Финансово-промышленная группа (ФПГ) - объединение промышленных предприятий с финансовыми учреждениями на основе установленных между ними отношений экономического и финансового взаимодействия. Может быть в форме коммерческой организации.
Это совокупность экономических субъектов (обычно юридических лиц), либо действующих как основное и дочерние общества, либо объединивших свои активы в целях технологической или экономической интеграции.
Наиболее важным видом финансово-промышленных групп является концерн - объединение нескольких торгово-промышленных предприятий под общим финансовым руководством.
Причины возникновения ФПГ вскрыл ещё Рудольф Гильфердинг (австрийский и немецкий марксист, лидер социал-демократии и политический деятель Германии), описывая процесс слияния банковского и промышленного капитала, и образования финансового капитала.
Финансово-промышленные группы (ФПГ) могут организовываться в виде:
- объединения основного и дочернего обществ;
Совокупности юридических лиц, подписавших договор о создании соответствующего объединения и учрежденной ими центральной компании.
Требованиями к ФПГ являются:
- над фирменное образование, имеющее в составе юридически самостоятельных субъектов;
- наличие финансовой составляющей;
- реальный контроль центрального субъекта и проведение единой стратегии.
Состав участников ФПГ определяется принятой ею стратегий. Последние могут быть предприятиями любой формы собственности, имеющими организационно-правовую форму ОАО, ЗАО, ООО и пр., а также холдинги, материальные активы которых более 50%. Большинство участников ФПГ в России - частные предприятия, объединившиеся на основе вертикальной интеграции разной отраслевой принадлежности.
Договор о создании ФПГ должен содержать следующие условия:
Наименование ФПГ;
Порядок и условия учреждения ФПГ,
Порядок образования, объем полномочий и другие условия деятельности совета управляющих ФПГ;
Порядок внесения изменений в состав участников ФПГ;
Объем, порядок и условия объединения активов;
Цель объединения участников;
Срок действия договора.
Участниками ФПГ признаются юридические лица, подписавшие договор о создании ФПГ, и учрежденная ими центральная компания ФПГ либо основное и дочерние общества, образующие ФПГ.
Ведение дел ФПГ осуществляется центральной компанией , которая представляет собой юридическое лицо, учрежденное всеми участниками договора о создании ФПГ или являющееся по отношению к ним основным обществом. По обязательствам центральной компании ФПГ, возникшим в результате участия в ее деятельности, участники несут солидарную ответственность в порядке, установленном договором. В качестве высшего органа управления ФПГ выступает совет управляющих, включающий представителей всех ее участников. Компетенция совета управляющих устанавливается договором о создании ФПГ.
Основными функциями центральной компании ФПГ являются:
Представительство от имени участников ФПГ в отношениях, связанных с созданием и деятельностью ФПГ;
Ведение сводного (консолидированного) учета, отчетности и баланса ФПГ;
Подготовка ежегодного отчета о деятельности ФПГ;
Выполнение в интересах участников ФПГ отдельных банковских операций в соответствии с законом о банках и банковской деятельности и т. д.
В состав ФПГ могут входить коммерческие и некоммерческие организации, в том числе и иностранные, за исключением общественных и религиозных организаций (объединений). Участие более чем в одной ФПГ не допускается. Исходя из сущности ФПГ обязательно наличие среди ее участников организаций, работающих в сфере производства товаров и услуг, а также банков и других кредитных организаций.
Статус ФПГ приобретается в результате ее государственной регистрации. Регулирование ее создания (в т. ч. государственная регистрация), деятельности и ликвидации ФПГ осуществляется Федеральным агентством по управлению федеральным имуществом РФ. Для регистрации ФПГ в частности представляются:
Заявление;
Договор о создании ФПГ;
Копии свидетельств о регистрации, учредительных документов;
Согласие собственника имущества государственного и муниципального унитарных предприятий;
Заключение федерального антимонопольного органа;
Организационный проект (пакет документов, содержащих необходимые сведения о целях и задачах, инвестиционных и других проектах и программах, предполагаемых результатах деятельности и др.)
Разрешительный порядок регистрации ФПГ. Проводится экспертиза проектов создания ФПГ с точки зрения целесообразности и эффективности. В случае положительного заключения ФПГ подлежит регистрации и внесению в государственный реестр финансово-промышленных групп Российской Федерации.
Государственная поддержка ФПГ осуществляется через предоставление государственных гарантий для привлечения разного рода инвестиций, передачу в доверительное управление центральной компании временно закрепленных за государством пакетов акций участников и др.
Термин "холдинг" происходит от английского глагола "to hold" - держать, иметь. Поэтому холдинговые компании часто называют "держательскими" организациями, которым принадлежат акции (доли) в уставных капиталах других предприятий. Холдинговые компании широко распространены в зарубежных странах. Однако термин "холдинговая компания" применяется в основном в странах англо-американской правовой системы. В Германии для обозначения аналогичных производственно-хозяйственных комплексов используются термины "концерн" и "консорциум". В законодательстве ФРГ для обозначения таких объединений используется также характерный термин "связанные предприятия".
В составе такой группировки предприятий основное предприятие (материнская компания) имеет возможность через принадлежащий ей пакет акций руководить деятельностью дочерних предприятий. Активы холдинговой компании практически полностью представлены акциями другого юридического лица или лиц. Контроль за деятельностью участников холдинга осуществляется через механизмы корпоративных (акционерных) полномочий. Как правило, холдинговые компании представлены в руководстве своих дочерних компаний, чаще всего в составе совета директоров и ревизионной комиссии.
Понятия "холдинг" и "холдинговая компания" не являются синонимами, поскольку холдингом называют группу юридических лиц, а холдинговой компанией - основное по отношению к участникам холдинга общество. Холдинговую компанию следует отличать от инвестиционной, так как последняя вкладывает средства в приобретение акций (долей) других обществ с целью извлечения прибыли, а холдинговая компания - с целью получения контроля над их деятельностью. Основным преимуществом образования холдингов является распределение коммерческих рисков, а также возможность продажи бизнеса по частям, поскольку дочерние компании остаются самостоятельными юридическими лицами.
Финансово-промышленная группа представляет собой совокупность юридических лиц, действующих как основное и дочерние общества либо полностью или частично объединивших свои материальные и нематериальные активы на основе договора о создании ФПГ в целях технологической или экономической интеграции для реализации инвестиционных и иных проектов и программ, направленных на повышение конкурентоспособности и расширение рынков сбыта товаров и услуг, повышение эффективности производства, создание новых рабочих мест.
Из легального определения финансово-промышленной группы следует, что она не является одной из организационно-правовых форм юридических лиц. Невозможность придания ФПГ статуса юридического лица обусловлена стремлением сохранить за их участниками правосубъектность юридического лица, обеспечивающую ведение предпринимательской деятельности. Несмотря на отсутствие у ФПГ как комплексного образования совокупности прав и обязанностей, присущих юридическому лицу, можно отметить отдельные элементы правосубъектности ФПГ в отношениях, регулируемых антимонопольным и налоговым законодательством.
