Toisella liiketoiminta-alueella veroviranomaisille raportoinnin osalta meitä odottaa uusi lomake. Veroilmoitus yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan vuodelta 2016 tulee toimittaa tarkastukseen ottaen huomioon uudet vaatimukset ja säännöt. Viime vuonna yksinkertaistetussa järjestelmässä toimivat yrittäjät pääsivät ilmoittamaan veroviranomaisille ennen kuin viranomaiset hyväksyivät huhtikuussa uuden raportointilomakkeen tähän kategoriaan kuuluville yrittäjille. Ja vain ne, jotka eivät ehtineet jättää ilmoitustaan ennen huhtikuun 10. päivää, olivat jo valinnan edessä: käyttääkö uutta ilmoituslomaketta vai tuttua vanhaa.
Mitä eroa näillä muodoilla on ja miten uuden ilmoituksen täyttäminen voi hämmentää yrittäjiä? Puhumme tästä lisämateriaalissa.
Uusi ilmoitusmuoto yksinkertaistetussa verojärjestelmässä vuodelle 2016.
Muuten, kaikkea ei tarvitse tehdä itse. Voit automatisoida koko yksinkertaistetun verojärjestelmän työskentelyprosessin tässä verkkopalvelussa.
Uuden ilmoitusraportoinnin standardin hyväksymismääräys annettiin viime vuoden helmikuussa, ja jo maaliskuun lopussa kansalaiset pääsivät tutustumaan siihen virallisen tietoportaalin sivuilla. Uusi lomake aloitti toimintansa 10. huhtikuuta, ja koska yksinkertaistetun järjestelmän parissa työskentelevät liikemiehet jatkoivat vielä tällä hetkellä raportoimista, olosuhteet olivat melko epäselvät. Näyttää siltä, että uudet säännöt on jo määräyksellä hyväksytty, mutta samalla käy ilmi, että yrittäjien raportointi laaditaan kahden eri standardin mukaan. Veroviraston kirje, joka lähetettiin huhtikuun 12. päivänä, auttoi virallisesti selvittämään tilannetta. Siinä kerrottiin, että sitä käytettäisiin uusi ilmoitusmuoto yksinkertaistetussa verojärjestelmässä vuodelle 2016. Jos liikemies kuitenkin päätti raportoida vuodelta 2015 uusien standardien mukaan, veroviranomaiset eivät voineet estää tätä. Vuonna 2016 yksinkertaistetun veron käytön vuoksi maksettavien verojen veroilmoitukset ovat ainoa ilmoitusmuoto, joka yksinkertaistettua veroa käyttävien yrittäjien on toimitettava.
Riippumatta siitä, minkä tyyppisen raportoinnin liikemies valitsee itselleen - objektilla Tulot tai Tulot - Kulut, ilmoitus toimitetaan samalla tavalla, ero on vain täytetyillä sivuilla. Tässä on vertailutaulukko.
Uusi ilmoituslomake yksinkertaistetussa verojärjestelmässä vuodelle 2016 on eri viivakoodi, 03010013, se sisältää ilmoituksen otsikkosivun. Myös kentät, joiden tulee sisältää tiedot kaupankäyntipalkkioiden maksamisesta, on päivitetty. Jos yrittäjä nyt tekee ilmoituksen vanhentuneella lomakkeella, sitä ei hyväksytä veroviranomaisille, toisin sanoen hän lasketaan ilmoittamatta jättäneiden joukkoon. Ja tämä mahdollistaa sen, että veropalvelu ei vain sakottaa liikemiestä, vaan myös estää hänen yrityksensä tai osakeyhtiönsä käyttötilit.
Milloin ilmoitus tulee toimittaa - ilmoitus yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti vuodelta 2016
Kaikille etuuskohtelun käyttäville yrittäjille on tiukasti säädetyt määräajat raporttien toimittamiselle: organisaatioille tämä määräaika on 31.3.2017, yksittäisille yrittäjille - 30.04.2017 , mutta koska tämä päivä on vapaapäivä, raportin toimittamisen määräaikaa on siirretty toinen toukokuu. Vaikka yrittäjällä on nolla raportointia sen vuoksi, että hän ei ole tehnyt töitä kuluvalla kaudella, hänen on silti annettava ilmoitus määräajassa.Yksinkertaistettuna toimintansa lopettaneiden organisaatioiden ja yritysten tulee toimittaa viime vuoden raportin lisäksi ilmoitusraportointi kuluvan vuoden työskentelyjaksolta. Tällaisessa tilanteessa paperit tulee toimittaa viimeistään yksinkertaistetun järjestelmän mukaista viimeistä työkuukautta seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä.
Jotkut yrittäjät ovat saattaneet menettää oikeuden etuuskohteluun. Näin tapahtuu, kun alaisten lukumäärä on sallittua suurempi, avattaessa sivukonttoria, lisättäessä osallistujien osuutta oikeushenkilöissä tai aloitettaessa ei-hyväksyttävä toimintalinja. Tällöin ilmoitus on toimitettava ennen sen kuukauden 25. päivää, jona elinkeinonharjoittaja menetti oikeuden käyttää yksinkertaistettua menettelyä.
Uuden ilmoituksen täyttäminen: vaatimukset ja standardit.
Jotta uusi ilmoitusmuoto yksinkertaistetussa verojärjestelmässä vuonna 2017 hyväksyttiin, sen on täytettävä useita vaatimuksia, joihin kuuluvat:- Ilmoituksen tekstikenttien täyttäminen käyttämällä vain isoja, painettuja merkkejä;
- Kaikkien kustannusarvojen ilmoittaminen ottaen huomioon pyöristyksen ja käyttämällä täysiä ruplaa;
- Kukin kenttä saa sisältää vain yhden arvon päivämäärä- ja veroprosentti-kenttiä lukuun ottamatta. Päivämäärän syöttämiseen tulee käyttää kolmea kenttää peräkkäin: päivälle ne, jotka ovat kaksi paikkaa merkkejä varten, kuukaudelle samanlaisia ja vuodelle nelipaikkaisesta kentästä. Ne kaikki erotetaan yhdysmerkillä. Voit syöttää veroprosentin käyttämällä kahta kenttää, jotka on erotettu yhdysviivalla;
- Jos uusi ilmoituslomake täytetään manuaalisesti, tyhjiin kenttiin tulee laittaa väliviivat;
- Kaikki merkinnät on tehty vain mustalla, sinisellä tai violetilla musteella;
- Kaikki korjaukset, tahrat tai yliviivat ovat kiellettyjä;
- Vain yksipuolinen tulostus on sallittu;
- Lomakkeen arkkeja ei saa nitoa tai nitoa;
- Arkkien numerointi alkaa nimilehdestä ja koskee vain valmiita sivuja;
- Tietokoneen käyttö helpottaa uuden ilmoituksen täyttämistä, mutta on tärkeää ottaa huomioon tiukasti säädellyt kirjasinkoot ja ominaisuudet. Kaikkien numeeristen indikaattoreiden pakollinen kohdistus merkin viimeisen oikean sijoituskohdan mukaan. Sähköisessä versiossa tyhjiksi jätettyihin soluihin ei tarvitse laittaa väliviivoja.
Likimääräisen ilmoituksen muodon antamiseksi päätimme ottaa esimerkkinä sellaisen yrittäjän toiminnan, jolla ei ole alaisia. Yksittäisen yrittäjän tiedot ilmoitetaan taulukkomuodossa, ruplaekvivalentteina kumulatiiviset summat huomioon ottaen täyttövaatimusten mukaisesti. Laskemme verovähennysten määrän, joka tulee tehdä, kun otetaan huomioon yksinkertaistamisen soveltaminen. Joten uusi veroilmoituslomake 2016 näyttää suunnilleen tältä:
Yksityinen yrittäjä, jolla ei ole alaisia, voi pienentää ennakkomaksun määrää kuluneen ajanjakson aikana suorittamillaan maksuilla. Juuri näin liikemies teki, josta tiedot annetaan taulukkomuodossa. Ensimmäisellä vuosineljänneksellä hän alensi ennakkomaksuaan kokonaan maksuilla sekä puolivuotisveroa.
Kaikki vakuutusmaksujen valvontaan liittyvät kysymykset tulevat nyt liittovaltion verohallinnon käsiteltäviksi, minkä vuoksi yrittäjien käyttämiä budjettiluokituksia on muutettu. Uusi veroilmoituslomake yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttäville yksityisyrittäjille tämä vuosi täytetään uusilla arvoilla.
Jos liikemiehellä on alaisia, hänellä on myös mahdollisuus alentaa ennakkomaksua sekä verojen että maksettujen henkilöstömaksujen määrällä. Veroa on kuitenkin mahdollista alentaa vain puoleen, sitä ei voi alentaa kokonaan, jos yrittäjä on valinnut Tulot-kohteen yksinkertaistamiseksi.
