หรือมากกว่า o ปริมาณที่การเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้นในการจัดเก็บภาษีของ USN ในปี 2559
การเปลี่ยนแปลงในอัตราภาษีปี 2559 ค่อนข้างมากและพวกเขาจริงจัง สะท้อนกระจกขวา
ลดอัตราภาษีของอัตราภาษีปี 2559
พิจารณาในกรณีที่อัตราภาษีของ USN ลดลง:
รายรับ USN ลบค่าใช้จ่าย 2016
รัฐบาลมีส่วนร่วมอย่างจริงจังและพยายามทำให้เงื่อนไขที่ดีที่สุดสำหรับการลดภาระภาษี ใช่คุณไม่ได้ยินตอนนี้เจ้าหน้าที่ระดับภูมิภาค สามารถลดภาษีอัตราดอกเบี้ยของรายได้ USN ลบด้วยต้นทุนจากมาตรฐาน 15% เป็น 5%. การลดอัตราภาษีจะขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมและหมวดหมู่ของผู้เสียภาษีเอง
สำหรับสาธารณรัฐแหลมไครเมียและเมืองเซวาสโทพอลลดลงของอัตราใน USN (ค่าใช้จ่ายลบรายได้) ได้รับอนุญาตให้ 3% บทบัญญัตินี้ได้รับการแก้ไขโดยรัฐบาลกลาง กฎหมาย 13.07.2015 หมายเลข 232-FZ
กฎหมายเข้าบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2559 และจะดำเนินการตั้งแต่ปี 2560 ถึง 2021
รายได้ USN ปี 2559
ในช่วงปี 2558 ถึงปี 2559 ในแหลมไครเมียและเมืองเซวาสโทพอลมีอัตราพิเศษ 3% แน่นอนว่าทุกอย่างชัดเจนผู้คนทำให้เป็นไปได้ที่จะผ่อนคลายธุรกิจของพวกเขาและไม่เป็นภาระภาษีสูง
จากเอกสารใดที่มีอัตราพิเศษในแหลมไครเมียและเซวาสโทพอล:
- สาธารณรัฐไครเมีย: กฎหมาย 29.12.2014 ฉบับที่ 59-SP / 2014;
- เมือง Sevastopol: กฎหมาย 03.02.2015 หมายเลข 110- ° CS
ตั้งแต่ปี 2559 เจ้าหน้าที่ระดับภูมิภาคจะสามารถลดอัตราภาษีจาก 6% สูงถึง 1%
มันไม่ยากที่จะคาดเดาอัตราสูงสุดในรายได้ของ USN ในปี 2559 จะเป็น 6% ทุกอย่างที่ดุลยพินิจของภูมิภาคสำหรับกิจกรรมประเภทใดที่จะเลือกอัตราดอกเบี้ยแบบใดแน่นอนไม่สามารถแก้ไขได้ เรา. เรายังคงมีความชัดเจนต่อภาษีอย่างถ่อมตนซึ่งอัตราที่นำมาใช้สำหรับกิจกรรมประเภทของเรา (หรือบนเว็บไซต์ของการบริหาร)
บางคนโชคดีและภาษีจะเป็น 1% ไม่เลว ขอขอบคุณอีกครั้งกับรัฐบาลสิ่งเดียวที่ทำให้สับสนคือสิทธิเหล่านี้ในการสร้างอัตราภาษีจะถูกโอนไปยังภูมิภาค ด้วยเหตุผลบางอย่างที่ฉันมั่นใจว่าในภูมิภาคของฉันจะไม่เปลี่ยนแปลงอะไร (แบบอย่างที่ได้รับแล้ว) แต่เมื่อเวลาบอกว่ามันจะบอก
วันหยุดหัวหน้างานในปี 2559
ยอมรับว่าการพักผ่อนของคำว่าเป็นสิ่งที่ดีและทำให้จิตใจอบอุ่น
ลองดูสิ่งที่เจ้าหน้าที่เตรียมพร้อมสำหรับเรา:
C 01.01.2016 ถึง 12/31/2018 การตรวจสอบกำกับดูแลที่วางแผนไว้จะถูกยกเลิกสำหรับผู้ประกอบการขนาดเล็ก
มันหมายความว่าอย่างไร ทุกอย่างง่ายมากธุรกิจขนาดเล็กเป็นเวลา 3 ปีจะออกไปคนเดียวและจะไม่รบกวนบริการดังกล่าวเป็น SES ไฟแรงงานและอินสแตนซ์อื่น ๆ
จริงสิ่งนี้ไม่ได้ใช้กับกิจกรรมอันตรายบางอย่าง: พลังงาน, การจ่ายพลังงาน, เหมือง, งานใต้ดิน, ฯลฯ แต่เป็นเพียงข้อยกเว้นของกฎและความสัมพันธ์นั้นไม่มีความสัมพันธ์กับธุรกิจขนาดเล็ก
อย่างไรก็ตามเรื่องนี้อาจมีการตรวจสอบที่ไม่ได้กำหนดไว้ของโครงสร้างที่ระบุไว้ในกรณีที่องค์กรหรือ IP จะมีข้อร้องเรียนจากพนักงานหรือลูกค้า
ที่ กฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 13 กรกฎาคม 2558 ครั้งที่ 246-FZ เซ็นสัญญากับประธานาธิบดีรัสเซียส่วนตัวปูติน V.V
ดังนั้นธุรกิจขนาดเล็กจึงให้หายใจได้อย่างอิสระมากขึ้น
รหัส CDC ใหม่ในปี 2559
นอกจากนี้ตั้งแต่ปี 2559 CBC เปลี่ยนไปจ่ายเงินสมทบพนักงานรวมถึงการจ่ายเงินสมทบของ IP
การเปลี่ยนรหัส CBC เกิดขึ้นบนพื้นฐานของการสั่งซื้อของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 08.06.2015 หมายเลข 90N
ค่าของ KBK เพื่อจ่ายเงินสมทบให้กับ FIU และ FOM ในปี 2559 คุณสามารถตรวจสอบภาษีได้
ขอบคุณพระเจ้าไม่มีการจ่ายเงินที่เพิ่มขึ้นคำสั่งนี้ไม่ได้ให้ แต่เพียงเปลี่ยน CBC ด้วยตนเองที่จะชำระเงินสำหรับพนักงานและการมีส่วนร่วมของ IP
การเปลี่ยนต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร 2559
จากปี 2559 ใหม่อัตราของสินทรัพย์ถาวรขององค์กรมีการเปลี่ยนแปลง ก่อนหน้านี้ขนาดของมันคือ 40,000 รูเบิล. ตอนนี้ 100,000 รูเบิล
สิ่งที่ราคาถูกกว่า 100,000 ไม่สามารถเป็นวิธีหลักและเป็นวัสดุที่ใช้องค์กร (นั่นคือพวกเขาจะไม่ทำให้พวกเขาคิดค่าเสื่อมราคา)
