Korjaavan laskun laatiminen 1C:ssä. Kuinka oikaisulasku otetaan huomioon vähennyksistä ja korotuksista

Oikaisulasku on tosite, joka kirjataan aiemmin laaditun laskun perusteella. Sen avulla voit tallentaa muutokset lähetettyjen tavaroiden määrässä ja/tai aiemmin lähetettyjen tavaroiden määrässä. Katsotaanpa, kuinka oikaisulasku syötetään 1C 8.3:ssa ja tulostetaan se.

Tavaran myynnin rekisteröinti ja vakiolaskun laatiminen

Ensin sinun on löydettävä lasku, jota käytettiin tavaroiden lähettämiseen. Meidän tapauksessamme tämä on 1C-asiakirja "":

Myynnin ja laskujen rekisteröinti 1C 8.3:ssa näkyy videossamme:

Kuinka tehdä oikaisulasku myynnistä

Syöttääksesi oikaisulaskun kohdassa 1C 8.3, sinun on napsautettava "Luo perusteella" -painiketta - "Oikaisulasku":

Hanki 267 videotuntia 1C:llä ilmaiseksi:

Vaikuttaa siltä, ​​​​että pitäisi luoda uusi "Lasku" -asiakirja, mutta itse asiassa "" -lomake avautuu, jossa sinun on ilmoitettava erot alkuperäisen laskun kanssa. Esimerkissämme osoitamme, että ensimmäisen rivin tuote on laskenut 1000 yksikköä ja toisella rivillä hinta on laskenut 50 ruplaa:

Toteutusmuutosten tekemiseksi sinun on napsautettava Suorita-painiketta. Seuraava vaihe on oikaisun syöttäminen laskuun. Voit tehdä tämän napsauttamalla " " -painiketta:

Tässä konsultaatiossa puhumme poistojen oikaisulaskujen peruskirjauksista, jotka kirjanpitäjän tulee tehdä myyjän ja ostajan puolella.

Ostajan tilanteet

Kun toimittajalta tai toimittajalta saadaan alennusoikaisulasku, kirjaukset riippuvat tositteen myöntämisen erityisestä syystä. Alla olevassa taulukossa käsitellään tämän kysymyksen päätilanteita.

Myyjän tilanteet

Ostajan alennus

Yleissääntönä on, että ostajan alennus hänelle toimitettavista tavaroista muuttaa niiden hintaa. Se näkyy oikaisuasiakirjan sarakkeessa 5. Näin ollen se vähentää tuloja. Myyjä tekee seuraavat kirjanpitokirjaukset:

• KÄÄNTEINEN Dt 62 – Kt 90,1 – tavaroiden myyntituloa vähennetään erotuksen verran (otettu rivin "Kokonaisalennus" sarakkeesta 9);
• REVERSE Dt 90.3 – Kt 68 – Eron määrästä veloitetaan arvonlisävero (otettu rivin Kokonaisalennus sarakkeesta 8).

Ostajan kieltäytyminen

Tapahtuu, että ostaja hyväksyi vähemmän tavaroita kuin alkuperäisessä laskussa oli sovittu. Esimerkiksi puutteellisen toimituksen tai viallisen kunnon vuoksi. Sitten kirjanpitäjä tekee vastaavat merkinnät päivältä, jona ostajan asiakirjoihin perustuva kieltäytyminen osan tavarasta vastaanotetaan:

• REVERSE Dt 62 – Kt 90,1 (myydyt tavarat, otettu rivin "Kokonaisvähennys" sarakkeesta 9);
• REVERSE Dt 90,3 – Kt 68 (alv-kertymä, otettu rivin "Alennus yhteensä" sarakkeesta 8);
• REVERSE Dt 90,2 – Kt 41 (43, 20) (kirjataan pois niiden tavaroiden kustannukset, joista ostaja kieltäytyi).

ALV:n laiminlyönnin palautus

Toinen melko yleinen tilanne on, kun arvonlisäverovelvollinen ostaja kieltäytyy täysin laadukkaasta tuotteesta. Tässä tapauksessa kirjanpitäjä ottaa huomioon palautetun osan lähetyksestä palautuslaskussa ilmoitettuun hintaan (ilman vähennettäväksi hyväksytty ALV).

