Uued sularahatehingute registreerimise eeskirjad. Rahaoperatsioonid

Raha käive majandusüksuste vahel ning sularahatehingute säilitamise kord Vene Föderatsioonis asutatakse Venemaa Föderatsiooni keskpank. Sihtasutused on sätestatud regulatiivsetes dokumentides: Venemaa Föderatsiooni Panga №3210-03/11/2014 - juriidiliste isikute, säte nr 318-p kuupäevaga 24.04.2008 - krediidiasutustele.

Toiminguid rakendatakse raha vastuvõtmisel, tagasilükkamisel või väljastamisel järgmistel eesmärkidel:

• palkade, stipendiumide, hüvitiste maksmine;
• maksukohustuste arvutused;
• arvutused tarnijate ja töövõtjatega;
• tasuliste teenuste osutamise arvutused;
• tasuta saabumised ja annetused;
• muud arvutused.

Sularahatehingute läbiviimise eeskirjad 2019. aastal

Raha ringluse korraldamise korra kohustuslikud nõuded on kohustuslikud nõuded, samuti küsimused, mida eelarve organisatsioon kehtestab iseseisvalt.

Kohustuslikud nõuded (reguleeritud kohaldatav õigus)	Paigaldatud üksi
Asutamise kord, välja arvatud palgapäevad (eelised, stipendiumid). Sularaha kättetoimetamine pangale, kui ületatakse heakskiidetud tasakaal. Konsolideerimine tollimaksude (vastutava töötaja) ülesannete konsolideerimine. Vastuvõtt ja sularaha väljastamine kasumlike ja kulude tellimuste alusel, kohustuslik rahalaud.	Sularaha saldo piirjoont kassasse. Eeskirjad dokumentide ja sularaha ohutuse tagamiseks ettevõttes. Raha säilitamise ja transportimise eeskirjad. Raha distsipliini kontrollide läbiviimiseks sagedus ja algoritm. Vastutavate isikute (komisjoni) määramine kontrolle, sealhulgas äkiline.

Õigusaktid määravad kindlaks, et ainult asutuse töötaja võib olla kassapidaja. Töötaja peab olema tundnud allkirja all olevat praegust menetlust ja ametlikke ülesandeid. Samuti on kassapidaja ülesanded teostada ise. Ja kui mitmed kassapidajad töötavad suures organisatsioonis, siis peaksite määrama vanemate.

Vajalikud dokumendid

Dokumentaalsed toimingud peavad olema kaunistatud asjakohaste dokumentidega.

Nii raha saamiseks sularaha saamiseks kassapidajalt kasutatakse Okudi 0310001 kohtumenetluse (Pro) vormi. Vormi nr Ko-1, mille kinnitas Riigistatistika komitee resolutsioonis 18. august 1998 nr . 88.

Raha väljastamiseks kasutatakse kulukorraldust (RKO) OKUD 0310002. Vormi nr Ko-2 heaks kiidetud Riigistatistika komitee resolutsiooniga Venemaa Föderatsiooni 18. augustil 1998 nr 88.

Dokumentatsioon moodustab kassapidaja või pearaamatupidaja. Vastutus võib edastada teisele isikule, kellega raamatupidamisleping on sõlmitud organisatsioonis (punkt 4.3 juhiseid nr 3210-Y). Tingimus jõustus 19. augustil 2017.

Uued reeglid

2019. aastal on föderaalse õiguse nr 54-FZ poolt heaks kiidetud kontrollseadmete kasutamise kord 05.22.2003 heaks kiidetud 05.22.2003 (muudetud 07/03/2016). Hiljutised erinevused puudutasid mitte ainult reegleid CCT-seadmete registreerimise reegleid maksuinspektsioonis, vaid ka veebipõhiste sularaharegistrite kohaldamise korda.

CCTS-i kasutavad organisatsioonid ei tohiks seadet kontrollida registreerida või muuta. Kõiki meetmeid saab läbi viia läbi isikliku konto veebisaidil Venemaa FTS. Lisaks edastatakse kõik arvutusteave maksuhaldurile automaatselt maksuhaldurite kaudu.

Uuendused suurendavad keskse vastaspoole rahalist tõhusust, vähendab tehnoloogia hoolduse ja ümberkorraldamise kulusid, vähendades finantspettuste riski. Muudatuste eesmärk on suurendada sularahas tehtud maksete läbipaistvust, samuti maksude auditite arvu vähendamist.

Vastutus ja karistused

Õigusaktide mittetäitmise eest antakse halduskohustus CASS-operatsiooni mittevastavuse eest. Artikkel 1 artikli 15.1 halduskoodeksi kehtestab:

1. Karistus juriidilistele isikutele, kes tunnistasid 318 sätteid sularahatehingute säilitamise ja näidustuste säilitamise menetluse kohta nr 3210-Y - trahv 40 000 kuni 50 000 rubla.
2. Karistus organisatsioonide ja individuaalsete ettevõtjate ametnikele, kelle kujul on rahatrahv 4000 kuni 5000 rubla.

Peamised juhtmed sularahatehingute peegeldamiseks

Kujutage ette põhioperatsioonid sularaha raha eelarveasutustega tabeli kujul.

Toimingu nimi	Deebetikonto	Krediidikonto	Allikate dokumendid
Sularaha laekumine asutuse sularahas isiklikust kontolt			PKO (f. 0310001) Raharaamat (f. 0504514)
Makstakse tasuliste teenuste osutamise eest tasu			PKO (f. 0310001) Kviitung (f. 0504510) Raharaamat (f. 0504514)
Raha välja antud raha			RKO (f. 0310002) Raharaamat (f. 0504514)
Sularaha ületab asutuse näo kontole üle kantud sularahapiirangut			RKO (f. 0310002) Raharaamat (f. 0504514)

Sularaha ringluse korraldamise pädevus Venemaa Föderatsiooni territooriumil, samuti sularahatehingute läbiviimise ülesanded, seadusandja usaldatud Venemaa Pangale (10. juuli 2002. aasta föderaalse õiguse artikkel 34 86-FZ "Vene Föderatsiooni keskpangas (Vene pank)").

Regulatiivsed õigusdokumendid, mis reguleerivad sularaha ringlusse Vene Föderatsioonis ja sularahatehingute läbiviimise korra kindlaksmääramisel on:

- "määrused eeskirjad rahavoogude korralduse Vene Föderatsioonis" dateeritud 5. jaanuar 1998 №14-P (heakskiidetud direktorite juhatuse Bank Venemaa 19. detsembril 1997 protokolli nr 47);

- "sularahatehingute läbiviimise kord Venemaa Föderatsioonis", mis on heaks kiitnud Venemaa Föderatsiooni keskpanga direktorite nõukogu otsusega 22. september 1993 nr 40 (Vene Föderatsiooni keskpanga kiri) 4. oktoober 1993 nr 18 "heakskiidul" sularahatehingute läbiviimise kord Vene Föderatsioonis ") (järgmine kord sularahatehingute säilitamise kord Venemaa Föderatsioonis).

Sularahatehingute säilitamise kord Venemaa Föderatsioonis, mis näeb ette sularahatehingute säilitamise korra ja kehtestab menetlusnormid järgmiste osade kohta: \\ t

Raha dokumentide vastuvõtmine, sularaha väljastamine ja registreerimine;

Sularaha broneerimine ja raha salvestamine;

Sularaharegistrite läbivaatamine ja raha distsipliini vastavuse kontrollimine.

Vene Föderatsiooni keskpank (edaspidi Vene Föderatsiooni keskpank) kehtestab vastavalt asutusele mõningaid rahalisi ringlusseisundit ja selgitab taotluste omadusi praktilise tegevuse kohta "Sularahaoperatsioonid" sätted, näiteks - vt:

14. novembri 2001. aasta novembri föderatsiooni keskpanga märkimine nr 1050-y "ühe tehingu juriidiliste isikute vahelise sularahas maksimaalse arvutuste maksimaalse arvutuste kehtestamisele ühele tehingule";

Vene Föderatsiooni keskpanga kiri 17. veebruar 1994 nr 14-4 / 35 "kohta selgituste kohta" Sularahatehingute läbiviimise kord Vene Föderatsioonis ";

Vene Föderatsiooni keskpanga kiri 16. märtsil 1995 nr 14-4 / 95 "selgituste kohta teatud küsimustes" sularahatehingute läbiviimise kord Vene Föderatsioonis "ja sularaha töötamise tingimused".

