Ohjaussuhteet (CR:t) laadittiin korvaamaan aiemmin lähetetyt CS:t (kirje nro BS-4-11/4371@, päivätty 13.3.2017).
Asiakirjan uudessa versiossa erityisesti veroviranomaiset ehdottavat laskentatietojen täsmäyttämistä lomakkeen 6-NDFL kanssa eri tavalla: 6-NDFL:n luvun 1 rivien 020 ja 025 välinen ero korreloi (voi olla suurempi tai yhtä suuri) maksuperuste - rivillä 050 gr. 1 laskennan 1 momentin 1.1 alakohta.
Edellisessä versiossa rivien 6-NDFL eroa verrattiin laskelman rivillä 030 olevaan indikaattoriin. Tämä herätti monia kysymyksiä, koska tämä rivi heijastaa kaikkia työntekijöiden tuloja, mukaan lukien verottomat tulot (lapsilisät, päivärahat jne.), ja täysin verottomat tulot eivät sisälly lomakkeeseen 6-NDFL.
Tästä syystä edellistä CS:ää ei ehkä ole suoritettu, vaikka vakuutusmaksu- ja 6-henkilöverolaskelma olisi täytetty oikein.
Nyt perustuslakituomioistuimen tässä osassa pitäisi olla vähemmän kysymyksiä.
Vaikka erot ovat edelleen mahdollisia siirrettävien (neljännekseltä toiselle) maksujen, mukaan lukien kertyneet mutta maksamattomat GPA-palkkiot, lomapalkat ja muut summat, vuoksi.
Veroviranomaiset, havaittuaan verolain noudattamatta jättämisen, vaativat selvitystä sen syistä.
Valvontakaavoja on myös ilmestynyt laskentatietojen vertaamiseksi Venäjän federaation liittovaltion sosiaalivakuutusrahaston antamiin tietoihin summista, jotka rahasto on myöntänyt etuuksien maksamiseen liittyvien kulujen toteuttamiseen (korvauksiin).
Laskelman 1 §:n liitteen 2 rivin 80 sarakkeiden 3-5 tunnuslukujen tulee vastata vakuutusturvan maksamiseen osoitettuja määriä. Jos ilmoitetut tunnusluvut osoittautuvat suuremmiksi kuin rahastosta lähetetyt, veroviranomaiset lähettävät selvitys- tai korjauspyynnön.
Jos niitä ei ole (tai selitykset eivät tyydytä veroviranomaisia), Venäjän federaation verolain havaituista rikkomuksista laaditaan laki.
Toimittajan huomautus:
Laskelman 1 jakson liitteen 2 sivulla 080 olevan laskelman täyttömenettelyn kohdan 11.14 mukaisesti vastaavat sarakkeet kuvaavat Venäjän federaation liittovaltion sosiaalivakuutusrahaston korvaamien kulujen määriä etuuksien maksamisesta. VNiM:lle laskutuskauden alusta. Samanaikaisesti laskelmassa ei ole erityistä riviä, joka heijastaisi velkaa rahastolle 1.1.2017.
Täsmennetystä sanamuodosta jäi epäselväksi, pitikö laskelmassa esittää Venäjän federaation sosiaalivakuutusrahaston tänä vuonna korvaamien kulujen määrät viime vuonna.
Lopulta yritykset odottivat virallista selvitystä. On mahdollista, että monet maksujen maksajat tekivät virkamiesten hitauden vuoksi virheitä ensimmäisessä laskelmassa (se toimitettiin liittovaltion veroviranomaiselle 2.5.2017 asti), mukaan lukien edelliseltä vuodelta maksetut edut.
Kuinka maksaa sakkoja vakuutusmaksujen myöhästymisestä
Veroviranomaiset muistuttivat, että viivästykset laskelmien toimittamisessa johtavat pykälän mukaiseen sakkoon. Venäjän federaation verolain 119 mukaan 5 prosenttia ajallaan maksamattomien vakuutusmaksujen määrästä, jollei tämän laskelman perusteella maksettava (lisämaksu), jokaiselta täydeltä tai osittain kuukaudelta alkaen sen toimituksesta. Ylempi sakko on rajoitettu 30 prosenttiin määritetystä määrästä, alempi - 1 tuhat ruplaa.Siksi, jos kaikki maksut maksetaan ajoissa, maksuviivästysmaksu on 1 tuhat ruplaa.
Sakko on maksettava kustakin vakuutustyypistä erikseen vastaavalle BCC:lle:
- 182 1 02 02010 06 3010 160 - OPS;
- 182 1 02 02090 07 3010 160 - VNiM:ssä;
- 182 1 02 02101 08 3013 160 - pakolliseen sairausvakuutukseen.
- 22:30 x 1 000 = 733,33 hieroa. - Venäjän eläkerahastoon;
- 5,1:30 x 1 000 = 170 hieroa. — FFOMS:ssä;
- 2,9:30 x 1 000 = 96,67 hieroa. - Venäjän federaation FSS:ssä.
Toimien luokittelu alennettua tariffia sovellettaessa
Venäjän federaation liittovaltion veroviranomainen selitti menettelyn, joka koskee tietokonetekniikan ja tietotekniikan (CT ja IT) käyttöön liittyvien toimintojen luokittelua yksinkertaistetun verojärjestelmän yrityksiin sovellettavan tullietuuskohtelun soveltamiseksi kappaleiden mukaisesti. 5 s. 1 art. 427 Venäjän federaation verolaki.Tämän vuoden alusta OKVED OK 029-2014 (OKVED 2) on ollut voimassa, kun taas OKVED OK 029-2001 (OKVED) on rauennut.
Veroviranomaiset puhuivat näiden luokittimien koodien vastaavuudesta keskenään.
TAULUKON PAIKKA: ”VT:hen ja IT:hen liittyvien toimintojen noudattamiskoodit vanhassa ja uudessa luokituksessa”
VT:hen ja IT:hen liittyvät toimintakoodit |
|
OKVED (luokka 72, sisältää koodiryhmät): | OKVED 2 -vaatimustenmukaisuuskoodit: |
| 72.10 "Tietokonelaitteistoon liittyvä konsultointi"; | 62.02 "Tietokonetekniikan alan konsultointitoiminta ja työ"; |
| 72.20 "Ohjelmistokehitys ja -konsultointi tällä alalla"; | 62.01 "Tietokoneohjelmistojen kehittäminen"; 62.02 "Tietokonetekniikan alan konsultointitoiminta ja työ"; |
| 72.30 "Tietojen käsittely"; | 63.11 ”Tietojenkäsittelytoiminta, tiedonsijoituspalvelujen tarjoaminen ja niihin liittyvät toiminnot”; |
| 72.40 ”Toiminnot tietokantojen ja tietoresurssien luomiseksi ja käyttämiseksi”; | 63.11.1 ”Toiminnot tietokantojen ja tietoresurssien luomiseksi ja käyttämiseksi”; |
| 72.50 "Toimistokoneiden ja tietokonelaitteiden huolto ja korjaus"; | koodi 95.11 "Tietokoneiden ja tietokoneiden oheislaitteiden korjaus"; |
| 72.60 ”Muu tietotekniikan ja tietotekniikan käyttöön liittyvä toiminta” | 62.09 ”Tietokonetekniikan ja tietotekniikan käyttöön liittyvä toiminta, muu” |
Näin ollen kohtien mukainen etu. 5 s. 1 art. Venäjän federaation verolain 427 kohtaa sovelletaan organisaatioihin, joiden pääasialliset taloudelliset toiminnot OKVED 2:n mukaisesti ovat koodien 62.01, 62.02, 62.09, 63.11, 63.11.1 ja 95.11 mukaisia toimia.
