Jos haluat esittää arvonlisäveron määrät kohdassa 1C 8.3 manuaalisella tai yksinkertaistetulla arvonlisäverokirjanpidon menetelmällä, käytä asiakirjaa "Alv:n heijastus vähennykseen".
Katsotaanpa esimerkkiä tämän asiakirjan käyttämisestä yhdessä asiakirjan "" kanssa. Oletetaan, että organisaatiolla Romashka LLC on vuoden 2016 alussa luottosaldo vastapuolen Servicelogin kanssa. Lasku ostetuista tuotteista saatiin vasta seuraavan vuoden tammikuussa.
Tämän tilanteen kuvastamiseksi 1C-kirjanpidossa esittelemme asiakirjan "Saldojen syöttäminen" (kuva 1). Käytämme virtuaaliobjektia " " laskentadokumenttina.
Tapahtumissa on laskun sijasta selvitystositteita (kuva 2).
Laskun vastaanottaminen toimittajalta oikeuttaa arvonlisäveron vähennykseen. Tämän mahdollisuuden heijastamiseksi 1C-ohjelmassa luomme asiakirjan "Vähennysarvonlisäveron heijastus" (kuva 3) ja rekisteröimme siihen toimittajan laskun.
Hanki 267 videotuntia 1C:llä ilmaiseksi:
Täytä "Tavarat ja palvelut" -välilehdellä vaaditut sarakkeet. Tässä tapauksessa ei tarvitse täyttää koko nimikkeistön luetteloa (kuva 4), riittää, kun ilmoitetaan arvon tyyppi.
Koska "Luo tapahtumat" ja "Käytä ostokirjan kirjauksena" -valintaruudut ovat käytössä 1C-tositteen asetuksissa, liikkeet kirjanpitorekisteriin ja "alv-ostot" luodaan (kuva 5).
Kaikki asiakirjat, jotka meidän oli valmisteltava, voidaan näyttää näytöllä napsauttamalla "Lisää"-painiketta (kuva 6)
Jotkut valtion virastot harjoittavat voittoa tuottavaa toimintaa. Jos sovelletaan yleistä verotusjärjestelmää, laitoksen kirjanpitäjä tuntee ostoihin sisältyvän arvonlisäveron vähennyksen. Voimme sanoa, että verokirjanpito on yksi monimutkaisimmista kirjanpidon osista, mutta sen hallinnasta julkisen sektorin 1C-ohjelmissa on edelleen hyvin vähän tietoa. Tässä artikkelissa haluaisin puhua arvonlisäveron vähentämisestä esimerkkinä käyttöjärjestelmän ostamisesta ohjelmassa "1C: Julkisen laitoksen kirjanpito 8, painos 2.0".
Aloitan siitä, että verovähennys on tapa vähentää laitoksen talousarvioon maksaman arvonlisäveron määrää. Tämä tarkoittaa, että tällaista vähennystä säätelee tiukasti Venäjän federaation verolaki.
Erityisesti valtion omistaman laitoksen käyttöomaisuutta ostettaessa arvonlisäveron vähennys on mahdollista vain, jos tätä käyttöomaisuutta käytetään myöhemmin laitokselle voittoa tuottavassa toiminnassa. Toinen ehto on kaikkien verolain vaatimusten mukaisesti laadittujen ensisijaisten asiakirjojen saatavuus.
On myös pieni luettelo poikkeuksista, joissa arvonlisävero ei ole vähennyskelpoinen, vaikka yllä olevat kaksi ehtoa täyttyisivät:
- käyttöomaisuuden ovat hankkineet laitokset, jotka ovat vapautettuja veronmaksusta tai jotka eivät ole verovelvollisia;
- jos suoritetut työt, palvelut tai tavarat myydään (myydään) Venäjän federaation alueen ulkopuolelle;
- jos suoritettua työtä, palvelua tai tavaraa ei myydä, eli verokaudella ei saada voittoa.
Olemme selvittäneet ehdot, nyt aletaan heijastaa esimerkkiä 1C: BGU:ssa. Ostimme käyttöomaisuuden, joka osallistuu tuloja tuottavaan toimintaan.
