รายได้เฉลี่ยสำหรับระยะเวลาการจ้างงาน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รายได้ระหว่างการจ้างงานไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

จำนวนเงินชดเชยที่ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ: - 23,864 รูเบิล (50,000 รูเบิล – 26,136 รูเบิล) พนักงานได้รับการคืนสถานะในที่ทำงาน สถานการณ์: จำเป็นต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเรียกเก็บเบี้ยประกันตามจำนวนการชำระเงินภาคบังคับเมื่อถูกเลิกจ้างหากพนักงานได้รับการคืนสถานะให้ทำงานหรือไม่ ใช่ จำเป็น ตามกฎทั่วไป จำนวนเงินค่าชดเชยและการชำระเงินอื่น ๆ เมื่อถูกเลิกจ้างตามที่กฎหมายกำหนด (ยกเว้นค่าชดเชยสำหรับวันหยุดที่ไม่ได้ใช้) จะไม่อยู่ภายใต้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกัน (ภายในมาตรฐานที่กำหนด) อย่างไรก็ตาม หากพนักงานได้รับการคืนสถานะ จำนวนเงินที่จ่ายก่อนหน้านี้เกี่ยวกับการเลิกจ้างจะไม่ถือเป็นค่าชดเชย ท้ายที่สุดแล้วพวกเขาจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อจ่ายเงินเดือนให้พนักงานในช่วงที่ถูกบังคับให้ลางาน (ข้อ 62 ของมติของ Plenum ของศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 17 มีนาคม 2547 ฉบับที่ 2)

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบจากการจ่ายเงินในกรณีลดพนักงาน (Lenskaya n.a.)

Sharikov ตกลงว่าเขาจะลาออกในวันที่ 15 พฤษภาคม 2014 ในสัปดาห์แรกหลังจากการไล่ออกของ P.B. Sharikov ติดต่อบริการจัดหางาน แต่ไม่ได้ทำงานจนกว่าจะสิ้นเดือนที่สามหลังจากการเลิกจ้างของเขา เมื่อสิ้นเดือนที่ 2 และ 3 ลูกจ้างได้ติดต่อนายจ้างเดิมพร้อมเอกสารที่จำเป็น

ข้อตกลงร่วมของบริษัทกำหนดว่าเมื่อพนักงานถูกไล่ออกเนื่องจากการลดพนักงาน (หรือจำนวน) พวกเขาจะได้รับเงินชดเชยเป็นสองเท่าของรายได้เฉลี่ย รายได้เฉลี่ยต่อวันสำหรับการคำนวณค่าชดเชยรายได้เฉลี่ยสำหรับระยะเวลาการจ้างงานและค่าตอบแทนเพิ่มเติมสำหรับการเลิกจ้างก่อนกำหนดคือ 2,882.93 รูเบิล

ค่าชดเชยและค่าชดเชยเมื่อเลิกจ้าง

ความสนใจ

เงินเดือนเฉลี่ยเดือนที่ 3 หลังเลิกจ้างเนื่องจากลดพนักงานต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่? นักบัญชีคำนึงถึงความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญจากกระทรวงการคลังของรัสเซียตามที่ระบุไว้ในจดหมายลงวันที่ 07/08/2556 N 03-04-05/26273 สารละลาย. ตามจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 07/08/2013 N 03-04-05/26273 การจ่ายเงินเลิกจ้างในจำนวนไม่เกินสามเท่าของเงินเดือนเฉลี่ยต่อเดือนไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หมายเลขลำดับการชำระเงินสำหรับ O.L. ในความเป็นจริงการจ่ายเงินของ Segurov สำหรับเดือนที่สามหลังจากการเลิกจ้างเนื่องจากการลดพนักงานคือรายได้เฉลี่ยที่สี่หลังจาก: - ค่าตอบแทนเพิ่มเติมในจำนวนรายได้เฉลี่ยสำหรับรอบระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 2 กรกฎาคมถึง 1 สิงหาคม 2014 — ค่าชดเชยตามจำนวนรายได้เฉลี่ยสำหรับรอบระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 2 กรกฎาคมถึง 1 สิงหาคม 2557 - รายได้เฉลี่ยสำหรับเดือนที่สองหลังจากการเลิกจ้างในช่วงวันที่ 2 กรกฎาคมถึง 1 กันยายน 2014

รายได้คงเหลือระหว่างการจ้างงานกรณีเลิกจ้าง

เงินเดือนสำหรับเดือนที่ถูกเลิกจ้าง ขึ้นอยู่กับเงินสมทบประกันในลักษณะทั่วไป ค่าชดเชยวันหยุดที่ไม่ได้ใช้ ค่าชดเชย ไม่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันเต็มจำนวน ยอดรวมภายในสาม (หก) รายได้เฉลี่ยต่อเดือนไม่อยู่ภายใต้เงินสมทบประกัน รายได้เฉลี่ยสำหรับรอบระยะเวลา การจ้างงานในอัตราภาษีเพิ่มเติม หากพนักงานที่ถูกไล่ออกเนื่องจากการลดจำนวนพนักงานถูกจ้างในงานที่ให้สิทธิในการเกษียณอายุก่อนกำหนดเมื่อคำนวณการจ่ายเงินค้ำประกันให้เขาจำเป็นต้องคำนึงถึงขั้นตอนการเก็บภาษีด้วยเงินสมทบบำนาญประกันภัยในอัตราภาษีเพิ่มเติม วัตถุและฐานภาษีสำหรับการคำนวณเงินสมทบเงินบำนาญสำหรับภาษีเพิ่มเติมถูกกำหนดตามบทบัญญัติของกฎหมาย N 212-FZ
ในปี 2014

กำไรสะสมต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาระหว่างการจ้างงานหรือไม่?

