Ettevõttes peetakse laoartiklite (mööbel, arvutid jne) arvestust bilansivälisel kontol MTs.04.e.e. kviitung kajastub lähetustes: D 10- K 60- 14 364,41- sülearvuti D 19- K 60- 2 585,6- KM. Seejärel anname käiku: D 44.01- K 10- 14.364.41D MTs.04 -14.364.41 MOLO järgi oli MOL kontol MTs.04 5 aastat kirjas. Nüüd ostis MOL meilt selle 5 tr.Mis kanded teha ja kuidas seda tuludeklaratsioonis kajastada?
Deebet 62 Krediit 91-1– kajastatakse müügitulu;
Tulult võetakse käibemaks;
Krediit 013– müügiga seoses bilansiväliselt maha kantud.
Tulumaksu arvutamisel:
– arvasin tuludesse laua müügist saadud tulu (ilma käibemaksuta)
Kodutarvete registreerimine ja arvestus
Olukord: kuidas kajastada raamatupidamises ja maksustamisel alla 40 000 rubla väärtuses varude müüki. kasuliku elueaga üle 12 kuu, kui selle soetamise kulud kanti kasutuselevõtmisel maha
Kui äriseadmete kasutusiga ületab 12 kuud, on organisatsioon pärast selle vara kasutuselevõttu kohustatud jälgima selle ohutust. Selleks saate kasutada varude ja majapidamistarvete arvestust töös või bilansivälistel kontodel. (näiteks konto 013 “Varud ja majapidamistarbed”).
Varude, mille soetuskulud on juba kuludesse kantud, müümisel kajastada raamatupidamises muid tulusid tasumisele kuuluva rahasumma ulatuses (PBU 9/99 lg 6 p 7). Samal ajal kandke bilansiväliselt kontolt maha laoseisu maksumus (tegege mahakandmise kohta märge aruandesse). Kuna varude kasutusse andmisel kanti selle maksumus täielikult kuludesse, siis selle vara müümisel kulusid ei teki (PBU 10/99 p 18).
Varude müügist saadud tulu (käibemaksuta) kajastada müügituluna (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 249 punkt 1, artikli 248 punkt 1). Üldreeglina on organisatsioonil õigus amortiseerimata vara müümisel müügist saadavat tulu selle vara ostuhinna võrra vähendada (Venemaa maksuseadustiku artikli 268 alapunkt 2, punkt 1). Föderatsioon). Kuna organisatsioonil on õigus iseseisvalt kindlaks määrata sellise objekti mahakandmise kord, võttes arvesse selle kasutusaega ja muid majandusnäitajaid, võib varude ostmise kulud müügi ajal maha kanda tervikuna või osa. Näiteks mitme aruandeperioodi ühtlaselt mahakandmisel. Inventari kasutusse andmisel oli selle maksumus juba kuluna arvesse võetud, mistõttu seda tulumaksu arvestamisel uuesti arvesse võtta ei saa. Võtta arvesse soetamiskulude tagatud summat kogu kulude summas (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 252 punkt 5, artikli 254 punkti 1 alapunkt 3).
Näide, kuidas kajastada raamatupidamises ja maksustamisel äriseadmete müüki, mille soetuskulud kanti selle kasutuselevõtu kuludesse. Organisatsioon kontrollib varude ohutust kasutades bilansivälist arvestust
Jaanuaris ostis Alpha LLC arvutilaua väärtusega 11 800 rubla. (sh käibemaks - 1800 rub.) kontorisse paigaldamiseks.
Vastavalt arvestuspoliitikale raamatupidamise eesmärgil põhivara väärtusega alla 40 000 rubla. kantakse kasutusse andmisel kuludesse ja kajastatakse bilansivälisel kontol 013 “Varud ja majapidamistarbed”. Seetõttu kirjutas Alfa raamatupidaja peale laua paigaldamist kontorisse laua maksumuse kuludesse ja võttis selle objekti bilansivälisesse arvestusse.
Juulis otsustati värskendada kontorimööblit ja müüa arvutilaud ühele töötajale. Ostu-müügilepingu järgi oli laua maksumus 9440 rubla. (koos käibemaksuga - 1440 rubla).
Alfa raamatupidamises kajastusid loetletud äritehingud järgmiselt.
Jaanuaris:
Deebet 10-9 Krediit 60
- 10 000 rubla. (11 800 RUB – 1 800 RUB) – arvutilaud postitati lattu;
Deebet 19 Krediit 60
- 1800 rubla. – sisendkäibemaks kajastub;
Deebet 68 alamkonto “KM-arvutused” Krediit 19
- 1800 rubla. – aktsepteeritud käibemaksuga maksustatavas tegevuses kasutamiseks soetatud vara sisendkäibemaksu mahaarvamisele;
Deebet 26 Krediit 10-9
- 10 000 rubla. – arvutilaua maksumus kantakse maha (büroosse ülekandmisel);
Deebet 013
- 10 000 rubla. – bilansivälisele raamatupidamisele võeti vastu arvutilaud, mille maksumus kanti kuludesse.
Juulis:
Deebet 62 Krediit 91-1
- 9440 hõõruda. – kajastatakse arvutilaua müügist saadud tulu;
Deebet 91-2 Krediit 68 alamkonto “KM arvutused”
- 1440 hõõruda. – tulult maksustatakse käibemaks;
Krediit 013
- 10 000 rubla. – müügi tõttu kanti bilansiväliselt maha arvutilaud.
Üheksa kuu tulumaksu arvutamisel Alfa raamatupidaja:
– arvas tuludesse laua müügist saadud tulu (ilma käibemaksuta) 8000 rubla. (9440 rub. – 1440 hõõruda);
– kuludesse arvati jaanuaris kasutusele võetud arvutilaua maksumus summas 10 000 rubla.
Enne inventuuriga (tööriided) töö alustamist tuleb need kanda vastavatele kontodele (kontole “10/I/S” - laoarvestuse jaoks või kontole “10/СО/С” - töörõivaste jaoks).
Kasutuses olevate materiaalsete varade arvestuseks kasutatakse bilansivälist kontot “MT-d – kasutuses olevad materiaalsed varad”, millega on ühendatud töötajate ja laoartiklite analüütikud.
Varude ja töörõivaste arvestamiseks kasutatakse DCU päevikus järgmisi toiminguid:
1. MBP kasutuselevõtt;
2. IBP üleminek ühelt töötajalt teisele;
3. MBP teenistusest tagastamine;
4. MBP kasutusest kõrvaldamine.
1. MBP kasutuselevõtt
Selles etapis näidatakse kasutamiseks üle antud varustus/tööriietus.
