Pripomínam, že pravidlá pre vyplnenie faktúry sú stanovené nariadením vlády Ruskej federácie z 26. decembra 2011 č. 1137. Podľa odseku 2 týchto pravidiel musí byť číslo colného vyhlásenia uvedené v stĺpec 11 faktúry. Tu hovoríme o registračnom čísle tovaru dovážaného dovážajúcou spoločnosťou do krajiny na domácu spotrebu. Pri vývoze je colníkom predložené vyhlásenie o tovare, ktorému je automaticky priradené evidenčné číslo. Uvádza sa v stĺpci „A“ elektronickej kópie vyhlásenia o tovare vytlačenej na papieri.
Ak vyhlásenie nie je vytlačené, jeho registračné číslo sa nachádza v softvéri deklaranta, prostredníctvom ktorého bol tovar colne deklarovaný. Od úradníkov je prijaté zodpovedajúce oznámenie o registrácii.
Ruské rekvizity
Chcel by som vás upozorniť na skutočnosť, že faktúra sa používa vo výpočtoch na daň z pridanej hodnoty, takže hovoríme o colnom vyhlásení tovaru na území Ruskej federácie. V dôsledku toho musí byť v stĺpci 11 faktúry uvedené číslo colného vyhlásenia vydaného ruským colným orgánom. Postup pri vytváraní registračného čísla je stanovený požiadavkami legislatívy. Menovite - Pokyn o postupe pri vypĺňaní vyhlásenia za tovar, schválený rozhodnutím CCC zo dňa 20. mája 2010 č. 257.
Číslo colného vyhlásenia musí obsahovať tri prvky oddelené oddeľovacím znakom „/“. Upozorňujeme, že medzery medzi prvkami nie sú povolené. V praktickej aplikácii vyzerá registračné číslo colného vyhlásenia takto: 10702030/261016/0088410, alebo napríklad takto: 10502110/220215/0003344.
Zloženie čísla colného vyhlásenia
Teraz sa pozastavím nad obsahom tohto dlhého kódu. V skutočnosti je každá jeho pocta logická a zrozumiteľná. Keď poznáte zloženie čísla, bude jednoduchšie skontrolovať správnosť. Začnime teda:
Prvok 1. Jedná sa o osem číslic predstavujúcich kód colného orgánu, v ktorom je vyhlásenie zaregistrované. V našom prípade kód 10702030 je číslo colnej stanice námorného prístavu Vladivostok a 10502110 je colná stanica Jekaterinburg (stredisko elektronickej deklarácie). Je nevyhnutné pamätať na to, že všetky kódy colných orgánov Ruskej federácie majú striktne osem číslic, prvé dva z nich musia byť „10“.
Prvok 2. Tu je dátum registrácie na colnici uvedený vo formáte: deň, mesiac, dve posledné číslice roku. V našom prípade „261016“ znamená, že vyhlásenie bolo zaregistrované 26. októbra 2016 a „220215“ - 22. februára 2015.
Prvok 3. Táto časť kódu musí mať sedem znakov. Udáva poradové číslo vyhlásenia k tovaru colného orgánu, ktorý ho zaregistroval. Podľa pravidiel sériové číslo začína na jedno v každom kalendárnom roku, to znamená, že úplne prvé vyhlásenie nového roka bude mať poradové číslo 0000001. Z príkladu vidíme, že vyhlásenie zaregistrované 22. februára má poradové číslo 3'344, a od 26. októbra - 88'410.
Poznámka
Číslo colného vyhlásenia je jedným z „najpopulárnejších“ údajov na faktúre, ktorý daňový úrad podrobne kontroluje.
Pri zadávaní čísla do stĺpca 11 faktúry je potrebné skontrolovať, či tovar, na ktorý je faktúra vystavená, bol v tomto dokumente skutočne deklarovaný. To je nevyhnutné v prvom rade na dodržanie účtovného postupu v rámci spoločnosti a samozrejme na spoľahlivosť informácií, ktoré dovozca poskytne daňovému úradu.
Zvláštny záujem
Je potrebné poznamenať, že číslo colného vyhlásenia je jedným z „najpopulárnejších“ údajov na faktúre, ktorý daňový úrad podrobne kontroluje.
Ak organizácia spolupracuje s bezohľadným dodávateľom alebo používa fiktívne dokumenty, potom ak takéto porušenia odhalia daňové orgány, spoločnosť nielenže stratí právo na odpočítanie DPH, ale tiež dostane pokutu. Pre takéto prípady existuje iba jedno odporúčanie - starostlivo si vybrať zmluvné strany na spoluprácu a starostlivo skontrolovať dokumenty, ktoré od nich dostali. Vďaka včasnému odhaleniu chyby v NTD sa podnik bude môcť vyhnúť mnohým problémom s úradníkmi.
Vyplnenie colného vyhlásenia
Stĺpec 2 „Odosielateľ / vývozca“ - informácie o osobe odosielateľa tovaru sú uvedené v prepravných dokladoch, v súlade s ktorými bol zahájený pohyb výrobkov: krátky názov a adresa spoločnosti.
Stĺpec 4 „Špecifikácie prepravy“ - vyplní sa pri použití špecifikácií prepravy, zoznamov a iných podobných dokumentov pri deklarovaní tovaru vrátane tovaru, ktorý bol premiestnený v rozloženom stave alebo v rozloženom stave, neúplný alebo neúplný.
Poznámka
Ak vyhlásenie nie je vytlačené, jeho registračné číslo sa nachádza v softvéri deklaranta, prostredníctvom ktorého bol tovar colne deklarovaný.
Stĺpec 8 „Príjemca“ - obsahuje informácie o osobe uvedenej ako príjemca tovaru v prepravných dokumentoch, v súlade s ktorou je preprava tovaru dokončená: pre organizáciu - jej krátky názov a umiestnenie, ako aj krátky názov krajiny v súlade s klasifikátorom krajín sveta a ďalšími parametrami.
Číslo colného vyhlásenia 10702030/261016/0088410 nevyhnutne obsahuje tri prvky prostredníctvom znaku oddeľovača „/“: kód colného orgánu, dátum registrácie, poradové číslo colného vyhlásenia na tovar.
Stĺpec 18 „Identifikácia a krajina evidencie vozidla pri odchode / príchode“ - informácie o preprave, ktorou sa prepravoval tovar, predložené colnému orgánu do colného režimu. Výnimkou sú tranzitné operácie.
