กำหนดเวลาการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม กำหนดเวลาชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ในรูปแบบใด และจะยื่นขอคืนภาษีได้อย่างไร

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คือภาษีทางอ้อมที่เรียกเก็บจากส่วนต่างระหว่างต้นทุนของผลิตภัณฑ์และราคาขาย

ใครสามารถเป็นผู้ชำระ VAT ได้บ้าง?

ผู้ชำระ VAT อาจเป็นได้ทั้งนิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคลที่เลือกระบบภาษีทั่วไป และผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มก็คือผู้เสียภาษีที่นำเข้าสินค้าจากต่างประเทศ ไม่ว่าจะอยู่ในระบบภาษีใดก็ตาม

นอกจากนี้ ผู้ชำระ VAT ยังแบ่งได้เป็น 2 กลุ่ม:

• ภายในประเทศ – หมายถึงการชำระภาษี VAT ภายในประเทศ
• ภายนอก – ชำระภาษีเมื่อมีการนำสินค้าเข้ามาในสหพันธรัฐรัสเซียจากต่างประเทศ

ใครบ้างที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม?

ผู้เสียภาษีบางรายไม่สามารถเป็นผู้ชำระ VAT ได้ มีหมวดหมู่ที่ไม่อยู่ในกลุ่มผู้ชำระ VAT ซึ่งรวมถึง:

• บุคคลที่ไม่ได้ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลกับสำนักงานสรรพากร
• ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลที่อยู่ในระบบภาษีแบบง่าย
• ผู้ประกอบการรายบุคคลที่อยู่ในระบบภาษีสิทธิบัตร
• นิติบุคคลที่ประเภทกิจกรรมได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร?

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในรัสเซียเป็นเรื่องปกติที่จะใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% แต่ยังมีข้อยกเว้นสำหรับสินค้า งาน และบริการบางประเภทด้วย:

10% – อัตรานี้ใช้กับสินค้าทางการแพทย์ ผลิตภัณฑ์สำหรับเด็ก และผลิตภัณฑ์อาหารบางชนิด

0% – อัตรานี้ใช้สำหรับการส่งสินค้าเพื่อการส่งออก

จะมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อใด?

มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกรรมที่รับรู้ต้องเสียภาษี การดำเนินการดังกล่าวได้แก่:

• การขายสินค้า งานหรือบริการ
• การโอนกรรมสิทธิ์สินค้าผลการทำงานการให้บริการฟรี
• การถ่ายโอนสินค้างานหรือบริการในดินแดนของรัสเซียเพื่อความต้องการของตนเองหากไม่ยอมรับค่าใช้จ่ายสำหรับสิ่งเหล่านี้เมื่อคำนวณภาษีเงินได้
• งานก่อสร้างและติดตั้งตามความต้องการของตนเอง
• การนำเข้าสินค้า

ใครเป็นผู้ยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2561 และเมื่อใด

การคืนภาษีสำหรับไตรมาสที่ 3 สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มจะครบกำหนดในเดือนถัดไปหลังจากสิ้นไตรมาส คือวันที่ 25 ตุลาคม 2018 การคืนภาษีจะถูกส่งโดยผู้เสียภาษีทุกคนที่อยู่ภายใต้ระบบภาษีทั่วไป ได้แก่ รัฐวิสาหกิจและผู้ประกอบการรายบุคคล

ภาษี VAT จ่ายสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2018 อยู่ที่ไหน

นิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายที่เป็นผู้ชำระ VAT จะต้องชำระภาษี VAT เรานำเสนอสถานที่ชำระภาษีในรูปแบบของตาราง:

ภาษีมูลค่าเพิ่มจะครบกำหนดชำระสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2561 เมื่อใด

ผู้เสียภาษี VAT ทุกคนจะต้องชำระภาษีตามผลการดำเนินงานของแต่ละไตรมาส แต่จะต้องจ่าย 1/3 ของภาษีทุกเดือนด้วย

เมื่อชำระ VAT คุณต้องปฏิบัติตามกฎที่กำหนดไว้ในวรรค 7 ของศิลปะ 6.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามกฎเหล่านี้กำหนดเส้นตายในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มคือวันที่ 25 ของเดือนถัดไปหลังจากสิ้นไตรมาส แต่หากวันนี้ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันไม่ทำงานก็จะเลื่อนไปเป็นวันทำการแรกหลังจาก สุดสัปดาห์.

กำหนดเวลาชำระ VAT สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2018 จะไม่ถูกเลื่อนออกไป เนื่องจากวันที่ 25 ตุลาคมเป็นวันทำการ

กำหนดเวลาในการชำระ VAT ตามปกติสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2018 มีดังนี้:

• ส่วนแรกควรโอนไม่เกินวันที่ 25 ตุลาคม
• ครั้งที่สอง - ภายในวันที่ 26 พฤศจิกายน (25/11/2561 - วันอาทิตย์)
• ที่สาม - ภายในวันที่ 25 ธันวาคม

กำหนดเวลาการชำระเงินครั้งแรกและสามตรงกับวันทำการ ดังนั้นจึงไม่มีการโอนเงินไปยังวันถัดไปตามที่ระบุไว้ในมาตรา 6.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กำหนดเวลาชำระภาษีครั้งที่สองคือวันอาทิตย์ที่ 25 พฤศจิกายน 2018 ตามมาตรา 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การชำระเงินจะถูกเลื่อนออกไปเป็นวันทำการแรกซึ่งตรงกับวันที่ 26 พฤศจิกายน 2018

กำหนดเวลาพิเศษสำหรับการชำระภาษี VAT สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2018

ให้เราพิจารณาในรูปแบบของตารางถึงกำหนดเวลาพิเศษในการชำระ VAT สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2561:

กฎพิเศษ	กำหนดเวลาการชำระภาษี
การนำเข้าสินค้าจากประเทศ EAEU	ในการนำเข้าสินค้าจากประเทศเหล่านี้จะต้องเสียภาษีตามงบประมาณก่อนวันที่ 20 ของเดือนถัดจากเดือนที่จดทะเบียนสินค้านำเข้า
ซื้อสินค้าจากบริษัทต่างประเทศ	หากตัวแทนภาษีซื้อสินค้าจากคู่สัญญาต่างประเทศที่ไม่ได้ลงทะเบียนเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีในรัสเซีย จะต้องชำระ VAT ในวันที่ชำระค่าสินค้าตามธุรกรรม
ออกใบแจ้งหนี้ไม่ถูกต้อง	กฎพิเศษสำหรับการชำระภาษีใช้กับองค์กรบางแห่งและผู้ประกอบการแต่ละรายที่อยู่ใน UTII หรือระบบภาษีแบบง่ายซึ่งเมื่อออกใบแจ้งหนี้ให้เน้น VAT เป็นบรรทัดแยกต่างหากจากนั้นจึงปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระ VAT ในกรณีนี้จำเป็นต้องชำระภาษีภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดไปซึ่งมาถึงหลังสิ้นไตรมาสและภาษีจะต้องชำระเต็มจำนวนโดยไม่แบ่งเป็นส่วนๆ

ความรับผิดชอบในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มล่าช้าสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2561

เพื่อให้แน่ใจว่าบริการภาษีไม่ได้ออกค่าปรับสำหรับการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มล่าช้าสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2561 จำเป็นต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำมาใช้โดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ถ้าเกิดเหตุการณ์นี้และภาษีไม่โอนตรงเวลาคุณจะต้องจ่ายค่าปรับ 20% ของจำนวนภาษี

แต่ถ้าผู้ตรวจสอบภาษีพิสูจน์ได้ว่าภาษี VAT ไม่ได้ถูกโอนไปยังงบประมาณโดยเจตนาค่าปรับจะสูงถึง 40% ของเงินค้างชำระ

เจ้าหน้าที่ภาษียังสามารถระงับการทำธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวันของผู้เสียภาษีได้

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นแบบฟอร์มการรายงานมาตรฐานที่กรอกโดยผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม จะกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 2 อย่างถูกต้องได้อย่างไร? ในเอกสารนี้ คุณจะพบคำแนะนำทีละขั้นตอนพร้อมตัวอย่างการกรอกคำประกาศ กฎทั่วไปในการยื่นรายงาน และคุณยังสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษี VAT และแบบฟอร์มเปล่าของแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติ

ใครบ้างที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2562

ตามวรรค 5 ของมาตรา 174 และวรรค 1 ข้อ 5. มาตรา 173 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มมีการรายงานดังต่อไปนี้:

• องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นผู้จ่าย VAT (บริษัท และผู้ประกอบการรายย่อยที่เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย UTII, PSN, Unified Agricultural Tax หรือเริ่มใช้ระบบเหล่านี้ไม่ต้องจ่ายภาษีนี้)
• ตัวแทนภาษี
• คนกลางที่ไม่ใช่ผู้ชำระเงินซึ่งจัดสรรจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้ที่ออก

มันถูกส่งมอบ ณ สถานที่จดทะเบียนของบริษัทหรือสถานที่จดทะเบียนที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละราย

กำหนดเส้นตายในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2562

ในปี 2562 มีกำหนดเวลาดังนี้:

วันที่ไม่ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ - ไม่มีการเลื่อน ดังนั้นกำหนดเวลาในการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2562 คือวันที่ 25 กรกฎาคม 2562

แบบฟอร์มขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2562

ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 หมายเลข ММВ-7-3/558@ จะต้องกรอกโดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่ทำโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 28 ธันวาคม 2018 น SA-7-3/853@. ตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2562 จะคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นตามคำสั่งซื้อ

รายงานประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและ 12 ส่วน จำเป็นต้องกรอกเฉพาะแผ่นแรกและส่วนที่ 1 ส่วนที่เหลือจะถูกกรอกหากตรงตามเงื่อนไขที่จำเป็น

ตั้งแต่ปี 2014 ผู้เสียภาษีและตัวแทนภาษีได้ยื่นแบบแสดงรายการทางอิเล็กทรอนิกส์ ก่อนหน้านี้มีการส่งรายงานเป็นกระดาษหากจำนวนพนักงานไม่เกิน 100 คน โอกาสนี้ไม่สามารถใช้ได้อีก แต่ในกรณีพิเศษยังคงส่งรายงานเป็นกระดาษอยู่

สามารถส่งเป็นกระดาษ:

• ตัวแทนภาษี - ผู้ไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (ระบอบการปกครองพิเศษ) หรือผู้ได้รับการยกเว้นจากการชำระ
• องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นผู้ไม่ชำระ VAT หรือได้รับการยกเว้นจากการชำระหากในเวลาเดียวกัน:
  • พวกเขาไม่ใช่ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
  • จำนวนพนักงานไม่เกิน 100 คน
  • พวกเขาไม่ได้ออกใบกำกับภาษี
  • ไม่ทำงานบนพื้นฐานของข้อตกลงตัวแทน (เพื่อผลประโยชน์ของบุคคลอื่น) โดยใช้ใบแจ้งหนี้

สามารถได้รับการยกเว้นอากรของผู้เสียภาษีได้หากในช่วงสามเดือนที่ผ่านมารายได้จากการขายไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล

ค่าปรับสำหรับการไม่ยื่นคำแถลงในปี 2562

ก็ดีตาม. มาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย— 5% ของจำนวนภาษีที่ชำระไม่ตรงเวลา มีไว้ทั้งสำหรับความล้มเหลวในการส่งรายงานและการส่งในรูปแบบอื่น