Kuinka saada osamaksu maksusi maksamiseksi
Käräjäoikeus myönsi piirisairaalalle vuoden mittaisen maksusuunnitelman ennen 1.1.2017 kertyneiden 5 miljoonan ruplan vakuutusmaksujen viivästysmaksuihin.Venäjän federaation verolain 75 artiklassa määrätään: jos erääntyneet verot (maksut) maksetaan myöhemmin kuin Venäjän federaation verolaissa vahvistetut määräajat, seuraamuksia veloitetaan.
Veronmaksuvelvollisuuden (maksuosuuden) laiminlyönti on peruste sille, että verovelvolliselle lähetetään verovelvollisuus maksaa vero.
Näin teki liittovaltion veroviranomainen, joka esitti 1.9.2017 päivätyn vaatimuksen, jossa vaadittiin sairaalaa maksamaan velka sakkojen perusteella 4.1.2017 mennessä. Tätä velkaa ei kuitenkaan maksettu vapaaehtoisesti, joten veroviranomaiset menivät oikeuteen vaatimalla velan perintää.
Tutkittuaan toimitetut asiakirjat tuomioistuin hyväksyi tämän vaatimuksen.
Piirisairaala meni myös oikeuteen vaatien oikeuden päätöksen täytäntöönpanon jatkamista erissä 24 kuukauden ajalle samansuuruisina kuukausittaisin takaisinmaksuin päätöksen tekohetkestä alkaen vedoten tuomioistuimen päätöksen tekohetkestä johtuvaan vaikeaan taloudelliseen tilanteeseen. velallisen rahoituksen puute talousarviosta.
Välimiehet hyväksyivät tämän pyynnön ja toimittivat velalliselle oikeudentoimen täytäntöönpanoa varten 24 kuukauden lyhennyssuunnitelman, jossa velka maksettiin takaisin samansuuruisina kuukausierinä (209,6 tuhatta ruplaa kukin).
Samalla tuomioistuin otti huomioon sairaalan suorittamien tehtävien yhteiskunnallisen merkityksen ja sen kyvyttömyyden maksaa tuomioistuimen perimää velkaa täysimääräisesti.
Moskovan alueen välimiesoikeuden PÄÄTÖS, tehty 13.6.2017 nro A41-32636/17
Toimittajan huomautus:
Tämän vuoden alusta lähtien veroviranomaiset ovat seuranneet maksujen oikea-aikaista maksamista, vakuutusmaksujen raportointia sekä niistä perittyjen velkojen, sakkojen ja sakkojen perimistä, mukaan lukien 1.1.2017 alkaen syntyneet (lain 4 §). 7.3.2016 nro 243-FZ).
Tässä tapauksessa sovelletaan Venäjän federaation verolain sääntöjä.
Esimerkkejä käytännöstä, jolla liittovaltion veroviranomainen perii velkoja maksuista, ovat myös välitystuomioistuinten käsittelemät riidat:
- Kalmykian tasavalta (päätös nro A22-1789/2017, 26.6.2017, tarkastuksessa kerättiin velalliselta maksuja ja sakkoja 9 kuukauden ajalta 2016);
- Ivanovon alue (23. kesäkuuta 2017 tehty päätös nro A17-3662/2017, veroviranomaiset keräsivät viime vuoden sakkoja ja maksuja);
- Saratovin alue (28. kesäkuuta 2017 tehty päätös nro A57-12093/2017, tuomioistuin tunnusti vastaavanlaiset veroviranomaisten määräämät seuraamukset laillisiksi).
Kuinka alentaa sakkoa vakuutusmaksujen myöhästymisestä
Venäjän federaation eläkerahasto määräsi yritykselle 254,3 tuhannen ruplan sakon RSV-1:n myöhästymisestä vuodelta 2016. Raportti toimitettiin TCS-rahastoon 27.2.2017 20.2.2017 sijaan.Yhtiö ei hyväksynyt rahaston päätöstä ja meni oikeuteen.
Themis totesi, että laki nro 212-FZ, joka oli voimassa silloin, kun yritys teki rikkomuksen, raukesi 1.1.2017 alkaen liittovaltion lain nro 250-FZ hyväksymisen vuoksi 7.3.2016. .
1.1.2017 alkaen vakuutusmaksujen laskenta- ja maksamismenettelyn määrää Ch. 34 Venäjän federaation verolaki.
Tältä osin laskelman toimittamisen päivämäärät ovat muuttuneet: se toimitetaan veroviranomaiselle viimeistään selvitys- (raportointi)kautta seuraavan kuukauden 30. päivänä.
Mutta Art. Lain nro 250-FZ 23 §:n mukaan laskelmat (päivitetyt laskelmat) vakuutusmaksuista ennen 1. tammikuuta 2017 päättyneiltä raportointi- (laskenta-)kausilta toimitetaan kassoille ennen voimassa olleen vakuutusmaksulaissa säädetyllä tavalla. lain nro 250-FZ liittovaltion lain voimaantulo.
Lainsäädäntösäännöt tutkittuaan tuomioistuin totesi, että pykälän 1 momentin mukainen sakko. Lain nro 212-FZ 46 pykälä on peritty yhtiöltä laillisesti.
Välimiehet kuitenkin alensivat Venäjän federaation perustuslakituomioistuimen kannan (19. tammikuuta 2016 päivätty päätös nro 2-P) mukaisia rangaistuksia 7 tuhanteen ruplaan ottaen huomioon seuraavat seikat:
- vähimmäisviive raportin toimittamisessa - vain 3 päivää;
- hakijan toiminnan luonne (sosiaalinen ravintola);
- yhtiötä ei ole aiemmin asetettu vastuuseen vastaavista rikkomuksista;
- ei vakuutusmaksuvelkaa.
Asiakirja sisältyy ATP "Consultant Plus" -ohjelmaan
Toimittajan huomautus:
RSV-1:n myöhästymisestä eläkekassassa määrättiin sakko aiemmin voimassa olleen normin mukaisesti (lain nro 212-FZ 46 §:n 1 momentti) 5 prosentin suuruinen maksu kertyneen vakuutusmaksun määrästä raportointijakson (laskenta) 3 viimeiseltä kuukaudelta jokaiselta täydeltä tai osittaiselta kuukaudelta laskennan toimittamista varten vahvistetusta päivästä alkaen, mutta enintään 30 prosenttia määritetystä määrästä ja vähintään tuhat ruplaa.
Verotarkastajat määräävät sinulle sakon uuden laskelman jättämiselle asetetun määräajan rikkomisesta §:n säännösten mukaisesti. Venäjän federaation verolain 119 §:n mukaan 5 prosenttia kunkin kuukauden maksamattomista maksuista, uhkaava enimmäismäärä on 30 prosenttia tästä määrästä.
Jos vakuutusmaksut maksetaan ajoissa, vakuutusmaksulaskelmien toimittamisen määräajan rikkomisesta peritään vähintään tuhannen ruplan sakko.
Maksujen laskentaan, joita yritykset toimittavat liittovaltion veroviranomaiselle vuodesta 2107 lähtien, sovelletaan veroilmoitusten oikaisua koskevia sääntöjä. Jos vakuutuksenottaja aliarvioi maksujen määrän virheen vuoksi, on toimitettava korjaava laskelma (Venäjän federaation verolain 1, 7 kohta, 81 artikla). Jos maksut ovat virheen vuoksi liian suuret tai epätarkkuudet eivät vaikuttaneet niihin millään tavalla, oikaisua ei tarvitse tehdä. Eli yrityksellä on itsellään oikeus päättää, toimittaako se vai ei.
Vakuutusmaksulaskelman oikaisu 3. vuosineljännekseltä 2017: missä tapauksissa on toimitettava
On virheitä, jotka eivät vaikuta maksujen määrään, mutta jotka on vielä selvitettävä. Nämä ovat epätarkkuuksia työntekijöiden henkilötiedoissa (katso taulukko).
