แบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ Excel ใบแจ้งหนี้ ตัวอย่างแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้

ใบแจ้งหนี้เป็นเอกสารที่มีรูปแบบควบคุมอย่างเคร่งครัด เนื่องจากเป็นเอกสารภาษีประเภทหนึ่งและเป็นหนึ่งในเอกสารทางบัญชีหลักด้วย หากคุณดูเนื้อหา ใบแจ้งหนี้คือบัญชีที่กำหนดภาระผูกพันตามสัญญาระหว่างลูกหนี้และเจ้าหนี้ ซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงิน และแน่นอนว่าเป็นข้อมูลทางบัญชี ผู้ชำระ VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) ทุกคนจะต้องออกใบแจ้งหนี้ เนื่องจากเอกสารนี้ตอบสนองวัตถุประสงค์ที่สำคัญแต่เพียงอย่างเดียว นั่นคือ เป็นพื้นฐานสำหรับการยอมรับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเสนอสำหรับการหักลดหย่อน

เอกสารจะต้องจัดทำเป็นสองชุดชุดหนึ่งมอบให้กับผู้ซื้ออีกชุดหนึ่งให้กับผู้ขายและจะต้องออกภายในห้าวันนับจากวันที่จัดส่งสินค้า (การปฏิบัติงานหรือการให้บริการ)

คุณไม่จำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้:

• องค์กรที่ไม่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
• องค์กร (ผู้ประกอบการแต่ละราย) ปฏิบัติงานและให้บริการชำระเงินโดยตรงกับประชากรด้วยเงินสดหากผู้ขายได้ออกแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดอื่นให้กับผู้ซื้อ
• ผู้เสียภาษีสำหรับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการขายหลักทรัพย์ (ยกเว้นบริการนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์และตัวกลาง) ได้รับการยกเว้นภาษี
• ธนาคารเพื่อการดำเนินงาน องค์กรประกันภัยเพื่อการดำเนินงาน และกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐเพื่อการดำเนินงาน ได้รับการยกเว้นภาษี

นิติบุคคลอื่นๆ ทั้งหมดจำเป็นต้องจัดเตรียมใบแจ้งหนี้:

• ในการทำธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี
• สำหรับธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีตามมาตรา 149 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ได้รับการยกเว้นจากการปฏิบัติหน้าที่ของผู้ชำระ VAT ตามมาตรา 145 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

อุตสาหกรรมจำนวนหนึ่งมีคุณสมบัติการบัญชีและการคำนวณเป็นของตัวเองเมื่อให้บริการหรือจัดส่งสินค้า เช่น การส่งมอบระยะยาวไปยังผู้ซื้อรายเดียวกัน อุตสาหกรรมเหล่านี้ได้แก่:

• การจัดหาสินค้าและการให้บริการขนส่งแก่ผู้ซื้อไฟฟ้าน้ำมันก๊าซอย่างต่อเนื่อง
• บริการโทรคมนาคม บริการธนาคาร
• จำหน่ายผลิตภัณฑ์ขนมปังและเบเกอรี่ ผลิตภัณฑ์อาหารที่เน่าเสียง่าย ฯลฯ

ในกรณีนี้อนุญาตให้ออกใบแจ้งหนี้พร้อมกับเอกสารการชำระเงินและการชำระเงินได้ แต่อย่างน้อยเดือนละครั้งและไม่เกินวันที่ 5 ของเดือนถัดไป ข้อกำหนดดังกล่าวจะต้องได้รับการตกลงในสัญญาการจัดหาที่สรุประหว่างผู้ขายและผู้ซื้อ

ใบแจ้งหนี้เป็นเอกสารที่สำคัญที่สุดที่จำเป็นสำหรับทั้งสองฝ่ายในการทำธุรกรรมทางการค้า ผู้ประกอบการที่ออกและรับใบแจ้งหนี้อย่างต่อเนื่องจะรู้ว่ามากน้อยเพียงใดขึ้นอยู่กับความสมบูรณ์ของเอกสารนี้ที่ถูกต้องและถูกต้อง

ไฟล์

หากคุณรู้อยู่แล้วว่าองค์ประกอบใดบ้างที่รวมอยู่ในใบแจ้งหนี้และสิ่งที่จะเปลี่ยนแปลงในปีใหม่ตลอดจนกฎพื้นฐานในการกรอกคุณจะพบข้อมูลที่เป็นประโยชน์เกี่ยวกับวิธีหลีกเลี่ยงความเข้าใจผิดที่น่ารำคาญและปัญหาเกี่ยวกับการหักภาษี

ทำไมคุณถึงต้องการใบแจ้งหนี้?

เอกสารซึ่งจัดทำขึ้นในรูปแบบมาตรฐานซึ่งรวมถึงข้อมูลที่รัฐกำหนดนั้นเป็นที่ต้องการของทั้งผู้ขายและผู้ซื้อ
เมื่อดำเนินธุรกรรมทางการค้า จำเป็นต้องมีการยืนยันว่ามีการจัดส่งสินค้าจริง มีการให้บริการ และงานเสร็จสิ้นแล้ว ใบแจ้งหนี้– นี่เป็นเพียงหลักฐานเชิงสารคดีดังกล่าว

ภาษีมูลค่าเพิ่มและใบแจ้งหนี้

เมื่อชำระเงินสำหรับการทำธุรกรรมผู้ขายจะถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม เป็นเอกสารที่เราพิจารณา (ใบแจ้งหนี้) ที่ผู้ซื้อลงทะเบียนในสมุดพิเศษเพื่อเป็นการยืนยันการชำระเงิน จากเอกสารนี้ เขากรอกตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องใน ตามกฎหมายผู้ซื้อมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีภายใต้มาตราการจัดเก็บภาษีนี้ (มาตรา 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากทุกอย่างถูกต้องและถูกต้อง

มีบางสถานการณ์ที่ไม่มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น สำหรับผู้ประกอบการที่ทำงานภายใต้ระบบ แต่บ่อยครั้งที่ผู้ซื้อขอใบกำกับสินค้าแม้ว่าจะไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มก็ตาม แม้จะมีเหตุการณ์เช่นนี้ก็ตาม นี่ไม่ใช่ความรับผิดชอบของผู้ขาย แต่บางครั้งก็คุ้มค่าที่จะตอบสนองคำขอของผู้ซื้อและออกใบแจ้งหนี้เพียงระบุในเอกสารว่าไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มโดยไม่ต้องกรอกบรรทัดที่เกี่ยวข้องของแบบฟอร์ม

สำคัญ!หากคุณไม่ใช่ผู้ชำระ VAT คุณไม่ควรระบุอัตรา 0% ในใบแจ้งหนี้ แทนที่จะระบุเครื่องหมาย "ไม่มี VAT" แม้แต่ศูนย์เปอร์เซ็นต์จะแสดงอัตราจริงที่คุณไม่ได้รับสิทธิ์ในกรณีนี้ การระบุอัตราที่ไม่สอดคล้องกับความเป็นจริงอาจสร้างปัญหามากมายให้กับผู้รับเอกสารโดยเริ่มจากค่าปรับและลงท้ายด้วยอัตราคงค้างมาตรฐาน 18%

ในกรณีใดบ้างที่ไม่จำเป็นต้องมีใบแจ้งหนี้?