Во-первых, участники группы, задействованные в сфере производства, могут быть признаны консолидированной группой налогоплательщиков, т.е. единым субъектом налоговых правоотношений. Во-вторых, в ст. 20 НК РФ содержится понятие "взаимозависимые лица", которыми, в том числе, могут быть организации, если одна из них участвует в уставном капитале другой и суммарная доля такого участия составляет более 20%. Выделение категории взаимозависимых лиц оказалось необходимым для возможности осуществления налоговыми органами контроля за ценообразованием в операциях, совершаемых между взаимозависимыми лицами. Применение "трансфертного ценообразования" между участниками предпринимательских объединений дает возможность занижать налогооблагаемую базу, что, конечно, не отвечает интересам государства. Следовательно, налоговые органы контролируют взаимозависимых лиц как единого субъекта.
С точки зрения антимонопольного законодательства участники группы, даже если они являются формально автономными (независимыми) юридическими лицами, представляют собой составные части общей структуры, управляются из единого центра и занимаются предпринимательской деятельностью для достижения интересов группы в целом. Поэтому в антимонопольном законодательстве ФПГ признается единым хозяйствующим субъектом.
По формам производственно-хозяйственной интеграции различают "вертикальные", "горизонтальные" финансово-промышленные группы и конгломераты. По статистике в России большинство зарегистрированных ФПГ отличаются вертикальным типом объединения (группы "Аэрофин", "Оборонительный стиль"). Горизонтальная интеграция предполагает объединение предприятий, ориентированных на выпуск однородной продукции (группы "Росстрой", "БелРусАвто"). Конгломераты считаются наиболее устойчивой формой объединения, которое имеет предприятия в разных, не связанных между собой, отраслях бизнеса, для того чтобы не зависеть от экономического положения в отдельной отрасли (группа "Объединенная промышленно-строительная компания").
По отраслевой принадлежности принято выделять отраслевые и межотраслевые группы; по степени диверсификации бизнеса - монопрофильные и многопрофильные; по масштабам деятельности - региональные, межрегиональные и межгосударственные (транснациональные). Финансово-промышленные группы считаются транснациональными, если среди их участников есть юридические лица, находящиеся под юрисдикцией государств-участников СНГ, либо имеющие подразделения на территории этих государств, либо осуществляющие там капитальное строительство. Транснациональная компания, созданная на основе межправительственного соглашения, приобретает статус межгосударственной ФПГ.
Участники финансово-промышленной группы могут построить свои взаимоотношения двумя путями: либо как взаимодействие основного и дочерних обществ, либо как взаимодействие на условиях полного или частичного объединения своих материальных и нематериальных активов. В первом случае мы имеем дело с фактически холдинговой моделью, когда основное (материнское) общество имеет возможность через принадлежащий ей пакет акций (долей) дочерних обществ, т.е. в силу преобладающего участия в их уставном капитале, руководить деятельностью каждого из них. Можно сказать, что ФПГ первого вида представляет собой предпринимательское объединение, основанное на "системе участия", экономической субординации и корпоративном контроле. В таком объединении основное общество выполняет функции центральной компании, через которую, по сути, и ведется деятельность группы в целом.
ФПГ второго вида является добровольным договорным предпринимательским объединением независимых друг от друга юридических лиц. По статистике большинство зарегистрированных (официальных) ФПГ создаются именно по типу объединений на основе договора; их иногда именуют "мягкими нехолдинговыми корпорациями", или "договорными холдингами". Финансово-промышленная группа этого вида создается путем заключения участниками группы договора о создании ФПГ, в соответствии с которым учреждается центральная компания. То есть центральная компания, по сути, представляет собой дочернее или зависимое общество по отношению ко всем участникам ФПГ. По своей юридической природе договор о создании ФПГ является разновидностью договора простого товарищества (ст. 1041-1054 ГК РФ).
Действующим законодательством предусмотрен ряд ограничений на участие в составе финансово-промышленной группы. Так, государственные и муниципальные унитарные предприятия могут входить в состав ФПГ на условиях, определяемых собственником имущества. Финансово-промышленная группа предполагает объединение материальных и нематериальных активов, но унитарное предприятие, не обладая правом собственности на закрепленное за ним имущество, не может самостоятельно распоряжаться своими активами, ему требуется согласование своих сделок с собственником имущества. Однако несмотря на данные ограничения, в России более 10% от общего числа участников всех зарегистрированных ФПГ являются предприятиями государственного сектора экономики.
Дочерние общества могут входить в состав финансово-промышленной группы только вместе со своим основным обществом. Решения, действия, сделки дочерних хозяйственных обществ могут быть достаточно жестко предопределены основными (материнскими) компаниями. Поэтому не исключена ситуация, при которой дочернее общество будет вынуждено выбирать между обязательными для него, но противоречащими друг другу, решениями руководящих органов ФПГ и основной (материнской) компании. Таким образом, данное ограничение обусловлено стремлением обеспечить должную управляемость при исполнении решений в системе ФПГ ее участниками.
Законодательство запрещает юридическому лицу участвовать более чем в одной финансово-промышленной группе. Данное ограничение предотвращает монополизацию рынка, поскольку группы с одинаковым составом участников не создают условий для свободной конкуренции. Однако очевидно, что участники ФПГ вправе входить в состав других видов объединений, например банковских групп.
Общественные и религиозные объединения не могут быть участниками финансово-промышленных групп, поскольку цели деятельности этих организаций (с учетом ограничений на занятие предпринимательством) не предполагают возможности их участия в производственно-финансовых комплексах.
Независимо от того, по какому типу организована финансово-промышленная группа (холдинг или договорное объединение), в ее составе выделяют обязательных и инициативных (необязательных) участников. Обязательными участниками в составе финансово-промышленной группы являются предприятия, действующие в сфере производства, а также банки и кредитные организации. Предприятиям производственного профиля отводятся функции по изготовлению и выпуску товарной продукции либо оказанию услуг, на банки или кредитные организации возлагается роль инвестиционных структур.
В качестве необязательных участников в ФПГ могут входить инвестиционные фонды, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, а также любые другие организации.
- 194.00 КбМИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
Филиал государственного образовательного учреждения
высшего профессионального образования
Байкальского государственного университета
экономики и права в г. Братске
Кафедра юриспруденции
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине «Предпринимательское право»
ПРАВОВОЙ СТАТУС ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫХ ГРУПП
Выполнил:
Студентка
Группы Юрув-09ПО _____________________ М.О. Илларионова
Проверил:
Преподаватель
К.ю.н., доцент _________________________ Т.И. Афанасьева
Братск 2011
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………… ………………..3
1 ПОНЯТИЕ И ПРИЗНАКИ ФИНАНСОВО- ПРОМЫШЛЕННЫХ ГРУПП……7
2 ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫХ ГРУПП.. ...9
3 КЛАССИФИКАЦИЯ И ВИДЫ
ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫХ ГРУПП…………………………………….16
4 ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ И ОРГАНИЗАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФПГ…..21
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………. …………………..27
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ….……….…………………….30
ВВЕДЕНИЕ
Возникновение финансово-промышленных групп (далее - ФПГ) в России связано с появлением Указа Президента РФ от 5 декабря 1993 г. N 2096 "О создании финансово-промышленных групп в Российской Федерации" и утвержденного им Положения о финансово-промышленных группах и порядке их создания. В том же году была зарегистрирована и первая ФПГ "Уральские заводы".
В соответствии с Положением в качестве финансово-промышленных групп рассматривались группы предприятий, организаций, финансово-кредитных учреждений и инвестиционных институтов, капиталы которых объединены в организационно-правовых формах и размерах, определенных данным нормативным актом.
