อัตราส่วนการควบคุม (CR) ถูกร่างขึ้นเพื่อแทนที่ CS ที่ส่งไปก่อนหน้านี้ (จดหมายหมายเลข BS-4-11/4371@ ลงวันที่ 13 มีนาคม 2017)
ในเอกสารเวอร์ชันใหม่โดยเฉพาะเจ้าหน้าที่ภาษีเสนอให้ปรับข้อมูลการคำนวณด้วยแบบฟอร์ม 6-NDFL ที่แตกต่างกัน: ความแตกต่างระหว่างบรรทัด 020 และ 025 ของส่วนที่ 1 ของ 6-NDFL มีความสัมพันธ์กัน (อาจมากกว่าหรือเท่ากัน) กับ ฐานสนับสนุน - มีเส้น 050 gr. 1 ส่วนย่อย 1.1 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณ
ในเวอร์ชันก่อนหน้านี้ มีการเปรียบเทียบความแตกต่างในบรรทัด 6-NDFL กับตัวบ่งชี้บนบรรทัด 030 ของการคำนวณ ซึ่งทำให้เกิดคำถามมากมาย เนื่องจากบรรทัดนี้สะท้อนถึงรายได้ของพนักงานทั้งหมด รวมถึงรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี (ผลประโยชน์สำหรับเด็ก เบี้ยเลี้ยงรายวัน ฯลฯ) และรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีโดยสมบูรณ์จะไม่รวมอยู่ในแบบฟอร์ม 6-NDFL
ดังนั้น CS ก่อนหน้านี้อาจไม่ได้ดำเนินการแม้ว่าจะกรอกการคำนวณเบี้ยประกันและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการอย่างถูกต้องแล้วก็ตาม
ตอนนี้น่าจะมีคำถามน้อยลงในศาลรัฐธรรมนูญส่วนนี้
แม้ว่าความคลาดเคลื่อนยังคงเป็นไปได้เนื่องจากการชำระเงินที่สามารถโอนได้ (จากไตรมาสหนึ่งไปยังอีกไตรมาสหนึ่ง) รวมถึงค่าตอบแทน GPA ที่สะสมแต่ไม่ได้ชำระ ค่าวันหยุดพักผ่อน และจำนวนเงินอื่นๆ
หน่วยงานด้านภาษีซึ่งค้นพบการไม่ปฏิบัติตามประมวลกฎหมายภาษีจะต้องขอคำอธิบายเหตุผล
สูตรควบคุมยังปรากฏเพื่อเปรียบเทียบข้อมูลการคำนวณกับข้อมูลที่ให้มาจากกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับจำนวนเงินที่กองทุนจัดสรรเพื่อดำเนินการ (ชดเชย) ค่าใช้จ่ายในการจ่ายผลประโยชน์
ตัวบ่งชี้ในคอลัมน์ 3-5 ของบรรทัด 80 ของภาคผนวก 2 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณจะต้องสอดคล้องกับจำนวนเงินที่จัดสรรสำหรับการชำระค่าประกันภัย หากตัวบ่งชี้ที่ระบุมากกว่าที่ส่งจากกองทุนหน่วยงานภาษีจะส่งคำร้องขอเพื่อขอคำอธิบายหรือแก้ไข
หากไม่มี (หรือคำอธิบายไม่เป็นที่พอใจของหน่วยงานด้านภาษี) จะมีการร่างการกระทำต่อการละเมิดรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่ระบุ
หมายเหตุบรรณาธิการ:
ตามข้อ 11.14 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณในหน้า 080 ของภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณคอลัมน์ที่เกี่ยวข้องสะท้อนถึงจำนวนค่าใช้จ่ายที่จ่ายคืนโดยกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการจ่ายผลประโยชน์ สำหรับ VNiM ตั้งแต่ต้นช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน ในขณะเดียวกันไม่มีบรรทัดพิเศษในการคำนวณที่จะสะท้อนถึงหนี้ที่เป็นหนี้กองทุน ณ วันที่ 01/01/2560
จากข้อความที่ระบุไม่ชัดเจนว่าจำเป็นต้องแสดงในการคำนวณจำนวนค่าใช้จ่ายของปีที่แล้วที่กองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียในปีนี้จ่ายคืนหรือไม่
ในที่สุดบริษัทต่างๆ ก็รอคำชี้แจงอย่างเป็นทางการ เป็นไปได้ว่าผู้จ่ายเงินสมทบจำนวนมากเนื่องจากความเฉื่อยชาของเจ้าหน้าที่ทำผิดพลาดในการคำนวณครั้งแรก (ถูกส่งไปยัง Federal Tax Service จนถึงวันที่ 2 พฤษภาคม 2017) รวมถึงผลประโยชน์ที่ได้รับคืนสำหรับปีที่แล้ว
วิธีชำระค่าปรับสำหรับการชำระเบี้ยประกันล่าช้า
เจ้าหน้าที่ภาษีเตือนว่าความล่าช้าในการส่งการคำนวณจะส่งผลให้มีโทษปรับตามมาตรา มาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจำนวนร้อยละ 5 ของจำนวนเบี้ยประกันที่ไม่ชำระตรงเวลา ขึ้นอยู่กับการชำระเงิน (คิดค่าบริการ) บนพื้นฐานของการคำนวณนี้ สำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนนับจากวันที่กำหนด การส่งมัน ค่าปรับสูงสุดถูกจำกัดไว้ที่ 30 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่ระบุ ค่าปรับที่ต่ำกว่าคือ 1,000 รูเบิลดังนั้นหากจ่ายเงินสมทบทั้งหมดตรงเวลา สำหรับการชำระล่าช้า ค่าปรับจะเป็น 1,000 รูเบิล
ต้องจ่ายค่าปรับสำหรับการประกันแต่ละประเภทแยกกันกับ BCC ที่เกี่ยวข้อง:
- 182 1 02 02010 06 3010 160 - สำหรับ OPS;
- 182 1 02 02090 07 3010 160 - ที่ VNiM;
- 182 1 02 02101 08 3013 160 - สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ
- 22:30 x 1,000 = 733.33 ถู. - ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย
- 5.1:30 x 1,000=170 ถู — ใน FFOMS;
- 2.9:30 x 1,000 = 96.67 ถู - ใน FSS ของสหพันธรัฐรัสเซีย
วิธีจำแนกกิจกรรมเมื่อใช้อัตราภาษีที่ลดลง
Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียอธิบายขั้นตอนการจำแนกกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการใช้เทคโนโลยีคอมพิวเตอร์และเทคโนโลยีสารสนเทศ (CT และ IT) สำหรับการประยุกต์ใช้อัตราภาษีพิเศษกับ บริษัท ระบบภาษีที่เรียบง่ายตามย่อหน้า 5 หน้า 1 ศิลปะ 427 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตั้งแต่ต้นปีนี้ OKVED OK 029-2014 (OKVED 2) มีผลบังคับใช้ ในขณะที่ OKVED OK 029-2001 (OKVED) ใช้ไม่ได้
เจ้าหน้าที่ภาษีพูดถึงความสอดคล้องของรหัสของตัวแยกประเภทเหล่านี้ซึ่งกันและกัน
ตาราง: “หลักปฏิบัติสำหรับกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับ VT และ IT ในลักษณนามเก่าและใหม่”
รหัสกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับ VT และ IT |
|
OKVED (คลาส 72 รวมถึงกลุ่มรหัส): | รหัสการปฏิบัติตาม OKVED 2: |
| 72.10 “การให้คำปรึกษาเกี่ยวกับฮาร์ดแวร์คอมพิวเตอร์”; | 62.02 “กิจกรรมให้คำปรึกษาและการทำงานด้านเทคโนโลยีคอมพิวเตอร์”; |
| 72.20 “การพัฒนาซอฟต์แวร์และการให้คำปรึกษาในด้านนี้”; | 62.01 “การพัฒนาซอฟต์แวร์คอมพิวเตอร์”; 62.02 “กิจกรรมให้คำปรึกษาและการทำงานด้านเทคโนโลยีคอมพิวเตอร์”; |
| 72.30 “การประมวลผลข้อมูล”; | 63.11 “กิจกรรมการประมวลผลข้อมูล การให้บริการจัดวางข้อมูล และกิจกรรมที่เกี่ยวข้อง”; |
| 72.40 “กิจกรรมสำหรับการสร้างและการใช้ฐานข้อมูลและทรัพยากรสารสนเทศ”; | 63.11.1 “กิจกรรมสำหรับการสร้างและการใช้ฐานข้อมูลและทรัพยากรสารสนเทศ”; |
| 72.50 “การบำรุงรักษาและการซ่อมแซมเครื่องจักรสำนักงานและอุปกรณ์คอมพิวเตอร์”; | รหัส 95.11 “การซ่อมคอมพิวเตอร์และอุปกรณ์คอมพิวเตอร์ต่อพ่วง”; |
| 72.60 “กิจกรรมอื่นที่เกี่ยวข้องกับการใช้เทคโนโลยีคอมพิวเตอร์และเทคโนโลยีสารสนเทศ” | 62.09 “กิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการใช้เทคโนโลยีคอมพิวเตอร์และเทคโนโลยีสารสนเทศ อื่นๆ” |
ดังนั้นผลประโยชน์ตามวรรค 5 หน้า 1 ศิลปะ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียใช้กับองค์กรที่มีกิจกรรมทางเศรษฐกิจประเภทหลักตาม OKVED 2 เป็นกิจกรรมภายใต้รหัส 62.01, 62.02, 62.09, 63.11, 63.11.1 และ 95.11
วิธีขอรับแผนการผ่อนชำระเพื่อชำระค่าธรรมเนียมของคุณ
ศาลให้แผนการชำระเงินหนึ่งปีแก่โรงพยาบาลเขตสำหรับค่าปรับสำหรับการชำระเบี้ยประกันล่าช้าที่เกิดขึ้นก่อนวันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นจำนวน 5 ล้านรูเบิลมาตรา 75 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนด: ในกรณีที่ต้องชำระภาษี (เงินสมทบ) ที่ครบกำหนดชำระช้ากว่ากำหนดเวลาที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จะมีการเรียกเก็บค่าปรับ
การไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันในการจ่ายภาษี (เงินสมทบ) เป็นพื้นฐานในการส่งข้อเรียกร้องภาษีไปยังผู้ฝ่าฝืนเพื่อชำระภาษี
นี่คือสิ่งที่ Federal Tax Service ทำ โดยออกข้อเรียกร้องลงวันที่ 01/09/2017 ซึ่งขอให้โรงพยาบาลชำระหนี้ค่าปรับภายในวันที่ 04/01/2017 อย่างไรก็ตาม หนี้นี้ไม่ได้ชำระโดยสมัครใจ เจ้าหน้าที่ภาษีจึงขึ้นศาลเพื่อขอให้เรียกเก็บเงินจากหนี้