มีสถานการณ์ที่ไม่จำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้ และธุรกรรมได้รับการยืนยันด้วยเอกสารอื่น: ใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงิน ใบแจ้งหนี้ ฯลฯ คุณไม่ต้องกังวลเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้หาก:

• การทำธุรกรรมไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (มาตรา 149, 169 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• องค์กรขายสินค้าให้กับบุคคลที่ขายปลีกด้วยเงินสด (สำหรับธุรกรรมดังกล่าวแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดหรือใบเสร็จรับเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดก็เพียงพอแล้ว)
• ผู้ประกอบการอยู่ภายใต้ระบบภาษีพิเศษ (การเก็บภาษีแบบง่าย การใส่ร้าย ภาษีเกษตรแบบรวม มีสิทธิบัตร)
• นิติบุคคลมอบสินค้าให้กับพนักงานโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย (ตามจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 8 กุมภาพันธ์ 2559 ฉบับที่ 03-07-09/6171)
• มีการวางแผนการส่งมอบสินค้าและได้รับเงินล่วงหน้าแล้ว (ในกรณีนี้ผลิตภัณฑ์นี้ผลิตได้ไม่เกินหกเดือนหรือผู้ซื้อไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มหรือธุรกรรมมีอัตราภาษีนี้เป็นศูนย์เช่น , สินค้ากำลังถูกส่งออก)

ผลที่ตามมาของความผิดพลาดคืออะไร?

ข้อผิดพลาดและความไม่ถูกต้องอาจเกิดขึ้นโดยไม่ได้ตั้งใจในเอกสารใด ๆ ราคาอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับความสำคัญของกระดาษ อะไรคือผลที่ตามมาของข้อผิดพลาดในใบแจ้งหนี้?

หากกรอกเอกสารนี้ไม่ถูกต้อง ผู้ซื้ออาจถูกปฏิเสธการหักภาษี VAT โดยปกติแล้วในอนาคตผู้ซื้อจะไม่ต้องการจัดการกับผู้ขายที่ทำให้เขาสูญเสียอีกต่อไป

ข้อผิดพลาด ข้อผิดพลาด ไม่ลงรอยกัน

ไม่ใช่ทุกความผิดพลาดจะนำไปสู่ผลลัพธ์ที่เลวร้าย พิจารณารูปแบบที่ไม่ถูกต้องที่พบบ่อยที่สุดในใบแจ้งหนี้โดยที่สำนักงานสรรพากรมีสิทธิ์ที่จะปฏิเสธการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ข้อ 2 ของมาตรา 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

1. ผู้เขียนที่ไม่รู้จักหากเป็นการยากที่จะระบุจากเอกสารว่าใครคือผู้ซื้อและผู้ขายคือใคร ใบแจ้งหนี้ดังกล่าวจะถือว่าไม่ถูกต้อง นี่ค่อนข้างเป็นไปได้ หากรายละเอียดของทั้งสองฝ่ายระบุไม่ถูกต้องหรือขาดหายไป เช่น
   • ชื่อองค์กร
   • ที่อยู่;
2. สินค้าหรือบริการไม่ถูกต้องหากใบแจ้งหนี้ไม่ได้ระบุอย่างชัดเจนว่ามีการซื้อผลิตภัณฑ์หรือบริการใด หรือข้อมูลนี้ขัดแย้งกับเอกสารอื่น ๆ จะไม่มีการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ตัวอย่างเช่น ตามใบแจ้งหนี้ มีการจัดส่งลูกอม "Romashka" (ชื่อของผลิตภัณฑ์นี้ระบุไว้ในคอลัมน์ 1) แต่ในความเป็นจริงแล้ว ขายลูกอม "Red Poppy"
3. ความไม่ถูกต้องในตัวเลขทางการเงิน. ปัญหาที่เกี่ยวข้องกับการระบุต้นทุนของผลิตภัณฑ์ (บริการ) หรือการรับล่วงหน้าอย่างไม่ถูกต้องจะทำให้มูลค่าของใบแจ้งหนี้เป็นกลางด้วย สิ่งนี้อาจเกี่ยวข้อง:
   • ด้วยการระบุสกุลเงินการชำระเงินที่ไม่ถูกต้อง (ให้ความสนใจไม่เพียง แต่กับชื่อของสกุลเงินเท่านั้น แต่ยังรวมถึงรหัสด้วย)
   • โดยละเว้นหรือข้อมูลที่ไม่ถูกต้องเกี่ยวกับปริมาณสินค้า (หน่วยงานหรือบริการ)
   • มีข้อผิดพลาดด้านราคา
   • การคำนวณต้นทุนไม่ถูกต้อง (ปริมาณคูณด้วยราคาไม่ส่งผลให้ตัวเลขที่ระบุในคอลัมน์ "ต้นทุน")
4. การคำนวณ VAT ไม่ถูกต้อง. ในคอลัมน์ที่ระบุ VAT จะมีการระบุอัตราหนึ่ง และจำนวนเงินจะถูกคำนวณโดยใช้อีกอัตราหนึ่ง หรือคำนวณเปอร์เซ็นต์มาตรฐานเมื่ออัตราควรเป็นศูนย์
5. ไม่ทราบจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม. หากหมายเลขที่ต้องการไม่อยู่ในคอลัมน์ที่เกี่ยวข้องแม้ว่าจะระบุไว้ในคอลัมน์ "อัตรา" และหากไม่ได้รับหมายเลขที่กำหนดโดยการคูณอัตราและจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับสินค้า (บริการ)

เมื่อความผิดพลาดไม่ร้ายแรง

หน่วยงานด้านภาษีไม่มีสิทธิ์และมักจะไม่ปฏิเสธการขอคืนภาษีหากมีข้อบกพร่องอื่น ๆ ในใบแจ้งหนี้ เช่น:

• ใช้อักษรตัวพิมพ์เล็กแทนตัวพิมพ์ใหญ่หรือในทางกลับกัน
• เครื่องหมายคำพูดหายไป;
• อักขระที่หายไปหรือเกินมา เช่น จุด ขีดกลาง เครื่องหมายจุลภาค วงเล็บ
• ไม่หรือระบุไม่ถูกต้อง
• ไม่มีคำอธิบายของงานที่ทำหรือบริการที่ให้ (ข้อมูลในคอลัมน์ 1)
• ไม่มีเหตุผลของใบแจ้งหนี้ตามหมายเลขสัญญา
• ข้อผิดพลาดในการระบุรายละเอียดการชำระเงิน
• การนับเลขด้วยความไม่ถูกต้อง
• ข้อมูลเกี่ยวกับผู้รับตราส่งจะไม่ซ้ำกันหากเขาและผู้ซื้อเป็นคนเดียวกัน (เช่นเดียวกันสำหรับผู้ขายและผู้จัดส่ง)

เกิดข้อผิดพลาด ฉันควรทำอย่างไร?