Процессы интеграции решают весьма важные вопросы: от выживания отдельных организаций в отраслевых структурах до формирования межотраслевых хозяйственных комплексов.
Финансово-промышленная группа - одна из форм организации производственно-хозяйственных комплексов.
Финансово-промышленная группа (ФПГ) представляет собой форму сосуществования субъектов предпринимательской деятельности. Такой юридико-экономический "симбиоз" обусловлен рядом причин, прежде всего необходимостью расширения и поддержания кооперации между предприятиями, развитием хозяйственных связей. При этом финансово-промышленная группа (ФПГ) - не просто производственно- технологический комплекс, а прежде всего инвестиционно-финансовый институт или объединение технологических и экономически связанных производственных, торговых и финансовых предприятий.
В 1997 г. действовало уже 47 ФПГ, в них вошли 500 предприятий и организаций с более чем 3 млн работников. Эти ФПГ давали более 10% ВНП России. Статистика показывает устойчивую степень развития финансово-промышленных групп: на 1 ноября 2001 г. было зарегистрировано 86 ФПГ, в том числе 15 транснациональных (среди них - 10 межгосударственных), при этом их общая численность на 2003 г. увеличилась в среднем на 104 объединения.
В истории современные "финансово-промышленные группы" представлены своими прообразами - объединениями крупных торгово- финансовых компаний. Поэтому на начальном этапе развития финансово-промышленные группы определялись как "синтез" материальных ресурсов с производственно- потребительскими инструментами. Во многом "отголоски" истории показывают современное представление о подобных формах объединений юридических лиц.
На постсоветском экономическом пространстве термин "финансово-промышленная группа" употребляется в нескольких взаимосвязанных, однако не вполне совпадающих значениях. Чаще всего им обозначаются любые формы относительно устойчивого взаимопроникновения промышленного и финансового капитала.
На фоне существующего понятия финансово-промышленных групп отмечается некоторая "размытость" их определения в сравнении с иными корпоративными объединениями. Общие признаки, заложенные в понятие корпоративных структур, легко "обнаруживаются" в существующих формах объединений, что порой не позволяет четко установить сущность того или иного юридического формирования.
По мнению ряда авторов, такое неоднозначное понимание статуса ФПГ является результатом отраслевого деления российского права, возникшего еще в советский период развития нашего государства. В настоящее время, например, О.А. Беляева характеризует финансово-промышленные группы при помощи терминологии антимонопольного законодательства как "группа лиц" и "хозяйствующий субъект".
В настоящее время актуальность с теоретической и практической точек зрения приобретает вопрос, связанный с правовым анализом объединений коммерческих организаций в форме финансово-промышленных групп. Нечеткость законодательных формулировок приводит к достаточно широкому толкованию понятия "финансово-промышленная группа" в юридической науке.
Целью настоящей работы является проведение анализа понятия и законодательного регулирования деятельности ФПГ, путей реализации на практике закрепленных Гражданским кодексом РФ норм и принципов российского права, что значительно облегчает изучение специальных отраслевых юридических дисциплин.
Вышеуказанная цель реализуется посредством следующих основных исследовательских задач:
- изучение теории вопроса с учетом последних достижений научного прогресса;
- анализ развития отдельных норм права, касающихся создания и деятельности отдельных видов ФПГ;
- анализ имеющихся проблем в данной области права на современном этапе.
В числе доминирующих методов исследования, примененных автором в процессе изучения предмета использовались метод историко-правового анализа, систематически-структурного анализа, а также метод толкования правовых норм.
Объектом исследования настоящей курсовой работы служит само понятие финансово-промышленной группы, отличительные черты существующих видов и способов их создания. Предметом – нормы права, регулирующие вопросы создания ФПГ.
Данная тема нашла достаточно широкое освещение в трудах ведущих теоретиков и практиков в области предпринимательского права. Среди наиболее известных научных трудов российских ученых автору настоящего исследования представляется необходимым выделить научные труды доктора юридических наук, профессора Сергеева А.П., доктора юридических наук, профессора, Толстого Ю.К., доктора юридических наук, профессора Садикова О.Н., доктора экономических наук Бараненкова В.В. и других, на работы которых опирается автор в своей работе.
1 ПОНЯТИЕ
И ПРИЗНАКИ ФИНАНСОВО- ПРОМЫШЛЕННЫХ
ГРУПП
Анализ современных тенденций в сфере экономики показывает, что интеграция банковского и промышленного капитала - характерная особенность и объективная закономерность возникновения и развития мощных финансово-промышленных объединений. В промышленно развитых странах указанная интеграция практически завершена, созданы и успешно действуют на внутреннем и внешнем рынках немногочисленные (по сравнению с другими предпринимательскими структурами) транснациональные компании (ТНК), финансово-промышленные группы (ФПГ), а также иные финансово-промышленные объединения. Так, в результате союза банковского и промышленного капиталов США были созданы крупные финансовые объединения в виде семейных групп (Морганов, Рокфеллеров, Меллонов и др.). Интересна практика срастания крупнейших концернов и банков в ФРГ (например, финансовые группы "Дойче Банк", "Дрезднер Банк", "Коммерц Банк"). Крупные финансовые объединения действуют во Франции и других европейских государствах. Во Франции - это мощная нефтяная группа "Компани франсэз де петроль", нефтяная компания "Эльф-Акитен", в автомобилестроении - частная "Пежо" и государственная "Рено".
В литературе было высказано спорное мнение о том, что ФПГ как форма предпринимательского объединения является порождением отечественной экономико-правовой мысли 1 . Ученые-экономисты, напротив, приводят примеры из мирового опыта создания ФПГ. 2
В Японии выделяют два уровня группирования: киге сюдан (сюданы) и киге гуруппу (или кэйрэцу). Основное их отличие заключается прежде всего в характере деятельности финансово-промышленных объединений и системе связей. Сюданы - это универсальные межотраслевые комплексы, объединяющиеся вокруг соответствующего банка и торговой фирмы. Связи между участниками сюдана скрепляются системой перекрестного владения акциями, перекрестным директоратом и т.д. В числе первого уровня необходимо в первую очередь назвать такие финансово-промышленные объединения Японии, как "Мицуи", "Мицубиси", "Сумитомо", "Фуе" ("Ясуда").
Киге гуруппу (кэйрэцу) представляют собой объединения преимущественно вертикального типа. В структуре кэйрэцу между головной (материнской) компанией и входящими в состав объединения предприятиями существуют различные виды связей, основа которых - производственный профиль материнской фирмы.
В современной России процесс формирования финансово-промышленных объединений, в том числе ФПГ, находится в стадии своего становления. Можно говорить о создании в Российской Федерации крупнейших холдингов, ФПГ и альянсов коммерческих банков. Например, в состав нефтегазового конгломерата входят Национальный резервный банк, Газпромбанк, КБ "Империал", РАО "Газпром", нефтяная компания "ЛУКОЙЛ", внешнеторговое объединение "Газэкспорт" и т.д.
По оценкам президента ассоциации финансово-промышленных групп России О.Н. Сосковца, в настоящее время официальный статус ФПГ получили более 80 групп. В их состав вошли на добровольной основе 1000 промышленных предприятий и организаций, более 80 финансово-кредитных институтов. Общая численность занятых приближается к 4 млн. человек. Группы обеспечили прирост выпуска продукции на 3,5%, объем реализованной продукции - на 5%, экспорта - на 10%, инвестиций - на 6%. Такова статистика, но за ней скрывается положительная динамика развития финансово-промышленных групп в России. 3
На банковском рынке происходит также концентрация и централизация банковского капитала. Быстрый рост группы банков, занимающих сильные позиции, наблюдается в Москве. Такое положение сохранится. Так, исторически Лондон является важнейшим финансовым центром.
