ข้อผิดพลาดในการก่อตัวของ 6 ndfl กฎหมายภาษีเกี่ยวกับการส่งการคำนวณที่กลั่นกรอง

ส่วนที่ 1 รูปแบบ 6-NDFL เต็มไปด้วยผลลัพธ์ที่เพิ่มขึ้นและส่วนที่ 2 - เฉพาะช่วงสามเดือนที่ผ่านมาของระยะเวลาการรายงาน นักบัญชีบางคนลืมไปแล้วและทำสิ่งที่ตรงกันข้าม

ข้อผิดพลาดอื่น ๆ ทำอะไรตัวแทนภาษีเมื่อกรอกการคำนวณนี้? ข้อผิดพลาดมากมาย FTS จัดกลุ่มบ่อยที่สุดและระบุไว้ในจดหมาย

เรานำเสนอสายของ "Jambs" ของนักบัญชีเมื่อเติม 6-NDFL

แถว 020 (รายได้)

นักบัญชีเข้าใจผิด ระบุรายได้บรรทัด 020 ที่ไม่ได้อยู่ภายใต้ NDFL อย่างเต็มที่. ในขณะเดียวกัน FNS ในจดหมายของเขาลงวันที่ 08/01/2016 N BS-4-11 / [อีเมลได้รับการป้องกัน] รายงานว่าบรรทัดนี้ไม่สะท้อนรายได้ที่ไม่อยู่ภายใต้การเก็บภาษี NDFL ที่ระบุไว้ในข้อ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ดังนั้นในบรรทัดนี้ไม่ควรปรากฏขึ้นโดยเฉพาะอย่างยิ่งประโยชน์การดูแลเด็กประโยชน์ของการคลอดบุตรความช่วยเหลือด้านวัสดุมากถึง 4,000 รูเบิลช่วยเหลือวัสดุที่เกิดของเด็กสูงถึง 50,000 รูเบิล ฯลฯ

บางครั้งนักบัญชีสะท้อนให้เห็นถึงรายได้ในรูปแบบของคู่มือความพิการชั่วคราวในส่วนที่ 1 ในงวดซึ่งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะถึง ในขณะเดียวกันวันที่รับเงินจริงของรายได้ดังกล่าวคือวันแห่งการจ่ายรายได้ (PP.1 ของวรรค 1 ของงานศิลปะ 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) รายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ความพิการชั่วคราวสะท้อนให้เห็นในงวดที่มีการจ่ายเงิน

แถว 050 (การชำระเงินล่วงหน้าของชาวต่างชาติ)

หากอยู่ในพาร์ติชันบรรทัด 050 จำนวนเงินที่ล่วงหน้าคงที่เกินจำนวนภาษีที่คำนวณได้รายงานดังกล่าวจะไม่ถูกตรวจสอบเพื่อควบคุมความสัมพันธ์

หน่วยงานภาษีจะส่งการแจ้งเตือนตัวแทนภาษีของข้อผิดพลาดที่ระบุและจะให้ 5 วันในการแก้ไข

จำได้ตามวรรค 7 ของศิลปะ 227.1 ในกรณีที่จำนวนสิทธิบัตรจ่ายสำหรับงวดการดำเนินการตามระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้องของการชำระเงินล่วงหน้าคงที่เกินจำนวนภาษีที่คำนวณตามระยะเวลาภาษีนี้ขึ้นอยู่กับรายได้ที่ได้รับจริงจากผู้เสียภาษี จำนวนเงินที่เกินกว่านั้นไม่ใช่ผลรวมของภาษีที่จ่ายมากเกินไปและไม่สามารถคืนเงินหรือเสียภาษีเสียภาษี

Row 070 (ภาษีที่ตรวจพบ)

บางครั้งนักบัญชี rOW 070 สะท้อนให้เห็นถึงจำนวนภาษีซึ่งจะจัดขึ้นเฉพาะในรอบระยะเวลาการรายงานต่อไป (ตัวอย่างเช่นเงินเดือนสำหรับเดือนกันยายนจ่ายในเดือนตุลาคม)

มันไม่ถูกต้อง บรรทัดนี้สะท้อนให้เห็นถึงจำนวนภาษีทั้งหมดที่จัดขึ้นโดยตัวแทนภาษีซึ่งเป็นผลการเติบโตจากจุดเริ่มต้นของระยะเวลาภาษี นับตั้งแต่จำนวนเงินหักภาษีเงินได้ในรูปแบบของเงินเดือนที่เกิดขึ้นในเดือนกันยายน แต่จ่ายในเดือนตุลาคมตัวแทนภาษีควรดำเนินการในเดือนตุลาคมโดยตรงเมื่อจ่ายค่าจ้างแล้วแถว 070 สำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2560 ไม่ได้เติมเต็ม นี้รายงานไปยังหน่วยงานภาษีจาก 01.08.2016 n BS-4-11 / [อีเมลได้รับการป้องกัน]

แถว 080 (ภาษียังไม่แก้)

บางครั้งนักบัญชีในบรรทัด 080 ระบุจำนวนภาษีของค่าจ้างซึ่งจะจ่ายในรอบระยะเวลาการรายงานต่อไปนั่นคือเมื่อกำหนดเวลาสำหรับการปฏิบัติตามข้อผูกพันในการถือครองและโอนการเข้าร่วมส่วนตัว

นอกจากนี้นักบัญชีทำผิดพลาดอีกครั้ง - ระบุในบรรทัดนี้ความแตกต่างระหว่างภาษีที่คำนวณและเก็บรักษาไว้.

ในขณะเดียวกันในบรรทัด 080 ควรแสดงจำนวนภาษีทั้งหมดที่ยังไม่ได้รับการเก็บรักษาโดยตัวแทนภาษีที่มีรายได้ที่บุคคลที่ได้รับในรูปแบบและในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญในการขาดรายได้อื่น ๆ ในรูปแบบการเงิน

แถว 100 (วันที่มีรายได้)

บางครั้ง เมื่อชำระเงินเงินเดือนตัวแทนในบรรทัด 100 ระบุวันที่จริงสำหรับการโอนเงินในขณะที่วันที่ได้รับรายได้จริงในรูปแบบของค่าตอบแทนรับรู้เป็นวันสุดท้ายของเดือนซึ่งผู้เสียภาษีคิดค่าใช้จ่ายในการดำเนินการตามสัญญาจ้างงานตามสัญญาจ้างงาน (วรรค 2 ของ ศิลปะ. 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นอกจากนี้บางครั้งในบรรทัด 100 เมื่อจ่ายเบี้ยประกันภัยต่อผลการทำงานต่อปีวันสุดท้ายของเดือนจะถูกระบุซึ่งลงวันที่เป็นคำสั่งโบนัส อย่างไรก็ตามวันที่ได้รับรายได้จริงในรูปแบบของเบี้ยประกันภัยบนพื้นฐานของการทำงานสำหรับปีมีการกำหนดเป็นวันแห่งการชำระเงินรายได้รวมถึงการโอนรายได้ไปยังบัญชีผู้เสียภาษีในธนาคาร (วรรค 1 ของวรรค 1 ของงานศิลปะ . 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) คำอธิบายเกี่ยวกับประเด็น FTS นี้ให้ในจดหมายจาก 06.10.2017 N GD-4-11 / [อีเมลได้รับการป้องกัน]

แถว 120 (กำหนดเวลายก)

นักบัญชีบางคน มันผิดพลาดที่จะเชื่อว่าในบรรทัด 120 จำเป็นต้องระบุวันที่จริงของ NDFL. ในขณะเดียวกันสายนี้เต็มไปด้วยบทบัญญัติของวรรค 6 ของมาตรา 226 และวรรค 9 ของข้อ 226.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ข้อผิดพลาดบัญชีอื่น ๆ ทั่วไป - หมายเหตุในบรรทัด 100, 110, 120 ครั้งนอกระยะเวลาการรายงาน.