Käytämme oston tekemiseen jo tuntemamme asiakirjaa "Käyttöjärjestelmän, aineettomien hyödykkeiden osto, oikeustoimet":
Luomme asiakirjan ja täytämme tarvittavat tiedot:
Oletuksena tositteen syöttämisen yhteydessä ALV ei sisälly ostetun käyttöomaisuuden kokonaishintaan (alv lisätään päälle). Voit muuttaa asetuksia ja hyväksyä ALV:n kirjanpitoon käyttämällä asiakirjan otsikossa olevaa erityislinkkiä:
Erikoislomake avautuu:
Tässä muodossa on kaksi lippua. Jos haluat sisällyttää ALV-summan hintaan, aseta lippu ensimmäiselle riville. ALV:n vähentäminen - toisella rivillä:
Kun napsautat OK-painiketta, asiakirjataulukkoa muutetaan:
Ensinnäkin arvonlisäveron määrä sisältyy hankitun käyttöomaisuuden kokonaiskustannuksiin, ja toiseksi ilmestyy uusi lippu - "Jaettu". Tämä lippu asetetaan, jos käyttöomaisuus osallistuu sekä arvonlisäveron alaiseen että vapautettuun toimintaan. Esimerkissämme koko summa vähennetään, lippua ei ole asetettu.
Täytä seuraavaksi välilehdet peräkkäin:
Katsotaanpa asiakirja ja tarkistetaan johdot:
Ensimmäinen kirjaus ryhmän 502.00 tileille on rahasitoumusten hyväksymiskirjaus.
Toinen kirjaus on pääomasijoituksen muodostaminen käyttöomaisuuteen.
Myös kolmas kirjaus ilmestyy - tähän kohdistetaan ALV-määrä.
Neljäs merkintä verokirjanpidosta.
Palataan kolmanteen johdotukseen. Ymmärtääksemme, mitä tiliä siinä käytetään, siirrytään tilikarttaan. Löydät sen:
Löysimme tilin, josta olemme kiinnostuneita:
Kuten näemme, tiliryhmässä 210.00 ”Muut selvitykset velallisten kanssa” on kaksi osiota tileillä, jotka liittyvät hankittujen aineellisten hyödykkeiden arvonlisäverolaskelmiin.
Ryhmä 210.01 -tilejä käytettiin vuoteen 2015 asti.
Vuonna 2014 otettiin käyttöön uusia tilejä - ryhmä 210.10, joka sisältää alatilit 210.11 ja 210.12. Valtiovarainministeriön määräyksen mukaisesti ryhmän 210.01 rivit on jätettävä tilikartan ulkopuolelle. Mutta ohjelmassa "1C: Julkisten laitosten kirjanpito 8, painos 2.0" nämä tilit jätettiin heijastamaan aiempien tilikausien liikevaihtoa näillä tileillä. Siksi vuoden 2015 jälkeen luoduissa tapahtumissa käytetään ryhmän 210.12 tilejä.
Haluan myös huomauttaa, että alatilit 210.Р1, 210.Н1, 210.Р2, 210.Н2 ovat 1C: BGU-ohjelman erikoistilejä. Toisin sanoen ne puuttuvat määräyksestä 157n, joka säätelee tilikaavion koostumusta. 1C otti nämä alatilit käyttöön erillistä ALV-kirjanpitoa varten verollisille ja ei-arvonlisäverollisille liiketoimille.
Tästä 1C:n päätöksestä on kiistaa. Toisaalta alatilien lisääminen selvennykseksi on kätevä ratkaisu, joka ei ole millään tavalla ristiriidassa kirjanpitoa koskevan lainsäädännön kanssa. Toisaalta voidakseen käyttää näitä alatilejä laitoksen on otettava tämä huomioon tilinpäätöksen laatimisperiaatteissaan. Kun hyväksytään laitoksen työtilikartta, on ehdottoman tärkeää miettiä näitä asioita etukäteen.
Vakiokirjauksessa käytettiin tiliä 210.Р2 - "Ostetun aineellisen omaisuuden, töiden, palvelujen ALV-laskelmat", koska koko arvonlisäveron määrä kohdistettiin.
