Aký druh výkazníctva vedú jednotliví podnikatelia? Podnikateľ nie je podnikateľ. Ak jeden podáva jedno priznanie raz ročne, druhý môže každý štvrťrok alebo aj mesiac vyplniť niekoľko správ. Závisí to od zvoleného daňového režimu a od toho, či má podnikateľ zamestnancov.
Ohlasovacia povinnosť voči daňovým úradom za ich činnosť vzniká podnikateľovi ihneď po registrácii a trvá mu až do uzatvorenia IP.
Podnikatelia na OSNO aspoň vyplnia daňové priznanie k dani z príjmu fyzických osôb a k DPH.
Hlásenie jednotlivých podnikateľov do STS a jednotného zdaňovania v poľnohospodárstve, ak nie sú zamestnanci - ide len o jedno vyhlásenie ročne.
Podnikatelia sa hlásia UTII každé tri mesiace.
Toto môže byť doplnené o priznania k iným daniam, ak ich bude musieť platiť individuálny podnikateľ podľa druhu činnosti.
Povinnosť zaplatiť daň neznamená vždy povinnosť vyplniť daňové priznanie. FTS napríklad vypočíta daň z nehnuteľností a daň z pozemkov pre podnikateľov sám a pošle oznámenie. Podnikateľ musí zaplatiť len sumu, ktorá je v ňom uvedená, a nie je potrebné podávať priznania.
Termíny podávania priznaní:
1. O OSNO:
... DPH - do 25. dňa po vykazovanom štvrťroku;
... 3-NDFL - raz ročne do 30. apríla.
3. Na UTII - do 20. po každom štvrťroku.
Ak má podnikateľ zamestnancov, treba ešte nahlásiť daňovému úradu daň z príjmov fyzických osôb a poistné za zamestnancov a každoročne podávať informáciu o priemernom počte. Tieto prehľady sú povinné pre všetkých zamestnávateľov bez ohľadu na to, aký daňový režim uplatňujú.
Zamestnávatelia okrem Federálnej daňovej služby zasielajú do Dôchodkového fondu mesačne informácie o poistencoch vo formulári SZV-M a o dĺžke zamestnania zamestnancov vo formulári SZV-skúsenosť. Štvrťročný formulár 4-FSS pre príspevky na úrazové poistenie sa predkladá FSS.
Lehoty na podávanie hlásení jednotlivým podnikateľom so zamestnancami:
2-NDFL - raz ročne do 1. apríla;
- 6-NDFL - do mesiaca po 1, 2 a 3 štvrťrokoch a do 1. apríla daného roka;
- údaj o priemernom počte zamestnancov - raz ročne do 20. januára;
- výpočet poistného - do 30 dní po skončení štvrťroka;
- SZV-M - každý mesiac do 15-tej;
- SZV-skúsenosti a EFA-1 - raz ročne do 1. marca;
- 4-FSS - do 20 dní po skončení štvrťroka, v elektronickej forme - do 25 dní.
Okrem dane podnikatelia niekedy podávajú aj štatistické výkazy. Toto by sa malo vykonať iba vtedy, ak je podnikateľ zahrnutý do vzorky pripravenej Rosstatom. Zvyčajne samotné štatistické úrady posielajú upozornenie, že tento rok je potrebné vyplniť formulár 1-IP, ale podnikateľ sa môže zabezpečiť a sám zistiť, či bol zaradený do zoznamov a či sa má hlásiť Rosstatu tento rok. Na tento účel existuje služba Rosstat, kde môžete zadať svoje údaje a vygenerovať upozornenie.
Pre niektorých individuálnych podnikateľov existujú formuláre špecifické pre dané odvetvie, napríklad v Rosprirodnadzor.
Formuláre musíte začať vypĺňať od vykazovaného obdobia, v ktorom bol individuálny podnikateľ zaregistrovaný.
Ak chcete okamžite pracovať a podávať správy o USN, máte 30 dní po registrácii na prechod na USN. Nemajte čas - do konca roka budete pracovať v OSNO so všetkými povinnosťami z toho vyplývajúcimi a na STS budete môcť prejsť až od budúceho kalendárneho roka.
V posledných decembrových dňoch sa radšej neregistrujte, pokiaľ to nie je nevyhnutné, ak sa nechystáte predávať novoročné darčeky. Vyhlásenia za odchádzajúci rok budete musieť v každom prípade vyplniť, aj keď nestihnete nič zarobiť. A ak sa vám podarí zamestnať zamestnancov, budete mať k dispozícii množstvo formulárov na podávanie správ.
