Vuonna 2018 on edelleen käytössä sama yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoituslomake, jonka mukaan he raportoivat edellisenä vuonna (otsikkosivun viivakoodi 0301 2017), kuten edellisenä vuonna. Tässä artikkelissa tarkastellaan esimerkkiä vuoden 2017 yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisen ilmoituksen täyttämisestä (lomake KND 1152017).
Ilmoituslomake
Vuonna 2018 voimaan tullut yksinkertaistetun verojärjestelmän veroilmoituslomake on hyväksytty Venäjän liittovaltion verohallinnon 26.2.2016 antamalla määräyksellä nro ММВ-7-3/99@. Veroilmoitus yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamisen yhteydessä maksetusta verosta on ainoa veroilmoitus, jonka yksinkertaistetun veronmaksajat tekevät. Samanaikaisesti eri verotuskohteista (Tuotot tai Tulot miinus kulut) huolimatta vuosikertomukset toimitetaan samalla tavalla, vain lomakkeet täytetään eri tavalla.
Vuoden 2017 yksinkertaistetun verojärjestelmän veroilmoituslomake eroaa aikaisemmasta lomakkeesta etusivulla olevalla erilaisella viivakoodilla (0301 2017 0301 0013 sijaan) ja uusilla kentillä elinkeinoveron maksutietojen syöttämiseen.
Huomaa: jos täytät yksinkertaistetun verotusjärjestelmän ilmoituksen virheellisellä lomakkeella, ilmoitus katsotaan jättämättömäksi! Tällaisesta rikkomuksesta verotarkastusviranomainen ei ainoastaan määrää sakkoa, vaan voi myös estää yksittäisen yrittäjän tai LLC:n käyttötilin.
Raporttien toimittamisen määräajat
- järjestöt - viimeistään 31.3.2018, mutta tänä vuonna tämän viikonlopulle osuvan päivämäärän vuoksi jättöaika siirtyy seuraavaan työpäivään, ts. 2. huhtikuuta 2018 alkaen;
- Yksittäiset yrittäjät - viimeistään 30.4.2018.
Jos organisaatio tai yksityinen yrittäjä lopettaa vapaaehtoisesti toimintansa yksinkertaistetussa verojärjestelmässä vuoden 2018 aikana, on vuoden 2017 raportoinnin lisäksi tehtävä ilmoitus työskentelyajasta. Toimituksen määräaika on tässä tapauksessa viimeistään toiminnan päättymistä seuraavan kuukauden 25. päivänä.
Jos oikeus yksinkertaistettuun järjestelmään menetetään vaatimusten noudattamatta jättämisen vuoksi (henkilömäärä tai tuloraja on ylitetty, luvaton liiketoiminta on aloitettu, sivuliike on avattu, osuus Yhtiön osanottajan määrä on kasvanut jne.), ilmoitus on annettava viimeistään yksinkertaistettuun verojärjestelmään kuuluvan oikeuden menettämisen vuosineljänneksen jälkeisen kuukauden 25. päivänä.
Yleiset täyttösäännöt
Ilmoituksen täyttömenettely on määrätty määräyksen N ММВ-7-3/99@ liitteessä nro 3. Nämä ovat pakollisia vaatimuksia, joita tulee noudattaa, muuten raportti hylätään. Heidän joukossa:
- Lomakkeen tekstikentät on täytetty isoilla kirjaimilla;
- Kaikki kustannusindikaattoreiden arvot ilmoitetaan täydessä ruplissa pyöristyssääntöjen mukaisesti;
- Jokainen kenttä sisältää vain yhden indikaattorin päivämäärää ja verokantaa lukuun ottamatta. Päivämäärän ilmoittamiseen käytetään kolmea kenttää järjestyksessä: päivä (kaksi tuttua paikkaa), kuukausi (kaksi tuttua paikkaa) ja vuosi (neljä tuttua paikkaa), jotka erotetaan merkillä "." Veroprosenttiindikaattorissa käytetään kahta kenttää, jotka on erotettu "."
- Kun täytät käsin kentän puuttuvalla osoittimella, syötetään viiva;
- Tiedot syötetään mustalla, violetilla tai sinisellä musteella;
- Virheiden, blottien ja poistojen korjaaminen ei ole sallittua;
- Asiakirjan vain yksipuolinen tulostus on sallittu;
- Sivuja ei saa nitoa tai nitoa;
- Sivut numeroidaan peräkkäin nimilehdestä alkaen, vain valmiit sivut numeroidaan;
- Jos käytät tietokonetta, tämä helpottaa raporttien täyttämistä, mutta on otettava huomioon, että vain Courier New -fontti, jonka korkeus on 16 - 18 pistettä, on sallittu. Numeeriset osoittimet on tässä tapauksessa kohdistettu viimeiseen oikeaan tuttuihin; katkoviivat tyhjissä soluissa ovat valinnaisia.
Tarvittavat koodit (verokausi, esittämispaikka, saneerausmuodot, esittämistapa, kohderahoituksen osana saatu omaisuus) on ilmoitettu tekstissä. Jos sinun tapauksessasi koodit eivät vastaa täyttöesimerkkiämme, ne on valittava alkuperäisestä lähteestä.
Esimerkki ilmoituksen täyttämisestä
Katsotaanpa esimerkkiä, kuinka vuonna 2018 muodostuu ilman työntekijöitä toimineen yksittäisen yrittäjän ilmoitus yksinkertaistetusta verojärjestelmästä. Ilmoitamme yksittäisten yrittäjien, joilla ei ole työntekijää, tiedot taulukkoon ruplina suoriteperusteisesti täyttöohjeiden mukaisesti. On tarpeen laskea maksetun veron määrä yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamisen yhteydessä.
Yksittäisillä yrittäjillä, joilla ei ole työntekijöitä, on mahdollista alentaa laskettuja maksuja kokonaan, minkä yrittäjä hyödynsi. Kuten taulukosta näkyy, ensimmäiseltä vuosineljännekseltä ja vuoden ensimmäiseltä puoliskolta ennakkomaksuja vähennettiin täysin maksettujen maksujen määrällä.