ฉันแน่ใจว่า 90% ของธุรกิจขนาดเล็ก - การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้กับหลอดไฟเนื่องจากการตรึงของสินทรัพย์ถาวรในธุรกิจขนาดเล็กนั้นหายากมาก
วิธีการส่งรายงาน NDFL ในปี 2559
ที่นี่เรากำลังรอการเปลี่ยนแปลงและหากคุณมีคนงานที่มีรายได้ที่ภาษีของ NDFL จ่ายแล้วรายงานของ 2ndfl รายงานจนถึงวันที่ 1 เมษายนของปีตามด้วยวันที่รายงาน
ตอนนี้แนะนำรายงานเพิ่มเติมนอกเหนือจากใบรับรองภาษีรายได้ส่วนบุคคลองค์กรและผู้ประกอบการจะต้องคำนวณรายไตรมาสต่อภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (บนพื้นฐานของกฎหมาย จาก 02.05.2015 หมายเลข 113-з)
การคำนวณ NDFL เกิดขึ้นทุกไตรมาส:
- ไตรมาสแรก - การคำนวณจะต้องส่งจนถึง 30 เมษายน
- ครึ่งปี - การคำนวณจะต้องส่งจนถึงวันที่ 31 กรกฎาคม;
- เก้าเดือน - การคำนวณจะต้องผ่านไปจนถึงวันที่ 31 ตุลาคม
- การคำนวณรายปีต่อปีจะต้องผ่านไปพร้อมกับรายงานของ 2ndfl จนถึงวันที่ 1 เมษายนของปีหลังจากการรายงาน
เมื่อคุณมี 25 คนและรายงานเพิ่มเติมที่จำเป็นในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
ถ้าน้อยกว่า 25 จากนั้นเป็นไปได้บนกระดาษ ฉันจะพูดอย่างตรงไปตรงมาธุรกิจขนาดเล็กที่ผู้คน 25 คนทำงานได้ดีขึ้น .... นูหายากมาก ฉันรู้จักเพียง 3 คนในเมืองของฉันที่อยู่ภายใต้เกณฑ์ดังกล่าว
ในธุรกิจขนาดเล็กหลักข้อ จำกัด เหล่านี้ไม่ได้ถูกคุกคามเพียงเพราะเขาเล็กมาก
เช่นเคยในกรณีที่มีความล่าช้าในการคำนวณ NDFL ขององค์กรและ IP ซึ่งเป็นค่าปรับ 1,000 รูเบิลกำลังรอคอยที่ดี ในแต่ละเดือนที่พวกเขาบดขยี้ ดังนั้นเราให้เช่าทุกอย่างในเวลา
VAT บน USN 2016
มีอีกหลายจุดของการเปลี่ยนแปลงใน USN 2016 มันเกี่ยวข้องกับสถานการณ์เมื่อคุณตั้งค่าใบแจ้งหนี้ที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มโดยเฉพาะ ฉันจะไม่อธิบายเนื่องจากมันไม่แนะนำให้จัดเรียงอย่างเด็ดขาดในการตั้งค่าใบแจ้งหนี้ด้วย VAT เนื่องจากจำนวนเงินที่ทุ่มเทของ VAT จะต้องจ่ายจากกระเป๋าของตัวเอง
ตัวเองเองเป็นการส่วนตัวได้รับสถานการณ์เช่นนี้และเชื่อฉันการสูญเสียเงินอย่างจริงจัง - โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อจำนวนของใครก็ตามที่จะไม่นำสิ่งที่ดีและเป็นไปได้เพราะสิ่งนี้เพื่อออกกำลังกายทั้งหมดในลบ การเปลี่ยนแปลงที่นี่สัมผัสเพียงความจริงที่ว่า VAT จ่ายโดยคุณสามารถจ่ายให้กับค่าใช้จ่ายทั้งหมด แต่เพียงไม่ได้ใส่ใบแจ้งหนี้ UPN กับ VAT!
นี่คือการเปลี่ยนแปลงภาษีใน USN รอเราในปี 2559. ฉันชอบรายการแรกโดยเฉพาะฉันจะไปที่ภาษีฉันเพียงแค่รายได้ของ USN สามารถทำอะไรก็ได้
ปัจจุบันผู้ประกอบการจำนวนมากสำหรับการเปลี่ยนแปลงของ USN การคำนวณภาษีการมีส่วนร่วมและการรายงานออนไลน์ใช้การบัญชีอินเทอร์เน็ตนี้ลองฟรี บริการช่วยให้ฉันประหยัดในการให้บริการของนักบัญชีและกำจัดสมบัติให้กับภาษี
ขั้นตอนการลงทะเบียนของรัฐของ IP หรือ LLC ได้ง่ายขึ้นหากคุณยังไม่ได้ลงทะเบียนธุรกิจของคุณเตรียมเอกสารสำหรับการลงทะเบียนทั้งหมดโดยไม่ต้องออกจากบ้านผ่านการตรวจสอบบริการออนไลน์กับฉัน: การลงทะเบียน IP หรือ LLC เป็นเวลา 15 นาที เอกสารทั้งหมดปฏิบัติตามกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย
หากคุณมีคำถามใด ๆ เราขอให้พวกเขาในความคิดเห็นหรือในกลุ่ม VC ของฉัน
ขอให้โชคดีในธุรกิจ! ในขณะที่!
ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นหากดำเนินการจากชื่อของมันควรเป็นระบอบภาษีที่ง่ายและเข้าใจได้ ในหลักการนี้เป็นวิธีการที่มันเป็นอย่างไรถ้าวัตถุของการเก็บภาษี "รายได้" ถูกเลือกในศูนย์รวมนี้มีเพียงรายได้ที่ได้รับจะถูกนำมาพิจารณาว่าพวกเขานำมาสู่ cucudir เพื่อลดความซับซ้อน
ภาษีเดียวสำหรับ USN "รายได้" คำนวณได้ง่าย - ฐานภาษีที่ประกอบด้วยรายได้ที่ได้รับจากการขายและรายได้ที่ไม่ใช่การเลิกใช้งานจะถูกคูณด้วยอัตราภาษี 6%
ผู้ประกอบการรายบุคคลได้รับอะไรเลือกตัวเลือกของระบบที่ง่ายขึ้นด้วยวัตถุของการเก็บภาษี "รายได้ลบเวียน"?
ในมือข้างหนึ่งภาระภาษีที่มีขนาดเล็กลงและอื่น ๆ ความสนใจที่เพิ่มขึ้นของหน่วยงานภาษีไปยังต้นทุนที่ระบุไว้
เมื่อไหร่ที่ควรเลือกรุ่นที่แตกต่างของ USN "รายได้ลบนัด"?