หากผู้ขายที่ออกใบแจ้งหนี้พบข้อผิดพลาด เขามีสิทธิ์ทำการปรับเปลี่ยนที่จำเป็น ผู้ซื้อไม่มีสิทธิ์นี้ แต่เขาสามารถชี้ข้อผิดพลาดไปยังผู้ออกใบแจ้งหนี้และขอแก้ไขได้ เพื่อจุดประสงค์นี้ จึงมีการดำเนินการพิเศษ - การปรับใบแจ้งหนี้.

กฎการปรับ

1. ทั้งสองสำเนาอาจมีการเปลี่ยนแปลง - ทั้งที่เป็นของผู้ขายและที่มีไว้สำหรับผู้ซื้อ
2. การแก้ไขจะต้องได้รับการรับรองโดยหัวหน้าองค์กรการขายและรับรองด้วยตราประทับของเขา (ไม่จำเป็นต้องลงนามของหัวหน้าฝ่ายบัญชี) แทนผู้อำนวยการ ผู้มีอำนาจลงนามสามารถลงนามโดยระบุชื่อนามสกุลและตำแหน่งของตนและทำเครื่องหมายว่าลายเซ็นนั้นเป็น "สำหรับหัวหน้าองค์กร"
3. อย่าลืมวันที่แก้ไข
4. จะต้องขีดฆ่าข้อมูลที่ไม่ถูกต้องต้องเขียนข้อมูลที่ถูกต้องในช่องว่างและต้องระบุ "แก้ไข" ข้างๆ และควรเพิ่มตัวบ่งชี้ใดในคอลัมน์ใดและในคอลัมน์ใด

ข้อมูลสำคัญ!หากมีข้อผิดพลาดมากเกินไปและการแก้ไขทำได้ยาก การออกเอกสารที่เสียหายใหม่จะง่ายกว่า สิ่งนี้ไม่ขัดแย้งกับกฎหมายเนื่องจากรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ห้ามโดยตรงในการแทนที่ใบแจ้งหนี้ที่ชำรุดด้วยเอกสารใหม่ แต่บางครั้งสิทธิดังกล่าวจะต้องได้รับการปกป้องในศาล

การดำเนินการของผู้รับใบแจ้งหนี้

หากส่งใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขแล้วไปยังผู้ซื้อ เขาจะต้องเปลี่ยนข้อมูลในสมุดบัญชีการซื้อ เนื่องจากมีการระบุพารามิเตอร์ของใบแจ้งหนี้ที่ชำรุดหรือข้อมูลที่ผิดพลาดที่นั่น ในการดำเนินการนี้ ผู้ซื้อจำเป็นต้องใช้แผ่นงานเพิ่มเติมจากหนังสือเพื่อให้ตรงกับระยะเวลาภาษีของการซื้อเท่านั้น ในเอกสารนี้ คุณต้องบันทึกการยกเลิกใบแจ้งหนี้เฉพาะและคำนวณจำนวนการซื้อที่เกิดขึ้นก่อนใบแจ้งหนี้นี้ เพื่อกำหนดจำนวนเงินที่สอดคล้องกับใบแจ้งหนี้ที่ยกเลิก

ผู้ซื้อมีสิทธิ์ใช้ความเป็นไปได้ทางกฎหมายในการหักภาษีมูลค่าเพิ่มไม่เพียง แต่ในช่วงเวลาภาษีเมื่อเขาทำการซื้อเท่านั้น: สิ่งสำคัญคือเอกสารจะต้องลงทะเบียนตรงเวลาเท่านั้น

ตัวอย่างการกรอกใบแจ้งหนี้

การออกใบแจ้งหนี้มาตรฐานไม่ใช่ขั้นตอนที่ซับซ้อนที่สุด อย่างไรก็ตาม อาจก่อให้เกิดคำถามสำหรับมืออาชีพมือใหม่

1. ที่จุดเริ่มต้นของเอกสารจะมีการเขียนหมายเลขใบแจ้งหนี้และวันที่กรอก

หมายเลขบัญชีสามารถเป็นอะไรก็ได้ เงื่อนไขหลักคือเป็นไปตามบรรทัดจากน้อยไปมากจากหมายเลขก่อนหน้า ยิ่งไปกว่านั้น ในกรณีที่ลำดับหมายเลขถูกละเมิดด้วยเหตุผลบางประการ (เช่น ใบแจ้งหนี้ 21, 22, 23 ตามด้วย 8) สิ่งนี้จะไม่คุกคามการลงโทษใด ๆ จากหน่วยงานกำกับดูแลและหน่วยงานภาษี ส่วนวันที่จะต้องจัดทำใบแจ้งหนี้ทันทีในวันที่ส่งมอบสินค้าคงคลังหรือการให้บริการหรือภายในระยะเวลาห้าวันหลังจากนั้น

2. จากนั้นระบุรายละเอียดของบริษัทที่เป็นซัพพลายเออร์ของสินค้าหรือบริการ: เขียนชื่อนามสกุล ที่อยู่ตามกฎหมาย (พร้อมรหัสไปรษณีย์) หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) KPP (ข้อมูลทั้งหมดนี้จะต้องสอดคล้องกับเอกสารประกอบของ องค์กร).
3. ข้อมูลผู้จัดส่งและผู้รับสินค้าจะถูกรวมไว้ด้วย

ควรกรอกบรรทัดเหล่านี้เฉพาะเมื่อมีการขายรายการสินค้าคงคลัง (เช่น เมื่อให้บริการหรือปฏิบัติงาน คุณต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางไว้) เมื่อเรากำลังพูดถึงการซื้อและการขายโดยเฉพาะ หากผู้ตราส่งเป็นผู้ขายสินค้า คุณสามารถทำซ้ำที่อยู่ทั้งหมดหรือระบุสั้น ๆ ด้วยคำว่า "เหมือนกัน" สองคำ แต่ต้องระบุที่อยู่ของผู้รับตราส่งให้ครบถ้วน รวมทั้งรหัสไปรษณีย์ เลขที่สำนักงานหรือคลังสินค้า และหมายเลขโทรศัพท์