Yhdeksän kuukauden tulosten perusteella, ts. 1. lokakuuta - 25. lokakuuta välisenä aikana yrittäjä maksoi vakuutusmaksuina vielä 3 650 ruplaa. Koska ennakkomaksu osoittautui tätä suuremmiksi, maksettiin lisäksi 9 663 ruplaa. Joulukuussa loput kiinteistä maksuista maksettiin 1913 ruplaa. Vuoden 2017 tulosten perusteella on maksettava lisäveroa 11 736 ruplaa, ja yrittäjä päätti maksaa yli 300 000 ruplan tuloista 1 %:n lisäveroa 1.7.2018 mennessä.
Yrittäjät, joilla on työntekijöitä, sekä yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävät yhteisöt Tulot voivat myös vähentää laskennallisia ennakkomaksuja ja itse veroa yksittäisten yrittäjien ja palkansaajien maksujen määrällä, mutta veronmaksu voidaan alentaa vain 50 prosenttiin. Joten esimerkkimme yksittäinen yrittäjä, jos hänellä olisi työntekijöitä, ei pystyisi täysin vähentämään ennakkomaksuja maksujen kautta, joten ilmoitus heijastaisi muita lukuja.
Laskeaksesi ja laatiaksesi automaattisesti yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisen ilmoituksen vuosille 2018 ja 2019 PDF- ja Excel-muodoissa voit käyttää verkkopalvelua suoraan verkkosivuillamme.
Huomautus: veroilmoituslomake (vuoden 2018 raporttia varten), sen täyttömenettely ja sähköisen toimittamisen muoto on hyväksytty Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksellä 26. helmikuuta 2016 nro ММВ-7-3/ 99@.
Ilmainen veroneuvonta
Näytteitä ilmoituksen täyttämisestä
Ilmoitus yksinkertaistetusta verojärjestelmästä "tulot miinus kulut" (täyttönäyte).
Yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoituksen jättämisen määräajat
Yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoitus annetaan kerran vuodessa - jokaisen verokauden jälkeen. Yksinkertaistetun verojärjestelmän neljännesvuosittaista raportointia ei anneta, mutta ennakkomaksut tulee muistaa maksaa neljännesvuosittain.
Vuoden 2018 yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoituksen jättämisen määräaika vuonna 2019:
- yksittäisille yrittäjille – 30.4.2019.
- järjestöille - 1.4.2019.
Huomautus: Yhdistysten yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoituksen jättämisen määräaika vuonna 2019 on siirretty 1. huhtikuuta, koska 31. maaliskuuta on vapaapäivä - sunnuntai.
Vuoden 2019 yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoituksen jättämisen määräaika vuonna 2020:
- yksittäisille yrittäjille – 30.4.2020.
- järjestöille – 31.3.2020.
Huomautus että yksittäisen yrittäjän lopettaessa tai järjestön purkautuessa ilmoitus on jätettävä toiminnan lopettamista seuraavan kuukauden 25 päivään mennessä (veroviranomaiselle tehdyn ilmoituksen mukaan).
Ilmainen neuvonta yksityisyrittäjäveroista
Sakko yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoituksen myöhästymisestä
Ilmoituksen myöhästymisestä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä määrätään seuraavat sakot:
- jos yksinkertaistettu verojärjestelmä on maksettu – 1000 ruplaa;
- jos yksinkertaistettua verojärjestelmää ei ole maksettu – 5 % veron määrä, joka maksetaan tämän ilmoituksen perusteella jokaiselta täydeltä tai osittaisilta kuukaudelta sen jättöpäivästä lukien, mutta enintään 30 % määritetystä määrästä ja vähintään 1000 ruplaa.
Ohjeet ilmoituksen täyttämiseen
Viralliset ohjeet yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoituksen täyttämiseen voit ladata tästä linkistä.
Ilmoituksen täyttämisen perussäännöt
1. Täyttäessäsi yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoitusta sinun tulee ilmoittaa yksinkertaistetun verojärjestelmän ennakkomaksujen (vero) määrät, jotka sinun olisi pitänyt maksaa oikein (eli teoriassa), ei niitä, jotka olet maksanut tai jättänyt maksamatta. maksaa todellisuudessa. Vakuutusmaksutilanteessa asia on päinvastoin – vain tosiasiallisesti maksetut summat ilmoitetaan. Sakot ja sakot eivät näy ilmoituksessa.
2. Ilmoituksessa on erilliset kohdat yksinkertaistetusta verojärjestelmästä 6 % ja yksinkertaistetusta verojärjestelmästä 15 % (kohta 1 ja 2). Yksinkertaistetun verojärjestelmän "tulot" maksajat täyttävät otsikkosivun kohta 1.1, kohta 2.1.1, kohta 2.1.2 (maksua maksettaessa), kohta 3. Yksinkertaistetun verojärjestelmän maksajat "tulot miinus kulut" täyttävät otsikkosivulta, osa 1.2, osa 2.2, osa 3 .
3. Kohta 3 täytetään vain, jos yksittäinen yrittäjä tai osakeyhtiö on saanut hyväntekeväisyystoiminnan osana omaisuutta, työtä, palveluita, kohdetuloa, kohderahoitusta (täydellinen luettelo on yksinkertaistetun veron virallisen ohjeen liitteessä nro 5). järjestelmäilmoitus).
4. On helpompi täyttää ensin toinen osa ja vasta sitten ensimmäinen.
5. Kaikki summat on ilmoitettu kokonaisina ruplina pyöristyssääntöjen mukaisesti.
6. Kaikki indikaattorit tallennetaan ensimmäisestä (vasemmasta) solusta alkaen, mutta jos oikealla puolella on tyhjää solua, niihin merkitään katkoviiva.