Mutta Tulot-kulut -objektia käyttävät eivät valitettavasti voi käyttää etua verovelvollisuutensa alentamiseksi. Mutta kun otetaan huomioon kaikki maksut sekä yrittäjän itsensä että hänen alaistensa osalta, on mahdollista alentaa veropohjaa. Uusi ilmoituslomake tästä vuodesta alkaen se on ainoa hyväksyttävä veroviranomaiselle raportoitava, vanhentuneen lomakkeen jättämistä ei veroviranomaiset oteta huomioon, joten se voi johtaa ei-toivottuihin seurauksiin.
Uuden yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisen ilmoituksen täyttäminen vuodelle 2016 (uusi lomake):
Vuonna 2016 yksinkertaistettua verojärjestelmää soveltaneiden on toimitettava "yksinkertaistettu" veroilmoitus tarkastukselle. Kerromme tässä artikkelissa, millä lomakkeella tehdään ilmoitus yksinkertaistetussa verojärjestelmässä vuonna 2017, kuinka ilmoitus täytetään niille maksajille, joiden verokohteena on "tulo", sekä niille, jotka määrittävät veropohjan. "tulot miinus kulut".
Ilmoituslomake yksinkertaistetun verojärjestelmän 2016 mukaan
Ilmoitus vuodelta 2016 on täytettävä Venäjän federaation liittovaltion verohallinnon 26. helmikuuta 2016 antamalla päätöksellä nro ММВ-7-3/99 hyväksymän lomakkeen mukaisesti. Samassa määräyksessä hyväksyttiin ilmoituksen täyttömenettely (Liite nro 3).
Vuoden 2016 yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen ilmoitus sisältää nimilehden ja kuusi kohtaa. Kaikki sivut on numeroitu järjestyksessä otsikosta alkaen. Paperilla toimitettaessa ilmoituksen voi täyttää manuaalisesti tai tietokoneella, mutta virheiden korjaamiseen ei voi käyttää korjaustyökaluja. Paperiselvitys on tulostettava vain arkin yhdelle puolelle, äläkä nido niitä yhteen.
Raha-indikaattorit syötetään ilman kopeikkoja, summat pyöristetään 50 kopekasta ja enemmän ruplaan. Teksti kirjoitetaan niille tarkoitettuihin soluihin isoilla kirjaimilla. Tyhjiin soluihin käsin täytettäessä laitetaan viiva, tietokoneella täytettäessä viivoja ei tarvita.
Jos "yksinkertaistettu" työntekijä työllisti vuonna 2016 keskimäärin yli 100 henkilöä, tulee yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoitus tehdä sähköisesti sähköisesti allekirjoitettuna erityisten viestintäkanavien kautta. Pienemmillä työntekijöillä ilmoitus voidaan toimittaa paperilla henkilökohtaisen käynnin yhteydessä liittovaltion verovirastoon tai postitse kirjatulla kirjeellä, jossa on ilmoitus.
Ilmoitus on toimitettava kaikkien järjestöjen osalta viimeistään 31.3.2017 ja yksittäisten yrittäjien osalta 2.5.2017 mennessä.
Yksinkertaistetun verojärjestelmän julistus 2016: näytteen täyttö
Mitä ilmoitus sisältää, riippuu verokohteesta:
- "tulot" - täytä otsikkosivu ja kohdat 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (vain jos kauppapalkkio on maksettu);
- "tuotot miinus kulut" - täytä otsikkosivu ja kohdat 1.2 ja 2.2;
- Kohdan 3 täyttävät "yksinkertaistetut henkilöt" valitusta kohteesta riippumatta, jos he ovat saaneet pykälän 1 ja 2 momentissa määritellyt kohdemäärärahat. 251 Venäjän federaation verolaki.
Seuraavaksi pohditaan, miten yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoitus 2016 täytetään. Toimitamme näytteen täyttöä varten yksinkertaistetun verojärjestelmän "tulot" ja yksinkertaistetun verojärjestelmän "tulot miinus kulut".
"Yksinkertaistettu" tulojen mukaan (6 %)
Ensinnäkin "kannattavassa" yksinkertaistetussa verojärjestelmässä täytetään kohdat 2.1.1 ja 2.1.2 ja vasta sitten yleistävä kohta 1.1. Otetaan esimerkkinä seuraavat tiedot.
IP Voronin soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää kohteella "tulot", veroprosentti on 6%. KUDiR:n mukaan vuonna 2016 yksittäinen yrittäjä Voronin sai 3 000 000 ruplaa. tulot, mukaan lukien suoriteperusteiset tulot:
Vuoden 2016 ensimmäisellä neljänneksellä - 750 000 ruplaa,
Vuoden 2016 ensimmäiselle puoliskolle - 1 500 000 ruplaa,
9 kuukauden 2016 aikana – 2 250 000 RUB.
Nämä tuloindikaattorit kirjataan kohdan 2.1.1 riveille 110-113.
Vuoden 2016 ensimmäisellä neljänneksellä - 45 000 hieroa. (750 000 x 6 %),
Vuoden 2016 ensimmäisellä puoliskolla - 90 000 ruplaa. (1 500 000 x 6 %),
9 kuukauden 2016 aikana – 13 500 RUB. (2 250 000 x 6 %),
Vuodelle 2016 - 180 000 ruplaa. (3 000 000 x 6 %).
IP Voroninilla ei ole työntekijöitä, mutta vuonna 2016 hän maksoi itselleen kiinteitä vakuutusmaksuja 23 153,33 ruplaa, mukaan lukien suoriteperusteisesti:
Vuoden 2016 ensimmäisellä neljänneksellä - 5000 ruplaa,
Vuoden 2016 ensimmäiselle puoliskolle - 10 000 ruplaa,
9 kuukauden 2016 aikana - 16 000 ruplaa.
Yksityisellä yrittäjällä, jolla ei ole työntekijöitä, on oikeus alentaa kertyneen veron määrää yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti (Venäjän federaation verolain 346.21 §:n 3 kohta) näiden maksettujen maksujen "itselleen" kokonaismäärällä.
IP Voronin ei maksanut kaupankäyntimaksua, joten kohtaa 2.1.2 ei tarvitse täyttää.
Täytä nyt kohta 1.1:
- Rivillä 010 ilmoitamme alueen OKTMO-koodin yksittäisen yrittäjän asuinpaikassa. Lisäksi, jos asuinpaikka ja vastaavasti rekisteröintipaikka ei muuttunut raportointivuoden aikana, OKTMO:ta ei ilmoiteta riveillä 030, 060 ja 090; ne täytetään vain, jos koodi muuttuu.
- Rivi 020 täytetään 1. vuosineljänneksen ennakkomaksun määränä (kohta 2.1.1 rivi 130) vähennettynä 1. vuosineljänneksellä ”itsellesi” maksetuilla vakuutusmaksuilla (kohta 2.1.1 rivi 140).
- Laskettaessa puolen vuoden ja 9 kuukauden ennakkomaksuja (kohdan 1.1 rivit 040 ja 070) ennakon määrästä vähennetään maksettujen vakuutusmaksujen lisäksi myös edellisen kauden ennakkomaksu:
Ennakkomaksu vuoden 2016 1. vuosineljännekseltä: rivi 020 = 45 000 (osion 2.1.1 rivi 130) – 5 000 (osion 2.1.1 rivi 140) = 40 000;
Ennakkomaksu 2. vuosineljännekseltä 2016: rivi 040 = 90 000 (osion 2.1.1 rivi 131) – 10 000 (osion 2.1.1 rivi 141) – 40 000 (osion 1.1 rivi 020) = 40,00;
Ennakkomaksu 3. vuosineljännekseltä 2016: rivi 070 = 135 000 (osion 2.1.1 rivi 132) – 16 000 (osion 2.1.1 rivi 142) – 80 000 (rivi 020 + rivi 040, osio 1.0) = 0.
Jos ennakkomaksujen määrä vakuutusmaksujen ja aiempien ennakkomaksujen vähentämisen jälkeen olisi negatiivinen, täytetään rivit 050 ja 080 (vähennettävä maksumäärä).
- Vuodelta 2016 maksettavan veron määrittämiseksi (rivi 100) lasketusta verosta on vähennettävä vuodelta maksetun vakuutusmaksun määrä ja veron ennakkomaksut:
Lisämaksun yksinkertaistettu verojärjestelmä vuodelle 2016: rivi 100 = 180 000 (kohdan 2.1.1 rivi 133) – 23 153 (kohdan 2.1.1 rivi 143) – 119 000 (rivi 020 + rivi 040 + rivi 071) = kohta 37,847 .
Rivi 110 (vähennetty vero) täytetään, jos lopullinen veromäärä on negatiivinen.
