Tämän asiakirjan täytäntöönpanoa vaaditaan tapauksissa, joissa on tarpeen allekirjoittaa työsopimus toisaalta yrityksen, organisaation ja toisaalta yksityishenkilön välillä.
Hyvät lukijat! Artikkelissa puhutaan tyypillisistä tavoista ratkaista oikeudellisia ongelmia, mutta jokainen tapaus on yksilöllinen. Jos haluat tietää miten ratkaise juuri sinun ongelmasi- ota yhteyttä konsulttiin:
HAKEMUKSET JA SOITOT Otetaan vastaan 24/7 ja 7 päivää viikossa.
Se on nopea ja ILMAISEKSI!
Tietojen syöttämisessä on yleiset säännöt ja menettelytavat. Jos puhumme työntekijästä, jolla ei ole Venäjän kansalaisuutta, lomakkeen täyttämisalgoritmilla on tiettyjä yksityiskohtia, joita on suositeltavaa harkita yksityiskohtaisemmin.
Lakisäännöt
Näyte 2-NDFL-todistusta ulkomaalaiselle, joka on saapunut Venäjälle ja aikoo harjoittaa työvoimaa sen alueella, säätelee nykyinen liittovaltion verohallinnon määräys 30.10.2015.
Asiakirjassa on tietoja sekä työntekijästä että työnantajasta. Kaikilla yrityksissä maassa työskentelevillä maahanmuuttajilla tulee olla säännösten ja lainsäädännön mukaan erityinen lupapatentti.
Tulojen, vähennysten, palkkioiden ja vähennysten laskentamenettely, joista tiedot on myös ilmoitettu todistuksessa, on erityisesti hyväksytty Venäjän federaation verolailla.
Mitä varten se on?
Tätä todistusta tarvitsevat sekä toimeenpanoelimet että työntekijä itse.
Ensimmäisessä tapauksessa kyseessä on työntekijältä tietyn ajanjakson aikana pidätetyn tuloverotuksen tietokannan täydentäminen.
Yksilön tarve on paljon suurempi, et voi tulla ilman asiakirjaa tarvittaessa:
- vahvista luottokykysi;
- saada vuosittainen verovähennys;
- osallistua oikeudenkäynteihin, vaateiden esittämiseen, välimieskiistaan ja menettelyihin;
- kun vaihdat työpaikkaa;
- kun ulkomaalainen hakee oleskelulupaa ja saa Venäjän passin asukkaana.
Mitä tuloja minun pitäisi sisällyttää?
Tähän kysymykseen ei ole selvää vastausta. Kussakin tapauksessa voi olla erilaisia tuloluokkia ja vähennyksiä.
Sinun on täytettävä vain ne ilmoitetuista kohdista, jotka liittyvät tämän työntekijän taloudelliseen liikevaihtoon.
Se voi olla:
- virallinen palkka;
- lisätulot - kirjoittajuudesta, innovaatioista, julkaisuista;
- kaikki maksulliset toimet;
- rahoitustalletukset, joissa on valuuttavastaava;
- osaketulot;
- vakuutusmaksut;
- ostot;
- vuokratulot;
- voitto tavaroiden tai tuotteiden myynnistä;
- äitiys-, eläke-, loma- ja sairauslomakertymät.
Kaikesta edellä mainitusta kääntäjä valitsee itselleen merkityksellisen ja antaa vastaavat tiedot.
2-NDFL-todistuksen rekisteröinti ulkomaan kansalaiselle vuonna 2019
Vuodesta 2019 lähtien lomake on muuttunut kansalaisuutta koskevissa riveissä. Näin ollen asiakirjan toisessa osassa on tilaa ilmoittaa sen maan TIN-tunnus, josta työntekijä tuli.
Myös veronsuorittajien oikeudelliset asemat ovat lisääntyneet ja uusia kohteita on ilmestynyt:
- maahanmuuttajiksi luokitellut työntekijät, jotka ovat jättäneet kotimaansa vapaaehtoisesti, vaikka he olivat maanmiehiä;
- pakolaisiksi katsotut henkilöt;
- muiden maiden työntekijät, jotka harjoittavat työvoimaa patentin puitteissa.
Kokoamismenettely
Tämä todistus on laadittava kaikkien esimiesten, joilla on työntekijöitä.
Toimitetaan paperilla tai sähköisessä muodossa, jos toimihenkilöitä on enemmän kuin 10 - vain sähköisessä muodossa.
Kaikki tiedot poimitaan verorekisteristä henkilökohtaisen tuloverotuksen kirjanpitoa varten. Taloudelliset indikaattorit on esitetty rupla-arvoina. Pennit pyöristetään ylöspäin.
Osa 1
Heijastaa kaikki tiedot verottajasta. Johtaja ilmoittaa sukunimen, etunimen, isännimen (ilman lyhenteitä), samalla tavalla kuin se kirjoitetaan passissa, henkilökohtaisessa veronumerossa, OKATOssa, työpaikassa ja matkapuhelimessa.
Jos yhteystietoja ei ole, tätä riviä ei täytä.
Osasto-2
Kaikki henkilöä koskevat tiedot tallennetaan tähän.
Sarakkeessa, johon sinun tulee kirjoittaa TIN-numero, tämä tarkoittaa rekisteröitymistä Venäjän federaation veropalveluun. Jos sitä ei ole, termi jää tyhjäksi - muistiinpanoja ei tehdä.
Henkilökohtaiset passitiedot kirjoitetaan latinalaisilla painokirjaimilla työntekijän henkilöllisyystodistuksen mukaisesti.
Status-kenttä on muotoiltu taulukon mukaan.
Syntymäaikatiedot täytetään arabialaisilla numeroilla. Kansalaisuussarakkeeseen kirjoitetaan useista numeroista koostuva koodi. Koko koodiluetteloa säätelee yhtenäinen maiden maailmanluokitus.
Asuinpaikkaa, liiton aihetta ja muita tietoja, jotka eivät liity ulkomailta saapuviin henkilöihin, koskevat rivit jätetään tyhjiksi.
Osa 3
Jotta tämä osio täytetään oikein, sinun on käytettävä tulo- ja kuluerien hyväksyttyjen koodien taulukkoa.
Päävaatimus on tehdä kaikki mahdollisimman oikein.
