Exceli arve vorm. Arve, arve vormi näidis

Arve on rangelt reguleeritud vormis dokument, kuna see on üks maksudokumentide liikidest, aga ka üks peamisi raamatupidamisdokumente. Kui vaadata sisu, siis arve on konto, mis määratleb võlgniku ja võlausaldaja vahelised lepingulised kohustused, mis sisaldab infot rahasummade kohta ja loomulikult raamatupidamisinfot. Kõik käibemaksukohustuslased on kohustatud väljastama arve, sest see dokument täidab oma ainsat, kuid olulist eesmärki: on aluseks esitatud käibemaksusummade mahaarvamisele võtmisel.

Dokument peab olema koostatud kahes eksemplaris, millest üks antakse ostjale, teine ​​müüjale, ning tuleb väljastada hiljemalt viie päeva jooksul alates kauba saatmise (töö tegemise või teenuse osutamise) kuupäevast.

Te ei pea arveid väljastama:

• organisatsioonid, kes ei ole käibemaksukohustuslased;
• otse elanikkonnale sularahas töid tegevad ja tasulisi teenuseid osutavad organisatsioonid (üksikettevõtjad), kui müüja on ostjale väljastanud muu range aruandlusvormi;
• väärtpaberite (v.a maakler- ja vahendusteenused) tehingute maksumaksjad, mis on maksuvabad;
• maksust vabastatud pangad tegevusteks, kindlustusorganisatsioonid tegevusteks ja mitteriiklikud pensionifondid tegevusteks.

Kõik teised juriidilised isikud on kohustatud koostama arveid:

• maksustatavate tehingute kohta;
• Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 149 kohaselt maksust vabastatud tehingute puhul;
• vabastatud käibemaksukohustuslaste kohustuste täitmisest vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 145.

Paljudel tööstusharudel on teenuste osutamisel või kaupade saatmisel, näiteks pikaajaliste tarnete korral samale ostjale, oma raamatupidamis- ja arvutusfunktsioonid. Nende tööstusharude hulka kuuluvad:

• pidev kauba tarnimine ja transporditeenuste osutamine samadele elektri, nafta, gaasi ostjatele;
• telekommunikatsiooniteenused, pangateenused;
• leiva- ja pagaritoodete, kiirestiriknevate toiduainete jms müük.

Sel juhul on lubatud arveid väljastada samaaegselt makse- ja arveldusdokumentidega, kuid vähemalt kord kuus ja hiljemalt järgmise kuu 5. kuupäevaks. Sellised tingimused tuleb kokku leppida müüja ja ostja vahel sõlmitud tarnelepingus.

Arve on kõige olulisem dokument, mis on vajalik mõlemale tehingupoolele. Pidevalt arveid väljastavad ja vastuvõtvad ettevõtjad teavad, kui palju sõltub selle dokumendi korrektsest ja korrektsest täitmisest.

FAILID

Kui tead juba, millised elemendid arvel sisalduvad ja mis uuel aastal muutub, samuti selle täitmise põhireeglid, leiad kasulikku teavet, kuidas vältida tüütuid arusaamatusi ja probleeme maksusoodustustega.

Miks vajate arvet?

Dokumenti, mis on koostatud tüüpvormil, mis sisaldab riigi nõutavat teavet, vajavad nii müüjad kui ostjad.
Kaubandustehingu sooritamisel on vaja kinnitust, et kaup on tegelikult teele saadetud, teenuseid osutatud ja töö tehtud. Arve– see on lihtsalt selline dokumentaalne tõend.

Käibemaks ja arve

Tehingu eest tasumisel võetakse müüjalt käibemaks. See on dokument, mida loeme (arve), mille ostja registreerib maksekinnituseks spetsiaalses raamatus. Selle dokumendi alusel täidab ta vastavad näitajad. Seaduse kohaselt on ostjal õigus selle maksustamisartikli (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 169) alusel maksusoodustusele, kui kõik on õigesti ja täpselt täidetud.

On olukordi, kus käibemaksu ei võeta näiteks süsteemis töötavate ettevõtjate pealt. Kuid sageli küsib ostja vaatamata sellele asjaolule arvet isegi ilma käibemaksuta. See ei ole müüja kohustus, kuid vahel tasub siiski ostja soovile vastu tulla ja arve väljastada, piisab, kui märkida dokumendile, et see on käibemaksuta, ilma vastavat vormi rida täitmata.

