Tiliotteen laatimisen perusteena on. tiliote

Artikkeli käsittelee tiliotteita koskevat pääkohdat. Miksi asiakirjaa tarvitaan, mistä sen saa ja miten sen saa - lisää.

Hyvät lukijat! Artikkelissa puhutaan tyypillisistä tavoista ratkaista oikeudellisia ongelmia, mutta jokainen tapaus on yksilöllinen. Jos haluat tietää miten ratkaise juuri sinun ongelmasi- ota yhteyttä konsulttiin:

HAKEMUKSET JA SOITOT Otetaan vastaan ​​24/7 ja 7 päivää viikossa.

Se on nopea ja ILMAISEKSI!

Järjestön tai yksittäisen yrittäjän toimintaan liittyy rahoitustransaktioiden toteuttaminen.

Pankista on mahdollista saada tiliote, joka kuvastaa varojen kulkua. Miltä se näyttää, miten sen saa ja mitä siihen tarvitaan?

Mitä sinun tarvitsee tietää

Kassakuria noudatetaan missä tahansa organisaatiossa. Pankkitiliote on asiakirja, joka:

• on samanlainen kopio rahoitusorganisaation tiedoista tietystä tilistä;
• on luonteeltaan taloudellinen;
• näyttää varojen sisään- ja ulosvirtauksen;
• pankin työntekijöiden henkilökohtaisesti asiakkaalle antama;
• voi olla sähköisessä tai paperimuodossa.

Tähän asiakirjaan on liitettävä vastapuolten asiakirjat (luotokset, poistot) ja yrityksen laatimat asiakirjat.

Pankkitiliote on aina erilainen - se riippuu käytetystä tekniikasta. Käyttötili sisältää kuitenkin aina seuraavat tiedot:

• numero, joka koostuu 20 numerosta;
• viimeisen lausunnon päivämäärä;
• loput rahat;
• pankkitapahtumia vahvistavien asiakirjojen tiedot;
• maksun tarkoitus;
• niiden vastapuolten tilit, joille rahaa vastaanotetaan tai joilta se tulee;
• veloituksen ja hyvityksen määrä.

Tiliote on valmis 3 päivän kuluessa lähetyspäivästä. Jotkut pankit toimittavat asiakirjan useiden tuntien sisällä. Selvitys on voimassa kuukauden.

Tiliotteessa on päivämäärä, tositteen numero ja tapahtumalaji, pankin ja tilinomistajan koodit. Kirjanpitäjä on velvollinen myöntäessään tarkistamaan, että selvityksen tiedot ovat suoritettujen liiketoimien mukaisia.

Kokoamisen ominaisuudet:

Tapahtuu, että asiakkaan syyn vuoksi rahat kirjataan pois tai hyvitetään väärin. Tällöin ne siirretään tilille 63, jota kutsutaan nimellä ”Vahatusjärjestelyt”.

Muutoksista on ilmoitettava luottolaitokselle. Asiakirja näyttää korjaukset.

Tarkastus etenee seuraavasti:

1. Asiakirjat, jotka toimivat uudelleenlaskennan perustana, valitaan ja liitetään.
2. Tiliotteen merkinnät tarkistetaan perusteellisesti virheellisesti hyvitettyjen varojen ja maksun oikeellisuuden tunnistamiseksi.
3. Jos virheitä havaitaan, siitä ilmoitetaan rahoituslaitoksen edustajalle.
4. Tilikoodit syötetään.
5. Sarjanumeron korostaminen asiakirjoissa ja niiden näyttäminen lausunnossa.

Kirjanpitäjä suorittaa tietojen tarkistamisen ja käsittelyn asiakirjan myöntämispäivänä. Nämä toimet on suunnattu:

• rahoituksen liikkeiden seuranta;
• kirjanpitotyön automatisointi;
• tiedon tuottaminen viittauksia varten;
• kokeen läpäiseminen;
• asiakirjojen säilytys.

Neuvoja:

On myös vivahteita:

• ote on laadittava kahtena kappaleena - asiakkaalle ja organisaatiolle;
• painetuissa lausunnoissa ei ole allekirjoituksia tai leimoja;
• Vain tilin omistajalla on oikeus muuttaa myöntämismenettelyä.

Perusmääritelmät

Asiakirjan tarkoitus

Otetta voidaan tarvita moniin tarkoituksiin. Tärkeimmät:

Tiliotteen ansiosta voit seurata tiettyjen palvelujen rahoituksen hyvitystä, kulutapahtumia ja pankkipalkkioita.

Jokaiselle tilille luodaan tiliote, joten voit hakea sitä minä päivänä tahansa. Yksityishenkilöiltä saatetaan tarvita ote sopimusta solmittaessa.

Tämä vahvistaa velvoitteiden täyttämisen luottolaitosta kohtaan. Lausunto vahvistaa, että tili on suljettu eikä asiakkaalle ole vaatimuksia. Se voi olla tarpeen myös niille, joilla on maksurästejä pankissa.

Jotkut suurlähetystöt vaativat viisumia hakiessaan tarkistamaan henkilön maksukyvyn ja varmistamaan taloudellisen vakauden.

Nykyiset standardit

• ei ole tarvetta tallentaa tapahtumia vahvistavia tietoja paperimuodossa;
• Veronmaksajien lausuntojen antamiseen ei ole yhtenäistä menettelyä.

Keskuspankin (26.3.2007) hyväksymien pankkien kirjanpitoa koskevien sääntöjen mukaan asiakkaiden pankkitapahtumat suoritetaan henkilökohtaisella tilillä.

Tiedot painetaan useana kappaleena - rahoituslaitokselle ja asiakkaalle. Toisessa tapauksessa se myönnetään paperimuodossa.

Tiliotteen vastaanottomenettely

Pankin on asiakkaan pyynnöstä annettava tiliote kaikilta ajoilta.

On mahdollista saada laajennettu tiliote, joka sisältää perustietojen lisäksi tiedot vastapuoliyrityksen nimestä ja maksun perusteesta.

Pankki on vahvistanut seuraavat asiakirjan toimittamista koskevat säännöt:

• lausuntoa ei tarvitse varmentaa pankinjohtajan leimalla tai allekirjoituksella. Jos se on tarpeen veroviranomaisille toimittamista varten, vaaditaan leima;
• jos tiliote katoaa, pankki antaa kaksoiskappaleen (maksua vastaan);
• saatavilla mille tahansa tilityypille.

Pankkiasiakkaat ovat kiinnostuneita siitä, mistä saada lausunto. Vaihtoehtoja on monia, helpoin on käydä pankissa. Tätä varten tarvitset passin ja tilin avaamissopimuksen.

Toinen vaihtoehto on lähettää ilmoitukset postitse tai Internetin kautta. Tässä tapauksessa asiakirjan saaminen on ilmaista.

Jos tili on liitetty korttiin, voit vastaanottaa tiliotteen pankkiautomaatin kautta. Ainoa negatiivinen asia on, että tiedot toimitetaan vain viimeiseltä viikolta, palvelu on maksullinen.

