Excel-laskulomake. Lasku, mallilaskulomake

Lasku on tiukasti säädellyn muotoinen asiakirja, koska se on yksi veroasiakirjojen tyypeistä sekä yksi ensisijaisista kirjanpitoasiakirjoista. Sisältöä katsottuna lasku on tili, joka määrittelee velallisen ja velkojan väliset sopimusvelvoitteet ja sisältää tiedot varojen määrästä ja tietysti kirjanpitotiedot. Kaikki arvonlisäveron (arvonlisäveron) maksajat ovat velvollisia laatimaan laskun, koska tämä asiakirja täyttää ainoan, mutta tärkeän tarkoituksensa: sen perusteella hyväksytään esitetyt arvonlisäverosummat vähennettäviksi.

Asiakirja on laadittava kahtena kappaleena, joista toinen annetaan ostajalle, toinen myyjälle, ja se on annettava viiden päivän kuluessa tavaran lähetyspäivästä (töiden suorittaminen tai palvelujen suorittaminen).

Sinun ei tarvitse lähettää laskuja:

• organisaatiot, jotka eivät ole alv-velvollisia;
• suoraan väestölle käteisellä työtä suorittavat ja maksullisia palveluja tarjoavat organisaatiot (yksittäiset yrittäjät), jos myyjä on antanut ostajalle muun tiukan ilmoituslomakkeen;
• verovelvollisille arvopapereiden myyntiin liittyvistä liiketoimista (paitsi välitys- ja välityspalveluista), jotka on vapautettu verosta;
• verovapaat pankit toimintaa varten, vakuutuslaitokset toimintaa varten ja valtiosta riippumattomat eläkerahastot toimintaa varten.

Kaikkien muiden oikeushenkilöiden on laadittava laskut:

• verotettavista liiketoimista;
• Venäjän federaation verolain 149 artiklan mukaisesti verovapaille liiketoimille;
• vapautettu arvonlisäveron maksajien velvollisuuksista Venäjän federaation verolain 145 artiklan mukaisesti.

Useilla toimialoilla on omat kirjanpito- ja laskentaominaisuudet tarjottaessa palveluita tai toimitettaessa tavaroita, esimerkiksi pitkäaikaisia ​​toimituksia samalle ostajalle. Näitä toimialoja ovat:

• jatkuva tavaroiden toimittaminen ja kuljetuspalvelujen tarjoaminen samoille sähkön, öljyn, kaasun ostajille;
• tietoliikennepalvelut, pankkipalvelut;
• leivän ja leipomotuotteiden, pilaantuvien elintarvikkeiden jne. myynti.

Tällöin laskut voidaan lähettää samanaikaisesti maksu- ja selvitystositteiden kanssa, kuitenkin vähintään kerran kuukaudessa ja viimeistään seuraavan kuukauden 5. päivänä. Näistä ehdoista on sovittava myyjän ja ostajan välisessä toimitussopimuksessa.

Lasku on tärkein asiakirja, joka vaaditaan molemmilta kaupan osapuolilta. Jatkuvasti laskuja laativat ja vastaanottavat yrittäjät tietävät, kuinka paljon tämän asiakirjan oikeasta ja asianmukaisesta täyttämisestä riippuu.

TIEDOSTOT

Jos tiedät jo, mitä elementtejä lasku sisältää ja mikä muuttuu uudelta vuodelta, sekä sen täyttämisen perussäännöt, löydät hyödyllistä tietoa, kuinka vältyt ärsyttäviltä väärinkäsityksiltä ja verovähennysongelmista.

Miksi tarvitset laskun?

Valtion vaatimat tiedot sisältävälle vakiolomakkeelle laadittua asiakirjaa tarvitsevat sekä myyjät että ostajat.
Kauppaa tehtäessä tarvitaan vahvistus siitä, että tavarat on todella lähetetty, palvelut toimitettu ja työt tehty. Lasku– Tämä on vain sellaista asiakirjatodistetta.

ALV ja lasku

Kauppaa maksaessaan myyjältä veloitetaan arvonlisävero. Se on asiakirja, jonka katsomme (lasku), jonka ostaja on rekisteröinyt erityiseen kirjaan maksuvahvistuksena. Tämän asiakirjan perusteella hän täyttää asiaankuuluvat indikaattorit. Lain mukaan ostajalla on oikeus tämän verotusartiklan (Venäjän federaation verolain 169 artikla) ​​mukaiseen verovähennykseen, jos kaikki on täytetty oikein ja oikein.

On tilanteita, jolloin arvonlisäveroa ei veloiteta esimerkiksi järjestelmän alaisuudessa toimivilta yrittäjiltä. Mutta usein ostaja kysyy tästä seikasta huolimatta laskua, jopa ilman arvonlisäveroa. Tämä ei ole myyjän vastuulla, mutta joskus kannattaa silti vastata ostajan pyyntöön ja laatia lasku, vain mainita asiakirjassa, että se on arvonlisäveroton, täyttämättä lomakkeen vastaavaa riviä.