ถูกต้องในส่วนที่ 2 ของการคำนวณ 6-ndfl สำหรับระยะเวลาการรายงานที่สอดคล้องกันสะท้อนให้เห็นถึงการดำเนินงานที่ผลิตในช่วงสามเดือนที่ผ่านมาของช่วงเวลานี้ หากตัวแทนภาษีทำการดำเนินการในหนึ่งรอบระยะเวลาการรายงานและเสร็จสิ้นในช่วงเวลาอื่นการดำเนินการนี้จะปรากฏในช่วงเวลาที่เสร็จสมบูรณ์ ในขณะเดียวกันการดำเนินการจะเสร็จสมบูรณ์ในรอบระยะเวลารายงานซึ่งเป็นคำศัพท์สำหรับการโอนภาษีตามวรรค 6 ช้อนโต๊ะ 226 และวรรค 9 ของศิลปะ 226.1 nk rf

แถว 140 (ภาษีที่ตรวจพบ)

ในแถวนี้บางครั้ง มันถูกระบุอย่างผิดพลาดโดยจำนวนภาษีที่ต้องเสียภาษีโดยคำนึงถึงจำนวนของ NDFL กลับไปยังตัวแทนภาษีในขณะที่ควรระบุโดยจำนวนเงินทั่วไปของภาษีภาษีเป็นวันที่ 110 ที่ระบุในสตริง นั่นคือมันเป็นจำนวนของ ndfl ที่เก็บไว้

ข้อผิดพลาดอื่น ๆ ในส่วนที่ 2

บางครั้งนักบัญชี ซ้ำในส่วนที่ 2 แบบฟอร์มการดำเนินการ 6-ndfl เริ่มต้นในหนึ่งรอบระยะเวลาการรายงานและเสร็จสมบูรณ์ในอีก. มันไม่ถูกต้อง มีความจำเป็นต้องสะท้อนการทำงานหนึ่งครั้ง - ในช่วงเวลาที่เสร็จสมบูรณ์

บ่อยครั้งเมื่อกรอกการคำนวณ การจ่ายดอกเบี้ย (ค่าจ้าง, วันหยุด, โรงพยาบาล ฯลฯ ) ไม่ได้รับการปล่อยตัวเป็นกลุ่มแยกต่างหาก. อย่างไรก็ตามขั้นตอนการกรอกการคำนวณแสดงให้เห็นว่าบล็อกของสตริง 100 - 140 ของส่วนเต็มไปในแต่ละวันที่โอนภาษีแยกต่างหากหากมีรายได้ต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้องกับรายได้ประเภทต่างๆที่มีวันที่ของพวกเขา ใบเสร็จรับเงินจริง

ในส่วนนี้ตัวแทนภาษีระบุ ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับบุคคลทุกคน. จำนวนเงินรายได้ที่เกิดขึ้นต่อพวกเขาจะสะท้อนให้เห็นเช่นเดียวกับการคำนวณและเก็บไว้ NDFL ข้อมูลจะถูกระบุด้วยผลการเพิ่มขึ้นของระยะเวลาภาษีทั้งหมด

บ่อยครั้งที่การละเมิดต่อไปนี้ได้รับอนุญาตเมื่อกรอกข้อมูลส่วน:

1. ข้อมูลสะท้อนให้เห็น ไม่เติบโตผลลัพธ์.
2. โดย แถว 20 รายได้ที่สะท้อนถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไม่เก็บภาษีในขณะที่บนพื้นฐานของข้อ 217 ของรหัสภาษีพวกเขาไม่ได้อยู่ภายใต้การสะท้อนในเวลานี้ (จดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย 01.08.2016 หมายเลข BS-4- 11 / [อีเมลได้รับการป้องกัน]).
3. โดย แถว 70 มันถูกระบุด้วยผลรวมของ NDFL ซึ่งจะได้รับการออกแบบในช่วงเวลาต่อไป ส่วนใหญ่มักจะเกิดขึ้นหากเงินเดือนเกิดขึ้นในช่วงเวลาหนึ่งและจ่ายในที่อื่น ๆ NDFL แสดงรายการเมื่อจ่ายค่าจ้างดังนั้นจึงควรเกี่ยวข้องกับระยะเวลาเมื่อชำระเงินและไม่เกิดขึ้น
4. ระบุจำนวนภาษีที่ผิดพลาด แถว 80. บรรทัดนี้ควรระบุจำนวนภาษีที่ตัวแทนภาษีไม่มีความสามารถในการรักษา FTS ในจดหมายฉบับ BS-4-11 / [อีเมลได้รับการป้องกัน] ฉันอธิบายว่าบรรทัดนี้สะท้อนให้เห็นถึงผลรวมของภาษีเงินได้ที่ไม่ได้รับการดำเนินงานซึ่งได้รับในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญหากไม่มีการชำระเงินเป็นเงินสด แทนตัวแทนภาษีมักไตร่ตรองในจำนวน 80 จำนวน NDFL ความรับผิดชอบในการเก็บรักษาซึ่งจะเกิดขึ้นในระยะเวลาภาษีดังต่อไปนี้ นอกจากนี้ในบรรทัดที่ 80 สะท้อนความแตกต่างระหว่าง NFFL อย่างผิดพลาดซึ่งเกิดขึ้นและจำนวนภาษีที่ต้องเสียภาษี

การคำนวณ 6-ndfl ยกตัวอย่าง

มาตรา 2

ส่วนที่ 2 รูปแบบ 6-ndfl มีไว้สำหรับคำแนะนำ:

• วันที่เมื่อบุคคลที่ได้รับรายได้
• วันที่การเก็บภาษีเกิดขึ้น
• แสดงภาษีรายได้ส่วนบุคคลที่ระบุไว้
• ตัวบ่งชี้ทั่วไปของรายได้และ NFFL

ในขณะเดียวกันการดำเนินการจะสะท้อนให้เห็น เฉพาะช่วงสามเดือนที่ผ่านมาของระยะเวลาการรายงาน - FTS รายงานการเก็บภาษีซ้ำ ๆ (จดหมายจาก 07.21.2017 หมายเลข BS-4-11 / [อีเมลได้รับการป้องกัน], จาก 01/16/2017 หมายเลข BS-4-11 / 499, จาก 05.22.2017 หมายเลข BS-4-11 / 9569)

อย่างไรก็ตามบางหน้าเติม 6-NDFL สะท้อนให้เห็นถึงข้อมูลในส่วนที่ 2 ด้วยผลการเติบโตจากต้นปี และนี่ถือเป็นการละเมิดขั้นต้นของการคำนวณ

บล็อกจากสตริงของ 100-140 ของส่วนที่ 2 จะถูกเติมแยกต่างหากสำหรับแต่ละช่วงเวลายกของ NFFL นอกจากนี้ยังใช้กับกรณีที่รายได้ประเภทต่าง ๆ มีวันที่โอนภาษีหนึ่งวัน