7. Jos summa on nolla tai kenttään ei ole tietoja, jokaiseen soluun lisätään viiva.
8. Kaikki sivut on numeroitava.
9. Tulostetaan vain arkit, jotka liittyvät toimintaasi (STS "Tuot" tai "Tuot miinus kulut"). Nuo. Tyhjiä sivuja ei tarvitse kääntää.
10. Kohdassa 1.1 (yksinkertaistetussa verojärjestelmässä ”Tulot”) tai kohdassa 1.2 (yksinkertaistetussa verojärjestelmässä ”Tuotot miinus kulut”) allekirjoituksen ja allekirjoituspäivän tulee vastata nimilehdellä ilmoitettuja tietoja.
11. Sinetin saa kiinnittää vain sen kanssa työskentelevät organisaatiot. Tässä tapauksessa painatus sijoitetaan vain nimilehdelle allekirjoituspaikalle.
12. Ilmoitusta ei tarvitse ommella tai nitoa (pääasia ei ole pilata paperilomaketta, eli paperiliittimet käyvät, mutta on parempi olla käyttämättä nitojaa jne.).
Etusivu
Kenttä " TINA" Yksittäiset yrittäjät ja organisaatiot ilmoittavat TIN-tunnuksen vastaanotetun veroviranomaisen rekisteröintitodistuksen mukaisesti. Organisaatioiden TIN-tunnus koostuu 10 numerosta, joten sitä täytettäessä sinun on laitettava väliviivat kahteen viimeiseen soluun (esimerkiksi "5004002010—").
Kenttä " tarkistuspiste" Vain organisaatiot voivat täyttää tämän.
Kenttä " Korjausnumero" Kirjoitetaan: "0—" (jos ilmoitus annetaan ensimmäistä kertaa verokauden aikana), "1—" (jos tämä on ensimmäinen korjaus), "2—" (jos toinen) jne.
Kenttä " Verokausi (koodi)" Ilmoitetaan sen verokauden koodi, jolta ilmoitus annetaan:
- ”34” – jos ilmoitus on annettu kalenterivuoden lopussa;
- "50" - yksittäisen yrittäjän lopettamisen tai organisaation (saneerauksen) purkamisen yhteydessä;
- ”95” – toiseen verojärjestelmään siirtymisen yhteydessä;
- "96" - yksinkertaistetun verojärjestelmän toiminnan päättyessä.
Kenttä " Raportointivuosi" Tähän kenttään kirjataan vuosi (verokausi), jolta ilmoitus toimitetaan. Nuo. jos otat sen vuonna 2019 vuodelle 2018, sinun on kirjoitettava 2018.
Kenttä " Toimitettu veroviranomaiselle (koodi)" Löydät Federal Tax Servicen koodin osoitteessa. Myös yksittäiset yrittäjät voivat löytää tämän koodin veroviranomaisen rekisteröintiilmoituksesta ja organisaatiot venäläisen organisaation rekisteröintiilmoituksesta.
Kenttä " paikassa (rekisteröinti) (koodi)" Yksittäiset yrittäjät kirjoittavat "120", organisaatiot "210".
Kenttä " Veronmaksaja" Yksittäinen yrittäjä kirjoittaa koko sukunimensä, etunimensä ja sukunimensä. Organisaatiot kirjoittavat koko nimensä.
Kenttä " Toiminnan tyypin koodi OKVED:n mukaan" Ilmoita mikä tahansa suorittamasi yksinkertaistetun verojärjestelmän toimintojen koodi. Löydät tämän koodin otteesta Unified State Register of Individual Entrepreneurs (USRLE) tai uudesta OKVED-luokittajasta.
Huomautus, kun vuodelle 2018 jätetään yksinkertaistettu verojärjestelmäilmoitus, tämä koodi on ilmoitettava OKVED:n uuden painoksen mukaisesti. Voit siirtää koodin vanhasta versiosta uuteen käyttämällä OKVED-koodin noudattamispalveluamme.
Kenttä " Uudelleenjärjestelyn muoto, selvitystila (koodi)"ja kenttä" Uudelleenorganisoidun organisaation TIN/KPP" Nämä kentät täyttävät vain organisaatiot uudelleenorganisoinnin tai selvitystilan yhteydessä.
Kenttä " Kontakti puhelin numero" Määritetty missä tahansa muodossa.
Kenttä " Sivuilla" Yleensä ilmoitus koostuu kolmesta sivusta, joten siihen on kirjoitettava "3—".
Kenttä " todistusasiakirjojen tai niiden kopioiden kanssa" Tässä on ilmoitukseen liitettyjen asiakirjojen lukumäärä (esimerkiksi edustajan valtakirja). Jos tällaisia asiakirjoja ei ole, laita väliviivat.
Estä " Valtakirja ja tässä vakuutuksessa määriteltyjen tietojen täydellisyys».
Ensimmäisessä kentässä on ilmoitettava: "1" (jos ilmoituksen on allekirjoittanut yksittäinen yrittäjä tai organisaation johtaja), "2" (jos sen on allekirjoittanut verovelvollisen edustaja).
Tämän lohkon muissa kentissä:
- Jos ilmoituksen tekee yksittäinen yrittäjä, hänen tarvitsee vain allekirjoittaa ja päivätää ilmoitus.
- Jos ilmoituksen toimittaa organisaatio, on tarpeen ilmoittaa pään sukunimi, etunimi, isännimi kenttään "Sukunimi, etunimi, isännimi kokonaan" ja laittaa allekirjoitus ja ilmoituksen allekirjoituspäivä .
- Jos ilmoituksen toimittaa edustaja, sinun on ilmoitettava: verovelvollisen edustajan sukunimi, etunimi, sukunimi "Koko sukunimi, etunimi, isännimi" -kenttään, laita allekirjoitus, ilmoituksen allekirjoituspäivä ja mainittava asiakirjan nimi, joka vahvistaa edustajan valtuudet.