TÄHTIS! Kui te ei ole käibemaksukohuslane, siis ei tasu arvel märke “Käibemaksuta” asemel märkida 0% määra. Isegi null protsenti näitab tegelikku intressimäära, millele teil antud juhul õigust pole. Tegelikkusele mittevastava määra täpsustamine võib tekitada dokumendi saajale palju probleeme, alustades rahatrahvist ja lõpetades tavamäära 18% kogunemisega.

Millistel juhtudel pole arvet vaja?

On olukordi, kus arve väljastamine pole vajalik ning tehingut kinnitavad muud dokumendid: maksearve, arved jne. Arve pärast ei pea muretsema, kui:

• tehing ei ole käibemaksukohustuslane (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 149, 169);
• ettevõte müüb eraisikutele kaupu jaemüügis “sularaha” eest (selliste tehingute puhul piisab rangest aruandevormist või kassakviitungist);
• ettevõtjad on maksustamise erirežiimide all (lihtsustatud maksustamine, arvestamine, ühtne põllumajandusmaks, omavad patenti);
• juriidiline isik annab kauba oma töötajale tasuta (Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 08.02.2016 kirja nr 03-07-09/6171 alusel);
• on planeeritud kauba tarnimine ja selle eest on laekunud avanss (sel juhul toodetakse seda toodet mitte kauem kui kuus kuud või ostja ei maksa käibemaksu või on tehingul näiteks selle maksu nullmäär , toodet eksporditakse).

Millised on vigade tagajärjed?

Igas dokumendis võib kogemata tekkida vigu ja ebatäpsusi, nende hind võib olenevalt paberi olulisusest erineda. Millised on arvel olevate vigade tagajärjed?

Kui see dokument on täidetud ebatäpsustega, võidakse ostjale keelduda käibemaksu mahaarvamisest. Loomulikult ei taha ostja tulevikus enam suhelda müüjaga, kes talle sellise kahju tekitas.

Viga vigade ebakõla

Mitte iga viga ei too kaasa kohutavaid tagajärgi. Vaatleme arvel levinumaid ebakorrektsuse variante, mille alusel on maksuametil õigus keelduda käibemaksu tagastamisest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 169 punkt 2).

1. Tundmatu autor. Kui dokumendi järgi on raske kindlaks teha, kes täpselt on ostja ja kes müüja, loetakse selline arve kehtetuks. See on üsna tõenäoline. Kui mõlema poole andmed on valesti määratud või puuduvad, näiteks:
   • organisatsiooni nimi;
   • aadress;
2. Vale toode või teenus. Kui arvel ei ole selgelt märgitud, millist toodet osteti või teenust osutati või see teave on vastuolus muude dokumentidega, siis käibemaksu ei tagastata. Näiteks arve järgi saadeti teele “Romashka” kommid (see toote nimi on märgitud veerus 1), kuid tegelikult müüdi “Red Poppy” komme.
3. Ebatäpsused rahanumbrites. Arve väärtuse neutraliseerivad ka probleemid, mis on seotud toodete (teenuste) maksumuse või nende eest saadud ettemaksu ebaõige näitamisega. See võib olla seotud:
   • maksevaluuta vale märgistusega (pöörake tähelepanu mitte ainult valuuta nimetusele, vaid ka selle koodile);
   • kauba (töö või teenuse ühikute) koguse kohta väljajätmine või ebaõige teave;
   • vigadega hindades;
   • maksumuse vale arvestus (kogus korrutatuna hinnaga ei anna veerus “kulu” näidatud numbrit).
4. Vale käibemaksu arvestus. Veerus, kus on märgitud käibemaks, märgitakse üks määr ja summa arvutatakse teise järgi või arvutatakse standardprotsent, kui määr oleks pidanud olema null.
5. Käibemaksu summa teadmata. Kui vajalikku numbrit pole vastavas veerus, kuigi see on märgitud veerus “tariif”, samuti kui antud numbrit ei saada tariifi ja kauba (teenuste) eest tasutud summa korrutamisel.

Kui vead pole saatuslikud

Maksuhalduril ei ole õigust ega keelduta üldjuhul ka maksutagastusest, kui arvel on muid puudusi, näiteks:

• suurtähtede asemel kasutatakse väiketähti või vastupidi;
• jutumärgid puuduvad;
• puuduvad või lisamärgid, nagu punktid, sidekriipsud, komad, sulud;
• ei või see on valesti märgitud;
• puudub tehtud tööde või osutatavate teenuste kirjeldus (teave veerus 1);
• puudub arve põhjendus lepingu numbriga;
• vead makseandmete täpsustamisel;
• numeratsioon ebatäpsustega;
• saaja kohta teavet ei dubleerita, kui ta ja ostja on samad (sama kehtib ka müüja ja saatja kohta).

