Onko tiliote ensisijainen asiakirja? Organisaatio käyttää verkkopankkijärjestelmää digitaalisella allekirjoituksella

nykyiset tilit.

Minkä tahansa organisaation taloudellisen toiminnan prosessissa käteisellä on erityinen rooli, koska se on likvidein osa sen varoista.

Käteistilit Venäjän federaation valuutassa - ruplissa - pidetään käyttötileillä, jotka avataan pääsääntöisesti pankkilaitoksissa. Tässä tapauksessa organisaatio valitsee itsenäisesti sitä palvelevan pankin.

Käyttötiliä avattaessa organisaatiolle annetaan käyttötilinumero ja suhde virallistetaan pankkipalvelusopimuksella. Pankkiin avataan henkilökohtainen tili, jolla kirjataan organisaation kassavirta.

Käyttötilille kertyy yhdistetyt varat ja erilaiset tulot: tuotot myydyistä tuotteista, tehdyistä töistä, suoritetuista palveluista, ennakkomaksut, pankista saadut lainat, kassatulot jne.

Maksut varaston toimittajille, verojen siirto, lainojen takaisinmaksu jne. suoritetaan käyttötililtä. Käyttötililtä organisaatio saa käteistä palkkojen maksamiseen, taloudellisen avun antamiseen jne. Palvelupankki poistaa varat tililtä tilin omistavan organisaation toimeksiannon perusteella tai sen suostumuksella (hyväksynnän) , ellei säädöksissä toisin säädetä. Esimerkiksi verojen ja maksujen rästien ja sakkojen määrät siirretään ilman hyväksyntää veroviranomaisten määräyksellä, valtion välimiesoikeuden määräyksillä - täytettyjen vaatimusten määrät jne.

Käteisen ja muut kuin käteissiirtojen vastaanotto ja myöntäminen tapahtuu erityismuotoisten asiakirjojen perusteella. Yleisimmät ovat: käteismaksuilmoitus, kassasekki, maksumääräys, maksupyyntö-määräys.

Ilmoitus käteisavusta annetaan, kun käteistä on talletettu käyttötilille. Se koostuu kolmesta osasta: ilmoituksesta, ilmoituksen kupongista ja kuitista. Kaksi ensimmäistä osaa jää palvelupankkiin; kuitti on organisaation tositteet rahan talletuksesta käyttötilille.

Kassasekki on organisaation pankille antama määräys nostaa sen käyttötililtä siinä määritelty rahamäärä käteisenä. Sekin kääntöpuolella näkyy, mihin tarkoituksiin rahat käytetään.

Maksumääräys- tämä on toimeksianto organisaatiolta pankille siirtää vastaava summa sen käyttötililtä vastaanottajan käyttötilille. Maksajaorganisaatio toimittaa pankille määräyksen määrätyllä lomakkeella (OKUD-koodi 0401060).

Tilaukset ovat voimassa 10 päivää toimituspäivästä (antopäivää ei oteta huomioon).

Organisaatioiden välisissä selvityksissä voidaan käyttää maksupyyntöjä-määräyksiä.

Maksupyyntö-toimeksianto edustaa toimittajan pyyntöä ostajalle maksaa maksajan palvelupankkiin lähetettyjen selvitys- ja lähetysasiakirjojen perusteella sopimuksen mukaisesti toimitettujen tuotteiden, suoritettujen töiden, suoritettujen palveluiden kustannukset.

Maksupyyntö-toimeksianto on toimittajan antama vakiolomakkeella (OKUD-koodi 0401064) ja se lähetetään asiakirjojen kanssa kolmena kappaleena ostajan pankkiin, joka siirtää sen maksajalle ja jättää lähetysasiakirjat tiedostoon. kaappi maksajan tilille. Maksaja ilmoittaa häntä palvelevalle pankille maksumääräyksen kokonaan tai osittain maksamatta jättämisestä näiden kolmen päivän kuluessa.

Pyynnöt-ohjeet sekä liitteenä olevat lähetysasiakirjat ja maksun kieltäytymisilmoitus palautetaan suoraan toimittajalle.

Jos maksajaorganisaatio suostuu maksamaan maksupyyntö-toimeksiannon kokonaan tai osittain, se laatii siitä kaikki jäljennökset tilin käyttöön valtuutettujen henkilöiden allekirjoituksin ja sinetin. Täytetyt asiakirjat toimitetaan palvelupankkiin. Ensimmäinen kappale toimii perustana varojen veloittamiseen maksajan tililtä, ​​ja tapahtuman suorittamisen jälkeen se tallennetaan pankin asiakirjoihin; toinen lähetetään tavarantoimittajia palvelevalle pankille, kolmas lähetysasiakirjojen kanssa palautetaan maksajalle kuittina tavaroiden, suoritettujen töiden ja suoritettujen palveluiden vastaanottamisesta ja maksusta.

Organisaatio saa määräajoin pankista käyttötiliotteita, ts. luettelo käyttötilillä tietyn ajanjakson aikana suoritetuista tapahtumista. Tiliotteen liitteenä ovat muilta organisaatioilta saadut asiakirjat, joiden perusteella varoja hyvitettiin tai poistettiin, sekä organisaation myöntämät poistoasiakirjat.

Ote käyttötilistä on toinen kopio organisaation henkilökohtaisesta tilistä, jonka pankki on avannut sille. Säilyttämällä organisaation varoja pankki toimii velallisena. Tässä yhteydessä varojen saldot ja tulot käyttötilille kirjataan vaihtotilin hyvitykseksi ja velan väheneminen (varojen poisto, käteisen liikkeeseenlasku) kirjataan veloituksena. Selvitystä käsiteltäessä tulee muistaa sen pankin laatimisen erityispiirteet ja kirjata sekkitilin saldo ja kuitit sekä lainan poistot.

Käyttötilin analyyttisen kirjanpidon rekisteri.

Sekkitilin saldojen ja kassavirtojen laskemiseen käytetään aktiivista tiliä 51 ”Sekkitilit”.

Tilin veloituksella kirjataan kassatulot, ostajien, asiakkaiden ja muiden velallisten ei-käteiset talletukset. Laina kuvastaa organisaation velan maksamiseen tavarantoimittajille, urakoitsijoille ja muille velkojille, budjettiin ja budjetin ulkopuolisiin varoihin siirrettyjä varoja sekä palkkojen ja yrityskulujen maksamiseen järjestölle annettujen käteisvarojen määrää.

Tiliote korvaa käyttötilin analyyttisen kirjanpitorekisterin. Samalla se on kirjanpidon perusta. Kaikki lausuntoon liitetyt asiakirjat peruutetaan "Peruutettu"-leimalla. Sekkitililtä virheellisesti hyvitetyt tai veloitetut summat näkyvät tilillä 76.2 ”Ruplamääräisten saatavien maksut”, ja niistä ilmoitetaan välittömästi pankille korjattavaksi. Kun korjaukset näkyvät seuraavissa lausunnoissa, velka poistetaan myös tililtä 76.2 ”Ruplamääräisten saatavien selvitykset”.

Todistetun tiliotteen kenttiin tapahtumasummaa vastaan ​​ja asiakirjoissa on merkitty tiliä 51 "Sekkitilit" vastaavien tilien koodit, ja tositteista myös sen tiliotteen kirjaamisen järjestysnumero. Lausuntojen tarkastaminen ja käsittely on suoritettava niiden vastaanottopäivänä.

Ja suorittaessaan liiketoimia sillä on oikeus saada tiliote tai tiliote. Jos henkilöillä ei kuitenkaan ole kiireellistä tarvetta seurata omien varojensa liikkumista, tämä menettely on pakollinen organisaatioille ja yksittäisille yrittäjille. Tänään siis selvitetään kuinka kauan se on voimassa, miltä tiliote (esim. luottokortti) näyttää ja miten sen saa.