Rahandusministeerium Vene Föderatsiooni arendab ja kiidab heaks raamatupidamis- ja raamatupidamiseeskirjade sätted majandustegevuse juhtimiseks, kohustuslikuks kasutamiseks kõik organisatsioonid (välja arvatud Venemaa Föderatsiooni ja krediidiasutuste keskpank), mis asuvad Venemaa Föderatsioonis .

Riigikomitee Vene Föderatsiooni Statistika (Riigistatistika komitee Vene Föderatsiooni - Föderaalse organisatsiooni osalemine oma asutus raamatupidamise määrus) kinnitab ühtse vormi esmase raamatupidamise dokumentatsiooni raamatupidamise raamatupidamise sularahatehingute.

Rääkides sularahatehingutest, on alati seotud meetmeid sularaha asulate poolt tehtud maksetega.

Kooskõlas Venemaa Föderatsiooni põhiseadusega (artikkel 75) tunnistab seadusandja õigusliku maksevahendi rubla, kohustuslik vastuvõtmiseks kogu Vene Föderatsioonis (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 140) (edaspidi "tsiviilseadustiku artikkel 140) \\ t Tsiviilkoodeksina)) ja sisaldab ka raha kodanikuõiguste objektide loetelus (Venemaa Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 128).

Sularaha maksed on arvutused, kus raha on tegelikult kaasatud ja mida saab esitada ühes vormis - üleandmisel tsiviilkohustus.

Tsiviilõigus, millega kehtestatakse rahaliste arvelduste üldeeskirjad, kasutab diferentseeritud lähenemisviisi, sõltuvalt sellest, kes on selliste arvutuste teema (Venemaa Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 861).

Kodanikud väljaspool oma ettevõtlusaktiivsust võivad teostada sularaha asulaid omavahel või juriidiliste isikute seas ilma piiranguteta.

Ettevõtlusalaste tegevuste teostamisel võivad kodanikud omavahel sularahas teha või juriidiliste isikutega, kuid vastavalt seadusandlikele ettekirjutustele.

Juriidilistel isikutel on õigus teha omavahelisi asulusid sularahas, kui see ei ole seadusega keelatud.

Juhend juhatuse direktorite Keskpanga Vene Föderatsiooni Keskpanga Venemaa asutas piirväärtuse summad juriidiliste isikute ühelt tehingus summas 60 000 (kuuskümmend tuhat) rubla (märge selle kohta) Vene Föderatsiooni keskpank 14. novembril 2001 nr 1050-in "Maksimaalse sularaha arvelduste summade kehtestamine Vene Föderatsioonis ühe tehingu juriidiliste isikute vahel"). Samal ajal selgitas Venemaa Föderatsiooni keskpanga keskpanga kirjas 1. juuli 2002. aasta juuli 2002 nr 85-T keskpanga kirjas 1. juuli 2002 nr 24-2-02 / 252 "edasi sularaha vahelise asulate rakendamine sularahas ", mis arvutused sularahas, mis viiakse läbi juriidiliste isikute vahel ühe või mitme rahadokumendi ühe lepingu alusel, ei tohi ületada sularaha arvelduste piirväärtust.

Arvestades Venemaa keskpanga nõuet - kõigile hozorgans ", et kohaldada sularahatehingute kohustuslikke eeskirju, samuti nende (eeskirjade) olulist ja piisavalt üksikasjalikku esitamist reguleeriva õigusaktiga, peavad autorid seda vajalikuks Dokumendi teksti esitamiseks käesolevas raamatus - "Sularahatehingute läbiviimise kord Venemaa Föderatsioonis", mis sisaldab järgmisi jaotisi: \\ t

1. Üldsätted;

2. Rahadokumentide vastuvõtt, sularaha väljastamine ja registreerimine;

3. Raha broneerimine ja raha hoidmine;

4. Raharegistri audit ja raha distsipliini vastavuse kontroll.

Märge.

Dokumendile järgmised taotlused - Sularahatehingute säilitamise kord Vene Föderatsioonis on esitatud käesoleva raamatu liites:

"Lisa nr 1. Venemaa Panga pangatähtede ja müntide maksevõime tunnused ";

"Lisa nr 3. Ettevõtete ettevõtete tehnilise tugevdamise ja seadmete häiresüsteemi ühtsed nõuded ";

"Lisa nr 4. Sularahaauditi seadus.

Sularahatehingute säilitamise kord Vene Föderatsioonis

1. Üldsätted

"Üks. Ettevõtted, ühendused, organisatsioonid ja institutsioonid (tulevikus - ettevõtetes), olenemata organisatsioonilistest ja õiguslikest vormidest ja tegevusvaldkondadest, on kohustatud hoidma tasuta vahendeid panga institutsioonides (edaspidi "pangad).

2. Ettevõtted koostavad arvutusi oma kohustuste kohta teiste ettevõtetega, reeglina sularahata menetlustes pankade kaudu või kohaldavad Venemaa Panga asutatud mitterahaliste arvelduste vorme vastavalt Venemaa Föderatsiooni õigusaktidele.

3. Sularahamaksete tegemiseks peab igal ettevõttel olema sularahalaud ja teostab ettenähtud vormi sularahaport.

Raha vastuvõtt ettevõtete poolt asulate rakendamisel elanikkonnaga on tehtud sularaharegistrite kohustuslikust kasutamisest. "

Märge.

Kassakassade kasutamise kohta - vt käesoleva raamatu 2. jagu.

"Neli. Bankide ettevõtete poolt saadud raha kulutatakse kontrolli all nimetatud eesmärgil.

5. Enterprises võib oma sularahas oma sularahalauda pankade poolt kehtestatud piiridesse koordineerimisel ettevõtete juhtidega. Vajaduse korral muudetakse sularaha lauaarvutite piire.

6. Ettevõtted on kohustatud Pangale esitama kõik raha, mis ületavad kassabisaali kindlaksmääratud piirmäärad kasti büroos teenindavate pankade teenindavate pankade poolt.

Sularaha saab üle anda pankade, kollektsioonide ja ühiste sularaharegistritele järgneva panganduse ettevõtete ja kombineeritud sularaharegistritega, samuti ettevõtete kommunikatsiooni ettevõtetele üle kanda pankadele sõlmitud lepingute alusel.

7. Ettevõtted püsiva rahaliste tuludega, koordineerimisel teenindavate pankade, saab kulutada tööjõu ja makse sotsiaal-tööhüvitiste (hiljem tööjõu tasumise), ostu põllumajandustoodete, osta konteinerite ja asjade elanikkonna.

Märge.

Kooskõlas Vene Föderatsiooni keskpanga kirjaga 16. märtsi 1995. aasta nr 14-4 / 95 "kohta selgitustel teatavate küsimuste kohta" sularahatehingute läbiviimise korra kohta Vene Föderatsioonis "ja töötamise tingimused Raha raha "Põllumajandustoodete ostmine toimub vastavalt ettevõtte volitatud tegevusele või sellise tegevuse rakendamise litsentsile.

Emissioon sularaha pankade pankade ostu põllumajandustoodete ostmise elanikkonna toimub ilma piiranguteta.

Vastavalt Venemaa Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 845 lõikele 3 ei ole Pangal õigus määrata ja jälgida kliendi rahaliste vahendite kasutamist ja luua muid piiranguid oma õiguse käsutada vahendeid oma äranägemisel, mis ei ole seadusega ette nähtud või pangakonto.

Ettevõtte poolt saadud fondide sihtotstarbeline kasutamine kontrollib seejärel pangateenuse agentuur hiljem sularahas töötamise tingimuste täitmise kohale ja sularahatehingute läbiviimise korrale.

Põhinemise aluse määramise kulude kulude sularahas sularahas sularahas nende eesmärkide ja nende kinnitus võib olla kuluhinnangu, harta olukord, otsus luua ettevõte või leping asutajad rakendamise litsentsid Teatud tegevusliigid ja muud dokumendid, lepingud (lepingud), vastutustundlike isikute aruanded rahapõllumajandustoodete hankimise kohta.

Küsimuse lahendamisel sularaha väljastamise kohta kontrollimisel märgitud eesmärgil võivad pangad nõuda teenindatavate ettevõtete vajalikke dokumente.