TÄRKEÄ! Jos et ole arvonlisäverovelvollinen, sinun ei pitäisi merkitä laskuun 0 % arvonlisäverottoman merkin sijaan. Jopa nolla prosenttia näyttää todellisen koron, johon sinulla ei tässä tapauksessa ole oikeutta. Todellisuutta poikkeavan koron määrittäminen voi aiheuttaa asiakirjan vastaanottajalle monia ongelmia, alkaen sakosta ja päättyen normaalin 18 %:n koron kertymiseen.

Missä tapauksissa laskua ei tarvita?

On tilanteita, jolloin laskun laatiminen ei ole välttämätöntä ja tapahtuma vahvistetaan muilla asiakirjoilla: maksulaskulla, laskuilla jne. Sinun ei tarvitse huolehtia laskusta, jos:

• liiketoimi ei ole arvonlisäveron alainen (Venäjän federaation verolain 149 ja 169 artikla);
• yritys myy tavaroita yksityishenkilöille vähittäiskaupassa käteisellä (tällaisiin liiketoimiin riittää tiukka ilmoituslomake tai kuitti kassakoneesta);
• yrittäjät ovat erityisten verotusjärjestelmien alaisia ​​(yksinkertaistettu verotus, laskennallinen verotus, yhtenäinen maatalousvero, heillä on patentti);
• oikeushenkilö antaa tavarat työntekijälleen maksutta (Venäjän federaation valtiovarainministeriön 8.2.2016 päivätyn kirjeen nro 03-07-09/6171 perusteella);
• tavaroiden toimitus on suunniteltu ja siitä on saatu ennakko (tässä tapauksessa tuotetta valmistetaan enintään kuusi kuukautta tai ostaja ei maksa arvonlisäveroa tai kaupassa on nollakanta tälle verolle esim. , tuotetta viedään vientiin).

Mitkä ovat virheiden seuraukset?

Virheitä ja epätarkkuuksia voi vahingossa tulla mihin tahansa asiakirjaan, joiden hinta voi vaihdella paperin merkityksen mukaan. Mitä seurauksia laskussa olevista virheistä on?

Jos tämä asiakirja on täytetty epätarkkuudella, ostajalta voidaan evätä arvonlisäveron vähennys. Tulevaisuudessa ostaja ei luonnollisesti enää halua olla tekemisissä sen myyjän kanssa, joka aiheutti hänelle tällaisen tappion.

Error error discord

Jokainen virhe ei johda vakaviin seurauksiin. Tarkastellaan yleisimpiä laskun virheellisyyden muunnelmia, joiden perusteella verovirastolla on oikeus kieltäytyä arvonlisäveron palauttamisesta (Venäjän federaation verolain 169 §:n 2 kohta).

1. Tuntematon tekijä. Jos asiakirjasta on vaikea määrittää, kuka tarkalleen on ostaja ja kuka myyjä, tällainen lasku katsotaan pätemättömäksi. Tämä on melko todennäköistä. Jos molempien osapuolten tiedot on määritetty väärin tai ne puuttuvat, kuten:
   • organisaation nimi;
   • osoite;
2. Väärä tuote tai palvelu. Mikäli laskusta ei käy selvästi ilmi, mikä tuote on ostettu tai palvelu on tarjottu tai nämä tiedot ovat ristiriidassa muiden asiakirjojen kanssa, arvonlisäveroa ei palauteta. Esimerkiksi "Romashka"-karkkeja lähetettiin laskun mukaan (tämä tuotteen nimi on ilmoitettu sarakkeessa 1), mutta itse asiassa "Red Poppy" -karkkeja myytiin.
3. Epätarkkuuksia rahaluvuissa. Myös tuotteiden (palvelujen) kustannusten tai niistä saadun ennakkomaksun virheellisestä ilmoittamisesta liittyvät ongelmat neutraloivat laskun arvon. Tämä voi liittyä:
   • maksuvaluutan väärällä merkinnällä (kiinnitä huomiota paitsi valuutan nimeen myös sen koodiin);
   • puutteita tai virheellisiä tavaroiden määrää koskevia tietoja (työyksiköitä tai palveluja);
   • hintavirheillä;
   • virheellinen kustannuslaskenta (määrä kerrottuna hinnalla ei johda "kustannus"-sarakkeen ilmoitettuun lukuun).
4. Virheellinen ALV-laskenta. Sarakkeessa, jossa arvonlisävero on ilmoitettu, ilmoitetaan yksi verokanta ja summa lasketaan toisella, tai lasketaan vakioprosentti, kun verokannan olisi pitänyt olla nolla.
5. Tuntematon ALV-summa. Jos vaadittua numeroa ei ole vastaavassa sarakkeessa, vaikka se on ilmoitettu "hinta" -sarakkeessa, ja myös jos annettua numeroa ei saada kertomalla hinta ja tavaroista (palveluista) maksettu summa.

Kun virheet eivät ole kohtalokkaita

Veroviranomaisilla ei ole oikeutta eikä yleensä evätä veronpalautusta, jos laskussa on muita puutteita, esim.