Mikä on tiliote

Tiliote on automaattisesti tietyn ajanjakson ajaksi generoitu pankkitosite, joka kuvastaa pankkiasiakkaan varojen liikkumista.

Tässä videossa käsitellään tiliotteen tärkeänä asiakirjana:

Vaaditut tiedot

Ote on tiukasti määritellyn muodon asiakirja, jossa on seuraavat pakolliset tiedot:

• asiakkaan tilinumero;
• edellisen tiliotteen päivämäärä, joka ilmaisee loppusaldon. Se on myös nykyisen tiliotteen alkusaldo;
• tiedot asiakirjoista, joiden mukaan varoja siirrettiin;
• Kirjeenvaihtajatilin numero;
• kassasaldo, joka on seuraavan tiliotteen avaussaldo;
• tilin veloitus- ja luottotapahtumien määrä.

Todistus tiliotteella

Toiminnot

Ja pitäisi saada tiliotteita säännöllisesti. Tämä on välttämätöntä, koska tämän asiakirjan avulla voimme ratkaista useita ongelmia:

• Raportointi. Se on ensinnäkin tarpeen omaan käyttöön, jotta voit arvioida oikein tilin varojen liikkumista. Ote tarvitaan myös raporttien laatimiseen ja toimittamiseen ulkopuolisille organisaatioille (kumppanit, pankit, veroviranomaiset) todellisen asioiden vahvistamiseksi.
• Todisteet oikeudessa. Jos epäilyttävän tapahtuman vahvistamisessa syntyy ristiriitaa, pankin vahvistama asiakirja toimii todisteena maksusta tai maksamatta jättämisestä.
• Kirjanpidon automaatio.
• Tietojen vertailu otteessa, jossa on tiedot ensisijaisista asiakirjoista - kuitti- ja kulumääräykset.
• Todiste tililtä virheellisesti veloitetuista varoista. Tällöin pankkiasiakkaan tulee ilmoittaa tilanteesta pankille 10 päivän kuluessa varmenteen vastaanottamisesta. Muussa tapauksessa asiakkaan katsotaan hyväksyvän tilin saldon.

Tästä johtuen selvityksen päätarkoituksena on järjestää säännöllinen seuranta varojen liikkumisesta asiakkaan tilillä.

Erikoisuudet

• Lausuntoja ei tulisi vain tallentaa organisaation kirjanpitoon, vaan myös käsitellä niitä ajoissa. Tämä tarkoittaa, että niiden sisältämät tiedot on välittömästi syötettävä erityiseen kirjanpitotietokantaan vastaanotettuaan.
• Pankki on velvollinen antamaan asiakkaille lausunnot Venäjän federaation alueella sijaitsevien luottolaitosten kirjanpitosäännöistä annettujen määräysten perusteella. Tässä säädöksessä säädetään, että pankin asiakastilien tiliotteiden antamista ehdoista ja menettelyistä säätelee tilisopimus.

Asiakirjan vastaanottaminen

Pankilla on tämän lain perusteella oikeus antaa asiakkaalle lausuntoja seuraavissa muodoissa:

• elektroniset;
• paperimuodossa: postilokeroiden kautta tai suoraan tiliä ylläpitävältä työntekijältä.

Elektroninen

Kun ote toimitetaan sähköisessä muodossa, asiakirjat allekirjoitetaan sähköisellä digitaalisella allekirjoituksella (EDS), joka vahvistaa, että varmenne on vastaanotettu siinä mainitulta luottolaitokselta.

Asiakkaan etuna vastaanottaessaan tiliotteen sähköisesti on, että hänen ei tarvitse ilmestyä pankkiin. Tässä tapauksessa asiakas voi aina tarkistaa tilin saldon kuluvan päivämäärän mukaan. Lisäksi hänellä on oikeus muuttaa palvelun asetuksia, jolloin hän voi vastaanottaa lausunnot hänelle sopivana ajankohtana.

Voidakseen vastaanottaa tiliotteita verkossa asiakkaan tulee muodostaa yhteys asiakaspankkiin tai verkkopankkiin.

Asiakkailta saatujen rahojen heijastus tiliotteessa kohdassa 1Kuvataan tässä videossa:

Paperilla

Monet asiakkaat haluavat kuitenkin edelleen saada tiliotteet pankin konttorista. Tämä selittyy asiakaskunnan lisääntyneellä luottamuksella luottolaitoksen työntekijöiden varmentamiin paperisiin asiakirjoihin.

Lisäksi nettiotteen vastaanottamiseen ei liity riskejä, kun kolmannet osapuolet voivat siepata viestintäkanavia pankin kanssa. Ottaessaan yhteyttä pankkiin asiakas voi myös esittää työntekijälle häntä koskevia kysymyksiä. Siksi tätä menetelmää pidetään luotettavimpana.

Pankin konttorissa tiliotteen vastaanottamisen yhteydessä on kuitenkin esitettävä tietyt asiakirjat, jotta pankki on vakuuttunut siitä, että asiakkaalla on siihen oikeus. Nämä asiakirjat ovat yleensä passi ja tarvittaessa valtakirja.

Tärkeää tietoa

• Annettujen tietojen perusteella pankin työntekijä tarkistaa häneen yhteyttä ottaneen henkilön tiedot. Useimmissa tapauksissa yrityksen tai yksittäisen yrittäjän pääkirjanpitäjä ottaa yhteyttä pankkiin tiliotteiden saamiseksi.
• Pääsääntöisesti tiliotteet tallennetaan erityiseen arkistokaappiin ja lajitellaan asiakkaan tilinumeron loppuun. Pankin laatima tiliote säilytetään konttorissa neljä kuukautta, jonka jälkeen se tuhoutuu.
• Tiliotteen saatuaan asiakkaan on varmistettava, että siihen on liitetty kaikki tarvittavat liiketoimia vahvistavat taloudelliset asiakirjat. Nämä ovat maksuasiakirjoja, kuten esimerkiksi maksumääräyksiä tai -vaatimuksia. Nämä asiakirjat on todistettava "peruutettu" leimalla.

Kirjanpidon pääasiakirjat

Tervetuloa, rakkaat lukijat, blogiani!

Yleensä katson työsähköpostini läpi joka päivä, mutta tällä viikolla se ei onnistunut, ja kirjeitä on kertynyt paljon. Tänään päätin purkaa sen osiin ja uuden artikkelin aihe tuli itsestään. Puhumme perusdokumentaatiosta, koska se on rekisterien perusta ja tärkeä osa kirjanpitäjän työtä.

Opintojeni aikana tämä aihe ei ollut tärkein, ja sen hallitseminen oli teoriassa vaikeaa, mutta kun aloin työskennellä, jouduin korvaamaan menetetty aika. Katsotaanpa kaikkia vivahteita etukäteen välttääksemme vaikeuksia tulevaisuudessa. Edellisessä aiheessa tarkastelimme kirjanpitorekistereitä, tiedän, että se on hieman monimutkaista, mutta tämän päivän artikkelin jälkeen siitä tulee hieman helpompaa.

Voidaksemme navigoida luottavaisesti ensisijaisen dokumentaation tasolla, harkitsemme:

• Yrityksen perusdokumentaation käsite ja tarkoitus.
• Pakolliset tiedot ja muutokset ensisijaisiin asiakirjoihin ovat sallittuja.
• Asiakirjojen ryhmät, tyypit, yksityiskohdat ja mahdolliset muokkaukset.
• Ensisijaisten asiakirjojen voimassaolo ja säilytysajat.

Päätavoitteena on oppia erottamaan ensisijainen asiakirja muista yhtä tärkeistä papereista, muistamaan niiden yksityiskohdat ja tyypit. Lupaan, että se on mielenkiintoista, aloitetaan!

Kuinka toimia oikein ensisijaisten kirjanpitoasiakirjojen kanssa

Aloittelijoille, kokemattomille kirjanpitäjille ja yrittäjille haluan selittää peruskirjanpidon dokumentoinnin periaatteet.

