จะต้องยื่นคำประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายเมื่อใดและอย่างไร

ในปี 2561 ยังคงใช้รูปแบบการประกาศเดียวกันภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายตามที่รายงานในปีที่แล้ว (บาร์โค้ดของหน้าชื่อเรื่อง 0301 2017) เช่นเดียวกับในปีที่แล้ว ในบทความนี้เราจะดูตัวอย่างการกรอกประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2560 (แบบฟอร์ม KND 1152017)

แบบฟอร์มแถลงการณ์

แบบฟอร์มขอคืนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ซึ่งมีผลบังคับใช้ในปี 2018 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2016 เลขที่ ММВ-7-3/99@ การคืนภาษีสำหรับภาษีที่ชำระที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายเป็นเพียงการรายงานภาษีแบบง่ายเท่านั้นที่ผู้ชำระภาษีแบบง่ายส่งมา ในเวลาเดียวกันแม้จะมีวัตถุประสงค์ด้านภาษีที่แตกต่างกัน (รายได้หรือรายได้ลบค่าใช้จ่าย) แต่รายงานประจำปีจะถูกส่งเหมือนกัน แต่มีเพียงแผ่นงานเท่านั้นที่ถูกกรอกต่างกัน

แบบฟอร์มคืนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2560 แตกต่างจากแบบฟอร์มก่อนหน้าด้วยบาร์โค้ดที่แตกต่างกันบนหน้าชื่อเรื่อง (0301 2017 แทนที่จะเป็น 0301 0013) และฟิลด์ใหม่สำหรับการป้อนข้อมูลการชำระภาษีการค้า

โปรดทราบ: หากคุณกรอกคำประกาศสำหรับระบบภาษีแบบง่ายโดยใช้แบบฟอร์มที่ไม่ถูกต้อง การรายงานจะไม่ถือว่าส่ง! สำหรับการละเมิดดังกล่าว เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีจะไม่เพียงแต่เรียกเก็บค่าปรับเท่านั้น แต่ยังอาจปิดกั้นบัญชีกระแสรายวันของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ LLC อีกด้วย

กำหนดเวลาในการส่งรายงาน

• องค์กร - ภายในวันที่ 31 มีนาคม 2018 แต่ในปีนี้เนื่องจากวันนี้ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ กำหนดเวลาในการส่งจึงถูกเลื่อนไปเป็นวันทำการถัดไป เช่น ณ วันที่ 2 เมษายน 2018;
• ผู้ประกอบการรายบุคคล - ภายในวันที่ 30 เมษายน 2561

หากในระหว่างปี 2561 องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลหยุดดำเนินการในระบบภาษีแบบง่ายโดยสมัครใจ นอกเหนือจากการรายงานสำหรับปี 2560 แล้ว ยังจำเป็นต้องยื่นคำประกาศสำหรับเวลาทำงานด้วย กำหนดเวลาในการจัดส่งในกรณีนี้คือไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดไปหลังจากสิ้นสุดกิจกรรม

หากสิทธิ์ในระบอบการปกครองแบบง่ายหายไปเนื่องจากการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนด (เกินจำนวนพนักงานหรือขีดจำกัดรายได้ มีการเริ่มต้นสายธุรกิจที่ไม่ได้รับอนุญาต มีการเปิดสาขา ส่วนแบ่งทางกฎหมาย ผู้เข้าร่วมนิติบุคคลใน บริษัท เพิ่มขึ้น ฯลฯ ) จะต้องส่งคำประกาศไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสของการสูญเสียสิทธิ์ในระบบภาษีแบบง่าย

กฎการกรอกทั่วไป

ขั้นตอนการกรอกคำประกาศกำหนดขึ้นตามภาคผนวกหมายเลข 3 ของคำสั่งซื้อ N ММВ-7-3/99@ นี่เป็นข้อกำหนดบังคับที่ต้องปฏิบัติตาม มิฉะนั้นรายงานจะถูกปฏิเสธ ในหมู่พวกเขา:

• ช่องข้อความของแบบฟอร์มเต็มไปด้วยอักขระที่พิมพ์ด้วยตัวพิมพ์ใหญ่
• ค่าทั้งหมดของตัวบ่งชี้ต้นทุนจะแสดงเป็นรูเบิลเต็มตามกฎการปัดเศษ
• แต่ละฟิลด์จะมีตัวบ่งชี้เพียงตัวเดียว ยกเว้นวันที่และอัตราภาษี เพื่อระบุวันที่ จะใช้สามฟิลด์ตามลำดับ: วัน (สองสถานที่ที่คุ้นเคย) เดือน (สองสถานที่ที่คุ้นเคย) และปี (สี่สถานที่ที่คุ้นเคย) คั่นด้วยเครื่องหมาย "" สำหรับตัวบ่งชี้อัตราภาษี จะใช้สองฟิลด์ คั่นด้วย ".";
• เมื่อกรอกข้อมูลในฟิลด์ด้วยตัวบ่งชี้ที่หายไปด้วยตนเอง ระบบจะป้อนเครื่องหมายขีดกลาง
• ข้อมูลถูกป้อนด้วยหมึกสีดำ สีม่วง หรือสีน้ำเงิน
• ไม่อนุญาตให้มีการแก้ไขข้อผิดพลาด รอยเปื้อน และการลบ
• อนุญาตให้พิมพ์เอกสารด้านเดียวเท่านั้น
• หน้าต่างๆ จะต้องไม่ถูกเย็บหรือเย็บเล่ม
• หน้าต่างๆ จะถูกกำหนดหมายเลขตามลำดับ โดยเริ่มจากหน้าชื่อเรื่อง มีเพียงหน้าที่เสร็จสมบูรณ์เท่านั้นที่จะมีหมายเลขกำกับไว้
• หากคุณใช้คอมพิวเตอร์จะทำให้การกรอกรายงานง่ายขึ้น แต่ต้องคำนึงว่าอนุญาตให้ใช้แบบอักษร Courier New ที่มีความสูง 16 - 18 พอยต์เท่านั้น ตัวบ่งชี้ตัวเลขในกรณีนี้จะจัดชิดกับความคุ้นเคยด้านขวาสุดท้าย ขีดกลางในเซลล์ว่างเป็นทางเลือก

รหัสที่จำเป็น (ระยะเวลาภาษี, สถานที่นำเสนอ, รูปแบบของการปรับโครงสร้างองค์กร, วิธีการนำเสนอ, ทรัพย์สินที่ได้รับซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการจัดหาเงินทุนเป้าหมาย) จะถูกระบุไว้ในข้อความ หากในกรณีของคุณรหัสไม่ตรงกับตัวอย่างการเติมของเรา จะต้องเลือกรหัสเหล่านั้นจากแหล่งที่มาดั้งเดิม