• pieniä kirjaimia käytetään isojen kirjainten sijasta tai päinvastoin;
• lainausmerkit puuttuvat;
• puuttuvat tai ylimääräiset merkit, kuten pisteet, väliviivat, pilkut, sulkeet;
• ei tai se on ilmoitettu väärin;
• suoritetusta työstä tai tarjotuista palveluista ei ole kuvausta (tiedot sarakkeessa 1);
• laskua ei perustella sopimusnumerolla;
• virheet maksutietojen määrittelyssä;
• numerointi epätarkkuudella;
• vastaanottajaa koskevia tietoja ei kopioida, jos hän ja ostaja ovat samat (sama pätee myyjään ja lähettäjään).

Tapahtui virhe, mitä minun pitäisi tehdä?

Jos laskun laatinut myyjä löytää siinä virheitä, hänellä on oikeus tehdä tarvittavat oikaisut. Ostajalla ei ole tätä oikeutta, mutta hän voi ilmoittaa virheestä laskun laatijalle ja pyytää korjauksia. Tätä tarkoitusta varten tarjotaan erityinen toimenpide - laskun oikaisu.

Säätösäännöt

1. Molemmat kopiot voivat muuttua - sekä myyjälle kuuluviin että ostajalle tarkoitettuihin.
2. Myyjäorganisaation johtajan on vahvistettava korjaukset ja varmennettava sinetillä (pääkirjanpitäjän allekirjoitusta ei vaadita). Johtajan sijasta valtuutettu henkilö voi allekirjoittaa koko nimensä ja asemansa sekä merkitä, että allekirjoitus on "organisaation johtajalle".
3. Muista päivätä korjaukset.
4. Virheelliset tiedot on yliviivattu, oikeat tiedot on kirjoitettava vapaaseen kenttään ja sen viereen on merkittävä "korjattu" sekä mitkä indikaattorit mihin ja mihin sarakkeeseen lisätään.

TÄRKEÄÄ TIETOA! Jos virheitä on liikaa ja korjaaminen on vaikeaa, vaurioitunut asiakirja on helpompi lähettää uudelleen. Tämä ei ole ristiriidassa lain kanssa, koska Venäjän federaation verolaki ei suoraan kiellä viallisen laskun korvaamista uudella asiakirjalla. Mutta joskus tällaista oikeutta on puolustettava tuomioistuimessa.

Laskun vastaanottajan toimet

Jos ostajalle on lähetetty korjattu lasku, hänen on muutettava ostokirjan tiedot, koska siellä on ilmoitettu viallisen laskun parametrit tai virheelliset tiedot. Tätä varten ostajan on käytettävä lisäarkkia Kirjasta, joka vastaa vain oston verokautta. Tälle lomakkeelle sinun on kirjattava tietyn laskun peruutus ja laskettava ennen tätä laskua tehtyjen ostosten määrä, jolloin määritetään peruutettua laskua vastaava summa.

Ostajalla on oikeus käyttää laillista arvonlisäveron vähennysmahdollisuutta paitsi sillä verokaudella, jolloin hän teki oston: on vain tärkeää, että asiakirja rekisteröidään ajoissa.

Esimerkki laskun täyttämisestä

Vakiolaskun laatiminen ei ole monimutkaisin toimenpide, mutta se saattaa herättää kysymyksiä aloitteleville ammattilaisille.

1. Tositteen alkuun kirjoitetaan laskun numero ja täyttöpäivämäärä.

Tilinumero voi olla mikä tahansa, pääehto on, että se seuraa nousevaa riviä edellisiin nähden. Lisäksi tapauksissa, joissa numerointijärjestystä jostain syystä rikotaan (esim. laskuja 21, 22, 23 seuraa numero 8), tämä ei uhkaa valvonta- ja veroviranomaisten sanktioita. Päivämäärän osalta lasku tulee tehdä joko välittömästi varastotavaroiden toimitus- tai palvelupäivänä tai viiden päivän kuluessa sen jälkeen.

2. Ilmoita seuraavaksi tavaroita tai palveluita tarjoavan yrityksen tiedot: kirjoita sen koko nimi, virallinen osoite (postinumeroineen), veronmaksajan tunnusnumero (TIN), KPP (kaikkien näiden tietojen on vastattava yrityksen perustamisasiakirjoja). yritys).
3. Tällöin mukana tulee lähettäjän ja vastaanottajan tiedot.

Nämä rivit tulee täyttää vain varastotavaroiden myynnin yhteydessä (ts. palveluita tai töitä suoritettaessa täytyy laittaa viiva). Kun puhumme nimenomaan ostosta ja myynnistä, niin jos lähettäjä on tavaroiden myyjä, voit joko kopioida osoitteen kokonaan tai ilmaista tämän lyhyesti kahdella sanalla "sama". Mutta vastaanottajan osoite on ilmoitettava kokonaisuudessaan, mukaan lukien postinumero, toimiston tai varaston numero ja puhelinnumero.

