje, potom je v súvahe chyba.
Príklad vyplnenia súvahového formulára pre zjednodušený daňový systém za rok 2016 (so vzorom)
Spoločnosť "Nadezhda" je registrovaná ako spoločnosť s ručením obmedzeným v aktuálnom roku 2016. Zároveň funguje podľa „zjednodušeného systému“. Sme si vedomí nasledujúcich údajov, ktoré budú potrebné na zostavenie súvahy:
Zamestnanec účtovného oddelenia Nadezhda LLC vyplnil formulár súvahy za rok 2016 v dvoch formách - všeobecnej a zjednodušenej.
Nasledujúce kľúčové body budú spoločné pri plnení:
celý názov spoločnosti;
druh hlavnej činnosti;
organizačná a právna forma;
druh vlastníctva;
merná jednotka, ktorá sa nezúčastňuje na výpočtoch, bola prečiarknutá (v našom prípade sa všetky ukazovatele merajú v tisícoch rubľov);
sídlo spoločnosti (jej presná adresa);
kódovací systém.
Pomlčky sú uvedené v oboch formách v posledných dvoch stĺpcoch, pretože spoločnosť "Nadezhda" prešla registračnou procedúrou v aktuálnom roku 2016. Preto je nevyhnutné vyplniť iba stĺpec č. 4, pretože ide o novovzniknutú spoločnosť. Tu sa zaznamenávajú informácie k 31. decembru vykazovaného ročného obdobia (v našom prípade je to rok 2016).
Okrem toho by ste mali pridať stĺpec č. 3, v ktorom je zapísané kódovanie riadkov po riadkoch.
С1110 - aktíva nehmotného typu: Dt účtu "04" mínus CT účtu "05" = 100 tisíc rubľov - 3 tisíc 340 rubľov = 96 tisíc 660 rubľov (ale keďže všetky digitálne indikátory musia byť vo forme celého čísla, potom číslo „97“).
С1150 - prostriedky hlavného typu: Dt účet "01" mínus CT účet "02" = 600 tisíc rubľov - 20 tisíc 40 rubľov = 579 tisíc 960 rubľov (v správe je uvedené číslo "580").
С1170 - finančné investície: Dt účet "58" = 150 tisíc rubľov (takáto investícia bude dlhodobého typu).
С1100 - súhrnná suma: С1110 + С1150 + С1170 = 97 tisíc rubľov + 580 tisíc rubľov + 150 tisíc rubľov = 827 tisíc rubľov.
Zadávanie údajov o majetku obchodovateľného typu:
С1210 - rezervy: Dt účet "10" + Dt účet "43" = 17 tisíc rubľov + 90 tisíc rubľov = 107 tisíc rubľov.
С1220 - DPH z nakúpených hodnôt: Dt účet "19" = 6 000 rubľov.
С1250 - hotovosť a ekvivalenty: Dt účet "50" + Dt účet "51" = 15 tisíc rubľov + 250 tisíc rubľov = 265 tisíc rubľov.
С1200 - súhrnná suma: С1210 + С1220 + С1250 = 107 tisíc rubľov + 6 tisíc rubľov + 265 tisíc rubľov = 378 tisíc rubľov.
С1600 - celkom: С1100 + С1200 = 827 tisíc rubľov + 378 tisíc rubľov = 1205 tisíc rubľov.
Všetky ostatné riadky v stĺpci 4 majú „-“.
Teraz postupnosť plnenia záväzku v súvahe.
С1310 - základné imanie: Кт účet "80" = 50 tisíc rubľov.
С1360 - rezervný kapitál: Кт účet "82" = 10 000 rubľov.
С1370 - nerozdelený zisk a nekrytá strata: Кт účet "84" = 150 tisíc rubľov (keďže ukazovateľ je s kladným znamienkom, neberie sa do zátvoriek).
С1300 - súhrnný súčet: С1310 + С1360 + С1370 = 50 + 10 + 150 = 210 tisíc rubľov.
С1520 - krátkodobé splatné účty: Кт účet "60" + Кт účet "62" + Кт účet "70" = 150 + 506 + 89 + 250 = 995 tisíc rubľov.
С1500 duplikuje indikátor С1520 (je to spôsobené tým, že ostatné riadky tejto časti č. 5 zostávajú prázdne).
С1700 - súhrnná suma: С1300 + С1500 = 210 + 995 = 1205 tisíc rubľov.