Sinä päivänä, jolloin palautetun tavaran asiakirjat saapuivat, kirjanpitoon kirjoitetaan seuraavat kirjaukset:

• Dt 41 – Kt 62: otamme huomioon palautetut arvot;
• Dt 19 – Kt 62: huomioimme arvonlisäveron oikaisuasiakirjan mukaan;
• Dt 68 – Kt 19: verovähennys oikaisulaskussa;
• Dt 62 – Kt 51: hyvitys ostajalle.

Oikaisulaskun heijastamiseksi osto- ja myyntikirjaan, katso ohjeet esimerkeineen ja näytteineen myyjälle ja ostajalle. Tarkastuksen aikana tarkastaja tarkistaa tämän ensin. Ja jos rikkomuksia on, arvonlisäverovähennykset voidaan poistaa.

Mitä eroa on ostokirjan oikaisulaskun ja ensisijaisen myyntikirjan heijastuksen välillä?

Oikaisulasku (ACF) näkyy osto- ja myyntikirjassa sen erottuvan periaatteen mukaisesti kuin ennakko- tai lähetysasiakirja. Tämä johtuu myyjän tämän asiakirjan esittämisen erityispiirteistä. Katsotaanpa näitä ominaisuuksia.

Myyjien on lähetettävä oikaisulaskut ostajille, kun aiemmin tehdyn toimituksen hinta tai määrä muuttuu. Tämän asiakirjan näyttämiseen on useita syitä:

Kaikissa edellä mainituissa tapauksissa myyjä laatii oikaisulaskun kahtena kappaleena. Yksi kappale lähetetään ostajalle, toinen säilytetään itselleen.

Myyjä laatii asiakirjoja vain, jos ostaja hyväksyy muutokset (Venäjän federaation verolain 168 artiklan 3 kohta). Tätä varten laaditaan ensisijainen asiakirja, esimerkiksi laki. Oikaisulaskun muoto ja sen täyttämistä koskevat säännöt on hyväksytty Venäjän federaation hallituksen 26.12.2011 asetuksella nro 1137, sellaisena kuin se on muutettuna 19.8.2017.

Kun myyjä on laatinut CSF:n, hänen on näytettävä tämä oikaisulasku osto- tai myyntireskontrassa.

Tärkeä!

Valtiovarainministeriö nimesi tapaukset, joissa oikaisulaskua ei voida antaa. Näissä tilanteissa ALV-peruste on määritettävä alusta alkaen monimutkaisen algoritmin avulla.

Hintaa alennettu

Jos tavaran (töiden, palvelujen) hinta on laskenut, eli myyjä menettää osan rahoista, hän ikään kuin antaa sen ostajalle, eli tekee ostoksen. Sitten hänen on rekisteröitävä tällainen oikaisulasku ostokirjaan.

Hintaa on korotettu

Eri asia on, onko tavaran hinta tai määrä noussut, jolloin myynti näyttää kasvavan ja hän kirjaa jo myyntikirjaan oikaisulaskun.

Ostaja, saatuaan CSF:n, heijastaa sen myös ostokirjaan tai myyntikirjaan. Mutta hänen rekisteröintiperiaatteensa on päinvastainen. Tämän ymmärtämiseksi katsotaanpa taulukkoa.

Oikaisulaskujen rekisteröinti osto- ja myyntikirjaan

Miten oikaisulasku näkyy osto- ja myyntireskontrassa

Oikaisulasku voi näkyä sekä osto- että myyntikirjassa. Asiakirjan rekisteröinti tapahtuu sillä vuosineljänneksellä, jolla asiakirjat on myönnetty.

Myyntikirja myyjältä ja ostajalta, joka heijastaa oikaisulaskua

Sarake 13b täytetään seuraavasti:

Sarake 14 täytetään seuraavasti:

Sarake 17 täytetään seuraavassa järjestyksessä:

Oikaisulaskun sisällyttäminen myyntikirjaan: näyte

Hallitus on muuttanut myyntikirjan muotoa. Siksi säilytämme ne vuoden 2019 toisesta neljänneksestä alkaen valtioneuvoston 19.1.2019 annetulla asetuksella nro 15 hyväksytyssä muodossa (julkaistu 22.1. osoitteessa publication.pravo.gov.ru). Tähän asti käytämme kirjanpidossa Venäjän federaation hallituksen 19. elokuuta 2017 antaman asetuksen nro 981 mukaista ostokirjan muotoa.