4. Anna seuraavaksi linkki maksuasiakirjaan (sen numero ja päivämäärä) ja syötä tiedot ostajasta: kaikki on samanlaista kuin myyjää koskevat rivit täytettiin.
5. Tämän jälkeen syötetään tiedot valuutasta, jota käytetään sopimuspuolten välisissä rahallisissa selvityksissä (kirjallisesti ja koodina All-Russian Currency Classifier (OKV) -luokituksen mukaan).

Rupla on koodattu numeroilla 643.

Asiakirjan seuraava osa sisältää taulukon, joka sisältää tapahtuman tärkeimmät indikaattorit.

• Ensimmäinen sarake sisältää sopimuksen kohteen nimen (sellaisena kuin se näkyy itse sopimuksessa).
• Toisessa tarvittaessa tuotekoodi koko Venäjän mittayksiköiden luokituksen (OKEI) mukaan, symboli (kappaleet, litrat, kilogrammat jne.).
• Sarake numero kolme ilmoittaa tavaroiden/palvelujen/työn kokonaismäärän tai määrän ja sitten mittayksikön hinnan.
• Sarakkeet viidestä yhdeksään ovat pakollisia: tähän merkitään hinta veroineen ja ilman, veron määrä (joka, kuten tiedätte, voi olla 0%, 10%, 18%) sekä lopullinen hinta veroineen. Ilman arvonlisäveroa toimivat yritykset voivat merkitä tämän vaadittuun kohtaan.
• Kymmenes ja yksitoista sarake ovat ulkomaisia ​​tavaroita varten. 10 ja 10a sisältävät tiedot tavaran alkuperämaasta (OKSM-koodin muodossa) ja lyhyen sanallisen merkinnän; viimeinen sarake sisältää mahdollisen tulli-ilmoituksen numeron.

Lopuksi lasku yrityksen johtajan allekirjoittama(johtaja tai toimitusjohtaja) ja Pääkirjanpitäjä. Jos tämä on sama henkilö, allekirjoitus tulee kopioida.

Esimerkki alennuksen oikaisulaskusta

Oikaisulasku- asiakirja, joka on laadittu tilanteissa, joissa osapuolten välisessä sopimuksessa on tapahtunut muutoksia toimitettujen tavaroiden, suoritettujen palvelujen tai suoritettujen töiden kustannuksissa tai määrässä. Sen muoto on melko selkeä, mutta joitain kohtia on selvennettävä.

Alussa on vakiotiedot:

• korjauslaskun numero (joka voi olla mikä tahansa, koska muutoksia voidaan tehdä useammin kuin kerran)
• päivä-kuukausi-vuosi sen täyttö,
• linkki alkuperäiseen laskuun (eli siihen, jota hän korjaa)
• osapuolten tiedot.

Kaikkien tietojen tulee olla samanlaisia ​​kuin yrityksen rekisteröintipapereissa.

• Lopuksi tässä osassa sinun on syötettävä sanoin valuutta ja sen digitaalinen koodi.

Alla taulukko, ensimmäinen sarake joka koskee sopimuksen kohteen (tavarat tai palvelut) nimeä toisessa kirjaa tehdyt muutokset. SISÄÄN sarakkeet 2 ja 2a syötetään mittayksiköt (OKEI-koodin muodossa ja sanoin), sitten tuotteiden tai palveluiden kokonaismäärä ja niiden hinta mittayksikköä kohden. Nämä tiedot voivat olla identtisiä alkuperäisen laskun kanssa tai niitä voidaan päivittää vastaamaan uusia sopimusehtoja. Sitten on kuluja koskevat sarakkeet: ensin syötetään tähän edellisessä laskussa olleet arvot ja sitten muokatut arvot. Tämän jälkeen riveille "lisää" tai "vähennä" syötetään eron ilmaisin tietyn luvun muodossa. Yhteenveto rivillä nimeltään "Kaikki yhteensä" Yhteenvetoluvut esitetään kaikista muuttuneista tavaroista tai palveluista.

Lopulta Asiakirjan allekirjoittavat vastuulliset työntekijät(yrityksen johtaja ja kirjanpitäjä).

ALV-laskelmissa käytettävä laskun muoto on hyväksytty valtioneuvoston asetuksella nro 1137, 26.12.2011. Viimeisimmät muutokset laskuun ja oikaisulaskulomakkeeseen on tehty vuonna 2017. Muistetaan niitä.

Lasku 7.1.2017 alkaen

Ensin laskun muotoon lisättiin uusi tunnus sekä oikaisulasku (Valtioneuvoston asetus nro 625 25.5.2017). Se sijoitetaan rivin ”Valuutta: nimi, koodi” jälkeen ja sitä kutsutaan nimellä ”Valtion sopimuksen, sopimuksen (sopimuksen) tunniste”.

Tämä rivi on täytettävä laskua laadittaessa seuraavissa puitteissa:

• valtion sopimus tavaroiden toimittamisesta (työt, palvelut);
• sopimukset (sopimukset) tukien myöntämisestä, budjettiinvestoinneista, liittovaltion budjetin osakepääoman maksamisesta.