Tekkis viga, mida ma peaksin tegema?

Kui arve väljastanud müüja leiab sellel vigu, on tal õigus teha vajalikud kohandused. Ostjal seda õigust ei ole, kuid ta saab veale arve väljastajale tähelepanu juhtida ja parandusi küsida. Sel eesmärgil on ette nähtud spetsiaalne operatsioon - arve korrigeerimine.

Kohandamise reeglid

1. Mõlemad eksemplarid võivad muutuda – nii müüjale kuuluvad kui ka ostjale mõeldud eksemplarid.
2. Parandused peab kinnitama müügiorganisatsiooni juht ja kinnitama oma pitseriga (pearaamatupidaja allkiri pole vajalik). Direktori asemel võib allkirja anda volitatud isik, märkides ära oma täisnime ja ametikoha, samuti märkida, et allkiri on "organisatsiooni juhi jaoks".
3. Kindlasti märkige paranduste kuupäev.
4. Valed andmed tuleb läbi kriipsutada, vabale väljale kirjutada õiged andmed ning selle juurde märkida “parandatud” ning millised näitajad millisesse ja millisesse veergu lisada.

TÄHTIS TEAVE! Kui vigu on liiga palju ja parandamine keeruline, on kahjustatud dokumenti lihtsam uuesti väljastada. See ei ole seadusega vastuolus, kuna Vene Föderatsiooni maksuseadustik ei keela otseselt defektse arve asendamist uue dokumendiga. Kuid mõnikord tuleb sellist õigust kohtus kaitsta.

Arve saaja toimingud

Kui ostjale saadeti parandatud arve, peab ta osturaamatus andmeid muutma, kuna seal olid märgitud defektse arve parameetrid või vigased andmed. Selleks peab ostja kasutama Raamatust lisalehte, mis sobib ainult ostu maksustamisperioodiga. Sellel lehel tuleb teha kirje konkreetse arve tühistamise kohta ja arvutada enne seda arvet sooritatud ostude summa, määrates seeläbi tühistatud arvele vastava summa.

Ostjal on õigus kasutada seaduslikku käibemaksu mahaarvamise võimalust mitte ainult maksustamisperioodil, mil ta ostu sooritas: oluline on vaid, et dokument oleks õigeaegselt registreeritud.

Arve täitmise näidis

Tavalise arve koostamine pole just kõige keerulisem protseduur, kuid see võib tekitada küsimusi alustavas professionaalis.

1. Dokumendi algusesse kirjutatakse arve number ja täitmise kuupäev.

Kontonumber võib olla ükskõik milline, peamiseks tingimuseks on see, et see järgiks eelmistest tõusvat joont. Veelgi enam, juhtudel, kui mingil põhjusel rikutakse numeratsioonijärjestust (näiteks arvetele 21, 22, 23 järgneb 8), ei ähvarda see reguleerivate ja maksuametite sanktsioone. Kuupäeva osas tuleb arve esitada kas kohe laoartiklite üleandmise või teenuse osutamise päeval või sellele järgneva viie päeva jooksul.

2. Järgmisena märkige kaupade või teenuste tarnija ettevõtte andmed: kirjutage selle täisnimi, juriidiline aadress (koos postiindeksiga), maksumaksja identifitseerimisnumber (TIN), KPP (kogu see teave peab vastama ettevõtte asutamisdokumentidele). ettevõte).
3. Seejärel lisatakse saatja ja kaubasaaja teave.

Neid ridu tuleks täita ainult siis, kui tegemist on laokaupade müügiga (st teenuste osutamisel või tööde tegemisel tuleb neile kriips peale panna). Kui me räägime konkreetselt ostust ja müügist, siis kui kaubasaatja on kauba müüja, võite aadressi kas täielikult dubleerida või lühidalt märkida kahe sõnaga "sama". Kuid kauba saaja aadress tuleb märkida täielikult, sealhulgas postiindeks, kontori- või laonumber ja telefoninumber.