Asiakirjat, joiden kanssa työskentelet, on jaettu kahteen ryhmään:

• Saatu joltain;
• Sinulta lähtöisin.

Kuinka käsitellä saapuvia asiakirjoja?

1. Selvitä: onko tämä asiakirja kirjanpitoasiakirja?

Kirjanpitoon hyväksytyn asiakirjan tulee sisältää kirjanpidossa heijastamisen kannalta oleelliset tiedot eli tiedot kaikista valmistuneista liiketapahtumista.

Esimerkiksi kassakuitti "puhuu" jollekin maksamisesta (rahakulut), lasku - tavaroiden ja materiaalien siirrosta (kuitti-kulut) jne. Mutta esimerkiksi työntekijän hakemus, jossa on pyyntö Ennakkomaksua ilman esimiehen viisumia ei voida hyväksyä työhön.

Muistiinpanot, luonnokset, sanomalehtileikkeet jne. eivät ole kirjanpitoasiakirjoja. Sekä asiakirjat, jotka on laadittu niille vahvistettujen sääntöjen vastaisesti.

2. Selvitä: koskeeko tämä asiakirja organisaatiotasi vai ei?

Asiakirjan on yksinkertaisesti sanottuna liityttävä tähän yritykseen, eli sen on sisällettävä organisaatiosi tiedot tai ne on annettava työntekijällesi.

Tapahtuu, että useista syistä he tuovat sinulle asiakirjoja, jotka eivät liity tähän organisaatioon. Tämä voi olla vain virhe. Tai voi olla, että työntekijä pyrkii tietoisesti poistamaan tilittäviä määriä.

On myös mahdollista, että tavaroiden ja materiaalien (työt, palvelut) ostoasiakirjat myönnetään tarkoituksella tietylle yritykselle lisäsummien saamiseksi verovähennyksiä varten.

Jos toimintatyyppisi ja asiakirjan olemuksen välinen ristiriita on silmiinpistävää, on parempi olla ottamatta tätä asiakirjaa huomioon.

Vielä yksi seikka - ehkä vastapuolella ei ole syytä antaa tätä asiakirjaa sinulle, eli sinulla ei ole sopimussuhdetta heidän kanssaan.

Esimerkiksi energiayhtiö lähetti sinulle laskun ymmärtämättä, että käyttämäsi sähkön maksaa toinen organisaatio, esimerkiksi vuokranantaja.

3. Tarkista tiedot.

Vastapuoli on vastuussa tietojensa oikeellisuudesta. Nykyään monet yritykset käyttävät tietokoneohjelmia ja siksi ne eivät yleensä tee virheitä yksityiskohdissaan, vaikka näin tapahtuu. Mutta kannattaa tarkistaa tietosi uudelleen - ne voivat usein sisältää virheitä.

Erikseen on sanottava käsinkirjoitetuista asiakirjoista - sen lisäksi, että niissä on virheitä, tapahtuu myös, että asiakirja on väärennös, eli esimerkiksi kirjoitettu olemattoman yrityksen puolesta.

Kazakstanin tasavallan verokomitean verkkosivuilla olevasta verovelvollisten rekisteristä voidaan tarkistaa, onko tällainen yritys olemassa.

Asiakirjan allekirjoitusten on oltava aitoja, eli juuri niitä henkilöitä, joille ne kuuluvat, ja näillä henkilöillä tulee olla oikeus allekirjoittaa tällaiset asiakirjat. Faksiallekirjoitukset eivät ole sallittuja asiakirjoissa.

Yhdessä organisaatiossa voi olla useita sinettejä. Tarkista, onko leima tässä asiakirjassa. Esimerkiksi laskussa ei saa olla leimaa, jossa lukee "Henkilöstö".

On myös mahdollista, että asiakirja myönnetään vahingossa samannimiselle organisaatiolle. Kaikissa tällaisissa tapauksissa sinun on otettava yhteyttä tähän organisaatioon ja vaadittava asiakirjan uusimista.

4. Oliko asiakirjassa näkyvä tapahtuma todella tehty?

Ehkä toimittaja ei toimittanut sinulle näitä tavaroita ja materiaaleja tai ei tarjonnut sinulle näitä palveluita. Tai ehkä vastapuoli on lähettänyt laskun suuremmasta määrästä, hinnasta ja vastaavasti vaaditusta summasta.

Esimerkiksi laskussa mainittuja tavaroita ei toimitettu varastoosi. Asiantuntimiesi on hyväksyttävä (vahvistettava) tämä asiakirja. Tässä esimerkissä varastopäällikön tulee vahvistaa tämä allekirjoituksellaan tavaran vastaanoton yhteydessä.

Ja hintaa, määrää ja ostoehtoja on verrattava sopimusehtoihin. Joko tämä on vahvistettava taloustieteilijän - markkinoijan tai toimittajan - toimesta.

5. Määritä, mihin ajanjaksoon asiakirja kuuluu.

Jaksot voivat olla:

• Tämä kuukausi,
• kuluva vuosineljännes,
• Tämä vuosi,
• viime kuukausi
• viimeinen neljännes
• viime vuonna.

Tämä määrittää, onko tämä asiakirja hyväksyttävä kirjanpitoon. Kyllä, tapahtuu myös sitä, että he tuovat esimerkiksi laskun kuluneelta kaudelta - on sinun harkintasi, hyväksytkö sen kirjanpitoon vai ei.

Yleensä olet tietysti velvollinen hyväksymään asiakirjan kirjanpitoon, mutta jos hyväksyt sen, tämä aiheuttaa tarpeen tarkistaa raportteja, mukaan lukien verotus.

Jos kuluvan vuoden menneen jakson (viimeinen vuosineljännes, viime kuukausi) raportteja ei kuitenkaan ole vaikea korjata, niin viime vuoden raportteja voi olla erittäin vaikea korjata. Päätös on sinun;

Ehkä sinulla on jo (on) tämä asiakirja. Sitten se on joko kaksoiskappale (kopio), tai tämä asiakirja otettiin sinulta jostain syystä ja on nyt palautettu. Varo lähettämästä samaa asiakirjaa kahdesti. Tämä synnyttää kaksinkertaisen liikevaihdon, eli se lisää kohtuuttomasti tiettyjä summia.

6. Selvitä, mihin kirjanpidon osaan tosite kuuluu.

Kirjanpito-osat:

1. Kassakone,
2. Pankki,
3. Materiaalit,
4. tavarat,
5. Käyttöomaisuus,
6. Vastuulliset henkilöt
7. Toimittajat,
8. Ostajat jne.

Kuinka käsitellä saapuvia asiakirjoja

Asiakirjoja on säännelty kirjanpitoosioiden mukaisesti. Voit lukea tämän mistä tahansa kirjanpidon oppikirjasta. Esimerkiksi tiliote on "Pankki"-osiossa oleva asiakirja; kutsutaan myös rekisteriä, johon tämä asiakirja tallennetaan.

Se on yksinkertaista. Mutta tavaroiden ja materiaalien vastaanottamiseen liittyvillä asiakirjoilla tilanne on monimutkaisempi.

Selvitä, mitä vastaanotettu varasto on yrityksellesi: materiaali, tuote, käyttöomaisuus, aineeton omaisuus vai palvelu/työ (ja näin voi käydä)?

Materiaali- tätä käytetään työssä ja samalla kulutetaan, eli päättyy. Tämä on esimerkiksi paperia, bensiiniä, sementtiä jne. Materiaali muuttaa muotoaan: se oli sementtiä - siitä tuli betonituote.

Tuotetta, toisin kuin materiaalia, ei käytetä työssä, vaan se ostetaan jatkomyyntiä varten eli myyntiin. Tämä on sen ainoa ero. Käytännössä tuote voi kuitenkin olla paperia, bensiiniä tai sementtiä riippuen siitä, millä kauppaa käymme.
1C-ohjelman tavarahakemistoa kutsutaan nimikkeistöksi.