Tässä tulee ilmoittaa tällaisen sopimuksen tai sopimuksen (sopimus) tunniste, jos tunniste on annettu.

Lasku 1.10.2017 alkaen

Toinen laskun päivitys vuonna 2017 toi useita muutoksia kerralla (Venäjän federaation hallituksen päätös 19.8.2017 N 981):

• uusi sarake 1a "Tuotetyyppikoodi" on ilmestynyt. Siinä venäläisten tavaroiden viejien EAEU-maihin on ilmoitettava tavaralajin koodi. Tällainen koodi määräytyy EAEU:n yhtenäisen ulkomaantaloudellisen toiminnan tavaranimikkeistön mukaisesti. Jos tätä saraketta ei tarvitse täyttää, siihen lisätään viiva;
• riville "Valtion sopimuksen, sopimuksen (sopimuksen) tunniste" lisättiin sanat "(jos saatavilla)";
• Sarake 11 alettiin kutsua nimellä "Tulli-ilmoituksen rekisterinumero" ("Tulli-ilmoituksen numeron" sijaan). Aiemmin se osoitti vastaavan numeron Venäjän federaation ulkopuolella tuotetuille tavaroille. Nyt se on täytettävä sellaisten tavaroiden osalta, jotka tulli on luovuttanut kotimaiseen kulutukseen Kaliningradin alueen erityistalousalueen alueella;
• laskun alaosassa mainitaan, että sen on allekirjoittanut yksittäinen yrittäjä tai muu valtuutettu henkilö. Eli ei pitäisi enää olla kiistaa siitä, voiko yrittäjä siirtää laskujen allekirjoitusoikeutensa toiselle.

Vastaavia muutoksia tehtiin oikaisulaskulomakkeeseen. Lisäksi on määrätty, että oikaisulaskun lisäriveillä voidaan ilmoittaa lisätietoja.

Tämä laskumuoto on ollut käytössä 10.1.2017 alkaen.

Voit ladata laskulomakkeen ConsultantPlus-järjestelmän kautta.

Lasku 2019

Vuoden 2018 aikana lasku ei muuttunut, mikä tarkoittaa, että vuonna 2019 on käytettävä 10.1.2017 lähtien käytettyä lomaketta.

UPD-2019

Federal Tax Servicen suosittelema UPD-lomake (liittovaltion verohallinnon kirje 21. lokakuuta 2013 nro ММВ-20-3/96@) ei muuttunut vuonna 2017 eikä vuonna 2018.

Samanaikaisesti UTD-lomake on suositeltava, ei pakollinen, eikä liittovaltion veroviranomainen kiellä lisätietojen lisäämistä UTD-lomakkeeseen. Sisältää tiedot, jotka lisättiin laskulomakkeeseen vuonna 2017 (

Uusi laskulomake tulee voimaan 10.1.2017 alkaen. Muutokset vaikuttivat joihinkin lomakkeen sarakkeiden ja rivien sanamuotoon. Taulukkoosaan on myös lisätty kaksi saraketta. Artikkelissa tarkastellaan, mitä uutta on tullut laskuun 1.10.2017 jälkeen ja miten se pitää täyttää. Tarjoamme myös lomakkeen ja mallilomakkeen ilmaisen latauksen Excelissä.

Edellinen laskun tarkistus tapahtui aivan hiljattain - 7.1.2017. Vuodesta 2011 voimassa olleeseen lomakkeeseen on heinäkuun alusta lisätty yksi rivi taulukon yläpuolelle, joka sai numeron 8. Tälle riville tulee täyttää sopimuksen, sopimuksen tai hallituksen tunniste. -tyyppinen sopimus sekä budjettiinvestoinnit ja tuet. Muita toimintoja varten tälle riville sijoitetaan viiva. Väliviiva on lisättävä myös, jos tunnistetta ei ole määritetty määritettyyn sopimustyyppiin.

Venäjän federaation hallitus päivitti jälleen 1.10.2017 alkaen laskun lomakkeen, joka on voimassa 1.7.2017 alkaen. Tällä kertaa muutoksia oli enemmän, mutta ne eivät kuitenkaan muuttaneet muotoa radikaalisti.

Muutokset 01.10.2017 alkaen laskussa:

• 1.7.2017 päivitetylle lomakkeelle lisätyn rivin 8 otsikkoon on lisätty "jos saatavilla" eli selitetään, että jos sopimukseen ei ole annettu tunnistetta, ei ole tarvetta täytä kenttä;
• Taulukkoon on lisätty sarake 1a, johon on syötettävä tulliluokittajan koodi Venäjän federaatiosta EAEU-maihin vietyjen tavaroiden osalta, muiden tapahtumien osalta sarakkeeseen lisätään viiva;
• laskutaulukon sarakkeen 11 otsikossa tulli-ilmoituksen numeroon on lisätty sana "rekisteröinti", jonka avulla voit ilmoittaa ilmoituksen numeron paitsi tuontitoimia varten, myös Kaliningradin tullin luovuttaessa tavaroita kotimaiseen kulutukseen. ;
• laskulomakkeen alaosassa sen rivin nimessä, johon yksittäisen yrittäjän allekirjoitus on sijoitettu, selitetään, että täytetyn näytteen voi allekirjoittaa paitsi yksittäinen yrittäjä, myös hänen valtuutettu edustajansa. Aikaisemmin tällaista eritelmää ei ollut, joten yksittäisen yrittäjän edustajien paperin sertifioinnin laillisuuteen liittyi vaikeuksia.