Kohta 2.1.1 (veronmaksajille, jotka käyttävät yksinkertaistettua verojärjestelmää "Tulot")
Rivi "102". Merkitse "1" (jos yksittäinen yrittäjä tai LLC on suorittanut maksuja yksityishenkilöille kuluneen vuoden aikana, eli palkattuja työntekijöitä) tai "2" (jos yksittäinen yrittäjä työskenteli yksin viimeisen vuoden aikana).
Rivit 110 – 113. Tulojen määrä ilmoitetaan suoriteperusteisesti:
Rivi "110"
Rivi "111"
Rivi "112"
Rivi "113"
Rivit 120 – 123. Verokanta ilmoitetaan (vuodesta 2016 se voidaan alentaa alueittain 1 prosenttiin):
rivi "120". Syötä ensimmäisen vuosineljänneksen veroprosentti.
Rivi "121". Syötä puolen vuoden veroprosentti.
Rivi "122". Syötä veroprosentti 9 kuukaudelle.
Rivi "123". Syötä vuoden veroprosentti.
Rivit 130 – 133. Tulon määrän ja vastaavan ajanjakson verokannan tulo lasketaan ja merkitään:
Rivi "130" rivi 110 x rivi 120 / 100.
Rivi "131" rivi 111 x rivi 121 / 100.
Rivi "132" rivi 112 x rivi 122 / 100.
Rivi "133" rivi 113 x rivi 123 / 100.
Rivit 140 – 143. Verovähennysten määrät ilmoitetaan suoriteperusteisesti, mikä vähentää edellä laskettuja ennakkomaksuja ja veroa.
Rivi "140"
Rivi "141"
Rivi "142"
Rivi "143". Syötä vuoden verovähennyksen määrä (ensimmäisen, toisen, kolmannen ja neljännen vuosineljänneksen määrä).
Huomautus, jos suoritit maksuja yksityishenkilöille (rivillä 102 "1"), et voi lain mukaan vähentää ennakkomaksuja ja yksinkertaistettua verojärjestelmää yli puoleen. Siksi tässä tapauksessa sinun on varmistettava, että:
- rivi 140 ei ollut siellä enää rivit 130/2;
- rivi 141 ei ollut siellä enää rivit 131/2;
- rivi 142 ei ollut siellä enää rivit 132/2;
- rivi 143 ei ollut siellä enää rivit 133/2.
Yksityisyrittäjät, jotka eivät ole suorittaneet maksuja yksityishenkilöille (rivillä 102 "2"), voivat alentaa ennakkomaksuja ja veroja kokonaan. Siksi rivit 140 – 143 voivat olla yhtä suuria (mutta ei ylittää) rivejä 130 – 133 (jos vähennys on riittävä).
Kohta 2.1.2 (yksinkertaistettua verojärjestelmää "Tulot" käyttäville verovelvollisille, jotka maksavat elinkeinoveron)
Yksityisten yrittäjien ja elinkeinonharjoittajien, jotka ovat elinkeinonharjoittajan verovelvollisia, tulee täyttää kohdan 2.1.1 lisäksi myös tämä kohta 2.1.2. Huomaa, että se koostuu kahdesta arkista, joista ensimmäinen on täytetty melkein samalla tavalla kuin kohta 2.1.1.
Kohdan 2.1.2 ensimmäinen arkki
Rivit 110 – 113. Tulojen määrä ilmoitetaan suoriteperusteisesti riippuen yksinkertaistetun verojärjestelmän toiminnan tyypistä, jolle kauppapalkkio määrätään. Jos harjoitat vain kauppaa, kopioi kohdassa 2.1.1 mainitut tulot.
Rivi "110". Syötä ensimmäisen vuosineljänneksen tulojen määrä.
Rivi "111". Ilmoita kuuden kuukauden tulojen määrä (ensimmäisen ja toisen vuosineljänneksen määrä).
Rivi "112". Syötä tulojen määrä 9 kuukaudelta (ensimmäisen, toisen ja kolmannen vuosineljänneksen määrä).
Rivi "113". Syötä tulojen määrä vuodelta (ensimmäisen, toisen, kolmannen ja neljännen vuosineljänneksen määrä).
Rivit 130 – 133. Tulon määrän ja verokannan tulo kohdasta 2.1.1 vastaavalle ajanjaksolle lasketaan ja ilmoitetaan.
Rivi "130". Laske ja ilmoita ensimmäisen vuosineljänneksen ennakkomaksu: rivi 110 x rivi 120 kohta 2.1.1/100.
Rivi "131". Laske ja ilmoita kuuden kuukauden ennakkomaksu: rivi 111 x rivi 121 kohta 2.1.1/100.
Rivi "132". Laske ja ilmoita 9 kuukauden ennakkomaksu: rivi 112 x rivi 122 kohta 2.1.1/100.
Rivi "133". Laske ja ilmoita vuoden vero: rivi 113 x rivi 123 kohta 2.1.1/100.
Rivit 140 – 143. Verovähennysten määrät ilmoitetaan suoriteperusteisesti, mikä vähentää edellä laskettuja ennakkomaksuja ja veroa.
Rivi "140". Syötä ensimmäisen vuosineljänneksen verovähennys.
Rivi "141". Ilmoita verovähennyksen määrä puolivuotiskaudelta (ensimmäisen ja toisen vuosineljänneksen määrä).
Rivi "142". Syötä yhdeksän kuukauden verovähennys (ensimmäisen, toisen ja kolmannen vuosineljänneksen määrä).
Rivi "143". Syötä vuoden verovähennyksen määrä (ensimmäisen, toisen, kolmannen ja neljännen vuosineljänneksen määrä).Huomaa, että jos suoritit maksuja yksityishenkilöille (rivillä 102 merkitsit "1"), et voi lain mukaan vähentää ennakkomaksuja ja yksinkertaistettua verojärjestelmää yli puoleen. Siksi tässä tapauksessa sinun on varmistettava, että:
- rivi 140 ei ollut suurempi kuin rivi 130/2;
- rivi 141 ei ollut suurempi kuin rivi 131/2;
- rivi 142 ei ollut suurempi kuin rivi 132/2;
- rivi 143 ei ollut suurempi kuin rivi 133/2.