พนักงานลาออกตามเจตจำนงเสรีของตนเอง สถานการณ์: จำเป็นต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและคำนวณเบี้ยประกันเมื่อพนักงานลาออกตามเจตจำนงเสรีของตนเอง (ตามข้อตกลงของคู่สัญญา) หรือไม่? การจ่ายเงินชดเชยเมื่อเลิกจ้างมีระบุไว้ในสัญญาจ้างงาน เงินชดเชยไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกันตามมาตรฐานที่กำหนด จำนวนเงินชดเชยและรายได้เฉลี่ยต่อเดือนตลอดระยะเวลาการจ้างงานไม่อยู่ภายใต้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกัน โดยมีเงื่อนไขว่าต้องไม่เกินสามเท่าของรายได้เฉลี่ยต่อเดือน (หกเท่าของรายได้เฉลี่ยต่อเดือนสำหรับพนักงานที่ทำงานในพื้นที่ห่างไกล ภาคเหนือและพื้นที่เทียบเท่า)
สำหรับการชำระเงินที่เกินมาตรฐานนี้ จำเป็นต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเรียกเก็บเบี้ยประกันโดยทั่วไป
ข้อยกเว้นคือการชดเชยวันหยุดที่ไม่ได้ใช้ (ข้อย่อย "e" ข้อ 2 ส่วนที่ 1 บทความ 9 ของกฎหมาย N 212-FZ และข้อย่อย 2 ข้อ 1 ข้อ 20.2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง N 125-FZ) มันขึ้นอยู่กับเบี้ยประกัน ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 รายการข้อยกเว้นจากรายการการชำระเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีกำลังขยาย (ดูตารางที่ 2) เงินชดเชยและรายได้เฉลี่ยต่อเดือนตลอดระยะเวลาการจ้างงานจะต้องเป็นเงินสมทบประกันในขอบเขตที่เกิน (ข้อ
"a" ข้อ 3 ของศิลปะ 2, หน้า. “ก” ข้อ 1 ข้อ 5 และศิลปะ มาตรา 6 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 มิถุนายน 2557 N 188-FZ): - สามเท่าของเงินเดือนเฉลี่ย; - หกครั้ง - สำหรับคนงานที่ถูกไล่ออกจากองค์กรที่ตั้งอยู่ในภาคเหนือตอนเหนือและพื้นที่เทียบเท่า ตารางที่ 2 การเรียกเก็บเบี้ยประกันสำหรับการชำระเงินที่ค้ำประกันพนักงานเมื่อเลิกจ้างเนื่องจากการลดจำนวนพนักงาน ชื่อระยะเวลาการจ่ายเงินจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2557 ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558
การบัญชี เพื่อวัตถุประสงค์ทางการบัญชี ค่าชดเชย รายได้เฉลี่ยสำหรับระยะเวลาการจ้างงาน และค่าตอบแทนเมื่อเลิกจ้างเป็นต้นทุนค่าแรง (ข้อ 5 และ 8 ของ PBU 10/99) สะท้อนถึงยอดคงค้างของการชำระเงินเหล่านี้โดยการผ่านรายการ: เดบิต 20 (23, 25, 26, 44...) เครดิต 70 – ค่าชดเชย ค่าชดเชยเมื่อเลิกจ้างเกิดขึ้นกับพนักงาน เดบิต 20 (23, 25, 26, 44...) เครดิต 76 – รายได้เฉลี่ยในช่วงระยะเวลาการจ้างงานสะสมให้กับอดีตพนักงาน การใช้บัญชี 76“ การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้รายอื่น” สำหรับการชำระหนี้กับอดีตพนักงานเกิดจากการที่บัญชี 70 คำนึงถึงเฉพาะการชำระหนี้กับบุคลากรที่ทำงานในองค์กร ณ เวลาที่มีการชำระเงินคงค้าง (คำแนะนำสำหรับผังบัญชี ).
ตัวอย่างของการจ่ายค่าชดเชยที่สะท้อนให้เห็นในการบัญชีสำหรับพนักงานที่ถูกไล่ออกในระหว่างการชำระบัญชีขององค์กร P.A. Bespalov ทำงานเป็นผู้ดูแลร้านที่ Alpha LLC

รายได้เฉลี่ยสำหรับระยะเวลาการจ้างงานสำหรับการเก็บภาษีเดือนที่สอง

แม้ว่าจะจ่ายให้กับอดีตพนักงานของการผลิตหลัก แต่ ณ เวลาที่ชำระเงินพวกเขาไม่สามารถเรียกว่ามีส่วนร่วมในการผลิตได้ (ย่อหน้า 7 วรรค 1 บทความ 318 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากองค์กรให้บริการ ต้นทุนโดยตรงสามารถนำมาพิจารณาได้ เช่นเดียวกับต้นทุนทางอ้อม ณ เวลาที่มีรายได้คงค้าง (ย่อหน้า 3 วรรค 2 บทความ 318 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในองค์กรการค้า การจ่ายเงินทั้งหมดเหล่านี้จะเป็นค่าใช้จ่ายทางอ้อม (ย่อหน้า
3 ช้อนโต๊ะ 320

ข้อมูล

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นให้นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ในเดือนที่สะสม ตัวอย่างการสะท้อนในการบัญชีและภาษีของการจ่ายเงินชดเชยให้กับพนักงานที่ถูกไล่ออกเนื่องจากการลดจำนวนพนักงาน องค์กรใช้ระบบภาษีทั่วไปของ Yu.I.

Kolesov ทำงานเป็นคนขับรถที่ Alpha LLC (องค์กรที่ให้บริการ) เมื่อวันที่ 5 พฤษภาคม เขาถูกไล่ออกเนื่องจากการลดจำนวนพนักงาน ซึ่งเขาได้รับแจ้งอย่างทันท่วงที รายได้เฉลี่ยต่อวันของ Kolesov อยู่ที่ 500 รูเบิล/วัน

รายได้เฉลี่ยสำหรับระยะเวลาการจ้างงานสำหรับภาษีเดือนที่สอง

จากภาคหนึ่งและภาคสองของศิลปะ มาตรา 178 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าพนักงานจะได้รับเงิน: ในวันที่ถูกเลิกจ้าง - ค่าชดเชยตามจำนวนรายได้เฉลี่ย หากในช่วงเดือนที่สองนับจากวันที่ถูกเลิกจ้างพนักงานไม่พบงาน - รายได้เฉลี่ยสำหรับเดือนนั้น หากภายในสองสัปดาห์นับจากวันที่ถูกไล่ออกพนักงานได้สมัครเข้ารับบริการจัดหางานและไม่ได้ถูกจ้างภายในสามเดือนนับจากวันที่ถูกไล่ออก ในกรณีพิเศษตามการตัดสินใจของหน่วยงานจัดหางาน พนักงานจะได้รับเงินเดือนโดยเฉลี่ย สำหรับเดือนที่สามนี้ 4. สำนักพิมพ์ "การบัญชี" นอกจากนี้ไม่มีเหตุผลเดียวในการยุติความสัมพันธ์ในการจ้างงานซึ่งไม่สามารถจ่ายค่าชดเชยวันหยุดที่ไม่ได้ใช้ได้ มีการจ่ายเงินชดเชยแม้ว่าจะทราบว่าจะมีการสรุปสัญญาจ้างงานใหม่กับพนักงานที่ถูกไล่ออก

