Kuidas väljastada parandusarvet 1C-s. Kuidas kajastada korrigeerimisarvet vähenemiste ja tõusude kohta

Korrigeerimisarve on dokument, mis sisestatakse eelnevalt väljastatud arve alusel. See võimaldab salvestada muutusi saadetud kaupade koguses ja/või varem saadetud kaupade koguses. Vaatame, kuidas 1C 8.3-s korrigeerimisarve sisestada ja see printida.

Kauba müügi registreerimine ja tüüparve väljastamine

Esmalt tuleb leida arve, mida kauba saatmiseks kasutati. Meie puhul on see 1C dokument "":

Müükide ja arvete registreerimine 1C 8.3-s on nähtav meie videos:

Kuidas teha müügile korrigeerivat arvet

Korrigeerimisarve sisestamiseks versioonis 1C 8.3 peate klõpsama nuppu „Loo alusel” - „Korrigeerimisarve”:

Hankige 267 videotundi 1C-s tasuta:

Tundub, et tuleks luua uus dokument “Arve”, kuid tegelikult avaneb “” vorm, kus peate märkima lahknevused algse arvega. Meie näites näitame, et esimese rea toode on vähenenud 1000 ühiku võrra ja teisel real on hind langenud 50 rubla võrra:

Rakendusmuudatuste tegemiseks peate klõpsama nuppu "Teosta". Järgmine samm on arve korrigeerimise sisestamine. Selleks klõpsake nuppu " ":

Antud konsultatsioonis räägime põhilistest amortisatsiooni korrigeerimise arvete kannetest, mida raamatupidaja peab tegema müüja ja ostja poolel.

Ostja olukorrad

Kui hankijalt või tarnijalt saadakse alandamise korrigeerimise arve, sõltuvad konteeringud dokumendi väljastamise konkreetsest põhjusest. Allolev tabel käsitleb selle probleemi peamisi olukordi.

Müüja olukorrad

Ostja allahindlus

Üldreeglina muudab ostja allahindlus talle tarnitud kaupadel nende hinda. See kajastub korrigeerimisdokumendi 5. veerus. Sellest tulenevalt vähendab see tulusid. Müüja teeb järgmised raamatupidamiskanded:

• REVERSE Dt 62 – Kt 90.1 – kaupade müügitulu vähendatakse vahe võrra (võetud rea „Vähendamine kokku“ veerust 9);
• REVERSE Dt 90.3 – Kt 68 – Vahe summalt (võetud real „Vähendamine kokku“ veerust 8) arvestatakse käibemaksu.

Ostja keeldumine

Juhtub, et ostja võttis vastu vähem kaupa, kui esialgses arves kokku lepiti. Näiteks mittetäieliku tarne või defektse seisukorra tõttu. Seejärel teeb raamatupidaja vastavad kanded päeva kohta, mil saabub ostja dokumentaalne keeldumine osa kaubast vastu võtta:

• REVERSE Dt 62 – Kt 90,1 (müüdud kaup, võetud real „Vähendamine kokku“ veerust 9);
• REVERSE Dt 90,3 – Kt 68 (käibemaksu laekumine, võetud rea „Vähendamine kokku“ veerust 8);
• REVERSE Dt 90,2 – Kt 41 (43, 20) (kauba maksumuse mahakandmine, millest ostja keeldus).

Käibemaksu rikkuja tagastamine

Teine üsna levinud olukord on see, kui käibemaksu mittekohustuslane ostja keeldub täiesti kvaliteetsest tootest. Sel juhul arvestab raamatupidaja tagastatud saadetise osa tagastamisarvel märgitud maksumusega (miinus mahaarvamiseks aktsepteeritud käibemaks).

Tagastatava kauba dokumentide saabumise kuupäeval tehakse raamatupidamises järgmised kanded:

• Dt 41 – Kt 62: võtame arvesse tagastatud väärtusi;
• Dt 19 – Kt 62: arvestame käibemaksu vastavalt korrigeerimisdokumendile;
• Dt 68 – Kt 19: korrigeerimisarvel maksu mahaarvatav;
• Dt 62 – Kt 51: tagastamine ostjale.

Korrigeerimisarve kajastamiseks ostu-müügiraamatus vaadake meie juhiseid koos näidete ja näidistega müüjale ja ostjale. Kontrolli käigus kontrollib inspektor seda esmalt. Ja kui on rikkumisi, saab käibemaksu mahaarvamised ära võtta.