4. Järgmisena sisestage maksedokumendi link (selle number ja kuupäev) ning sisestage teave ostja kohta: kõik sarnaneb müüjat puudutavate ridade täitmisega.
5. Pärast seda sisestatakse andmed valuuta kohta, mida kasutatakse lepingupoolte vahel rahalistes arveldustes (kirjalikult ja koodina vastavalt ülevenemaalisele valuutaklassifikaatorile (OKV)).

Rubla on kodeeritud numbritega 643.

Dokumendi järgmine osa sisaldab tabelit, mis sisaldab tehingu põhinäitajaid.

• Esimene veerg sisaldab lepingu objekti nimetust (nagu see on lepingus endas).
• Teises vajadusel tootekood vastavalt ülevenemaalisele mõõtühikute klassifikaatorile (OKEI), tähis (tükid, liitrid, kilogrammid jne).
• Kolmas veerg näitab kaupade/teenuste/tööde üldkogust või mahtu, seejärel mõõtühiku hinda.
• Veerud viis kuni üheksa on kohustuslikud: siia sisestatakse maksumus koos maksudega ja ilma, maksusumma (mis teatavasti võib olla 0%, 10%, 18%), samuti lõpphind koos maksudega. Ilma käibemaksuta tegutsevad ettevõtted saavad selle märkida nõutavasse lahtrisse.
• Kümnes ja üheteistkümnes veerg on välismaiste kaupade jaoks. 10 ja 10a sisaldavad teavet kauba päritoluriigi kohta (OKSM-koodi kujul) ja lühikest sõnalist tähistust; viimane veerg sisaldab tollideklaratsiooni numbrit, kui see on olemas.

Lõpuks arve ettevõtte juhi allkirjaga(direktor või peadirektor) ja Pearaamatupidaja. Kui tegemist on sama isikuga, tuleks allkiri dubleerida.

Vähendamise korrigeerimisarve näide

Korrigeerimisarve- dokument, mis on loodud olukordades, kus pooltevahelises lepingus on toimunud muudatusi tarnitud kaupade, osutatavate teenuste või tehtud tööde maksumuse või koguse osas. Selle vorm on üsna selge, kuid mõned punktid vajavad täpsustamist.

Alguses on standardteave:

• korrigeerimisarve number (mis võib olla ükskõik milline, kuna muudatusi saab teha mitu korda)
• selle täitmise päev-kuu-aasta,
• link algsele arvele (st sellele, mida ta korrigeerib)
• osapoolte andmed.

Kõik andmed peavad olema sarnased ettevõtte registreerimispaberitega.

• Lõpuks peate selles osas sisestama sõnadega valuuta ja selle digitaalse koodi.

Allpool on tabel, esimene veerg mis puudutab lepinguobjekti (kaubad või teenused) rida teises registreerige tehtud muudatused. IN veerud 2 ja 2a sisestatakse mõõtühikud (OKEI koodi kujul ja sõnadega), seejärel toodete või teenuste kogumaht ja nende hind mõõtühiku kohta. See teave võib olla identne algse arvega või uuendatud, et kajastada uusi lepingutingimusi. Seejärel on veerud kulu kohta: esiteks sisestatakse siia eelmises arves olnud väärtused, seejärel muudetud väärtused. Pärast seda sisestatakse ridadele "suurendada" või "vähendada" erinevuse indikaator konkreetse joonise kujul. Kokkuvõttereal nn "Kokku" Kõikide muudetud kauba- või teenuseartiklite kohta esitatakse summeeritud arvandmed.

Lõpuks dokumendile kirjutavad alla vastutavad töötajad(ettevõtte juht ja raamatupidaja).

Käibemaksu arvestuseks kasutatav arve vorm on kinnitatud valitsuse 26.12.2011 määrusega nr 1137. Viimased muudatused arve ja korrigeerimisarve vormis on tehtud 2017. aastal. Pidagem neid meeles.

Arve alates 07.01.2017

Esmalt lisati arve vormile uus näitaja, samuti korrigeerimisarve (VV määrus 25.05.2017 nr 625). See asetatakse rea “Valuuta: nimi, kood” järele ja kannab nime “Valitsuslepingu, lepingu (lepingu) tunnus”.

See rida tuleb täita arve väljastamisel järgmises raamistikus:

• riigileping kaupade tarnimiseks (tööd, teenused);
• lepingud (lepingud) subsiidiumide, eelarveinvesteeringute, föderaaleelarvest põhikapitali sissemaksete andmise kohta.

Siin tuleks märkida sellise lepingu või lepingu (lepingu) tunnus, kui identifikaator on määratud.