Esimerkiksi kansalainen Petrov sai bonuksen hyvästä työstä. Tällaisille maksuille on annettu koodi ”2000” (samanlainen kuin palkkakoodi). Jos bonuksen perusteena on lomatapahtuma, niin tämä on eri koodi "4800", koska tällainen kannustin luokitellaan verokirjanpidossa muihin tuloihin. Niille ei ole erillisiä koodeja.
Osion yläreunassa perusverokannan arvo on pakollinen - tässä tapauksessa se on 30 %.
Osa 4
Sisältää tiedot kaikista ulkomaalaiselle työntekijälle tehdyistä verovähennyksistä.
Perusteena on tietty raportointikausi. Täytön periaate on sama koodijärjestelmä kuin edellisessä osiossa (luokittajasta otettu).
"Ilmoitus" -sarake heijastaa työntekijän maahanmuuttopalvelusta saaman vastaavan paperin tiedot, joka vahvistaa laillisesti hänen oikeutensa tehdä vuosittainen verovähennys lääketieteellisiin, sosiaalisiin tai omaisuustarkoituksiin.
Osa 5
Ulkomaalaiselle tämä osa täytetään normaalisti.
Jos indikaattori on suurempi kuin ilmoitetun tuloveron määrä, kahdella myöhemmällä rivillä pidätetyille ja valtion talousarvioon maksetuille veroille on syötettävä nollia.
Termi "veropohja" tarkoittaa määrää, joka on jäljellä kaikkien siirtosaamisten vähennysten jälkeen. Lisäksi ulkomaan kansalaiselle ennakkomaksujen suuruus on ilmoitettava erikseen patentissa.
Näytteen täyttö
Näyte 2:n täytöstä – ulkomaan kansalaisen tulovero on katsottavissa linkistä.
Aikaisemmin jokaisesta työntekijästä piti täyttää erillinen lomake, mutta nyt kaikki voidaan täyttää yhdessä todistuksessa.
Harkitsemme tietojen toimittamisen tärkeimpiä vivahteita ja erityispiirteitä oikeudellisista olosuhteista riippuen.
Erikoisuudet
Kuinka täyttää lomake ottaen huomioon kansalaisuudettoman henkilön oikeudellinen asema? Paperityön erityispiirteet riippuvat siitä, millä perusteella henkilö asuu ja työskentelee Venäjällä.
Patentilla
Ainoa erottuva piirre täytettäessä todistusta 2-henkilön tuloverosta henkilöille, joilla ei ole Venäjän passia, joilla on työpatentti, on luokan "6" verovelvollisen asemakoodin ilmoittaminen.
Kaikki muut kentät täytetään yleisessä järjestyksessä.
RVP:n kanssa
Jos yritys työllistää henkilön, jolla on määräaikainen oleskelulupa, tulee työntekijän henkilöllisyyden vahvistavaan "asiakirjakoodi"-sarakkeeseen merkitä koodi 15. Se kuvastaa asukkaan oleskelulupaa.
Venäjän federaation alueella tilapäistä oleskelua koskevan luvan sarjanumeroa ei ole kirjoitettu kokonaan - vain sen digitaalinen lyhenne ilmoitetaan. Aakkosmerkkejä ei tarvitse kirjoittaa.
Oleskeluluvan kanssa
Liittovaltion lain 3 ja 10 pykälän mukaan oleskelulupa on asema, joka vahvistaa henkilön laillisen oikeuden oleskella maan aluerajojen sisällä sekä saapua Venäjän federaatioon ja lähteä sieltä oman harkintansa mukaan.
Tämä asiakirja ei kuitenkaan voi toimia sellaisen henkilön henkilöllisyyden vahvistuksena, jolla ei ole Venäjän kansalaisuutta.
Kuinka täyttää oikein Ukrainan kansalaisen henkilötiedot, jolla on Ukrainan passi, joka työskentelee meille (työsopimuksen nojalla) ja jolla on patentti?
"Asiakirjakoodit". Ilmoita passisi sarja ja numero ilman Ei-merkkiä.
Asiakirjakoodi – 10 ”Ulkomaan kansalaisen passi”.
Syötä "Kansalaisuus (maakoodi)" -kenttään työntekijän pysyvän asuinmaan koodi. Esimerkiksi Ukrainan koodi on 804. Ilmoita sukunimesi, etunimesi ja sukunimesi kokonaisuudessaan ilman lyhenteitä, kuten passissasi. Latinalaisilla kirjaimilla kirjoittaminen on sallittua vain ulkomaalaisille. Älä täytä toista nimeäsi, ellei se ole passissasi.
Syötä Verovelvollisen asema -kenttään 6 – patentin perusteella työskenteleville ulkomaalaisille työntekijöille.
Ilmoita "Asuinpaikkaosoite Venäjän federaatiossa" -kenttään työntekijän pysyvän asuinpaikan täydellinen osoite. Ulkomaalaisista työntekijöistä on ilmoitettava osoitteet, joihin he ovat rekisteröityneet asuin- tai oleskelupaikassaan. Kun täytät "Aihekoodi" -kenttää, käytä Venäjän liittovaltion verohallinnon 30. lokakuuta 2015 päivätyn määräyksen nro ММВ-7-11/485 viitekirjaa.
Sergei Razgulin, Venäjän federaation todellinen valtionneuvonantaja, 3. luokka
Kuinka laatia todistus lomakkeella 2-NDFL
Osasto-2
Ilmoita kohdassa 2 työntekijän henkilötiedot.
Syötä työntekijän TIN-tunnus Venäjän federaation TIN-kenttään. Katso se henkilön rekisteröintitodistuksesta. Tällaista asiakirjaa voidaan pyytää työpaikkaa haettaessa, vaikka työntekijän ei tarvitse esittää sitä.
Ilmoita "TIN asuinmaassa" -kenttään (jos tällainen tieto on saatavilla) TIN tai vastaava ulkomaalaisen työntekijän kansalaisuusmaassa.
Ilmoita sukunimesi, etunimesi ja isännimesi kokonaisuudessaan ilman lyhenteitä, kuten passissasi. Latinalaisilla kirjaimilla kirjoittaminen on sallittua vain ulkomaalaisille. Älä täytä toista nimeäsi, ellei se ole passissasi.