Mis vahe on korrigeerimisarve kajastamisel osturaamatus ja müügiraamatus esmasest?

Korrigeerimisarve (ACF) kajastub ostu-müügiraamatus selle eristava põhimõtte kohaselt kui ette- või saatedokument. Selle põhjuseks on selle dokumendi müüja esitusviisi iseärasused. Vaatame neid funktsioone.

Müüjad peavad ostjatele väljastama korrigeerimisarved, kui varem tehtud tarne maksumus või kogus muutub. Selle dokumendi kuvamiseks on mitu põhjust:

Kõigil eelnimetatud juhtudel väljastab müüja korrigeerimisarve kahes eksemplaris. Üks eksemplar saadetakse ostjale, teine ​​jääb endale.

Müüja koostab dokumendid ainult siis, kui ostja nõustub muudatustega (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 168 punkt 3). Selleks vormistatakse esmane dokument, näiteks akt. Korrigeerimisarve vorm ja selle täitmise eeskirjad on kinnitatud Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. a määrusega nr 1137, muudetud 19. augustil 2017. a.

Pärast seda, kui müüja on CSF-i koostanud, peab ta selle korrigeerimisarve kajastama ostu- või müügireskontras.

Tähtis!

Rahandusministeerium nimetas juhtumeid, mil korrigeerimisarvet väljastada ei saa. Sellistes olukordades tuleb käibemaksubaas määrata nullist, kasutades keerukat algoritmi.

Hind alandatud

Kui kauba (tööde, teenuste) hind on langenud, st müüja kaotab osa rahast, annab ta selle justkui ostjale ehk sooritab ostu. Siis peab ta sellise korrigeerimisarve osturaamatus registreerima.

Hinda on tõstetud

Iseasi, kui kauba maksumus või kogus on tõusnud, mille puhul näib, et tema müük kasvab ja ta registreerib müügiraamatusse juba korrigeerimisarve.

Ostja kajastab pärast CSF-i saamist selle ka ostu- või müügiraamatus. Kuid tema registreerimispõhimõte on vastupidine. Selle mõistmiseks vaatame tabelit.

Korrigeerimisarvete ostu- ja müügiraamatus registreerimise kord

Kuidas kajastada korrigeerimisarvet ostu- ja müügireskontras

Korrigeerimisarve võib kajastuda nii osturaamatus kui ka müügiraamatus. Dokumendi registreerimine toimub kvartalis, mil dokumendid väljastati.

Müügiraamat müüjalt ja ostjalt, kajastades korrigeerimisarvet

Veerg 13b täidetakse järgmiselt:

Veerg 14 täidetakse järgmiselt:

Veerg 17 täidetakse järgmises järjekorras:

Kuidas kajastada korrigeerimisarve müügiraamatus: näidis

Valitsus on muutnud müügiraamatu vormi. Seetõttu säilitame need alates 2019. aasta II kvartalist valitsuse 19. jaanuari 2019 määrusega nr 15 kinnitatud kujul (avaldatud 22. jaanuaril aadressil publication.pravo.gov.ru). Kuni selle hetkeni kasutame raamatupidamises osturaamatu vormi vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse 19. augusti 2017. a määrusele nr 981.

Ostude raamat müüjalt ja ostjalt, kajastades korrigeerimisarvet

Sel juhul täitke vormi väljad järgmiselt.

2. veerg – tehingutüübi kood on kõigil juhtudel 18;

3. veerg – peab ühtima CSF reaga 1b;

5. veerg – peab ühtima CSF 1. reaga;

Veerg 15 täidetakse järgmiselt:

16. veerg tuleks vormindada järgmiselt:

Kuidas kajastada korrigeerimisarvet osturaamatus: näidis

Et kõigest oleks lihtsam aru saada, vaatame konkreetsete näidete abil korrigeerimisarve kujundust osturaamatus ja müügiraamatus.

Näide arve kajastamisest osturaamatus ja müügiraamatus kauba maksumuse vähendamisel

Limma LLC müüs 2019. aasta septembris ettevõttele Chance toorainet 84 000 rubla väärtuses, millest käibemaks oli 14 000 rubla. (16.09.2019 arve nr 155). Osa toorainest osutus oodatust kehvemaks, nii et juba 2019. aasta oktoobris. Limma otsustas tarnitud tooraine hinda alandada 72 000 rublani, sealhulgas käibemaks 12 000 rubla.

Seega müügihind langes 12 000 rubla võrra. (koos käibemaksuga) ja käibemaks ise vähenes 2000 rubla võrra.