Kolesov ค้างชำระและได้รับเงินชดเชย ผลประโยชน์คำนวณเป็นจำนวนรายได้เฉลี่ยสำหรับเดือนแรกหลังจากการเลิกจ้าง (ตั้งแต่วันที่ 29 เมษายนถึง 28 พฤษภาคม) ในเดือนแรกหลังเลิกจ้างมี 19 วันทำการ ค่าชดเชยของ Kolesov คือ: 19 วัน × 500 ถู./วัน = 9500 ถู เนื่องจาก Kolesov มีส่วนร่วมในกิจกรรมสองประเภทพร้อมกันจึงจำเป็นต้องกระจายจำนวนผลประโยชน์ที่จ่ายไป สำหรับเดือนเมษายน รายได้รวมจากกิจกรรมทุกประเภทมีจำนวน 1,000,000 รูเบิล (ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม) รายได้จากกิจกรรมขององค์กรภายใต้ระบบภาษีทั่วไป - 250,000 รูเบิล ส่วนแบ่งรายได้จากกิจกรรมขององค์กรภายใต้ระบบภาษีทั่วไปในจำนวนรายได้ทั้งหมดคือ: 250,000 รูเบิล : 1,000,000 ถู. = 0.25. จำนวนเงินชดเชยที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมขององค์กรภายใต้ระบบภาษีทั่วไปคือ: 9,500 รูเบิล × 0.25 = 2375 ถู
ขั้นตอนการสะท้อนค่าชดเชย (รายได้เฉลี่ยสำหรับระยะเวลาการจ้างงาน, ค่าตอบแทนเมื่อถูกเลิกจ้าง) ในการบัญชีภาษีขึ้นอยู่กับวิธีการบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายที่องค์กรใช้ ถ้าองค์กรใช้วิธีการคงค้าง ให้รวมจำนวนเงินค่าชดเชย (ค่าชดเชย) เป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายทางตรงหรือทางอ้อม ช่วงเวลาของการรับรู้ค่าใช้จ่ายขึ้นอยู่กับว่าเกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายทางตรงหรือทางอ้อม (มาตรา 318 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากองค์กรมีส่วนร่วมในการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) ให้กำหนดรายการค่าใช้จ่ายโดยตรงในนโยบายการบัญชี (ข้อ 1 ของมาตรา 318 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ข้อควรสนใจ: เมื่ออนุมัติรายการค่าใช้จ่ายโดยตรงในนโยบายการบัญชีโปรดทราบว่าการแบ่งค่าใช้จ่ายทางตรงและทางอ้อมจะต้องมีเหตุผลทางเศรษฐกิจ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 26 มกราคม 2549 เลขที่ 03-03-04 /1/60, Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 24 กุมภาพันธ์ 2554 เลขที่ KE-4-3/2952)

บริการภาษีของรัฐบาลกลาง<…>ในเรื่องของการเก็บภาษีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการจ่ายเงินให้กับพนักงานขององค์กรเมื่อมีการเลิกจ้างตามข้อตกลงของทั้งสองฝ่ายรายงานดังต่อไปนี้

เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2555 เวอร์ชันใหม่ของวรรค 3 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารหัส) มีผลใช้บังคับตามการจ่ายเงินชดเชยที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียที่เกี่ยวข้องกับ การเลิกจ้างพนักงานจะได้รับการยกเว้นภาษีจากรายได้ส่วนบุคคลในรูปแบบเงินชดเชย รายได้เฉลี่ยต่อเดือนตลอดระยะเวลาการจ้างงาน ค่าตอบแทนผู้จัดการ รองผู้จัดการ และหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรในส่วนที่ไม่เกินโดยทั่วไปสามเท่าของค่าเฉลี่ย รายได้ต่อเดือนหรือหกเท่าของรายได้เฉลี่ยต่อเดือนสำหรับพนักงานที่ถูกไล่ออกจากองค์กรที่ตั้งอยู่ใน Far North และพื้นที่เทียบเท่า

การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ถูกนำมาใช้โดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 330-FZ ลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2554 “ ในการแก้ไขส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 15 ของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย“ เกี่ยวกับสถานะของผู้พิพากษาในรัสเซีย สหพันธรัฐ” และการยอมรับว่าบทบัญญัติบางประการของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นโมฆะ”

ดังนั้น, การชำระเงินตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2555 ให้กับพนักงานขององค์กรเมื่อถูกเลิกจ้างรวมถึงค่าชดเชยและรายได้เฉลี่ยต่อเดือนตลอดระยะเวลาการจ้างงาน ได้รับการยกเว้นภาษีจากรายได้ส่วนบุคคลในจำนวนที่ไม่เกินโดยทั่วไปสามเท่าของรายได้เฉลี่ยต่อเดือน (หกเท่าของรายได้เฉลี่ยต่อเดือนสำหรับคนงานที่ถูกไล่ออกจากองค์กรที่ตั้งอยู่ในภูมิภาคของ ภาคเหนือสุดขั้วและพื้นที่เทียบเท่า)

บทบัญญัติเหล่านี้วรรค 3 ของมาตรา 217 ของประมวลนี้มีผลใช้โดยไม่คำนึงถึงตำแหน่งที่พนักงานขององค์กรดำรงตำแหน่งตลอดจนเหตุของการเลิกจ้าง

ตามวรรค 1 ของมาตรา 231 ของประมวลกฎหมาย จำนวนภาษีที่ถูกหักมากเกินไปจากรายได้ของผู้เสียภาษีโดยตัวแทนภาษีจะต้องได้รับการคืนเงินโดยตัวแทนภาษีตามใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้เสียภาษี

รักษาการสมาชิกสภาแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ชั้น III D.V. เอโกรอฟ

ความเห็นของผู้เชี่ยวชาญ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: การชำระเงินเมื่อถูกเลิกจ้างตามข้อตกลงของคู่สัญญา

• เงินชดเชย;
• รายได้เฉลี่ยต่อเดือนตลอดระยะเวลาการจ้างงาน

กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 330-FZ ลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2554 ย่อหน้าย่อย 3 ของวรรค 1 ของข้อ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการเสริมด้วยย่อหน้าที่แปดใหม่ พูดถึงการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับจำนวนเงินที่จ่ายในรูปของเงินชดเชย รายได้เฉลี่ยต่อเดือนตลอดระยะเวลาการจ้างงาน ค่าตอบแทนผู้จัดการ (เจ้าหน้าที่ของเขา) และหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรในส่วนที่ไม่เกิน โดยทั่วไปจะเป็นสามเท่าของรายได้เฉลี่ยต่อเดือน (หกเท่าของรายได้เฉลี่ยต่อเดือนสำหรับพนักงานที่ถูกไล่ออกจากองค์กรที่ตั้งอยู่ใน Far North และพื้นที่เทียบเท่า) กฎนี้มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2012

จากถ้อยคำในย่อหน้าใหม่ไม่ชัดเจนว่าพนักงานที่ถูกเลิกจ้างคนใดควรได้รับเงินชดเชยและรายได้เฉลี่ยต่อเดือนตลอดระยะเวลาการจ้างงานเพื่อไม่ให้ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับจำนวนเงินดังกล่าว: ถึงผู้จัดการ (เจ้าหน้าที่ของเขา ) และหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือพนักงานแต่ละคนขององค์กร? หากเป็นพนักงานแต่ละคนจะเป็นจำนวนเงินเท่าใด: เต็มจำนวนหรือในส่วนที่ระบุ? การเลิกจ้างควรเกิดขึ้นบนพื้นฐานใด?