Vakuutusmaksulaskelman oikaisu 3. vuosineljännekseltä 2017: milloin toimittaa
Esimerkiksi organisaatio unohti sisällyttää työntekijän raporttiin. Tämä tarkoittaa, että hänen palkkansa ja siitä suoritettavien maksujen määrä eivät sisälly raporttiin. Tämän vuoksi yhtiö aliarvioi osuudet. Vakuutuksenottaja ei myöskään luovuttanut henkilötietoja työntekijälle. Siksi oikaisu on tehtävä.
Esimerkki toisesta virheestä on, että yritys unohti ottaa äitiysvapaalla olevan työntekijän vakuutettujen lukumäärään kohdissa 1.1 ja 1.2. Tällainen virhe ei vaikuta maksujen määrään millään tavalla. Se riittää selittämään, jos tarkastajat sitä vaativat.
Katsotaanpa esimerkkiä DAM-säädön valmistelusta.
Vakuutusmaksun korjauslaskelma täytetään lähes samalla tavalla kuin muutkin päivitetyt ilmoitukset. Ei ole paljon ominaisuuksia. Suurin ero vuoden 2017 3. vuosineljänneksen DAM-oikaisun ja alkuperäisen laskelman välillä on otsikkosivun "Sopeutusnumero"-kentän täyttäminen.
Jos kohdassa 1 tai 2 on virhe, on korjausnumero kirjoitettava järjestyksessä otsikkosivulle. Jos tämä on ensimmäinen raportointikorjaus - "001", jos toinen - "002" jne.
Esimerkki vuoden 2017 3. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelman oikaisusta
Seuraavaksi sinun on täytettävä kaikki kohdat oikein, kuten alkuperäisessä laskelmassa. Kohdassa 3 on poikkeus - se on täytettävä vain niiltä työntekijöiltä, joiden osalta on tehty muutoksia tai lisäyksiä (menettelyn kohta 1.2, hyväksytty Venäjän liittovaltion verohallinnon 10. lokakuuta 2016 antamalla määräyksellä nro ММВ- 7-11/).
Yritykset raportoivat viime vuonna maksamansa ja tänä vuonna takaisin saamansa etuudet. Tämä ei käy selvästi ilmi täyttömenettelystä, mutta liittovaltion veroviranomainen uskoo, että vain tämän vuoden edut pitäisi näkyä raportissa. Jos yritys on ottanut laskelmassa huomioon viime vuoden hyödyt, on tehtävä oikaisu.
Yleensä kohdassa 3 on kahdenlaisia virheitä, joiden vuoksi on toimitettava korjaava maksulaskelma: yritys unohti näyttää työntekijän tai on tehnyt virheen henkilötiedoissa.
Unohdettu työntekijä . Monet organisaatiot eivät täyttäneet kohtaa 3 työntekijöiltä, jotka eivät saaneet maksuja ollenkaan tai työnantaja maksoi verottomia etuja: omalla kustannuksellaan lomalla olevat, äitiyslomalla olevat naiset jne. Mutta koska henkilöiden kanssa on voimassa työ- tai siviilisopimus (riippumatta tulonmaksusta), he ovat vakuutettuja. Tämä tarkoittaa, että ne on otettava huomioon kohdassa 3.
Lisäksi veroviranomaiset eivät hyväksyneet ilmoitusta virheellisen SNILS:n vuoksi. Laskelman loppuun saattamiseksi pääkirjanpitäjät jättivät ongelmatyöntekijät raportoinnin ulkopuolelle. Nyt raporttia kannattaa selventää.
Jos haluat lisätä työntekijöitä laskelmaan, täytä kohta 3 vain uusille työntekijöille. Säätönumero osiossa 3 on "0-". Tämä on loppujen lopuksi ensimmäinen kerta, kun annat tietoja näistä työntekijöistä. Kohdassa 1 kirjoita maksujen kokonaismäärä uudet lisäykset huomioiden.
Väärät henkilötiedot . Työntekijätietoja on turvallisempaa korjata, jos yritys tekee virheen. Veroviranomaiset siirtävät tiedot kohdasta 3 eläkesäätiöön. Mikäli tiedot ovat virheellisiä, Eläkekassa saattaa heijastaa virheellisesti yksityishenkilöiden henkilökorttien tiedot.
Jos laskennassa on tarpeen selventää vakuutetun henkilötietoja, kohta 3 on täytettävä kahdesti (liittovaltion verohallinnon kirje 28.6.2017 nro BS-4-11/).
Laskelman osan 3 indikaattorit täytetään laskelman täyttömenettelyn mukaisesti (hyväksytty liittovaltion verohallinnon määräyksellä, päivätty 10. lokakuuta 2016 nro ММВ-7-11/).
- Kohdassa 3.1 merkitään alkuperäisessä laskelmassa näkyvät henkilötiedot, kun taas laskennan luvun 3 alakohdan 3.2 riveillä 190-300 kokonaisindikaattoreihin merkitään "0" ja vastaavan kentän jäljellä oleviin tuttavuuksiin - viiva (liittovaltion veroviranomaisen 18. heinäkuuta 2017 päivätty kirje nro BS-4-11/). Siten alkuperäiset väärät tiedot nollataan.
- Oikeat päivitetyt tiedot syötetään kohtiin 3.1 ja 3.2.
Täytä kohta 3 vain niiden työntekijöiden osalta, joiden tietoja korjaat. Korjausnumero - 1. Eli sama kuin nimilehdellä. Täytä kohta 1 samalla tavalla kuin alun perin.
Jotta tarkastajille ei jää kysymyksiä siitä, miksi maksujen määrää ei muutettu oikaisussa, liitä mukaan vapaamuotoiset selitykset.
Päivitetty vakuutusmaksulaskelma 3. vuosineljännekselle 2017: mitä korjata
Syyskuussa työntekijä lähti työmatkalle. Vuoden 2017 3. vuosineljänneksen laskelmassa ei ole otettu huomioon normin sisäisiä päivärahoja. Suorituksia ei ole aliarvioitu, koska rajan ylittävät maksut näkyvät raportissa.
Päivärahat on sisällytettävä laskelman osan 1 liitteen 1 riveillä 030 ja 040 oleviin normeihin. Sinun tulee myös täyttää kaikki muut alkuperäisen raportin kohdat.
Kohta 3 on täytettävä vain virheen saaneen työntekijän osalta.
Selvennyksen luvun 3 riville 040 on kirjoitettava numero, kuten ensisijaisessa laskelmassa - järjestyksessä tai merkintä työaikalomakkeesta.
Otsikkosivulle tulee laittaa korjausnumero - 001, 002 jne. sen mukaan, milloin lähetät korjauksen. Raportissa sinun on ilmoitettava oikea tariffikoodi - 01 ja kirjoitettava loput tiedot alkuperäisestä laskelmasta.
Yrityksen ei tarvinnut tehdä ilmoitusta koodilla 01 ja nollata tietoja virheen korjaamiseksi. Ohjelmassa täsmäytetään maksuosuudet osiossa 1 ja maksuosuudet vain ensisijaisen raportin osissa 3. Yhtiö luultavasti toimitti raportin nollalla ensisijaisena raporttina eikä täyttänyt kohtaa 3.
Kohdan 3 tietoja ei saa täyttää.
Väärät tiedot työntekijästä ovat syy tehdä oikaisuja vuoden 2017 kolmannelle neljännekselle.
Sinun on täytettävä kaksi uutta osaa 3. Ensimmäisessä kopioidaan tiedot alaosiosta 3.1, joka sisälsi virheitä. Eli täytä virheellinen TIN-tunnus ja muut työntekijän tiedot uudelleen. Laita alakohdan 3.2 kokonaisindikaattoreihin nollia eli riveille 210-250, 280-300.
Laita muihin ilmaisimiin viivoja tai jätä ne tyhjiksi, jos olet suorittanut raportin tietokoneella. Kirjoita riville 010 muistiin säätönumero "1—".