Voit ladata "tuloilmoituksen" yksinkertaistetun verojärjestelmän 2016 mukaisesti lataamalla lomakkeen ilmaiseksi.
Yksinkertaistettu verojärjestelmä "tulot miinus kulut" (15%)
Tulot-menot -yksinkertaistetulla yksinkertaistetulla ilmoituksella täytetään ensin ilmoituksen kohta 2.2 ja sitten yleistävä kohta 1.2. Katsotaanpa niiden täyttämistä esimerkkimme avulla.
KUDiR:n mukaan Agat LLC sai seuraavat tulot vuonna 2016:
ensimmäiseltä vuosineljännekseltä – 1 200 000 RUB,
puoli vuotta - 2 000 000 ruplaa,
9 kuukauden ajan - 3 100 000 ruplaa,
vuodelle 2016 - 4 600 000 ruplaa.
Kustannukset, jotka vähentävät "yksinkertaistettua" veropohjaa KUDiR:n mukaan, ovat:
ensimmäiseltä vuosineljännekseltä – 1 050 000 RUB,
puoli vuotta - 2 100 000 ruplaa,
9 kuukauden ajan - 2 900 000 ruplaa,
vuodelle 2016 - 4 200 000 ruplaa.
Kulut kirjataan kohdan 2.2 riveille 220-223. Rivi 230 jää tyhjäksi, koska Agat LLC:llä ei ollut tappiota aikaisemmilla kausilla.
Lasketaan ennakkomaksujen ja vuosiveron veropohja ja kirjoitetaan tuloksena saatu summa riveille 240-243, jos tulos on positiivinen, ja riveille 250-253, jos tulos on negatiivinen:
Ensimmäisen vuosineljänneksen perusta = 1 200 000 (rivi 210) – 1 050 000 (rivi 220) = 150 000 (rivi 240);
Puolen vuoden perusarvo = 2 000 000 (rivi 211) – 2 100 000 (rivi 221) = -100 000 (rivi 251);
Perus 9 kuukaudelle = 3 100 000 (rivi 212) – 2 900 000 (rivi 222) = 200 000 (rivi 242);
Perus vuodelle 2016 = 4 600 000 (rivi 213) – 4 200 000 (rivi 223) = 400 000 (rivi 243).
Kerromme 15 %:n veroprosentin veropohjalla ja kirjoitamme tuloksen riveille 270-273:
Ennakko 1. vuosineljännekseltä = 150 000 (rivi 240) x 15 % = 22 500;
Puolen vuoden ennakko = 0, koska ensimmäisen vuosipuoliskon tulos oli tappiollinen;
Ennakko 9 kuukaudelta = 200 000 (rivi 242) x 15 % = 30 000;
Vuoden 2016 verot = 400 000 (rivi 243) x 15 % = 60 000.
Rivillä 280 lasketaan vähimmäisveron määrä (rivi 213 x 1 %) ja saadaan 46 000 (4 600 000 x 1 %).
Kun vero on laskettu, täytä kohta 1.2:
- Riville 020 siirretään indikaattori kohdan 2.2 riviltä 270 - tämä on 1. vuosineljänneksen ennakkomaksun määrä: 22 500.
- Vuoden ensimmäisellä puoliskolla saatiin tappiota, joten vähennysennakon määrä on heijastettava - täytä rivi 050: 22 500.
- Yhdeksän kuukauden ennakkomaksun määrä on (rivi 070): 30 000 (osion 2.2 rivi 272) – (22 500-22 500) = 30 000.
- Kohdan 2.2 veron määrä rivillä 273 ylittää rivin 280 vähimmäisveron määrän, joten käytämme maksettavan veron laskemiseen rivin 273 tunnuslukua:
Rivi 100 = 60 000 (kohta 2.2 rivi 273) – 30 000 (rivi 070) = 30 000 yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan maksettava vero vuodelta 2016.
Emme täytä riviä 120, koska tällöin ei tarvitse maksaa vähimmäisveroa.
Kuinka täyttää nollailmoitus yksinkertaistetussa verojärjestelmässä 2016
Jos "yksinkertaistetulla" henkilöllä ei ollut verotettavaa kohdetta vuonna 2016 (tulot tai tulot ja kulut), on silti tehtävä ilmoitus liittovaltion veroviranomaiselle. Itse asiassa tiedot merkitään tässä tapauksessa vain ilmoituksen otsikkosivulle. Ilmoituksen osiot sisältävät TIN-tunnuksen, KPP:n ja sivun sarjanumeron ja lisäävät väliviivoja muille riveille.
Nollailmoitus tehdään samassa ajassa ja samassa koostumuksessa kuin yksinkertaistetun verojärjestelmän tavallinen ilmoitus. Jos määräaikaa rikotaan, "yksinkertaistettu" henkilö saa 1000 ruplan sakon (Venäjän federaation verolain 119 artikla).
Voit ladata lomakkeen ilmaiseksi vuoden 2016 yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaista nolla-ilmoitusta varten.
Laskeaksesi ja laatiaksesi automaattisesti yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisen ilmoituksen vuosille 2018 ja 2019 PDF- ja Excel-muodoissa voit käyttää verkkopalvelua suoraan verkkosivuillamme.
Huomautus: veroilmoituslomake (vuoden 2018 raporttia varten), sen täyttömenettely ja sähköisen toimittamisen muoto on hyväksytty Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksellä 26. helmikuuta 2016 nro ММВ-7-3/ 99@.
Ilmainen veroneuvonta
Näytteitä ilmoituksen täyttämisestä
Ilmoitus yksinkertaistetusta verojärjestelmästä "tulot miinus kulut" (täyttönäyte).
Yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoituksen jättämisen määräajat
Yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoitus annetaan kerran vuodessa - jokaisen verokauden jälkeen. Yksinkertaistetun verojärjestelmän neljännesvuosittaista raportointia ei anneta, mutta ennakkomaksut tulee muistaa maksaa neljännesvuosittain.
Vuoden 2018 yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoituksen jättämisen määräaika vuonna 2019:
- yksittäisille yrittäjille – 30.4.2019.
- järjestöille - 1.4.2019.
Huomautus: Yhdistysten yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoituksen jättämisen määräaika vuonna 2019 on siirretty 1. huhtikuuta, koska 31. maaliskuuta on vapaapäivä - sunnuntai.
Vuoden 2019 yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoituksen jättämisen määräaika vuonna 2020:
- yksittäisille yrittäjille – 30.4.2020.
- järjestöille – 31.3.2020.
Huomautus että yksittäisen yrittäjän lopettaessa tai järjestön purkautuessa ilmoitus on jätettävä toiminnan lopettamista seuraavan kuukauden 25 päivään mennessä (veroviranomaiselle tehdyn ilmoituksen mukaan).
Ilmainen neuvonta yksityisyrittäjäveroista
Sakko yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoituksen myöhästymisestä
Ilmoituksen myöhästymisestä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä määrätään seuraavat sakot:
- jos yksinkertaistettu verojärjestelmä on maksettu – 1000 ruplaa;
- jos yksinkertaistettua verojärjestelmää ei ole maksettu – 5 % veron määrä, jollei tämän ilmoituksen perusteella maksettava, jokaiselta täydeltä tai osittaisilta kuukaudelta sen toimittamiselle vahvistetusta päivästä lukien, mutta enintään 30 % määritetystä määrästä ja vähintään 1000 ruplaa.
Ohjeet ilmoituksen täyttämiseen
Viralliset ohjeet yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoituksen täyttämiseen voit ladata tästä linkistä.
Ilmoituksen täyttämisen perussäännöt
1. Täyttäessäsi yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoitusta sinun tulee ilmoittaa yksinkertaistetun verojärjestelmän ennakkomaksujen (vero) määrät, jotka sinun olisi pitänyt maksaa oikein (eli teoriassa), ei niitä, jotka olet maksanut tai jättänyt maksamatta. maksaa todellisuudessa. Vakuutusmaksutilanteessa asia on päinvastoin – vain tosiasiallisesti maksetut summat ilmoitetaan. Sakot ja sakot eivät näy ilmoituksessa.
2. Ilmoituksessa on erilliset kohdat yksinkertaistetusta verojärjestelmästä 6 % ja yksinkertaistetusta verojärjestelmästä 15 % (kohta 1 ja 2). Yksinkertaistetun verojärjestelmän "tulot" maksajat täyttävät otsikkosivun kohta 1.1, kohta 2.1.1, kohta 2.1.2 (maksua maksettaessa), kohta 3. Yksinkertaistetun verojärjestelmän maksajat "tulot miinus kulut" täyttävät otsikkosivulta, osa 1.2, osa 2.2, osa 3 .
3. Kohta 3 täytetään vain, jos yksittäinen yrittäjä tai osakeyhtiö on saanut hyväntekeväisyystoiminnan osana omaisuutta, työtä, palveluita, kohdetuloa, kohderahoitusta (täydellinen luettelo on yksinkertaistetun veron virallisen ohjeen liitteessä nro 5). järjestelmäilmoitus).