Stĺpec 20 „Podmienky dodania“ - informácie o dodacích podmienkach, ak sa deklarovaný tovar dováža z dôvodu plnenia zmluvných záväzkov zahraničnej ekonomickej transakcie.
Vzhľadom na zmeny v legislatíve začalo hrať dôležitú úlohu registračné číslo colného vyhlásenia. Povieme vám, kde získať tieto rekvizity, kde sa nachádza, prečo je uvedené na faktúre a ďalších dokumentoch, a tiež poskytneme ukážku jej napísania.
Príklad
Súčasná forma colného vyhlásenia na tovar je schválená v dodatku č. 2 k rozhodnutiu Komisie colnej únie zo dňa 20. mája 2010 č. 257:
Hneď povedzme, že registračné číslo colného vyhlásenia o náklade treba chápať ako číslo vyhlásenia uvedeného vyššie. GTE ako také už skutočne nefungujú v súvislosti s vývojom právnych predpisov EAEU.
Podľa článku 43 pravidiel vypĺňania tohto dokumentu evidenčné číslo colného vyhlásenia v roku 2018 a v budúcnosti naň umiestňuje výlučne úradník príslušného colného úradu.
Ten istý odsek hovorí, ako vyzerá registračné číslo colného vyhlásenia, a uvádza jeho dešifrovanie.
Tu je typický príklad registračného čísla colnej deklarácie. Pre každú krajinu - člena colnej únie a každé vyhlásenie má svoje vlastné, aj keď formát je rovnaký:
Upozorňujeme, že každé vzorové registračné číslo colného vyhlásenia má nasledujúci formát:
|
- ľavá časť je kód colného úradu, ktorý zaregistroval vyhlásenie v súlade s jeho zatriedením;
- stredná časť - deň, keď je vyhlásenie zaregistrované (DDMMRR);
- pravá časť je poradové číslo vyhlásenia, ktoré sa mu dáva podľa colného denníka o registrácii vyhlásení (začína sa jedným z každého kalendárneho roka).
Ako vidíte, príslušné číslo je vždy označené lomkou „/“. A medzi prvkami by nemali byť žiadne medzery.
Organizácia (individuálny podnikateľ, fyzická osoba) by preto nemala mať otázku, ako vyplniť registračné číslo colného vyhlásenia. Vykonáva to výlučne colný úradník. Je len dôležité vedieť, kde je uvedené registračné číslo colného vyhlásenia, aby ste ho mohli rýchlo nájsť.
Niekedy je na potvrdenie nulovej DPH na skutočne predaný vyvážaný tovar požadované registračné číslo colného vyhlásenia (úplné colné vyhlásenie) (článok 1 článku 165 daňového poriadku Ruskej federácie).
Ministerstvo financií sa zároveň domnieva, že registračné číslo colného vyhlásenia počas vývozu by malo byť prevzaté z úplného vyhlásenia (list z 23. októbra 2015 č. 03-07-08 / 60952) a Federálnej daňovej služby. - že je to dosť dočasné (list z 28. júla 2017 č. SD-4- 3/14879).
Kam sa dostať
O tom, kde získať registračné číslo colného vyhlásenia, sa uvádza v tom istom odseku 43 pravidiel na vypĺňanie vyhlásenia za tovar.
Nemusíte dlho hľadať, kde sa nachádza registračné číslo colného vyhlásenia. Nachádza sa bezprostredne v prvom riadku stĺpca „A“ prvého a každého ďalšieho listu vyhlásenia.
Aby ste jasne pochopili, kde sa pozrieť na registračné číslo colného vyhlásenia, pozrite sa na obrázok hore a dole. Stĺpec „A“ sme zvýraznili červenou farbou.
To nie je všetko. Ďalším zdrojom, kde je uvedené registračné číslo colného vyhlásenia, je horný roh každej kópie dodatku, ak sa používa.
Nesprávna hodnota
Niekedy môže účtovný program odoslať správu, že registračné číslo colného vyhlásenia má nesprávnu hodnotu. Zároveň je dôležité, aby colný úradník, cez ktorého vyhlásenie prešlo, bol pôvodne zodpovedný za umiestnenie správneho čísla. Pridelené číslo predsa osvedčuje svojim podpisom a osobnou očíslovanou pečaťou.
Stáva sa tiež, že pri sledovaní reťazca zmluvných strán stratilo registračné číslo colného vyhlásenia pri prenose z jedného dokumentu do druhého správnosť. To znamená, že si to musíte ujasniť so svojimi obchodnými partnermi.
Rozdiel od čísla vyhlásenia
Ako už bolo uvedené, hlavným rozdielom medzi registračným číslom colného vyhlásenia a inými podrobnosťami tohto dokumentu je formát jeho písania.
Nariadenie vlády Ruskej federácie z 19. augusta 2017 č. 981 okrem toho v skutočnosti zrušilo výraz „počet colných vyhlásení“ z hlavných dokumentov o DPH. Na základe toho môžeme povedať, že rozdiel medzi číslom colného vyhlásenia a registračným číslom tohto vyhlásenia už nie je relevantný. Vezmite aspoň riadok 150 vyhlásenia k DPH, ktorý sa teraz nazýva „Registračné číslo colného vyhlásenia“:
Na faktúre
Registračné číslo colného vyhlásenia je potrebné uviesť na faktúre v stĺpci 11. Od 1. októbra 2017 dostal rovnaký názov ako táto náležitosť:
Stĺpec 11 sa vypĺňa pre tovar, ktorý:
- nepochádzajú z Ruska;
- prepustený na domácu spotrebu po ukončení režimu slobodného colného pásma v Kaliningradskej oblasti.
V predajnej knihe
Vzhľadom na zmeny zavedené nariadením vlády Ruskej federácie z 19. augusta 2017 č. 981 z 1. októbra 2017 dostalo registračné číslo colného vyhlásenia v predajnej knihe vlastný samostatný stĺpec 3a:
Do tohto stĺpca sa zapisuje registračné číslo colného vyhlásenia, ktoré sa vydáva pri prepustení tovaru na domácu spotrebu na konci režimu slobodného colného pásma v Kaliningradskej oblasti.