Laita toiseen kohtaan 3 myös säätönumero “1—”. Kohdassa 3.1 täytä henkilötiedot virheettömästi ja kohdassa 3.2 ilmoita maksut ja maksut.
Sinun on täytettävä niin monta hakemusta 1 kuin kuinka monta tariffikoodeja yritys käytti raportointikaudella. Raportointijakso on 9 kuukautta. Vuoden alusta - yksinkertaistettu verojärjestelmä (koodi 02) ja kolmannelta neljännekseltä UTII. Sinun on täytettävä kaksi liitettä 1 osaan 1 laskelma.
Liitteessä 1 koodilla 02 sinun tulee täyttää ensimmäisen 6 kuukauden maksut vain rivien 030 ja 050 sarakkeisiin 1. Liitteessä 1 koodilla 03 näkyvät maksut 3. vuosineljänneksen alusta ja viimeiseltä kolmelta kuukaudelta.
Jos kohdassa 3 on jollekin työntekijälle merkitty virheellisesti oikaisunumero - "0" sijaan "1", mutta laskennassa ei ole virheitä, joiden vuoksi maksut aliarvioisivat, oikaisu voidaan tehdä, mutta ei välttämättä.
Yritys toimittaa selvityksen, jos se on kirjannut ilmoitukseen virheellisiä henkilötietoja. Tai hän alensi vakuutusmaksujaan. Koska virhe ei vaikuttanut maksuihin, tarkastajat voivat lähettää tästä virheestä vaatimuksen, joka riittää selityksen antamiseen.
Virheiden välttämiseksi tarkista laskelma etukäteen:
Laskennan ohjaussuhteet
DAM-oikaisun toimittamisen määräajat vuoden 2017 kolmannelle neljännekselle
Korjattujen tietojen toimittamisen määräaika riippuu siitä, kuka virheen on havainnut.
1. Organisaatio löysi virheen itse . Säännöissä ei aseteta määräaikaa, jonka kuluessa maksujen oikaisulaskelma on toimitettava. Selvitystä ei kuitenkaan kannata viivyttää, sillä myös veroviranomaiset voivat huomata virheen.
Korjaa virhe mahdollisimman nopeasti. Ennen selvennystä maksa maksurästit ja sakkomaksut (Venäjän federaation verolain 81 artiklan 4 kohta). Joten veroviranomaiset eivät määrää sinulle sakkoa 20 prosentilla rästien määrästä (Venäjän federaation verolain 122 artiklan 1 kohta).
2. Tarkastajat havaitsivat virheen. . Veroviranomaiset tarkistavat maksujen laskemisen valvontasuhteiden mukaisesti (Venäjän liittovaltion verohallinnon kirje 13. maaliskuuta 2017 nro BS-4-11/). Jos he löytävät ristiriitaisuuksia, he pyytävät selvennystä tai selvennystä.
Sinun on reagoitava nopeasti - veroviranomaiset antavat vain viisi työpäivää. Jos olet myöhässä, tarkastajat määräävät yritykselle 5 000 ruplan sakon. (Venäjän federaation verolain 88 artiklan 3 kohta, 129.1 artiklan 1 kohta). Maksa myös ylimääräiset rästit ja sakot ennen selvennystä - näin vältyt Venäjän federaation verolain 122 artiklan mukaiselta sakolta.
Vakuutusmaksulaskenta (DAC) on yksittäinen raportti, joka yhdistää tiedot kaikista vakuutusmaksuista, lukuun ottamatta ammattitauti- ja tapaturmatietoja. Nyt myös veroviranomaiset hyväksyvät sosiaaliturvamaksuja koskevat raportit, joten liittovaltion veroviranomainen on hyväksynyt asiakirjan yhtenäisen lomakkeen. Puhumme siitä, mikä on vuoden 2019 1. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskenta; Löydät artikkelista myös esimerkkitäytteen. Harkitsemme vakuutusmaksulaskelman täyttämistä kaikissa yksityiskohdissa: ohjeet ovat mahdollisimman yksityiskohtaiset.
Federal Tax Servicen 10. lokakuuta 2016 päivätyllä määräyksellä nro ММВ-7-11/551@ hyväksytyn uuden raportin virallinen nimi on "Vakuutusmaksujen laskenta". Mutta koska se sisältää kaikki tiedot olemassa olevista vakuutusmaksuista, paitsi ammattitautien ja työtapaturmien maksuja, kirjanpitäjät ovat jo keksineet sille uuden nimen - Unified Settlement tai yksinkertaisesti RSV. Itse asiassa tämä lomake korvasi poistetun RSV-1:n ja useimmat 4-FSS-lomakkeen osat, jotka vakuutuksenottajien on, kuten ennenkin, toimitettava sosiaalivakuutuskassalle, mutta vain "vammojen varalta".
Vakuutusmaksulaskelmien toimittamisen määräajat
Kaikkien työnantajien on toimitettava yhtenäinen laskelma vakuutusmaksuista vuodelle 2019 (näytämme esimerkin täyttämisestä alla) Venäjän federaation verolain 431 artiklan 7 kohdan normien mukaisesti. ja yksittäiset yrittäjät, joilla on työntekijöitä ja jotka suorittavat maksuja heidän hyväkseen. Tämän neljännesvuosiraportin toimittamisen määräaika on raportointijaksoa seuraavan kuukauden 30. päivä. Vuoden 2019 ensimmäisellä neljänneksellä päivämäärä, jonka jälkeen seuraamuksia lomakkeen myöhästymisestä seuraa, on 30.4.2019. Raportin veroviranomaisille toimittamisen määräajat kaikilta vuoden 2019 raportointikausilta on esitetty taulukossa:
Organisaatioiden, joissa keskimääräinen työntekijöiden lukumäärä raportointikauden aikana oli yli 25 henkilöä Venäjän federaation verolain 431 artiklan 10 kohdan vaatimusten vuoksi, on toimitettava liittovaltion veroviranomaiselle yhtenäinen laskelma vakuutusmaksuista ( esimerkki DAM:n täyttämisestä vuoden 2019 1. vuosineljännekselle on annettu alla) sähköisessä muodossa. Muut työnantajat voivat raportoida paperilla - sinun on täytettävä, tulostettava ja lähetettävä lomake "Vakuutusmaksulaskenta 1. vuosineljännekseltä 2019" - asiakirjan muoto on tässä tapauksessa paperi. Tapa, jolla DAM toimitetaan veroviranomaiselle, ei eroa muista lomakkeista ja ilmoituksista: se voidaan tuoda henkilökohtaisesti, lähettää kirjattuna kirjeenä tai välittää edustajan kautta.
Erillisten osastojen raportointi
Jos vakuutuksenantajalla on erilliset osastot, jotka maksavat itsenäisesti palkkoja työntekijöille, niin Venäjän federaation verolain 431 §:n 7 momentin mukaan jokainen tällainen jaosto on velvollinen toimittamaan raporttinsa sijaintinsa veroviranomaiselle. Tässä tapauksessa ei ole väliä, onko erillisellä toimialalla oma erillinen tase ja käyttötili. Lisäksi organisaation on ilmoitettava veropalvelulle etukäteen erillisten osastojensa valtuuksista kerätä ja maksaa etuuksia työntekijöille kuukauden kuluessa Venäjän federaation verolain 23 artiklan mukaisesti. Tämä velvoite kaikille vakuutusmaksujen maksajille syntyi 1.1.2018 alkaen, ja myös emojärjestöjen on ilmoitettava itsestään jättämällä hakemus, jonka lomake on hyväksytty Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksellä 1.10.2017 nro ММВ-7-14/4@. Heille on myös tärkeää tietää vuoden 2019 1. vuosineljänneksen DAM-täyttösäännöt: täyttöohjeet on julkaistu alla.
