Tai pikemminkin O. muutos, joka on tapahtunut USUN: n verotuksessa vuonna 2016 ,.
Vuoden 2016 verokannan muutokset ovat melko paljon ja ne ovat vakavia. Oikea peili heijastus.
Verokantojen verokannat 2016
Harkitse, missä tapauksessa USN: n verokanta vähenee:
USN-tulot miinuskulut 2016
Hallitus on vakavasti osallistunut ja yrittänyt tehdä parhaat edellytykset verotaakan vähentämiseksi. Kyllä, et kuullut, nyt alueellisia viranomaisia voi vähentää USN-tulojen korkoveroa vähennettynä kustannuksista standardin 15 prosentista 5 prosenttiin. Verokannan vähentäminen riippuu itse verovelvollisen toimintatyypistä ja luokasta.
Crimean tasavallan ja Sevastopolin kaupunki, USN: n (tulot miinuskustannukset) väheneminen on 3%. Tämä säännös vahvistetaan liittovaltion laki, joka oli 13.07.2015 nro 232-FZ.
Laki tulee voimaan vuodesta 2016 ja toimii vuodesta 2017 ja 2021.
USN-tulot 2016.
Vuosina 2015-2016 Crimea ja Sevastopolin kaupunki on etuuskohtelu 3%. Täällä, tietenkin kaikki on selvää, ihmiset voivat rentoutua liiketoimintaansa eikä taakkaa erittäin veroja.
Perustuu siihen, mitkä asiakirjat ovat etuuskohtelu korko Crimea ja Sevastopol:
- Crimea: laki 29.12.2014 nro 59-SP / 2014;
- Kaupunki Sevastopol: laki 03.02.2015 nro 110- ° CS.
Vuodesta 2016 lähtien alueelliset viranomaiset voivat vähentää verokantaa 6 prosentista enintään 1 prosenttiin.
Kuinka ei ole vaikea arvata enimmäismäärää USN-liikevaihdossa vuonna 2016, on 6%, kaikki muu alueiden harkinnan mukaan, millaista toimintaa, millaista korkoa valitaan, tietenkin ei ratkaista meille. Meillä on yksinkertaisesti vielä nöyrästi selvennettävä vero, mikä on hyväksytty toimintaan (tai hallinnon verkkosivustolle).
Joku on onnekas ja vero on 1%, ei huono. Kiitos jälleen hallitukselle, ainoa asia, joka sekoittaa, että nämä oikeudet verokantojen luominen siirretään alueille. Joista jostain syystä olen varma, että alueellani ei muuta mitään (ennakkotapaus on jo ollut), mutta kun aika sanoo, se kertoo.
Valvontapäivät vuonna 2016
Hyväksy, että sana loma on hyvä ja suora lämpenee sielun.
Katsotaanpa, mitä meille valmistetut viranomaiset:
C 01.01.2016 - 12/31/2018 Kaikki suunnitellut valvontatarkastukset peruutetaan pienyrittäjyydelle.
Mitä se tarkoittaa? Kaikki on hyvin yksinkertainen, pieni liiketoiminta 3 vuotta jättää yksin ja ei häiritse tällaisia \u200b\u200bpalveluja SES, Fire, työvoima ja muut tapaukset.
Totta, tätä ei sovelleta vaarallisiin toimintoihin: energia, energian toimitus, kaivokset, maanalaiset työt jne., Mutta se on vain poikkeus sääntöihin ja suhteella ei käytännössä ole pieniä yrityksiä.
Tästä huolimatta mistä tahansa luetelluista rakenteista voi olla suunniteltu tarkistus, jos organisaatio tai IP valittavat työntekijöiltä tai asiakkaille.
The 1. heinäkuuta 2015 No. 246-FZ allekirjoitti henkilökohtaisesti Venäjän presidentti Putin V.v.
Joten pieni yritys annetaan hengittää vapaammin.
Uudet CDC-koodit vuonna 2016
Lisäksi vuodesta 2016 lähtien CBC on muuttunut maksamaan työntekijöiden maksuosuuksia sekä maksujen maksamista tutkimusajanjakson.
CBC-koodejen muuttaminen tapahtuu Venäjän valtiovarainministeriön määräyksen perusteella 08.06.2015 nro 90N.
KBK: n arvot maksavat rahoitusosuuksia FIU: lle ja FOM: lle vuonna 2016 voit ottaa verotarkastuksessasi.
Kiitos Jumalasta, ei lisää maksuja, tämä tilaus ei tarjoa, vaan yksinkertaisesti muuttaa CBC itse, mistä maksua työntekijöille ja tutkimusajanjaksolle maksetaan.
Käyttöomaisuuden kustannusten muuttaminen 2016
Uudesta 2016 organisaatioiden käyttöomaisuuden määrä on muuttunut. Aiemmin sen koko oli 40 000 ruplaa., Nyt 100 000 ruplaa.
Kaikki tämä on halvempia kuin 100 000 ei voi olla pääasiallinen keino ja on materiaaleja, jotka käyttävät organisaatiota (eli ne eivät aseta niitä poistoihin).
Olen varma, että 90% pienyrityksistä - nämä muutokset lamppuun, koska pienyritysten käyttöomaisuuden kiinnittäminen on hyvin harvinaista.
Kuinka siirtää NDFL-raportti vuonna 2016
Täällä olemme myös odottaa muutoksia ja jos sinulla on työntekijöitä, joilla on tulos, josta veroa NDFL maksetaan, niin raportti 2ndFL raportoitu vasta huhtikuussa 1 vuoden seurasi tilinpäätöshetkellä.
Nyt otettiin käyttöön lisäkertomukset henkilökohtaisen tuloveron, organisaatioiden ja yrittäjien on otettava neljännesvuosittain henkilökohtaisista tuloverosta (lain perusteella 02.05.2015 nro 113-фз).
