วิธีการออกใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้องใน 1C วิธีแสดงใบแจ้งหนี้การปรับปรุงสำหรับการลดลงและการเพิ่มขึ้น

ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงคือเอกสารที่ป้อนตามใบแจ้งหนี้ที่ออกก่อนหน้านี้ ช่วยให้คุณสามารถบันทึกการเปลี่ยนแปลงในปริมาณสินค้าที่จัดส่งและ/หรือจำนวนสินค้าที่จัดส่งก่อนหน้านี้ มาดูวิธีป้อนใบแจ้งหนี้การปรับปรุงใน 1C 8.3 แล้วพิมพ์ออกมา

การลงทะเบียนการขายสินค้าและการออกใบแจ้งหนี้มาตรฐาน

ขั้นแรก คุณต้องค้นหาใบแจ้งหนี้ที่ใช้ในการจัดส่งสินค้า ในกรณีของเรานี่คือเอกสาร 1C ““:

การลงทะเบียนการขายและใบแจ้งหนี้ใน 1C 8.3 สามารถดูได้ในวิดีโอของเรา:

วิธีทำการปรับใบแจ้งหนี้สำหรับการขาย

หากต้องการป้อนใบแจ้งหนี้การปรับปรุงใน 1C 8.3 คุณต้องคลิกที่ปุ่ม "สร้างตาม" - "ใบแจ้งหนี้การปรับปรุง":

รับบทเรียนวิดีโอ 267 บทเรียนบน 1C ฟรี:

ดูเหมือนว่าควรสร้างเอกสาร "ใบแจ้งหนี้" ใหม่ แต่ในความเป็นจริงแล้วแบบฟอร์ม "" จะเปิดขึ้น ซึ่งคุณต้องระบุความแตกต่างกับใบแจ้งหนี้ต้นฉบับ ในตัวอย่างของเรา เราระบุว่าสินค้าในบรรทัดแรกลดลง 1,000 หน่วย และในบรรทัดที่สองราคาลดลง 50 รูเบิล:

หากต้องการยอมรับการเปลี่ยนแปลงการใช้งาน คุณต้องคลิกที่ปุ่ม "ดำเนินการ" ขั้นตอนต่อไปคือการป้อนการปรับปรุงใบแจ้งหนี้ โดยคลิกที่ปุ่ม " ":

ในการปรึกษาหารือนี้ เราพูดคุยเกี่ยวกับรายการพื้นฐานสำหรับใบแจ้งหนี้การปรับค่าเสื่อมราคาที่นักบัญชีต้องทำในด้านผู้ขายและผู้ซื้อ

สถานการณ์ของผู้ซื้อ

เมื่อได้รับใบแจ้งหนี้การปรับปรุงการลดจากผู้ขายหรือซัพพลายเออร์ การผ่านรายการขึ้นอยู่กับเหตุผลเฉพาะสำหรับการออกเอกสาร ตารางด้านล่างนี้จะกล่าวถึงสถานการณ์หลักๆ ในประเด็นนี้

สถานการณ์ผู้ขาย

ส่วนลดผู้ซื้อ

ตามกฎทั่วไป ส่วนลดของผู้ซื้อสำหรับสินค้าที่จัดหาให้กับเขาจะเปลี่ยนแปลงราคา ปรากฏในคอลัมน์ 5 ของเอกสารการปรับปรุง จึงทำให้รายได้ลดลง ผู้ขายจัดทำรายการบัญชีต่อไปนี้:

• REVERSE Dt 62 – Kt 90.1 – รายได้จากการขายสินค้าลดลงตามส่วนต่าง (นำมาจากคอลัมน์ 9 ของบรรทัด "การลดลงทั้งหมด");
• REVERSE Dt 90.3 – Kt 68 – มีการเรียกเก็บ VAT ตามจำนวนส่วนต่าง (นำมาจากคอลัมน์ 8 ของบรรทัด "การลดลงทั้งหมด")

การปฏิเสธของผู้ซื้อ

มันเกิดขึ้นที่ผู้ซื้อยอมรับสินค้าน้อยกว่าที่ตกลงไว้ในใบแจ้งหนี้เริ่มแรก เช่น เนื่องจากการส่งมอบไม่ครบถ้วนหรือมีสภาพชำรุด จากนั้นนักบัญชีจะจัดทำรายการที่เกี่ยวข้องสำหรับวันที่เอกสารของผู้ซื้อปฏิเสธที่จะยอมรับสินค้าบางส่วน:

• REVERSE Dt 62 – Kt 90.1 (สินค้าที่ขาย นำมาจากคอลัมน์ 9 ของบรรทัด “การลดลงทั้งหมด”);
• REVERSE Dt 90.3 – Kt 68 (VAT คงค้าง นำมาจากคอลัมน์ 8 ของบรรทัด “การลดลงทั้งหมด”);
• REVERSE Dt 90.2 – Kt 41 (43, 20) (ตัดต้นทุนสินค้าที่ผู้ซื้อปฏิเสธ)

การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของผู้ผิดนัด

สถานการณ์ที่พบบ่อยอีกประการหนึ่งคือเมื่อผู้ซื้อที่ไม่ชำระ VAT ปฏิเสธผลิตภัณฑ์คุณภาพสูงโดยสิ้นเชิง ในกรณีนี้ นักบัญชีจะพิจารณาส่วนที่ส่งคืนของการจัดส่งตามต้นทุนที่ระบุไว้ในใบแจ้งหนี้การส่งคืน (หักภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยอมรับสำหรับการหัก)

ในวันที่เอกสารสำหรับสินค้าที่ส่งคืนมาถึงรายการต่อไปนี้จะถูกเขียนในการบัญชี:

• Dt 41 – Kt 62: เราคำนึงถึงค่าที่ส่งคืน
• Dt 19 – Kt 62: เราคำนึงถึง VAT ตามเอกสารการปรับค่าใช้จ่าย
• Dt 68 – Kt 19: หักลดหย่อนภาษีได้ในใบแจ้งหนี้การปรับปรุง
• Dt 62 – Kt 51: คืนเงินให้กับผู้ซื้อ

เพื่อให้สอดคล้องกับใบแจ้งหนี้การปรับปรุงในบัญชีการซื้อและการขาย โปรดดูคำแนะนำพร้อมตัวอย่างและตัวอย่างสำหรับผู้ขายและผู้ซื้อ ในระหว่างการตรวจสอบ เจ้าหน้าที่ตรวจสอบจะตรวจสอบเรื่องนี้ก่อน และหากมีการฝ่าฝืนสามารถยกเลิกการหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้

อะไรคือความแตกต่างระหว่างการสะท้อนของใบแจ้งหนี้การปรับปรุงในสมุดบัญชีการซื้อและสมุดบัญชีการขายจากสมุดบัญชีหลัก?

ใบแจ้งหนี้การปรับปรุง (ACF) จะแสดงในสมุดบัญชีการซื้อและการขายตามหลักการที่โดดเด่นกว่าเอกสารล่วงหน้าหรือการจัดส่ง นี่เป็นเพราะลักษณะเฉพาะของการนำเสนอเอกสารนี้ของผู้ขาย มาดูคุณสมบัติเหล่านี้กัน

ผู้ขายจะต้องออกใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายให้กับผู้ซื้อเมื่อต้นทุนหรือปริมาณของการจัดส่งที่ทำไว้ก่อนหน้านี้มีการเปลี่ยนแปลง มีเหตุผลหลายประการในการแสดงเอกสารนี้:

ในกรณีข้างต้นทั้งหมด ผู้ขายจะออกใบแจ้งหนี้การปรับปรุงเป็นสองชุด สำเนาหนึ่งฉบับจะถูกส่งไปยังผู้ซื้อส่วนฉบับที่สองจะถูกเก็บไว้เอง

ผู้ขายจะจัดทำเอกสารเฉพาะในกรณีที่ผู้ซื้อเห็นด้วยกับการเปลี่ยนแปลง (ข้อ 3 ของมาตรา 168 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เพื่อจุดประสงค์นี้จะมีการร่างเอกสารหลักเช่นการกระทำ แบบฟอร์มใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายและกฎสำหรับการกรอกได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 26 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 1137 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 19 สิงหาคม 2560

หลังจากที่ผู้ขายได้รวบรวม CSF เขาจะต้องแสดงใบแจ้งหนี้การปรับปรุงนี้ในบัญชีแยกประเภทการซื้อหรือบัญชีแยกประเภทการขาย

สำคัญ!

กระทรวงการคลังระบุกรณีที่ไม่สามารถออกใบแจ้งหนี้ปรับปรุงได้ ในสถานการณ์เหล่านี้ ฐาน VAT จะต้องถูกกำหนดตั้งแต่ต้นโดยใช้อัลกอริทึมที่ซับซ้อน

ราคาลดลง

หากราคาสินค้าลดลง (งานบริการ) นั่นคือผู้ขายสูญเสียเงินบางส่วนในขณะที่เขามอบให้กับผู้ซื้อนั่นคือทำการซื้อ จากนั้นเขาต้องลงทะเบียนใบแจ้งหนี้การปรับปรุงดังกล่าวในสมุดบัญชีการซื้อ

ราคาก็เพิ่มขึ้น

จะเป็นอีกเรื่องหนึ่งถ้าต้นทุนหรือปริมาณของสินค้าเพิ่มขึ้น ซึ่งในกรณีนี้ยอดขายของเขาดูเหมือนจะเพิ่มขึ้น และเขาได้ลงทะเบียนใบแจ้งหนี้การปรับปรุงในสมุดบัญชีการขายแล้ว

ผู้ซื้อหลังจากได้รับ CSF แล้ว จะสะท้อนให้เห็นในสมุดการซื้อหรือสมุดการขายด้วย แต่หลักการลงทะเบียนของเขาจะตรงกันข้าม เพื่อให้เข้าใจสิ่งนี้ มาดูตารางกันดีกว่า

ขั้นตอนสำหรับการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้การปรับปรุงในสมุดบัญชีการซื้อและสมุดบัญชีการขาย