กฎทั่วไปสำหรับการกรอกคำประกาศ

1. ใช้เฉพาะแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติเท่านั้น (หากส่งเป็นกระดาษ กรอกด้วยมือหรือคอมพิวเตอร์ก็ยอมรับได้ - พิมพ์บนกระดาษ A4 ด้านเดียวเท่านั้น ห้ามเย็บกระดาษ)
2. ป้อนตัวบ่งชี้หนึ่งตัวในแต่ละบรรทัด โดยเริ่มจากขอบด้านซ้าย แล้วใส่เครื่องหมายขีดกลางในเซลล์ว่างที่เหลือ
3. ระบุจำนวนเงินเป็นรูเบิลเต็ม ปัดเศษทุกสิ่งที่มากกว่า 50 kopeck และทิ้งสิ่งใด ๆ ที่น้อยกว่า 50 kopeck
4. กรอกบรรทัดข้อความด้วยตัวพิมพ์ใหญ่ (หากด้วยมือ ให้ใช้หมึกสีดำ สีม่วง หรือสีน้ำเงิน หากใช้คอมพิวเตอร์ ในแบบอักษร Courier New ขนาด 16-18)

กรอกการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2562: คำแนะนำทีละขั้นตอน

ตัวอย่าง: วิธีกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2019

ขั้นตอนที่ 1 - หน้าชื่อเรื่อง

• TIN และ KPP ของบริษัทระบุไว้ที่ด้านบนของหน้า จากนั้นจะทำซ้ำโดยอัตโนมัติในเอกสารแต่ละแผ่น
• หมายเลขการปรับปรุงเมื่อส่งการประกาศหลัก - ศูนย์สามตัว
• รหัสรอบระยะเวลาภาษีสำหรับไตรมาสที่ 1 - 21 รหัสอื่น ๆ: 22 - ไตรมาสที่ 2; 23 - ไตรมาสที่ 3; 24 - ไตรมาสที่ 4 เมื่อยื่นคำประกาศทุกเดือนและเมื่อชำระบัญชีบริษัท รหัสจะแตกต่างออกไป
• รายงานประจำปี 2562;
• สำนักงานภาษีแต่ละแห่งมีรหัสสี่หลักที่ไม่ซ้ำกัน คุณสามารถค้นหาได้โดยติดต่อ Federal Tax Service: ตัวเลขสองตัวแรกคือรหัสภูมิภาค ตัวเลขสองหลักที่สองคือรหัสการตรวจสอบ คำประกาศจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนของผู้เสียภาษี
• ผู้เสียภาษีป้อนรหัส ณ สถานที่จดทะเบียนซึ่งขึ้นอยู่กับสถานะของเขา รหัสในภาคผนวก 3 ของคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 N ММВ-7-3/558@:

	ณ สถานที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการรายบุคคล
	ณ สถานที่จดทะเบียนขององค์กร - ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
	ณ สถานที่จดทะเบียนขององค์กรที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
	ณ สถานที่จดทะเบียนของผู้สืบทอดตามกฎหมายซึ่งไม่ใช่ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
	ณ สถานที่จดทะเบียนของผู้สืบทอดตามกฎหมาย - ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
	ณ สถานที่ลงทะเบียนของผู้เข้าร่วมในข้อตกลงหุ้นส่วนการลงทุน - หุ้นส่วนผู้จัดการที่รับผิดชอบในการเก็บรักษาบันทึกภาษี
	ณ ที่ตั้งของตัวแทนเสียภาษี
	ณ สถานที่ลงทะเบียนของผู้เสียภาษีเมื่อทำข้อตกลงแบ่งปันผลผลิต
	ณ สถานที่ประกอบกิจการขององค์กรต่างประเทศผ่านสาขาขององค์กรต่างประเทศ

VESNA LLC เป็นบริษัทรัสเซียที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีรายใหญ่ ใส่รหัส 214

อัลกอริทึมการเติม:

• ป้อนชื่อ บริษัท ในช่องที่ยาวที่สุดของหน้าชื่อเรื่องของคำประกาศโดยข้ามเซลล์หนึ่งเซลล์ระหว่างคำนั้น
• รหัสประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจสามารถพบได้โดยใช้ลักษณนาม VESNA LLC ผลิตกระดาษลูกฟูก คุณสามารถดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับรหัส OKVED ที่จะคืน VAT ของคุณสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2019 โดยใช้ คำสั่งของ Rosstandart ลงวันที่ 31 มกราคม 2014 N 14-st;
• หมายเลขโทรศัพท์;
• จำนวนหน้าในการประกาศ VESNA LLC ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2019 จำนวน 18 แผ่น
• ที่ด้านล่างของหน้าชื่อเรื่อง ให้ป้อนชื่อเต็มของผู้เสียภาษีหรือตัวแทน ใส่วันที่ยื่นและลายเซ็น

ขั้นตอนที่ 2 - ส่วนที่ 1

ทีละบรรทัด:

• ในบรรทัด 010 ของส่วนที่ 1 ของการประกาศ ให้ป้อนรหัส OKTMO ตัวอย่างเช่น - 45908000 - เขตเทศบาล "Cheryomushki" ของมอสโก
• 020 - KBK สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้า (งานบริการ) ที่ขายในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณจะพบ KBK สำหรับ VAT 2019
• 030 - ภาษีมูลค่าเพิ่มสะสมภายใต้ข้อ 5 ของมาตรา 173 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นี่คือภาษีที่ชำระเมื่อมีการออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ซื้อโดยมีบุคคลอื่นที่ไม่ใช่ผู้ชำระเงินรวมภาษีมูลค่าเพิ่มไว้แล้ว หรือได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระเงิน หรือเมื่อมีการขายสินค้าที่ไม่ต้องเสียภาษี VESNA LLC เติมช่องนี้ด้วยขีดกลาง
• 040 - ค่าสุดท้ายของส่วนที่ 3 ของการประกาศ
• 050 - ผลรวมของมูลค่าทั้งหมดจากส่วนที่ 4-6 ของการประกาศ VESNA LLC ข้ามส่วนเหล่านี้ - ไม่มีฐานภาษีและภาษีที่ต้องชำระในอัตราศูนย์ และไม่มีการสร้างจำนวนเงินสำหรับการคืนเงินจากงบประมาณในไตรมาสดังกล่าว มีขีดกลางอยู่ในสนาม
• บรรทัด 060-080 กรอกโดยผู้เข้าร่วมในข้อตกลงหุ้นส่วนการลงทุนเท่านั้น (ในหน้าชื่อเรื่องในบรรทัด " ณ สถานที่ลงทะเบียน" รหัส "227") VESNA LLC ใส่เครื่องหมายขีดกลาง