NDFL: n laskeminen tapahtuu neljännesvuosittain:
- Ensimmäinen vuosineljännes - laskenta on lähetettävä 30. huhtikuuta asti;
- Puolen vuoden - laskenta on lähetettävä 31. heinäkuuta asti;
- Yhdeksän kuukautta - laskenta on siirrettävä 31. lokakuuta asti;
- Vuotuinen vuotuinen laskenta on siirrettävä yhdessä Raportointin jälkeen 2ndfl: n 4. huhtikuuta asti.
Kun sinulla on 25 henkilöä ja enemmän raporttia sähköisessä muodossa.
Jos alle 25, se on mahdollista paperilla. Sanon rehellisesti, pieni yritys, jossa 25 ja enemmän ihmisiä työskentelevät .... Nu erittäin harvinainen. Tiedän vain 3 henkilöä kaupunkissani, joka kuuluu tällaiseen kriteeriin.
Pääliiketoiminnassa nämä rajoitukset eivät yksinkertaisesti uhkaa, vain siksi, että hän on niin pieni.
Kuten aina, järjestön ja IP: n NDFL: n laskemisen viivästyminen, sakko odottaa sakkoa. Joka kuukausi, että he murskattiin. Joten, vuokraamme kaiken ajoissa.
ALV USN 2016
USN 2016: ssa on toinen muutospiste, se koskee tilannetta, kun asetat laskun, jolla on oma arvonlisävero. En kuvata sitä, koska sitä ei yksinkertaisesti ole suositeltavaa asettaa laskuja arvonlisäverolla, koska arvonlisäverokannan on maksettava omasta taskunsa.
Hän itse henkilökohtaisesti päässyt tällaiseen tilanteeseen ja uskonut minua, vakava rahamäärä - varsinkin kun kenenkään määrät eivät tuo mitään hyvää ja mahdollista tämän vuoksi, jotta kaikki miinus. Muutos kosketti vain sitä, että teitä maksettu arvonlisävero voidaan maksaa kokonaiskustannuksiin, mutta älä yksinkertaisesti laita UPN-laskua arvonlisäverolla!
Nämä ovat veronmuutokset USN: ssä odottamassa meitä vuonna 2016. Olen varsinkin kuin ensimmäinen kohde, menen vero minulle vain USN-tuloja, voi tehdä mitään.
Tällä hetkellä monet yrittäjät siirtymään USN: lle, verot, maksujen ja raportoinnin laskeminen verkossa käyttää tätä Internet-kirjanpidosta, kokeile ilmaiseksi. Palvelu auttoi minua säästämään kirjanpitäjän palveluita ja pääsivät eroon aarteista veroon.
IP: n tai LLC: n valtion rekisteröinnin menettely on nyt helpompaa, jos et ole vielä rekisteröinyt yrityksesi, valmistele asiakirjoja rekisteröintiä lainkaan jättämättä taloa verkkopalvelun kautta Tarkista minulle: IP: n tai LLC: n rekisteröinti 15 minuuttia. Kaikki asiakirjat ovat Venäjän federaation nykyisen lainsäädännön mukaisia.
Jos sinulla on kysyttävää, pyydämme niitä kommenteissa tai VC-ryhmässä.
Onnea liiketoiminnassa! Sillä aikaa!
Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä, jos se etenee sen nimestä, olisi yksinkertainen ja ymmärrettävä verojärjestelmä. Periaatteessa näin on, jos valitaan verotuksen "tulojen" kohde. Tässä suoritusmuodossa vain saadut tulot otetaan huomioon, että ne tuovat Cucudirin yksinkertaistamiseksi.
Yksinkertainen vero USN "-tuotosta" lasketaan yksinkertaisesti - veropohja, joka koostuu myynnistä ja ei-deaktiivisista tuloista, kerrotaan 6 prosentin verokannalla.
Mitä yksittäinen yrittäjä saa, valitsemalla vaihtoehto yksinkertaistetusta järjestelmästä verotuksen kohteena "Tulot miinuskulut"?
Toisaalta pienempi verorasitus ja toisaalta veroviranomaisten kiinnostuksen lisääntyminen ilmoitettuihin kustannuksiin.
Milloin kannattaa valita USN: n muunnelman "tulot miinus kustannukset"?
Uskotaan, että Unified-veron summat USN: n "liikevaihto" ja USN "-tuotot miinuskustannukset" ovat samat, jos vahvistetut kustannukset ovat 60 prosenttia vastaanotetuista tuloista. Jos kulut alkavat ylittää 60 prosenttia tuloista, niin yhtenäisen veron määrä on pienempi kuin USN: n "tulot miinuskustannukset", mikä lisää kustannuksia, tämä järjestelmä muuttuu kannattavammaksi veronmaksajille.
Normaalisen verokannan myötä 15 prosenttia on siis, jos alueella on hyväksytty verokanta, jota voidaan pienentää 5 prosenttiin, sitten yhtenäinen vero USN: n "tulojen miinuskuluista" yleensä yleensä nolla.
Veronmaksajan tärkein ongelma USAN: ssä "tulot miinuskustannukset"
Jos puhumme vain verotusmaksuista, sitten Venäjän veronmaksajan kannattavampaa hallintoa ei ole olemassa. Valitettavasti yrittäjien ja veroviranomaisten näkemykset tuotettujen kustannusten pätevyydestä ovat täysin vastoin.
Veroviranomaiset ovat kiinnostuneita veropohjasta ja vastaavasti maksupyynnöstä oli mahdollisimman paljon. Tätä varten riittää, että he eivät tunnista merkittävä osa yrittäjän ilmoittamien kustannusten "tulojen miinuskustannuksista".
Jos veropohjan laskeminen veroviranomaisten ja liikemies ei ole samat, jälkimmäiset riskit rangaistaan \u200b\u200bvirheellisesti lasketusta verotuksesta, rangaistuksesta ja rangaistuksesta. Näin ollen vuosittaisessa veroilmoituksessa ilmoitettujen kustannusten tunnustaminen on tämän järjestelmän tärkein ongelma.
Yksinkertaistamista koskevien kulujen tunnustaminen tapahtuu käytännössä samoin edellytyksin kuin tuloveron laskentakustannukset, eli kulut on dokumentoitava ja taloudellisesti perusteltava asianmukaisesti.
