Virheet 6 NDFL: n muodostumisessa. Verolainsäädäntö jalostettujen laskelmien jättämisestä

1 jakso Lomakkeet 6-NDFL täytetään kasvavalla tuloksella ja 2 jakso - vain viimeisten kolmen kuukauden aikana raportointikaudella. Jotkut kirjanpitäjät unohtavat sen ja tee päinvastoin.

Mitä muita virheitä ei veronalaista täyttää tämän laskelman? Paljon virheitä. FTS ryhmiteltiin yleisimpiä ja listattu ne kirjeessä.

Esitämme sinulle kirjanpitäjien "Jambs" -linjan, kun täytät 6-NDFL.

Rivi 020 (tulot)

Kirjanpitäjät erehtyvät ilmoita linjalla 020-tuloja, jotka eivät ole täysin NDFL: n alaisia. Samaan aikaan FNS hänen kirjeessään 08/01/2016 N BS-4-11 / [Sähköposti suojattu] Ilmoitti, että tämä rivi ei heijasta tuloja, joihin ei sovelleta Venäjän federaation verokoodin 217 artiklassa lueteltuja NDFL-verotuksia.

Näin ollen tässä linjassa ei pitäisi näkyä erityisesti lastenhoitotuotteita, äitiysetuuksia, aineellista tukea jopa 4000 ruplaa, aineellinen apu alle 50 000 ruplaa jne.

Joskus kirjanpitäjät heijastavat tilapäistä työkyvyttömyyskäsikirjoja 1 kohdassa 1 määräajassa, jona korvaus hyvitetään. Samaan aikaan tällaisten tulojen tosiasiallinen vastaanottopäivä on tulomaksu (1 artiklan 1 kohdan 1 kohta. 223. 223. Venäjän federaation verokoodista). Väliaikaisten työkyvyttömyysetuuksien tuotot heijastuvat ajanjaksoon, jolloin tällaiset tulot maksetaan.

Rivi 050 (ulkomaalaisten ennakkomaksut)

Jos linjalla 050-osiossa kiinteiden ennakkomaksujen määrä ylittää lasketun veron määränTällaista mietintöä ei tarkisteta valvontayhteisiksi.

Veroviranomaiset toimittavat verovelvollisen ilmoittamisen virheistä ja annetaan 5 päivää korjauksia.

Muistuttaa Art 7 kohdan mukaan. 227.1 Jos kiinteän ennakkomaksun asiaankuuluvan verojakson osalta maksetun patentin määrä ylittää verovelvollisen tosiasiallisesti vastaanottamien tulojen perusteella lasketun veron määrän verovelvollisen, Tällaisen ylittämisen määrä ei ole maksetun liiallisen veron summa eikä sitä palauteta tai offset veronmaksaja.

Rivi 070 (havaittu vero)

Joskus kirjanpitäjät rivi 070 heijastavat veron määrää, joka pidetään vain seuraavassa raportointikaudella (Esimerkiksi syyskuun palkka maksettiin lokakuussa).

Se ei ole oikein. Tämä linja heijastaa veroviranomaisen hallussa olevan veron kokonaismäärää, kasvua verojakson alusta. Koska tuloverotuksen vähennys on syyskuussa kertynyt palkan muodossa, mutta maksettu lokakuussa verottaja olisi toteutettava lokakuussa suoraan palkkojen maksamisen yhteydessä, niin rivi 070 vuoden 2017 kolmannen neljänneksen osalta ei ole täytetty. Tämä raportoidaan veroviranomaisille 01.08.2016 N BS-4-11 / [Sähköposti suojattu]

Rivi 080 (ratkaisematon vero)

Joskus kirjanpitäjät linjalla 080 ilmaisee palkkojen veron määrän, joka maksetaan seuraavassa katsauskaudella, eli kun määräaika velvoitteen täyttää ja siirtää henkilökohtaisia \u200b\u200bepäpuhtauksia.

Lisäksi kirjanpitäjät tekevät toisen virheen - osoittavat tässä rivissä lasketun ja säilytysveron välinen ero.

Samaan aikaan linjalla 080 olisi osoitettava kokonaismäärä, jota verotoimisto ei ole säilyttänyt yksilöiden luontoisina ja aineellisten hyötyjen muodossa muiden tulojen puuttuessa rahajärjestelmässä.

Rivi 100 (tulonpäivä)

Joskus kun maksat palkkaveroasiamiehiä linjalla 100 osoittavat varojen siirtämispäivän, kun taas palkkiotuotannon tosiasiallisen vastaanoton päivämäärä kirjataan kuukauden viimeisenä päivänä, jolle verovelvollinen veloitettiin työsopimuksen (sopimus) mukaisesti (sopimus) (sopimus) (sopimus) (sopimus) (2 kohta) Art. Venäjän federaation verokoodista 223).

Lisäksi toisinaan linjalla 100 maksettaessa palkkion työn tuloksista vuodessa, kuukauden viimeinen päivä on ilmoitettu, joka on päivätty bonusjärjestykseen. Todellisen tuloksena syntymäaika vuoden aikana palkkion muodossa määritellään tulomaksuiksi, mukaan lukien tulojen siirtäminen pankkien verovelvollisille (taiteen 1 kohta) . 223 Venäjän federaation verokoodista). Selitykset FTS: n kysymyksestä antoi kirjeen 06.10.2017 N GD-4-11 / [Sähköposti suojattu]

Rivi 120 (nostopäivä)

Jotkut kirjanpitäjät on virheellistä uskoa, että linjassa 120 on välttämätöntä ilmoittaa luettelossa olevan NDFL: n todellinen päivämäärä. Samaan aikaan tämä linja täyttyy Venäjän federaation verosäännöstön 226 artiklan 6 kohdan ja 9 artiklan 9 kohdan säännösten osalta.