ส่วนที่ 2 กรอกโดยบริษัทที่ทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี VESNA LLC ข้ามส่วนนี้

ขั้นตอนที่ 3 - ส่วนที่ 3

ทีละบรรทัด:

• 010-040 - ฐานภาษีสำหรับไตรมาสที่รายงานปี 2019 LLC ในไตรมาสที่ 2 ปี 2019 ขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 20% ดังนั้นจึงกรอกเฉพาะบรรทัด 010 ในการประกาศ (ในคอลัมน์ที่แยกจากกันคือฐานภาษีและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม) ในฟิลด์ที่เหลือจะมีขีดกลาง
• 070 - การชำระเงินล่วงหน้าหรือการชำระเงินอื่น ๆ สำหรับการส่งมอบสินค้าที่กำลังจะมาถึง ในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน องค์กรได้รับเงินทดรองจ่ายสำหรับการจัดหาในอนาคตจำนวน 2,360,000 รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ในบรรทัด 070 ฐานภาษี (1,800,000 รูเบิล) และภาษีเอง (300,000 รูเบิล) จะถูกป้อนแยกกันในคอลัมน์
• 080-100 เป็นภาษีที่ต้องคืน ในตัวอย่างที่ให้มา ไม่มีจำนวนเงินดังกล่าว - มีขีดกลางในฟิลด์
• 105-109 - จำนวนการปรับปรุงเมื่อขายสินค้าสิทธิในทรัพย์สินหรือวิสาหกิจโดยรวม
• 110 - ภาษีโดยคำนึงถึงการฟื้นฟูบัญชี (ผลรวมของคอลัมน์สุดท้ายของบรรทัด 010-080 ของส่วนที่ 3 ของการประกาศ)
• 120-185 - ภาษีที่ต้องหักลดหย่อน (มาตรา 171 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, ข้อ 11 ของมาตรา 2 ของพิธีสารว่าด้วยการส่งออกและนำเข้า) ในตัวอย่างของเรากรอกบรรทัด 120 - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายเมื่อซื้อสินค้าในสหพันธรัฐรัสเซียตามมาตรา 171 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและบรรทัด 170 โปรดทราบว่าบรรทัดใหม่ 135 ปรากฏในแบบฟอร์ม
• 190 - จำนวนหักทั้งหมด (ผลรวมของบรรทัด 120-180)
• 200 คือจำนวนภาษีทั้งหมดที่ต้องชำระสำหรับไตรมาสที่ 2 ภายใต้ส่วนที่ 3 ความแตกต่าง (บวก) ระหว่างจำนวนเงินที่ต้องชำระและจำนวนเงินที่จะหักคือความแตกต่างระหว่างบรรทัด 110 และ 190
• 210 คือจำนวนเงินทั้งหมดที่ต้องชำระคืนภายใต้ส่วนที่ 3 ของการคืน VAT สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2019 เส้นจะถูกกรอกหากผลต่างเป็นลบ

บริษัทกรอกส่วนของการประกาศตั้งแต่ 4 ถึง 6 เมื่อทำการขายในไตรมาสที่รายงาน ซึ่งจะถูกเก็บภาษีในอัตราพิเศษเป็นศูนย์ มาตรา 7 ออกให้สำหรับธุรกรรมปลอดภาษี การขายนอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย และการชำระค่าสินค้าล่วงหน้าที่มีวงจรการผลิตที่ยาวนาน VESNA LLC ไม่ได้ดำเนินการดังกล่าวในไตรมาสที่ 2 ของปี 2019

ขั้นตอนที่ 4 - ส่วนที่ 8

ส่วนที่ 8 ประกอบด้วยมูลค่าและข้อมูลจากสมุดซื้อสำหรับใบแจ้งหนี้ที่ได้รับซึ่งสิทธิ์ในการหักเงินที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลารายงาน VESNA LLC มีสิทธิ์หักภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งแสดงโดยผู้ขายคู่สัญญาและรวมอยู่ในใบแจ้งหนี้ที่ออก จากยอดรวมที่ต้องชำระ

ต่อจากมาตรา 8

ทีละบรรทัด:

• 001 เป็นเครื่องหมายขีดกลาง เนื่องจากการประกาศเป็นหลัก ให้กรอกเฉพาะเมื่อส่งแบบฟอร์มที่ระบุเท่านั้น
• 005 — หมายเลขธุรกรรมในสมุดบัญชีการซื้อ
• 010 — รหัสสำหรับประเภทธุรกรรมในสมุดบัญชีการซื้อ ในกรณีข้างต้นจะมีการระบุรหัส 01
• 020 — หมายเลขใบแจ้งหนี้ที่ผู้ขายแสดง
• 030 - วันที่ออกใบแจ้งหนี้
• 040-090 - กรอกเมื่อแก้ไขใบแจ้งหนี้หรือออกใบแจ้งหนี้การปรับปรุง
• 100 — หมายเลขเอกสารการชำระเงิน
• 110 - วันที่จัดทำคำสั่งจ่ายเงิน
• 120 - วันที่รับสินค้าเพื่อลงทะเบียน
• 130 - INN และจุดตรวจของผู้ขาย
• 140 - INN และจุดตรวจของคนกลาง - ไม่ได้กรอก;
• 150 - ป้อนหมายเลขศุลกากรเมื่อนำเข้าสินค้าจากประเทศอื่นเท่านั้น เราใส่เครื่องหมายขีดกลาง
• 160 - การชำระกับผู้ขายทำในสกุลเงินรัสเซีย
• 170 - ราคาซื้อตามใบแจ้งหนี้รวมภาษีแล้ว
• 180 — จำนวนภาษีในรูเบิล;
• 190 - ยอดรวมภาษีที่หักลดหย่อนตามสมุดบัญชีซื้อ