Arve alates 01.10.2017

Arve teine ​​uuendus 2017. aastal tõi korraga kaasa mitu muudatust (Vene Föderatsiooni valitsuse 19. augusti 2017 resolutsioon N 981):

• ilmus uus veerg 1a “Tootetüübi kood”. Selles peavad Venemaa kauba eksportijad EAEU riikidesse märkima kaubaliigi koodi. Selline kood määratakse EAEU välismajandustegevuse ühtse kaubanomenklatuuri järgi. Kui seda veergu pole vaja täita, asetatakse sellesse kriips;
• reale „Valitsemislepingu, lepingu (lepingu) tunnus” lisati sõnad „(olemasolul)”;
• Veergu 11 hakati kandma nimetust "Tollideklaratsiooni registreerimisnumber" ("Tollideklaratsiooni numbri" asemel). Varem näitas see vastavat numbrit väljaspool Vene Föderatsiooni toodetud kaupadele. Nüüd tuleb see täita Kaliningradi oblasti SEZ territooriumil siseriiklikuks tarbimiseks väljastatud kaupade puhul;
• arve allosas on märgitud, et selle on allkirjastanud üksikettevõtja või muu volitatud isik. See tähendab, et enam ei tohiks olla vaidlusi selle üle, kas ettevõtja võib oma arvete allkirjastamise õigusi kellelegi teisele delegeerida.

Sarnased muudatused tehti korrigeerimisarve vormis. Lisaks on sätestatud, et korrigeerimisarve lisaridadel saab täpsustada lisainfot.

Seda arve vormi kasutatakse alates 10.01.2017.

Arve vormi saate alla laadida ConsultantPlus süsteemi kaudu.

Arve 2019.a

2018. aasta jooksul arve ei muutunud, mis tähendab, et 2019. aastal tuleb kasutada alates 10.01.2017 kasutatud vormi.

UPD-2019

Föderaalse maksuteenistuse soovitatud UPD vorm (21. oktoobri 2013. aasta föderaalse maksuteenistuse kiri nr ММВ-20-3/96@) ei muutunud ei 2017. ega 2018. aastal.

Samal ajal on UTD vorm soovitatav, mitte kohustuslik ning föderaalne maksuteenistus ei keela universaalsele ülekandedokumendi (UTD) vormile lisateavet lisada. Sealhulgas andmed, mis lisati arve vormile 2017. aastal (

Uus arvevorm hakkab kehtima 10.01.2017. Muudatused mõjutasid mõningaid vormi veergude ja ridade sõnastust. Tabeliosasse on lisatud ka kaks veergu. Artiklis vaatame, mida uut on alates 1. oktoobrist 2017 arvel ilmunud ja kuidas on vaja see täita. Pakume ka vormi ja näidisvormi tasuta allalaadimist Excelis.

Eelmine arve revideerimine toimus üsna hiljuti - 01.07.2017. Alates juuli algusest on 2011. aastast kehtinud vormile lisatud üks rida tabeli kohale, mis sai numbri 8. Sellel real tuleb täita lepingu, lepingu või valitsuse tunnus. -tüüpi leping, samuti eelarveinvesteeringud ja toetused. Muude toimingute jaoks asetatakse sellele reale kriips. Kriips tuleb lisada ka siis, kui identifikaator ei ole määratud lepingutüübile.

Alates 01.10.2017 uuendas Vene Föderatsiooni valitsus uuesti arve vormi, mis kehtib alates 01.07.2017. Seekord oli muudatusi rohkem, kuid sellegipoolest ei muutnud need vormi radikaalselt.

Muudatused alates 01.10.2017 arvel:

• 01.07.2017 uuendatud vormile lisatud rea 8 pealkirja lisati „olemasolu korral“ ehk siis on selgitatud, et kui lepingule tunnust ei määrata, siis ei ole vaja täitke väli;
• Tabelisse on lisatud veerg 1a, kuhu Vene Föderatsioonist EAEU riikidesse eksporditavate kaupade osas tuleb sisestada tolliklassifikaatorist kood, muude tehingute puhul on veergu kriips;
• arve tabeli veeru 11 pealkirjas on tollideklaratsiooni numbrile lisatud sõna "registreerimine", mis võimaldab deklaratsiooni numbri märkida mitte ainult imporditoimingute puhul, vaid ka Kaliningradi tolli poolt kauba sisetarbimiseks väljastamisel. ;
• arve vormi allosas selle rea nimel, kuhu üksikettevõtja allkiri asetatakse, on selgitatud, et täidetud näidisele saab alla kirjutada mitte ainult üksikettevõtja, vaid ka tema volitatud esindaja. Varem sellist spetsifikatsiooni ei olnud, mistõttu tekkis raskusi üksikettevõtja esindajate paberi sertifitseerimise seaduslikkusega.