ตามคำอธิบายของ Federal Tax Service ของรัสเซียในจดหมายแสดงความคิดเห็นให้ใช้บทบัญญัติของวรรค 3 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยไม่คำนึงถึงจาก ตำแหน่งที่ดำรงตำแหน่งพนักงานขององค์กรและโดยไม่คำนึงถึง บริเวณตามที่มันถูกผลิตขึ้น การเลิกจ้าง. การจ่ายเงินตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2555 ให้กับพนักงานขององค์กรเมื่อถูกเลิกจ้าง รวมถึงเงินชดเชยและรายได้เฉลี่ยต่อเดือนตลอดระยะเวลาการจ้างงาน ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในจำนวนหนึ่ง ก็ไม่ควรเกิน โดยทั่วไปสามเท่าของรายได้เฉลี่ยต่อเดือน (หกเท่าของรายได้เฉลี่ยต่อเดือนสำหรับพนักงานที่ถูกไล่ออกจากองค์กรที่ตั้งอยู่ใน Far North และพื้นที่เทียบเท่า)

เกี่ยวกับการชำระเงินเมื่อเลิกจ้าง

นายจ้างจ่ายเงินให้ลูกจ้างที่ถูกไล่ออก:

• ค่าจ้างสำหรับวันที่ทำงานในเดือนที่ถูกเลิกจ้าง
• การชดเชยวันหยุดที่ไม่ได้ใช้ (มาตรา 127 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ค่าชดเชย (มาตรา 178, 296, 318 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• รายได้เฉลี่ยคงไว้ระหว่างการจ้างงาน (มาตรา 178, 318 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เมื่อสิ้นสุดสัญญาจ้างการจ่ายเงินทั้งหมดที่ลูกจ้างต้องชำระจากนายจ้างรวมถึงค่าชดเชยเมื่อถูกเลิกจ้างจะจ่ายในวันสุดท้ายของการทำงาน สิ่งนี้ตามมาจากส่วนที่ 3 และ 4 ของมาตรา 84.1 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากวันที่กำหนดตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดที่ไม่ทำงาน การชำระเงินสำหรับการเลิกจ้างจะดำเนินการในวันก่อนวันนี้

ค่าชดเชยวันหยุดที่ไม่ได้ใช้

เมื่อเลิกจ้างพนักงานจะได้รับค่าตอบแทนเป็นตัวเงินสำหรับวันหยุดพักผ่อนที่ไม่ได้ใช้ทั้งหมด

เมื่อมีการร้องขอเป็นลายลักษณ์อักษรจากพนักงาน อาจอนุญาตให้เขาลาพักร้อนที่ไม่ได้ใช้พร้อมกับการเลิกจ้างในภายหลัง (ยกเว้นกรณีการเลิกจ้างเนื่องจากการกระทำผิด) วันลาออกถือเป็นวันพักร้อนวันสุดท้าย

จำนวนเงินค่าชดเชยคำนวณโดยการคูณจำนวนวันที่พนักงานลาพักร้อนโดยไม่ได้ใช้ด้วยรายได้เฉลี่ยต่อวันของเขา

จำนวนวันที่ไม่ได้ใช้วันหยุดถูกกำหนดตามขั้นตอนการคำนวณค่าชดเชยเมื่อถูกเลิกจ้างซึ่งระบุไว้ในกฎการลาพักร้อนปกติและเพิ่มเติม พวกเขาได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของผู้บังคับการวัฒนธรรมของสหภาพโซเวียตลงวันที่ 30 เมษายน 2473 ฉบับที่ 169

รายได้เฉลี่ยต่อวันถูกกำหนดตามมาตรา 139 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามบทความนี้ คำนวณในช่วง 12 เดือนปฏิทินล่าสุดโดยหารจำนวนค่าจ้างค้างรับด้วย 12 และ 29.4 (จำนวนวันตามปฏิทินเฉลี่ยต่อเดือน)

เงินชดเชย

เงินชดเชยเมื่อเลิกจ้างสามารถจ่ายได้ในจำนวน:

• รายได้เฉลี่ยสองสัปดาห์
• รายได้เฉลี่ยต่อเดือน

ทุกอย่างขึ้นอยู่กับเหตุผลในการเลิกจ้าง

นายจ้างจะต้องจ่ายค่าชดเชยเมื่อถูกเลิกจ้างเป็นจำนวนรายได้สองสัปดาห์ หากการเลิกจ้างเกิดขึ้นเนื่องจากสถานการณ์ดังต่อไปนี้:

• การปฏิเสธของพนักงานที่จะย้ายไปทำงานอื่นที่จำเป็นสำหรับเขาตามรายงานทางการแพทย์
• การเกณฑ์ทหารเพื่อรับราชการทหาร
• การคืนสถานะของพนักงานคนอื่นที่เคยทำงานนี้มาก่อน
• การปฏิเสธไม่ให้ลูกจ้างย้ายไปทำงานที่อื่นร่วมกับนายจ้าง

เมื่อสัญญาจ้างงานกับพนักงานที่ทำงานตามฤดูกาลถูกยกเลิกเนื่องจากการเลิกกิจการขององค์กร การลดจำนวนพนักงานหรือพนักงาน การจ่ายเงินชดเชยจะจ่ายตามจำนวนรายได้เฉลี่ยสองสัปดาห์ (ส่วนที่ 3 ของมาตรา 296 แห่งประมวลกฎหมายแรงงาน ของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ค่าชดเชยเมื่อถูกเลิกจ้างในจำนวนรายได้เฉลี่ยต่อเดือนที่จ่ายให้กับพนักงานหาก:

• องค์กรผู้จ้างงานถูกเลิกกิจการ
• จำนวนพนักงานกำลังลดลง
• การบอกเลิกสัญญาจ้างเกิดขึ้นเนื่องจากการละเมิดกฎในการสรุปโดยไม่ใช่ความผิดของพนักงาน ในสถานการณ์ที่มีการละเมิดกฎของสัญญาจ้างงานโดยความผิดของพนักงาน จะไม่มีการจ่ายเงินชดเชยให้กับเขา (ส่วนที่ 3 ของมาตรา 84 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตามกฎแล้วจะไม่จ่ายเงินชดเชยเมื่อเลิกจ้างพนักงานซึ่งมีการทำสัญญาจ้างงานเป็นระยะเวลาสูงสุดสองเดือน (ส่วนที่ 3 ของมาตรา 292 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)