ขั้นตอนที่ 5 - ส่วนที่ 9

ส่วนที่ 9 ของการประกาศประกอบด้วยข้อมูลจากสมุดการขาย - ข้อมูลเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้การขายที่ออกซึ่งเพิ่มฐานภาษีของไตรมาสที่รายงาน จำเป็นต้องสะท้อนการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับการจัดส่งสินค้าในอนาคตจำนวน 2,360,000 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18%) หน้าสุดท้ายสำหรับจำนวนธุรกรรมและภาษีจะถูกกรอกครั้งเดียว

มาตรา 9 การดำเนินการครั้งแรก

ทีละบรรทัด:

• 001 - ขีดกลางเนื่องจากการประกาศเป็นหลัก (กรอกเฉพาะในการประกาศที่อัปเดตเท่านั้น)
• 005 — หมายเลขซีเรียลของธุรกรรมในสมุดบัญชีการขาย
• 010 — รหัสประเภทธุรกรรมในสมุดบัญชีการขาย
• 020 — หมายเลขใบแจ้งหนี้ที่ออก;
• 030 — วันที่ในใบแจ้งหนี้
• 035 - หมายเลขทะเบียนของประกาศศุลกากร
• 036 (บรรทัดใหม่) - ระบุในระหว่างการดำเนินการทางศุลกากร รหัสจะอยู่ในระบบการตั้งชื่อสินค้าโภคภัณฑ์ของ EAEU
• 040-090 - กรอกเมื่อแก้ไขหรือออกใบแจ้งหนี้แก้ไข
• 100 - INN และจุดตรวจของผู้ซื้อ

• 110 - INN และจุดตรวจของคนกลาง (ไม่ต้องกรอก)
• 120-130 - หมายเลขและวันที่ของเอกสารการชำระเงิน
• 140 คือรหัสสกุลเงิน
• 150-160 — ราคาขายรวมภาษีในสกุลเงินของใบแจ้งหนี้และเป็นรูเบิล เนื่องจากใบแจ้งหนี้เป็นรูเบิล เราจึงไม่กรอกบรรทัด 150
• 170-190 - ต้นทุนการขายไม่รวมภาษี (แยกกันในอัตรา 20, 18, 10 และ 0%) ธุรกรรมมาตรา 9 ทั้งหมดดำเนินการในอัตรา 20%
• 200-220 - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 20, 18 และ 10% และต้นทุนขายที่ได้รับการยกเว้นภาษี VESNA LLC กรอกในบรรทัด 200

หมวดที่ 9 ว่าด้วยการปฏิบัติการครั้งที่สองและครั้งต่อๆ ไป

ทำซ้ำสองหน้าก่อนหน้าเกือบทั้งหมดโดยสมบูรณ์ ยกเว้นหมายเลขซีเรียลของธุรกรรม วันที่ หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ซื้อ และมูลค่าการขาย สำหรับการดำเนินการที่สาม รหัส 02 จากสมุดบัญชีการขายจะถูกระบุ เนื่องจากในกรณีนี้จะมีการบันทึกการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับการส่งมอบที่กำลังจะมาถึง หลักการกรอกจะเหมือนกัน แต่ค่า วันที่ และรายละเอียดผู้ซื้อแตกต่างกัน

ส่วนที่ 9 ตัวชี้วัดโดยสรุป

• 230 — ต้นทุนขายทั้งหมดในอัตรา 20% ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม
• 235 — ต้นทุนขายรวมในอัตรา 18% ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม
• 240 — ต้นทุนขายรวม — 10% ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม
• 250 — ต้นทุนขายทั้งหมด — 0% ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม
• 260 - ภาษีในอัตรา 20%;
• 265 - ภาษีในอัตรา 18%;
• 270 - ภาษีในอัตรา 10%;
• 280 คือจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นภาษี

ส่วนที่ 10 และ 11 ของคำประกาศกรอกโดยตัวแทนค่าคอมมิชชันและตัวแทน ผู้พัฒนา และบริษัทที่ทำงานภายใต้ข้อตกลงการสำรวจการขนส่ง ข้อมูลจะถูกป้อนตามสมุดรายวันใบแจ้งหนี้ มาตรา 12 ออกให้โดยผู้ผิดนัดชำระภาษีหรือผู้ได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระเงินเมื่อออกใบแจ้งหนี้รวมภาษีแล้ว VESNA LLC เว้นส่วนเหล่านี้ว่างไว้

การสำแดง VAT สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2019 แบบฟอร์ม (รูปแบบ xls)

คุณสามารถกรอกประกาศในบริการออนไลน์บนเว็บไซต์ของผู้พัฒนาซอฟต์แวร์การบัญชี - My Business, Kontur, Nebo และอื่น ๆ บางเว็บไซต์อนุญาตให้คุณทำสิ่งนี้ได้อย่างอิสระ แต่โดยปกติแล้วบริการจะต้องเสียค่าธรรมเนียมเล็กน้อย (มากถึง 1,000 รูเบิล)

เมื่อกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม มีประเด็นสำคัญที่คุณต้องใส่ใจอยู่เสมอ มิฉะนั้น Federal Tax Service จะขอคำชี้แจงและจะดำเนินการตรวจสอบเพิ่มเติม ขอเอกสาร รวมถึงใบแจ้งหนี้ สัญญา เอกสารหลัก

กำหนดเวลาและแบบฟอร์มการประกาศ

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 จะต้องยื่นภายในวันที่ 25 ตุลาคม 2560

คุณต้องรายงานในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 N ММВ-7-3/558@ “เมื่อได้รับอนุมัติแบบฟอร์มการคืนภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นตอนการกรอก พร้อมทั้งรูปแบบการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์”

คำประกาศประกอบด้วย 12 ส่วน แต่โดยส่วนใหญ่แล้ว จะต้องไม่ครบทุกส่วน ในส่วนต่างๆ การอ่านที่ขาดหายไปจะแสดงด้วยเครื่องหมายขีดกลาง

สิ่งสำคัญคือต้องกรอกส่วนต่อไปนี้:

- หน้าชื่อเรื่อง;

— มาตรา 8;

— มาตรา 9;

— ส่วนที่ 3

- ส่วนที่ 1.