Podnikateľ pracuje alebo má pozastavenú činnosť, povinnosť predkladať za neho väčšinu formulárov je takmer vždy zachovaná, pokiaľ existuje štatút samostatného podnikateľa:
Na OSNO sa daňové priznania k dani z príjmu fyzických osôb a priznania k DPH odovzdávajú aj pri nulových sadzbách;
Hlásenie IP o zjednodušenom daňovom systéme sa odovzdáva v každom prípade bez ohľadu na to, či bola činnosť vykonaná alebo nie. Ak nebol príjem alebo nebol príjem, podajú nulové priznanie podľa zjednodušeného daňového systému;
Pre UTII, na rozdiel od STS, sa teraz neposkytujú nulové deklarácie, hoci v tejto veci prebiehajú spory. Ak medzitým podnikateľ prestane pôsobiť na UTII, musí do 5 dní podať žiadosť o zrušenie registrácie ako platiteľa imputovaných príjmov. Kým to podnikateľ neurobí, musí zaplatiť daň UTII a podať vyhlásenie s fyzickými ukazovateľmi.
Povinnosť podávať hlásenia aj zamestnancom zostáva, pokiaľ existujú platné pracovné zmluvy. Výnimkou je 2-NDFL a 6-NDFL. Logika je podľa nich iná – zamestnancom neboli žiadne výplaty a nie sú potrebné ani výkazy.
V internetovom účtovníctve "" podnikatelia na STS, UTII a PSN so zamestnancami a bez nich môžu podávať správy s minimálnym úsilím.
Pripojte sa - a uchovávajte záznamy kompetentne!
Aký druh podávania správ má individuálny podnikateľ v rámci zjednodušeného daňového systému? Čo je to Zero Reporting? Ako vyplniť individuálne vyhlásenie podnikateľa o zjednodušenom daňovom systéme? Ako často musia jednotliví podnikatelia v „zjednodušenom“ systéme podávať správy regulačným orgánom? Prečítajte si odpovede na tieto a ďalšie otázky.
Aké sú možnosti zjednodušeného daňového systému?
Všetci jednotliví podnikatelia v zjednodušenom daňovom systéme sú povinní viesť daňové záznamy a podávať správy Federálnej daňovej službe. Podnikatelia si môžu vybrať jednu z dvoch „zjednodušených“ možností. Sadzby dane môžu byť 6 % z príjmov alebo 5 – 15 % z rozdielu „príjmy mínus výdavky“. Navyše obe formy STS môžu existovať s pracovníkmi alebo bez nich. Ak existujú zamestnanci, individuálny podnikateľ predkladá správy aj Federálnej daňovej službe, Dôchodkovému fondu Ruskej federácie a FSS pre zamestnancov.
Lehoty na podávanie správ jednotlivým podnikateľom o zjednodušenom daňovom systéme
Daňové vykazovanie jednotlivých podnikateľov v „zjednodušenom“ systéme je predovšetkým ročné vyplnenie a predloženie daňového priznania v rámci zjednodušeného daňového systému Federálnej daňovej službe.
V akej forme sa podáva vyhlásenie v rámci zjednodušeného daňového systému?
Existujú dve možnosti prezentácie dokumentu:
1. V tlačenej forme:
- poslať poštou;
- odovzdať osobne alebo prostredníctvom zástupcu (v tomto prípade musí mať zástupca daňovníka notárom overenú plnú moc).
Lehota na podanie daňového priznania je najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia.
Tlačivo daňového priznania za rok 2018 bolo schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 26.2.2016 č. ММВ-7-3 / [e-mail chránený]
Individuálny podnikateľ v „zjednodušenej“ schéme musí počas roka viesť knihu príjmov a výdavkov (článok 346.24 daňového poriadku Ruskej federácie).
Stiahnite si formulár vyhlásenia pre zjednodušený daňový systém
Vyplňte a odošlite správy IP online.
Pre vás 3 mesiace Kontur.Externa zadarmo!
Skúste
Ak má individuálny podnikateľ aspoň jedného zamestnanca na STS, musí podávať hlásenia s touto frekvenciou:
1. Ročne:
- daň ;
- (potvrdenie o príjme fyzickej osoby);
- inteligenciu o priemernom počte zamestnancov;
- SZV-ETAPA.
