แบบฟอร์มประกาศระบบภาษีที่ง่ายขึ้น ตัวอย่างการกรอกประกาศ "รายได้" ของระบบภาษีแบบง่าย

ในอีกด้านของกิจกรรมทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการรายงานต่อหน่วยงานด้านภาษี แบบฟอร์มใหม่ กำลังรอเราอยู่ การคืนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559จะต้องส่งไปตรวจสอบโดยคำนึงถึงข้อกำหนดและกฎใหม่ เมื่อปีที่แล้ว ผู้ประกอบการที่ดำเนินงานภายใต้ระบอบการปกครองที่เรียบง่ายสามารถรายงานตัวต่อหน่วยงานด้านภาษีได้ ก่อนที่ทางการจะนำแบบฟอร์มการรายงานใหม่สำหรับนักธุรกิจในหมวดนี้มาใช้ในเดือนเมษายน และเฉพาะผู้ที่ไม่มีเวลายื่นคำประกาศก่อนวันที่ 10 เมษายนเท่านั้นที่ต้องเผชิญกับทางเลือก: ใช้แบบฟอร์มการรายงานใหม่หรือแบบเก่าที่คุ้นเคย

ความแตกต่างระหว่างแบบฟอร์มเหล่านี้คืออะไรและอย่างไร กรอกคำประกาศใหม่อาจสร้างปริศนาให้ผู้ประกอบการได้? เราจะพูดถึงเรื่องนี้ในเนื้อหาเพิ่มเติม

ประกาศรูปแบบใหม่ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559

คุณไม่จำเป็นต้องทำทุกอย่างด้วยตัวเอง คุณสามารถทำให้กระบวนการทั้งหมดของระบบภาษีแบบง่ายเป็นอัตโนมัติในบริการออนไลน์นี้

คำสั่งอนุมัติมาตรฐานใหม่สำหรับการรายงานการประกาศนั้นออกเมื่อเดือนกุมภาพันธ์ปีที่แล้ว และเมื่อปลายเดือนมีนาคม ประชาชนสามารถทำความคุ้นเคยกับมันได้ในหน้าพอร์ทัลข้อมูลอย่างเป็นทางการ แบบฟอร์มใหม่เริ่มดำเนินการในวันที่ 10 เมษายน และเนื่องจากข้อเท็จจริงที่นักธุรกิจที่ทำงานเกี่ยวกับระบบที่เรียบง่ายยังคงรายงานต่อไปในขณะนี้ สถานการณ์จึงค่อนข้างคลุมเครือ ดูเหมือนว่ากฎใหม่ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งแล้ว แต่ในขณะเดียวกันปรากฎว่าการรายงานของผู้ประกอบการจะถูกร่างขึ้นตามมาตรฐานที่แตกต่างกันสองมาตรฐาน จดหมายจากสำนักงานสรรพากรซึ่งออกเมื่อวันที่ 12 เมษายน ช่วยชี้แจงสถานการณ์อย่างเป็นทางการ โดยระบุว่าจะใช้ ประกาศรูปแบบใหม่ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559. อย่างไรก็ตามหากนักธุรกิจตัดสินใจรายงานปี 2558 ตามมาตรฐานใหม่เจ้าหน้าที่ภาษีก็ไม่สามารถป้องกันสิ่งนี้ได้ การคืนภาษีสำหรับภาษีที่ต้องชำระเนื่องจากการใช้ภาษีแบบง่ายในปี 2559 เป็นเพียงการรายงานประเภทเดียวที่ผู้ประกอบการที่ใช้ภาษีแบบง่ายจะต้องยื่น

ไม่ว่านักธุรกิจจะเลือกการรายงานประเภทใดสำหรับตัวเอง - ด้วยวัตถุ รายได้ หรือ รายได้ - ค่าใช้จ่าย การประกาศจะถูกส่งแบบเดียวกันความแตกต่างจะมีเฉพาะในหน้าที่เสร็จสมบูรณ์เท่านั้น นี่คือตารางเปรียบเทียบ

แบบฟอร์มประกาศใหม่ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559มีบาร์โค้ดที่แตกต่างกัน 03010013 โดยมีหน้าชื่อเรื่องของการประกาศ ช่องที่ควรมีข้อมูลเกี่ยวกับการชำระค่าธรรมเนียมการซื้อขายได้รับการอัปเดตเช่นกัน หากผู้ประกอบการจัดทำรายงานโดยใช้แบบฟอร์มที่ล้าสมัยหน่วยงานภาษีจะไม่ยอมรับหรือกล่าวอีกนัยหนึ่งเขาจะถูกนับเป็นหนึ่งในผู้ที่ไม่ได้รายงาน และสิ่งนี้ทำให้เป็นไปได้สำหรับบริการด้านภาษีไม่เพียง แต่จะปรับนักธุรกิจเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการบล็อกบัญชีกระแสรายวันขององค์กรหรือบริษัทจำกัดความรับผิดด้วย

ควรส่งรายงานเมื่อใด - การประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559

สำหรับผู้ประกอบการทุกรายที่ใช้การปฏิบัติเป็นพิเศษ มีกำหนดเวลาในการส่งรายงานที่มีการควบคุมอย่างเข้มงวด: สำหรับองค์กร กำหนดเวลานี้คือ 31/03/2017 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย - 30.04.2017 แต่เนื่องจากวันนี้เป็นวันหยุดสุดสัปดาห์ กำหนดเวลาในการส่งรายงานจึงถูกเลื่อนออกไปเป็น ที่สองของเดือนพฤษภาคม. แม้ว่าผู้ประกอบการจะไม่มีการรายงานเนื่องจากเขาไม่ได้ทำงานใด ๆ ในช่วงเวลาปัจจุบัน แต่เขาก็ยังต้องส่งคำประกาศภายในกรอบเวลาที่กำหนด

สำหรับองค์กรและองค์กรที่ตัดสินใจหยุดทำงานแบบเรียบง่าย นอกเหนือจากรายงานของปีที่แล้ว พวกเขายังต้องส่งรายงานการประกาศตามระยะเวลาที่ทำงานในปีนี้ด้วย ในสถานการณ์เช่นนี้ ควรส่งเอกสารไม่ช้ากว่าวันที่ยี่สิบห้าของเดือนถัดจากเดือนสุดท้ายของการทำงานตามระบอบการปกครองแบบง่าย

ผู้ประกอบการบางรายอาจสูญเสียสิทธิในการใช้สิทธิพิเศษ สิ่งนี้เกิดขึ้นเมื่อจำนวนผู้ใต้บังคับบัญชามากกว่าที่อนุญาต เมื่อเปิดสาขา เพิ่มส่วนแบ่งของผู้เข้าร่วมในนิติบุคคล หรือเริ่มกิจกรรมที่ยอมรับไม่ได้ จากนั้นจะต้องส่งคำประกาศก่อนวันที่ยี่สิบห้าของเดือนที่นักธุรกิจสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ขั้นตอนที่ง่ายขึ้น

กรอกคำประกาศใหม่: ข้อกำหนดและมาตรฐาน

เพื่อที่จะ การประกาศรูปแบบใหม่ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2560ถูกนำมาใช้ โดยจะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดหลายประการ ซึ่งรวมถึง:

• กรอกช่องข้อความของคำประกาศโดยใช้ตัวพิมพ์ใหญ่และตัวพิมพ์เท่านั้น
• บ่งชี้มูลค่าต้นทุนทั้งหมดโดยคำนึงถึงการปัดเศษของบัญชีและการใช้รูเบิลเต็ม
• แต่ละฟิลด์จะต้องมีเพียงค่าเดียว ยกเว้นฟิลด์วันที่และอัตราภาษี ในการป้อนวันที่ คุณควรใช้สามช่องติดต่อกัน: สำหรับวันที่เป็นสองตำแหน่งสำหรับป้าย สำหรับเดือนที่คล้ายกัน และสำหรับปีจากช่องสี่ตำแหน่ง ทั้งหมดคั่นด้วยยัติภังค์ หากต้องการป้อนอัตราภาษี คุณต้องใช้ 2 ช่องโดยคั่นด้วยเครื่องหมายขีดกลาง
• หากกรอกแบบฟอร์มประกาศใหม่ด้วยตนเอง ควรใส่เครื่องหมายขีดกลางในช่องว่าง
• ผลงานทั้งหมดใช้หมึกสีดำ สีน้ำเงิน หรือสีม่วงเท่านั้น
• ห้ามแก้ไข ขีดเขียน หรือขีดฆ่าใดๆ
• อนุญาตให้พิมพ์ด้านเดียวเท่านั้น
• ไม่ควรเย็บหรือเย็บแผ่นแบบฟอร์ม
• การกำหนดหมายเลขแผ่นงานเริ่มต้นจากหน้าชื่อเรื่องและใช้กับหน้าที่เสร็จสมบูรณ์เท่านั้น
• การใช้คอมพิวเตอร์ช่วยให้กรอกคำประกาศใหม่ได้ง่ายขึ้น แต่สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงถึงขนาดและคุณลักษณะของแบบอักษรที่มีการควบคุมอย่างเคร่งครัด การจัดตำแหน่งบังคับของตัวบ่งชี้ตัวเลขทั้งหมดตามจุดขวาสุดท้ายของการวางเครื่องหมาย ในเวอร์ชันอิเล็กทรอนิกส์ ไม่จำเป็นต้องใส่ขีดกลางในเซลล์ที่เว้นว่างไว้

แบบฟอร์มประกาศใหม่สำหรับระบบภาษีแบบง่ายในปี 2560: ตัวอย่าง

เพื่อให้เป็นรูปแบบโดยประมาณของการประกาศ เราจึงตัดสินใจยกตัวอย่างกิจกรรมของผู้ประกอบการที่ไม่มีผู้ใต้บังคับบัญชา ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ประกอบการแต่ละรายจะถูกระบุในรูปแบบตารางเทียบเท่ากับรูเบิล โดยคำนึงถึงผลรวมสะสมตามข้อกำหนดในการกรอก เราจะคำนวณจำนวนการหักภาษีที่ควรทำเมื่อคำนึงถึงการประยุกต์ใช้การลดความซับซ้อน ดังนั้นแบบฟอร์มการคืนภาษีใหม่สำหรับปี 2559 จะมีลักษณะดังนี้:

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีผู้ใต้บังคับบัญชาสามารถลดจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าด้วยผลงานที่เขาทำในช่วงที่ผ่านมา นี่คือสิ่งที่นักธุรกิจทำโดยให้ข้อมูลในรูปแบบตาราง ในไตรมาสแรก เขาลดการจ่ายเงินล่วงหน้าทั้งหมดผ่านการบริจาค เช่นเดียวกับภาษีครึ่งปีของเขา