ส่วนที่ 1 มักจะเสร็จสิ้นเป็นลำดับสุดท้าย

ในบางกรณีอาจจำเป็นต้องกรอกส่วนเพิ่มเติม

ดังนั้น หากคุณทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีเมื่อทำข้อตกลงกับบริษัทต่างประเทศที่ไม่มีสำนักงานตัวแทน หรือเมื่อเช่าทรัพย์สินของรัฐ คุณต้องกรอกส่วนที่ 2 ในฐานะตัวแทนภาษี

กรอกส่วนที่ 7 หากมีธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีในไตรมาสที่ 3 ตัวอย่างเช่น ตั้งแต่ปี 2560 ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการขายบริการที่ให้ไว้ภายใต้กรอบอนุญาโตตุลาการไม่ต้องเสียภาษี

ตัวชี้วัดที่ไม่ตรงกับปีที่แล้ว

เมื่อปลายปีที่แล้วมีการเปลี่ยนแปลงแบบฟอร์มการประกาศ การเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้นโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 20 ธันวาคม 2559 N ММВ-7-3/696@ “ ในการแนะนำการแก้ไขและการเพิ่มเติมภาคผนวกของคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 N ММВ-7-3/558@”.

การเปลี่ยนแปลงหลักในการคืน VAT เกี่ยวข้องกับส่วนที่ 3 มีหลายประการ:

1. จำนวนภาษีที่คำนวณได้ของบริษัททั้งหมดกรอกในบรรทัด 118 ของส่วนที่ 3

2. ในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในส่วนที่ 3 ขณะนี้มีบรรทัด 125 โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเสนอโดยผู้รับเหมาระหว่างการก่อสร้างทุน

2. ในส่วนที่ 3 บรรทัดดูเหมือนจะสะท้อนถึงฐานภาษีและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริษัทที่เกี่ยวข้องกับเขตศุลกากรในภูมิภาคคาลินินกราด

3. ในภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 3 คำศัพท์มีการเปลี่ยนแปลง แทนที่จะใช้ "วัตถุอสังหาริมทรัพย์" ตอนนี้ใช้แนวคิด "วัตถุสินทรัพย์ถาวร" และ “ที่อยู่ตำแหน่งของวัตถุ” ไม่มีอยู่อีกต่อไป ในใบสมัครเดียวกันไม่จำเป็นต้องป้อนที่อยู่ของทรัพย์สินที่จะคืนภาษีเป็นเวลา 10 ปีอีกต่อไป

ความต่อเนื่องของส่วนที่ 8 ของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มก็เปลี่ยนไปเช่นกัน ไม่มีการจำกัดอักขระ 1,000 ตัวอีกต่อไปเมื่อป้อนหมายเลขสำแดงศุลกากร

ต่อจากส่วนที่ 8 ในบรรทัด 150 ข้อมูลจะถูกป้อนข้อมูลสำหรับการประกาศศุลกากรทั้งหมด

ส่วนที่ 10 มีการเปลี่ยนแปลงคำศัพท์ แทนที่จะเป็น "ข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมตัวกลางที่ระบุโดยตัวแทนค่าคอมมิชชัน (ตัวแทน) ผู้ส่งต่อ นักพัฒนา" ส่วนย่อยเรียกว่า "ข้อมูลจากใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากผู้ขาย"

การเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นกับการประกาศ

ตัวอย่างรหัสใหม่และรหัสที่เปลี่ยนแปลง

1010811	การขายสินค้าซึ่งสถานที่ขายไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย	มาตรา 147 ของประมวลกฎหมาย วรรค 3 ของพิธีสาร
1010823	การขายทรัพย์สินและ (หรือ) สิทธิในทรัพย์สินของลูกหนี้ที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นล้มละลาย (ล้มละลาย) ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย	มาตรา 146 ของประมวลกฎหมาย วรรค 2 อนุวรรค 15
1010821	การดำเนินงาน (บริการ) สถานที่ปฏิบัติงานซึ่งไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย	วรรค 29 ของพิธีสาร
1010235	การขายบริการขนส่งผู้โดยสารโดยรถโดยสารสาธารณะในเมือง (ยกเว้นรถแท็กซี่ รวมถึงรถมินิบัส รวมถึงบริการขนส่งผู้โดยสารทางรถไฟในการจราจรชานเมือง)	มาตรา 149 ของประมวลกฎหมาย วรรค 2 อนุวรรค 7
1010243	การขายหุ้นในทุนจดทะเบียนขององค์กร หุ้นในกองทุนรวมของสหกรณ์และกองทุนรวมที่ลงทุน หลักทรัพย์และตราสารอนุพันธ์ทางการเงิน ยกเว้นสินทรัพย์อ้างอิงของตราสารอนุพันธ์ทางการเงิน ต้องเสียภาษีพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม	มาตรา 149 ของประมวลกฎหมาย วรรค 2 อนุวรรค 12

จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ

เมื่อกรอกคำประกาศเป็นสิ่งสำคัญมากที่จะต้องกำหนดจำนวนภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณอย่างถูกต้อง

จำนวนภาษีจะแสดงอยู่ในส่วนที่ 1 ของการประกาศ ข้อมูลในส่วนที่ 1 จะแสดงในตอนท้ายของแต่ละไตรมาส และนำมาจากสมุดบัญชีการขายและสมุดบัญชีซื้อ จำนวนภาษีที่คุณต้องจ่ายให้กับงบประมาณคือความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดที่คำนวณเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีและจำนวนการหักภาษี

ส่วนแบ่งการหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากจำนวนภาษีที่เกิดขึ้นจากฐานภาษีไม่ควรเกิน 88.5% เป็นระยะเวลา 12 เดือน