Tätä varten sinun on asetettava kortti ja valittava PIN-koodi, valittava valikosta kohta "hae tiliote".

Maksullisen verkkopankkipalvelun avulla saat tiliotteen missä tahansa. Sinun on mentävä henkilökohtaiselle tilillesi, valittava tarvittava kohde ja syötettävä raportointijakso. Tulosta tiedot seuraavaksi.

Saadakseen otteen henkilökohtaisesta tilistä ihmiset voivat ottaa yhteyttä erikoistuneisiin keskuksiin, jotka tarjoavat valtion palveluja.

Jos paikkakunta on pieni, voit käydä paikallishallinnossa. Kansalaisen on toimitettava passi, hakemus ja asiakirjat, jotka vahvistavat oikeuden asuntoon tai taloon.

Asiakirjoja tarkistaessaan asiantuntijan on:

• tunnista henkilö;
• tarkista hakijan valtakirjat;
• tarkista asiakirjat lakisääteisten vaatimusten noudattamiseksi;
• valituksen tarkoituksen selvittämiseksi.

Kun hakemus on hyväksytty, se rekisteröidään ja sille myönnetään numero. Ote luovutetaan hakijan allekirjoituksella. Jos asiakirjaa kieltäydytään antamasta, syy on selitettävä.

Pyynnön lähettäminen pankille

Saadaksesi käyttötiliotteen, sinun on lähetettävä pyyntö. Tarkkaa muotoa ei ole, mutta on tiedot, jotka on ilmoitettava. Ensin sinun on annettava pankin koko nimi.

Yksityishenkilöiden ja yksittäisten yrittäjien henkilötietojen – koko nimi, kotiosoite – ilmoittaminen on pakollista.

Oikeushenkilöille - organisaation nimi ja sijainti. Nämä tiedot näkyvät oikeassa yläkulmassa A-4-arkilla.

Päätekstissä tulee olla pyynnön syy, jättöajat. Voit myös linkittää artikkeliin, joka takaa asiakirjan myöntämisen. Allekirjoita ja päivämäärä sitten.

Laskelman mukaan

Sekkitiliotteen tulee sisältää seuraavat tiedot:

• tilinumero varojen siirtämistä varten tai tulonlähde;
• viimeisen tiliotteen päivämäärä ja tilin saldo tuolloin;
• sen asiakirjan sarjanumero, jonka perusteella varoja siirretään;
• tilikoodi;
• veloitus- ja luottosaldo.

Henkilökohtaisella taloudellisella tilillä

Talous-henkilötili voidaan avata mihin tahansa asuntoon tai taloon asunnon koosta ja kiinteistön tyypistä riippumatta - yksityinen tai kunnallinen.

Sekkitilin tiliote on tärkein talousasiakirja, joka osoittaa todistetusti suoritetut pankkitapahtumat ja varojen liikkeet tilillä.

Raha-asiakirjat

Tiliotteen lisäksi tämä sisältää:

• käteismääräykset – sekä saapuvat että lähtevät;
• tarkastukset;
• rahan talletuskuitit;
• siirtosaamiset;
• bensiini kupongit;
• postimerkkejä.

Käteisasiakirjoja voi olla kahta päätyyppiä:

• antaa omistajalleen oikeus saada tiettyjä rahasummia tai käyttää muita oikeuksia esitettäessä tulevaisuudessa (esimerkiksi sekki);
• elinkeinonharjoittajan kassalla tai luottolaitoksen avaamalla tilillä jo tehtyjen raha- tai hyödyketapahtumien vahvistaminen.

tiliote käsite

- tämä on asiakirja:

• se on tarkka kopio rahoituslaitoksen tilin tiedoista;
• luonteeltaan taloudellinen;
• asiakkaan omien varojen tulojen ja menojen näyttäminen;
• Palveluosaston hänelle antama hänen käsissään sähköisesti tai postitse päivittäin tai muuna vahvistetun raportointijakson aikana.

Tähän asiakirjaan on liitettävä seuraavat tiedot:

• vastapuolilta saadut asiakirjat, jotka toimivat rahansiirron perustana - hyvitys tai veloitus;
• toimielimen myöntämät paperit.

Käteisen vastaanottamisen ja myöntämisen, tilisiirrot tilille suorittaa luottolaitos tiettyjen asiakirjojen perusteella, esim.

• selvityksen tarkistus;
• maksupyyntö tai tilaus.

Tiliotteet eivät näytä samalta käytetyn tekniikan erojen vuoksi. Pankkitilin tiliotteessa tulee kuitenkin aina näyttää vahvistetut tiedot:

• kaksikymmentänumeroinen tilinumero;
• edellisen selvityksen päivämäärä, oman pääoman saldo sen muodostushetkellä;
• pankkitapahtumien perustana olleiden tositteiden tiedot;
• suoritettujen maksujen tarkoitus;
• kenelle rahaa on siirretty tai keneltä rahaa on vastaanotettu;
• veloitus- ja luottosummat;
• Loput rahat.

Asiakirjan muodostamisen ominaisuudet

Koska tili on sekkitili, rahoituslaitoksella on hallussaan asiakkaalle kuuluvaa rahaa. Siksi sitä pidetään velallisena ja se näyttää saldon omana ostovelkansa. Jossa:

• asiakkaan henkilökohtainen tili luottolaitoksessa on passiivinen;
• hyvitys ja tiliotteen rahasaldo näytetään lainalle;
• poistetut varat näkyvät veloituksena, koska rahoituslaitoksen näkökulmasta tilisiirto vähentää sen velkaa asiakkaalle.

Tiliote on täydellinen analogi ja täydellinen korvaaja analyyttisen kirjanpidon rekisterille. Tiliotteeseen liitetyt rahoitusselvitysasiakirjat peruutetaan asianmukaisella leimalla.

Jos vahingossa tapahtuu asiakkaan tuottamuksesta johtuva poisto tai hyvitys, varat on siirrettävä tilille 63 ”Vaatimusten maksut”, ja tästä on viipymättä ilmoitettava luottolaitokselle muutosten tekemistä varten. Rahoituslaitos tekee tarvittavat korjaukset seuraavassa asiakirjassa.

Tarkistaa tiliotteen

On tehtävä julkaisupäivänä. Tätä varten kirjanpitäjä suorittaa seuraavat toimet:

1. kaikkien keskinäisten selvitysten perustana toimineiden tositteiden valinta ja liittäminen;
2. tiliotteen kaikkien merkintöjen mahdollisimman perusteellinen täsmäytys siihen liitettyjen ensisijaisten talousasiakirjojen kanssa, jonka avulla on mahdollista tunnistaa hyvittämättömät tai ylikertyneet summat, suorittamattomat tai liikaa maksetut maksut tai luotettavasti todeta perusteiden täydellinen noudattaminen;
3. jos virheitä havaitaan, ilmoita tästä välittömästi rahoituslaitoksen valtuutetulle edustajalle;
4. kiinnitetään tiliotteen kenttiin vastaavien summien viereen 51 "Sekkitili" vastaavien tilien koodit;
5. todistusasiakirjoissa merkintä niiden sarjanumerosta, joka on merkitty tiliotteeseen.