เมื่อตรวจสอบเอกสารที่ส่งมาแล้ว ศาลก็เห็นด้วยกับข้อกำหนดนี้
โรงพยาบาลเขตยังได้ขึ้นศาลเพื่อขอขยายเวลาการบังคับคดีตามคำพิพากษาของศาลออกไปเป็นงวดๆ เป็นเวลา 24 เดือน โดยมีการชำระคืนเป็นรายเดือนจำนวนเท่าๆ กัน เริ่มตั้งแต่วินาทีที่มีคำพิพากษา โดยอ้างถึงสถานะทางการเงินที่ยากลำบากเนื่องจาก ลูกหนี้ขาดเงินทุนจากงบประมาณ
อนุญาโตตุลาการอนุมัติคำขอนี้และจัดเตรียมแผนการผ่อนชำระให้ลูกหนี้เพื่อดำเนินการตามกระบวนการยุติธรรมเป็นระยะเวลา 24 เดือนโดยชำระหนี้เป็นงวดต่อเดือนเท่ากัน (209.6 พันรูเบิลต่อครั้ง)
ในเวลาเดียวกัน ศาลคำนึงถึงความสำคัญทางสังคมของงานที่โรงพยาบาลดำเนินการ และการไม่สามารถชำระหนี้ที่ศาลเรียกเก็บได้ครบถ้วน
คำวินิจฉัยของศาลอนุญาโตตุลาการภูมิภาคมอสโก ลงวันที่ 13 มิถุนายน 2560 เลขที่ A41-32636/17
หมายเหตุบรรณาธิการ:
ตั้งแต่ต้นปีนี้ เจ้าหน้าที่ภาษีได้ติดตามการจ่ายเงินตรงเวลา รายงานการจ่ายเงินสมทบ และยังรวบรวมหนี้ บทลงโทษ ค่าปรับ รวมถึงที่เกิดขึ้น ณ วันที่ 01/01/2017 (มาตรา 4 ของกฎหมายว่าด้วย 07/03/2559 เลขที่ 243-FZ)
ในกรณีนี้ให้ใช้กฎของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ตัวอย่างของการเก็บหนี้จากเงินสมทบของ Federal Tax Service ถือเป็นข้อพิพาทที่ศาลอนุญาโตตุลาการพิจารณาด้วย:
- สาธารณรัฐ Kalmykia (คำตัดสินหมายเลข A22-1789/2017 ลงวันที่ 26 มิถุนายน 2017 การตรวจสอบได้รวบรวมเงินสมทบและค่าปรับจากลูกหนี้เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2016)
- ภูมิภาค Ivanovo (หมายเลขการตัดสินใจ A17-3662/2017 ลงวันที่ 23 มิถุนายน 2017 เจ้าหน้าที่ภาษีได้รวบรวมบทลงโทษและเงินสมทบของปีที่แล้ว)
- ภูมิภาค Saratov (คำตัดสินหมายเลข A57-12093/2017 ลงวันที่ 28 มิถุนายน 2017 ศาลยอมรับบทลงโทษที่คล้ายกันจากหน่วยงานภาษีว่าถูกต้องตามกฎหมาย)
วิธีลดค่าปรับในการแจ้งเบี้ยประกันล่าช้า
กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดค่าปรับให้กับ บริษัท เป็นจำนวน 254.3 พันรูเบิลสำหรับการส่ง RSV-1 ล่าช้าในปี 2559 รายงานถูกส่งไปยังกองทุน TCS เมื่อวันที่ 27/02/2560 แทนที่จะเป็น 20/02/2560บริษัทไม่เห็นด้วยกับคำวินิจฉัยของกองทุนจึงได้ขึ้นศาล
Themis พบว่ากฎหมายหมายเลข 212-FZ ซึ่งมีผลบังคับใช้ในขณะที่บริษัทกระทำการละเมิดนั้น กลายเป็นโมฆะ ณ วันที่ 01/01/2017 เนื่องจากการนำกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 250-FZ ลงวันที่ 07/03/2016 มาใช้ .
ตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 ขั้นตอนการคำนวณและการชำระเบี้ยประกันถูกกำหนดโดย Ch. 34 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ในเรื่องนี้วันที่ส่งการคำนวณมีการเปลี่ยนแปลง: จะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีไม่ช้ากว่าวันที่ 30 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการชำระบัญชี (การรายงาน)
แต่โดยอาศัยอำนาจตามศิลปะ กฎหมายหมายเลข 23 ฉบับที่ 250-FZ การคำนวณ (การคำนวณที่อัปเดต) สำหรับเบี้ยประกันสำหรับระยะเวลาการรายงาน (การคำนวณ) ที่หมดอายุก่อนวันที่ 1 มกราคม 2017 จะถูกส่งไปยังกองทุนในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายว่าด้วยเงินสมทบซึ่งมีผลใช้บังคับก่อน การมีผลใช้บังคับของกฎหมายหมายเลข 250-FZ กฎหมายของรัฐบาลกลาง
เมื่อตรวจสอบบรรทัดฐานทางกฎหมายแล้ว ศาลพบว่าการปรับตามส่วนที่ 1 ของมาตรา กฎหมายหมายเลข 46 ฉบับที่ 212-FZ ถูกรวบรวมจากบริษัทอย่างถูกต้องตามกฎหมาย
อย่างไรก็ตาม อนุญาโตตุลาการซึ่งได้รับคำแนะนำจากตำแหน่งของศาลรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย (มติหมายเลข 2-P ลงวันที่ 19 มกราคม 2559) ได้ลดบทลงโทษลงเหลือ 7,000 รูเบิล โดยคำนึงถึงข้อเท็จจริงต่อไปนี้:
- ความล่าช้าขั้นต่ำในการส่งรายงาน - เพียง 3 วัน
- ลักษณะของกิจกรรมของผู้สมัคร (โรงอาหารเพื่อสังคม)
- ก่อนหน้านี้บริษัทไม่เคยรับผิดชอบต่อการละเมิดที่คล้ายกัน;
- ไม่มีหนี้ค่าเบี้ยประกัน
เอกสารรวมอยู่ใน ATP "Consultant Plus"
หมายเหตุบรรณาธิการ:
ค่าปรับสำหรับการมาสายด้วย RSV-1 ในกองทุนบำเหน็จบำนาญถูกกำหนดตามบรรทัดฐานที่ถูกต้องก่อนหน้านี้ (ข้อ 1 ของข้อ 46 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ) ในจำนวนร้อยละ 5 ของจำนวนเบี้ยประกันที่เกิดขึ้นสำหรับการชำระเงิน ในช่วง 3 เดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงาน (การคำนวณ) สำหรับทุก ๆ เดือนเต็มหรือบางส่วนนับจากวันที่กำหนดเพื่อส่งการคำนวณ แต่ไม่เกิน 30 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่ระบุและไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล
ผู้ตรวจสอบภาษีจะปรับคุณสำหรับการละเมิดกำหนดเวลาในการส่งการคำนวณใหม่ตามบทบัญญัติของศิลปะ 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจำนวน 5 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินสมทบที่ยังไม่ได้ชำระในแต่ละเดือน สูงสุดที่คุกคามคือ 30 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินนี้
หากชำระเบี้ยประกันตรงเวลา หากฝ่าฝืนกำหนดเวลาในการส่งการคำนวณเบี้ยประกัน จะมีการเรียกเก็บค่าปรับขั้นต่ำ 1,000 รูเบิล
การคำนวณเงินสมทบซึ่งบริษัทต่างๆ ส่งไปยัง Federal Tax Service ตั้งแต่ปี 2107 อยู่ภายใต้กฎสำหรับการปรับการคืนภาษี หากผู้ถือกรมธรรม์ประเมินจำนวนเงินสมทบต่ำเกินไปเนื่องจากข้อผิดพลาด จะต้องส่งการคำนวณแก้ไข (ข้อ 1, 7, บทความ 81 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากเกิดจากข้อผิดพลาด เงินสมทบจึงสูงเกินจริงหรือความไม่ถูกต้องไม่ส่งผลกระทบต่อเงินสนับสนุนแต่อย่างใด ไม่จำเป็นต้องส่งการปรับเปลี่ยน นั่นคือบริษัทเองก็มีสิทธิ์ตัดสินใจว่าจะส่งหรือไม่
การปรับการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560: จำเป็นต้องยื่นในกรณีใดบ้าง
มีข้อผิดพลาดที่ไม่ส่งผลกระทบต่อจำนวนการบริจาค แต่ยังต้องมีการชี้แจง สิ่งเหล่านี้ถือเป็นความไม่ถูกต้องในข้อมูลส่วนบุคคลของพนักงาน (ดูตาราง)
การปรับการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560: จะต้องยื่นเมื่อใด
เช่น องค์กรลืมใส่พนักงานไว้ในรายงาน ซึ่งหมายความว่าเงินเดือนและจำนวนเงินสมทบของเขาจะไม่รวมอยู่ในรายงาน ด้วยเหตุนี้บริษัทจึงประเมินการมีส่วนร่วมต่ำไป นอกจากนี้ผู้ถือกรมธรรม์ไม่ได้ถ่ายโอนข้อมูลส่วนบุคคลให้กับพนักงาน จึงต้องยื่นเรื่องปรับ
ตัวอย่างข้อผิดพลาดอีกประการหนึ่งคือ บริษัทลืมรวมพนักงานที่ลาคลอดบุตรไว้ในจำนวนผู้ประกันตนในส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 ข้อผิดพลาดดังกล่าวจะไม่ส่งผลกระทบต่อจำนวนเงินสมทบแต่อย่างใด ก็เพียงพอที่จะอธิบายได้หากผู้ตรวจสอบต้องการ
มาดูตัวอย่างการเตรียมการปรับ DAM กัน
การคำนวณที่ถูกต้องสำหรับเบี้ยประกันนั้นกรอกในลักษณะเดียวกับการประกาศที่อัปเดตอื่น ๆ มีคุณสมบัติไม่มากนัก ข้อแตกต่างที่สำคัญระหว่างการปรับปรุง DAM สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 และการคำนวณเบื้องต้นคือการกรอกช่อง "หมายเลขการปรับปรุง" ในหน้าชื่อเรื่อง
หากมีข้อผิดพลาดในส่วนที่ 1 หรือ 2 จะต้องเขียนหมายเลขแก้ไขตามลำดับในหน้าชื่อเรื่อง หากนี่คือการแก้ไขการรายงานครั้งแรก - "001" หากครั้งที่สอง - "002" เป็นต้น
ตัวอย่างการปรับการคำนวณเบี้ยประกันไตรมาสที่ 3 ปี 2560
ถัดไปคุณต้องกรอกข้อมูลทุกส่วนให้ถูกต้องเช่นเดียวกับในการคำนวณเบื้องต้น มีข้อยกเว้นสำหรับส่วนที่ 3 - จะต้องกรอกเฉพาะสำหรับพนักงานที่มีการเปลี่ยนแปลงหรือเพิ่มเติม (ข้อ 1.2 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ- 7-11/).