4. On helpompi täyttää ensin toinen osa ja vasta sitten ensimmäinen.
5. Kaikki summat on ilmoitettu kokonaisina ruplina pyöristyssääntöjen mukaisesti.
6. Kaikki indikaattorit tallennetaan ensimmäisestä (vasemmasta) solusta alkaen, mutta jos oikealla puolella on tyhjää solua, niihin merkitään katkoviiva.
7. Jos summa on nolla tai kenttään ei ole tietoja, jokaiseen soluun lisätään viiva.
8. Kaikki sivut on numeroitava.
9. Tulostetaan vain arkit, jotka liittyvät toimintaasi (STS "Tuot" tai "Tuot miinus kulut"). Nuo. Tyhjiä sivuja ei tarvitse kääntää.
10. Kohdassa 1.1 (yksinkertaistetussa verojärjestelmässä ”Tulot”) tai kohdassa 1.2 (yksinkertaistetussa verojärjestelmässä ”Tuotot miinus kulut”) allekirjoituksen ja allekirjoituspäivän tulee vastata nimilehdellä ilmoitettuja tietoja.
11. Sinetin saa kiinnittää vain sen kanssa työskentelevät organisaatiot. Tässä tapauksessa painatus sijoitetaan vain nimilehdelle allekirjoituspaikalle.
12. Ilmoitusta ei tarvitse ommella tai nitoa (pääasia ei ole pilata paperilomaketta, eli paperiliittimet käyvät, mutta on parempi olla käyttämättä nitojaa jne.).
Etusivu
Kenttä " TINA" Yksittäiset yrittäjät ja organisaatiot ilmoittavat TIN-tunnuksen vastaanotetun veroviranomaisen rekisteröintitodistuksen mukaisesti. Organisaatioiden TIN-tunnus koostuu 10 numerosta, joten sitä täytettäessä sinun on laitettava väliviivat kahteen viimeiseen soluun (esimerkiksi "5004002010—").
Kenttä " tarkistuspiste" Vain organisaatiot voivat täyttää tämän.
Kenttä " Korjausnumero" Kirjoitetaan: "0—" (jos ilmoitus annetaan ensimmäistä kertaa verokauden aikana), "1—" (jos tämä on ensimmäinen korjaus), "2—" (jos toinen) jne.
Kenttä " Verokausi (koodi)" Ilmoitetaan sen verokauden koodi, jolta ilmoitus annetaan:
- ”34” – jos ilmoitus on annettu kalenterivuoden lopussa;
- "50" - yksittäisen yrittäjän lopettamisen tai organisaation (saneerauksen) purkamisen yhteydessä;
- ”95” – toiseen verojärjestelmään siirtymisen yhteydessä;
- "96" - yksinkertaistetun verojärjestelmän toiminnan päättyessä.
Kenttä " Raportointivuosi" Tähän kenttään kirjataan vuosi (verokausi), jolta ilmoitus toimitetaan. Nuo. jos otat sen vuonna 2019 vuodelle 2018, sinun on kirjoitettava 2018.
Kenttä " Toimitettu veroviranomaiselle (koodi)" Löydät Federal Tax Servicen koodin osoitteessa. Myös yksittäiset yrittäjät voivat löytää tämän koodin veroviranomaisen rekisteröintiilmoituksesta ja organisaatiot venäläisen organisaation rekisteröintiilmoituksesta.
Kenttä " paikassa (rekisteröinti) (koodi)" Yksittäiset yrittäjät kirjoittavat "120", organisaatiot "210".
Kenttä " Veronmaksaja" Yksittäinen yrittäjä kirjoittaa koko sukunimensä, etunimensä ja sukunimensä. Organisaatiot kirjoittavat koko nimensä.
Kenttä " Toiminnan tyypin koodi OKVED:n mukaan" Ilmoita mikä tahansa suorittamasi yksinkertaistetun verojärjestelmän toimintojen koodi. Löydät tämän koodin otteesta Unified State Register of Individual Entrepreneurs (USRLE) tai uudesta OKVED-luokittajasta.
Huomautus, kun vuodelle 2018 jätetään yksinkertaistettu verojärjestelmäilmoitus, tämä koodi on ilmoitettava OKVED:n uuden painoksen mukaisesti. Voit siirtää koodin vanhasta versiosta uuteen käyttämällä OKVED-koodin noudattamispalveluamme.
Kenttä " Uudelleenjärjestelyn muoto, selvitystila (koodi)"ja kenttä" Uudelleenorganisoidun organisaation TIN/KPP" Nämä kentät täyttävät vain organisaatiot uudelleenorganisoinnin tai selvitystilan yhteydessä.
Kenttä " Kontakti puhelin numero" Määritetty missä tahansa muodossa.
Kenttä " Sivuilla" Yleensä ilmoitus koostuu kolmesta sivusta, joten siihen on kirjoitettava "3—".
Kenttä " todistusasiakirjojen tai niiden kopioiden kanssa" Tässä on ilmoitukseen liitettyjen asiakirjojen lukumäärä (esimerkiksi edustajan valtakirja). Jos tällaisia asiakirjoja ei ole, laita väliviivat.
Estä " Valtakirja ja tässä vakuutuksessa määriteltyjen tietojen täydellisyys».
Ensimmäisessä kentässä on ilmoitettava: "1" (jos ilmoituksen on allekirjoittanut yksittäinen yrittäjä tai organisaation johtaja), "2" (jos sen on allekirjoittanut verovelvollisen edustaja).
Tämän lohkon muissa kentissä:
- Jos ilmoituksen tekee yksittäinen yrittäjä, hänen tarvitsee vain allekirjoittaa ja päivätää ilmoitus.
- Jos ilmoituksen toimittaa organisaatio, on tarpeen ilmoittaa pään sukunimi, etunimi, isännimi kenttään "Sukunimi, etunimi, isännimi kokonaan" ja laittaa allekirjoitus ja ilmoituksen allekirjoituspäivä .
- Jos ilmoituksen toimittaa edustaja, sinun on ilmoitettava: verovelvollisen edustajan sukunimi, etunimi, sukunimi "Koko sukunimi, etunimi, isännimi" -kenttään, laita allekirjoitus, ilmoituksen allekirjoituspäivä ja mainittava asiakirjan nimi, joka vahvistaa edustajan valtuudet.
Kohta 2.1.1 (veronmaksajille, jotka käyttävät yksinkertaistettua verojärjestelmää "Tulot")
Rivi "102". Merkitse "1" (jos yksittäinen yrittäjä tai LLC on suorittanut maksuja yksityishenkilöille kuluneen vuoden aikana, eli palkattuja työntekijöitä) tai "2" (jos yksittäinen yrittäjä työskenteli yksin viimeisen vuoden aikana).
Rivit 110 – 113. Tulojen määrä ilmoitetaan suoriteperusteisesti:
Rivi "110"
Rivi "111"
Rivi "112"
Rivi "113"
Rivit 120 – 123. Verokanta ilmoitetaan (vuodesta 2016 se voidaan alentaa alueittain 1 prosenttiin):
rivi "120". Syötä ensimmäisen vuosineljänneksen veroprosentti.
Rivi "121". Syötä puolen vuoden veroprosentti.
Rivi "122". Syötä veroprosentti 9 kuukaudelle.
Rivi "123". Syötä vuoden veroprosentti.
Rivit 130 – 133. Tulon määrän ja vastaavan ajanjakson verokannan tulo lasketaan ja merkitään:
Rivi "130" rivi 110 x rivi 120 / 100.
Rivi "131" rivi 111 x rivi 121 / 100.
Rivi "132" rivi 112 x rivi 122 / 100.
Rivi "133" rivi 113 x rivi 123 / 100.
Rivit 140 – 143. Verovähennysten määrät ilmoitetaan suoriteperusteisesti, mikä vähentää edellä laskettuja ennakkomaksuja ja veroa.
Rivi "140"
Rivi "141"
Rivi "142"
Rivi "143". Syötä vuoden verovähennyksen määrä (ensimmäisen, toisen, kolmannen ja neljännen vuosineljänneksen määrä).
Huomautus, jos suoritit maksuja yksityishenkilöille (rivillä 102 "1"), et voi lain mukaan vähentää ennakkomaksuja ja yksinkertaistettua verojärjestelmää yli puoleen. Siksi tässä tapauksessa sinun on varmistettava, että:
- rivi 140 ei ollut siellä enää rivit 130/2;
- rivi 141 ei ollut siellä enää rivit 131/2;
- rivi 142 ei ollut siellä enää rivit 132/2;
- rivi 143 ei ollut siellä enää rivit 133/2.