วิธีการแสดงใบแจ้งหนี้การปรับปรุงในบัญชีแยกประเภทการซื้อและบัญชีแยกประเภทการขาย

ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงสามารถสะท้อนให้เห็นได้ทั้งในสมุดบัญชีการซื้อและสมุดบัญชีการขาย การลงทะเบียนเอกสารจะเกิดขึ้นในไตรมาสที่ออกเอกสาร

สมุดบัญชีการขายจากผู้ขายและผู้ซื้อ ซึ่งสะท้อนถึงใบแจ้งหนี้การปรับปรุง

คอลัมน์ 13b ถูกกรอกดังนี้:

กรอกคอลัมน์ 14 ดังนี้:

กรอกคอลัมน์ 17 ตามลำดับต่อไปนี้:

วิธีแสดงใบแจ้งหนี้การปรับปรุงในสมุดบัญชีการขาย: ตัวอย่าง

รัฐบาลได้เปลี่ยนรูปแบบการขายหนังสือ ดังนั้น ตั้งแต่ไตรมาสที่ 2 ของปี 2019 เราจึงคงไว้ซึ่งรูปแบบที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีการัฐบาลฉบับที่ 15 ลงวันที่ 19 มกราคม 2019 (เผยแพร่เมื่อวันที่ 22 มกราคมที่ Published.pravo.gov.ru) จนถึงขณะนี้เราใช้แบบฟอร์มสมุดบัญชีการซื้อตามคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 981 ลงวันที่ 19 สิงหาคม 2017 ในการบัญชี

สมุดบัญชีการซื้อจากผู้ขายและผู้ซื้อ ซึ่งสะท้อนถึงใบแจ้งหนี้การปรับปรุง

ในกรณีนี้ให้กรอกข้อมูลในช่องของแบบฟอร์มดังนี้

คอลัมน์ 2 - รหัสประเภทธุรกรรมจะเป็น 18 ในทุกกรณี

คอลัมน์ 3 – ต้องตรงกับบรรทัด 1b ของ CSF

คอลัมน์ 5 – ต้องตรงกับบรรทัดที่ 1 ของ CSF

กรอกคอลัมน์ 15 ดังนี้:

คอลัมน์ 16 ควรอยู่ในรูปแบบดังนี้:

วิธีแสดงใบแจ้งหนี้การปรับปรุงในสมุดบัญชีซื้อ: ตัวอย่าง

เพื่อให้เข้าใจทุกอย่างได้ง่ายขึ้น ลองดูที่การออกแบบใบแจ้งหนี้การปรับปรุงในสมุดบัญชีการซื้อและสมุดบัญชีการขายโดยใช้ตัวอย่างเฉพาะ

ตัวอย่างของการสะท้อนใบแจ้งหนี้ในสมุดบัญชีการซื้อและสมุดบัญชีการขายเมื่อลดต้นทุนสินค้า

Limma LLC ขายวัตถุดิบมูลค่า 84,000 รูเบิลให้กับบริษัท Chance ในเดือนกันยายน 2019 โดยมีภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่ที่ 14,000 รูเบิล (ใบแจ้งหนี้เลขที่ 155 ลงวันที่ 16 กันยายน 2562) วัตถุดิบบางส่วนมีคุณภาพต่ำกว่าที่คาดไว้แล้วในเดือนตุลาคม 2562 Limma ตัดสินใจลดราคาวัตถุดิบที่จัดหาให้เหลือ 72,000 รูเบิล รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 12,000 รูเบิล

ดังนั้นราคาขายจึงลดลง 12,000 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) และภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วลดลง 2,000 รูเบิล

Limma LLC ได้ออกใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายที่เหมือนกันสองใบฉบับที่ 2 ลงวันที่ 23 ตุลาคม 2019 เพื่อลดต้นทุนวัตถุดิบ เธอส่ง CSF หนึ่งตัวไปที่บริษัท Chance และเก็บอันที่สองไว้สำหรับตัวเธอเอง

หลังจากนี้ ผู้ขาย Limma LLC จะแสดงใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายในสมุดบัญชีการซื้อ:

ผู้ซื้อ Chance LLC จะแสดงใบแจ้งหนี้การปรับปรุงในสมุดการขาย:

ตัวอย่างการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ในสมุดบัญชีการซื้อและสมุดบัญชีการขายเมื่อต้นทุนสินค้าเพิ่มขึ้น

ลองแก้ไขตัวอย่างข้างต้น สมมติว่า Limma LLC จัดหาวัตถุดิบในระดับที่สูงกว่าที่ตกลงกันไว้ ตามข้อตกลงกับ "โอกาส" ผู้ขายขึ้นราคาสินค้า 6,000 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) ในขณะที่ภาษีเพิ่มขึ้น 1,000 รูเบิล