Nulové hlásenie
Ak fyzická osoba podnikateľ v zjednodušenom daňovom systéme nepodniká a nemá počas roka príjmy, musí daňovému úradu podať nulové vyhlásenie.
Sankcie za nepodanie vyhlásenia
Za nepodanie hlásení hrozia sankcie. Pokuta za porušenie lehôt alebo nepredloženie vyhlásenia je 1 000 rubľov (článok 119 daňového poriadku Ruskej federácie).
Taktiež porušenie lehôt na podanie vyhlásenia alebo jeho nepredloženie môže viesť k pokute 300 - 500 rubľov pre úradníka organizácie (článok 15.5 Správneho poriadku Ruskej federácie).
Tarifa „Small Business“ systému Kontur.Extern vám pomôže pochopiť postup a podmienky vykazovania.
Fyzický podnikateľ ako osoba pôsobiaca v oblasti podnikania je povinný sústavne podávať hlásenia príslušným orgánom. Prvým krokom po registrácii osoby ako podnikateľského subjektu sa odporúča zistiť, aké správy a ako často táto potreba vznikne. Táto systematickosť priamo závisí od typu zdaňovania, ktoré podnikateľ používa, od dostupnosti zamestnancov a priamo od samotného druhu činnosti, ktorej sa podnikateľ venuje.
Jedným z najdôležitejších typov výkazov je daňové výkazníctvo. Tento proces sa vykonáva predložením určitého balíka dokumentov príslušnému daňovému úradu. V závislosti od typu zdaňovania, ktorý jednotlivý podnikateľ používa, sa určuje typ samotného vykazovania.
Fyzický podnikateľ ako platiteľ dane je povinný podať vyhlásenie za určité zdaňovacie obdobie. Forma vyhlásenia priamo závisí od typu zdanenia. Používatelia jednotnej poľnohospodárskej dane napríklad podávajú Jednotné priznanie k dani z poľnohospodárstva ročne, jednotliví podnikatelia, ktorí sú vo všeobecnom daňovom systéme, si vyberajú typ priznania v závislosti od zdaňovacieho obdobia. Jednotliví podnikatelia, platitelia jednotnej dane, podávajú výkazy raz za mesiac, raz za štvrťrok alebo raz za rok.
Vykazovanie jednotlivých podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme má tiež svoje vlastné charakteristiky. Väčšina individuálnych podnikateľov si pri registrácii vyberá tento konkrétny daňový systém, pretože im umožňuje neplatiť iné druhy daní (z príjmu fyzickej osoby, z majetku atď.).
V prvom rade je potrebné poznamenať, že systém vykazovania v rámci zjednodušeného systému zdaňovania sa vykonáva podávaním priznania za jeden kalendárny rok. To znamená, že zdaňovacie obdobie je v tomto prípade 12 mesiacov. Osobitné Vyhlásenie o zjednodušenom systéme zdaňovania je potrebné podať najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po sledovanom období. Ak individuálny podnikateľ nestihol predložiť hlásenia, bude mu uložená pokuta - 5% zo sumy nezaplatenej dane za každý mesiac takéhoto oneskorenia. V tomto prípade, aj keď prešlo niekoľko dní, sa pokuta bude považovať za mesiac. Fyzický podnikateľ napríklad podal daňovému úradu vyhlásenie 3. júna. Výška jeho dane je 60 000 rubľov. Podľa toho vypočítame výšku pokuty vynásobením sumy dane 5%:
60 000 rubľov * 5 % = 3 000 rubľov.
Ide o výšku penále za jeden mesiac. Keďže od posledného dňa podania priznania uplynul viac ako jeden mesiac, hoci menej ako dva, výška pokuty sa bude počítať za 2 mesiace, tj.
3 000 rubľov * 2 = 6 000 rubľov.
Hlásenie jednotlivých podnikateľov o UTII má tiež svoje vlastné nuansy. Všetci používatelia jednotnej dane z imputovaných príjmov sú zároveň povinní predložiť daňovému úradu v mieste svojej registrácie osobitný dokument štátnej normy - Vyhlásenie UNDV. Na rozdiel od predchádzajúceho typu výkazov sa tento podáva štvrťročne. Posledný riadok na podanie hlásenia do UNDV uplynie 20. deň mesiaca, ktorý nasleduje po daňovom štvrťroku. Napríklad, ak individuálny podnikateľ podá vyhlásenie za január, február a marec, posledný deň doručenia bude 20.