Pääasia- tämä on eräänlainen työssä käytetty työkalu, joka, toisin kuin materiaali, ei muuta fyysistä muotoaan. Eli se ei lopu eikä sitä kuluteta.

Esimerkiksi tämä on pöytä, tietokone, auto jne. Ja useiden vuosien käytön jälkeen ne jäävät pöydäksi, tietokoneeksi ja autoksi. Käyttöjärjestelmän alenemista (kulumista) tapahtuu vain käytön aikana.

1C-ohjelmassa käyttöjärjestelmiä kutsutaan käyttöomaisuuksiksi.

Tapahtuu myös, että asiakirja myönnetään tietylle palvelulle (työlle), ikään kuin he myyvät sinulle tuotetta. Esimerkiksi huoltoasema vaihtoi öljyt autosi moottorissa ja laskulla lukee "öljynvaihdon" sijaan "moottoriöljyä se ja se, se ja sellainen määrä, sellaisella ja sellaisella hinnalla."

Esitä itsellesi kysymys: saimmeko todella tämän tuotteen käsiimme? Ei. Silloin tämä on palvelu (työ) ja tämä asiakirja on vastaanotettava sen mukaisesti.

7. Mihin rekisteriin (päiväkirjaan) aiot tallentaa tämän asiakirjan?

Selvitä tämä välittömästi ja mieluiten heti käsittelyn jälkeen arkistoi asiakirja paikoilleen. On totta, että asiakirjaa ei voi vielä "poistaa" - se vaatii silti jonkin verran muutosta tai joidenkin olosuhteiden selventämistä. On suositeltavaa, että tällaisille papereille on erillinen kansio tai erillinen lokero.

Yksi kirjanpitäjän pahimmista puutteista on laiskuus. "Myöhempää varten" syrjäytetty asiakirja voi aiheuttaa paljon ongelmia.

Siksi on parempi käsitellä asiakirjat mahdollisimman pian niiden vastaanottamisen jälkeen. Objektiivisista syistä lykätyt asiakirjat on viimeisteltävä heti, kun siihen on mahdollisuus.

8. Selvitä: liittyykö tähän asiakirjaan tulevia tapahtumia?

Joillakin asiakirjoilla voi olla seurauksia tulevaisuudessa. Esimerkiksi Verotoimikunnan ilmoitus voi aiheuttaa tulevaisuudessa epämiellyttäviä seurauksia: tilin pidättämistä jne. Siksi tällaiset asiakirjat on käsiteltävä välittömästi ja kaikki muut asiat lykätään.

On myös asiakirjoja, joilla voi olla epämiellyttäviä seurauksia, kun olet vahvistanut niiden oikeellisuuden. Esimerkiksi täsmäytysraportti, josta käy ilmi velkasi - tämä voi olla perusta oikeuteen nostamiseen yritystäsi vastaan.

Siksi, jos et ole varma, on parempi jättää tällaiset asiakirjat johtajan harkinnan varaan. Muut asiakirjat voivat edellyttää muiden asiakirjojen hankkimista.

Esimerkiksi laskut tavaroiden vastaanottamisesta ilman laskua. Saattaa olla, että vastapuoli lähettää sinulle myöhemmin yleislaskun tietyltä ajanjaksolta tai määrältä tavaraa.

Tässä tapauksessa nämä laskut on kerättävä ja välittömästi ajanjakson päätyttyä tai sovitun määrän vastaanottamisen jälkeen muistutettava toimittajaa laskusta.

Tässä on mainittava seuraava: kirjanpitäjän on valvottava tarvittavien asiakirjojen oikea-aikaista vastaanottamista.

Asiakirjat, joiden odotettu vastaanottaminen tiedät, on vaadittava vastapuolelta tai vastuuhenkilöltä, jos niitä ei saada määräajassa.

Lähde: http://www.ajourkz.kz/ru/useful_information/how_to_deal_with_the_primary_accounting_records/

Kirjanpidon pääasiakirjat

Kirjanpitorekisterien merkintöjen perusteet ovat lähdeasiakirjoja.

Ensisijaiset asiakirjat hyväksytään kirjanpitoon, jos ne on laadittu ensisijaisten kirjanpitoasiakirjojen yhtenäisten lomakkeiden albumeissa olevan lomakkeen mukaisesti Venäjän federaation kirjanpitoa ja taloudellista raportointia koskevien määräysten mukaisesti, jotka on hyväksytty valtiovarainministeriön määräyksellä Venäjä päivätty 29. heinäkuuta 1998 nro 34 n (muutettu 26.3.2007 nro 26n)

Vakiolomakkeeseen voidaan tarvittaessa sisällyttää lisärivejä ja sarakkeita, mutta kaikki hyväksytyssä lomakkeessa annetut tiedot on säilytettävä. Tehdyt muutokset tulee virallistaa asianmukaisella määräyksellä (ohjeella).

Ainoastaan ​​käteismaksujen kirjaamiseen tarkoitettuja asiakirjalomakkeita ei voida muuttaa Venäjän valtion tilastokomitean 24. maaliskuuta 1999 päivätyllä päätöksellä nro 20 hyväksytyn kirjanpidon yhtenäisten muotojen käyttöä koskevan menettelyn mukaisesti.

Venäjän valtion tilastokomitean hyväksymät lomakkeet sisältävät tiedot koodausvyöhykkeitä, jotka täytetään koko Venäjän luokittimien mukaisesti.

Koodit, joissa ei ole linkkejä koko venäläisiin luokittelijoihin (esimerkiksi sarakkeet, joiden nimi on "Toimintatyyppi"), on tarkoitettu tiivistämään ja systematisoimaan tietoja käsiteltäessä tietoja tietokonetekniikalla, ja ne syötetään organisaatiossa käyttöönotetun koodausjärjestelmän mukaisesti. .

Lisäksi kirjanpitoon hyväksytään pienen yrityksen itsenäisesti kehittämät lomakkeet, jotka sisältävät liittovaltion kirjanpitolaissa säädetyt pakolliset tiedot.

Voit kehittää itsenäisesti vain niitä asiakirjoja, jotka eivät sisälly yhtenäisten lomakkeiden albumeihin.

Ensisijaisten kirjanpitoasiakirjojen tiedot

Ensisijaisten kirjanpitoasiakirjojen pakollisia tietoja ovat:

• Asiakirjan nimi;
• sen valmistuspäivä;
• sen organisaation nimi, jonka puolesta asiakirja on laadittu;
• liiketoimen sisältö fyysisesti ja rahallisesti;
• liiketoimen toteuttamisesta vastuussa olevien henkilöiden tehtävien nimet ja sen toteuttamisen oikeellisuus;
• näiden henkilöiden henkilökohtaiset allekirjoitukset.

Ensisijaisten kirjanpidon tositteiden oikea-aikainen ja laadukas toteutus, niiden siirtäminen kirjanpitoon säädetyssä ajassa kirjanpidon pohtimista varten sekä niihin sisältyvien tietojen luotettavuus on näiden tositteiden laatineiden ja allekirjoittaneiden henkilöiden toimesta.

Luettelon henkilöistä, joilla on oikeus allekirjoittaa ensisijaisia ​​kirjanpitoasiakirjoja, hyväksyy organisaation johtaja yhteisymmärryksessä pääkirjanpitäjän kanssa.

Varoilla tapahtuvien liiketoimien dokumentointiin käytettävät asiakirjat allekirjoittavat organisaation johtaja ja pääkirjanpitäjä. Pääkirjanpitäjän sijasta muut virkamiehet voivat allekirjoittaa ensisijaiset asiakirjat, mutta niiden luettelon tulee olla organisaation johtajan ja pääkirjanpitäjän hyväksymä. sovittu pääkirjanpitäjän kanssa.

Ensisijainen asiakirja on kirjallinen todistus liiketoimen (tavaroiden maksaminen, käteisen tilitys jne.) loppuun saattamisesta ja se on laadittava kaupantekohetkellä, ja jos tämä ei ole mahdollista, välittömästi sen jälkeen .