Muidu pole arve vorm alates 1. oktoobrist 2017 muutunud.

Arve samm-sammult täitmine alates 10.01.2017 - näidistäitmine

Arve väljastatakse kahel juhul:

1. kui kaubad, tööd ja teenused saadetakse;
2. kui müüja saab ettemaksu, laadige alla näidisvorm.

Mõlemal juhul väljastatakse arve ostjale hiljemalt 5 päeva jooksul alates saatmise või ettemaksukontole laekumise kuupäevast. Ettemaksuarve täitmiseks tuleb kasutada 01.10.2017 19.08.2017 resolutsiooniga nr 981 kinnitatud tüüpvormi.

Allpool on täidetud arve näidis, mis väljastatakse kauba ostjale saatmisel.

Uue vormi ülaossa tuleb lisada järgmised üksikasjad:

• number – vastavalt täitmise reeglitele kasutatakse arvetel pidevat nummerdamist ning avansi- ja saatedokumendid nummerdatakse kokku, numeratsiooni eraldamine või lisaeesliite kasutamine puudub;
• registreerimise kuupäev – arve väljastamise päev; see päev peab jääma Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga ettenähtud viiepäevase perioodi sisse. Kui tähtaeg langeb nädalavahetusele, nihutatakse tähtaeg järgmisele tööpäevale;
• real 1a peate märkima teabe paranduse kohta - see väli täidetakse ainult juhtudel, kui sellised parandused on saadaval. See tähendab, et algselt väljastati veaga arve ja see viga ei ole oluline, mille puhul on lubatud teha parandus, mitte väljastada korrigeerimisdokumenti;
• kolmele järgmisele reale (2, 2a ja 2b) täidetakse müüja ettevõtte andmed, kes arve väljastab;
• järgmised read (3 ja 4) täidetakse saatja ja saaja andmetega, piisab nende nime ja aadressi märkimisest;
• arve rida 5 täidetakse ainult ettemaksu laekumisel ja ettemaksu väljastamisel on selle välja täitmine kohustuslik, vastasel juhul ei saa ostja saadud vormi kasutada ja kinnitust ei saa. õigus käibemaksu tagastamisele. Ilma ettemaksuta saatmisel välja ei täideta;
• kolmele järgmisele reale (6, 6a ja 6b) täidetakse andmed ostja ettevõtte kohta, kellele see näidis on adresseeritud;
• reale 7 sisestage arvel olevate summade väljendamise valuuta kooditähis ja nimetus, kui see on Vene rubla, siis kood 643;
• rida 8 on uus väli, mis lisati vormile 01.07.2017 ja muudeti 10.01.2017, selle täitmist käsitletakse ülalolevas artiklis. Kui toiming on seotud loetletud lepingutega ja neile on määratud identifikaator, siis tuleb see sellele väljale sisestada. Vastasel juhul ei täideta rida.

Uue vormi tabeliosa alates 10.01.2017 täidetakse järgmiselt:

• 1 – kauba nimetus ja arve väljastatakse seoses ettemaksu laekumisega, siis siin piisab, kui märkida kauba, töö või teenuse üldnimetus, mille eest raha üle kantakse. Kui arve on väljastatud seoses saatmisega. siis peate märkima konkreetse nime;
• 1a – kui ettevõte ei ekspordi kaupu ja materjale väljapoole Venemaa Föderatsiooni EAEU riikidesse, siis seda veergu ei pea täitma. Kõik teised peavad märkima tootekoodi vastavalt EAEU tolliklassifikaatorile;
• 2 ja 2a – täidetakse andmed määratud nimetuse mõõtühiku kohta (kood ja lühendatud nimetus vastavalt OKEI-le);
• 3 – kogus, maht;
• 4 ja 5 – hind ja maksumus ilma käibemaksuta;
• 6 – aktsiis või selle puudumine, kui kaup ei ole aktsiisiga maksustatav, siis märgitakse “aktsiisita”;
• 7 – maksumäär, kui arve väljastatakse seoses saatmisega, võib määr olla 10 või 18%, kui seoses ettemaksuga, siis 10/110 või 18/118. Selle uue arvevormi veeru abil, mida kasutatakse alates 10.01.2017, saate määrata vormi väljastamise põhjuse.
• 8 – Käibemaksu summa, saatelehe puhul arvutatakse veerus 7 toodud määra korrutis veerus 5 oleva summaga, ettemaksu vormil - veerus 7 toodud määrana ettemaksu summaga, mis on näidatud järgmises veerus 9 ;
• 9 – sisestage kogumaksumus koos käibemaksuga (või ettemaksusumma);
• 10 ja 10a – andmed tootjamaa kohta, täidetakse ainult välismaiste kaupade puhul;
• 11 – tollideklaratsiooni registreerimisnumber, täidetakse ka impordiks –.