Ilmoita "Veronmaksajan tila" -kenttään:*
– 1 – verovelvollisille;
– 2 – ulkomailla asuville (mukaan lukien EAEU:n jäsenvaltioiden kansalaiset: Valko-Venäjän tasavalta, Kazakstan, Armenia ja Kirgisia);
– 3 – ulkomailla asuville – korkeasti koulutetut asiantuntijat;
– 4 – työntekijöille, jotka osallistuvat ulkomailla asuvien maanmiestensä vapaaehtoista uudelleensijoittamisohjelmaan;
– 5 – ulkomaalaisille työntekijöille, joilla on pakolaisasema tai jotka ovat saaneet väliaikaisen turvapaikan Venäjällä;
– 6 – patentin perusteella työskenteleville ulkomaalaisille työntekijöille.
Ulkomaalaisten verotuksellinen asema määräytyy yleisten sääntöjen mukaan vuoden lopussa. Kansalaisuusmaalla ei ole tässä tapauksessa väliä (Venäjän liittovaltion verohallinnon kirje 16. maaliskuuta 2016 nro BS-3-11/1099).*
Syötä "Kansalaisuus (maakoodi)" -kenttään työntekijän pysyvän asuinmaan koodi. Esimerkiksi Venäjän koodi on 643, Ukrainan – 804.* Kun täytät ulkomailla asuvan todistuksen, käytä koko Venäjän maailman maiden luokittelua, joka on hyväksytty Venäjän valtion standardin asetuksella joulukuussa. 14, 2001 nro 529-st. Jos kansalaisuutta ei ole, kirjoita "Maatunnus"-kenttään henkilötodistuksen myöntäneen maan tunnus.
Täyttäessäsi kenttää "Henkilöasiakirjan koodi" käytä hakuteosta "Asiakirjakoodit", joka on Venäjän liittovaltion verohallinnon 30. lokakuuta 2015 päivätyn määräyksen nro ММВ-7-11/485 liite 1. Ilmoita passisi sarja ja numero ilman Ei-merkkiä.*
Ilmoita "Asuinpaikkaosoite Venäjän federaatiossa" -kenttään työntekijän pysyvän asuinpaikan täydellinen osoite. Ota se passistasi tai muusta asiakirjasta, joka vahvistaa tällaisen osoitteen. Ulkomaalaisista työntekijöistä on ilmoitettava osoitteet, joihin he ovat rekisteröityneet asuin- tai oleskelupaikassaan. Kun täytät "Aihekoodi" -kenttää, käytä hakuteosta "Venäjän federaation ja muiden alueiden subjektien koodit", joka on Venäjän liittovaltion verohallinnon 30. lokakuuta 2015 päivätyn määräyksen nro ММВ- liite 2. 7-11/485.*
Jos osoitteesta puuttuu jokin elementti, esimerkiksi piiri, älä täytä tälle elementille tarkoitettua kenttää.
Ulkomailla asuville ja ulkomaan kansalaisille on mahdollista olla ilmoittamatta asuinpaikkaa Venäjällä. Tässä tapauksessa sinun on täytettävä kentät "Asuinpaikkakoodi" ja "Osoite". Tämä todetaan Venäjän liittovaltion verohallinnon 6. huhtikuuta 2016 päivätyssä kirjeessä nro BS-4-11/5909.*
Jos patentin alaisena työskentelee ulkomaalaisia työntekijöitä, täytä kenttä ”Ilmoitus kiinteiden ennakkomaksujen veronalennusoikeuden vahvistamisesta”. Ilmoita vastaanotetun ilmoituksen tiedot ja tämän asiakirjan myöntäneen liittovaltion veropalvelun koodi. Ja riville "Kiinteiden ennakkomaksujen määrä" ilmoita summa ilmoituksesta.
Jos sinulla ei ole ilmoitusta oikeudesta alentaa kiinteän ennakkomaksun veroa, sinun ei tarvitse täyttää ”Ilmoitus kiinteiden ennakkomaksujen veronalennusoikeudesta” -kenttää. Kirjoita sitten Kiinteiden ennakkomaksujen määrä -kenttään 0.*
Tilanne: kuinka täytetään patentin alaisena työskentelevän ulkomaalaisen työntekijän 2-NDFL-sertifikaatin kohta 5
Täytä 2-NDFL-sertifikaatin kohta 5 yleisellä tavalla. Merkitse samannimiselle riville patentin kiinteän ennakkomaksun määrä, jolla vähennät veroa. Jos sen arvo ylittää lasketun henkilökohtaisen tuloveron määrän, merkitään nollia riveille "Pidättyjen verojen määrä" ja "Siirrettyjen verojen määrä".
Esimerkki 2-NDFL-todistuksen täyttämisestä patentin alaisena työskentelevälle ulkomaalaiselle työntekijälle
Moldovan kansalainen A.S. Kondratjev maksoi patentin työvoimatoiminnan harjoittamiseen Moskovassa 1.1.-31.12.2016 välisenä aikana. Tuloveron kiinteän ennakkomaksun määrä oli 48 000 ruplaa. (4000 ruplaa.? 12 kuukautta).
15. tammikuuta 2016 Kondratjev sai työsopimuksen Alpha LLC:ssä. Hänen palkkansa on 30 000 ruplaa. Tammikuussa tosiasiallisesti työstetystä ajasta Kondratieville kertyi 22 000 ruplaa. Kondratievilla ei ole oikeutta tavallisiin verovähennyksiin.
Kondratjev kirjoitti työskentelypäivänä hakemuksen henkilökohtaisen tuloveron alentamisesta maksettujen kiinteiden maksujen määrällä ja esitti kuitin veron maksamisesta. Samana päivänä Alpha lähetti verovirastolle hakemuksen veronkevennysoikeuden vahvistamiseksi. Saimme ilmoituksen 20. tammikuuta.
Alfan kirjanpitäjä alentaa tammikuusta alkaen Kondratjevin palkasta tuloveroa kiinteän ennakkomaksun verran.