Zvyšné riadky pasívu sú „-“, pretože nie sú k dispozícii žiadne zodpovedajúce informácie.
Výsledky С1600 a С1700 sú rovnaké, je to 1205 tisíc rubľov. Keďže sa zostatok vo výkaze zblížil, znamená to, že údaje boli zadané bez chýb.
Stĺpec číslo 2 doplnil účtovník sám, aby doň zapísal riadkové kódovanie. A v stĺpci č.3 sú digitálne ukazovatele.
С1150 - náklady na základné fondy = 580 tisíc rubľov.
С1170 - finančné investície a nehmotný majetok dlhodobého typu: 97 + 150 = 247 tisíc rubľov.
С1210 - rezervy = 107 tisíc rubľov.
С1250 - hotovosť a ekvivalenty = 265 tisíc rubľov.
С1260 - aktíva obežného typu, ktoré neboli zahrnuté v iných riadkoch = 6 000 rubľov.
С1600 - súhrnný súčet časti aktív: С1150 + С1170 + С1210 + С1250 + С1260.
Teraz zvážte súvahový záväzok.
С1370 - nerozdelený zisk v riadku „Kapitál a rezervy“: 50 + 10 + 150 = 210 tisíc rubľov (vypočítané podľa ukazovateľa, ktorý má najväčší podiel na agregovanom ukazovateli).
С1520 - splatné krátkodobé účty = 995 tisíc rubľov.
Ostatné riadky stĺpca č. 3 sú ponechané so „-“, pretože tam nie sú žiadne informácie. V stĺpci č. 2 môžete tiež zadať „-“ alebo zadať kódovanie zodpovedajúce indikátoru.
С1700 - spolu za záväzky: С1370 + С1520.
Pretože pri zosúlaďovaní výsledkov celkových riadkov - С1600 a С1700 dostaneme rovnaké číslo - 1205 tisíc rubľov, súvaha je vyplnená správne.
Tieto formuláre podpisuje výkonný riaditeľ spoločnosti Nadezhda. Potom sa uvedie dátum podpisu dokumentov.
Svetlana
A čo je zjednodušené účtovníctvo poskytované na starých tlačivách Formulár pre KND 0710096 a nie na Formuláre pre KND 0710099
Každý rok všetky ruské organizácie a podniky ... nie, nechodia do kúpeľov, ale predkladajú finančné výkazy. Nejde o jednu alebo nie dve správy, ale o niekoľko objemových formulárov a vysvetlení naraz, v ktorých musíte podrobne uviesť históriu hospodárskej činnosti za daný rok. Úplnosť správy závisí od formy vlastníctva, stavu a veľkosti právnickej osoby. Pomôžeme vám zistiť, koho a čo potrebujete odovzdať.
Účtovné závierky sa na rozdiel od daňových výkazov predkladajú len raz ročne orgánom Rosstatu a Federálnej daňovej služby. Hoci pre jej zakladateľov a akcionárov ju možno vypĺňať oveľa častejšie: raz za štvrťrok alebo napríklad mesačne. Účel týchto správ je jasný už z názvu: zobrazujú úplný obraz o ekonomickej a finančnej situácii organizácie v dynamike. Aktuálne formy účtovnej závierky sú schválené nariadením Ministerstva financií Ruska zo dňa 2. júla 2010 č. 66n. Najznámejšie z nich sú súvaha a výkaz o finančných výsledkoch, alebo, ako to mnohí účtovníci po starom nazývajú, „výsledovka“. Postup pri doručovaní a skladbe dokumentov upravuje federálny zákon zo dňa 06.12.2011 č. 402-FZ „O účtovníctve“.
Povinné ohlasovacie formuláre
Okrem týchto dokladov je súčasťou výročnej účtovnej správy niekoľko ďalších príloh a samostatných tlačív. Stačí povedať, že príloh k vyššie uvedenej vyhláške je až osem, a to len pre tie organizácie, ktoré nie sú štátnymi, úverovými, finančnými alebo dôchodkovými fondmi, keďže majú svoje špecifické správy. Kompletný zoznam finančných formulárov, ktoré musia komerčné spoločnosti vyplniť, vyzerá takto:
- forma účtovných (finančných) výkazov (КНД 0710099);
- (OKUD 0710001) č. 1;
- (OKUD 0710002) č. 2;
- výkaz zmien vlastného imania (OKUD 0710003) č. 3;
- výkaz peňažných tokov (OKUD 0710004) č. 4;
- správa o účelovom použití finančných prostriedkov (OKUD 0710006) č. 5;
- a výkaz o finančných výsledkoch;
- (KND 0710096, súvaha - OKUD 0710001, správa o výsledku hospodárenia - OKUD 0710002, správa o účelovom použití finančných prostriedkov - OKUD 0710006);
Okrem samotných správ sú k nim aj prílohy, no nie všetky organizácie ich vypĺňajú.