Limma LLC väljastas kaks identset korrigeerimisarvet nr 2 23.10.2019, et vähendada tooraine maksumust. Ta saatis ühe CSF-i ettevõttele Chance ja teise jättis endale.

Pärast seda kajastab Limma LLC müüja korrigeerimisarve osturaamatus:

Chance LLC ostja kajastab korrigeerimisarve müügiraamatus:

Näide arve registreerimisest ostu- ja müügiraamatus, kui kauba maksumus tõuseb

Parandame ülaltoodud näidet, oletame, et Limma LLC tarnis kokkulepitust kõrgema klassi toorainet. Kokkuleppel “Chance’ga” tõstis müüja toote hinda 6000 rubla võrra. (koos käibemaksuga), samas kui maks ise tõusis 1000 rubla võrra.

Vaatame, kuidas müüja korrigeerimisarve müügiraamatus kajastab.

Ja nii kajastab ostja korrigeerimisarvet oma osturaamatus.

Käibemaksu korrigeerimine on vajalik ostu- või müügihinna muutumisel. Sellises olukorras koostatakse korrigeerimisarve. Vaatame programmi 1C Raamatupidamine 8.3 näitel sisendkäibemaksu korrigeerimist kulu vähenemisel. Kõigepealt genereerime dokumendi “Kauba kättesaamine” ja registreerime “Arve laekunud”:

Täites märkige ruut “Kajastada käibemaksu mahaarvamine osturaamatus kättesaamise kuupäevaks”:

Oletame, et ostsime suure partii kaupa ja tarnija pakkus allahindlust. Sellest tulenevalt vähenesid kogukulu ja käibemaks. Selle kajastamiseks programmis koostame dokumendi "Kviitungi korrigeerimine":

Vahekaardil “Põhi” korrigeerimisel tuleb kontrollida, et alusdokument oleks kajastatud ja “Taasta käibemaks osturaamatus” juures oleks linnuke.

Määrake vahekaardi „Tooted” veerus „Hind” uus kulu ning veergude „Kulu”, „KM” ja „Kokku” väärtused arvutatakse automaatselt:

Kviitungi korrigeerimisel registreerige kindlasti “Korrigeerimisarve”, just sellel dokumendil kajastatakse summa vähenemine/tõus. Need andmed kuvatakse dokumendi vastaval väljal:

Koostame aruanded "Osturaamat" ja "Müügiraamat" ning kontrollime, kuidas "Korrigeerimisarve" aruandluses kajastub:

Aruanne “Osturaamat” kajastas esialgset summat. Aga “Müügiraamatu” aruandes kuvatakse summa juba korrigeerimisarve alusel.

Vaatame nüüd näidet kulude suurenemisest. Samamoodi täidame “Kauba kättesaamine” ja registreerime dokumendi “Arve”:

Tarnija tõstis uue kaubapartii hinda ja väljastati “Kohandusarve”. Kui ostja nõustub uue maksumusega, siis vormistatakse dokument “Kviitungi korrigeerimine” samamoodi nagu eelmisel juhul. Kviitungi korrigeerimise saate luua ka kviitungi arvel oleva nupu “Koosta aluseks” abil.

Peate täitma:

Toimingu tüüp - "Kohandamine poolte kokkuleppel."

Alus.

Taastage käibemaks müügiraamatus – märkige ruut.

Määrake vahekaardi „Tooted” veerus „Hind” uus hind.

Registreerime “Korrigeerimisarve laekunud”:

Sellises olukorras peate viidata rutiinsele toimingule "Osturaamatu kirjete loomine":

Kuna originaaldokumendis “Arve” oli märgitud linnuke “Kajastada käibemaksu mahaarvamine osturaamatus laekumise kuupäevaks”, siis osturaamatu kannete tegemisel selle dokumendi andmeid ei kuvata. Kuid korrigeerimise kirje kajastub.

Selle tulemusena kuvatakse ostureskontras mõlemad arved:

Kui kulu väheneb, kajastuvad korrigeerimisarve andmed müügiraamatus ja kui kulu suureneb, siis osturaamatus.

Müümisel läheb korrigeerimisarve väärtuse vähenemise kohta osturaamatusse ja suurendamise korral müügiraamatusse.

Müügi korrigeerimine toimub sarnaselt. Koostame dokumendi “Müügi korrigeerimine” võttes arvesse hinnaalandust:

Ja registreerime “Kohandusarve”. Kulude vähendamiseks sisestage andmed vastavale väljale:

Pange tähele, et enne aruannete loomist peate läbima regulatiivsed käibemaksutoimingud.