บริษัทต่างๆ รายงานผลประโยชน์ที่พวกเขาจ่ายไปเมื่อปีที่แล้วและได้คืนในปีนี้ สิ่งนี้ไม่ได้เป็นไปตามขั้นตอนการกรอกอย่างชัดเจน แต่ Federal Tax Service เชื่อว่าควรสะท้อนถึงผลประโยชน์ของปีนี้ในรายงานเท่านั้น หากบริษัทแสดงผลประโยชน์ของปีที่แล้วในการคำนวณ จะต้องส่งการปรับปรุง
โดยปกติแล้วจะมีข้อผิดพลาดสองประเภทในส่วนที่ 3 เนื่องจากจำเป็นต้องส่งการคำนวณเงินสมทบเพื่อแก้ไข: บริษัทลืมแสดงให้พนักงานเห็นหรือทำผิดพลาดในข้อมูลส่วนบุคคล
พนักงานที่ถูกลืม . หลายองค์กรไม่ได้กรอกมาตรา 3 สำหรับพนักงานที่ไม่ได้รับเงินเลยหรือนายจ้างจ่ายผลประโยชน์ที่ไม่ต้องเสียภาษี เช่น พนักงานลาพักร้อนด้วยค่าใช้จ่ายของตนเอง ผู้หญิงลาคลอดบุตร เป็นต้น แต่เนื่องจากการจ้างงานหรือสัญญาทางแพ่งมีผลบังคับใช้กับบุคคล (โดยไม่คำนึงถึงการจ่ายรายได้) พวกเขาจึงได้รับการประกัน ซึ่งหมายความว่าควรสะท้อนให้เห็นในส่วนที่ 3
นอกจากนี้หน่วยงานด้านภาษีไม่ยอมรับรายงานเนื่องจาก SNILS ไม่ถูกต้อง เพื่อให้การคำนวณเสร็จสมบูรณ์ หัวหน้าฝ่ายบัญชีได้แยกผู้ปฏิบัติงานที่มีปัญหาออกจากการรายงาน ตอนนี้รายงานก็คุ้มค่าที่จะชี้แจง
หากต้องการเพิ่มพนักงานในการคำนวณ ให้กรอกส่วนที่ 3 สำหรับพนักงานใหม่เท่านั้น หมายเลขการปรับปรุงในส่วนที่ 3 คือ “0-” เพราะนี่เป็นครั้งแรกที่คุณให้ข้อมูลเกี่ยวกับพนักงานเหล่านี้ ในส่วนที่ 1 ให้จดยอดการมีส่วนร่วมทั้งหมด โดยคำนึงถึงการเพิ่มเติมใหม่
ข้อมูลส่วนบุคคลไม่ถูกต้อง . การแก้ไขข้อมูลพนักงานจะปลอดภัยกว่าหากบริษัททำผิดพลาด เจ้าหน้าที่ภาษีจะโอนข้อมูลจากส่วนที่ 3 ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ หากข้อมูลใดไม่ถูกต้อง กองทุนบำเหน็จบำนาญอาจสะท้อนข้อมูลในบัตรส่วนบุคคลของบุคคลอย่างไม่ถูกต้อง
หากจำเป็นต้องชี้แจงข้อมูลส่วนบุคคลของผู้ประกันตนในการคำนวณจะต้องกรอกส่วนที่ 3 สองครั้ง (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 28 มิถุนายน 2560 เลขที่ BS-4-11/)
ตัวบ่งชี้ในส่วนที่ 3 ของการคำนวณจะถูกกรอกตามขั้นตอนการกรอกการคำนวณ (อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/)
- ในส่วนย่อย 3.1 ระบุข้อมูลส่วนบุคคลที่แสดงในการคำนวณเริ่มต้นในขณะที่อยู่ในบรรทัด 190-300 ของส่วนย่อย 3.2 ของส่วนที่ 3 ของการคำนวณในตัวบ่งชี้ทั้งหมดที่พวกเขาใส่ "0" และในตำแหน่งที่คุ้นเคยที่เหลืออยู่ของฟิลด์ที่เกี่ยวข้อง - a เส้นประ (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 18 กรกฎาคม 2017 เลขที่ BS- 4-11/) ดังนั้นข้อมูลที่ไม่ถูกต้องดั้งเดิมจึงถูกรีเซ็ตเป็นศูนย์
- ข้อมูลที่อัปเดตที่ถูกต้องจะถูกป้อนลงในส่วนย่อย 3.1 และ 3.2
กรอกส่วนที่ 3 เฉพาะพนักงานที่คุณกำลังแก้ไขข้อมูลให้เท่านั้น หมายเลขแก้ไข - 1. นั่นคือเหมือนกับในหน้าชื่อเรื่อง กรอกส่วนที่ 1 ในลักษณะเดียวกับเดิม
เพื่อให้แน่ใจว่าผู้ตรวจสอบจะไม่มีคำถามว่าเหตุใดจำนวนเงินสมทบจึงไม่เปลี่ยนแปลงในการปรับปรุง โปรดแนบคำอธิบายในรูปแบบอิสระ
อัปเดตการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560: สิ่งที่ต้องแก้ไข
ในเดือนกันยายน พนักงานคนนั้นเดินทางไปทำธุรกิจ การคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560 ไม่ได้สะท้อนถึงค่าเผื่อรายวันภายในบรรทัดฐาน การบริจาคไม่ได้ระบุไว้ต่ำไปเนื่องจากการจ่ายเงินเกินขีดจำกัดจะแสดงอยู่ในรายงาน
จำเป็นต้องรวมค่าเผื่อรายวันไว้ในบรรทัดฐานในบรรทัด 030 และ 040 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณ คุณควรกรอกส่วนอื่นๆ ทั้งหมดที่อยู่ในรายงานต้นฉบับด้วย
ต้องกรอกส่วนที่ 3 เฉพาะพนักงานที่มีข้อผิดพลาดเท่านั้น
ในบรรทัด 040 ของส่วนที่ 3 ของการชี้แจง คุณต้องจดตัวเลขเช่นเดียวกับในการคำนวณหลัก - ตามลำดับหรือรายการจากใบบันทึกเวลา
ในหน้าชื่อเรื่อง คุณควรใส่หมายเลขแก้ไข - 001, 002 ฯลฯ ขึ้นอยู่กับว่าคุณส่งการแก้ไขเมื่อใด ในรายงาน คุณต้องระบุรหัสภาษีที่ถูกต้อง - 01 และเขียนข้อมูลที่เหลือจากการคำนวณเดิมใหม่
บริษัทไม่จำเป็นต้องยื่นรายงานรหัส 01 และรีเซ็ตข้อมูลเพื่อแก้ไขข้อผิดพลาด โปรแกรมจะกระทบยอดจำนวนเงินบริจาคในส่วนที่ 1 และจำนวนเงินบริจาคสำหรับทุกส่วนที่ 3 ของรายงานหลักเท่านั้น บริษัทอาจส่งรายงานโดยมีศูนย์เป็นรายงานหลักและไม่ได้กรอกส่วนที่ 3
ข้อมูลในส่วนที่ 3 ไม่สามารถกรอกข้อมูลได้
ข้อมูลที่เป็นเท็จเกี่ยวกับพนักงานเป็นเหตุผลในการส่งการปรับปรุงสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2560
คุณต้องกรอกสองส่วนใหม่ 3 ในส่วนแรก ให้ทำซ้ำข้อมูลจากส่วนย่อย 3.1 ซึ่งมีข้อผิดพลาด นั่นคือกรอก TIN ที่ผิดพลาดและข้อมูลพนักงานอื่น ๆ อีกครั้ง ในตัวบ่งชี้รวมของหัวข้อย่อย 3.2 ให้ใส่ศูนย์ นั่นคือในบรรทัด 210-250, 280-300
ในตัวบ่งชี้ที่เหลือ ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลางหรือเว้นว่างไว้หากคุณจัดทำรายงานบนคอมพิวเตอร์เสร็จแล้ว ในบรรทัด 010 ให้จดหมายเลขการปรับ "1—"
ในส่วนที่สอง 3 ให้ใส่หมายเลขการปรับ "1—" ด้วย ในหัวข้อย่อย 3.1 ให้กรอกข้อมูลส่วนบุคคลโดยไม่มีข้อผิดพลาด และในส่วนย่อย 3.2 แสดงถึงการชำระเงินและการบริจาค
คุณต้องกรอกใบสมัครให้มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ 1 ตามจำนวนรหัสภาษีที่ บริษัท ใช้ในรอบระยะเวลารายงาน ระยะเวลาการรายงานคือ 9 เดือน ตั้งแต่ต้นปี - ระบบภาษีแบบง่าย (รหัส 02) และจากไตรมาสที่สาม UTII คุณต้องกรอกสองภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณ
ในภาคผนวก 1 ที่มีรหัส 02 คุณต้องกรอกการชำระเงินสำหรับ 6 เดือนแรกเฉพาะในคอลัมน์ 1 ของบรรทัด 030 และ 050 เท่านั้น ในภาคผนวก 1 ที่มีรหัส 03 แสดงการชำระเงินตั้งแต่ต้นไตรมาสที่ 3 และในช่วงสามเดือนที่ผ่านมา
หากในส่วนที่ 3 หมายเลขการปรับปรุงระบุไว้อย่างไม่ถูกต้องสำหรับพนักงานคนใดคนหนึ่ง - "1" แทนที่จะเป็น "0" แต่ไม่มีข้อผิดพลาดในการคำนวณเนื่องจากมีการประเมินการมีส่วนร่วมต่ำเกินไป สามารถส่งการปรับปรุงได้ แต่ไม่จำเป็น
บริษัทส่งคำชี้แจงหากมีการบันทึกข้อมูลส่วนบุคคลที่ไม่ถูกต้องในรายงาน หรือเธอลดเบี้ยประกันลง เนื่องจากข้อผิดพลาดนี้ไม่ส่งผลกระทบต่อการมีส่วนร่วม ผู้ตรวจสอบจึงสามารถส่งข้อเรียกร้องได้เนื่องจากข้อผิดพลาดนี้ เพียงแต่ให้คำอธิบายก็เพียงพอแล้ว
เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด โปรดตรวจสอบการคำนวณล่วงหน้า:
ควบคุมอัตราส่วนสำหรับการคำนวณ
กำหนดเวลายื่นปรับปรุง DAM ไตรมาสที่ 3 ปี 2560