Ostoskirja myyjältä ja ostajalta, joka vastaa oikaisulaskua

Täytä tässä tapauksessa lomakkeen kentät seuraavasti.

Sarake 2 - Tapahtumatyypin koodi on 18 kaikissa tapauksissa;

Sarake 3 – on oltava sama kuin CSF:n rivi 1b;

Sarake 5 – on oltava sama kuin CSF:n rivi 1;

Sarake 15 täytetään seuraavasti:

Sarake 16 tulee muotoilla seuraavasti:

Oikaisulaskun sisällyttäminen ostokirjaan: näyte

Jotta kaiken ymmärtäminen olisi helpompaa, tarkastellaan ostokirjan ja myyntikirjan oikaisulaskun suunnittelua konkreettisin esimerkein.

Esimerkki laskun sisällyttämisestä ostokirjaan ja myyntikirjaan, kun tavarakustannusta vähennetään

Limma LLC myi Chance-yhtiölle raaka-aineita 84 000 ruplan arvosta syyskuussa 2019, josta arvonlisävero oli 14 000 ruplaa. (lasku nro 155, päivätty 16.9.2019). Osa raaka-aineista osoittautui odotettua huonompilaatuisiksi, joten jo lokakuussa 2019. Limma päätti alentaa toimitettujen raaka-aineiden hintaa 72 000 ruplaan sisältäen arvonlisäveron 12 000 ruplaa.

Siten myyntihinta laski 12 000 ruplaa. (sis. ALV), ja itse arvonlisävero laski 2000 ruplaa.

Limma LLC julkaisi kaksi identtistä oikaisulaskua nro 2, päivätty 23.10.2019 vähentääkseen raaka-ainekustannuksia. Hän lähetti yhden CSF:n Chance-yritykselle ja piti toisen itselleen.

Tämän jälkeen Limma LLC:n myyjä heijastaa oikaisulaskun ostokirjaan:

Chance LLC:n ostaja heijastaa oikaisulaskun myyntikirjaan:

Esimerkki laskun kirjaamisesta osto- ja myyntikirjaan, kun tavaran hinta nousee

Korjataan yllä oleva esimerkki, oletetaan, että Limma LLC toimitti sovittua korkeamman luokan raaka-aineita. Yhteisymmärryksessä ”Chancen” kanssa myyjä korotti tuotteen hintaa 6 000 ruplaa. (sis. alv), kun taas itse vero nousi 1000 ruplaa.

Katsotaan kuinka myyjä heijastaa oikaisulaskun myyntikirjaan.

Ja näin ostaja heijastaa oikaisulaskun ostokirjassaan.

ALV-oikaisu on tarpeen osto- tai myyntihinnan muuttuessa. Tässä tilanteessa luodaan oikaisulasku. 1C Accounting 8.3 -ohjelman esimerkin avulla tarkastellaan tuotantopanosten arvonlisäveron oikaisua kustannusten pienentyessä. Ensin luomme asiakirjan "Tavaroiden vastaanotto" ja rekisteröimme "Lasku vastaanotettu":

Täyttäessäsi rasti ruutuun "Alv-vähennys näkyy ostokirjassa kuittipäivämäärään mennessä":

Oletetaan, että ostimme suuren erän tavaroita ja toimittaja tarjosi alennusta. Vastaavasti kokonaiskustannukset ja arvonlisävero laskivat. Jotta tämä näkyy ohjelmassa, luomme asiakirjan "Kuitin oikaisu":

"Pää"-välilehden oikaisussa on tarkistettava, että perustositteet näkyvät ja "Palauta alv ostokirjaan" -kohdan vieressä on valintamerkki.

Aseta "Tuotteet"-välilehden "Hinta"-sarakkeessa uusi hinta, jolloin "Hinta-, ALV"- ja "Yhteensä"-sarakkeiden arvot lasketaan automaattisesti:

Muista rekisteröidä "Oikaisulasku" kuitin oikaisuun, tämä asiakirja heijastaa summan laskua/lisää. Nämä tiedot näkyvät asiakirjan vastaavassa kentässä:

Luomme "Ostokirja"- ja "Myyntikirja"-raportit ja tarkistamme, kuinka "Oikaisulasku" näkyy raportoinnissa:

"Ostokirja" -raportti heijasti alkuperäistä summaa. Mutta "Myyntikirja" -raportissa summa näkyy jo oikaisulaskun perusteella.