Muuten laskulomake ei ole muuttunut 1.10.2017 jälkeen.

Vaiheittainen laskun täyttö 10.1.2017 alkaen - näytetäyttö

Lasku laaditaan kahdessa tapauksessa:

1. jos tavarat, työt ja palvelut lähetetään;
2. Jos myyjä saa ennakkomaksun, lataa mallilomake.

Molemmissa tapauksissa lasku lähetetään ostajalle viimeistään 5 päivän kuluessa lähetys- tai vastaanottamispäivästä ennakkomaksutilille. Ennakkolaskun täyttämiseen tulee käyttää vakiolomaketta, joka on hyväksytty 1.10.2017 päätöksellä nro 981 19.8.2017.

Alla on täytetty näyte laskusta, joka on laadittu tavaran lähettämisen yhteydessä ostajalle.

Seuraavat tiedot on lisättävä uuden lomakkeen alkuun:

• numero – laskuissa käytetään täyttösääntöjen mukaan jatkuvaa numerointia ja ennakko- ja lähetysasiakirjat numeroidaan yhteen, numerointia ei tarvitse erottaa tai käyttää lisäetuliitteitä;
• rekisteröintipäivä - päivä, jolloin lasku on laadittu; tämän päivän on oltava Venäjän federaation verolain mukaisen viiden päivän jakson sisällä. Jos määräaika osuu viikonloppuun, määräaika siirretään seuraavalle työpäivälle;
• rivillä 1a sinun on ilmoitettava tiedot korjauksesta - tämä kenttä täytetään vain tapauksissa, joissa tällaisia ​​korjauksia on saatavilla. Toisin sanoen lasku on alun perin laadittu virheellä, ja tämä virhe ei ole merkittävä, jonka korjaaminen on sallittua, eikä oikaisuasiakirjaa myönnetä;
• kolmella seuraavalla rivillä (2, 2a ja 2b) täytetään myyjän yrityksen tiedot, joka laskun laatii;
• seuraavat rivit (3 ja 4) täytetään lähettäjän ja vastaanottajan tiedoilla; riittää, että ilmoitetaan heidän nimensä ja osoitteensa;
• laskun rivi 5 täytetään vasta kun ennakko on vastaanotettu, ja ennakkotodistusta laadittaessa tämän kentän täyttö on pakollinen, muuten ostaja ei voi käyttää saatua lomaketta eikä vahvistusta saa oikeus arvonlisäveron palautukseen. Kun toimitetaan ilman ennakkomaksua, kenttää ei täytä;
• kolmella seuraavalla rivillä (6, 6a ja 6b) täytetään tiedot ostajan yrityksestä, jolle tämä näyte on osoitettu;
• kirjoita riville 7 sen valuutan koodinimike ja nimi, jolla laskun summat on ilmaistu, jos se on Venäjän rupla, niin koodi 643;
• rivi 8 on uusi kenttä, joka lisättiin lomakkeeseen 7.1.2017 ja muokattu 10.1.2017; sen täyttämistä käsitellään yllä olevassa artikkelissa. Jos toiminto liittyy lueteltuihin sopimuksiin ja niille on määritetty tunniste, se on syötettävä tähän kenttään. Muuten rivi ei ole täytetty.

Uuden lomakkeen taulukkoosa 10.1.2017 alkaen täytetään seuraavasti:

• 1 – tavaran nimi, ja lasku laaditaan ennakkomaksun vastaanottamisen yhteydessä, niin tässä riittää mainita tavaran, työn tai palvelun yleinen nimi, josta rahat siirretään. Jos lasku on laadittu lähetyksen yhteydessä. sitten sinun on ilmoitettava tietty nimi;
• 1a – jos yritys ei vie tavaroita ja materiaaleja Venäjän federaation ulkopuolelle EAEU-maihin, tätä saraketta ei tarvitse täyttää. Kaikkien muiden on ilmoitettava EAEU:n tulliluokituksen mukainen tuotekoodi;
• 2 ja 2a – tiedot määritetyn nimen mittayksiköstä täytetään (koodi ja lyhennetty nimi OKEI:n mukaan);
• 3 – määrä, tilavuus;
• 4 ja 5 – hinta ja kustannukset ilman arvonlisäveroa;
• 6 – valmistevero tai sen puuttuminen; jos tavarat eivät ole valmisteveron alaisia, merkitään "ilman valmisteveroa";
• 7 – veroprosentti, jos lasku laaditaan lähetyksen yhteydessä, verokanta voi olla 10 tai 18 %, jos ennakkomaksun yhteydessä, niin 10/110 tai 18/118. Tämän 10.1.2017 alkaen käytetyn uuden laskulomakkeen sarakkeen avulla voit määrittää syyn lomakkeen laatimiseen.
• 8 – arvonlisäveron määrä, lähetyslomakkeelle se lasketaan sarakkeen 7 prosenttiosuudella kerrottuna sarakkeen 5 määrällä, ennakkolomakkeella - sarakkeen 7 arvonlisäveron ennakon määrällä, joka näkyy seuraavassa sarakkeessa 9 ;
• 9 – syötä kokonaiskustannukset, mukaan lukien ALV (tai ennakkosumma);
• 10 ja 10a - tiedot valmistusmaasta, täytetty vain ulkomaisille tavaroille;
• 11 – tulli-ilmoituksen rekisteröintinumero, myös tuontia varten täytetty –.