Malé podniky (MSP) môžu predkladať účtovnú závierku v zjednodušenej forme, preto sa na ne vzťahuje posledná položka vyššie uvedeného zoznamu. MSP sú tiež oslobodené od povinnosti predkladať vysvetlenia k súvahe.
Účtovná závierka -2018: ako, kde a kedy odovzdať
Účtovné formuláre za rok 2018 sa musia predložiť územnému úradu Rosstat v mieste organizácie a jej pobočiek, ak vedú samostatné účtovníctvo a majú príslušný štatút, ako aj inšpekcii Federálnej daňovej služby v mieste registrácie. daňovníka.
Súbor dokumentov pre tieto dva orgány je rovnaký. Tie organizácie, ktoré sú zo zákona povinné podrobiť sa ročnému auditu, musia spolu so súvahou predložiť aj správu audítora. Hoci na to majú podľa zákona čas do 31. decembra 2019, radšej neotáľať. Článok 18 federálneho zákona č. 402-FZ zo 6. decembra 2011 totiž definuje povinnosť právnickej osoby zaslať audítorské dokumenty spoločnosti Rosstat do 10 pracovných dní odo dňa nasledujúceho po dátume jej ukončenia.
Zdá sa nelogické predkladať správu pred auditom a ak meškáte s dokumentmi na nej, dostanete pokutu podľa noriem článku 19.7 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie pre samotnú spoločnosť až do 5. tisíc rubľov a za hlavu - až 500 rubľov.
Termín na predloženie samotnej výročnej správy za rok 2018 je 31. marec 2019, ako je stanovené v článku 18 federálneho zákona č. 402-FZ zo 6. decembra 2011 a v článku 23 daňového poriadku Ruskej federácie. 31.3.2019 je však nedeľa, čiže termín sa posúva na 1.apríla.
Tlačivá účtovných výkazov za rok 2018 môžete podávať v elektronickej forme aj v papierovej podobe, keďže legislatíva túto problematiku nijako neupravuje.
Prepojenie účtovných formulárov za rok 2018
V tomto bode si treba zapamätať základné princípy a metódy účtovania. Je všeobecne známe, že účtovníctvo by malo spoľahlivo odrážať úplné informácie o záväzkoch, stave majetku a kapitálu organizácie a všetkých zmenách, ktoré v nich nastanú. Takáto kontrola sa vykonáva prostredníctvom priebežnej, priebežnej a dokumentárnej reflexie všetkých obchodných transakcií v organizácii na základe podvojného zápisu. To znamená, že každá číslica v prihlasovacích údajoch sa zaúčtuje na dva rôzne debetné a kreditné účty. Vďaka tomu sa dosiahne zostatok, keď sa debetná časť vždy rovná kreditnej časti, ak nedošlo k žiadnym chybám. Tento spôsob sa samozrejme týka výsledkov účtovníctva, preto sú všetky formy ročných účtovných závierok za rok 2018 porovnateľné a mali by na seba nadväzovať. Toto v prvom rade kontrolujú regulačné orgány, keď dostávajú dokumenty od právnických osôb.
V tomto ohľade existuje niekoľko kľúčových ukazovateľov, ktoré sú napríklad obsiahnuté vo finančných výkazoch - formuláre 1 a 2, ktorých hodnoty sa musia navzájom rovnať. Ak je toto pravidlo pravdivé, tak prepojenie ukazovateľov možno považovať za správne.
Je potrebné poznamenať, že existujú rozdiely v pravidlách účtovníctva a daňového účtovníctva, ktoré okrem iného ovplyvňujú tvorbu každého typu výkazu. Preto neexistuje priamy vzťah medzi účtovnou závierkou a daňovým priznaním. Daňové úrady však stále identifikujú faktické nezrovnalosti, a to vďaka špeciálne navrhnutým kontrolným pomerom. Napríklad, ak tlačivo 2 účtovných výkazov na riadku 4322 obsahuje údaj o výplate dividend účastníkom, tak daňové priznanie k dani z príjmov takéto údaje musí obsahovať.