Nämä toimet suoritetaan seuraaviin tarkoituksiin:

• kirjanpitotyön automatisointi;
• viitetietojen luominen;
• mahdollisten tarkastusten läpäiseminen;
• talousasiakirjojen arkistointi ja myöhempi säilytys.

Oikeudellinen sääntely

Liittovaltion kirjanpitolain, päivätty 21. marraskuuta 1996, nro 129, 9 §:ssä säädetään, että laitoksen suorittamien toimien tueksi on esitettävä todisteet. Tämä säännös, kuten koko laki, ei sisällä selkeää luetteloa todistusasiakirjoista. Se, että tiliotteet ovat yksi niistä, on kuitenkin kiistaton. Sekkitilin tiliotteet ovat ensisijaisia ​​kirjanpitoasiakirjoja ja vastaavasti:

1. toimia kirjanpidon ja verokirjanpidon perustana;
2. niillä on todistusvoima, jos ne on laadittu määrätyssä muodossa ja ne sisältävät liittovaltion lain nro 129 9 §:n 2 lausekkeen mukaiset pakolliset tiedot;
3. Laitos on velvollinen tekemään niistä paperikopiot omalla kustannuksellaan:

• muille liiketoimiin osallistujille;
• vero- ja muiden sääntelyviranomaisten, tuomioistuinten ja syyttäjien pyynnöstä.

Pankkitoimintaa koskevassa liittovaltion laissa 2. joulukuuta 1990 nro 395-1 asetettiin muun muassa rahoituslaitosten velvollisuus:

• suorittaa ja dokumentoida laskelmia Venäjän federaation keskuspankin vahvistamien normien, standardien ja lomakkeiden mukaisesti (31 artikla);
• säilyttää tiedot suoritetuista pankkitapahtumista sähköisissä tietokantoissa vähintään 5 vuoden ajan ja varmistaa myös mahdollisuus päästä käsiksi määriteltyihin tietoihin jokaisena yksittäisenä toimintapäivänä (40.1 artikla).

Epäilyjä sähköisistä lausunnoista

Onko tiliote tulostettava? Tämä kysymys on kulmakivi monille kirjanpitäjille, joiden yrityksissä on käytössä sähköinen dokumentinhallintajärjestelmä, esim.

• 1C kirjanpitojärjestelmä;
• "asiakas-pankki" luottolaitoksen ja yhden olemassa olevan järjestelmän kanssa - vero- ja sääntelyrakenteilla.

Tilannetta pahentavat monet tekijät:

• Sääntely:

1. ei ole säännöstä, joka suoraan kieltäisi tai sallisi asiakirjan säilyttämisen sähköisessä muodossa;
2. Liittovaltion lain nro 129 pykälän 9 yleissääntöä sovelletaan, jonka mukaan elinkeinonharjoittajan on valtuutetun virkamiehen pyynnöstä esitettävä ja toimitettava omalla kustannuksellaan ensisijainen asiakirja todentamista varten.

• Todellinen:

1. siirtyessään verkkopalvelujärjestelmään pankit kieltäytyvät massiivisesti antamasta lausuntoja ja tarjoavat asiakkaille tarvittaessa niiden itse tulostamista ja varmentamista;
2. sähköistä asiakirjojen hallintaa toteuttavat yleensä keskisuuret ja suuret laitokset, joista monilla ei ole yhtä, vaan useita käyttötilejä, joiden kautta suoritetaan päivittäin yli 100 tapahtumaa - paperiset tiliotteet ovat sopivan pituisia;
3. näiden asiakirjojen säilyttämistä koskevat säännöt edellyttävät, että tositteet on liitettävä liitteinä, jotka useimmissa tapauksissa on myös tulostettava; kaikki tämä paperikasa on nidottava ja varastoitava, mikä tarkoittaa ylimääräisiä kustannuksia toimistotarvikkeista, arkiston ylläpidosta ja työntekijöiden palkoista.

Paperisia ja sähköisiä asiakirjoja koskevien lakivaatimusten sisältö

• Lauseke 7 art. 9 Liittovaltion kirjanpitolaki nro 129 mahdollistaa ensisijaisen dokumentaation laatimisen tietokonevälineille.
• Taide. Venäjän federaation verolain 93 §:ssä säädetään, että jos elinkeinonharjoittajalta pyydetyt asiakirjat on laadittu asianmukaisessa muodossa ja varmennettu sähköisellä digitaalisella allekirjoituksella, hänellä on oikeus lähettää ne liittovaltion veroviranomaiselle digitaalisten viestintäkanavien kautta. . Verotarkastaja voi myös pyytää paperikopion vain, jos rekisteröintivaatimukset eivät täyty. Lisäksi verokoodi:

1. ei vaadi liiketoimia vahvistavien tietojen tallentamista yksinomaan paperille;
2. ei sisällä menettelyä verovelvollisten tiliotteiden toimittamiseksi alueelliselle verovirastolle;
3. asettaa tarpeen soveltaa pankkilainsäädännön vaatimuksia toissijaisesti tilanteissa, joita se ei suoraan sääntele (Venäjän federaation verolain 11 artikla).

1. henkilökohtainen tili kuuluu tietylle henkilölle;
2. tilin tarkoitus (esimerkiksi kauttakulku, talletus).

Näiden sääntöjen mukaisesti henkilökohtaisia ​​tilejä koskevat tiedot painetaan määrätyssä muodossa kahtena kappaleena:

• ensimmäinen on säilytettävä rahoituslaitoksen kirjanpitoosastolla;
• toinen on , ja se on tarkoitettu luovutettavaksi asiakkaalle tai lähetettäväksi postitse.

Pankkitiliote toimitetaan asiakkaalle paperilla. Asiakas-veronmaksaja on viranomaisen pyynnöstä velvollinen toimittamaan paperiset pankkiasiakirjat, joissa on oikein täytetty tiedot ja rahoituslaitoksen leima, joka vahvistaa niiden oikeellisuuden.

Liittovaltion laissa sähköisistä allekirjoituksista 4.6.2011 nro 63 määrättiin, että sähköisellä allekirjoituksella allekirjoitetut digitoidut tiedostot tunnustetaan sähköisiksi asiakirjoiksi, joiden oikeudellinen arvo vastaa käsin allekirjoitettua paperiasiakirjaa, ellei liittovaltion laissa toisin määrätä. muuten. Huomionarvoisia ovat valtiovarainministeriön kirjeet, joissa selostetaan sähköisen pankkiasiakirjojen toimittamista, vaikka ne eivät ole säännöksiä.

Oikeudelliset politiikat ja määräykset ovat vähitellen siirtymässä kohti talous- ja veroraportoinnin tietokoneistamista. Tästä on osoituksena se, että valtio laajentaa joka vuosi niiden henkilöiden joukkoa, joiden on toimitettava raportteja liittovaltion veroviranomaisille ja budjetin ulkopuolisille varoille sähköisessä muodossa. Nykyään kysymys siitä, voiko käyttötilin tiliote olla digitoidussa muodossa, merkitsee selkeästi myönteistä vastausta.