Tento ukazovateľ sa vyplňuje pri predaji tovaru, pri ktorom je vypočítaná DPH počas colného vyhlásenia:
- nebola vyplatená podľa odseku 1 písm. 1.1 odsek 1 čl. 151 daňového poriadku Ruskej federácie;
- vyplatené v súlade s odsekom 3 písm. 1.1 odsek 1 čl. 151 kódexu.
V nákupnej knihe
Registračné číslo colného vyhlásenia dostáva od 1. októbra 2017 v nákupnej knihe rovnomenný stĺpček. Predtým sa to jednoducho nazývalo „číslo colnej deklarácie“ (nariadenie vlády Ruskej federácie z 19. augusta 2017 č. 981):
V tomto stĺpci je uvedené jedno alebo niekoľko registračných čísel colného vyhlásenia na predaj tovaru dovážaného do Ruska alebo oddelených bodkočiarkou, ak ich colné vyhlásenie ustanovujú zákony Euroázijskej hospodárskej únie.
Stĺpec 13 sa nevypĺňa, ak sa údaje o opravenej (opravenej opravnej) faktúre premietnu do knihy nákupov.
Pri premietaní DPH v nákupnej knihe zaplatenej pri dovoze tovaru do Ruskej federácie v stĺpci 3 uveďte jedno alebo niekoľko registračných čísel colného vyhlásenia oddelených bodkočiarkami
Keď je DPH zahrnutá v nákupnej knihe (doložka 14 článku 171 daňového poriadku Ruskej federácie), v stĺpci 3 sa uvedie registračné číslo colného vyhlásenia vyhotoveného na prepustenie tovaru na domácu spotrebu na konci v Kaliningradskej oblasti je zavedený postup slobodného colného pásma. V tomto prípade sa stĺpce 4 - 9 a 11 - 15 nevyplňujú.
) Je dokument stanovenej formy, ktorý je potrebné vyhotoviť pri presune tovaru cez hranice Ruskej federácie (pri dovoze aj vývoze). Vyplňuje ho nákladný dopravca a obsahuje informácie o prepravovanom tovare. Prepravovaný tovar je vo väčšine prípadov smerovaný na ďalší predaj. Dovážaný tovar musí byť zdokumentovaný. Dokument, ako je faktúra, musí byť na účely získania odpočtov DPH bez akýchkoľvek problémov riadne vyhotovený. Pri vystavovaní faktúry musí teda kupujúci uviesť číslo colného vyhlásenia.
Zvážte otázky reflexie vo faktúrach s číslom CCD.
Regulačná regulácia
Vyhotovenie faktúry
Je to dokument, ktorý je základom pre získanie odpočtu DPH vydaného kupujúcemu od predávajúceho (článok 169 daňového poriadku Ruskej federácie).
V závislosti od obchodnej transakcie je vyhotovený jeden z troch typov faktúr:
- za zaslaný tovar
- vopred
- opravné
Aktuálny formulár faktúry je platný od 1. októbra 2017. Jednou z podrobností uvedených v novom formulári vo vystavenej faktúre je číslo colného vyhlásenia (TD) uvedené v stĺpci 11.
Vyplnenie stĺpca 11 na faktúre
V prípade tovaru, ktorého zdrojom nie je Ruská federácia, je potrebným prvkom faktúry štát, kde bol tovar vyrobený, a číslo colného vyhlásenia, ktoré odráža tovar pri prekročení hranice. Tieto informácie sa odrážajú vo vzťahu k tovaru, ktorý sa nevyrába v Rusku.
Číslo TD je uvedené v stĺpci 11 faktúry. Číslo CCD je číslo zaregistrované colníkom Ruskej federácie pri prijatí, je uvedené v stĺpci 7 CCD a číslom uvedeným v objednávke tovaru zo stĺpca 32 CCD, hlavného (alebo dodatočného) list alebo zo zoznamu tovaru pripojeného k vyhláseniu sa zaznamenáva prostredníctvom zlomkov.
Číslo TD (pre faktúru) je uvedené v stĺpci A (prvý riadok) hlavného alebo dodatočných listov (a nie v stĺpci 7 CCD).
Dôležité! Chyba na faktúrach, ktorá nezabraňuje stranám zúčastneným na transakcii určiť tovar (práce, služby, vlastnícke práva) a pre odmietnutie určiť jeho názov, hodnotu, ako aj sadzbu dane a sumu účtovanú nadobúdateľovi odpočítať čiastky je základ.
Postup kontroly čísla CCD
Číslo je teraz jedným z dôležitých prvkov faktúry, na ktorý sa upozorňuje federálna daňová služba. Preto je dôležité získať od predajcu spoľahlivé informácie. V boji proti nelegálnemu dovozu tovaru zo zahraničia štát reguluje obeh takéhoto tovaru.
Kupujúci nie je povinný a nemôže kontrolovať číslo CCD uvedené na faktúre predávajúceho a nezodpovedá za tieto údaje. Ak je však CCD vyplnený nesprávne, môže mu byť odopretý odpočet (aj keď právo na odpočet je možné uplatniť prostredníctvom súdu). Informácie môžu tiež vzniknúť v ktorejkoľvek fáze ďalšieho predaja.
Kupujúceho môže zabezpečiť iba spolupráca s dôveryhodnými dodávateľmi a vyhotovenie zmluvy, ktorá stanovuje poskytovanie spoľahlivých informácií. Hlavnými prvkami, ktoré môže kupujúci skontrolovať, sú dostupnosť:
- v colnom vyhlásení je 21 znakov
- číslo colného orgánu, ktoré je možné nájsť na oficiálnom webe FCS
- kalendárny dátum
Zákonnosť dovozu nebude možné kontrolovať, čo sa odráža v tretej skupine čísel. Preto je dôležité starostlivo skontrolovať dokumenty nových dodávateľov, s ktorými bola uzavretá dohoda o vysokých sumách.
Vo všeobecnosti toto číslo nebude zasahovať do odpočtu, ale aby ste sa vyhli sporom s federálnou daňovou službou, mali by ste tomu venovať pozornosť.
Príklad registrácie čísla GTE
Kupujúcemu bola poskytnutá faktúra s týmto číslom: 10011031/250619/1234567.
Čo môže kupujúci skontrolovať?
Faktúra za ďalší predaj
V prípade nezávislej prepravy tovaru cez hranice a jeho ďalšieho predaja je organizácia povinná poskytnúť kupujúcemu faktúru.