Toinen yhteinen kirjanpitäjän virhe - huomaa riveissä 100, 110, 120 kertaa raportointikauden ulkopuolella.

Se on oikein 6-NDFL: n laskennan 2 §: ssä vastaavalle raportointikaudelle, heijastavat näitä toimintoja, jotka on tuotettu viimeisen kolmen viimeisen kuukauden aikana. Jos verotoimisto suorittaa toiminnon yhdessä raportointikaudella, ja se täydentää sitä toisessa kaudella, tämä toiminta heijastuu sen ajanjaksoon, jossa se on valmis. Samanaikaisesti operaatio katsotaan päätökseen katsauskaudella, joka tulee veron siirtämiselle kohdissa. 6 rkl. 226 ja Art 9 kohta. 226.1 NK RF.

Rivi 140 (havaittu vero)

Tässä rivissä joskus se on virheellisesti merkitty verotettavan veron määrällä ottaen huomioon NDLF: n määrä, joka palautetaan verotoimistoon, kun taas verotettujen verokannan yleisen määrän on määriteltävä merkkijonon 110 päivämäärään. Toisin sanoen se on NDFL: n määrä, joka pidetään.

Mitä muita virheitä kohdassa 2

Joskus kirjanpitäjät kaksoiskappale kohdassa 2 Lomakkeet 6-NDFL-toiminnot käynnistettiin yhdessä raportointikaudella ja täytettiin toisessa. Se ei ole oikein. On tarpeen kuvata toimintaa kerran - sen suorittamisen aikana.

Usein täytettäessä laskentaa korkomaksut (palkat, vapaapäivät, sairaala jne.) Ei vapauteta erilliseen ryhmään.. Laskennan täyttämismenettelyssä säädetään kuitenkin, että osion 100 - 140 lohkot täytetään jokaiselle veronsiirtopäivälle erikseen, jos erilaisia \u200b\u200btuloja on erilaisiin tuloihin, joissa on yksi päivämäärä Todellinen kuitti.

Tässä osiossa veroasiat osoittavat yleiset tiedot kaikista yksilöistä. Niihin kertyneitä tuloja heijastuu sekä laskettu ja säilytetty NDFL. Tiedot ilmoitetaan koko verojakson kasvava tulos.

Usein seuraavat rikkomukset sallitaan, kun täytät osan:

1. Tiedot heijastuvat ei kasvaa lopputulosta.
2. Mennessä rivi 20. Heijastuvat tulot, joita ei veroteta henkilökohtaisista tuloverosta, kun taas verokoodeksin 217 artiklan perusteella heitä ei pohdi tällä hetkellä (Venäjän federaation liittovaltion verohallinnon kirjeen 01.08.2016 BS-4- 11 / [Sähköposti suojattu]).
3. Mennessä rivi 70. Se on merkitty NDFL: n summa, joka on suunniteltu seuraavan kauden aikana. Useimmiten se tapahtuu, jos palkka on kertynyt yhdellä jaksolla, ja se maksetaan toisessa. NDFL on listattu maksettaessa palkkoja, joten sen pitäisi liittyä ajanjaksoon, jolloin se maksetaan eikä kertynyt.
4. Ilmaisee virheellisesti veromääriä rivi 80.. Tämän rivin tulisi ilmoittaa verotuksellisen veron määrän, jolla ei ole kykyä pitää. FTS kirjeessä BS-4-11 / [Sähköposti suojattu] Selitin, että tämä linja kuvastaa unshaven tuloveron summat, jotka on saatu luontoissuorituksina ja aineellisten etujen muodossa, jos käteisvaroissa ei ole maksuja. Sen sijaan veronaloitteet heijastavat usein 80 NDFL: n määrää, vastuu, jonka säilyttämisestä tulee seuraavassa verojaksona. Myös linjalla 80 virheellisesti heijastui erehdyksen, joka on kertynyt NFFL: n ja verotettavan veron määrä.

6-NDFL: n laskeminen. Esimerkki täyteestä

Osasto-2.

Osa 2 Lomakkeet 6-NDFL on tarkoitettu ohjeisiin:

• päivämäärät, kun henkilöt saivat tuloja;
• päivämäärät, kun verojen säilyttäminen tapahtui;
• näytä listattu henkilökohtainen tulovero;
• yleiset tulon ja NFFL: n indikaattorit.

Samaan aikaan toiminta heijastuu raportointikauden viimeisten kolmen kuukauden aikana - FTS on toistuvasti raportoitu veroasiamiehille (kirjeet 07.21.2017 nro BS-4-11 / [Sähköposti suojattu], 01/16/2017 nro BS-4-11 / 499, 05.22.2017 nro BS-4-11 / 9569).

Kuitenkin jotkut kasvot, jotka täyttävät 6-NDFL: n, heijastavat §: n 2 §: ssä kasvava tulos vuoden alusta. Ja tätä pidetään laskennan bruttointina.

Osa 2: n 100-140 kappaletta koskeva lohko täytetään erikseen kullekin NFFL: n nostojaksolle. Tämä pätee myös tapauksiin, joissa erilaisilla tuloilla on yksi verotuksen siirtopäivä.