สมมติว่าพนักงานในวันสุดท้ายของเดือนชำระเงินเดือนสำหรับส่วนที่สองของเดือนนี้และวันหยุดสำหรับวันหยุดที่จะมาถึงในเดือนหน้า จากมุมมองของกฎหมาย (มาตรา 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) วันที่ได้รับเงินจริงของรายได้ (ค่าจ้างและวันหยุด) ได้รับการยอมรับจากวันที่ได้รับ แต่ช่วงเวลาของรายการภาษีรายได้ส่วนบุคคลในรายได้เหล่านี้แตกต่างกัน ภาษีการขายมีการระบุไว้ในวันเดียวกันและจากค่าจ้างสามารถจดทะเบียนในวันถัดไป รายได้เหล่านี้ควรรวมอยู่ใน 2 รูปแบบ 6-ndfl สำหรับบล็อกแต่ละบล็อก

นอกจากนี้ตัวแทนภาษีค่อนข้างบ่อยครั้งที่ไม่ได้จัดสรรการชำระเงินระหว่างกันเป็นกลุ่มแยกต่างหาก - ค่าจ้างโรงพยาบาลภาษีวันหยุด นอกจากนี้ยังเป็นการละเมิดขั้นต้น (จดหมายของ FNS No. GD-4-11 / [อีเมลได้รับการป้องกัน]).

การกรอกข้อมูลลงในบล็อกภายใต้การพิจารณาตามประเภทของรายได้ที่แตกต่างกันมากที่สุดตัวแทนภาษีมักจะระบุวันที่ของใบเสร็จรับเงินรายได้จริง ในสตริง 100วันที่หักใน แถว 110เช่นเดียวกับเวลาของการโอนภาษี ในบรรทัด 120. วิธีการกรอกหน่วยนี้อย่างถูกต้องให้พิจารณาตัวอย่างที่เฉพาะเจาะจง

ตัวอย่างสำหรับค่าจ้าง

ก่อนหน้านี้จำกฎพื้นฐานที่เกี่ยวข้องกับการชำระค่าจ้างและการถือครองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

• วันที่ได้รับรายได้ในรูปแบบของค่าจ้างรับรู้เป็นวันสุดท้ายของเดือนที่เกิดขึ้น (วรรค 2 ของข้อ 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• หากพนักงานถูกไล่ออกจนถึงสิ้นเดือนวันที่ได้รับรายได้จริงในรูปแบบของค่าจ้างได้รับการยอมรับในวันทำการสุดท้ายของเขา
• NDFL จากค่าจ้างถูกจัดขึ้นโดยตัวแทนภาษีในการชำระเงินจริง (วรรค 4 ของข้อ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• รายการของ NDFL ไปยังงบประมาณจะต้องไม่เกินกว่าวันถัดไป (วรรค 6 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ดังนั้นเราจะวิเคราะห์การสะท้อนค่าแรงที่ถูกต้องใน 6-ndfl ในตัวเลขเฉพาะ

ให้พนักงาน SP เป็น 100,000 รูเบิล ในวันที่ 30 พฤศจิกายนเขาได้รับเงินเดือนเดือนพฤศจิกายนจำนวน 87,000 รูเบิล (ลบ NDFL 13000 รูเบิล)

บล็อกของสตริง 100-140 พาร์ติชัน 2 เต็มไปด้วย:

• แถวของ 100 - 30.11.2017 (วันที่ของรายได้จริง);
• แถว 110 - 30.11.2017 (วันที่หักเงินของ NDFL);
• แถว 120 - 01.12.2017 (จดทะเบียนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในงบประมาณ);
• สาย 130 - 100,000 (จำนวน USP);
• แถว 140 - 13,000 (จำนวนภาษีที่คำนวณและเก็บไว้)

1. หากวันสุดท้ายของระยะเวลาการยกของ NDFL ตกอยู่ในวันหยุดลงในตอนท้ายของคำจะถูกถ่ายโอนไปยังวันทำการถัดไป
2. หากวันสุดท้ายของเดือนนั่นคือวันที่ของการจ่ายเงินจริงสำหรับค่าจ้างในวันหยุดสุดสัปดาห์แล้วการโอนจะไม่ดำเนินการในวันถัดไป ดังนั้นวันที่ได้รับเงินเดือนจริงคือวันสุดท้ายของเดือนถือเป็นในกรณีที่มันตกอยู่ในช่วงสุดสัปดาห์
3. การคำนวณรายได้และถือ NDFL รวมอยู่ในการคำนวณระยะเวลาที่วันที่มีการสร้างรายได้จริง
4. จำนวน NDFL รวมอยู่ในรอบระยะเวลาบัญชีในกรณีที่ระยะเวลาการหักเงินและการโอนของตนอ้างถึงช่วงเวลานี้
5. ในบรรทัด 120 ไม่ควรระบุวันที่ในการโอนภาษีจริง แต่วันสุดท้ายของคำนี้

อีกตัวอย่างหนึ่งที่แสดงการเติมเงินเดือนที่คำนวณจากทางแยกของไตรมาส

สมมติว่าเงินเดือนเดือนกันยายนจ่ายเมื่อวันที่ 2 ตุลาคม วิธีการไตร่ตรองในส่วนที่ 2 การคำนวณ 6-ndfl?

ในการคำนวณเป็นเวลา 9 เดือนของปีการรายงานมันถูกระบุ:

• ในบรรทัด 100 - 30.09.2017;
• ในบรรทัดที่ 130 - จำนวนเงินเดือน
• ต่อปีที่ระบุ:
• ในบรรทัด 110 - 02.10.2017;
• ในบรรทัด 120 - 03.10.2017;
• ในบรรทัด 140 - จำนวนภาษี

วันหยุดพักผ่อนใน 6-ndfl

กฎทั่วไปสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันหยุด

• วันที่ได้รับรายได้จริงในรูปแบบของวันหยุดถือเป็นวันของการชำระเงินของพวกเขา (Subparagraph 1 ของวรรค 1 ของข้อ 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• รายการจำนวนงบประมาณของการคำนวณและเก็บภาษีรายได้ส่วนบุคคลในตัวแทนภาษีวันหยุดไม่ควรเกินจำนวนเงินสุดท้ายของเดือนที่ชำระแล้ว (วรรค 6 ของข้อ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

คนงานถูกชี้นำในวันหยุดที่ 1 มิถุนายน 2560 จำนวนวันหยุดคือ 10,000 รูเบิลเขาได้รับเมื่อวันที่ 28 พฤษภาคม ขนาด NDFL - 1300 รูเบิล

กรอกส่วนที่ 2 ฟอร์ม 6-NDFL สำหรับครึ่งปี:

• แถวของ 100 - 28.05.2017;
• แถว 110 - 28.05.2017;
• แถว 120 - 31.05.2017;
• แถว 130 - 10,000;
• แถว 140 - 1 300

คนงานตัดสินใจเลิกทันทีหลังจากวันหยุด ในวันที่ 15 มีนาคมของปีนี้เขาได้รับวันหยุดและไปเที่ยวพักผ่อนด้วยการเลิกจ้างที่ตามมา

กรอกส่วนที่ 2 สำหรับไตรมาสแรก:

• การติดตั้ง 100 - 03/15/2017;
• การติดตั้ง 110 - 03/15/2017;
• มีนาคม 120 - 03/31/2017;
• การติดตั้ง 130 - จำนวนวันหยุด;
• การติดตั้ง 140 - ผลรวม NDFL

การชำระเงินภายใต้สนธิสัญญา GPC

ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับการชำระเงินของข้อตกลงกฎหมายแพ่ง:

• วันที่ของกำไรที่เกิดขึ้นจริงของรายได้สำหรับการให้บริการได้รับการพิจารณา วันชำระเงินของรายได้นี้ (Subparagraph 1 ของวรรค 1 ของข้อ 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• ถือตัวแทนภาษี NDF จะต้องผลิต ด้วยการจ่ายจริง (วรรค 4 ของข้อ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• รายการ NDFL จำเป็น ไม่ช้ากว่าวันถัดไปของการชำระเงินรายได้ ผู้เสียภาษี

มันเกิดขึ้นเมื่อการกระทำของการทำงานภายใต้ข้อตกลง GPC ได้ลงนามในหนึ่งเดือนและการชำระเงินจะดำเนินการในอีก ในกรณีนี้ 6-NDFL เต็มไปด้วยความจริงของการจ่ายค่าตอบแทนและไม่ใช่การรวบรวมของพระราชบัญญัติ

สัญญาได้รับการสรุปกับหอกทางกายภาพในวันที่ 5 สิงหาคม 2560 พระราชบัญญัติลงนามในเดือนสิงหาคมและค่าตอบแทนจำนวน 30000 รูเบิลจ่ายเมื่อวันที่ 7 กันยายน จำนวน NDFL มีจำนวน 3900 รูเบิล

เติม 6-ndfl การดำเนินการจะสะท้อนให้เห็นในส่วนที่ 1 และในส่วนที่ 2 การคำนวณสำหรับ 9 เดือนของปี 2560 ส่วนที่ 2 ระบุว่า:

• แถว 100 - 09/07/2017;
• แถว 110 - 09/07/2017;
• แถว 120 - 09/08/2017;
• แถว 130 - 30,000;
• แถว 140 - 3 900

รายการโรงพยาบาล

การชำระเงินและการเก็บภาษีรายได้ส่วนบุคคลกับโรงพยาบาลดำเนินการตามกฎดังกล่าว:

• วันที่ของรายได้จริงถือว่าเป็นวันที่ชำระเงิน
• ถือ NDFL จะดำเนินการในการจ่ายจริง
• การโอนภาษีจะไม่เกินจำนวนครั้งสุดท้ายของเดือนที่ดำเนินการชำระเงิน

ส่วนที่ 2 รูปแบบ 6-ndfl สะท้อนถึงบันทึกดังกล่าว:

• แถว 100 - 15.09.2017;
• แถว 110 - 15.09.2017;
• แถว 120 - 30.09.2017;
• แถว 130 - จำนวนผลประโยชน์
• แถว 140 - ผลรวม NDFL

การชำระเงินของผลประโยชน์ความพิการควรระบุใน 6-NDFL ในความเป็นจริง นั่นคือหากรายได้ในโรงพยาบาลเกิดขึ้นในช่วงเวลาหนึ่งและจ่ายในอื่น ๆ จึงควรสะท้อนให้เห็นในมาตรา 1 และ 2 ของงวดนั้นมีการจ่ายเงิน

ภาพสะท้อนของพรีเมี่ยม

วันที่ของการจ่ายเงินจริงของรางวัลขึ้นอยู่กับประเภทของพรีเมี่ยมนี้

ถ้าเป็นโบนัส - ส่วนหนึ่งของค่าจ้างวันที่ของใบเสร็จรับเงินจริงได้รับการยอมรับเป็นวันสุดท้ายของเดือนที่เกิดขึ้น ตัวอย่างเช่นนี้พรีเมี่ยมสำหรับผลการผลิตซึ่งจ่ายเมื่อสิ้นเดือน

สมมติว่ามีการเรียกเก็บเงินโบนัสสำหรับเดือนสิงหาคมและจ่ายเมื่อวันที่ 25 ตุลาคม 2560 ในกรณีนี้วันที่ใบเสร็จรับเงินรายได้จริงจะได้รับการพิจารณาในวันที่ 31 สิงหาคม ในการคำนวณในช่วง 9 เดือนแรกของปี 2560 การดำเนินการควรสะท้อนให้เห็นในสตริง 020, 040, 060 และในรูปแบบต่อปี - ในบรรทัด 070

ในรูปแบบประจำปีบรรทัดของส่วนที่ 2 ยังเต็มไปด้วย:

• แถวของ 100 - 08/31/2017;
• แถว 110 - 25.10.2017;
• แถว 120 - 26.10.2017;
• แถว 130 - จำนวนของพรีเมี่ยม
• แถว 140 - ผลรวม NDFL

นอกจากนี้พรีเมี่ยมที่เป็นส่วนหนึ่งของค่าจ้างที่สามารถเกิดขึ้นได้ในเวลาหรือต่อปี ในกรณีนี้วันที่ได้รับรายได้คือวันของการชำระเบี้ยประกันภัย (จดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่ 10 ตุลาคม 2017 ที่ GD-4-11 / [อีเมลได้รับการป้องกัน]. เช่นเดียวกับ พรีเมี่ยมที่ไม่เกี่ยวข้องทั้งหมดและมีการเรียกเก็บเงินตัวอย่างเช่นจนถึงวันที่เทศกาลวันครบรอบและสถานการณ์อื่น ๆ

เมื่อพบตัวแทนภาษีในการคำนวณข้อผิดพลาดที่นำเสนอในการตรวจสอบภาษี บริษัท มีหน้าที่ต้องทำการเปลี่ยนแปลงที่จำเป็นและส่งการคำนวณที่กลั่นกรอง มีอะไรกล่าวใน NK ของสหพันธรัฐรัสเซียในการนำความรับผิดชอบต่อการละเมิดภาษีหากความผิดพลาดได้รับการแก้ไขโดยการส่ง "ชี้แจง"? คำแนะนำในการส่งการคำนวณที่กลั่นกรองในรูปแบบของ 6-ndfl Dana FNS ในจดหมายจาก 12.08.2016 เลขที่? การกระทำของผู้เสียภาษีหลังจากบนพื้นฐานของข้อมูล "ชี้แจง" เปลี่ยนแปลงในบัญชีส่วนบุคคลของผู้เสียภาษี (ในบัตร RSB)? คำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้ - ในบทความนี้

กฎหมายภาษีเกี่ยวกับการส่งการคำนวณที่กลั่นกรอง

หันไปหางานศิลปะ 81 "การแก้ไขการประกาศภาษี" ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาระหน้าที่ของตัวแทนภาษีเพื่อส่ง "ชี้แจง" เมื่อมีการตรวจพบข้อผิดพลาดในการคำนวณการคำนวณที่ส่งมาในวรรค 6 ของบทความนี้ ดังนั้นควรทำการคำนวณการกลั่น:

• หากมีการเปิดเผยข้อมูลที่ไม่ใช่ความผิดปกติหรือการสะท้อนข้อมูลที่ไม่สมบูรณ์
• หากมีการเปิดเผยข้อผิดพลาดนำไปสู่การรวมหรือประเมินปริมาณภาษีที่จะโอน