คำถามทั้งหมดเกี่ยวกับการควบคุมเบี้ยประกันจะได้รับการจัดการโดยบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ซึ่งกลายเป็นเหตุผลในการเปลี่ยนตัวแยกประเภทงบประมาณที่ผู้ประกอบการใช้ แบบฟอร์มขอคืนภาษีรูปแบบใหม่สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายปีนี้จะถูกเติมโดยใช้ค่าใหม่

หากนักธุรกิจมีผู้ใต้บังคับบัญชาเขาก็มีโอกาสที่จะลดการจ่ายล่วงหน้าทั้งตามจำนวนเงินที่จ่ายภาษีและตามจำนวนเงินสมทบพนักงานที่จ่าย อย่างไรก็ตาม เป็นไปได้ที่จะลดภาษีลงครึ่งหนึ่งเท่านั้น และจะไม่สามารถลดหย่อนได้ทั้งหมดหากผู้ประกอบการเลือกวัตถุรายได้เพื่อทำให้เข้าใจง่าย

แต่น่าเสียดายที่ผู้ที่ใช้วัตถุรายได้-ค่าใช้จ่ายไม่สามารถใช้สิทธิประโยชน์เพื่อลดภาระภาษีของตนได้ แต่เมื่อคำนึงถึงการมีส่วนร่วมทั้งหมดทั้งสำหรับผู้ประกอบการเองและผู้ใต้บังคับบัญชาทำให้สามารถลดฐานภาษีได้ แบบฟอร์มประกาศใหม่จากปีนี้จะกลายเป็นเพียงคนเดียวที่ยอมรับได้ในการรายงานต่อบริการภาษีการยื่นแบบฟอร์มที่ล้าสมัยจะไม่ถูกนำมาพิจารณาโดยหน่วยงานด้านภาษีดังนั้นจึงอาจนำไปสู่ผลที่ไม่พึงประสงค์

กรอกประกาศใหม่ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559 (แบบฟอร์มใหม่):

ผู้ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559 จะต้องส่งการประกาศภาษีแบบ "แบบง่าย" ไปยังผู้ตรวจสอบ เราจะบอกคุณในบทความนี้ว่าแบบฟอร์มใดที่ใช้ในการยื่นคำประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2560 วิธีกรอกคำประกาศสำหรับผู้จ่ายเงินที่มีวัตถุภาษีเป็น "รายได้" รวมถึงผู้ที่กำหนดฐานภาษี เป็น “รายได้หักค่าใช้จ่าย”

แบบฟอร์มประกาศตามระบบภาษีแบบง่ายปี 2559

ควรกรอกคำประกาศสำหรับปี 2559 ตามแบบฟอร์มที่ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียนำมาใช้เมื่อวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2559 ตามคำสั่งหมายเลข ММВ-7-3/99 คำสั่งเดียวกันนี้อนุมัติขั้นตอนการกรอกคำประกาศ (ภาคผนวกหมายเลข 3)

การประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559 มีหน้าชื่อเรื่องและหกส่วน ทุกหน้าจะมีหมายเลขตามลำดับ โดยเริ่มจากชื่อเรื่อง เมื่อส่งเป็นกระดาษ คุณสามารถกรอกคำประกาศด้วยตนเองหรือบนคอมพิวเตอร์ แต่คุณไม่สามารถใช้เครื่องมือแก้ไขเพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดได้ คุณต้องพิมพ์ประกาศกระดาษลงบนด้านเดียวของแผ่นเท่านั้น และอย่าเย็บเข้าด้วยกัน

ตัวชี้วัดทางการเงินจะถูกป้อนโดยไม่มี kopeck โดยมีจำนวนเงินปัดเศษจาก 50 kopeck ขึ้นไปเป็นรูเบิล ข้อความถูกป้อนลงในเซลล์ที่กำหนดด้วยตัวอักษรพิมพ์ใหญ่ ในเซลล์ว่าง เมื่อกรอกข้อมูลด้วยมือ จะมีการวางเส้นประไว้ เมื่อกรอกด้วยคอมพิวเตอร์ ไม่จำเป็นต้องใช้เครื่องหมายขีดกลาง

หากพนักงาน "แบบง่าย" มีการจ้างงานโดยเฉลี่ยมากกว่า 100 คนในปี 2559 การประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายควรส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ที่ลงนามด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางการสื่อสารพิเศษ ด้วยจำนวนพนักงานที่น้อยลง คุณสามารถส่งคำประกาศเป็นกระดาษในระหว่างการเยี่ยมชม Federal Tax Service เป็นการส่วนตัว หรือทางไปรษณีย์โดยจดหมายลงทะเบียนที่ได้รับการรับรองพร้อมการแจ้งเตือน

ต้องส่งคำประกาศภายในวันที่ 31 มีนาคม 2017 สำหรับทุกองค์กร และภายในวันที่ 2 พฤษภาคม 2017 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

ประกาศระบบภาษีแบบง่ายปี 2559: การกรอกตัวอย่าง

สิ่งที่สำแดงจะมีจะขึ้นอยู่กับวัตถุทางภาษี:

• “รายได้” - กรอกหน้าชื่อเรื่องและส่วนที่ 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (เฉพาะในกรณีที่ชำระค่าธรรมเนียมการซื้อขายเท่านั้น)
• “ รายได้ลบค่าใช้จ่าย” - กรอกหน้าชื่อเรื่องและส่วนที่ 1.2 และ 2.2;
• ส่วนที่ 3 จะถูกกรอกโดย "คนที่เรียบง่าย" โดยไม่คำนึงถึงวัตถุที่เลือกหากพวกเขาได้รับเงินทุนเป้าหมายที่ระบุไว้ในวรรค 1 และ 2 ของศิลปะ 251 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ต่อไปเราจะพิจารณาวิธีการกรอกประกาศระบบภาษีแบบง่ายปี 2559 เราจะจัดเตรียมตัวอย่างการกรอกสำหรับ "รายได้" ระบบภาษีแบบง่ายและสำหรับระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"

“ประยุกต์” ตามรายได้ (6%)

ก่อนอื่น ด้วยระบบภาษีที่เรียบง่าย "มีกำไร" ส่วนที่ 2.1.1 และ 2.1.2 จะถูกกรอก และตามด้วยส่วนที่ 1.1 โดยทั่วไปเท่านั้น ลองนำข้อมูลต่อไปนี้เป็นตัวอย่าง

IP Voronin ใช้ระบบภาษีแบบง่ายกับวัตถุ "รายได้" อัตราภาษีคือ 6% จากข้อมูลของ KUDiR ในปี 2559 ผู้ประกอบการแต่ละราย Voronin ได้รับ 3,000,000 รูเบิล รายได้รวมถึงตามเกณฑ์คงค้าง:

ในไตรมาสที่ 1 ปี 2559 – 750,000 ถู.

สำหรับครึ่งแรกของปี 2559 – 1,500,000 ถู.

สำหรับ 9 เดือนของปี 2559 - 2,250,000 รูเบิล

ตัวบ่งชี้รายได้เหล่านี้ระบุไว้ในบรรทัด 110-113 ของส่วนที่ 2.1.1

ในไตรมาสที่ 1 ปี 2559 – 45,000 ถู. (750,000 x 6%)

ในช่วงครึ่งแรกของปี 2559 - 90,000 รูเบิล (1,500,000 x 6%),

เป็นเวลา 9 เดือนของปี พ.ศ. 2559 - 13,5000 รูเบิล (2,250,000 x 6%),

สำหรับปี 2559 - 180,000 รูเบิล (3,000,000 x 6%).

IP Voronin ไม่มีพนักงาน แต่ในปี 2559 เขาจ่ายเบี้ยประกันคงที่ให้กับตัวเองจำนวน 23,153.33 รูเบิลรวมถึงตามเกณฑ์คงค้าง:

ในไตรมาสที่ 1 ปี 2559 – 5,000 ถู.

สำหรับครึ่งแรกของปี 2559 – 10,000 ถู.

เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2559 - 16,000 รูเบิล

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานมีสิทธิ์ลดจำนวนภาษีค้างจ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (ข้อ 3 ของบทความ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ด้วยจำนวนเต็มของเงินสมทบที่จ่ายเหล่านี้ "สำหรับตัวเขาเอง"

IP Voronin ไม่ได้ชำระค่าธรรมเนียมการซื้อขาย ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องกรอกส่วนที่ 2.1.2

ตอนนี้เรามากรอกส่วนที่ 1.1:

• ในบรรทัด 010 เราจะระบุรหัส OKTMO ของอาณาเขต ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละราย ยิ่งกว่านั้นหากสถานที่พำนักและสถานที่จดทะเบียนไม่เปลี่ยนแปลงในระหว่างปีที่รายงาน OKTMO จะไม่ถูกระบุในบรรทัด 030, 060 และ 090 โดยจะกรอกเฉพาะในกรณีที่รหัสเปลี่ยนแปลง
• บรรทัด 020 กรอกเป็นจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1 (บรรทัด 130 ของส่วนที่ 2.1.1) ลบด้วยเบี้ยประกันที่จ่าย "เพื่อตัวคุณเอง" ในไตรมาสที่ 1 (บรรทัด 140 ของส่วนที่ 2.1.1)
• เมื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าที่ต้องชำระเป็นเวลาครึ่งปี 9 เดือน (บรรทัด 040 และ 070 ของส่วนที่ 1.1) นอกเหนือจากเงินสมทบที่จ่ายแล้ว จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าสำหรับงวดก่อนหน้าจะถูกหักออกจากจำนวนเงินล่วงหน้าด้วย:

การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2559: บรรทัด 020 = 45,000 (บรรทัด 130 ของส่วน 2.1.1) – 5,000 (บรรทัด 140 ของส่วน 2.1.1) = 40,000

เงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2559: บรรทัด 040 = 90,000 (บรรทัด 131 ของส่วนที่ 2.1.1) – 10,000 (บรรทัด 141 ของส่วนที่ 2.1.1) – 40,000 (บรรทัด 020 ของส่วนที่ 1.1) = 40,000

เงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2559: บรรทัด 070 = 135,000 (บรรทัด 132 ของส่วนที่ 2.1.1) – 16,000 (บรรทัด 142 ของส่วนที่ 2.1.1) – 80,000 (บรรทัด 020 + บรรทัด 040 ของส่วนที่ 1.1) = 39,000

หากจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าหลังจากหักเบี้ยประกันและเงินทดรองก่อนหน้าเป็นลบ จากนั้นบรรทัด 050 และ 080 (จำนวนเงินที่ชำระจะลดลง) จะถูกกรอก

• ในการกำหนดภาษีที่ต้องชำระสำหรับปี 2559 (บรรทัด 100) ควรหักจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายสำหรับปีและการชำระภาษีล่วงหน้าออกจากภาษีที่คำนวณได้:

ระบบภาษีแบบง่ายภาษีสำหรับการชำระเงินเพิ่มเติมสำหรับปี 2559: บรรทัด 100 = 180,000 (บรรทัด 133 ของมาตรา 2.1.1) – 23,153 (บรรทัด 143 ของมาตรา 2.1.1) – 119,000 (บรรทัด 020 + บรรทัด 040 + บรรทัด 070 ของมาตรา 1.1) = 37,847 .