Ak podnikateľ z akýchkoľvek okolností takýto doklad daňovému úradu nepredloží, je mu uložená pokuta vo výške 5 % vypočítaná z výšky dane za určité obdobie. To znamená, že princíp výpočtu pokuty je rovnaký ako v prípade porušenia oznamovania v rámci zjednodušeného daňového systému.
Účtovná závierka fyzických osôb podnikateľa
Veľmi dôležitým bodom v činnosti jednotlivého podnikateľa je finančné výkazníctvo. Tento koncept zahŕňa zaznamenávanie všetkých finančných transakcií na fyzických a elektronických médiách. Tento druh výkazníctva zabezpečuje fixáciu všetkých úkonov, ktoré podnikateľ vykonal, pohybu majetku. V prvom rade, ak je účtovná závierka vedená v správnej forme, výrazne to zjednodušuje proces vyplnenia daňových priznaní a potvrdzovania údajov v nich uvedených.
Dokument, ktorý sa uchováva na zaznamenávanie všetkých vykonaných operácií, sa nazýva Kniha príjmov a výdavkov. O čom je táto kniha. V prvom rade je potrebné uviesť, že nezáleží na tom, akou formou je vedený. Spôsob jeho návrhu si každý podnikateľ vyberá individuálne, na základe vlastného pohodlia. Napríklad pre tých individuálnych podnikateľov, ktorí nevykonávajú veľké množstvo obchodných transakcií, môžete pokojne použiť ručne napísanú verziu. Jednotliví podnikatelia, ktorí majú naopak aktivity spojené s veľkým množstvom finančných transakcií, je lepšie využiť elektronickú možnosť. Je to spôsobené tým, že je jednoduchšie zaznamenávať akcie a vypočítať potrebné ukazovatele pomocou počítačových programov, ktoré tento proces výrazne zjednodušia.
Do roku 2013 musela byť takáto kniha evidovaná v mieste daňového účtovníctva. Dnes už nie je potrebné túto akciu vykonávať. S potrebou uchovávania takéhoto dokumentu je spojený nejasný moment. Hoci daňový poriadok nešpecifikuje nič o povinnosti viesť knihu príjmov a výdavkov, existuje správna pokuta za absenciu takéhoto dokladu vo výške 200 rubľov.
Existuje niekoľko základných pravidiel, ktoré potrebujete vedieť o vedení takejto knihy. V prvom rade sa takýto doklad vystaví za každé zdaňovacie obdobie. Mal by pozostávať z titulnej strany, na ktorej je uvedené meno, názov podnikateľa, zdaňovacie obdobie a podpis. Vo väčšine prípadov je kniha rozdelená na dve časti. Prvým je príjem. Označuje všetky operácie súvisiace so ziskom. Druhým sú výdavky. V súlade s tým je navrhnutý tak, aby zaznamenával činnosti, ktoré zahŕňajú materiálové náklady.
Všetky strany musia byť očíslované a zošité. Na potvrdenie každej operácie, ktorá je v ňom uvedená, sú podporované dokumenty potvrdzujúce jej implementáciu (napríklad kontroly).
Dôležitou otázkou sú účtovné výkazy jednotlivých podnikateľov. Od roku 2011 je zavedené pravidlo, ktoré umožňuje podnikateľom takéto hlásenia nepodávať. Ak individuálny podnikateľ eviduje všetky príjmy a výdavky zo svojej činnosti, nemusí však predkladať účtovné výkazy. Nezávisí od daňového systému, ktorý podnikateľ používa. Prítomnosť vyplnenej knihy výdavkov a príjmov mu umožňuje nepredkladať účtovné výkazy.
Termín hlásenia
V závislosti od daňového systému sa riadky na podávanie ohlasovacích dokumentov líšia. Nezamieňajte si dátum vykazovania a dátum zaplatenia dane. Napríklad daň v rámci zjednodušeného systému sa platí v preddavkoch za štvrťroky prvých deviatich mesiacov. Zvyšok sumy sa platí najneskôr do konca marca budúceho roka. Napríklad, ak individuálny podnikateľ musí zaplatiť 5 000 rubľov dane za štvrťrok, potom prvé tri platby uskutoční na konci týchto období a posledných 5 000 rubľov musí zaplatiť do 30. marca budúceho roka. Ak neboli žiadne zálohové platby, potom sa na konci zaplatí celá suma. Hlásenie sa podáva, ako sme uvažovali, do 30. apríla budúceho roka za 12 mesiacov predchádzajúceho roka, ktoré sú zdaňovacím obdobím.