Na vyplnenie stĺpca 11 na faktúre (číslo TD) je teda uvedené jedno číslo z prvého riadka stĺpca A hlavných (dodatočných) listov a číslo tovaru je uvedené ako zlomok v poradí uvedenom v stĺpci 32 colného vyhlásenia alebo z priloženého zoznamu tovaru.
V súčasnosti z dôvodu zintenzívnenia špecializácie na rôzne typy činností krajín môžu byť diely tej istej súpravy vyrobené v rôznych krajinách. Ak sa organizácia zaoberá balením, môže sa ukázať, že prvky tejto súpravy sú zozbierané z rôznych krajín, preto pri predaji nie je číslo TD uvedené vo faktúre.
Príklad faktúry
Pri dovoze dovezeného výrobku je pred jeho predajom vybavený náhradnými dielmi vlastnej výroby. Považuje sa tento výrobok za vyrobený na území Ruskej federácie a je potrebné na faktúre označiť číslo CCD a krajinu dovozu?
Tento výrobok bude považovaný za výrobok ruskej výroby, pretože krajinou pôvodu je krajina, kde bol tovar vyrobený alebo spracovaný (podľa kritérií a postupu colného kódexu), kód výrobku sa tiež mení v súlade s FED nomenklatúra výrobkov. Preto vo faktúre v stĺpcoch 10 a 11 musíte vložiť pomlčky.
Chyba faktúry
Organizácia ako oficiálny zástupca zahraničnej spoločnosti predáva dovážaný tovar podľa vydania na základe povinnosti predložiť TD a v stĺpci 11 faktúry je uvedené číslo tejto povinnosti.
Po colnom odbavení tovaru, keď je známe číslo TD, nie je potrebné kupujúcemu vystavovať opravnú faktúru. Colníci môžu dovážaný tovar prepustiť pred podaním colného vyhlásenia (článok 197 colného kódexu), pri predaji takéhoto tovaru predávajúci ešte nemá číslo TD, preto je číslo povinnosti uvedené v stĺpci 11 faktúry. Toto číslo nie je chybné a umožňuje kupujúcemu odpočítať DPH.
Pri montáži tovaru na ďalší predaj sa vyskytla chyba
Pri dovoze tovaru do Ruskej federácie z rôznych krajín kupujúci zostavuje súpravy, ktoré sa predávajú ako jeden celok za jednu cenu. Súprava zároveň obsahuje tovar z rôznych krajín.
V tomto prípade sa súprava zostavená na území Ruskej federácie z dovezeného tovaru predáva ako celok za určitú cenu a za krajinu pôvodu sa bude považovať Ruská federácia, čo znamená, že vo faktúrach má právo predávajúceho neodrážať údaje o krajinách pôvodu jednotiek súpravy a číslach TD. Vo faktúre sú stĺpce 10 a 11 prerušované.
Zmeny sú spôsobené novou verziou vládneho nariadenia z 26. decembra 2011 č. 1137, ktoré schválila vláda Ruskej federácie z 25. mája 2017 č. 625.
5Na základe objednávky z 18. januára 2017 č. ММВ-7-6 / [chránené e -mailom] Federálna daňová služba schválila formát zoznamu dokumentov, ktorý sprevádza tok elektronických dokumentov medzi daňovými úradmi a daňovníkmi.
61. januára 2017 nadobudol účinnosť postup pre predkladanie dokumentov rozhodcovským súdom Ruskej federácie v elektronickej forme, a to aj vo forme elektronického dokumentu.
35V súlade s tým sa mení formát inventára, ktorý ich sprevádza. Zmeny boli zavedené nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 28. novembra 2016 č. MMB-7-6 / [chránené e -mailom]
5Od roku 2017 bude možné zasielať súdu návrhy, vyjadrenia, sťažnosti, prezentácie a dôkazy v elektronickej forme.
To znamená, že takéto dokumenty je možné predkladať daňovým úradom prostredníctvom internetu iba do konca roku 2020.
Spoločnosť organizuje Roamingové centrum (RC EDO), ktoré by sa malo stať centralizovaným uzlom pre operátorov.
17To umožní bezproblémové používanie nového formátu faktúry schváleného na konci apríla a odstráni posledné obmedzenia prechodu na EDF pre spoločnosti, ktoré si vymieňajú FRTD.
3Predtým boli do registra zaradené ďalšie štyri programy SKB Kontur-Kontur-Personal, Kontur-Salary, Kontur-Accounting Aktiv a Kontur-Accounting Budget.
Spoločnosti, ktoré používajú FRT na papieri, ho teraz budú môcť jednoducho previesť do elektronickej podoby.
67. apríla, 11:00 moskovského času, vám Oksana Leonova povie, ako nariadenie ministerstva financií č. 174 ovplyvnilo používateľov EDF, a odpovie na vaše otázky.
3Dokument nadobúda účinnosť 1. apríla 2016 a ruší súčasné nariadenie ministerstva financií z 25. apríla 2011 č. 50n.
2Ministerstvo financií to oficiálne potvrdilo listom z 25. januára 2016 č. 03-07-11 / 2722.
Daňová služba aktualizovala predchádzajúce elektronické formáty faktúr TORG-12 a potvrdenia o prijatí.
10Legislatíva upravujúca normy elektronickej správy dokumentov (EDI) sa rýchlo mení. A rok 2016 nebude výnimkou, do platnosti vstúpi množstvo zmien.
Federálny portál návrhov právnych aktov zverejnil návrh federálnej daňovej služby o schválení formátu elektronického univerzálneho prenosového dokumentu (UPD).
Platitelia DPH musia zaznamenať všetky faktúry do účtovných kníh o nákupe a predaji a sprostredkovateľské organizácie do týchto účtovných kníh. Papierové faktúry sa zvyčajne zaúčtujú k dátumu ich vystavenia. A ako viesť evidenciu elektronických, ak majú tri dátumy naraz: zostavenie, vydanie a prijatie? Ako odpočítať DPH, ak je faktúra prijatá na rozhraní zdaňovacích období?
Objem toku elektronických dokumentov medzi ruskými spoločnosťami neustále rastie. Na konci tretieho štvrťroka 2015 bolo prostredníctvom systému elektronickej správy dokumentov Diadoc prenesených 98,2 milióna dokumentov. Je to o 24,1 milióna viac ako v prvom polroku. Preto je otázka skladovania elektronických dokumentov stále aktuálnejšia.