รายได้เฉลี่ยคงไว้ระหว่างการจ้างงาน

หากสัญญาจ้างสิ้นสุดลงเนื่องจากการเลิกจ้างองค์กรหรือการลดจำนวนพนักงาน พนักงานจะคงเงินเดือนเฉลี่ยต่อเดือนไว้ตลอดระยะเวลาการจ้างงาน แต่ไม่เกินสองเดือน (รวมค่าชดเชย)

ในกรณีพิเศษ พนักงานที่ถูกไล่ออกจะคงเงินเดือนเฉลี่ยต่อเดือนไว้เป็นเดือนที่สามนับจากวันที่ถูกไล่ออกตามการตัดสินใจของหน่วยงานบริการจัดหางาน โดยมีเงื่อนไขว่าภายในสองสัปดาห์หลังจากการเลิกจ้าง พนักงานได้ติดต่อกับร่างนี้และไม่ได้ถูกจ้างจากร่างนั้น

พนักงานที่ถูกไล่ออกจากองค์กรที่ตั้งอยู่ใน Far North และพื้นที่เทียบเท่าเนื่องจากการเลิกกิจการขององค์กรหรือการลดจำนวนหรือพนักงานของพนักงานจะคงเงินเดือนเฉลี่ยต่อเดือนไว้ตลอดระยะเวลาการจ้างงาน แต่ไม่เกินสาม เดือนนับแต่วันที่ถูกเลิกจ้าง (รวมวันหยุดชดเชยด้วย) ในกรณีพิเศษ พนักงานที่ระบุจะคงเงินเดือนเฉลี่ยต่อเดือนไว้ในช่วงเดือนที่สี่, ห้าและหกนับจากวันที่ถูกเลิกจ้างโดยการตัดสินใจของหน่วยงานบริการจัดหางาน โดยมีเงื่อนไขว่าภายในหนึ่งเดือนหลังจากการเลิกจ้างพนักงานจะสมัครกับหน่วยงานนี้และ ไม่ได้รับการว่าจ้างจากมัน

อ้างอิง: รับประกันต่อหัวหน้าองค์กรเจ้าหน้าที่ของเขาและหัวหน้าฝ่ายบัญชีในกรณีที่ถูกไล่ออกด้วยเหตุผลพิเศษ (เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงเจ้าของทรัพย์สินขององค์กรในกรณีที่สัญญาจ้างสิ้นสุดลง) มีให้ใน มาตรา 181 และ 279 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย

ที่ปรึกษาด้านภาษี O.L. อเล็กเซวา

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายเมื่อถูกเลิกจ้างด้วยเหตุผลอื่น ฝ่ายการเงินเชื่อว่าไม่จำเป็นต้องเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายเมื่อถูกเลิกจ้างในจำนวนไม่เกินสามเท่าของเงินเดือนเฉลี่ยหากการเลิกจ้างเกิดขึ้น: - ตามข้อตกลงของคู่สัญญา และเงื่อนไขเกี่ยวกับจำนวนเงินและขั้นตอนการจ่ายเงินชดเชยได้กำหนดไว้ในข้อตกลงเลิกสัญญาจ้างซึ่งเป็นส่วนสำคัญของสัญญาจ้างงาน (จดหมายลงวันที่ 17 ตุลาคม 2556 N 03-04-06/43505 ); - เกี่ยวข้องกับการเกษียณอายุของพนักงานบริษัท (จดหมายลงวันที่ 21 กรกฎาคม 2557 N 03-04-05/35552 และลงวันที่ 11 ตุลาคม 2556 N 03-04-06/42433) จำนวนเงินสูงสุดที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กฎหมายภาษี ไม่ได้กำหนดขั้นตอนในการคำนวณมาตรฐานที่จะเปรียบเทียบจำนวนเงินค่าชดเชยที่เกิดขึ้นจริงที่จ่ายในกรณีที่ถูกไล่ออก กลับมาที่ข้อความของวรรค 3 ของศิลปะอีกครั้ง 217 รหัสภาษี

คำถามคำตอบ

ภายในสองสัปดาห์หลังจากถูกไล่ออก เขาได้ลงทะเบียนกับบริการจัดหางานและไม่ได้ถูกจ้างงาน ตามที่ได้รับการยืนยันจากใบรับรองจากบริการจัดหางาน เงินเดือนเฉลี่ยเดือนที่ 3 หลังเลิกจ้างเนื่องจากลดพนักงานต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่? นักบัญชีคำนึงถึงความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญจากกระทรวงการคลังของรัสเซียตามที่ระบุไว้ในจดหมายลงวันที่ 07/08/2556 N 03-04-05/26273
สารละลาย. ตามจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 07/08/2013 N 03-04-05/26273 การจ่ายเงินเลิกจ้างในจำนวนไม่เกินสามเท่าของเงินเดือนเฉลี่ยต่อเดือนไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หมายเลขลำดับการชำระเงินสำหรับ O.L.

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกันเมื่อจ่ายรายได้เฉลี่ย 3 เดือน

ข้อยกเว้นในย่อหน้า 8 ข้อ 3 ข้อ รหัสภาษี 217 จัดทำขึ้นเพื่อการชำระเงินในรูปแบบของ: - ค่าชดเชย; — รายได้เฉลี่ยต่อเดือนตลอดระยะเวลาการจ้างงาน — ค่าตอบแทนผู้จัดการ รองผู้จัดการ และหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร การจ่ายเงินเหล่านี้ โดยทั่วไปจะเกินกว่ารายได้เฉลี่ยต่อเดือนสามเท่าหรือหกเท่าของรายได้เฉลี่ยต่อเดือนสำหรับพนักงานที่ถูกไล่ออกจากองค์กรที่ตั้งอยู่ใน Far North และพื้นที่ที่เทียบเท่า จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
เรามาดูกันว่าจะใช้กฎนี้อย่างไร รายการการชำระภาษีมาตรฐานสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในทางปฏิบัติการตีความที่แตกต่างกันของบทบัญญัติของวรรค 3 ของศิลปะ 217 รหัสภาษี

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบจากการจ่ายเงินในกรณีลดพนักงาน (Lenskaya n.a.)