Henkilökohtaisen tuloveron kokonaismäärä Kondratjevin vuoden tuloista oli 45 760 ruplaa. Ennakkomaksujen määrä ylittää tämän määrän, mutta sitä ei hyväksytä kuittaamiseen tai palautukseen (Venäjän federaation verolain 7 §, 227.1 artikla). Siksi Alfa-kirjanpitäjä alensi veron määrää laskettaessa pidätettävää tuloveroa vain 45 760 ruplaa. Oikeus palauttaa tai kuittaa erotus 2 240 RUB. (48 000 ruplaa - 45 760 ruplaa) Kondratievilla ei ole.
Kuukausittaiset laskelmat veropohjasta ja pidätettävästä tuloveron määrästä ovat taulukossa.
| Kuukausi | Tulo | Kuukausipalkasta kertynyt tulovero | Palkasta suoriteperusteinen tulovero | Ennakonpidättävä henkilövero (ottaen huomioon maksetun kiinteän maksun) |
| tammikuu | 22 000 ruplaa. | 2860 hieroa. (RUB 22 000 ? 13 %) | 2860 hieroa. | 0 hieroa. (2 860 – 48 000 RUB) |
| helmikuu | 30 000 ruplaa. | 6760 hieroa. (2860 ruplaa + 3900 ruplaa) | 0 hieroa. (6 760 RUB – 48 000 RUB – 2 860 RUB) | |
| maaliskuuta | 30 000 ruplaa. | 3900 ruplaa. (RUB 30 000 ? 13 %) | 10 660 RUB (6760 ruplaa + 3900 ruplaa) | 0 hieroa. (10 660 RUB – 48 000 RUB – 6 760 RUB) |
| huhtikuu | 30 000 ruplaa. | 3900 ruplaa. (RUB 30 000 ? 13 %) | 14 560 RUB (10 660 RUB + 3 900 RUB) | 0 hieroa. (14 560 RUB – 48 000 RUB – 10 660 RUB) |
| saattaa | 30 000 ruplaa. | 3900 ruplaa. (RUB 30 000 ? 13 %) | RUB 18 460 (14 560 RUB + 3 900 RUB) | 0 hieroa. (18 460 RUB – 48 000 RUB – 14 560 RUB) |
| kesäkuuta | 30 000 ruplaa. | 3900 ruplaa. (RUB 30 000 ? 13 %) | 22 360 RUB (18 460 RUB + 3 900 RUB) | 0 hieroa. (22 360 RUB – 48 000 RUB – 18 460 RUB) |
| heinäkuu | 30 000 ruplaa. | 3900 ruplaa. (RUB 30 000 ? 13 %) | 26 260 RUB (22 360 RUB + 3 900 RUB) | 0 hieroa. (26 260 RUB – 48 000 RUB – 22 360 RUB) |
| elokuu | 30 000 ruplaa. | 3900 ruplaa. (RUB 30 000 ? 13 %) | 30 160 RUB (26 260 RUB + 3 900 RUB) | 0 hieroa. (30 160 RUB – 48 000 RUB – 26 260 RUB) |
| syyskuu | 30 000 ruplaa. | 3900 ruplaa. (RUB 30 000 ? 13 %) | RUB 34 060 (30 160 RUB + 3 900 RUB) | 0 hieroa. (34 060 – 48 000 – 30 160 RUB) |
| lokakuu | 30 000 ruplaa. | 3900 ruplaa. (RUB 30 000 ? 13 %) | RUB 37 960 (34 060 RUB + 3 900 RUB) | 0 hieroa. (37 960 RUB – 48 000 RUB – 34 060 RUB) |
| marraskuu | 30 000 ruplaa. | 3900 ruplaa. (RUB 30 000 ? 13 %) | 41 860 RUB (37 960 RUB + 3 900 RUB) | 0 hieroa. (41 860 RUB – 48 000 RUB – 37 960 RUB) |
| joulukuu | 30 000 ruplaa. | 3900 ruplaa. (RUB 30 000 ? 13 %) | 45 760 RUB (41 860 RUB + 3 900 RUB) | 0 hieroa. (45 760 – 48 000 – 41 860 RUB) |
| Vuoden yhteensä | 352 000 RUB | 45 760 RUB | X | 0 hieroa. (45 760 – 48 000 RUB) |
Kirjanpitäjä täytti lomakkeen 2-NDFL Kondratievin mukaan yleisten sääntöjen mukaisesti.
Kondratjevin tulotodistuksen 2016 kohtaan 2 kirjanpitäjä ilmoitti:
- verovelvollisen asema – 6;
- kansalaisuus (maatunnus) – 498.
Kohdassa 5 kirjanpitäjä heijasti seuraavat tiedot:
- rivillä "Tulojen kokonaismäärä" - 352 000 ruplaa;
- rivillä "Veropohja" - 352,00 ruplaa;
- rivillä "Laskettu veromäärä" - 45 760 ruplaa;
- rivillä "Kiinteiden ennakkomaksujen määrä" - 45 760 ruplaa;
- rivillä "Pidätettävän veron määrä" - 0 hieroa;
- rivillä "Siirretty verosumma" - 0 hieroa.
Kirjanpitäjä toimitti 25.1.2017 tarkastukselle todistuksen Kondratjevin tuloista vuodelta 2016.
Venäjän liittovaltion verohallinnon määräys, päivätty 30. lokakuuta 2015, nro ММВ-7-11/485@ "Yksityishenkilön tuloja koskevan tietolomakkeen hyväksymisestä, sen täyttömenettelystä ja esitysmuodosta sähköisessä muodossa"
Liite 1. Luettelo "Verovelvollisen henkilöllisyyden todistavien asiakirjatyyppien koodit" 3
| Koodi | Asiakirjan otsikko |
| 21 | Venäjän federaation kansalaisen passi |
| 03 | Syntymätodistus |
| 07 | Sotilastunnus |
| 08 | Väliaikainen todistus, joka myönnetään sotilashenkilötodistuksen tilalle |
| 10* | Ulkomaan kansalaisen passi |
| 11 | Todistus henkilön tunnustamista pakolaiseksi Venäjän federaation alueella koskevan hakemuksen käsittelystä sen ansioiden perusteella |
| 12 | Oleskelulupa Venäjän federaatiossa |
| 13 | Pakolaistunnus |
| 14 | Venäjän federaation kansalaisen väliaikainen henkilökortti |
| 15 | Tilapäinen oleskelulupa Venäjän federaatiossa |
| 19 | Todistus väliaikaisesta turvapaikasta Venäjän federaation alueella |
| 23 | Vieraan valtion valtuutetun elimen antama syntymätodistus |
| 24 | Venäjän federaation sotilashenkilön henkilökortti |
| 91 | Muut asiakirjat |
Vladislav Volkov vastaa:
Venäjän liittovaltion verohallinnon henkilötuloverotuksen ja vakuutusmaksujen hallinnon osaston apulaisjohtaja
"Tarkastajat vertaavat 6-NDFL:n henkilöiden tuloja vakuutusmaksuista laskettujen maksujen määrään. Tarkastajat alkavat soveltaa tätä valvontasuhdetta ensimmäisen vuosineljänneksen raportoinnista. Kaikki 6-NDFL:n tarkistamisen ohjaussuhteet on annettu. Katso ohjeet ja näytteet ensimmäisen vuosineljänneksen 6-NDFL:n täyttämisestä suosituksista."