Oikean dokumenttien rekisteröintiä kulujen rekisteröinnissä ymmärtävät kahden asiakirjan saatavuuden, joka vahvistaa sen:
- maksuasiakirja (käteismyynti, maksumääräys, pankkitilaisuus);
- asiakirja, joka osoittaa taloudellisen toiminnan tosiseikasta (hyväksymis- ja siirto- tai hyödykelasku).
Mitä muita vaatimuksia on todettu tunnistamaan kustannukset USN: n "tulot miinuskustannukset"?
Asiakirjojen vahvistuksen ja taloudellisen perustelun lisäksi yksinkertaistetun tulisi löydä suljettuun, eli ei täydennettävä art. Venäjän federaation verokoodista 346.16. Muuten tämä luettelo ei salli ottaa huomioon jopa juomaveden kustannuksia toimistoissa.
Käteismenetelmät kirjataan USN: n "tulojen vähentämiskustannuksiin", toisin sanoen ne olisi tosiasiallisesti maksettava. Esimerkiksi palkkakustannukset kirjataan vasta sen jälkeen, eikä suoritetua.
Joitakin kulut, kuten tavaroiden hankintakustannukset, kiinteän omaisuuden, raaka-aineiden ja materiaalien hankkiminen, on erityinen tilinpäätösmääräys. Joten niitä ei aina oteta huomioon vain niiden maksun perusteella.
Osallistumista koskevien liiketoimien kirjanpidon ongelma
Kaikkien maksujen tunnustamisen edellytysten täyttämisen jälkeen yksinkertaistaminen voi myös pudota kumppanuuslomakkeeseen epäoikeudenmukaisen vastapuolen kanssa.
Jopa taloudellisesti kohtuullinen, dokumentoitu, maksettu, kirjattu oikeaan järjestykseen ja sovittuun luetteloon kuuluviin kustannuksiin ei voida ottaa huomioon, jos veroviranomaiset tunnustavat kumppanisi epäoikeudenmukaiseksi.
Kuten näemme, veropohjan laskemiseen liittyvät vaikeudet UPN: n "tulo miinuskustannukset" on väärinkäyttö. Siksi tämän tilan valitseminen, meidän on punnita kykyjäsi vaatimusten noudattamisen kannalta. Ehkä se kannattaa voittoa ja valita vähemmän ongelmallista, kustannusten tunnustamisessa, verojärjestelmässä.
Jos lukemisen jälkeen sinulla on kysymyksiä tästä aiheesta, pyydä niitä kommenteissa. Kiitos, että olette kanssamme!
Underwater Stones USN "Tulot miinus kustannukset" Päivitetty: 30. marraskuuta 2018 tekijä: Kaikki IP: lle
Ennakkomaksujen ja verojen laskemiseksi voit käyttää ilmaista online-laskinta suoraan tällä sivustolla.
Mikä on usn
Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä on yksi taloudellisesti tarkoituksenmukaisimmista verojärjestelmistä minimoimiseksi verotuksista ja vähentää ilmoituksen määrää.
USN: n ominaisuus sekä kaikki muut erityisjärjestelmät, on korvattava yleisen verotusjärjestelmän tärkeimpien verojen, yhden. Yksinkertaistettu ei ole maksettava:
- NFFL (IP).
- Voittovero (organisaatioille).
- ALV (paitsi vienti).
- Kiinteistövero (lukuun ottamatta esineitä, jolle veropohja määritellään niiden kattaisarvoksi).
Vapaa kuuleminen verosta
Kuka on oikeus soveltaa USN vuonna 2019
IP ja organisaatiot, jotka vastaavat tiettyjä ehtoja, erityisesti:
- Raportoinnin tai verojakson tulojen tulosraja ei ylitä 150 000 000 hieroa.
- Henkilöstön määrä on alle 100 henkilöä.
- Käyttöomaisuuden kustannukset vähemmän 150 miljoonaa ruplaa.
merkintäVuodesta 2017 lähtien USN: n siirtymän ja käytön rajat ovat muuttuneet. UNZN: n siirtymävaiheen tulosraja nousee yli kaksinkertaiseksi, yksinkertaistetun verotusjärjestelmän soveltamiseen liittyvät tulot kasvoivat 60 miljoonasta rupasta. Jopa 150 miljoonaa ruplaa ja käyttöomaisuuden enimmäisarvo, joka mahdollistaa "yksinkertaistetun", on nyt 150 miljoonaa ruplaa. (Sen sijaan, että 100 miljoonaa ruplaa. Vuonna 2016). 1.1.2018 alkaen tuloraja, jonka avulla voit mennä USN: hen, kasvaa yli kaksi kertaa ja on 112,5 miljoonaa ruplaa.
Merkintä: Käytön ja siirtymisen enimmäismäärät ei ole säädettävissä Deflator-kerroin 1. tammikuuta 2020 saakka.
Kuka ei voi käyttää usn
- Organisaatiot, joilla on oksat.
- Pankit.
- Vakuutusyhtiöt.
- Valtion eläkerahastot.
- Sijoitusrahastot.
- Osallistujat arvopaperimarkkinoilla.
- Lombard.
- Organisaatiot ja IP, valmistelevat valmistelevia tavaroita (esimerkiksi alkoholia sisältäviä ja alkoholiteitä, tupakkaa jne.).
- Organisaatiot ja IP-kaivostoiminta ja mineraalien myyntiä lukuun ottamatta yhteisiä).
- Uhkapeleihin osallistuvat järjestöt.
- Organisaatiot ja IP: n ECN: ssä.
- Notaarit ja yksityisen käytännön asianajajat.
- Tuotteen jakamissopimusten osanottajat.
- Organisaatiot, joissa muiden organisaatioiden osallistumisen osuus ei ylitä 25 prosenttia lukuun ottamatta useita taiteen 3 kohdassa lueteltuja laitoksia. Venäjän federaation verokoodista 346.12.
