Raamatupidamisinfo. Raamatupidamisinfo Ekspordi käibemaksu kajastamine 1s 8.3

Kui kodumaine ettevõte müüb kaupu välismaale, hakkab ta maksumaksjana maksustama käibemaksu. Vastavalt artikli 1 lõikele 1 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 164 kohaselt on ekspordiks toodete müümisel maksumäär null, eelarvesse raha maksma ei pea. Maksumaksja peab aga esitama dokumentide paketi, mis kinnitab oma õigust sellele määrale hiljemalt 180 päeva jooksul alates kauba eksporditollirežiimile suunamisest. Kui eksportiv äriühing ei suutnud kindlaksmääratud aja jooksul kinnitada käibemaksu nullmäära kasutamise õigust, peab ta müügisummalt maksu üle kandma 18 või 10% ulatuses.

Igal juhul on Venemaalt pärit eksportija kohustatud tooteid välismaale müües esitama ostjale arve, millel on märgitud maksusumma. Kui kaup eksporditakse pärast selle eest ettemaksu tasumist, ei pea eksportija ettemaksult käibemaksu summat arvestama. Vene Föderatsiooni maksuseadustikus on sätestatud, et makse (täielik või osaline), mille eksportija saab tulevaste toodete tarnete eest, ei sisaldu maksubaasis.

Kuidas eksporditoimingut tehakse jaotises „1C: Raamatupidamine 8.3”

Oletame, et teatud Venemaa ettevõte ostab tooteid kodumaistelt tootjatelt, et neid siis välismaalastele müüa. Kauba kättesaamine peab kajastuma programmis.

Arvestusseadete ja poliitikate seadistamine

Toodete ekspordi äritehingute kuvamiseks peate konfigureerima arvestuspoliitikad ja arvestusparameetrid. Selleks kasutage poliitika seadetes vahekaardil, millel on kiri: "käibemaks" tuleb näidata « V» järgmistes väljades:

1. “Organisatsioon teostab müüki ilma käibemaksuta või käibemaksuga 0%”;
2. “Käibemaksu eraldi arvestus kontol 19 “Soetusväärtuste käibemaks”.

Samuti peate sarnase vahekaardi raamatupidamisparameetrite sätetes sisestama sama märgi väljale nimega "Arvestusmeetodite järgi".

Nüüd peate minema kataloogi "Nomenklatuur" ja välismaale müügi eesmärgil ostetud kauba elemendis sisestage väärtus väljale “Käibemaksuarvestuse meetod” "Operatsiooniks 0%"

Eksporttoodete ostmine

Selleks tuleb luua dokument nimega "Kauba ja teenuste vastuvõtmine" ja valige toimingu tüüp "Tooted (lihtne vorm)". Selles olevad väljad tuleb täita tavapäraselt, s.t. dokumentide vormistamise viis kaupade ostmiseks nende müügi eesmärgil Vene Föderatsioonis.

Ostetud tulevaste eksporditoodete loodud faili erinevus hakkab selles tabelit täites silma. Tema alapealkirja real "käibemaksuarvestuse meetod" peate valima ekspordiks müüdavate toodete parameetri "Operatsiooniks 0%".

Järgmiseks tuleb registreerida kauba tootja või tarnija sissetuleva arve number. Raamatupidamisosakonda saabunud dokument kajastatakse väljastatud ja laekunud arvete päevikus teises osas. Konto registreeritakse ka osturaamatus, kui sinna tehakse vastav kanne.

Seejärel on vajalik dokument postitada ja fikseerida, mille tulemusena kajastub tehtud majandustehing vastavatel raamatupidamisarvestustel. Dokumendi konteerimisel genereeritakse raamatupidamiskanded ning selles olevaid välju ei saa enam muuta. Tuletame meelde, et tavaliselt nimetatakse konteerimisteks teatud arvestusreegleid ja andmete raamatupidamissüsteemi sisestamise meetodeid.

Tegelikult on konteering kirje, mis sisestab programmi kahe raamatupidamiskonto kohta korraga infot: esimese deebet ja teise kreedit ning ainult ühe summa. Selle põhjuseks on asjaolu, et raamatupidamine eeldab “topeltkande” printsiibi kasutamist, mis tähendab, et iga toimingu kohta, sh kauba eksportimise toimingu kohta, on vaja teha kanne kahes raamatupidamises.