แต่จะเป็นการดีกว่าถ้ามุ่งเน้นไปที่ตัวบ่งชี้ระดับภูมิภาค เราทำสิ่งนี้โดยมีส่วนแบ่งการหัก VAT อย่างปลอดภัย

หากส่วนแบ่ง VAT เกินกว่ามูลค่านี้ หน่วยงานด้านภาษีอาจสนใจผู้เสียภาษี

มีหลายกรณีในศาลเกี่ยวกับการใช้การหักภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไม่สมเหตุสมผล ตัวอย่างเช่นจากล่าสุด - การลงมติของศาลอนุญาโตตุลาการที่สิบหกลงวันที่ 03/06/2017 N 16AP-3774/2016 ในกรณีที่ N A15-2703/2016 ที่นั่นบริษัทต่างๆ ได้ยกเลิกการหักเงินสำหรับธุรกรรมที่ไม่มีลักษณะที่แท้จริง ส่งผลให้คุณต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและค่าปรับและค่าปรับมากกว่า 5 ล้าน

จำนวนภาษีขึ้นอยู่กับอัตรา 0%

จำนวนภาษีที่ใช้อัตรา 0% ระบุไว้ในส่วนที่ 4 ของการประกาศ

เป็นสิ่งสำคัญมากที่จะต้องกรอกบรรทัด 030 ของส่วนที่ 4 ให้ถูกต้อง

จำนวนภาษีอาจมีการสะท้อนในบรรทัด 120 หากผลรวมของมูลค่าในบรรทัด 030 และ 040 เกินผลรวมของมูลค่าในบรรทัด 050 และ 080 และคำนวณเป็นผลรวมของมูลค่าในบรรทัด 030 และ 040 ลดลงด้วยผลรวมของค่าในบรรทัด 050 และ 080

จำนวนภาษีอาจมีการสะท้อนในบรรทัด 130 หากผลรวมของมูลค่าในบรรทัด 030 และ 040 น้อยกว่าผลรวมของมูลค่าในบรรทัด 050 และ 080 และคำนวณเป็นผลรวมของมูลค่า บนบรรทัด 050 และ 080 ลดลงด้วยผลรวมของค่าในบรรทัด 030 และ 040

บรรทัด 050 สะท้อนถึงจำนวนภาษีที่คำนวณเพื่อชำระคืนจากงบประมาณสำหรับรอบระยะเวลาภาษี ขึ้นอยู่กับการหักล้างหรือการคืนเงินจากงบประมาณในลักษณะที่กำหนด

คำอธิบายสำหรับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากหน่วยงานด้านภาษีขอคำชี้แจง ผู้เสียภาษีจะต้องยื่นคำชี้แจงทางอิเล็กทรอนิกส์

คำอธิบายเพื่อตอบสนองต่อคำร้องขอคำชี้แจงจะถูกส่งโดยผู้เสียภาษีผ่านช่องทางโทรคมนาคมผ่านผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ตามรูปแบบที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 16 ธันวาคม 2559 N ММВ-7-15/682 @ “ ในการอนุมัติรูปแบบในการส่งคำอธิบายไปยังการคืนภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์” โดยใช้รายการเอกสารรูปแบบที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 29 มิถุนายน 2555 N ММВ-7-6/465@.

หน่วยงานด้านภาษีขอคำอธิบายในกรณีต่อไปนี้:

• ข้อผิดพลาดในการประกาศ
• ข้อขัดแย้งระหว่างข้อมูลที่มีอยู่ในเอกสารที่ส่งมา
• ความแตกต่างระหว่างข้อมูลที่ผู้เสียภาษีให้ไว้และข้อมูลที่มีอยู่ในเอกสารที่หน่วยงานด้านภาษีได้รับและได้รับระหว่างการควบคุมภาษี

บ่อยครั้งที่หน่วยงานด้านภาษีจะขอคำชี้แจงหากผู้เสียภาษีเรียกร้องภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวนมากเป็นการหักลดหย่อน

อัพเดตภาษีมูลค่าเพิ่ม

บ่อยครั้งที่ผู้เสียภาษีที่ไม่มีเวลารวบรวมเอกสารทั้งหมดส่งคืนที่ยังไม่เสร็จโดยคำนึงถึงข้อเท็จจริงที่ว่าจะมีการส่งคืนครั้งสุดท้ายในอนาคต

ในกรณีใดบ้างที่ผู้เสียภาษีได้รับการยกเว้นความรับผิดเมื่อยื่นปรับปรุงภาษีมูลค่าเพิ่ม กระทรวงการคลังได้อธิบายเมื่อเร็วๆ นี้ในจดหมายเลขที่ 03-02-07/1/31591 ลงวันที่ 23 พฤษภาคม 2560

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

คุณต้องส่งการคืน VAT ของคุณทางอิเล็กทรอนิกส์ โดยไม่คำนึงถึงจำนวนพนักงาน เฉพาะในกรณีพิเศษเท่านั้นที่สามารถส่งคำประกาศลงบนกระดาษได้ (ข้อ 5 ของมาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กำหนดเวลาในการส่งคำประกาศคือวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกิดขึ้นสำหรับไตรมาสจะต้องโอนในส่วนเท่า ๆ กันภายในสามเดือน

กำหนดเวลาชำระภาษีคือจนถึงวันที่ 25 ของแต่ละสามเดือนถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ (ข้อ 1 ของมาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากในไตรมาสแรกของปี 2561 จำเป็นต้องโอนภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวน 6,000 รูเบิลไปยังงบประมาณผู้เสียภาษีจะต้องชำระเงินดังต่อไปนี้:

• จนถึง 25/04/2561 - 2,000 รูเบิล
• จนถึงวันที่ 25 พฤษภาคม 2018 - 2,000 รูเบิล
• จนถึงวันที่ 25 มิถุนายน 2561 - 2,000 รูเบิล