- Organisaatiot ja SP: n työntekijöiden määrä ylittää 100 henkilöä.
- Järjestöt, joiden käyttöomaisuuden jäännösarvo ylittää 100 miljoonaa ruplaa.
- Talousarvion ja valtion laitokset.
- Ulkomaiset yritykset.
- Organisaatiot ja IP-järjestöt eivät ole toimittaneet lausuntoja siirtymisestä yksinkertaistettuun.
- Yksityiset työvoimatoimistot.
- Organisaatiot ja IP OSN.
- Järjestöt ja IP, joiden tulot ylittävät 150 000 000 ruplaa. vuodessa (vuodelle 2018).
Merkintä: Vuodesta 2016 lähtien UCN-järjestöjen käyttöä edustavien toimistojen käyttöä poistetaan.
Usn-tyypit (verotus objekti)
Yksinkertaistetulla on kaksi verokohtaa:
- Liikevaihto (korko 6%).
- Tulot vähennetään kulujen määrällä (15%).
Merkintä: Näiden esineiden hintaa voidaan vähentää alueellisilla viranomaisilla jopa 1 prosenttiin esineiden "liikevaihdosta" ja 5 prosenttia esineiden osalta "tulot miinuskustannukset".
Kun siirryt UPN: hen, organisaatio ja IP ovat velvollisia valitsemaan itsenäisesti verotuksen kohteen ("tulot" tai "tulot miinuskustannukset").
USN: n alle
Sekä OSN, yksinkertaista sovelletaan kaikentyyppisiin veronmaksajien toimintoihin eikä erityisiä, kuten ENVD: n, PSN: n ja ECHN: n tapauksessa. Poikkeukset ovat pankkeja, vakuutusyhtiöitä, eläke- ja sijoitusrahastoja sekä useita muita taiteen 3 kohdassa määriteltyjä organisaatioita. Venäjän federaation verokoodista 346.12.
Siirtyminen USN: hen vuonna 2019
Yksinkertaistettaisiin yksinkertaistettuun, on tarpeen toimittaa siirtymistä USN: lle. Jos aiot vain avata IP- tai Rekisteröidy LLC, ilmoitus voidaan toimittaa joko rekisteröinnin asiakirjoilla tai 30 päivän kuluessa valtion rekisteröinnistä.
merkintäEttä jos et aseta määrättynä ajanjaksona, käännetään automaattisesti verotuksen tärkeimmistä järjestelmistä - pienten ja keskisuurten yritysten monimutkaisimmista ja epäsuotuisimmista.
Nykyiset IP: n ja organisaatiot voivat mennä USN: hen vain seuraavan vuoden tammikuun 1. päivänä. Tehdä tämä, heidän on toimitettava ilmoituksen kuluvan vuoden 31. joulukuuta. Koska lausunnon järjestöissä olisi ilmoitettava 9 kuukauden ajan saadut tulot (1. lokakuuta alkaen), ne voivat jättää aikaisintaan 1. lokakuuta.
Jos haluat siirtyä UPN: n käyttö IP: lle ja Ltd. on täytettävä seuraavat ehdot:
- Tuottokoko 9 kuukauden ajan ei ylitä 112 500 000 ruplaa.
- Henkilöstön määrä on enintään 100 henkilöä.
- Käyttöomaisuuden kustannukset eivät ylitä 150 miljoonaa ruplaa.
- Muiden organisaatioiden osuus enintään 25%.
merkintäVoit siirtyä vain USN: hen vain 1 kertaa vuodessa sekä muuttaa verokohteen.
Veron laskeminen USN: ssä vuonna 2019
Yksityiskohtaisesti Miten lasketaan vero (ennakkomaksut) USN: ssä esineiden "liikevaihto" ja "liikevaihto kulujen määrä", voit lukea tällä sivulla.
Verokaasun maksamisen päivämäärät vuonna 2019
Jokaisen raportointikauden tulosten (1 neljännes puolet vuoden ja 9 kuukauden), IP: n ja Ltd: n mukaan UK: llä on oltava ennakkomaksuja. Vain kalenterivuonna on tarpeen tehdä kolme maksua ja jo vuoden lopussa, lasketaan ja maksamaan lopullinen vero.
Alla olevassa taulukossa esitetään verotusmaksujen ajoitus vuonna 2019:
Merkintä: Jos verokaasun maksuaika kuuluu vapaapäivään tai lomalle, maksamisen määräaika siirretään lähimpään työpäivään.
Vähimmäisvero (tappio USN: ssä)
Jos kalenterivuoden tulosten mukaan IP tai LLC esine "tulot miinuskulut" sai tappiot (kulut ylittivät tuloja), on tarpeen maksaa vähimmäisveroa ( 1% Kaikki saadut tulot).
Tällöin menetys voidaan sisällyttää ensi vuoden kustannuksiin tai jonkin seuraavista kymmenestä vuodesta (jonka jälkeen se peruutetaan). Jos tappio ei ollut yksi, niin ne siirretään samassa järjestyksessä, jossa ne saatiin.
Lisäksi laskettaessa USN: n veroa, on mahdollista ottaa huomioon viime kauden menetykset vaan myös viime vuonna maksetun vähimmäisveron määrä. Harkitse esimerkkiä, miten asianmukaisesti ottaa huomioon viime vuosien menetykset.
Esimerkki kirjanpidosta viime vuosina
2017 vuosi
Tulot - 2 650 000 ruplaa.
Kustannukset - 3 200 000 ruplaa.
Tappio - 550 000 ruplaa.
Vähimmäismaksu vuoden - 26 500 ruplaa (2 650 000 x 1%).
2018 vuosi
Tulot - 4 800 000 ruplaa.
Kustannukset - 3 1900 ruplaa.
Vuoden 2018 tulosten mukaista veropohjaa voidaan vähentää vuodelle 2017 maksetun vähimmäisveron määrällä ja tällä kaudella saatu tappio. Näin ollen yhden verokannan perustana on 1 123 500 ruplaa (4 800 000 - 3 100 000 - 26 500 - 550 000). Vuodesta 2018 maksetaan verotus on sama 168 525 ruplaa (1 123 500 x 15%).