ตัวอย่างการกรอกคำประกาศ

ลองดูตัวอย่างว่าการประกาศของผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายเกิดขึ้นในปี 2561 ซึ่งดำเนินการโดยไม่มีพนักงานอย่างไร เราจะระบุข้อมูลสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานในตารางเป็นรูเบิลตามเกณฑ์คงค้างตามที่กำหนดโดยคำแนะนำในการกรอก มีความจำเป็นต้องคำนวณจำนวนภาษีที่จ่ายโดยเกี่ยวข้องกับการประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงาน สามารถลดเงินสมทบที่คำนวณได้เต็มจำนวนซึ่งผู้ประกอบการใช้ประโยชน์ได้ ดังที่เห็นจากตาราง สำหรับไตรมาสแรกและครึ่งปีแรก เงินจ่ายล่วงหน้าลดลงโดยสิ้นเชิงตามจำนวนเงินที่จ่ายสมทบ

จากผลการดำเนินงานเก้าเดือน ได้แก่ ในช่วงตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคมถึง 25 ตุลาคม ผู้ประกอบการจ่ายเบี้ยประกันอีก 3,650 รูเบิล เนื่องจากการชำระเงินล่วงหน้ามากกว่าจำนวนนี้ จึงมีการจ่ายเพิ่มอีก 9,663 รูเบิล ในเดือนธันวาคม ส่วนที่เหลือของเงินสมทบคงที่ได้รับการจ่ายเป็นจำนวน 2456 รูเบิล จากผลของปี 2560 จะต้องชำระภาษีเพิ่มเติม 11,736 รูเบิลและผู้ประกอบการตัดสินใจจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติม 1% จากรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลภายในวันที่ 1 กรกฎาคม 2018

ผู้ประกอบการที่มีพนักงานรวมถึงองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย รายได้ยังสามารถลดการชำระเงินล่วงหน้าที่คำนวณได้และภาษีเองด้วยจำนวนเงินที่จ่ายให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายและสำหรับพนักงาน แต่การชำระภาษีจะลดลงเหลือ 50% เท่านั้น ดังนั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายจากตัวอย่างของเรา หากเขามีพนักงาน จะไม่สามารถลดการจ่ายเงินล่วงหน้าผ่านการบริจาคได้อย่างสมบูรณ์ ดังนั้นการประกาศจึงสะท้อนถึงตัวเลขอื่นๆ

หากต้องการคำนวณและสร้างใบสำแดงโดยอัตโนมัติภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2018 และ 2019 ในรูปแบบ PDF และ Excel คุณสามารถใช้บริการออนไลน์ได้โดยตรงบนเว็บไซต์ของเรา

บันทึก: แบบฟอร์มขอคืนภาษี (สำหรับรายงานประจำปี 2561) ขั้นตอนการกรอกและรูปแบบการส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service แห่งรัสเซีย ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2559 เลขที่ ММВ-7-3/ 99@.

ให้คำปรึกษาด้านภาษีฟรี

ตัวอย่างการกรอกใบประกาศ

ประกาศระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" (ตัวอย่างการกรอก)

กำหนดเวลาในการส่งประกาศไปยังระบบภาษีแบบง่าย

การประกาศสำหรับระบบภาษีแบบง่ายจะถูกส่งปีละครั้ง - หลังจากแต่ละรอบระยะเวลาภาษี ไม่มีการรายงานรายไตรมาสเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย แต่คุณต้องจำไว้ว่าต้องชำระเงินล่วงหน้าทุกไตรมาส

กำหนดเวลาในการส่งประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2561 ในปี 2562:

• สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล – 30 เมษายน 2562
• สำหรับองค์กร - 1 เมษายน 2562

บันทึก: กำหนดเวลาในการส่งประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับองค์กรในปี 2562 ถูกเลื่อนออกไปเป็นวันที่ 1 เมษายน ตั้งแต่วันที่ 31 มีนาคม ตรงกับวันหยุด - วันอาทิตย์

กำหนดเวลาในการส่งประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2562 ในปี 2563:

• สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล – 30 เมษายน 2563
• สำหรับองค์กร – 31 มีนาคม 2563

บันทึกในกรณีที่ปิดตัวผู้ประกอบการรายบุคคลหรือการชำระบัญชีขององค์กรต้องส่งคำประกาศภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากวันที่กิจกรรมสิ้นสุดลง (ตามประกาศที่ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี)

ให้คำปรึกษาฟรีเกี่ยวกับภาษีผู้ประกอบการรายบุคคล

ค่าปรับสำหรับการยื่นประกาศระบบภาษีแบบง่ายล่าช้า

สำหรับการยื่นคำประกาศล่าช้าภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะมีการจ่ายค่าปรับดังต่อไปนี้:

• หากชำระระบบภาษีแบบง่ายแล้ว – 1,000 รูเบิล;
• หากยังไม่ได้ชำระระบบภาษีแบบง่าย – จำนวนภาษี 5%ขึ้นอยู่กับการชำระเงินตามการประกาศนี้สำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนนับจากวันที่กำหนดสำหรับการยื่น แต่ไม่เกิน 30% ของจำนวนเงินที่ระบุและ ไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล.

คำแนะนำในการกรอกใบประกาศ

คุณสามารถดาวน์โหลดคำแนะนำอย่างเป็นทางการสำหรับการกรอกประกาศระบบภาษีแบบง่ายได้จากลิงค์นี้

กฎพื้นฐานสำหรับการกรอกคำประกาศ

1. เมื่อกรอกประกาศระบบภาษีแบบง่าย คุณจะต้องระบุจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า (ภาษี) ของระบบภาษีแบบง่ายที่คุณควรชำระอย่างถูกต้อง (เช่นในทางทฤษฎี) ไม่ใช่จำนวนที่คุณจ่ายหรือไม่ได้ทำ จ่ายตามความเป็นจริง ในสถานการณ์ที่มีเบี้ยประกัน จะเป็นอีกทางหนึ่ง โดยจะระบุเฉพาะจำนวนเงินที่จ่ายจริงเท่านั้น ค่าปรับและค่าปรับจะไม่สะท้อนอยู่ในคำประกาศ

2. การประกาศให้ส่วนแยกต่างหากสำหรับระบบภาษีแบบง่าย 6% และระบบภาษีแบบง่าย 15% (ส่วนที่ 1 และส่วนที่ 2) ผู้จ่ายเงินของระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" กรอกหน้าชื่อเรื่องส่วนที่ 1.1 ส่วนที่ 2.1.1 ส่วนที่ 2.1.2 (เมื่อชำระค่าธรรมเนียมการค้า) ส่วนที่ 3 ผู้ชำระเงินของระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" กรอก ออกหน้าชื่อเรื่อง, ส่วนที่ 1.2, ส่วนที่ 2.2, ส่วนที่ 3

3. กรอกส่วนที่ 3 เฉพาะในกรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ LLC ได้รับทรัพย์สินงานบริการซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมการกุศลรายได้เป้าหมายการจัดหาเงินทุนเป้าหมาย (รายการทั้งหมดได้รับในภาคผนวกหมายเลข 5 ของคำแนะนำอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับภาษีแบบง่าย การประกาศระบบ)