Loome operatsiooni "MBP üleviimine kasutusse". Arve päisesse märgime töötaja, kellele anname inventari/tööriided ekspluateerimiseks üle ja lao, kust need üle anname, samuti mahakandmise konto, kui laovaru/tööriided kantakse kohe maha. kasutusse andmisel:
Iga kasutusse antud laoseisu (tööriiete) arve rekvisiidis märgime, kas see varustus/tööriietus kantakse kohe kasutusse andmisel kasutusest maha (päises märgitud mahakandmiskonto deebetile ( näiteks 20/PROCH) ja "MC" konto deebetile ") või mitte.
Selleks kasutage välja „Kirjuta maha?”. arve üksikasjades, mis võib võtta ühe kahest väärtusest "Ei" või "Jah".
Pärast varustuse/tööriietuse laost väljastamist loetakse see sellest hetkest kasutusel olevaks.
2. IBP üleminek ühelt töötajalt teisele
Selles etapis näidatakse ühelt töötajalt teisele kasutamiseks üle antud inventar/tööriietus.
Loome toimingu "IBP ülekandmine ühelt töötajalt teisele". Arve päises lahtrisse “Alates” märgime töötaja, kellelt tehnika/tööriided üle anname ning lahtrisse “To” märgime töötaja, kellele varustuse/tööriided üle anname. . Arve rekvisiidis märgime üleantud seadmed/tööriided:
3. MBP tagastamine kasutusest
Selles etapis näidatakse kasutusest lattu tagastatud laoseisud ja tööriided.
Loome toimingu “MBP teenusest tagastamine”. Arve päises lahtrisse “Töötajalt” märgi töötaja, kellelt saame tagastatud seadmed/tööriided.
Bilansivälised kontod mts02 raamatupidamine
Väljale “Lattu” märgi ladu, kuhu laovarud/tööriided tagastatakse.
Arve rekvisiidis märgime tagastatud seadmed/tööriided:
(Kui varustus/tööriietus kanti koheselt kasutusse üleandmisel maha, siis seda varustust/tööriietust tagastada ei ole vaja).
4. MBP kasutusest kõrvaldamine
Loome operatsiooni "MBP dekomisjoneerimine operatsioonist". Arve päises märgime mahakandmise konto ja töötaja, kelle varustus/tööriided on kasutusel:
Arve rekvisiidis, kui seadmed/tööriided on praagiks maha kantud, siis lahtrisse “Saadud praagi summa eest” märgime saadud praagi koguse, vastasel juhul jätame selle välja tühjaks. Vastuvõetud praagi koguse alusel täidetakse vormi MB-8 praagi kapitalisatsiooni tabel.
Kui toimingus “IBP kasutuselevõtt” on see laovaru (tööriided) juba tegevusest maha kantud, siis sel juhul kantakse inventar/tööriided maha ainult bilansivälise konto krediidi arvelt. “MC”, vastasel juhul kantakse mahakandmine arve päises märgitud mahakandmiskontole.
Materjalide kättesaamine
Organisatsioon saab materjale vastu võtta järgmistel viisidel:
1. Tarnijatelt tasu eest.
Tarnijatelt saadakse materjalid saatedokumentide alusel, näiteks: saateleht ja arve. Järgmisena vormistatakse laos Kviitungi korraldus (vorm nr M-4). Info laekumise orderilt kantakse Materjalide arvestuskaardile (vorm nr M-17).
Kui tarnijalt materjalide saamisel ilmnevad lahknevused tegelikes andmetes koguse, kvaliteedi vms osas. dokumentidega, või puuduvad saatedokumendid (arveta tarne*), siis vormistatakse Materjalide vastuvõtu akt (vorm nr M-7), materjalid võetakse vastu raamatupidamise hindadega ja vastuvõtukorraldust ei väljastata. Materjalide ülejääk on tingitud võlgnevuse suurenemisest tarnija ees või saadud üleliigne materjal võetakse hoiule (arvestatakse bilansivälisel kontol 002) ja kui tarnija süül tuvastatakse puudus. , esitatakse talle nõue.
Tarnija lattu materjalide vastuvõtmisel väljastatakse juhile (ekspediitorile) materjalide vastuvõtmise volikiri (vorm nr M-2 või nr M2a).
Postitused:
D10 K60 - materjalid saadud tegeliku maksumusega
D19 K60 - sisaldab sisendkäibemaksu
D68 K19 - KM krediit
D60 K51 - tasumine tarnijale
2. Meie oma toodangust (materjali tootmine majasiseselt)
Materjalide laekumine majasisesest tootmisest lattu on dokumenteeritud Nõude-arvega (vorm nr M-11).
Postitused:
D20,23 K10,70,69,02,76
D10 K20,23 - tegeliku maksumusega
3. Asutajatelt
materjalide panus põhikapitali (AC):
D10 K75 - kokkuleppehinnaga
4. Seadmete demonteerimisel.
Materjalide vastuvõtmine seadmete demonteerimisel on dokumenteeritud seadusega (vorm nr M-35).
5. Bartertehingute jaoks
A) registreerimine võõrandatud vara müügihinnaga:
D10 K60
D19 K60
B) võõrandatud vara kajastamine müügihinnas koos käibemaksuga:
D62 K90.1 (91.1) - tulu ilma käibemaksuta
D90,3 (91,2) K68 - KM
D90.2 (91.2) K10,41,07 jne. - üleantud vara bilansilises väärtuses registrist kustutamine
D90,9 (91,9) K99 - kasum
D99 K90,9 (91,9) - kaotus
C) võla tasaarvestamine käibemaksuta müügiväärtuses:
D60 K62
D) Käibemaksu kajastamine (TÜHISTATUD ALATES AASTAST 2009):
D51 K62 - vastaspoolelt saadud käibemaks
D68 K19 - käibemaksu tasaarveldamine eelarvest
D60 K51 - vastaspoolele ülekantud käibemaks
6. Tasuta kviitung
Postitused:
D10 K98 - arvestusliku maksumusega
Materjalide tootmisesse või muudel eesmärkidel vabastamisel:
D20,26,44 K10
D98 K91.1
Vastavalt kontoplaani kasutamise juhendile saab materjale vastu võtta kahel viisil:
1. tegeliku maksumusega
Reeglina kasutavad neid organisatsioonid, millel on väike valik materjale. Kõik materjalide ostukulud kajastuvad ka kontol 10 “Materjalid”.
1. Tasu eest ostetud materjalide tegelik maksumus on materjalide soetamise tegelike kulude summa ilma käibemaksu ja muude tagastatavate maksudeta.
Tegelikud kulud hõlmavad järgmist:
1. tarnijale makstud summad;
2. materjalide ostmise teabe-, konsultatsiooni- ja vahendusteenuste eest tasutud summad;
3. tollimaksud ja lõivud;
4. mittetagastatavad maksud;
5. materjalide hankimise ja nende kasutuskohta toimetamise kulud;
6. materjalide sihtotstarbeliseks kasutamiseks sobivasse seisundisse viimise kulud;
7. muud materjalide ostmisega otseselt seotud kulud.