Oletetaan työntekijä kuukauden viimeisenä päivänä maksettu palkka tämän kuukauden toisen osan ja lomien tulevan loman ensi kuussa. Lain näkökulmasta (Venäjän federaation verosäännöstön 223 artikla) \u200b\u200btulojen vastaanoton (palkat ja lomat) päivämäärä tunnustetaan niiden vastaanottamispäivänä. Mutta henkilökohtaisen tuloveron luettelon ajoitus näistä tuloista on erilainen. Myyntivero on listattu samana päivänä, ja palkat voidaan luetella seuraavana päivänä. Nämä tulot olisi sisällytettävä yksittäisten lohkojen 6-NDFL: n 2 muotoon.

Lisäksi melko usein veronaloitteet eivät jakaan jakaa interdent-maksuja erillisiin konsernipalkkoihin, sairaalaan, lomaveroihin. Se on myös bruttoinrikkomus (FNS: n nro GD-4-11 / [Sähköposti suojattu]).

Tarkasteltavaksi täyttyminen eri tyyppisten tulojen mukaan useimmiten verojagentit osoittavat virheellisesti todellisen tulokudoksen päivämäärät merkkijonossa 100., vähennyspäivät rivi 110.sekä veronsiirron ajoitus rivillä 120.. Kuinka täyttää tämän laitteen oikein ja harkitse sitten tiettyjä esimerkkejä.

Esimerkkejä palkasta

Muistuttaa aiemmin palkkojen maksamiseen liittyvät perussäännöt: henkilökohtaisen tuloveron tilalla:

• tulojen vastaanottamispäivä palkkojen muodossa tunnustetaan kuukauden viimeinen päivä, jolle on kertynyt (Venäjän federaation verosäännöstön 223 kohta);
• jos työntekijä on ammuttu kuukauden loppuun asti, jälkeläisten tosiasiallinen vastaanotto palkkojen muodossa tunnustetaan viimeisen työpäivänsä;
• Veropanssia pidetään palkkojen osalta sen tosiasiallisessa maksussa (Venäjän federaation verosäännöstön 226 kohta);
• nDFL: n listaus talousarvioon on tehtävä viimeistään seuraavana päivänä (Venäjän federaation verosäännöstön 226 kohta).

Joten analysoimme oikean heijastuksen palkkojen 6-NDFL: n tiettyihin lukuihin.

Anna SP: n työntekijä 100 000 ruplaa. 30. marraskuuta hän sai palkkaa marraskuussa 87 000 ruplaa (miinus NDFL 13000 ruplaa).

Strikkeiden 100-140 osio 2 täytetään seuraavasti:

• rivi 100 - 30.11.2017 (todellinen tulopäivä);
• rivi 110 - 30.11.2017 (NDFL: n vähennyspäivä);
• rivi 120 - 01.12.2017 (listattu henkilökohtaisen tuloveron sisällyttäminen talousarvioon);
• rivi 130 - 100 000 (USP-määrä);
• rivi 140 - 13 000 (lasketun ja säilytysveron määrä).

1. Jos NDFL: n nostokauden viimeinen päivä putoaa vapaapäivänä, termi siirretään seuraavaan työpäivään.
2. Jos kuukauden viimeinen päivä, toisin sanoen palkan tosiasiallinen palkka on ollut viikonloppuna, siirto ei suoriteta seuraavana päivänä. Näin ollen palkan varsinaisen vastaanoton päivämäärä on kuukauden viimeinen päivä, jos se kuuluu viikonloppuna.
3. Tulojen laskeminen ja NDLFF: n pitäminen sisältyvät laskentaan ajanjaksolle, jona todellisen tuotannon syntymisen päivämäärä on.
4. NDLFL: n määrä sisältyy tilikaudelle siinä tapauksessa, että sen vähennys ja siirtokausi viittaavat tähän jaksoon.
5. Linjalla 120 ei pitäisi ilmoittaa verotuksen todellisen siirron päivämääränä, vaan tämän termin viimeisenä päivänä.

Toinen esimerkki, joka havainnollistaa palkkasumman täyttämistä laskettuna neljänneksen risteyksestä.

Oletetaan, että syyskuun palkka maksetaan 2. lokakuuta. Kuinka heijastaa kohdassa 2 6-NDFL: n laskeminen?

Ilmoitusvuoden 9 kuukauden laskennassa on ilmoitettu:

• linjassa 100 - 30.09.2017;
• rivillä 130 - palkka-määrä.
• Vuodessa ilmoitettu:
• linjassa 110 - 02.10.2017;
• rivi 120 - 03.10.2017;
• rivillä 140 - veron määrä.

Lomat 6-ndfl

Henkilökohtaisen tuloveron yleiset säännöt lomalla

• lomantuotosta todellisen tulojen todellisen vastaanoton päivämäärä pidetään maksupäivänä (Venäjän federaation verosäännöstön 223 artiklan 1 kohta);
• luettelo laskennan ja säilytettyjen henkilökohtaisten tuloverojen budjettikohtien osalta loma-veroja koskevien henkilöiden olisi viimeistään kuukauden viimeinen lukumäärä, jona ne maksetaan (Venäjän federaation verosäännöstön 226 kohta).

Työntekijä on suunnattu lomalle 1. kesäkuuta 2017. Loman määrä oli 10 000 ruplaa, hän sai 28. toukokuuta. NDFL koko - 1300 ruplaa.

Täytä osa 2 Lomakkeet 6-NDFL puoli vuotta:

• rivi 100 - 28.05.2017;
• rivi 110 - 28.05.2017;
• rivi 120 - 31.05.2017;
• rivi 130 - 10 000;
• rivi 140 - 1 300.