2V súčasnosti neexistujú žiadne verzie CIPF pre Windows 10 certifikované FSB Ruska.
Použitie necertifikovaných prostriedkov elektronického podpisu môže spochybniť legitimitu elektronického podpisu a ním podpísaných dokumentov.
Papierovanie sa často stáva príčinou nielen systémových problémov, ktoré spomaľujú obchodné procesy spoločnosti, ale aj ťažkostí s daňovými úradmi. V dôsledku toho boli účtované dodatočné dane a odmietnutie prijatia odpočtu DPH. Uvažujme, ako môžete tieto riziká eliminovať pomocou služby elektronickej správy dokumentov (EDM) Kontur.Diadok (vyvinula spoločnosť SKB Kontur).
14. apríla vstúpil do platnosti nový formát pre elektronické faktúry. Naši odborníci analyzovali nový formát a zostavili porovnávací zoznam rozdielov s predchádzajúcou verziou.
Do platnosti vstupuje nový formát pre elektronické faktúry.
Bol schválený federálnou daňovou službou Ruska uznesením zo dňa 04.03.2015 č. ММВ-7-6 / [chránené e -mailom] Predchádzajúci formát mal množstvo nedostatkov, ktoré obmedzovali spoločnosti pri prechode na elektronickú správu dokumentov (EDM). Cieľom nového formátu je odstrániť tieto obmedzenia.
3Zmeny ovplyvnia webovú verziu a rozhranie Diadoc API.
42Termín na podanie priznania k DPH na novom tlačive sa neúprosne blíži a daňovníci majú stále veľa otázok. Ako správne prezentovať údaje? Kto a aké informácie by mali byť predložené? Ako sa poistiť proti chybám? Inými slovami, ako sa ubezpečiť, že daňové priznanie k DPH je podané včas a daňové úrady nemajú žiadne otázky ani sťažnosti.
1V novom roku sa zmení vykazovanie DPH. Právnické osoby budú musieť predložiť vyhlásenie v rozšírenej forme, ktorá obsahuje informácie z knihy nákupov a predajov, a sprostredkovatelia - údaje z denníkov faktúr: prijaté aj vystavené. Forma takéhoto vykazovania už bola stanovená nariadením Federálnej daňovej služby. Teraz je zaregistrovaný na ministerstve spravodlivosti.
Výrobok alebo služba sa často predá v jednom zdaňovacom období a spotrebiteľ dostane faktúru v inom. Súčasná legislatíva a zavedená prax neumožňuje kupujúcemu obdržať odpočet na faktúre počas obdobia dodania tovaru alebo poskytovania služieb. Od roku 2015 sa však situácia zmení.
1Všeobecne sa uznáva, že správa elektronických dokumentov (EDM) je výsadou veľkých spoločností. Štatistiky však ukazujú, že v systéme EDI je pre jednu veľkú spoločnosť zhruba 20 malých a stredných spoločností. Jedným z prvých klientov nášho systému bol napríklad individuálny podnikateľ, s ktorým stále spolupracujeme.
2Počet elektronických dokumentov odoslaných za šesť mesiacov sa v porovnaní s rovnakým obdobím minulého roka zvýšil šesťkrát.
Po prvý raz v Rusku začali jednotlivci odosielať elektronické dokumenty v systéme elektronického právne významného manažmentu dokumentov (EDM) Diadok spoločnosti SKB Kontur.
8Podľa listu Federálnej daňovej služby z 21. októbra 2013 č. ММВ-20-3 / [chránené e -mailom]„Pri absencii daňových rizík, keď daňovníci uplatňujú primárny doklad vyhotovený na základe faktúry“, majú daňovníci právo voľne používať dokument, ktorý kombinuje faktúru a primárny doklad.
5Klienti SKB Kontur majú odteraz možnosť predložiť daňovému úradu denník vystavených a prijatých faktúr a knihy nákupov a tržieb prostredníctvom TCS bez nutnosti samostatného generovania xml súborov.
Otázky, ktoré položili zástupcovia operátorov správy elektronických dokumentov (EDM) a znepokojujúce všetky progresívne činnosti v Rusku, sa týkali porušenia päťdňovej lehoty na vystavovanie faktúr, počtu elektronických dokumentov a možných stimulov pre daňovníkov, ktorí prešli na EDM, a sieť dôveryhodných operátorov EDM.
V sekcii „Online konzultácie“ na portáli Clerk.Ru môže odborník opäť klásť akékoľvek otázky týkajúce sa správy elektronických dokumentov.
Príležitosti na odoslanie požadovaných dokumentov do TCS len o niečo viac ako rok. Čoraz viac rôznych spoločností prechádza na elektronickú správu dokumentov z daňového úradu. Ako to funguje a čo si najväčší daňovníci a daňoví inšpektori myslia o elektronickom podávaní, nájdete nižšie.
V prvom čísle systémová analytička projektu Diadok Tamara Mokeeva hovorila o predložení dokumentov v elektronickej forme daňovému úradu v troch krokoch.
2Odborníkovi môžete položiť otázku na portáli Clerk.Ru, v sekcii „Online konzultácie“.
6Podľa zmien a doplnení Štátnej dumy vo federálnom zákone č. 63-FZ z 06.04.11 „O elektronickom podpise“ bude EDS pokračovať ďalších šesť mesiacov po federálnom zákone z 10.01.02 č. 1-FZ „o Elektronický digitálny podpis “sa stáva neplatným.
Otázka: Dobrý deň! Nedávno zverejnená vyhláška č. 446 (o zmene a doplnení vyhlášky č. 1137) vylúčila z elektronických faktúr oznámenie kupujúceho. Vyjadrite sa, ako v tomto prípade teraz prebieha výmena faktúr?
Federálna daňová služba Ruska pozýva všetkých, aby sa zúčastnili diskusie o návrhu formulára viacúčelového primárneho účtovného dokumentu, ktorý je možné použiť na uplatňovanie DPH a dane z príjmu.
1Daňoví inšpektori dnes čoraz častejšie žiadajú daňových poplatníkov o zaslanie dokumentov cez internet na urýchlenie auditu. Ako vyhovieť požiadavke daňových orgánov na príklade systému Kontur-Extern, prečítajte si nižšie.