Asiakirjojen tyypit

Kaikki ensisijaiset asiakirjat voidaan jakaa seuraaviin ryhmiin:

1. organisatorinen ja hallinnollinen;
2. vapauttava;
3. kirjanpitoasiakirjat.

Organisatorisia ja hallinnollisia asiakirjoja ovat käskyt, ohjeet, ohjeet, valtakirjat jne. Nämä asiakirjat sallivat tiettyjen liiketoimien suorittamisen.

Todisteita ovat laskut, vaatimukset, kuittimääräykset, vastaanottotodistukset jne. Nämä asiakirjat kuvastavat liiketapahtuman tosiasiaa ja niiden sisältämät tiedot kirjataan kirjanpitorekistereihin.

Jotkut asiakirjat ovat sekä sallivia että vapauttavia. Näitä ovat esimerkiksi kassamääräys, palkkalaskelma jne.

Asiakirjojen kulkuaikataulu organisaatiossa

Ensisijaisen kirjanpidon asianmukaista ylläpitoa varten laaditaan ja hyväksytään dokumenttien kulkuaikataulu, joka määrittää ensisijaisten asiakirjojen siirron järjestyksen ja ajoituksen yrityksen sisällä sekä niiden vastaanottamisen kirjanpitoon.

Kirjanpidon (kirjanpitäjän) vastaanottamat ensisijaiset asiakirjat on tarkistettava:

• lomakkeen mukaan (asiakirjan täydellisyys ja oikeellisuus, tietojen täyttö);
• aritmeettisesti (laskemalla summia);
• sisällön mukaan (yksittäisten indikaattoreiden yhteys, sisäisten ristiriitojen puuttuminen).

Kirjanpitorekisterit

Hyväksymisen jälkeen tiedot ensisijaisesta asiakirjasta siirretään kirjanpitorekistereihin, ja itse asiakirjaan tehdään merkintä sen kaksinkertaisen käytön mahdollisuuden poissulkemiseksi (esimerkiksi kirjanpitorekisteriin kirjauspäivämäärä ilmoitetaan).

Kirjanpitorekisterit- Nämä ovat erityisesti mukautettuja paperiarkkeja valtuustietojen tallentamiseen ja ryhmittelyyn. Niitä säilytetään erikoiskirjoissa (lehdissä), erillisillä arkeilla ja korteilla, tietokonetekniikalla saatujen konekaavioiden muodossa sekä magneettinauhoilla, levyillä, levykkeillä ja muilla tietovälineillä.

Liiketapahtumat tulee näkyä kirjanpitorekistereissä kronologisessa järjestyksessä ja ryhmitelty asianmukaisten kirjanpitotilien mukaan.

Ulkonäöltään kirjanpitorekisterit ovat:

1. kirjat (kassakone, pää);
2. kortit (käyttöomaisuuden kirjanpito, materiaalien kirjanpito);
3. aikakauslehdet (löysät tai vuoratut arkit).

Tehtyjen tietueiden tyypin mukaan rekisterit jaetaan:

1. kronologinen (rekisteröintiloki);
2. systemaattinen (pääkirja);
3. yhdistetty (päiväkirjatilaukset).

Kirjanpitorekisterien sisältämien tietojen tarkkuuden mukaan ne ovat:

1. synteettinen (pääkirja);
2. analyyttiset (kortit);
3. yhdistetty (tilaa päiväkirjat).

Merkinnät ensisijaisiin asiakirjoihin on tehtävä keinoin, joilla varmistetaan näiden merkintöjen turvallisuus niiden arkistointia varten vahvistetun ajan.

Ensisijaiset ja yhdistetyt kirjanpitoasiakirjat voidaan koota paperille ja tietokoneelle. Jälkimmäisessä tapauksessa organisaatio on velvollinen toimittamaan omalla kustannuksellaan kopiot tällaisista asiakirjoista paperilla muille liiketoimiin osallistujille sekä Venäjän federaation lainsäädännön mukaisesti valvovien viranomaisten pyynnöstä. , tuomioistuin ja syyttäjä.

Arkistoon toimitettavat asiakirjat valitaan kronologisessa järjestyksessä, täytetään, sidotaan ja arkistoidaan kansioihin. Asiakirjojen toimittamisesta arkistoon liitetään todistus.

Kirjanpitorekistereitä säilytettäessä ne on suojattava luvattomilta korjauksilta. Virheen korjaaminen kirjanpitorekisterissä on perusteltava ja vahvistettava oikaisun tehneen allekirjoituksella, jossa on ilmoitettava korjauksen päivämäärä.

Henkilöt, joilla on pääsy kirjanpitorekisterien ja sisäisten kirjanpitoraporttien tietoihin, ovat velvollisia säilyttämään liikesalaisuuksia. Sen julkistamisesta he ovat vastuussa Venäjän federaation lainsäädännön mukaisesti.

Virheiden korjaus perusasiakirjoissa ja kirjanpitorekistereissä. Art. Liittovaltion kirjanpitolain 9 §:n mukaan käteis- ja pankkiasiakirjoihin ei saa tehdä korjauksia.

Muihin ensisijaisiin kirjanpitoasiakirjoihin voidaan tehdä korjauksia vain liiketoimiin osallistuneiden kanssa sovittaessa, mikä on vahvistettava samojen henkilöiden allekirjoituksilla, jotka ovat allekirjoittaneet oikaisujen päivämäärän.

Ensisijaisen asiakirjan korjattava yksityiskohta on yliviivattu selkeällä mutta ohuella viivalla, jotta korjatun yksityiskohdan alkuperäinen merkitys (sisältö) näkyy. Sen viereen tehdään käsin kirjoitettu merkintä ”Usko oikaistua”, ja oikaisu todistetaan korjauksen tehneen allekirjoituksella, jossa on sukunimi ja nimikirjaimet.

Ensisijaisten kirjanpitoasiakirjojen säilytysajat

Art. Liittovaltion kirjanpitolain 17 §:n mukaan organisaatioiden on säilytettävä ensisijaiset kirjanpitoasiakirjat, kirjanpitorekisterit ja tilinpäätökset valtion arkistoasioiden järjestämistä koskevien sääntöjen mukaisesti vahvistetuilta ajanjaksoilta, mutta vähintään viisi vuotta.

Ensisijaisten asiakirjojen palauttaminen

Kirjanpitolainsäädäntö ei sisällä selkeästi vahvistettuja sääntöjä, jotka sääntelevät perusasiakirjojen palauttamismenettelyä niiden katoamisen yhteydessä.

Useat määräykset määrittelevät vain ensisijaisten kirjanpitotositteiden säilytysajat. Laissa ei säädetä, mitä organisaation tulee tehdä, jos asiakirjoja katoaa siitä riippumattomista syistä. Venäjän verohallinnon osaston Moskovan 13. syyskuuta 2002 päivätyssä kirjeessä nro 26-12/43411 suositellaan organisaation johtajaa, jos ensisijaiset asiakirjat katoavat tai tuhoutuvat:

• asettaa määräyksellä tutkimaan ensisijaisten asiakirjojen katoamisen tai tuhoutumisen syitä, johon kutsutaan tarvittaessa tutkintaviranomaisten, turvallisuuden ja valtion palovalvonnan edustajia;
• ryhtyä toimenpiteisiin palauttaakseen ne perusasiakirjat, jotka on palautettava ja säilytettävä laissa säädetyn ajan. Esimerkiksi pankkitilien kassavirtalaskelmat voidaan saada pankeista, joissa organisaation tilit on avattu; sopimuksia, tekoja, laskuja voidaan pyytää vastapuolilta jne.

Mutta ei aina ole mahdollista saada kopioita kaikista kadonneista asiakirjoista, esimerkiksi jos vastapuolia on paljon, koska toimittajia (ostajia) ei ole aiemmin tunnetuissa osoitteissa tai koska tällaisten yhteyksien puuttuminen. Siten organisaatio ei objektiivisista syistä pysty palauttamaan kaikkia kadonneita ensisijaisia ​​asiakirjoja.