2. Materjalide tegelik maksumus, kui organisatsioon ise toodab, määratakse nende tootmisega seotud tegelike kulude põhjal.
3. Põhikapitali (AC) kantud materjalide tegelik maksumus määratakse nende rahalise väärtuse alusel, milles asutajad on kokku leppinud.
4. Tasuta saadud materjalide tegelik maksumus määratakse nende hetke turuväärtuse alusel arvestusse võtmise kuupäeva seisuga.
5. Muu vara eest saadud materjalide tegelik maksumus kajastatakse üleantud vara soetusmaksumusena (müügiväärtus).
Postitused:
D10 K60 - kirjatarbed kohal
D19 K60 - kirjatarvete käibemaksuarvestuses aktsepteeritud
D26 K10 - töötajatele väljastatud kirjatarbed.
2. soodushindadega
sel juhul on vaja kasutada kontot 15 “Materiaalsete varade hankimine ja soetamine”. Selle konto deebet kajastab materjalide ostmise (hankimise) tegelikke kulusid ja selle konto krediit kajastab saadud ja kapitaliseeritud materjalide arvestuslikku väärtust. Tegeliku ja arvestusliku väärtuse vahe kantakse maha kontole 16 "Materiaalsete varade maksumuse kõrvalekalle". Kontole 16 kogunenud erinevused kantakse tootmiskulude (müügikulude) kontode deebetisse ja kui erinevus on negatiivne, siis need tühistatakse.
Postitused:
D60 K51 - tarnija arve tasutud
D10 K15 - soodushinnaga arvestusse võetud paber
D15 K60 - arvestusse võetud paber tegeliku hinnaga
D19 K60 - aktsepteeritud sisendkäibemaksu arvestusse
Selgub, et paberi bilansiline väärtus on tegelikust väärtusest väiksem, teeme järgmise kirje:
D16 K15 - arvestusliku ja tegeliku hinna vahe (ülekulu mahakandmine)
D26 K10 - paber väljastati töötajale.
kuu lõpus kantakse kõrvalekalded kontolt 16 maha:
D26 K16 - konto kõrvalekalded 16 kantakse maha.
Materjalide maksumuse vähendamise reserv
Materjalid, mis on moraalselt vananenud või on osaliselt kaotanud oma esialgsed omadused või mille jooksev hinnanguline maksumus on vähenenud, kajastatakse aruandeperioodi lõpu bilansis, millest on maha arvatud reserv, mis on moodustatud materjalide maksumuse vähenemiseks. majandustulemuste kulu jooksva hinnangulise maksumuse vahe summa võrra, kui see on turuväärtusest suurem.
Postitused:
detsembris luuakse reserv 31. detsembril:
D91.2 K14 (ei vähenda maksustatavat kasumit)
kui järgmisel aruandeperioodil need varud mingil põhjusel maha kantakse, taastatakse reserv:
D14 K 91,1
Sarnane kanne tehakse ka siis, kui suureneb nende materjalide turuväärtus, mille jaoks vastavad varud on varem loodud.
Konto 14 analüütilist arvestust peetakse iga reservi kohta. Sellised materjalid kajastuvad bilansis ilma reservideta.
Transiidi materjalide ja arveta tarnete arvestus*
1. Transpordil olevad materjalid
Materjalid loetakse teel olevaks, kui need ei ole kuu lõpuks lattu jõudnud, kuid nende omand on juba ostjale üle läinud.
Sellised materjalid kajastuvad kontol 10 “Materjalid” ilma lattu postitamata. Järgmisel kuul, kui materjalid reaalselt lattu jõuavad, pööratakse need summad ümber ja tehakse regulaarne kanne materjalide lattu laekumise kohta.
Postitused:
Transporditavate materjalide registreerimine:
D10.materjalid transpordil K60 - tegeliku maksumusega
D19 K60 - sisaldab sisendkäibemaksu
Materjalide lattu saabumisel:
D10.materjalid teel K60 - tagurpidi!
D10 K60 - tegeliku maksumusega
D68 K19 - KM krediit
D60 K51 - tasumine tarnijale
2. Arveldamata tarned*
Selliseid materjale võetakse vastu vastavalt laos vormistatud materjalide vastuvõtuaktile, arvestusliku kuluga.
Kui tarnijalt ei laeku kuu lõpuks maksedokumente, jäävad need materjalid vastuvõtuhinnangusse.
Järgmisel kuul maksedokumentide laekumisel korrigeeritakse arveta tarne maksumust arvestades laekunud dokumente.
Postitused:
Materjalide kättesaamine enne tarnijalt arveldus- ja maksedokumentide saamist:
D10 K60 - bilansilises väärtuses
Kui tarnija esitab arveldus- ja maksedokumendid, korrigeeritakse kulu:
D10 K60 - kui tegelik maksumus on suurem kui bilansiline väärtus
või
D10 K60 - tühistamine, kui tegelik maksumus on väiksem kui bilansiline väärtus
D19 K60 - sisaldab sisendkäibemaksu
D68 K19 - KM krediit
Kui järgmisel aastal saabuvad arveldusdokumendid arveldamata tarnete eest, siis
Materjalide bilansiline väärtus ei muutu;
- käibemaksusumma võetakse arvestusse ettenähtud korras;
- tarnijaga arveldused selgitatakse.
Sel juhul kantakse kapitaliseeritud materjalide arvestusliku väärtuse ja tegeliku väärtuse vahe maha arveldus- ja maksedokumentide laekumise kuul:
Postitused:
D60 K91.1 - eelmiste aastate kasum (koos materjalide maksumuse vähenemisega)
D91.2 K60 - eelmiste aastate kahjum (koos materjalide kallinemisega)
MATERJALIDE KÕRVALDAMINE
Ettevõttes kasutatavad materjalid võivad olla:
1.
tootmisse lastud
vormistatakse sissevõtu piirkaardiga (vorm nr M-8) - kui on kehtestatud materjalikulu normid (limiidid), või Nõudearvega (vorm nr M-11) - kui norme ei ole kehtestatud.
2. oma vajadusteks kasutusse üle antud
lehte ei leitud
rakendatakse väliselt
Materjalide kolmandale isikule väljastamise kohta väljastatakse arve (vorm nr M-15).
Postitused:
D62 K91.1 - müügihinnaga (müügiväärtus) koos käibemaksuga
D91.2 K68.2 - müügihinnalt eelarvesse tasumisel võetakse käibemaks
D51 K62 - materjalide eest ostjatelt makse laekumine
D91.9 K99 - materjalide müügist kogunenud kasum
D99 K91.9 - materjalide müügist tekkinud kahju.
4. likvideeriti erakorraliste asjaolude tõttu.