Tulostettujen lausuntojen puuttuminen antaa asiakirjakululle tietynlaisen tarkkuuden. Paperikirjanpidossa on arkistoitava ja siirrettävä säilytettäväksi vastapuolten maksamista varten laatimat tiliotteet, joihin on liitetty paperilaskut. Sähköinen tai sekoitettu asiakirjavirta edellyttää vastaavasti digitoidun arkiston olemassaoloa. Tämä prosessi edellyttää kuitenkin asianmukaista rekisteröintiä paikallisten määräysten mukaisesti (johtajan määräys, määräykset, ohjeet), ja arkistotiedostot on sertifioitava.

Ihmiset eivät epäonnistu, vaan myös tekniikka. Palvelin tai kiintolevy saattaa epäonnistua. On vielä yksi ongelma - organisatorinen. "Asiakas-pankki" -järjestelmän erityispiirre on se, että pankin konttorin uudelleenorganisointi (laajentaminen tai päinvastoin erottaminen) sekä sivukonttorin purkaminen ja asiakkaan siirto palvelua varten toinen, "vanhat" asiakirjat katoavat pääsystä. Siksi sinun on huolehdittava säännöllisestä (mieluiten päivittäisestä) tietojen arkistointista ulkoiselle medialle.

Organisaation odotetaan varmistavan, että näitä tietoja säilytetään riittävän pitkän ajan. Niitä voidaan pyytää milloin tahansa paitsi tilin omistajan tarkistamisen yhteydessä myös vastapuolen työn analysoimiseksi. Kuten jo todettiin, Art. 40.1, päivätty 2. joulukuuta 1990 nro 395-1, rahoituslaitosten on säilytettävä tiedot suoritetuista tapahtumista 5 vuoden ajan. Organisaatiot voivat luottaa tähän ajanjaksoon tai yleiseen vanhentumisaikaan - 3 vuotta.

On muistettava, että tiliote voidaan aina vaatia omiin tarpeisiisi tai se toimitetaan veroviranomaiselle paikan päällä tai vastatarkastuksen suorittamista varten. Siksi niiden tulee olla aina saatavilla, olivatpa ne paperi- tai digitaalisia asiakirjoja, ja ne on järjestettävä helposti löydettäväksi järjestelmäksi.

Tiliottetta voivat käyttää oikeushenkilöt, joilla on käyttötilejä, sekä yksityishenkilöt, joilla on kirjeenvaihtaja-, luotto- tai käyttötili rahoituslaitoksessa. Tiliotteen avulla voit helposti seurata kaikkia tilin liikkeitä.

Tiliote on asiakirja, joka kuvastaa asiakkaan tilin tilaa sekä rahan liikkumista tällä tilillä tietyn ajanjakson ajan. Eli se on kopio asiakastilin tiedoista. Pankki laatii tiliotteen ja antaa sen asiakkaalle; se voi heijastaa tietoja mistä tahansa yrityksen tilistä.

Tämän asiakirjan avulla voit nähdä selvästi:

• rahansiirto;
• kulutapahtumat (suoritetut maksut);
• pankin poistetut palkkiot suoritetuista palveluista.

Kaikille tileille, joilla on tapahtunut liikettä, pankki luo tiliotteen päivittäin. Asiakkaalla on oikeus milloin tahansa ottaa yhteyttä pankkiin tiliotteita varten.

Yrityksellä on oltava kassakirja (mikä tahansa verotusta varten). Kirjanpitäjä merkitsee siihen tiedot kaikista kassaasiakirjoista (kuitit, kulut). Tiliotteet vahvistavat organisaation kulujen ja tulojen määrän, ja verot lasketaan niiden tietojen mukaan.

Ote on täytettävä kaikkien vaatimusten mukaisesti. Sen on välttämättä sisällettävä seuraavat tiedot:

• lähettävän pankin nimi, tiedot (BIC, kirjeenvaihtajatili);
• pankkitilin haltijan nimi;
• asiakastilinumero, jolle lausunto on tehty;
• viimeisen tiliotteen rekisteröintipäivä, sen lähtevä saldo (se on tämän tiliotteen saapuva saldo);
• luettelo suoritetuista toimista;
• lähtevän tilin saldo tiliotteen luomishetkellä;
• veloitus/luottoliikevaihdon määrä.

Jokaisesta toimenpiteestä on ilmoitettava:

• sen pitopäivä;
• toiminnan tyyppi;
• tuotot ja kulut (summat näkyvät debetissä, hyvityksessä);
• sen saateasiakirjan numero ja päivämäärä, jonka mukaan rahat poistettiin tai hyvitettiin;
• vastaanottavan pankin BIC;
• varojen saajan ja maksajan selvitystili.

Varojen liikkeen heijastus tapahtuu "peilinä" tapaan, jolla tiedot kirjataan yrityksessä. "Luotto"-sarake ilmoittaa varojen vastaanoton (viimeinen summa vastaa tietyn päivämäärän saldoa) ja "Debit"-sarake kulutapahtumat (kaikki poistosummat).

Valvontaviranomaisille toimitettava ote on vahvistettava pankin sinetillä ja pankin vastuuhenkilön allekirjoituksella. Jos asiakirjaa käytetään muihin tarkoituksiin, sitä ei tarvitse varmentaa.

Ote myönnetään yhdessä tositteiden kanssa (ne on peruutettu "peruutettu" -leimalla; jos niitä ei ole, postituksia ei voida tehdä). Tämä voi olla muistomääräys, maksumääräys jne. Nämä asiakirjat myönnetään jokaisesta tilille kirjatusta summasta.

Sberbankilla on Venäjän suurin konttoriverkosto ja laaja kirjeenvaihtajapankkiverkosto ulkomailla. Siksi monet oikeushenkilöt avaavat tilin tässä laitoksessa. Ote Sberbankista voidaan antaa konttorissa asiakaspankin avulla.

Vain yrityksen työntekijä, jolle on uskottu nämä valtuudet, voi saada tiliotteen. Valtuutettujen henkilöiden luettelon laatii johtaja yhdessä pääkirjanpitäjän kanssa.

Yleensä tämä tehtävä on uskottu kirjanpitäjälle. Hän vastaanottaa tiliotteet ja tarkistaa jokaisen saateasiakirjan olemassaolon; tarkistaa asiakirjassa ja tiliotteessa ilmoitetun määrän. Mukavuuden vuoksi voit kirjoittaa kunkin tapahtuman viereen vastaavan tilin (hyödyllinen tapahtumia tehtäessä).

Seuraavaksi varmennetut tiliotteet syötetään yrityksen automaattiseen kassavirtalaskentajärjestelmään (tämä tulee tehdä niiden vastaanottopäivänä). Kirjanpitäjä kirjaa jokaiselle tapahtumalle erikseen "kaksoiskirjauksen" sääntöä noudattaen. Johdotukseen liittyy virhe. tili 51 (pankkitili) ja toinen tili (operaation tyypistä ja tarkoituksesta riippuen).