มาดูกันว่าผู้ขายจะแสดงใบแจ้งหนี้การปรับปรุงในสมุดบัญชีการขายอย่างไร

และนี่คือวิธีที่ผู้ซื้อจะแสดงใบแจ้งหนี้การปรับปรุงในสมุดบัญชีการซื้อของเขา

จำเป็นต้องมีการปรับภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อราคาซื้อหรือขายเปลี่ยนแปลง ในสถานการณ์นี้ ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงจะถูกสร้างขึ้น จากตัวอย่างของโปรแกรม 1C Accounting 8.3 เรามาดูการปรับภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อต้นทุนลดลง ขั้นแรก เราจะสร้างเอกสาร "การรับสินค้า" และลงทะเบียน "ใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ":

เมื่อกรอกให้ทำเครื่องหมายที่ช่อง "แสดงการหัก VAT ในสมุดซื้อภายในวันที่ได้รับ":

สมมติว่าเราซื้อสินค้าจำนวนมากและซัพพลายเออร์เสนอส่วนลดให้ ส่งผลให้ต้นทุนรวมและภาษีมูลค่าเพิ่มลดลง เพื่อสะท้อนถึงสิ่งนี้ในโปรแกรม เราจึงสร้างเอกสาร "การปรับใบเสร็จรับเงิน":

ในการปรับเปลี่ยนบนแท็บ "หลัก" คุณต้องตรวจสอบว่าเอกสารพื้นฐานแสดงอยู่และมีเครื่องหมายถูกถัดจากรายการ "คืนภาษีมูลค่าเพิ่มในสมุดบัญชีการซื้อ"

บนแท็บ "ผลิตภัณฑ์" ในคอลัมน์ "ราคา" ให้กำหนดต้นทุนใหม่และค่าในคอลัมน์ "ต้นทุน", "VAT" และ "รวม" จะถูกคำนวณโดยอัตโนมัติ:

อย่าลืมลงทะเบียน "ใบแจ้งหนี้การปรับปรุง" ในการปรับปรุงใบเสร็จรับเงิน ซึ่งเป็นเอกสารนี้ที่จะสะท้อนถึงจำนวนเงินที่ลดลง/เพิ่มขึ้น ข้อมูลนี้จะแสดงในช่องที่เกี่ยวข้องของเอกสาร:

เราสร้างรายงาน "สมุดซื้อ" และ "สมุดการขาย" และตรวจสอบว่า "ใบแจ้งหนี้การปรับปรุง" จะแสดงในการรายงานอย่างไร:

รายงาน "สมุดซื้อ" สะท้อนถึงจำนวนเงินเริ่มต้น แต่ในรายงาน "สมุดการขาย" จำนวนเงินจะแสดงอยู่แล้วตามใบแจ้งหนี้การปรับปรุง

ตอนนี้เรามาดูตัวอย่างการเพิ่มต้นทุนกัน ในทำนองเดียวกันเรากรอก "การรับสินค้า" และลงทะเบียนเอกสาร "ใบแจ้งหนี้":

ซัพพลายเออร์ขึ้นราคาสำหรับสินค้าชุดใหม่ และมีการออก "ใบแจ้งหนี้การปรับปรุง" หากผู้ซื้อเห็นด้วยกับต้นทุนใหม่ เอกสาร "การปรับใบเสร็จรับเงิน" จะถูกร่างขึ้นในลักษณะเดียวกับในกรณีก่อนหน้า คุณยังสามารถสร้างการปรับปรุงการรับสินค้าได้โดยใช้ปุ่ม "สร้างตาม" จากใบแจ้งหนี้การรับสินค้า

คุณต้องกรอก:

ประเภทของการดำเนินงาน - “การปรับปรุงตามข้อตกลงของคู่สัญญา”

ฐาน.

คืนภาษีมูลค่าเพิ่มในสมุดบัญชีการขาย – ทำเครื่องหมายในช่อง

ในแท็บ "ผลิตภัณฑ์" ในคอลัมน์ "ราคา" ให้กำหนดราคาใหม่

เราลงทะเบียน "ได้รับใบแจ้งหนี้การปรับปรุง":

ในสถานการณ์นี้ คุณต้องอ้างอิงถึงการดำเนินการตามปกติ "การสร้างรายการบัญชีแยกประเภทการซื้อ":

เนื่องจากในเอกสาร "ใบแจ้งหนี้" ต้นฉบับได้เลือกช่องทำเครื่องหมาย "สะท้อนการหัก VAT ในสมุดซื้อภายในวันที่รับ" ข้อมูลจากเอกสารนี้จะไม่แสดงเมื่อสร้างรายการสมุดซื้อ แต่รายการปรับจะสะท้อนให้เห็น

ด้วยเหตุนี้ ใบแจ้งหนี้ทั้งสองฉบับจะปรากฏในบัญชีแยกประเภทการซื้อ:

หากต้นทุนลดลง ข้อมูลจากใบแจ้งหนี้การปรับปรุงจะแสดงในสมุดบัญชีการขาย และหากต้นทุนเพิ่มขึ้น จะแสดงในสมุดบัญชีการซื้อ

เมื่อขายแล้ว ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงสำหรับมูลค่าที่ลดลงจะเข้าสู่สมุดบัญชีการซื้อ และสำหรับการเพิ่มขึ้นจะเข้าไปในสมุดบัญชีการขาย