Yksityisyrittäjät, jotka eivät ole suorittaneet maksuja yksityishenkilöille (rivillä 102 "2"), voivat alentaa ennakkomaksuja ja veroja kokonaan. Siksi rivit 140–143 voivat olla yhtä suuria (mutta ei ylittää) rivejä 130–133 (jos vähennyksen määrä on riittävä).
Kohdan 2.1.2 toinen arkki
Rivit 150 – 153. Ilmoitetaan vastaavan ajanjakson tosiasiallisesti maksetun kaupankäyntipalkkion summan kumulatiivisena summana.
Rivi "150". Syötä ensimmäiseltä vuosineljännekseltä maksetun kaupankäyntipalkkion määrä (ensimmäisen ja toisen neljänneksen summa).
Rivi "151". Syötä puolivuotiskaudelta maksetun kaupankäyntipalkkion määrä (ensimmäisen, toisen ja kolmannen vuosineljänneksen määrä).
Rivi "152". Syötä 9 kuukauden kaupankäyntipalkkion määrä (ensimmäisen, toisen ja kolmannen vuosineljänneksen määrä).
Rivi "153". Syötä vuodelta maksetun kaupankäyntipalkkion määrä (ensimmäisen, toisen, kolmannen ja neljännen vuosineljänneksen määrä).
Rivit 160 – 163. Ilmoitetaan maksetun kauppamaksun määrät, jotka vähentävät edellä laskettuja ennakkomaksuja ja veroa.
Rivi "160" rivit 130(tämän osan) – rivit 140 rivit 150 rivit 130(kohdasta 2.1.1) – rivit 140 rivit 130(tämän osan) – rivit 140 rivi 150.
Rivi "161". Tarkista, onko ehto totta: tulos rivit 131(tämän osan) – rivit 141(tämän osan) pitäisi olla pienempi rivit 151, ja sen on myös oltava pienempi tai yhtä suuri kuin tulos rivit 131(kohdasta 2.1.1) – rivit 141(kohdasta 2.1.1). Jos ehto on tosi, ilmoita tulos rivit 131(tämän osan) – rivit 141(tämän osan), muussa tapauksessa ilmoita vain rivi 151.
Rivi "162". Tarkista, onko ehto totta: tulos rivit 132(tämän osan) – rivit 142(tämän osan) pitäisi olla pienempi rivit 152, ja sen on myös oltava pienempi tai yhtä suuri kuin tulos rivit 132(kohdasta 2.1.1) – rivit 142(kohdasta 2.1.1). Jos ehto on tosi, ilmoita tulos rivit 132(tämän osan) – rivit 142(tämän osan), muussa tapauksessa ilmoita vain rivi 152.
Rivi "163". Tarkista, onko ehto totta: tulos rivit 133(tämän osan) – rivit 143(tämän osan) pitäisi olla pienempi rivit 153, ja sen on myös oltava pienempi tai yhtä suuri kuin tulos rivit 133(kohdasta 2.1.1) – rivit 143(kohdasta 2.1.1). Jos ehto on tosi, ilmoita tulos rivit 133(tämän osan) – rivit 143(tämän osan), muussa tapauksessa ilmoita vain rivi 153.
Kohta 1.1 (veronmaksajille, jotka käyttävät yksinkertaistettua verojärjestelmää ”Tulot”)
Rivi "010", rivi "030", rivi "060", rivi "090". Nämä rivit osoittavat yksittäisen yrittäjän asuinpaikan OKTMO-koodin tai LLC:n sijainnin (oikeudellisen osoitteen). Tällöin täytetään vain rivi 010. Rivit 030, 060 ja 090 täytetään, jos yrittäjä vaihtoi vuoden aikana asuinpaikkaa tai organisaatio vaihtoi sijaintiaan. Muuten niihin laitetaan viivat.
Rivi "020". Jos et ole elinkeinoveron maksaja, laske vain kaavalla rivi 130 – rivi 140 ja jos tulos on suurempi kuin nolla, ilmoita tämä määrä.
rivi 130(kohdasta 2.1.1) – rivi 140(kohdasta 2.1.1) – rivi 160(kohdasta 2.1.2) ja jos tulos on suurempi kuin nolla, ilmoita tämä määrä.
Rivi "040" rivi 131 – rivi 141 – rivi 020
Jos maksat kaupankäyntimaksun, laske kaavalla rivi 131(kohdasta 2.1.1) – rivi 141(kohdasta 2.1.1) – rivi 161(kohdasta 2.1.2) – rivi 020 ja jos tulos on suurempi kuin nolla, ilmoita tämä määrä. Jos tulos on negatiivinen, tälle riville on sijoitettava katkoviivat ja tuloksena oleva arvo (ilman miinusmerkkiä) on siirrettävä termiin 050.
Rivi "050"
Rivi "070". Jos et ole elinkeinoveron maksaja, laske kaavalla rivi 132 – rivi 142 – rivi 020 – rivi 040 + rivi 050
Jos maksat kaupankäyntimaksun, laske kaavalla rivi 132(kohdasta 2.1.1) – rivi 142(kohdasta 2.1.1) – rivi 162(kohdasta 2.1.2) – rivi 020 – rivi 040 + rivi 050 ja jos tulos on suurempi kuin nolla, ilmoita tämä määrä. Jos tulos on negatiivinen, tälle riville on sijoitettava katkoviivat ja tuloksena oleva arvo (ilman miinusmerkkiä) on siirrettävä aikaan 080.
Rivi "080"
merkkijono "100". Jos et ole elinkeinoveron maksaja, laske kaavalla rivi 133 – rivi 143 – rivi 020 – rivi 040 + rivi 050 – rivi 070 + rivi 080
Jos maksat kaupankäyntimaksun, laske kaavalla rivi 133(kohdasta 2.1.1) – rivi 143(kohdasta 2.1.1) – rivi 163(kohdasta 2.1.2) – rivi 020 – rivi 040 + rivi 050 – rivi 070 + rivi 080 ja jos tulos on suurempi kuin nolla, ilmoita tämä määrä. Jos tulos on negatiivinen, tälle riville on sijoitettava katkoviivat ja tuloksena oleva arvo (ilman miinusmerkkiä) on siirrettävä termiin 110.