Ettevõtetel ei ole õigust koguda raha, mis ületab eelseisvate kulude rakendamise kehtestatud piiranguid, sealhulgas tööjõu tasumist.

8. Raha väljastamine mõnede püsivate rahaliste tulude tulude tuludest teiste vajaduste jaoks on lubatud kaugetes piirkondades, kus pangad ei ole ettevõtete vahelise kokkuleppe alusel koordineerimisel nende ettevõtete teenindavate pankadega.

9. Ettevõtetel on õigus salvestada sularaha oma sularahalaudades väljakujunenud piiride üle ainult palkade puhul, sotsiaalkindlustuse ja stipendiumide maksed, mis ei ole üle 3 tööpäeva jooksul (kaugele põhja ja samaväärsete piirkondade piirkondades asuvate ettevõtete puhul - kuni 5 päeva), sealhulgas raha saamise päev pangas.

10. Raami raames sularaha väljastamine on valmistatud Cassiettevõtetest.

Ajutise puudumise korral on sularaharegistritel lubada koordineerimist pangaga ettevõtete või nende asendavate isikute kassapidajatega, kontrollida sularaha otse panga kontorist.

11. Ettevõtted väljastab sularaha majanduskulude aruandes, samuti ekspeditsiooni ekspeditsioonide, uurimise ja uurimise osapoolte, volitatud ettevõtete ja organisatsioonide, äriorganisatsioonide individuaalsete üksuste, sealhulgas filiaalide üksikosad, mis ei sisalda sõltumatut tasakaalu ja väljaspool seda; Tegevus. Ettevõtete juhtide suurused ja tähtajad.

Sularaha väljastamine aruande raames seotud kulude ärireisidega seotud kulude kohta tehtud summade piires nendel eesmärkidel, mis tulenevad nendel eesmärkidel.

Aruande alusel sularaha saanud isikud ei ole kohustatud hiljemalt 3 tööpäeva jooksul pärast nende väljaantud tähtaja möödumist või nende tagastamise kuupäevast ärireisist üles esitama aruande ettevõtte raamatupidamise osakonna kohta ja tegema a lõplik lahendus neile.

Raaharu sularaha väljastamine toimub konkreetse vastutava isiku täieliku aruande tingimusel, et ta talle eelnevalt väljastatud edusammud.

Aruande alusel välja antud sularaha ülekandmine on keelatud.

12. Sularahaoperatsioonid väljastavad esmase raamatupidamisdokumentide tüüpilistes intertepartmental vormides ettevõtetele ja organisatsioonidele, kes on heaks kiitnud Venemaa Föderatsiooni riikliku statistika komitee Venemaa Keskpanga ja Venemaa Föderatsiooni rahandusministeeriumi koordineerimisel.

13. Rahapiletete ja müntide vastuvõtmisel ettevõtete kassapidajatele on kohustatud juhinduma märkidest ja eeskirjadest Pangapiletite (pangatähtede) ja Venemaa Panga müntide maksmise kindlaksmääramise tähised ja eeskirjad (lisa nr 1) Vene Föderatsiooni keskpank.

Sularaha vastuvõtt ettevõtete kassapidajate poolt tehakse pearaamatupidaja poolt allkirjastatud sularahakorralduste omandamisel või ettevõtte juhi kirjaliku korra volitatud isik.

Raha laekumine väljastatakse pearaamatupidaja või isiku allkirjade laekumise kviitungile selleks, et see on volitatud ja kassapidaja, kes sertifitseeritakse kassapidaja tempel (tempel) või kassaaparaat .

14. Cassiettevõtete sularaha väljastamine toimub tarbekaupade või muude dokumentide nõuetekohaselt täidetakse (maksearuanded (arveldus- ja makse), raha, kontode ja teiste väljaandmise avaldused templi kehtestamisega kulude sularahakorralduse üksikasjadega . Raha väljastamise dokumendid peaksid allkirjastama pea, ettevõtte või selle isikute pearaamatupidaja.

Juhtudel, kui dokumendid, avaldused, kontod ja teised on kaasas tarbekaupade puhul, on ettevõtte pea allkirjastamisel lubada selle allkirjastamiskõlbmatute sularahatellimuste allkirjastamist.

Hankeorganisatsioonid saavad teha põllumajandussaaduste ja toorainete sularaha väljavõtmist, millel on hilisemad ettevalmistused kokku kulude sularahakorralduse tööpäeva lõpus kõigi hangete kviitungite summa jaoks väljastatud summade jaoks.

Tsentraliseeritud raamatupidamises, mis on välja antud palga koguhulga, mille kuupäev ja number kinnitatakse iga makse (arveldus- ja makse) avaldus.

15. Raha väljastamisel tarbekaupadele või dokumendi asendamisele eraldi isikule nõuab kassapidaja dokumendi esitamist (pass või muu dokument), mis tõendavad saaja identiteeti, salvestab dokumendi nime ja arvu, kes ja millal See väljastatakse ja valib saaja kviitungi. Kui asendamine sularahatellimuse dokument on koostatud kuni raha väljaandmisele mitmetele isikutele, teevad saajad ka kindlaksmääratud dokumendid, mis tõendavad oma identiteeti ja proove, mis tõendavad oma identiteeti ja proove maksedokumentide asjakohases veerus. Viimasel juhul ei ole siiski teostatud isikut tõendava dokumendi tõendavate isikuandmete kannet rahavoogude asendades.

Ettevõttes saab raha väljastamist teha selle ettevõtte väljastatud sertifikaadiga, kui sellel on omaniku fotod ja isiklikud allkirjad.

Kviitung raha laekumise saab teha saaja ainult tindi tindi või palli käepide, mis näitab saadud summa: rubla - sõnades, Kopecks - numbrid. Raha saamisel makse (makse ja makse) avaldus, kõnealune summa ei ole täpsustatud.

16. Raha väljastamine isikutele, kes ei ole ettevõtete loetelus kooskõlas, on tehtud igale isikule eraldatud kulukate sularahakorralduste kohta või eraldi avalduse alusel sõlmitud lepingute alusel.

Raha väljastamine põllumajandus- ja käitlemises osalevatele isikutele, samuti loodusõnnetuste mõju kõrvaldamiseks, võib läbi viia avaldusega. VEDOMOSTi koostatakse iga organisatsiooni jaoks eraldi, mille töötajad saadeti kindlaksmääratud töödele ja neile on määratud, välja arvatud ettevõtte pea ja pearaamatupidaja allkiri - töö korraldaja, voliniku allkiri asjaomane organisatsioon.

Raha väljastamine kassapidaja toodab ainult kulukate sularahakorralduses määratud nägu või dokumendi asendamine. Kui raha väljastamine on ette nähtud proxy poolt, kaunistatud ettenähtud viisil, tellimuse tekstis pärast nime, nime ja patrooni saaja raamatupidamises raamatupidamises, nimi, nimi ja patronüüm isik, kes on usaldatud Raha vastuvõtmiseks on õigus. Kui raha väljaandmine esitatakse avaldusega, kas kassapidaja teeb raha saamisel pealkiri: "Puhverserveri". Volituse volitus esitatakse vastavalt nõuetele ette nähtud lõikes 15. Power of Advokaat jääb dokumentidesse päeva, lisana tarbitava rahakorraldus või avaldus. "

Märge.

Advokaadi võimu tunnistatakse "ettenähtud viisil kaunistatud", selle konstruktsiooni puhul notari juuresolekul nõuetekohaselt; Lihtsa kirjalikult täidetud volikiri kasutamise kasutamine on lubatud, kuid kui organisatsiooni juht on halduslik pealkiri ja allkirjad) ja allkirjade allkirjad (raha haldamine).

"17. Töö maksmine, sotsiaalkindlustushüvitiste ja stipendiumide maksmine toimub makse kassapidaja (makse ja makse) Vedomosti ilma iga abisaaja kulukorralduse ettevalmistamata.

Aruande pealkirja (pealkiri) pealkiri (pealkiri) (makse ja makse) on avalduse esitamise lubamise lubamise lubamise lubamise lubamise ja volitatud isikute pearaamatupidaja allkirjastamise raha väljaandmisele.

Sarnasel viisil võib välja anda ühekordse töö maksmise ühekordne väljaandmine (lahkumise, haiguse ja muu lahkumise eest), samuti deponeeritud summade ja raha väljaandmisel aruandes, mis käsitlevad ametlike ärireiside, mitmete isikute kulude aruandes.