Veroilmoituksen ja IP: n ja LLC: n raportointi USN: ssä vuonna 2019
Veronpalautus
Kalenterivuoden tulosten mukaan on tarpeen toimittaa USN: n veroilmoitus.
Määräaika USN: n julistuksen käyttöönottamiseksi vuodelle 2019:
Merkintä: Jos määräaika, joka koskee USN-ilmoitusta, kuuluu vapaapäivään tai lomalle, maksajan määräaika siirretään lähimpään työpäivään.
Kirjanpito ja raportointi
IP, USN: n avulla ei tarvitse edustaa kirjanpitoraportteja ja pitää kirjaa.
Yhdysvaltojen organisaatiot veroilmoituksen ja Kudirin lisäksi ovat velvollisia suorittamaan kirjanpidon ja kirjanpidon raportit ..
merkintäVuodesta 2017 lähtien kaikki IP- ja organisaatiot, jotka suorittavat laskelmia käteisellä ja sähköisillä maksuilla (joillakin poikkeuksissa) on velvollinen soveltamaan verkkoyhteisöjä.
Yhdistämällä USN muihin verotustiloihin
USN, samoin kuin OSN, on verojärjestelmä, jota sovelletaan kaikentyyppisiin verovelvollisille (lukuun ottamatta Venäjän federaation verokoodeksin 346.12) 346.12 artiklaa) joka on mahdollista yhdistää UCN: n ja PSN: n.
Erillinen kirjanpito
Yhdistettäessä verojärjestelmiä on tarpeen erillinen Tulot ja kulut UNVD: n ja PSN: n tuloista ja menoista. Pääsääntöisesti tulovaikeuksia ei tapahdu. Tilanne puolestaan \u200b\u200bon jonkin verran monimutkaisempi.
On kulut, joita ei voida yksiselitteisesti osoittaa NSN: lle eikä muulle toiminnalle, esimerkiksi työntekijöiden palkka, jotka osallistuvat samanaikaisesti (johtaja, kirjanpitäjä jne.). Tällaisissa tapauksissa kulut ovat välttämättömiä jakaa Kaksi osaa suhteellinen Saadut tulot kasvavana tulos vuoden alusta.
Oikeuden menettäminen USUN
IP ja organisaatiot menettävät oikeuden käyttää USN: tä, jos vuoden aikana:
- Tulojen määrä ylitti 150 000 000 ruplaa.
- Henkilöstön keskimääräinen määrä oli yli 100 henkilöä.
- Käyttöomaisuuden kustannukset ylittivät 150 miljoonaa ruplaa.
Vuodesta lähtien, joissa IP ja LLC lopettivat reagoimaan määritettyihin ehtoihin, ne siirretään OSN: lle.
Siirtyminen toiseen verojärjestelmään
Voit siirtyä toiseen verotustilaan ensi vuodesta. Jos haluat toimittaa siirtymistä toiseen verotusjärjestelmään, kyseisen vuoden tammikuun 15. päivänä on tarpeen, josta siirtyminen toiseen verotusjärjestelmään on suunniteltu.
LUKU KULUT, jotka voidaan tunnistaa UPN: llä tulotulosten, kustannusten kustannukset ovat tiukasti rajoitettuja. Luettelo sallituista menoista on Venäjän federaation verosäännöstön 346.16 artiklan 1 kohdassa. Tämä luettelo ei perinteisesti muuttumassa merkittävästi vuodesta.
09.03.2016Joten vuonna 2016 tämä luettelo sisältää erityisesti:
- hankinnan kustannukset (rakentaminen, valmistus) sekä käyttöomaisuuden jälkiasennukset (jälkiasennus, jälleenrakentaminen, nykyaikaistaminen ja tekninen uudelleenlähetys);
- aineettomien hyödykkeiden hankkimisen tai riippumattoman luomisen kustannukset;
- materiaalikustannukset, mukaan lukien raaka-aineiden ja materiaalien ostamisen kustannukset;
- työvoimakulut;
- jälleenmyyntiin hankittujen ostettujen tavaroiden kustannukset;
- toimittajille maksetut sisäänkäynnin arvonlisävero;
- muut lainsäädännön mukaisesti maksetut verot ja palkkiot. Poikkeus on HSN: n yksikkövero, samoin kuin arvonlisävero, joka on myönnetty laskuissa "yksinkertaista" itse;
- cCT: n ylläpitokustannukset ja kiinteän kotitalousjätteen poistaminen;
- työntekijöiden pakollisen vakuutuksen kustannukset, omaisuus, vastuu jne.
Vuoden lopussa veropohjaa voidaan lisäksi vähentää viime vuosien tappioittain (Art. Venäjän federaation verokoodista 346.18). Vuoden aikana ei oteta huomioon tappioita.
Venäjän federaation verokoodeksin 346.16 artiklan 1 kohdassa tarkoitetut määrät eivät ole mahdotonta hyväksyä verotilinpäätökseen. Yritykset ottavat huomioon tällaiset menot vain kirjanpidossa.
Sen lisäksi, että määritellyllä luettelossa aiheutuneet kustannukset on myös noudatettava muilla kirjanpitoehdoksilla. Näin ollen kaikkien kulujen olisi oltava taloudellisesti perusteltua, dokumentoitava ja niihin liittyy tulojen hankkimiseen (346.16 artiklan 1 kohta) 252 kohta Venäjän federaation verokoodista). Venäjän federaation verosäännöstön 346.16 artiklan (esimerkiksi materiaali- ja palkkojen) 346.16 artiklan mukaiset kustannukset voidaan kirjata laskettaessa veroa, jos ne täyttävät verokoodeksin 25 luvun vaatimukset Venäjän federaatio. Samaan aikaan kaikki USUN: n kulut otetaan huomioon, koska ne maksetaan, eli käteismenetelmä. Jos puhumme laissa, kulutuksen tunnustamispäivä on järjestön velvoitteiden irtisanomispäivä (rahaa maksettavaksi käteisrekisteristä tai siirtää ne pankkitililtä, \u200b\u200bomaisuuden hävittämisestä jne. .). Muita erityissääntöjä sovelletaan tavaroiden ostamiseen. Niiden kustannukset sisältyvät kustannuksiin vain kolmen edellytyksen samanaikaisen täytäntöönpanon kanssa: ne tallennetaan (toimitettu), maksetaan toimittajalle ja toteutetaan sivulle (osa 2 s. 2, Art. 346.17, Art. 346.16. Venäjän federaation verokoodista). Samaan aikaan - tärkeä! - Ostajan maksua ei tarvita.