เป็นที่เชื่อกันว่าผลรวมของภาษีแบบครบวงจรใน USN "รายได้" และ USN "รายได้ลบนัด" จะเหมือนกันหากค่าใช้จ่ายที่ได้รับการยืนยันเป็น 60% ของรายได้ที่ได้รับ หากค่าใช้จ่ายเริ่มสูงกว่า 60% ของรายได้จะมีจำนวนภาษีเดียวในความแตกต่างของรายได้ของ USN "ลบค่าใช้จ่าย" ดังนั้นด้วยต้นทุนที่เพิ่มขึ้นระบอบการปกครองนี้จะกลายเป็นผลกำไรมากขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีมากขึ้น
ด้วยอัตราภาษีปกติ 15% มีอยู่ดังนั้นหากมีการใช้อัตราภาษีที่แตกต่างในภูมิภาคซึ่งสามารถลดลงเป็น 5% จากนั้นภาษีเดียวใน USN "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" โดยทั่วไปมีแนวโน้มที่จะเป็นศูนย์
ปัญหาหลักของผู้เสียภาษีใน USN "รายได้ลบนัด"
หากเราพูดถึงเฉพาะจำนวนการชำระภาษีจากนั้นระบอบการปกครองที่ทำกำไรได้มากขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีรัสเซียแน่นอนไม่มีอยู่จริง น่าเสียดายที่มุมมองของผู้ประกอบการและหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับความถูกต้องของต้นทุนที่ผลิตเป็นคู่ที่ไม่เห็นด้วย
หน่วยงานภาษีมีความสนใจในฐานภาษีและดังนั้นการชำระเงินครั้งเดียวสำหรับการชำระเงินให้มากที่สุด สำหรับสิ่งนี้เพียงพอสำหรับพวกเขาที่จะไม่รับรู้ส่วนสำคัญของค่าใช้จ่ายที่ประกาศโดยผู้ประกอบการที่ USN "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"
หากการคำนวณฐานภาษีตามหน่วยงานด้านภาษีและนักธุรกิจไม่ตรงกับความเสี่ยงหลังการกู้คืนหนี้สินและการลงโทษสำหรับภาษีที่คำนวณไม่ถูกต้อง ดังนั้นปัญหาในการรับรู้ถึงค่าใช้จ่ายที่ประกาศในการประกาศภาษีประจำปีเป็นปัญหาหลักของระบอบการปกครองนี้
การรับรู้ค่าใช้จ่ายสำหรับความง่ายเกิดขึ้นในทางปฏิบัติภายใต้เงื่อนไขเดียวกันกับการรับรู้ค่าใช้จ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้นั่นคือค่าใช้จ่าย จะต้องมีการบันทึกเอกสารอย่างเหมาะสมและเป็นธรรมทางเศรษฐกิจ
ภายใต้การลงทะเบียนสารคดีที่เหมาะสมของค่าใช้จ่ายเข้าใจความพร้อมของเอกสารสองฉบับยืนยันว่า:
- เอกสารการชำระเงิน (ใบเสร็จรับเงินเงินสดสั่งการชำระเงินใบแจ้งยอดธนาคาร);
- เอกสารที่พิสูจน์ความจริงของการดำเนินงานทางเศรษฐกิจ (การกระทำของการยอมรับและการส่งหรือใบแจ้งหนี้สินค้าโภคภัณฑ์)
ข้อกำหนดอื่น ๆ ที่จัดตั้งขึ้นเพื่อรับรู้ค่าใช้จ่ายใน USN "รายได้ลบนัดต้นทุน"?
นอกเหนือจากการยืนยันสารคดีและการพิสูจน์เศรษฐกิจค่าใช้จ่ายของความง่ายควร ค้นหาลงในที่ปิดนั่นคือไม่ได้ระบุรายการที่ระบุไว้ในงานศิลปะ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยวิธีการรายการนี้ไม่อนุญาตให้คำนึงถึงค่าใช้จ่ายในการดื่มน้ำในสำนักงาน
ค่าใช้จ่ายใน USN "ค่าใช้จ่ายลบลบ" ได้รับการยอมรับจากวิธีการเงินสดนั่นคือพวกเขาควรจะจ่ายจริง ตัวอย่างเช่นค่าใช้จ่ายเงินเดือนจะได้รับการยอมรับเฉพาะหลังจากการชำระเงินไม่ใช่ค่าคงค้าง
สำหรับค่าใช้จ่ายบางประเภทเช่นต้นทุนการซื้อสินค้าเพื่อขายต่อการได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรวัตถุดิบและวัสดุมีคำสั่งซื้อทางบัญชีพิเศษ ดังนั้นพวกเขาจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเสมอบนพื้นฐานของการชำระเงินของพวกเขา
ปัญหาการบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมกับคู่สัญญาที่ไม่เป็นธรรม
หลังจากการปฏิบัติตามเงื่อนไขที่ระบุไว้ทั้งหมดเพื่อรับการยอมรับค่าใช้จ่ายความง่ายก็สามารถตกอยู่ในกับดักหุ้นส่วนกับคู่สัญญาที่ไม่เป็นธรรม
แม้จะมีความสมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจเอกสารจ่ายเงินบันทึกในลำดับที่ถูกต้องและค่าใช้จ่ายที่ตกลงกันในรายการที่ตกลงกันอาจไม่สามารถนำมาพิจารณาได้หากหน่วยงานภาษีรับรู้ถึงคู่ของคุณที่ไม่ยุติธรรม
อย่างที่เราเห็นความยากลำบากที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณฐานภาษีในค่าใช้จ่ายในการลบของ UPN "คือการละเมิด ดังนั้นการเลือกโหมดนี้เราต้องชั่งน้ำหนักความสามารถของคุณในแง่ของการปฏิบัติตามข้อกำหนดของมัน อาจจะคุ้มค่าส่วนหนึ่งของกำไรและเลือกมีปัญหาน้อยในแง่ของการรับรู้ต้นทุนระบอบภาษี
หากหลังจากอ่านข้อความที่คุณมีคำถามในหัวข้อนี้โปรดถามพวกเขาในความคิดเห็น ขอบคุณที่อยู่กับเรา!
Underwater Stones USN "รายได้ลบนัด" อัปเดต: 30 พฤศจิกายน 2018 โดยผู้แต่ง: ทั้งหมดสำหรับ IP
ในการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีภาษีคุณสามารถใช้เครื่องคิดเลขออนไลน์ฟรีโดยตรงในเว็บไซต์นี้
USN คืออะไร
ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นเป็นหนึ่งในระบบภาษีที่รวดเร็วที่สุดในการลดการชำระภาษีและลดจำนวนการรายงานที่ส่งมา
คุณลักษณะของ USN เช่นเดียวกับระบอบการปกครองพิเศษอื่น ๆ คือการเปลี่ยนภาษีหลักของระบบภาษีโดยรวมหนึ่ง - หนึ่ง ความเรียบง่ายไม่สามารถชำระได้:
- NFFL (สำหรับ IP)
- ภาษีกำไร (สำหรับองค์กร)
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ยกเว้นการส่งออก)
- ภาษีทรัพย์สิน (ยกเว้นวัตถุฐานภาษีที่กำหนดไว้เป็นมูลค่า Cadastral ของพวกเขา)
การให้คำปรึกษาฟรีเกี่ยวกับภาษี
ใครมีสิทธิ์สมัคร USN ในปี 2562
IP และองค์กรที่ตรงตามเงื่อนไขบางประการโดยเฉพาะ:
- การ จำกัด รายได้จากผลการรายงานหรือระยะเวลาภาษีไม่เกิน 150 000 000 ถู
- จำนวนพนักงานน้อยกว่า 100 คน
- ค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวรน้อยลง 150 ล้านรูเบิล
บันทึกตั้งแต่ปี 2560 ขีด จำกัด ในการเปลี่ยนผ่านและการใช้งานของ USN มีการเปลี่ยนแปลง การ จำกัด รายได้สำหรับการเปลี่ยนไปใช้ USN สูงกว่าสองเท่ารายได้ต่อการประยุกต์ใช้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นเพิ่มขึ้นจาก 60 ล้านรูเบิล สูงถึง 150 ล้านรูเบิลและมูลค่าสูงสุดของสินทรัพย์ถาวรที่อนุญาตให้ใช้ "ง่าย" ตอนนี้เท่ากับ 150 ล้านรูเบิล (แทน 100 ล้านรูเบิลในปี 2559) เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2561 การ จำกัด รายได้ที่ช่วยให้คุณไปที่ USN เพิ่มขึ้นมากกว่าสองเท่าและจำนวนถึง 112.5 ล้านรูเบิล
บันทึก: ค่ารายได้สูงสุดสำหรับการใช้งานและการเปลี่ยนไปเป็น ไม่สามารถปรับได้ ในค่าสัมประสิทธิ์ Deflator จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2020
ใครไม่สามารถใช้ USN ได้
- องค์กรที่มีสาขา
- ธนาคาร.
- บริษัท ประกันภัย.
- กองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ
- กองทุนรวมการลงทุน
- ผู้เข้าร่วมในตลาดหลักทรัพย์
- ลอมบาร์ด
- องค์กรและ IP ผลิตสินค้าที่ขายได้ (ตัวอย่างเช่นผลิตภัณฑ์ที่มีเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ยาสูบ ฯลฯ )
- องค์กรและ IP Mining และการขายแร่ที่มีข้อยกเว้นทั่วไป)
- องค์กรมีส่วนร่วมในการพนัน
- องค์กรและ IP บน ECN
- ทนายความและทนายความของการปฏิบัติส่วนตัว
- ผู้เข้าร่วมข้อตกลงการแบ่งปันผลิตภัณฑ์
- องค์กรที่มีส่วนร่วมของการมีส่วนร่วมขององค์กรอื่นไม่เกิน 25% ยกเว้นจำนวนสถาบันจำนวนหนึ่งที่ระบุไว้ตามวรรค 14 ของวรรค 3 ของงานศิลปะ 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- องค์กรและ SP จำนวนพนักงานที่เกินกว่า 100 คน
- องค์กรมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรที่เกิน 100 ล้านรูเบิล
- งบประมาณและสถาบันของรัฐ
- บริษัท ต่างประเทศ
- องค์กรและ IP ตรงเวลาที่ไม่ได้ส่งข้อความเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงเพื่อให้ง่ายขึ้น
- บริษัท จัดหางานภาคเอกชน.
- องค์กรและ IP ใน OSN
- องค์กรและ IP ซึ่งมีรายได้เกินกว่า 150,000,000 รูเบิล ต่อปี (สำหรับปี 2561)
บันทึก: ตั้งแต่ปี 2559 การห้ามการใช้งานขององค์กร UCN ที่มีสำนักงานตัวแทนถูกลบออก
ประเภทของ USN (วัตถุภาษี)
Simplified มีสองวัตถุภาษี:
- รายได้ (อัตรา 6%)
- รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย (อัตรา 15%)
บันทึก: อัตราตามที่วัตถุเหล่านี้สามารถลดลงได้โดยหน่วยงานภูมิภาคได้มากถึง 1% สำหรับวัตถุ "รายได้" และ 5% สำหรับวัตถุ "รายได้ลบนุจ"
เมื่อย้ายไปใช้ UPN องค์กรและ IP มีหน้าที่ต้องเลือกวัตถุของการเก็บภาษี ("รายได้" หรือ "ต้นทุนลบรายได้")
ประเภทของกิจกรรมที่ลดลงภายใต้ USN
เช่นเดียวกับ OSN, Simplist จะใช้กับกิจกรรมของผู้เสียภาษีทุกประเภทและไม่เฉพาะเจาะจงใด ๆ เช่นเดียวกับในกรณีของ Envd, PSN และ Echn ข้อยกเว้นคือธนาคาร บริษัท ประกันภัยเงินบำนาญและเงินลงทุนและองค์กรอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในวรรค 3 ของงานศิลปะ 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
เปลี่ยนเป็น USN ในปี 2562
หากต้องการดำเนินการต่อเพื่อให้ง่ายขึ้นจำเป็นต้องส่งการแจ้งเตือนของการเปลี่ยนแปลงไปยัง USN หากคุณกำลังวางแผนที่จะเปิด IP หรือลงทะเบียน LLC การแจ้งเตือนสามารถส่งได้ทั้งเอกสารสำหรับการลงทะเบียนหรือภายใน 30 วันหลังจากการลงทะเบียนสถานะ
บันทึกถ้าคุณไม่ใส่ในช่วงเวลาที่กำหนดคุณจะได้รับการแปลโดยอัตโนมัติในระบอบการปกครองหลักของการเก็บภาษี - ธุรกิจที่ซับซ้อนและไม่เอื้ออำนวยที่สุดสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง
IP และองค์กรที่มีอยู่สามารถไปที่ USN ได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีหน้า ในการทำเช่นนี้พวกเขาต้องส่งหนังสือแจ้งจนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน เนื่องจากความจริงที่ว่าองค์กรในแถลงการณ์ควรระบุรายได้ที่ได้รับเป็นเวลา 9 เดือน (ณ วันที่ 1 ตุลาคม) พวกเขาสามารถส่งได้เร็วกว่า 1 ตุลาคม
ในการเปลี่ยนไปใช้ UPN Operation IP และ Ltd. ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้:
- ขนาดรายได้เป็นเวลา 9 เดือนของปีไม่เกิน 112,500,000 รูเบิล
- จำนวนพนักงานไม่เกิน 100 คน
- ค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวรไม่เกิน 150 ล้านรูเบิล
- ส่วนแบ่งขององค์กรอื่นไม่เกิน 25%
บันทึกคุณสามารถเปลี่ยนเป็น USN ได้เพียง 1 ครั้งต่อปีรวมถึงการเปลี่ยนแปลงวัตถุภาษี
การคำนวณภาษีของ USN ในปี 2562
ในรายละเอียดวิธีการคำนวณภาษี (ชำระเงินล่วงหน้า) ใน USN ที่วัตถุ "รายได้" และ "รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย" ที่คุณสามารถอ่านในหน้านี้
วันที่ชำระเงินของก๊าซภาษีในปี 2562
ตามผลของแต่ละช่วงเวลาการรายงาน (1 ไตรมาสครึ่งปีและ 9 เดือน), IP และ Ltd. ใน UKN จะต้องจ่ายเงินล่วงหน้า ในปีปฏิทินมีความจำเป็นต้องทำการชำระเงิน 3 ครั้งและ ณ สิ้นปีคำนวณและจ่ายภาษีขั้นสุดท้าย
ตารางด้านล่างแสดงเวลาของการชำระภาษีในปี 2019:
บันทึก: หากระยะเวลาการชำระเงินของก๊าซภาษีตกอยู่ในวันหยุดหรือวันหยุดแล้วกำหนดเวลาสำหรับการจ่ายเงินจะถูกถ่ายโอนไปยังวันทำงานที่ใกล้ที่สุด
ภาษีขั้นต่ำ (ขาดทุนที่ USN)
หากตามผลของปีปฏิทินปี IP หรือ LLC ที่วัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ได้รับผลขาดทุน (ค่าใช้จ่ายเกินรายได้) จากนั้นมีความจำเป็นต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำ ( 1% ด้วยรายได้ทั้งหมดที่ได้รับ)
ในกรณีนี้การสูญเสียสามารถรวมอยู่ในต้นทุนในปีหน้าหรือภายใน 10 ปีต่อไปนี้ (หลังจากนั้นจะถูกยกเลิก) หากการสูญเสียไม่ใช่อย่างใดอย่างหนึ่งพวกเขาจะถูกโอนไปตามลำดับเดียวกันที่พวกเขาได้รับ
นอกจากนี้เมื่อคำนวณภาษีใน USN อาจเป็นไปได้ที่จะคำนึงถึงการสูญเสียของงวดสุดท้ายเท่านั้น แต่ยังรวมถึงจำนวนภาษีขั้นต่ำที่จ่ายในปีที่แล้ว พิจารณาตัวอย่างวิธีการคำนึงถึงการสูญเสียของปีที่ผ่านมาอย่างเหมาะสม
ตัวอย่างของการบัญชีสำหรับการสูญเสียของปีที่ผ่านมา
ปี 2560
รายได้ - 2,650,000 รูเบิล
ค่าใช้จ่าย - 3,200,000 รูเบิล
การสูญเสีย - 550,000 รูเบิล
การชำระเงินขั้นต่ำสำหรับปี - 26 500 รูเบิล (2 650 000 x 1%)
ปี 2018
รายได้ - 4,800,000 รูเบิล
ค่าใช้จ่าย - 3,100,000 รูเบิล
ฐานภาษีตามผลของปี 2561 สามารถลดลงได้ตามจำนวนภาษีขั้นต่ำที่จ่ายในปี 2560 และการสูญเสียที่ได้รับในช่วงนี้ ดังนั้นฐานสำหรับภาษีเดียวจะมีจำนวน 1,123,500 รูเบิล (4,800,000 - 3,100,000 - 26,500 - 550,000) ภาษีที่จะจ่ายสำหรับปี 2018 จะเท่ากัน 168 525 รูเบิล (1 123 500 x 15%)
การบัญชีภาษีและการรายงาน IP และ LLC ที่ USN ในปี 2562
การคืนภาษี
ตามผลของปีปฏิทินมีความจำเป็นต้องส่งการประกาศภาษีหนึ่งครั้งของ USN
กำหนดเวลาสำหรับการว่าจ้างการประกาศของ USN สำหรับปี 2019:
บันทึก: หากกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศของ USN ตกอยู่ในวันหยุดหรือวันหยุดแล้วกำหนดเวลาสำหรับการจ่ายเงินจะถูกถ่ายโอนไปยังวันทำงานที่ใกล้ที่สุด
การบัญชีและการรายงาน
IP ใช้ USN ไม่จำเป็นต้องแสดงรายงานการบัญชีและเก็บบันทึก
องค์กรในบัญชี USN นอกเหนือจากการประกาศภาษีและ Kudir จะต้องดำเนินการบัญชีและรายงานการบัญชีผ่าน ..