บรรทัด 110 (ภาษีที่จะลด) จะถูกกรอกหากจำนวนภาษีสุดท้ายเป็นลบ

หากต้องการกรอกประกาศ "รายได้" ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายปี 2559 คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้ฟรี

ระบบภาษีแบบง่าย “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” (15%)

ด้วยการลดความซับซ้อนของ "รายได้-รายจ่าย" ส่วนที่ 2.2 ของการประกาศจะเสร็จสมบูรณ์ก่อน จากนั้นจึงสรุปส่วนที่ 1.2 โดยทั่วไป ลองดูการกรอกโดยใช้ตัวอย่างของเรา

จากข้อมูลของ KUDiR นั้น Agat LLC ได้รับรายได้ดังต่อไปนี้ในปี 2559:

สำหรับไตรมาสที่ 1 – 1,200,000 รูเบิล

เป็นเวลาครึ่งปี - 2,000,000 รูเบิล

เป็นเวลา 9 เดือน - 3,100,000 รูเบิล

สำหรับปี 2559 – 4,600,000 รูเบิล

ค่าใช้จ่ายที่ลดฐานภาษี "แบบง่าย" ตาม KUDiR คือ:

สำหรับไตรมาสที่ 1 – 1,050,000 รูเบิล

เป็นเวลาครึ่งปี - 2,100,000 รูเบิล

เป็นเวลา 9 เดือน - 2,900,000 รูเบิล

สำหรับปี 2559 - 4,200,000 รูเบิล

เราป้อนค่าใช้จ่ายในบรรทัด 220-223 ของส่วนที่ 2.2 บรรทัด 230 ยังคงว่างเปล่าเพราะว่า Agat LLC ไม่มีขาดทุนในช่วงก่อนหน้านี้

มาคำนวณฐานภาษีสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีประจำปี และสะท้อนจำนวนเงินผลลัพธ์ในบรรทัด 240-243 หากผลลัพธ์เป็นบวก และในบรรทัด 250-253 หากเป็นลบ:

ฐานสำหรับไตรมาสที่ 1 = 1,200,000 (บรรทัด 210) – 1,050,000 (บรรทัด 220) = 150,000 (บรรทัด 240)

ฐานครึ่งปี = 2,000,000 (บรรทัด 211) – 2,100,000 (บรรทัด 221) = -100,000 (บรรทัด 251)

ฐานสำหรับ 9 เดือน = 3,100,000 (บรรทัด 212) – 2,900,000 (บรรทัด 222) = 200,000 (บรรทัด 242)

ฐานสำหรับปี 2559 = 4,600,000 (บรรทัด 213) – 4,200,000 (บรรทัด 223) = 400,000 (บรรทัด 243)

เราคูณอัตราภาษี 15% ด้วยฐานภาษีและป้อนผลลัพธ์ในบรรทัด 270-273:

เงินทดรองสำหรับไตรมาสที่ 1 = 150,000 (บรรทัด 240) x 15% = 22,500;

ล่วงหน้าครึ่งปี = 0 เพราะ ครึ่งปีแรกขาดทุน

ล่วงหน้า 9 เดือน = 200,000 (บรรทัด 242) x 15% = 30,000;

ภาษีสำหรับปี 2559 = 400,000 (บรรทัด 243) x 15% = 60,000

เมื่อใช้บรรทัด 280 เราคำนวณจำนวนภาษีขั้นต่ำ (บรรทัด 213 x 1%) และรับ 46,000 (4,600,000 x 1%)

หลังจากคำนวณภาษีแล้ว ให้กรอกส่วนที่ 1.2:

• ไปที่บรรทัด 020 เราโอนตัวบ่งชี้จากบรรทัด 270 ของส่วนที่ 2.2 - นี่คือจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าของไตรมาสที่ 1: 22,500
• ในช่วงครึ่งปีแรกได้รับผลขาดทุนดังนั้นคุณต้องสะท้อนจำนวนเงินล่วงหน้าสำหรับการลด - กรอกในบรรทัด 050: 22,500
• เป็นเวลา 9 เดือน จำนวนเงินล่วงหน้าจะเป็น (บรรทัด 070): 30,000 (บรรทัด 272 ของส่วนที่ 2.2) – (22,500-22,500) = 30,000
• จำนวนภาษีในส่วน 2.2 ในบรรทัด 273 เกินจำนวนภาษีขั้นต่ำในบรรทัด 280 ดังนั้นในการคำนวณภาษีที่ต้องชำระเราใช้ตัวบ่งชี้ของบรรทัด 273:

บรรทัด 100 = 60,000 (บรรทัด 273 ของส่วนที่ 2.2) – 30,000 (บรรทัด 070) = ภาษี 30,000 ตามระบบภาษีแบบง่ายที่จะชำระเพิ่มเติมสำหรับปี 2559

เราไม่กรอกบรรทัด 120 เนื่องจากในกรณีนี้ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำ

วิธีกรอกการประกาศเป็นศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายปี 2559

หากบุคคลที่ "เรียบง่าย" ไม่มีวัตถุในการเก็บภาษีในปี 2559 (รายได้หรือรายได้และค่าใช้จ่าย) ยังคงจำเป็นต้องส่งคำประกาศไปยัง Federal Tax Service ในความเป็นจริง ข้อมูลจะถูกป้อนในกรณีนี้เฉพาะในหน้าชื่อเรื่องของการประกาศเท่านั้น ส่วนของการประกาศจะประกอบด้วย TIN, KPP และหมายเลขซีเรียลของหน้า และใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดที่เหลือ

การประกาศเป็นศูนย์จะถูกส่งภายในกรอบเวลาเดียวกันและอยู่ในองค์ประกอบเดียวกันกับการประกาศปกติภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย หากละเมิดกำหนดเวลาบุคคลที่ "เรียบง่าย" จะต้องเสียค่าปรับ 1,000 รูเบิล (มาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สำหรับการประกาศเป็นศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายปี 2559 คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้ฟรี

หากต้องการคำนวณและสร้างใบสำแดงโดยอัตโนมัติภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2018 และ 2019 ในรูปแบบ PDF และ Excel คุณสามารถใช้บริการออนไลน์ได้โดยตรงบนเว็บไซต์ของเรา

บันทึก: แบบฟอร์มขอคืนภาษี (สำหรับรายงานประจำปี 2561) ขั้นตอนการกรอกและรูปแบบการส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service แห่งรัสเซีย ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2559 เลขที่ ММВ-7-3/ 99@.

ให้คำปรึกษาด้านภาษีฟรี

ตัวอย่างการกรอกใบประกาศ

ประกาศระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" (ตัวอย่างการกรอก)

กำหนดเวลาในการส่งประกาศไปยังระบบภาษีแบบง่าย

การประกาศสำหรับระบบภาษีแบบง่ายจะถูกส่งปีละครั้ง - หลังจากแต่ละรอบระยะเวลาภาษี ไม่มีการรายงานรายไตรมาสเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย แต่คุณต้องจำไว้ว่าต้องชำระเงินล่วงหน้าทุกไตรมาส

กำหนดเวลาในการส่งประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2561 ในปี 2562:

• สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล – 30 เมษายน 2562
• สำหรับองค์กร - 1 เมษายน 2562

บันทึก: กำหนดเวลาในการยื่นประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับองค์กรในปี 2562 ถูกเลื่อนออกไปเป็นวันที่ 1 เมษายน ตั้งแต่วันที่ 31 มีนาคม ตรงกับวันหยุด - วันอาทิตย์

กำหนดเวลาในการส่งประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2562 ในปี 2563:

• สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล – 30 เมษายน 2563
• สำหรับองค์กร – 31 มีนาคม 2563

บันทึกในกรณีที่ปิดตัวผู้ประกอบการรายบุคคลหรือการชำระบัญชีขององค์กรต้องส่งคำประกาศภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากวันที่กิจกรรมสิ้นสุดลง (ตามประกาศที่ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี)

ให้คำปรึกษาฟรีเกี่ยวกับภาษีผู้ประกอบการรายบุคคล

ค่าปรับสำหรับการยื่นประกาศระบบภาษีแบบง่ายล่าช้า

สำหรับการยื่นคำประกาศล่าช้าภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะมีการจ่ายค่าปรับดังต่อไปนี้:

• หากชำระระบบภาษีแบบง่ายแล้ว – 1,000 รูเบิล;
• หากยังไม่ได้ชำระระบบภาษีแบบง่าย – จำนวนภาษี 5%จ่ายตามการประกาศนี้สำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนนับจากวันที่กำหนดสำหรับการยื่น แต่ไม่เกิน 30% ของจำนวนเงินที่ระบุและ ไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล.