Niisiis vaatlesime ülalpool ekspordiks müüdavate toodete ostutehingu sisestamise korda "".

) käibemaksuga töötamise kohta 1C: Raamatupidamine 8.3 (redaktsioon 3.0).

Täna vaatame teemat "Ekspordi käibemaksumäär 0%.

Suurem osa materjalist on mõeldud algajatele raamatupidajatele, kuid ka kogenud raamatupidajad leiavad midagi enda jaoks. Uute õppetundide ilmumisest mitte ilmajäämiseks tellige uudiskiri.

Lubage mul teile meelde tuletada, et see on õppetund, nii et saate turvaliselt korrata minu samme oma andmebaasis (eelistatavalt koopia või koolitus).

Nii et alustame

Kaupade väljavedu välismaale on maksustatud 0% käibemaksumääraga.

See tähendab, et kauba eksportimisel ei ole meil kohustust eelarvesse käibemaksu tasuda.

Küll aga on meil kohustus kinnitada eksport 180 päeva jooksul peale kauba ekspordi tollirežiimile suunamist.

Ekspordi kinnitamiseks peate koguma ja esitama maksuametile koos käibedeklaratsiooniga järgmised dokumendid:

• Ekspordileping välismaise vastaspoolega (selle koopia).
• Lasti tollideklaratsioon (selle koopia kauba väljastanud tolliasutuse märkidega).
• Transpordi-, saate- ja muude dokumentide koopiad tolliasutuste märkidega.

Kui eksporti ei kinnitata, oleme müügiraamatu lisalehe abil kohustatud tasuma käibemaksu “tagasiulatuvalt” eksporditehingu kuupäeval kehtinud määra järgi.

Erireeglid kehtivad ka “sisend” käibemaksule (mille maksime eksporditava kauba tarnijale). Seda käibemaksu saame tasaarvestada alles pärast ekspordi kinnitamist või mittekinnitamist ( muudatus: alates 07.01.2016 saab sisendkäibemaksu tasaarveldada enne kinnitamist - see reegel töötab ainult mittetarbekaupade puhul; märkige, et tegemist on nomenklatuuris mittekaubatootega - ärge märkige selle loomisel kasti, kui märgite HS-koodi).

Vaatleme neid olukordi seoses 1C: Raamatupidamine 8.3 (redaktsioon 3.0).

Arvestuspõhimõtete seadistamine

Kõigepealt paneme sisse sissetuleva käibemaksu eraldi arvestuse - see on vajalik, kuna arvestame eksporditavate kaupadega 0% määraga.

Minge jaotisse "Peamine" "Maksud ja aruanded":

Siin valime kirje “KM” ja märgime linnukese “Sissetuleva käibemaksu eraldi arvestus”:

Seal panime ka kirje “Käibemaksu eraldi arvestus arvestusmeetodite järgi”. See valik sisaldab uut eraldi käibemaksuarvestuse meetodit, kasutades kontol 19 täiendavat alamkontot “Käibemaksuarvestuse meetod”.

Ostame kaupu ekspordiks

Looge uus dokument "Kaubakviitung":

Selle dokumendi järgi ostsime 01.01.2016 2 tonni 1. sordi nisu hinnaga 10 000 (koos käibemaksuga) tonn.

Samal ajal märkisime tabeliosas (kerige ekraani paremale) konto 19 alamkontooniks väärtuse "Blokeeritud kuni kinnituseni 0%":

See tähendab, et selle toote ostsime meie poolt edasiseks ekspordiks, mis tähendab, et sellelt saab käibemaksu maha arvata alles pärast ekspordi kinnitamist või mittekinnitamist.

Ärgem unustagem sissetulevat arvet registreerimast (nupp "Registreeri" dokumendi allosas):

Müüme kaupu ekspordiks

Lõpuks minge jaotisse "Müük" ja valige "Müük (aktid, arved)":

Loo uus dokument “Kauba müük”:

Müüme (ekspordiks) 2 tonni nisu välismaisele vastaspoolele hinnaga 500 eurot tonn 0% käibemaksumääraga.