Kaikkien sääntöjen mukaisesti täytetty tiliote voi olla hyödyllinen myös yksityishenkilöille. kasvot. Lainasopimusta solmittaessa nollavelkaa osoittava lausunto vahvistaa asiakkaan pankkivelvoitteiden täyden täyttämisen. Tätä asiakirjaa pidetään vahvistuksena siitä, että tili on suljettu eikä pankilla ole vaatimuksia lainanottajaa kohtaan. Jos myöhemmin syntyy väärinkäsityksiä ja kiistanalaisia ​​velkoja, voit esittää otteen puolustuksesi tuomioistuimessa.

Selvityksestä on hyötyä myös niille, joilla on maksurästejä pankissa. Se näyttää kaikki maksut sekä pidätetyt sakot ja sakot. Jos tämä asiakirja yhdessä lainasopimuksen kanssa viedään Rospotrebnadzorille, velan määrä voidaan laskea uudelleen suosituskirjeen muodossa (sakot ja sakot lasketaan velkojen poistoksi). Nuo. Tämä ei ole oikeudellisesti sitova asiakirja, mutta tuomioistuin ottaa sen yleensä huomioon harkitessaan luottotapauksia.

Joskus ote vaaditaan tapahtumien vahvistamiseksi. Esimerkiksi henkilö suoritti maksun verkossa, mutta rahat eivät päässeet vastaanottajalle. Tämän jälkeen sinun on vahvistettava, että summa lähetettiin maksajalta, jotta voit selvittää, missä vaiheessa vika tapahtui.

Sinulta voidaan pyytää tiliote suurlähetystössä viisumin saamiseksi. Se vahvistaa henkilön vakavaraisuuden, tulotason ja taloudellisen vakauden. Tälle asiakirjalle ei ole vakiolomaketta, vaan se on laadittu pankin mallin mukaan.

Pankkikortin haltijoille tiliote voi olla hyödyllinen nykyisen rahasaldon seuraamiseen. Asiakirjasta näet kaikki tililtä veloitetut palkkiot, käteisen talletukset, koron hyvitykset saldolle, kaikki kulutapahtumat (varojen siirto, matkapuhelimen lataus jne.).

Tiliotteen saamiseksi sinun tulee käydä pankin konttorissa ja kirjoittaa hakemus. Asiakirja toimitetaan sinulle pankin sinetillä ja vastuuhenkilöiden allekirjoituksilla. Monet suomalaiset laitokset antavat asiakkaalle mahdollisuuden luoda itsenäisesti tiliote henkilökohtaiselle verkkopankkitililleen.

Kun olet valinnut tilin, jonka varojen liikkeitä asiakas haluaa nähdä, klikkaa "Luo tiliote" tai "Oma tiliote" -painiketta. Näytöllä näkyvät kaikki tietyn ajanjakson aikana suoritetut tapahtumat (esimerkiksi kuukausi, 3 kuukautta jne.). Tämä lausunto voidaan tulostaa, sen ainoa haittapuoli on pankin sinetin ja allekirjoitusten puuttuminen. Nuo. sillä ei ole laillista voimaa. Ja sitä voidaan käyttää henkilökohtaisiin tarkoituksiin.

Alfa-Pankin tiliote voidaan luoda Alfa-Click-palvelussa. "Internet-pankki"-lohkossa on linkki "Omat tilit". Sarakkeessa "Varatut varat" näytetään tiedot tapahtumista (menotapahtumien kokonaismäärä), joista ei ole vielä saatu tositteita. Näitä rahoja ei ole veloitettu tililtä, ​​vaan se on vain toistaiseksi estetty. Alla oleva taulukko heijastaa kaikkia tilin tapahtumia sen avaamisesta lähtien. Jos haluat tarkastella tietyn ajanjakson (esimerkiksi kuukauden) varojen liikkeitä, käytä "Tiliote" -linkkiä (se sijaitsee vasemmalla). Kun olet määrittänyt aikavälin, napsauta "Näytä".

Moskovan pankissa tiliotteen saa konttorista, verkkopankkipalvelusta sekä terminaaleista ja pankkiautomaateista.

• kirjoittaa pankille virallinen kirje, jossa pyydetään ote;
• rekisteröi hakemuksesi pankkiin, kopiosi on leimattava ja allekirjoitettava;
• kirjoita pankille esitutkintavaatimus, jos et ole saanut vastausta tai sinulta on evätty;
• hae oikeuteen kanteen kanssa, jos ongelmaasi ei ratkaista sovinnollisesti.

Tiliote on pankin asiakkaalle myöntämä rahoitusasiakirja, joka kuvaa tilin tilaa ja varojen liikkumista sillä tietyn ajan.

Liittovaltion kirjanpitolain, päivätty 21. marraskuuta 1996, nro 129 9 §:ssä määrätään, että yrityksen suorittamat toiminnot on tuettava todisteilla. Tämä todiste on tiliote.

Asiakirja on säilytettävä yrityksessä ja rahoituslaitoksessa vähintään 5 vuotta ja esitettävä yrityksen kirjanpidon tarkastaville viranomaisille.

Pankkiote käyttötililtä

Sekkitilin tiliote on ensisijainen kirjanpitoasiakirja, joka näyttää todistetusti suoritetut pankkitapahtumat ja varojen liikkeet tilillä.

Kirjanpitomenettely mahdollistaa tiliotteiden vastaanottamisen paperilla tai sähköisesti. Liittovaltion laissa "Sähköisestä allekirjoituksesta", päivätty 4.6.2011 nro 63, määrätään, että sähköisellä digitaalisella allekirjoituksella allekirjoitetut digitoidut tiedostot tunnustetaan sähköisiksi asiakirjoiksi, jotka ovat oikeudellisesti samanarvoisia kuin varmennettu paperiasiakirja.

Pankkitiliotteiden ylläpito

Tiliotteiden perusteella yrityksen kirjanpitäjä voi verrata kirjanpitotietoja pankin tekemiin tapahtumiin. Todentaminen on suoritettava asiakirjan myöntämispäivänä. Jos poikkeamia havaitaan, kirjanpitäjän on ilmoitettava siitä pankille. Ote säilytetään yrityksen arkistossa ja toimii todisteena selvitystapahtumista erilaisissa valvontaviranomaisten suorittamissa tarkastuksissa. Tiliotteen saatuaan kirjanpitäjä yleensä kirjaa tiedot kirjanpito-ohjelmaan.

Tiliotteiden laatiminen

Tiliotteiden laatimista ei säännellä standardeilla. Asiakirjan tulee sisältää:
- Pankin nimi;
- tarvikkeita;
- rahoituslaitoksen työntekijän leima ja allekirjoitus;
- tiliotteen antopäivämäärä;
- Asiakirjan numero;
- veloitus- ja tilikirjausten määrät;
- tilin saldo kauden alussa ja lopussa ja muut tiedot.

Tiliotteen liitteenä ovat vastapuolilta saadut ja rahansiirron perustana olleet asiakirjat sekä luottolaitoksen myöntämät paperit.