องค์กรมีหน้าที่ต้องจ่ายค่าชดเชยให้กับหัวหน้าองค์กร เจ้าหน้าที่ของเขา และหัวหน้าฝ่ายบัญชี หากสัญญาจ้างงานกับพนักงานดังกล่าวถูกยกเลิกเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงเจ้าของ (มาตรา 181 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้ผู้จัดการยังมีสิทธิ์ได้รับค่าชดเชยหากเจ้าของทรัพย์สินขององค์กร (หน่วยงานที่ได้รับอนุญาตของนิติบุคคล) ตัดสินใจเลิกจ้างเขา

ค่าตอบแทนจะจ่ายในกรณีที่ไม่มีการกระทำผิด (เฉย) ของผู้จัดการ ขั้นตอนนี้กำหนดขึ้นโดยวรรค 2 ของมาตรา 278 มาตรา 279 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในเวลาเดียวกันประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดไว้สำหรับการจ่ายเงินชดเชยและรายได้เฉลี่ยสำหรับระยะเวลาการจ้างงานเมื่อมีการเลิกจ้างผู้จัดการ (รองหัวหน้านักบัญชี) ด้วยเหตุผลเหล่านี้ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ โปรดดูเมื่อคุณต้องจ่ายค่าชดเชย รายได้เฉลี่ยในช่วงระยะเวลาการจ้างงาน และค่าตอบแทนเมื่อถูกเลิกจ้าง

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกันภัย

• สำนักพิมพ์ "การบัญชี"
• ฉบับลงวันที่ 6 กรกฎาคม 2018
• การเก็บภาษีรายได้เฉลี่ยระหว่างระยะเวลาการจ้างงาน
• การบัญชีและภาษีเงินได้เมื่อเลิกจ้าง
• การคำนวณเงินชดเชยการลดหย่อนพนักงาน ปี 2558
• การเก็บภาษีเงินได้เมื่อเลิกจ้างลูกจ้าง
• วิธีคำนวณเงินชดเชยเมื่อลดพนักงาน
• การคำนวณเงินเดือนเฉลี่ยของพนักงานสำหรับการจ่ายเงินชดเชยเนื่องจากการออกจากงาน
• เกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• ค่าชดเชยและค่าชดเชยเมื่อเลิกจ้าง
• เงินชดเชยพนักงานกรณีลดจำนวนพนักงาน
• ขั้นตอนการชำระเงินและการสะท้อนกลับในการบัญชีค่าชดเชยรายได้เฉลี่ยสำหรับระยะเวลาการจ้างงานและค่าตอบแทนเมื่อถูกเลิกจ้าง

การจัดเก็บภาษีรายได้เฉลี่ยสำหรับระยะเวลาการจ้างงาน ข้อ 3

รายได้เฉลี่ยต่อเดือนตลอดระยะเวลาการจ้างงาน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

สิ่งนี้ตามมาจากวรรค 3 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วรรค 1 ย่อหน้าย่อย “d” ของวรรค 2 ของส่วนที่ 1 ของมาตรา 9 ของกฎหมายลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 หมายเลข 212-FZ ย่อหน้าย่อย 1 และ 2 ของวรรค 1 ของข้อ 20.2 ของกฎหมายวันที่ 24 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 125-FZ มาตรฐานเหล่านี้มีผลบังคับใช้โดยไม่คำนึงถึงเหตุผลที่พนักงานถูกไล่ออก นั่นคือการชำระเงินเมื่อเลิกจ้างบุคคลด้วยเหตุผลใดก็ตาม (เช่นตามคำขอของเขาเองรวมถึง
ชั่วโมงและเกี่ยวข้องกับการเกษียณอายุตามข้อตกลงของคู่สัญญาในสัญญาจ้าง) จะไม่ถูกเก็บภาษี

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกันภัยตามมาตรฐานที่กำหนด ในเวลาเดียวกัน การจ่ายเงินใด ๆ เมื่อมีการเลิกจ้างจะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบประกัน (ภายใต้บรรทัดฐาน)

กล่าวคือ ค่าตอบแทนเมื่อถูกเลิกจ้าง รวมถึงค่าตอบแทนเพิ่มเติมสำหรับพนักงานที่ถูกเลิกจ้างก่อนกำหนด ค่าชดเชย รายได้เฉลี่ยต่อเดือนตลอดระยะเวลาการจ้างงาน

ในปัจจุบัน เมื่อเศรษฐกิจของประเทศกำลังก้าวผ่านช่วงเวลาที่ดีที่สุด ธุรกิจต่างๆ กำลังพยายามที่จะปรับค่าใช้จ่ายให้เหมาะสม และไม่เพียงแต่รับประกันมาตรฐานการครองชีพที่ดีเท่านั้น แต่ยังรวมถึงโครงร่างโอกาสสำหรับอนาคตด้วย องค์กรบางแห่งกำลังทำให้กระบวนการผลิตเป็นแบบอัตโนมัติ บางแห่งมีความต้องการพนักงานเพิ่มขึ้น และบางแห่งก็แค่ลดต้นทุนค่าแรง ซึ่งในทุกกรณีจะนำไปสู่การลดจำนวนบุคลากรในบริษัท ในทุกกรณี ผู้จัดการจะพยายามรักษาธุรกิจด้วยการปรับต้นทุนให้เหมาะสม มีความจำเป็นต้องเข้าใจอย่างชัดเจนว่าการเลิกจ้างพนักงานนั้นไม่มีอะไรมากไปกว่าการบอกเลิกสัญญาจ้างตามความคิดริเริ่มของนายจ้าง (มาตรา 81 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นจึงไม่สามารถทำข้อผิดพลาดในเรื่องนี้เพื่อที่จะ หลีกเลี่ยงปัญหากับกฎหมาย ในบทความนี้เราจะดูว่าค่าชดเชยนั้นขึ้นอยู่กับเบี้ยประกันระหว่างการเลิกจ้างหรือไม่

เงินชดเชยกรณีเลิกจ้าง

โดยทั่วไปขั้นตอนการลดบุคลากรเป็นโครงการที่มีค่าใช้จ่ายสูงมากสำหรับองค์กร ผู้จัดการจำนวนมากจึงพยายามหลีกเลี่ยงสิ่งนี้โดยเชิญพนักงานให้เขียนจดหมายลาออกตามเจตจำนงเสรีของตนเอง แต่ไม่ใช่พนักงานทุกคนที่ยอมจำนนต่อการโน้มน้าวใจเหล่านี้และใน ความจริงนี่เป็นสิ่งที่ผิด มีโอกาสอื่นที่จะหลีกเลี่ยงค่าใช้จ่ายที่ค่อนข้างร้ายแรง - เสนอตำแหน่งว่างในองค์กรเดียวกันให้พนักงานอีกตำแหน่งหนึ่ง แต่พนักงานมีสิทธิ์ที่จะปฏิเสธข้อเสนอนี้ ในกรณีนี้ขั้นตอนการลดเป็นสิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ บทความนี้จะช่วยให้ผู้จัดการหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดร้ายแรงเมื่อวางแผนและดำเนินการต้นทุนของขั้นตอนการลดพนักงาน