Laskun (jäljempänä SF) määritelmä ja sen täyttömenettely on kuvattu yksityiskohtaisesti Venäjän federaation verolain 169 artiklassa. Lainsäätäjä nimesi verolaissa laskun vakiintuneen muodon veroasiakirjaksi ja kiinnitti siksi erityistä huomiota sen toteuttamista, kirjanpitoa ja raportointia koskeviin sääntöihin.

Mikä on lasku ja mihin se on tarkoitettu?

Vastaus tähän kysymykseen on 1 artiklan 1 kohdassa. 169 NK, nimittäin:

• käytetään yksinomaan alv-kirjanpitoon;
• myyjän laatima, koska lainsäätäjällä on välitön velvollisuus maksaa arvonlisävero talousarvioon;
• on peruste sille, että ostaja hyväksyy myyjän esittämät arvonlisäveron määrät vähennettäviksi;
• sisältää tarvittavat tiedot, jotka on määritelty artiklan 5 kohdassa. 169 NK.

SF-lausunnolle on kaksi vaihtoehtoa: paperi tai sähköinen. Asiakirjan sähköisen muodon edellytyksenä on, että molemmilla osapuolilla on tarvittavat keskenään yhteensopivat ohjelmistot (tilaus nro ММВ-7-6/138, 3.5.2012).

Oikaisulasku

Oikaisu aiemmin myönnettyyn veroasiakirjaan myönnetään, kun hinta nousee tai laskee tai kun ostajalle tosiasiallisesti toimitetun tavaran määrä ei vastaa. Myyjä esittää myös tämän asiakirjan.

Molempien osapuolten on rekisteröitävä oikaisulasku osto-/myyntireskontraan.

Oikaisuasiakirjan muoto on hyväksytty Venäjän federaation hallituksen asetuksella nro 1137.

Laskujen laatiminen - vaatimukset pakollisille tiedoille

Tiedot pykälän 5 momentin yksityiskohtia koskevista vaatimuksista. Venäjän federaation verolain 169.

Joten asiakirjan tiedot vaatimusten mukaisesti:

• veroasiakirjan laatimispäivä ja numero;
• juridiset tiedot: molempien osapuolten nimi, osoite ja verotunnukset;
• tavaroiden lähettäjän ja vastaanottajan täydellinen nimi ja sijainti (osoite);
• ennakkomaksun yhteydessä on ilmoitettava maksuasiakirjan tiedot, erityisesti päivämäärä ja numero;
• lähetettyjen tavaroiden etiketit/nimi (suoritetut palvelut) ja mittayksiköiden ilmoittaminen;
• toimitettujen tavaroiden (tarjottujen palvelujen) määrä ilmoitetaan myös;
• asiakirjan valuutta;
• yksikköhinta tavarat (palvelut);
• kaikkien toimitettujen tavaroiden (tarjottujen palvelujen) kokonaiskustannukset ilman veron määrää;
• valmisteveron alaisia ​​tavaroita lähetettäessä - valmisteveron määrä;
• veroaste;
• veron kokonaismäärä sovellettavien verokantojen mukaisesti;
• kaikkien toimitettujen tavaroiden (tarjottujen palvelujen) kokonaiskustannukset ottaen huomioon veron määrä;
• tavaroiden, töiden, palvelujen valmistaja (maa);
• tulli-ilmoituksen numero;

SF-säädön tiedot:

• nimi, josta käy ilmi, että asiakirja on oikaisu, valmistuspäivä/päivämäärä ja myyjän sarjanumero;
• mukautetun SF:n tiedot;
• juridiset tiedot: molempien osapuolten nimi, sijainti ja verotiedot;
• mukautetun tuotteen (palvelun) nimi, yksiköt. mitat;
• määrätty tavaroiden (palvelujen) määrä ja määrä ennen korjausta;
• asiakirjan valuutta;
• ilmoitettu hinta 1 yksikölle. tuote (palvelu) ja hinta ennen korjausta;
• tuotteen (palvelun) päivitetty kokonaishinta ilman veroja ja kustannuksia ennen korjausta;
• jos on valmistevero, sen määrä ilmoitetaan;
• veroaste;
• oikaistu veron kokonaismäärä ja määrä ennen korjauksia;
• tavaroiden (palvelujen) määrän päivitetty kokonaiskustannus ja kustannus ennen korjauksia verot huomioiden.