4. สะดวกกว่าในการกรอกส่วนที่สองก่อนแล้วจึงกรอกเฉพาะส่วนแรกเท่านั้น

5. จำนวนเงินทั้งหมดจะแสดงเป็นรูเบิลทั้งหมดตามกฎการปัดเศษ

6. ตัวบ่งชี้ทั้งหมดจะถูกบันทึกโดยเริ่มจากเซลล์แรก (ซ้าย) อย่างไรก็ตาม หากเซลล์ใดๆ ทางด้านขวาเว้นว่างไว้ จะมีการวางเครื่องหมายขีดกลางไว้

7. หากจำนวนเงินเป็นศูนย์หรือไม่มีข้อมูลให้กรอก จะมีการวางเส้นประในแต่ละเซลล์

8. ทุกหน้าจะต้องมีหมายเลข

9. เฉพาะเอกสารที่เกี่ยวข้องกับประเภทกิจกรรมของคุณเท่านั้นที่จะพิมพ์ (STS “รายได้” หรือ “รายได้ลบค่าใช้จ่าย”) เหล่านั้น. ไม่จำเป็นต้องเปิดหน้าเปล่า

10. ลายเซ็นและวันที่ลงนามในส่วน 1.1 (สำหรับระบบภาษีแบบง่าย "รายได้") หรือในส่วน 1.2 (สำหรับระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย") จะต้องตรงกับข้อมูลที่ระบุไว้ในหน้าชื่อเรื่อง

11. ตราประทับจะต้องประทับโดยองค์กรที่ทำงานร่วมกับมันเท่านั้น ในกรณีนี้ สำนักพิมพ์จะวางอยู่บนหน้าชื่อเรื่อง ณ สถานที่ลงนามเท่านั้น

12. ไม่จำเป็นต้องเย็บหรือเย็บประกาศ (สิ่งสำคัญคือไม่ทำให้รูปแบบกระดาษเสีย เช่น คลิปหนีบกระดาษจะทำ แต่จะเป็นการดีกว่าถ้าไม่ใช้ที่เย็บกระดาษ ฯลฯ)

หน้าชื่อเรื่อง

สนาม " ดีบุก" ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรระบุ TIN ตามใบรับรองการจดทะเบียนที่ได้รับกับหน่วยงานด้านภาษี สำหรับองค์กร TIN ประกอบด้วยตัวเลข 10 หลัก ดังนั้นเมื่อกรอก คุณต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางใน 2 เซลล์สุดท้าย (เช่น "5004002010—")

สนาม " ด่าน" เฉพาะองค์กรเท่านั้นที่สามารถกรอกข้อมูลนี้ได้

สนาม " เลขที่แก้ไข" มันถูกป้อน: "0—" (หากส่งการประกาศเป็นครั้งแรกในระหว่างรอบระยะเวลาภาษี), "1—" (หากนี่คือการแก้ไขครั้งแรก), "2—" (หากครั้งที่สอง) เป็นต้น

สนาม " ระยะเวลาภาษี (รหัส)" รหัสของรอบระยะเวลาภาษีที่ส่งการประกาศระบุไว้:

• “34” – หากยื่นคำประกาศ ณ สิ้นปีปฏิทิน
• “50” – เมื่อปิดกิจการของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ (การปรับโครงสร้างองค์กร) การชำระบัญชีขององค์กร
• “95” – เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนไปสู่ระบบภาษีอื่น
• “ 96” – เมื่อสิ้นสุดกิจกรรมของระบบภาษีแบบง่าย

สนาม " ปีที่รายงาน" ฟิลด์นี้จะบันทึกปี (ระยะเวลาภาษี) ที่มีการแจ้งข้อมูล เหล่านั้น. หากคุณรับในปี 2019 สำหรับปี 2018 คุณต้องเขียนปี 2018

สนาม " ส่งไปยังหน่วยงานภาษี (รหัส)" คุณสามารถดูรหัสบริการภาษีของรัฐบาลกลางได้ที่ นอกจากนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถค้นหารหัสนี้ได้ในหนังสือแจ้งการลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี และองค์กรในหนังสือแจ้งการลงทะเบียนขององค์กรรัสเซีย

สนาม " ณ สถานที่ (ลงทะเบียน) (รหัส)" ผู้ประกอบการแต่ละรายเขียนว่า "120" องค์กร "210"

สนาม " ผู้เสียภาษี" ผู้ประกอบการแต่ละรายเขียนชื่อเต็ม นามสกุล และนามสกุล องค์กรต่างๆ เขียนชื่อเต็มของตน

สนาม " รหัสประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจตาม OKVED" ระบุรหัสจากกิจกรรมระบบภาษีแบบง่ายที่คุณดำเนินการ คุณสามารถค้นหารหัสนี้ได้ในสารสกัดจาก Unified State Register of Individual Entrepreneurs (USRLE) หรือตัวแยกประเภท OKVED ใหม่

บันทึกเมื่อส่งการประกาศระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2561 จะต้องระบุรหัสนี้ตาม OKVED ฉบับใหม่ คุณสามารถโอนรหัสจากรุ่นเก่าไปเป็นรุ่นใหม่ได้โดยใช้บริการปฏิบัติตามรหัส OKVED ของเรา

สนาม " รูปแบบการปรับโครงสร้างองค์กร การชำระบัญชี (รหัส)“และสนาม” TIN/KPP ขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่" เฉพาะองค์กรเท่านั้นที่กรอกฟิลด์เหล่านี้ในกรณีที่มีการปรับโครงสร้างองค์กรใหม่หรือเลิกกิจการ

สนาม " หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ" ระบุไว้ในรูปแบบใด ๆ

สนาม " บนหน้าต่างๆ" โดยปกติคำประกาศจะประกอบด้วยสามหน้า ดังนั้นจึงจำเป็นต้องเขียน "3—" ลงไป

สนาม " พร้อมเอกสารประกอบหรือสำเนา" นี่คือจำนวนแผ่นเอกสารที่แนบมากับคำประกาศ (เช่น หนังสือมอบอำนาจจากตัวแทน) หากไม่มีเอกสารดังกล่าวให้ใส่เครื่องหมายขีดกลาง

ปิดกั้น " หนังสือมอบอำนาจและความครบถ้วนของข้อมูลที่ระบุไว้ในคำประกาศนี้».