5. tehtud sissemaksena põhikapitali või ühisettevõttesse
Postitused:
kui raamatupidamist peetakse tegelikus maksumuses, kasutades kontot 10 “Materjalid”:
D58 K10 - mahakandmine tegeliku maksumusega
D91.2 K58 või
D58 K68 - käibemaksu tagastamine
kui materjalide arvestus toimub kontode 15 ja 16 abil:
D58 K10 - mahakandmine bilansilises väärtuses
D16 K58 või
D58 K16 – tegelik maksumus
D91.2 K58 või
D58 K91.1 - tegeliku maksumuse viimine kokkulepitud väärtuseni.
D58 K68 - käibemaksu tagastamine
6. tasuta üle (või kinkelepingu alusel).
Postitused:
kui raamatupidamist peetakse tegelikus maksumuses, kasutades kontot 10 “Materjalid”:
D91.2 K10 - mahakandmine tegeliku maksumusega
kui materjalide arvestus toimub kontode 15 ja 16 abil:
D91.2 K10 - mahakandmine bilansilises väärtuses
D91.2 K16 - kui tegelik maksumus on suurem kui raamatu hind
D16 K91.1 - kui tegelik maksumus on väiksem kui raamatu hind
D91.2 K68.2 - eeldatavalt maksumuselt arvestatakse käibemaksu
D99 K91.9 - annetatud materjalidest kogunenud kahju.
7. puuduse korral
Postitused:
kui raamatupidamist peetakse tegelikus maksumuses, kasutades kontot 10 “Materjalid”:
D94 K10 - mahakandmine tegeliku maksumusega
kui materjalide arvestus toimub kontode 15 ja 16 abil:
D94 K10 - mahakandmine bilansilises väärtuses
D16 K19 või
D94 K16 - tegelikust maksumusest kõrvalekallete mahakandmine
D20,26,44 K94 - puudujääkide mahakandmine loomuliku kao piires
D73.2, 91.2 K94 - puudujäägi mahakandmine süüdlasele või majandustulemusse.
Materjalide tootmisse lubamisel või muul viisil kõrvaldamisel hinnatakse neid ühel järgmistest viisidest:
1. iga ühiku keskmise maksumuse alusel
nii hinnatakse organisatsiooni poolt erilisel viisil kasutatavaid materjale või varusid, mis tavaliselt üksteist asendada ei suuda (väärismetallid, kivid jne);
2. keskmise omahinna järgi
määratakse materjaliliigi kogumaksumuse jagamisel nende kogusega, mis koosneb vastavalt kuu alguse saldo ja sellel kuul saadud materjalide maksumusest ja kogusest;
3. esimeste ostude arvelt (FIFO)
lähtub eeldusest, et materjale kasutatakse tootmises nende ostmise järjekorras, s.t esimesed tootmisse jõudvad materjalid hinnatakse varajase ostu maksumuses, arvestades kuu alguse saldot. Ja kuu lõpu saldo on hinnanguliselt viimaste soetuste maksumus.
LIFO meetod tühistati alates 01.01.08
Materjalide analüütiline arvestus
Seda tehakse laoruumides (ladudes) ja ettevõtte raamatupidamisosakonnas.
Ladudes peavad arvestust rahaliselt vastutavad isikud spetsiaalsetel kaartidel, mis avatakse iga nimetuse ja materjaliliigi kohta. Kaardid kajastavad materjalide vastuvõtmise ja tarbimisega seotud tehinguid.
Ettevõtte raamatupidamisosakonnas peetakse raamatupidamist ühel järgmistest viisidest:
1) Kvantitatiivne-totaalarvestus
kanded raamatupidamiskaartidele tehakse laost saadud dokumentide alusel.
2) Operatiivarvestus
Raamatupidamine kaarte ei pea, raamatupidamises kasutatakse laos täidetud kontrollitud kaarte.
3) Raamatupidamine kokku
toimub ladustamiskohtade ja rahaliselt vastutavate isikute kontekstis ainult kogusummas.
TRANSPORT- JA HANKEKULUD (TPP)
Materjalide ja tööstuslike varude arvestuse metoodilise juhendi (MPI) punkti 70 kohaselt on transpordi- ja hankekulud materjalide ostmisel:
- materjalide sõidukitesse laadimise ja transportimise kulud, mille ostja tasub üle nende materjalide lepingujärgse hinna;
- töölähetuste kulud materjalide vahetuks hankimiseks;
- materjalide ladustamise eest tasumine ostukohtades, raudteejaamades, laagrites, sadamates;
- teistele organisatsioonidele makstud juurdehindlused (üle saaste), komisjonitasud (teenuste maksumus);
- transpordil tarnitud materjalide kaod (puudused, riknemine) loomuliku kao normide piires;
- materjalide soetamisega seotud laenude ja laenude intressimaksed enne nende arvestusse võtmist;
- organisatsiooni hanke- ja laoaparatuuri, materjalide hankimisega (ostmisega) otseselt seotud töötajate ja nende kohaletoimetamise (tugi) ülalpidamise kulud;
- materjalide hankimise kohtades korraldatud erihankepunktide, ladude ja esinduste ülalpidamise kulud;
- muud kulud.
RAAMATUPIDAMINE
Varude arvestuse metoodilise juhendi punkti 83 kohaselt saab neid kulusid arvesse võtta kolmel viisil:
1. sisaldub ostetud materjalide maksumuses
kulud sisalduvad ostetud materjalide tegeliku maksumuse koosseisus, mis kajastub kontol 10 “Materjalid”. Seda meetodit on soovitatav kasutada väikese hulga materjalidega või üksikute materjalitüüpide ja -rühmade olulise tähtsuse korral.
2. eraldi alamkontol kontole 10 “Materjalid”
kulud kajastatakse eraldi alamkontol kontole 10 “Veo- ja hankekulud”. Seda meetodit kasutatakse juhul, kui sellised kulud on ebaolulised või neid ei saa seostada teatud tüüpi materjalide maksumusega.
Postitused:
D10.1 K60 - tarnijalt saadud materjalid
D10.1.1 K60 - kajastuvad materjalide transpordi- ja hankekulud
D19 K60 - materjalide transpordi- ja hankekuludel kajastub käibemaks
D60 K51 - materjalide ja transpordi- ja hankekulude tasumine tarnijale
D68 K19 - aktsepteeritud materjalide ja transpordi- ja hankekulude käibemaksu mahaarvamiseks.
3. kajastatakse eraldi kontol “Materiaalsete varade hankimine ja soetamine”
Konto 15 “Materiaalsete varade hankimine ja soetamine” deebet kajastab materjalide laekumist ostuhinnaga (Deebet 15 Krediit 60). Konto 15 kreedit vastavuses kontoga 10 “Materjalid” sisaldab organisatsiooni poolt tegelikult laekunud ja kapitaliseeritud varude maksumust.