Spoločnosť vytvorila balík požadovaných dokumentov vo forme skenovaných obrázkov a spolu so súpisom ho odoslala prostredníctvom TKS prostredníctvom špeciálneho komunikačného operátora SKB Kontur.
S prenikaním elektronických dokumentov do Ruska zamestnávatelia začínajú uprednostňovať najímanie zamestnancov, ktorí môžu pracovať v systémoch elektronickej správy dokumentov.
1. januára 2013 nadobudol účinnosť federálny zákon zo dňa 06.12.11 č. 402-FZ „O účtovníctve“. Zákon okrem iného schvaľuje niektoré novinky týkajúce sa elektronických primárnych dokumentov. Prácu s elektronickými dokumentmi zároveň komplikuje prítomnosť niekoľkých typov elektronických podpisov: elektronický digitálny podpis, nekvalifikovaný a kvalifikovaný elektronický podpis. Tamara Mokeeva, odborníčka na systém elektronickej správy dokumentov Diadok, hovorí o tom, ako sa teraz podpísať elektronický „primár“.
Od 1. januára 2013 sa federálny zákon Ruskej federácie z 21. novembra 1996 č. 129-FZ „O účtovníctve“ stal neplatným. Súčasne nadobudol účinnosť federálny zákon č. 402-FZ zo 06.12.2011. Zákon okrem iného schválil niektoré zmeny súvisiace s elektronickými primárnymi dokumentmi.
2Podľa odseku 3 čl. 168 daňového poriadku (TC) Ruskej federácie je predávajúci povinný vystaviť faktúru do piatich dní odo dňa odoslania tovaru alebo vykonania práce (služby). Podľa ministerstva financií (list ministerstva financií z 26.08.2010 č. 03−07−11 / 370) porušenie päťdňovej lehoty znamená odmietnutie odpočtu DPH na vstupe. V elektronickej faktúre je na rozdiel od papierovej faktúry dátum vystavenia pevne stanovený prevádzkovateľom správy elektronických dokumentov (EDM), nemožno ho zmeniť. Odborníci však tvrdia, že neexistujú žiadne skutočné dôvody na stratu nároku na odpočet.
Na udalostiach, kde je pokrytý tok elektronických dokumentov (EDF), často počuť poznámky účtovníkov, že elektronický dokument je v porovnaní s papierovým príliš drahý. Účtovníci a manažéri, ktorí už prešli na elektronickú správu dokumentov (systém Diadoc), hovoria, či je to tak.
Po nadobudnutí platnosti vyhlášky Federálnej daňovej služby Ruska z 29. júna 2012 č. ММВ-7-6 / [chránené e -mailom] Daňovníci môžu v reakcii na daňový nárok inšpektorátu federálnej daňovej služby zaslať neoverené papierové kópie dokumentov, ale ich naskenované obrázky alebo súbory XML dokumentov v elektronickej forme prostredníctvom systému TCS.
Daňové úrady sa aktívne pripravujú na príjem a spracovanie dokumentov elektronicky. Medzitým prijímajú overené kópie elektronických dokumentov zasielaných prostredníctvom systému Diadoc.
2Ukázalo sa to na seminári SKB Kontur „Elektronická správa dokumentov (EDM) podnikateľských subjektov a orgánov, ktoré akceptuje vykazovanie“, ktorý sa konal v moskovskom regióne od 6. do 8. júna.
2Podľa ustanovení 2.1 - 2.3 vyhlášky Ministerstva financií Ruskej federácie z 25.04.2011 č. 50n, každý účastník elektronickej správy dokumentov (EDM) musí vypracovať a predložiť svojmu prevádzkovateľovi žiadosť o účasť v EDM, v ktorom by mal byť uvedený zoznam potrebných podrobností, ako napríklad: úplný názov organizácie (alebo úplné meno individuálneho podnikateľa), umiestnenie organizácie, informácie o majiteľoch prijatých certifikátov podpisového kľúča a podrobnosti o podpisovom kľúči osvedčenie, DIČ / KPP, informácie o daňovom úrade, v ktorom je organizácia zaregistrovaná a pod.
2Dňa 19. apríla 2012 bola objednávka MMV-7-6 / [chránené e -mailom], ktorým sa zmenilo a doplnilo nariadenie Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 09.11.2010 č. ММВ-7-6 / [chránené e -mailom] Podľa týchto zmien bol jednotný formát prepravného kontajnera aktualizovaný pre informačnú interakciu s prijímacími komplexmi daňových orgánov prostredníctvom TCS pomocou elektronického podpisu.
Ako sa stať operátorom EDF a prečo ešte neexistujú? Prečo dočasné pravidlá a kedy sa register objaví? Prečítajte si odpovede na nižšie uvedené otázky.
Objednávacie číslo ММВ-7-3 / [chránené e -mailom] zo dňa 14.2.2012 obsahuje popis kódov typov transakcií s daňou z pridanej hodnoty potrebných na vedenie denníka prijatých a vystavených faktúr.
Od 1. apríla 2012 bude možné vystaviť faktúru iba pomocou nového tlačeného formulára schváleného uznesením č. 1137 z 26. januára 2012.
Dúfame, že formáty elektronických faktúr budú čoskoro schválené.
Ministerstvo financií Ruska poslalo federálny daňový úrad oficiálny list s vysvetlením načasovania uplatňovania nového formulára faktúry.
Federálna daňová služba schválila formáty dokumentov potrebných na vystavovanie a prijímanie faktúr v elektronickej forme prostredníctvom systému TCS pomocou elektronického podpisu.
7SKB Kontur, vývojár systému Diadoc na výmenu externých elektronických dokumentov, vydal špeciálnu aplikáciu, ktorá umožňuje účtovníkom vyriešiť problém s neaktuálnymi formulármi faktúr.
23Vstupom uznesenia do platnosti sa pravidlá pre prácu s faktúrami výrazne zmenili.
Ministerstvo financií Ruska v liste zo dňa 07.12.11 č. 03-07-14 / 119 uviedlo, že vláda Ruskej federácie schvaľuje návrh uznesenia, ktorý ustanovuje nové formy faktúr, opravné faktúry. , denník prijatých a vystavených faktúr, nákupných a predajných kníh. Predpokladá sa, že dokument nadobudne platnosť 1. januára 2012.