บันทึกตั้งแต่ปี 2560 IP และองค์กรทั้งหมดดำเนินการคำนวณโดยใช้เงินสดและการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ (สำหรับข้อยกเว้นบางอย่าง) มีหน้าที่ต้องใช้สำนักงานเงินสดออนไลน์
การรวม USN เข้ากับโหมดภาษีอื่น ๆ
USN รวมถึง OSN เป็นระบอบการใช้ภาษีที่ใช้กับกิจกรรมทุกประเภทที่ดำเนินการโดยผู้เสียภาษี (ยกเว้นสิ่งที่ระบุในวรรค 3 ของงานศิลปะ 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในการเชื่อมต่อกับ ซึ่งเป็นไปได้ที่จะรวม UCN และ PSN
แยกการบัญชี
เมื่อรวมระบบภาษีมีความจำเป็น แยก รายได้และค่าใช้จ่ายใน USN จากรายได้และค่าใช้จ่ายในการไม่ทราบและ PSN ตามกฎแล้วการแบ่งปัญหารายได้ไม่เกิดขึ้น ในทางกลับกันสถานการณ์ค่อนข้างซับซ้อนมากขึ้น
มีค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถนำมาประกอบกับ NSN ได้อย่างชัดเจนหรือไปยังส่วนที่เหลือของการดำเนินงานเช่นเงินเดือนของพนักงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทั้งหมดในเวลาเดียวกัน (ผู้อำนวยการบัญชี ฯลฯ ) ในกรณีดังกล่าวจำเป็นต้องใช้ค่าใช้จ่าย หาร เป็นสองส่วน สัดส่วน รายได้ที่ได้รับเป็นผลมาจากจุดเริ่มต้นของปี
การสูญเสียสิทธิในการใช้ USN
IP และองค์กรสูญเสียสิทธิ์ในการใช้งาน USN หากในระหว่างปี:
- จำนวนเงินของรายได้เกิน 150,000,000 รูเบิล
- จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยมีจำนวนมากกว่า 100 คน
- ค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวรเกินกว่า 150 ล้านรูเบิล
เริ่มตั้งแต่ปีนั้น IP และ LLC หยุดตอบสนองต่อเงื่อนไขที่ระบุพวกเขาจะถูกโอนไปยัง OSN
เปลี่ยนไปใช้ระบอบภาษีอื่น
คุณสามารถไปที่โหมดภาษีอื่นจากปีหน้า ในการส่งหนังสือแจ้งการเปลี่ยนแปลงไปยังระบอบการจัดเก็บภาษีอื่นมีความจำเป็นจนถึง 15 มกราคมของปีที่ผ่านมาการเปลี่ยนแปลงของระบบภาษีอื่นมีการวางแผน
รายการค่าใช้จ่ายที่สามารถรับรู้ได้ใน UPN ด้วยวัตถุของรายได้ลบด้วยราคาถูก จำกัด อย่างเคร่งครัด รายการการใช้จ่ายที่อนุญาตจะได้รับในวรรค 1 ของมาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายการนี้เป็นแบบดั้งเดิมที่ไม่เปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญจากปีต่อปี
09.03.2016ดังนั้นในปี 2559 รายการนี้รวมถึงโดยเฉพาะ:
- ค่าใช้จ่ายในการซื้อกิจการ (การก่อสร้างการผลิต) เช่นเดียวกับการเสร็จสิ้น (การปรับปรุงใหม่การฟื้นฟูความทันสมัยและอุปกรณ์ใหม่) ของสินทรัพย์ถาวร
- ค่าใช้จ่ายในการรับหรือสร้างสินทรัพย์ไม่มีตัวตนอิสระ
- ค่าใช้จ่ายวัสดุรวมถึงค่าใช้จ่ายในการซื้อวัตถุดิบและวัสดุ
- ต้นทุนแรงงาน
- ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าที่ได้มาเพื่อขายต่อ
- ปริมาณการเข้าภาษีมูลค่าเพิ่มจ่ายให้กับซัพพลายเออร์;
- ภาษีและค่าธรรมเนียมอื่น ๆ ที่จ่ายตามกฎหมาย ข้อยกเว้นคือภาษีเอกพจน์เกี่ยวกับ HSN เช่นเดียวกับ VAT ที่จัดสรรในใบแจ้งหนี้เกี่ยวกับความคิดริเริ่มของ "Simplist" เอง;
- ค่าบำรุงรักษาของ CCT และการกำจัดขยะในครัวเรือนที่เป็นของแข็ง
- ค่าใช้จ่ายสำหรับการประกันภัยบังคับของพนักงานทรัพย์สินความรับผิดชอบ ฯลฯ
ในตอนท้ายของปีฐานภาษีสามารถลดลงได้โดยการสูญเสียของปีที่ผ่านมา (วรรค 7 ของงานศิลปะ 346.18 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในระหว่างปีไม่มีการสูญเสียไม่คำนึงถึง
จำนวนเงินที่ไม่ได้ระบุไว้ในวรรค 1 ของมาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นไปไม่ได้ที่จะยอมรับการบัญชีภาษี บริษัท คำนึงถึงการใช้จ่ายดังกล่าวเท่านั้นในการบัญชี
นอกจากความจริงที่ว่าค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในรายการที่ระบุจะต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขอื่น ๆ สำหรับการบัญชี ดังนั้นค่าใช้จ่ายทั้งหมดควรเป็นธรรมทางเศรษฐกิจที่บันทึกไว้และเกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่มีวัตถุประสงค์เพื่อรับรายได้ (ข้อ 2 ของข้อ 346.16 วรรค 1 ของงานศิลปะ 252 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ค่าใช้จ่ายที่มีชื่อตามวรรค 2 ของมาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ตัวอย่างเช่นวัสดุและการจ่ายค่าแรงงาน) สามารถรับรู้ได้เมื่อคำนวณภาษีหากพวกเขาปฏิบัติตามข้อกำหนดที่จัดทำโดยบทที่ 25 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย ในเวลาเดียวกันค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับ USN จะถูกนำมาพิจารณาตามที่พวกเขาจ่ายนั่นคือวิธีการเงินสด ถ้าเราพูดภาษาแห้งของกฎหมาย: วันที่การรับรู้การบริโภคเป็นวันของการยกเลิกภาระผูกพันขององค์กร (วันชำระเงินจากการลงทะเบียนเงินสดหรือโอนพวกเขาจากบัญชีธนาคารการกำจัดทรัพย์สิน ฯลฯ .) กฎพิเศษเพิ่มเติมใช้กับค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้า ค่าใช้จ่ายของพวกเขารวมอยู่ในค่าใช้จ่ายด้วยการดำเนินการพร้อมกันของสามเงื่อนไขเท่านั้น: พวกเขาบันทึก (ส่ง) จ่ายให้กับซัพพลายเออร์และดำเนินการไปที่ด้านข้าง (ย่อย 2 หน้า 2, ศิลปะ 346.17, วรรค 2 ของศิลปะ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในเวลาเดียวกัน - สำคัญ! - ไม่จำเป็นต้องได้รับการชำระเงินจากผู้ซื้อ