Metoodilise juhendi punkti 80 kohaselt on materjalide analüütilise arvestuse ja laoruumides lubatud kasutada arvestushindu.
Materjalide arvestushindadena kasutatakse järgmist:
a) kokkuleppehinnad;
b) materjalide tegelik maksumus eelmise kuu või aruandeperioodi (aruandeaasta) järgi;
c) planeeritud hinnad;
d) materjalide rühma keskmine hind.
Kui plaanilistest ja keskmistest hindadest esineb olulisi kõrvalekaldeid turuhindadest, kuuluvad need ülevaatamisele. Sellised kõrvalekalded ei tohiks reeglina ületada 10%.
Seega deebet 10 krediit 15 konteerimisel kantakse materjalid lattu arvestuslike hindadega.
Ostetud varude soetusmaksumuse erinevuse summa, mis on arvutatud nende soetamise (hanke) tegelikus maksumuses ja arvestushindades, kantakse kontolt 15 maha kontole 16 “Materiaalsete varade maksumuse kõrvalekalle”.
Vastavalt metoodilise juhendi punktile 85 saab TZR-i omistada ka bilansikontole 15. Järelikult ei hõlma materjalide maksumuse hälve (vahe ostetud materjalide tegeliku maksumuse ja nende arvestushinna vahel) mitte ainult vahe materjali lepinguhinnas maksumuse ja selle arvestushinna vahel, aga ka laovarude summa ning aruandeperioodi lõpu kõrvalekallete summa kantakse täies ulatuses bilansikontole 16.
Bilansikonto 15 bilansis saab organisatsioon kanda ainult nende materjalide maksumuse, mis on märgitud tarnija maksedokumentides (arve, arve, maksenõue-tellimus jne), mille omandi-, kasutus- ja käsutusõigused on kehtinud. ostjale üle antud, kuid materjalid pole veel saabunud (materjalid on teel).
Postitused:
D15 K60 - tarnijalt saadud materjalid
D19 K60 - saadud materjalidel kajastub käibemaks
D15 K60 - peegeldunud TZR materjalide põhjal
D19 K60 - TZR-il kajastuv käibemaks
D60 K51 - materjalide eest tasumine tarnijale
D68 K19 - aktsepteeritud materjalide ja tehniliste seadmete käibemaksu mahaarvamiseks
D10 K15 - kajastatakse materjalide laekumist arvestushindadega
D16 K15 - kajastab ostetud materjalide tegeliku maksumuse ja raamatupidamishinna vaheliste kõrvalekallete suurust (sh TZR).
VÄLJAKIRJUTATUD
Materjali- ja tööstusvarude arvestuse metoodilise juhendi (MPI) punkti 86 kohaselt kantakse tootmisse, juhtimisvajadusteks ja muuks otstarbeks lubatud materjalide transpordi- ja hankekulud igakuiselt raamatupidamisarvestusse maha. milles kajastub asjakohaste materjalide tarbimine (tootmise, teenindussektori ja talude jne raamatupidamises).
Organisatsiooni arvestuspõhimõtetes tuleb määrata üks järgmistest transpordi- ja hankekulude mahakandmise võimalustest:
1. keskmine protsentuaalne meetod, mille abil kulud kantakse maha, et suurendada tarbitud materjalide maksumust summas, mis arvutatakse järgmise valemi abil:
1. Materjalide tootmisse üleviimise kajastamiseks peate esmalt arvutama materjaliühiku keskmise maksumuse, mis on võrdne:
(jooksval kuul ostetud materjali kogumaksumus, arvestades selle saldot kuu alguses)
______________________________________________________________________________________
(materjali kogus laos)
2. arvutage transpordi- ja hankekulude (TZR) mahakandmise protsent jooksval kuul (TZR osakaal tootmiseks maha kantud materjalide maksumusest):
(kuu alguses järelejäänud laoseisud + kuu varude laekumised)
_____________________________________________________________________________________
(ostetava materjali kogukulu kuus, arvestades selle saldot kuu alguses x 100%)
Pange tähele, et saadud summas jätame pärast koma neli numbrit.
3. Teades mahakandmise protsenti, saame arvutada TZR mahakandmise summa jooksval kuul:
Jooksval kuul tootmisse üle viidud materjalide maksumus korrutatakse protsendiga.
Postitused:
D20 K10.1 - tootmiseks maha kantud materjalid
Kuni 20 000 rubla väärtuses põhivara arvestus. jaotises "1C: Raamatupidamine 8.0"
Selliste varade kajastamise kord raamatupidamises ja maksuarvestuses on sama.
Arvestada varasid, mis vastavad põhivarasse arvamise kriteeriumidele, kuid vastavalt organisatsiooni raamatupidamispoliitikale peavad kajastuma raamatupidamisdokumentides varude osana ja vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku eeskirjadele osana. materiaalsete kulude osas on soovitatav kasutada varude ja majapidamistarvete arvestuse mehhanismi. Selliseid objekte saab kajastada kontol 10.09. Vastavalt Kontoplaani kasutamise juhendile (kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi 31. oktoobri 2000. a korraldusega nr 94n) on see konto ette nähtud inventari, tööriistade, majapidamistarvete ja muu kättesaadavuse ja liikumise registreerimiseks. tööjõuvahendid, mis sisalduvad ringluses olevate fondide hulgas.
Postitamine Sellised materjalid kajastuvad programmis samamoodi nagu kõik muud materjalid. Selleks kasutage toimingu tüübiga dokumenti "ost, vahendustasu". Sissetulevate varude konto tuleks täpsustada kui 10.09 “Inventar ja majapidamistarbed”(nii raamatupidamise kui ka tulumaksu maksuarvestuse jaoks).
Sest ülekandeid selline MPZ tootmisse peaksite kasutama dokumenti, mille vahekaardil "Inventar ja majapidamistarbed"
Dokumendi konteerimisel kantakse tootmisse üleantud laoartiklite maksumus laos olevalt materjalide kontolt maha kulude kajastamise viisis märgitud tootmiskulude (müügikulude) kontole. Samas kajastuvad need automaatselt spetsiaalse bilansivälise konto deebetis, et tagada õige kontroll nende objektide liikumise üle tootmises või ekspluatatsioonis.
Bilansiväline konto MC.04 “Kasutuses olevad varud ja majapidamistarbed” loodud tagama õige kontrolli varude ja majapidamistarvete liikumise üle. Selle konto analüütiline arvestus toimub nomenklatuuri, kasutatavate materjalide partiide ja materiaalselt vastutavate isikute kontekstis.
Varude tegelikul realiseerimisel saab need bilansiväliselt kontolt MTs.04 maha kanda. Sel eesmärgil kasutatakse dokumenti "Materjalide dekomisjoneerimine", mille vahekaardil "Inventar ja majapidamistarbed" märgitakse nomenklatuur, kasutuses olevate materjalide partii, materiaalselt vastutav isik ja mahakantavate laoartiklite arv.