คำแนะนำในการกรอกใบประกาศ

คุณสามารถดาวน์โหลดคำแนะนำอย่างเป็นทางการสำหรับการกรอกประกาศระบบภาษีแบบง่ายได้จากลิงค์นี้

กฎพื้นฐานสำหรับการกรอกคำประกาศ

1. เมื่อกรอกการประกาศระบบภาษีแบบง่าย คุณจะต้องระบุจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า (ภาษี) ของระบบภาษีแบบง่ายที่คุณควรชำระอย่างถูกต้อง (เช่นในทางทฤษฎี) ไม่ใช่จำนวนที่คุณจ่ายหรือไม่ได้ทำ จ่ายตามความเป็นจริง ในสถานการณ์ที่มีเบี้ยประกัน จะเป็นอีกทางหนึ่ง โดยจะระบุเฉพาะจำนวนเงินที่จ่ายจริงเท่านั้น ค่าปรับและค่าปรับจะไม่สะท้อนอยู่ในคำประกาศ

2. การประกาศให้ส่วนแยกต่างหากสำหรับระบบภาษีแบบง่าย 6% และระบบภาษีแบบง่าย 15% (ส่วนที่ 1 และส่วนที่ 2) ผู้จ่ายเงินของระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" กรอกหน้าชื่อเรื่องส่วนที่ 1.1 ส่วนที่ 2.1.1 ส่วนที่ 2.1.2 (เมื่อชำระค่าธรรมเนียมการค้า) ส่วนที่ 3 ผู้ชำระเงินของระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" กรอก ออกหน้าชื่อเรื่อง, ส่วนที่ 1.2, ส่วนที่ 2.2, ส่วนที่ 3

3. กรอกส่วนที่ 3 เฉพาะในกรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ LLC ได้รับทรัพย์สินงานบริการซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมการกุศลรายได้เป้าหมายการจัดหาเงินทุนเป้าหมาย (รายการทั้งหมดได้รับในภาคผนวกหมายเลข 5 ของคำแนะนำอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับภาษีแบบง่าย ประกาศของระบบ)

4. สะดวกกว่าในการกรอกส่วนที่สองก่อนแล้วจึงกรอกเฉพาะส่วนแรกเท่านั้น

5. จำนวนเงินทั้งหมดจะแสดงเป็นรูเบิลทั้งหมดตามกฎการปัดเศษ

6. ตัวบ่งชี้ทั้งหมดจะถูกบันทึกโดยเริ่มจากเซลล์แรก (ซ้าย) อย่างไรก็ตาม หากเซลล์ใดๆ ทางด้านขวาเว้นว่างไว้ จะมีการวางเครื่องหมายขีดกลางไว้

7. หากจำนวนเงินเป็นศูนย์หรือไม่มีข้อมูลให้กรอก จะมีการวางเส้นประในแต่ละเซลล์

8. ทุกหน้าจะต้องมีหมายเลข

9. เฉพาะเอกสารที่เกี่ยวข้องกับประเภทกิจกรรมของคุณเท่านั้นที่จะพิมพ์ (STS “รายได้” หรือ “รายได้ลบค่าใช้จ่าย”) เหล่านั้น. ไม่จำเป็นต้องเปิดหน้าว่าง

10. ลายเซ็นและวันที่ลงนามในส่วน 1.1 (สำหรับระบบภาษีแบบง่าย "รายได้") หรือในส่วน 1.2 (สำหรับระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย") จะต้องตรงกับข้อมูลที่ระบุไว้ในหน้าชื่อเรื่อง

11. ตราประทับจะต้องประทับโดยองค์กรที่ทำงานร่วมกับมันเท่านั้น ในกรณีนี้ สำนักพิมพ์จะวางอยู่บนหน้าชื่อเรื่อง ณ สถานที่ลงนามเท่านั้น

12. ไม่จำเป็นต้องเย็บหรือเย็บประกาศ (สิ่งสำคัญคือไม่ทำให้รูปแบบกระดาษเสีย เช่น คลิปหนีบกระดาษจะทำ แต่จะเป็นการดีกว่าถ้าไม่ใช้ที่เย็บกระดาษ ฯลฯ)

หน้าชื่อเรื่อง

สนาม " ดีบุก" ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรระบุ TIN ตามใบรับรองการจดทะเบียนที่ได้รับกับหน่วยงานด้านภาษี สำหรับองค์กร TIN ประกอบด้วยตัวเลข 10 หลัก ดังนั้นเมื่อกรอก คุณต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางใน 2 เซลล์สุดท้าย (เช่น "5004002010—")

สนาม " ด่าน" เฉพาะองค์กรเท่านั้นที่สามารถกรอกข้อมูลนี้ได้

สนาม " เลขที่แก้ไข" มันถูกป้อน: "0—" (หากส่งการประกาศเป็นครั้งแรกในระหว่างรอบระยะเวลาภาษี), "1—" (หากนี่คือการแก้ไขครั้งแรก), "2—" (หากครั้งที่สอง) เป็นต้น

สนาม " ระยะเวลาภาษี (รหัส)" รหัสของรอบระยะเวลาภาษีที่ส่งการประกาศระบุไว้:

• “34” – หากยื่นคำประกาศ ณ สิ้นปีปฏิทิน
• “50” – เมื่อปิดกิจการของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ (การปรับโครงสร้างองค์กร) การชำระบัญชีขององค์กร
• “95” – เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนไปสู่ระบบภาษีอื่น
• “ 96” – เมื่อสิ้นสุดกิจกรรมของระบบภาษีแบบง่าย

สนาม " ปีที่รายงาน" ฟิลด์นี้จะบันทึกปี (ระยะเวลาภาษี) ที่มีการแจ้งข้อมูล เหล่านั้น. หากคุณรับในปี 2019 สำหรับปี 2018 คุณต้องเขียนปี 2018

สนาม " ส่งไปยังหน่วยงานภาษี (รหัส)" คุณสามารถดูรหัสบริการภาษีของรัฐบาลกลางได้ที่ นอกจากนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถค้นหารหัสนี้ได้ในหนังสือแจ้งการลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี และองค์กรในหนังสือแจ้งการลงทะเบียนขององค์กรรัสเซีย

สนาม " ณ สถานที่ (ลงทะเบียน) (รหัส)" ผู้ประกอบการแต่ละรายเขียนว่า "120" องค์กร "210"

สนาม " ผู้เสียภาษี" ผู้ประกอบการแต่ละรายเขียนชื่อเต็ม นามสกุล และนามสกุล องค์กรต่างๆ เขียนชื่อเต็มของตน

สนาม " รหัสประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจตาม OKVED" ระบุรหัสจากกิจกรรมระบบภาษีแบบง่ายที่คุณดำเนินการ คุณสามารถค้นหารหัสนี้ได้ในสารสกัดจาก Unified State Register of Individual Entrepreneurs (USRLE) หรือตัวแยกประเภท OKVED ใหม่

บันทึกเมื่อส่งการประกาศระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2561 จะต้องระบุรหัสนี้ตาม OKVED ฉบับใหม่ คุณสามารถโอนรหัสจากรุ่นเก่าไปเป็นรุ่นใหม่ได้โดยใช้บริการปฏิบัติตามรหัส OKVED ของเรา

สนาม " รูปแบบการปรับโครงสร้างองค์กร การชำระบัญชี (รหัส)“และสนาม” TIN/KPP ขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่" เฉพาะองค์กรเท่านั้นที่กรอกฟิลด์เหล่านี้ในกรณีที่มีการปรับโครงสร้างองค์กรใหม่หรือเลิกกิจการ

สนาม " หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ" ระบุไว้ในรูปแบบใด ๆ

สนาม " บนหน้าต่างๆ" โดยปกติคำประกาศจะประกอบด้วยสามหน้า ดังนั้นจึงจำเป็นต้องเขียน "3—" ลงไป

สนาม " พร้อมเอกสารประกอบหรือสำเนา" นี่คือจำนวนแผ่นเอกสารที่แนบมากับคำประกาศ (เช่น หนังสือมอบอำนาจจากตัวแทน) หากไม่มีเอกสารดังกล่าวให้ใส่เครื่องหมายขีดกลาง

ปิดกั้น " หนังสือมอบอำนาจและความครบถ้วนของข้อมูลที่ระบุไว้ในคำประกาศนี้».

ในฟิลด์แรก คุณต้องระบุ: "1" (หากคำประกาศลงนามโดยผู้ประกอบการแต่ละรายหรือหัวหน้าองค์กร) "2" (หากลงนามโดยตัวแทนของผู้เสียภาษี)

ในฟิลด์ที่เหลือของบล็อกนี้:

• หากผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นผู้ส่งคำประกาศ จะต้องลงนามและลงวันที่ในคำประกาศเท่านั้น
• หากองค์กรส่งคำประกาศ จำเป็นต้องระบุนามสกุล ชื่อ นามสกุลของหัวหน้าในช่อง "นามสกุล ชื่อ นามสกุลเต็ม" และใส่ลายเซ็นและวันที่ลงนามในคำประกาศ .
• หากตัวแทนส่งคำประกาศคุณจะต้องระบุ: นามสกุล, ชื่อ, นามสกุลของตัวแทนผู้เสียภาษีในช่อง "นามสกุลเต็ม, ชื่อ, นามสกุล", ใส่ลายเซ็น, วันที่ลงนามในการประกาศ และระบุชื่อเอกสารยืนยันอำนาจของผู้แทน

ส่วนที่ 2.1.1 (สำหรับผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย “รายได้”)

บรรทัด "102". ระบุ “1” (หากผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ LLC ชำระเงินให้กับบุคคลในปีที่ผ่านมา กล่าวคือ มีพนักงานที่ได้รับการว่าจ้าง) หรือ “2” (หากผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานคนเดียวในปีที่ผ่านมา)

บรรทัด 110 – 113 จำนวนรายได้ระบุตามเกณฑ์คงค้าง:

บรรทัด "110"

บรรทัด "111"

บรรทัด "112"

บรรทัด "113"

บรรทัด 120 – 123 มีการระบุอัตราภาษี (ตั้งแต่ปี 2559 สามารถลดลงตามภูมิภาคเป็น 1%):

บรรทัด "120". ป้อนอัตราภาษีสำหรับไตรมาสแรก

บรรทัด "121". ป้อนอัตราภาษีสำหรับครึ่งปี

บรรทัด "122". กรอกอัตราภาษี 9 เดือน

บรรทัด "123". ป้อนอัตราภาษีของคุณสำหรับปี

บรรทัด 130 – 133 ผลคูณของจำนวนรายได้และอัตราภาษีสำหรับงวดที่เกี่ยวข้องได้รับการคำนวณและระบุ:

บรรทัด "130" เส้น 110 x เส้น 120/100.

บรรทัด "131" เส้น 111 x เส้น 121/100.

บรรทัด "132" เส้น 112 x เส้น 122/100.

บรรทัด "133" เส้น 113 x เส้น 123/100.