Kun tositteet on kirjattu, on vastaanotettu lasku heijastettava ohjelmaan, joka on vähennyksen soveltamisen peruste. Voit syöttää sen suoraan asiakirjalomakkeesta:
Asiakirja on lähes kokonaan täytetty tarvittavilla tiedoilla:
"Lisäasetukset" -välilehdellä sinun on ilmoitettava ensisijaisen asiakirjan numero ja päivämäärä:
Valitse "Kirjanpitotapahtuma"-välilehdeltä tyypillinen tapahtuma:
Tämän asiakirjan postituksia ei luoda lähetyshetkellä. Ne luodaan myöhemmin toisella asiakirjalla. Tämä johtuu siitä, että käyttöomaisuuden hyväksyminen kirjanpitoon voidaan suorittaa myöhemmin kuin sen hankinta ja meillä on oikeus oikaista arvonlisäveron vähennys vasta, kun käyttöomaisuus on hyväksytty kirjanpitoon.
Meidän tapauksessamme käyttöomaisuus huomioidaan välittömästi.
Tässä artikkelissa haluan näyttää kätevän mekanismin syöttöavustajalle, joka perustuu: asiakirjasta "Kiinteän omaisuuden, aineettomien hyödykkeiden vastaanotto, säädökset" kirjoita asiakirja "Kiinteän omaisuuden, aineettomien hyödykkeiden, säädösten hyväksyminen kirjanpitoon". Ota huomioon, että avustajaa käytetään, jos ostetun käyttöomaisuuden alkuhintaan ei sisältynyt muita kuluja (toimitus, kokoonpano).
Löysimme luomamme kuittitositteen:
Käytetään erikoispainiketta:
Avustaja-ikkuna avautuu:
Täytä tiedot ja selaa välilehtiä painikkeella:
Täytön jälkeen napsauta "Valmis" -painiketta, objekti muodostetaan ja avustajalomake sulkeutuu. Pieni haitta on, että luotua dokumenttia ei voi avata tai lähettää. Sinun on löydettävä asiakirja luettelosta:
Vahvistuksen jälkeen tarkistamme asiakirjan ja tarkistamme tilille luodut siirrot:
Hankittu käyttöomaisuus hyväksyttiin kirjanpitoon ja otettiin käyttöön. Jotta voit vähentää ostoon kohdistetun ALV:n, sinun on luotava asiakirja "Ostoreskontramerkintöjen luominen".
Tämä toiminto suoritetaan yleensä kuun lopussa, ja siinä on yhteenveto kaikista kauden ALV-tiedoista vähennyskelpoista. Tämä asiakirja sisältää kaikki laskut, joista ei ole vielä vähennetty veroa. Löydät sen:
Luo asiakirja:
Dokumenttilomakkeessa käytämme erityistä painiketta:
Taulukossa näkyy syöttämämme lasku:
Tarkastellaan kirjaa. toimenpide ja suorita asiakirja:
Asiakirjan luomat julkaisut:
Tämä asiakirja hyväksyi vähennykseen toimittajan käyttöomaisuuden hankinnan yhteydessä esittämän arvonlisäveron (eli tilillä 303.04 Arvonlisäverolaskelmat maksettavasta verosta vähennettiin).
Jos sinulla on kysyttävää, voit kysyä ne artikkelin kommenteissa.
Ostaa ® Ostoskirjan pitäminen ® Vähennyksen sisältävä ALV
Tosite on tarkoitettu ottamaan huomioon manuaaliset ALV-vähennykset, mm. yksinkertaistettuun arvonlisäverokirjanpitoon sekä toimittajan esittämän arvonlisäveron oikaisemiseen.
Arvonlisäveron heijastus vähennyksen osalta
ALV-oikaisu
Kun kirjoitat asiakirjan otsikkoon, voit täyttää seuraavat tiedot:
Luo tapahtumia. Jos valintaruutu on valittuna, kirjauksen yhteydessä syntyy laskujen vastaavuus ALV-laskennassa.