กำหนดเวลาในการส่งข้อมูลที่ถูกต้องขึ้นอยู่กับผู้ที่ค้นพบข้อผิดพลาด
1. องค์กรพบข้อผิดพลาดนั้นเอง . หลักจรรยาบรรณไม่ได้กำหนดระยะเวลาที่จะต้องส่งการคำนวณการปรับเงินสมทบ แต่ก็ไม่มีประโยชน์ที่จะชะลอการชี้แจงเพราะเจ้าหน้าที่สรรพากรอาจค้นพบข้อผิดพลาดด้วย
แก้ไขข้อผิดพลาดโดยเร็วที่สุด ก่อนที่จะชี้แจงให้ชำระเงินสมทบและค่าปรับที่ค้างชำระ (ข้อ 4 ของมาตรา 81 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นหน่วยงานภาษีจะไม่ปรับคุณ 20 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่ค้างชำระ (ข้อ 1 ของมาตรา 122 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
2. เจ้าหน้าที่ตรวจสอบพบข้อผิดพลาด . เจ้าหน้าที่ภาษีจะตรวจสอบการคำนวณเงินสมทบตามอัตราส่วนการควบคุม (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 13 มีนาคม 2017 เลขที่ BS-4-11/) หากพบความคลาดเคลื่อนพวกเขาจะขอคำชี้แจงหรือชี้แจง
คุณต้องตอบสนองอย่างรวดเร็ว - เจ้าหน้าที่ภาษีให้เวลาเพียงห้าวันทำการเท่านั้น หากคุณมาสาย เจ้าหน้าที่จะปรับบริษัท 5,000 รูเบิล (ข้อ 3 ของข้อ 88 ข้อ 1 ของข้อ 129.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ก่อนที่จะชี้แจงให้ชำระหนี้และค่าปรับเพิ่มเติม - ด้วยวิธีนี้คุณจะหลีกเลี่ยงการถูกปรับภายใต้มาตรา 122 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
การคำนวณเบี้ยประกัน (DAC) เป็นรายงานฉบับเดียวที่รวมข้อมูลเกี่ยวกับเบี้ยประกันทั้งหมด ยกเว้นข้อมูลเกี่ยวกับโรคและอุบัติเหตุจากการทำงาน ขณะนี้หน่วยงานด้านภาษียอมรับรายงานการบริจาคเพื่อสังคมแล้ว ดังนั้น Federal Tax Service จึงอนุมัติเอกสารรูปแบบเดียว เราจะมาพูดถึงการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2562 ว่าเป็นอย่างไร คุณจะพบตัวอย่างการกรอกในบทความด้วย เราจะพิจารณากรอกการคำนวณเบี้ยประกันโดยละเอียดทั้งหมดคำแนะนำจะมีรายละเอียดมากที่สุด
ชื่ออย่างเป็นทางการของรายงานใหม่ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-11/551@ คือ "การคำนวณเบี้ยประกัน" แต่เนื่องจากมีข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับเบี้ยประกันที่มีอยู่ ยกเว้นการชำระค่าโรคจากการทำงานและอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรม นักบัญชีจึงได้ชื่อใหม่ว่า Unified Settlement หรือเรียกง่ายๆ ว่า RSV ในความเป็นจริง แบบฟอร์มนี้แทนที่ RSV-1 ที่ถูกยกเลิกและส่วนใหญ่ของแบบฟอร์ม 4-FSS ซึ่งผู้ถือกรมธรรม์จะต้องส่งไปยังกองทุนประกันสังคมเหมือนเมื่อก่อน แต่เฉพาะ "สำหรับการบาดเจ็บ" เท่านั้น
กำหนดเวลาในการส่งการคำนวณเบี้ยประกัน
นายจ้างทุกคนจะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันแบบรวมสำหรับปี 2562 (เราจะแสดงตัวอย่างการกรอกด้านล่าง) ตามบรรทัดฐานของวรรค 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: นิติบุคคลทั้งสอง และผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานและจ่ายเงินตามสมควร กำหนดเวลาในการส่งรายงานรายไตรมาสนี้คือวันที่ 30 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน สำหรับไตรมาสแรกของปี 2019 วันที่หลังจากนั้นจะมีการลงโทษสำหรับการส่งแบบฟอร์มล่าช้าคือวันที่ 30/04/2019 กำหนดเวลาในการส่งรายงานไปยังหน่วยงานด้านภาษีสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานทั้งหมดในปี 2562 แสดงอยู่ในตาราง:
องค์กรที่จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยในช่วงระยะเวลารายงานมากกว่า 25 คนเนื่องจากข้อกำหนดของวรรค 10 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องให้บริการภาษีของรัฐบาลกลางด้วยการคำนวณการจ่ายเงินประกันแบบรวม ( ตัวอย่างการกรอก DAM สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2562 มีดังต่อไปนี้) ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ นายจ้างรายอื่นได้รับอนุญาตให้รายงานเป็นกระดาษ - คุณจะต้องกรอกพิมพ์และส่งแบบฟอร์ม "การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2562" - แบบฟอร์มของเอกสารในกรณีนี้จะเป็นกระดาษ วิธีการส่งมอบ DAM ไปยังหน่วยงานด้านภาษีไม่แตกต่างจากแบบฟอร์มและการประกาศอื่นๆ: สามารถนำด้วยตนเอง ส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียน หรือส่งผ่านตัวแทน
รายงานแยกส่วนต่างๆ
หากบริษัทประกันมีแผนกแยกที่จ่ายเงินเดือนให้กับพนักงานอย่างอิสระ ดังนั้นตามวรรค 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ละแผนกดังกล่าวมีหน้าที่ต้องส่งรายงานไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ ที่ตั้งของตน ในกรณีนี้ไม่สำคัญว่าแผนกแยกต่างหากจะมีงบดุลและบัญชีกระแสรายวันแยกต่างหากหรือไม่ นอกจากนี้องค์กรมีหน้าที่ต้องแจ้งบริการภาษีล่วงหน้าเกี่ยวกับอำนาจของแผนกแยกต่างหากในการรับและจ่ายผลประโยชน์ให้กับพนักงานภายในหนึ่งเดือนตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาระผูกพันสำหรับผู้จ่ายเงินประกันทั้งหมดนี้เกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 01/01/2018 และองค์กรแม่จะต้องประกาศตัวเองด้วยการส่งใบสมัครซึ่งแบบฟอร์มดังกล่าวได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 01/10/2017 ไม่ . ММВ-7-14/4@. สิ่งสำคัญสำหรับพวกเขาคือต้องรู้กฎเกณฑ์ในการกรอก DAM สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2019: คำแนะนำในการกรอกมีการเผยแพร่ด้านล่าง
การคำนวณเบี้ยประกันแบบรวมปี 2562: แบบฟอร์ม
มาดูวิธีคำนวณเบี้ยประกันแบบครั้งเดียวกัน: แบบฟอร์มประกอบด้วย 25 แผ่น (พร้อมไฟล์แนบ) และประกอบด้วย:
- หน้าชื่อเรื่อง;
- ส่วนที่ 1 “ข้อมูลสรุปเกี่ยวกับภาระผูกพันของผู้ชำระเบี้ยประกันภัย”;
- ส่วนที่ 2 “ ข้อมูลสรุปเกี่ยวกับภาระผูกพันของผู้จ่ายเบี้ยประกัน - หัวหน้าฟาร์มชาวนา (ฟาร์ม)”;
- ส่วนที่ 3 “ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้เอาประกันภัย”
ส่วนใดที่ต้องทำให้เสร็จและขอบเขตเท่าใดขึ้นอยู่กับสถานะของผู้ถือกรมธรรม์และประเภทของกิจกรรมที่เขาดำเนินการ ตารางแสดงหมวดหมู่ของนายจ้างและส่วนย่อยของการคำนวณที่ต้องกรอก
|
สิ่งที่ต้องกรอกใน RSV |
|
|
บริษัทประกันภัยทั้งหมด (นิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคล ยกเว้นหัวหน้าฟาร์มชาวนา) |
|
|
นอกจากนี้ คุณต้องกรอก: |
นอกเหนือจากที่กล่าวมาข้างต้น: |
|
ผู้ถือกรมธรรม์ที่มีสิทธิได้รับอัตราประกันสังคมที่ลดลงหรือเพิ่ม |