บรรทัด 140 – 143 จำนวนเงินของการหักภาษีจะถูกระบุตามเกณฑ์คงค้าง ซึ่งจะลดการชำระล่วงหน้าและภาษีที่คำนวณข้างต้น

บรรทัด "140"

บรรทัด "141"

บรรทัด "142"

บรรทัด "143". ป้อนจำนวนการลดหย่อนภาษีสำหรับปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง สาม และสี่)

บันทึกหากคุณชำระเงินให้กับบุคคลทั่วไป (ระบุ "1" ในบรรทัด 102) ตามกฎหมายแล้วคุณจะไม่สามารถลดการชำระล่วงหน้าและระบบภาษีแบบง่ายลงได้มากกว่าครึ่งหนึ่งตามกฎหมาย ดังนั้น ในกรณีนี้ คุณจะต้องแน่ใจว่า:

• เส้น 140ไม่ได้อยู่ที่นั่นอีกต่อไป เส้น 130/2;
• บรรทัดที่ 141ไม่ได้อยู่ที่นั่นอีกต่อไป เส้น 131/2;
• บรรทัดที่ 142ไม่ได้อยู่ที่นั่นอีกต่อไป เส้น 132/2;
• บรรทัดที่ 143ไม่ได้อยู่ที่นั่นอีกต่อไป เส้น 133/2.

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้ชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดา (ระบุเป็น "2" ในบรรทัดที่ 102) สามารถลดการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีได้อย่างสมบูรณ์ ดังนั้น บรรทัด 140 – 143 สามารถเท่ากับ (แต่ไม่เกิน) บรรทัด 130 – 133 ตามลำดับ (หากจำนวนเงินที่หักเพียงพอ)

ส่วนที่ 2.1.2 (สำหรับผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย “รายได้” ที่ชำระภาษีการค้า)

ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่เป็นผู้ชำระภาษีการค้า นอกเหนือจากส่วนที่ 2.1.1 แล้ว จะต้องกรอกส่วนที่ 2.1.2 เพิ่มเติมด้วย โปรดทราบว่าประกอบด้วยสองแผ่น โดยแผ่นแรกกรอกเกือบจะเหมือนกับส่วนที่ 2.1.1

แผ่นแรกของส่วน 2.1.2

บรรทัด 110 – 113 จำนวนรายได้จะระบุตามเกณฑ์คงค้าง ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมของระบบภาษีแบบง่ายที่เกี่ยวข้องกับการกำหนดค่าธรรมเนียมการค้า. หากคุณมีส่วนร่วมในกิจกรรมการซื้อขายเท่านั้น ให้ทำซ้ำรายได้ที่ระบุไว้ในส่วน 2.1.1

บรรทัด "110". ป้อนจำนวนรายได้สำหรับไตรมาสแรก

บรรทัด "111". ระบุจำนวนรายได้สำหรับหกเดือน (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสแรกและไตรมาสที่สอง)

บรรทัด "112". กรอกจำนวนรายได้ 9 เดือน (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่ 1, 2 และ 3)

บรรทัด "113". ป้อนจำนวนรายได้สำหรับปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง สาม และสี่)

บรรทัด 130 – 133 ผลคูณของจำนวนรายได้และอัตราภาษีจากส่วนที่ 2.1.1 สำหรับงวดที่เกี่ยวข้องได้รับการคำนวณและระบุ

บรรทัด "130". คำนวณและระบุการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรก: เส้น 110 x เส้น 120 ส่วน 2.1.1/100.

บรรทัด "131". คำนวณและระบุการชำระเงินล่วงหน้าหกเดือน: เส้น 111 x เส้น 121 ส่วน 2.1.1/100.

บรรทัด "132". คำนวณและระบุการชำระล่วงหน้า 9 เดือน: เส้น 112 x เส้น 122 ส่วน 2.1.1/100.

บรรทัด "133". คำนวณและระบุภาษีสำหรับปี: เส้น 113 x เส้น 123 ส่วน 2.1.1/100.

บรรทัด 140 – 143 จำนวนเงินของการหักภาษีจะถูกระบุตามเกณฑ์คงค้าง ซึ่งจะลดการชำระล่วงหน้าและภาษีที่คำนวณข้างต้น

บรรทัด "140". ป้อนจำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษีสำหรับไตรมาสแรก

บรรทัด "141". ระบุจำนวนการลดหย่อนภาษีสำหรับครึ่งปี (จำนวนสำหรับไตรมาสแรกและไตรมาสที่สอง)

บรรทัด "142". ป้อนจำนวนการลดหย่อนภาษีเป็นเวลา 9 เดือน (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสแรก สอง และสาม)

บรรทัด "143". ป้อนจำนวนการลดหย่อนภาษีสำหรับปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง สาม และสี่)

โปรดทราบว่าหากคุณชำระเงินให้กับบุคคลทั่วไป (ในบรรทัด 102 คุณระบุ "1") ตามกฎหมายแล้ว คุณจะไม่สามารถลดการชำระเงินล่วงหน้าและระบบภาษีแบบง่ายลงได้มากกว่าครึ่งหนึ่งตามกฎหมาย ดังนั้น ในกรณีนี้ คุณจะต้องแน่ใจว่า:

• บรรทัด 140 ไม่ใหญ่กว่าบรรทัด 130/2;
• บรรทัด 141 ไม่ใหญ่กว่าบรรทัด 131/2
• บรรทัด 142 ไม่ใหญ่กว่าบรรทัด 132/2;
• บรรทัด 143 ไม่ใหญ่กว่าบรรทัด 133/2

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้ชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดา (ระบุเป็น “2” ในบรรทัดที่ 102) สามารถลดการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีได้อย่างสมบูรณ์ ดังนั้น บรรทัด 140–143 จึงสามารถเท่ากับ (แต่ไม่เกิน) บรรทัด 130–133 ตามลำดับ (หากจำนวนเงินที่หักเพียงพอ)

แผ่นที่สองของส่วน 2.1.2

บรรทัด 150 – 153 ระบุเป็นยอดรวมสะสมของจำนวนเงินค่าธรรมเนียมการซื้อขายที่จ่ายจริงในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง

บรรทัด "150". ป้อนจำนวนค่าธรรมเนียมการซื้อขายที่ชำระสำหรับไตรมาสแรก (ผลรวมของไตรมาสแรกและไตรมาสที่สอง)

บรรทัด "151". ป้อนจำนวนค่าธรรมเนียมการซื้อขายที่ชำระสำหรับครึ่งปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง และสาม)

บรรทัด "152". ป้อนจำนวนค่าธรรมเนียมการซื้อขายที่ชำระเป็นเวลา 9 เดือน (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง และสาม)

บรรทัด "153". ป้อนจำนวนค่าธรรมเนียมการซื้อขายที่ชำระสำหรับปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง สาม และสี่)

บรรทัด 160 – 163 จะมีการระบุจำนวนเงินค่าธรรมเนียมการค้าที่ชำระ ซึ่งจะช่วยลดการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีที่คำนวณข้างต้น

บรรทัด "160" เส้นที่ 130(ของส่วนนี้) – เส้นที่ 140 เส้น 150 เส้นที่ 130(จากข้อ 2.1.1) – เส้นที่ 140 เส้นที่ 130(ของส่วนนี้) – เส้นที่ 140 เส้น 150.

บรรทัด "161". ตรวจสอบว่าเงื่อนไขเป็นจริงหรือไม่: ผลลัพธ์ บรรทัดที่ 131(ของส่วนนี้) – บรรทัดที่ 141(ของส่วนนี้) ควรน้อยกว่านี้ บรรทัดที่ 151และต้องน้อยกว่าหรือเท่ากับผลลัพธ์ด้วย บรรทัดที่ 131(จากข้อ 2.1.1) – บรรทัดที่ 141(จากข้อ 2.1.1) หากเงื่อนไขเป็นจริง ให้ระบุผลลัพธ์ บรรทัดที่ 131(ของส่วนนี้) – บรรทัดที่ 141(ของส่วนนี้) มิฉะนั้นก็เพียงระบุ บรรทัดที่ 151.

บรรทัด "162". ตรวจสอบว่าเงื่อนไขเป็นจริงหรือไม่: ผลลัพธ์ บรรทัดที่ 132(ของส่วนนี้) – บรรทัดที่ 142(ของส่วนนี้) ควรน้อยกว่านี้ บรรทัดที่ 152และต้องน้อยกว่าหรือเท่ากับผลลัพธ์ด้วย บรรทัดที่ 132(จากข้อ 2.1.1) – บรรทัดที่ 142(จากข้อ 2.1.1) หากเงื่อนไขเป็นจริง ให้ระบุผลลัพธ์ บรรทัดที่ 132(ของส่วนนี้) – บรรทัดที่ 142(ของส่วนนี้) มิฉะนั้นก็เพียงระบุ บรรทัดที่ 152.

บรรทัด "163". ตรวจสอบว่าเงื่อนไขเป็นจริงหรือไม่: ผลลัพธ์ บรรทัดที่ 133(ของส่วนนี้) – บรรทัดที่ 143(ของส่วนนี้) ควรน้อยกว่านี้ บรรทัดที่ 153และต้องน้อยกว่าหรือเท่ากับผลลัพธ์ด้วย บรรทัดที่ 133(จากข้อ 2.1.1) – บรรทัดที่ 143(จากข้อ 2.1.1) หากเงื่อนไขเป็นจริง ให้ระบุผลลัพธ์ บรรทัดที่ 133(ของส่วนนี้) – บรรทัดที่ 143(ของส่วนนี้) มิฉะนั้นก็เพียงระบุ บรรทัดที่ 153.