Na porovnanie údajov rôznych dokumentov, ktoré obsahuje Príkaz 66n o formulároch účtovnej závierky, boli vyvinuté benchmarky, ktoré sú zvyčajne uvedené v tabuľkách. Na rozdiel od kontrolných ukazovateľov, ktoré pravidelne zverejňuje Federálna daňová služba Ruska, neexistujú žiadne oficiálne ukazovatele pre formy účtovných závierok organizácií. Vyvíjajú ich odborní účtovníci. Vzhľadom na to, že skladba týchto dokladov sa za posledné roky nezmenila, tabuľky môžete pokojne použiť aj za predchádzajúce účtovné obdobia. Napríklad uvedieme tabuľku, ktorá porovnáva formulár 1 účtovnej závierky (súvahy) s inými správami za rok 2018.
|
|---|
Podobné tabuľky je možné zostaviť aj pre ďalšie prehľady. Napríklad riadok 2400 výkazu o výsledku hospodárenia „Čistý zisk / strata“ za rok 2018 by sa mal rovnať rozdielu medzi riadkom 3311 výkazu kapitálových tokov „Nárast čistého zisku (minulý rok)“ a riadkom 3321 „Pokles v r. vlastné imanie v dôsledku straty (rok vykazovania)“ toho istého dokumentu. Je zrejmé, že čím viac indikátorov sa kontroluje, tým väčšia je pravdepodobnosť, že sa nevyskytnú žiadne chyby.
Tlačivá účtovných závierok 2018 stiahnite si tlačivá v jednom súbore vo formáte .pdf
Výročná správa za rok 2018 s konzultantom Plus
Všetky potrebné odborné materiály na zostavenie účtovníctva a daňového výkazníctva za rok nájdete v. Obsahuje špeciálny materiál na túto tému – Praktický sprievodca ročným výkazníctvom-2018, ktorý dôkladne skúma všetky aspekty a nuansy, poskytuje príklady a podrobné pokyny, ako aj ukážky vyplnenia všetkých formulárov a formulárov.
Pre tých, ktorí ešte nepatria k spokojným používateľom Consultant Plus, ponúkame skrátenú bezplatnú verziu – na túto tému. Jedno obmedzenie: kolekcia je dostupná len pre Petrohrad.
Povedzme si niečo o daňových a účtovných zmenách, ktoré nastali v aktuálnom roku 2016.
Pre väčšie pohodlie vám ukážeme, čo môže byť účtovnícky kalendár, a nastavíme aj konkrétne dátumy a typy výkazov.
Zmeny vo formulároch výkazov za rok 2016
Pri porovnaní postupu podávania správ, ktorý bol v platnosti minulý rok a existuje v súčasnom roku 2016, možno rozlíšiť tieto zmeny:
- Objasnil názvy určitých formulárov správ. Napríklad reportovanie o súvahe, o finančných výsledkoch, o pohybe financií a iné.
- Bol schválený nový spôsob podávania výkazov v elektronickej forme (Nariadenie Federálnej daňovej služby pod číslom „AS-7-6 / [e-mail chránený]„Prijaté 31. decembra 2015).
- Definované nové vykazovanie vo forme 4-FSS.
- Štvrťročne sa teraz bude musieť hlásiť k dani vo forme 6-NDFL.
- Formy správy 2-NDFL sa zmenili.
- Existuje nová správa o prideľovaní finančných prostriedkov.
- Je možné, že budú schválené nové kódy rozpočtovej klasifikácie (BCC).
- Objavil sa nový formulár RSV-1 poskytnutý FIU.
- Informácie o poistencoch sa budú podávať prostredníctvom nového tlačiva SZV-M.
Toto sú možno hlavné zmeny vo formulároch hlásení. pre aktuálny rok 2016.
Všetky účtovné zmeny v roku 2016
Účtovníci vedia, že existujú rôzne možnosti vykazovania, ktoré sú ovplyvnené stavom spoločnosti alebo organizácie.
Malé podniky môžu podávať správy podľa zjednodušenej schémy ak nepotrebujú audit.
Postup bude obsahovať správu:
- Podľa rovnováhy.
- O finančných výsledkoch.