Pre ENDV sa používa štvrťročné vykazovanie. Aj tu je potrebné počítať s tým, že samotná daň sa platí najneskôr do 25. dňa nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku v mesiaci a výkaz sa vyhotovuje do 20. dňa takého mesiaca. Napríklad individuálny podnikateľ vykonáva výpočty za prvý štvrťrok 2015. Jeho mesačná daň je 8 000 rubľov. V súlade s tým musí do 20. apríla poskytnúť daňovému úradu vyhlásenie o zaplatení zjednodušenej dane a do 25. apríla musí zaplatiť samotnú daň vo výške 24 000 rubľov (8 000 rubľov * 3 mesiace).
IE výkazníctvo pre zamestnancov
Balík dokumentov, ktoré sú potrebné na nahlásenie, závisí od dostupnosti najatej sily – zamestnanca. Fyzický podnikateľ bez zamestnancov je v tomto prípade oveľa jednoduchší, pretože jediné, čo sa od neho vyžaduje, je podať daňové priznanie včas v závislosti od typu zdanenia. Na potvrdenie všetkých údajov uvedených vo vyhlásení o IP musíte mať zošitú a očíslovanú knihu príjmov a výdavkov.
Individuálny podnikateľ so zamestnancami má komplexnejší systém výkazníctva. Okrem hlásenia daňovej službe, podaním hlásenia o príslušnom druhu zdanenia, existujú ďalšie dva druhy hlásenia.
Najprv zvážime, aké špeciálne dokumenty musí individuálny podnikateľ predložiť daňovej službe za predpokladu, že okrem vyhlásenia najal aj pracovníkov. V prvom rade je potrebné podať Hlásenie pre fyzického podnikateľa o priemernom počte zamestnancov fyzického podnikateľa. V tomto dokumente je uvedené meno jednotlivého podnikateľa, jeho identifikačný kód, počet zamestnancov, ktorí sú v pracovnoprávnych vzťahoch s jednotlivým podnikateľom. Manažér, zastúpený individuálnym podnikateľom, podpisuje takýto formulár, pričom uvedie dátum, štát, ku ktorému bol vypočítaný taký počet zamestnancov. Tento dokument je potrebné predložiť do 20. januára každého roka.
Spolu s formulárom je ďalším dokladom, ktorý je povinný predložiť dôchodkovému fondu, potvrdenie o štátnom vzore 2-NDFL. Takýto doklad sa vypĺňa za každého zamestnanca, ktorý je v pracovnom pomere s individuálnym podnikateľom. poskytuje informácie o mene, štátnom občianstve, adrese bydliska, celkovom príjme a daniach zamestnanca. Takáto žiadosť sa musí podať spolu s registrom informácií o príjme fyzickej osoby. Tento doklad je potvrdením daňového úradu. Osvedčenie a register je potrebné predložiť do 1. apríla každého roku.
Jedným z typov nahlasovania individuálnym podnikateľom, ktorý má zamestnancov, je predloženie dokumentácie dôchodkovému fondu. Do 20. dňa druhého mesiaca štvrťroka nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku je potrebné predložiť dôchodkovej službe štátny štandardný formulár RSV-1, v ktorom jednotlivý podnikateľ uvedie všetky zaplatené dane za každého zamestnanca na dôchodkové poistenie. fond.
Ďalším orgánom, ktorému je fyzická osoba podnikateľ povinná podávať správy, je Fond sociálneho poistenia. Do 25. dňa nasledujúceho mesiaca po skončení štvrťroka je potrebné podať do Sociálnej poisťovne štátny štandardný formulár 4 - FSS. V ňom jednotlivý podnikateľ uvádza všetky sumy príspevkov za štvrťrok zaplatené za každého zamestnanca do poistného fondu
SP na patente
Fyzický podnikateľ, ktorého počet zamestnancov nepresahuje 15, má právo využívať systém zdaňovania patentov. IP získava patent na linky od 1 do 12 mesiacov jedného kalendárneho roka.