|
|
บริษัทประกันภัยที่มีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการชำระค่าประกันสังคมภาคบังคับให้กับบุคคลในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน ในกรณีที่ทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร |
|
ตัวอย่างการเติม
คำแนะนำและคำแนะนำในการกรอกแบบฟอร์มการรายงาน DAM สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2019 มีอยู่ในภาคผนวกหมายเลข 2 ของคำสั่งที่ได้รับอนุมัติ หน้าจะต้องมีหมายเลขตามลำดับ เมื่อกรอกเอกสารบนคอมพิวเตอร์เพื่อพิมพ์ต่อ คุณต้องใช้เฉพาะฟอนต์ Courier New ที่มีขนาด 16-18
ไม่จำเป็นต้องปัดเศษตัวเลขต้นทุนในรายงาน คุณสามารถระบุรูเบิลและโกเปคได้ หากไม่มีตัวบ่งชี้ในช่อง คุณต้องใส่เครื่องหมายขีดกลาง หากไม่มีตัวบ่งชี้ค่า ควรป้อนศูนย์ ห้ามแก้ไข เย็บกระดาษ หรือพิมพ์เอกสารสองหน้าโดยเด็ดขาด ต่อไปเราจะแสดงตัวอย่างการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2562 เราจะบอกวิธีคำนวณเบี้ยประกันในปี 2562 - ตัวอย่างนี้จัดทำขึ้นโดยคำนึงถึงข้อกำหนดทางกฎหมายล่าสุด
คำแนะนำในการกรอกคำนวณเบี้ยประกันปี 2562
แบบฟอร์มค่อนข้างใหญ่ดังนั้นเราจะพิจารณาขั้นตอนการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันปี 2562 ในส่วนต่างๆ เช่น เราจะเอาองค์กรที่เริ่มดำเนินการในไตรมาสที่สี่ของปี 2018 มีพนักงานสองคนรวมทั้งผู้อำนวยการด้วย ผู้เชี่ยวชาญคนหนึ่งให้บริการทางกฎหมายภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง ดังนั้นการจ่ายเงินเพื่อประโยชน์ของเขาจะไม่รวมอยู่ในฐานภาษีสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร
1. หน้าชื่อเรื่อง. ที่นี่คุณจะต้องระบุ INN, KPP และชื่อเต็มขององค์กรประกันหรือชื่อเต็ม ไอพี. เราให้ความสำคัญเป็นพิเศษกับรหัสระยะเวลาการรายงาน ในการรายงานไตรมาสที่ 1 ปี 2562 เราระบุรหัส “21” คุณควรจดปีที่รายงานตลอดจนรหัสของหน่วยงานด้านภาษีที่ส่งรายงานไป
นอกจากนี้จำเป็นต้องทราบว่าใครเป็นผู้ส่งเอกสารอย่างแน่นอน: ผู้ชำระเงินเองหรือตัวแทนของเขา ผู้ชำระเงินตรงกับรหัส "1" และตัวแทนคือ "2" ต้องวางวันที่ไว้ที่ส่วนท้ายของแผ่นงานและผู้มีอำนาจต้องรับรองข้อมูลที่ป้อนพร้อมลายเซ็นของเขา
2. ส่วนที่ 1 มีข้อมูลสรุปภาระผูกพันของผู้ชำระเงิน จึงจำเป็นต้องระบุรหัส BCC ที่ถูกต้องสำหรับการชำระเงินแต่ละประเภท จำนวนเงินคงค้างจะได้รับทุกเดือน แยกต่างหากสำหรับสิทธิประโยชน์เงินบำนาญ ตลอดจนประกันสังคมและสุขภาพ
หากมีการประกันภัยเพิ่มเติมในช่วงระยะเวลารายงาน จะต้องระบุแยกต่างหากด้วย ส่วนที่ 1 ทั้งหมดไม่พอดีกับหน้าเดียว ดังนั้นคุณต้องกรอกข้อมูลในหน้าถัดไปต่อไป ในกรณีนี้ คุณต้องใส่ลายเซ็นและวันที่ดำเนินการเสร็จที่ด้านล่างของแต่ละหน้า
3. ภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 “การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับและประกันสุขภาพ” ที่นี่คุณควรระบุการจ่ายเงินประกันที่คำนวณแยกกันสำหรับเงินบำนาญและประกันสุขภาพ รวมถึงจำนวนผู้ประกันตนในแต่ละเดือน
หมวดย่อย 1.2 “การคำนวณเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ” ให้เสร็จสิ้นในลักษณะเดียวกัน
4. ภาคผนวก 2 ของส่วนที่ 1 “การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร” ซึ่งให้ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่คำนวณสำหรับรอบระยะเวลารายงานตามลำดับ เป็นสิ่งสำคัญมากที่จะไม่ลืมที่จะระบุวิธีการจ่ายผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว: โดยการชดเชยหรือโดยตรง ต้องระบุจำนวนผู้ประกันตนและจำนวนผลประโยชน์ที่จ่ายอีกครั้ง
ในหน้าถัดไป คุณต้องระบุจำนวนเงินที่คำนวณได้รวมถึงจำนวนเงินที่ใช้ในการชำระค่าประกัน จำเป็นต้องบันทึกจำนวนเงินที่กองทุนประกันสังคมคืนให้แยกต่างหาก
5. ส่วนที่ 3 “ ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้ประกันตน” - ที่นี่จำเป็นต้องกรอกข้อมูลของพนักงานแต่ละคนหรือบุคคลที่สนับสนุนการจ่ายค่าตอบแทนในรอบระยะเวลารายงาน แต่ละคนกรอกเอกสารของตนเองแยกกัน จะต้องระบุรหัสรอบระยะเวลาการรายงาน, วันที่เสร็จสิ้น, TIN และหมายเลขซีเรียลของส่วนนั้น
หลังจากนี้คุณจะต้องระบุชื่อเต็ม INN, SNILS เพศ และวันเดือนปีเกิดของแต่ละคน
จำเป็นต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับเอกสารประจำตัวและเครื่องหมายการประกันภัยสำหรับการประกันภัยแต่ละประเภทด้วย
เราจึงกรอกแบบฟอร์มคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2562
ข้อผิดพลาดและค่าปรับ DAM ปี 2562
เนื่องจากระยะเวลาการรายงานสำหรับเบี้ยประกันคือหนึ่งในสี่ และระยะเวลาชำระหนี้คือหนึ่งปี เจ้าหน้าที่ภาษีจะลงโทษสำหรับการส่งข้อมูลการโอนประกันก่อนเวลาอันควร ขึ้นอยู่กับการคำนวณที่ส่งล่าช้า หากเป็นเวลาหนึ่งในสี่ครึ่งปีหรือ 9 เดือนตามมาตรา 126 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียค่าปรับจะอยู่ที่ 200 รูเบิลสำหรับแบบฟอร์มการรายงานเท่านั้นและไม่ใช่สำหรับจำนวนบุคคลที่รวมอยู่ใน มัน. กฎหมายภาษียังไม่ได้กำหนดประเภทค่าปรับ "ต่อหัว" ดังกล่าว
หากไม่ส่งการชำระเงินสำหรับปีตรงเวลา คุณจะต้องจ่าย 5% ของจำนวนเงินประกันที่ระบุไว้ในเอกสารสำหรับความล่าช้าเต็มหรือบางส่วนในแต่ละเดือน จำนวนการลงโทษสูงสุดในกรณีนี้ตามที่กำหนดในมาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียต้องไม่เกิน 30% ของจำนวนเงินที่ต้องชำระ แต่ต้องไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าหากไม่มีข้อผูกมัดในการคำนวณ จะยังคงมีการเรียกเก็บค่าปรับ 1,000
นอกจากนี้มาตรา 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียยังให้สิทธิแก่บริการภาษีในการบล็อกธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวันของผู้เสียภาษีที่ไม่ส่งรายงาน เจ้าหน้าที่ภาษีเชื่อว่าขณะนี้กฎนี้จะนำไปใช้กับผู้จ่ายเงินสมทบทางสังคมด้วย อย่างไรก็ตาม จนถึงขณะนี้กระทรวงการคลังอ้างสิทธิ์ในทางตรงกันข้ามและอนุญาตให้ระงับบัญชีได้เฉพาะในกรณีที่ไม่ส่งคำประกาศเท่านั้น
คุณสมบัติของการคำนวณแบบละเอียด
ข้อผิดพลาดในแบบฟอร์มมักจะนำไปสู่ความจำเป็นในการส่งการคำนวณที่อัปเดต ประเด็นนี้ได้รับการควบคุมซึ่งระบุว่าจะต้องกรอกเฉพาะส่วนของเอกสารที่มีข้อผิดพลาดหรือความไม่ถูกต้องอีกครั้ง ไม่จำเป็นต้องทำซ้ำแผ่นงานที่กรอกโดยไม่มีข้อผิดพลาด ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับส่วนที่ 3 เนื่องจากมีการส่งสำหรับผู้ประกันตนแต่ละรายแยกกัน จึงควรส่งคำชี้แจงเฉพาะสำหรับบุคคลที่ข้อมูลมีการเปลี่ยนแปลงเท่านั้น