Ako tieto dokumenty vyzerajú, nájdete vo vyhláške Ministerstva financií pod číslom „66n“.
Ostatné podniky, ktoré nie sú klasifikované ako malé podniky alebo ktoré potrebujú audit, budú podávať správy plne .
Odošlite správu bez problémov:
- Zostatok.
- O výsledkoch finančnej činnosti.
- O pohybe peňazí.
- O zmenách kapitálu.
Z dokumentov nemôžete nič vylúčiť, ale môžete ich doplniť, doplniť vysvetleniami.
Povedzme si viac o tom, aké ďalšie zmeny sa objavili:
Daň z príjmu
Od roku 2016 si budete musieť zvyknúť na predkladanie nielen certifikátov vo forme 2-NDFL, ale aj Správa 6-NDFL ... Tento dokument bude obsahovať informácie o výške zadržaných finančných prostriedkov, ktoré budú zrazené ako daň všetkým zamestnancom podniku. Inováciu prijalo ministerstvo spravodlivosti pod číslom „ММВ-7-11 / 450“ 14. októbra minulého roku.
V súlade s článkom 230 daňového poriadku Ruskej federácie je potrebné predložiť výkaz príjmov fyzických osôb:
- Prvý štvrťrok bolo potrebné stihnúť do 4. mája.
- Na pol roka nezabudnite, do 1. augusta.
- Za 9 mesiacov práce je to povinné do 31. októbra.
Sú to štvrťročné správy a ročné sa musia predkladať do 1. apríla ... To znamená, že za rok 2016 musí účtovník nahlásiť do 1. apríla 2017.
Hlásenie môžete podať v presne stanovenej forme vytlačením na papier. Upozorňujeme však, že ak má váš personál viac ako 25 ľudí, budete musieť pripraviť dokument elektronicky.
Je lepšie predložiť dokumentáciu včas, inak:
- Spoločnosť dostane pokutu tisíc rubľov. Okrem toho bude táto suma účtovaná za každý mesiac po splatnosti.
- Všetky firemné účty budú zablokované. Ide o krajné opatrenie, no podľa zákona, ak meškáte 10 dní, IFTS má právo zablokovať účty.
Stojí za to vedieť, že spoločnosť bude musieť podávať správy o nerezervovaných daniach dvakrát (článok 226 daňového poriadku Ruskej federácie) a predložiť daňovému potvrdeniu vo forme 2-NDFL:
- Najneskôr do 1. marca bežného roka.
- Do 1. apríla.
Nový je aj formulár hlásenia.
Upozorňujeme, že ročnú účtovnú správu je teraz možné predložiť bez podpisu hlavného účtovníka spoločnosti!
Zdržiavacie obdobie
Stanovené lehoty pre zamestnancov organizácií na získanie zdaniteľného príjmu.
Tu je niekoľko príkladov:
- Pri prepustení. Výpočet sa musí vykonať predtým, ako zamestnanec dokončí svoj posledný pracovný deň. V tento deň musí dostať príjem (článok 223 daňového poriadku Ruskej federácie).
- Práceneschopný. Výpočet by sa mal vykonať na konci mesiaca. Napríklad zamestnanec odišiel na práceneschopnosť od 1. mája do 14. mája. Hlásenie sa podáva do 31. mája.
- Na dovolenke. Výpočtové obdobie pre príjem z dovolenky je rovnaké ako pre nemocenské.
- Na služobnej ceste. Zamestnávateľ musí schváliť výkaz výdavkov a následne účtovníčka vypočíta príjem, ktorý by mal zamestnanec dostať za pracovnú cestu. Najneskôr však posledný deň v mesiaci.
Platby za deti
Zamestnanec má právo požadovať od zamestnávateľa kompenzácie, ktoré budú pochádzať z daní detí .
Federálny zákon č. 317 schválený 23. novembra 2015 uvádza, že výška platieb sa zvýšila. Teraz sa tvoria 350 tisíc rubľov- ale to je vtedy, ak sa dieťa považuje za postihnuté.
V iných prípadoch je zrážka ich dane z príjmu fyzických osôb odlišná: pre adoptívnych rodičov alebo opatrovníkov - 6 tisíc rubľov., pre rodičov - 12 tisíc rubľov.
Sociálne platby
Od tohto roku má zamestnanec právo požadovať od zamestnávateľa sociálne odvody z dane z príjmu fyzických osôb ... Zamestnancovi treba vrátiť 13 percent z príjmu.