Todistuksen muoto on hyväksytty Venäjän federaation liittovaltion verohallinnon määräyksellä N ММВ-7-11/485@, päivätty 30. lokakuuta 2015. Asiakirjan ovat laatineet veroasiamiehet koskien työntekijöiden tuloja, vähennyksiä ja vähennyksiä, mukaan lukien ulkomaisia. Venäläisten yritysten siirtotyöläisten on hankittava ja maksettava erityinen patentti, joka on lupa toimia. Laskentamenettelyn määrää stat. 227,1 NK.
Samalla työnantajien on vähennettävä ulkomaisten työntekijöiden kuluvan vuoden kiinteiden ennakkomaksujen kertymää. Maahanmuuttajien tulojen työaste hyväksyttiin 13 prosentiksi. Todistuksen täyttäminen on mahdollista edellyttäen, että yritys saa liittovaltion veroviranomaiselta ilmoituksen, joka antaa oikeuden alentaa veroja.
Mitä tietoja ulkomaalaisesta on ilmoitettava 2-NDFL:ssä?
Asiakirjaa laadittaessa on tarpeen keskittyä tietojen syöttämisen yleiseen menettelyyn. On välttämätöntä heijastaa tietoja tuloista ja veromääristä. Lisäksi sen tulee sisältää seuraavat tiedot:
- Työnantajan tiedot, mukaan lukien nimi ja yhteystiedot.
- Veronmaksajan tiedot, mukaan lukien koko nimi, passitiedot, osoite.
- Kalenterivuoden tulojen määrä pakollisena kuukausierittelynä.
- Sovellettava standardi, omaisuus, sijoitus, sosiaaliset vähennykset ja niiden koodit.
- Tulojen ja kertyneiden verojen kokonaismäärä.
Erillistä todistusmuotoa maahanmuuttajille ei ole kehitetty. Käytetään tavallista 2-NDFL-lomaketta, mutta jotkut rivit täytetään ottaen huomioon työntekijän ulkomainen asema:
- Kenttä "TIN Venäjän federaatiossa" - tiedot syötetään edellyttäen, että ulkomaalainen on rekisteröity Venäjän liittovaltion verovirastoon ja on toimittanut kopion TIN-tunnuksesta työnantajalle (määräys nro 129, 21. lokakuuta 2010, kohta 1 liite). Jos tiedot eivät heijastu, sitä ei pidetä rikkomuksena.
- Kenttä "TIN kansalaisuusmaassa" täytetään, jos tietoja on saatavilla.
- Kenttä Maahanmuuttajan koko nimi - tiedot syötetään henkilöllisyystodistuksen mukaan, latinalaisten aakkosten käyttö sallittu.
- Status-kenttä täytetään ulkomaalaisen työntekijän luokan mukaan. Voidaan käyttää arvoja 1-6.
- Kenttä "Kansalaisuus" – täytä siirtolaisen maakoodille asetettu arvo All-Russian Classifier -luokituksessa.
- Kenttä henkilötodistuksen koodilla - tiedot täytetään rekisteröintiasiakirjan tyypin mukaan, esimerkiksi ulkomaalaisen passi (10).
- Kenttä "Osoite Venäjän federaatiossa" - täytä koko Venäjän federaation rekisteröintipaikka.
- Kenttä ulkomaan koodilla – täytä ulkomaalaisen kotimaan koodi.
- Kenttä ”Osoite” – tiedot syötetään maahanmuuttajan pysyvään asuinpaikkaan, latinalaisten aakkosten käyttö on sallittu.
Jos työnantaja laatii ulkomaalaisille todistuksia kiinteiden ennakkomaksujen kertyneen tuloveron määrän vähentämisestä, s. 5. Tässä ilmoitetaan vastaavalle riville ennakkojen määrä ja jos laskettu veron määrä ylittyy, ennakonpidätys-/siirtoriville merkitään nollia.
Huomautus! Todistus 2-NDFL palkatun työvoiman patentille täytetään, ja siinä ilmoitetaan verovelvollisen statuskoodi "6". Muut arvot eivät ole voimassa tässä tapauksessa.
Jos löydät virheen, korosta tekstinpätkä ja napsauta Ctrl+Enter.
Apua f. 2-NDFL on asiakirja, joka heijastaa yksilön tuloja ja pidätetyn tuloveron määrää. Todistuksen uusi muoto hyväksyttiin lainsäätäjän toimesta vuonna 2010. Jos verovirastolle on toimitettava tiedot työntekijöistä ja muista veroagentilta tuloa saaneista henkilöistä, todistukset toimitetaan kerran vuodessa. raportointikauden, eli vuoden kalenterin, tuloksista.
Veroasiamiehet laativat erikseen todistukset henkilöille, joille verokauden aikana on suoritettu maksuja, ja lisäksi laativat todistusrekisterin. Todistuksia antavat venäläiset yritykset ja yksittäiset yrittäjät, yksityistä lakia harjoittavat henkilöt (notaarit, asianajajat) ja Venäjän federaation alueella sijaitsevat ulkomaisten yritysten erilliset osastot.
Hyvät lukijat! Artikkelissa puhutaan tyypillisistä tavoista ratkaista oikeudellisia ongelmia, mutta jokainen tapaus on yksilöllinen. Jos haluat tietää miten ratkaise juuri sinun ongelmasi- ota yhteyttä konsulttiin:
HAKEMUKSET JA SOITOT Otetaan vastaan 24/7 ja 7 päivää viikossa.