Dokumendi konteerimisel kantakse varude kirje bilansivälise konto 10.MC kreedit maha.
Kui maksuarvestuses tuleb vara arvata amortiseeritava vara hulka, samas kui raamatupidamises nõuab organisatsiooni raamatupidamispoliitika selle kajastamist inventuuris, peaks selle kapitaliseerimine programmis kajastuma kui põhivara objekti laekumine dokumendi abil. "Kauba ja teenuste vastuvõtmine" koos operatsiooni tüübiga "varustus".
Kuna sellise objekti kasulik eluiga ületab 12 kuud ja väärtus kättesaamise hetkel ei ole alati täielikult välja kujunenud, siis enne selle vara inventuuri lisamise eriotsuse tegemist tuleks see kontole krediteerida. 08.04 “Põhivara soetamine”(nii raamatupidamises kui maksuarvestuses).
Pärast vara väärtuse lõplikku kujunemist peab see kajastuma raamatupidamises inventuuri osana ja maksuarvestuses - sisalduma põhivaras. Selle toimingu kajastamiseks programmis kasutatakse dokumenti “Põhivara arvestusse võtmine” koos operatsiooni tüübiga "varustus", kus järjehoidja peal "Raamatupidamine" piisab varade arvestuse korra valimisest "Peegeldus MPZ koosseisus." Seejärel tuleb märkida laoartikkel, samuti raamatupidamiskonto ja ladu, kuhu see postitatakse.
Järjehoidja peal "Maksuarvestus" tuleks märkida põhivara amortisatsiooni parameetrid maksuarvestuse järgi.
Põhivara, mis on raamatupidamises varude osana kajastatud, tuleb maksuarvestuses kajastada eraldi kontol 01.МЦ "Raamatupidamisarvestuses laoseisu osana arvesse võetud varad". See on vajalik ajutiste erinevuste summade korrektseks kajastamiseks ning võimaldab ka sellise amortiseeritava vara eraldi arvestust.
Kui põhivara kajastub raamatupidamises laoseisu osana, märkeruut "Arvuta amortisatsioon" järjehoidja peal "Maksuarvestus" ei ole saadaval, kuna maksuarvestuses saab amortisatsiooni alustada alles pärast materjali tootmisse üleviimist. Dokumendi konteerimisel kajastab programm raamatupidamises vara ümberklassifitseerimist - selle väärtus kantakse põhivarasse tehtud investeeringute kontolt maha ja uus materjal kantakse laokontole.
Dokumendi konteerimisel kapitaliseeritakse laoartikkel vastavalt raamatupidamisele dokumendis märgitud lattu ja kaubaarvestuse kontole summas, mis on võrdne tabeliosas märgitud arvestusse võetud põhivarade arvuga. "Põhivara" dokument “Põhivara arvestusse võtmine”. Maksuarvestuses kantakse vara väärtus organisatsiooni põhivara kontole.
Kui organisatsioon kohaldab sätteid PBU 18/02 “Tulumaksuarvestuse arvestus”, siis dokumendi konteerimisel kajastuvad positiivsed ajutised erinevused materjalide maksumuse hinnangus (konto 10.MC) ja negatiivsed ajutised erinevused põhivara maksumuse hinnangus (konto 01.MC). Tegemist on edasilükkunud tulumaksu varade kajastamiseks mõeldud lisaandmetega, mis peaksid kajastuma perioodil, mil kirje raamatupidamises kuluna maha kantakse.
Maksukonto 10.MC “Materjalid, mida NU-s OS-i osana arvesse võetakse” on mõeldud kajastama maksuarvestuses põhivara osana arvesse võetud materjalide ajutiste erinevuste summasid.
Varude üleviimiseks tootmisse raamatupidamises tuleks kasutada dokumenti "Materjalide üleandmine käitamiseks", mille vahekaardil "Inventar ja majapidamistarbed" on näidatud artikkel, kauba maksumuse tagasimaksmise kulude kajastamise viis, tootmisse üleantud laoartiklite arv, rahaliselt vastutav isik, samuti kauba raamatupidamisarvestus laos.
Maksuarvestuskonto 10.MC tuleks määrata kasutusele võetud laoartiklite maksuarvestuse kontona, et kajastada õigesti varade väärtuse hindamise ajutisi erinevusi, kuna maksuarvestuses kajastati neid laoartikleid põhivara osana.
Dokumendi konteerimisel kantakse tootmisse üleantud laoartiklite maksumus laos olevalt materjalide kontolt maha kulude kajastamise viisis märgitud tootmiskulude (müügikulude) kontole.
Kuni 20 000 rubla väärtuses põhivara arvestus. filmis "1C:Enterprise"
Samal ajal kajastuvad need automaatselt spetsiaalse bilansivälise konto deebetis, et tagada õige kontroll nende objektide liikumise üle tootmises või töös. MC.04 “Kasutuses olevad varud ja majapidamistarbed”.
Kui organisatsioon rakendab PBU 18/02 sätteid, siis kantakse dokumendi postitamisel ajutiste erinevuste summa maksuarvestuses põhivara osana kajastatud materjalide hindamisel kontolt 10.MC tootmiskuludesse ( müügikulud) konto, mis on näidatud kulude kajastamise viisis.
Pärast seda, kui tööstusettevõtte objekti kasutuselevõtt on kajastatud raamatupidamisarvestuses, tuleb maksuarvestuses märkida vastava põhivaraobjekti amortisatsiooni arvestamise märkeruut. Selle märkeruudu saab määrata dokumendiga "OS-i oleku muutmine", mis tuleb täita ainult maksustamise eesmärgil. Sellest tulenevalt arvestatakse maksuarvestuses loetletud põhivaralt igakuiselt kulumit (alates selle ruudu märkimise kuule järgnevast kuust). See dokument on kutsutud menüü “Varad ja immateriaalne põhivara – Amortisatsiooni parameetrid – Vara staatuse muutus”.
Varuartiklite tegelikul realiseerimisel saab need bilansiväliselt kontolt MTs.04 maha kanda. Samuti saab laoartikli reaalsel võõrandamisel vastava põhivaraartikli maksuarvestuses maha kanda. Sel eesmärgil kasutatakse dokumenti "OS-i mahakandmine", milles piisab ainult maksuarvestusega seotud veergude täitmisest. Sel juhul ei pea raamatupidamisega seotud veerge täitma. Dokumendi konteerimisel kantakse põhivara maksuarvestusest maha.
TurboConf 5 - 1C konfiguraatori võimaluste laiendamine
TÄHELEPANU!
1C: Enterprise 8.0. Universaalne õpetus
Ctrl-F5 või Ctrl-R
2000
Inimene.