Рост капиталов московских банков привел к расширению сферы их интересов как внутри России, так и за ее пределами. Например, КБ "Российский кредит" имеет дочерние банки в Киргизии, Туркмении, Грузии, Азербайджане. В обозримом будущем формирование финансовых объединений в России может завершиться и в виде семейных групп. Пока для этого завершения не наступил благоприятный момент.
В литературе (преимущественно экономической) отмечается положительный опыт становления и развития ФПГ в Южной Корее. В частности, на этапе становления рыночной экономики Южная Корея жестко закрыла свой рынок, создавая крупные структуры, с помощью которых завоевывала место на внешнем рынке. Что касается России, то здесь, напротив, наблюдается ничем не обоснованная открытость отечественной экономики для иностранных поставщиков (изготовителей).
Кроме
того, используемые в Южной Корее
авторитарный стиль руководства, патронаж
государства, система государственных
льгот близки и понятны российской экономике
и политическому истеблишменту. Характерные
черты восточной модели управления в большей
степени соответствуют не только природе
нашего общества, но и русскому менталитету. 4
Описание работы
Целью настоящей работы является проведение анализа понятия и законодательного регулирования деятельности ФПГ, путей реализации на практике закрепленных Гражданским кодексом РФ норм и принципов российского права, что значительно облегчает изучение специальных отраслевых юридических дисциплин.
Вышеуказанная цель реализуется посредством следующих основных исследовательских задач:
изучение теории вопроса с учетом последних достижений научного прогресса;
анализ развития отдельных норм права, касающихся создания и деятельности отдельных видов ФПГ;
анализ имеющихся проблем в данной области права на современном этапе.
Содержание
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3
1 ПОНЯТИЕ И ПРИЗНАКИ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫХ ГРУПП……7
2 ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫХ ГРУПП.....9
3 КЛАССИФИКАЦИЯ И ВИДЫ
ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫХ ГРУПП…………………………………….16
4 ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ И ОРГАНИЗАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФПГ…..21
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………….…………………..27
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ….……….…………………….30
Федеральное агентство по образованию
Донской государственный технический университет
Кафедра «Экономика»
КУРСОВАЯ
РАБОТА
на
тему:
ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЕ
ГРУППЫ: ПРОБЛЕМЫ СТАНОВЛЕНИЯ
И РАЗВИТИЯ
Выполни л:
студент группы
А.Д. Бойченко
Научный
руководитель:
к.э.н., доцент
В.Г. Петров
Ростов-на-Дону
2010
Содержание
Введение………………………………………………………… ………………….………….3
1. Правовое положение
финансово-промышленных груп………………………….……....5
1.1.
Понятия и признаки ФПГ…………………………………………..…….………5
1.2.
Правовое положение ФПГ…………………………………………….….………7
1.3.
Виды ФПГ…………………………………….………………… ……….………..8
1.4.
Способы и порядок создания ФПГ……………………………………..…….....10
1.5.
Организация деятельности ФПГ………………………………………..…...…..12
1.6.
История создания и проблемы развития,
динамика ФПГ……………...……...17
2. Анализ ФПГ
на примере ОАО « Центральной компании
восточно-сибирской
ФПГ»…………………………………………………………………… ….………….………..21
2.1. Краткая характеристика фирмы…… ……………………………………….…….21
2.2.Принципы, методы и задачи компании……………………………………………21
2.3.Объединение предприятий……… ………………………………………..…...…...23
Заключение…………………………………………………… …………………………..……28
Список использованных
материалов ……………………………………...……………........ 31
Введение
Преобразования,
происшедшие в экономике России, требуют
пристального внимания ученых-правоведов
к новым явлениям экономической и правовой
действительности. В особенности это касается
гражданско-правовых институтов, обслуживающих
предпринимательские отношения.
В
условиях глобальных изменений гражданского
права Российской Федерации и становления
подлинно частного права открылась сфера
для регулирования отношений граждан
и юридических лиц на основе общепризнанных
в мире частноправовых принципов: независимости
и автономии личности, признания и защиты
частной собственности, свободы договора.
Для
становления и развития частного
права в этих условиях необходимо
проведение исследований и разработок,
определяющих и обосновывающих меры
по созданию законодательных основ частноправовых
отношений в России, формированию и внедрению
в практику частноправовых идей и представлений,
по подготовке специалистов высшей квалификации
в области частного права.
Одной
из новых правовых категорий, появившихся
в российском законодательстве в начале
90-х гг. 20 в., является финансово-промышленная
группа (далее - ФПГ).
ФПГ
были задуманы как средство стабилизации
российской экономики, находившейся в
глубоком структурном кризисе, которое
усугубилось разрушением существовавших
при плановой экономике хозяйственных
связей, отсутствием зрелой рыночной инфраструктуры,
потерей российскими товаропроизводителями
значительной части внутреннего рынка,
резким сокращением платежеспособного
спроса, инфляцией, недостаточно быстрым
формированием эффективных финансово-кредитных
институтов, обострением проблемы взаимной
задолженности предприятий. Вместе с тем,
несмотря на востребованность, действенное
законодательство о ФПГ не создано до
настоящего времени.
Указ
Президента РФ, посвященный вопросам
ФПГ, а затем и соответствующий Федеральный
закон (далее - Закон о ФПГ), несмотря на
определенные положительные стороны,
к которым можно отнести, прежде всего,
сам факт обращения внимания законодателя
на сферу крупного предпринимательства,
не создали продуманного и взвешенного
правового регулирования ФПГ. Большинство
норм российского Закона о ФПГ носят декларативный
характер, нормы специального закона не
нашли развития в Таможенном кодексе РФ
и Налоговом кодексе РФ.
К
сожалению, судебная практика, позволяющая
в большинстве случаев нивелировать
законодательную небрежность, в отношении
вопросов создания и функционирования
ФПГ полностью отсутствует. Нами не было
обнаружено ни одного дела, дошедшего
до Президиума Высшего Арбитражного Суда
РФ, в котором предметом судебного спора
стали бы вопросы организационной структуры
ФПГ или ответственности центральной
компании ФПГ и прочих ее участников. Это,
в том числе, свидетельствует о том, что
процессы создания ФПГ в России идут неинтенсивно,
а соответствующее законодательство признается
участниками оборота недостаточно эффективным.
Целью
настоящей работы является исследование
правового регулирования общественных
отношений, возникающих в связи с созданием
и деятельностью объединения предпринимателей
в форме ФПГ.
Указанная
цель определила задачи настоящей работы:
-
выявить определение ФПГ, исходя
из норм действующего законодательства
и теории гражданского права;
-
исследовать способы создания
ФПГ - вертикальный (холдинговый)
и горизонтальный (договорный);
-
определить правовое положение центральной
компании ФПГ в ФПГ холдингового и договорного
типов.