ในฟิลด์แรก คุณต้องระบุ: "1" (หากคำประกาศลงนามโดยผู้ประกอบการแต่ละรายหรือหัวหน้าองค์กร) "2" (หากลงนามโดยตัวแทนของผู้เสียภาษี)

ในฟิลด์ที่เหลือของบล็อกนี้:

• หากผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นผู้ส่งคำประกาศ เขาจะต้องลงนามและลงวันที่ในคำประกาศเท่านั้น
• หากองค์กรส่งคำประกาศ จำเป็นต้องระบุนามสกุล ชื่อ นามสกุลของหัวหน้าในช่อง "นามสกุล ชื่อ นามสกุลเต็ม" และใส่ลายเซ็นและวันที่ลงนามในคำประกาศ .
• หากตัวแทนส่งคำประกาศคุณจะต้องระบุ: นามสกุล, ชื่อ, นามสกุลของตัวแทนผู้เสียภาษีในช่อง "นามสกุลเต็ม, ชื่อ, นามสกุล", ใส่ลายเซ็น, วันที่ลงนามในการประกาศ และระบุชื่อเอกสารยืนยันอำนาจของผู้แทน

ส่วนที่ 2.1.1 (สำหรับผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย “รายได้”)

บรรทัด "102". ระบุ “1” (หากผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ LLC ชำระเงินให้กับบุคคลในปีที่ผ่านมา กล่าวคือ มีพนักงานที่ได้รับการว่าจ้าง) หรือ “2” (หากผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานคนเดียวในปีที่ผ่านมา)

บรรทัด 110 – 113 จำนวนรายได้ระบุตามเกณฑ์คงค้าง:

บรรทัด "110"

บรรทัด "111"

บรรทัด "112"

บรรทัด "113"

บรรทัด 120 – 123 มีการระบุอัตราภาษี (ตั้งแต่ปี 2559 สามารถลดลงตามภูมิภาคเป็น 1%):

บรรทัด "120". ป้อนอัตราภาษีสำหรับไตรมาสแรก

บรรทัด "121". ป้อนอัตราภาษีสำหรับครึ่งปี

บรรทัด "122". กรอกอัตราภาษี 9 เดือน

บรรทัด "123". ป้อนอัตราภาษีของคุณสำหรับปี

บรรทัด 130 – 133 ผลคูณของจำนวนรายได้และอัตราภาษีสำหรับงวดที่เกี่ยวข้องได้รับการคำนวณและระบุ:

บรรทัด "130" เส้น 110 x เส้น 120/100.

บรรทัด "131" เส้น 111 x เส้น 121/100.

บรรทัด "132" เส้น 112 x เส้น 122/100.

บรรทัด "133" เส้น 113 x เส้น 123/100.

บรรทัด 140 – 143 จำนวนเงินของการหักภาษีจะถูกระบุตามเกณฑ์คงค้าง ซึ่งจะลดการชำระล่วงหน้าและภาษีที่คำนวณข้างต้น

บรรทัด "140"

บรรทัด "141"

บรรทัด "142"

บรรทัด "143". ป้อนจำนวนการลดหย่อนภาษีสำหรับปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง สาม และสี่)

บันทึกหากคุณชำระเงินให้กับบุคคลทั่วไป (ระบุ "1" ในบรรทัด 102) ตามกฎหมายแล้วคุณจะไม่สามารถลดการชำระล่วงหน้าและระบบภาษีแบบง่ายลงได้มากกว่าครึ่งหนึ่งตามกฎหมาย ดังนั้น ในกรณีนี้ คุณจะต้องแน่ใจว่า:

• เส้น 140ไม่ได้อยู่ที่นั่นอีกต่อไป เส้น 130/2;
• บรรทัดที่ 141ไม่ได้อยู่ที่นั่นอีกต่อไป เส้น 131/2;
• บรรทัดที่ 142ไม่ได้อยู่ที่นั่นอีกต่อไป เส้น 132/2;
• บรรทัดที่ 143ไม่ได้อยู่ที่นั่นอีกต่อไป เส้น 133/2.

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้ชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดา (ระบุเป็น "2" ในบรรทัดที่ 102) สามารถลดการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีได้อย่างสมบูรณ์ ดังนั้น บรรทัด 140 – 143 สามารถเท่ากับ (แต่ไม่เกิน) บรรทัด 130 – 133 ตามลำดับ (หากจำนวนเงินที่หักเพียงพอ)

ส่วนที่ 2.1.2 (สำหรับผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย “รายได้” ที่ชำระภาษีการค้า)

ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่เป็นผู้ชำระภาษีการค้า นอกเหนือจากส่วนที่ 2.1.1 แล้ว จะต้องกรอกส่วนที่ 2.1.2 เพิ่มเติมด้วย โปรดทราบว่าประกอบด้วยสองแผ่น โดยแผ่นแรกกรอกเกือบจะเหมือนกับส่วนที่ 2.1.1

แผ่นแรกของส่วน 2.1.2

บรรทัด 110 – 113 จำนวนรายได้จะระบุตามเกณฑ์คงค้าง ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมของระบบภาษีแบบง่ายที่เกี่ยวข้องกับการกำหนดค่าธรรมเนียมการค้า. หากคุณมีส่วนร่วมในกิจกรรมการซื้อขายเท่านั้น ให้ทำซ้ำรายได้ที่ระบุไว้ในส่วน 2.1.1

บรรทัด "110". ป้อนจำนวนรายได้สำหรับไตรมาสแรก

บรรทัด "111". ระบุจำนวนรายได้สำหรับหกเดือน (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสแรกและไตรมาสที่สอง)

บรรทัด "112". กรอกจำนวนรายได้ 9 เดือน (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่ 1, 2 และ 3)

บรรทัด "113". ป้อนจำนวนรายได้สำหรับปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง สาม และสี่)

บรรทัด 130 – 133 ผลคูณของจำนวนรายได้และอัตราภาษีจากส่วนที่ 2.1.1 สำหรับงวดที่เกี่ยวข้องได้รับการคำนวณและระบุ

บรรทัด "130". คำนวณและระบุการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรก: เส้น 110 x เส้น 120 ส่วน 2.1.1/100.

บรรทัด "131". คำนวณและระบุการชำระเงินล่วงหน้าหกเดือน: เส้น 111 x เส้น 121 ส่วน 2.1.1/100.

บรรทัด "132". คำนวณและระบุการชำระล่วงหน้า 9 เดือน: เส้น 112 x เส้น 122 ส่วน 2.1.1/100.

บรรทัด "133". คำนวณและระบุภาษีสำหรับปี: เส้น 113 x เส้น 123 ส่วน 2.1.1/100.