Tieto peniaze budú cielené. Budete ich musieť minúť na svoje vzdelanie alebo deti/súrodencov, prípadne lekársku starostlivosť.
Predtým si pracovníci mohli uplatniť tento odpočet len na konci roka. Teraz sa situácia zmenila.
O platby sociálneho zabezpečenia môžete požiadať kedykoľvek Raz za rok.
Počet dlhodobého majetku pri výpočte dane
Z majetku je po novom možné odpočítať daň z príjmu, ktorej výška viac ako 100 tisíc rubľov .
Ak má majetok podniku menšiu hodnotu, potom jeho odpísať do nákladov (článok 256 daňového poriadku Ruskej federácie).
Daň z príjmu
V novom roku bude možné neplatiť preddavky na daň z príjmov, a to každý mesiac. Niektoré podniky môžu odmietnuť za predpokladu, že ich zisk, vypočítaný v priemere za jeden štvrťrok, je nižší ako 15 miliónov rubľov (článok 286 daňového poriadku Ruskej federácie). Predtým bol limit 10 miliónov rubľov. Ak chcete vypočítať priemerný zisk za štvrťrok, mali by ste: vydeliť ročný príjem číslom 4.
Mali by ste podať daňové priznanie k dani z príjmu:
- Za prvý kvartál tohto roka do 28. apríla.
- Na prvý polrok 2016 do 28. júla.
- Na 9 mesiacov tohto roka do 28. októbra.
V prípade spoločností, ktoré platia preddavky každý mesiac, sa vyhlásenie podáva aj mesačne (články 287 a 289 daňového poriadku Ruskej federácie).
V papierovej forme ho môžete poskytnúť, ak je počet zamestnancov spoločnosti nižší ako 100 osôb.
V opačnom prípade by sa mala pripraviť iba elektronická verzia vyhlásenia (článok 80 daňového poriadku Ruskej federácie).
Registrácia organizácií
Prísnejšia bude kontrola, či je firma spoľahlivá. Inšpektori teraz má právo nahliadať do nehnuteľného majetku organizácie a bez varovania prehlásiť ... Ak inšpektor zistí, že niektorý údaj nie je správny, alebo nie je vôbec správny, potom napíše oznámenie, v ktorom uvedie, čo musíte urobiť a aké informácie máte poskytnúť.
- Lehota na odstránenie nedostatkov je 1 mesiac.
- Obdobie registrácie organizácie je teraz 3 dni, pracovníci!
Upozorňujeme, že už fungujúce organizácie by mali pri svojej práci používať novú vzorovú chartu, jej forma stále čaká na schválenie.
Nové kódy klasifikácie rozpočtu (BCK)
Plánovalo sa, že zrážky z dôchodku sa budú posielať na rôzne kódy v závislosti od hraníc príjmového limitu.
Doteraz však dokument nebol prijatý.
Aktuálna KBK pre poistné vyzerá takto:
- Prvé tri číslice sú kódom štátneho orgánu
- Ďalšia číslica je kód príjmu (skupina tohto príjmu)
- Tretie dve číslice sú daňový alebo iný platobný kód
- Nasledujúcich 5 číslic označuje riadkovú položku a podpoložku príjmu
- Potom existujú 2 čísla, pomocou ktorých môžete pochopiť úroveň rozpočtu (regionálny, federálny alebo vo všeobecnosti rozpočet jedného z fondov - Dôchodkový fond Ruskej federácie, FSS atď.)
- Ďalej sú to 4 kľúčové čísla, ktoré definujú „dôvod“ platby. Tu je dôležité pochopiť, že takéto dôvody môžu byť len tri - 1) zaplatenie samotnej dane (dlžka, príspevok), 2) zaplatenie penále z nej, 3) zaplatenie pokuty z nej.
- A napokon posledné tri číslice ľubovoľného kódu sú klasifikátorom druhu príjmu (daňový, nedaňový, z majetku atď.).
Patentový daňový systém
Odteraz bude môcť pod patentom pracovať väčší počet podnikov, keďže sa rozšíril zoznam činností. Dôkazom toho je federálny zákon č. 232 schválený 13. júla 2015.
Zoznam teraz obsahuje:
- Stravovacie prevádzky, ktoré neslúžia návštevníkom v hale.
- Mliečne spoločnosti.
- Firmy na pestovanie zeleniny, prípravu konzervovaného ovocia a zeleniny.