Kuinka saada tiliote

Rahoituslaitoksilla on tietty menettely tiliotteiden antamiseksi. Tämä tapahtuu yleensä määrättynä aikana laskettua päivää seuraavana päivänä. Ensimmäinen kopio asiakirjasta myönnetään asiakkaille maksutta. Jos tiliote on hankittava uudelleen, luottolaitos voi vaatia maksua palveluistaan. Asiakkaan pyynnöstä asiakirja voidaan vastaanottaa sähköisesti. Vastuu tiliotteiden vastaanottamisesta on pankkiasiakkaalla.

Pankkiotteiden säilytys

Tiliote laaditaan kahtena kappaleena. Ensimmäinen myönnetään asiakkaalle ja toinen tallennetaan rahoituslaitoksen arkistoon. Kaikki tiliotteet, joita asiakkaat eivät ole saaneet, säilytetään pankissa 4 kuukautta, minkä jälkeen ne tuhotaan. Tietoja säilytetään luottolaitosten sähköisissä tietokantoissa 5 vuoden ajan. Asiakkaan kirjallisesta pyynnöstä tiedot poimitaan arkistosta, tulostetaan ja julkaistaan ​​paperille.

Sravni.ru:n neuvoja: Pankkipalvelusopimusta tehdessään asiakkaan tulee kiinnittää huomiota tiliotteiden myöntämismenettelyyn.

Pankkilaitokset suorittavat tehtäviään suorittaessaan valtavan määrän erilaisia ​​operaatioita. Vain asianmukaisella kirjanpito- ja operatiivisen työn organisoinnilla pankit voivat suorittaa niille määrätyt toiminnot. Pankkikirjanpito on olennainen osa kansantalouden kirjanpitojärjestelmää. Yksittäisten toimintojen oikea-aikaisuus ja oikeellisuus riippuu sen asettelusta ja oikeasta hallinnasta. Lisäksi tämä heijastuu palvelleiden yritysten ja organisaatioiden kirjanpitotilanteeseen, koska Pankki toimittaa asianmukaisille asiakkaille henkilökohtaisia ​​tiliotteita.

Yksi kirjanpidon, mukaan lukien pankkitoiminnan, periaatteista osana yhtenäistä kansantalouden kirjanpitojärjestelmää on asiakirjan pakollinen läsnäolo, jonka perusteella vastaava toimenpide suoritetaan.

Asiakirja - latinalainen sana. Se tarkoittaa todisteita, todisteita.

Pankkiasiakirjat ovat asiakirjoja, jotka sisältävät tarvittavat tiedot yksittäisten tapahtumien rekisteröintiä ja kirjanpitoa varten sekä vahvistavat niiden laillisuuden.

Siksi pankin käyttämän asiakirjan tulee:

• Ole perusta tietyn toimenpiteen suorittamiselle ja vahvista sen laillisuus;
• Sen tulee sisältää kaikki tarvittavat tiedot toiminnan sisällön luonteesta.

Kuten jo todettiin, pankkilaitokset suorittavat suuren määrän erilaisia ​​operaatioita. Tämä asettaa erityisiä vaatimuksia pankkiasiakirjojen rakentamiselle. Näiden tositteiden lomakkeet tulee mukauttaa kirjanpidon automaatioon, mikä saavutetaan asiakirjalomakkeiden standardoinnilla ja yhtenäistämisellä. Standardointi tarkoittaa asiakirjalomakkeiden rakentamista tiettyjä toimintoja varten yhtenäisten näytteiden avulla. Yhdistäminen tarkoittaa tällaisten näytteiden ja niiden yhdistämien muotojen enimmäismäärän vähentämistä.

Talousviranomaisten pankkilaitoksille toimittamat asiakirjalomakkeet sisältyvät yhtenäiseen raha- ja selvitysasiakirjojen järjestelmään. Yhtenäisen raha- ja selvitysasiakirjajärjestelmän käyttö helpottaa huomattavasti pankin työntekijöiden työtä asiakirjojen käsittelyssä ja mahdollistaa tietotekniikan laajemman käytön.

Joissakin liiketoimissa, esimerkiksi päästökaupoissa, käytetään tietyn muotoisia asiakirjoja (virallistamaan rahan liikkeeseenlasku tai liikkeestä poistaminen jne.). Asiakirjojen laadinnassa käytetään vakiolomakkeita. Ne tuotetaan tulostamalla (esimerkiksi maksupyynnöt, maksumääräykset jne.).

Käteisselvitysasiakirjat voidaan laatia sähköisillä tietokoneilla. Mutta niissä olevien tietojen sijainnin on vastattava tämän toiminnon suorittamiseen käytetyn asiakirjan vakiomuotoa.

Jotta asiakirjoja voidaan käyttää tiettyjen toimintojen suorittamiseen, niillä on oltava näiden toimintojen sisällön paljastavat tiedot, ts. niillä on oltava asianmukaiset tiedot. Pankissa käytettävistä tärkeimmistä tiedoista säädetään maksuasiakirjasäännöissä. Tässä säännöksessä säädetään myös asiakirjojen laatimista koskevista säännöistä ja määräajoista sekä ne allekirjoittaneiden työntekijöiden vastuusta.

Vakioasiakirjat sisältävät seuraavat perustiedot:

1. Asiakirjan nimi (maksupyyntö, maksumääräys jne.);
2. asiakirjalomakkeen numero;
3. Asiakirjan numero ja laatimispäivämäärä;
4. hozogranin nimi ja sijainti, varojen vastaanottaminen ja sitä palveleva pankki;
5. varat vastaanottavan asiakkaan ja häntä palvelevan pankin nimi ja sijainti;
6. tähän tapahtumaan osallistuvien asiakkaiden tilinumerot;
7. Toiminnan sisältö;
8. Siirtosumma;
9. Koodit tietojen käsittelyyn tietokoneissa;
10. Asiakirjan laatineiden asiakkaan virkamiesten allekirjoitukset ja sen sinetti;
11. Asianomaisten pankin työntekijöiden allekirjoitukset.

Asiakkaiden ja pankkien työntekijät voivat tulostaa (esimerkiksi shekkeihin) ja kiinnittää asiakirjanumerot. Asiakirjoilla on tiukasti yhtenäiset standardit sisällössä, sijoittelussa ja yksityiskohtien viimeistelyssä. Tämä on erittäin tärkeää tapahtumien ohjauksen ja koneellisen kirjaamisen kannalta.

Asiakirjan etupuolen oikealla puolella on tietokoneelle syötettävät tiedot. Asiakirjalomakkeet täytetään yleensä koneella. Jotkut asiakirjat on täytettävä käsin, ja niiden on täytettävä tietyt vaatimukset (esimerkiksi käteissekit). Asiakirjoissa, joiden perusteella liiketoimet suoritetaan, tulee olla tilimääräys, ts. ne osoittavat tilinumerot, joille summat näkyvät. Tilimääritys on tilien kirjanpitokirjaus.