Huomio: Moskovan kauppiaat 1. heinäkuuta 2015 alkaen kantavat tällainen lisäkustannus kauppaan. Joten laitoksen tulot miinuskustannukset tosiasiallisesti maksetut kaupankäyntikertomukset sisältyvät Venäjän federaation 346.16 kohdan 1 alakohdan 22 alakohdan kustannuksiin. Lisäksi, jos kaupan lisäksi "yksinkertaistaminen" osallistuu muuntyyppisiin toimintoihin, suorittaa erityisiä erillisiä tuloja ja kuluja, kuten OSN-objektissa edellytetään. Kahden kaupankäyntikokouksen koko on sallittua ottaa huomioon laskettaessa "Yksinkertaistettu" vero koko liiketoiminnassa yleensä (Venäjän valtiovarainministeriön kirjeet, jotka ovat päivätty 23.7.2015. 03-11-09 / 42494, alkaen 10.10.2015 No. 03-11-06 / 2/62729).
Koska kullakin verotustilassa niiden sääntöjä on tulot ja kulut, siirtymäsäännökset asetetaan NC: lle muuttamaan yhtä järjestelmää toiselle. Ja heitä on kirjoitettu niille, jotka muuttuvat samoin kuin hyvin. Mutta niille, jotka menevät UCND: hen, Ch. 26.2 NK ei ole yksittäistä sanaa.
On kuitenkin yksi yleinen sääntö: samoja tuloja ja kuluja ei pidä ottaa huomioon kahdesti (ensin yhdessä tilassa, sitten toisella). Katsotaanpa, mitä ottaa huomioon organisaatiot ja yrittäjät, jotka yksinkertaistetaan yleisestä verojärjestelmästä tai Unvd: n kanssa.
Tavaroiden maksaminen, joka on lähetetty "yksinkertaistettujen" tulojen perusteella, ei käynnisty
N.v. Izoslova, Vidnoe, Moskovan alue.
Organisaatiomme päätti vuodesta 2016 siirtyä usnoon. Meillä on monia ostajia maksaa tavarat laskun jälkeen. Näin ollen joulukuun viimeisinä päivinä myönnetty laskun mukaan ne maksetaan meille vuonna 2016. Tammikuussa lähetämme myös tavaroita, mutta ilman arvonlisäveroa. Sopimusten muutokset vaikuttivat ja eivät näytä laskua.
Vuonna 2015 lähetettyjä tavaroita ja maksetaan vuonna 2016, minun pitäisi harkita yleisesti tilassa tai yksinkertaistetulla tavalla? Kuinka jakaa, mitä maksua asiassa vapautettu asiassa perustuu, ja mikä tuote myydään UCNO: ssa? Onko maksujen jakaminen viitata 62: n saldoon, ostajien kanssa sovinnon säädökset (mahdollistavat sen)?
: Siirtymäsäännökset Edellyttäen, että ne eivät sisälly US NO: n veropohjaan, joka on jo siirtynyt erityiseen, jos nämä määrät sisällytettiin tuloon laskettaessa tuloveroa koskevan perustan sub. 3 s. 1 Art. Venäjän federaation verokoodista 346.25.
Kuten tiedätte, tulot tavaroiden myynnistä suoriteperusteella otetaan huomioon maksun tosiseikasta riippumatta s. 1 Art. 271 NK RF. Joten vuonna 2015 lähetettyjen tavaroiden myyntiarvo olisi sisällytettävä tuloveropohjaan. Ja sai vuonna 2016, näiden tavaroiden maksua tuloissa ei ole päällä, kun sitä ei sisällytetä.
Jos haluat erottaa eri vuosien väliset tulot tietenkin, voit käyttää tietoja saldoista tilin 62 tilaisuuksista ja tehdä sovittelua ostajien kanssa. Mutta voit helpottaa sitä. Lähetä kirjeitä asiakkaille pyynnöstä maksaa vuonna 2016 vuonna 2015 saadut tavarat vuonna 2016 maksumääräysten maksamisen yhteydessä ilmoitti maksetun laskun numeron ja päivämäärän.
ENVD: ssä saadut ennakot USNO: ssa eivät käynnisty
Yu.b. Kruglov, Mytischi, Moskovan alue
Organisaatiomme yhdistää nyt ENVD: n perusta. Ja uudesta vuodesta menemme usnoon esineeseen "tulossa vähemmän kuluja". 31.12.2015 alkaen meillä on edistysaskeleita ostajilta "laskennallisen" toiminnan puitteissa ja ostajilta saadut ennakot yleisen hallinnon puitteissa. Se seikka, että perustaa koskevat ennakot olisi otettava huomioon tulot yksinkertaistetulla päivämäärällä siirtymävaiheessa (01.01.2016), se on selvää, tämä sanotaan koodissa sub. 1 s. 1 Art. Venäjän federaation verokoodista 346.25.
Ja miten "laskennalla" toiminnalla saadut ennakot, ei sanota NC: ssä mitään. Meillä on erittäin suuri edistys. Se sisältyy myös yksinkertaistettuihin tuloihin?
: Valtiovarainministeriö uskoo, että jos ennakointi saapui UNVD: n käytön aikana, ja palvelut on tehty UCNO: n käytön aikana, ei ole välttämätöntä katsoa tulojen kokoonpanossa. Valtiovarainministeriön kirjain 03.07.2015 No. 03-11-06 / 2/38727.