Samas märkisime ostjaga sõlmitud lepingus selgelt, et maksed tehakse eurodes:

Postitame dokumendi ja seejärel väljastame arve (nupp allosas):

Eksport kinnitatud

Täispaketi eksporti kinnitavaid dokumente kogusime 15.04.2016. Selle dokumentide paketi esitame maksuametile koos II kvartali deklaratsiooniga.

Kinnitamise fakti kajastamiseks punktis 1C avage jaotis "Toimingud" üksus "Tavalised käibemaksutoimingud":

Koostage uus dokument "Kinnitus käibemaksu nullmäärast":

Märgime kuupäeva 15.04.2016 (või 30.06.2016 - dokumentide esitamise kvartali viimane päev) ja klõpsake nuppu "Täida":

Tabeliosa täidetakse automaatselt kinnitamata ekspordiga. Väljale "Sündmus" märkige väärtus "0% määr kinnitatud":

Nüüd, kui oleme ekspordi kinnitanud, on selle toote “sisendkäibemaksu” arvestamise tingimus täidetud.

Kuid selleks on vaja genereerida II kvartali osturaamatu kanded (periood, mil kinnitasime ekspordi).

Selleks mine II kvartali käibemaksuarvestuse assistendi juurde:

Ja liigume edasi ostureskontro kirjete loomise juurde.

Märkige ruut "Esitati käibemaksu 0% mahaarvamiseks" ja klõpsake nuppu "Täida dokument":

Vahekaart „Ostetud väärtused” täidetakse automaatselt kinnitatud müügiga:

Näeme, et see kajastas sisendkäibemaksu summas 3050 rubla 85 kopikat:

II kvartali aruande “Käibemaksuarvestuse analüüs” kohaselt oli käibemaks tagastatav 3050 rubla 85 kopikat:

Eksporti pole kinnitatud

Kerime nüüd tagasi sündmused kauba ekspordiks müümise ajal 10. jaanuaril 2016 ja eeldame, et eksporti tõendavaid dokumente ei õnnestunud koguda.

Sel juhul 181. päeval alates ekspordi kuupäevast (09.07.2016) muutub selline eksport kinnitamata ja meil on kohustus tasuda käibemaks tagasiulatuvalt, kajastades seda I kvartali müügiraamatu lisalehel.

Punktis 1C kinnitamata jätmise fakti kajastamiseks minge jaotisse "Toimingud", üksus "Rutiinsed käibemaksutoimingud" ja looge uus dokument "Käibemaksu nullmäära kinnitamine":

Märgime kuupäeva 07/09/2017 ja klõpsake tabeliosas nuppu "Täida".

Dokumendi tabeliosa täideti automaatselt kinnitamata ekspordiga.

Tabelijaotise väljale "Sündmus" märkige väärtus "0% määr pole kinnitatud".

Samuti ärge unustage märkida muude kulude kirje, mille kaudu käibemaksu eelarvesse tasumiseks arvestatakse:

Postitame dokumendi ja pöörame tähelepanu sellele, et programm koostas ja täitis automaatselt tabeliosas käibemaksuga arve summas 14 335,11:

Selle käibemaksu arvestas programm automaatselt suurimalt ekspordisummalt, määraga 18% (see määr on märgitud tootes endas).

Jääb üle veenduda, et pärast seda toimingut ilmub 1. kvartali müügiraamatu lisalehel vastloodud arve koos käibemaksuga summas 14 335 rubla 11 kopikat.

Selleks tuleb minna 1. kvartali käibemaksuarvestuse assistendi juurde ja avada “Müügiraamat”:

Aruande seadetes (nupp "Näita sätteid") valige jooksva perioodi kohta "Loo täiendavad lehed":

Koostame aruande, avame “2016. aasta 1. kvartali lisalehed” ja vaatame oma arvet, mis kohustab meid tasuma eelarvesse 14 335 rubla ja 11 kopikat:

Kuid see pole sugugi nii hirmutav, sest samaaegselt ekspordi mittekinnitamisega on meil nüüd õigus sisendkäibemaksu tasaarvestada. See fakt kajastub ka lisalehel, kuid seekord osturaamatus.