Yksityisyrittäjät, jotka eivät ole suorittaneet maksuja yksityishenkilöille (rivillä 102 "2"), voivat alentaa ennakkomaksuja ja veroja kokonaan. Siksi rivit 140 – 143 voivat olla yhtä suuria (mutta ei ylittää) rivejä 130 – 133 (jos vähennys on riittävä).
Kohta 2.1.2 (yksinkertaistettua verojärjestelmää "Tulot" käyttäville verovelvollisille, jotka maksavat elinkeinoveron)
Yksityisten yrittäjien ja elinkeinonharjoittajien, jotka ovat elinkeinonharjoittajan verovelvollisia, tulee täyttää kohdan 2.1.1 lisäksi myös tämä kohta 2.1.2. Huomaa, että se koostuu kahdesta arkista, joista ensimmäinen on täytetty melkein samalla tavalla kuin kohta 2.1.1.
Kohdan 2.1.2 ensimmäinen arkki
Rivit 110 – 113. Tulojen määrä ilmoitetaan suoriteperusteisesti riippuen yksinkertaistetun verojärjestelmän toiminnan tyypistä, jolle kauppapalkkio määrätään. Jos harjoitat vain kauppaa, kopioi kohdassa 2.1.1 mainitut tulot.
Rivi "110". Syötä ensimmäisen vuosineljänneksen tulojen määrä.
Rivi "111". Ilmoita kuuden kuukauden tulojen määrä (ensimmäisen ja toisen vuosineljänneksen määrä).
Rivi "112". Syötä tulojen määrä 9 kuukaudelta (ensimmäisen, toisen ja kolmannen vuosineljänneksen määrä).
Rivi "113". Syötä tulojen määrä vuodelta (ensimmäisen, toisen, kolmannen ja neljännen vuosineljänneksen määrä).
Rivit 130 – 133. Tulon määrän ja verokannan tulo kohdasta 2.1.1 vastaavalle ajanjaksolle lasketaan ja ilmoitetaan.
Rivi "130". Laske ja ilmoita ensimmäisen vuosineljänneksen ennakkomaksu: rivi 110 x rivi 120 kohta 2.1.1/100.
Rivi "131". Laske ja ilmoita kuuden kuukauden ennakkomaksu: rivi 111 x rivi 121 kohta 2.1.1/100.
Rivi "132". Laske ja ilmoita 9 kuukauden ennakkomaksu: rivi 112 x rivi 122 kohta 2.1.1/100.
Rivi "133". Laske ja ilmoita vuoden vero: rivi 113 x rivi 123 kohta 2.1.1/100.
Rivit 140 – 143. Verovähennysten määrät ilmoitetaan suoriteperusteisesti, mikä vähentää edellä laskettuja ennakkomaksuja ja veroa.
Rivi "140". Syötä ensimmäisen vuosineljänneksen verovähennys.
Rivi "141". Ilmoita verovähennyksen määrä puolivuotiskaudelta (ensimmäisen ja toisen vuosineljänneksen määrä).
Rivi "142". Syötä yhdeksän kuukauden verovähennys (ensimmäisen, toisen ja kolmannen vuosineljänneksen määrä).
Rivi "143". Syötä vuoden verovähennyksen määrä (ensimmäisen, toisen, kolmannen ja neljännen vuosineljänneksen määrä).Huomaa, että jos suoritit maksuja yksityishenkilöille (rivillä 102 merkitsit "1"), et voi lain mukaan vähentää ennakkomaksuja ja yksinkertaistettua verojärjestelmää yli puoleen. Siksi tässä tapauksessa sinun on varmistettava, että:
- rivi 140 ei ollut suurempi kuin rivi 130/2;
- rivi 141 ei ollut suurempi kuin rivi 131/2;
- rivi 142 ei ollut suurempi kuin rivi 132/2;
- rivi 143 ei ollut suurempi kuin rivi 133/2.
Yksityisyrittäjät, jotka eivät ole suorittaneet maksuja yksityishenkilöille (rivillä 102 "2"), voivat alentaa ennakkomaksuja ja veroja kokonaan. Siksi rivit 140–143 voivat olla yhtä suuria (mutta ei ylittää) rivejä 130–133 (jos vähennyksen määrä on riittävä).
Kohdan 2.1.2 toinen arkki
Rivit 150 – 153. Ilmoitetaan vastaavan ajanjakson tosiasiallisesti maksetun kaupankäyntipalkkion summan kumulatiivisena summana.
Rivi "150". Syötä ensimmäiseltä vuosineljännekseltä maksetun kaupankäyntipalkkion määrä (ensimmäisen ja toisen neljänneksen summa).
Rivi "151". Syötä puolivuotiskaudelta maksetun kaupankäyntipalkkion määrä (ensimmäisen, toisen ja kolmannen vuosineljänneksen määrä).
Rivi "152". Syötä 9 kuukauden kaupankäyntipalkkion määrä (ensimmäisen, toisen ja kolmannen vuosineljänneksen määrä).
Rivi "153". Syötä vuodelta maksetun kaupankäyntipalkkion määrä (ensimmäisen, toisen, kolmannen ja neljännen vuosineljänneksen määrä).
Rivit 160 – 163. Ilmoitetaan maksetun kauppamaksun määrät, jotka vähentävät edellä laskettuja ennakkomaksuja ja veroa.
Rivi "160" rivit 130(tämän osan) – rivit 140 rivit 150 rivit 130(kohdasta 2.1.1) – rivit 140 rivit 130(tämän osan) – rivit 140 rivi 150.
Rivi "161". Tarkista, onko ehto totta: tulos rivit 131(tämän osan) – rivit 141(tämän osan) pitäisi olla pienempi rivit 151, ja sen on myös oltava pienempi tai yhtä suuri kuin tulos rivit 131(kohdasta 2.1.1) – rivit 141(kohdasta 2.1.1). Jos ehto on tosi, ilmoita tulos rivit 131(tämän osan) – rivit 141(tämän osan), muussa tapauksessa ilmoita vain rivi 151.
Rivi "162". Tarkista, onko ehto totta: tulos rivit 132(tämän osan) – rivit 142(tämän osan) pitäisi olla pienempi rivit 152, ja sen on myös oltava pienempi tai yhtä suuri kuin tulos rivit 132(kohdasta 2.1.1) – rivit 142(kohdasta 2.1.1). Jos ehto on tosi, ilmoita tulos rivit 132(tämän osan) – rivit 142(tämän osan), muussa tapauksessa ilmoita vain rivi 152.
Rivi "163". Tarkista, onko ehto totta: tulos rivit 133(tämän osan) – rivit 143(tämän osan) pitäisi olla pienempi rivit 153, ja sen on myös oltava pienempi tai yhtä suuri kuin tulos rivit 133(kohdasta 2.1.1) – rivit 143(kohdasta 2.1.1). Jos ehto on tosi, ilmoita tulos rivit 133(tämän osan) – rivit 143(tämän osan), muussa tapauksessa ilmoita vain rivi 153.
Kohta 1.1 (veronmaksajille, jotka käyttävät yksinkertaistettua verojärjestelmää ”Tulot”)
Rivi "010", rivi "030", rivi "060", rivi "090". Nämä rivit osoittavat yksittäisen yrittäjän asuinpaikan OKTMO-koodin tai LLC:n sijainnin (oikeudellisen osoitteen). Tällöin täytetään vain rivi 010. Rivit 030, 060 ja 090 täytetään, jos yrittäjä vaihtoi vuoden aikana asuinpaikkaa tai organisaatio vaihtoi sijaintiaan. Muuten niihin laitetaan viivat.
Rivi "020". Jos et ole elinkeinoveron maksaja, laske vain kaavalla rivi 130 – rivi 140 ja jos tulos on suurempi kuin nolla, ilmoita tämä määrä.
rivi 130(kohdasta 2.1.1) – rivi 140(kohdasta 2.1.1) – rivi 160(kohdasta 2.1.2) ja jos tulos on suurempi kuin nolla, ilmoita tämä määrä.
Rivi "040" rivi 131 – rivi 141 – rivi 020
Jos maksat kaupankäyntimaksun, laske kaavalla rivi 131(kohdasta 2.1.1) – rivi 141(kohdasta 2.1.1) – rivi 161(kohdasta 2.1.2) – rivi 020 ja jos tulos on suurempi kuin nolla, ilmoita tämä määrä. Jos tulos on negatiivinen, tälle riville on sijoitettava katkoviivat ja tuloksena oleva arvo (ilman miinusmerkkiä) on siirrettävä termiin 050.