Arve (edaspidi SF) määratlus ja selle täitmise kord on üksikasjalikult kirjeldatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 169. Seadusandja määras maksuseadustikus arve kehtestatud vormis maksudokumendiks ning pööras seetõttu erilist tähelepanu selle täitmise, raamatupidamise ja aruandluse reeglitele.

Mis on arve ja milleks see on mõeldud?

Vastus sellele küsimusele sisaldub artikli 1 lõikes 1. 169 NK, nimelt:

• kasutatakse eranditult käibemaksuarvestuse jaoks;
• on koostanud müüja, kuna seadusandjal on otsene kohustus tasuda käibemaks eelarvesse;
• on aluseks ostjale müüja esitatud käibemaksusummade mahaarvamisele vastuvõtmisel;
• sisaldab artikli punktis 5 nimetatud vajalikke üksikasju. 169 NK.

SF-väljavõtte jaoks on kaks võimalust: paber- või elektrooniline. Dokumendi elektroonilise vormi eelduseks on, et mõlemal poolel on olemas vajalik omavahel ühilduv tarkvara (03.05.2012 korraldus nr ММВ-7-6/138).

Korrigeerimisarve

Varem väljastatud maksudokumendi korrigeerimine väljastatakse siis, kui hind tõuseb või langeb või kui ostjale tegelikult tarnitud kauba kogus ei vasta. Selle dokumendi eksponeerib ka müüja.

Korrigeerimisarve peavad mõlemad osapooled registreerima ostu/müügireskontras.

Kohandusdokumendi vorm on kinnitatud Vene Föderatsiooni valitsuse määrusega nr 1137.

Arvete väljastamine – nõuded kohustuslikele detailidele

Teave artikli punkti 5 üksikasjade nõuete kohta. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 169.

Niisiis, dokumendi üksikasjad vastavalt nõuetele:

• maksudokumendi koostamise kuupäev ja number;
• juriidilised andmed: mõlema poole nimi, aadress ja maksukoodid;
• kauba saatja ja saaja täielik nimi ja asukoht (aadress);
• ettemaksu korral tuleb märkida maksedokumendi andmed, eelkõige kuupäev ja number;
• tarnitava kauba (osutatud teenuste) märgistus/nimetus ja mõõtühikute märkimine;
• märgitakse ka tarnitud kauba (osutatud teenuste) kogus;
• dokumendi valuuta;
• ühiku maksumus kaubad (teenused);
• kõigi tarnitud kaupade (osutatud teenuste) kogumaksumus ilma maksusummata;
• aktsiisikauba saatmisel - aktsiisimaksu summa;
• maksumäär;
• maksu kogusumma vastavalt kehtivatele määradele;
• kõigi tarnitud kaupade (osutatud teenuste) kogumaksumus, võttes arvesse maksusummat;
• kaupade, tööde, teenuste tootja (riik);
• tollideklaratsiooni number;

SF reguleerimise üksikasjad:

• nimi, märkides, et dokument on parandus, koostamise päev/kuupäev ja müüja seerianumber;
• kohandatud SF üksikasjad;
• juriidilised andmed: mõlema poole nimi, asukoht ja maksuteave;
• korrigeeritud toote (teenuse) nimetus, ühikud. mõõdud;
• kindlaksmääratud kauba (teenuste) kogus ja kogus enne korrigeerimist;
• dokumendi valuuta;
• määratud hind 1 ühiku kohta. toode (teenus) ja hind enne korrigeerimist;
• toote (teenuse) uuendatud kogumaksumus ilma maksuta ja kulu enne korrigeerimist;
• kui on aktsiis, siis märgitakse selle suurus;
• maksumäär;
• kogu korrigeeritud maksusumma ja summa enne parandusi;
• kaupade (teenuste) koguse uuendatud kogumaksumus ja maksumus enne parandusi, arvestades maksu.