4. จากนั้นให้ระบุลิงก์ไปยังเอกสารการชำระเงิน (หมายเลขและวันที่) และป้อนข้อมูลเกี่ยวกับผู้ซื้อ: ทุกอย่างคล้ายกับการกรอกบรรทัดเกี่ยวกับผู้ขาย
5. หลังจากนั้น ข้อมูลจะถูกป้อนข้อมูลในสกุลเงินที่ใช้ในการชำระหนี้ทางการเงินระหว่างคู่สัญญาในข้อตกลง (เป็นลายลักษณ์อักษรและในรูปแบบของรหัสตามตัวแยกสกุลเงิน All-Russian (OKV))

รูเบิลมีรหัสเป็นตัวเลข 643

ส่วนถัดไปของเอกสารประกอบด้วยตารางที่มีตัวบ่งชี้หลักของธุรกรรม

• คอลัมน์แรกประกอบด้วยชื่อของวัตถุประสงค์ของสัญญา (ตามที่ปรากฏในสัญญา)
• ในส่วนที่สอง หากจำเป็น รหัสผลิตภัณฑ์ตามหน่วยลักษณนามหน่วยวัด All-Russian (OKEI) สัญลักษณ์ (ชิ้น ลิตร กิโลกรัม ฯลฯ )
• คอลัมน์หมายเลข 3 ระบุปริมาณหรือปริมาตรของสินค้า/บริการ/งาน จากนั้นจึงเป็นราคาต่อหน่วยการวัด
• คอลัมน์ตั้งแต่ห้าถึงเก้าคอลัมน์มีผลบังคับใช้: ต้นทุนที่มีและไม่มีภาษี จำนวนภาษี (ซึ่งดังที่คุณทราบอาจเป็น 0%, 10%, 18%) รวมถึงราคาสุดท้ายพร้อมภาษีจะถูกป้อนที่นี่ บริษัทที่ดำเนินงานโดยไม่มี VAT สามารถทำเครื่องหมายในช่องที่กำหนดได้
• คอลัมน์ที่สิบและสิบเอ็ดมีไว้สำหรับสินค้าจากต่างประเทศ 10 และ 10a รวมข้อมูลเกี่ยวกับประเทศต้นทางของสินค้า (ในรูปแบบของรหัส OKSM) และการกำหนดด้วยวาจาสั้น ๆ ) คอลัมน์สุดท้ายประกอบด้วยหมายเลขการประกาศศุลกากร (ถ้ามี)

ในที่สุดใบแจ้งหนี้ ลงนามโดยหัวหน้าบริษัท(กรรมการหรือผู้จัดการทั่วไป) และ หัวหน้าแผนกบัญชี. ถ้าเป็นบุคคลเดียวกันก็ควรลงลายมือชื่อซ้ำ

ตัวอย่างใบแจ้งหนี้การปรับปรุงสำหรับการลดลง

ใบแจ้งหนี้การปรับ- เอกสารที่สร้างขึ้นในสถานการณ์ที่มีการเปลี่ยนแปลงใด ๆ ในสัญญาระหว่างทั้งสองฝ่ายในแง่ของต้นทุนหรือปริมาณของสินค้าที่จัดหา การบริการหรืองานที่ทำ รูปร่างค่อนข้างชัดเจนแต่บางจุดจำเป็นต้องชี้แจง

ในตอนแรกจะมีข้อมูลมาตรฐาน:

• หมายเลขใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่าย (ซึ่งสามารถเป็นอะไรก็ได้ เนื่องจากสามารถแก้ไขได้มากกว่าหนึ่งครั้ง)
• วัน-เดือน-ปีที่บรรจุ
• เชื่อมโยงกับใบแจ้งหนี้เดิม (เช่น ใบแจ้งหนี้ที่เขากำลังปรับปรุง)
• รายละเอียดของฝ่ายต่างๆ

ข้อมูลทั้งหมดจะต้องคล้ายกับเอกสารจดทะเบียนบริษัท

• สุดท้ายนี้ ในส่วนนี้คุณจะต้องป้อนสกุลเงินและรหัสดิจิทัลเป็นคำ

ด้านล่างเป็นตาราง คอลัมน์แรกซึ่งเกี่ยวข้องกับชื่อของวัตถุของรายการสัญญา (สินค้าหรือบริการ) ในวินาทีบันทึกการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้น ใน คอลัมน์ 2 และ 2aป้อนหน่วยการวัด (ในรูปแบบของรหัส OKEI และคำพูด) จากนั้นจึงป้อนปริมาณรวมของผลิตภัณฑ์หรือบริการและราคาต่อหน่วยการวัด ข้อมูลนี้อาจเหมือนกับใบแจ้งหนี้เดิมหรืออัปเดตเพื่อสะท้อนถึงข้อกำหนดสัญญาใหม่ จากนั้นจะมีคอลัมน์เกี่ยวกับต้นทุน: ขั้นแรกให้ป้อนค่าที่อยู่ในใบแจ้งหนี้ก่อนหน้าที่นี่ จากนั้นจึงระบุค่าที่แก้ไข หลังจากนั้น ในบรรทัด “เพิ่มขึ้น” หรือ “ลดลง” ตัวบ่งชี้ความแตกต่างจะถูกป้อนในรูปแบบของตัวเลขเฉพาะ ในบรรทัดสรุปที่เรียกว่า "ทั้งหมด"ตัวเลขสรุปมีไว้สำหรับรายการสินค้าหรือบริการที่เปลี่ยนแปลงทั้งหมด

ในที่สุด เอกสารดังกล่าวลงนามโดยพนักงานที่รับผิดชอบ(ผู้จัดการบริษัทและนักบัญชี)

แบบฟอร์มใบกำกับภาษีที่ใช้คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มได้รับการอนุมัติตามพระราชกฤษฎีการัฐบาลฉบับที่ 1137 ลงวันที่ 26 ธันวาคม พ.ศ. 2554 การเปลี่ยนแปลงล่าสุดในใบแจ้งหนี้และแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้การปรับปรุงเกิดขึ้นในปี 2560 มาจำพวกเขากันเถอะ

ใบแจ้งหนี้ตั้งแต่ 07/01/2017

ขั้นแรก มีการเพิ่มตัวบ่งชี้ใหม่ในรูปแบบของใบแจ้งหนี้ เช่นเดียวกับใบแจ้งหนี้การปรับปรุง (กฤษฎีการัฐบาลฉบับที่ 625 วันที่ 25 พฤษภาคม 2017) วางอยู่หลังบรรทัด “สกุลเงิน: ชื่อ รหัส” และเรียกว่า “ตัวระบุสัญญารัฐบาล ข้อตกลง (ข้อตกลง)”