Несмотря
на злободневность и достаточную сложность
юридических вопросов, связанных с ФПГ,
они почему-то не привлекают особого внимания
современных ученых-цивилистов. Имеющиеся
юридические исследования, посвященные
ФПГ, выполнены либо в жанре комментария
к Закону о ФПГ либо в виде статей в периодических
изданиях, которые и составили теоретическую
основу работы. Научные исследования ФПГ
на монографическом уровне в России до
настоящего времени отсутствуют.
Глава 1. ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ ФИНАНСОВО- ПРОМЫШЛЕННЫХ ГРУПП
- Понятие и
признаки ФПГ
Подчеркивается, что такая совокупность юридических лиц может построить свое взаимодействие
1) либо как взаимодействие основного и дочерних обществ,
2) либо как взаимодействие на условиях полного или частичного объединения своих материальных и нематериальных активов.
Первая разновидность ФПГ представляет по своей сути холдинговую компанию, которая становится основой создания финансово-промышленной группы. Участниками ФПГ первого вида являются соответственно материнское (основное) и дочерние общества; второго вида - юридические лица, подписавшие договор о создании ФПГ и учрежденная ими центральная компания.
По статистическим данным практически все официальные российские ФПГ создавались посредством подписания договора о создании ФПГ и учреждения центральной компании. Лишь в каждой седьмой официальной ФПГ крупные промышленные компании располагают значительными пакетами акций других участников. Таким образом, в настоящее время распространены финансово-промышленные группы в форме так называемых "мягких" нехолдинговых корпораций, которые трактуются в литературе, в отличие от ФПГ холдингового типа, основанных на механизмах акционерной собственности, как средство дружественной интеграции.
Надо отметить, что именно этой разновидности финансово-промышленных групп посвящено подавляющее число норм Закона о ФПГ. Финансово-промышленная группа этого вида создается путем заключения участниками группы договора о создании ФПГ (простого товарищества), в соответствии с которым учреждается центральная компания, то есть центральная компания по сути представляет собой дочернее или зависимое общество по отношению к другим участникам ФПГ. Согласно Закону центральная компания может создаваться в форме ассоциативного объединения участников. Центральная компания действует в соответствии со своим уставом, а также условиями договора о простом товариществе.
Закон устанавливает обязательность участия в ФПГ организаций, действующих в сфере производства товаров и услуг, а также банков или иных кредитных организаций: инвестиционных институтов, негосударственных пенсионных и иных фондов, страховых организаций, участие которых обусловлено их ролью в обеспечении инвестиционного процесса в финансово-промышленной группе. По оценкам специалистов доля вложений финансово-кредитных учреждений в консолидированные активы ФПГ к концу 1999 г. составила в среднем 10%.
В состав участников финансово-промышленной группы могут входить не только коммерческие, но и некоммерческие организации, за исключением религиозных и общественных организаций, поскольку это несовместимо с их правовым статусом.
Согласно Закону о ФПГ, финансово-промышленные группы являются транснациональными, если среди их участников есть юридические лица, находящиеся под юрисдикцией государств-участников СНГ или имеющие подразделения на территории этих государств, или осуществляющие там капитальное строительство. Транснациональная компания, созданная на основе межправительственного соглашения получает статус межгосударственной ФПГ.
Существует классификация финансово-промышленных групп также по следующим критериям:
- по формам производственной интеграции (вертикальная, горизонтальная, конгломерат);
- по отраслевой принадлежности (отраслевая, межотраслевая);
- по степени диверсификации (монопрофильные, многопрофильные);
- по масштабам деятельности (региональные, межрегиональные, транснациональные, межгосударственные).
Как следует из вышеизложенного, транснациональные и межгосударственные финансово-промышленные группы могут быть выделены как по критерию государственной принадлежности участников, так и по масштабам (региону) деятельности ФПГ.
- Правовое
положение ФПГ
Участниками ФПГ признаются юридические лица, подписавшие договор о создании ФПГ, и учрежденная ими центральная компания ФПГ либо основное и дочерние общества, образующие финансово-промышленную группу. В силу закона или договора ведение дел финансово-промышленной группы осуществляется центральной компанией, которая представляет собой юридическое лицо, учрежденное всеми участниками договора о создании ФПГ или являющееся по отношению к ним основным обществом. По обязательствам центральной компании ФПГ, возникшим в результате участия в ее деятельности, участники несут солидарную ответственность в порядке, установленном договором. В качестве высшего органа управления ФПГ выступает совет управляющих, включающий представителей всех ее участников.
В состав финансово-промышленной группы могут входить коммерческие и некоммерческие организации, в том числе и иностранные, за исключением общественных и религиозных организаций (объединений). Участие более чем в одной финансово-промышленной группе не допускается. Исходя из сущности финансово -промышленной группы обязательно наличие среди ее участников организаций, работающих в сфере производства товаров и услуг, а также банков и других кредитных организаций.
Статус финансово-промышленной группы приобретается в результате ее государственной регистрации. Регулирование создания (в том числе государственная регистрация), деятельности и ликвидации финансово-промышленных групп осуществляется Министерством экономического развития и торговли РФ. Для регистрации ФПГ, в частности, представляются: заявление; договор о создании ФПГ; копии свидетельств о регистрации, учредительных документов; согласие собственника имущества государственных или муниципальных предприятий; заключение федерального антимонопольного органа; организационный проект (пакет документов, содержащий необходимые сведения о целях и задачах, инвестиционных и других проектах и программах, предполагаемых результатах деятельности и др.). Действующим законодательством предусмотрен разрешительный порядок регистрации ФПГ. Проводится экспертиза проектов создания ФПГ с точки зрения целесообразности и эффективности. В случае положительного экспертного заключения ФПГ подлежит регистрации и внесению в Государственный реестр финансово-промышленных групп Российской Федерации. Государственная поддержка деятельности ФПГ осуществляется через предоставление государственных гарантий для привлечения различного рода инвестиций, передачу в доверительное управление центральной компании временно закрепленных за государством пакетов акций участников и др.
- Виды ФПГ
- участники которой участвуют как основное и дочерние общества - ФПГ холдингового типа;
- участники которой подписали договор о создании ФПГ, объединили свои имущественные активы и учредили центральную компанию.
Анализ правоприменительной практики показывает, что в настоящее время получило распространение формирование финансово-промышленных групп в качестве совокупности юридических лиц, действующих согласно ст. 2 Закона о ФПГ как основное и дочерние общества. Это свидетельствует об использовании так называемой холдинговой конструкции при создании таких комплексов. Основу этого построения ФПГ составляют положения ст. 105 ГК РФ "Дочернее и хозяйственное общество" и ст. 6 ФЗ ""Об акционерных обществах" - "Дочерние и зависимые общества". Суть данных норм заключается в том, что общество признается дочерним, если другое (основное) хозяйственное общество в силу преобладающего участия в его уставном капитале или к соответствии с заключенным между ними договором либо иным образом имеет возможность определять решения, принимаемые таким обществом. Исходя из такого определения понятий "основное и дочерние общества", в зависимости от условий возникновения данного соотношения и порядка их взаимодействия возможно создание ФПГ по трем моделям.
Первая - это фактически традиционная холдинговая модель, когда основное (материнское) общество имеет возможность через принадлежащий ей пакет акций дочерних обществ, т.е. в силу преобладающего участия в их уставном капитале, руководить деятельностью каждого из них. Для более полной характеристики использования холдинговой модели при создании ФПГ следует обратить внимание на то, что правовая организация холдинга как субъекта правоотношений и действующем законодательстве не получила четкого закрепления. Если взять положения таких ключевых для анализируемого вопроса актов, как ГК РФ, Закон о ФГП, "Об акционерных обществах", то в них это понятие даже не упоминается. Вместе с тем, в отдельных специальных актах, нацеленных на регулирование отношений в некоторых сферах, используются термины "холдинговая компания", "холдинг".