Hlavnou črtou tohto patentu je, že fyzická osoba – podnikateľ je úplne oslobodená od povinnosti podať daňové priznanie. Zároveň mu stačí viesť knihu príjmov a výdavkov. Počet takýchto kníh by mal zodpovedať počtu prijatých patentov. To znamená, že za obdobie, na ktoré fyzická osoba podnikateľ dostal patent, sa daňovým úradom nehlási podaním obvyklého vyhlásenia.
Ak sa individuálny podnikateľ venuje aj iným činnostiam, na ktoré nemá patent, musí sa podať hlásenie opustiť daňový systém pre túto činnosť.
Nulové vykazovanie pre individuálnych podnikateľov
Sú situácie, keď prestane vykonávať svoju činnosť alebo ju pozastaví z dôvodu nemožnosti platiť dane. V takýchto prípadoch je vykazovanie za zdaňovacie obdobie nulové.
Zároveň nie všetky daňové systémy umožňujú podávať nulové hlásenia. Ak individuálny podnikateľ používa zjednodušený daňový systém, potom v prípade pozastavenia jeho činnosti nevzniknú problémy. V prípade absencie príjmov a výdavkov za zdaňovacie obdobie má fyzická osoba podnikateľ právo podať nulové vykazovanie.
Zároveň však používatelia jednotnej dane z imputovaných príjmov takúto možnosť nemajú. Daňový kontrolór nemá právo prijať vyhlásenie ENDV od fyzického podnikateľa, ktoré bude ukazovateľom nulového vykazovania. Dôvodom je skutočnosť, že fyzická osoba, ktorá je podnikateľom v takomto systéme zdaňovania, je povinná odstúpiť od daňovej evidencie do 5 dní odo dňa ukončenia činnosti.
Nulové hlásenie je potrebné podať nielen daňovej službe, ale aj fondom sociálneho a dôchodkového poistenia. Podáva sa za podmienky, že za celé zdaňovacie obdobie neboli za tieto služby legálne odvedené dane (neprítomnosť zamestnancov).
Pre zjednodušenie práce si môžete stiahnuť špeciálny bezplatný program Business Pack, ktorý už obsahuje všetky vzory tlačív na podávanie správ.
Hlásenie individuálnych podnikateľov bez zamestnancov
1. V rámci bežného daňového systému
1. Daňové priznanie dňa DPH(tlačivo KND-1151001) - raz za štvrťrok, splatnosť je 25. deň mesiaca nasledujúceho po zdaňovacom období. Zdaňovacím obdobím je štvrťrok. Daň sa platí po častiach, 1/3 za uplynulé zdaňovacie obdobie, najneskôr do 25. dňa každého z troch mesiacov nasledujúcich po uplynutí zdaňovacieho obdobia.
Tie. priznanie za 4. štvrťrok sa podáva najneskôr do 25. januára, daň za 4. štvrťrok sa platí najneskôr do 1/3 najneskôr do 25. januára, 25. februára a 25. marca.
2. Daňové priznanie 4-NDFL(vyhlásenie o odhadovaných príjmoch) - podáva sa po vzniku príjmu z podnikateľskej činnosti do piatich dní po uplynutí mesiaca odo dňa vzniku tohto príjmu. Vyhlásenie sa podáva na to, aby daňový úrad vypočítal preddavky na daň z príjmov fyzických osôb zaplatené v priebehu roka.
Ak podnikateľ prvý rok nepodniká a neplánuje výrazné zmeny v príjmoch v aktuálnom roku, tak toto tlačivo nemusí podávať, preddavky na daň je potrebné vypočítať podľa 3-NDFL priznania podaného za r. predchádzajúce zdaňovacie obdobie.
Ak má podnikateľ v bežnom roku výrazný nárast alebo pokles príjmov (viac ako 50 %), potom je povinný podať opravné vyhlásenie na prepočet preddavkov.
3. Daňové priznanie 3-NDFL- splatnosť je 30. apríl roku nasledujúceho po zdaňovacom období.
Daň na rok sa platí najneskôr do 15. júla roku nasledujúceho po zdaňovacom období. Fyzickí podnikatelia platia v zdaňovacom období preddavky:
- za január-jún - najneskôr do 15. júla vo výške 50 % z ročnej sumy zálohových platieb (pozri odsek 2 tohto článku);
- za júl-september - najneskôr do 15. októbra vo výške 25 % z ročnej sumy preddavkov;
- za október-december - najneskôr do 15. januára vo výške 25 % z ročnej sumy preddavkov.