Rivi "110"
Kohta 2.2 (yksinkertaistetun verojärjestelmän "Tuot miinus kulut" verovelvollisille)
Rivit 210 – 213. Tulojen määrä ilmoitetaan suoriteperusteisesti:
Rivi "210". Syötä ensimmäisen vuosineljänneksen tulojen määrä.
Rivi "211". Ilmoita kuuden kuukauden tulojen määrä (ensimmäisen ja toisen vuosineljänneksen määrä).
Rivi "212". Syötä tulojen määrä 9 kuukaudelta (ensimmäisen, toisen ja kolmannen vuosineljänneksen määrä).
Rivi "213". Syötä tulojen määrä vuodelta (ensimmäisen, toisen, kolmannen ja neljännen vuosineljänneksen määrä).
Rivit 220 – 223. Merkitään suoriteperusteisten kulujen määrä (tähän voit sisällyttää myös aiempina vuosina maksetun vähimmäisveron ja yleisellä tavalla lasketun veron erotuksen):
Rivi "220". Syötä ensimmäisen vuosineljänneksen kulujen määrä.
Rivi "221". Ilmoita kulujen määrä puolivuotiskaudelta (ensimmäisen ja toisen vuosineljänneksen määrä).
Rivi "222". Syötä kulujen määrä 9 kuukaudelta (ensimmäisen, toisen ja kolmannen vuosineljänneksen määrä).
Rivi "223". Syötä kulujen määrä vuodelle (ensimmäisen, toisen, kolmannen ja neljännen vuosineljänneksen määrä).
Rivi "230". Jos sinulla on ollut tappiota aikaisempina vuosina, ilmoita tässä summa, jolla haluat alentaa veropohjaa. Tällöin edellä mainittujen tuottojen tulee ylittää kulut raportointivuoden lopussa.
Rivi 240 – 243. Veropohja lasketaan ja ilmoitetaan (eli vastaavan ajanjakson tulojen ja kulujen erotus):
Rivi "240". Laske kaavalla rivit 210–220 ja ilmoittakaa ensimmäisen vuosineljänneksen veropohjan määrä. Jos tulos on negatiivinen, tälle riville on sijoitettava viivat ja tuloksena saatu arvo (ilman miinusmerkkiä) on siirrettävä aikarajaan 250.
Rivi "241". Laske kaavalla rivit 211–221 ja ilmoittaa veropohjan määrä kuudelta kuukaudelta. Jos tulos on negatiivinen, tälle riville on sijoitettava katkoviivat ja tuloksena oleva arvo (ilman miinusmerkkiä) on siirrettävä termiin 251.
Rivi "242". Laske kaavalla rivi 212 - rivi 222 ja ilmoittaa veropohjan määrä 9 kuukaudelta. Jos tulos on negatiivinen, tälle riville on sijoitettava katkoviivat ja tuloksena oleva arvo (ilman miinusmerkkiä) on siirrettävä termiin 252.
Rivi "243". Laske kaavalla rivi 213 – rivi 223 – rivi 230 ja ilmoittaa vuoden veropohjan määrä. Nolla-arvolla tämä rivi on asetettu arvoon "0". Negatiivinen arvo tälle riville on tarpeen laittaa väliviivat, ja tuloksena oleva arvo (ilman miinusmerkkiä) siirretään termiin 252.
Rivit 250 – 253. Tappioiden määrä ilmoitetaan, jos jokin riveistä 240 – 243 osoittautui negatiiviseksi:
Rivi "250". Täytetään rivin arvolla 240 (ilman miinusmerkkiä), jos se osoittautuu negatiiviseksi.
Rivi "251". Täytetään rivin 241 arvolla (ilman miinusmerkkiä), jos se osoittautuu negatiiviseksi.
Rivi "252". Täytetään rivin arvolla 242 (ilman miinusmerkkiä), jos se osoittautuu negatiiviseksi.
Rivi "253". Täytetään rivin 243 arvolla (ilman miinusmerkkiä), jos se osoittautuu negatiiviseksi.
Rivit 260-263. Ilmoita rivi riviltä alueellasi voimassa oleva raportointi(vero)kauden verokanta (Venäjän federaation alamailla on oikeus asettaa veroprosentti 5–15 %). Useimmat alueet käyttävät 15 prosentin korkoa.
Rivit 270 – 273. Lasketaan ja ilmoitetaan vastaavan ajanjakson verokannan ja verokannan tulo. Jos riveillä 240–243 on viivoja, niin vastaaville riveille 270–273 on myös lisättävä viivoja.
Rivi "270". Laske kaavalla rivi 240 x rivi 260: 100 ja syötä ensimmäisen vuosineljänneksen ennakkomaksu.
Rivi "271". Laske kaavalla rivi 241 x rivi 261: 100 ja ilmoittaa kuuden kuukauden ennakkomaksu.
Rivi "272". Laske kaavalla rivi 242 x rivi 262: 100 ja ilmoittaa 9 kuukauden ennakkomaksu.
Rivi "273". Laske kaavalla rivi 243 x rivi 263: 100 ja ilmoittaa vuoden vero.
Rivi "280". Laske kaavalla rivi 213 x 1/100 ja ilmoittaa vähimmäisvero.
Huomautus tämä rivi 280 on täytettävä, vaikka vuoden lopussa ei vaadittaisi vähimmäisveroa.
Kohta 1.2 (yksinkertaistetun verojärjestelmän "Tuot miinus kulut" verovelvollisille)
Rivi "010", rivi "030", rivi "060", rivi "090". Nämä rivit osoittavat yksittäisen yrittäjän asuinpaikan OKTMO-koodin tai LLC:n sijainnin (oikeudellisen osoitteen). Tällöin täytetään vain rivi 110. Rivit 030, 060 ja 090 täytetään, jos yrittäjä vaihtoi vuoden aikana asuinpaikkaa tai organisaatio vaihtoi sijaintiaan. Muuten niihin laitetaan viivat.