Формирование ФПГ по технологии построения так называемого классического холдинга возможно с использованием нескольким подходов, выбор каждого из которых обусловлен целями, задачами и принципами объединения ряда юридических лиц в комплексы для консолидации финансовых, технологических и интеллектуальных ресурсов. Исходя из положений действующего законодательства, использование холдинговой модели при построении финансово-промышленных групп может осуществляться путем:
- создания холдинга собственниками (держателями) акций ряда уже действующих обществ с передачей ему (холдингу) как основной компании своих пакетов в части, позволяющей ей иметь преобладающее участие в уставном капитале каждой дочерней структуры;
- наделения функционирующего предприятия либо выделения из него через вычленение его структурных подразделений (цехов, филиалов, производств и др.) с регистрацией их в качестве юридических лиц в форме АО с передачей этими субъектами предпринимательской деятельности преобладающих частей своих пакетов основному обществу, функции которого в таких случаях может осуществлять базовое (реорганизуемое) предприятие либо специально зарегистрированная холдинговая компания;
- регистрация компании со статусом юридического лица для последующего создания на ее базе холдинга, который приобретает соответствующие пакеты ценных бумаг, доли отдельных обществ с учетом имущественных интересов учредителей и складывающейся рыночной конъюнктуры с целью получения преобладающего участия в уставных капиталах этих структур и управления ими из единого центра.
Центральная компания финансово-промышленной группы в случаях, установленных Законом о ФПГ, другими законодательными актами РФ, договором о создании финансово-промышленной группы:
- выступает от имени участников финансово-промышленной группы в отношениях, связанных с созданием и деятельностью финансово- промышленной группы;
- ведет сводные (консолидированные) учет, отчетность и баланс финансово- промышленной группы;
- готовит ежегодный отчет о деятельности финансово- промышленной группы;
- выполняет в интересах участников финансово-промышленной группы отдельные банковские операции в соответствии с законодательством Российской Федерации о банках и банковской деятельности.
Вертикальные ФПГ – это объединения, в которых предприятия-участники выпускают один вид изделия, участвуя в его производстве на разных стадиях.
Горизонтальные ФПГ – это группы, в которых предприятия-участники осуществляют производство на одних и тех же стадиях или производят одну и ту же продукцию.
- Способы и
порядок создания ФПГ
Поиск и отбор участников группы. Создание ФПГ осуществляется одним или несколькими инициаторами, заинтересованными в наличии такой группы. Во избежании напрасной траты времени, сил и средств инициаторам следует предварительно тщательнейшим образом изучить экономическую и социальную целесообразность наличия предпологаемой ФПГ, всесторонне продумать концепцию ее формирования и деятельности. Практика создания российских ФПГ показывает три основных способа поиска потенциальных участников группы:
1-ый способ - открытый поиск с широкой гласностью. Информация о намерении создать ФПГ опубликуется в средствах массовой информации.
2-ой способ - закрытый поиск. Инициаторы направляют персональные приглашения заранее определенному кругу юридических лиц.. Содержащаяся в приглашении информация может составлять коммерческую тайну.
3-ий способ - сочетание первых двух элементов. Например, поиск инициативных участников проводится открыто, а обязательных - по закрытым каналам.
Подготовка юридических документов, необходимых для образования и государственной регистрации группы. Прежде всего следует подготовить текст договора о создании ФПГ. Договор не требуется, если ФПГ образуется в составе основного и дочернего обществ. К существенным условиям договора относятся:
-наименование финансово-промышленной группы;
-порядок и условия учреждения центральной компании ФПГ как юридического лица в определенной организационно-правовой форме, уполномоченного на
ведение дел финансово-промышленной группы;
-порядок образования, объем полномочий и другие условия деятельности совета управляющих ФПГ;
-порядок внесения изменений в состав участников ФПГ;
-объем, порядок и условия объединения активов;
-цель объединения участников;
-срок действия договора;
-порядок учреждения центральной компании;
Государственная регистрация центральной компании, осуществляется в порядке, установленном гражданским законодательством РФ и ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц". Центральная компания ФПГ является юридическим лицом, учрежденным всеми участниками договора о создании ФПГ или являющимся по отношению к ним основным обществом и уполномоченным в силу закона или договора на ведение дел финансово-промышленной группы. Регистрация вновь учрежденной центральной компании финансово-промышленной группы осуществляется в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для регистрации юридических лиц.Центральная компания финансово-промышленной группы, как правило, является инвестиционным институтом. Допускается создание центральной компании финансово-промышленной группы в форме хозяйственного общества, а также ассоциации, союза. В наименование центральной компании финансово-промышленной группы после государственной регистрации финансово-промышленной группы включаются слова "центральная компания финансово - промышленной группы", о чем центральная компания финансово - промышленной группы уведомляет орган, осуществивший ее регистрацию. При разработке устава центральной компании целесообразно обратить внимание на особенности ее положения в структуре ФПГ. Устав должен определять предмет и основные цели деятельности центральной компании и соответствовать условиям договора о создании. Следовательно, независимо от того, в какой организационно-правовой форме учреждается центральная компания, она, как юридическое лицо, обладает специальной правоспособностью, соответственно в уставе необходимо перечислить наиболее полный перечень гражданских прав и обязанностей центральной компании в рамках договора о создании. Полномочия Центральной компании ФПГ:
выступает от имени участников ФПГ в отношениях, связанных с созданием и деятельностью ФПГ; ведет сводные (консолидированные) учет, отчетность и баланс ФПГ; готовит ежегодный отчет о деятельности ФПГ;
выполняет в интересах участников ФПГ отдельные банковские операции в соответствии с законодательством РФ о банках и банковской деятельности;
иные виды деятельности центральной компании ФПГ по ведению дел ФПГ устанавливаются ее уставом, договором о создании финансово-промышленной группы.
Подготовка организационного проекта - пакет документов, представленный центральной компанией ФПГ в полномочный государственный орган и содержащий необходимые сведения о целях и задачах инвестиционных и других проектах и программах, предполагаемых экономическом, социальном и других результатах деятельности группы, а также иные сведения, необходимые для принятия решения о регистрации ФПГ. Получение заключения Федерального антимонопльного органа.
Государственная регистрация финансово- промышленных групп. Совокупность юридических лиц, образующих ФПГ, приобретает статус ФПГ группы по решению полномочного государственного органа о ее государственной регистрации. Порядок государственной регистрации ФП. Для государственной регистрации центральная компания ФПГ представляет в полномочный государственный орган следующие документы: заявку на создание ФПГ (по форме, установленной Правительством Российской Федерации) договор о создании ФПГ нотариально заверенные копии свидетельства о регистрации, учредительных документов, копии реестров акционеров (для акционерных обществ) каждого из участников, включая центральную компанию финансово-промышленной группы; организационный проект, представляющий собой пакет документов, представленный центральной компанией ФПГ в полномочный государственный орган и содержащий необходимые сведения о целях и задачах, инвестиционных и других проектах и программах, предполагаемых экономическом, социальном и других результатах деятельности ФПГ, а также иные сведения, необходимые для принятия решения о регистрации финансово-промышленной группы. Нотариально заверенные и легализованные учредительные документы иностранных участников; заключение федерального антимонопольного органа.