การปรับยอดขายจะทำในลักษณะเดียวกัน เราสร้างเอกสาร "การปรับยอดขาย" โดยคำนึงถึงการลดราคา:

และเราลงทะเบียน "ใบแจ้งหนี้การปรับปรุง" กรอกข้อมูลลงในช่องที่เหมาะสมเพื่อลดต้นทุน:

โปรดทราบว่าก่อนสร้างรายงาน คุณต้องดำเนินการ VAT ตามกฎระเบียบให้เสร็จสิ้นก่อน

รายงานบัญชีแยกประเภทการซื้อจะสะท้อนถึงมูลค่าที่ลดลงตามใบแจ้งหนี้การปรับปรุงที่สร้างขึ้น คอลัมน์ "รหัสการดำเนินงาน" จะมี 18 และคอลัมน์ที่มีชื่อผู้ขายจะแสดงชื่อองค์กรของเรา:

ตอนนี้เราสร้าง "การปรับยอดขาย" โดยคำนึงถึงราคาที่เพิ่มขึ้น:

เอกสาร "ใบแจ้งหนี้การปรับปรุง" จะแสดงถึงจำนวนเงินที่เพิ่มขึ้น

ใบแจ้งหนี้เป็นหลักฐานยืนยันความถูกต้องตามกฎหมายของการหักภาษี ข้อมูลจากใบแจ้งหนี้ตามลำดับการรับจะถูกบันทึกไว้ในบันทึกของใบแจ้งหนี้ที่ออกและรับ ในลำดับที่แน่นอน จะมีการผ่านรายการในสมุดบัญชีการซื้อและในสมุดบัญชีการขาย โดยขึ้นอยู่กับการกำหนดจำนวน VAT เหตุใดจึงต้องมีเอกสารการปรับ (แก้ไข) ประเภทนี้?

ใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายคืออะไร และจะมีการร่างขึ้นในกรณีใดบ้าง

ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงเป็นหลักฐานของการเปลี่ยนแปลง (การแก้ไข) ในจำนวน VAT เนื่องจากการแก้ไขจำนวนเงินในเอกสารหลัก ผู้ซื้อจะหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากจำนวนเงินที่เพิ่มขึ้นตามใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่าย หากจำนวนเงินเพิ่มขึ้น และหากลดลง ผู้ซื้อจะคืนภาษีที่คำนวณจากจำนวนเงินที่ลดลง เมื่อยอดขายเพิ่มขึ้น ผู้ขายจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มตามจำนวนเงินที่เพิ่มขึ้น และเมื่อลดลง ผู้ขายจะหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากจำนวนเงินที่ลดลง

ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงจะออกในสามกรณี:

1. เมื่อราคาเปลี่ยนแปลง
2. เมื่อปริมาณเปลี่ยนแปลง
3. เมื่อราคาและปริมาณสินค้า (บริการ) ที่ขายเปลี่ยนแปลงไป

ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะจัดทำใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายใบเดียวสำหรับการเปลี่ยนแปลงต้นทุนสินค้าที่จัดส่ง (งานที่ทำ การให้บริการ) โอนสิทธิในทรัพย์สินที่ระบุไว้ในใบแจ้งหนี้สองใบขึ้นไปที่ร่างขึ้นก่อนหน้านี้โดยผู้เสียภาษีรายนี้

ความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญ

มาเรีย บ็อกดาโนวา

ประสบการณ์มากกว่า 6 ปี ความเชี่ยวชาญ: กฎหมายสัญญา กฎหมายแรงงาน กฎหมายประกันสังคม กฎหมายทรัพย์สินทางปัญญา กระบวนการพิจารณาคดีแพ่ง การคุ้มครองสิทธิของผู้เยาว์ จิตวิทยากฎหมาย

นี่คือตัวอย่างของบางสถานการณ์ที่ในปี 2019 ผู้ขายจำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้การปรับปรุง (การปรับปรุงครั้งเดียว):

• ผู้ซื้อจะได้รับส่วนลด
• ในระหว่างขั้นตอนการยอมรับ ผู้ซื้อระบุการขาดแคลนหรือความแตกต่างในคุณภาพของสินค้า งาน บริการ หรือสิทธิในทรัพย์สิน และผู้ขายรับทราบข้อเรียกร้องนี้
• ผู้ซื้อคืนสินค้าบางส่วนที่ไม่ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชี
• ผู้ซื้อค้นพบสินค้าคุณภาพต่ำซึ่งเขาจัดการเพื่อลงทะเบียน แต่ไม่ได้ส่งคืนให้กับผู้ขาย แต่กำจัดทิ้งด้วยตัวเองตามที่แต่ละฝ่ายตกลงกันแยกกัน
• ผู้ซื้อที่ไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจะคืนสินค้าบางส่วน
• สินค้าถูกจัดส่งไปยังผู้ซื้อในราคาเบื้องต้นและต่อมาได้รับการแก้ไขโดยคำนึงถึงราคาที่ขายผลิตภัณฑ์เหล่านี้ให้กับผู้บริโภค
• ต้นทุนสินค้าหรือบริการมีการเปลี่ยนแปลงตามคำตัดสินของศาล