ส่วนที่ 1.1 (สำหรับผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย “รายได้”)

บรรทัด "010", บรรทัด "030", บรรทัด "060", บรรทัด "090". บรรทัดเหล่านี้ระบุรหัส OKTMO ของสถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือที่ตั้ง (ที่อยู่ตามกฎหมาย) ของ LLC ในกรณีนี้ต้องกรอกเฉพาะบรรทัด 010 เท่านั้น บรรทัด 030, 060 และ 090 จะถูกกรอกหากในระหว่างปีผู้ประกอบการเปลี่ยนสถานที่อยู่อาศัยหรือองค์กรเปลี่ยนที่ตั้ง มิฉะนั้นจะใส่เครื่องหมายขีดกลางไว้

บรรทัด "020". หากคุณไม่ใช่ผู้เสียภาษีการค้า เพียงคำนวณโดยใช้สูตร เส้น 130 – เส้น 140และหากผลลัพธ์มากกว่าศูนย์ก็ให้ระบุจำนวนนี้

เส้น 130(จากข้อ 2.1.1) – เส้น 140(จากข้อ 2.1.1) – เส้น 160(จากข้อ 2.1.2) และหากผลออกมามากกว่าศูนย์ก็ให้ระบุจำนวนนี้

บรรทัด "040" บรรทัดที่ 131 – บรรทัดที่ 141 – สาย 020

หากคุณชำระค่าธรรมเนียมการซื้อขาย ให้คำนวณโดยใช้สูตร บรรทัดที่ 131(จากข้อ 2.1.1) – บรรทัดที่ 141(จากข้อ 2.1.1) – บรรทัดที่ 161(จากข้อ 2.1.2) – สาย 020และหากผลลัพธ์มากกว่าศูนย์ก็ให้ระบุจำนวนนี้ ถ้าผลลัพธ์เป็นลบ ต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (ที่ไม่มีเครื่องหมายลบ) จะต้องโอนไปที่เทอม 050

บรรทัด "050"

บรรทัด "070". หากคุณไม่ใช่ผู้เสียภาษีการค้า ให้คำนวณโดยใช้สูตร บรรทัดที่ 132 – บรรทัดที่ 142 – สาย 020 – สาย 040 + บรรทัด 050

หากคุณชำระค่าธรรมเนียมการซื้อขาย ให้คำนวณโดยใช้สูตร บรรทัดที่ 132(จากข้อ 2.1.1) – บรรทัดที่ 142(จากข้อ 2.1.1) – บรรทัดที่ 162(จากข้อ 2.1.2) – สาย 020 – สาย 040 + บรรทัด 050และหากผลลัพธ์มากกว่าศูนย์ก็ให้ระบุจำนวนนี้ หากผลลัพธ์เป็นลบ ต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (ที่ไม่มีเครื่องหมายลบ) จะต้องโอนไปยังเวลา 080

สาย "080"

สาย "100". หากคุณไม่ใช่ผู้เสียภาษีการค้า ให้คำนวณโดยใช้สูตร บรรทัดที่ 133 – บรรทัดที่ 143 – สาย 020 – สาย 040 + บรรทัด 050 – สาย 070 + สาย 080

หากคุณชำระค่าธรรมเนียมการซื้อขาย ให้คำนวณโดยใช้สูตร บรรทัดที่ 133(จากข้อ 2.1.1) – บรรทัดที่ 143(จากข้อ 2.1.1) – บรรทัดที่ 163(จากข้อ 2.1.2) – สาย 020 – สาย 040 + บรรทัด 050 – สาย 070 + สาย 080และหากผลลัพธ์มากกว่าศูนย์ก็ให้ระบุจำนวนนี้ หากผลลัพธ์เป็นลบ ต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (ที่ไม่มีเครื่องหมายลบ) จะต้องโอนไปที่เทอม 110

บรรทัด "110"

ส่วนที่ 2.2 (สำหรับผู้เสียภาษีของระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย")

บรรทัด 210 – 213 จำนวนรายได้ระบุตามเกณฑ์คงค้าง:

บรรทัด "210". ป้อนจำนวนรายได้สำหรับไตรมาสแรก

บรรทัด "211". ระบุจำนวนรายได้สำหรับหกเดือน (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสแรกและไตรมาสที่สอง)

บรรทัด "212". กรอกจำนวนรายได้ 9 เดือน (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่ 1, 2 และ 3)

บรรทัด "213". ป้อนจำนวนรายได้สำหรับปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง สาม และสี่)

บรรทัด 220 – 223 ระบุจำนวนค่าใช้จ่ายตามเกณฑ์คงค้าง (ที่นี่คุณสามารถรวมความแตกต่างระหว่างภาษีขั้นต่ำและภาษีที่คำนวณในลักษณะทั่วไปที่ชำระในปีก่อนหน้าได้ที่นี่):

บรรทัด "220". ป้อนจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับไตรมาสแรก

บรรทัด "221". ระบุจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับครึ่งปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสแรกและไตรมาสที่สอง)

บรรทัด "222". ป้อนจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับ 9 เดือน (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสแรก สอง และสาม)

บรรทัด "223". ป้อนจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง สาม และสี่)

บรรทัด "230". หากคุณขาดทุนในปีก่อนๆ ให้ระบุจำนวนเงินที่คุณต้องการลดฐานภาษีที่นี่ ในกรณีนี้ รายได้ข้างต้นจะต้องเกินค่าใช้จ่าย ณ สิ้นปีที่รายงาน

บรรทัด 240 – 243 คำนวณและระบุฐานภาษี (เช่น ความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง):

บรรทัด "240". คำนวณโดยใช้สูตร บรรทัด 210–บรรทัด 220และระบุจำนวนฐานภาษีสำหรับไตรมาสแรก หากผลลัพธ์เป็นลบ ต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (ที่ไม่มีเครื่องหมายลบ) จะต้องโอนไปยังขีดจำกัดเวลา 250

บรรทัด "241". คำนวณโดยใช้สูตร บรรทัด 211–บรรทัด 221และระบุจำนวนฐานภาษีสำหรับหกเดือน ถ้าผลลัพธ์เป็นลบ ต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (ที่ไม่มีเครื่องหมายลบ) จะต้องถูกโอนไปยังคำ 251

บรรทัด "242". คำนวณโดยใช้สูตร บรรทัด 212 – บรรทัด 222และระบุจำนวนฐานภาษี 9 เดือน ถ้าผลลัพธ์เป็นลบ ต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (ที่ไม่มีเครื่องหมายลบ) จะต้องโอนไปที่เทอม 252

บรรทัด "243". คำนวณโดยใช้สูตร บรรทัด 213 – บรรทัด 223 – บรรทัด 230และระบุจำนวนฐานภาษีสำหรับปี ที่มีค่าเป็นศูนย์บรรทัดนี้ตั้งค่าเป็น "0" สำหรับค่าลบในบรรทัดนี้จำเป็นต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางและค่าผลลัพธ์ (โดยไม่มีเครื่องหมายลบ) จะถูกโอนไปยังเทอม 252

เส้น 250 – 253 จำนวนการสูญเสียจะถูกระบุหากเส้น 240 – 243 ใด ๆ กลายเป็นลบ:

บรรทัด "250". เติมด้วยค่าบรรทัด 240 (ไม่มีเครื่องหมายลบ) หากกลายเป็นลบ

บรรทัด "251". เติมด้วยค่าบรรทัด 241 (ไม่มีเครื่องหมายลบ) หากกลายเป็นลบ

บรรทัด "252". เติมด้วยค่าบรรทัด 242 (ไม่มีเครื่องหมายลบ) หากกลายเป็นค่าลบ

บรรทัด "253". เติมด้วยค่าบรรทัด 243 (ไม่มีเครื่องหมายลบ) หากกลายเป็นลบ

เส้น 260 – 263. ระบุอัตราภาษีทีละบรรทัดสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ที่บังคับใช้ในภูมิภาคของคุณ (อาสาสมัครของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิ์กำหนดอัตราจาก 5% ถึง 15%) ภูมิภาคส่วนใหญ่ใช้อัตรา 15%

บรรทัด 270 – 273 ผลคูณของฐานภาษีสำหรับรอบระยะเวลาที่เกี่ยวข้องและอัตราภาษีจะถูกคำนวณและระบุ หากมีขีดกลางในบรรทัด 240–243 ดังนั้นในบรรทัดที่เกี่ยวข้อง 270–273 คุณจะต้องใส่ขีดกลางด้วย

บรรทัด "270". คำนวณโดยใช้สูตร เส้น 240 x เส้น 260: 100และป้อนการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรก

บรรทัด "271". คำนวณโดยใช้สูตร เส้น 241 x เส้น 261: 100และระบุการชำระเงินล่วงหน้าหกเดือน

บรรทัด "272". คำนวณโดยใช้สูตร เส้น 242 x เส้น 262: 100และระบุการชำระล่วงหน้า 9 เดือน

บรรทัด "273". คำนวณโดยใช้สูตร บรรทัด 243 x บรรทัด 263: 100และระบุภาษีสำหรับปี

บรรทัด "280". คำนวณโดยใช้สูตร เส้น 213 x 1/100และระบุภาษีขั้นต่ำ

บันทึกต้องกรอกบรรทัด 280 แม้ว่าตอนสิ้นปีคุณไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำก็ตาม

ส่วนที่ 1.2 (สำหรับผู้เสียภาษีของระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย")

บรรทัด "010", บรรทัด "030", บรรทัด "060", บรรทัด "090". บรรทัดเหล่านี้ระบุรหัส OKTMO ของสถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือที่ตั้ง (ที่อยู่ตามกฎหมาย) ของ LLC ในกรณีนี้ต้องกรอกเฉพาะบรรทัด 110 เท่านั้น บรรทัด 030, 060 และ 090 จะถูกกรอกหากในระหว่างปีผู้ประกอบการเปลี่ยนสถานที่อยู่อาศัยหรือองค์กรเปลี่ยนที่ตั้ง มิฉะนั้นจะใส่เครื่องหมายขีดกลางไว้

หากรหัส OKTMO ประกอบด้วยอักขระ 8 ตัว เซลล์ว่างสามเซลล์ทางด้านขวาจะเต็มไปด้วยเครื่องหมายขีดกลาง (เช่น “12345678—”) คุณสามารถค้นหารหัส OKTMO ได้โดยใช้

บรรทัด "020". ใส่ค่าจาก เส้นที่ 270.