Se on nopea ja ILMAISEKSI!
Veroagentilta tuloa saava henkilö voi olla Venäjän federaation kansalainen - Venäjän federaation asukas tai ulkomainen henkilö, yksityinen yrittäjä. Yksityishenkilöt ovat veronmaksajia, joiden tuloista pidätetään henkilökohtainen tulovero.
Joissakin tapauksissa tuloja saaneet kansalaiset laskevat ja maksavat tuloveron itsenäisesti. Muissa tapauksissa työntekijä voi vaatia työnantajan todistuksen esittämistä esimerkiksi pankille lainan saamiseksi, tuomioistuimelle elatusapua käsiteltäessä, uuden työn aloittamiseksi tai muulle. viranomainen.
Asiakirja myönnetään työntekijälle pyynnöstä ja hakemuksen täyttämisen jälkeen. Jos kansalaisella on oikeus verovähennykseen, hän on velvollinen toimittamaan itsenäisesti todistuksen ja hakemuksen verovirastolle. Työnantaja on myös velvollinen antamaan asiakirjan irtisanoutuvalle työntekijälle.
Voit saada asiakirjan työnantajan kirjanpidosta 3 päivän sisällä. Jos työntekijä on ulkomaan kansalainen, hänen oikeutensa eivät eroa Venäjän federaation kansalaisista. Tulotodistus myönnetään samalla lomakkeella kansalaiselle ja hänen tietojaan toimitettaessa verovirastolle. Mutta lainsäätäjän kehittämässä muodossa on erityisiä kenttiä, joihin syötetään erityisiä kansalaisuutta koskevia tietoja ja muita tietoja.
Mikä on heidän tilansa
Ulkomaalaisilla on oikeus tehdä työtä työsopimuksen tai siviililain, patentin perusteella Venäjän federaation alueella ja saada tuloja. Puhumme Venäjän federaation ulkopuolisista henkilöistä, jotka ovat EAEU:n jäsenmaiden kansalaisia. Perustuu EAEU-sopimukseen ja sen artiklaan. Tästä voidaan päätellä, että ulkomaan kansalainen on samoin perustein kuin Venäjän kansalainen velvollinen maksamaan Venäjän budjettiin henkilökohtaista tuloveroa, joka on 13 %.
Venäjän federaation asuvien veronmaksajien tulotodistuksen täyttömenettelyn mukaisesti merkitään numero "1", joka ei koske vain patentin perusteella työskenteleviä kansalaisia. Ulkomailla asuvat tulee merkitä statuskoodeilla "2-5".
Perustuu verolain art. 207 ulkomaalainen työntekijä, joka on EAEU:n jäsenvaltion kansalainen, voidaan tunnustaa verotukselliseksi raportointikaudeksi. Tässä tapauksessa varmenteeseen merkitään koodi "1". Jos ulkomaalaista työntekijää ei voida tunnustaa verovelvolliseksi, eikä hän kuulu statuskoodeihin "3-5", hänelle annetaan koodi "2".
Lain määräykset
Lainsäätäjä harkitsee erikseen kysymystä ulkomaalaisista työntekijöistä, jotka hankkivat patentin harjoittaakseen työtoimintaa Venäjän federaation alueella. Tässä tapauksessa heidän on laskettava ja siirrettävä itsenäisesti tuloveron ennakkomaksu patenttia ostaessaan. Kun ulkomaalainen on löytänyt työpaikan, hänen työnantajansa pidättää ja siirtää hänen tuloistaan 13 prosentin veron pykälän mukaisesti. 224, 3 kohta.
Ulkomaalaisen aiemmin maksama ennakkomaksun määrä on veroasiamiehen otettava huomioon, jos puhutaan yhdestä raportointikaudesta. Näin ollen laskettua veroa voidaan vähentää ennakkomaksun määrällä.
Jos ulkomaalaisen aiemmin maksaman kiinteän ennakkomaksun määrä on suurempi kuin työnantajan laskema tulovero, sitä ei voida palauttaa tai hyvittää ulkomaalaiselle työntekijälle. Tämä todetaan Art. 226, 2 kohta ja art. Verolain 227.1 pykälä 7, art. 13.3 Liittovaltion laki nro 115 (25.7.2002).
Henkilön tuloveron alentamiseksi työnantajan on otettava huomioon ennakkomaksujen määrä ei kuukausittain, vaan kokonaisuutena kalenterivuodelta, joka on verokausi, jolloin patentti katsottiin voimassa. Liian maksettua veroa ei palauteta ulkomaalaiselle, ja alimaksun sattuessa tulovero pidätetään ja siirretään.
Vaaditut elementit
Todistusta täytettäessä kirjanpitäjän on tärkeää tietää, miten henkilön tulot näkyvät, mitkä parametrit ovat tärkeitä verovirastolle ja miten vähennykset tulee ilmoittaa.
Kuinka heijastaa tuloja
Jos veroasiamies on maksanut kalenterivuoden aikana eri verokannoilla verotettavaa tuloa, sinun on täytettävä kaikki 2-NDFL-todistuksen kohdan 3 kohdat, muuten vain osa:
- Kohdassa 3 esitetään 13 prosentin verokannan mukainen tulo. Tämä sisältää tiedot tuloista, jotka on kertynyt ja tosiasiallisesti maksettu yksityishenkilölle luontoissuorituksena tai rahana sekä muiden aineellisten etujen muodossa.
- Kohdassa 5 esitetään kertyneet ja maksetut tulot sekä laskennalliset ennakonpidätykset ja talousarvioon maksetut verot kohdassa 3 mainitulla tavalla.
- Lainsäätäjä huomauttaa, että vuodesta 2019 alkaen maksettujen osinkojen määrät on ilmoitettava 3 §:ssä sen vuoksi, että niitä verotetaan 13 prosentin verokannan mukaan, ja 5 §:ssä yleisten joukossa. Vaikka osinkojen veropohja olisi määriteltävä erikseen. Osinkoista ei voi tehdä verovähennyksiä.