ขั้นตอนการลดจำนวนพนักงาน

ดังนั้นกฎหมายจึงกำหนดลำดับขั้นตอนของขั้นตอนการลดอย่างชัดเจน (ในเนื้อหานี้เราไม่ถือว่างานดังกล่าวในองค์กรเป็นการสร้างคณะกรรมการเพื่อดำเนินการตามขั้นตอนการลดการจัดประชุมใหญ่ของแรงงาน ฯลฯ .):

ด่าน 1 - การแจ้งเตือน: พนักงานทุกคนที่ถูกเลิกจ้างจะได้รับการแจ้งเตือนด้วยตนเองและลงนามอย่างถูกต้อง 2 เดือนก่อนวันบอกเลิกสัญญาตามความคิดริเริ่มของนายจ้าง (มาตรา 180 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ระยะที่ 2 – คำสั่ง: ผู้นำเผยแพร่ คำสั่งเลิกจ้างก่อนวันบอกเลิกสัญญาโดยที่พนักงานลงนามเพื่อทำความคุ้นเคยกับเอกสารนี้ (สำเนาคำสั่งอยู่ในไฟล์ส่วนตัวของพนักงาน)

ขั้นที่ 3 – วัสดุ: ในวันบอกเลิกสัญญาจ้างกับลูกจ้างนายจ้างมีหน้าที่ทำทุกอย่าง การชำระเงินประดิษฐานอยู่ในกฎหมาย ได้แก่ มาตรา 84.1. มาตรา 140 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย กล่าวคือ:

• พนักงานจะได้รับเงินเดือนทั้งหมดตามเวลาที่ทำงานจริง โดยคำนึงถึงค่าตอบแทน สิ่งจูงใจ และการจ่ายโบนัสทั้งหมด
• หากพนักงานไม่ได้ใช้วันหยุดก็จะได้รับเงิน
• พนักงานทุกคนโดยไม่มีข้อยกเว้นจะได้รับเงินชดเชยตามจำนวนเงินเดือนเฉลี่ย (ในบางกรณีจำนวนเงินค่าชดเชยอาจสูงถึงหกเท่าของเงินเดือนเฉลี่ยหรือมากกว่านั้น)
• หากพนักงานตัดสินใจยกเลิกสัญญาจ้างงานก่อนสิ้นสุดการแจ้งเลิกจ้างสองเดือนไม่ว่าด้วยเหตุผลใดก็ตาม พนักงานดังกล่าวมีสิทธิได้รับค่าตอบแทนเพิ่มเติมตามจำนวนรายได้เฉลี่ยต่อเดือน

เงื่อนไขและจำนวนเงินที่ชำระภายหลังการสิ้นสุดสัญญาจ้างงาน

ในวันที่สัญญาจ้างสิ้นสุดลงกับพนักงานการชำระเงินจะไม่สิ้นสุด ตามมาตรา 178 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย พนักงานจะต้องได้รับเงินชดเชยตามจำนวนต่อไปนี้และอยู่ภายใต้เงื่อนไขดังต่อไปนี้:

ตัวอย่างเช่น:

ที่ LLC "GDE" ในวันที่ 04/01/2017 จะมีการลดจำนวนพนักงาน พนักงานทุกคนภายใต้ขั้นตอนนี้ได้รับการประกาศเมื่อวันที่ 02/01/2017 ช่างปูนปลาสเตอร์ Ivanov I.I. เขียนแถลงการณ์ขอให้ลดขนาดลงเมื่อวันที่ 03/01/2017 ในเรื่องนี้ Ivanov I.I. ในวันที่เลิกจ้างจะต้องชำระเงินดังต่อไปนี้:

• ค่าจ้างที่เกิดขึ้นตั้งแต่ 02/01/2017 ถึง 02/28/2017
• ค่าชดเชยสำหรับช่วงวันหยุดที่ไม่ได้ใช้ทั้งหมด
• ค่าชดเชยตามจำนวนรายได้เฉลี่ยต่อเดือน
• ค่าตอบแทนเพิ่มเติมในจำนวนรายได้เฉลี่ยต่อเดือนสำหรับรอบระยะเวลาตั้งแต่ 03/01/2017 ถึง 03/31/2017

ฐานในการคำนวณเบี้ยประกัน

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 มีการเปลี่ยนแปลงบางอย่างเกิดขึ้นในขั้นตอนการจัดการเบี้ยประกัน - ได้ถูกโอนไปยังหน่วยงานด้านภาษีซึ่งจะควบคุมการคำนวณและการชำระเงินตามแนวทางของรหัสภาษี

ตามมาตรา. มาตรา 435 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดอัตราภาษีสำหรับเบี้ยประกันดังต่อไปนี้ (ในปี 2560 ไม่มีการเปลี่ยนแปลงเมื่อเทียบกับปี 2559):

*ลดอัตราภาษีโดยรวมในกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ:

– ภายในฐานสูงสุดที่กำหนดไว้สำหรับการคำนวณเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ (796,000 รูเบิลต่อปี) – 22%

– สูงกว่าฐานสูงสุดที่กำหนดไว้สำหรับการคำนวณเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ – 10%

ตัวอย่างการคำนวณเบี้ยประกัน:

ผู้อำนวยการทั่วไปของ GDE LLC Petrov P.P.

เงินชดเชยต้องจ่ายเงินสมทบประกันในกรณีที่เลิกจ้างหรือไม่?

ในเรื่องนี้จำเป็นต้องได้รับคำแนะนำจากกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 หมายเลข 243-FZ ซึ่งทำให้ชัดเจนมากว่าเบี้ยประกันจะขึ้นอยู่กับหลักเกณฑ์ทั่วไปดังต่อไปนี้:

• ค่าจ้างตามเวลาทำงานจริง โดยคำนึงถึงค่าตอบแทน สิ่งจูงใจ และการจ่ายโบนัสทั้งหมด
• ค่าชดเชยสำหรับช่วงวันหยุดที่ไม่ได้ใช้ทั้งหมด
• เงินชดเชยที่เกินกว่าสามเท่า และในภูมิภาค Far North และดินแดนที่เทียบเท่า หกเท่าของเงินเดือนโดยเฉลี่ย

สิทธิประโยชน์ใดบ้างที่ไม่ต้องเสียเงินสมทบประกัน?