Työntekijä päätti lopettaa välittömästi lomien jälkeen. Tämän vuoden maaliskuun 15. päivänä hän sai lomaa ja meni lomalla myöhemmällä irtisanomisella.

Täytä kappale 2 ensimmäisellä neljänneksellä:

• asennus 100 - 03/15/2017;
• asennus 110 - 03/15/2017;
• maaliskuu 120 - 03/31/2017;
• asennus 130 - Vakuutusmäärä;
• asennus 140 - NDFL summa.

GPC-sopimuksen maksu

Yleiset tiedot siviilioikeudellisten sopimusten maksamisesta:

• palvelujen tarjoamisen tosiasiallisen tuottopäivää pidetään tämän tulojen maksamispäivä (Venäjän federaation verosäännöstön 223 artiklan 1 kohta);
• hOLD NDF-veronaloitteita tarvitaan tuottamaan todellinen palkka (Venäjän federaation verosäännöstön 226 artiklan 4 kohta);
• luettelo NDFL on tarpeen viimeistään kuin seuraavana tulomaksujen päivä Veronmaksaja.

Se tapahtuu, että GPC-sopimuksen mukaisen työn teko allekirjoitettiin kuukausittain ja maksu tehtiin toisessa. Tässä tapauksessa 6-NDFL täytetään palkkioiden maksamisen tosiasiassa eikä säädöksen laatimisessa.

Sopimus tehtiin fyysisen lanssin kanssa 5. elokuuta 2017. Elokuussa allekirjoitettu laki ja 30000 ruplan määrän palkkio maksettiin 7. syyskuuta. NDFL: n määrä oli 3900 ruplaa.

Täytä 6-NDFL. Toimenpide näkyy 1 kohdassa ja 2 §: ssä laskelmassa 9 kuukautta vuoden 2017 osalta. Osa 2 Ilmoita:

• rivi 100 - 09/07/2017;
• rivi 110 - 09/07/2017;
• rivi 120 - 09/08/2017;
• rivi 130 - 30 000;
• rivi 140 - 3 900.

Sairaala-luettelot

Henkilökohtaisen tuloveron maksu ja säilyttäminen sairaaloiden kanssa toteutetaan tällaisten sääntöjen mukaisesti:

• todellisten tulojen päivämäärä pidetään maksun päivämääränä;
• hOLD NDFL suoritetaan todellisessa palkka;
• verotuksen siirto kestää viimeistään kuukauden viimeisen määrän, jossa maksu suoritettiin.

Osa 2 Lomakkeet 6-NDFL heijastavat tällaisia \u200b\u200btietueita:

• rivi 100 - 15.09.2017;
• rivi 110 - 15.09.2017;
• rivi 120 - 30.09.2017;
• rivi 130 - hyödykkeen määrä;
• rivi 140 - NDFL summa.

Työkyvyttömyysetuuksien maksaminen olisi ilmoitettava 6-NDFL: ssä. Toisin sanoen sairaalan tulot kertyivät yhdessä jaksossa, ja se maksetaan toisessa, niin se heijastuu kyseisen ajanjakson 1 ja 2 §: ssä, jossa tulot maksettiin.

Palkkioiden heijastus

Palkinnon todellisen voiton päivämäärä riippuu siitä, millaista tätä palkkiota sovelletaan.

Jos bonus - osa palkkojaVarsinaisen kuitin päivämäärä kirjataan viimeisenä päivänä, jona se kertyy. Tämä esimerkiksi tuotannon tulospalkkio, joka maksetaan kuukauden lopussa.

Oletetaan, että tällainen bonus veloitettiin elokuussa ja maksettiin 25. lokakuuta 2017. Tällöin tosiasiallisen tulokudistuksen päivämäärä tarkastellaan 31. elokuuta. Vuoden 2017 ensimmäisten 9 kuukauden aikana toiminnan tulisi heijastuu merkkijonoihin 020, 040, 060 ja muodossa vuodessa - linjalla 070.

Vuosittaisessa muodossa 2 §: n linjat täytetään:

• rivi 100 - 08/31/2017;
• rivi 110 - 25.10.2017;
• rivi 120 - 26.10.2017;
• rivi 130 - palkkion määrä;
• rivi 140 - NDFL summa.

Lisäksi palkkiot, jotka ovat olennainen osa palkkoja, voidaan kerätä kerrallaan tai vuodessa. Tällöin tulojen vastaanottamispäivä on palkkion maksun päivä (Venäjän federaation liittovaltion verohallinnon kirjeen 10.10.2017, GD-4-11 / [Sähköposti suojattu]). Sama koskee palkkiot, jotka eivät ole lainkaan asiaankuuluvia, ja ne veloitetaan esimerkiksi juhlaisiin päivämääriin, vuosipäivisiin ja muihin olosuhteisiin.

Kun veroasiamiehen havaitaan verotuslaitoksessa esitetystä virheilmoituksesta, on velvoitettava tarvittavat muutokset ja toimitettava puhdistettu laskelma. Mitä sanotaan Venäjän federaation NK: ssa vastuulla verotuksellisista rikkomuksista, jos virheitä on korjattu lähettämällä "selvennetty"? Mitkä ovat suositukset puhdistetun laskennan esittämisessä 6-NDFL Dana FNS: ssä kirjeessä 12.08.2016. Mitkä ovat veronmaksajan toimet "selvennettyjen" muutettujen tietojen perusteella veronmaksajan henkilökohtaisessa tilissä (RSB-kortilla)? Vastaukset näihin kysymyksiin - tässä artikkelissa.