ในบางกรณีข้อผิดพลาดที่ทำโดยผู้ถือกรมธรรม์อาจนำไปสู่ความจริงที่ว่าการคำนวณจะถือว่าไม่มีให้เลย โดยเฉพาะอย่างยิ่งสิ่งนี้จะเกิดขึ้นหากในการคำนวณเบี้ยประกันครั้งเดียวสำหรับรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) จำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดไม่ตรงกับจำนวนเงินของผู้ประกันตนแต่ละคน หากตรวจพบความคลาดเคลื่อนดังกล่าว หน่วยงานอาณาเขตของ Federal Tax Service จะต้องแจ้งให้ผู้ถือกรมธรรม์ทราบว่ารายงานของเขาไม่ได้รับการยอมรับไม่ช้ากว่าวันถัดจากวันส่งเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากร นับจากนี้ผู้ถือกรมธรรม์จะมีเวลา 5 วันทำการในการแก้ไขการคำนวณของเขา หากเขาตรงตามกำหนดเวลานี้ วันที่ของแบบฟอร์มจะถือเป็นวันที่ยื่นต้นฉบับ
การคำนวณเงินสมทบในโปรแกรมบัญชีแบบรวม
DAM รวมอยู่ในโปรแกรมและบริการการบัญชีและภาษีทั้งหมด:
องค์กร;
OPs ชำระเงินให้กับพนักงาน/บุคคลอื่น
ผู้ประกอบการรายบุคคลชำระเงินให้กับพนักงาน/บุคคลอื่น
เช่าที่ไหน
ไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ขององค์กร/ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดา ( ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละราย)
องค์ประกอบของการคำนวณ
การคำนวณเบี้ยประกันภัยประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและสามส่วน:
- ส่วนที่ 1 “สรุปภาระผูกพันของผู้ชำระเบี้ยประกันภัย” เป็นที่น่าสังเกตว่าส่วนแรกนั้นมีพื้นที่มากที่สุด ซึ่งรวมถึงการคำนวณจำนวนเงินสำหรับการบริจาคทั้งหมด: สำหรับเงินบำนาญภาคบังคับ ค่าประกันสุขภาพและประกันสังคม (ยกเว้นเงินสมทบ "สำหรับการบาดเจ็บ")
- ส่วนที่ 2 “ ข้อมูลสรุปเกี่ยวกับภาระผูกพันของผู้จ่ายเบี้ยประกัน - หัวหน้าฟาร์มชาวนา (ฟาร์ม)”;
- ส่วนที่ 3 “ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้เอาประกันภัย” (ส่วนนี้ต้องกรอกสำหรับผู้เอาประกันภัยแต่ละราย)
การส่งการคำนวณโดยแผนกแยก
หากองค์กรมี OP ที่ชำระเงินให้กับพนักงาน/บุคคลอื่น OP เหล่านี้จะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ตั้งของตน (ข้อ 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ยิ่งกว่านั้นไม่สำคัญว่าฝ่ายจะมีงบดุลแยกต่างหากและบัญชีกระแสรายวันของตนเองหรือไม่
ตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 นายจ้างมีหน้าที่ต้องแจ้งหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับการอนุญาตให้ OP มีอำนาจในการชำระเงินให้กับพนักงาน / บุคคลอื่น ๆ (ข้อ 7 ข้อ 3.4 ข้อ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หนังสือของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 14 กันยายน 2559 เลขที่ BS-4-11/17201) องค์กรมีเวลาหนึ่งเดือนในการดำเนินการนี้นับจากวันที่ OP ได้รับมอบอำนาจที่เหมาะสม
ใครได้รับอนุญาตให้ส่งการคำนวณบนกระดาษ?
นายจ้างที่มีจำนวนบุคคลโดยเฉลี่ยที่มีการจ่ายเงินช่วยเหลือสำหรับการรายงาน/รอบระยะเวลาบัญชีก่อนหน้าไม่เกิน 25 คน มีสิทธิ์ส่งการคำนวณลงในกระดาษ
ข้อผิดพลาดในการคำนวณเบี้ยประกันแบบรวม
นายจ้างมีหน้าที่ต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันที่อัปเดตไปยัง Federal Tax Service หากเขาค้นพบว่าการคำนวณที่ส่งมาก่อนหน้านี้มีข้อผิดพลาดที่นำไปสู่การประมาณค่าเบี้ยประกันที่จ่ายตามงบประมาณต่ำเกินไปรวมถึงหากพบว่าข้อมูลที่ให้ไว้ ไม่สะท้อน/สะท้อนให้เห็นไม่สมบูรณ์ (ข้อ 1 ของรหัสภาษีมาตรา 81 ของสหพันธรัฐรัสเซีย)
การชี้แจงจะต้องรวมส่วนเหล่านั้นและภาคผนวกไว้ด้วย (ยกเว้นส่วนที่ 3) ที่รวมอยู่ในการคำนวณเบื้องต้น โดยคำนึงถึงการแก้ไขใด ๆ ที่เกิดขึ้น
ส่วนที่ 3 จะรวมอยู่ในการคำนวณที่อัปเดตเฉพาะในส่วนที่เกี่ยวข้องกับผู้ประกันตนที่มีข้อมูลได้รับการแก้ไข/เพิ่มเท่านั้น
การคำนวณใดถือว่าไม่นำเสนอ?
หากในการคำนวณที่นายจ้างยื่นให้ จำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดสำหรับรอบการเรียกเก็บเงิน/การรายงานไม่ตรงกับจำนวนเงินสมทบสำหรับผู้ประกันตนแต่ละราย การคำนวณดังกล่าวจะถือว่าไม่ได้ส่ง (ข้อ 7 ของมาตรา 431 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ในกรณีนี้ เจ้าหน้าที่ภาษีจะแจ้งให้นายจ้างทราบภายในวันถัดจากวันที่ส่งการคำนวณว่าไม่ยอมรับการคำนวณ นายจ้างมีเวลา 5 วันทำการ นับแต่วันที่ได้รับแจ้งในการแก้ไขการคำนวณ ในกรณีนี้สุดท้ายแล้ววันที่ยื่นการคำนวณจะถือเป็นวันที่ยื่นการคำนวณซึ่งรับรู้ในตอนแรกว่าไม่ได้ส่ง
วันที่ 31 กรกฎาคม เป็นกำหนดเวลาในการยื่นคำนวณเบี้ยประกันใหม่ต่อสำนักงานสรรพากรในรอบหกเดือน แคมเปญการรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 แสดงให้เห็นว่านักบัญชีทำผิดพลาดกับรายงานนี้ อ่านเกี่ยวกับข้อบกพร่องที่พบบ่อยที่สุดในบทความ
เริ่มจากคำแนะนำสากลกันก่อน นักบัญชีส่วนใหญ่ไม่ได้สร้างรายงานด้วยตนเอง แต่สร้างรายงานในโปรแกรมบัญชี โดยปกติแล้วโปรแกรมจะมีอัตราส่วนควบคุมอยู่แล้ว ดังนั้นการคำนวณจะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติและตัวเลขที่จำเป็นทั้งหมดจะตรงกัน
อย่างไรก็ตาม เพื่อความปลอดภัย ให้ติดตั้งโปรแกรม “ผู้เสียภาษีตามกฎหมาย” และตรวจสอบ DAM ใหม่อีกครั้ง อัลกอริธึมการดำเนินการนั้นง่าย - ดาวน์โหลดโปรแกรมฟรี "ผู้เสียภาษีตามกฎหมาย" และอัปเดตเป็นเวอร์ชันล่าสุด จากนั้นป้อนข้อมูลขององค์กรที่ต้องการลงไป จากนั้นดาวน์โหลดไฟล์ xml การคำนวณจากโปรแกรมบัญชีและอัปโหลดไปที่ "นิติบุคคลผู้เสียภาษี"
หากทุกอย่างเรียบร้อยดีและโปรแกรมไม่สร้างข้อผิดพลาดก็สามารถส่งการคำนวณได้ - การตรวจสอบจะยอมรับ หากโปรแกรมบ่นเกี่ยวกับข้อผิดพลาด ให้ดูว่ามีอะไรผิดปกติ บทความนี้จะช่วยแก้ปัญหาการคำนวณหลายอย่าง
ข้อผิดพลาดหมายเลข 1: จำนวนเงินของบริษัทโดยรวมไม่ตรงกับจำนวนเงินของแต่ละบุคคล