บรรทัด 140 – 143 จำนวนเงินของการหักภาษีจะถูกระบุตามเกณฑ์คงค้าง ซึ่งจะลดการชำระล่วงหน้าและภาษีที่คำนวณข้างต้น

บรรทัด "140". ป้อนจำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษีสำหรับไตรมาสแรก

บรรทัด "141". ระบุจำนวนการลดหย่อนภาษีสำหรับครึ่งปี (จำนวนสำหรับไตรมาสแรกและไตรมาสที่สอง)

บรรทัด "142". ป้อนจำนวนการลดหย่อนภาษีเป็นเวลา 9 เดือน (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสแรก สอง และสาม)

บรรทัด "143". ป้อนจำนวนการลดหย่อนภาษีสำหรับปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง สาม และสี่)

โปรดทราบว่าหากคุณชำระเงินให้กับบุคคลทั่วไป (ในบรรทัด 102 คุณระบุ "1") ตามกฎหมายแล้ว คุณจะไม่สามารถลดการชำระเงินล่วงหน้าและระบบภาษีแบบง่ายลงได้มากกว่าครึ่งหนึ่งตามกฎหมาย ดังนั้น ในกรณีนี้ คุณจะต้องแน่ใจว่า:

• บรรทัด 140 ไม่ใหญ่กว่าบรรทัด 130/2;
• บรรทัด 141 ไม่ใหญ่กว่าบรรทัด 131/2
• บรรทัด 142 ไม่ใหญ่กว่าบรรทัด 132/2;
• บรรทัด 143 ไม่ใหญ่กว่าบรรทัด 133/2

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้ชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดา (ระบุเป็น "2" ในบรรทัดที่ 102) สามารถลดการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีได้อย่างสมบูรณ์ ดังนั้น บรรทัด 140–143 จึงสามารถเท่ากับ (แต่ไม่เกิน) บรรทัด 130–133 ตามลำดับ (หากจำนวนเงินที่หักเพียงพอ)

แผ่นที่สองของส่วน 2.1.2

บรรทัด 150 – 153 ระบุเป็นยอดรวมสะสมของจำนวนเงินค่าธรรมเนียมการซื้อขายที่จ่ายจริงในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง

บรรทัด "150". ป้อนจำนวนค่าธรรมเนียมการซื้อขายที่ชำระสำหรับไตรมาสแรก (ผลรวมของไตรมาสแรกและไตรมาสที่สอง)

บรรทัด "151". ป้อนจำนวนค่าธรรมเนียมการซื้อขายที่ชำระสำหรับครึ่งปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง และสาม)

บรรทัด "152". ป้อนจำนวนค่าธรรมเนียมการซื้อขายที่ชำระเป็นเวลา 9 เดือน (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง และสาม)

บรรทัด "153". ป้อนจำนวนค่าธรรมเนียมการซื้อขายที่ชำระสำหรับปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง สาม และสี่)

บรรทัด 160 – 163 จะมีการระบุจำนวนเงินค่าธรรมเนียมการค้าที่ชำระ ซึ่งจะช่วยลดการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีที่คำนวณข้างต้น

บรรทัด "160" เส้นที่ 130(ของส่วนนี้) – เส้นที่ 140 เส้น 150 เส้นที่ 130(จากข้อ 2.1.1) – เส้นที่ 140 เส้นที่ 130(ของส่วนนี้) – เส้นที่ 140 เส้น 150.

บรรทัด "161". ตรวจสอบว่าเงื่อนไขเป็นจริงหรือไม่: ผลลัพธ์ บรรทัดที่ 131(ของส่วนนี้) – บรรทัดที่ 141(ของส่วนนี้) ควรน้อยกว่านี้ บรรทัดที่ 151และต้องน้อยกว่าหรือเท่ากับผลลัพธ์ด้วย บรรทัดที่ 131(จากข้อ 2.1.1) – บรรทัดที่ 141(จากข้อ 2.1.1) หากเงื่อนไขเป็นจริง ให้ระบุผลลัพธ์ บรรทัดที่ 131(ของส่วนนี้) – บรรทัดที่ 141(ของส่วนนี้) มิฉะนั้นก็เพียงระบุ บรรทัดที่ 151.

บรรทัด "162". ตรวจสอบว่าเงื่อนไขเป็นจริงหรือไม่: ผลลัพธ์ บรรทัดที่ 132(ของส่วนนี้) – บรรทัดที่ 142(ของส่วนนี้) ควรน้อยกว่านี้ บรรทัดที่ 152และต้องน้อยกว่าหรือเท่ากับผลลัพธ์ด้วย บรรทัดที่ 132(จากข้อ 2.1.1) – บรรทัดที่ 142(จากข้อ 2.1.1) หากเงื่อนไขเป็นจริง ให้ระบุผลลัพธ์ บรรทัดที่ 132(ของส่วนนี้) – บรรทัดที่ 142(ของส่วนนี้) มิฉะนั้นก็เพียงระบุ บรรทัดที่ 152.

บรรทัด "163". ตรวจสอบว่าเงื่อนไขเป็นจริงหรือไม่: ผลลัพธ์ บรรทัดที่ 133(ของส่วนนี้) – บรรทัดที่ 143(ของส่วนนี้) ควรน้อยกว่านี้ บรรทัดที่ 153และต้องน้อยกว่าหรือเท่ากับผลลัพธ์ด้วย บรรทัดที่ 133(จากข้อ 2.1.1) – บรรทัดที่ 143(จากข้อ 2.1.1) หากเงื่อนไขเป็นจริง ให้ระบุผลลัพธ์ บรรทัดที่ 133(ของส่วนนี้) – บรรทัดที่ 143(ของส่วนนี้) มิฉะนั้นก็เพียงระบุ บรรทัดที่ 153.

ส่วนที่ 1.1 (สำหรับผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย “รายได้”)

บรรทัด "010", บรรทัด "030", บรรทัด "060", บรรทัด "090". บรรทัดเหล่านี้ระบุรหัส OKTMO ของสถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือที่ตั้ง (ที่อยู่ตามกฎหมาย) ของ LLC ในกรณีนี้ต้องกรอกเฉพาะบรรทัด 010 เท่านั้น บรรทัด 030, 060 และ 090 จะถูกกรอกหากในระหว่างปีผู้ประกอบการเปลี่ยนสถานที่อยู่อาศัยหรือองค์กรเปลี่ยนที่ตั้ง มิฉะนั้นจะใส่เครื่องหมายขีดกลางไว้

บรรทัด "020". หากคุณไม่ใช่ผู้เสียภาษีการค้า เพียงคำนวณโดยใช้สูตร เส้น 130 – เส้น 140และหากผลลัพธ์มากกว่าศูนย์ก็ให้ระบุจำนวนนี้

เส้น 130(จากข้อ 2.1.1) – เส้น 140(จากข้อ 2.1.1) – เส้น 160(จากข้อ 2.1.2) และหากผลออกมามากกว่าศูนย์ก็ให้ระบุจำนวนนี้

บรรทัด "040" บรรทัดที่ 131 – บรรทัดที่ 141 – สาย 020

หากคุณชำระค่าธรรมเนียมการซื้อขาย ให้คำนวณโดยใช้สูตร บรรทัดที่ 131(จากข้อ 2.1.1) – บรรทัดที่ 141(จากข้อ 2.1.1) – บรรทัดที่ 161(จากข้อ 2.1.2) – สาย 020และหากผลลัพธ์มากกว่าศูนย์ก็ให้ระบุจำนวนนี้ ถ้าผลลัพธ์เป็นลบ ต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (ที่ไม่มีเครื่องหมายลบ) จะต้องโอนไปที่เทอม 050

บรรทัด "050"

บรรทัด "070". หากคุณไม่ใช่ผู้เสียภาษีการค้า ให้คำนวณโดยใช้สูตร บรรทัดที่ 132 – บรรทัดที่ 142 – สาย 020 – สาย 040 + บรรทัด 050