Ükshaaval raha väljaandmine üksikisikute tasustamiseks toodetakse reeglina tarbekaupadena.

18. Lõikes 9 kehtestatud palgaperioodide lõppemisel peab sotsiaalkindlustushüvitiste ja stipendiumide kassapidaja maksmine:

a) makse (maksete ja maksete) avaldus isikute nimetuse vastu, kes ei esitanud määratud makseid tootnud, pane tempel või käsitsi märk: "deponeeritud";

b) koostab deponeeritud summade registri;

c) avalduse maksete (arveldusmaksete) lõpus, et teha pealkiri tegelikult makstud ja hoiuste summade kohta, et kontrollida neid maksearuande üldise tulemusega ja kirjutada oma allkirjas. Kui raha ei väljastanud kassapidaja, kuid teine \u200b\u200bnägu, siis pealkiri on lisaks tehtud avalduses: "Väljaantud raha (allkiri)." Raha väljaandmine kassapidaja ja ühe avalduse turustaja poolt on keelatud;

d) Kirjutage raharaamatusse tegelikult makstud summa ja pange templi avaldusele: "Suutre sularahatellimus nr ____".

Raamatupidamine toodab kassapidaja tehtud kontrolli maksete (maksete maksmise) avalduste ja nende üle antud ja hoiuleandmisega.

Hoiustatud summad osutatakse pangale ja summastest koostatakse üks üldine tarbitav sularahakorraldus.

19. Parish sularahakorraldusi ja kviitungid neile, samuti kulutatavad sularahakorraldusi ja nende dokumentide asendamine peab olema täidetud raamatupidamise, selgelt ja selge tindiga, pastapliiatsiga või autoga vabastatud (kirjutamine, arvutamine). Nende dokumentide puhastamine, blots või parandused ei ole lubatud.

Saabumis- ja kulukontrollides on aluseks nende koostamise ja nende lisatud dokumendid on loetletud.

Kviitungi ja kulude kontrollimise või nende dokumentide asendamise emiteerimine või raha vastuvõtmine või raha vastuvõtmine on keelatud.

Raha tellimuste vastuvõtmist ja väljastamist saab teha ainult nende ettevalmistamise päeval.

20. Kasumsate ja kulutavate sularahakorralduste saamisel või nende dokumentide asendamisel peab kassapidaja kontrollima:

a) pearaamatupidaja allkirjastamise dokumentide kättesaadavus ja autentsus ja kulukaelse sularahakorralduse või selle asendamise dokumendiga ettevõtte või isikute juhitava dokumendiga (allkiri);

b) paberitöö õigsus;

c) dokumentides loetletud rakenduste olemasolu.

Ühe nende nõuete rikkumise korral tagastab kassapidaja dokumendid raamatupidamisosakonnale nõuetekohase kujunduse jaoks. Ostu ja tarbitavad sularahakorraldused või nende dokumentide vahetult pärast raha vastuvõtmist või nende väljastamist neile allkirjastab kassapidaja ning neile lisatud dokumendid on tagasi maksnud templi või pealkirjaga "makstud" koos kuupäevaga (number, kuu, aasta) .

21. Parishi- ja kulude kontrollimine või nende dokumentide asendamine enne kassapidajale üleminekut registreeritakse raamatupidamisosakonna raamatupidamise ja kulude kontrollimise dokumentide ajakirja registreerimisel. Tasuta sularahakorraldusi, mis on kaunistatud maksete (maksete maksmise) palk tööjõu ja muude samaväärsete maksete kohta, mis on registreeritud pärast nende väljastamist.

Kaubandus- ja kulutatavate sularaha dokumentide registreerimist saab läbi viia arvutiseadmete abil. Samal ajal tagatakse ka Protsessogramm "Hoiuste loetelu registreerimisajakirja registreerimise ja kuluka tolli", mis näeb ette asjakohast päeva, on tagatud andmete moodustamisega raha arvestuseks otstarbeks.

22. Kõik ettevõtte laekumised ja sularaha väljaandmine võtavad raha raamatus arvesse.

23. Iga ettevõte viib ainult ühe sularaharaamatu, mis tuleb nummerdada, on asetatud ja suletud võrgusilma või mastiketa printimisega. Raamatus lehtede arv määrab selle ettevõtte pea ja pearaamatupidaja allkirjad.

Raamatu kirjutamisel mastiklaasse printimisega liimil põhinev liim ("silikaat", "kirjatarbed", "kontor", "vedela klaas"), paberitüübi paber, tembeldatud värv. Paber prindiga printimisega määritakse mõlemal küljel liimiga, pärast raamatu kirjutamist rakendatakse teist liimi kihti.

Sularahaavade kirjed viiakse läbi 2 eksemplari paberi tindi või pastapliiatsi koopia kaudu. Teised lehed lehed peavad olema katki ja teenida kassapidaja aruande. Esimesed koopiad lehed jäävad sularaharaamatusse. Esimene ja teine \u200b\u200blehekülje juhtum on samade numbritega nummerdatud.

Puhastusvahendid ja mitte-ülekatted parandused sularaharaamatus ei ole lubatud. Valmistatud parandused on määratud kassapidaja allkirjadele, samuti ettevõtte pearaamatupidaja või selle asendava isiku pearaamatupidaja.

24. Sularahaavade arvestust tehakse kassapidaja kohe pärast iga tellimuse või teise dokumendi raha saamist või väljastamist. Päevapäeval tööpäeva lõpus arvutab kassapidaja operatsioonide tulemused päevas, eemaldab rahabilansi järgmise numbri kassas ja edastab raamatupidamise osakonnale aruandeks kassase teise rebimisloendi kohta (a Cash Booki kirjete koopia päevas) koos kviitungi ja kulude kontrollimise dokumendid Cash Bookis.

25. Ettevõtetes, mis tagab sularaha dokumentide täieliku säilitamise tagamise, saab sularaharaamatut läbi viia automatiseeritud meetodi, milles selle lehed moodustatakse "sularaharaamatu deposiitleheks". Samal ajal moodustub masina CASSIRA aruanne sellega. Mõlemad nimega masinad tuleks koostada järgmise tööpäeva alguses, omada sama sisu ja lisada kõik üksikasjad ette nähtud kujul sularaharaamatu.

Numeratsioon lehtede sularaharaamatu nendes masinates viiakse läbi automaatselt kasvavas järjekorras alates aasta algusest.

Controllogram "Hoiuste nimekirjas Cash Book", viimane iga kuu tuleb automaatselt trükitud koguarv sularahalahust iga kuu ja viimasel aastal kalendriaasta - koguarv sularaha lauad aasta.

Kassapidaja pärast "Hoiuste raamatu hoiuste loetelu" ja "COUSSIRA aruande" saamist on kohustatud kontrollima nende dokumentide õigsust, allkirjastama ja edastama kassapidaja aruande koos laekumise ja kulude sularaha dokumentidega kättesaamise kohta sularaharaamatu sissemakse leht.

Selleks et tagada ohutus ja mugavus kasutada arvutiogrammi "hoiuste loetelu Cassovi raamatu" Aasta jooksul, kassapidaja salvestatakse iga kuu eraldi. Kalendriaasta lõpus (või vajadusel) visatakse kronoloogilises järjekorras kronoloogilises järjekorras "Hoiuste loetelu nimekiri". Aasta lehtede koguarv määrab ettevõtte pea ja ettevõtte pearaamatupidaja allkirjad ja raamat on tihendus.

26. Kontroll üle nõuetekohase hoolduse raha raamat on määratud pearaamatupidaja ettevõtte.

27. Raha väljastamine kassapidajalt, kes ei kinnita abisaaja mahuti kulutatavas järjekorras või muu dokumendi asendamisel, siis põhjenduses ei aktsepteerita kassabisaldo. Seda summat peetakse puuduseks ja koguneb kassast. Raha, mis ei ole kinnitatud kihelmireklaratsioonide poolt, peetakse kassapidajaks ja krediteeritud ettevõtte sissetulekule.

28. Chief (vanem) kassapidaja enne tööpäeva algust väljastab veel üks kassapidaja eelnevalt vajalikud kulude summa sularahas laekunud raha raamatupidamise raamatupidamise raamatupidamise ja väljastanud kassapidaja poolt väljastatud.