Verolainsäädäntö jalostettujen laskelmien jättämisestä

Käänny taiteeseen. 81 "Venäjän federaation veroilmoituksen muutokset". Verovahvistuksen velvollisuus esittää "selvennetty", kun virheet havaitaan tämän artiklan 6 kohdassa asetetussa esitetyssä laskennassa. Joten puhdistettu laskelma olisi annettava:

• jos ei-sääntöjenvastaisuuksien tai epätäydellisen tietojen puutteellinen heijastus paljastuu;
• jos virheitä paljastuu, mikä johtaa siirrettävän veromäärän sisällyttämiseen tai yliarvioimiseen.

Puhdistetun laskennan jättämistä koskeva menettely on myös esitetty taiteessa. 81 NK RF. On suunniteltu, että puhdistetun laskennan tulisi sisältää tietoja vain niille veronmaksajille, joiden osalta tietojen epäsäännöllisyys tai epätäydellisyys tietojen heijastuminen sekä virheet, jotka johtavat veron määrän kalastukseen.

Mitä sanotaan Venäjän federaation NK: ssä vastuulla verotuksellisista rikkomisesta, jos virheitä on korjattu lähettämällä "selkeyttä"? Yleensä ilmoittamat raportit, jotka sisältävät epäluotettavia tietoja, veronmaksajat osallistuvat 500 ruplan määrään. Jokaisesta toimitetusta asiakirjasta, joka sisältää tällaisia \u200b\u200btietoja (Venäjän federaation verosäännöstön 126.1 artikla).

Samaan aikaan taiteen 2 kohta. 126.1 Venäjän federaation verokoodi mahdollistaa verovelvollisen vapauttamisen vastuusta kahden perusedellytyksen tekemisestä. Veroviranomainen hänen toimittamiin tietoihin sisältyy epäluotettavuudesta.

3 - 4 rkl. Venäjän federaation verokoodista 81 antaa vastuun vapauttamista koskevan menettelyn, kun se toimittaa puhdistetun julistuksen, riippuen sen toimittamisesta. Samoja sääntöjä käytetään puhdistetun laskennan esittelyssä (Art 6 kohdan 3 alakohdan 81 kohta Venäjän federaation verokoodista).

Jos puhdistettu veronlaskenta on esitetty laskentakauden päättymisen jälkeen, mutta ennen verotuskauden päättymistä ... Veronmaksaja on vapautettu vastuuta, jos puhdistettu laskelma esitettiin:

• ennen lähtöä, kun veronmaksaja oppi veroviranomaisen havaitsemisesta sääntöjenvastaisuuksista tai epätäydellisyydestä tietojen laskemisessa sekä virheitä, jotka johtavat maksettavan veromäärän sisällyttämiseen;
• ennen tällä hetkellä, kun veronmaksaja oppi paikan päällä tapahtuvan verotarkastuksen nimittämisestä.

Jos puhdistettu verolaskelma esitetään veroviranomaiselle laskennan jättöpäivän päättymisen jälkeen ja verojen maksut ... Tässä tilanteessa veronmaksaja vapautetaan vastuusta:

• puhdistetun laskennan toimittaminen, kunnes veronmaksaja koskee veroviranomaisen löytämistä epäsäännöllisestä tai epätäydellisyydestä tietojen heijastamisesta sekä virheitä, jotka johtavat maksettavan veromäärän tai - verotarkastus tästä verotuksesta tänä aikana edellyttäen, että päivitetyn laskennan edustukset maksoivat veron puuttuvan määrän ja vastaavat rangaistukset;
• tarkasteltaessa puhdistettu laskenta on suorittanut poistumisverotarkastuksen asianmukaiselle verojaksolle, jonka perusteella maksettavan veromäärän dekompressioon johtavat virheet eivät löydy.

FNS: n selitykset jalostetun laskennan esittämismenettelyssä muodossa 6-NDFL

2.2 kohdan säännösten mukaisesti. II Otsikuljetuksen mukaisen laskennan täyttämisjärjestys

• kun esitetään ensisijainen laskenta - arvo "000";
• kun lähetät puhdistetun laskennan - säätönumero (arvo "001", "002" jne.).

Venäjän federaation liittovaltion verohallinnon kirjeellä 12.8.2016. "Puhdistetun laskennan jättämisestä 6-NDFL: n" esittämisestä ocmon-koodin ohjeiden mukaan virheellisesti.

Veroviranomaisen asiantuntijat kiinnittivät huomiota laskennan täyttämisjärjestykseen:

• pPC-merkkijonon mukaan kissa on osoitettu organisaation sijainnilla ja siinä tapauksessa, että organisaation laskennassa on oltava erillinen osasto - kissa organisaation kirjanpidossa sen erillinen jako;
• laskenta täytetään jokaiseen OCMMO: n koodiin erikseen (1.10 kohta. I laskennan täyttämisestä).

Kun otetaan huomioon edellä mainittu, jos, kun se on täytetty veroventtiilin 6 kauhistuttavan muodon muodossa, osittain osittain kissan tai OCMMO-koodin osoituksesta, kun tämä tosiasia havaitaan, verotoimisto esittää veron Viranomainen kirjanpidon paikkaan kaksi laskelmaa: Tiedoksesi

Tarve esittää puhdistettu laskenta, jos ilmoitetaan myös virheellisistä CPP-veroviranomaisista. Erityisesti kirjain päivätty 03/23/2016 nro BS-4-11 / [Sähköposti suojattu] Organisaatioita suositellaan tarkennetun laskennan toimittamiseksi asianmukaisella säätönumerolla. Näiden kahden siirtokuntien esittämistä tässä kirjeessä ei kuitenkaan sanottu.