Ja tämä asema selittyy käteismenetelmällä, jolla tuloja ja kuluja määräytyy UCNOS: n käytön aikana. Loppujen lopuksi myynnin ja ennakoiden yksinkertaisista tulot sisältävät tulojen vastaanottamishetkellä ostajalta I s. 1 Art. Venäjän federaation verokoodista 346.17. Olet saanut rahaa, kun organisaatio oli edelleen Unvd. Ja kun tavarat toimitetaan, se ei myöskään esiinny tässä ennakkoon, koska maksua ei ole.
UTII: lle maksetut ennakot, "yksinkertaistettuja" kustannuksia ei oteta huomioon
. Morozova, Korolev, Moskovan alue.
Nyt myydä envd. Vuodesta 2016 sovelletaan yksinkertaistettuja esineiden "tulojen vähentämiskustannusten" kanssa. Maksimme etukäteen toimittajat tavaroille, jotka toimitetaan vuonna 2016.
Ymmärrän oikein, että koska myymme nämä tuotteet yksinkertaistetulla, sitten ostokustannukset voidaan ottaa huomioon menojen myyntihetkellä?
: Valitettavasti ei. Valtiovarainministeriö selitti, että jos tavarat maksettiin ENVD: n käytön aikana ja myydään jo Usnossa, organisaatio ei voi ottaa huomioon niiden ostetut kustannukset menoissa täytäntöönpanonhetkellä. Itse asiassa hakemusjakson aikana ei maksettu toimittajan M Valtiovarainministeriön kirjaimet 03.07.2015 No. 03-11-06 / 2/38727, 01/15/2013 No. 03-11-06 / 2/02.
Aluksella ei ole yhtä asennon. Ja viitataan samaan tekniikkaan. Verokoodin 346.25, ne tekevät eri johtopäätöksiä. Veroviranomaisten kannalta tukevat tuomioistuimet osoittavat, että tässä artiklassa ei säädetä mahdollisuudesta vähentää verotusta USA: n tosiasiallisesti tuotettujen kulujen osalta FAS BJO: n päätöslauselma 20. maaliskuuta 2009 No. A33-7683 / 08-F02-959 / 09.
Ja tuomioistuin, joka tuki yksinkertaistaa, uskoo, että verolainsäädännössä ei ole säännöksiä, joilla kielletään ENVD: n käytön aikana aiheutuneiden tavaroiden hankinnan kustannukset, jotka tulevat USNO: ssa. Tilintarkastustuomioistuin totesi myös, että USNO: ssa verotettavaan tuloihin liittyvien tavaroiden hankinnan kustannukset eivät liity Unvd: n verotettuun toimintaan Resoluutio 3 Aas 03/14/2011 nro A33-11877 / 2010.
Mutta jos päätät väittää veroviranomaisten kanssa, muista, että koska oikeuskäytäntö on ristiriitainen, ennustaa, mikä asema ottaa tuomioistuimen asiassa, se on mahdotonta.
OS: n kustannukset otetaan huomioon menoissa, jotka itkivät
E.K. Smirnova, Novosibirsk
Vuodesta 2016 mennään 15 prosenttiin yksinkertaistettuun. Nyt käytämme lattiaa. Vuonna 2015 ostimme erikoislaitteita, joiden osittain maksut laskettiin myyjän kanssa (nämä ovat sopimuksen ehtoja). Vuonna 2016 aiomme täysin asettua myyjän kanssa, maksu on myös osia. Nyt tässä erityislaitteissa on kertyneet poistot, käyttöikä on 8 vuotta.
Voimmeko sisällyttää nämä määrät, jotka maksamme myyjän ensi vuonna?
: Kyllä, voit, vain sinun kirjanpito on varsin monimutkainen. Tosiasia on, että siirtymävaiheessa SSO: lle (01.01.2016) on tarpeen määrittää kiinteän omaisuuden palkattu jäännösarvo. Täysin maksettu käyttöjärjestelmä on yhtä suuri kuin hankintahinnan ja kertyneiden poistojen välinen ero CH: n sääntöjen mukaisesti. 25 nk s. 2.1 Art. Venäjän federaation verokoodista 346.25. Ja sitten se on kirjoitettu "yksinkertaistetuiksi" kuluksi riippuen käyttöjärjestelmästä.
OS: n kanssa SP: llä 3-15 vuotta, mukaan lukien Scino-menot, jäännösarvo otetaan huomioon yhtäläiset osakkeet kunkin vuosineljänneksen viimeisestä määrästä 3 vuotta sub. 1 s. 1, osa. 3 s. 3 Art. 346.16, osa. 4 s. 2 Art. Venäjän federaation verokoodista 346.17:
- 50 prosenttia jäljellä olevasta arvosta - ensimmäisen hakemusvuoden aikana UCIN (12,5% neljännesvuosittain);
- 30% jäljellä olevasta arvosta - toisen UCNO: n käytön aikana (7,5% neljännesvuosittain);
- 20% jäännösarvosta - kolmannen vuoden aikana UCIN (5% neljännesvuosittain).
Mutta sinulla on tilanne monimutkaistaa se, että käyttöjärjestelmän jäännösarvoa ei makseta kokonaan. NK ei kuitenkaan sano, miten laskea tämä hinta, jos se maksaa osia. On loogista määrittää tällainen kaava:
Laske tästä kaavasta Maksettu osa käyttöjärjestelmän jäännösarvosta olet jokaisessa maksupäivänä. Ja sitten tämä maksettu osa kustannuksista sisällytetään menoihin, jotka alkavat maksupyynnöstä kolmen vuoden ikäisen kirjallisesti kuluksi.
Paremman käsityksen vuoksi selitämme tämän esimerkissä.