Aga kõigepealt mine 3. kvartali käibemaksuarvestuse assistendi juurde (just sel perioodil tuli 181. päev ekspordi kuupäevast ja eksport sai staatuse kinnitamata) ja ava ostureskontra kannete moodustamine:

Määrake kirje "Esitati käibemaksu 0% mahaarvamiseks" ja klõpsake nuppu "Täida dokument". Tabeliosa "Ostetud väärtused" täideti automaatselt:

Postitame dokumendi ja seejärel avame I kvartali käibemaksuarvestuse assistent. Siit liigume osturaamatusse:

Valige seadetes (nupp "Kuva seaded") praeguse perioodi jaoks üksus "Loo täiendavad lehed":

Koostame aruande, avame “2016. aasta 1. kvartali lisaleht” ja vaatame, et siin kajastub sissetulev arve koos käibemaksuga summas 3050 rubla ja 85 kopikat:

I kvartali tasumisele kuuluv käibemaks kokku on aruande “Käibemaksuarvestuse analüüs” järgi 11 284 rubla ja 26 kopikat:

Oleme suurepärased, see on kõik

Kaupade eksportmüük registreeritakse 1C-s käibemaksu nullmääraga ja sellel on oma spetsiifika. Ekspordi korrektseks registreerimiseks on vaja teha mõned seaded müüva organisatsiooni raamatupidamispõhimõtetes. Vaatame lähemalt selle seadistamise ja juurutamise protsessi programmi põhjal. Minge vahekaardile "Peamine", leidke jaotis "Organisatsioonid", valige vajalik (kui raamatupidamist peetakse mitme organisatsiooni jaoks, näiteks allhanke korras 1C-online'i kaudu) ja avage "Raamatupidamispoliitika". Saate teha muudatusi jooksva perioodi arvestuspoliitika sätetes. Või loo uus kanne järgmise perioodi (aasta) kohta, olenevalt sellest, millal peaks kaup ekspordiks müüma. Vaatame uue loomise näidet. Kui klõpsate nupul "Loo", avaneb aken parameetrite seadistustega. Hetkel huvitab mind punkt “Maksude ja aruannete seadistamine”, mis asub akna allservas hüperlingina:

Klõpsake ja avage selle sätte menüü. Minge vahekaardile "KM".

Märkida tuleb kaks üksust:

Sissetuleva käibemaksu arvestust peetakse eraldi.

Eraldada käibemaksuarvestus arvestusmeetodite kaupa.

Pärast seda säte salvestatakse. Paigaldamise tõttu on kõikidel loodud dokumentidel eraldi veerg, kus on märgitud arvestusviis.

Nüüd läheme menüü vahekaardile "Ostud", ajakirja "Laekumised (aktid, arved)" ja loome dokumendi "Kaubade ja teenuste kättesaamine". Täitke väljad standardsel viisil:

Vastaspool.

• Maksearve (kui see on varem välja antud).

  Täidame tabeliosa nomenklatuuriühikutega, mis näitavad kogust ja maksumust.

Selleks, et programm tuvastaks, et ostetakse eksporttoote, tuleb veergu “KM arvestusviis” määrata väärtus “Blokeeritud kuni kinnituseni 0%.

Vaatame dokumendi liikumist raamatupidamises ja maksuarvestuses. Postitused ei erine tavalistest kviitungitest:

Nüüd saab kaupa müüa. Minge menüü vahekaardile "Müük", ajakirja "Müük (aktid, arved)". Loome uue teostuse. Kõik dokumendi väljad, välja arvatud leping, täidetakse tavapärasel viisil. Käibemaksumääraks tuleks märkida 0%. Vaatame lähemalt lepingu täitmist. Läheme vastaspoole kaardile ja sõlmime lepingu:

Lepingu liik – ostjaga.

Hind – märkige valuuta (USD või EUR), milles maksed toimuvad.

Sissemakse – näidatakse sarnaselt:

Pärast täitmist klõpsake nuppu "Salvesta ja sulge" ja valige rakendamiseks see leping. Hind, kogusumma ja käibemaks arvutatakse automaatselt ümber valitud valuuta kursi alusel. Väljal “Arvutused” kajastuvad ka välisvaluutakontod (62.21 ja 62.22):

Ekspordi kinnitus.

Ekspordi mittekinnitamine.