Tapahtumien käsittelyn monimutkaisuuden vähentämiseksi ja paperityön päällekkäisyyden välttämiseksi pankki käyttää asiakkaiden toimittamia asiakirjoja mahdollisimman laajasti. Tämä vähentää paperityöhön liittyviä kustannuksia. Esimerkiksi tietyt osat käteismaksuilmoituksista jäävät kassojen kassojen käsiin ja siirtyvät vastuullisille johtajille ja asiakkaille.

Asiakkaille toimitetaan joko pankin tulostamalla tuotetut asiakirjalomakkeet (esim. käteistalletusilmoitukset) tai tilauslomakkeet kirjapainosta pankin toimittamien lomakkeiden mukaisesti. Pankkilaitoksille asiakirjalomakkeet tuotetaan keskitetysti. Asiakirjoja voivat laatia yritykset ja yhteisöt, esim. asiakkaita. Tässä tapauksessa niitä kutsutaan asiakkaiksi (maksupyynnöt, tilaukset jne.).

Osa asiakirjoista on pankkien laatimia. Tällaisia ​​asiakirjoja, joita kutsutaan pankkiasiakirjoiksi, ovat ilmoitukset, muistomääräykset, saapuvat ja lähtevät taseen ulkopuoliset toimeksiannot jne.

Heijastettujen tapahtumien luonteen perusteella rahalliset selvitysasiakirjat jaetaan kolmeen ryhmään:

1. Käteinen raha;
2. muistomerkki;
3. taseen ulkopuolinen.

Kassaasiakirjat sisältävät sellaiset asiakirjat, jotka dokumentoivat kassaliikkeet, ts. niiden hyväksyminen tai antaminen pankin kassasta. Vastaavasti nämä asiakirjat jaetaan kuitteihin ja kuluihin.

Kassakuittiasiakirjat sisältävät:

1. ilmoitukset käteistalletuksista pankkien kassoilla;
2. kassakuitit.

Kulujen kassaasiakirjat sisältävät:

1. kassasekit;
2. kuluja kassamääräyksiä.

Käteistalletusilmoituksia käytetään tapauksissa, joissa asiakkaat tallettavat käteistä pankkien kassoihin selvitys-, käyttö- ja muita tilejä varten. Maksutavasta ja käteistallettajasta riippuen käytetään erilaisia ​​ilmoituksia. Nämä lomakkeet eroavat yksityiskohdista ja kopioiden lukumäärästä. Verojen ja muiden maksujen talousarvioon maksamista koskevissa ilmoituksissa on oltava tiedot budjettiluokituksesta jne.

Rahaa kerättäessä käytetään välityslausuntoja. Mainosten yksityiskohtien lisäksi ne sisältävät seteliluettelon rahasta. Vastaanottaessaan käteistä pankki antaa tallettajalle kuitin. Se voidaan antaa erillisellä lomakkeella tai erillisellä lomakkeen osalla. Kassakuittiosuuksia käytetään harvemmin. Esimerkiksi kun pankki suorittaa päästöoperaation - vapauttaa rahaa kiertoon. Setelit ja kolikot siirretään erityislupien perusteella setelien ja kolikoiden vararahastosta pankkilaitoksen toimivaan kassaan.

Käteinen shekki

Pääasiallinen kulukassatosite on kassakuitti.

Käteinen shekki- on yrityksen tai yhteisön kirjallinen tilaus, ts. pankkitilin omistajalle sekissä mainitun summan maksamisesta sekin haltijalle, toisin sanoen sekin haltijalle. Sekit myönnetään erityisillä lomakkeilla, jotka ovat tiukkoja raportointilomakkeita.

Kassalaskua käytetään maksettaessa eläkkeitä, tilisiirtoja, maksettaessa rahaa pankkityöntekijöiden palkkaa, matkakuluja jne.

Muistoasiakirjat ovat lukuisin asiakirjojen ryhmä. Niitä käytetään pääasiassa ei-käteiseen varojen siirtoon pankkitililtä toiselle.

Muistoasiakirjat laativat sekä asiakkaat että pankki. Tärkeimmät asiakasasiakirjat ovat: maksumääräykset, selvityssekit, maksupyyntö- ja shekkirekisterit, remburssin myöntämishakemukset, shekkikirjojen myöntäminen ja muut.

Pankin laatimia muistoasiakirjoja ovat muistomääräykset (aiemmin ne sisälsivät myös neuvoja keskinäisistä pankkien välisistä maksuista). Maksupyyntö on selvitysasiakirja, joka sisältää toimittajan (vastaanottajan) pyynnön siirtää hänelle pankin kautta varoja maksajan tililtä lähetetyistä varastotuotteista tai tietyistä palveluista. Maksuvaatimuksia sovelletaan hyväksynnän muodossa paikallisissa ja ulkomaisissa siirtokunnissa.

Maksupyyntölomakkeita käytetään myös muissa tapauksissa. Erityisesti he laativat rekistereitä lähetysasiakirjoista, jotka tavarantoimittajat ovat esittäneet maksua varten avoimilla rembursseilla, toimeenpanoasiakirjojen perintämääräyksillä jne.

Maksumääräys on maksajan pankkilleen antama määräys siirtää siinä määritetty summa tililtään varojen saajan tilille. Selvityksen osallistujien tilit voivat sijaita joko yhdessä tai eri saman kaupungin tai ulkomailla sijaitsevissa pankkilaitoksissa. Maksumääräyksiä käytetään varastojen, yhden kaupungin ja ulkomaan liikevaihdossa suoritettujen palveluiden ja muiden kuin hyödykevelvoitteiden maksamiseen. Ohjeita käytetään erityisen laajalti ei-hyödykevelvoitteissa (maksut valtion budjettiin, varojen siirrot pääomarakentamiseen, yritysrahastoihin jne.).

Maksushekki

Selvityssekki - toisin kuin kassasekki, sitä käytetään vain varojen siirtämiseen tililtä toiselle pankkisiirrolla. Näitä shekkejä ei lunastaa.

Selvityssekki - selvitysasiakirja-ohje shekin laatijasta pankkiinsa siirtääkseen siinä määritetty summa tililtään sekin haltijan tai shekin haltijan tilille.

Kurssin asiaankuuluvissa aiheissa tarkastellaan yksityiskohtaisesti yritysten ja organisaatioiden myöntämiä erilaisia ​​muistoasiakirjoja. Toimialakohtaisten maksujen neuvonta on perinteisesti ollut pankkiasiakirja. Tämä on pankkilaitoksen toiselle antama käsky suorittaa siinä määritellyt toiminnot. Esimerkiksi maksajaa palveleva pankki, kirjattuaan maksusumman maksajan tililtä selvitysasiakirjan perusteella, ohjeistaa toimittajaa palvelevaa ulkomaista pankkia hyvittämään summan hänen tililleen. Vuoteen 2002 asti neuvonnan on laatinut keskuspankki (Settlement Center) liikepankin puolesta.

Muistomääräys on pankkilaitoksen laatima asiakirja, joka kuvaa suoritettavaa kirjanpitotapahtumaa ja osoittaa niiden tilien vastaavuuden, joihin se vaikuttaa. Esimerkiksi jos maksupyyntö maksetaan osittain maksajan varojen riittämättömyyden vuoksi, pankki antaa muistomääräyksen.