บทความในส่วนนี้เป็นที่สนใจของทั้งผู้จัดการและนักบัญชีขององค์กร เมื่อลดจำนวนพนักงานรัฐให้โอกาสในการประหยัดงบประมาณขององค์กร ดังนั้นการจ่ายเงินให้กับพนักงานต่อไปนี้จะไม่ต้องเสียเบี้ยประกัน:

• ค่าชดเชยในจำนวนไม่เกินสามหรือหกเท่า (ในภูมิภาคของ Far North และดินแดนที่เทียบเท่า) เงินเดือนเฉลี่ยต่อเดือน
• ผลประโยชน์ที่นายจ้างจ่ายให้กับลูกจ้างที่ถูกไล่ออกในครั้งที่สองและโดยการตัดสินใจของหน่วยงานบริการจัดหางานในเดือนที่สามหลังจากสิ้นสุดสัญญาจ้าง
• ค่าชดเชยที่จ่ายให้กับลูกจ้างที่ประสงค์จะเลิกสัญญาจ้างก่อนกำหนด ได้แก่ ก่อนพ้นกำหนด 2 เดือนนับแต่วันที่ส่งหนังสือแจ้ง

ยอดคงค้างของเงินสมทบสังคมสำหรับการชำระเงินเหล่านี้จะถือเป็นข้อผิดพลาดในส่วนของนักบัญชี

การบัญชีสำหรับการเก็บภาษีเงินชดเชยเมื่อลดเบี้ยประกัน

3 ข้อผิดพลาดในการเก็บภาษีลาป่วยด้วยเบี้ยประกัน

ข้อผิดพลาดหมายเลข 1 คำนวณเบี้ยประกันสำหรับ 3 วันแรกของการลาป่วย

ที่ ABV LLC คนขับ Ivanov I.I. นักบัญชีคำนวณการชำระเงินสำหรับการลาป่วยและออกการชำระเงินให้กับกองทุนประกันสังคม กองทุนบำเหน็จบำนาญ และประกันสุขภาพภาคบังคับ:

• รายได้เฉลี่ยต่อวันคือ 628.54 รูเบิล
• ลาป่วย: 628.54 * 3 = 1885.62
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 1885.62 * 13% = 245.13
• FSS 1885.62 * 2.9% = 54.67
• ประกันสุขภาพภาคบังคับ 1885.62 * 5.1% = 96.17
• พีเอฟ 1885.62 * 22% = 414.83

โดยรวมแล้วการชำระค่าประกันที่เกิดขึ้นมีจำนวน 565.67 รูเบิล

ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 125-FZ การลาป่วยไม่ต้องเสียเงินสมทบประกันทั้งในส่วนที่นายจ้างจ่ายหรือส่วนที่จ่ายจากกองทุนของกองทุนประกันสังคมและองค์กรประกันภัย

ข้อผิดพลาดหมายเลข 2 มีการเรียกเก็บเบี้ยประกันสำหรับการลาป่วยที่ออกให้ที่เกี่ยวข้องกับการฟื้นฟูสมรรถภาพหลังการบาดเจ็บทางอุตสาหกรรม

ที่ ABV LLC ช่างกลึง P.P. Petrov ได้รับบาดเจ็บทางอุตสาหกรรมจึงเข้ารับการพักฟื้นระยะยาวที่โรงพยาบาล Osinka นักบัญชีคำนวณการชำระเงินสำหรับการลาป่วยและออกการชำระเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ

กฎหมายยกเว้นนายจ้างจากเบี้ยประกันในกรณีได้รับบาดเจ็บหรือเจ็บป่วยจากการทำงาน นอกจากนี้การชำระค่ารักษาหมายถึงการจ่ายเงินชดเชยและไม่ต้องชำระเบี้ยประกันด้วย

ข้อผิดพลาดหมายเลข 3 ปากกาลูกลื่นสีน้ำเงินกรอกใบรับรองการลาป่วยดังนั้นกองทุนประกันสังคมจึงปฏิเสธที่จะคืนเงินค่าประกันสำหรับใบรับรองความไร้ความสามารถในการทำงาน

ตามคำสั่งหมายเลข 624-n วรรค 56 เมื่อกรอกใบรับรองความพิการชั่วคราว คุณต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดหลายประการ:

• ภาษาในการบันทึก: รัสเซีย;
• แบบอักษร: บล็อกตัวพิมพ์ใหญ่;
• สีหมึก: หมึกสีดำ (ใช้คาปิลลารี่หรือปากกาเจล) หรือใช้อุปกรณ์การพิมพ์
• รายการในใบรับรองความไม่สามารถในการทำงานไม่ควรเกินขอบเขตของเซลล์ที่ให้ไว้สำหรับการทำรายการที่เกี่ยวข้อง

หมวดหมู่: “คำถามและคำตอบ”

1. กำหนดเวลาในการยื่นเอกสารเข้ากองทุนประกันสังคมเพื่อขอเงินชดเชยการลาป่วยคือเมื่อใด?

คำตอบ: นายจ้างมีสิทธิ์สมัครเข้ากองทุนประกันสังคมเพื่อขอเงินชดเชยการลาป่วยได้ตลอดเวลา - กำหนดเวลาเหล่านี้ไม่ได้กำหนดไว้ตามกฎหมาย

1. กองทุนประกันสังคมปฏิเสธที่จะจ่ายเงินเมื่อลาป่วย เราครอบคลุมค่าใช้จ่ายเหล่านี้และชำระเงินทั้งหมดให้กับพนักงานแล้ว การชำระเงินที่เราทำขึ้นอยู่กับเบี้ยประกันหรือไม่?

คำตอบ: การชำระเงินที่ FSS ไม่ยอมรับจะถือเป็นการชำระเงินโดยองค์กรเพื่อประโยชน์ของแต่ละบุคคล และตามนั้น จะต้องชำระเบี้ยประกันทั้งหมดด้วย

1. องค์กรของเราชำระเงินเพิ่มเติมสำหรับการลาป่วยตามรายได้เฉลี่ย การชำระร่วมเหล่านี้ต้องเสียค่าเบี้ยประกันหรือไม่?

คำตอบ: การชำระเงินเพิ่มเติมของคุณหากระบุไว้ในสัญญาจ้างงานกับพนักงาน สามารถจัดประเภทเป็นค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ แต่จะต้องรวมเงินสมทบประกันทั้งหมด

1. ฉันทำงานเป็นนักออกแบบท่าเต้นในสตูดิโอเต้นรำและเป็นผู้นำกลุ่มที่ได้รับค่าจ้าง นายจ้างหักเงินสมทบสังคมจากเงินเดือนของฉัน นี่เป็นเรื่องจริงเหรอ?

คำตอบ: ไม่ สิ่งนี้ไม่ถูกต้อง - นายจ้างเป็นผู้จ่ายเงินสมทบสังคม จะมีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากคุณเท่านั้น