Jos OKTMO-koodi koostuu 8 merkistä, oikealla olevat kolme vapaata solua täytetään viivoilla (esimerkiksi "12345678—"). Voit selvittää OKTMO-koodin käyttämällä.
Rivi "020". Syötä arvo alkaen rivit 270.
Rivi "040". Laske kaavalla rivi 271 - rivi 020 ja ilmoittaa kuuden kuukauden ennakkomaksun suuruus. Jos tulos on negatiivinen, tälle riville on sijoitettava katkoviivat ja tuloksena oleva arvo (ilman miinusmerkkiä) on siirrettävä termiin 050.
Rivi "050". Täytetään edellisen rivin 040 arvolla, jos sen arvo on pienempi kuin nolla, muuten lisätään viivoja.
Rivi "070". Laske kaavalla rivi 272 – rivi 020 – rivi 040 + rivi 050 ja ilmoittaa ennakkomaksun määrä 9 kuukaudelta. Jos tulos on negatiivinen, tälle riville on sijoitettava katkoviivat ja tuloksena oleva arvo (ilman miinusmerkkiä) on siirrettävä aikaan 080.
Rivi "080". Täytetään edellisen rivin 070 arvolla, jos sen arvo on pienempi kuin nolla, muuten lisätään viivoja.
merkkijono "100". Laske kaavalla rivi 273 - rivi 020 - rivi 040 + rivi 050 - rivi 070 + rivi 080 ja ilmoittaa vuoden veron määrä. Jos tulos on negatiivinen, tälle riville on sijoitettava katkoviivat ja tuloksena oleva arvo (ilman miinusmerkkiä) on siirrettävä termiin 110.
Rivi "110". Täytetään edellisen rivin arvolla 100, jos sen arvo on pienempi kuin nolla, muuten lisätään viivoja.
rivi "120". Täytetään, jos rivin 280 arvo on suurempi kuin rivin 273 arvo. Laskettu kaavalla rivi 280 - rivi 020 - rivi 040 + rivi 050 - rivi 070 + rivi 080. Jos tulos on negatiivinen, sinun on laitettava väliviivoja tälle riville ja siirrettävä tuloksena oleva arvo (ilman miinusmerkkiä) määräaikaan 110. Tämä tarkoittaa, että lasket maksetut ennakkomaksut vähimmäisveroon (sinun on toimitettava liittovaltion veropalvelu Tarkastusvirasto vapaamuotoisella luottohakemuksella, johon liitetään kopiot ennakkomaksujen maksamisen vahvistavista asiakirjoista).
Osa 3
Tämä osio on viitteellinen ja otettiin käyttöön vuonna 2015 uudessa yksinkertaistetussa verojärjestelmäilmoituksessa.
Veronmaksajien, jotka eivät saaneet omaisuutta (mukaan lukien rahaa), työtä, palveluita hyväntekeväisyystoiminnan osana, kohdetuloa, kohdennettua rahoitusta (Venäjän federaation verolain 251 §:n 1 ja 2 lausekkeet), ei tarvitse täyttää kohtaa 3 .
Mihin yksinkertaistetun verotusjärjestelmän ilmoitus jätetään
Ilmoitus toimitetaan verotoimistolle:
- Yksityinen yrittäjä - hänen asuinpaikassaan;
- LLC - sijainnissaan (pääkonttorin virallinen osoite).
Liittovaltion veropalvelusi osoitteen ja yhteystiedot löydät tämän palvelun avulla.
Yksinkertaistetun verotusjärjestelmän ilmoituksen tekotavat
Ilmoitus yksinkertaistettuun verojärjestelmään voidaan tehdä kolmella tavalla:
- Paperimuodossa (2 kappaletta) henkilökohtaisesti tai edustajasi kautta. Yksi kopio jää verotoimistolle ja toinen (tarvittavalla merkinnällä) palautetaan. Tämä paperi toimii vahvistuksena siitä, että olet lähettänyt ilmoituksen.
- Postitse kirjattuna lähetyksenä sisällön kuvauksen kera. Tässä tapauksessa liitteestä tulee olla luettelo (jossa ilmoitetaan lähetettävä ilmoitus) ja kuitti, jonka numeroa pidetään ilmoituksen jättöpäivänä.
- Sähköisessä muodossa Internetin kautta (jonkin sähköisen asiakirjanhallintaoperaattorin kautta tehdyn sopimuksen tai liittovaltion veropalvelun verkkosivuston palvelun perusteella).
Huomautus: ilmoituksen tekemiseen edustajan kautta– Yksittäisten yrittäjien on annettava notaarin vahvistama valtakirja ja organisaatioiden on annettava yksinkertaisessa kirjallisessa muodossa (johtajan allekirjoituksella ja sinetillä) oleva valtakirja.
Huomautus, kun jotkin verotarkastajat toimittavat paperimuodossa olevan ilmoituksen, voivat vaatia:
- liitä ilmoitustiedosto sähköisessä muodossa levykkeelle tai flash-asemalle;
- tulostaa ilmoitukseen erityinen viivakoodi, joka kopioi ilmoituksen sisältämät tiedot.
Tällaiset vaatimukset eivät perustu Venäjän federaation verolakiin, mutta käytännössä niiden noudattamatta jättäminen voi johtaa epäonnistuneeseen ilmoitukseen.
Yksinkertaistetun verojärjestelmän nollailmoitus
Nolla-ilmoituksen täyttäminen yksinkertaistetun verojärjestelmän "tuloista" tarvitset:
- Täytä otsikkosivu tavalliseen tapaan.
- Täytä kohtaan 1.1 rivit 010, 030, 060, 090 (katso ohjeet yllä).
- Täytä kohta 2.1.1 rivi 102.