Käytännön kysymys: mitä tehdä tässä tapauksessa? Pitäisikö verottajalle ilmoittaa?

Useiden asiantuntijoiden mukaan verottajalle ei tarvitse ilmoittaa, varsinkin kun tämä ei auta välttämään mahdollista vastuuta, ja perusasiakirjojen puuttuminen voi johtaa pykälän mukaiseen sakkoon. 120 Venäjän federaation verolaki.

Tässä tapauksessa veronmaksaja voi valita kolme vaihtoehtoa:

1. Jos mahdollista, palauta kadonneet asiakirjat (ainakin osittain).
2. Tee oikaisukirjaukset dokumentoimattomista kuluista ja huomioi oikaisut raportointivuoden päivitetyssä tuloveroilmoituksessa, koska dokumentoimattomia kuluja ei kirjata kuluksi verokirjanpidossa.
3. Jotta veroviranomaisen edustajat voivat verotarkastuksen yhteydessä määrittää talousarvioon maksettavat määrät laskennallisesti verovelvollisen käytettävissä olevien tietojen perusteella sekä muita vastaavia verovelvollisia koskevien tietojen perusteella (7 § Venäjän federaation verolain 1 lauseke 31).

Ensisijaisten asiakirjojen takavarikointi

Vain tutkintaelimet, esitutkinta- ja syyttäjäviranomaiset, tuomioistuimet, veroviranomaiset ja sisäasiainelimet voivat takavarikoida ne Venäjän federaation lainsäädännön mukaisten päätöstensä perusteella.

RSFSR:n valtiovarainministeriön 26. heinäkuuta 1991 päivätyllä kirjeellä nro 16/176 hyväksyttiin ohje menettelystä, jolla valtion veroviraston virkamies takavarikoi asiakirjat, jotka osoittavat voiton (tulon) salaamisen (aliarvioinnin) tai muiden esineiden salaaminen verotukselta yrityksiltä, ​​laitoksilta, järjestöiltä ja kansalaisilta.

Pääkirjanpitäjällä tai muulla järjestön toimihenkilöllä on oikeus asiakirjojen takavarikointia suorittavien viranomaisten edustajien luvalla ja läsnä ollessa tehdä niistä jäljennöksiä, joissa mainitaan takavarikoinnin syy ja päivämäärä.

Sekkitilin tiliote on tärkein talousasiakirja, joka osoittaa todistetusti suoritetut pankkitapahtumat ja varojen liikkeet tilillä.

Raha-asiakirjat

Tiliotteen lisäksi tämä sisältää:

• käteismääräykset – sekä saapuvat että lähtevät;
• tarkastukset;
• rahan talletuskuitit;
• siirtosaamiset;
• bensiini kupongit;
• postimerkkejä.

Käteisasiakirjoja voi olla kahta päätyyppiä:

• antaa omistajalleen oikeus saada tiettyjä rahasummia tai käyttää muita oikeuksia esitettäessä tulevaisuudessa (esimerkiksi sekki);
• elinkeinonharjoittajan kassalla tai luottolaitoksen avaamalla tilillä jo tehtyjen raha- tai hyödyketapahtumien vahvistaminen.

tiliote käsite

- tämä on asiakirja:

• se on tarkka kopio rahoituslaitoksen tilin tiedoista;
• luonteeltaan taloudellinen;
• asiakkaan omien varojen tulojen ja menojen näyttäminen;
• Palveluosaston hänelle antama hänen käsissään sähköisesti tai postitse päivittäin tai muuna vahvistetun raportointijakson aikana.

Tähän asiakirjaan on liitettävä seuraavat tiedot:

• vastapuolilta saadut asiakirjat, jotka toimivat rahansiirron perustana - hyvitys tai veloitus;
• toimielimen myöntämät paperit.

Käteisen vastaanottamisen ja myöntämisen, tilisiirrot tilille suorittaa luottolaitos tiettyjen asiakirjojen perusteella, esim.

• selvityksen tarkistus;
• maksupyyntö tai tilaus.

Tiliotteet eivät näytä samalta käytetyn tekniikan erojen vuoksi. Pankkitilin tiliotteessa tulee kuitenkin aina näyttää vahvistetut tiedot:

• kaksikymmentänumeroinen tilinumero;
• edellisen selvityksen päivämäärä, oman pääoman saldo sen muodostushetkellä;
• pankkitapahtumien perustana olleiden tositteiden tiedot;
• suoritettujen maksujen tarkoitus;
• kenelle rahaa on siirretty tai keneltä rahaa on vastaanotettu;
• veloitus- ja luottosummat;
• Loput rahat.

Asiakirjan muodostamisen ominaisuudet

Koska tili on sekkitili, rahoituslaitoksella on hallussaan asiakkaalle kuuluvaa rahaa. Siksi sitä pidetään velallisena ja se näyttää saldon omana ostovelkansa. Jossa:

• asiakkaan henkilökohtainen tili luottolaitoksessa on passiivinen;
• hyvitys ja tiliotteen rahasaldo näytetään lainalle;
• poistetut varat näkyvät veloituksena, koska rahoituslaitoksen näkökulmasta tilisiirto vähentää sen velkaa asiakkaalle.

Tiliote on täydellinen analogi ja täydellinen korvaaja analyyttisen kirjanpidon rekisterille. Tiliotteeseen liitetyt rahoitusselvitysasiakirjat peruutetaan asianmukaisella leimalla.

Jos vahingossa tapahtuu asiakkaan tuottamuksesta johtuva poisto tai hyvitys, varat on siirrettävä tilille 63 ”Vaatimusten maksut”, ja tästä on viipymättä ilmoitettava luottolaitokselle muutosten tekemistä varten. Rahoituslaitos tekee tarvittavat korjaukset seuraavassa asiakirjassa.

Tarkistaa tiliotteen

On tehtävä julkaisupäivänä. Tätä varten kirjanpitäjä suorittaa seuraavat toimet:

1. kaikkien keskinäisten selvitysten perustana toimineiden tositteiden valinta ja liittäminen;
2. tiliotteen kaikkien merkintöjen mahdollisimman perusteellinen täsmäytys siihen liitettyjen ensisijaisten talousasiakirjojen kanssa, jonka avulla on mahdollista tunnistaa hyvittämättömät tai ylikertyneet summat, suorittamattomat tai liikaa maksetut maksut tai luotettavasti todeta perusteiden täydellinen noudattaminen;
3. jos virheitä havaitaan, ilmoita tästä välittömästi rahoituslaitoksen valtuutetulle edustajalle;
4. kiinnitetään tiliotteen kenttiin vastaavien summien viereen 51 "Sekkitili" vastaavien tilien koodit;
5. todistusasiakirjoissa merkintä niiden sarjanumerosta, joka on merkitty tiliotteeseen.

Nämä toimet suoritetaan seuraaviin tarkoituksiin:

• kirjanpitotyön automatisointi;
• viitetietojen luominen;
• mahdollisten tarkastusten läpäiseminen;
• talousasiakirjojen arkistointi ja myöhempi säilytys.

Oikeudellinen sääntely

Liittovaltion kirjanpitolain, päivätty 21. marraskuuta 1996, nro 129, 9 §:ssä säädetään, että laitoksen suorittamien toimien tueksi on esitettävä todisteet. Tämä säännös, kuten koko laki, ei sisällä selkeää luetteloa todistusasiakirjoista. Se, että tiliotteet ovat yksi niistä, on kuitenkin kiistaton. Sekkitilin tiliotteet ovat ensisijaisia ​​kirjanpitoasiakirjoja ja vastaavasti:

1. toimia kirjanpidon ja verokirjanpidon perustana;
2. niillä on todistusvoima, jos ne on laadittu määrätyssä muodossa ja ne sisältävät liittovaltion lain nro 129 9 §:n 2 lausekkeen mukaiset pakolliset tiedot;
3. Laitos on velvollinen tekemään niistä paperikopiot omalla kustannuksellaan:

• muille liiketoimiin osallistujille;
• vero- ja muiden sääntelyviranomaisten, tuomioistuinten ja syyttäjien pyynnöstä.