Taseen ulkopuoliset pankkiasiakirjat sisältävät saapuvat, lähtevät ja saapuvat ja lähtevät taseen ulkopuoliset toimeksiannot. Kaikilla tarkastetuilla asiakirjoilla on suuri valvonta-arvo. Siksi pankkilaitosten on varmistettava tiukka turvallisuutensa. Vastuu asiakirjojen oikeasta säilyttämisestä on pankkilaitoksen johtajalla ja pääkirjanpitäjällä.

Mutta ennen kuin asiakirjat lähetetään säilytykseen, ne on systematisoitava ja muodostettava erityisiksi kansioiksi. Tämä tulee tehdä siten, että jos esimerkiksi saatavia syntyy elinkeinonharjoittajalta tai vastaanotettaessa pyyntö toiselta laitokselta, pankilta, tilintarkastuksen aikana tms. asiaankuuluva asiakirja löytyi nopeasti ja helposti. Pankkilaitokset ovat ottaneet käyttöön erityisen menettelyn asiakirjojen laatimiseksi.

Päivän aikana tehtyjen tapahtumien kirjaamisessa pankin työntekijät valitsevat ja systematisoivat käytetyt asiakirjat. Kassa-, taseen ulkopuoliset ja muistoasiakirjat valitaan erikseen. Kassa ja taseen ulkopuolinen jako tuloihin ja kuluihin sekä muistomerkki - veloitettujen tasetilien numeroiden mukaan. Muistoasiakirjoja voidaan luoda hyvitettyjen tilinumeroiden nousevassa järjestyksessä. Joissakin tapahtumissa yksi asiakirja voi vaikuttaa useisiin veloitus- tai hyvitystileihin. Tällaiset asiakirjat, joissa on monimutkaisia ​​tilitehtäviä, sijoitetaan kaikkien muistoasiakirjojen jälkeen.

Näiden tositteiden alla ovat taseen ulkopuoliset tilaukset tileille, jotka eivät sisälly varastokirjanpitoon. Esimerkiksi saapuvat ja lähtevät toimeksiannot, jotka liittyvät selvitystapahtumiin. Taseen ulkopuoliset tositteet valitaan taseen ulkopuolisten tilinumeroiden nousevassa järjestyksessä. Lisäksi saapuvien tapahtumien virallistamiseen käytetyt asiakirjat asetetaan ensin, niiden jälkeen - lähtevät taseen ulkopuoliset tilaukset ja sitten saapuvat ja lähtevät toimeksiannot.

Asiakirjoja laadittaessa otetaan huomioon niiden säilytysajat. Siksi asiakirjat, joille on vahvistettu pitkät säilytysajat, sijoitetaan erillisiin kansioihin. Tähän ryhmään kuuluvat:

1. Käteisasiakirjat.
2. Muistoasiakirjat, taseen ulkopuoliset kuitit ja veloitusmääräykset kaikkine liitteineen kansalaisten ja sotilaiden talletuksia varten.
3. Yksittäisille lainaajille asuntorakentamiseen ja muihin tarkoituksiin myönnettyjen lainojen muisto- ja käteisasiakirjat.
4. Muistoasiakirjat, taseen ulkopuoliset saapuvat ja lähtevät toimeksiannot kaikkine liitteineen jalometalli-, valuutta- ja valuuttamääräisiä maksuja varten.

Tarkastuksen helpottamiseksi asiakirjat pankkien itse toiminnasta käyttöomaisuuden kanssa, niiden pääomasijoituksista, tuotoista ja kuluista sekä muista pankin sisäisistä toiminnoista kirjataan erikseen.

Kassatositteet ja taseen ulkopuoliset toimeksiannot järjestetään seuraavassa järjestyksessä: kassakuitit, kuluasiakirjat, sitten taseen ulkopuoliset kuitit ja kulumääräykset.

Todistukset kunkin tasetilin veloituksen tositteiden määristä, kunkin taseen ulkopuolisen tilin tuotoista ja kuluista erillisiin kansioihin sijoitetaan muisto- ja kassaasiakirjojen yleiskansioihin. Nämä todistukset allekirjoittaa pankkilaitoksen pääkirjanpitäjä tai hänen sijaisensa. Asiakirjat luodaan yleensä päivittäin sen jälkeen, kun kaikki kirjanpitokirjaukset on tehty, analyyttinen ja synteettinen kirjanpitoaineisto on koottu ja täsmäytetty.

Pitkän säilyvyyden omaavia asiakirjoja voidaan luoda pankkilaitoksen johtajan luvalla myös muina aikoina. Näiden asiakirjojen muodostumisjärjestyksessä on joitain erityispiirteitä.

Asiakirjojen muodostamisen suorittaa erityinen työntekijä. Kassaasiakirjat laatii kassa. Luodut asiakirjat sidotaan. Sidotut asiakirjat lasketaan sitten tietokoneella. Laskentasummat tarkistetaan kirjanpitopäiväkirjassa tai liikevaihdon yhteenvedossa olevilla liikevaihdon kokonaissummalla (ottaen huomioon asianmukaiset oikaisut). Taseen ulkopuolisten tositteiden laskennan tulokset tarkistetaan myös kirjanpitopäiväkirjasta. Sidottuihin asiakirjoihin kiinnitetään laskentanauhat.

Sidottujen asiakirjojen lukumäärä ja määrä on ilmoitettu kansioiden kansissa. Pankkilaitokset säilyttävät sidottujen asiakirjojen kansiot pankkien kirjanpidon ja raportoinnin käyttöönottoa koskevien sääntöjen mukaisesti. Viimeisten kahdentoista kuukauden kassaasiakirjat ja kuluvan kuukauden muistoasiakirjat säilytetään varastohuoneessa tai kirjanpidon tulenkestävissä kaapeissa. Muistoasiakirjat viimeisiltä kuukausilta ennen niiden toimittamista arkistoon säilytetään nykyisessä kirjanpitoarkistossa, joka on varustettu rautakaapeilla, laatikoilla ja hyllyillä.

Varastossa, kirjanpidossa ja ajankohtaisessa arkistossa säilytettävistä asiakirjoista tiedustelut tehdään pankkilaitoksen pääkirjanpitäjän tai hänen sijaisensa allekirjoittamien vaatimusten mukaisesti.

Selvitystoimien oikea suorittaminen, varojen oikea-aikainen hyvitys yritysten ja organisaatioiden tileille, niiden selvitys- ja maksukurin vahvistaminen sekä julkisten varojen turvallisuuden varmistaminen riippuvat suurelta osin kirjanpito- ja toimintalaitteiston työn organisoinnista. Siksi pankin kirjanpito- ja toimintalaitteiston työn selkeä organisointi on tällä hetkellä erityisen tärkeää yritysten ja organisaatioiden siirtyessä uusiin markkinatalouden vaatimuksiin perustuviin liiketoimintaolosuhteisiin.