2. Vykazovanie v rámci zjednodušeného daňového systému
1. daň jedno daňové priznanie splatné v súvislosti s používaním zjednodušeného daňového systému (tlačivo KND-1152017) - sa podáva daňovému úradu v mieste registrácie fyzickej osoby najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po zdaňovacom období.
Poznámka! Priznanie sa podáva raz ročne!
Preddavky na daň za 1. štvrťrok, 1. polrok, 9 mesiacov sa platia najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po účtovnom období. Daň na rok sa platí najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia.
Preddavky sa počítajú rovnakým spôsobom ako ročná daň - z výšky prijatých príjmov a vynaložených výdavkov (pri zjednodušenom systéme zdaňovania 15 %), a nie z odhadovaných príjmov, ako je to v systéme zdaňovania.
2.
3. Vykazovanie s jedinou daňou z imputovaného príjmu
1. Daňové priznanie za UTII (tlačivo KND-1152016) - raz za štvrťrok, najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po zdaňovacom období. Zdaňovacie obdobie – štvrťrok
Daň sa platí najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po zdaňovacom období.
2. Jednotliví podnikatelia pracujúci na základe sprostredkovateľských zmlúv (provízie, zmluvy o obchodnom zastúpení atď.) s platiteľmi dane uplatňujúcimi OSNO a vystavujúcimi/prijímajúcimi faktúry s DPH na základe zmlúv s nimi musia predložiť najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku. IFTS v elektronickej forme formuláre denníkov účtovníctva vydaných / prijatých faktúr.
4. Podávanie správ v rámci systému zdaňovania patentov
Jednotliví podnikatelia, ktorí pracujú na základe sprostredkovateľských zmlúv (provízia, agentúra atď.) s platiteľmi dane uplatňujúcimi OSNO a ktorí vystavujú/prijímajú faktúry s DPH na základe zmlúv s nimi, sú povinní predložiť najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku. elektronickej forme účtovné denníky vydaných / prijatých faktúr.
Hlásenie jednotlivých podnikateľov, ktorí sú zamestnávateľmi
Hlásenie živnostníka pozostáva z výkazníctva za seba (pozri časť I) a výkazníctva daní a príspevkov za zamestnancov.
Vykazovanie daní a príspevkov zaplatených z príjmov fyzických osôb na základe pracovných zmlúv a zmlúv o vykonaní práce, poskytovania služieb a autorskej objednávky nezávisí od daňového systému fyzických osôb podnikateľov. Preto je zoznam spoločný pre všetky daňové systémy.
1. Informácie o priemernom počte zamestnancov- predkladá sa inšpektorátu Federálnej daňovej služby v mieste registrácie jednotlivého podnikateľa najneskôr do 20. januára.
2. Mesačná forma SZV-M... Predkladá sa dôchodkovému fondu najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania.
3. Mzdy do Sociálnej poisťovne 4-FSS(o odvodoch pri úrazoch a chorobách z povolania). Podáva sa na pobočku FSS, v ktorej je podnikateľ registrovaný ako zamestnávateľ. Lehota na podanie je najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období (ak sa výkazy predkladajú v papierovej forme) alebo najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období (ak sa výkazy podávajú na elektronických nosičoch). ). Vykazovacie obdobia - štvrťrok, polrok, 9 mesiacov a rok
4. Výpočet poistného do Dôchodkového fondu, MZF a Sociálnej poisťovne (v zmysle príspevkov na dočasnú invaliditu a materské) vo forme KND-1151111 - odovzdať územnému daňovému úradu najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po nahlásení ( zúčtovacie obdobie.
Vykazovacie obdobia sú 1 štvrťrok, 1 polrok, 9 mesiacov, účtovným obdobím je rok.
5. Personalizované podávanie správ do dôchodkového fondu. Formuláre SZV-ETAPA a EFA-1... Predkladá sa územnému pracovisku PF do 1. marca roku nasledujúceho po vykazovanom období.