- Организация деятельности
ФПГ
Система управления ФПГ обусловлена прежде всего спецификой организационно-правовой формы данной разновидности производственно- финансового комплекса, которая связана с сохранением за каждым юридическим лицом как участником группы полной правовой самостоятельности. Исходя из законодательной концепции построения финансово-промышленной группы, высшим органом ее управления признается совет управляющих ФПГ, который формируется путем включения в его состав представителей всех участников группы.
В литературе существует предложение, что при определении компетенции и распределении полномочий между органами управления конкретной финансово-промышленной группы следует учитывать в какой организационно-правовой форме создается центральная компания. Например, если центральная компания создается в форме акционерного общества, то совету управляющих, в который входят представители всех участников группы, рекомендуется "передать" компетенцию общего собрания акционеров в соответствии с Законом об АО. Представляется, однако, неверной во
и т.д.................
Государство играет двоякую роль на рынке страховых услуг. С одной стороны, оно выступает его участником в сфере обязательного социального страхования посредством образования специальных целевых резервов для обеспечения платежеспособности страховых организаций и др.
С другой стороны, государство осуществляет регулирование страховой деятельности путем принятия нормативных актов по вопросам страхования, лицензирования страховой деятельности, развития конкуренции и ограничения монополистической деятельности на рынке страховых услуг, применения ответственности за нарушение страхового законодательства и др.
Одним из важнейших направлений государственного регулирования страховой деятельности является государственный контроль и надзор в сфере страхования, функции которого возложены на Федеральную службу страхового надзора (Росстрахнадзор), находящуюся в ведении Министерства финансов РФ.
В соответствии с Положением о Федеральной службе страхового надзора, утвержденным постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. N 330*(464), данный орган контролирует соблюдение субъектами страхового дела страхового законодательства, в том числе путем проведения проверок их деятельности на местах; достоверность представляемой субъектами страхового дела отчетности; обеспечение страховщиками их финансовой устойчивости и платежеспособности в части формирования страховых резервов, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, а также для покрытия собственных средств, квот на перестрахование, нормативного соотношения собственных средств страховщика и принятых обязательств.
Росстрахнадзор также осуществляет полномочия по лицензированию страховой деятельности; ведению единого государственного реестра субъектов страхового дела и реестра объединений субъектов страхового дела; выдаче предписаний субъектам страхового дела при выявлении нарушений ими страхового законодательства; обращению в суд с иском о ликвидации страховой организации в случаях, установленных законом; осуществлению расчета размера (квоты) участия иностранного капитала в уставных капиталах страховых организаций; выдаче разрешений на открытие представительств иностранных страховых организаций и др.
Отдельные функции по контролю за деятельностью страховых организаций осуществляют в пределах своей компетенции федеральные антимонопольный и налоговый органы.
Основным нормативным правовым актом, определяющим правовое положение финансово-промышленных групп, является Федеральный закон от 30 ноября 1995 г. N 190-ФЗ "О финансово-промышленных группах"*(465) (далее - Закон о ФПГ). Данный Закон устанавливает правовые основы создания, деятельности и ликвидации финансово-промышленных групп в Российской Федерации. Поскольку финансово-промышленные группы представляют собой один из видов предпринимательских объединений, законодательство в данной сфере включает в себя также законы, определяющие правовой статус отдельных субъектов предпринимательской деятельности - федеральные законы "Об обществах с ограниченной ответственностью", "Об акционерных обществах", "О банках и банковской деятельности" и др.
Большую роль в регулировании создания и деятельности финансово-промышленных групп играют подзаконные нормативные правовые акты, которые ст. 1 Закона о ФПГ включены в состав законодательства о финансово-промышленных группах. Некоторые из этих актов закрепляют общие положения о финансово-промышленных группах. В качестве примера приведем Указ Президента РФ от 1 апреля 1996 г. N 443 "О мерах по стимулированию создания и деятельности финансово-промышленных групп"*(466), постановление Правительства РФ от 22 мая 1996 г. N 621 "О порядке ведения государственного реестра финансово-промышленных групп Российской Федерации"*(467).
Большинство актов, принятых в рассматриваемой сфере, касаются создания конкретных финансово-промышленных групп (например, постановление Правительства РФ от 7 декабря 1996 г. N 1446 "О финансово-промышленной группе "Каменская агропромышленная финансовая группа")*(468), мер их государственной поддержки (постановление Правительства РФ от 12 июля 1996 г. N 792 "О мерах государственной поддержки деятельности финансово-промышленной группы "Российский авиационный консорциум")*(469).
Особенности функционирования финансово-промышленных групп субъектов РФ определяются актами соответствующих государственных органов. В качестве примера приведем постановление Правительства Москвы от 14 июня 1994 г. N 488, которым утверждены "Основные принципы и подходы в концепции формирования финансово-промышленных групп в Москве"*(470).
Большое значение в правовом механизме регулирования деятельности финансово-промышленных групп отводится договорам и локальным актам. В силу п. 4 ст. 1 Закона о ФПГ отношения, не урегулированные указанным Законом, другими нормативными правовыми актами Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, регулируются договором о создании финансово-промышленной группы, другими договорами, заключаемыми между участниками финансово-промышленной группы.
В соответствии со ст. 7 Закона о ФПГ договор о создании финансово-промышленной группы должен определять:
Наименование финансово-промышленной группы;
Порядок и условия учреждения центральной компании финансово-промышленной группы как юридического лица в определенной организационно-правовой форме, уполномоченного на ведение дел финансово-промышленной группы;
Порядок образования, объем полномочий и другие условия деятельности совета управляющих финансово-промышленной группы;
Порядок внесения изменений в состав участников финансово-промышленной группы;
Объем, порядок и условия объединения активов;
Цель объединения участников;
Срок действия договора.
Другие условия договора о создании финансово-промышленной группы устанавливаются участниками исходя из целей и задач финансово-промышленной группы и соответствия законодательству Российской Федерации. По своей правовой природе договор о создании ФПГ относится к договорам о совместной деятельности.
В соответствии со ст. 2 Закона о ФПГ финансово-промышленная группа (далее - ФПГ) - это совокупность юридических лиц, действующих как основное и дочерние общества, полностью или частично объединивших свои материальные и нематериальные активы (система участия) на основе договора о создании ФПГ в целях технологической или экономической интеграции для реализации инвестиционных и иных проектов и программ, направленных на повышение конкурентоспособности и расширение рынков сбыта товаров и услуг, повышение эффективности производства, создание новых рабочих мест.
ФПГ не представляет собой самостоятельную организационно-правовую форму юридических лиц. Это предпринимательское объединение, не имеющее статуса юридического лица, но обладающее отдельными элементами правосубъектности*(471). В частности, ст. 4 Закона РСФСР "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" юридических лиц, являющихся участниками ФПГ, квалифицирует как "группу лиц", распространяя на нее положения указанного Закона, относящиеся к хозяйствующим субъектам. В силу положений ст. 13 Закона о ФПГ участники могут вести сводные (консолидированные) учет, отчетность и баланс финансово-промышленной группы. Порядок ведения сводных (консолидированных) учета, отчетности и баланса ФПГ утвержден постановлением Правительства РФ от 9 января 1997 г. N 24 "О порядке ведения сводных (консолидированных) учета, отчетности и баланса финансово-промышленной групп"*(472).