Ostureskontra aruanne kajastab väärtuse vähenemist koostatud korrigeerimisarve alusel. Veerg „Tegevuskood” sisaldab numbrit 18 ja müüja nimega veerus kuvatakse meie organisatsiooni nimi:

Nüüd moodustame hinnatõusu arvesse võttes “Müügi korrigeerimise”:

Dokumendil “Korrigeerimisarve” kajastub summa suurenemine.

Arved tõendavad maksu mahaarvamise seaduslikkust. Info laekumise järjekorras arvetelt fikseeritakse väljastatud ja laekunud arvete logides. Teatud järjestuses pannakse need osturaamatutesse ja müügiraamatutesse, mille alusel määratakse käibemaksu summa. Miks vajate seda tüüpi korrigeerimis- (parandus)dokumenti?

Mis on korrigeerimisarve ja millistel juhtudel see koostatakse?

Korrigeerimisarve tõendab käibemaksusumma muutumist (parandust), mis on tingitud summade korrigeerimisest algdokumentides. Ostja arvestab korrigeerimisarve alusel, kui summa suureneb, lisandunud summalt käibemaksu maha ja kui see väheneb, siis taastab vähenemise summalt arvestatud maksu. Müügisumma suurenemisel võtab müüja juurdekasvu summalt käibemaksu ja selle vähenemisel arvab maha vähenemise summalt arvestatud käibemaksu.

Korrigeerimisarve väljastatakse kolmel juhul:

1. kui hind muutub,
2. kui kogus muutub,
3. kui muutub müüdud kaupade (teenuste) hind ja kogus.

Maksumaksjal on õigus koostada ühekordne korrigeeriv arve lähetatud kauba (tehtud tööde, osutatud teenuste), üleantud varaliste õiguste muutuste kohta, mis on märgitud kahel või enamal selle maksumaksja poolt varem koostatud arvel.

Ekspertarvamus

Maria Bogdanova

Rohkem kui 6 aastat kogemust. Spetsialiseerumine: lepinguõigus, tööõigus, sotsiaalkindlustusõigus, intellektuaalomandiõigus, tsiviilmenetlus, alaealiste õiguste kaitse, õiguspsühholoogia

Siin on näited olukordadest, kui 2019. aastal peab müüja väljastama korrigeeriva (ühekordse korrigeerimise) arve:

• ostjale tehakse allahindlust;
• Ostja tuvastas vastuvõtmise käigus kauba, töö, teenuse või omandiõiguse puudujäägi või lahknevuse ning müüja tunnistas seda väidet;
• ostja tagastab osaliselt arvestusse võtmata kaubad;
• ostja on avastanud ebakvaliteetse kauba, mille ta jõudis registreerida, kuid ei tagasta seda müüjale, vaid utiliseerib selle omal jõul, nagu pooled eraldi kokku leppisid;
• ostja, kes ei tasu käibemaksu, tagastab kauba osaliselt;
• kaubad tarniti ostjale esialgsete hindadega ja seejärel vaadati need üle, võttes arvesse hindu, millega neid tooteid tarbijatele müüdi;
• kauba või teenuse maksumust on kohtu otsusega muudetud.

Müüja on kohustatud väljastama korrigeerimisarve viie kalendripäeva jooksul arvates päevast, mil ta ostjaga muudatustes kokku leppib või neist teavitab. Ostja nõusolek või tema teavitamise fakt on vaja kinnitada esmaste dokumentidega. Näiteks leping või eraldi kokkulepe. Ainult nende tingimuste täitmisel saab korrigeerimisarvel märgitud käibemaksu maha arvata.

Tabel 1. Ostja ja müüja tegevused kulu korrigeerimisel ja nende põhjused

Korrigeerimisarvete andmed (kohustuslik teave):

• kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 169 lõikega 5.2:
  • nimetus “korrigeerimisarve”;
  • numbrid ja kuupäevad: käesoleva arve, korrigeeritud arved; nendes dokumentides tehtud varasemad muudatused;
  • osapoolte andmed: nimed, aadressid, TIN;
  • arve valuuta, milles müügisummat korrigeeritakse;
  • kaubad (teenused);
  • kaupade (teenuste) mõõtühikud;
  • kaupade (teenuste) kogus;
  • maksumus enne ja pärast korrigeerimist: kauba ühik (hinnad); kõik kaubad (teenused) ilma maksuta; kõik kaubad (teenused) koos maksuga;
  • Käibemaksu summa: enne ja pärast täpsustamist;
  • käibemaksumäär;
  • aktsiisimaksu summa;
  • väärtuste erinevus enne ja pärast korrigeerimist: müüdud kaupade (teenuste) maksumuse summad ilma käibemaksuta; käibemaks; kauba (teenuste) maksumus koos käibemaksuga;
• kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 169 lõikega 6:
  • juhi ja pearaamatupidaja või muude isikute allkirjad, kelle volitused on kinnitatud organisatsiooni korralduse või volikirjaga;
  • üksikettevõtja või volikirjaga volitatud isiku allkiri koos selle üksikettevõtja riikliku registreerimise tõendi üksikasjadega.

Parandusdokumendi täitmise reeglid

Vorm ja selle positsioonid

Korrigeerimisarve vormi ja selle täitmise reeglid kinnitab Vene Föderatsiooni valitsus. Fotol näidatud.

Korrigeerimisarve vormi eripäraks on see, et iga toote (teenuse) kohta täidetakse neli rida.

1. “A (enne muudatust)”, kuhu salvestatakse muudetud arve näitajad.
2. "B (pärast muudatust)", see näitab rea "A (enne muudatust)" parandatud näitajaid.
3. "B (kasv)" sisestatakse siia positiivsed erinevused näitajate A ja B (B - A) vahel.
4. “G (vähenemine)”, siin kirjutatakse erinevuse negatiivsed tulemused (B - A) positiivsete arvudena.

Esimene eksemplar jääb ostjale, teine ​​müüjale.

Näidiste täitmine

Korrigeerimisarved koostab ja allkirjastab müüja. Diagramm näitab, et korrigeerimisarve iseloomustab kaupu ja teenuseid: müüdud - müüjale, ostetud - ostjale.

Kõik ärireisi eelaruande koostamise nüansid:

Näide 1. Mayak LLC, asukoht: Leningradi piirkond, Lodeynoje Pole, st. Volodarskogo, d. XX, TIN 4711ХХХХХХ müüdi Vesna LLC-le, mis asub aadressil: Leningradi piirkond, Lodeynoje Pole, tn. Gagarina, XX, TIN 4709ХХХХХХ 10 lauda. toimus 20.12.2016. Lauad müüdi hinnaga 2500 rubla tükk. Väljastasime arve 20.12.2016 nr 229.

Korrigeerimisarve väärtuse vähendamise kohta

Kas dokumendis on võimalik teha muudatusi, millistel juhtudel seda nõutakse ja kuidas seda teha

Korrigeerimisarvete parandusi teevad müüjad, kuna nad allkirjastavad need.

Parandus ilma uut koostamata

Vead, mis ei sega tehingus osalejate ja müüdud esemete, maksu maksumuse, määra ja summa tuvastamist, parandatakse tavapärasel viisil. Kriipsutage maha, mis on valesti, ja kirjutage sisse, mis on õige. Vabasse kohta kirjutavad nad "parandatud ... usuvad" ja panevad kuupäeva ning kinnitavad volitatud isikute allkirjad ärakirjaga, pitseeritud (kui see on olemas). Näiteks märkis müüja aadressi "Leningradi oblasti" asemel "Peterburi oblast". Olles selle vea 20. märtsil 2017 parandanud, tõmbas müüja läbi sõna “Peterburg” ja kirjutas selle peale “Leningradskaja”. Tühja kohta kirjutas ta: "Parandatud "Peterburist" "Leningradskajaks" usun 20.03.2017 allkirja kõrval koos ärakirja ja pitseriga (kui on)." Mõlema poole eksemplaril tuleb teha muudatusi. Vastasel juhul peetakse seda ebaseaduslikuks.

Parandus uute koopiate kujundusega

Alates Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. a määruse nr 1137 paberkandjal või elektroonilisel kujul koostatud korrigeerimisarvete parandused teeb müüja (sealhulgas teatiste koostamise korral). ostjate poolt korrigeerimisarvete täpsustamise kohta elektroonilisel kujul), koostades vastavalt käesolevale dokumendile korrigeerimisarvetest uued koopiad. Sel juhul ei ole korrigeerimisarve uues eksemplaris lubatud muuta enne selles paranduste tegemist koostatud korrigeerimisarve ridadel 1 ja 1b märgitud näitajaid ning täidetakse rida 1a, kus järjekorranumber märgitakse paranduse number ja paranduse kuupäev. Korrigeerimisarve uue eksemplari ülejäänud näitajad, sealhulgas uus (esialgu täitmata) või uuendatud (muudetud), on näidatud vastavalt käesolevale dokumendile.

Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. aasta määruse N 1137 lisa nr 2 II osa punkt 6

Muudatused, mis ei nõua esmaste dokumentide parandamist

Kui reguleerivad asutused märkasid kirjaviga enne tehingu osapooli, oleks selgitustaotlusele parim vastus parandatud dokument.

Kui müügisumma hinna või koguse korrigeerimise tõttu uuesti muutub, koostatakse parandatud korrigeerimisarve. Info ridadelt 1 – 4 kantakse üle eelmisest, välja arvatud 1a. Rida “A” täidetakse “B” vastavate andmetega.

Osturaamatus ja müügiraamatus

Korrigeerimisarved registreeritakse “Käibemaksuarvestuses kasutatud laekunud ja väljastatud arvete registris”.

Need registreeritakse vastuvõtmise ja väljastamise järjekorras:

1. raamatupidamispäeviku 1. osas “Väljastatud arved” nende väljastamise kuupäevaks.
2. raamatupidamispäeviku 2. osas “Saadud arved” nende laekumise kuupäevaks.

Korrigeerimisarve, ostureskontra ja müügireskontra info seotuse tabel.

Raamatupidamine osturaamatus

Andmed kantakse osturaamatusse pärast mahaarvamisõiguse tekkimist.

Näide 6. Müügisumma kasv. Vesna OÜ osturaamat 2017. aasta I kvartaliks.

Sisestatud andmed korrigeerimisarvetelt:

1. 12.12.2017 nr 12 (foto nr 4): 20.12.2016 nr 230, –, 12.01.2017 nr 12, –, Mayak LLC, 4711ХХХХХХ, 8850.000;0350.
2. 12.01.2017 nr 11 parandusega nr 2 26.03.2017 (foto nr 6): 20.12.2016 nr 229, 12.12.2017 nr 11, nr 2 26.03.2017, Mayak LLC, 4711ХХХХХХ, 4720,00, 720,00.

Näide 7. Müügisumma vähenemine. Mayak LLC osturaamat 2017. aasta esimese kvartali kohta.

Müügisumma vähendamisel kantakse müüja jooksva perioodi osturaamatusse samad andmed, kuid müüja info asemel sisestatakse ridadelt 3, 3b ostja info.

Sisestasime 12.01.2017 korrigeerimisarve nr 11 andmed:

• nr 229, 20. detsember 2016,
• nr 11 12. jaanuaril 2017,
• OÜ "Vesna"
• 4709ХХХХХХ
• 5900,
• 900,00.

Kui osturaamatus on vaja teha muudatusi (peale jooksva maksustamisperioodi lõppu), tehakse arvel oleva kande tühistamine, korrigeerimisarve osturaamatu lisalehel selle maksustamisperioodi kohta, mille jooksul arveldamine toimub. arve, korrigeerimisarve registreeriti, enne tegemist on neis parandused.

Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. aasta dekreet N 1137 (4. lisa, 2. osa lõige 4)

Kvartali veerus 16 toodud arvude summa kantakse üle maksudeklaratsiooni.

Raamatupidamine müügiraamatus

Korrigeerimisarvete andmed kantakse müügiraamatusse väärtuse muutumise fakti kinnitavate dokumentide vormistamise perioodil.

Kulu suurenemisel koostatud korrigeerimisarve registreerib müüja:

• müügiraamatus - kui see on koostatud enne maksustamisperioodi lõppu;
• müügiraamatu lisalehel - kui see on koostatud pärast maksustamisperioodi.

Müügiraamatu lisaleht

Andsime üle 12.01.2017 korrigeerimisarvetelt nr 12 (foto nr 4) ja nr 11 parandusega nr 2 26.03.2016 (foto nr 6):

• 12.01.2017 nr 12 (foto nr 4): 20.12.2016 nr 230, –, 12.01.2017 nr 12, –, Vesna LLC, 4709ХХХХХХ, 4709ХХХХХХ, 8850.5003, 8850.500. ;
• 12.01.2017 nr 11 parandusega nr 2 26.03.2017 (foto nr 6): 20.12.2016 nr 229, 12.12.2017 nr 11, nr 2 26.03.2017, Vesna LLC, 4709ХХХХХХ, 4720,00, 4000,00, 720,00.