Tarvitset nolla-ilmoituksen täyttämiseen yksinkertaistetusta verojärjestelmästä "tulot miinus kulut".
Yksinkertaistettua järjestelmää käyttäville verovelvollisille tarjotaan edullinen verojärjestelmä, johon kuuluu yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisen ilmoituksen tekeminen. Juuri tämä raportti määrittää talousarvioon maksettavan ennakkomaksun ja vuosiveron jäljellä olevan osan. Online-ilmoituksen automaattiseen täyttämiseen yksinkertaistetussa verojärjestelmässä vuosille 2016-2017 on kätevää käyttää alla olevaa laskinta.
Usein veronmaksajan on tiedettävä, kuinka kaikki ilmoituksen riviarvot on saatu, ja hänen on myös saatava yksityiskohtaiset selvitykset jokaisesta summasta. Tämä rivi riviltä laskelma on hyödyllinen verotuksen optimoinnissa, verottajan kanssa väärin lasketun veron riita-asioissa tai yksinkertaisesti ilmoituksen täyttömekanismin ymmärtämisessä.
Jos haluat saada laskun verkossa, sinun on valittava kohta "Ilmoitus rivikohtaisilla selityksillä". Valitsemalla "Vain ilmoitus" saat täytetyn ilmoituksen ilman vesileimoja, mutta selittäviä laskelmia ei tehdä. Löydät näytteen täytetystä ilmoituksesta, jossa on laskelmia ja selityksiä.
| Summa siirretään ROBOKASSA-maksujärjestelmällä, joka tarjoaa erilaisia maksun hyväksymisvaihtoehtoja. Maksun jälkeen sinulla on mahdollisuus luoda ilmoituksia useita kertoja 24 tunnin sisällä yhdelle organisaatiolle (tai yksittäiselle yrittäjälle), jonka TIN-numero olet ilmoittanut. Jos maksat 300 ruplaa, ei luoda vain ilmoitusta, vaan myös laskelmia ja selityksiä jokaiselle riville. Jos et tarvitse laskelmia, maksa 99 ruplaa. |
Artikkelissa käsitellään yksittäisten yrittäjien veroraportointia. Mikä on yksinkertaistettu raportointijärjestelmä, mikä on sen toimittamisen määräaika ja miltä malliasiakirja näyttää?
Hyvät lukijat! Artikkelissa puhutaan tyypillisistä tavoista ratkaista oikeudellisia ongelmia, mutta jokainen tapaus on yksilöllinen. Jos haluat tietää miten ratkaise juuri sinun ongelmasi- ota yhteyttä konsulttiin:
HAKEMUKSET JA SOITOT Otetaan vastaan 24/7 ja 7 päivää viikossa.
Se on nopea ja ILMAISEKSI!
Yksittäiset yrittäjät pitävät parempana yksinkertaistettua verojärjestelmää. Tämä johtuu siitä, että tämä järjestelmä sisältää vähimmäismäärän kirjanpitotyötä.
Paperityötä on vähän, kaikki ponnistelut suunnataan liiketoimintaan ja sen kehittämiseen. Jotta siirtyminen yksinkertaistettuun kieleen sujuisi ongelmitta, sinun on ymmärrettävä tämä käsite, siirtymän ajoitus ja vivahteet.
Yleiset näkökohdat
Yksityinen yrittäjä on velvollinen maksamaan veroja toiminnastaan. Sen koko voi olla kiinteä tai se voi olla erilainen.
Se riippuu voittomarginaalista ja muista indikaattoreista. Yksittäiset yrittäjät, joilla on pieni tai keskisuuri yritys, toimivat mieluummin erikoistuneiden verotusjärjestelmien alaisina. USN on yksi niistä.
Kiinteistöveroa ei myöskään tarvitse maksaa, jota yksittäinen yrittäjä käyttää toiminnassaan. Ilmoitus tehdään yksittäisen yrittäjän asuinpaikassa.
Oikeudelliset perusteet
Pääasiallinen yksinkertaistetun järjestelmän toimintaa säätelevä laki on verolaki. Sen mukaan yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävien yrittäjien on pidettävä kirjaa tuloista ja kuluista.
Verolain 346.13 §:n mukaan yksittäisillä yrittäjillä on rekisteröintihetkestä lähtien oikeus käyttää yksinkertaistettua verotusjärjestelmää.
Kun siirryt yksinkertaistettuun verojärjestelmään, voit aloittaa työskentelyn siitä kuukaudesta, jolloin maksu päättyi.
Yksinkertaistettu veroilmoitus voidaan toimittaa joko itsenäisesti tai toiselle henkilölle postitse, Internetin kautta (sähköisessä muodossa).
Voit lähettää sen millä tahansa tavalla, tärkeintä on noudattaa määräaikoja. Jo yksi päivä myöhässä katsotaan rikkomuksena ja siitä voi seurata sakko.
Mitä tarkalleen on toimitettava liittovaltion veroviranomaiselle
Liittovaltion veroviranomaiselle toimittamista varten vaadittavat asiakirjat:
- ilmoitus yksinkertaistettuun järjestelmään siirtymisestä ();
- ilmoitus;
- asiakirjat kassakoneen rekisteröintiä varten;
- tiedot työntekijöiden keskimääräisestä lukumäärästä;
- raporttilomake 2-NDFL.
Nollaraportoinnin vivahteet
Lainsäädäntö ei sisällä "nollaraportoinnin" käsitettä eikä sen laatimisen muotoja. Eli jos tulot lähestyvät nollaa, raportointi on silti tehtävä.
Nollailmoitus on ilmoitus siitä, että yrittäjällä ei ole veropohjaa. Raportointi toimitetaan pääsääntöisesti neljännesvuosittain vuoden tulosten perusteella.
Nollailmoitus eroaa sisällöltään tavallisesta. Lähes kaikki indikaattorit ovat nolla. Tällaisten raporttien laatiminen ei ole vaikeaa, joten yksittäiset yrittäjät tekevät sen itse.