Закон о ФПГ выделяет две модели финансово-промышленных групп:
1. ФПГ, образуемая на основе взаимодействия в рамках основного и дочернего обществ. В силу ст. 105 ГК РФ хозяйственное общество признается дочерним, если другое (основное) хозяйственное общество или товарищество в силу преобладающего участия в его уставном капитале, либо в соответствии с заключенным между ними договором, либо иным образом имеет возможность определять решения, принимаемые таким обществом. Данная модель предусматривает формирование ФПГ холдингового типа*(473).
2. ФПГ, создающаяся на основе объединения материальных и нематериальных активов участников в силу договора.
ФПГ можно классифицировать и по иным основаниям. Так, в литературе*(474) проводится классификация финансово-промышленных групп по следующим критериям:
По формам производственной интеграции (вертикальная, горизонтальная, конгломерат);
По отраслевой принадлежности (отраслевая, межотраслевая);
По степени диверсификации (монопрофильные, многопрофильные);
По масштабам деятельности (региональные, межрегиональные, транснациональные, межгосударственные).
Так, межрегиональной является финансово-промышленная группа "Жилище", созданная по решению органов исполнительной власти и организаций Республики Коми, Брянской, Владимирской, Волгоградской, Московской, Новгородской, Тверской, Тульской и Ярославской областей. ФПГ регистрируется как транснациональная, если в ее состав входят юридические лица, находящиеся под юрисдикцией государств - участников СНГ, имеющие обособленные подразделения на территории этих государств или осуществляющие на их территории капитальные вложения.
В том случае, если ФПГ создается на основе межправительственного соглашения, ей присваивается статус межгосударственной (международной). Например, на основании Соглашений между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь созданы межгосударственные финансово-промышленные группы "Аэрокосмическое оборудование" (Москва, 2 апреля 2001 г.), "Формаш" (Москва, 16 октября 1998 г.), "Интерагроинвест" (Москва, 16 октября 1998 г.), "Электронные технологии" (Москва, 28 августа 1998 г.), "Межгосметиз" (Орел, 23 июля 1998 г.) и др. На седьмой сессии Межпарламентской Ассамблеи государств - участников Содружества Независимых Государств принят рекомендательный законодательный акт "О финансово-промышленных группах"*(475).
Участниками ФПГ признаются юридические лица, подписавшие договор о создании ФПГ, и учрежденная ими центральная компания ФПГ либо основное и дочерние общества, образующие финансово-промышленную группу. Участники финансово-промышленной группы сохраняют свою юридическую самостоятельность.
В силу закона или договора ведение дел финансово-промышленной группы осуществляется центральной компанией, которая представляет собой юридическое лицо, учрежденное всеми участниками договора о создании ФПГ или являющееся по отношению к ним основным обществом. В силу п. 2 ст. 11 Закона о ФПГ, центральная компания финансово-промышленной группы, как правило, является инвестиционным институтом. Допускается создание центральной компании финансово-промышленной группы в форме хозяйственного общества, а также ассоциации, союза. Вместе с тем, поскольку центральная компания ФПГ учреждается для ведения предпринимательской деятельности, представляется, что она должна регистрироваться в форме коммерческой организации.
В наименование центральной компании финансово-промышленной группы после государственной регистрации финансово-промышленной группы включаются слова "центральная компания финансово-промышленной группы". Устав центральной компании финансово-промышленной группы должен определять предмет и цели ее деятельности и соответствовать условиям договора о создании финансово-промышленной группы. Центральная компания финансово-промышленной группы:
Выступает от имени участников финансово-промышленной группы в отношениях, связанных с созданием и деятельностью финансово-промышленной группы;
Ведет сводные (консолидированные) учет, отчетность и баланс финансово-промышленной группы;
Готовит ежегодный отчет о деятельности финансово-промышленной группы;
Выполняет в интересах участников финансово-промышленной группы отдельные банковские операции в соответствии с законодательством Российской Федерации о банках и банковской деятельности.
Иные виды деятельности центральной компании финансово-промышленной группы по ведению дел финансово-промышленной группы устанавливаются ее уставом, договором о создании финансово-промышленной группы. По обязательствам центральной компании ФПГ, возникшим в результате участия в ее деятельности, участники несут солидарную ответственность в порядке, установленном договором.
В состав финансово-промышленной группы могут входить коммерческие и некоммерческие организации, в том числе и иностранные. Исходя из сущности ФПГ среди ее участников обязательно должны быть организации, действующие в сфере производства товаров, оказания услуг, а также банки и другие кредитные организации. Таким образом, финансово-промышленная группа по существу представляет собой объединение финансового и промышленного капитала для достижения поставленных при ее создании и соответствующих закону целей.
Законодательством установлены некоторые ограничения и запреты на участие в ФПГ. Так, ее участниками не могут быть общественные и религиозные организации (объединения). Не допускается участие более чем в одной финансово-промышленной группе.
Статус финансово-промышленной группы приобретается в результате ее государственной регистрации. Государственную регистрацию ФПГ осуществляет уполномоченный федеральный орган исполнительной власти. Для государственной регистрации центральная компания ФПГ представляет следующие документы:
Заявку на создание ФПГ;
Договор о создании ФПГ, за исключением групп, образуемых основными и дочерними обществами;
Нотариально заверенные копии свидетельств о регистрации, учредительных документов, копии реестров акционеров (для акционерных обществ) каждого из участников, включая центральную компанию ФПГ;
Организационный проект, т.е. пакет документов, содержащих необходимые сведения о целях и задачах, инвестиционных и других проектах и программах, предполагаемых экономических, социальных и иных результатах деятельности ФПГ, а также дополнительные сведения, необходимые для принятия решения о регистрации ФПГ;
Заключение (согласие) собственника имущества государственных или муниципальных унитарных предприятий на внесение ими имущественных вкладов при вхождении в ФПГ;
Нотариально заверенные и легализованные учредительные документы иностранных участников;
Заключение федерального антимонопольного органа;
Межправительственное соглашение (для межгосударственных, международных ФПГ).
Действующим законодательством предусмотрен разрешительный порядок создания ФПГ. Соответствующие отраслевые и функциональные департаменты Минэкономразвития РФ, другие органы и специалисты проводят экспертизу проектов создания ФПГ с точки зрения целесообразности и эффективности. Порядок проведения экспертизы проектов создания финансово-промышленных групп, представляемых на рассмотрение Правительства РФ, утвержден постановлением Правительства РФ от 23 мая 1994 г. N 508*(476). Он распространяется на создание ФПГ, формируемых только из государственных федеральных предприятий, а также на основе межправительственных соглашений.
По результатам рассмотрения документов финансово-промышленной группы с учетом экспертных заключений полномочный государственный орган в двухмесячный срок со дня представления ему документов принимает одно из следующих решений:
Об отказе в регистрации финансово-промышленной группы;
О возврате документов финансово-промышленной группы на доработку;
О регистрации финансово-промышленной группы.
Отказ в регистрации или возврат документов финансово-промышленной группы на доработку сопровождается письменным объяснением причин. В случае принятия полномочным государственным органом необоснованного решения, а также в случае нарушения им сроков рассмотрения документов финансово-промышленной группы его действия могут быть обжалованы в суд.