Yhtenäinen vakuutusmaksulaskenta 2019: lomake
Joten, katsotaan kuinka tehdä yksittäinen laskelma vakuutusmaksuista: lomake sisältää 25 arkkia (liitteineen) ja koostuu:
- Etusivu;
- 1 kohta Yhteenvetotiedot vakuutusmaksun maksajan velvollisuuksista;
- 2 § Yhteenvetotiedot vakuutusmaksun maksajien - talonpojan (maatilan) johtajien - velvoitteista;
- Kohta 3 "Henkilökohtaiset tiedot vakuutetuista."
Se, mikä kohta on täytettävä ja missä määrin, riippuu vakuutuksenottajan asemasta ja hänen harjoittamansa toiminnan tyypistä. Taulukossa näkyvät työnantajien luokat ja laskennan alakohdat, jotka heidän on täytettävä.
|
Mitä on täytettävä RSV:ssä |
|
|
Kaikki vakuutuksenantajat (juridiset henkilöt ja yksittäiset yrittäjät, paitsi talonpoikien tilanjohtajat) |
|
|
Lisäksi sinun on täytettävä: |
Edellä mainittujen lisäksi: |
|
Vakuutuksenottajat, joilla on oikeus alennettuun tai ylimääräiseen sosiaaliturvaan |
|
|
Vakuutuksenantajat, joilla oli raportointikauden aikana kuluja, jotka liittyvät pakollisen sosiaalivakuutuksen maksamiseen henkilöille tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden vuoksi |
|
Täyttöesimerkki
Ohjeet ja ohjeet DAM-raportointilomakkeen täyttöön vuoden 2019 1. vuosineljännekseltä löytyvät sen hyväksymismääräyksen liitteessä nro 2. Sivut on numeroitava peräkkäin. Kun täytät asiakirjaa tietokoneella jatkotulostusta varten, käytä vain Courier New -fonttia, jonka koko on 16-18.
Kustannuslukuja ei tarvitse pyöristää raportissa, voit merkitä ruplaa ja kopeikkoja. Jos kentässä ei ole ilmaisinta, sinun on laitettava väliviivat, jos arvoilmaisinta ei ole, syötä nollia. Asiakirjan kaikki korjaukset, nidotut arkit tai kaksipuolinen tulostus on ehdottomasti kielletty. Seuraavaksi näytämme näytteen vakuutusmaksulaskelman täyttämisestä vuoden 2019 1. vuosineljännekselle, kerromme kuinka laskea vakuutusmaksut vuonna 2019 - esimerkki laadittiin ottaen huomioon viimeisimmät lain vaatimukset.
Ohjeet vakuutusmaksulaskelmien täyttämiseen vuonna 2019
Lomake on melko suuri, joten harkitsemme menettelyä 2019 vakuutusmaksulaskelman täyttämiseksi osissa. Otamme esimerkiksi organisaation, joka aloitti toimintansa vuoden 2018 viimeisellä neljänneksellä. Se työllistää kaksi henkilöä, mukaan lukien johtaja. Yksi asiantuntija tarjoaa lakipalveluja siviilioikeudellisen sopimuksen perusteella. Siksi hänen hyväksi suoritetut maksut eivät sisälly pakollisen sosiaalivakuutuksen veropohjaan tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä.
1. Otsikkosivu. Tässä on ilmoitettava INN, KPP ja vakuutetun organisaation koko nimi tai koko nimi. IP. Kiinnitämme erityistä huomiota raportointikauden koodiin. Vuoden 2019 1. vuosineljänneksen raportoinnissa käytämme koodia ”21”. Kirjoita muistiin myös raportointivuosi sekä sen veroviranomaisen tunnus, jolle ilmoitus lähetettiin.
Lisäksi on huomioitava, kuka asiakirjan tarkalleen lähettää: maksaja itse vai hänen edustajansa. Maksaja vastaa koodia "1" ja edustaja - "2". Päivämäärä on merkittävä lomakkeen loppuun ja valtuutetun on allekirjoitettava kirjoitetut tiedot.
2. Kohdassa 1 on yhteenvetotiedot maksajan velvollisuuksista, joten kullekin maksutyypille on ilmoitettava oikea BCC-koodi. Kertyneet määrät annetaan kuukausittain erikseen eläke-etuuksille. Samoin sosiaali- ja sairausvakuutus.
Jos raportointikaudella on ollut lisävakuutus, se on myös ilmoitettava erikseen. Koko kohta 1 ei mahdu yhdelle sivulle, joten sinun on jatkettava sen täyttämistä seuraavalla sivulla. Tässä tapauksessa jokaisen sivun alareunaan on laitettava allekirjoitus ja valmistumispäivä.
3. Kohdan 1 "Pakollisen eläke- ja sairausvakuutuksen vakuutusmaksujen laskenta" liite 1. Tässä tulee ilmoittaa erikseen lasketut eläke- ja sairausvakuutuksen vakuutusmaksut sekä vakuutettujen lukumäärä kussakin kuukaudessa.
Kohta 1.2 ”Pakollisen sairausvakuutuksen maksujen laskenta” täytetään samalla tavalla.
4. Kohdan 1 "Pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksujen määrien laskenta tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä" liite 2, jossa on vastaavasti tiedot raportointikaudelta lasketuista määristä. On erittäin tärkeää muistaa ilmoittaa, kuinka väliaikaiset työkyvyttömyysetuudet maksetaan: kuittaamalla vai suoraan. Jälleen sinun on ilmoitettava vakuutettujen lukumäärä ja maksettujen etuuksien määrä.
Seuraavalla sivulla sinun on ilmoitettava laskettujen maksujen määrät sekä vakuutusturvan maksamiseen käytetyt summat. Erikseen on mainittava Kansaneläkerahaston korvaama määrä.
5. Kohta 3. "Henkilökohtaiset tiedot vakuutetuista" - tähän on täytettävä tiedot jokaisesta työntekijästä tai henkilöstä, jonka hyväksi palkkio on maksettu raportointikaudella. Jokainen täyttää oman erillisen lomakkeensa. Siinä on ilmoitettava raportointikauden koodi, valmistumispäivä, TIN-tunnus sekä osan sarjanumero.
Tämän jälkeen sinun on ilmoitettava jokaisen henkilön koko nimi, INN, SNILS, sukupuoli ja syntymäaika.
Lisäksi vaaditaan tiedot henkilöllisyystodistuksesta ja vakuutuskyltti kunkin vakuutustyypin osalta.
Täytimme siis vakuutusmaksulaskentalomakkeen vuoden 2019 1. vuosineljännekseltä.
Virheet ja sakot DAM:lle vuonna 2019
Koska vakuutusmaksujen raportointikausi on neljännes ja selvityskausi on vuosi, veroviranomaiset rankaisevat vakuutusten siirtoa koskevien tietojen liian myöhään toimittamisesta riippuen siitä, mikä laskelma on toimitettu myöhässä. Jos vuosineljänneksen, puolen vuoden tai 9 kuukauden ajan, niin Venäjän federaation verolain 126 pykälän mukaan sakko on vain 200 ruplaa itse ilmoituslomakkeesta, ei siihen sisältyvien henkilöiden lukumäärästä. se. Verolainsäädäntöön ei vielä säädetä tällaisesta "per capita" sakosta.
Jos vuoden maksua ei ole toimitettu ajallaan, joudut maksamaan 5 % asiakirjassa ilmoitetusta vakuutusmaksun määrästä jokaiselta täydeltä tai osittain viivästyneeltä kuukaudelta. Tässä tapauksessa Venäjän federaation verolain 119 artiklassa määritelty seuraamusten enimmäismäärä ei voi olla yli 30 prosenttia maksettavien maksujen määrästä, mutta se ei saa olla pienempi kuin 1000 ruplaa. Tämä tarkoittaa, että jos laskennassa ei ole velvoitetta, määrätään silti 1000 sakkoa.