Katsotaanpa nyt esimerkkiä kustannusten noususta. Samalla tavalla täytämme "Tavaroiden vastaanotto" ja rekisteröimme asiakirjan "Lasku":

Toimittaja korotti uuden tavaraerän hintaa ja "Oikaisulasku" laadittiin. Jos ostaja hyväksyy uuden hinnan, "Kuitin oikaisu" -asiakirja laaditaan samalla tavalla kuin edellisessä tapauksessa. Voit myös luoda kuittioikaisun käyttämällä kuittilaskussa olevaa "Luo perusteella" -painiketta.

Sinun on täytettävä:

Toiminnan tyyppi - "Säätö osapuolten suostumuksella."

Pohja.

Palauta ALV myyntikirjaan – valitse ruutu.

Aseta uusi hinta Tuotteet-välilehden Hinta-sarakkeessa.

Rekisteröimme "Oikaisulasku vastaanotettu":

Tässä tilanteessa sinun on viitattava rutiinitoimintoon "Ostokirjan merkintöjen luominen":

Koska alkuperäisessä ”Lasku”-asiakirjassa oli valittuna ”Alv-vähennys ostokirjaan vastaanottopäivänä” -valintaruutu, ei tämän tositteen tietoja näytetä ostokirjamerkintöjä luotaessa. Mutta säätömerkintä näkyy.

Tämän seurauksena molemmat laskut näkyvät ostoreskontrassa:

Jos kustannus laskee, oikaisulaskun tiedot näkyvät myyntikirjassa ja jos kustannus nousee, se näkyy ostokirjassa.

Myynnissä arvon alennuksen oikaisulasku menee ostokirjaan ja lisäyksen osalta myyntikirjaan.

Myynnin oikaisut tehdään samalla tavalla. Luomme asiakirjan "Myynnin oikaisu" ottaen huomioon hinnanalennus:

Ja rekisteröimme "Oikaisulaskun". Täytä tiedot oikeaan kenttään vähentääksesi kustannuksia:

Huomaa, että ennen raporttien luomista sinun on suoritettava lakisääteiset ALV-toimet.

Ostoreskontraraportti heijastaa arvon laskua luodun oikaisulaskun perusteella. "Toimintakoodi"-sarakkeessa on 18, ja sarakkeessa, jossa on myyjän nimi, näkyy organisaatiomme nimi:

Nyt muodostamme "Myynnin oikaisun" ottaen huomioon hinnan nousun:

"Oikaisulasku" -asiakirjassa näkyy summan lisäys.

Laskut ovat todiste verovähennysten laillisuudesta. Laskujen tiedot saapumisjärjestyksessä kirjataan lähetettyjen ja vastaanotettujen laskujen lokeihin. Tietyssä järjestyksessä ne kirjataan osto- ja myyntikirjoihin, joiden perusteella arvonlisäveron määrä määritetään. Miksi tarvitset tämäntyyppisen oikaisu- (korjaus)asiakirjan?

Mikä on oikaisulasku ja missä tapauksissa se laaditaan?

Oikaisulasku on todiste arvonlisäveron määrän muutoksesta (oikaisusta), joka johtuu perusasiakirjoissa olevien summien oikaisusta. Ostaja vähentää oikaisulaskun perusteella korotuksen määrästä arvonlisäveron, ja jos se pienenee, palauttaa vähennyksen määrästä lasketun veron. Myynnin määrän kasvaessa myyjä veloittaa korotuksen määrästä arvonlisäveron ja sen pienentyessä vähennyksen määrästä lasketun arvonlisäveron.

Oikaisulasku laaditaan kolmessa tapauksessa:

1. kun hinta muuttuu,
2. kun määrä muuttuu,
3. kun myytyjen tavaroiden (palvelujen) hinta ja määrä muuttuvat.

Veronmaksajalla on oikeus laatia yksi oikaisulasku toimitettujen tavaroiden (suoritetut työt, suoritetut palvelut), luovutetun omistusoikeuden muutoksista, jotka on ilmoitettu kahdessa tai useammassa tämän verovelvollisen aiemmin laatimassa laskussa.