Tallenna lisää arkki. Jos valintaruutu on valittuna, merkintä näkyy kirjauksen yhteydessä lisäarkissa määritetylle ajanjaksolle.
- Laskuasiakirja - valitaan laskentadokumentti, jonka tietojen mukaan taulukkoosa täytetään. Jos kirjanmerkissä Lasku valintaruutu on valittuna, jolloin kirjaamiseen käytetään selvitysasiakirjaa.
Jos valintaruutu on valittuna, ostoreskontrakirjaus näkyy tositteen kirjaamisen yhteydessä. Jos valintaruutu on tyhjä, vähennysvero näkyy samalla tavalla kuin kuittiasiakirjat. Tässä tapauksessa ostokirjan merkinnän näyttämiseksi sinun on syötettävä asiakirja Ostokirjamerkintöjen muodostus.
Jos valintaruutu Käytä ostoreskontramerkintänä on valittuna, seuraavat valintaruudut tulevat saataville:
| Arvonlisäveron heijastus vähennyksen osalta |
Tosite voi sisältää arvonlisäveron vähennyskelpoisena esim. ensisijaisen kuittitositteen puuttuessa.
Kirjanmerkissä Tuotteet ja palvelut tiedot tavaroista, palveluista, rakennusprojekteista tai aineettomista hyödykkeistä. Sinun on täytettävä nimikkeistö, hinta, ALV-kanta, ALV-tili, kustannustili ja analytiikka.
Arvoluettelo voidaan täyttää automaattisesti sen perusteella Laskuasiakirjat painikkeella.
Jos valintaruutu on valittuna asiakirjan otsikossa Käytä ostoreskontramerkintänä, niin nimikkeistön sijaan sinun on ilmoitettava arvon tyyppi - tämä riittää heijastamaan ostokirjan merkintää.
Kirjanmerkissä Maksuasiakirjat Voit määrittää luettelon maksuasiakirjoista, jotka näkyvät ostokirjassa.
Vastaanotettu lasku voidaan syöttää hyperlinkin kautta Syötä lasku.
| ALV-oikaisu |
Tosite voi sisältää toimittajan aiemmin toimittaman ALV-oikaisun.
Tätä varten sinun on valittava asiakirjan otsikossa Laskuasiakirja, ja kirjanmerkissä Lasku Valitse ruutu Käytä laskuna selvitysasiakirjaa.
Kirjanmerkki Tuotteet ja palvelut täytetään automaattisesti perusteella Laskuasiakirjat painikkeella Täytä - Täytä selvitysasiakirjan mukaan.
Täytön jälkeen voit muuttaa summia - oikaisusumma (positiivinen tai negatiivinen) näytetään, ei uutta summaa.
Jos haluat muuttaa ALV-kantaa, sinun on syötettävä kaksi riviä - käänteinen merkintä ja uusi rivi, jossa on uusi verokanta ja summat.
Oikaisutositteeseen perustuvaa laskua ei syötetä.
Käytettäessä manuaalista tai yksinkertaistettua menetelmää arvonlisäveron kirjanpidon käyttöönotossa kohdassa 1C 8.3 käytetään asiakirjaa "Alv:n heijastus vähennykseksi".
Katsotaanpa esimerkkiä tämän asiakirjan käyttämisestä yhdessä asiakirjan "Saldojen syöttäminen" kanssa. Oletetaan, että organisaatiolla Romashka LLC on vuoden 2016 alussa luottosaldo vastapuolen Servicelogin kanssa. Lasku ostetuista tuotteista saatiin vasta seuraavan vuoden tammikuussa.
Tämän tilanteen kuvastamiseksi 1C-kirjanpidossa esittelemme asiakirjan "Saldojen syöttäminen" (kuva 1). Käytämme selvitysasiakirjana virtuaalista objektia ”Tiedotusasiakirja vastapuolen kanssa”.
Tapahtumissa on laskun sijasta selvitystositteita (kuva 2).
Laskun vastaanottaminen toimittajalta oikeuttaa arvonlisäveron vähennykseen. Tämän mahdollisuuden heijastamiseksi 1C-ohjelmassa luomme asiakirjan "Vähennysarvonlisäveron heijastus" (kuva 3) ja rekisteröimme siihen toimittajan laskun.