6. Výpočet súm dane z príjmu fyzických osôb vypočítanej a zrazenej daňovým agentom 6-NDFL... Predkladá sa najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období (1. štvrťrok, 1. polrok a 9 mesiacov). Ročný formulár sa podáva najneskôr 1. apríla.
7. Osobné výkazy príjmov ( 2-NDFL) - predloží sa daňovému úradu najneskôr do 1. apríla roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa.
Niektorí podnikatelia, ktorí nevyužívajú prácu najatých pracovníkov, si kladú otázku: aký druh výkazníctva podáva individuálny podnikateľ bez zamestnancov? V našom materiáli nájdete odpoveď na túto otázku.
IE bez pracovníkov: hlásenie
Vykazovanie jednotlivých podnikateľov bez zamestnancov závisí od daňového režimu, ktorý si podnikateľ zvolí.
Hlásenie jednotlivých podnikateľov do DOS bez zamestnancov
Zamestnávateľ bez zamestnancov, ktorý uplatňuje všeobecný daňový režim, musí:
- oznámiť svoje príjmy podaním 3-NDFL priznania na konci roka a v novej podobe(schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 03.10.2018 N ММВ-7-11 / [e-mail chránený]). 3-NDFL na rok 2018 musí jednotlivý podnikateľ na OSN predložiť najneskôr do 30.04.2019 (odsek 1 článku 229 Daňového poriadku Ruskej federácie);
- podať štvrťročné daňové priznanie k DPH (schválené nariadením Federálnej daňovej služby z 29. októbra 2014 N ММВ-7-3 / [e-mail chránený](v znení z 20.12.2016)). V roku 2019 je potrebné daňové priznanie k DPH podať v týchto termínoch:
Daňové priznanie k DPH za IV. štvrťrok 2019 bude potrebné podať už v roku 2020 - najneskôr do 27. januára 2020.
Hlásenie fyzických osôb podnikateľov o zjednodušenom daňovom systéme bez zamestnancov - 2017
Jednotliví podnikatelia v zjednodušenom daňovom systéme bez zamestnancov musia raz ročne podávať daňové priznania v rámci zjednodušeného daňového systému (schválené nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 26.02.2016 N ММВ-7-3 / [e-mail chránený]). Musí sa tak urobiť najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po roku vykazovania (pododsek 2 ods. 1 článku 346.23 daňového poriadku Ruskej federácie). Preto je potrebné priznanie za rok 2018 podať najneskôr do 30. apríla 2019.
SP na UTII: vykazovanie bez zamestnancov
Ak individuálny podnikateľ bez zamestnancov platí UTII, potom je povinný predložiť Inšpektorátu Federálnej daňovej služby iba vyhlásenie o tejto dani (schválené nariadením Federálnej daňovej služby z 26.6.2018 N ММВ-7-3 / [e-mail chránený]). Prenajíma sa štvrťročne najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku (odsek 3 článku 346.32 daňového poriadku Ruskej federácie). Tu sú lehoty na podanie vyhlásenia pre fyzického podnikateľa na UTII bez zamestnancov v roku 2019:
SP na PSN bez robotníkov: hlásenie
Ak si individuálny podnikateľ zvolil systém zdaňovania patentov, nemusí predkladať žiadne správy (článok 346.52 daňového poriadku Ruskej federácie).
Hlásenie jednotlivých podnikateľov bez pracovníkov: kombinácia režimov
Ak individuálny podnikateľ bez pracovníkov kombinuje niekoľko režimov, musí podávať výkazy v rámci každého z týchto režimov. Napríklad individuálny podnikateľ bez zamestnancov, ktorý kombinuje STS a UTII, musí raz ročne podať správu o zjednodušenom zdaňovaní a štvrťročne o UTII.
Aké ďalšie podávanie správ do IFTS sa môže vyžadovať od jednotlivých podnikateľov bez pracovníkov
V niektorých situáciách budú musieť jednotliví podnikatelia bez pracovníkov predkladať správy mimo rámca režimov, ktoré uplatňujú.
Napríklad individuálny podnikateľ v zjednodušenom daňovom systéme / UTII je vo všeobecnosti oslobodený od povinnosti platiť DPH a podávať priznanie k tejto dani, ale ak fyzická osoba podnikateľ v osobitnom režime pôsobil ako daňový agent pre DPH alebo omylom vystavil faktúru s pridelenou sumou DPH, potom takýto individuálny podnikateľ bude musieť podať daňové priznanie k DPH (