Vähennysten vivahteet
Vuonna 2019, kuten ennenkin, verovähennykset, joista lainsäätäjä puhuu 30. 218–221, voidaan käyttää tuloverotukseen:
| Ammattimainen vähennys | Lainsäätäjä osoittaa kansalaisen oikeuden saada ammatillinen vähennys Art. 221. Yritys voi tehdä tulovähennyksen yksityishenkilölle, jos hän oli:
Ammattivähennysten määrä näkyy osiossa 3. Vain Venäjän federaatiossa asuvalla verottajalla on oikeus ammatilliseen vähennykseen ja sillä voidaan alentaa 13 %:lla verotettavaa tuloa. |
| Tulot, joita ei veroteta | Määritetty Art. 217. Niitä ei tarvitse mainita todistuksessa. Mutta on tuloja, joista tuloveroa vaaditaan pidättämään vain tietystä summasta, lainsäätäjä puhuu niistä verolain saman §:n 28 momentissa. Näitä ovat esimerkiksi taloudellinen apu. Kaikkia verottomia tuloja ei voida ottaa huomioon vähennyksissä. |
| Normaali vähennys | Oikeus kenelle tahansa työntekijälle, Art. sanoo tämän. 218. Tämä sisältää vähennykset seuraavista:
|
| Sosiaalinen vähennys |
|
| Kiinteistövähennys | Art. 220 todetaan, että oikeus omaisuusvähennykseen syntyy, kun:
|
Työnantaja saa tehdä vähennyksen vain ensimmäisessä tapauksessa ja edellyttäen, että työntekijän kanssa tehdään työsopimus eikä toista, eli vähennys kuuluu myös ulkomaalaiselle työntekijälle. Tämä tarkoittaa, että vähennyksen määrä esimerkiksi ostettaessa kiinteistöjä Venäjän federaatiosta voidaan ilmoittaa 2-NDFL:ssä ulkomaiselle työntekijälle.
Maksun palautus
Korvauksen saamiseksi veroasiamies toimittaa rekisteröintipaikan veroviranomaiselle:
- ulkomaalaisen työntekijän hakemus;
- asiakirja, joka vahvistaa kiinteän suuruisen tuloveron ennakkomaksun;
- Verovirastolta aiemmin saadun ilmoituksen tuloveron alentamisen laillisuudesta.
Veroasiamies saa ilmoituksen jokaisesta ulkomaalaisesta erikseen hakemuksen jättämisen jälkeen ja vain kerran. Se on voimassa tietyn verokauden ajan siten kuin pykälässä on määritelty. 227.1, kohta 6.
Ulkomaalaiset työntekijät, jotka ovat viisumimaiden kansalaisia ja korkeasti koulutetut asiantuntijat, eivät voi käyttää tätä menettelyä aiemmin maksettujen henkilökohtaisten tuloveromäärien palauttamiseksi. Ulkomaalaisella on myös oikeus käydä itsenäisesti tuloveroilmoitusmenettely.
Tätä varten hänen on otettava yhteyttä veroviranomaiseen ja toimitettava:
- vakiintuneen lomakkeen soveltaminen;
- kopio veronmaksajan tunnistenumerosta (TIN), työkirjasta, passista, työsopimuksesta;
- todistus siitä, että hän on rekisteröity maahanmuuttoviranomaisille;
- patentti työtehtävien suorittamiseen;
- tuntilomake ja f:n mukainen todistus. 2-NDFL, jonka työnantaja antaa hänelle;
- ilmoitus .
Ulkomaalaisen työntekijän 2-NDFL:n täyttämisen tiedot
Lomaketta täyttäessäsi sinun tulee ottaa huomioon seuraavat suositukset:
- summien indikaattorit, lukuun ottamatta tuloveroa, on ilmoitettava ruplissa. ja kop., jos jälkimmäistä ei ole, ilmaistaan nollia - "00";
- Tuloveron määrä on ilmoitettava vain kokonaislukuna ruplina. ja ilman kop.:ta, jos laskennan tuloksena saadaan ei-kokonaisluku, se on pyöristettävä lähimpään kokonaislukuun;
- kaikki kentät ja sarakkeet on täytettävä syöttämällä tarvittavat indikaattorit; väliviivat ovat sallittuja, elleivät tiedot puuttu;
- kohdassa 3 ei saa ilmoittaa verovähennyksiä (kiinteistö-, vakio- ja sosiaaliset vähennykset);
- vastuuhenkilöt veroasiamiehen puolesta vahvistavat todistuksen allekirjoituksellaan;
- Yrityksen leima varmenteessa on sijoitettava siten, että se ei mene päällekkäin allekirjoitusten tai muiden tietueiden kanssa.
Keskeiset sisältövaatimukset
Ulkomaalaisen työntekijän todistusta täytettäessä on noudatettava lainsäätäjän laatimia yleisiä sääntöjä. Tärkeimmät tiedot ovat kuukausittaiset tulotiedot ja veron määrä, loput ovat toissijaisia, mutta eivät vähemmän tärkeitä. Esimerkki f:n täyttämisestä. 2-NDFL löytyy Internetistä.
Jos verolaskenta suoritetaan tavanomaiseen tapaan, Ominaisuus-sarakkeeseen merkitään arvo 1; kun on ilmoitettava, että tuloveroa ei ole pidätetty kokonaan tai osittain, niin "2". "Säätönumero" on tarpeen merkitä "00" myönnettäessä varmenne ensimmäistä kertaa, seuraavina kertoina tämä arvo kasvaa yhdellä. Jos peruutustodistus laaditaan, sen sarjanumero on ”99”.
Osioiden täyttäminen:
| Ensimmäinen jakso | Tämä sisältää tiedot verottajasta: tiedot, yhteystiedot, asiakirjan laatineiden vastuuhenkilöiden tiedot sekä yrityksen nimen tai yrittäjän koko nimen. |
| Toinen jakso | Sinun tulee antaa tarvittavat tiedot henkilöstä, jolle todistus myönnetään:
|
| Kolmas jakso | Osoittaa tuloja, joita verotetaan 13 prosentin verokannan mukaan. Koodit ilmoitetaan tässä nelinumeroisina numeroina, jotka vastaavat saatuja tuloja. Ne määritetään erityisellä luokittimella. |
| Neljäs jakso | Suunniteltu osoittamaan vähennyksiä. Tänne kirjataan vaadittujen vähennysten lisäksi tiedot Veropalvelusta saaduista luvista ja vahvistavat oikeuden niihin. |
| Viides jakso | Tulojen ja henkilökohtaisten tuloverojen kokonaissummat näkyvät täällä. Pakollinen ilmoittamaan:
|
Lomakkeen täyttämiseen voit käyttää kirjanpitäjien apuna monien palveluiden tarjoamaa mallia.