บรรทัด "040". คำนวณโดยใช้สูตร บรรทัด 271 – บรรทัด 020และระบุจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าหกเดือน ถ้าผลลัพธ์เป็นลบ ต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (ที่ไม่มีเครื่องหมายลบ) จะต้องโอนไปที่เทอม 050

บรรทัด "050". เติมด้วยค่าจากบรรทัดก่อนหน้า 040 หากค่าในนั้นน้อยกว่าศูนย์ มิฉะนั้นจะมีการเพิ่มเครื่องหมายขีดกลาง

บรรทัด "070". คำนวณโดยใช้สูตร บรรทัด 272 – บรรทัด 020 – บรรทัด 040 + บรรทัด 050และระบุจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า 9 เดือน หากผลลัพธ์เป็นลบ ต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (ที่ไม่มีเครื่องหมายลบ) จะต้องโอนไปยังเวลา 080

สาย "080". เติมด้วยค่าจากบรรทัดก่อนหน้า 070 หากค่าในนั้นน้อยกว่าศูนย์ มิฉะนั้นจะมีการเพิ่มเครื่องหมายขีดกลาง

สาย "100". คำนวณโดยใช้สูตร บรรทัด 273 – บรรทัด 020 – บรรทัด 040 + บรรทัด 050 – บรรทัด 070 + บรรทัด 080และระบุจำนวนภาษีสำหรับปี หากผลลัพธ์เป็นลบ ต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (ที่ไม่มีเครื่องหมายลบ) จะต้องโอนไปที่เทอม 110

บรรทัด "110". เติมด้วยค่าจากบรรทัดก่อนหน้า 100 หากค่าในนั้นน้อยกว่าศูนย์ มิฉะนั้นจะมีการเพิ่มขีดกลาง

บรรทัด "120". กรอกหากค่าของบรรทัด 280 มากกว่าค่าของบรรทัด 273 คำนวณโดยใช้สูตร เส้น 280 – เส้น 020 – เส้น 040 + เส้น 050 – เส้น 070 + เส้น 080. หากผลลัพธ์เป็นลบ คุณต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดนี้ และโอนค่าผลลัพธ์ (โดยไม่มีเครื่องหมายลบ) ไปยังกำหนดเวลา 110 ซึ่งหมายความว่าคุณนับการชำระเงินล่วงหน้าที่ชำระเป็นภาษีขั้นต่ำ (คุณต้องระบุบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ตรวจสอบด้วยการขอสินเชื่อรูปแบบอิสระโดยแนบสำเนาเอกสารยืนยันการชำระเงินล่วงหน้า)

มาตรา 3

ส่วนนี้มีไว้เพื่อใช้อ้างอิงและถูกนำมาใช้ในปี 2015 ในการประกาศระบบภาษีแบบง่ายใหม่

ผู้เสียภาษีที่ไม่ได้รับทรัพย์สิน (รวมถึงเงิน) งานบริการซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมการกุศลรายได้เป้าหมายการจัดหาเงินทุนเป้าหมาย (ข้อ 1 และ 2 ของมาตรา 251 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไม่จำเป็นต้องกรอกส่วนที่ 3 .

จะส่งคำประกาศระบบภาษีแบบง่ายได้ที่ไหน

คำประกาศถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากร:

• ผู้ประกอบการรายบุคคล - ณ สถานที่พำนักของเขา
• LLC - ณ ที่ตั้ง (ที่อยู่ตามกฎหมายของสำนักงานใหญ่)

คุณสามารถดูที่อยู่และข้อมูลติดต่อของ Federal Tax Service ได้โดยใช้บริการนี้

วิธีการยื่นแบบแสดงรายการระบบภาษีแบบง่าย

สามารถส่งการประกาศไปยังระบบภาษีแบบง่ายได้สามวิธี:

1. ในรูปแบบกระดาษ (จำนวน 2 ชุด) ด้วยตนเองหรือผ่านตัวแทนของคุณ สำเนาหนึ่งฉบับจะยังคงอยู่กับสำนักงานสรรพากรและสำเนาที่สอง (พร้อมเครื่องหมายที่จำเป็น) จะถูกส่งคืน เอกสารนี้จะทำหน้าที่เป็นการยืนยันว่าคุณได้ส่งคำประกาศแล้ว
2. ทางไปรษณีย์เป็นรายการลงทะเบียนพร้อมคำอธิบายเนื้อหา ในกรณีนี้ควรมีรายการเอกสารแนบ (ระบุใบประกาศที่จะส่ง) และใบเสร็จรับเงิน โดยหมายเลขที่จะถือเป็นวันที่ยื่นใบแจ้ง
3. ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านทางอินเทอร์เน็ต (ภายใต้ข้อตกลงผ่านหนึ่งในผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์หรือบริการบนเว็บไซต์ Federal Tax Service)

บันทึก: สำหรับการยื่นคำแถลง ผ่านตัวแทน– ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องออกหนังสือมอบอำนาจรับรอง และองค์กรจะต้องออกหนังสือมอบอำนาจในรูปแบบลายลักษณ์อักษรง่ายๆ (พร้อมลายเซ็นของผู้จัดการและประทับตรา)

บันทึกเมื่อยื่นคำชี้แจงในรูปแบบกระดาษ เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีบางรายอาจกำหนดให้:

• แนบไฟล์ประกาศในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ลงในฟล็อปปี้ดิสก์หรือแฟลชไดรฟ์
• พิมพ์บาร์โค้ดพิเศษในการประกาศ ซึ่งจะทำซ้ำข้อมูลที่มีอยู่ในการประกาศ

ข้อกำหนดดังกล่าวไม่ได้ขึ้นอยู่กับรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ในทางปฏิบัติ การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดเหล่านี้อาจนำไปสู่ความพยายามในการยื่นคำประกาศไม่สำเร็จ

การประกาศเป็นศูนย์ของระบบภาษีแบบง่าย

ในการกรอกการประกาศเป็นศูนย์ในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" คุณต้องมี:

1. กรอกหน้าชื่อเรื่องตามปกติ
2. ในส่วนที่ 1.1 ให้กรอกบรรทัด 010, 030, 060, 090 (ดูคำแนะนำด้านบน)
3. ในส่วนที่ 2.1.1 กรอกบรรทัดที่ 102

หากต้องการกรอกการประกาศเป็นศูนย์ในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ที่คุณต้องการ

ในปี 2561 ยังคงใช้รูปแบบการประกาศเดียวกันภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายตามที่รายงานในปีที่แล้ว (บาร์โค้ดของหน้าชื่อเรื่อง 0301 2017) เช่นเดียวกับในปีที่แล้ว ในบทความนี้เราจะดูตัวอย่างการกรอกประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2560 (แบบฟอร์ม KND 1152017)

แบบฟอร์มแถลงการณ์

แบบฟอร์มขอคืนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ซึ่งมีผลบังคับใช้ในปี 2018 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2016 เลขที่ ММВ-7-3/99@ การคืนภาษีสำหรับภาษีที่ชำระที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายเป็นเพียงการรายงานภาษีแบบง่ายเท่านั้นที่ผู้ชำระภาษีแบบง่ายส่งมา ในเวลาเดียวกันแม้จะมีวัตถุประสงค์ด้านภาษีที่แตกต่างกัน (รายได้หรือรายได้ลบค่าใช้จ่าย) แต่รายงานประจำปีจะถูกส่งเหมือนกัน แต่มีเพียงแผ่นงานเท่านั้นที่ถูกกรอกต่างกัน

แบบฟอร์มคืนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2560 แตกต่างจากแบบฟอร์มก่อนหน้าด้วยบาร์โค้ดที่แตกต่างกันบนหน้าชื่อเรื่อง (0301 2017 แทนที่จะเป็น 0301 0013) และฟิลด์ใหม่สำหรับการป้อนข้อมูลการชำระภาษีการค้า

โปรดทราบ: หากคุณกรอกคำประกาศสำหรับระบบภาษีแบบง่ายโดยใช้แบบฟอร์มที่ไม่ถูกต้อง การรายงานจะไม่ถือว่าส่ง! สำหรับการละเมิดดังกล่าว เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีจะไม่เพียงแต่เรียกเก็บค่าปรับเท่านั้น แต่ยังอาจปิดกั้นบัญชีกระแสรายวันของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ LLC อีกด้วย

กำหนดเวลาในการส่งรายงาน

• องค์กร - ภายในวันที่ 31 มีนาคม 2018 แต่ในปีนี้เนื่องจากวันนี้ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ กำหนดเวลาในการส่งจึงถูกเลื่อนไปเป็นวันทำการถัดไป เช่น ณ วันที่ 2 เมษายน 2018;
• ผู้ประกอบการรายบุคคล - ภายในวันที่ 30 เมษายน 2561

หากในระหว่างปี 2561 องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลหยุดดำเนินการในระบบภาษีแบบง่ายโดยสมัครใจ นอกเหนือจากการรายงานสำหรับปี 2560 แล้ว ยังจำเป็นต้องยื่นคำประกาศสำหรับเวลาทำงานด้วย กำหนดเวลาในการจัดส่งในกรณีนี้คือไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดไปหลังจากสิ้นสุดกิจกรรม

หากสิทธิ์ในระบอบการปกครองแบบง่ายหายไปเนื่องจากการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนด (เกินจำนวนพนักงานหรือขีดจำกัดรายได้ มีการเริ่มต้นสายธุรกิจที่ไม่ได้รับอนุญาต มีการเปิดสาขา ส่วนแบ่งทางกฎหมาย ผู้เข้าร่วมนิติบุคคลใน บริษัท เพิ่มขึ้น ฯลฯ ) จะต้องส่งคำประกาศไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสของการสูญเสียสิทธิ์ในระบบภาษีแบบง่าย

กฎการกรอกทั่วไป

ขั้นตอนการกรอกคำประกาศกำหนดขึ้นตามภาคผนวกหมายเลข 3 ของคำสั่งซื้อ N ММВ-7-3/99@ นี่เป็นข้อกำหนดบังคับที่ต้องปฏิบัติตาม มิฉะนั้นรายงานจะถูกปฏิเสธ ในหมู่พวกเขา:

• ช่องข้อความของแบบฟอร์มเต็มไปด้วยอักขระที่พิมพ์ด้วยตัวพิมพ์ใหญ่
• ค่าทั้งหมดของตัวบ่งชี้ต้นทุนจะแสดงเป็นรูเบิลเต็มตามกฎการปัดเศษ
• แต่ละฟิลด์จะมีตัวบ่งชี้เพียงตัวเดียว ยกเว้นวันที่และอัตราภาษี เพื่อระบุวันที่ จะใช้สามฟิลด์ตามลำดับ: วัน (สองสถานที่ที่คุ้นเคย) เดือน (สองสถานที่ที่คุ้นเคย) และปี (สี่สถานที่ที่คุ้นเคย) คั่นด้วยเครื่องหมาย "" สำหรับตัวบ่งชี้อัตราภาษี จะใช้สองฟิลด์ คั่นด้วย ".";
• เมื่อกรอกข้อมูลในฟิลด์ด้วยตัวบ่งชี้ที่หายไปด้วยตนเอง ระบบจะป้อนเครื่องหมายขีดกลาง
• ข้อมูลถูกป้อนด้วยหมึกสีดำ สีม่วง หรือสีน้ำเงิน
• ไม่อนุญาตให้มีการแก้ไขข้อผิดพลาด รอยเปื้อน และการลบ
• อนุญาตให้พิมพ์เอกสารด้านเดียวเท่านั้น
• หน้าต่างๆ จะต้องไม่ถูกเย็บหรือเย็บเล่ม
• หน้าต่างๆ จะถูกกำหนดหมายเลขตามลำดับ โดยเริ่มจากหน้าชื่อเรื่อง มีเพียงหน้าที่เสร็จสมบูรณ์เท่านั้นที่จะมีหมายเลขกำกับไว้
• หากคุณใช้คอมพิวเตอร์จะทำให้การกรอกรายงานง่ายขึ้น แต่ต้องคำนึงว่าอนุญาตให้ใช้แบบอักษร Courier New ที่มีความสูง 16 - 18 พอยต์เท่านั้น ตัวบ่งชี้ตัวเลขในกรณีนี้จะจัดชิดกับความคุ้นเคยด้านขวาสุดท้าย ขีดกลางในเซลล์ว่างเป็นทางเลือก