ขั้นตอนการส่งการคำนวณที่กลั่นกรองนั้นถูกกำหนดไว้ในงานศิลปะ 81 nk rf มีการคาดการณ์ว่าการคำนวณที่กลั่นกรองควรมีข้อมูลเฉพาะผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับข้อเท็จจริงของการสะท้อนข้อมูลที่ผิดปกติหรือไม่สมบูรณ์เช่นเดียวกับข้อผิดพลาดที่นำไปสู่ปริมาณของภาษี

สิ่งที่กล่าวไว้ใน NK ของสหพันธรัฐรัสเซียในการนำความรับผิดชอบต่อการละเมิดภาษีหากความผิดพลาดได้รับการแก้ไขโดยการส่ง "ชี้แจง"? ตามกฎทั่วไปสำหรับรายงานการรายงานที่มีข้อมูลที่ไม่น่าเชื่อถือผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมในจำนวน 500 รูเบิล สำหรับเอกสารที่ส่งแต่ละฉบับที่มีข้อมูลดังกล่าว (บทความ 126.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในเวลาเดียวกันวรรค 2 ของงานศิลปะ 126.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียช่วยให้การเปิดตัวตัวแทนภาษีจากความรับผิดต่อการละเมิดเมื่อดำเนินการสองเงื่อนไขพื้นฐาน: หากพวกเขาระบุข้อผิดพลาดอย่างอิสระและส่งไปยังหน่วยงานภาษีเอกสารที่อัปเดตก่อนเวลาที่ตัวแทนภาษีเรียนรู้เกี่ยวกับ อำนาจภาษีของความไม่น่าเชื่อถือที่มีอยู่ในข้อมูลที่เขาให้ไว้

ในวรรค 3 - 4 ช้อนโต๊ะ 81 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียให้ขั้นตอนการยกเว้นจากความรับผิดชอบเมื่อส่งการประกาศกลั่นขึ้นอยู่กับช่วงเวลาของการส่ง กฎเดียวกันนี้ใช้ในการนำเสนอการคำนวณที่กลั่นกรอง (วรรค 3 ของวรรค 6 ของศิลปะ 81 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากการคำนวณภาษีที่กลั่นกรองถูกนำเสนอหลังจากการหมดอายุของระยะเวลาการคำนวณ แต่ก่อนที่จะหมดอายุของระยะเวลาการชำระภาษี ... ผู้เสียภาษีได้รับการยกเว้นจากความรับผิดหากมีการนำเสนอการคำนวณที่กลั่นกรอง:

• ก่อนช่วงเวลาที่ผู้เสียภาษีได้เรียนรู้เกี่ยวกับการตรวจจับการเสียภาษีของข้อเท็จจริงของการไม่ผิดปกติหรือความไม่สมบูรณ์ของการสะท้อนในการคำนวณข้อมูลเช่นเดียวกับข้อผิดพลาดที่นำไปสู่การรวมเงินภาษีที่ต้องชำระ
• ก่อนช่วงเวลาที่ผู้เสียภาษีได้เรียนรู้เกี่ยวกับการแต่งตั้งการตรวจสอบภาษีในสถานที่

หากการคำนวณภาษีที่กลั่นกรองนำเสนอต่อหน่วยงานภาษีหลังจากวันหมดอายุของการส่งการคำนวณและปริมาณการชำระภาษี ... ในสถานการณ์เช่นนี้ผู้เสียภาษีได้รับการยกเว้นจากความรับผิดในกรณีของ:

• การส่งการคำนวณที่กลั่นกรองจนกว่าผู้เสียภาษีจะได้เรียนรู้เกี่ยวกับการค้นพบอำนาจภาษีของข้อเท็จจริงของความผิดปกติหรือความไม่สมบูรณ์ของการสะท้อนข้อมูลเช่นเดียวกับข้อผิดพลาดที่นำไปสู่ความชอบของจำนวนภาษีที่จะจ่ายหรือการแต่งตั้งใน - การตรวจสอบภาษีในภาษีนี้สำหรับช่วงเวลานี้หากเป็นตัวแทนของการคำนวณที่อัปเดตมันจ่ายภาษีที่ขาดหายไปของภาษีและบทลงโทษที่สอดคล้องกัน
• ส่งไปยังการคำนวณที่กลั่นกรองหลังจากดำเนินการตรวจสอบภาษีออกสำหรับระยะเวลาภาษีที่เหมาะสมตามผลที่เกิดข้อผิดพลาดที่นำไปสู่การบีบอัดของจำนวนภาษีที่จะจ่ายจะไม่ถูกค้นพบ

คำอธิบายของ FNS บนขั้นตอนการส่งการคำนวณที่กลั่นกรองในแบบฟอร์ม 6-NDFL

ตามกฎของวรรค 2.2 ลำดับที่สองของการกรอกข้อมูลในการคำนวณในบรรทัด "หมายเลขการแก้ไข" ในหน้าชื่อเรื่องตัวแทนภาษีกำหนด:

• เมื่อนำเสนอการคำนวณหลัก - ค่า "000";
• เมื่อส่งการคำนวณที่กลั่นกรอง - หมายเลขการปรับ (ค่า "001", "002" ฯลฯ )

ในจดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12 สิงหาคม 2559 ครั้งที่ "ในการส่งการคำนวณที่กลั่นกรองในแบบฟอร์ม 6-NDFL" ได้รับการพิจารณาเกี่ยวกับข้อผิดพลาดในแง่ของคำแนะนำของแมวหรือรหัสของ Octmo

ผู้เชี่ยวชาญของหน่วยงานภาษีให้ความสนใจกับคำสั่งของการกรอกในการคำนวณ:

• ตามสตริง PPC แมวจะถูกระบุที่ทำเลที่ตั้งขององค์กรและในกรณีที่กรอกในรูปแบบของการคำนวณโดยองค์กรที่มีแผนกแยกต่างหาก - แมวในสถานที่ของการบัญชีขององค์กรในที่ตั้งของ แผนกแยกต่างหาก;
• การคำนวณจะถูกกรอกในแต่ละโค้ดของ Octmo แยกต่างหาก (ส่วน 1.10 ฉันของคำสั่งของการกรอกการคำนวณ)

เมื่อพิจารณาจากข้างต้นถ้าเต็มไปด้วยรูปแบบของรูปแบบที่หลากหลายของตัวแทนภาษีมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นในส่วนของการบ่งชี้ของรหัสแมวหรือ OCMMO เมื่อตรวจพบความจริงนี้ตัวแทนภาษีส่งภาษี อำนาจไปยังสถานที่บัญชีการคำนวณสองครั้ง: สำหรับข้อมูลของคุณ

จำเป็นต้องส่งการคำนวณที่กลั่นกรองในกรณีที่มีข้อบ่งชี้ของหน่วยงานภาษี CPP ที่ไม่ถูกต้องเช่นกัน โดยเฉพาะอย่างยิ่งในจดหมายวันที่ลงวันที่ 03/23/2016 หมายเลข BS-4-11 / [อีเมลได้รับการป้องกัน] องค์กรแนะนำให้ส่งการคำนวณที่ละเอียดอ่อนด้วยหมายเลขการปรับที่เหมาะสม อย่างไรก็ตามการนำเสนอการตั้งถิ่นฐานทั้งสองในจดหมายฉบับนี้ไม่ได้กล่าวไว้

หากการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL ระบุว่าเกียร์ที่ถูกต้องหรือรหัส Octmo แสดงโดยตัวแทนภาษีหลังจากช่วงเวลาที่กำหนดโดย Para 3 หน้า. 2 ศิลปะ 230 NK RF โดยคำนึงถึงบทบัญญัติของศิลปะ 81, 111 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเป็นตัวชี้วัดความรับผิดชอบในการกระทำความผิดทางภาษีที่จัดทำโดยวรรค 1.2 ของงานศิลปะ 126 รหัสภาษีไม่ได้ใช้

จำได้ว่าตามวรรค 1.2 ของงานศิลปะ 126 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียล้มเหลวในการส่งตัวแทนภาษีภายในระยะเวลาที่กำหนดในการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL นำไปสู่การปรับค่าปรับ 1,000 รูเบิล

สำหรับข้อมูลของคุณ

ขั้นตอนสำหรับการส่งการตั้งถิ่นฐานที่อัปเดตกำหนดไว้ในจดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียที่แนะนำสำหรับการสมัครก่อนที่จะมีผลบังคับใช้ของคำสั่งของ FNS เกี่ยวกับการอนุมัติรูปแบบใหม่ของการคำนวณ NFFL ผลรวมคำนวณและเก็บไว้ตามตัวแทนภาษี

การกระทำของผู้เสียภาษีหลังจากบนพื้นฐานของข้อมูล "ชี้แจง" เปลี่ยนแปลงในบัญชีส่วนบุคคลของผู้เสียภาษี (ในบัตร RSB)?ในการสร้างสถานะการคำนวณอย่างถูกต้องด้วยงบประมาณในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงข้อมูลของการ์ด RSB หลังจากการส่งการคำนวณที่อัปเดตในรูปแบบของ 6-NDFL ระบุรหัส OCHMO ที่ถูกต้องและ PPA อาจมีผู้เสียภาษี สเปคของรายละเอียดที่ทำผิดพลาดของเอกสารการชำระเงินตามวรรค 7 ของงานศิลปะ 45 nk rf

ในวรรค 2 ของรายการนี้พบว่าเมื่อผู้เสียภาษีถูกตรวจพบโดยผู้เสียภาษีในการดำเนินการตามคำสั่งสำหรับการโอนภาษีซึ่งไม่จำเป็นต้องดิ้นรนภาษีนี้ในระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียไปยังบัญชีที่เกี่ยวข้อง ของธนารักษ์ของรัฐบาลกลางผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ส่งไปยังหน่วยงานภาษี ณ สถานที่บัญชีแอปพลิเคชันสำหรับข้อผิดพลาดที่ขอให้ชี้แจงพื้นฐานประเภทและเป็นของการชำระเงินระยะเวลาภาษีหรือสถานะของผู้ชำระเงิน แอปพลิเคชันจะต้องแนบกับเอกสารที่ยืนยันการชำระภาษีที่ระบุและการถ่ายโอนไปยังระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียไปยังบัญชีที่เกี่ยวข้องของคลังรัฐบาลกลาง

ในขณะเดียวกันการกระทบยอดข้อต่อของภาษีที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีสามารถดำเนินการได้ ผู้ริเริ่มการกระทบยอดดังกล่าวสามารถเป็นทั้งอำนาจภาษีและผู้เสียภาษี ผลลัพธ์ของการกระทบยอดจะต้องได้รับการตกแต่งด้วยการกระทำที่เหมาะสม

เกี่ยวกับการตัดสินใจที่จะชี้แจงการชำระเงินภาษีที่แจ้งผู้เสียภาษีภายในห้าวันหลังจากการยอมรับ

ดังนั้นตามคำอธิบายของ FTS หากเมื่อกรอกข้อมูลในการคำนวณในรูปแบบของ 6-ablet ตัวแทนภาษีข้อผิดพลาดถูกสร้างขึ้นในส่วนหนึ่งของคำแนะนำของรหัส PPC หรือ OCTMO เมื่อตรวจพบข้อเท็จจริงนี้ ตัวแทนภาษีเป็นตัวแทนภาษีในหน่วยงานภาษี ณ สถานที่บัญชีการคำนวณสองครั้งในแบบฟอร์ม 6-NDFL:

• การคำนวณที่กลั่นกรองที่มีข้อบ่งชี้ของเกียร์ที่เหมาะสมหรือรหัสของตัวบ่งชี้ OCCMO และศูนย์ของทุกส่วนของการคำนวณ
• การคำนวณหลักบ่งชี้ว่าเกียร์ที่เหมาะสมหรือรหัส Occmo

มันไม่ได้ให้ไว้สำหรับการดึงดูดตัวแทนภาษีเพื่อความรับผิดในการนำเสนอการคำนวณที่กลั่นกรองระบุกระปุกเกียร์ที่เหมาะสมหรือรหัส Occmo หลังจากที่จัดตั้งขึ้นสำหรับ

ได้รับอนุมัติจากการสั่งซื้อภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย 14.10.2015 เลขที่ "เมื่อได้รับอนุมัติจากรูปแบบของการคำนวณภาษีในรายได้ของบุคคลคำนวณและถือครองโดยตัวแทนภาษี (แบบ 6-ndfl) ขั้นตอน สำหรับการบรรจุและการส่งของมันรวมถึงรูปแบบของการนำเสนอการคำนวณภาษีของแต่ละบุคคลที่คำนวณและเก็บรักษาไว้โดยตัวแทนภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ "

เกี่ยวกับจำนวนเงินที่คำนวณและเก็บไว้ในปี 2559 ตัวแทนภาษีทั้งหมดจะต้องรายงานจนถึง 2 เมษายน 2017 ฉันควรทำอย่างไรหากตรวจพบข้อผิดพลาดในการคำนวณในกรณีที่ "ชี้แจง" ในการคำนวณประจำปีของ 6-ndfl

หากตรวจพบข้อผิดพลาดใน 6-ndadm ถูกตรวจพบเมื่อคำนวณ

ข้อผิดพลาดใน 6-ndfl สามารถตรวจพบได้ในขั้นตอนการคำนวณการคำนวณใน IFTS ดังนั้นการคำนวณหลักจะไม่ถูกนำมาใช้ในทุกรายการหากรายละเอียดที่ไม่ถูกต้องของตัวแทนภาษีจะถูกระบุในหน้าชื่อเรื่อง (Inn, Name, FM.O ผู้ประกอบการ) หรือรหัส IFNS รหัสที่ไม่ถูกต้องของระยะเวลาการรายงานยังเป็นสาเหตุของการปฏิเสธ

ในกรณีนี้คุณจะต้องแก้ไขข้อผิดพลาดใน NDFL ที่ 6 และส่งการคำนวณ การคำนวณจะยอมแพ้เป็นหลักกับหมายเลขปรับ "000" เพราะ ตัวเลือกเริ่มต้นไม่ได้รับการยอมรับจากการตรวจสอบและถือว่าไม่เป็นที่นิยม จำเป็นต้องทำโดยเร็วที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้เพื่อไม่ให้พลาดกำหนดเวลาสำหรับการรายงานมิฉะนั้นฉันจะไม่อยู่ในค่าปรับ 1,000 รูเบิล สำหรับเดือนที่ค้างชำระทุกเดือนแม้แต่ไม่สมบูรณ์ (วรรค 1.2 ศิลปะ 126 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ที่ประมุขของ บริษัท หน่วยงานด้านภาษีอาจกำหนดโทษการบริหารจาก 300 ถึง 500 รูเบิล (มาตรา 15.6 ของประมวลกฎหมายการบริหารของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ชี้แจง 6-ndfl สำหรับปี 2559