Jos laskenta muodossa 6-NDFL, joka ilmaisee oikean vaihteiston tai OCMO-koodin, edustaa veropäiliö para: n määräämän ajan jälkeen. 3 s. 2 taide. 230 NK RF, ottaen huomioon taiteen määräykset. Venäläisen federaation verokoodista 81, 111, vastuuta, joka koskee 1.2 kohdassa säädettyä verotuksellista vastuuta. 126 Verokoodi, ei sovelleta.

Muistuttaa, että 1.2 kohdan mukaisesti. 126 Venäjän federaation verokoodista laiminlyönnin veropistettä vakiintuneessa laskennassa muodossa 6-NDFL edellyttää 1000 ruplan sakon sakon rangaistuksen.

Tiedoksesi

Venäjän federaation liittovaltion verohallinnon kirjeen esittämismenettelyssä esitetty menettely, joka on suositeltavaa, että FNS: n järjestyksen voimaantulosta on hyväksyttyä uuden NFL: n laskentajärjestelmän hyväksymisestä verojagentti lasketaan ja säilytetään.

Mitkä ovat veronmaksajan toimet "selvennettyjen" muutettujen tietojen perusteella veronmaksajan henkilökohtaisessa tilissä (RSB-kortilla)?Laskelmien tilan tarkasti budjetilla RSB-kortin tietojen muutoksen yhteydessä 6-NDFL: n muodossa olevien päivitettyjen laskelmien lähettämisen yhteydessä, mikä osoittaa oikean OCCMO-koodin ja PPA: n, verovelvollinen voi hakea Eräs virheellisesti suoritettuja yksityiskohtia selvitysasiakirjoista taiteen 7 kohdan mukaisesti. 45 NK RF.

Tämän kohdan 2 kohdassa todettiin, että veronmaksajan havaitsi veronmaksajan verovelvollisen täytäntöönpanon suorittamisessa, joka ei välttämättä aiheuttanut tätä veroa Venäjän federaation talousarviojärjestelmään asianomaiselle tilille Liittovaltion valtiovarainministeriön verovelvollisella on oikeus toimittaa veroviranomaiselle sen tuomioistuimessa kirjanpidon hakemuksen perusteella, jossa pyydetään selventämään maksun, verojakson tai maksajan asemaa. Hakemus on liitettävä asiakirjoihin, jotka vahvistavat määritellyn veron maksaminen ja sen siirto Venäjän federaation talousarviojärjestelmään liittovaltion valtiovarainministeriön vastaavaan tiliin.

Samanaikaisesti verovelvollisen maksamien verojen yhteinen yhteensovittaminen voidaan toteuttaa. Tällaisen sovittelun aloitus voi olla sekä veroviranomainen että veronmaksaja. Sovittelun tulokset on koristettava asianmukaisella toimella.

Päätöksestä maksun selkeyttämiseksi Veroviranomainen ilmoittaa verovelvolliselle viiden päivän kuluessa sen hyväksymisestä.

Joten FTS: n selitysten mukaan, jos täytät laskennassa 6-sis. Verojagentti, osa PPC: n tai OcTMO-koodin ohjeista osittain, kun tämä seikka havaitaan Verotekijä on verovelvollinen veroviranomaisessa, jossa on kaksi laskelmaa 6-NDFL:

• puhdistettu laskenta, jossa mainitaan asianmukaisen vaihteiston tai OCCMO-koodin ja nolla-indikaattorit kaikkien laskennan osioista;
• ensisijainen laskenta, joka ilmaisee oikean vaihteiston tai OCCMO-koodin.

Siinä ei säädetä verovelvollisen vetovoiman vetovoimasta puhdistetun laskennan esittelyssä, mikä osoittaa oikean vaihteiston tai OCCMO-koodin sen jälkeen, kun se on vahvistettu

Joka hyväksyttiin Venäjän federaation liittovaltion verohallinnon määräyksellä, joka on 14.10.2015 nro "verojen laskennan muodossa, joka lasketaan ja hallinnoida verojagentti (6-NDFL-lomake), menettely Täyte- ja toimittamistaan \u200b\u200bsekä veron laskemisen muodostaminen yksilöiden verojakson yksilöillä, jotka on laskettu ja säilytettävä sähköisessä muodossa. "

Vuonna 2016 lasketusta ja säilytetystä määrästä kaikki veroasiat on raportoitava 2. huhtikuuta 2017 asti. Mitä minun pitäisi tehdä, jos virheen havaitaan laskennassa, missä tapauksissa "selvennys" 6-NDFL: n vuotuisessa laskelmassa?

Jos virhe 6-ndadm havaitaan laskettaessa

6-NDFL: n virheet voidaan havaita jo IFTS: n laskennan esitysvaiheessa. Näin ollen ensisijaista laskelmaa ei hyväksytä lainkaan, jos veroviranomaisen virheelliset tiedot ilmoitetaan otsikkosivulla (INN, nimi, FM.O. Yrittäjä) tai IFNS-koodi. Raportointikauden väärä koodi on myös kieltäytymisen syy.

Tällöin sinun on korjattava 6. NDFL: n virheet ja lähettää laskelman. Laskelma luopua ensisijaiseksi "000" säätönumerolla, koska Tarkastus ei hyväksynyt sen alkuperäistä vaihtoehtoa ja sitä pidetään ennallaan. On välttämätöntä tehdä se mahdollisimman pian, jotta raportoinnin määräaika ei menetä määräaikaa, muuten en ole sakossa 1000 ruplaa. Jokaisesta myöhästyneestä kuukaudesta jopa puutteellinen (1.2 kohta. Art. 126. 126 Venäjän federaation verokoodista). Yhtiön päällikössä veroviranomaiset voivat asettaa hallinnollisen rangaistuksen 300-500 ruplaa (Venäjän federaation hallinnollisen yhteiskoodin 15.6 artikla).