หากคุณชำระค่าธรรมเนียมการซื้อขาย ให้คำนวณโดยใช้สูตร บรรทัดที่ 132(จากข้อ 2.1.1) – บรรทัดที่ 142(จากข้อ 2.1.1) – บรรทัดที่ 162(จากข้อ 2.1.2) – สาย 020 – สาย 040 + บรรทัด 050และหากผลลัพธ์มากกว่าศูนย์ก็ให้ระบุจำนวนนี้ หากผลลัพธ์เป็นลบ ต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (ที่ไม่มีเครื่องหมายลบ) จะต้องโอนไปยังเวลา 080

สาย "080"

สาย "100". หากคุณไม่ใช่ผู้เสียภาษีการค้า ให้คำนวณโดยใช้สูตร บรรทัดที่ 133 – บรรทัดที่ 143 – สาย 020 – สาย 040 + บรรทัด 050 – สาย 070 + สาย 080

หากคุณชำระค่าธรรมเนียมการซื้อขาย ให้คำนวณโดยใช้สูตร บรรทัดที่ 133(จากข้อ 2.1.1) – บรรทัดที่ 143(จากข้อ 2.1.1) – บรรทัดที่ 163(จากข้อ 2.1.2) – สาย 020 – สาย 040 + บรรทัด 050 – สาย 070 + สาย 080และหากผลลัพธ์มากกว่าศูนย์ก็ให้ระบุจำนวนนี้ หากผลลัพธ์เป็นลบ ต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (ที่ไม่มีเครื่องหมายลบ) จะต้องโอนไปที่เทอม 110

บรรทัด "110"

ส่วนที่ 2.2 (สำหรับผู้เสียภาษีของระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย")

บรรทัด 210 – 213 จำนวนรายได้ระบุตามเกณฑ์คงค้าง:

บรรทัด "210". ป้อนจำนวนรายได้สำหรับไตรมาสแรก

บรรทัด "211". ระบุจำนวนรายได้สำหรับหกเดือน (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสแรกและไตรมาสที่สอง)

บรรทัด "212". กรอกจำนวนรายได้ 9 เดือน (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่ 1, 2 และ 3)

บรรทัด "213". ป้อนจำนวนรายได้สำหรับปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง สาม และสี่)

บรรทัด 220 – 223 ระบุจำนวนค่าใช้จ่ายตามเกณฑ์คงค้าง (ที่นี่คุณสามารถรวมความแตกต่างระหว่างภาษีขั้นต่ำและภาษีที่คำนวณในลักษณะทั่วไปที่ชำระในปีก่อนหน้าได้ที่นี่):

บรรทัด "220". ป้อนจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับไตรมาสแรก

บรรทัด "221". ระบุจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับครึ่งปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสแรกและไตรมาสที่สอง)

บรรทัด "222". ป้อนจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับ 9 เดือน (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสแรก สอง และสาม)

บรรทัด "223". ป้อนจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง สาม และสี่)

บรรทัด "230". หากคุณขาดทุนในปีก่อนๆ ให้ระบุจำนวนเงินที่คุณต้องการลดฐานภาษีที่นี่ ในกรณีนี้ รายได้ข้างต้นจะต้องเกินค่าใช้จ่าย ณ สิ้นปีที่รายงาน

บรรทัด 240 – 243 คำนวณและระบุฐานภาษี (เช่น ความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง):

บรรทัด "240". คำนวณโดยใช้สูตร บรรทัด 210–บรรทัด 220และระบุจำนวนฐานภาษีสำหรับไตรมาสแรก หากผลลัพธ์เป็นลบ ต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (ที่ไม่มีเครื่องหมายลบ) จะต้องโอนไปยังขีดจำกัดเวลา 250

บรรทัด "241". คำนวณโดยใช้สูตร บรรทัด 211–บรรทัด 221และระบุจำนวนฐานภาษีสำหรับหกเดือน ถ้าผลลัพธ์เป็นลบ ต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (ที่ไม่มีเครื่องหมายลบ) จะต้องถูกโอนไปยังคำ 251

บรรทัด "242". คำนวณโดยใช้สูตร บรรทัด 212 – บรรทัด 222และระบุจำนวนฐานภาษี 9 เดือน ถ้าผลลัพธ์เป็นลบ ต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (ที่ไม่มีเครื่องหมายลบ) จะต้องโอนไปที่เทอม 252

บรรทัด "243". คำนวณโดยใช้สูตร บรรทัด 213 – บรรทัด 223 – บรรทัด 230และระบุจำนวนฐานภาษีสำหรับปี ที่มีค่าเป็นศูนย์บรรทัดนี้ตั้งค่าเป็น "0" สำหรับค่าลบในบรรทัดนี้จำเป็นต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางและค่าผลลัพธ์ (โดยไม่มีเครื่องหมายลบ) จะถูกโอนไปยังเทอม 252

เส้น 250 – 253 จำนวนการสูญเสียจะถูกระบุหากเส้น 240 – 243 ใด ๆ กลายเป็นลบ:

บรรทัด "250". เติมด้วยค่าบรรทัด 240 (ไม่มีเครื่องหมายลบ) หากกลายเป็นลบ

บรรทัด "251". เติมด้วยค่าบรรทัด 241 (ไม่มีเครื่องหมายลบ) หากกลายเป็นลบ

บรรทัด "252". เติมด้วยค่าบรรทัด 242 (ไม่มีเครื่องหมายลบ) หากกลายเป็นค่าลบ

บรรทัด "253". เติมด้วยค่าบรรทัด 243 (ไม่มีเครื่องหมายลบ) หากกลายเป็นลบ

เส้น 260 – 263. ระบุอัตราภาษีทีละบรรทัดสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ที่บังคับใช้ในภูมิภาคของคุณ (อาสาสมัครของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิ์กำหนดอัตราจาก 5% ถึง 15%) ภูมิภาคส่วนใหญ่ใช้อัตรา 15%

บรรทัด 270 – 273 ผลคูณของฐานภาษีสำหรับรอบระยะเวลาที่เกี่ยวข้องและอัตราภาษีจะถูกคำนวณและระบุ หากมีขีดกลางในบรรทัด 240–243 ดังนั้นในบรรทัดที่เกี่ยวข้อง 270–273 คุณจะต้องใส่ขีดกลางด้วย

บรรทัด "270". คำนวณโดยใช้สูตร เส้น 240 x เส้น 260: 100และป้อนการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรก

บรรทัด "271". คำนวณโดยใช้สูตร เส้น 241 x เส้น 261: 100และระบุการชำระเงินล่วงหน้าหกเดือน

บรรทัด "272". คำนวณโดยใช้สูตร เส้น 242 x เส้น 262: 100และระบุการชำระล่วงหน้า 9 เดือน

บรรทัด "273". คำนวณโดยใช้สูตร บรรทัด 243 x บรรทัด 263: 100และระบุภาษีสำหรับปี

บรรทัด "280". คำนวณโดยใช้สูตร เส้น 213 x 1/100และระบุภาษีขั้นต่ำ

บันทึกต้องกรอกบรรทัด 280 แม้ว่าตอนสิ้นปีคุณไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำก็ตาม