ต้องกรอกบรรทัดนี้เมื่อออกใบแจ้งหนี้ภายในกรอบงานต่อไปนี้:

• สัญญาของรัฐบาลในการจัดหาสินค้า (งานบริการ)
• สัญญา (ข้อตกลง) เกี่ยวกับการให้เงินอุดหนุน, การลงทุนด้านงบประมาณ, เงินสมทบทุนจดทะเบียนจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง

ที่นี่คุณควรระบุตัวระบุของสัญญาหรือข้อตกลง (ข้อตกลง) ดังกล่าวหากมีการกำหนดตัวระบุ

ใบแจ้งหนี้ตั้งแต่ 01.10.2017

การอัปเดตใบแจ้งหนี้ครั้งที่สองในปี 2560 นำมาซึ่งการเปลี่ยนแปลงหลายอย่างพร้อมกัน (มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 19 สิงหาคม 2560 N 981):

• คอลัมน์ใหม่ 1a “รหัสประเภทผลิตภัณฑ์” ปรากฏขึ้น ในนั้นผู้ส่งออกสินค้าของรัสเซียไปยังประเทศ EAEU จะต้องระบุรหัสของประเภทของสินค้า รหัสดังกล่าวถูกกำหนดตามระบบการตั้งชื่อสินค้าโภคภัณฑ์แบบรวมของกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศของ EAEU หากไม่จำเป็นต้องกรอกคอลัมน์นี้ ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลางไว้
• เพิ่มคำว่า "(ถ้ามี)" ในบรรทัด "ตัวระบุสัญญารัฐบาล ข้อตกลง (ข้อตกลง)"
• คอลัมน์ 11 เริ่มถูกเรียกว่า "หมายเลขทะเบียนของการประกาศศุลกากร" (แทนที่จะเป็น "หมายเลขประกาศศุลกากร") ก่อนหน้านี้ระบุหมายเลขที่สอดคล้องกันสำหรับสินค้าที่ผลิตนอกสหพันธรัฐรัสเซีย ตอนนี้จะต้องกรอกที่เกี่ยวข้องกับสินค้าที่ออกโดยศุลกากรเพื่อการบริโภคภายในประเทศในอาณาเขตของ SEZ ในภูมิภาคคาลินินกราด
• ที่ด้านล่างของใบแจ้งหนี้ระบุว่าลงนามโดยผู้ประกอบการรายบุคคลหรือผู้มีอำนาจอื่น ๆ นั่นคือไม่ควรมีข้อโต้แย้งอีกต่อไปว่าผู้ประกอบการสามารถมอบสิทธิ์ในการลงนามในใบแจ้งหนี้ให้กับบุคคลอื่นได้หรือไม่

มีการเปลี่ยนแปลงที่คล้ายกันกับแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้การปรับปรุง นอกจากนี้ มีการกำหนดให้สามารถระบุข้อมูลเพิ่มเติมในบรรทัดเพิ่มเติมของใบแจ้งหนี้การปรับปรุงได้

ใบแจ้งหนี้รูปแบบนี้ถูกใช้ตั้งแต่ 10/01/2017

คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ผ่านระบบ ConsultantPlus

ใบแจ้งหนี้ในปี 2019

ในระหว่างปี 2018 ใบแจ้งหนี้ไม่มีการเปลี่ยนแปลง ซึ่งหมายความว่าในปี 2019 ต้องใช้แบบฟอร์มที่ใช้ตั้งแต่ 10/01/2017

UPD-2019

แบบฟอร์ม UPD ที่แนะนำโดย Federal Tax Service (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 21 ตุลาคม 2013 เลขที่ ММВ-20-3/96@) ไม่มีการเปลี่ยนแปลงในปี 2017 หรือ 2018

ในเวลาเดียวกัน ขอแนะนำให้ใช้แบบฟอร์ม UTD ซึ่งไม่บังคับ และ Federal Tax Service ไม่ได้ห้ามไม่ให้เพิ่มข้อมูลเพิ่มเติมลงในแบบฟอร์มเอกสารการโอนสากล (UTD) รวมถึงรายละเอียดที่เพิ่มลงในแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ในปี 2560 (

แบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ใหม่มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 10/01/2017 การเปลี่ยนแปลงส่งผลต่อข้อความบางคอลัมน์และบรรทัดของแบบฟอร์ม มีการเพิ่มสองคอลัมน์ในส่วนตารางด้วย ในบทความเราจะดูว่ามีอะไรใหม่ในใบแจ้งหนี้ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 และต้องกรอกอย่างไร นอกจากนี้เรายังให้ดาวน์โหลดฟรีแบบฟอร์มและแบบฟอร์มตัวอย่างใน Excel

การแก้ไขใบแจ้งหนี้ครั้งก่อนเกิดขึ้นเมื่อไม่นานมานี้ - 07/01/2017 ตั้งแต่ต้นเดือนกรกฎาคม มีการเพิ่มหนึ่งบรรทัดในแบบฟอร์มซึ่งมีผลใช้บังคับมาตั้งแต่ปี 2554 เหนือตารางซึ่งได้รับหมายเลข 8 ในบรรทัดนี้คุณต้องกรอกตัวระบุสัญญาข้อตกลงหรือรัฐบาล -ประเภทสัญญาตลอดจนการลงทุนด้านงบประมาณและเงินอุดหนุน สำหรับการดำเนินการอื่นๆ จะมีการวางเส้นประไว้ในบรรทัดนี้ ต้องเพิ่มเครื่องหมายขีดกลางด้วยหากไม่ได้กำหนดตัวระบุให้กับประเภทข้อตกลงที่ระบุ

ตั้งแต่วันที่ 10.01.2017 รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียได้อัปเดตแบบฟอร์มของใบแจ้งหนี้อีกครั้ง ซึ่งมีผลตั้งแต่ 01.07.2017 คราวนี้มีการเปลี่ยนแปลงมากขึ้น แต่ถึงกระนั้น พวกเขาไม่ได้เปลี่ยนรูปแบบอย่างรุนแรง

การเปลี่ยนแปลงจาก 01.10.2017 ในใบแจ้งหนี้:

• ในชื่อเรื่องบรรทัดที่ 8 ซึ่งเพิ่มลงในแบบฟอร์มที่อัปเดตลงวันที่ 1 กรกฎาคม 2017 มีการเพิ่ม "ถ้ามี" นั่นคืออธิบายว่าหากไม่ได้กำหนดตัวระบุให้กับสัญญาก็ไม่จำเป็นต้อง กรอกข้อมูลในช่อง;
• เพิ่มคอลัมน์ 1a ลงในตารางแล้ว ซึ่งคุณต้องป้อนรหัสจากตัวแยกประเภทศุลกากรที่เกี่ยวข้องกับสินค้าที่ส่งออกจากสหพันธรัฐรัสเซียไปยังประเทศ EAEU สำหรับธุรกรรมอื่น ๆ จะมีการใส่เครื่องหมายขีดกลางในคอลัมน์
• ในชื่อคอลัมน์ 11 ของตารางใบแจ้งหนี้คำว่า "การลงทะเบียน" ได้ถูกเพิ่มเข้าไปในหมายเลขประกาศศุลกากรซึ่งช่วยให้คุณระบุหมายเลขสำแดงได้ไม่เพียง แต่สำหรับการดำเนินการนำเข้าเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเมื่อปล่อยสินค้าโดยศุลกากรคาลินินกราดเพื่อการบริโภคภายในประเทศด้วย ;
• ที่ด้านล่างของแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ในชื่อของบรรทัดที่วางลายเซ็นของผู้ประกอบการแต่ละรายอธิบายว่าตัวอย่างที่เสร็จสมบูรณ์สามารถลงนามได้ไม่เพียงโดยผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้น แต่ยังโดยตัวแทนที่ได้รับอนุญาตของเขาด้วย ก่อนหน้านี้ไม่มีข้อกำหนดดังกล่าวดังนั้นจึงเกิดปัญหากับความถูกต้องตามกฎหมายของการรับรองกระดาษโดยตัวแทนของผู้ประกอบการแต่ละราย

มิฉะนั้นแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้จะไม่เปลี่ยนแปลงตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017

การกรอกใบแจ้งหนี้ทีละขั้นตอนตั้งแต่วันที่ 10/01/2017 - การกรอกตัวอย่าง

ใบแจ้งหนี้จะออกในสองกรณี:

1. หากมีการจัดส่งสินค้า งาน และบริการ
2. หากผู้ขายได้รับเงินล่วงหน้า ให้ดาวน์โหลดแบบฟอร์มตัวอย่าง

ในทั้งสองกรณี ใบแจ้งหนี้จะออกให้กับผู้ซื้อภายใน 5 วันนับจากวันที่จัดส่งหรือรับไปยังบัญชีการชำระเงินล่วงหน้า ในการกรอกใบแจ้งหนี้ล่วงหน้า คุณต้องใช้แบบฟอร์มมาตรฐานที่ได้รับอนุมัติเมื่อวันที่ 1 ตุลาคม 2017 ตามมติหมายเลข 981 เมื่อวันที่ 19 สิงหาคม 2017

ด้านล่างนี้คือตัวอย่างใบแจ้งหนี้ที่ออกให้เมื่อมีการส่งสินค้าไปยังผู้ซื้อ

ต้องเพิ่มรายละเอียดต่อไปนี้ที่ด้านบนของแบบฟอร์มใหม่:

• หมายเลข – ตามกฎการกรอกจะใช้การเรียงลำดับอย่างต่อเนื่องสำหรับใบแจ้งหนี้และเอกสารล่วงหน้าและการจัดส่งจะถูกกำหนดหมายเลขไว้ด้วยกันไม่จำเป็นต้องแยกหมายเลขหรือใช้คำนำหน้าเพิ่มเติม
• วันที่ลงทะเบียน - วันที่ออกใบแจ้งหนี้ วันนี้จะต้องอยู่ภายในระยะเวลาห้าวันที่กำหนดไว้ภายใต้รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากกำหนดเวลาตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ กำหนดเวลาจะถูกย้ายไปยังวันทำการถัดไป
• ในบรรทัด 1a คุณต้องระบุข้อมูลเกี่ยวกับการแก้ไข - ฟิลด์นี้จะกรอกเฉพาะในกรณีที่การแก้ไขดังกล่าวพร้อมใช้งานเท่านั้น นั่นคือใบแจ้งหนี้ถูกออกในตอนแรกโดยมีข้อผิดพลาดและข้อผิดพลาดนี้ไม่มีนัยสำคัญซึ่งได้รับอนุญาตให้ทำการแก้ไขและไม่ออกเอกสารการปรับปรุง
• ในสามบรรทัดถัดไป (2, 2a และ 2b) มีการกรอกรายละเอียดของบริษัทผู้ขายซึ่งออกใบแจ้งหนี้
• บรรทัดต่อไปนี้ (3 และ 4) เต็มไปด้วยข้อมูลเกี่ยวกับผู้ส่งและผู้รับตราส่งก็เพียงพอที่จะระบุชื่อและที่อยู่ของพวกเขา
• บรรทัดที่ 5 ของใบแจ้งหนี้จะถูกกรอกเฉพาะเมื่อได้รับล่วงหน้าและเมื่อออกเอกสารล่วงหน้าจำเป็นต้องกรอกข้อมูลในช่องนี้ มิฉะนั้นผู้ซื้อจะไม่สามารถใช้แบบฟอร์มที่ได้รับและจะไม่มีการยืนยัน สิทธิในการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อจัดส่งโดยไม่ชำระเงินล่วงหน้าจะไม่ได้กรอกข้อมูลในช่อง
• ในสามบรรทัดถัดไป (6, 6a และ 6b) รายละเอียดของบริษัทของผู้ซื้อที่กล่าวถึงตัวอย่างนี้จะถูกกรอก;
• ในบรรทัดที่ 7 ป้อนการกำหนดรหัสและชื่อของสกุลเงินที่แสดงจำนวนเงินในใบแจ้งหนี้หากเป็นรูเบิลรัสเซียให้ใช้รหัส 643
• บรรทัด 8 เป็นฟิลด์ใหม่ที่เพิ่มในแบบฟอร์มเมื่อวันที่ 07/01/2017 และแก้ไขเมื่อวันที่ 10/01/2017 โดยมีการกล่าวถึงความสมบูรณ์ในบทความด้านบน หากการดำเนินการเกี่ยวข้องกับข้อตกลงที่แสดงไว้และได้รับการกำหนดตัวระบุ จะต้องป้อนข้อมูลดังกล่าวในฟิลด์นี้ ไม่งั้นสายไม่เต็ม

ส่วนตารางของแบบฟอร์มใหม่ตั้งแต่วันที่ 10/01/2017 จะถูกกรอกดังนี้:

• 1 – ชื่อของสินค้าและออกใบแจ้งหนี้ที่เกี่ยวข้องกับการรับเงินทดรอง จากนั้นจึงเพียงพอที่จะระบุชื่อทั่วไปของสินค้า งาน หรือบริการที่โอนเงิน หากมีการออกใบแจ้งหนี้ที่เกี่ยวข้องกับการจัดส่ง จากนั้นคุณจะต้องระบุชื่อเฉพาะ
• 1a – หากบริษัทไม่ได้ส่งออกสินค้าและวัสดุนอกสหพันธรัฐรัสเซียไปยังประเทศของ EAEU ก็ไม่จำเป็นต้องกรอกคอลัมน์นี้ รหัสอื่นๆ ทั้งหมดจะต้องระบุรหัสผลิตภัณฑ์ตามตัวแยกประเภทศุลกากรของ EAEU
• 2 และ 2a – กรอกข้อมูลในหน่วยการวัดชื่อที่ระบุ (รหัสและชื่อย่อตาม OKEI)
• 3 – ปริมาณ, ปริมาณ;
• 4 และ 5 – ราคาและต้นทุนไม่รวมภาษีเพิ่ม
• 6 – ภาษีสรรพสามิตหรือขาดไป หากสินค้าไม่สามารถเก็บภาษีได้ แสดงว่า "ไม่มีภาษีสรรพสามิต"
• 7 – อัตราภาษี หากออกใบแจ้งหนี้เกี่ยวกับการจัดส่ง อัตราอาจเป็น 10 หรือ 18% หากเกี่ยวข้องกับการชำระล่วงหน้า จากนั้น 10/110 หรือ 18/118 เมื่อใช้คอลัมน์นี้ของแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ใหม่ซึ่งใช้ตั้งแต่วันที่ 10/01/2017 คุณสามารถระบุเหตุผลในการออกแบบฟอร์มได้
• 8 – จำนวน VAT สำหรับแบบฟอร์มการจัดส่ง คำนวณเป็นอัตราจากคอลัมน์ 7 คูณด้วยจำนวนเงินจากคอลัมน์ 5 สำหรับแบบฟอร์มล่วงหน้า - เป็นอัตราจากคอลัมน์ 7 ด้วยจำนวนเงินล่วงหน้า ซึ่งแสดงในคอลัมน์ถัดไป 9 ;
• 9 – ป้อนต้นทุนทั้งหมด รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม (หรือจำนวนเงินล่วงหน้า)
• 10 และ 10a – ข้อมูลเกี่ยวกับประเทศผู้ผลิต กรอกเฉพาะสินค้าจากต่างประเทศเท่านั้น
• 11 – หมายเลขทะเบียนของใบศุลกากรซึ่งกรอกเพื่อการนำเข้าด้วย –

คำจำกัดความของใบแจ้งหนี้ (ต่อไปนี้จะเรียกว่า SF) และขั้นตอนการกรอกมีรายละเอียดอยู่ในมาตรา 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้บัญญัติกฎหมายกำหนดให้ใบแจ้งหนี้ในรหัสภาษีเป็นเอกสารภาษีตามแบบฟอร์มที่จัดตั้งขึ้นและดังนั้นจึงให้ความสนใจเป็นพิเศษกับกฎสำหรับการดำเนินการการบัญชีและการรายงาน

ใบแจ้งหนี้คืออะไรและมีไว้เพื่ออะไร?

คำตอบสำหรับคำถามนี้มีอยู่ในวรรค 1 ของศิลปะ 169 NK กล่าวคือ:

• ใช้สำหรับการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มโดยเฉพาะ
• ถูกจัดทำขึ้นโดยผู้ขายเนื่องจากผู้บัญญัติกฎหมายมีหน้าที่โดยตรงในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับงบประมาณ
• เป็นพื้นฐานสำหรับผู้ซื้อที่จะยอมรับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการหักเงินที่แสดงโดยผู้ขาย
• มีรายละเอียดที่จำเป็นตามที่ระบุไว้ในข้อ 5 ของศิลปะ 169 NK.

ใบแจ้งยอด SF มีสองตัวเลือก: แบบกระดาษหรือแบบอิเล็กทรอนิกส์ ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ของเอกสารคือทั้งสองฝ่ายมีซอฟต์แวร์ที่จำเป็นซึ่งทำงานร่วมกันได้ (หมายเลขคำสั่งซื้อ ММВ-7-6/138 วันที่ 03/05/2012)

ใบแจ้งหนี้การปรับ

การปรับปรุงเอกสารภาษีที่ออกก่อนหน้านี้จะออกเมื่อราคาเพิ่มขึ้นหรือลดลงหรือเมื่อปริมาณของสินค้าที่ส่งมอบให้กับผู้ซื้อจริงไม่สอดคล้องกัน ผู้ขายยังได้แสดงเอกสารนี้ด้วย

ทั้งสองฝ่ายจำเป็นต้องลงทะเบียนใบแจ้งหนี้การปรับปรุงในบัญชีแยกประเภทการซื้อ/การขาย

รูปแบบของเอกสารการปรับเปลี่ยนได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 1137

การออกใบแจ้งหนี้ - ข้อกำหนดสำหรับรายละเอียดบังคับ

ข้อมูลเกี่ยวกับข้อกำหนดสำหรับรายละเอียดในข้อ 5 ของศิลปะ 169 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ดังนั้นรายละเอียดเอกสารตามข้อกำหนด:

• วันที่จัดทำเอกสารภาษีและหมายเลข
• รายละเอียดทางกฎหมาย: ชื่อ ที่อยู่ และรหัสภาษีของทั้งสองฝ่าย
• ชื่อเต็มและที่ตั้ง (ที่อยู่) ของผู้ส่งและผู้รับสินค้า
• กรณีชำระเงินล่วงหน้าต้องระบุรายละเอียดเอกสารการชำระเงิน โดยเฉพาะวันที่ และหมายเลข
• การติดฉลาก/ชื่อของสินค้าที่จัดส่ง (ที่ให้บริการ) และการบ่งชี้หน่วยวัด
• นอกจากนี้ยังระบุปริมาณของสินค้าที่จัดหา (บริการที่ให้)
• สกุลเงินของเอกสาร
• ต้นทุนต่อหน่วย สินค้า (บริการ);
• ต้นทุนเต็มของสินค้าทั้งหมดที่จัดหา (บริการที่มีให้) ไม่รวมภาษี
• เมื่อจัดส่งสินค้าที่ต้องเสียภาษี - จำนวนภาษีสรรพสามิต;
• อัตราภาษี;
• จำนวนภาษีทั้งหมดตามอัตราที่ใช้บังคับ
• ต้นทุนรวมสำหรับสินค้าทั้งหมดที่จัดหา (บริการที่มีให้) โดยคำนึงถึงจำนวนภาษี
• ผู้ผลิต (ประเทศ) สินค้า งาน บริการ
• หมายเลขใบศุลกากร

รายละเอียดการปรับ SF:

• ชื่อ โดยระบุว่าเอกสารเป็นการปรับ วัน/วันที่จัดเตรียม และหมายเลขลำดับของผู้ขาย
• รายละเอียดของ SF ที่ปรับปรุงแล้ว
• รายละเอียดทางกฎหมาย: ชื่อ ที่ตั้ง และข้อมูลภาษีของทั้งสองฝ่าย
• ชื่อของผลิตภัณฑ์ที่ปรับปรุงแล้ว (บริการ) หน่วย การวัด;
• ปริมาณสินค้า (บริการ) ที่ระบุและปริมาณก่อนแก้ไข
• สกุลเงินของเอกสาร
• ราคาที่กำหนดสำหรับ 1 หน่วย สินค้า (บริการ) และราคาก่อนการแก้ไข
• ต้นทุนที่อัปเดตทั้งหมดของผลิตภัณฑ์ (บริการ) ไม่รวมภาษีและต้นทุนก่อนการแก้ไข
• หากมีภาษีสรรพสามิตให้ระบุจำนวนเงิน
• อัตราภาษี;
• จำนวนภาษีที่ปรับปรุงแล้วทั้งหมดและจำนวนก่อนการแก้ไข
• ต้นทุนรวมที่อัปเดตทั้งหมดของปริมาณสินค้า (บริการ) และต้นทุนก่อนการแก้ไขโดยคำนึงถึงภาษี

ตัวอย่างใบแจ้งหนี้ปี 2558

ข้อกำหนดสำหรับการบัญชีและการรายงานใบแจ้งหนี้ขาเข้าและออก

SF ที่ออกเมื่อขายและรับจากซัพพลายเออร์จะถูกบันทึกไว้ในสมุดรายวันการบัญชีของ SF ที่ได้รับอนุมัติจากผู้ออกกฎหมาย นอกจากนี้ยังมีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้ซึ่งระบุไว้อย่างชัดเจนในมาตรา 145 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อผู้เสียภาษีเก็บบันทึกประจำวันที่ระบุไว้ ผู้เสียภาษีจะต้องส่งไปยัง Federal Tax Service โดยมีเงื่อนไขว่าพวกเขาจะได้รับการยกเว้นจากการยื่นแบบแสดงรายการ VAT (ข้อ 5.2 ของมาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2015) ผู้ชำระเงินที่ไม่เข้าข่ายมาตรา จะต้องส่งการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลางตามมาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้บัญญัติกฎหมายได้กำหนดรูปแบบมาตรฐานสำหรับทั้งวารสารและคำประกาศเอง

เอกสารนี้ควบคุมการเปลี่ยนแปลงแบบฟอร์มและข้อกำหนดสำหรับการรักษา/กรอกเอกสารที่เกี่ยวข้องในการบัญชี VAT

เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2015 การเปลี่ยนแปลงเกี่ยวกับมตินี้มีผลใช้บังคับ การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวส่งผลต่อขั้นตอนการบำรุงรักษาและรูปแบบของสมุดรายวันการบัญชี SF และสมุดบัญชีซื้อ/ขาย นอกจากนี้ ตั้งแต่ต้นปี 2558 ผู้ชำระเงินจะต้องส่งแบบฟอร์มการคืนภาษี VAT ใหม่ไปยัง Federal Tax Service และในที่สุดผู้บัญญัติกฎหมายอนุญาตให้คุณระบุข้อมูลโดยละเอียดเพิ่มเติมในสภาสหพันธ์รวมถึงการบ่งชี้คุณสมบัติของเอกสารทางบัญชีหลักหากสิ่งนี้ไม่เปลี่ยนรูปแบบของสภาสหพันธ์เอง

การสำแดง VAT รูปแบบใหม่ตั้งแต่ปี 2015

เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2015 แบบฟอร์มการประกาศ VAT ที่แก้ไขใหม่มีผลบังคับใช้ ขณะนี้ มีข้อมูลเพิ่มเติมในการประกาศ และผู้ชำระเงินบางรายไม่เก็บทะเบียนใบแจ้งหนี้ แต่ป้อนข้อมูลในใบแจ้งหนี้ขาเข้าและออกเฉพาะในสมุดบัญชีการขายหรือการซื้อ สิ่งนี้ใช้กับบริการตัวกลาง โดยที่ใบแจ้งหนี้ที่ออกเพื่อค่าตอบแทนสำหรับกิจกรรมดังกล่าวจะแสดงเฉพาะในบัญชีการขาย และใบแจ้งหนี้ขาเข้าที่มีการซื้อสินค้าและวัสดุหรือบริการ เกี่ยวกับกิจกรรมนี้เท่านั้น ตัวกลางจะสะท้อนให้เห็นเฉพาะในบัญชีการซื้อ โดยไม่ต้องคำนึงถึงธุรกรรมเหล่านี้ในสมุดรายวันการบัญชีของใบแจ้งหนี้ ข้อกำหนดนี้ได้รับการควบคุมโดยข้อ 3 ของศิลปะ 169 รหัสภาษี นำโดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 81-FZ ลงวันที่ 20 เมษายน 2014

ในการบัญชีสำหรับธุรกรรมดังกล่าว เราได้เพิ่มหลายส่วนลงในการประกาศ ข้อมูลที่จะป้อนจากสมุดบัญชีการขาย/การซื้อ และจากสมุดรายวันการบัญชีของ SF

นอกจากนี้ ตัวกลางเดียวกันจะต้องส่งสมุดรายวันการบัญชี SF ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนหลัก กำหนดเวลาในการส่งวารสารไปยัง Federal Tax Service จะถูกระบุเป็นวันที่ 25 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน (ข้อ 5 ของมาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

บางครั้งสถานการณ์เกิดขึ้นเมื่อ SF ไม่ส่งมอบให้กับผู้ซื้อตรงเวลา ดังนั้นจากนวัตกรรมนี้จึงสามารถรวมเอกสารภาษีล่าช้าในการสำแดงได้จนถึงวันที่ 25 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงานเท่านั้น

ผู้ชำระเงินที่จัดเตรียมการคืนภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์ จะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดนี้ตามข้อกำหนดของผู้ออกกฎหมายรัสเซีย ขณะนี้หน่วยงานด้านภาษีจะส่งเอกสารทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับผู้เสียภาษีดังกล่าวทางไปรษณีย์อิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น และสำหรับเอกสารดังกล่าวแต่ละฉบับ ผู้เสียภาษีจะต้องแสดงใบเสร็จรับเงินเพื่อยืนยันการยอมรับ

หากไม่เป็นไปตามข้อกำหนดทางกฎหมาย สำนักงานสรรพากรจะมีสิทธิ์ระงับบัญชีกระแสรายวันของบริษัทในแง่ของค่าใช้จ่าย ตามมาตรา 76 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

นอกจากนี้ การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ส่งทางกระดาษโดยผู้เสียภาษีที่ต้องส่งทางอิเล็กทรอนิกส์จะถือว่าไม่ส่งโดยอัตโนมัติ ขณะนี้ไม่จำเป็นต้องคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำมาใช้ก่อนหน้านี้สำหรับสินค้าที่จัดส่งเพื่อการส่งออกในอนาคต