Selvennys 6-NDFL vuodelle 2016

Jos 6-NDFL: n ensisijainen laskelma vuodelle 2016 siirrettiin menestyksekkäästi ensimmäistä kertaa, mutta myöhemmin veroasiamies löysi sen virheitä, "selvennetty" toimitetaan.

Puhdistettu tai korjattu, laskenta merkitsee 6-NDFL: n kokoamista oikeat indikaattorit ja kokonaan. Otsikko-sivulla on säädettävä numero "001", "002" jne.. Riippuen "näkökulmasta".

Kun olet löytänyt virheen itse, tallentaa hienostuneen 6-NDFL: n paremmin viipymättä. Jos virheesi ovat ensimmäiset veroviranomaiset, he pitävät sitä epäluotettavilla tiedoilla ja edistävät 500 ruplaa. Jokaisesta virheellisestä asiakirjasta (Art. 126.1 Venäjän federaation verokoodista).

Puhdistettu laskenta luovutetaan ajanjaksolle, johon havaittu virhe kuuluu. Esimerkiksi virheen havaittiin vuosittain 6-NDFL laskettaessa veroa, joka sallii 1 lohkossa. Tässä tapauksessa 6-NDFL: n oikaisu 1. vuosineljännekselle, puolet vuodesta, 9 kuukautta ja 2016, koska laskenta laaditaan kasvavalla tuloksella, se tarkoittaa, että virhe vaikutti kaikkien raportointijaksojen tuloksiin.

Toisin kuin sertifikaatit muodossa 2-NDFL, 6-NDFL: n laskenta ei anna osittaista korjausta, peruutusta tai tietojen peruuttamista.

Missä tapauksissa selvennys 6-NDFL

Seuraavassa on joitain tilanteita, joissa verotoimiston on otettava 6-NDFL: n korjauslaskenta:

• Ilmoitettu virheellinen OKTMO - Vero voi pyytää selvennyksiä määritellylle säännöstölle, jos sitä ei sovelleta sen alueelle. Jos määritetty koodi viittaa tähän IFX: hen, suoriteperusteiset ilman lisäykset johtuvat väärästä OKTMO: lle. Jotta vältettäisiin sakko, jonka mukaan 6-NDFL: n toimittamatta jättäminen uskollisella OCMO: lla meidän on läpäistävä 2 korjaavaa laskelmaa kerralla:

1. puhdistettu laskenta virheellisellä OCMO: lla, määrittää nollatiedot osuuksissa 1 ja 2;
2. puhdistettu laskenta oikealla OCMO: lla ja oikeat indikaattorit.

• Väärin määritetty sijaintikoodi (kirjanpito) - Tämä voi tapahtua esimerkiksi, jos yrityksellä on erilliset osastot, mutta laskennan laskennassa sivuliikkeen sijaan koodin "220", "212" - pääorganisaatio.
• Väärin ilmoitetut verokannat Kohdassa 1 tai laskettaessa NDFL: tä useilla hinnoilla kaikki indikaattorit toimitettiin vain yhdelle niistä. Jokaisesta verokannasta sinun on täytettävä erillinen laskentasivu, jossa on merkkijonoja 010-050 ja lopulliset indikaattorit riveissä 060-090 Yhteenveto tiedot kaikissa hinnoissa ja heijastuvat vain ensimmäisellä sivulla.

Suhde 2-NDFL: n ja laskennan 6-NDFL: Virheet 2016

Ohje 2-NDFL täytetään jokaisessa yksilöllisyydellä erikseen ja 6-NDFL ovat yleisiä indikaattoreita kaikille yksilöille. 6-NDFL: n laskemisen laatimisessa vuoden 2016 osalta on noudatettava näiden raportointimuotojen (FTS: n kirje 10.03.2016 nro BS-4-11 / 3852). Muussa tapauksessa veroasiamies on toimitettava 6 prosentin "selkeytetyn" laskemiseksi vuodelle 2016 seuraavien poikkeamien läsnäollessa:

• Raportointikauden saaneiden henkilöiden väärä määrä ilmoitetaan. 6-NDFL: n vuotuisessa laskentaviivassa mainittujen yksilöiden määrän pitäisi olla samanaikaisesti 2-NDFL-sertifikaattien lukumäärän kanssa "1", joka on esitetty samana ajanjaksona.
• Linjalla määritetyt tulot eivät ole yhtä suuria kuin kaikkien apujen kokonaistulot 2-NDFL: n "kokonaistulot".
• Tulot osingon muodossa linjalla 025 poikkeaa osinkotuotoista kaikessa apuun 2-NDFL: ssä.
• NDFL kussakin nopeudella linjalla 040 ei ole yhtä suuri kuin lasketun veron määrä kaikilla 2-PBFl: llä samoilla hinnoilla.
• Fyysisestä verosta, joka eroaa fyysisestä, eroaa huomaamaton veron määrästä kaikki apu 2-NDFL.

Esimerkki

VOVNA LLC ajoissa edellyttäen, että ensimmäinen 6-NDFL vuodelle 2016, mutta myöhemmin todettiin, että yksilöiden tulojen kokonaismäärässä linjalla 060 ei oteta huomioon yhtä työntekijää. Rivien 060 vahvistamisen jälkeen "001" Säätötunnus kiinnitetään otsikkosivulle ja uusi esityspäivä on ilmoitettu kunkin laskenta-sivun alareunassa.