หากการคำนวณหลักของ 6-NDFL สำหรับปี 2559 ได้รับมอบหมายให้ประสบความสำเร็จตั้งแต่ครั้งแรก แต่ต่อมาตัวแทนภาษีพบข้อผิดพลาดใด ๆ ในนั้น "ชี้แจง" จะถูกส่ง

การกลั่นหรือแก้ไขการคำนวณหมายถึงการรวบรวม 6-ndfls อีกครั้งด้วยตัวบ่งชี้ที่ถูกต้องและเต็ม ในหน้าชื่อเรื่องหมายเลขการปรับ "001", "002" ฯลฯ จะถูกระบุ ขึ้นอยู่กับจำนวน "การมองข้าม"

ต้องพบข้อผิดพลาดด้วยตัวคุณเองในการยื่นแบบ 6-ndfl ที่ดีกว่าโดยไม่ชักช้า หากข้อผิดพลาดของคุณเป็นคนแรกที่ค้นหาเจ้าหน้าที่ภาษีพวกเขาคิดว่าด้วยข้อมูลที่ไม่น่าเชื่อถือและมีส่วนร่วมในการปรับ 500 รูเบิล สำหรับเอกสารที่ไม่ถูกต้องแต่ละฉบับ (ศิลปะ 126.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การคำนวณกลั่นจะยอมจำนนต่อช่วงเวลาที่ข้อผิดพลาดที่ตรวจพบนั้นเป็นของ ตัวอย่างเช่นตรวจพบข้อผิดพลาดใน 6-ndfl ประจำปีเมื่อคำนวณภาษีซึ่งอนุญาตในบล็อก 1 บล็อก ในกรณีนี้การปรับ 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 1 ครึ่งปี 9 เดือนและปี 2559 เนื่องจากการคำนวณถูกดึงขึ้นโดยผลลัพธ์ที่เพิ่มขึ้นหมายความว่าข้อผิดพลาดที่มีอิทธิพลต่อผลการรายงานทั้งหมด

ซึ่งแตกต่างจากใบรับรองในแบบฟอร์ม 2-NDFL การคำนวณของ 6-NDFL ไม่ได้ให้การแก้ไขบางส่วนการยกเลิกหรือการยกเลิกข้อมูล

ในกรณีใดที่มีความชัดเจน 6-ndfl

ต่อไปนี้เป็นบางสถานการณ์ที่ตัวแทนภาษีจะต้องคำนวณการแก้ไข 6-ndfl:

• ระบุว่า oktmo ไม่ถูกต้อง - ภาษีสามารถขอคำชี้แจงในรหัสที่ระบุหากใช้ไม่ได้กับอาณาเขตของบริการ หากรหัสที่ระบุหมายถึง IFX นี้ค่าคงที่โดยไม่มีการชี้แจงเพิ่มเติมจะนำมาประกอบกับ OKTMO ที่ไม่ถูกต้อง เพื่อหลีกเลี่ยงความล้มเหลวในการส่ง 6-ndfls โดย Octmo ที่ซื่อสัตย์เราจะต้องผ่านการคำนวณการแก้ไข 2 ครั้งในครั้งเดียว:

1. การคำนวณที่ละเอียดอ่อนด้วย OCTMO ที่ไม่ถูกต้องโดยระบุข้อมูลศูนย์ในส่วนที่ 1 และ 2;
2. การคำนวณกลั่นด้วย Octmo ที่เหมาะสมและตัวบ่งชี้ที่ถูกต้อง

• รหัสตำแหน่งที่ระบุไม่ถูกต้อง (การบัญชี) - สิ่งนี้สามารถเกิดขึ้นได้เช่นหาก บริษัท มีแผนกแยกต่างหาก แต่เมื่อคำนวณการคำนวณในสาขาแทนที่จะเป็นรหัส "220", "212" - องค์กรหัวหน้า
• อัตราภาษีที่ระบุอย่างไม่ถูกต้อง ในส่วนที่ 1 หรือเมื่อคำนวณ NDFL ในหลาย ๆ อัตราตัวบ่งชี้ทั้งหมดถูกส่งมอบให้กับหนึ่งในนั้นเท่านั้น สำหรับแต่ละอัตราภาษีคุณต้องกรอกหน้าการคำนวณแยกต่างหากด้วยสตริง 010-050 และตัวบ่งชี้สุดท้ายในบรรทัด 060-090 สรุปข้อมูลในทุกอัตราและสะท้อนให้เห็นเฉพาะในหน้าแรกเท่านั้น

อัตราส่วนความสัมพันธ์ของ 2-NDFL และการคำนวณ 6-NDFL: ข้อผิดพลาดสำหรับปี 2559

ความช่วยเหลือ 2-NDFL เต็มในแต่ละบุคคลแยกต่างหากและ 6-ndfl เป็นตัวบ่งชี้ทั่วไปสำหรับบุคคลทุกคน ในการเตรียมการคำนวณ 6-NDFL สำหรับปี 2559 มีความจำเป็นต้องปฏิบัติตามความสัมพันธ์การควบคุมระหว่างแบบฟอร์มการรายงานเหล่านี้ (จดหมายของ FTS ของ 10.03.2016 หมายเลข BS-4-11 / 31852) มิฉะนั้นตัวแทนภาษีจะต้องส่งการคำนวณ 6 รายได้ "ชี้แจง" สำหรับปี 2559 ต่อหน้าความคลาดเคลื่อนต่อไปนี้:

• จำนวนบุคคลที่ไม่ถูกต้องที่ได้รับรายได้ในรอบระยะเวลาการรายงานจะถูกระบุ จำนวนของบุคคลที่ระบุในบรรทัดการคำนวณประจำปี 6-NDFL ควรตรงกับจำนวนใบรับรอง 2-NDFL ที่มีเครื่องหมายของ "1" ที่นำเสนอในช่วงเวลาเดียวกัน
• รายได้ที่ระบุในบรรทัดไม่เท่ากับผลรวมของสตริง "รายได้ทั้งหมด" ของความช่วยเหลือทั้งหมด 2-NDFL
• รายได้ในรูปของเงินปันผลในบรรทัด 025 แตกต่างจากจำนวนเงินปันผลในความช่วยเหลือทั้งหมด 2-NDFL
• NDFL ในแต่ละอัตราในบรรทัด 040 ไม่เท่ากับจำนวนภาษีที่คำนวณได้ใน 2 pbfls ทั้งหมดในอัตราเดียวกัน
• ภาษีที่ไม่เอื้ออำนวยจากทางกายภาพแตกต่างจากจำนวนภาษีที่ไม่โดดเด่นในความช่วยเหลือทั้งหมด 2-NDFL

ตัวอย่าง

Volna LLC ตรงเวลาให้ 6-ndfl หลักสำหรับปี 2016 แต่ต่อมาพบว่าในจำนวนรายได้ทั้งหมดของบุคคลในบรรทัด 060 พนักงานหนึ่งคนไม่ได้นำมาพิจารณา หลังจากแก้ไข ROW 060 หมายเลขการปรับ "001" ติดอยู่ในหน้าชื่อเรื่องและวันที่นำเสนอใหม่จะถูกระบุที่ด้านล่างของหน้าการคำนวณแต่ละหน้า

นายจ้างทุกคนที่จ่ายเงินเดือนต้องกรอกรายไตรมาสและผ่าน 6-ndfl ตัวแทนภาษี.