OS raamatupidaja ütleb, et bilansivälise kontoga MTs 04 ei ole mugav töötada, kuna teine alamkonto on Kaubapartii ja parem oleks selle asemel Divisioni alamkonto. Selleks kanname inventuuri ja majapidamistarvete vahekaardil maha dokumendi “Materjalide üleandmine käitamiseks”. tarvikud.
Küsimus on: Alamkontot saab muuta... aga kuidas seda õigesti siduda nii, et see alamkonto kantakse dokumentide kirjetesse? Ma ei saa aru, kuidas seda manustada?
Tänan juba ette kõiki, kes vastavad!!
AdBlock tapab tasuta sisu. 1 Sergei
TÄHELEPANU! Kui olete sõnumi sisestamise akna kaotanud, klõpsake nuppu Ctrl-F5 või Ctrl-R või brauseris nuppu "Värskenda".
Lõim on arhiveeritud. Sõnumite lisamine pole võimalik.
Kuid võite luua uue lõime ja nad vastavad teile kindlasti!
Iga tund Magic Foorumis on rohkem 2000
Inimene.
Toodete tootmisel kasutavad organisatsioonid töörõivaid, samuti erinevaid seadmeid ja kodumasinaid. Reeglina ei ületa nende abimaterjalide kasutusiga 12 kuud. Arvestusreeglite kohaselt kajastatakse sellised varad sõltumata soetusmaksumusest varuna ja kantakse tootmisse üleviimisel maha. Kuidas kajastada materjalide kasutuselevõttu punktis 1C 8.3 ja millist kulude kajastamise meetodit punktis 1C 8.3 valida, lugege seda artiklit.
Loe artiklist:
Tööriiete, seadmete ja seadmete arvestus on seadusega rangelt reguleeritud. Nende materjalide kasutuselevõtt punktis 1C 8.3 kajastub tootmiskulude kontode deebetis. Sel juhul koostatakse spetsiaalne esmane dokument. Näiteks tööriiete mahakandmisel täitke märge MB-7 “Töörõivaste, turvajalatsite ja turvaseadmete väljastamise registreerimine”. Inventari või eritehnika väljastamisel vormistatakse nõudearve vormil M-11.
Materjalide kasutuselevõtt 1C-s toimub spetsiaalse dokumendi “Materjalide kasutuselevõtt” abil. Selles peate konfigureerima kataloogi "Kulude kajastamise meetodid". Lugege edasi, et saada teada, kuidas seadistada kulude kajastamise viise 1C-s materjalide kasutuselevõtul ja kuidas vormistada varude kasutuselevõtt jaotises 1C 8.3 kuue etapiga.
Eririietuse kasutuselevõtt
Samm 1. Looge jaotises 1C 8.3 dokument "Materjalide kasutusest kõrvaldamine"
Minge jaotisse "Ladu" (1) ja klõpsake lingil "Materjalide üleandmine kasutamiseks" (2). Avaneb aken dokumendi genereerimiseks.
Avanevas aknas klõpsake nuppu "Loo" (3). Avaneb dokument, mida saate täita. 
Täidetavas vormis märkige palun:
- teie organisatsioon (4);
- üleandmise kuupäev (5);
- ladu, kust tööriided maha kantakse (6);
- osakond, kuhu kantakse üle eririietus (7).
2. samm. Täitke dokumendis "Materjalide dekomisjoneerimine" vahekaart "Töörõivad"
Klõpsake vahekaardil „Töörõivad” (1) nuppu „Lisa” (2). Väljal “Nomenklatuur” (3) valige nomenklatuuri kataloogist soovitud töörõivad. Järgmisena täitke väljad:
- "Kogus" (4). Märkige üleantava kaitseriietuse kogus;
- "Isikisik" (5). Valige töötaja, kellele tööriided üle antakse;
- „Kasutusotstarve” (6). Siin määrake töörõivaste mahakandmise arvestusparameetrid. Kasutage kulude tagasimaksmise meetodit "Maksa kulu tagasi kasutuselevõtul". Kulude kajastamise viisis märkida mahakandmise konto, näiteks “01/20”.
Väljad “Kontokonto” (7) ja “Konto ülekandmine” (8) täidetakse automaatselt. Toimingu lõpetamiseks klõpsake nuppe "Salvesta" (9) ja "Läbi" (10). Nüüd on raamatupidamisarvestuses kirjed eririietuse kasutuselevõtu kohta. 
Selle toimingu raamatupidamiskirjete vaatamiseks klõpsake nuppu "DtKt" (11). 
Kannetest nähtub, et kontol 10.11.1 „Kasutuses eririietus“ on kajastatud eririietuse võõrandamine (12) ja selle maksumuse kuludesse kandmine (13). Mahakandmine kajastub konto 20.01 “Põhitoodang” (14) deebetis. Punktis 1C 8.3 erikontol MTs.02 “Kasutusel olevad töörõivad” (15) peetakse töörõivaste arvestust iga töötaja kohta, kellele see väljastati. Kui töörõivad on muutunud kasutuskõlbmatuks, kandke see sellelt kontolt maha, kasutades dokumenti “Materjalide kasutusest mahakandmine”. 
Eriseadmete kasutuselevõtt
Kui eririietuse maksumus kantakse töötajatele väljastamisel täielikult maha, siis erivarustuse maksumust saab maha kanda kolmel viisil:
- proportsionaalne tootmismahuga;
- sirgjooneline mahakandmise meetod;
- üks kord täissummas kasutuselevõtul.
Mahakandmise meetod on konfigureeritud kataloogis "Kasutusotstarve". Lugege edasi, et teada saada, kuidas seda teha.
1. samm. Täitke dokumendis "Materjalide dekomisjoneerimine" vahekaart "Eriseadmed"
Punktis 1C 8.3 viiakse erivarustus ja ka eririietus tootmisse, kasutades dokumenti “Materjalide kasutusse kandmine”. Dokumendi loomist ja selle põhiandmete täitmist kirjeldatakse eelmise jaotise 1. sammus. Eriseadmete tootmisse üleviimiseks on ette nähtud vahekaart "Eriseadmed" (1). Sellel vahekaardil klõpsake nuppu "Lisa" (2). Valige väljal “Nomenklatuur” (3) nomenklatuuri kataloogist kasutuselevõtmiseks kasutatavad seadmed. Väljale „Kogus” (4) märkige üleantavate seadmete kogus. 
2. samm. Seadistage kataloog „Kasutusotstarve”, et arvestada eriseadmete mahakandmist
Nagu varem kirjutasime, on erivarustuse maksumuse mahakandmiseks kolm võimalust. Mahakandmise meetod on konfigureeritud väljal „Kasutusotstarve” (1). Makseviisi konfigureerimiseks klõpsake nuppu (2). Avaneb seadete aken "Kasuta eesmärki". 