Esimerkki. OS: n jäännösarvon maksetun osan määrittäminen
/ Kunto / Huhtikuussa 2015 hankittu organisaatio ja otti käyttöön erityiset laitteet 600 000 ruplaa. (ilman ALV). Hänen unensa on 8-vuotias. Poistot veloitetaan lineaarisella tavalla. Vuoden 2015 tiedot tästä erityislaitteista ovat seuraavat:
- kertyneiden poistojen määrä toukokuusta joulukuuhun 2015 - 50 000 ruplaa. (600 000 ruplaa / 96 kuukautta x 8 kuukautta);
- jäljellä oleva arvo 01.01.2016 - 550 000 ruplaa. (600 000 hieroa. - 50 000 hieroa.).
Vuonna 2015 toimittaja maksoi 300 000 ruplaa. (30.10.2015). Ja vuonna 2016 toimittaja maksoi yhtä suuria määriä 100 000 ruplaa. 25. maaliskuuta 20. syyskuuta 30. syyskuuta.
/ Päätös / 1. Määritä OS: n jäännösarvon maksettu osa:
- 01/01/2016 - 275 000 ruplaa. (550 000 ruplaa. X 300 000 ruplaa / 600 000 hieroa);
- 01/25/2016 - 91 667 RUB. (550 000 ruplaa. X 100 000 ruplaa / 600 000 hieroa);
- 06/20/2016 - 91 667 ruplaa. (550 000 ruplaa. X 100 000 ruplaa / 600 000 hieroa);
- 30. syyskuuta 2016 - 91 666 ruplaa. (550 000 hieroa x 100 000 hieroa / 600 000 hieroa).
Näin ollen vuonna 2016 maksettu kokonaismäärä jäännösarvo on 550 000 ruplaa. (275 000 ruplaa. + 91 667 RUB. + 91 667 RUB. + 91 666 руб.).
2. Määritä OS: n jäännösarvo, joka voidaan sisällyttää kustannuksiin, kun itkee. Voit heijastaa sitä jaksossa II osassa kirjanpidon tuloja ja kuluja, jotka sinun täytyy johtaa, kun jatkat taide. Venäjän federaation verokoodista 346.24. Sen täyttämiseksi on todettu, että OS: n jäännösarvo heijastuu II jakson II sarakkeessa (vero) -jaksolla, jossa OS: n hankinnan maksaminen tai maksun suorittaminen on tapahtunut liitteen nro 2 2 kohta 3.12. Valtiovarainministeriön määräys 10.2.2012 nro 135n. Toisin sanoen odottamassa OS: n jäännösarvon lopullista maksua ei tarvita sub. 4 s. 2 Art. Venäjän federaation verokoodista 346.17. Taulukossa esitetään, missä järjestyksessä vuosina 2016-2018. Erityislaitteiden jäännösarvo otetaan huomioon menoissa.
| P / P | OS: n maksettu jäännösarvo (Gr. 8 Kudir), hankaa. |
Neljänneksen määrä, jonka aikana OS: n jäännösarvo otetaan huomioon menoissa (Gr. 9 Kudir) |
OS: n jäännösarvon osuus, joka voidaan ottaa huomioon vuoden menoina (Gr. 10 Kudir),% |
OS: n jäännösarvo, joka voidaan ottaa huomioon menoissa, hankaa. | Jotka sisältyvät kustannuksiin, kun itki aikaisempina vuosina (Gr. 14 Kudir), hankaa. |
VASTAAVAT MENETTOMUKSESSA Seuraavien vuosien arvioinnin perusteella (Gr. 2 - Gr. 5 - Gr. 7) (Gr. 15 Kudir), hankaa. |
|
| vuodessa (Gr. 2 x gr. 4) (gr. 13 Kudir) |
Vuoden välein (Gr. 5 / Gr. 3) (Gr. 12 Kudir) |
||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 2016 | |||||||
| 1 | 275 000 | 4 (maksetaan 01.01.2016) | 50 | 137 500 | 34 375 | 0 | 137 500 |
| 2 | 91 667 | 4 (maksetaan ensimmäisellä neljänneksellä) | 50 | 45 834 |
|
0 | 45 833 |
| 3 | 91 667 | 3 (koska se on maksettu toisella neljänneksellä) | 50 | 45 833 |
|
0 | 45 834 |
| 4 | 91 666 | 2 (maksetaan kolmannella neljänneksellä) | 50 | 45 833 |
|
0 | 45 833 |
| Yhteensä 2016 | 275 000 | h. | 0 | 275 000 | |||
| 2017 | |||||||
| 1 | 275 000 | 4 | 30 | 82 500 | 20 625 | 137 500 | 55 000 |
| 2 | 91 667 | 4 | 30 | 27 500 | 6 875 | 45 834 | 18 333 |
| 3 | 91 667 | 4 | 30 | 27 500 | 6 875 | 45 833 | 18 334 |
| 4 | 91 666 | 4 | 30 | 27 500 | 6 875 | 45 833 | 18 333 |
| Yhteensä 2017 | 165 000 | h. | 275 000 | 110 000 | |||
| 2018 | |||||||
| 1 | 275 000 | 4 | 20 | 55 000 | 13 750 | 220 000 | 0 |
| 2 | 91 667 | 4 | 20 | 18 333 |
|
73 334 | 0 |
| 3 | 91 667 | 4 | 20 | 18 334 |
|
73 333 | 0 |
| 4 | 91 666 | 4 | 20 | 18 333 |
|
73 333 | 0 |
| Yhteensä 2018 | 110 000 | h. | 440 000 | 0 | |||
Kuten näet, jos maksamat erikoislaitteiden kustannukset ensimmäisen UCNO: n käyttövuonna 2016-2018. Voit ottaa huomioon koko OS - 550 000 ruplan koko maksetun jäännösarvon menot. (275 000 hieroa + 165 000 ruplaa. + 110 000 hieroa.).
Mutta jos sinä olet ensimmäisen käyttövuoden aikana täysin laskettu toimittajan kanssa, mutta maksat erikoisprosessin toisen ja kolmannen vuoden erityislaitteista, sitten osa tärkeimmistä kustannuksista Käyttöjärjestelmä ei voi ottaa huomioon menot.