การคำนวณที่กลั่นกรอง เต็มไปด้วยรูปแบบที่ทำหน้าที่ในช่วงเวลาที่ทำการเปลี่ยนแปลง

ตามกฎทั่วไปการชี้แจงจะเต็มไปด้วย

องค์กรในโครงสร้างที่มีการแยกต่างหากควรกรอกแบบฟอร์มของ 6-NDFL แต่ละ semicole. ในกรณีนี้หน้าชื่อเรื่องของการคำนวณบ่งชี้เกียร์และ Octmo ของแต่ละฉบับแม้ว่าพวกเขาจะลงทะเบียนในการตรวจสอบหนึ่งครั้ง

ในทางปฏิบัติข้อผิดพลาดต่อไปนี้มักพบ - แทนที่จะเป็นกระปุกเกียร์และ / หรือ Octmo การแยกขององค์กรแม่ถูกระบุในการคำนวณ

หากต้องการแก้ไขข้อผิดพลาดนี้คุณจะต้องผ่านการคำนวณสองครั้ง:

• ตัวบ่งชี้ศูนย์ ทุกส่วน

• กระปุกเกียร์ที่เหมาะสมและ Octmo;
• ตัวเลขการแก้ไข - 000;
• ข้อมูลที่เหมาะสมของทุกส่วน

• ถ้าคุณรักษา ndfl เป็นไปไม่ได้

นายจ้างทุกคนที่จ่ายเงินเดือนพนักงานต้องกรอกรายไตรมาสและผ่าน 6-ndfl นายจ้างดังกล่าวเรียกว่า ตัวแทนภาษี.

เข้าใจแบบฟอร์ม 6-NDFL ต้องเก็บภาษี ณ สถานที่บัญชีในวันที่ต่อไปนี้:

• สำหรับไตรมาสแรก - ไม่เกิน 30 เมษายน
• ครึ่งปี - ไม่เกิน 31 กรกฎาคม
• เป็นเวลาเก้าเดือน - ไม่เกิน 31 ตุลาคม
• ต่อปี - ไม่เกิน 1 เมษายนปีหน้า

ขั้นตอนการกรอกการคำนวณค่อนข้างยุ่งเหยิงดังนั้นตัวแทนภาษีจึงทำผิดพลาด สำหรับความผิดพลาดเจ้าหน้าที่ภาษีสามารถฟินิฟได้ 500 รูเบิล แต่ถ้าคุณก้าวไปข้างหน้าตรวจสอบและใช้การคำนวณที่กลั่นกรอง บริษัท ที่ดีไม่คุกคาม

ข้อผิดพลาดใดที่ต้องได้รับการแก้ไข?

ตามศิลปะ 81 nk ชื่นชมการคำนวณ ในกรณีต่อไปนี้:

1. ข้อมูลที่ผิดปกติ
2. ความไม่ซื่อสัตย์ของการสะท้อนของพวกเขา;
3. ข้อผิดพลาดที่นำไปสู่ความโน้มเอียงของจำนวนภาษี
4. ข้อผิดพลาดที่นำไปสู่การประเมินปริมาณภาษีมากเกินไป

ในความเห็นของเราเหตุผลในการส่งคำชี้แจงเพิ่มเติม ตัวอย่างเช่นหากคุณระบุวันที่ที่ไม่ถูกต้องของการเก็บภาษีจริงมันจะไม่นำไปสู่การเอียงหรือ NDFL สูง แต่ขึ้นอยู่กับวันที่โอนภาษีไปยังงบประมาณ ตัวบ่งชี้การคำนวณนี้และวันที่โอนภาษีจริงไปยังหน่วยงานภาษีงบประมาณจะถูกตรวจสอบกับธนาคาร เป็นผลให้การตรวจสอบการถ่ายหายใจสามารถสิ้นสุด 500 รูเบิลได้อย่างดี สำหรับข้อมูลที่ไม่น่าเชื่อถือ

ตัวเอง ข้อผิดพลาดยอดนิยม คำนวณ 6-ndfl:

• วันที่ได้รับรายได้และเวลาของรายการภาษีรายได้ส่วนบุคคลไม่ถูกต้อง
• ข้อผิดพลาดในจำนวนรายได้การหักเงินจำนวนภาษี
• กระปุกเกียร์หรือ OCTMO ไม่ถูกต้องในการปรากฏตัวของการแยกต่างหาก

วิธีการเติมการคำนวณการปรับ?

การคำนวณที่กลั่นกรอง เต็มไปด้วยรูปแบบที่ทำหน้าที่ในช่วงเวลาที่ทำการเปลี่ยนแปลง

ตามกฎทั่วไปการชี้แจงจะเต็มไปด้วย

1. หมายเลขปรับ - "001", "002" ฯลฯ ตัวอย่างเช่น "001" บ่งชี้ว่าการคำนวณได้รับการแก้ไขเป็นครั้งแรก
2. ในบรรทัดที่มีการทำข้อผิดพลาดค่าที่ถูกต้องจะถูกระบุ ตัวบ่งชี้ที่เหลือจะเต็มไปด้วยข้อมูลเดียวกันเช่นเดียวกับในการคำนวณหลัก

6-ndfl ระบุอย่างไม่ถูกต้องโดยจุดตรวจหรือ OCTMO

องค์กรในโครงสร้างที่มีการแยกต่างหากควรกรอกแบบฟอร์มของ 6-NDFL แต่ละ semicole. ในกรณีนี้หน้าชื่อเรื่องของการคำนวณบ่งชี้เกียร์และ Octmo ของแต่ละฉบับแม้ว่าพวกเขาจะลงทะเบียนในการตรวจสอบหนึ่งครั้ง

ในทางปฏิบัติข้อผิดพลาดต่อไปนี้มักพบ - แทนที่จะเป็นกระปุกเกียร์และ / หรือ Octmo การแยกขององค์กรแม่ถูกระบุในการคำนวณ

หากต้องการแก้ไขข้อผิดพลาดนี้คุณจะต้องผ่านการคำนวณสองครั้ง:

1. การคำนวณที่กลั่นกรองการคำนวณที่ผิดพลาดก่อนหน้านี้ มันบ่งชี้:
• PPC และ Octmo จากการคำนวณหลัก - ผิดพลาด;
• จำนวนการปรับที่เหมาะสมคือ 001, 002, 003, ฯลฯ ;
• ตัวบ่งชี้ศูนย์ ทุกส่วน


2. การคำนวณหลักด้วยการสะท้อน:
• กระปุกเกียร์ที่เหมาะสมและ Octmo;
• ตัวเลขการแก้ไข - 000;
• ข้อมูลที่เหมาะสมของทุกส่วน

• ฉันต้องใช้รูปแบบของ 6-ndfl หรือไม่หากไม่มีแรงงาน?
• วิธีการกรอกและส่งผ่านการคำนวณ 6-NDFL?
• แบบฟอร์มการคำนวณแบบฟอร์มใหม่ 6-NDFL
• รายงานอิเล็กทรอนิกส์ 6-NDFL
• ถ้าคุณรักษา ndfl เป็นไปไม่ได้