Kassapidajatel tööpäeva lõpus on kohustatud teatama enne peamist (vanemate) kassapidajat saadud ettemakse ja vastuvõtmise dokumendid aktsepteeritud raha ja üleandmiseks sularaha saldo ja sularahadokumentide üle (peamine) ) Senior kassapidaja kättesaamisel raamatupidamise raamatus ja väljastanud raha kassast.

Töötasude ja stipendiumide maksmise ettemaksete kohaselt on kassapidaja kohustatud aru andma maksearuandes nimetatud tähtajaks nende maksete eest. Enne selle aja möödumist on kassapidajad kohustatud võtma raha, kes ei ole maksearuannetes iga päev välja andnud. See raha on surnud kottidesse kotid, paketid ja muud paketid peamised (vanemad) kassapidaja kättesaamisel, näidates välja kuulutatud summa.

29. Vastavalt lõikele 3 on ettevõtete juhid kohustatud varustama kassapidajat (isoleeritud ruumid, mis on ette nähtud sularaha saamiseks, väljastamiseks ja ajutist ladustamiseks) ning tagama raha ohutuse kassaregistri büroos, samuti nende edastamisel panga institutsioonist ja pangast. Juhtudel, kus ettevõtete süü tõttu ei loodud vajalikke tingimusi, ei loodud, tagades sularaha ohutuse oma ladustamise ja transpordi ajal vastutuse seadusega kehtestatud korras.

Sularahalaud tuleb isoleerida ja kassapidaja uksed toimingute ajal on sees lukustatud. Juurdepääs kontorirajatistele isikutele, kes ei ole seotud selle tööga, on keelatud.

Ühtsed nõuded ettevõtete ettevõtete tehnilise tugevdamise ja seadmete häiresüsteemi jaoks on esitatud 3. liites.

Ettevõtete kassad võivad olla kindlustatud vastavalt kehtivatele õigusaktidele.

30. Kõik raha ja väärtpaberid ettevõtetes salvestatakse reeglina mitte-raskendatud metallkappides ja mõnel juhul - kombineeritud ja tavapärastes metallkappides, mis on tööpäeva lõpus võtmega suletud ja on pitseeritud ja suletud Quassiberia pitseriga. Metallkappide võtmed ja väljatrükised salvestatakse kassapidajatele, kes on keelatud nende koolitamispaikades jätta, edastada volitamata isikutele või toota arvestamata duplikaadid.

Ettevõtte juhtides säilitatakse kassapidajad, kassasid ja muud klahvede duplikaadid. Vähemalt kord kvartalis kontrollib komisjon ettevõtte juhi poolt määratud komisjon, tulemused on seadusega kindlaks määratud.

Kui peamine kaotus avastatakse, teatab ettevõtte pea siseministeeriumide vahejuhtumi ja võtab meetmeid, et vahetada kohe metallkapi lukk.

Ladustamine kassapidaja sularahas ja muud väärtused, mis ei kuulu sellesse ettevõttesse, on keelatud.

31. Enne kassaruumi ja metallkappide avamist on kassapidaja kohustatud kontrollima lukud, uksed, akna grillid ja tihendid, veenduge, et turvahäire hallatakse.

Printimise kahjustamise või eemaldamise korral, lukud, uksed või võre kahjustus, kassapidaja on kohustatud sellest viivitamatult teatama ettevõtte juhile, kes teatab vahejuhtumi siseministeeriumitele ja võtab meetmeid, et kaitsta raharegistrit enne Nende töötajad saabuvad.

Sellisel juhul pea või isikud, nende asendamine, samuti ettevõtte kassapidaja pärast siseministeeriumite saamist, koostab kassasse salvestatud raha ja muid väärtusi. See kontroll tuleb teha enne sularahatehingute algust.

Kontrolli tulemused hõlmavad toimingut neljas eksemplaris, mille allkirjastavad kõik isikud, kes osalevad isikute poolt. Seaduse esimene koopia edastatakse siseministeeriumidele, teine \u200b\u200b- saadetakse kindlustusseltsile, kolmas saadetakse kõrgemale organisatsioonile (selle kohaloleku korral) ja neljanda - ettevõttest jääb ettevõttest.

32. Pärast tellimuse avaldamist (otsused, otsused) kassapidaja ametisse nimetamise kohta tööle on ettevõtte juht kohustatud teda reisima sularahapiirkondade läbiviimise korraga Venemaa Föderatsioonis, mille järel on kassapidaja a Leping täieliku vastutuse eest. "

Märge.

Tüüpiline leping täieliku individuaalse materjali vastutuse kohta, mille on heaks kiitnud Vene Föderatsiooni tööministeeriumi dekreet 31. detsember 2002 nr 85 "ametikohtade ja tööde loendi heakskiitmise kohta, asendatakse töötajate poolt või rakendanud Milline tööandja võib sõlmida kirjalikke kokkuleppeid täieliku individuaalse või kollektiivse (brigaadi) vastutuse kohta ning täieliku olulise vastutuse täieliku vastutuse tüüpilised lepingute vormid. "

"33. Töötajate ja töötajate olulise vastutuse kehtivate õigusaktide kohaselt kehtivate õigusaktide kohaselt on täielikult vastutav kõigi vastuvõetud väärtuste ohutuse ja äriühingule tekitatud kahju eest nii tahtlike meetmete kui ka hooletu tulemusena. või ebaõiglane suhtumine oma ülesannetele.

34. Kassapidaja on keelatud otseselt täita talle usaldatud töö teistele isikutele.

35. Ettevõtetes ühe Cashiseriga, vajadusel selle ajavahetuse täitmise kohustuste täitmise kassapidaja on määratud teisele töötajale kirjaliku korralduse ettevõtte pea (otsus, dekreedi). Selle töötajaga on punktis 32 sätestatud kokkulepe.

Kui äkiline lahkumine kassaregistrist (haigus ja muu), tema raporti raames ümber arvutatakse see kohe teine \u200b\u200bkassapidaja, kellele need edastatakse, ettevõtte pea ja pearaamatupidaja juuresolekul või selle juuresolekul Ettevõtte juhi määratud isikutelt üksikisikutelt. Nende isikute allkirjade allkirjade aktiveerimise ja väärtuste ülekandmise tulemused on nende isikute allkirjade tulemused.

36. Suure hulga osakute või tsentraliseeritud raamatupidajate poolt teenindavate ettevõtete puhul, palgad sotsiaalkindlustushüvitiste maksed, saaksid teha stipendiume ettevõtte pea kirjalikus järjekorras (otsus, dekreet), välja arvatud kassapidajad, isikud kellega kohaldatakse punktis sätestatud lepingut 32 ja mille suhtes kohaldatakse kõiki käesolevas järjekorras nimetatud õigusi ja kohustusi kassapidajate suhtes.

Väikestes ettevõtetes, mis ei ole kassapidaja riigis, võib pearaamatupidaja või mõne teise töötaja kohustusi teha ettevõtte juhi kirjaliku korra kohta, mille suhtes kohaldatakse lepingu sõlmimist paragrahviga 32.

37. Ettevõtte juht kehtestatud tähtaegadel ja kassapidajate muutmise ajal toodab iga ettevõte järsku sularaharegistri auditit, millel on kassasse muude väärtuste sularaha ja kontrollide täieliku polükleerimisega. Rahatoetuse tasakaalu kassas kontrollitakse sularaha raamatu raamatupidamisandmetega. Sularaharegistri registri tootmiseks ettevõtte juhi korralduse järgi määratakse komisjon, mis on tegu. Läbivaatamise avastamisel näitab Seaduses kassapidaja väärtuste puudus või ülejääk nende summat ja asjaolusid.

Liit nr 4 on esitatud vahendite kättesaadavuse auditi ligikaudne vorm.

Automatiseeritud sularaha broneeringu tingimustes tuleks kontrollida tarkvara töötlemise tarkvara õiget toimimist.

38. Ettevõtete asutajad, kõrgemad organisatsioonid (nende kohaloleku korral), samuti audiitorid (audiitorühingud) vastavalt sõlmitud kokkulepetele dokumentaalsete auditite ja inspekteerimistegevusega ettevõtetes toimub sularaharegistrid ja kontrollitakse raha järgimist distsipliini. Samal ajal tuleks erilist tähelepanu pöörata raha ja väärtuste ohutuse tagamise küsimusele.