รหัสที่จำเป็น (ระยะเวลาภาษี, สถานที่นำเสนอ, รูปแบบของการปรับโครงสร้างองค์กร, วิธีการนำเสนอ, ทรัพย์สินที่ได้รับซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการจัดหาเงินทุนเป้าหมาย) จะถูกระบุไว้ในข้อความ หากในกรณีของคุณรหัสไม่ตรงกับตัวอย่างการเติมของเรา จะต้องเลือกรหัสเหล่านั้นจากแหล่งที่มาดั้งเดิม

ตัวอย่างการกรอกคำประกาศ

ลองดูตัวอย่างว่าการประกาศของผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายเกิดขึ้นในปี 2561 ซึ่งดำเนินการโดยไม่มีพนักงานอย่างไร เราจะระบุข้อมูลสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานในตารางเป็นรูเบิลตามเกณฑ์คงค้างตามที่กำหนดโดยคำแนะนำในการกรอก มีความจำเป็นต้องคำนวณจำนวนภาษีที่จ่ายโดยเกี่ยวข้องกับการประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงาน สามารถลดเงินสมทบที่คำนวณได้เต็มจำนวนซึ่งผู้ประกอบการใช้ประโยชน์ได้ ดังที่เห็นจากตาราง สำหรับไตรมาสแรกและครึ่งปีแรก เงินจ่ายล่วงหน้าลดลงโดยสิ้นเชิงตามจำนวนเงินที่จ่ายสมทบ

จากผลการดำเนินงานเก้าเดือน ได้แก่ ในช่วงตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคมถึง 25 ตุลาคม ผู้ประกอบการจ่ายเบี้ยประกันอีก 3,650 รูเบิล เนื่องจากการชำระเงินล่วงหน้ามากกว่าจำนวนนี้ จึงมีการจ่ายเพิ่มอีก 9,663 รูเบิล ในเดือนธันวาคม ส่วนที่เหลือของเงินสมทบคงที่ได้รับการจ่ายเป็นจำนวน 2456 รูเบิล จากผลของปี 2560 จะต้องชำระภาษีเพิ่มเติม 11,736 รูเบิลและผู้ประกอบการตัดสินใจจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติม 1% จากรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลภายในวันที่ 1 กรกฎาคม 2018

ผู้ประกอบการที่มีพนักงานรวมถึงองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย รายได้ยังสามารถลดการชำระเงินล่วงหน้าที่คำนวณได้และภาษีเองด้วยจำนวนเงินที่จ่ายให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายและสำหรับพนักงาน แต่การชำระภาษีจะลดลงเหลือ 50% เท่านั้น ดังนั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายจากตัวอย่างของเรา หากเขามีพนักงาน จะไม่สามารถลดการจ่ายเงินล่วงหน้าผ่านการบริจาคได้อย่างสมบูรณ์ ดังนั้นการประกาศจึงสะท้อนถึงตัวเลขอื่นๆ

คนที่เรียบง่ายรายงานรายได้ที่ได้รับและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นต่อสำนักงานสรรพากรโดยกรอกประกาศพิเศษ เราจะพูดถึงเอกสารนี้ในบทความและอธิบายความแตกต่างของการคำนวณตัวบ่งชี้โดยใช้ตัวอย่างการประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2561

กำหนดเวลาการรายงานและแบบฟอร์มการประกาศ

ทั้งผู้ประกอบการเอกชนและนิติบุคคลยื่นคำชี้แจงภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ซึ่งต้องทำปีละครั้งเท่านั้น กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2561:

• ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องยื่นคำประกาศภายในวันที่ 30 เมษายน บริษัทจะต้องรายงานต่อ Federal Tax Service ภายในวันที่ 1 เมษายน (กำหนดเวลาล่าช้าเนื่องจากวันหยุดสุดสัปดาห์)

คำประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและหกส่วน แต่แต่ละบริษัทก็กรอกข้อมูลในส่วนของตนเอง บริษัท และผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีวัตถุ "รายได้" กรอกเอกสารประกาศทั้งหมดยกเว้น 1.2, 2.1.2, 2.2 ส่วนที่ 3 จะเสร็จสมบูรณ์หากมีข้อมูลที่เกี่ยวข้อง

วัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" กำหนดให้หน่วยงานที่รายงานต้องกรอกหน้าชื่อเรื่องส่วนที่ 1.2, 2.2 และ 3 (หากมีเงินทุนเป้าหมาย)

วิธีการกรอกคำประกาศมีการอธิบายโดยละเอียดตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2016 เลขที่ ММВ-7-3/99@ แบบฟอร์มการประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2561 ก็ได้รับการอนุมัติจากคำสั่งดังกล่าวเช่นกัน

ประกาศตามระบบภาษีแบบง่าย - ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม

รายงานต่อ Federal Tax Service ตรงเวลาและไม่มีข้อผิดพลาด!
เราให้สิทธิ์การเข้าถึง Kontur.Extern เป็นเวลา 3 เดือน!

ลองมัน

คำประกาศส่งในรูปแบบใดภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

การประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นจะส่งทางกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์

วิธีที่ง่ายและน่าเชื่อถือที่สุดในการส่งคำประกาศคือส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ แต่ในกรณีนี้ บริษัทของคุณจะต้องเชื่อมต่อกับการรับส่งเอกสารกับหน่วยงานกำกับดูแล

หากไม่มีข้อตกลงกับผู้ให้บริการพิเศษคุณสามารถส่งเอกสารทางไปรษณีย์ได้

และอีกวิธีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายใช้บ่อยที่สุดคือการไปพบผู้ตรวจสอบเป็นการส่วนตัว การคืนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะถูกส่งไปยังสำนักงานรายงาน เพื่อเป็นสัญญาณยืนยันการยอมรับการประกาศตามระบบภาษีแบบง่ายผู้ตรวจสอบจะทำเครื่องหมายการยอมรับและวันที่

การรายงานเป็นศูนย์

หากตัวย่อไม่ได้ดำเนินธุรกิจและไม่มีรายได้ในระหว่างปี พวกเขาจะต้องส่งผลตอบแทนเป็นศูนย์ไปยังสำนักงานสรรพากร

บทลงโทษสำหรับการไม่ยื่นคำแถลง

มีบทลงโทษสำหรับความล้มเหลวในการส่งรายงาน ค่าปรับสำหรับการละเมิดกำหนดเวลาหรือไม่ส่งการประกาศคือ 1,000 รูเบิล (มาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นอกจากนี้การละเมิดกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศหรือความล้มเหลวในการส่งอาจมีค่าปรับ 300-500 รูเบิลสำหรับเจ้าหน้าที่ขององค์กร (มาตรา 15.5 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่างการกรอกประกาศตามระบบภาษีแบบง่าย

ตัวอย่างการกรอกประกาศระบบภาษีแบบง่าย

รายละเอียด LLC ภายใต้การนำของผู้อำนวยการ Vitaly Mikhailovich Leshchin ได้รับในปี 2560:

ในไตรมาสแรก - 25,000 รูเบิล

ในไตรมาสที่สอง - 18,000 รูเบิลเช่น ในช่วงหกเดือนรายได้รวมจะอยู่ที่ 43,000 (25,000 + 18,000)

ในไตรมาสที่สาม - 68,000 รูเบิลเช่น เป็นเวลา 9 เดือนรายได้อยู่ที่ 111,000 (25,000 + 18,000 + 68,000)

ในไตรมาสที่สี่ - 78,000 รูเบิลนั่นคือ สำหรับปีรายละเอียด LLC ได้รับ 189,000 (25,000 + 18,000 + 68,000 + 78,000)

รายละเอียดการบริจาค:

• สำหรับไตรมาสแรกมีการสะสม 2,100 รูเบิล
• สำหรับไตรมาสที่สอง - 2,100 รูเบิล (รวมสะสม 4,200 รูเบิล)
• ในไตรมาสที่สามมีการสะสม 1,400 รูเบิล (ยอดสะสม 5,600 รูเบิล)
• และในไตรมาสสุดท้ายของปีมีการสะสมเงินสมทบจำนวน 2,500 รูเบิล (รวมสำหรับปี 8,100 รูเบิล)

นักบัญชีของ บริษัท จะแสดงรายได้ทั้งหมดในส่วน 2.1.1 (ส่วนนี้กรอกโดยรายละเอียด LLC เนื่องจากทำงานในระบบภาษีแบบง่ายที่มีวัตถุ "รายได้") ภาษีจะถูกคำนวณทันที มีการระบุการมีส่วนร่วม โปรดทราบว่าการบริจาคไม่ได้ระบุไว้ในคำประกาศทั้งหมด - ไม่ควรเกินครึ่งหนึ่งของภาษีที่คำนวณได้ ดังนั้นในไตรมาสแรกภาษีจะอยู่ที่ 1,500 รูเบิลและมีการจ่ายเงินสมทบ 2,100 รูเบิล เงินสมทบครึ่งหนึ่งจะเป็น 1,100 รูเบิล และภาษีครึ่งหนึ่งจะเป็น 750 รูเบิล นั่นคือสามารถลดภาษีได้เพียง 750 รูเบิล ดังนั้นในบรรทัด 140 ของส่วน 2.1.1 นักบัญชีจะระบุ 750

ตามมาตรา 2.1.1 จะต้องเสร็จสิ้นมาตรา 1.1

บรรทัด 020: หน้า 130 ของส่วน 2.1.1 - หน้า 140 ของส่วน 2.1.1 = 1,500 - 750 = 750

บรรทัด 040: หน้า 131 ของส่วน 2.1.1 - หน้า 141 ของส่วน 2.1.1 = 2,580 - 1,290 = 1,290 เงินจ่ายล่วงหน้าที่ค้างชำระก่อนหน้านี้จะต้องหักออกจากจำนวนเงินที่ได้รับ (หน้า 020 ของส่วน 1.1): 1,290 - 750 = 540 .

โดยการเปรียบเทียบจะมีการเติมบรรทัด 070 และ 100