Rivi "050"
Rivi "070". Jos et ole elinkeinoveron maksaja, laske kaavalla rivi 132 – rivi 142 – rivi 020 – rivi 040 + rivi 050
Jos maksat kaupankäyntimaksun, laske kaavalla rivi 132(kohdasta 2.1.1) – rivi 142(kohdasta 2.1.1) – rivi 162(kohdasta 2.1.2) – rivi 020 – rivi 040 + rivi 050 ja jos tulos on suurempi kuin nolla, ilmoita tämä määrä. Jos tulos on negatiivinen, tälle riville on sijoitettava katkoviivat ja tuloksena oleva arvo (ilman miinusmerkkiä) on siirrettävä aikaan 080.
Rivi "080"
merkkijono "100". Jos et ole elinkeinoveron maksaja, laske kaavalla rivi 133 – rivi 143 – rivi 020 – rivi 040 + rivi 050 – rivi 070 + rivi 080
Jos maksat kaupankäyntimaksun, laske kaavalla rivi 133(kohdasta 2.1.1) – rivi 143(kohdasta 2.1.1) – rivi 163(kohdasta 2.1.2) – rivi 020 – rivi 040 + rivi 050 – rivi 070 + rivi 080 ja jos tulos on suurempi kuin nolla, ilmoita tämä määrä. Jos tulos on negatiivinen, tälle riville on sijoitettava katkoviivat ja tuloksena oleva arvo (ilman miinusmerkkiä) on siirrettävä termiin 110.
Rivi "110"
Kohta 2.2 (yksinkertaistetun verojärjestelmän "Tuot miinus kulut" verovelvollisille)
Rivit 210 – 213. Tulojen määrä ilmoitetaan suoriteperusteisesti:
Rivi "210". Syötä ensimmäisen vuosineljänneksen tulojen määrä.
Rivi "211". Ilmoita kuuden kuukauden tulojen määrä (ensimmäisen ja toisen vuosineljänneksen määrä).
Rivi "212". Syötä tulojen määrä 9 kuukaudelta (ensimmäisen, toisen ja kolmannen vuosineljänneksen määrä).
Rivi "213". Syötä tulojen määrä vuodelta (ensimmäisen, toisen, kolmannen ja neljännen vuosineljänneksen määrä).
Rivit 220 – 223. Merkitään suoriteperusteisten kulujen määrä (tähän voit sisällyttää myös aiempina vuosina maksetun vähimmäisveron ja yleisellä tavalla lasketun veron erotuksen):
Rivi "220". Syötä ensimmäisen vuosineljänneksen kulujen määrä.
Rivi "221". Ilmoita kulujen määrä puolivuotiskaudelta (ensimmäisen ja toisen vuosineljänneksen määrä).
Rivi "222". Syötä kulujen määrä 9 kuukaudelta (ensimmäisen, toisen ja kolmannen vuosineljänneksen määrä).
Rivi "223". Syötä kulujen määrä vuodelle (ensimmäisen, toisen, kolmannen ja neljännen vuosineljänneksen määrä).
Rivi "230". Jos sinulla on ollut tappiota aikaisempina vuosina, ilmoita tässä summa, jolla haluat alentaa veropohjaa. Tällöin edellä mainittujen tuottojen tulee ylittää kulut raportointivuoden lopussa.
Rivi 240 – 243. Veropohja lasketaan ja ilmoitetaan (eli vastaavan ajanjakson tulojen ja kulujen erotus):
Rivi "240". Laske kaavalla rivit 210–220 ja ilmoittakaa ensimmäisen vuosineljänneksen veropohjan määrä. Jos tulos on negatiivinen, tälle riville on sijoitettava viivat ja tuloksena saatu arvo (ilman miinusmerkkiä) on siirrettävä aikarajaan 250.
Rivi "241". Laske kaavalla rivit 211–221 ja ilmoittaa veropohjan määrä kuudelta kuukaudelta. Jos tulos on negatiivinen, tälle riville on sijoitettava katkoviivat ja tuloksena oleva arvo (ilman miinusmerkkiä) on siirrettävä termiin 251.
Rivi "242". Laske kaavalla rivi 212 - rivi 222 ja ilmoittaa veropohjan määrä 9 kuukaudelta. Jos tulos on negatiivinen, tälle riville on sijoitettava katkoviivat ja tuloksena oleva arvo (ilman miinusmerkkiä) on siirrettävä termiin 252.
Rivi "243". Laske kaavalla rivi 213 – rivi 223 – rivi 230 ja ilmoittaa vuoden veropohjan määrä. Nolla-arvolla tämä rivi on asetettu arvoon "0". Negatiivinen arvo tälle riville on tarpeen laittaa väliviivat, ja tuloksena oleva arvo (ilman miinusmerkkiä) siirretään termiin 252.
Rivit 250 – 253. Tappioiden määrä ilmoitetaan, jos jokin riveistä 240 – 243 osoittautui negatiiviseksi:
Rivi "250". Täytetään rivin arvolla 240 (ilman miinusmerkkiä), jos se osoittautuu negatiiviseksi.
Rivi "251". Täytetään rivin 241 arvolla (ilman miinusmerkkiä), jos se osoittautuu negatiiviseksi.
Rivi "252". Täytetään rivin arvolla 242 (ilman miinusmerkkiä), jos se osoittautuu negatiiviseksi.
Rivi "253". Täytetään rivin 243 arvolla (ilman miinusmerkkiä), jos se osoittautuu negatiiviseksi.
Rivit 260-263. Ilmoita rivi riviltä alueellasi voimassa oleva raportointi(vero)kauden verokanta (Venäjän federaation alamailla on oikeus asettaa veroprosentti 5–15 %). Useimmat alueet käyttävät 15 prosentin korkoa.
Rivit 270 – 273. Lasketaan ja ilmoitetaan vastaavan ajanjakson verokannan ja verokannan tulo. Jos riveillä 240–243 on viivoja, niin vastaaville riveille 270–273 on myös lisättävä viivoja.
Rivi "270". Laske kaavalla rivi 240 x rivi 260: 100 ja syötä ensimmäisen vuosineljänneksen ennakkomaksu.
Rivi "271". Laske kaavalla rivi 241 x rivi 261: 100 ja ilmoittaa kuuden kuukauden ennakkomaksu.
Rivi "272". Laske kaavalla rivi 242 x rivi 262: 100 ja ilmoittaa 9 kuukauden ennakkomaksu.
Rivi "273". Laske kaavalla rivi 243 x rivi 263: 100 ja ilmoittaa vuoden vero.
Rivi "280". Laske kaavalla rivi 213 x 1/100 ja ilmoittaa vähimmäisvero.
Huomautus tämä rivi 280 on täytettävä, vaikka vuoden lopussa ei vaadittaisi vähimmäisveroa.
Kohta 1.2 (yksinkertaistetun verojärjestelmän "Tuot miinus kulut" verovelvollisille)
Rivi "010", rivi "030", rivi "060", rivi "090". Nämä rivit osoittavat yksittäisen yrittäjän asuinpaikan OKTMO-koodin tai LLC:n sijainnin (oikeudellisen osoitteen). Tällöin täytetään vain rivi 110. Rivit 030, 060 ja 090 täytetään, jos yrittäjä vaihtoi vuoden aikana asuinpaikkaa tai organisaatio vaihtoi sijaintiaan. Muuten niihin laitetaan viivat.
Jos OKTMO-koodi koostuu 8 merkistä, oikealla olevat kolme vapaata solua täytetään viivoilla (esimerkiksi "12345678—"). Voit selvittää OKTMO-koodin käyttämällä.
Rivi "020". Syötä arvo alkaen rivit 270.
Rivi "040". Laske kaavalla rivi 271 - rivi 020 ja ilmoittaa kuuden kuukauden ennakkomaksun suuruus. Jos tulos on negatiivinen, tälle riville on sijoitettava katkoviivat ja tuloksena oleva arvo (ilman miinusmerkkiä) on siirrettävä termiin 050.
Rivi "050". Täytetään edellisen rivin 040 arvolla, jos sen arvo on pienempi kuin nolla, muuten lisätään viivoja.
Rivi "070". Laske kaavalla rivi 272 – rivi 020 – rivi 040 + rivi 050 ja ilmoittaa ennakkomaksun määrä 9 kuukaudelta. Jos tulos on negatiivinen, tälle riville on sijoitettava katkoviivat ja tuloksena oleva arvo (ilman miinusmerkkiä) on siirrettävä aikaan 080.
Rivi "080". Täytetään edellisen rivin 070 arvolla, jos sen arvo on pienempi kuin nolla, muuten lisätään viivoja.
merkkijono "100". Laske kaavalla rivi 273 - rivi 020 - rivi 040 + rivi 050 - rivi 070 + rivi 080 ja ilmoittaa vuoden veron määrä. Jos tulos on negatiivinen, tälle riville on sijoitettava katkoviivat ja tuloksena oleva arvo (ilman miinusmerkkiä) on siirrettävä termiin 110.