Lisäksi Venäjän federaation verolain 76 § antaa veropalvelulle oikeuden estää liiketoimia sellaisten veronmaksajien käyttötilillä, jotka eivät toimita raportteja. Veroviranomaiset uskovat, että nyt tämä sääntö koskee myös sosiaalimaksun maksajia. Valtiovarainministeriö kuitenkin väittää toistaiseksi päinvastaista ja sallii tilien sulkemisen vain ilmoitusten jättämisen vuoksi.
Tarkennetun laskennan ominaisuudet
Lomakkeen virheet johtavat perinteisesti siihen, että päivitetty laskelma on toimitettava. Tämä kohta on säännelty, jonka mukaan vain ne asiakirjan kohdat, joissa on virheitä tai epätarkkuuksia, on täytettävä uudelleen. Virheettömästi täytettyjä arkkeja ei tarvitse monistaa. Erityistä huomiota tulee kiinnittää kohtaan 3. Koska se toimitetaan jokaisesta vakuutetusta erikseen, tulee selvennyksiä toimittaa vain niiltä henkilöiltä, joiden tiedot ovat muuttuneet.
Joissakin tapauksissa vakuutuksenottajan tekemät virheet voivat johtaa siihen, että laskelmaa ei katsota toimitetuksi ollenkaan. Näin tapahtuu erityisesti, jos laskutus- (raportointi-)kauden vakuutusmaksulaskelmissa vakuutusmaksujen kokonaismäärä ei vastaa kunkin vakuutetun määrää. Jos tällainen poikkeama havaitaan, liittovaltion verohallinnon alueelimen on ilmoitettava vakuutuksenottajalle, ettei hänen ilmoitustaan ole hyväksytty, viimeistään asiakirjan verotoimistolle lähetyspäivää seuraavana päivänä. Tästä hetkestä lähtien vakuutuksenottajalla on 5 työpäivää aikaa korjata laskelmansa. Jos hän noudattaa tätä määräaikaa, lomakkeen päivämäärää pidetään sen alkuperäisenä jättöpäivänä.
Yhtenäinen maksujen laskenta kirjanpito-ohjelmissa
DAM sisältyy kaikkiin kirjanpito- ja verokirjanpitoohjelmiin ja -palveluihin:
Organisaatiot;
OP:t suorittavat maksuja työntekijöille/muille henkilöille;
Yksittäiset yrittäjät suorittavat maksuja työntekijöille/muille henkilöille.
Mistä vuokrata
Liittovaltion veroviranomaiselle organisaation/yksityisen yrittäjän sijainnissa (yksittäisen yrittäjän asuinpaikassa).
Laskelman kokoonpano
Vakuutusmaksulaskenta koostuu nimilehdestä ja kolmesta osasta:
- 1 § Yhteenveto vakuutusmaksun maksajan velvollisuuksista. On syytä huomata, että ensimmäinen osa on tilavin. Se sisältää muun muassa laskelmat kaikkien maksujen määristä: pakollinen eläke, sairaus- ja sosiaalivakuutus (lukuun ottamatta vakuutusmaksuja "vammojen varalta");
- 2 § Yhteenvetotiedot vakuutusmaksun maksajien - talonpojan (maatilan) johtajien - velvoitteista;
- Kohta 3 ”Henkilökohtaiset tiedot vakuutetuista” (tämä kohta on täytettävä jokaisen vakuutetun osalta).
Laskelmien toimittaminen erillisinä osastoittain
Jos organisaatiolla on OP:ita, jotka suorittavat maksuja työntekijöille/muille henkilöille, näiden operaattorien on toimitettava vakuutusmaksulaskelmat sijaintipaikkansa liittovaltion veroviranomaiselle (Venäjän federaation verolain 431 artiklan 7 kohta). Ei myöskään ole väliä, onko divisioonalla erillinen tase ja oma käyttötili.
Työnantajilla on 1.1.2017 alkaen velvollisuus ilmoittaa veroviranomaisille valtuutuksen myöntämisestä OP:lle kerryttää maksuja työntekijöille/muille henkilöille (Venäjän federaation verolain kohta 7, kohta 3.4, § 23, OP:n kirje Venäjän liittovaltion verovirasto, päivätty 14. syyskuuta 2016 nro BS-4-11/17201) . Organisaatiolla on kuukausi aikaa tehdä tämä siitä päivästä lukien, jolloin OP:lle on annettu asianmukaiset valtuudet.
Kuka saa lähettää paperilaskelman?
Työnantajalla, jonka hyväksi suoritettuja henkilöitä edelliseltä raportointi-/tilinpäätöskaudelta on keskimäärin enintään 25 henkilöä, on oikeus toimittaa Laskelma paperilla.
Virheet vakuutusmaksujen yhtenäisessä laskennassa
Työnantaja on velvollinen toimittamaan liittovaltion verovirastolle päivitetyn vakuutusmaksulaskelman, jos hän havaitsee, että aiemmin toimitetussa laskelmassa on virheitä, jotka johtavat budjettiin maksettavien vakuutusmaksujen aliarviointiin, sekä jos havaitaan, että annetut tiedot ei heijastu / heijastuu puutteellisesti (Venäjän federaation verolain 81 artiklan 1 kohta).
Selvennykseen tulee sisällyttää ne kohdat ja niiden liitteet (lukuun ottamatta kohtaa 3), jotka sisältyivät alkuperäiseen laskelmaan, ottaen huomioon niihin tehdyt korjaukset.
Kohta 3 sisältyy päivitettyyn Laskelmaan vain niiden vakuutettujen osalta, joiden tietoja korjataan/lisätään.
Mikä laskelma katsotaan esittämättä?
Jos työnantajan toimittamassa Laskelmassa laskutus-/raportointijakson vakuutusmaksujen kokonaismäärä ei täsmää kunkin vakuutetun vakuutusmaksujen määrän kanssa, tällainen laskelma katsotaan jättämättä (lain 431 §:n 7 kohta). Venäjän federaation verolaki).
Tällöin veroviranomainen ilmoittaa työnantajalle viimeistään laskelman jättöpäivää seuraavana päivänä, että laskelmaa ei hyväksytä. Työnantajalla on 5 työpäivää aikaa oikaista Laskelma ilmoituksen tekemisestä. Tällöin laskelman toimittamispäiväksi katsotaan loppujen lopuksi se laskelman toimituspäivä, joka alun perin jätettiin jättämättä.
31. heinäkuuta on viimeinen määräaika toimittaa verovirastolle uusi vakuutusmaksulaskelma kuudelta kuukaudelta. Vuoden 2017 1. vuosineljänneksen raportointikampanja osoitti, että kirjanpitäjät tekevät virheitä tässä raportissa. Lue artikkelin yleisimmistä puutteista.
Aloitetaan yleismaailmallisilla neuvoilla. Useimmat kirjanpitäjät eivät luo raportteja manuaalisesti, vaan kirjanpito-ohjelmassa. Yleensä ohjelma sisältää jo ohjaussuhteet - joten laskelmat generoidaan automaattisesti ja kaikki tarvittavat luvut osuvat yhteen.
Kuitenkin varmuuden vuoksi asenna "Legal Taxpayer" -ohjelma ja tarkista uusi DAM uudelleen sen kautta. Toimintojen algoritmi on yksinkertainen - lataa ilmainen ohjelma "Legal Taxpayer" ja päivitä se uusimpaan versioon. Syötä sitten halutun organisaation tiedot siihen. Lataa seuraavaksi laskenta-xml-tiedosto kirjanpitoohjelmasta ja lataa se "Veronmaksajan oikeushenkilölle".
Jos kaikki on kunnossa ja ohjelma ei tuota virheitä, laskelma voidaan lähettää - tarkastus hyväksyy sen. Jos ohjelma valittaa virheistä, katso, mikä on vialla. Tämä artikkeli auttaa ratkaisemaan monia laskentaongelmia.