2015. aasta arve näidis

Sissetulevate ja väljastatud arvete arvestuse ja aruandluse nõuded

Müügil väljastatud ja tarnijatelt saadud SF kajastatakse seadusandja poolt kinnitatud SF raamatupidamispäevikus. Sellest reeglist on ka erandeid, mis on selgelt sätestatud artiklis. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 145. Kui maksumaksjad peavad kindlaksmääratud päevikut, esitavad nad selle föderaalsele maksuteenistusele tingimusel, et nad on käibedeklaratsiooni esitamisest vabastatud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 174 punkt 5.2, muudetud 1. jaanuaril 2015). Maksjad, kes ei kuulu Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 174 kohaselt peavad nad esitama föderaalsele maksuteenistusele käibedeklaratsiooni. Seadusandja on kehtestanud nii ajakirja kui ka deklaratsiooni enda tüüpvormid.

Käesolev dokument reguleerib muudatusi vormides ja käibemaksuarvestuses kehtivate dokumentide pidamise/täitmise nõuetes.

1. jaanuaril 2015 jõustusid selle otsuse muudatused. Muudatused puudutasid SF raamatupidamispäeviku ja ostu/müügiraamatu pidamise korda ja vormi. Samuti esitavad maksjad alates 2015. aasta algusest föderaalsele maksuteenistusele uue käibedeklaratsiooni vormi. Ja lõpuks lubab seadusandja teil föderatsiooninõukogus näidata üksikasjalikumaid andmeid, sealhulgas esmaste raamatupidamisdokumentide atribuutide viidet, kui see ei muuda föderatsiooninõukogu enda vormi.

Uus käibedeklaratsiooni vorm aastast 2015

1. jaanuaril 2015 hakkas kehtima uus muudetud käibedeklaratsiooni vorm. Nüüd on deklaratsioonis rohkem infot ja kõik maksjad ei pea arveregistreid, vaid sisestavad andmed saabunud ja väljastatud arvete kohta eranditult müügi- või osturaamatusse. See kehtib vahendusteenuste kohta, kus selliste tegevuste eest tasumiseks väljastatud arved kajastuvad ainult müügiraamatus ja laekuvad arved, mille eest ostetakse kaupu ja materjale või teenuseid, ainult selle tegevuse kohta, vahendajad kajastavad ainult osturaamatus, arvestamata neid tehinguid arvete arvestuspäevikus . Nõuet reguleerib art. punkt 3. 169 maksuseadustik, mis võeti kasutusele 20. aprilli 2014. aasta föderaalseadusega nr 81-FZ.

Selliste tehingute arvestamiseks on deklaratsioonile lisatud mitu jaotist, millesse sisestatakse andmed müügi/osturaamatutest ja SF raamatupidamispäevikutest.

Lisaks peavad samad vahendajad esitama SF-i raamatupidamispäeviku elektroonilisel kujul föderaalsele maksuteenistusele peamise registreerimise kohas. Ajakirja föderaalsele maksuteenistusele esitamise tähtaeg on samuti märgitud aruandekuule järgneva kuu 25. kuupäevaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 174 punkt 5).

Mõnikord tekib olukord, kui SF ei jõua õigel ajal ostjani. Seega saab uuendustest lähtuvalt nüüd hilinenud maksudokumente deklaratsioonile lisada vaid aruandekuule järgneva kuu 25. kuupäevani.

Maksjad, kes Venemaa seadusandja nõuete kohaselt esitavad maksudeklaratsiooni elektrooniliselt, on kohustatud seda nõuet järgima. Nüüd saadab maksuhaldur KÕIK dokumente selliste maksumaksjate kohta ainult e-posti teel ja iga sellise dokumendi kohta peab maksumaksja esitama kinnituse vastuvõtukviitungi kohta.

Kui see seaduslik nõue ei ole täidetud, on maksuametil õigus vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 76 kulude osas blokeerida ettevõtte arvelduskonto.

Lisaks loetakse automaatselt esitamata ka paberkandjal käibedeklaratsioon, mille on esitanud maksumaksjad, kes on kohustatud selle elektrooniliselt esitama. Nüüd ei ole vaja taastada varem vastu võetud käibemaksu kaubale, mis tulevikus eksporditi.