ข้อมูลในส่วนที่ 1 เกี่ยวกับเงินคงค้างและเงินสมทบจะต้องตรงกับข้อมูลจากส่วนที่ 3 ซึ่งแสดงข้อมูลเกี่ยวกับเงินคงค้างและเงินสมทบของผู้ประกันตนแต่ละราย อัตราส่วนการควบคุมนี้วางโดยตรงในวรรค 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ความน่าจะเป็นที่จะผ่านการคำนวณดังกล่าวใกล้กับศูนย์ ความจริงก็คือโมดูลควบคุมรูปแบบลอจิคัลได้รับการติดตั้งแล้วในขั้นตอนการปฏิบัติงานพิเศษ ดังนั้นเมื่อเห็นความคลาดเคลื่อนดังกล่าว เจ้าหน้าที่พิเศษจะออกคำเตือน แน่นอน คุณสามารถเพิกเฉยต่อ "ธงสีแดง" และบังคับให้ส่งการคำนวณได้ แต่ต้องเตรียมให้ดีว่าการปฏิเสธจะมาจากการตรวจสอบ ซึ่งหมายความว่าคุณยังคงต้องแก้ไขและตรวจ RSV อีกครั้งสาเหตุของปัญหาอาจอยู่ที่การปัดเศษเพนนี - นั่นคือสำหรับแต่ละคนจะมีจำนวนเงินที่มี kopeck ในโปรแกรมการบัญชีจากนั้นในขั้นตอนการรวมจะมีจำนวนเงินอีกจำนวนหนึ่งออกมา คุณสามารถลองระบุข้อผิดพลาดได้ด้วยตัวเอง แต่หากเรากำลังพูดถึงบริษัทที่มีพนักงานอย่างน้อย 100 คน การค้นหาดังกล่าวจะน่าเบื่ออย่างแน่นอน วิธีที่ง่ายที่สุดคือตรวจสอบการคำนวณผ่าน “นิติบุคคลผู้เสียภาษี”
ข้อผิดพลาดหมายเลข 2: SNILS ไม่ทำงาน
ปัญหาของ SNILS ที่คดโกงกลายเป็นที่พูดถึงกันไปหมดแล้ว ขออภัยสำหรับถ้อยคำที่เบื่อหู และทั้งหมดเป็นเพราะปัญหาเกิดขึ้นระหว่างการถ่ายโอนข้อมูลจากกองทุนบำเหน็จบำนาญและบริการภาษีของรัฐบาลกลาง เป็นผลให้ข้อมูลของบริษัทและสำนักงานสรรพากรในแง่ของการปฏิบัติตามชื่อเต็ม และ SNILS ของบุคคลใดบุคคลหนึ่งอาจไม่ตรงกัน การคำนวณนี้จะไม่ทำงานอีกครั้งและจะต้องแก้ไขให้ถูกต้อง เว้นแต่ว่าคุณต้องการถูกปรับอย่างน้อย 1,000 รูเบิล และอาจถูกบล็อกบัญชีของคุณเนื่องจากชำระเงินล่าช้ามีวิธีแก้ไขหลายประการ ในการเริ่มต้น ให้นำไฟล์ส่วนตัวของพนักงานและพนักงาน GDP จากแผนกทรัพยากรบุคคลซึ่งมีการจ่ายเงินสมทบในฤดูใบไม้ผลิ - ฤดูร้อนปี 2560 ตรวจสอบข้อมูลจากสำเนา SNILS ด้วยข้อมูลในโปรแกรมบัญชี หากคุณพบข้อผิดพลาด ให้ดาวน์โหลดการคำนวณที่สร้างขึ้นใหม่จากโปรแกรมและส่งไปยังผู้ตรวจสอบ
จะแย่กว่านั้นหากข้อมูลของคุณดูเหมือนจะตรงกัน แต่การคำนวณยังคงใช้งานไม่ได้ แล้วเรื่องมีข้อผิดพลาดในข้อมูลในการตรวจสอบ ตรวจสอบชื่อเต็มของคุณ และ SNILS ผ่านบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีหรือผู้ถือกรมธรรม์ในกองทุนบำเหน็จบำนาญ การกระทบยอดแสดงข้อผิดพลาดหรือไม่ จากนั้นเตรียมตัวให้พร้อมสำหรับการเยี่ยมชมผู้ตรวจและสาขากองทุนบำเหน็จบำนาญของคุณเป็นการส่วนตัว ได้ คุณสามารถส่งสัญญาณเกี่ยวกับปัญหาผ่านขั้นตอนเอกสารที่ไม่เป็นทางการได้ก่อน แต่ความน่าจะเป็นที่ข้อความนี้จะได้รับการตอบกลับคือประมาณ 10 เปอร์เซ็นต์ ในกองจดหมายทั่วไป ไม่มีใครที่ Federal Tax Service จับข้อมูลได้ เฉพาะในกรณีที่คุณเห็นด้วยกับข้อความประเภทนี้เป็นครั้งแรกเท่านั้น แต่นี่คือปัญหา - คุณต้องมีการติดต่อที่เชื่อถือได้กับผู้ตรวจสอบของคุณ และด้วยเหตุนี้คุณต้องโทรติดต่อล่วงหน้า อย่างไรก็ตามการผ่านไปยังสายตรวจของ Federal Tax Service นั้นคล้ายกับความสำเร็จดังที่ประสบการณ์ส่วนตัวของผู้เขียนแสดงให้เห็น แต่จะรวดเร็วและมีประสิทธิภาพอย่างแน่นอนในการเดินไปรอบ ๆ และค้นหาทุกสิ่งในจุดนั้น มีอีกทางเลือกหนึ่งในการส่งจดหมายเกี่ยวกับปัญหา SNILS ทางไปรษณีย์หรือไปรษณีย์ลงทะเบียน แต่นี่เป็นเส้นทางที่ยาวและยุ่งยากและมีแนวโน้มที่ไม่ชัดเจน หากเพียงเพราะไม่ใช่ทุกสาขาของ Russian Post ให้บริการนิติบุคคล และจดหมายจะใช้เวลาหลายวัน...
ดังนั้นสิ่งที่น่าเชื่อถือที่สุดคือการตรวจสอบ SNILS ภายในบริษัทก่อน จากนั้นจึงตรวจสอบผ่านบัญชีส่วนตัวของคุณหรือผู้ดำเนินการพิเศษ (หากเขามีโอกาสดังกล่าว) วิธีนี้จะทำให้คุณทราบได้อย่างชัดเจนว่าข้อผิดพลาดอยู่ที่ไหน ซึ่งหมายความว่าจะแก้ไขได้รวดเร็วยิ่งขึ้น
ข้อผิดพลาดหมายเลข 3: ไม่มี SNILS หรือ TIN
หากการคำนวณไม่รวมหมายเลข SNILS ของผู้ประกันตน การตรวจสอบจะไม่ยอมรับการคำนวณดังกล่าว วิธีแก้ปัญหานั้นง่ายมาก - คุณต้องได้รับ SNILS วิธีที่ง่ายที่สุดคือส่งพนักงานไปที่สาขากองทุนบำเหน็จบำนาญ ณ สถานที่อยู่อาศัยของเขา แล้วจะทราบเลขอันทรงคุณค่าในวันเดียวกับที่เข้ากองทุน แน่นอนว่านายจ้างสามารถติดต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญได้อย่างอิสระ แต่คุณจะต้องรออย่างน้อย 5 วันทำการจึงจะทราบผล (นี่คือระยะเวลาที่กองทุนมีตามกฎหมาย)มีอีกวิธีหนึ่ง - วิธีที่ซับซ้อนที่สุด ยื่นคำขอรับหมายเลขประกันผ่าน MFC กระบวนการทั้งหมดจะใช้เวลานานถึง 10 วันทำการ บางทีทางเลือกก็ชัดเจน
สำหรับ TIN ของผู้เอาประกันภัยแต่ละราย องค์ประกอบนี้เป็นทางเลือก กล่าวอีกนัยหนึ่งหากไม่มีหมายเลขผู้เสียภาษีนักฟิสิกส์ การคำนวณจะผ่านไป แต่การส่งพนักงานไปรับ TIN จากผู้ตรวจจะง่ายกว่า นอกจากนี้ ขั้นตอนนี้จะเกิดขึ้นทางออนไลน์ในระหว่างการเยี่ยมชมส่วนตัวด้วยหนังสือเดินทาง และคุณไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินใดๆ จากนั้นการควบคุมรูปแบบลอจิคัลจะไม่ออกคำเตือน และจะไม่มีการร้องขอคำชี้แจงจาก Federal Tax Service ในหัวข้อ "การขาดแคลน TIN ของพนักงาน Ivanov"
ข้อผิดพลาดหมายเลข 4: การชำระเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีไม่แสดง
การยกเว้นการชำระเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีออกจากการคำนวณนั้นเต็มไปด้วยค่าปรับภายใต้มาตรา 120 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการละเมิดกฎการบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายอย่างร้ายแรงวิธีที่ง่ายและน่าเชื่อถือที่สุดคือทำทุกอย่างให้ถูกต้องตั้งแต่ต้น วิธีนี้ง่ายกว่าการไปร้องเรียนต่อเจ้าหน้าที่และพิสูจน์ความถูกต้องของความคิดเห็นที่ไม่เห็นด้วยของคุณ
ข้อผิดพลาดหมายเลข 5: พวกเขาแสดงในภาคผนวก 3 และ 4 การจ่ายเงินลาป่วยในสามวันแรก
การคำนวณจะต้องแสดงการจ่ายเงินเพื่อประกันสังคมรวมถึงการจ่ายเงินลาป่วย หากลูกจ้างป่วยเอง นายจ้างต้องจ่ายค่าเจ็บป่วยสามวันแรกด้วยค่าใช้จ่ายของตนเอง ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องแสดงการชำระเงินเหล่านี้ในการคำนวณ มิฉะนั้นคุณจะประเมินการชำระเบี้ยประกันในปัจจุบันต่ำไปอย่างผิดกฎหมาย (เรากำลังพูดถึงภูมิภาคที่มีกลไกการชดเชยแบบดั้งเดิมสำหรับการโต้ตอบกับกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย) เป็นผลให้คุณจะต้องจ่ายเงินสมทบประกันสังคมเพิ่มเติมในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรสิ่งที่ตลกคือการคำนวณที่มีข้อผิดพลาดดังกล่าวจะผ่านไปและจะไม่มีปัญหากับสำนักงานสรรพากรอย่างเป็นทางการ ผู้ตรวจสอบจะถ่ายโอนข้อมูลไปยังกองทุนประกันสังคม และกองทุนจะดำเนินการตรวจสอบบัญชี ซึ่งในระหว่างนั้นจะระบุข้อผิดพลาด ดูเหมือนว่าจะไม่มีอะไรผิดปกติ โดยทั่วไป ใช่ มันไม่สำคัญ ดูเหมือนว่าคุณไม่จำเป็นต้องตอบสนองต่อ FSS อย่าแปลกใจเมื่อผู้ตรวจการเรียกร้องให้จ่ายเงินค้างชำระจากเงินช่วยเหลือสังคม จากนั้นคุณจะต้องจ่ายค่าปรับเป็นการชำระเงินแยกต่างหากด้วย