Vene Föderatsiooni õigusaktid näevad ekspordidokumentide kinnitamiseks ja kogumiseks ette kuni 180 päeva. Oletame, et dokumentide komplekt on koostatud ja eksport on kinnitatud. See peab kajastuma 1C programmis. Selleks minge menüü vahekaardile "Toimingud", leidke jaotis "Perioodi sulgemine" ja valige üksus "Käibemaksurutiinsed toimingud". Koosta uus dokument vormiga “Kinnitus käibemaksu nullmäärast”.

Kinnitusvormis tuleb määrata praegune kuupäev ja vajutada nuppu “Täida”. Eksporttootega loodud müük kuvatakse tabeliosas. Ja veerus "Sündmus" kuvatakse "0% määr kinnitatud".

Postitame kinnitusdokumendi ja aktsepteerime sisendkäibemaksu mahaarvamiseks. See vormistatakse kuu (või kvartali) sulgemisel, kasutades töötlust “Kuu sulgemine”. Mine “Käibemaksuarvestuse assistent”, määra periood ja “Rutiinsed toimingud” rubriigis vali “Ostureskontro kirjete koostamine (0%)”. Klõpsake rippmenüüs nuppu "Ava toiming":

Seejärel avaneb dokument “Osturaamatu kannete koostamine”. Vajutage nuppu "Täida dokument" ja teave ekspordikaupade dokumentide kohta kuvatakse automaatselt vahekaardi "Ostetud väärisesemed" tabeliosas. Nimelt: kes on tarnija, ostudokument, saatedokument, seisukord, väärtuse liik ja nii edasi:

Postitame dokumendi ja koostame sama perioodi (kvartali) kohta “Osturaamatu” aruande. Aruandes kajastatakse mahaarvamiseks aktsepteeritud käibemaksu summa.

Vaatleme nüüd olukorda, kus eksporti ei kinnitata (põhjuseks võib olla 180-päevase tähtaja mittetäitmine). See peab kajastuma ka 1C programmis. Sarnaselt loome dokumendi “Nullmäära kinnitus”. Määrake praegune kuupäev ja vajutage nuppu "Täida". Rakendusdokument kuvatakse tabeliosas. Määrake veerus „Sündmus” „0% määr pole kinnitatud”.

Täna on Venemaa toodete eksportijatel võimalus kasutada käibemaksu nullmäära ja see toiming tuleb läbi viia vastavalt raamatupidamisele. Sel juhul on ettevõte kohustatud koguma tõendava dokumendipaketi. See on vajalik eranditult maksuteenuse jaoks ja puudub kinnitus punktis 1C: Raamatupidamine on vajalik.

Sel juhul saavad ettevõtted kõigi dokumentide täitmiseks aega kuni 180 päeva. Kui tähtajast kinni ei peeta, tuleb käibemaks tasuda täies ulatuses.

0% käibemaksumäära kasutamise kinnitamiseks on vaja järgmisi toiminguid:

• Arvestuspõhimõtete seadistamine;
• Eksportkaupade kapitaliseerimine;
• Eksportmüügi registreerimine;
• Dokumendi “Käibemaksu nullmäära kinnitamine” koostamine;
• Loo osturaamat.

Arvestuspõhimõtete seadistamine

See operatsioon ei nõua keerulisi manipuleerimisi. Lihtsalt märkige KM jaotises vastavad ruudud. Tuleb mõista, et uuele poliitikale ülemineku korral tuleb kogu dokumentatsioon uuesti postitada.

Kviitungi ja müügi registreerimine

Pärast kõigi märkeruutude märkimist kviitungil pakub süsteem kasutajale uut veergu “Käibemaksuarvestuse meetod”. Sel juhul peate valima valiku „Blokeeritud kuni 0% kinnituseni”. See punkt on ekspordiks kaupade edasimüügiga seotud toimingute peamine tunnusjoon.

Tarnijalt siseturul ostu sooritades on ostja sunnitud tasuma käibemaksu, kuid tal on õigus pärast ekspordiks edasimüümist tasutud summa tagasi nõuda. See juhtub pärast käibemaksumäära 0% kasutusõiguse kinnitamist.

Pärast seda blokeeritakse käibemaks kõigis olemasolevates registrites.

Müügi registreerimine programmis toimub maksumääraga 0%.

Lepingu sõlmimisel peate märkima arveldusvaluuta, milles eksporditoimingut teostatakse. Sel juhul on need Ameerika dollarid USD.