ความสนใจ: พ่อค้ามอสโกจากวันที่ 1 กรกฎาคม 2558 มีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมเช่นค่าธรรมเนียมการค้า ดังนั้นในการสร้างรายได้ลบเวียนค่าใช้จ่ายในการเก็บเงินจำนวนมากที่ได้รับการเก็บรวบรวมจะรวมอยู่ในต้นทุนของ Subparagraph 22 ของวรรค 1 ของข้อ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นอกจากนี้หากนอกเหนือจากการค้า "Simplist" มีส่วนร่วมในกิจกรรมประเภทอื่นเพื่อดำเนินการบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายแยกต่างหากตามที่ต้องการในวัตถุ OSN ไม่จำเป็นต้องใช้ จำนวนการรวบรวมการซื้อขายทั้งหมดได้รับอนุญาตให้คำนึงถึงการคำนวณภาษี "ประยุกต์" ตลอดธุรกิจโดยทั่วไป (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 23 กรกฎาคม 2558 ครั้งที่ 03-11-09 / 42494 จาก 10.10.2015 หมายเลข 03-11-06 / 2/62729)
ตั้งแต่ในแต่ละโหมดภาษีมีกฎเกณฑ์สำหรับการบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายบทบัญญัติการเปลี่ยนผ่านจะถูกกำหนดให้กับ NC เพื่อเปลี่ยนระบอบการปกครองหนึ่งระบอบหนึ่ง และพวกเขาสะกดออกมาสำหรับผู้ที่เปลี่ยนแปลงเช่นกัน แต่สำหรับผู้ที่ไป ucnd ใน ch. 26.2 NK ไม่มีคำเดียว
อย่างไรก็ตามมีกฎทั่วไปหนึ่งข้อ: ไม่ควรคำนึงถึงรายได้และค่าใช้จ่ายเท่ากันสองครั้ง (ครั้งแรกที่โหมดเดียวจากนั้นอีกครั้ง) เรามาดูสิ่งที่ต้องคำนึงถึงองค์กรและผู้ประกอบการที่เรียบง่ายจากระบอบภาษีทั่วไปหรือกับ Unvd
การชำระเงินของสินค้าที่จัดส่งบนพื้นฐานของรายได้ "ง่าย" ไม่เปิด
n.v Izoslova, Vidnoe, ภูมิภาคมอสโก
องค์กรของเราตัดสินใจจากปี 2016 เพื่อเปลี่ยนเป็น USNO เรามีผู้ซื้อจำนวนมากจ่ายสินค้าหลังจากได้รับใบแจ้งหนี้ ตามใบแจ้งหนี้ที่ออกในวันสุดท้ายของเดือนธันวาคมพวกเขาจะจ่ายให้เราในปี 2559 ในเดือนมกราคมเราจะจัดส่งสินค้า แต่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม การเปลี่ยนแปลงสัญญาที่สนับสนุนและจะไม่แสดงใบแจ้งหนี้
สินค้าจัดส่งในปี 2558 และจ่ายในปี 2559 ฉันควรพิจารณาในโหมดทั่วไปหรือแบบง่าย ๆ ? วิธีการแบ่งปันสิ่งที่การชำระเงินของผลิตภัณฑ์ที่ปล่อยออกมาในกรณีนี้ขึ้นอยู่กับและผลิตภัณฑ์ที่ขายใน UCNO คืออะไร? เป็นไปได้ในการหารการชำระเงินเพื่ออ้างถึงความสมดุลของ 62 การกระทำของการกระทบยอดกับผู้ซื้อ (จะทำให้เป็นไปได้)?
: บทบัญญัติการเปลี่ยนผ่านมีเงื่อนไขว่าพวกเขาไม่รวมอยู่ในฐานภาษีที่ USNO ที่ได้รับแล้วหลังจากเปลี่ยนเป็นพิเศษหากจำนวนเงินเหล่านี้รวมอยู่ในรายได้เมื่อคำนวณฐานภาษีเงินได้ ย่อย 3 หน้า 1 ศิลปะ 346.25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.
ดังที่คุณทราบรายได้จากการขายสินค้าที่มีวิธีการของเงินคงค้างจะพิจารณาโดยไม่คำนึงถึงความจริงของการชำระเงิน p. 1 ศิลปะ 271 nk rf. ดังนั้นมูลค่าการขายสินค้าที่จัดส่งในปี 2558 ควรรวมอยู่ในฐานภาษีเงินได้ และได้รับในปี 2559 การชำระเงินของสินค้าเหล่านี้ในรายได้ไม่ได้เปิดเมื่อไม่รวม
เพื่อแยกความแตกต่างระหว่างรายได้ระหว่างปีที่แตกต่างกันของหลักสูตรคุณสามารถใช้ข้อมูลเกี่ยวกับยอดคงเหลือในบัญชี 62 และดำเนินการกระทบยอดกับผู้ซื้อ แต่คุณสามารถทำได้ง่ายขึ้น ส่งจดหมายถึงลูกค้าด้วยคำขอจ่ายในปี 2559 สินค้าที่ได้รับในปี 2558 ในปี 2559 ในคำสั่งการชำระเงินในวัตถุประสงค์ของการชำระเงินที่ระบุจำนวนและวันที่ของใบแจ้งหนี้ที่พวกเขาจ่าย
ความก้าวหน้าที่ได้รับจากผู้ริษาสนัมในรายได้ที่ USNO ไม่เปิด
yu.b. Kruglov, Mytischi, Moscow
ตอนนี้องค์กรของเรารวมพื้นฐานของความเพิกถอน และจากปีใหม่เราไปที่ USNO ด้วยวัตถุ "รายได้น้อยกว่าค่าใช้จ่าย" ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2558 เราจะได้รับความก้าวหน้าจากผู้ซื้อในกรอบงานของกิจกรรม "ถูกกำหนด" และความก้าวหน้าที่ได้รับจากผู้ซื้อภายในกรอบของระบอบการปกครองทั่วไป ความจริงที่ว่าความก้าวหน้าที่ได้รับบนพื้นฐานควรนำมาพิจารณาในรายได้ในวันที่ง่ายๆในวันที่ของการเปลี่ยนแปลง (01.01.2016) เป็นที่ชัดเจนว่าสิ่งนี้ถูกกล่าวว่าในรหัส ย่อย 1 p. 1 ศิลปะ 346.25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.
และวิธีการที่จะได้รับความก้าวหน้าที่ได้รับจากกิจกรรม "ถูกกล่าวหา" ไม่มีอะไรถูกกล่าวใน NC เรามีความก้าวหน้าที่ยิ่งใหญ่มาก นอกจากนี้ยังรวมอยู่ในรายได้ที่ง่ายขึ้น?