39. Vastutus sularahatehingute läbiviimise korra täitmise eest määratakse ettevõtete juhtidele, pearaamatupidajatele ja kassapidajatele.

40. Raha distsipliini korduva rikkumise eest süüdi kuuluvad isikud osalevad vastavalt Venemaa Föderatsiooni õigusaktidele.

41. Pangad kontrollivad süstemaatiliselt sularahatehingute läbiviimise korra nõuete täitmist.

Asjaomased finantsasutused teostavad sularahatehingute läbiviimise protseduuri kontrollimist eelarve organisatsioonides.

42. Siseministeeriumid oma pädevuse piires kontrollivad Cassi ja sularahapunktide tehnilist tugevust, tagades ettevõtete raha ja väärtuste ohutuse tingimusi.

43. Ettepanekute rakendamiseks on kohustuslikud ettepanekud ja soovitused kontrollide käigus tuvastatud puuduste kõrvaldamise ja tingimuste kõrvaldamise kohta. Vargus- ja kuritarvitamise aitamise põhjused ja tingimused on kohustuslik.

44. Kõigi Venemaa Föderatsiooni ettevõtete rakendatakse seda sularahatehingute tegemise menetlust, välja arvatud Venemaa Föderatsiooni kommunikatsiooniministeeriumi kommunikatsiooniministeeriumi ja ettevõtete ja -organisatsioonide all olevad pangad, institutsioonid ja ettevõtted, kes on RSFSR-i õigused ettevõtete ja ettevõtlusaktiivsuse valdkonnas.

Esmase raamatupidamisdokumentatsiooni ühtsed vormid sularahatoimingute raamatupidamises, mis on ette nähtud iga omandiõiguse juriidilistele isikutele (välja arvatud krediidiasutused, kes tegelevad üksikisikute ja juriidiliste isikute sularahastes), mille on heaks kiitnud Riigistatistika komitee resolutsiooniga Venemaa Föderatsiooni 18. august 1998 nr 88 "Esmase raamatupidamisdokumentatsiooni ühtse vormide heakskiitmise kohta vastavalt sularahatehingute raamatupidamise kohta varude tulemuste raamatupidamises":

№-1 "kassapidaja tellimus",

Nr-2 "kulutatav sularahakorraldus",

№-3 "Kasumlike ja kulude kontrollimise dokumentide registreerimise log", \\ t

€-4 "sularaharaamat",

Märkus-5 "Raamatupidamise raamat võetud ja väljastatud kassa sularahaga."

Sularahakorralduse omandamine (vorm nr IU-1) kasutatakse sularaha registreerimiseks organisatsioonilt nii manuaalsete andmetöötlusmeetodite tingimustes kui ka teabe töötlemisel arvutitehnika abil.

Kviitungi sularahakorralduse saamine, mis on kaunistatud, võttes arvesse sularahatehingute läbiviimise korra punktide 13 ja 19 nõudeid Venemaa Föderatsioonis, registreeritakse kättesaamise ja kulude kontrollimise dokumendid (vorm nr ja 3) ja antakse välja raha kätte, kuid jääb kassasse.

Rahakorralduse ja kviitungi vastuvõtmisel näidatakse see:

liinil "Base" - majandusliku tegevuse sisu;

liinil "sealhulgas" - käibemaksu kogus (numbritega kirjutatud ja juhul, kui tooteid, tööd, teenuseid ei maksustata, registreerida "ilma maksudeta);

"liide" liinil - kaasasolevad peamised ja muud dokumendid on loetletud nende numbrite ja ettevalmistamise kuupäevad;

veerul "Krediit, struktuuriüksuse kood" näitab struktuuriüksuse koodi, millele raha tuleb.

Kassapidaja, kes on saanud raamatupidamise korrast raamatupidamise või dokumendi asendamisest, on kohustatud seda kontrollima, lähtudes sularahatehingute läbiviimise korra paragrahvi 20 retseptidest Venemaa Föderatsioonis.

Sularaha laekumine on kaasas valitsuse sularahakorralduse kättesaamise väljastamine

Juhul kui kassapidaja raha saabub müüdud kaupade, teostatud või teenuse osutamisele, organisatsioonidele ja individuaalsetele ettevõtjatele, kellele föderaalseaduse määras sularaharegistrite (CTCT) kasutamist sularahas asulates ja (või) maksekaartide kasutamisel, on Nõutav küsimus ostjale (klient) CCT-le trükitud rahakontroll (22. mai 2003. aasta föderaalseaduse artikli 5 punktid 1 ja 4 nr 54-FZ "sularaharegistrite kasutamise kohta sularaha arveldustes ja (\\ t või) arveldused maksekaartide abil "(edaspidi" seadus nr 54-FZ).

Vaatluskõlblik sularahatellimus (nr IU-2) kasutatakse sularaha väljastamiseks organisatsiooni kassaregistrist nagu tavapäraste andmetöötlusmeetoditena ja töödeldava teabe töötlemisel arvutitehnika abil. Kulude sularahakorraldus väljastatakse, võttes arvesse lõigete 14-16 lõige 4 lõiget 17 lõige 19 lõige 19 sularahatehingute läbiviimise kord Venemaa Föderatsioonis ja on registreeritud ajakirja registreerimise kättesaamise ja kulude Kontrolli dokumente (Vormi nr IU-3).

Juhtudel, kui dokumendid (avaldused, kontod ja muud) ja muud avaldused) on organisatsiooni juhi lubades (viisa), on selle allkiri kulutatavate sularahakorralduste allkiri vabatahtlik.

Vaatluskantavasse sularahas "Base" liinil on märgitud majanduse toimimise sisu ja "liide" liinil loetletakse lisatud peamised ja muud dokumendid, mis näitavad nende numbrid ja kuupäevad.

Kassapidaja saamisel kulukorralduse vastuvõtmisel raamatupidamises või selle asendamisel on kohustatud lähtuvalt juhinduma sularahatehingute läbiviimise korra väljakirjutamisest Venemaa Föderatsioonis.

Teil on võimalik tutvuda küsimustega esmasemate dokumentide kohta BKR-intercom-auditi CJSC "esmaste dokumentide" autorite raamatute kohta üksikasjalikumalt.

Üldreeglina registreerimist ajakirjades nr I-3 vastuvõtva ja kulude kontrollimist või nende dokumentide asendamist (maksete või arvelduste vahetamine, raha väljastamise taotlused, raamatupidamisalad ja muud) tehtud raamatupidamises enne nende üleandmist kassasse.

Kaupuhaiguskorralduse registreerimine või dokumendi asendamine üldreegli alusel tehakse enne selle üleandmist kassasse. Ja ainult "kulukaid sularaha tellimusi, mis on kaunistatud maksete tegemiseks (arveldus- ja makse) avaldused Tööjõu ja muude samaväärsete maksete puhulregistreeritud pärast nende väljastamist " (Vt sularahatehingute läbiviimise korra punkt 21 Venemaa Föderatsioonis).

Cash Book No. IE-4 kasutatakse selleks, et võtta arvesse tulude ja sularaha väljaandmist organisatsiooni kassasse. Raharaamat tuleb välja anda, võttes arvesse sularahatehingute läbiviimise korra punkti 23 nõudeid Venemaa Föderatsioonis.

Iga raha raamat koosneb kahest võrdsest osast: Üks neist (horisontaalse voodipesu) on täis kassapidajana esimese astme, teine \u200b\u200b(ilma horisontaalsete liibudeta) täidetakse kassapidajana teise näiteks ees Ja tagakülg läbi kopeerimispaberi tindi või palli käepidemega. Esimene ja teine \u200b\u200blehekülje juhtum on samade numbritega nummerdatud. Esimesed koopiad lehed jäävad sularaharaamatusse. Teised lehed lehed peavad olema pisarad, nad on kassapidaja aruande ja kuni tegevuse lõppu päeva ei tule välja.

Sularahatehingute andmed algavad lehe lähima osa esiküljel pärast stringi "ülejäänud osa päeva alguses."

Pre-leht Flex mööda lõigatud joon, pannes pisar-osa lehest osa lehe osa all, mis jääb raamatusse. Et hoida arvestust pärast "ülekanne", terminaalne osa lehele kantakse esiküljel lähima osa lehe ja jätkake salvestamist horisontaalsete reeglite integratsiooni pool lähima osa leht.