Pankkitoimintaa koskevassa liittovaltion laissa 2. joulukuuta 1990 nro 395-1 asetettiin muun muassa rahoituslaitosten velvollisuus:

• suorittaa ja dokumentoida laskelmia Venäjän federaation keskuspankin vahvistamien normien, standardien ja lomakkeiden mukaisesti (31 artikla);
• säilyttää tiedot suoritetuista pankkitapahtumista sähköisissä tietokantoissa vähintään 5 vuoden ajan ja varmistaa myös mahdollisuus päästä käsiksi määriteltyihin tietoihin jokaisena yksittäisenä toimintapäivänä (40.1 artikla).

Epäilyjä sähköisistä lausunnoista

Onko tiliote tulostettava? Tämä kysymys on kulmakivi monille kirjanpitäjille, joiden yrityksissä on käytössä sähköinen dokumentinhallintajärjestelmä, esim.

• 1C kirjanpitojärjestelmä;
• "asiakas-pankki" luottolaitoksen ja yhden olemassa olevan järjestelmän kanssa - vero- ja sääntelyrakenteilla.

Tilannetta pahentavat monet tekijät:

• Sääntely:

1. ei ole säännöstä, joka suoraan kieltäisi tai sallisi asiakirjan säilyttämisen sähköisessä muodossa;
2. Liittovaltion lain nro 129 pykälän 9 yleissääntöä sovelletaan, jonka mukaan elinkeinonharjoittajan on valtuutetun virkamiehen pyynnöstä esitettävä ja toimitettava omalla kustannuksellaan ensisijainen asiakirja todentamista varten.

• Todellinen:

1. siirtyessään verkkopalvelujärjestelmään pankit kieltäytyvät massiivisesti antamasta lausuntoja ja tarjoavat asiakkaille tarvittaessa niiden itse tulostamista ja varmentamista;
2. sähköistä asiakirjojen hallintaa toteuttavat yleensä keskisuuret ja suuret laitokset, joista monilla ei ole yhtä, vaan useita käyttötilejä, joiden kautta suoritetaan päivittäin yli 100 tapahtumaa - paperiset tiliotteet ovat sopivan pituisia;
3. näiden asiakirjojen säilyttämistä koskevat säännöt edellyttävät, että tositteet on liitettävä liitteinä, jotka useimmissa tapauksissa on myös tulostettava; kaikki tämä paperikasa on nidottava ja varastoitava, mikä tarkoittaa ylimääräisiä kustannuksia toimistotarvikkeista, arkiston ylläpidosta ja työntekijöiden palkoista.

Paperisia ja sähköisiä asiakirjoja koskevien lakivaatimusten sisältö

• Lauseke 7 art. 9 Liittovaltion kirjanpitolaki nro 129 mahdollistaa ensisijaisen dokumentaation laatimisen tietokonevälineille.
• Taide. Venäjän federaation verolain 93 §:ssä säädetään, että jos elinkeinonharjoittajalta pyydetyt asiakirjat on laadittu asianmukaisessa muodossa ja varmennettu sähköisellä digitaalisella allekirjoituksella, hänellä on oikeus lähettää ne liittovaltion veroviranomaiselle digitaalisten viestintäkanavien kautta. . Verotarkastaja voi myös pyytää paperikopion vain, jos rekisteröintivaatimukset eivät täyty. Lisäksi verokoodi:

1. ei vaadi liiketoimia vahvistavien tietojen tallentamista yksinomaan paperille;
2. ei sisällä menettelyä verovelvollisten tiliotteiden toimittamiseksi alueelliselle verovirastolle;
3. asettaa tarpeen soveltaa pankkilainsäädännön vaatimuksia toissijaisesti tilanteissa, joita se ei suoraan sääntele (Venäjän federaation verolain 11 artikla).

1. henkilökohtainen tili kuuluu tietylle henkilölle;
2. tilin tarkoitus (esimerkiksi kauttakulku, talletus).

Näiden sääntöjen mukaisesti henkilökohtaisia ​​tilejä koskevat tiedot painetaan määrätyssä muodossa kahtena kappaleena:

• ensimmäinen on säilytettävä rahoituslaitoksen kirjanpitoosastolla;
• toinen on , ja se on tarkoitettu luovutettavaksi asiakkaalle tai lähetettäväksi postitse.

Pankkitiliote toimitetaan asiakkaalle paperilla. Asiakas-veronmaksaja on viranomaisen pyynnöstä velvollinen toimittamaan paperiset pankkiasiakirjat, joissa on oikein täytetty tiedot ja rahoituslaitoksen leima, joka vahvistaa niiden oikeellisuuden.

Liittovaltion laissa sähköisistä allekirjoituksista 4.6.2011 nro 63 määrättiin, että sähköisellä allekirjoituksella allekirjoitetut digitoidut tiedostot tunnustetaan sähköisiksi asiakirjoiksi, joiden oikeudellinen arvo vastaa käsin allekirjoitettua paperiasiakirjaa, ellei liittovaltion laissa toisin määrätä. muuten. Huomionarvoisia ovat valtiovarainministeriön kirjeet, joissa selostetaan sähköisen pankkiasiakirjojen toimittamista, vaikka ne eivät ole säännöksiä.

Oikeudelliset politiikat ja määräykset ovat vähitellen siirtymässä kohti talous- ja veroraportoinnin tietokoneistamista. Tästä on osoituksena se, että valtio laajentaa joka vuosi niiden henkilöiden joukkoa, joiden on toimitettava raportteja liittovaltion veroviranomaisille ja budjetin ulkopuolisille varoille sähköisessä muodossa. Nykyään kysymys siitä, voiko käyttötilin tiliote olla digitoidussa muodossa, merkitsee selkeästi myönteistä vastausta.

Tulostettujen lausuntojen puuttuminen antaa asiakirjakululle tietynlaisen tarkkuuden. Paperikirjanpidossa on arkistoitava ja siirrettävä säilytettäväksi vastapuolten maksamista varten laatimat tiliotteet, joihin on liitetty paperilaskut. Sähköinen tai sekoitettu asiakirjavirta edellyttää vastaavasti digitoidun arkiston olemassaoloa. Tämä prosessi edellyttää kuitenkin asianmukaista rekisteröintiä paikallisten määräysten mukaisesti (johtajan määräys, määräykset, ohjeet), ja arkistotiedostot on sertifioitava.

Ihmiset eivät epäonnistu, vaan myös tekniikka. Palvelin tai kiintolevy saattaa epäonnistua. On vielä yksi ongelma - organisatorinen. "Asiakas-pankki" -järjestelmän erityispiirre on se, että pankin konttorin uudelleenorganisointi (laajentaminen tai päinvastoin erottaminen) sekä sivukonttorin purkaminen ja asiakkaan siirto palvelua varten toinen, "vanhat" asiakirjat katoavat pääsystä. Siksi sinun on huolehdittava säännöllisestä (mieluiten päivittäisestä) tietojen arkistointista ulkoiselle medialle.

Organisaation odotetaan varmistavan, että näitä tietoja säilytetään riittävän pitkän ajan. Niitä voidaan pyytää milloin tahansa paitsi tilin omistajan tarkistamisen yhteydessä myös vastapuolen työn analysoimiseksi. Kuten jo todettiin, Art. 40.1, päivätty 2. joulukuuta 1990 nro 395-1, rahoituslaitosten on säilytettävä tiedot suoritetuista tapahtumista 5 vuoden ajan. Organisaatiot voivat luottaa tähän ajanjaksoon tai yleiseen vanhentumisaikaan - 3 vuotta.