Mikä on tärkeää ilmoittaa
Kohdat 3 ja 4, joihin merkitään tulot lajikohtaisesti ja vähennykset, tulee täyttää koodeilla. Kansalliskokouksen 22. marraskuuta 2016 antamalla määräyksellä otettiin käyttöön uusia koodeja, joita tulee käyttää toimitettaessa mietintöä f. 2-NDFL vuodelle 2019 tai sertifikaatin luominen työntekijälle.
Alla olevista taulukoista näet, kuinka se määritetään:
- tulokoodi (CD);
- tulon määrä veroineen (SD mukaan lukien henkilökohtainen tulovero);
- vähennyskoodi (KB);
- vähennyssumma (DC).
Tuloista verotetaan 13 prosenttia
Palkka:
Siviilioikeudellisten sopimusten mukaiset maksut:
Johdon palkkiot (johtaja, hallitus):
Palkan mukana maksettavat kuukausittaiset tuotantobonukset:
Neljännesvuosittaiset ja vuosittaiset tuotantobonukset:
Ei-tuotantobonukset ja muut voitoista maksettavat bonukset:
Sairasloma:
Lomapalkka:
Luontoispalkka:
Luontoismuotoiset tulot, kun työnantaja maksaa työntekijälle tavaroista, palveluista, työstä, omistusoikeuksista jne.:
Täysi tai osittainen maksu työntekijän edun mukaisesti tavaroista, palveluista, työstä:
2-NDFL-todistuksen täyttäminen ulkomaalaiselle työntekijälle ei käytännössä eroa venäläisen työntekijän todistuksen täyttämisestä, mutta siinä on joitain ominaisuuksia.
Kenttä "TIN Venäjän federaatiossa"
Tämä kenttä on täytettävä, jos ulkomaalainen työntekijä on rekisteröity verotukselliseksi Venäjän federaatiossa (Venäjän federaation valtiovarainministeriön 21.10.2010 N 129n määräyksen liitteen 1 kohta). Totta, vaikka ulkomaalaisella olisi venäläinen TIN, mutta et ilmoita sitä 2-NDFL-todistuksessa, mitään pahaa ei tapahdu (katso esimerkiksi liittovaltion verohallinnon kirje 9.6.2017 N BS-4 -11/17753@).
Kenttä "TIN kansalaisuusmaassa"
Jos sinulla on tietoja ulkomaalaiselle työntekijälle hänen kansalaisuusmaassaan annetusta TIN-tunnuksesta (sen vastineesta), täytä tämä 2-NDFL-todistuksen kenttä.
Kentät "Sukunimi", "Etunimi", "Isännimi"
Näihin kenttiin tulee merkitä siirtotyöläisen koko nimi hänen henkilötodistuksensa mukaisesti. Tässä tapauksessa nämä kentät saa täyttää latinalaisin kirjaimin.
Jos ulkomaalaisella työntekijällä ei ole toista nimeä, vastaavaa kenttää ei täytä.
Kenttä "Veronmaksajan asema"
Tähän 2-NDFL-todistuksen kenttään (hyväksytty Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksellä, 2. lokakuuta 2018 N ММВ-7-11/566@) syötetään ulkomaan kansalaiselle erityinen koodi, jonka merkitys riippuu siitä, kenelle ulkomaalainen työntekijä tarkalleen on tunnustettu tuloveron maksamista varten:
Kenttä "Kansalaisuus (maakoodi)"
Ilmoita tässä sen maan numeerinen koodi, jonka kansalainen ulkomaalainen työntekijäsi on All-Russian World Countries -luokituksen mukaisesti (Venäjän valtion standardin päätöslauselma, 14. joulukuuta 2001 N 529-st). Jos työntekijäsi on esimerkiksi Valko-Venäjän tasavallan kansalainen, kirjoita "Kansalaisuus (maakoodi)" -kenttään koodi "112".
Kenttä "Henkilöasiakirjan koodi"
Pääsääntöisesti tähän kenttään syötetään koodi "10" - "Ulkomaan kansalaisen passi". Löydät kaikki koodit ja niiden merkitykset menettelyn liitteestä 1, hyväksytty. Venäjän liittovaltion veroviraston 2. lokakuuta 2018 päivätyllä määräyksellä N ММВ-7-11/566@.
Kenttä "Asuinosoite Venäjän federaatiossa"
Tämä kenttä ilmoittaa täydellisen osoitteen, jossa ulkomaalainen työntekijä on rekisteröitynyt Venäjän federaatioon asuin- tai oleskelupaikassaan.
Kenttä "Asuinpaikan maakoodi"
Täällä sinun on ilmoitettava ulkomaalaisen työntekijän pysyvän asuinmaan koodi koko Venäjän maailman maiden luokituksen mukaisesti.
Osoitekenttä
Syötä tähän kenttään siirtotyöläisesi osoite pysyvän asuinmaassa. Osoite ilmoitetaan missä tahansa muodossa ja latinalaisten aakkosten kirjaimet ovat sallittuja.
Jos täytät 2-NDFL-todistuksen työntekijälle, joka työskentelee Venäjän federaatiossa patentin perusteella
Jos verovirasto on vahvistanut oikeuden alentaa asiamiehen tuloveroa kiinteiden ennakkomaksujen määrällä, niin todistuksessa 2-NDFL näiden ennakkojen määrä näkyy kohdassa 2 ”Tulojen ja verojen yhteismäärät tulojen perusteella. verokausi" rivillä "Kiinteiden ennakkomaksujen määrä".
Lisäksi 2-NDFL-todistuksessa on oltava sen ilmoituksen numero ja päivämäärä, joka vahvistaa oikeuden alennukseen, sekä tämän ilmoituksen antaneen liittovaltion veropalvelun koodi. Ja älä unohda laittaa ilmoituskoodia - "3".