Sularahaameti säilitamise korra kohta vt ka sularahatehingute läbiviimise korra punktid 24 ja 25 Venemaa Föderatsioonis.

Raamatu raamatu nõuetekohase hoolduse kontroll viiakse läbi organisatsiooni pearaamatupidaja.

Raamatupidamine Raamatupidamine ja väljastanud kassa raha (vorm NOCO-5) kasutatakse raha väljaantud kassapidaja väljastatud organisatsiooni büroo teiste kassapidajate või usaldusväärse isiku (jaotus), samuti raamatupidamise sularaha tulu ja raha toodetud toimingute dokumendid.

Kooskõlas Venemaa Föderatsiooni raamatupidamis- ja raamatupidamisaruande eeskirjadega, mis on heaks kiidetud Rahandusministeeriumi 29. juuli 1998. aasta 9. juuli 1998. aasta määruses "Rahandusministeeriumi nr 34N määruse kinnitamise kohta raamatupidamis- ja raamatupidamisaruannete kinnitamisel vene keeles Föderatsioon "- raamatupidamise täpsuse tagamiseks ja organisatsiooni raamatupidamise aruandluse tagamiseks peaks olema vara ja kohustuste loetelu, mille jooksul nende kohalolek kontrollitakse ja dokumenteerib ning nende seisund määratakse kindlaks.

Sularaharegistri auditi läbiviimise ja sularaha distsipliini järgimise jälgimise korra kohta vt Venemaa Föderatsioonis sularahatehingute registri 4. jagu.

Sularahafonde saab väljastada kassapidajalt mitte ainult kulutatava rahakorralduse alusel, vaid ka makse või arvelduse palgaarvestuse alusel.

Need avaldused koostatakse organisatsiooni töötajatele palga andmisel.

Samal ajal lahendab organisatsioon iseseisvalt, milliseid avalduste vorme:

arveldusmakse;

lahendamine;

makse.

Riigistatistika komitee resolutsioon Vene Föderatsiooni jaanuari 5. jaanuar 2004 nr 1 "põhjal esmase raamatupidamise dokumentatsiooni ühtse vormide heakskiitmise kohta tööjõu arvestuse ja selle makse" kinnitati tüüpiliste vormide kaupa:

asula palgaarvestuse jaoks on vorm nr-49,

arvelduse avalduse, vormi nr-51,

maksearuande jaoks on vorm nr-53.

Pärast palga- ja muude maksete väljastamise korralduse tähtaja möödumist on kassapidaja kohustatud maksearuande lõpus kohustatud esitama lõpliku tasutud ja deponeeritud (makse, kuid mitte makstud, ja need vastu võetud Nõudmiseks) summa, täita leppimist üldise tulemusega, allkirjastada avaldus ja sularaharaamatus, et salvestada tegelik summa makstud summa. Avaldus peab allkirjastama kassapidaja, pearaamatupidaja ja organisatsiooni juht. Kogusumma, mis makstakse avaldusele, on kulutatav rahakorraldus välja. Tarbijate arvu ja koostamise kuupäeva arvu on märgitud avalduses. Pangale edastatud summad on üks ühiste kulude sularahakorraldus.

Makse asukohad on registreeritud eriajakirjas (vorm nr DM-53A). VEDOMOSTI palga andmise eest hoitakse organisatsioonis 75 aastat. Ajakiri algab ühe kalendriaasta ja salvestatakse organisatsioonis 5 aastat.

Üldsätted piirangute piirmäära kohta kassasse, vt sularahatehingute läbiviimise korra punkt 1 Venemaa Föderatsioonis.

Menetlus määramise piirväärtus Organisatsiooni büroos, samuti menetluse ja tähtaegade pankade loomisel nende organisatsioonide raamatupidamisarvestuse edasiseks registreerimisele, määratakse kindlaks raha korraldamise eeskirjade kohta Voolu Vene Föderatsioonis 5. jaanuar 1998 №14-P (heaks kiitnud Venemaa Panga direktorite nõukogu 19. detsembril 1997 protokolli nr 47).

Organisatsioonid peaksid organisatsioonilisest ja õiguslikust vormist sõltumatult hoidma pankades tasuta vahendeid lepingulistel tingimustel asjakohastes kontodel.

Sularahavahendid, mis saabuvad organisatsioonide büroosse, kohaldatakse pankade asutamist nende organisatsioonide raamatupidamisarvestuse edasiseks registreerimiseks.

Sularaha sularaha sularaha väljastab pankade sularahalaudade organisatsioonide organisatsioonide otseselt või ühtse sularahalaudade kaudu organisatsioonides, samuti föderaalse postiteenuse teenuste kasutamisel pankade institutsioonidele edasiandmiseks. Sularaha saab organisatsioonide poolt lepingulistel tingimustel tagastada pankade või spetsialiseeritud hindamisteenuste kogumise kaudu, millel on Venemaa Panga litsents asjakohaseid sularaha kogumise operatsioone ja muid väärtusi.

Menetlus ja tähtajad sularaha ärajätmise kehtestab pankade teenindusorganisatsioone iga organisatsiooni jaoks koordineerimisel nende juhtidega, tuginedes vajadusele kiirendada raha käive ja nende õigeaegset saabumist kassapidajasse pankade töö käigus.

See võib kehtestada järgmised tarne tingimused sularahas sularahas:

Arveldusorganisatsioonide jaoks asuvate organisatsioonide puhul, kus on pankade institutsioonide või föderaalse postiteenuse korraldamise - iga päev sularahaautomaatse saamise päeval;

Organisatsioonide jaoks, et tänu oma tegevuse eripära ja töörežiimi, samuti puudumisel õhtul kogumise või õhtukontor, ei saa panga institutsioon saada raha pankade rajamisel või föderaalse posti korraldamine Teenus - järgmisel päeval;

Arvelduses asuvate organisatsioonide puhul, kus puuduvad föderaalse postiteenuse pankade või organisatsioonide institutsioonid, samuti need, kes neid kaugel kaugus, - 1 kord paar päeva.

Sularaha, üksikisikutelt aktsepteeritud maksude, kindlustuse ja muude tasude maksmise, nende maksete haldusasutuste ja kollektsioonide maksmise eest otse pankade ettevõtetele või föderaalse postiteenuse korraldamise kaudu üleandmisega.

Organisatsioonide sularahastes saab sularaha hoida nende pankade institutsioonide teenindavate piiride piires nende organisatsioonide juhtidega koordineerides.

Box Office'i sularaha saldo piirmäära kehtestab iga aasta pankade institutsioonid kõigile organisatsioonidele, olenemata organisatsioonilisest ja õiguslikust vormis ning raha ja sularahamaksete tegevuse ulatusest.

Kehtestada piirmäär kassabisaldo aadressil Box Office, organisatsiooni asutamisel panga, teostades oma arveldus- ja sularaha teenust, arvutamisel kehtestatud vormi - "arvutamisel ettevõtte asutamise piires Kassakassaaparaat ja loa täitmine kulutada sularaha saabuvatest tuludest oma kassasse. "

Organisatsiooni sõnul, mis hõlmab üksusi, millel ei ole pankades sõltumatut tasakaalu ja kontosid, kehtestab ühe sularaha saldo ühe piirmäära, võttes arvesse neid struktuuriüksusi. Sularaharegistri ülejäänud osa struktuuriüsinikute piirnormide piiri korraldatakse organisatsiooni juht.

Organisatsiooni kontorite, filiaalide ja muude erakondade sõnul asuvad väljaspool selle asukohast, mis moodustavad pankades eraldi tasakaalu ja raamatupidamisaruande pankades, kehtestab teenindusorganisatsioone sularaha saldo piiri. struktuuriüksuste asjakohased kontod.

Kui teil on mitu kontot organisatsiooni erinevate institutsioonide pankade, organisatsiooni oma äranägemisel muutub üheks teenindusorganisatsiooni pankade arvutamisel loomise kehtestamise piiramise raha saldo kasti kontoris. Pärast sularaha saldo piiri kehtestamist ühes panga institutsioonides saadab organisatsioon teate spetsiaalsest sularaha saldost teistele pankade institutsioonidele, kus tema asjakohased kontod on avatud. Selle organisatsiooni kontrollimisel juhinduvad pangaasutused selle sularaha saldo piirmäärast kassas.