ข้อผิดพลาดหมายเลข 6: ภูมิภาคที่มีโครงการนำร่องไม่แสดงค่าใช้จ่ายเพื่อการประกันสังคม
สาระสำคัญของโครงการนำร่องคือองค์กรไม่ได้คำนวณผลประโยชน์ แต่ส่งข้อมูลไปยังกองทุนประกันสังคมของรัสเซียเท่านั้น ต่อไปกองทุนจะมอบหมายและจ่ายเงินให้กับประชาชนโดยตรง หลายคนที่ติดนิสัยเชื่อว่าหากมีโครงการนำร่องในภูมิภาคก็ไม่จำเป็นต้องกรอกภาคผนวก 3 และ 4 เลย ใช่ กฎดังกล่าวถูกกำหนดไว้ในคุณลักษณะของการกรอกแบบฟอร์ม 4-FSS เก่า (และ 4-FSS ใหม่เกี่ยวกับการมีส่วนช่วยสำหรับการบาดเจ็บก็มีสิ่งนี้เช่นกัน)ด้วย RSV ใหม่คุณต้องทำเช่นนี้ ผู้เข้าร่วมในโครงการนำร่องของ FSS แห่งรัสเซียใส่รหัส "1" ในช่อง 001 ในเวลาเดียวกันพวกเขาจะต้องกรอกบรรทัด 070 และ 080 ในภาคผนวก 2 - โดยปกติจะเป็น "0"
ไม่จำเป็นต้องสะท้อนสิ่งใดในภาคผนวก 3 และ 4 ความจริงก็คือแอปพลิเคชันเหล่านี้แสดงจำนวนผลประโยชน์ที่จ่ายให้กับพนักงานและจำนวนค่าใช้จ่ายที่ประกันสังคมคืนเงินให้ในภายหลัง ผู้เข้าร่วมโครงการนำร่องไม่ต้องจ่ายผลประโยชน์ให้กับพนักงาน ซึ่งดำเนินการโดย FSS โดยตรง จึงไม่จำเป็นต้องสะท้อนผลประโยชน์ในการคำนวณเบี้ยประกัน
อย่างไรก็ตาม มันเกิดขึ้นที่บรรทัด 070 และ 080 ของภาคผนวก 2 อาจมีค่าอื่นแทนที่จะเป็นศูนย์ เช่น หากสถานที่หรือถิ่นที่อยู่ของผู้ชำระค่าเบี้ยประกันเปลี่ยนจากภูมิภาคที่ไม่เข้าร่วมโครงการนำร่องมาเป็นภูมิภาคของโครงการนำร่อง จากนั้นกรอกบรรทัด 070 และ 080 ของภาคผนวก 2 พร้อมด้วยภาคผนวก 3 และ 4
ข้อผิดพลาดหมายเลข 7: พวกเขาแสดงเฉพาะเงินเดือนที่จ่ายไป ไม่ใช่เงินเดือนสะสม
เบี้ยประกันภัยคำนวณจากการชำระเงินค้างจ่าย และพวกเขาทำสิ่งนี้ทุกเดือน เงินเดือนก็คำนวณทุกเดือนเช่นกัน ข้อเท็จจริงของการจ่ายเงินเดือนไม่สำคัญสำหรับวัตถุประสงค์ของเขื่อนใหม่ตัวอย่างเช่น มีการจ่ายเงินล่วงหน้าสำหรับเดือนมิถุนายนในเดือนมิถุนายน และการจ่ายเงินเดือนครั้งสุดท้ายจะออกในเดือนกรกฎาคม ในการคำนวณเงินสมทบจะต้องสะท้อนจำนวนเงินสมทบเต็มจำนวนจากเงินเดือนเดือนมิถุนายน จำนวนเงินสมทบจากเงินเดือนเดือนมีนาคมจะรวมอยู่ในข้อมูลในบรรทัด 030, 033, 050 และ 053 ของส่วนที่ 1
อัลกอริธึมที่แตกต่างกันจะทำให้หน่วยงานด้านภาษีเห็นว่าฐานการบริจาคน้อยเกินไป ดังนั้นคุณจะต้องยื่นแก้ไข ค้างชำระ ลงโทษ และปรับ ในกรณีนี้ ให้ตรวจสอบว่าโปรแกรมบัญชีของคุณสร้างตัวบ่งชี้เหล่านี้อย่างถูกต้องหรือไม่ ให้ดำเนินการในช่วงต้นเดือนกรกฎาคม เงินสมทบสำหรับเดือนมิถุนายนจะต้องโอนภายในวันที่ 17 กรกฎาคม ดังนั้นหากตรวจพบความคลาดเคลื่อนได้ตั้งแต่เนิ่นๆ ให้โอนเงินสมทบในจำนวนที่ถูกต้อง ดังนั้นจึงไม่มีบทลงโทษหรือค่าปรับ ใช่ และคุณจะมีเวลาแก้ไขการคำนวณ
ข้อผิดพลาดหมายเลข 8: ไม่ได้สะท้อนถึงค่าจ้างวันหยุดเดือนกรกฎาคมที่จ่ายในเดือนมิถุนายน
ค่าจ้างวันหยุดจะเกิดขึ้นก่อนที่พนักงานจะลาพักร้อน ค่าจ้างวันหยุดจะจ่ายอย่างน้อยสามวันก่อนวันหยุดตามปฏิทิน เมื่อถึงเวลาชำระเงิน ค่าพักร้อนก็สะสมไว้แล้ว สถานการณ์ที่เป็นปัญหามากที่สุดคือพนักงานลาพักร้อนในช่วงต้นเดือน เกือบจะตั้งแต่วันแรก ดังนั้นยอดคงค้างจึงเกิดขึ้นในเดือนก่อนหน้าลองอธิบายด้วยตัวอย่าง พนักงานจะลาพักร้อนในวันที่ 3 กรกฎาคม นักบัญชีคำนวณและจ่ายเงินค่าพักร้อนให้เขา ณ สิ้นเดือนมิถุนายน ค่าวันหยุดพักผ่อนดังกล่าวจะต้องสะท้อนให้เห็นในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับหกเดือน ค่าวันหยุดจะรวมอยู่ในฐานที่ต้องเสียภาษีสำหรับเบี้ยประกันในเดือนมิถุนายน ดังนั้นแสดงเงินสมทบจากพวกเขาในจำนวนเงินรวมของส่วนที่ 1 จำนวนเงินประกันจากค่าวันหยุดพักผ่อนจะอยู่ในข้อมูลในบรรทัด 030, 033, 050 และ 053 ของส่วนที่ 1
ข้อผิดพลาดหมายเลข 9: ส่วนที่ 3 ของการคำนวณไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับผู้ก่อตั้ง CEO
ต้องแสดงข้อมูลเกี่ยวกับผู้อำนวยการผู้ก่อตั้ง แต่เพียงผู้เดียวแม้ว่าเขาจะไม่ได้รับเงินเดือนก็ตาม กรรมการผู้ก่อตั้งแต่เพียงผู้เดียวคือผู้ประกันตน ดังนั้นไม่ว่าจะคำนวณเงินเดือนแล้วหรือไม่ก็ตาม ให้กรอกส่วนที่ 3 ของผู้อำนวยการและรวมไว้ในจำนวนพนักงานเอาประกันด้วย ข้อสรุปเหล่านี้ตามมาจากวรรค 1 ของมาตรา 7 ของกฎหมายวันที่ 15 ธันวาคม 2544 ฉบับที่ 167-FZ วรรค 1 ของส่วนที่ 1 ของมาตรา 2 ของกฎหมายวันที่ 29 ธันวาคม 2549 ฉบับที่ 255-FZ วรรค 1 ของมาตรา 10 ของกฎหมายลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2553 เลขที่ 326-FZ วรรค 22.1 -22.36 ขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551โดยวิธีการจากชุดเดียวกันคำถาม "จำเป็นต้องส่งการคำนวณเป็นศูนย์หรือไม่" เช่น เราไม่ได้ทำกิจกรรมใดๆ เลย มีเพียงผู้ก่อตั้งทั่วไปเท่านั้นที่เราไม่ได้รับอะไรเลย หากมีอะดรีนาลีนไม่เพียงพอคุณสามารถทำการทดลองและไม่ส่งการคำนวณเป็นศูนย์ - จากนั้นหน่วยงานด้านภาษีจะพิจารณาโดยอัตโนมัติว่า บริษัท ไม่แสดงสัญญาณของชีวิตและจะรวมไว้ในรายการเพื่อลบออกจาก Unified State Register นิติบุคคลตามขั้นตอนที่เรียบง่ายและผู้อำนวยการทั่วไปเองก็จะถูกส่งเครื่องหมายดำเพื่อที่เขาจะได้ไม่สร้าง บริษัท อีกต่อไป -ผี
องค์ประกอบของการคำนวณเป็นศูนย์มีดังนี้: หน้าชื่อเรื่อง, ส่วนที่ 1, ส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1, ภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1 และส่วนที่ 3 (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 12 เมษายน 2017 ไม่ . บีเอส-4-11/6940).
ข้อผิดพลาดหมายเลข 10: ผู้หญิงที่ลาคลอดบุตรไม่แสดงในส่วนที่ 3
พนักงานที่ลาคลอดบุตรหรือดูแลเด็กในช่วงไตรมาสดังกล่าวจะแสดงอยู่ในส่วนที่ 3 กรอกหัวข้อย่อย 3.1 และ 3.2 ให้ครบถ้วนสำหรับพวกเขา ในกรณีนี้ ในส่วนย่อย 3.2 ให้กรอกบรรทัด 190, 200 และ 210 ในบรรทัด 210 สะท้อนจำนวนผลประโยชน์ วางศูนย์บนบรรทัด 220-240 ในหัวข้อย่อย 1.1 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 ให้รวมข้อมูลการชำระเงินในบรรทัด 030 และบรรทัด 040โดยสรุปแล้ว มีคำพูดเล็กๆ น้อยๆ เกี่ยวกับพนักงานที่ถูกลาโดยไม่ได้รับค่าจ้างในระหว่างไตรมาส ข้อมูลส่วนบุคคลของพนักงานดังกล่าวสะท้อนให้เห็นในส่วนย่อย 3.1 ของส่วนที่ 3 หากไม่มีการชำระเงินอื่น ๆ ให้กับพวกเขา ในส่วนย่อย 3.2 ให้กรอกบรรทัด 190 และ 200 ในบรรทัด 210-240 ให้ใส่ศูนย์