Kaikki työnantajat, jotka maksavat palkan työntekijöitä, on täytettävä neljännesvuosittain ja kulkea 6-ndfl. verojagentit.

Puhdistettu laskenta Täytetty lomake, joka toimii ajanjaksona, jolle muuttuneita muutoksia.

Yleisesti ottaen selvennys täyttyy seuraavasti.

Organisaatiot, joiden rakenteessa on erillisiä toimialoja, tulisi täyttää 6-NDFL: n muoto jokainen puolipiste. Tällöin laskelman otsikkosivu ilmaisee kunkin version vaihteiston ja OcMMO: n, vaikka ne rekisteröidään yhdellä tarkastuksella.

Käytännössä havaitaan usein virheen - vaihteiston ja / tai OCMO: n sijaan emoorganisaation erottaminen laskelmassa.

Tämän virheen korjaaminen on siirretty kaksi laskelmaa:

• nolla-indikaattorit Kaikki osat.

• oikeat vaihteistot ja ocmaat;
• korjausnumerot - 000;
• kaikkien osioiden oikeat tiedot.

• Jos pidät ndfl mahdotonta

Kaikki työnantajat, jotka maksavat palkan työntekijöitä, on täytettävä neljännesvuosittain ja pass 6-ndfl. Tällaisia \u200b\u200btyönantajia kutsutaan verojagentit.

Ymmärrä, että lomake 6-NDFL on verotettava kirjanpidossa seuraavissa päivämäärissä:

• ensimmäisellä neljänneksellä - viimeistään 30. huhtikuuta;
• puoli vuotta - viimeistään 31. heinäkuuta;
• yhdeksän kuukautta - viimeistään 31. lokakuuta;
• vuodessa - viimeistään 1. huhtikuuta ensi vuonna.

Laskennan täyttämismenettely on varsin sekaisin, joten usein veronaloittimet tekevät virheitä. Virheille veroviranomaiset voivat Finf 5 ruplaa. Mutta jos tulet ennen tarkastamista ja soveltamista, niin hieno yritys ei uhkaa.

Mitä virheitä on korjattava?

Taidetaiteen mukaan. 81 nk arvostettu laskenta Seuraavissa tapauksissa:

1. epäsäännölliset tiedot;
2. heijastuksen uskottomuus;
3. veron määrän kaltevuuteen johtavat virheet;
4. verotusten yliarvioinnissa johtavat virheet.

Mielestämme syyt selkeyttämisen esittämiseen lisää. Esimerkiksi jos määrität väärän veron säilyttämisen virheellisen päivämäärän, se ei johda kaltevuutta tai korkean profiilin NDFL: n. Mutta se riippuu verotuksen siirtämispäivästä talousarvioon. Tämä laskenta-indikaattori ja tosiasiallisen veron siirto talousarvion veroviranomaisille tarkistetaan pankin kanssa. Tämän seurauksena kameran tarkistus voi lopettaa 500 ruplaa sakossa. Epäluotettavia tietoja.

Itse suositut virheet Laskettu 6-NDFL:

• Tulojen saamisen ja henkilökohtaisen tuloveron luettelon ajoituksen päivämäärät eivät ole oikein;
• Tulosten, vähennysten, verojen määrän virheet;
• Virheellinen vaihteisto tai OCMO erillisten jakojen läsnä ollessa.

Kuinka täyttää säätölaskenta?

Puhdistettu laskenta Täytetty lomake, joka toimii ajanjaksona, jolle muuttuneita muutoksia.

Yleisesti ottaen selvennys täyttyy seuraavasti.

1. Säätönumero - "001", "002", jne. Esimerkiksi "001" ilmaisee, että laskelma korjataan ensimmäistä kertaa.
2. Rivillä, joissa virheitä tehdään, oikeat arvot ilmoitetaan. Jäljellä olevat indikaattorit ovat täynnä samoja tietoja kuin ensisijaisessa laskennassa.

6-NDFL on virheellisesti merkitty tarkistuspiste tai OCMO

Organisaatiot, joiden rakenteessa on erillisiä toimialoja, tulisi täyttää 6-NDFL: n muoto jokainen puolipiste. Tällöin laskelman otsikkosivu ilmaisee kunkin version vaihteiston ja OcMMO: n, vaikka ne rekisteröidään yhdellä tarkastuksella.

Käytännössä havaitaan usein virheen - vaihteiston ja / tai OCMO: n sijaan emoorganisaation erottaminen laskelmassa.

Tämän virheen korjaaminen on siirretty kaksi laskelmaa:

1. Puhdistettu laskenta aiemmin virheelliseen laskentaan. Se ilmaisee:
• PPC ja OCMMO ensisijaisesta - virheellisestä laskelmasta;
• sopiva säätömäärä on 001, 002, 003 jne.;
• nolla-indikaattorit Kaikki osat.


2. Ensisijainen laskenta heijastuksella:
• oikeat vaihteistot ja ocmaat;
• korjausnumerot - 000;
• kaikkien osioiden oikeat tiedot.

• Minun täytyy ottaa 6-NDFL: n muoto, jos työntekijöitä ei ole?
• Kuinka täyttää ja siirtää laskenta 6-NDFL?
• Uusi lomakkeen laskentalomake 6-NDFL
• Sähköinen raportti 6-NDFL
• Jos pidät ndfl mahdotonta