Virhe nro 1: yrityksen kokonaissummat eivät vastaa kunkin yksittäisen henkilön määriä
Kohdan 1 karttumia ja eläkemaksuja koskevien tietojen tulee olla yhteneväiset osan 3 tietojen kanssa, joka kertoo kunkin vakuutetun karttumisesta ja maksuista. Tämä valvontasuhde määrätään suoraan Venäjän federaation verolain 431 artiklan 7 kohdassa. Todennäköisyys tällaisen laskelman läpimenolle on lähellä nollaa. Tosiasia on, että muotolooginen ohjausmoduuli on jo asennettu erityiseen käyttövaiheeseen. Joten nähtyään tällaisen eron erikoisoperaattori antaa varoituksen. Voit tietysti jättää huomioimatta "punaisen lipun" ja pakottaa laskelman lähettämään. Mutta varaudu siihen, että kieltäytyminen tulee tarkastuksesta. Tämä tarkoittaa, että sinun on silti korjattava ja otettava RSV uudelleen.Ongelman syy voi olla pennipyöristyksessä - toisin sanoen jokaiselle henkilölle on kirjanpito-ohjelmassa summat, joissa on kopeikkoja, ja sitten summausvaiheessa tulee toinen summa. Voit yrittää tunnistaa virheen itse. Mutta jos puhumme yrityksestä, jossa on vähintään sata työntekijää, tällaiset haut ovat varmasti tylsiä. Helpoin vaihtoehto on tarkistaa laskelma "Veronmaksajan oikeushenkilön" kautta.
Virhe nro 2: SNILS eivät toimi
Kiero SNILS-ongelma on jo tullut kaupungin puheeksi, pahoittelut kliseestä. Ja kaikki siksi, että eläkerahaston ja liittovaltion veropalvelun tietojen siirron aikana ilmeni ongelmia. Tämän seurauksena yritysten ja veroviraston tiedot täyttä nimeä noudattaen. ja tietyn henkilön SNILS eivät välttämättä täsmää. Tämä laskelma ei taaskaan toimi, ja se on korjattava. Ellei tietenkään halua saada vähintään 1 000 ruplan sakkoa ja mahdollista tilisi sulkemista maksun myöhästymisestä.Ratkaisuja on useita. Ota aluksi HR-osastolta työntekijöiden ja bruttokansantuotteen työntekijöiden henkilötiedot, joiden maksuista kertyi maksuja kevät-kesällä 2017. Tarkista SNILS-kopioiden tiedot kirjanpito-ohjelman tiedoilla. Jos löydät virheen, lataa äskettäin luotu laskelma ohjelmasta ja lähetä se tarkastuslaitokselle.
On pahempaa, jos tietosi näyttävät täsmäävän, mutta laskenta ei silti toimi. Silloin kyseessä on virhe tarkastuksen tiedoissa. Tarkista koko nimesi. ja SNILS veronmaksajan tai vakuutuksenottajan henkilökohtaisen tilin kautta eläkekassassa. Osoittiko täsmäytysvirheitä? Valmistaudu sitten henkilökohtaiseen vierailuun tarkastusvirastoon ja eläkekassasi sivukonttoriin. Kyllä, voit ensin lähettää signaalin ongelmasta epävirallisen asiakirjavirran kautta. Mutta todennäköisyys, että tähän viestiin vastataan, on noin 10 prosenttia. Tällaisten kirjeiden yleisestä kasasta kukaan liittovaltion verohallinnosta ei saa tietoja. Vain jos olet ensin samaa mieltä tällaisesta viestistä. Mutta tässä on ongelma - sinun on oltava luotettavasti yhteydessä tarkastajaasi, ja tätä varten sinun on soitettava etukäteen. Muuten, liittovaltion veroviraston tarkastusvirastoon pääseminen on kuin saavutus, kuten kirjoittajan henkilökohtainen kokemus osoittaa. Mutta on varmasti nopeaa ja tehokasta kävellä ympäriinsä ja ottaa selvää kaikesta paikan päällä. On toinenkin vaihtoehto lähettää kirje SNILS-ongelmista postitse tai kirjattuna kirjeenä. Mutta tämä on pitkä ja hankala tie, jolla on epäselvät näkymät. Jos vain siksi, että kaikki Venäjän postin haarat eivät palvele juridisia henkilöitä. Ja kirje kestää useita päiviä...
Joten luotettavin asia on ensin tarkastaa SNILS yrityksen sisällä ja sitten tarkistaa se henkilökohtaisen tilisi tai erityisen operaattorin kautta (jos hänellä on tällainen mahdollisuus). Näin tiedät tarkalleen missä virhe on, mikä tarkoittaa, että se on nopeampi korjata.
Virhe nro 3: ei SNILS- tai TIN-tunnusta
Jos laskelmassa ei ole mukana vakuutetun SNILS-numeroa, tarkastus ei hyväksy tällaista laskelmaa. Ratkaisu on yksinkertainen - sinun on hankittava SNILS. Helpoin tapa on lähettää työntekijä itse hänen asuinpaikkansa Eläkekassan konttoriin. Sitten hän saa selville arvokkaan numeron samana päivänä, kun hän tulee rahastoon. Tietenkin työnantaja voi itsenäisesti ottaa yhteyttä eläkekassaan. Mutta sitten sinun on odotettava tulosta vähintään 5 työpäivää (tämä aika on rahastolla lain mukaan).No, on vielä yksi tapa - hienostunein. Lähetä hakemus vakuutusnumeron saamiseksi MFC:n kautta. Koko prosessi kestää jopa 10 työpäivää. Ehkä valinta on ilmeinen.
Kunkin vakuutetun TIN-tunnuksen osalta tämä elementti on valinnainen. Toisin sanoen ilman fyysikkoveronmaksajan numeroa laskenta menee läpi. Mutta on helpompaa lähettää työntekijä saamaan TIN-numero tarkastuksesta. Lisäksi tämä menettely tapahtuu verkossa henkilökohtaisen käynnin aikana passilla, eikä sinun tarvitse maksaa rahaa. Tällöin muoto-looginen ohjaus ei anna varoituksia. Eikä liittovaltion veroviranomaiselta pyydetä selvennyksiä aiheesta "työntekijän Ivanovin TIN-numeron puute".
Virhe nro 4: verottomia maksuja ei esitetty
Verottomien maksujen jättäminen pois laskennasta on täynnä Venäjän federaation verolain 120 artiklan mukaista sakkoa tulojen ja kulujen kirjanpitoa koskevien sääntöjen törkeistä rikkomuksista.Helpoin ja luotettavin tapa on tehdä kaikki oikein alusta alkaen. Tämä on yksinkertaisesti yksinkertaisempaa kuin mennä valituksiin viranomaisille ja todistaa eriävän mielipiteesi oikeellisuus.
Virhe nro 5: ne osoittivat liitteissä 3 ja 4 sairausloman maksun kolmelta ensimmäiseltä päivältä
Laskelmassa on käytävä ilmi sosiaaliturvamaksut, mukaan lukien sairauslomamaksut. Jos työntekijä itse on sairas, työnantaja maksaa kolme ensimmäistä sairauspäivää omalla kustannuksellaan. Näitä maksuja ei siis tarvitse näyttää laskelmassa. Muuten aliarvioit laittomasti vakuutusmaksujen nykyiset maksut (puhumme alueista, joilla on perinteinen korvausmekanismi vuorovaikutuksessa Venäjän liittovaltion sosiaalivakuutusrahaston kanssa). Tämän seurauksena joudut maksamaan ylimääräisiä sosiaalivakuutusmaksuja tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä.Hassua on, että laskelma tällaisella virheellä menee läpi ja muodollisesti ei tule ongelmia veroviraston kanssa. Tarkastajat yksinkertaisesti siirtävät tiedot Kansaneläkerahastoon ja rahasto tekee pöytätarkastuksen, jonka aikana se tunnistaa virheen. Vaikuttaa siltä, että ei ole mitään vikaa. Yleensä kyllä, se ei ole kriittinen - näyttää siltä, että sinun ei tarvitse reagoida FSS:ään. Älkää vain ihmetelkö, kun tarkastusvirasto vaatii maksamaan sosiaaliturvamaksurästit. Ja silloin joudut myös maksamaan sakot erillisenä maksuna.