ส่วนที่ 1.2 (สำหรับผู้เสียภาษีของระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย")

บรรทัด "010", บรรทัด "030", บรรทัด "060", บรรทัด "090". บรรทัดเหล่านี้ระบุรหัส OKTMO ของสถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือที่ตั้ง (ที่อยู่ตามกฎหมาย) ของ LLC ในกรณีนี้ต้องกรอกเฉพาะบรรทัด 110 เท่านั้น บรรทัด 030, 060 และ 090 จะถูกกรอกหากในระหว่างปีผู้ประกอบการเปลี่ยนสถานที่อยู่อาศัยหรือองค์กรเปลี่ยนที่ตั้ง มิฉะนั้นจะใส่เครื่องหมายขีดกลางไว้

หากรหัส OKTMO ประกอบด้วยอักขระ 8 ตัว เซลล์ว่างสามเซลล์ทางด้านขวาจะเต็มไปด้วยเครื่องหมายขีดกลาง (เช่น “12345678—”) คุณสามารถค้นหารหัส OKTMO ได้โดยใช้

บรรทัด "020". ใส่ค่าจาก เส้นที่ 270.

บรรทัด "040". คำนวณโดยใช้สูตร บรรทัด 271 – บรรทัด 020และระบุจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าหกเดือน ถ้าผลลัพธ์เป็นลบ ต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (ที่ไม่มีเครื่องหมายลบ) จะต้องโอนไปที่เทอม 050

บรรทัด "050". เติมด้วยค่าจากบรรทัดก่อนหน้า 040 หากค่าในนั้นน้อยกว่าศูนย์ มิฉะนั้นจะมีการเพิ่มเครื่องหมายขีดกลาง

บรรทัด "070". คำนวณโดยใช้สูตร บรรทัด 272 – บรรทัด 020 – บรรทัด 040 + บรรทัด 050และระบุจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า 9 เดือน หากผลลัพธ์เป็นลบ ต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (ที่ไม่มีเครื่องหมายลบ) จะต้องโอนไปยังเวลา 080

สาย "080". เติมด้วยค่าจากบรรทัดก่อนหน้า 070 หากค่าในนั้นน้อยกว่าศูนย์ มิฉะนั้นจะมีการเพิ่มเครื่องหมายขีดกลาง

สาย "100". คำนวณโดยใช้สูตร บรรทัด 273 – บรรทัด 020 – บรรทัด 040 + บรรทัด 050 – บรรทัด 070 + บรรทัด 080และระบุจำนวนภาษีสำหรับปี หากผลลัพธ์เป็นลบ ต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (ที่ไม่มีเครื่องหมายลบ) จะต้องโอนไปที่เทอม 110

บรรทัด "110". เติมด้วยค่าจากบรรทัดก่อนหน้า 100 หากค่าในนั้นน้อยกว่าศูนย์ มิฉะนั้นจะมีการเพิ่มขีดกลาง

บรรทัด "120". กรอกหากค่าของบรรทัด 280 มากกว่าค่าของบรรทัด 273 คำนวณโดยใช้สูตร เส้น 280 – เส้น 020 – เส้น 040 + เส้น 050 – เส้น 070 + เส้น 080. หากผลลัพธ์เป็นลบ คุณต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดนี้ และโอนค่าผลลัพธ์ (โดยไม่มีเครื่องหมายลบ) ไปยังกำหนดเวลา 110 ซึ่งหมายความว่าคุณนับการชำระเงินล่วงหน้าที่ชำระเป็นภาษีขั้นต่ำ (คุณต้องระบุบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ตรวจสอบด้วยการขอสินเชื่อรูปแบบอิสระโดยแนบสำเนาเอกสารยืนยันการชำระเงินล่วงหน้า)

ส่วนที่ 3

ส่วนนี้มีไว้เพื่อใช้อ้างอิงและถูกนำมาใช้ในปี 2015 ในการประกาศระบบภาษีแบบง่ายใหม่

ผู้เสียภาษีที่ไม่ได้รับทรัพย์สิน (รวมถึงเงิน) งานบริการซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมการกุศลรายได้เป้าหมายการจัดหาเงินทุนเป้าหมาย (ข้อ 1 และ 2 ของมาตรา 251 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไม่จำเป็นต้องกรอกส่วนที่ 3 .

จะส่งคำประกาศระบบภาษีแบบง่ายได้ที่ไหน

คำประกาศถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากร:

• ผู้ประกอบการรายบุคคล - ณ สถานที่พำนักของเขา
• LLC - ณ ที่ตั้ง (ที่อยู่ตามกฎหมายของสำนักงานใหญ่)

คุณสามารถดูที่อยู่และข้อมูลติดต่อของ Federal Tax Service ได้โดยใช้บริการนี้

วิธีการยื่นแบบแสดงรายการระบบภาษีแบบง่าย

สามารถส่งการประกาศไปยังระบบภาษีแบบง่ายได้สามวิธี:

1. ในรูปแบบกระดาษ (จำนวน 2 ชุด) ด้วยตนเองหรือผ่านตัวแทนของคุณ สำเนาหนึ่งฉบับจะยังคงอยู่กับสำนักงานสรรพากรและสำเนาที่สอง (พร้อมเครื่องหมายที่จำเป็น) จะถูกส่งคืน เอกสารนี้จะทำหน้าที่เป็นการยืนยันว่าคุณได้ส่งคำประกาศแล้ว
2. ทางไปรษณีย์เป็นรายการลงทะเบียนพร้อมคำอธิบายเนื้อหา ในกรณีนี้ควรมีรายการเอกสารแนบ (ระบุใบประกาศที่จะส่ง) และใบเสร็จรับเงิน โดยหมายเลขที่จะถือเป็นวันที่ยื่นใบแจ้ง
3. ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านทางอินเทอร์เน็ต (ภายใต้ข้อตกลงผ่านหนึ่งในผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์หรือบริการบนเว็บไซต์ Federal Tax Service)

บันทึก: สำหรับการยื่นคำแถลง ผ่านตัวแทน– ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องออกหนังสือมอบอำนาจรับรอง และองค์กรจะต้องออกหนังสือมอบอำนาจในรูปแบบลายลักษณ์อักษรง่ายๆ (พร้อมลายเซ็นของผู้จัดการและประทับตรา)

บันทึกเมื่อยื่นคำชี้แจงในรูปแบบกระดาษ เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีบางรายอาจกำหนดให้:

• แนบไฟล์ประกาศในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ลงในฟล็อปปี้ดิสก์หรือแฟลชไดรฟ์
• พิมพ์บาร์โค้ดพิเศษในการประกาศ ซึ่งจะทำซ้ำข้อมูลที่มีอยู่ในการประกาศ

ข้อกำหนดดังกล่าวไม่ได้ขึ้นอยู่กับรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ในทางปฏิบัติ การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดเหล่านี้อาจนำไปสู่ความพยายามในการยื่นคำประกาศไม่สำเร็จ