Täytä "Tavarat ja palvelut" -välilehdellä vaaditut sarakkeet. Tässä tapauksessa ei tarvitse täyttää koko nimikkeistön luetteloa (kuva 4), riittää, kun ilmoitetaan arvon tyyppi.
Koska "Luo tapahtumat" ja "Käytä ostokirjan kirjauksena" -valintaruudut ovat käytössä 1C-tositteen asetuksissa, liikkeet kirjanpitorekisteriin ja "alv-ostot" luodaan (kuva 5).
Kaikki asiakirjat, jotka meidän oli valmisteltava, voidaan näyttää näytöllä napsauttamalla "Lisää"-painiketta (kuva 6)
Tarkastetaan, sisällytetäänkö kohdassa 1C 8.3 tällä tavalla näkyvä ALV:n määrä säänneltyihin raportteihin.
Ostokirja näkyy kuvassa 7. Huomaa, että emme täyttäneet asiakirjaa "Ostokirjan merkintöjen luominen", kuten yleensä vaaditaan. Tarvittava rivi on kuitenkin olemassa. Tosiasia on, että siirto "Alv-arvonlisävero" -rekisteriin, jonka mukaan raportti luodaan, tapahtuu asiakirjalla "Alv-vähennys".
ALV-ilmoituksessa on myös tarvitsemamme summa - kohta 3, rivi 120 (kuva 8).
Siten 1C-ohjelma tarjoaa mahdollisuuden manuaalisesti säätää panoksen arvonlisäveroa siten, että tällaiset summat näkyvät kaikissa säännellyissä raporteissa.
Perustuu materiaaliin osoitteesta programmist1s.ru
18.5.2015 päivätyn kirjeen nro 03-07-RZ/28263 perusteella yhden laskun arvonlisävero on sallittua vähentää erissä eri jaksoissa 3 vuoden aikana. Kysymyksiä: 1. Onko mahdollista jakaa summa mielivaltaisesti osiin, jos palvelun hinta on ilmoitettu yhdellä rivillä?2. Pitäisikö ostokirjan sarakkeessa 15 merkitä laskun koko summa vai arvonlisäveroa vastaava summa, joka on osittain vähennyskelpoinen?
Yhden laskun arvonlisäveron määrä voidaan vähentää osissa eri vuosineljänneksissä. Arvonlisäveron määrä voidaan jakaa mielivaltaisesti osiin. Ostokirjan sarakkeessa 15 merkitään tavaran (työ, palvelut) kokonaishinta, joka näkyy laskun sarakkeessa 9.
Perustelut
Yhden laskun arvonlisävero voidaan vähentää osissa
Päämuutos: yhden laskun vähennys voidaan pidentää useille vuosineljänneksille. Mutta ei käyttöomaisuuteen.
Yhden laskun arvonlisäveron määrä voidaan vähentää osissa eri vuosineljänneksissä. Venäjän valtiovarainministeriö ilmaisi tämän myönteisen lausunnon ensimmäisen kerran 9. huhtikuuta 2015 päivätyssä kirjeessä nro 03-07-11/20293.
Tammikuun 1. päivästä alkaen yritykset saivat virallisesti hyväksyä arvonlisäveron vähennykseksi kolmen vuoden kuluessa siitä, kun tavarat, työt tai palvelut otettiin huomioon. Mutta heräsi kysymys: onko mahdollista jakaa yhden laskun vähennys eri vuosineljännesten kesken? Venäjän federaation verolaissa ei ole vastausta. Viranomaiset vahvistivat, että tällainen vähennys on laillinen. Tärkeintä on noudattaa kolmen vuoden määräaikaa.