Rivi "110". Täytetään edellisen rivin arvolla 100, jos sen arvo on pienempi kuin nolla, muuten lisätään viivoja.
rivi "120". Täytetään, jos rivin 280 arvo on suurempi kuin rivin 273 arvo. Laskettu kaavalla rivi 280 - rivi 020 - rivi 040 + rivi 050 - rivi 070 + rivi 080. Jos tulos on negatiivinen, sinun on laitettava väliviivoja tälle riville ja siirrettävä tuloksena oleva arvo (ilman miinusmerkkiä) määräaikaan 110. Tämä tarkoittaa, että lasket maksetut ennakkomaksut vähimmäisveroon (sinun on toimitettava liittovaltion veropalvelu Tarkastusvirasto vapaamuotoisella luottohakemuksella, johon liitetään kopiot ennakkomaksujen maksamisen vahvistavista asiakirjoista).
Osa 3
Tämä osio on viitteellinen ja otettiin käyttöön vuonna 2015 uudessa yksinkertaistetussa verojärjestelmäilmoituksessa.
Veronmaksajien, jotka eivät saaneet omaisuutta (mukaan lukien rahaa), työtä, palveluita hyväntekeväisyystoiminnan osana, kohdetuloa, kohdennettua rahoitusta (Venäjän federaation verolain 251 §:n 1 ja 2 lausekkeet), ei tarvitse täyttää kohtaa 3 .
Mihin yksinkertaistetun verotusjärjestelmän ilmoitus jätetään
Ilmoitus toimitetaan verotoimistolle:
- Yksityinen yrittäjä - hänen asuinpaikassaan;
- LLC - sijainnissaan (pääkonttorin virallinen osoite).
Liittovaltion veropalvelusi osoitteen ja yhteystiedot löydät tämän palvelun avulla.
Yksinkertaistetun verotusjärjestelmän ilmoituksen tekotavat
Ilmoitus yksinkertaistettuun verojärjestelmään voidaan tehdä kolmella tavalla:
- Paperimuodossa (2 kappaletta) henkilökohtaisesti tai edustajasi kautta. Yksi kopio jää verotoimistolle ja toinen (tarvittavalla merkinnällä) palautetaan. Tämä paperi toimii vahvistuksena siitä, että olet lähettänyt ilmoituksen.
- Postitse kirjattuna lähetyksenä sisällön kuvauksen kera. Tässä tapauksessa liitteestä tulee olla luettelo (jossa ilmoitetaan lähetettävä ilmoitus) ja kuitti, jonka numeroa pidetään ilmoituksen jättöpäivänä.
- Sähköisessä muodossa Internetin kautta (jonkin sähköisen asiakirjanhallintaoperaattorin kautta tehdyn sopimuksen tai liittovaltion veropalvelun verkkosivuston palvelun perusteella).
Huomautus: ilmoituksen tekemiseen edustajan kautta– Yksittäisten yrittäjien on annettava notaarin vahvistama valtakirja ja organisaatioiden on annettava yksinkertaisessa kirjallisessa muodossa (johtajan allekirjoituksella ja sinetillä) oleva valtakirja.
Huomautus, kun jotkin verotarkastajat toimittavat paperimuodossa olevan ilmoituksen, voivat vaatia:
- liitä ilmoitustiedosto sähköisessä muodossa levykkeelle tai flash-asemalle;
- tulostaa ilmoitukseen erityinen viivakoodi, joka kopioi ilmoituksen sisältämät tiedot.
Tällaiset vaatimukset eivät perustu Venäjän federaation verolakiin, mutta käytännössä niiden noudattamatta jättäminen voi johtaa epäonnistuneeseen ilmoitukseen.
Yksinkertaistetun verojärjestelmän nollailmoitus
Nolla-ilmoituksen täyttäminen yksinkertaistetun verojärjestelmän "tuloista" tarvitset:
- Täytä otsikkosivu tavalliseen tapaan.
- Täytä kohtaan 1.1 rivit 010, 030, 060, 090 (katso ohjeet yllä).
- Täytä kohta 2.1.1 rivi 102.
Tarvitset nolla-ilmoituksen täyttämiseen yksinkertaistetusta verojärjestelmästä "tulot miinus kulut".
Vuonna 2018 on edelleen käytössä sama yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoituslomake, jonka mukaan he raportoivat edellisenä vuonna (otsikkosivun viivakoodi 0301 2017), kuten edellisenä vuonna. Tässä artikkelissa tarkastellaan esimerkkiä vuoden 2017 yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisen ilmoituksen täyttämisestä (lomake KND 1152017).
Ilmoituslomake
Vuonna 2018 voimaan tullut yksinkertaistetun verojärjestelmän veroilmoituslomake on hyväksytty Venäjän liittovaltion verohallinnon 26.2.2016 antamalla määräyksellä nro ММВ-7-3/99@. Veroilmoitus yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamisen yhteydessä maksetusta verosta on ainoa veroilmoitus, jonka yksinkertaistetun veronmaksajat tekevät. Samanaikaisesti eri verotuskohteista (Tuotot tai Tulot miinus kulut) huolimatta vuosikertomukset toimitetaan samalla tavalla, vain lomakkeet täytetään eri tavalla.
Vuoden 2017 yksinkertaistetun verojärjestelmän veroilmoituslomake eroaa aikaisemmasta lomakkeesta etusivulla olevalla erilaisella viivakoodilla (0301 2017 0301 0013 sijaan) ja uusilla kentillä elinkeinoveron maksutietojen syöttämiseen.
Huomaa: jos täytät yksinkertaistetun verotusjärjestelmän ilmoituksen virheellisellä lomakkeella, ilmoitus katsotaan jättämättömäksi! Tällaisesta rikkomuksesta verotarkastusviranomainen ei ainoastaan määrää sakkoa, vaan voi myös estää yksittäisen yrittäjän tai LLC:n käyttötilin.
Raporttien toimittamisen määräajat
- järjestöt - viimeistään 31.3.2018, mutta tänä vuonna tämän viikonlopulle osuvan päivämäärän vuoksi jättöaika siirtyy seuraavaan työpäivään, ts. 2. huhtikuuta 2018 alkaen;
- Yksittäiset yrittäjät - viimeistään 30.4.2018.
Jos organisaatio tai yksityinen yrittäjä lopettaa vapaaehtoisesti toimintansa yksinkertaistetussa verojärjestelmässä vuoden 2018 aikana, on vuoden 2017 raportoinnin lisäksi tehtävä ilmoitus työskentelyajasta. Toimituksen määräaika on tässä tapauksessa viimeistään toiminnan päättymistä seuraavan kuukauden 25. päivänä.
Jos oikeus yksinkertaistettuun järjestelmään menetetään vaatimusten noudattamatta jättämisen vuoksi (henkilömäärä tai tuloraja on ylitetty, luvaton liiketoiminta on aloitettu, sivuliike on avattu, osuus Yhtiön osanottajan määrä on kasvanut jne.), ilmoitus on annettava viimeistään yksinkertaistettuun verojärjestelmään kuuluvan oikeuden menettämisen vuosineljänneksen jälkeisen kuukauden 25. päivänä.
Yleiset täyttösäännöt
Ilmoituksen täyttömenettely on määrätty määräyksen N ММВ-7-3/99@ liitteessä nro 3. Nämä ovat pakollisia vaatimuksia, joita tulee noudattaa, muuten raportti hylätään. Heidän joukossa:
- Lomakkeen tekstikentät on täytetty isoilla kirjaimilla;
- Kaikki kustannusindikaattoreiden arvot ilmoitetaan täydessä ruplissa pyöristyssääntöjen mukaisesti;
- Jokainen kenttä sisältää vain yhden indikaattorin päivämäärää ja verokantaa lukuun ottamatta. Päivämäärän ilmoittamiseen käytetään kolmea kenttää järjestyksessä: päivä (kaksi tuttua paikkaa), kuukausi (kaksi tuttua paikkaa) ja vuosi (neljä tuttua paikkaa), jotka erotetaan merkillä "." Veroprosenttiindikaattorissa käytetään kahta kenttää, jotka on erotettu "."
- Kun täytät käsin kentän puuttuvalla osoittimella, syötetään viiva;
- Tiedot syötetään mustalla, violetilla tai sinisellä musteella;
- Virheiden, blottien ja poistojen korjaaminen ei ole sallittua;
- Asiakirjan vain yksipuolinen tulostus on sallittu;
- Sivuja ei saa nitoa tai nitoa;
- Sivut numeroidaan peräkkäin nimilehdestä alkaen, vain valmiit sivut numeroidaan;
- Jos käytät tietokonetta, tämä helpottaa raporttien täyttämistä, mutta on otettava huomioon, että vain Courier New -fontti, jonka korkeus on 16 - 18 pistettä, on sallittu. Numeeriset osoittimet on tässä tapauksessa kohdistettu viimeiseen oikeaan tuttuihin; katkoviivat tyhjissä soluissa ovat valinnaisia.