- Organizácie poskytujúce služby v oblasti chôdze, prepravy hospodárskych zvierat.
- Podniky vyrábajúce múku a pekárenské výrobky.
- Prekladateľské spoločnosti.
- Podniky, ktoré realizujú spracovanie a zneškodňovanie odpadov.
- Firmy zaoberajúce sa opravou zariadení a PC.
- Organizácie poskytujúce služby starostlivosti a starostlivosti o seniorov, zdravotne postihnutých.
- Ostatné lesnícke činnosti.
Viac sa dozviete v článku 2 tohto zákona.
Prechod na systém EGAIS
Tento prechod sa týka spoločností predávajúcich alkoholické nápoje. Do júla 2016 musia byť všetky predajne prepojené na systém.
Okrem toho musí vedenie viesť evidenciu tržieb v osobitnom formulári schválenom nariadením RAP pod číslom 164 zo dňa 19.6.2015.
Porušovatelia budú pokutovaní.
Práca na systéme STS a UTII
Príjmové limity pre podniky, ktoré fungujú na zjednodušenom základe, sa zvýšili:
- Na prechod na tieto systémy od budúceho roku 2017 budete potrebovať potvrdiť príjem za 9 mesiacov tohto roka ... Výška príjmu musí byť najmenej 59 805 000 rubľov.
- Pre tých, ktorí už niektorý zo systémov využívajú, by ich ročný príjem mal byť minimálne 79 740 000 RUB .
Spoločnosti so zastúpeniami a sieťou budú môcť po novom využívať špeciálny režim.
Sadzby pre STS a UTII
Regionálne daňové služby teraz môžu znížiť sadzby v rámci zjednodušeného systému až o 1 % pre objekt „príjem, zisk“. A s objektom "príjmy mínus výdavky" zostalo zníženie sadzby na rovnakej úrovni - najmenej 5%.
Zástupcovia administratívy môžu znížiť sadzbu na UTII na 7,5%, predtým to bolo 15%. Koeficient deflátora sa nezmení. Toto číslo je 1,798.
DPH pre osobitné režimy
Teraz môžu firmy pri predkladaní faktúry s DPH berte to do úvahy ... Predtým to nebolo možné. Táto novinka sa týka len organizácií pracujúcich na STS a USKhN.
Informácie o priemernom počte zamestnancov
Treba uviesť, koľko zamestnancov máte vo firme Raz ročne – do 20. januára. To platí pre nové organizácie alebo reorganizované (článok 80 daňového poriadku Ruskej federácie).
Formulár RSV-1 PFR
Účtovať o ňom musia firmy s aspoň jedným zamestnancom štvrťročne, na pol roka a na 9 mesiacov. Formulár na to bol schválený - RSV-1 (federálny zákon č. 212 zo dňa 24. júla 2009).
Treba sa hlásiť elektronické.
Formulár SZV-M
Informácie o poistencoch zamestnaných spoločnosťou sa teraz musia predložiť aj FIU. Na to je určené tlačivo SZV-M. Musí byť odovzdaný vyplnený do 10. dňa každého mesiaca. Prvá správa mala byť predložená v apríli, pred 10. májom.
Daň z nehnuteľnosti
Spoločnosti, ktoré vlastnia majetok, musia nahlásiť, pred vyplnením príslušného vyhlásenia:
- 4. mája za 1. štvrťrok.
- 1. augusta na pol roka.
- 31. októbra o 9 mesiacov.
- 30. marca 2017 oproti predchádzajúcemu roku.
Opäť, ak je v spoločnosti viac ako sto zamestnancov, vyhlásenie sa podáva elektronickým dokumentom (články 80, 386, 379 daňového poriadku Ruskej federácie).
Dopravná daň
Organizácie, ktoré vlastnia dopravu, sa musia tiež hlásiť k dani (článok 357 daňového poriadku Ruskej federácie) raz ročne, najneskôr do 1. februára (článok 363.1 daňového poriadku Ruskej federácie).
Elektronickú verziu poskytujú aj firmy s viac ako sto zamestnancami.
Daň z pozemkov
Vzťahuje sa na organizácie, ktoré vlastnia pozemky podliehajúce dani (článok 388 daňového poriadku Ruskej federácie). Vyhlásenie je potrebné podať do 1. februára (články 397 a 398 daňového poriadku Ruskej federácie).