Esimerkki. Vähennyksen kirjaaminen yhdelle laskulle vuosineljännesten välillä
Vuoden 2015 ensimmäisellä neljänneksellä yritys sai tavarantoimittajalta laskun, johon kohdistettiin arvonlisäveroa 150 000 ruplaa. Kirjanpitäjä laski ensimmäisen vuosineljänneksen ALV-kertymän. Veron määrä oli 100 000 ruplaa. Välttääkseen perusteellisen kameratyön veronpalautuksen yhteydessä kirjanpitäjä vähensi vastaanotetusta laskusta vain 70 000 ruplaa. Loput 80 000 ruplaa. se otetaan huomioon seuraavilla vuosineljänneksillä.
Samalla valtiovarainministeriö salli laskujen jakamisen erillisiin vähennyksiin vain tavaroiden, töiden ja palveluiden osalta käyttöomaisuutta lukuun ottamatta. Loppujen lopuksi heille on olemassa erityinen sääntö. Vähennykset käyttöomaisuudesta voidaan vaatia vain kokonaisuudessaan ja vasta sen jälkeen, kun ne on hyväksytty kirjanpitoon (Venäjän federaation verolain 172 §:n 1 kohta).
Huolellisesti!
On riskialtista venytellä käyttöomaisuuden ostolaskussa vähennystä usealle vuosineljännekselle.
Valtiovarainministeriön uusi kirje on vastaus yksityiseen pyyntöön. Venäjän liittovaltion verovirasto ei ole vielä julkaissut sitä verkkosivuillaan. Kenttätarkastajat voivat olla asiasta eri mieltä. Siksi yrityksen, joka aikoo siirtää vähennykset yhdeltä laskulta vuosineljänneksittäin, on varauduttava kiistaan tarkastajien kanssa.
Mitkä arvonlisäveron vähennykset voidaan siirtää ja mitkä ovat vaarallisia?
Tästä vuodesta alkaen Venäjän federaation verolakiin on ilmestynyt säännös, joka mahdollistaa arvonlisäveron vähennysten siirtämisen seuraaville vuosineljänneksille kolmen vuoden sisällä. Innovaatiosta on hyötyä rakennusyrityksille, koska ne voivat säännellä budjettilaskelmia. Mutta kuten kävi ilmi, virkamiehet uskovat, että kaikkia vähennyksiä ei voida lykätä. Nostetaan esiin tapauksia, jotka aiheuttavat epäselvää tulkintaa.
Menettely voimassa vuodesta 2015
Nyt rakennusyrityksellä on oikeus päättää itse, milloin on helpompaa ilmoittaa arvonlisävero vähennettäviksi: kuluvalla kaudella vai seuraavalla kokonaisuudessaan tai osiin jaettuna kolmen vuoden kuluessa tavaran rekisteröintipäivästä (työt, palvelut). Venäjän federaation verolain 172 artiklan uusi kohta 1.1 ilmestyi vakiintuneen lainvalvontakäytännön seurauksena. Se otettiin käyttöön 1. tammikuuta 2015 liittovaltion lailla 29. marraskuuta 2014 nro 382-FZ. Uuden normin mukaan organisaatiolla on oikeus valita itsenäisesti vähennysilmoitusaika kolmen vuoden sisällä ilman päivitettyjä ilmoituksia.
Aikaisempi asema Venäjän valtiovarainministeriössä
Kysymys siitä, voidaanko vähennystä soveltaa myöhemmin kuin yhtiö on oikeutettu siihen, on ollut keskustelun aiheena jo vuosia.
Verovelvollisella on oikeus hyväksyä arvonlisävero vähennykseen, kun seuraavat ehdot täyttyvät samanaikaisesti:
- ostetut tavarat, työt, palvelut otetaan huomioon ja käytetään arvonlisäverolliseen toimintaan;
- on asianmukaisesti toteutettu toimittajalasku.
Venäjän federaation korkeimman välimiesoikeuden täysistunto, joka tiivisti nykyisen käytännön arvonlisäveron kantamiseen liittyvissä kysymyksissä, 30.5.2014 päivätyssä päätöksessään nro 33 (lauseke , ) selitti seuraavaa.
Positiivinen ero, jonka organisaatio on muodostanut kertyneen veron määrän ja vähennysten määrän välille, on palautettava veronmaksajalle. Edellytämme kuitenkin veroilmoituksen jättämistä ennen kolmen vuoden ajanjakson päättymistä. Koska tässä normissa ei toisin säädetä, verovelvollinen voi merkitä vähennykset ilmoitukseen miltä tahansa ajanjaksolta tämän ajanjakson sisällä.