ผู้ขายมีหน้าที่ต้องออกใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายภายในห้าวันปฏิทินนับจากวันที่เขาตกลงในการเปลี่ยนแปลงกับผู้ซื้อหรือแจ้งให้เขาทราบเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงเหล่านั้น มีความจำเป็นต้องยืนยันความยินยอมของผู้ซื้อหรือข้อเท็จจริงของการแจ้งเตือนด้วยเอกสารหลัก ตัวอย่างเช่นสัญญาหรือข้อตกลงแยกต่างหาก หากตรงตามเงื่อนไขเหล่านี้เท่านั้น คุณจึงสามารถหัก VAT ที่ระบุไว้ในใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายได้

ตารางที่ 1. การดำเนินการของผู้ซื้อและผู้ขายเมื่อแก้ไขต้นทุนและเหตุผล

รายละเอียดการปรับใบแจ้งหนี้ (ข้อมูลบังคับ):

• ก่อตั้งโดยวรรค 5.2 ของมาตรา 169 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
  • ชื่อ “ใบแจ้งหนี้การปรับปรุง”;
  • หมายเลขและวันที่: ของใบแจ้งหนี้นี้, ใบแจ้งหนี้ที่ปรับปรุง; การเปลี่ยนแปลงก่อนหน้าในเอกสารเหล่านี้
  • รายละเอียดของคู่สัญญา: ชื่อ, ที่อยู่, TIN;
  • สกุลเงินของใบแจ้งหนี้ซึ่งมีการแก้ไขยอดขาย
  • สินค้า (บริการ);
  • หน่วยวัดสินค้า (บริการ)
  • ปริมาณสินค้า (บริการ)
  • ต้นทุนก่อนและหลังการแก้ไข: หน่วยสินค้า (ราคา); สินค้า (บริการ) ทั้งหมดที่ไม่มีภาษี สินค้า (บริการ) ทั้งหมดพร้อมภาษี
  • จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม: ก่อนและหลังการชี้แจง
  • อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม
  • จำนวนภาษีสรรพสามิต
  • ความแตกต่างในมูลค่าก่อนและหลังการแก้ไข: จำนวนต้นทุนสินค้า (บริการ) ที่ขายไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีมูลค่าเพิ่ม; ต้นทุนสินค้า (บริการ) รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ก่อตั้งโดยวรรค 6 ของมาตรา 169 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
  • ลายเซ็นของผู้จัดการและหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือบุคคลอื่นที่มีอำนาจได้รับการยืนยันโดยคำสั่งหรือหนังสือมอบอำนาจขององค์กร
  • ลายเซ็นของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตจากหนังสือมอบอำนาจพร้อมรายละเอียดใบรับรองการลงทะเบียนของรัฐของผู้ประกอบการแต่ละรายนี้

หลักเกณฑ์การกรอกเอกสารแก้ไข

รูปร่างและตำแหน่งของมัน

แบบฟอร์มใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายและกฎสำหรับการกรอกได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย แสดงในรูปถ่าย

คุณลักษณะที่โดดเด่นของแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้การปรับปรุงคือการกรอกสี่บรรทัดสำหรับแต่ละผลิตภัณฑ์ (บริการ)

1. “A (ก่อนการเปลี่ยนแปลง)” ซึ่งมีการบันทึกตัวบ่งชี้จากใบแจ้งหนี้ที่เปลี่ยนแปลง
2. “B (หลังการเปลี่ยนแปลง)” บ่งชี้ถึงตัวบ่งชี้ที่แก้ไขแล้วของบรรทัด “A (ก่อนการเปลี่ยนแปลง)”
3. “B (เพิ่มขึ้น)” หมายถึงความแตกต่างเชิงบวกระหว่างตัวบ่งชี้ A และ B (B - A) จะถูกป้อนไว้ที่นี่
4. “ G (ลดลง)” ที่นี่ผลลัพธ์เชิงลบของความแตกต่าง (B - A) เขียนเป็นตัวเลขบวก

สำเนาฉบับแรกจะถูกเก็บไว้โดยผู้ซื้อ ส่วนอีกฉบับจะถูกเก็บไว้โดยผู้ขาย

การกรอกตัวอย่าง

ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงจัดทำและลงนามโดยผู้ขาย แผนภาพแสดงให้เห็นว่าใบแจ้งหนี้การปรับปรุงระบุลักษณะของสินค้าและบริการ: ขาย - สำหรับผู้ขาย, ซื้อ - สำหรับผู้ซื้อ

ความแตกต่างทั้งหมดของการเตรียมรายงานล่วงหน้าสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ:

ตัวอย่างที่ 1. Mayak LLC ตั้งอยู่ที่: ภูมิภาคเลนินกราด, Lodeynoye Pole, st. Volodarskogo, d. XX, TIN 4711XXXXXXXX ถูกขายให้กับ Vesna LLC ซึ่งตั้งอยู่ที่ที่อยู่: ภูมิภาคเลนินกราด, Lodeynoye Pole, st. กาการินา, XX, TIN 4709XXXXXXXXX 10 โต๊ะ เกิดขึ้นเมื่อวันที่ 20 ธันวาคม 2559 โต๊ะขายในราคา 2,500 รูเบิลต่อคน เราออกใบแจ้งหนี้ลงวันที่ 20 ธันวาคม 2559 ฉบับที่ 229

ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงเพื่อลดมูลค่า

เป็นไปได้หรือไม่ที่จะเปลี่ยนแปลงเอกสารในกรณีใดบ้างที่จำเป็นและต้องทำอย่างไร

การแก้ไขใบแจ้งหนี้การปรับปรุงจะดำเนินการโดยผู้ขายเนื่องจากผู้ขายลงนามไว้

แก้ไขโดยไม่ต้องคอมไพล์ใหม่

ข้อผิดพลาดที่ไม่รบกวนการระบุผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรมและสินค้าที่ขาย ต้นทุน อัตรา และจำนวนภาษีได้รับการแก้ไขในลักษณะปกติ ขีดฆ่าสิ่งที่ผิดและเขียนในสิ่งที่ถูกต้อง ในที่ว่างเขียนว่า “แก้ไขให้...เชื่อ” แล้วลงวันที่และรับรองลายมือชื่อผู้มีอำนาจพร้อมสำเนาใบรับรองผลการเรียน (ถ้ามี) ตัวอย่างเช่น ผู้ขายระบุ "ภูมิภาคเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก" ในที่อยู่แทน "ภูมิภาคเลนินกราด" หลังจากแก้ไขข้อผิดพลาดนี้เมื่อวันที่ 20 มีนาคม 2017 ผู้ขายขีดฆ่าคำว่า "เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก" และเขียนว่า "เลนินกราดสกายา" ไว้ด้านบน ในพื้นที่ว่างเขาเขียนว่า: "แก้ไขจาก "เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก" เป็น "เลนินกราดสกายา" เชื่อ 20/03/2017 ถัดจากลายเซ็นพร้อมใบรับรองผลการเรียนและตราประทับ (ถ้ามี) จะต้องแก้ไขสำเนาของแต่ละด้าน มิฉะนั้นจะถือว่าผิดกฎหมาย

แก้ไขด้วยการออกแบบสำเนาใหม่

การแก้ไขใบแจ้งหนี้การปรับที่ร่างขึ้นเริ่มตั้งแต่วันที่คำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 1137 มีผลบังคับใช้บนกระดาษหรือในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์นั้นทำโดยผู้ขาย (รวมถึงหากมีการแจ้งเตือนที่ร่างไว้ โดยผู้ซื้อเกี่ยวกับการชี้แจงใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์) โดยจัดทำสำเนาใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายใหม่ตามเอกสารนี้ ในกรณีนี้ในสำเนาใหม่ของใบแจ้งหนี้การปรับปรุงจะไม่ได้รับอนุญาตให้เปลี่ยนแปลงตัวบ่งชี้ที่ระบุในบรรทัด 1 และ 1b ของใบแจ้งหนี้การปรับปรุงที่รวบรวมก่อนที่จะทำการแก้ไขและบรรทัด 1a จะถูกกรอกโดยที่อนุกรม ระบุจำนวนการแก้ไขและวันที่แก้ไข ตัวบ่งชี้ที่เหลือของสำเนาใหม่ของใบแจ้งหนี้การปรับปรุง รวมถึงใหม่ (ไม่ได้กรอกในตอนแรก) หรืออัปเดต (เปลี่ยนแปลง) จะถูกระบุตามเอกสารนี้

ข้อ 6 ของส่วนที่ 2 ของภาคผนวกหมายเลข 2 ของพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 26 ธันวาคม 2554 N 1137

การเปลี่ยนแปลงที่ไม่ต้องแก้ไขเอกสารหลัก

หากหน่วยงานกำกับดูแลสังเกตเห็นการพิมพ์ผิดต่อหน้าคู่สัญญาในการทำธุรกรรม การตอบสนองที่ดีที่สุดสำหรับคำร้องขอคำชี้แจงคือเอกสารที่ถูกต้อง

หากยอดขายเปลี่ยนแปลงอีกครั้งเนื่องจากการแก้ไขราคาหรือปริมาณ จะมีการร่างใบแจ้งหนี้การปรับปรุงที่แก้ไขแล้ว ข้อมูลจากบรรทัดที่ 1 – 4 จะถูกถ่ายโอนจากบรรทัดก่อนหน้า ยกเว้น 1a บรรทัด "A" เต็มไปด้วยข้อมูลที่เกี่ยวข้องจาก "B"

ในสมุดซื้อและสมุดขาย

ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงจะถูกลงทะเบียนใน "การลงทะเบียนของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและออกใช้ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม"

พวกเขาได้รับการลงทะเบียนตามลำดับการรับและการออก:

1. ในส่วนที่ 1 “ ใบแจ้งหนี้ที่ออก” ของสมุดรายวันการบัญชีภายในวันที่ออก
2. ในส่วนที่ 2 “ ใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ” ของสมุดรายวันการบัญชีภายในวันที่ได้รับ