Käibemaksu nullmäära kinnitus

Esimeses dokumendis täidetakse tabeliosa ja kui rakendusdokumentides on andmed õigesti täidetud, sisestatakse teave automaatselt.

Kasutaja peab valima ainult valiku „0% määr kinnitatud”. Pärast seda töödeldakse dokumenti ja kontrollitakse tekkinud raamatupidamiskirjeid.

Antud juhul postitusi ei tekkinud, vaid käibemaks liigutati üle registrite. Eelkõige ilmus registrisse kanne “Müügikäibemaks 0%”. Jaotises “Käibemaks esitatud” loodi veel kaks kirjet.

Osturaamatusse sissekannete tegemine 0% käibemaksuga

1C programm analüüsib käibemaksukonto olekut kasutatavate registrite põhjal. Osturaamatu koostamisel sisestatakse süsteemi poolt kõik sellesse kuuluvad kanded automaatselt.

Sel juhul hõlmab raamatu moodustamine postitamise käigus postituste loomist. Need näitavad, et kaupade müügiga seotud eksporditoimingu käigus varem tasutud käibemaksu summa on maha arvatud.

Mida teha, kui 1C-s ei kinnitata 0% määra

Kui 0% käibemaksumäära kinnitust ei ole, tuleb tehtud kulutused „Muud kulud“ alla kanda. Sel juhul toimub mahakandmise protsess dokumendi "Nullmäära kinnitamine" kaudu.

Kuid samal ajal teeb süsteem vastavad kanded ja koostab arve, mis kajastub müügiraamatus vahekaardil “Lisalehed”.

Sel juhul arvutab süsteem käibemaksu summa automaatselt 18% määraga, mida peetakse standardseks. Seda summat saab vähendada kauba ostmisel tasutud käibemaksu summa võrra. Meie puhul on see 18 tuhat rubla.

0% käibemaksumääraga (eksport) müüdud ostetud kaupade käibemaksu arvestus programmis "1C: Tootmisettevõtte juhtimine 8" on täielikult automatiseeritud Selliste toimingute puhul käibemaksu 0% määra kinnitamise või kinnitamata jätmise fakti registreerimine toimub spetsiaalse dokumendi "Kinnitus null" sisestamisega käibemaksumäärad."

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 164 lõikele 1 maksustatakse 0% maksumääraga:

• ekspordi tolliprotseduuril eksporditud kaup, samuti vabatollitsooni tolliprotseduurile suunatud kaup;
• tööd (teenused), mis on otseselt seotud tollitransiidi tolliprotseduurile suunatud kauba veo või veoga, kui vedatakse välismaa kaupu saabumiskoha tolliasutusest Vene Föderatsiooni territooriumile lähtekoha tolliasutusse Vene Föderatsiooni territooriumilt;
• kaubad (tööd, teenused) kosmosetegevuse valdkonnas,

sel juhul on maksumaksjal kohustus kinnitada oma õigust seda määra kohaldada.

Maksumaksja peab 0% määra kohaldamise õiguse kinnitamiseks esitama käesolevas seadustikus sätestatud dokumentide paketi hiljemalt 180 kalendripäeva jooksul, alates kauba (toodete, tööde, teenuste) ekspordi tollirežiimile suunamise kuupäevast. Juhul, kui maksumaksjal ei õnnestunud oma õigust kinnitada
maksumäära 0% kohaldamine on tal kohustus arvestada müügisummalt käibemaksu 18% (10%) määraga.

Kuidas registreerida tehinguid ekspordikäibemaksu arvestamiseks programmis 1C: Manufacturing Enterprise Management 8?

Skeemtoimingud ekspordi arvestuseks KM kuvab üksikasjaliku koosseisu ja täitmise järjekorda
rutiinsed arveldustoimingud "1C:UPP 8"-s.

Programmi esialgne seadistamine:

Palun kontrollige inforegistris "Raamatupidamise põhimõtted (raamatupidamine ja maksuarvestus)" vahekaardil "KM", kas teil on märgitud "Organisatsioon teostab müüki ilma käibemaksuta või käibemaksuga 0%" märge.

Ainult selle lipu olemasolul on lubatud partiiarvestuse kasutamise mehhanism, mis on vajalik käibemaksu ja 0% käibemaksuga müügipartiide jälgimiseks.