ASTANA 4. novembra - IA Novosti -Kazachstan. Postupné zavádzanie elektronických faktúr od roku 2012 umožní kazašským podnikom ušetriť najmenej päť miliárd tenge ročne, uviedol v piatok podpredseda daňového výboru ministerstva financií Kazachstanu Argyn Kypshakov.
1. októbra 2011 nadobudol účinnosť zákon č. 245-FZ, pokiaľ ide o úpravu faktúr. To znamená, že teraz, ak je potrebné vykonať zmeny na faktúre, účtovník bude musieť vytvoriť nový doklad - opravu. Upozorňujeme, že v pôvodnej faktúre boli predtým vykonané úpravy.
Rossiyskaya Gazeta zverejnila federálny zákon č. 245-FZ z 19. júla 2011, ktorým sa mení a dopĺňa prvá a druhá časť daňového poriadku Ruskej federácie. Tento zákon predovšetkým ustanovuje právo spoločností na vystavovanie opravných faktúr.
Formalizovaný jednotný štandard dokumentov a automatizácia procesov (to znamená maximálne vylúčenie „ľudského faktora“) pomôže daňovníkom znížiť počet chýb a v dôsledku toho sa vyhnúť riziku dodatočných daňových poplatkov. Analyzovali sme chyby, ktorých sa dopúšťame pri príprave a vystavovaní faktúr, a poukázali sme na tie, na ktoré možno zabudnúť, ak spoločnosť prejde na elektronické dokumenty.
Juh Ruska je bodom obrovského potenciálneho nárastu elektronických systémov na správu dokumentov (EDMS): objem ich implementácie v našom regióne je stále len niekoľko percent. Legislatíva prispieva k rozvoju EDMS v podnikaní a vládne agentúry sú už jednoducho povinné používať iba ich
Primárnym dokumentom vyhotoveným v elektronickej forme a podpísaným elektronickým digitálnym podpisom môže byť dokument potvrdzujúci výdavky daňovníka.
Rossiyskaya Gazeta zverejnila federálny zákon č. 235-FZ z 19. júla 2011, ktorým sa mení a dopĺňa prvá a druhá časť daňového poriadku Ruskej federácie. Tento zákon predovšetkým ustanovuje právo spoločností na vystavovanie opravných faktúr.
Elektronické faktúry sa s najväčšou pravdepodobnosťou objavia v treťom štvrťroku tohto roka. Zástupca riaditeľa odboru politiky daňových a colných sadzieb ministerstva financií Ruska Sergey Razgulin hovoril o tom, aké zmeny vo faktúrach ovplyvnia daňových poplatníkov.
Pre faktúry bol donedávna zriadený len papierový formulár. Ruské spoločnosti však už čoskoro budú môcť vystavovať a prijímať faktúry elektronicky. Takáto príležitosť sa objaví hneď, ako úradníci schvália zodpovedajúci elektronický formát dokumentu. Poďme zistiť, ako sa budú vymieňať digitálne faktúry.
Federálna daňová služba listom z 22. júna 2011 č. ED-4-3 / [chránené e -mailom] zaslal daňovým úradom na informáciu a použitie v práci kópiu príkazu ministerstva financií zo dňa 25. apríla 2011 č. 50n o schválení postupu pri vystavovaní a prijímaní faktúr v elektronickej forme pomocou systému TCS pomocou systému EDS.
Firma vie o elektronických dokumentoch z prvej ruky. Mnoho podnikov používa interný EDMS už dlho na zjednodušenie práce s dokumentmi v rámci spoločnosti. Proces výmeny elektronických dokumentov však už dlho prekračuje hranice jednotlivých podnikov a prerástol do oveľa väčšieho fenoménu. Ruské spoločnosti teraz získali legislatívne právo používať elektronické právne významné dokumenty v externom toku dokumentov - pri práci so zákazníkmi a dodávateľmi. Zmluvy, faktúry, akty o dokončení atď. Je možné podpísať elektronickým podpisom a odoslať zmluvným stranám prostredníctvom internetu, okrem pošty a kuriérov.
Nemecké ministerstvo financií sa rozhodlo zjednodušiť legislatívu o elektronických faktúrach od 1. júla tohto roku.
Nedávno nadobudlo účinnosť nariadenie Federálnej daňovej služby Ruska č. ММВ-7-2 / zo dňa 17.02.11. [chránené e -mailom], ktorým sa určuje postup pri predkladaní dokladov na žiadosť inšpektorátu v rámci daňovej kontroly. V praxi nebude možné do konca roka 2011 odoslať na kontrolu aspoň niektoré elektronické dokumenty. Elektronické primárne údaje s protistranami je však už možné vymieňať bez duplikácie na papier.
Podľa informácií, ktoré máme, návrh vyhlášky Ministerstva financií Ruska, ktorý schvaľuje Postup výmeny elektronických faktúr, by mal byť čoskoro zaregistrovaný na Ministerstve spravodlivosti Ruska. Podľa projektu si predávajúci a kupujúci budú navzájom zasielať elektronické faktúry prostredníctvom operátora toku dokumentov.
Prvý štvrťrok 2011 bol pre centrum estónskej poštovej služby pre elektronickú faktúru veľmi úspešný. V porovnaní s rovnakým obdobím minulého roka sa obrat v tomto smere zvýšil o takmer 300%.
S nadobudnutím účinnosti nového zákona „O EDS“ možno očakávať aktívne používanie digitálnych podpisov občanmi. Vrátane prijímania vládnych služieb v elektronickej forme
Budú daňové inšpektoráty pri kontrolách požadovať papierové originály, oplatí sa okrem elektronických dokumentov mať aj povinné papierové kópie, ako technicky predkladať elektronické dokumenty na žiadosť inšpektorátu? Takéto otázky predovšetkým vznikajú ruským daňovým poplatníkom, pokiaľ ide o digitálny pracovný tok. Na tieto otázky odpovedajú odborníci spoločnosti Diadoc.
Minulý piatok, 25. marca 2011, Štátna duma Ruskej federácie schválila v poslednom čítaní návrh federálneho zákona o elektronickom podpise.
24. marca 2011 sa uskutočnil okrúhly stôl „Skutočné problémy elektronickej interakcie daňových orgánov s daňovníkmi“.