Virhe nro 6: Pilottihankkeen alueilla ei näytetä sosiaalivakuutuskuluja
Pilottihankkeen ydin on, että organisaatio ei laske etuuksia, vaan välittää tiedot vain Venäjän sosiaalivakuutusrahastolle. Seuraavaksi rahasto itse jakaa ja maksaa rahaa suoraan ihmisille. Monet ihmiset tottumuksesta uskovat, että jos alueella on pilottihanke, liitteitä 3 ja 4 ei tarvitse täyttää ollenkaan. Kyllä, tällainen sääntö määriteltiin vanhan 4-FSS-lomakkeen täyttöominaisuuksissa (ja uudessa 4-FSS:ssä loukkaantumismaksuista on myös tämä).Uuden RSV:n kanssa sinun on toimittava näin. Venäjän FSS:n pilottiprojektiin osallistujat laittavat koodin "1" kenttään 001. Samanaikaisesti heidän on täytettävä liitteen 2 rivit 070 ja 080 - yleensä tämä on "0".
Liitteissä 3 ja 4 ei tarvitse esittää mitään. Tosiasia on, että näissä hakemuksissa näkyy työntekijälle maksettujen etuuksien määrä ja sosiaalivakuutus heille myöhemmin korvaamien kulujen määrä. Pilottiprojektiin osallistujat eivät maksa työntekijöille etuuksia. Tämän tekee suoraan FSS. Näin ollen etuja ei tarvitse ottaa huomioon vakuutusmaksujen laskennassa.
Kuitenkin tapahtuu, että liitteen 2 rivit 070 ja 080 voivat sisältää muita arvoja nollien sijaan. Esimerkiksi jos vakuutusmaksun maksajan sijainti tai asuinpaikka muuttui pilottihankkeeseen osallistumattomalta alueelta pilottihankkeen alueelle. Täytä sitten liitteen 2 rivit 070 ja 080 sekä liitteet 3 ja 4.
Virhe nro 7: niissä näkyi vain maksettu palkka, ei kertynyttä
Vakuutusmaksut lasketaan kertyneistä maksuista. Ja he tekevät tämän kuukausittain. Palkat lasketaan myös kuukausittain. Palkanmaksun tosiasialla ei ole merkitystä uuden DAM:n kannalta.Esimerkiksi kesäkuun ennakkomaksu maksettiin kesäkuussa ja lopullinen palkanmaksu heinäkuussa. Maksujen laskennassa tulee huomioida kesäkuun palkan maksujen kokonaismäärä. Maaliskuun palkan maksujen määrä sisällytetään 1 jakson riveille 030, 033, 050 ja 053.
Erilainen algoritmi johtaa siihen, että veroviranomaiset näkevät maksupohjan aliarvioinnin. Sinun on siis esitettävä muutos, maksettava rästit, sakot ja sakko. Tarkista joka tapauksessa, luoko kirjanpito-ohjelmasi nämä indikaattorit oikein - tee tämä heinäkuun alussa. Kesäkuun maksut on siirrettävä 17. heinäkuuta mennessä. Joten jos havaitset epätarkkuuden aikaisemmin, siirrä maksut oikeaan määrään. Ei siis sakkoja tai sakkoja. Kyllä, ja sinulla on aikaa korjata laskelma.
Virhe nro 8: Kesäkuussa maksettu heinäkuun lomaraha ei näkynyt
Lomarahaa kertyy ennen kuin työntekijä lähtee lomalle. Lomaraha maksetaan vähintään kolme kalenteripäivää ennen lomaa. Maksuhetkellä lomaraha on jo kertynyt. Ongelmallisin skenaario on, että työntekijä lähtee lomalle kuun alussa, melkein ensimmäisestä päivästä. Kertymä tapahtuu siis edellisessä kuussa.Selitetäänpä esimerkillä. Työntekijä lähtee lomalle 3.7. Kirjanpitäjä laski ja maksoi hänelle lomarahat kesäkuun lopussa. Tällainen lomaraha on otettava huomioon kuuden kuukauden vakuutusmaksun laskennassa. Lomaraha sisältyy kesäkuun vakuutusmaksujen veropohjaan. Ilmoittakaa siis niiden vakuutusmaksut luvun 1 kokonaismäärissä. Lomapalkan vakuutusmaksujen määrät laskeutuvat 1:n riveille 030, 033, 050 ja 053.
Virhe nro 9: Laskelman kohta 3 ei sisällä tietoja perustajatoimitusjohtajasta
Ainoan perustajajohtajan tiedot on esitettävä, vaikka hän ei saisi palkkaa. Ainoa perustajajohtaja on vakuutettu. Tästä syystä riippumatta siitä, onko hänen palkkansa laskettu, täytä johtajan kohta 3 ja sisällytä hänet vakuutettujen työntekijöiden lukumäärään. Nämä päätelmät johtuvat 15. joulukuuta 2001 annetun lain nro 167-FZ 7 §:n 1 momentista, 29. joulukuuta 2006 annetun lain nro 255-FZ 2 §:n 1 osan 1 kohdasta, 10 §:n 1 momentista. 29. marraskuuta 2010 annetun lain nro 326-FZ kohdat 22.1–22.36 Menettely, joka on hyväksytty Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksellä 10. lokakuuta 2016 nro ММВ-7-11/551.Muuten, samasta sarjasta kysymys "onko tarpeen lähettää nollalaskelma". Emme esimerkiksi harjoita lainkaan toimintaa, on vain perustajajohtaja, jolle emme kerry mitään. Jos adrenaliinia ei ole tarpeeksi, voit tehdä kokeen ja olla jättämättä nollalaskelmaa - silloin veroviranomaiset katsovat automaattisesti, että yritys ei osoita elonmerkkejä ja sisällyttää sen luetteloon poistettavaksi Unified State -rekisteristä. Juridiset henkilöt yksinkertaistetulla menettelyllä ja pääjohtajalle itselleen lähetetään musta merkki, jotta hän ei enää tuota yrityksiä -haamuja.
Nollalaskelman kokoonpano on seuraava: otsikkosivu, 1 jakso, 1 jakson liitteen 1 alakohdat 1.1 ja 1.2, 1 jakson liite 2 ja 3 jakso (Venäjän liittovaltion veroviraston kirje, 12. huhtikuuta 2017 nro BS-4-11/6940).
Virhe nro 10: äitiyslomalla olevia naisia ei esitetty osiossa 3
Vuosineljänneksen aikana äitiys- tai hoitovapaalla olleet työntekijät näkyvät kohdassa 3. Täytä heidän osaltaan alakohdat 3.1 ja 3.2. Täytä tässä tapauksessa kohdassa 3.2 rivit 190, 200 ja 210. Riville 210 merkitään etuuksien määrä. Aseta nollia riveille 220-240. Pykälän 1 liitteen 1 alakohtaan 1.1 lisätään maksutiedot riveille 030 ja 040.Lopuksi muutama sana työntekijöistä, jotka olivat vuosineljänneksen aikana palkattomalla lomalla. Tällaisten työntekijöiden henkilötiedot näkyvät 3 §:n kohdassa 3.1. Jos heille ei ole suoritettu muita maksuja, täytä kohtaan 3.2 rivit 190 ja 200. Riveille 210-240 merkitään nolla.