Laskun malli 2015

Saapuvien ja lähetettyjen laskujen kirjanpidon ja raportoinnin vaatimukset

Myynnin yhteydessä annetut ja tavarantoimittajilta saadut SF kirjataan lainsäätäjän hyväksymään SF-kirjanpitopäiväkirjaan. Tähän sääntöön on myös poikkeuksia, jotka mainitaan selkeästi 11 artiklassa. 145 Venäjän federaation verolaki. Kun veronmaksajat pitävät määritettyä päiväkirjaa, he toimittavat sen liittovaltion veroviranomaiselle edellyttäen, että he ovat vapautettuja arvonlisäveroilmoituksen antamisesta (Venäjän federaation verolain 174 §:n 5.2 kohta, sellaisena kuin se on muutettuna 1.1.2015). Maksajat, jotka eivät kuulu Art. Venäjän federaation verolain 174 §:n mukaan on toimitettava arvonlisäveroilmoitus liittovaltion veroviranomaiselle. Lainsäätäjä on vahvistanut vakiolomakkeet sekä päiväkirjalle että itse ilmoitukselle.

Tämä asiakirja säätelee muutoksia lomakkeisiin ja vaatimuksiin soveltuvien alv-kirjanpidon asiakirjojen ylläpitoon/täyttämiseen.

Tätä päätöstä koskevat muutokset astuvat voimaan 1.1.2015. Muutokset vaikuttivat SF-kirjanpitopäiväkirjan ja osto-/myyntikirjan ylläpitomenettelyyn ja muotoon. Lisäksi maksajat toimittavat vuoden 2015 alusta uuden arvonlisäveroilmoituslomakkeen liittovaltion veroviranomaiselle. Ja lopuksi, lainsäätäjä antaa sinun ilmoittaa liittoneuvostossa yksityiskohtaisempia tietoja, mukaan lukien merkintä ensisijaisten kirjanpitoasiakirjojen ominaisuuksista, jos tämä ei muuta itse liittoneuvoston muotoa.

Uusi arvonlisäveroilmoituslomake vuodelta 2015

1.1.2015 astui voimaan uusi muutettu ALV-ilmoituslomake. Nyt ilmoituksessa on enemmän tietoa ja kaikki maksajat eivät pidä laskurekistereitä, vaan syöttävät saapuvien ja lähetettyjen laskujen tiedot yksinomaan myynti- tai ostokirjaan. Tämä koskee välityspalveluita, joissa tällaisesta toiminnasta vastikkeeksi laaditut laskut näkyvät vain myyntikirjassa, ja saapuvat laskut, joita varten ostetaan tavaroita ja materiaaleja tai palveluita, koskien vain tätä toimintaa, välittäjät näkyvät vain ostokirjassa, ottamatta näitä tapahtumia huomioon laskujen kirjanpitopäiväkirjassa. Vaatimuksesta säädetään pykälän 3 momentissa. 169 verolaki, joka otettiin käyttöön liittovaltion lailla nro 81-FZ, päivätty 20. huhtikuuta 2014.

Tällaisten tapahtumien huomioon ottamiseksi ilmoitukseen on lisätty useita kohtia, joihin kirjataan tiedot myynti-/ostokirjoista ja SF-kirjanpitopäiväkirjoista.

Lisäksi samojen välittäjien on toimitettava SF-kirjanpitopäiväkirja sähköisessä muodossa liittovaltion veroviranomaiselle päärekisteröintipaikassa. Lehden toimittamisen määräaika liittovaltion veroviranomaiselle on myös ilmoitettu raportointikuukautta seuraavan kuukauden 25. päivä (Venäjän federaation verolain 174 §:n 5 kohta).

Joskus syntyy tilanne, kun SF ei toimita ostajalle ajoissa. Näin myöhästyneitä verotodistuksia voidaan nyt uudistusten perusteella sisällyttää ilmoitukseen vain raportointikuukautta seuraavan kuukauden 25. päivään asti.

Maksaja, joka Venäjän lainsäätäjän vaatimusten mukaisesti antaa veroilmoituksen sähköisesti, on velvollinen noudattamaan tätä vaatimusta. Veroviranomainen lähettää nyt KAIKKI tällaisia ​​verovelvollisia koskevat asiakirjat vain sähköpostitse, ja jokaisesta tällaisesta asiakirjasta verovelvollisen on toimitettava vahvistus vastaanottamisesta.

Jos tämä lakisääteinen vaatimus ei täyty, verovirastolla on oikeus sulkea yrityksen käyttötili kulujen osalta Venäjän federaation verolain 76 artiklan mukaisesti.

Lisäksi sähköisesti toimitettavan verovelvollisen paperilla jättämä arvonlisäveroilmoitus katsotaan automaattisesti jättämättömäksi. Aiemmin hyväksyttyä arvonlisäveroa ei enää tarvitse palauttaa jatkossa vientiin lähetettyihin tuotteisiin.