ตารางการเชื่อมโยงข้อมูลจากใบแจ้งหนี้การปรับปรุง บัญชีแยกประเภทการซื้อ และบัญชีแยกประเภทการขาย

การบัญชีในสมุดซื้อ

ข้อมูลจะถูกบันทึกไว้ในสมุดซื้อหลังจากมีสิทธิในการหักเงินเกิดขึ้น

ตัวอย่างที่ 6 การเพิ่มขึ้นของยอดขาย ซื้อหนังสือของ Vesna LLC สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017

ข้อมูลที่ป้อนข้อมูลจากใบแจ้งหนี้การปรับปรุง:

1. ลำดับที่ 12 ของวันที่ 12/01/2017 (รูปภาพหมายเลข 4): ลำดับที่ 230 ของวันที่ 20/12/2559, –, ลำดับที่ 12 ของวันที่ 12/01/2017, –, Mayak LLC, 4711XXXXXXXXXXX, 8850.00, 1350.00;
2. ลำดับที่ 11 เมื่อวันที่ 12/01/2560 พร้อมการแก้ไขครั้งที่ 2 เมื่อวันที่ 26/03/2560 (รูปภาพหมายเลข 6): ลำดับที่ 229 เมื่อวันที่ 20/12/2559 ลำดับที่ 11 เมื่อวันที่ 12/01/2560 ลำดับที่ 2 วันที่ 26/03/2017, Mayak LLC, 4711XXXXXXXXXXX, 4720.00, 720.00.

ตัวอย่างที่ 7 ยอดขายลดลง Mayak LLC ซื้อหนังสือสำหรับไตรมาสแรกของปี 2017

เมื่อยอดขายลดลง ข้อมูลเดียวกันจะถูกป้อนข้อมูลเดียวกันลงในสมุดการซื้อของผู้ขายในช่วงเวลาปัจจุบัน แต่แทนที่จะป้อนข้อมูลเกี่ยวกับผู้ขาย ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ซื้อจะถูกป้อนจากบรรทัด 3, 3b

เราป้อนข้อมูลของใบแจ้งหนี้การปรับปรุงหมายเลข 11 ลงวันที่ 12 มกราคม 2017:

• ฉบับที่ 229 ลงวันที่ 20 ธันวาคม 2559
• ฉบับที่ 11 ลงวันที่ 12 มกราคม 2560
• LLC "เวสนา"
• 4709xxxxxxxxxx
• 5900,
• 900,00.

หากจำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงสมุดบัญชีการซื้อ (หลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน) การยกเลิกรายการในใบแจ้งหนี้ ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงจะทำในแผ่นเพิ่มเติมของสมุดบัญชีการซื้อสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่ ใบแจ้งหนี้ ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงได้รับการลงทะเบียน ก่อนที่จะทำการแก้ไข

คำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2554 N 1137 (ภาคผนวก 4 วรรค 4 ของส่วนที่ 2)

ผลรวมของตัวเลขในคอลัมน์ 16 สำหรับไตรมาสจะถูกโอนไปยังการคืนภาษี

การบัญชีในสมุดบัญชีการขาย

ข้อมูลจากใบแจ้งหนี้การปรับปรุงจะถูกป้อนลงในสมุดการขายในช่วงเวลาของการจัดทำเอกสารยืนยันข้อเท็จจริงของการเปลี่ยนแปลงมูลค่า

ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงที่จัดทำขึ้นเมื่อมีการลงทะเบียนต้นทุนเพิ่มขึ้นโดยผู้ขาย:

• ในสมุดบัญชีการขาย - หากรวบรวมก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษี
• ในสมุดบัญชีการขายเพิ่มเติม - หากรวบรวมหลังรอบระยะเวลาภาษี

หนังสือขายเพิ่มเติม

เราโอนข้อมูลจากใบแจ้งหนี้การปรับปรุงหมายเลข 12 ลงวันที่ 12 มกราคม 2560 (รูปภาพหมายเลข 4) และหมายเลข 11 พร้อมแก้ไขหมายเลข 2 ลงวันที่ 26 มีนาคม 2559 (รูปภาพหมายเลข 6):

• ลำดับที่ 12 วันที่ 12/01/2560 (รูปภาพหมายเลข 4): หมายเลข 230 วันที่ 20/12/2559, –, ลำดับที่ 12 วันที่ 12/01/2560, –, Vesna LLC, 4709XXXXXXXXXXX, 8850.00, 7500.00, 1350.00 ;
• ลำดับที่ 11 เมื่อวันที่ 12/01/2560 พร้อมการแก้ไขครั้งที่ 2 เมื่อวันที่ 26/03/2560 (รูปภาพหมายเลข 6): ลำดับที่ 229 เมื่อวันที่ 20/12/2559 ลำดับที่ 11 เมื่อวันที่ 12/01/2560 ลำดับที่ 2 วันที่ 26/03/2017, Vesna LLC, 4709XXXXXXXXXXX, 4720.00, 4000.00, 720.00.