Valige selles aknas väljal „Tagasimaksemeetod“ (3) üks kolmest meetodist, näiteks „Lineaarne“. Väljale „Kasulik eluiga (kuudes)” (4) märkige, mitu kuud kulu lineaarse mahakandmisega tagasi makstakse. Kulude kajastamise viisis (5) märkida mahakandmise konto, näiteks 20.01. Seadistuse salvestamiseks klõpsake nuppu "Salvesta ja sulge" (6). 
3. samm. Kajastada raamatupidamises eriseadmete kasutuselevõttu
Väljad „Kontokonto” (1) ja „Konto ülekandmine” (2) vahekaardil „Eriseadmed” täidetakse automaatselt. Eriseadmete tootmisse üleviimise lõpuleviimiseks klõpsake nuppe "Salvesta" (3) ja "Läbi" (4). Nüüd on raamatupidamisarvestuses kirjed eriseadmete kasutuselevõtu kohta. Juhtmete kontrollimiseks vajutage nuppu "DtKt" (5). Avaneb postitamise aken. 
Postitustest nähtub, et kontol 10.11.2 “Kasutuses eriseadmed” on kajastatud selle liikumine töökotta üleandmisel (6) ja selle väärtuse mahakandmine kuludesse (7). Meie näites on kehtestatud lineaarne kulude tagasimaksmise meetod. Seetõttu makstakse raamatupidamises summa tagasi amortisatsiooni teel, kui käivitatakse toiming “Kuu sulgemine”. Maksuarvestuses makstakse summa kohe tagasi (8). Mahakandmine kajastub konto 20.01 “Põhitoodang” (9) deebetis. Punktis 1C 8.3 erikontol MTs.03 “Eriseadmed kasutusel” (10) peetakse iga osakonna kohta seadmete arvestust. Kui seadmed on muutunud kasutuskõlbmatuks, kandke see sellelt kontolt maha, kasutades dokumenti “Materjalide kasutusest mahakandmine”. 
Seadmete ja majapidamistarvete kasutuselevõtt
1. toiming. Täitke dokumendis "Materjalide kasutuseks mahakandmine" vahekaart "Varud ja majapidamistarbed"
Punktis 1C 8.3 kantakse majapidamisseadmed ja töörõivad üle dokumendis “Kasutusmaterjalide mahakandmine”. Dokumendi koostamine ja selle põhiandmete täitmine on kirjas jaotise „Töörõivaste kasutuselevõtt” 1. sammus. Kodumasinate teisaldamiseks on ette nähtud vahekaart „Varud ja majapidamistarbed” (1). Sellel vahekaardil klõpsake nuppu "Lisa" (2).
- "Nomenklatuur" (3). Vali kaubakataloogist vajalik laoseisu;
- "Kogus" (4). Märkige üleantud varude kogus;
- "Isikisik" (5). Valige varude hoidmise eest vastutav töötaja;
- “Kulude kajastamise viis” (6). Selles kataloogis valige kulude kajastamise meetod, mis näitab varude maksumuse kuluna mahakandmise kontot, näiteks konto 25.
Väli “Konto” (7) täidetakse automaatselt. Toimingu lõpetamiseks klõpsake nuppe "Salvesta" (8) ja "Läbi" (9). Nüüd on raamatupidamises kanded varude kasutuselevõtuks. 
Selle toimingu raamatupidamiskirjete vaatamiseks klõpsake nuppu "DtKt" (10). 
Kanded näitavad, et varude maksumuse mahakandmine kajastub konto 25 “Tootmise üldkulud” (11) deebetis. Erikontol MTs.04 „Kasutuses olevad varud ja majapidamistarbed” (12) punktis 1C 8.3 peetakse inventuuri töötajate kohta, kellele see väljastati. Kui varud on muutunud kasutuskõlbmatuks, kandke see sellelt kontolt maha, kasutades dokumenti “Materjalide kasutusest mahakandmine”.
Üsna sageli küsitakse meilt, kuidas arvestada materiaalseid varasid väärtusega kuni 40 tuhat rubla? Vastavalt PBU 6/01 “Põhivara arvestus” lõikele 5 võib neid kajastada varude osana. Loomulikult on palju tulusam kanda selliste laoartiklite maksumust korraga kuludesse, mitte koguda kulumit. Kuid mõned nomenklatuurielemendid on üsna väärtuslikud varad. Näiteks kuuluvad sellesse kategooriasse sageli kontori- ja kodumasinad: sülearvutid, printerid, telerid, külmikud jne. Lihtsalt kirjutage need tavaliste materjalidena maha, "te ei saa kätt tõsta". Soovin antud kinnisvaraga arvestada rahaliselt vastutavate isikute kontekstis ja kontrollida selle kättesaadavust. Kuidas korraldada sellist raamatupidamist programmis 1C: Enterprise Accounting 8 väljaanne 3.0?
Esiteks kajastame laoartiklite laekumist.
Koostame dokumendi tüübiga “Kauba (arve)”, raamatupidamiskontoks määrame 10.09
Kui teie dokumendil pole raamatupidamiskontode valimiseks veerge, peate programmi sätteid veidi muutma. Rääkisin sellest üksikasjalikult artiklis Miks ei ole raamatupidamiskontod jaotise 1C 8 dokumentides nähtavad?
Pärast laekumist genereeritakse raamatupidamiskontodel järgmised liikumised.
Seejärel on vaja inventuuriartiklid kasutusele võtta ja nende maksumus kuludesse kanda. Kuid kõigepealt peate veenduma, et programmis on lubatud funktsioonid. Minge vahekaardile "Põhi".
Jaotises „Inventar“ märkige ruut „Töörõivad ja erivarustus“.
Seejärel sulgege vorm, minge vahekaardile "Ladu" ja valige üksus "Materjalide üleandmine kasutamiseks".
Täitke vahekaart "Varud ja majapidamistarbed".
Mida näidata veerus “Kulude aruandluse viis”?
Siin valite kataloogi samanimelise elemendi, mis sisaldab teavet kulukonto ja alamkontode kohta, kuhu soovite laoartiklite maksumuse maha kanda.
Saate valida olemasoleva meetodi või lisada uue.
Postitame dokumendi ja näeme raamatupidamiskontodel järgmisi liikumisi.
Samaaegselt laoartiklite soetusmaksumuse kulustruktuuri kaasamisega kantakse see kirje bilansivälisele kontole “MC.04”, kus peetakse arvestust rahaliselt vastutavate isikute kontekstis.
Selle konto abil saate igal ajal luua bilansi ja näha kasutatavaid materjale.
Kui näiteks rikke või füüsilise kulumise tõttu on vaja laoartikleid lõplikult maha kanda, tuleb kasutada dokumenti “Materjalide hooldusest mahakandmine”.
Sel juhul genereeritakse kontole “MC.04” vastupidine kirje.