Kolmen vuoden määräaikaa on noudatettava myös oikaistuun ilmoitukseen sisällytettäessä vähennyksiä. Tällöin vähennysoikeutta voidaan käyttää kolmen vuoden aikana riippumatta siitä, muodostuuko verovähennysten soveltamisen seurauksena positiivinen vai negatiivinen ero. Eli sillä ei ole väliä, onko lopputuloksena palautettava vero vai budjettiin maksettava vero.
Ohje veroviranomaisille
Jos Venäjän valtiovarainministeriön tai Venäjän liittovaltion veroviraston kirjalliset selvitykset Venäjän federaation verolain soveltamisesta eivät ole Venäjän federaation korkeimman välimiesoikeuden päätösten, päätösten tai tiedotuskirjeiden mukaisia, veroviranomaisten on toimittava seuraavasti. Tarkastuksia määrätään ohjaamaan määrätyt oikeudelliset säädökset ja kirjeet siitä päivästä, jona määrätyt tuomioistuimien asiakirjat ja kirjeet julkaistiin virallisilla verkkosivuillaan Internetissä, tai siitä päivästä, jolloin ne virallisesti julkaistiin. Talousosasto vahvisti tämän menettelyn 7. marraskuuta 2013 päivätyllä kirjeellä nro 03-01-13/01/47571. › |
› | Verohallinto lähetti sen rakenteilleen opastusta varten 26. marraskuuta 2013 päivätty kirje nro GD-4-3/21097 .
Veromäärät ovat uusien sääntöjen alaisia
Yritys voi siis vaatia vähennystä kolmen vuoden kuluessa ostettujen tavaroiden (työt, palvelut) ja omistusoikeuksien rekisteröimisestä. Mutta muista: Venäjän federaation verolain 172 artiklan 1.1 kohdassa vahvistetut uudet säännöt eivät koske vähennyksiä. Mutta vain niille, jotka on lueteltu koodeksin 171 artiklan 2 kohdassa. Eli suhteessa:
- verojen määrät, jotka esitetään organisaatiolle ostettaessa tavaroita, töitä, palveluita, omistusoikeuksia Venäjän federaation alueella;
- organisaation maksaman veron määrä tuodessaan tavaroita Venäjän federaation rajan yli.
Ja vain silloin, kun yritys hankkii tavaroita, töitä, palveluita, omistusoikeuksia liiketoimiin, jotka katsotaan verotettaviksi kohteiksi, tai jälleenmyyntiä varten.
Kolmen vuoden määräaika alkaa laskea tavaran rekisteröintipäivästä.
Vähennysten käytön ominaisuudet
Uusien sääntöjen soveltamisessa on useita ominaisuuksia.
Valitse ajanjakso
Tapahtuu, että ostaja vastaanottaa laskun sen vuosineljänneksen jälkeen, jolloin rakennusyritys vastaanotti tavarat (työt, palvelut), mutta ennen ilmoituksen jättämisen määräaikaa (aiemmin niitä kutsuttiin "viivästyneiksi" laskuiksi). Tässä tapauksessa arvonlisävero voidaan ilmoittaa valintasi mukaan:
- tai viimeiseltä vuosineljännekseltä;
- tai seuraavan kolmen vuoden kuluessa tavaroiden, töiden tai palvelujen rekisteröintipäivästä (Venäjän federaation verolain 172 artiklan 1.1 kohta).
Vähennys osissa
Voit jättää arvonlisäveron vähennettäviksi osissa eri verokausilla kolmen vuoden kuluessa tavaran rekisteröinnistä (poikkeuksena aineettomat hyödykkeet, käyttöomaisuus, asennusta vaativat asennuslaitteet). Yritys vaatii vähennystä osissa saman laskun perusteella. Venäjän valtiovarainministeriö ei myöskään vastusta arvonlisäveron osittaista esittämistä vähennyskelpoiseksi (