: กระทรวงการคลังเชื่อว่าหากล่วงหน้ามาถึงในระหว่างการใช้งานของ UNVD และบริการที่แสดงในระหว่างการใช้งานของ UCNO แล้วไม่จำเป็นต้องพิจารณาในองค์ประกอบของรายได้ จดหมายของกระทรวงการคลังจาก 03.07.2015 หมายเลข 03-11-06 / 2/38727.
และตำแหน่งนี้มีการชี้แจงด้วยวิธีการจ่ายเงินสดที่มีการกำหนดรายได้และค่าใช้จ่ายเมื่อใช้ UCNOS ท้ายที่สุดรายได้ที่เรียบง่ายจากการขายและความก้าวหน้ารวมถึงรายได้ในช่วงเวลาที่ได้รับเงินจากผู้ซื้อ I p. 1 ศิลปะ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย. คุณได้รับเงินเมื่อองค์กรยังคงไม่ทราบ และเมื่อสินค้าถูกจัดส่งมันจะไม่เกิดขึ้นในขั้นสูงนี้เนื่องจากไม่มีการชำระเงิน
เงินทดรองจ่ายสำหรับ UTII ในค่าใช้จ่าย "Simplified" จะไม่ถูกนำมาพิจารณา
บน. Morozova, Korolev, Moscow
ตอนนี้ขาย envd จากปี 2559 เราจะใช้สิ่งที่ง่ายขึ้นด้วยวัตถุ "รายได้ลบนัด" เราจ่ายเงินให้ซัพพลายเออร์ล่วงหน้าสำหรับสินค้าที่เราจะจัดจำหน่ายในปี 2559
ฉันเข้าใจอย่างถูกต้องว่าเนื่องจากเราจะขายผลิตภัณฑ์เหล่านี้ด้วยความง่ายขึ้นจากนั้นต้นทุนการซื้อสามารถนำมาพิจารณาในค่าใช้จ่ายในเวลาที่ขาย?
: น่าเสียดายที่ไม่มี กระทรวงการคลังชี้แจงว่าหากมีการจ่ายสินค้าในระหว่างการใช้งาน Envd และจำหน่ายแล้วที่ USNO องค์กรจะไม่สามารถคำนึงถึงต้นทุนที่ซื้อของพวกเขาในเวลาที่ดำเนินการ อันที่จริงในช่วงระยะเวลาการใช้งานไม่มีการชำระเงินของซัพพลายเออร์ M จดหมายของกระทรวงการคลังจาก 03.07.2015 หมายเลข 03-11-06 / 2/38727 จาก 01/15/2013 หมายเลข 03-11-06 / 2/02.
เรือไม่มีตำแหน่งเดียว และอ้างถึงศิลปะเดียวกัน รหัสภาษี 346.25 พวกเขาทำข้อสรุปที่แตกต่างกัน ศาลที่สนับสนุนหน่วยงานด้านภาษีระบุว่าบทความนี้ไม่ได้ให้ความเป็นไปได้ในการลดภาษีที่ USDD สำหรับค่าใช้จ่ายที่ผลิตจริงในระหว่างการใช้งานของ UNVD ความละเอียดของ FAS BJO ลงวันที่ 20 มีนาคม 2552 ฉบับที่ A33-7683 / 08-F02-959 / 09.
และศาลที่สนับสนุนความแปลกประหลาดเชื่อว่ากฎหมายภาษีไม่มีบทบัญญัติที่ห้ามมิให้มีค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาของการใช้งานในอนาคตที่ดำเนินการที่ USNO ศาลยังชี้ให้เห็นว่าค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าที่เกี่ยวข้องกับการรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่ USNO ไม่เกี่ยวข้องกับประเภทของกิจกรรมที่เก็บภาษีโดย Unvd ความละเอียด 3 AAS ของ 03/14/2011 ฉบับที่ A33-11877 / 2010.
แต่ถ้าคุณตัดสินใจที่จะโต้แย้งกับหน่วยงานด้านภาษีโปรดจำไว้ว่าเนื่องจากการปฏิบัติตามกฎหมายนั้นขัดแย้งกันเพื่อทำนายตำแหน่งใดที่จะนำศาลในกรณีของคุณมันเป็นไปไม่ได้
ค่าใช้จ่ายของระบบปฏิบัติการถูกนำมาพิจารณาในค่าใช้จ่ายเมื่อร้องไห้เป็น
e.k. Smirnova, Novosibirsk
จากปี 2559 เราจะง่ายขึ้น 15% ตอนนี้เราใช้พื้น ในปี 2558 เราซื้ออุปกรณ์พิเศษที่คำนวณค่าธรรมเนียมบางส่วนกับผู้ขาย (เหล่านี้เป็นเงื่อนไขของสัญญา) ในปี 2559 เราวางแผนที่จะชำระให้กับผู้ขายอย่างเต็มที่การชำระเงินก็จะเป็นชิ้นส่วนเช่นกัน ตอนนี้ที่อุปกรณ์พิเศษนี้มีค่าเสื่อมราคาค้างจ่ายอายุการใช้งานคือ 8 ปี
เราจะสามารถรวมจำนวนเงินเหล่านั้นที่เราจ่ายผู้ขายในปีหน้าหรือไม่
: ใช่คุณทำได้เพียงบัญชีของคุณจะค่อนข้างซับซ้อน ความจริงก็คือ ณ วันที่ของการเปลี่ยนแปลงเป็น SSO (01.01.2016) มีความจำเป็นต้องกำหนดมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวร สำหรับระบบปฏิบัติการที่ชำระเต็มจำนวนเท่ากับความแตกต่างระหว่างราคาซื้อและจำนวนค่าเสื่อมราคาค้างจ่ายตามกฎของ CH 25 nk หน้า 2.1 ศิลปะ 346.25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย. จากนั้นจะถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่าย "ง่าย" ขึ้นอยู่กับอายุการใช้งานของระบบปฏิบัติการ
สำหรับระบบปฏิบัติการที่มี SP จาก 3 ถึง 15 ปีรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายที่ SCINO มูลค่าที่เหลือจะคำนึงถึงหุ้นที่เท่ากันในจำนวนครั้งสุดท้ายของแต่ละไตรมาสเป็นเวลา 3 ปี ย่อย 1 หน้า 1 ย่อย 3 หน้า 3 ศิลปะ 346.16 ย่อย 4 หน้า. 2 ศิลปะ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
- 50% ของมูลค่าตกค้าง - ในช่วงปีแรกของการสมัคร UCIN (12.5% \u200b\u200bรายไตรมาส);
- 30% ของมูลค่าคงเหลือ - ในช่วงปีที่สองของการใช้งาน UCNO (7.5% ทุกไตรมาส);
- 20% ของมูลค่าคงเหลือ - ในช่วงปีที่สามของการสมัคร UCIN (5% ทุกไตรมาส)
แต่คุณมีสถานการณ์ที่ซับซ้อนด้วยความจริงที่ว่าค่าที่เหลือของระบบปฏิบัติการไม่ได้รับเงินอย่างเต็มที่ อย่างไรก็ตาม NK ไม่ได้บอกว่าวิธีการนับค่าใช้จ่ายนี้หากจ่ายโดยชิ้นส่วน มันเป็นตรรกะในการพิจารณาโดยสูตรดังกล่าว:
คำนวณสูตรนี้เป็นส่วนหนึ่งของมูลค่าที่เหลือของระบบปฏิบัติการที่คุณจะได้รับในแต่ละวันที่ชำระเงิน จากนั้นส่วนที่จ่ายค่าใช้จ่ายนี้จะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายเริ่มตั้งแต่วันที่ชำระเงินจนถึงสิ้นสุดระยะเวลา 3 ปีของการตัดค่าใช้จ่าย