Asiantuntijan mielipide

Maria Bogdanova

Yli 6 vuoden kokemus. Erikoistuminen: sopimusoikeus, työoikeus, sosiaaliturvaoikeus, immateriaalioikeus, siviiliprosessi, alaikäisten oikeuksien suojelu, oikeuspsykologia

Tässä on esimerkkejä tilanteista, joissa myyjän on vuonna 2019 laadittava oikaisulasku:

• ostajalle annetaan alennus;
• Hyväksymisprosessin aikana ostaja havaitsi puutteen tai poikkeaman tavaroiden, töiden, palveluiden tai omaisuusoikeuksien laadussa ja myyjä tunnusti tämän vaatimuksen;
• ostaja palauttaa osittain tavarat, joita ei ole hyväksytty kirjanpitoon;
• ostaja on löytänyt huonolaatuisia tavaroita, jotka hän onnistui rekisteröimään, mutta ei palauta niitä myyjälle, vaan hävittää ne omatoimisesti osapuolten erikseen sopimalla tavalla;
• ostaja, joka ei maksa arvonlisäveroa, palauttaa tavaran osittain;
• tavarat lähetettiin ostajalle alustavilla hinnoilla, ja myöhemmin niitä tarkistettiin ottaen huomioon hinnat, joilla näitä tuotteita myytiin kuluttajille;
• tavaroiden tai palvelujen hintaa on muutettu tuomioistuimen päätöksellä.

Myyjä on velvollinen laatimaan oikaisulaskun viiden kalenteripäivän kuluessa siitä, kun hän on sopinut muutoksista ostajan kanssa tai ilmoittanut niistä hänelle. Ostajan suostumus tai hänen ilmoituksensa tosiasia on vahvistettava ensisijaisilla asiakirjoilla. Esimerkiksi sopimus tai erillinen sopimus. Vain näiden ehtojen täyttyessä voidaan oikaisulaskuun merkitty ALV vähentää.

Taulukko 1. Ostajan ja myyjän toimet kustannusten korjaamisessa ja niiden syyt

Oikaisulaskujen tiedot (pakolliset tiedot):

• Venäjän federaation verolain 169 artiklan 5.2 kohdassa vahvistettu:
  • nimi "oikaisulasku";
  • numerot ja päivämäärät: tämän laskun, korjatut laskut; aikaisemmat muutokset näihin asiakirjoihin;
  • osapuolten tiedot: nimet, osoitteet, TIN;
  • sen laskun valuutta, jossa myyntisumma on korjattu;
  • tavarat (palvelut);
  • tavaroiden (palvelujen) mittayksiköt;
  • tavaroiden määrä (palvelut);
  • kustannukset ennen korjausta ja korjauksen jälkeen: tavarayksikkö (hinnat); kaikki tavarat (palvelut) ilman veroja; kaikki tavarat (palvelut) veroineen;
  • ALV:n määrä: ennen ja jälkeen selvennyksen;
  • arvonlisäverokanta;
  • valmisteveron määrä;
  • arvojen ero ennen korjausta ja korjauksen jälkeen: myytyjen tavaroiden (palvelujen) kustannusten määrät ilman arvonlisäveroa; ARVONLISÄVERO; tavaroiden (palvelujen) kustannukset, mukaan lukien ALV;
• Venäjän federaation verolain 169 artiklan 6 kohdassa säädetty:
  • johtajan ja pääkirjanpitäjän tai muiden henkilöiden, joiden valtuudet on vahvistettu organisaation määräyksellä tai valtakirjalla, allekirjoitukset;
  • yksittäisen yrittäjän tai valtakirjalla valtuutetun henkilön allekirjoitus, jossa on tiedot tämän yksittäisen yrittäjän valtion rekisteröintitodistuksesta.

Oikaisuasiakirjan täyttämistä koskevat säännöt

Muoto ja sen asemat

Oikaisulaskun lomakkeen ja sen täyttämistä koskevat säännöt hyväksyy Venäjän federaation hallitus. Näkyy valokuvassa.

Oikaisulaskulomakkeelle on ominaista se, että jokaisesta tuotteesta (palvelusta) täytetään neljä riviä.