Tarvittavat koodit (verokausi, esittämispaikka, saneerausmuodot, esittämistapa, kohderahoituksen osana saatu omaisuus) on ilmoitettu tekstissä. Jos sinun tapauksessasi koodit eivät vastaa täyttöesimerkkiämme, ne on valittava alkuperäisestä lähteestä.
Esimerkki ilmoituksen täyttämisestä
Katsotaanpa esimerkkiä, kuinka vuonna 2018 muodostuu ilman työntekijöitä toimineen yksittäisen yrittäjän ilmoitus yksinkertaistetusta verojärjestelmästä. Ilmoitamme yksittäisten yrittäjien, joilla ei ole työntekijää, tiedot taulukkoon ruplina suoriteperusteisesti täyttöohjeiden mukaisesti. On tarpeen laskea maksetun veron määrä yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamisen yhteydessä.
Yksittäisillä yrittäjillä, joilla ei ole työntekijöitä, on mahdollista alentaa laskettuja maksuja kokonaan, minkä yrittäjä hyödynsi. Kuten taulukosta näkyy, ensimmäiseltä vuosineljännekseltä ja vuoden ensimmäiseltä puoliskolta ennakkomaksuja vähennettiin täysin maksettujen maksujen määrällä.
Yhdeksän kuukauden tulosten perusteella, ts. 1. lokakuuta - 25. lokakuuta välisenä aikana yrittäjä maksoi vakuutusmaksuina vielä 3 650 ruplaa. Koska ennakkomaksu osoittautui tätä suuremmiksi, maksettiin lisäksi 9 663 ruplaa. Joulukuussa loput kiinteistä maksuista maksettiin 1913 ruplaa. Vuoden 2017 tulosten perusteella on maksettava lisäveroa 11 736 ruplaa, ja yrittäjä päätti maksaa yli 300 000 ruplan tuloista 1 %:n lisäveroa 1.7.2018 mennessä.
Yrittäjät, joilla on työntekijöitä, sekä yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävät yhteisöt Tulot voivat myös vähentää laskennallisia ennakkomaksuja ja itse veroa yksittäisten yrittäjien ja palkansaajien maksujen määrällä, mutta veronmaksu voidaan alentaa vain 50 prosenttiin. Joten esimerkkimme yksittäinen yrittäjä, jos hänellä olisi työntekijöitä, ei pystyisi täysin vähentämään ennakkomaksuja maksujen kautta, joten ilmoitus heijastaisi muita lukuja.
Yksinkertaistuneet ilmoittavat verotoimistolle saamansa tulot ja aiheutuneet kulut täyttämällä erityisilmoituksen. Puhumme tästä asiakirjasta artikkelissa ja selitämme indikaattoreiden laskennan vivahteet yksinkertaistetun verojärjestelmän 2018 mukaisen ilmoituksen esimerkin avulla.
Raportoinnin määräajat ja ilmoituslomake
Sekä yksityiset yrittäjät että oikeushenkilöt antavat ilmoituksen yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti. Tämä on tehtävä vain kerran vuodessa. Yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoituksen jättämisen määräajat vuodelle 2018:
- Yksittäisten yrittäjien on toimitettava ilmoitus 30. huhtikuuta mennessä, yritysten on ilmoitettava liittovaltion veroviranomaiselle 1. huhtikuuta mennessä (määräaika viivästyy viikonloppujen vuoksi).
Yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen ilmoitus sisältää nimilehden ja kuusi osaa. Mutta jokainen yritys täyttää omat osiot. Yritykset ja yksittäiset yrittäjät, joiden kohde on ”tulo”, täyttävät kaikki ilmoituksen sivut paitsi 1.2, 2.1.2, 2.2. Kohta 3 täytetään, jos tarvittavat tiedot ovat saatavilla.
"Tuot miinus kulut" -objekti velvoittaa raportoijan täyttämään otsikkosivun kohdat 1.2, 2.2 ja 3 (jos kohderahoitusta on).
Ilmoituksen täyttäminen selitetään yksityiskohtaisesti Venäjän federaation liittovaltion verohallinnon määräyksessä, joka on päivätty 26. helmikuuta 2016 nro ММВ-7-3/99@. Mainitulla määräyksellä hyväksyttiin myös vuoden 2018 yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen ilmoituslomake.
Ilmoitus yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan - lataa lomake
Ilmoita liittovaltion veroviranomaiselle ajoissa ja ilman virheitä!
Annamme pääsyn Kontur.Externiin 3 kuukaudeksi!
Kokeile
Missä muodossa ilmoitus tehdään yksinkertaistetussa verojärjestelmässä?
Yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoitus tehdään paperilla tai sähköisesti.
Helpoin ja luotettavin tapa toimittaa ilmoitus on lähettää se sähköisesti. Mutta tässä tapauksessa yrityksesi on oltava yhteydessä valvontaviranomaisten asiakirjavirtaan.
Jos erityisoperaattorin kanssa ei ole sopimusta, voit lähettää asiakirjan postitse.
Ja toinen tapa, jota yksittäiset yrittäjät useimmiten käyttävät, on henkilökohtainen vierailu tarkastajan luo. Yksinkertaistetun verojärjestelmän veroilmoitus toimitetaan ilmoitustoimistoon. Ilmoituksena yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisen ilmoituksen hyväksymisestä tarkastaja tekee merkinnän ilmoituksen hyväksymisestä ja päivämäärästä.
Nolla raportointia
Jos yksinkertaistaja ei harjoittanut liiketoimintaa eikä heillä ollut tuloja vuoden aikana, heidän on toimitettava verovirastolle nollailmoitus.
Seuraamukset ilmoituksen toimittamatta jättämisestä
Raporttien toimittamatta jättämisestä määrätään seuraamuksia. Sakko määräaikojen rikkomisesta tai ilmoituksen jättämisen laiminlyönnistä on 1 000 ruplaa (Venäjän federaation verolain 119 artikla).
Myös ilmoituksen jättämisen määräajan rikkominen tai sen toimittamatta jättäminen voi johtaa 300-500 ruplan sakon organisaation virkamiehelle (Venäjän federaation hallintorikoslain 15.5 artikla).
Esimerkki ilmoituksen täyttämisestä yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti
Esimerkki yksinkertaistetun verotusjärjestelmän ilmoituksen täyttämisestä
Details LLC, ohjaaja Vitaly Mihailovich Leshchinin johdolla, ansaitsi vuonna 2017:
ensimmäisellä neljänneksellä - 25 000 ruplaa;
toisella neljänneksellä - 18 000 ruplaa, eli kuuden kuukauden kokonaistulot ovat 43 000 (25 000 + 18 000);
kolmannella neljänneksellä - 68 000 ruplaa, eli 9 kuukauden tulot olivat 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);
neljännellä neljänneksellä - 78 000 ruplaa, eli vuodelta Details LLC ansaitsi 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).
Osallistumistiedot:
- Ensimmäiseltä vuosineljännekseltä kertyi 2 100 ruplaa.
- Toisella vuosineljänneksellä - 2 100 ruplaa (yhteensä 4 200 ruplaa).
- Kolmannella vuosineljänneksellä kertyi 1 400 ruplaa (yhteensä 5 600 ruplaa).
- Ja vuoden viimeisellä neljänneksellä maksuja kertyi 2 500 ruplaa (vuoden yhteensä 8 100 ruplaa).
Yrityksen kirjanpitäjä heijastaa kaikki tulot kohdassa 2.1.1 (tämän osion täyttää Details LLC, koska se toimii yksinkertaistetussa verojärjestelmässä "tulo"-objektilla). Vero lasketaan heti. Avustukset on ilmoitettu. Huomioithan, että maksuja ei ole ilmoitettu ilmoituksessa kokonaisuudessaan - ne eivät saa ylittää puolta lasketusta verosta. Joten ensimmäisellä vuosineljänneksellä vero on 1 500 ruplaa ja maksuja maksettiin 2 100 ruplaa. Puolet maksuista on 1 100 ruplaa ja puolet verosta 750 ruplaa. Eli veroa voidaan alentaa vain 750 ruplan maksuosuudella. Siksi kirjanpitäjä merkitsee kohdan 2.1.1 riville 140 750.
Kohdan 2.1.1 perusteella kohta 1.1 on täytettävä.
Rivi 020: osion 2.1.1 sivu 130 – osion 2.1.1 sivu 140 = 1 500 - 750 = 750.
Rivi 040: osion 2.1.1 sivu 131 - osion 2.1.1 sivu 141 = 2 580 - 1 290 = 1 290. Saadusta määrästä on vähennettävä aiemmin kertynyt ennakkomaksu (osion 1.1 sivu 020): 1 290 - 5 450 .
Vastaavasti rivit 070 ja 100 täytetään.