21. marca sa uskutočnilo stretnutie o implementácii elektronických faktúr v Rusku
V roku 2010 začali subjekty federálneho okresu Ural aktívne prechádzať z teórie na tému elektronických verejných služieb do praxe. Začali sa objavovať prvé služby, ktoré umožňujú riešenie problémov občanov na diaľku. Ako však odborníci poznamenávajú, hlavnou prekážkou rozvoja elektronických verejných služieb je samotný štát.
V Rusku nadobudlo účinnosť niekoľko zmien týkajúcich sa používania faktúr. 229-FZ ich oficiálne uznala v elektronickom formáte, pričom zrušila znenie, ktoré bolo dovtedy platné, o zákonnosti iba papierovej verzie tohto dokumentu. Výsledkom bolo, že elektronická faktúra logicky doplnila zoznam dokumentov, ktoré všetky ruské spoločnosti používali na dokumentáciu svojich obchodných transakcií.
13. októbra sa v Nemecku skončil 6. európsky samit - najväčšie každoročné podujatie týkajúce sa elektronických faktúr a iných elektronických dokumentov (samit EXPP).
Zaujímavé výsledky ukázal prieskum „Elektronická výmena faktúr“, uskutočnený túto jeseň medzi čitateľmi PC Week / RE. Ako vyplýva z jej výsledkov (pozri graf 1), takmer všetkých našich respondentov (viac ako 94%) do istej miery zaujímala správa, že v Rusku je konečne povolená elektronická výmena faktúr.
Rozhovor s Petrom Didenkom, hlavným odborníkom na strategický rozvoj v SKB Kontur
16. júla Štátna duma v treťom čítaní schválila návrh zákona, ktorý umožňuje podnikom elektronickú výmenu faktúr prostredníctvom internetu. O tri dni neskôr to schválila Rada federácie. Organizácie s kompatibilnými technickými prostriedkami si teraz môžu navzájom posielať elektronické dokumenty po vzájomnej dohode strán transakcie.
Leonid Volkov vo fóre Tver povedal, čo je elektronická fakturácia a prečo je vo svete taká populárna. A ako zabezpečiť, aby elektronická fakturácia fungovala v Rusku.
1
Na základe faktúr sa účtuje a započítava DPH. Od roku 2016 sa číslo GTE stalo jeho povinnou požiadavkou. Predtým to bolo schválené listom Federálnej colnej služby Ruskej federácie N 15-12/19773 zo dňa 06/08/2006, vládnym nariadením č. 1137 zo dňa 26.12.2011. a list Federálnej daňovej služby Ruskej federácie č. AS-4-3 / 15798 zo dňa 30.08.2013. Názov, druh tovaru a jeho hodnota v oboch dokladoch musia byť úplne totožné. Nezrovnalosti vo faktúre sa považujú za základ pre odmietnutie federálnej daňovej služby kompenzovať DPH.
Čo je to číslo GTE a prečo je uvedené na faktúre?
Colná deklarácia nákladu získala pri spracovaní obchodných operácií medzi Ruskom a 98 krajinami štatút základného účtovného a štatistického dokumentu. S jeho pomocou sa monitoruje pohyb dovážaného tovaru cez územie Ruskej federácie. Porušenia pri príprave tohto dokumentu sú kvalifikované ako nezákonný pohyb dovozu cez ruské hranice.
Pri ďalšom predaji tovaru vyrobeného mimo Ruska musí byť na faktúre uvedené číslo CCD. Nasledujúce informácie sú v nich šifrované.
- Číslo oddelenia Federálnej colnej služby, ktoré dokument schválilo, je prvým zlomkom z ôsmich číslic.
- Dátum kompilácie je druhým zlomkom. Predstavuje šesťciferné číslo bez oddeľovačov. Zaznamenáva sa striktne v poradí: deň, mesiac, rok.
- Registračné číslo v súlade s časopisom je tretím sedemciferným zlomkom.
Číslo CCD je umiestnené v stĺpci vedľa krajiny pôvodu. Nepozornosť pri prenose čísel je spojená nielen s odmietnutím kompenzácie DPH, ale aj s overením dvoma oddeleniami naraz - Federálnou daňovou službou a Federálnou colnou službou.
Prečo je také dôležité kontrolovať číslo GTE?
Číslo colného vyhlásenia o náklade podľa colného registra sa musí zhodovať s rovnakými údajmi v samotnom dokumente a na faktúre, ktorá naň odkazuje. Zmätok s číslami a chyba najmenej v jednom z nich povedie k tomu, že FTS odmietne vrátiť DPH za dokumenty s nesprávne zadaným číslom. Preto bola táto rekvizita zaradená do prvej desiatky najnebezpečnejších.
Do roku 2016 nebolo na rovnaké účely potrebné uvádzať číslo GTE - daňové úrady kontrolovali platiteľov DPH podľa iných kritérií. Pravidlá vyhotovenia a prenosu tejto náležitosti na faktúru boli dohodnuté spoločným rozhodnutím ministerstva financií, daní a colných služieb.
Hodnota čísla GTE
Číslo deklarácie vám umožňuje vyriešiť nasledujúce úlohy.
- Hľadajte podľa čísla GTE v registračnom denníku.
- Vyhlásenie pod jedným prehlásením pod jedným číslom označuje, že tovar patrí do tej istej skupiny.
- Rôzne čísla CCD z rovnakého dátumu naznačujú, že zásielka je heterogénna a obsahuje rôzne položky nomenklatúry.
Pri odoslaní faktúry za dovezený tovar na vrátenie DPH. Daňový úrad kontroluje s kolegami z colnice. Ide o porovnanie údajov pomocou grafov. Správny prevod GTE, ale jeho zaradenie do nesprávneho stĺpca, sa považuje za porušenie. Nájdenie GTE podľa jeho čísla v registračnom denníku nie je ťažké.
V prípade spoločností, ktoré používajú OCH, je uvedenie premennej „číslo CCD“ vo faktúre povinné bez ohľadu na to, či dovážajú tovar alebo nie.
Kde je číslo CCD na faktúre?
Pre túto náležitosť je miesto - 11. pole faktúry. Práve do neho sa prenesie číslo z hlavného a dodatočného listu vyhlásenia (musí byť rovnaké na všetkých listoch jedného dokumentu). Sériové číslo tovaru podľa vyhlásenia je uvedené vedľa neho - 32. stĺpček.