บางองค์กรโอน VAT เป็นจำนวนเดียวโดยไม่แบ่งเป็นเดือน - นี่เป็นสิทธิ์ของผู้เสียภาษี

แบบฟอร์มสำแดงและขั้นตอนการกรอกได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 เลขที่ ММВ-7-3/558

การเติมตัวอย่าง

มาดูตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2561 กัน Kolos LLC ตั้งอยู่ที่ OSNO และจำหน่ายอุปกรณ์ ธุรกรรมทั้งหมดที่ดำเนินการโดยบริษัทจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 18%

ในช่วงเดือนเมษายน - มิถุนายน 2561 บริษัทได้ดำเนินการดังต่อไปนี้:

1. ซื้อเครื่องเขียนจำนวน 1,500 รูเบิลรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 228.81 รูเบิล (ใบแจ้งหนี้หมายเลข 1 ลงวันที่ 06/02/2561)
2. อุปกรณ์ที่ขายในราคา 40,000 รูเบิล รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 6,101.69 รูเบิล (ใบแจ้งหนี้หมายเลข 19 ลงวันที่ 04/11/2561)
3. ได้รับใบแจ้งหนี้หมายเลข 5 ลงวันที่ 12 กุมภาพันธ์ 2018 จำนวน 5,600 รูเบิล รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 854.24 รูเบิล เฟอร์นิเจอร์ตามเอกสารนี้ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีเมื่อวันที่ 12 กุมภาพันธ์ 2018 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอนุญาตให้หักภาษีมูลค่าเพิ่มได้ภายในสามปีหลังจากที่สินค้าได้รับการยอมรับสำหรับการลงทะเบียน (ข้อ 1.1 ข้อ 1 ของข้อ 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

จำเป็นต้องกรอกหน้าชื่อเรื่องและส่วนที่ 1 ของคำประกาศ ส่วนที่เหลือจะเสร็จสมบูรณ์หากมีตัวบ่งชี้ที่เหมาะสม ในตัวอย่างนี้ คุณต้องกรอกส่วนที่ 3, 8 และ 9 ด้วย

ดาวน์โหลดตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มประจำปี 2561

ลองส่งรายงานของคุณผ่านระบบ Kontur.Extern
ใช้ฟีเจอร์ทั้งหมดฟรี 3 เดือน!

ลองมัน

ส่วนที่ 3 การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ส่วนนี้จะรวบรวมข้อมูลทั้งหมดเพื่อการคำนวณภาษี

บรรทัด 010 ของคอลัมน์ 3 สอดคล้องกับจำนวนรายได้ที่แสดงในเครดิตของบัญชี 90.1 สำหรับรอบระยะเวลารายงาน

บรรทัด 010 ของคอลัมน์ 5 สอดคล้องกับจำนวน VAT ที่แสดงในเดบิตของบัญชี 90.3

บรรทัด 070 คอลัมน์ 5 สอดคล้องกับจำนวน VAT ล่วงหน้าที่แสดงในเดบิตของบัญชี 76 “ VAT ล่วงหน้า” (VAT สะสมจากการชำระเงินล่วงหน้าที่ได้รับ)

บรรทัด 090 ของคอลัมน์ 5 สอดคล้องกับจำนวนเงินที่แสดงในเดบิตของบัญชี 76 “ VAT จากการเบิกจ่ายล่วงหน้า” (VAT ของเงินทดรองที่ออก)

บรรทัด 118 ของคอลัมน์ 5 สอดคล้องกับจำนวนเงินที่แสดงในเครดิตของบัญชี 68 "VAT" นอกจากนี้ สามารถตรวจสอบบรรทัดนี้เทียบกับยอดรวม VAT ในสมุดบัญชีการขายได้

บรรทัด 120 ของคอลัมน์ 3 สอดคล้องกับจำนวนเงินที่แสดงในเครดิตของบัญชี 19

บรรทัด 130 ของคอลัมน์ 3 สอดคล้องกับจำนวนเงินที่แสดงในเครดิตของบัญชี 76 "ภาษีมูลค่าเพิ่มล่วงหน้า" (ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ออกล่วงหน้า)

บรรทัด 170 ของคอลัมน์ 3 สอดคล้องกับจำนวนเงินที่แสดงในเครดิตของบัญชี 76 "VAT ล่วงหน้า" (VAT สะสมจากการชำระเงินล่วงหน้าที่ได้รับ)

บรรทัด 190 ของคอลัมน์ 3 สอดคล้องกับจำนวนเงินที่แสดงในเดบิตของบัญชี 68 "VAT" (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มที่โอนไปยังงบประมาณสำหรับรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า) นอกจากนี้ สามารถตรวจสอบบรรทัดนี้เทียบกับยอดรวม VAT ในสมุดบัญชีการซื้อได้

จะตรวจสอบประกาศได้อย่างไร?

หากคุณทำงานในโปรแกรมพิเศษ การคืน VAT มักจะกรอกโดยอัตโนมัติตามเอกสารที่ป้อน ตัวบ่งชี้การประกาศสามารถเปรียบเทียบได้กับข้อมูลงบดุลสำหรับรอบระยะเวลารายงาน หากต้องการตรวจสอบ คุณต้องหมุนแผ่นงานที่ระบุ

งบดุลสะท้อนจำนวนเงินสำหรับการบัญชีและการบัญชีภาษี เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการสำแดง เราจำเป็นต้องมีข้อมูลการบัญชีภาษี

การส่งคืน VAT ผ่าน Kontur.Extern

ก่อนที่จะส่งไปยัง Federal Tax Service ให้อัปโหลดการสำแดงของคุณไปที่ Kontur.VAT+ บริการจะตรวจสอบว่ากรอกตามรูปแบบหรือไม่ ตรงตามความสัมพันธ์ของการควบคุมหรือไม่ และระบุรหัสสำหรับประเภทการดำเนินการอย่างถูกต้องหรือไม่ นอกจากนี้ VAT+ จะค้นหาความคลาดเคลื่อนกับคู่สัญญาและช่วยให้มั่นใจในความน่าเชื่อถือ