1. "A (ennen muutosta)", johon kirjataan muuttuneen laskun indikaattorit.
2. "B (muutoksen jälkeen)", se osoittaa rivin "A (ennen muutosta)" korjatut indikaattorit.
3. "B (lisäys)" syötetään tähän indikaattorien A ja B (B - A) positiiviset erot.
4. "G (lasku)", tässä eron negatiiviset tulokset (B - A) kirjoitetaan positiivisina lukuina.

Ensimmäinen kappale on ostajalla, toinen myyjällä.

Näytteiden täyttö

Oikaisulaskut laatii ja allekirjoittaa myyjä. Kaavio osoittaa, että oikaisulasku kuvaa tavaroita ja palveluita: myyty - myyjälle, ostettu - ostajalle.

Kaikki työmatkan ennakkoraportin laatimisen vivahteet:

Esimerkki 1. Mayak LLC, sijainti: Leningradin alue, Lodeynoje Pole, st. Volodarskogo, d. XX, TIN 4711ХХХХХХ myytiin Vesna LLC:lle, joka sijaitsee osoitteessa: Leningradin alue, Lodeynoye Pole, st. Gagarina, XX, TIN 4709ХХХХХХ 10 pöytää. tapahtui 20.12.2016. Pöydät myytiin 2500 ruplaan kappaleelta. Lähetimme 20.12.2016 päivätyn laskun nro 229.

Oikaisulasku arvon alenemisesta

Onko asiakirjaan mahdollista tehdä muutoksia, missä tapauksissa sitä vaaditaan ja miten se tehdään

Oikaisulaskujen korjauksia tekevät myyjät, koska he allekirjoittavat ne.

Korjaus ilman uuden kokoamista

Virheet, jotka eivät häiritse kaupan osallistujien ja myytyjen tavaroiden tunnistamista, kustannusta, verokantaa ja veron määrää korjataan normaaliin tapaan. Yliviivaa mikä on väärin ja kirjoita mikä on oikein. Vapaaseen tilaan he kirjoittavat "korjattu ... uskomaan" ja asettavat päivämäärän ja valtuutettujen henkilöiden allekirjoituksin varmennettuna transkriptiolla, sinetöity (jos sellainen on). Esimerkiksi myyjä merkitsi osoitteeseen "Pietarin alue" eikä "Leningradin alue". Korjattuaan tämän virheen 20.3.2017 myyjä ylitti sanan "Pietari" ja kirjoitti päälle "Leningradskaya". Tyhjään tilaan hän kirjoitti: "Korjattu "Pietarista" sanaan "Leningradskaya" usko 20.3.2017 allekirjoituksen vieressä, jossa on kopio ja sinetti (jos sellainen on)." Muokkaukset on tehtävä molemmille puolille. Muuten sitä pidetään laittomana.

Korjaus uusien kopioiden suunnittelulla

Myyjä tekee oikaisulaskujen korjaukset, jotka on laadittu Venäjän federaation hallituksen 26. joulukuuta 2011 annetun asetuksen nro 1137 voimaantulopäivästä alkaen paperilla tai sähköisessä muodossa (mukaan lukien jos on tehty ilmoituksia). ostajien oikaisulaskujen selventämisestä sähköisessä muodossa) laatimalla uudet kopiot oikaisulaskuista tämän asiakirjan mukaisesti. Tällöin oikaisulaskun uudessa kappaleessa ei saa muuttaa ennen korjauslaskua laaditun oikaisulaskun riveillä 1 ja 1b merkittyjä tunnuslukuja ja täytetään rivi 1a, jossa sarjanumero korjauksen numero ja korjauksen päivämäärä ilmoitetaan. Oikaisulaskun uuden kopion jäljellä olevat indikaattorit, mukaan lukien uusi (alun perin ei täytetty) tai päivitetty (muutettu), ilmoitetaan tämän asiakirjan mukaisesti.

Venäjän federaation hallituksen 26. joulukuuta 2011 antaman asetuksen N 1137 liitteen nro 2 osan II lauseke 6

Muutokset, jotka eivät vaadi perusasiakirjojen korjaamista

Jos valvontaviranomaiset havaitsivat kirjoitusvirheen ennen kaupan osapuolia, paras vastaus selvityspyyntöön olisi korjattu asiakirja.