เพื่อการรับรู้ที่ดีขึ้นเราจะอธิบายสิ่งนี้ในตัวอย่าง
ตัวอย่าง. การกำหนดส่วนที่จ่ายของค่าที่เหลือของระบบปฏิบัติการเมื่อ
/ เงื่อนไข / องค์กรที่ใช้ในเดือนเมษายน 2558 ได้รับและนำไปดำเนินการอุปกรณ์พิเศษสำหรับ 600,000 รูเบิล (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) การนอนหลับของเธออายุ 8 ปี ค่าเสื่อมราคาถูกเรียกเก็บในทางเชิงเส้น ข้อมูลสำหรับปี 2558 ในอุปกรณ์พิเศษนี้มีดังนี้:
- จำนวนค่าเสื่อมราคาค้างจ่ายตั้งแต่เดือนพฤษภาคมถึงธันวาคม 2558 - 50,000 รูเบิล (600,000 รูเบิล / 96 เดือน x 8 เดือน);
- ค่าที่เหลืออยู่ที่ 01.01.2016 - 550,000 รูเบิล (600,000 ถู - 50,000 ถู)
ในปี 2558 ซัพพลายเออร์จ่าย 300,000 รูเบิล (30.10.2015) และในปี 2559 ผู้ผลิตจ่ายเท่ากัน 100,000 รูเบิล 25 มีนาคม 20 มิถุนายน 30 กันยายน
/ การตัดสินใจ / 1. กำหนดส่วนที่จ่ายของค่าที่เหลือของระบบปฏิบัติการ:
- ที่ 01/01/2016 - 275,000 รูเบิล (550,000 รูเบิล x 300,000 รูเบิล / 600 000 ถู);
- เมื่อวันที่ 01/25/2016 - 91 667 ถู (550,000 รูเบิล x 100,000 รูเบิล / 600 000 ถู);
- ที่ 06/20/2016 - 91 667 รูเบิล (550,000 รูเบิล x 100,000 รูเบิล / 600 000 ถู);
- ณ วันที่ 30 กันยายน 2016 - 91 666 รูเบิล (550,000 ถู X 100 000 ถู / 600 000 ถู)
ดังนั้นจำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายในปี 2559 มูลค่าคงเหลือจะเป็น 550,000 รูเบิล (275,000 รูเบิล + 91 667 ถู + 91 667 ถู + 91 666 руб.)
2. กำหนดมูลค่าที่เหลือของระบบปฏิบัติการซึ่งสามารถรวมอยู่ในต้นทุนเมื่อร้องไห้ คุณจะสะท้อนให้เห็นในส่วนที่ II หนังสือบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายที่คุณจะต้องนำไปสู่เมื่อคุณดำเนินต่อไป ศิลปะ. 346.24 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย. เพื่อที่จะเติมลงมันจะแสดงให้เห็นว่าค่าที่เหลือของระบบปฏิบัติการสะท้อนให้เห็นในคอลัมน์ 8 ของมาตรา II ในระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ที่การชำระเงินหรือเสร็จสิ้นการชำระเงินสำหรับการซื้อ OS ได้เกิดขึ้น ข้อ 3.12 ของภาคผนวกหมายเลข 2 แอป คำสั่งของกระทรวงการคลังของ 10/22/2012 ฉบับที่ 135n. นั่นคือการรอการชำระเงินครั้งสุดท้ายของค่าที่เหลือของระบบปฏิบัติการไม่จำเป็น ย่อย 4 หน้า. 2 ศิลปะ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย. ตารางแสดงในลำดับใดในปี 2016-2018 มูลค่าที่เหลือของอุปกรณ์พิเศษจะถูกนำมาพิจารณาในค่าใช้จ่าย
| เลขที่ p / p | ค่าที่เหลือชำระเงินของระบบปฏิบัติการ (Gr. 8 Kudir) ถู |
จำนวนไตรมาสที่มีมูลค่าคงเหลือของระบบปฏิบัติการในบัญชีในค่าใช้จ่าย (gr. 9 kudir) |
ส่วนแบ่งของมูลค่าที่เหลือของระบบปฏิบัติการซึ่งสามารถนำมาพิจารณาในค่าใช้จ่ายสำหรับปี (gr. 10 kudir),% |
มูลค่าที่เหลือของระบบปฏิบัติการซึ่งสามารถนำมาพิจารณาในค่าใช้จ่ายถู | รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายเมื่อร้องไห้ในปีก่อนหน้า (Gr. 14 Kudir) ถู |
รับผิดชอบในค่าใช้จ่ายในการประมาณการในปีต่อไป (gr. 2 - gr 5 - gr. 7) (gr. 15 kudir), ถู |
|
| ในหนึ่งปี (gr. 2 x gr. 4) (gr 13 kudir) |
สำหรับทุกไตรมาสของปี (gr. 5 / gr 3) (gr. 12 kudir) |
||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| ปี 2559 | |||||||
| 1 | 275 000 | 4 (จ่ายเท่าที่ 01.01.2016) | 50 | 137 500 | 34 375 | 0 | 137 500 |
| 2 | 91 667 | 4 (จ่ายในไตรมาสแรก) | 50 | 45 834 |
|
0 | 45 833 |
| 3 | 91 667 | 3 (ตั้งแต่จ่ายในไตรมาสที่สอง) | 50 | 45 833 |
|
0 | 45 834 |
| 4 | 91 666 | 2 (จ่ายในไตรมาสที่สาม) | 50 | 45 833 |
|
0 | 45 833 |
| รวมสำหรับปี 2559 | 275 000 | เอช. | 0 | 275 000 | |||
| ปี 2560 | |||||||
| 1 | 275 000 | 4 | 30 | 82 500 | 20 625 | 137 500 | 55 000 |
| 2 | 91 667 | 4 | 30 | 27 500 | 6 875 | 45 834 | 18 333 |
| 3 | 91 667 | 4 | 30 | 27 500 | 6 875 | 45 833 | 18 334 |
| 4 | 91 666 | 4 | 30 | 27 500 | 6 875 | 45 833 | 18 333 |
| รวมสำหรับปี 2560 | 165 000 | เอช. | 275 000 | 110 000 | |||
| ปี 2018 | |||||||
| 1 | 275 000 | 4 | 20 | 55 000 | 13 750 | 220 000 | 0 |
| 2 | 91 667 | 4 | 20 | 18 333 |
|
73 334 | 0 |
| 3 | 91 667 | 4 | 20 | 18 334 |
|
73 333 | 0 |
| 4 | 91 666 | 4 | 20 | 18 333 |
|
73 333 | 0 |
| รวมสำหรับปี 2561 | 110 000 | เอช. | 440 000 | 0 | |||
อย่างที่คุณเห็นถ้าค่าใช้จ่ายของอุปกรณ์พิเศษที่คุณจ่ายในปีแรกของการใช้ UCNO จากนั้นสำหรับ 2016-2018 คุณจะสามารถคำนึงถึงค่าใช้จ่ายของมูลค่าที่เหลือทั้งหมดของระบบปฏิบัติการ - 550,000 รูเบิล (275 000 ถู + 165 000 รูเบิล + 110,000 ถู)
แต่ถ้าคุณในปีแรกของการใช้งานคุณไม่ได้คำนวณอย่างเต็มที่กับซัพพลายเออร์ แต่คุณจะจ่ายค่าอุปกรณ์พิเศษในปีที่สองและสามของการใช้กระบวนการพิเศษจากนั้นเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนหลักของ ระบบปฏิบัติการที่คุณไม่สามารถคำนึงถึงในค่าใช้จ่าย