การประกาศเป็นศูนย์ของระบบภาษีแบบง่าย

ในการกรอกการประกาศเป็นศูนย์ในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" คุณต้องมี:

1. กรอกหน้าชื่อเรื่องตามปกติ
2. ในส่วนที่ 1.1 ให้กรอกบรรทัด 010, 030, 060, 090 (ดูคำแนะนำด้านบน)
3. ในส่วนที่ 2.1.1 กรอกบรรทัดที่ 102

หากต้องการกรอกการประกาศเป็นศูนย์ในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ที่คุณต้องการ

ผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบที่เรียบง่ายจะได้รับระบบภาษีพิเศษซึ่งรวมถึงการยื่นแบบแสดงรายการภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย เป็นรายงานนี้ที่จะกำหนดจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าให้กับงบประมาณและส่วนของภาษีประจำปีที่เหลืออยู่ หากต้องการกรอกคำประกาศออนไลน์โดยอัตโนมัติภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559-2560 จะสะดวกในการใช้เครื่องคิดเลขที่อยู่ด้านล่าง

บ่อยครั้งที่ผู้เสียภาษีจำเป็นต้องรู้ว่าค่าบรรทัดทั้งหมดในการประกาศได้มาอย่างไร และยังต้องได้รับคำอธิบายโดยละเอียดสำหรับแต่ละจำนวนเงินด้วย การคำนวณทีละบรรทัดนี้มีประโยชน์สำหรับการเพิ่มประสิทธิภาพการเก็บภาษี ข้อพิพาทกับผู้ตรวจสอบภาษีเกี่ยวกับภาษีที่คำนวณไม่ถูกต้อง หรือเพียงเพื่อทำความเข้าใจกลไกในการกรอกการประกาศ

หากต้องการรับการคำนวณออนไลน์ คุณต้องเลือกรายการ "การประกาศพร้อมคำอธิบายทีละบรรทัด" เมื่อเลือก "การประกาศเท่านั้น" คุณจะได้รับคำประกาศที่สมบูรณ์โดยไม่มีลายน้ำ แต่จะไม่มีการคำนวณที่อธิบาย คุณสามารถดูตัวอย่างการประกาศที่เสร็จสมบูรณ์พร้อมการคำนวณและคำอธิบายได้

จำนวนเงินจะถูกโอนโดยใช้ระบบการชำระเงิน ROBOKASSA ซึ่งมีตัวเลือกการยอมรับการชำระเงินที่หลากหลาย หลังจากการชำระเงิน คุณจะได้รับโอกาสในการสร้างการประกาศซ้ำๆ ภายใน 24 ชั่วโมงสำหรับองค์กรหนึ่ง (หรือผู้ประกอบการแต่ละราย) ที่คุณระบุ TIN หากคุณจ่าย 300 รูเบิล ไม่เพียงแต่จะสร้างการประกาศเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการคำนวณและคำอธิบายสำหรับแต่ละบรรทัดด้วย หากคุณไม่ต้องการการคำนวณให้จ่าย 99 รูเบิล

บทความนี้จะกล่าวถึงการรายงานภาษีของผู้ประกอบการแต่ละราย ระบบการรายงานแบบง่ายคืออะไร กำหนดเวลาในการส่งคืออะไร และเอกสารตัวอย่างมีหน้าตาเป็นอย่างไร อ่านต่อ

เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันเร็วและ ฟรี!

ผู้ประกอบการแต่ละรายชอบระบบภาษีแบบง่าย เนื่องจากระบบนี้รวมงานบัญชีขั้นต่ำไว้ด้วย

เอกสารมีน้อย ความพยายามทั้งหมดมุ่งเป้าไปที่ธุรกิจและการพัฒนา เพื่อให้การเปลี่ยนไปใช้ภาษาประยุกต์เกิดขึ้นได้โดยไม่มีปัญหา คุณต้องมีความเข้าใจในแนวคิดนี้ ระยะเวลาของการเปลี่ยนแปลง และความแตกต่าง

ลักษณะทั่วไป

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายภาษีระหว่างกิจกรรมของเขา ขนาดของมันสามารถแก้ไขได้หรืออาจแตกต่างกันได้

ขึ้นอยู่กับอัตรากำไรและตัวชี้วัดอื่นๆ การมีธุรกิจขนาดเล็กหรือขนาดกลาง ผู้ประกอบการแต่ละรายมักชอบดำเนินการภายใต้ระบบภาษีเฉพาะ USN เป็นหนึ่งในนั้น

นอกจากนี้ยังไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีทรัพย์สินซึ่งผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ในกิจกรรมของเขา มีการรายงาน ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการแต่ละราย

เหตุผลทางกฎหมาย

กฎหมายหลักที่ควบคุมกิจกรรมในระบบที่เรียบง่ายคือรหัสภาษี ตามที่ระบุไว้ ผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องเก็บบันทึกรายได้และค่าใช้จ่าย

ตามมาตรา 346.13 ของรหัสภาษี ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่วินาทีที่ลงทะเบียน

เมื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย คุณสามารถเริ่มทำงานได้ตั้งแต่เดือนที่การชำระเงินหยุดลง

การรายงานภาษีแบบง่ายสามารถส่งได้อย่างอิสระหรือออกให้กับบุคคลอื่น ส่งทางไปรษณีย์ ผ่านทางอินเทอร์เน็ต (ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์)

คุณสามารถส่งด้วยวิธีใดก็ได้สิ่งสำคัญคือต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลา เกินกำหนดแม้แต่วันเดียวก็ถือเป็นการละเมิดและอาจส่งผลให้ต้องเสียค่าปรับ

สิ่งที่ต้องส่งไปยัง Federal Tax Service

เอกสารที่จำเป็นสำหรับการส่งไปยัง Federal Tax Service:

• การแจ้งเตือนการเปลี่ยนไปใช้ระบบแบบง่าย ();
• ประกาศ;
• เอกสารสำหรับการลงทะเบียนเครื่องบันทึกเงินสด
• ข้อมูลจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย
• แบบฟอร์มรายงาน 2-NDFL

ความแตกต่างของการรายงานเป็นศูนย์

กฎหมายไม่ได้กำหนดแนวคิดเรื่อง "การรายงานเป็นศูนย์" และแบบฟอร์มสำหรับการจัดทำ นั่นคือหากรายได้เข้าใกล้ศูนย์ ยังจำเป็นต้องส่งการรายงาน

การประกาศเป็นศูนย์คือข้อความที่ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีฐานภาษี โดยทั่วไปการรายงานจะถูกส่งทุกไตรมาสตามผลประกอบการของปี

การประกาศเป็นศูนย์แตกต่างจากการประกาศปกติในเนื้อหา ตัวชี้วัดเกือบทั้งหมดเป็นศูนย์ การเตรียมรายงานดังกล่าวไม่ใช่เรื่องยาก ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายจึงดำเนินการด้วยตนเอง