Jos myyntimäärä muuttuu uudelleen hinnan tai määrän korjauksen vuoksi, laaditaan korjattu oikaisulasku. Tiedot riveiltä 1-4 siirretään edelliseltä, paitsi riviltä 1a. Rivi "A" on täytetty vastaavilla "B:n" tiedoilla.

Ostokirjassa ja myyntikirjassa

Oikaisulaskut rekisteröidään Arvonlisäverolaskelmissa käytettyjen vastaanotettujen ja lähetettyjen laskujen rekisteriin.

Ne rekisteröidään vastaanotto- ja myöntämisjärjestyksessä:

1. kirjanpitopäiväkirjan osassa 1 ”Myönnetyt laskut” niiden myöntämispäivään mennessä.
2. kirjanpitopäiväkirjan osassa 2 ”Vastaanotetut laskut” niiden vastaanottopäivään mennessä.

Oikaisulaskun, ostoreskontra- ja myyntireskontratietojen yhteenliittämistaulukko.

Kirjanpito ostokirjassa

Tiedot kirjataan ostokirjaan vähennysoikeuden syntymisen jälkeen.

Esimerkki 6. Myynnin määrän kasvu. Vesna LLC:n ostokirja vuoden 2017 1. vuosineljännekselle.

Oikaisulaskuista syötetyt tiedot:

1. Nro 12, 1.12.2017 (kuva nro 4): nro 230, 20.12.2016, –, nro 12, 1.12.2017, –, Mayak LLC, 4711ХХХХХХ, 4711ХХХХХХ, 8850.00.00;
2. Nro 11, 1.12.2017 korjauksella nro 2, 26.3.2017 (kuva nro 6): nro 229, 20.12.2016, nro 11, 1.12.2017, nro 2 26.3.2017, Mayak LLC, 4711ХХХХХХ, 4720,00, 720,00.

Esimerkki 7. Myynnin määrän lasku. Mayak LLC:n ostokirja vuoden 2017 ensimmäiselle neljännekselle.

Myyntimäärää pienennettäessä syötetään samat tiedot myyjän ostokirjaan kuluvalle kaudelle, mutta myyjätietojen sijaan riveiltä 3, 3b syötetään tiedot ostajasta.

Annoimme 12.1.2017 päivätyn oikaisulaskun nro 11 tiedot:

• nro 229, 20. joulukuuta 2016,
• nro 11, 12. tammikuuta 2017,
• LLC "Vesna"
• 4709ХХХХХХ
• 5900,
• 900,00.

Jos ostokirjaan on tarpeen tehdä muutoksia (kuluvan verokauden päätyttyä), laskun merkinnän peruutus, oikaisulasku tehdään ostokirjan lisäarkkiin siltä verokaudelta, jonka aikana lasku, oikaisulasku rekisteröitiin, ennen tekemistä niissä on korjauksia.

Venäjän federaation hallituksen asetus, annettu 26. joulukuuta 2011, N 1137 (liite 4, osan 2 kohta 4)

Veroilmoitukseen siirretään vuosineljänneksen sarakkeen 16 lukujen summa.

Kirjanpito myyntikirjassa

Oikaisulaskujen tiedot kirjataan myyntikirjaan arvonmuutoksen tosiasian vahvistavien asiakirjojen laadinnan aikana.

Kustannusten nousun yhteydessä laadittava oikaisulasku on myyjän kirjaama:

• myyntikirjassa - jos se on laadittu ennen verokauden päättymistä;
• myyntikirjan lisäarkissa - jos se on laadittu verokauden jälkeen.

Lisämyyntikirja arkki

Siirsimme tiedot 12.1.2017 päivätyistä oikaisulaskuista nro 12 (kuva nro 4) ja nro 11 korjauksella nro 2 päivätyllä 26.3.2016 (kuva nro 6):

• Nro 12, 1.12.2017 (kuva nro 4): nro 230, 20.12.2016, –, nro 12, 1.12.2017, –, Vesna LLC, 4709ХХХХХХ, 4709ХХХХХХ, 8850.500 8850.500 ;
• Nro 11, 1.12.2017 korjauksella nro 2, 26.3.2017 (kuva nro 6): nro 229, 20.12.2016, nro 11, 1.12.2017, nro 2 26.3.2017, Vesna LLC, 4709ХХХХХХ, 4720,00, 4000,00, 720,00.