On muistettava, että tiliote voidaan aina vaatia omiin tarpeisiisi tai se toimitetaan veroviranomaiselle paikan päällä tai vastatarkastuksen suorittamista varten. Siksi niiden tulee olla aina saatavilla, olivatpa ne paperi- tai digitaalisia asiakirjoja, ja ne on järjestettävä helposti löydettäväksi järjestelmäksi.

Kaikki kirjanpidon näkökulmasta pankkitoimet näkyvät vasta kun vastaava ensisijainen tosite, joka on laadittu kirjanpitovaatimusten mukaisesti, ilmestyy. Ei asiakirjaa - ei operaatiota, tämä on kirjanpidon aksiooma.

Näin ollen ensisijaiset asiakirjat on tarkoitettu tapahtumien käsittelyyn. Tarkastellaanpa ensisijaisten asiakirjojen luokittelua. On kätevää jakaa ne käteiseen, muistomerkkiin ja muihin. Pääasiakirjojen ulkoasu löytyy liitteistä. Listataan ne ja harkitaan niiden päätarkoitusta.

Käteisasiakirjat on tarkoitettu käteismaksujen käsittelyyn. Tärkeimmät käteisasiakirjat ovat:

Käteisen talletusilmoituksen tarkoituksena on rekisteröidä käteisen vastaanottaminen oikeushenkilöasiakkailta pankin kassalle.

Käteissekki on tarkoitettu juridisten henkilöiden pankin kassasta tekemien käteisen nostojen käsittelyyn.

Kuittimääräyksen tarkoituksena on rekisteröidä yksittäisten asiakkaiden käteisen vastaanotto pankin kassalle. Palvelee sekä rupla- että valuuttamaksujen käsittelyä (valuuttakuittimääräys).

Veloitustoimeksianto on tarkoitettu yksittäisten asiakkaiden käteisnostojen käsittelyyn pankin kassasta. Palvelee sekä rupla- että valuuttamaksujen käsittelyä (valuuttaveloitusmääräys).

Memorial-perusasiakirjat on tarkoitettu muiden kuin käteismaksutapahtumien rekisteröintiin. Kun otetaan huomioon muistoasiakirjojen pankki- ja taloudellinen erityispiirteet, niiden lukumäärä ja vaihtelu ovat paljon suurempia kuin kaikki muut. Memorial tarkoittaa rahatonta. Tärkeimmät muistoasiakirjat ovat:

Maksumääräys on ehdoton määräys varojen siirtämiseksi maksajalta vastaanottajalle. Käytetään ulkoisiin maksuihin Venäjän ruplissa.

Muistomääräys on yksinkertaisin asiakirja, joka virallistaa ei-käteistapahtuman pankissa ruplissa.

Molempia asiakirjoja käytetään usein yhdistetyissä muodoissaan, kun ne eivät muodosta yhtä tapahtumaa, vaan useita kerralla, esimerkiksi konsolidoidun maksumääräyksen tai yhdistetyn muistomääräyksen. Näin jälkimmäinen käsittelee suuren määrän pankkitapahtumia.

Näiden asiakirjojen lisäksi ensisijaisina asiakirjoina voidaan käyttää myös seuraavia asiakirjoja:

Maksumääräys on eräänlainen muistomääräys, jota käytetään pankin arkistokaappiin (taseen ulkopuolisessa kirjanpidossa) olevien maksamattomien maksujen suorittamiseen.

Remburssi on ehdollinen maksumääräys. Asiakas määrittelee ehdot, pankki tarkistaa niiden täyttymisen ja, jos kaikki on kunnossa, suorittaa maksun vastaanottajalle.

Maksupyyntö, perintämääräys - ehdoton vaatimus varojen poistamisesta maksajan tililtä vastaanottajan hyväksi. Näiden ensisijaisten asiakirjojen avulla pankki suorittaa asiakkaan puolesta ja kustannuksella selvitysasiakirjojen perusteella toimia maksun vastaanottamiseksi maksajalta. Perintäsuoritukset suoritetaan maksupyyntöjen perusteella, joiden maksu voidaan suorittaa maksajan toimeksiannosta (hyväksyttynä) tai ilman hänen toimeksiantoaan (ei-hyväksyttävällä tavalla), ja perintätoimeksiantojen perusteella, joiden maksu suoritetaan ilman maksajan määräys (kiistattomalla tavalla).

Maksupyynnöt ja perintätoimeksiannot toimittaa varojen saaja (periä) maksajan tilille varojen saajaa (periä) palvelevan pankin kautta. Sitä ei usein käytetä liikepankkitoiminnassa, pääasiassa kunnostetaan sähkölaskuja. Käytetään aktiivisesti Säästöpankkijärjestelmässä.

Lainaasiakirjat - tarkoitettu lainojen myöntämisen/lyhennyksen käsittelyyn tapauksissa, joissa yllä kuvattuja asiakirjoja (muistomääräys, maksumääräys) ei käytetä. Esimerkiksi pankin johdon määräys lainan myöntämisestä voi toimia suorana ensisijaisena asiakirjana.

Viestit maksu- ja kaupankäyntijärjestelmistä - käytetään myös ensisijaisina asiakirjoina. Puhumme ensinnäkin SWIFT-järjestelmän viesteistä, joita käytetään pääasiassa erilaisten valuuttamääräisten maksutapahtumien suorittamiseen. Esimerkiksi valuuttamääräisen maksutoimeksiannon analogi on viesti MT103 (asiakassiirto). Myös tapahtumien suorittamisen perustana ovat viestit korttimaksujärjestelmistä (VISA, MasterCard, American Express) ja kaupankäyntijärjestelmistä (RTS, Reuters, Bloomberg).

Erilaiset tiliotteet on suunniteltu heijastamaan konsernitapahtumia, esimerkiksi korkokertymälaskelma. Ne ovat ensisijaisia ​​asiakirjoja eivätkä edellytä muiden asiakirjojen luomista; pohjimmiltaan ne ovat eräänlaisia ​​yhdistettyjä muistotilauksia.

Muita ensisijaisia ​​asiakirjoja ovat:

Muistomerkki arvoesineiden luovuttamisesta.

Taseen ulkopuolinen tilaus.

Hakemus kassakoneen vahvistamisesta kirjeenvaihtajatilin kautta.

Hakemus kassakoneen ennakkomaksusta.

Erilaisia ​​kuitteja.

Kirjanpitosäännöt (nro 205-P) sisältävät luettelon tositteen tunnuksista, se on esitetty alla. Digitaalisia symboleja käytetään suoraan itse ensisijaisissa asiakirjoissa; vastaavaa kenttää kutsutaan toiminnan tyypiksi.

Luettelo luottolaitosten tileille kirjattujen asiakirjojen symboleista (salauksista).

Ehdollinen Asiakirjojen nimet, jotka kuvastavat asiakirjatapahtuman nimityksiä (tapahtumakoodeja) 1 Poistettu, hyvitetty maksumääräyksellä 2

Maksettu, hyvitetty maksupyynnön mukaan 3

Käteismaksu käteisellä 4

Sai käteistä käteislahjoitusilmoituksen mukaan 5

Maksettu, hyvitetään tilauksesta 6

Maksettu, hyvitetty perintämääräyksellä 7

Maksettu, vastaanotettu sekillä 8

Remburssin avaaminen, käyttämättömien, peruutettujen remburssien hyvitys 9

Poistettu, hyvitetty muistomerkin (kulut, kassakuitit) määräyksen mukaan 10

Lainan takaisinmaksua koskevat asiakirjat, paitsi edellä mainitut 11

Asiakirjat lainan myöntämiseksi, lainan tilille hyvittämiseksi, paitsi edellä mainitut 12

Hyvitetty neuvonnan 13 perusteella

Maksut pankkikorteilla 16 Poistettu, hyvitetty maksumääräyksellä

Kaikki ensisijaiset asiakirjat on laadittava tiukasti säädösten vaatimusten mukaisesti ilman poistoja tai korjauksia.