Organisatsiooni kohta, mis ei esitanud arvutust, et määrata kindlaks kassabi piirmäär Boxi kontoris Panga teenistusasutuste piires, peetakse sularaha saldo piirmäära nulliks ja asutuses asuva sularahapõhise raha - Super-valgustus, mis toob kaasa negatiivseid tagajärgi - haldusliku vastutuse meelitamine Venemaa Föderatsiooni halduskoodeksi artikli 15.1 artikkel 15.1.

Sularahabilansi piirmäär määratakse organisatsiooni sularahakäibe mahu alusel, võttes arvesse oma tegevuse omadusi, sularaha ja ajastuse omadusi pankade loomisel, tagades loenduri ohutuse ja vähendamise väärtustest.

Sellisel juhul saab paigaldada sularaha saldo piiri:

Organisatsioonide tavapärase toimimise tagamiseks vajalike suuruste suurustes järgmisel päeval hommikul;

Sularaha keskmise päeva tulude piires;

Sõltuvalt kindlaksmääratud tähtajad üleandmise ja raha tulude summa kohta;

Keskmise rahavoo (välja arvatud palgad, sotsiaalsed ja stipendiumitasud).

Panga poolt asutatud sularaha saldode piirid kassas kassas igal organisatsiooni kirjalikult.

Sularahabilansi piirmäära võib aasta jooksul üle vaadata ettenähtud viisil mõistliku taotluse korral organisatsiooni (sularahakäibe mahu muutuste korral, tulude ja teiste tarnimise tingimused), samuti vastavalt pangakonto lepingule.

Organisatsioon on kohustatud võtma kõik raha pankade loomisel, mis ületavad kassasse sularaha saldo kehtestatud piirid.

Erakorralistel juhtudel, kui organisatsioonil on õigus salvestada sularaha sularahas ülemääraste piiride üle, vaadake sularahatehingute läbiviimise menetluse punkti 9 seisukohta Vene Föderatsioonis.

Otsus kulutada oma kassapidajasse sisenevate sularahatulude korraldamise, kui sellel on mitu pangakontosid pankade institutsioonides, tehakse sellise organisatsiooni kontoris asuva sularahabilansi piirmäära kehtestamisega sarnas korras.

Organisatsioonidel on õigus saada pankade institutsioonides sularaha, kus asjakohased kontod on föderaalseaduste kehtestatud eesmärkidele avatud muudele Venemaa Föderatsiooni territooriumil tegutsevatele õigusaktidele ja Venemaa Föderatsiooni keskpanga regulatiivsete õigusaktide eesmärkidele.

Töötasu- ja sotsiaalmaksete sularaha saldo väljastamine, stipendiumid on toodetud teenindusorganisatsioonide osas.

Raha väljastamine asulate rahuldamata jätmise eest vastutavate töötajate ja puhkusel, samuti föderaalsete seaduste ja muude Venemaa Föderatsiooni territooriumil tegutsevatele õigusaktidele ette nähtud juhtudel tehakse sõltumatult organisatsiooni jaoks kehtestatud palgatoetuse perioodil.

Organisatsioonide asutajad, kõrgemad organisatsioonid (nende kohaloleku korral), samuti audiitorühingud (audiitorühingud) vastavalt sõlmitud lepingutele dokumentaalsed auditite ja inspekteerimistegevusega organisatsioonides on õigus teostada sularahaauditi auditi ja kontrollige raha distsipliini järgimist.

Pangad oma äranägemisel on õigus kontrollida nõuete täitmist menetluse nõuete täitmise kohta sularahatehingute läbiviimise menetluse nõuete täitmiseks Venemaa Föderatsioonis teenindatud organisatsioonis.

Rahatoimingute kontrollimine eelarveorganisatsioonides viib läbi asjaomased finantsasutused.

Siseministeeriumide asutused oma pädevuse piires on õigus kontrollida Cassi ja sularahapunktide tehnilist tugevust, tagades raha ja väärtuste ohutuse tingimused organisatsioonides.

Märge.

Venemaa Föderatsiooni siseministeeriumi soovitused, et tagada nende transpordi vahendite ohutus, samuti Venemaa Föderatsiooni siseministeeriumi ühtsed nõuded sularaharegistrite tehnilise tugevdamise ja seadmete häiresüsteemi kohta (lisa nr . 2 ja nr 3 raha tehingute läbiviimise menetlusele Vene Föderatsioonis.

Kontrollorganite ettekirjutused koos ettepanekute ja soovitustega puuduste kõrvaldamiseks (rikkumised), mis on tuvastatud sularaha distsipliini kontrollimisel, samuti varguse ja kuritarvitamise aitamise põhjused ja tingimused on kohustuslikud kõigi organisatsioonide täitmiseks kohustuslikud.

See konto eesmärk on kokku võtta teavet nende ettevalmistamise, ladustamise ja rakendamise protsessis määratletud materiaalsete väärtuste puudumise summade kohta, olenemata sellest, kas need kuuluvad tootmise või toimepanijate raamatupidamisarvestuse kulude arvestus.

Kui loodusõnnetuse tõttu on organisatsioonis puudus, siis sel juhul viitab puuduse summa 99-le "kasumile ja kahjumile" aruandeaasta kaotusena (loodusõnnetustest mittevastavad kahjud).

Deebetkonto 50 "Kassapidaja" krediidi konto 91-1 "Muud tulud".

Üksikasjalikumalt küsimusi, mis puudutavad sularaha arvelduste rakendamist ilma CCTi kasutamiseta ja CTT-i kasutamist sularahaarvestuses , Autorite raamatut saab leida CJSC-i "BKR Intercom-auditi" sularahaoperatsioonide raamatus. Raha ja kassaaparaat. "

Keskpanga kehtestatud menetlus on vajalik kõigi organisatsioonide ja ettevõtjate jaoks, olenemata nende kohaldatavate maksurežiimist. Olulised muutused toimusid 2017. aasta augustis, kui raha tehingute säilitamise kord Venemaa Föderatsioonis ajakohastati ja me oleme selle varem kirjutanud ja siin me kaalume sularaharegistri säilitamise põhireegleid ja raha arvestuse menetlust Tehingud.

Sularahaoperatsioonide reeglid

Sularaha liikumine on peaaegu iga äritegevuse üksuses, samas kui kõik sularaha "peaks läbima selle kassapidaja. Sularahapõhised sularahatehingud on sularaha vastuvõtt ja väljastamine, kõik sularaha arvutused ettevõtete ja / või uurimisperioodide vahel ning nende sularaha arveldused pankade ja üksikisikutega, sealhulgas oma töötajatega.

Kassa kassapidaja peab läbiviima kassast või teise töötaja poolt määratud töötaja või juht ise. Sõltuvalt raharegistrite mahust ja arvust võivad kassapidajad mõnevõrra olla, kõik need on oluliselt vastutavad.

Vene Föderatsioonis teostab keskpank sularahatehingute regulatiivset reguleerimist. Tänapäeval sõlmitakse põhireeglid järgmistes dokumentides:

• Keskpanga täpsustamine nr 3210 - alates 03/11/2014 juriidiliste isikute kassapidaja säilitamise korra ning IP-i lihtsustatud juhtimise menetluse ja IP-i lihtsustatud haldamine (SMP);
• Keskpanga spetsifikatsioon nr 3073-Alates 07.10.2013 piirangute sularaha asulates Jurlitsa ja IP vahel.

Ettevõte ja uurimisperiood määravad iseseisvalt:

• kuidas sularaha säilitamine ladustamise ja transpordi ajal,
• kontrollide "sularaha" tellimus ja ajastus kassas.

Organisatsioon peaks looma tellimuse liider liider, mis võib jääda kassasse lõpus päeval - piiri CASS. Ületunnitöö raha peaks loobuma kassast pangale, välja arvatud palga- ja nädalavahetuste päevad (kui toimingud toimuvad nädalavahetusel). Limit arvutatakse ühe kahe valemiga: alates tulu mahust või sularaha väljaandmise summast (lisas nr 3210-Y). IP ja SMP ei pruugi paigaldada raha piirmäära, kogudes nende tulusid ilma piiranguteta.

Sularahatehingute läbiviimise kord piirab täna "sularaha" arvutused 100 tuhande rubla äriüksuste vahel. üks leping. See piiri kehtib Jurlitzile ja IP-le ning ei puuduta asulaid tavapäraste soolalahustega.

Sularahatehingute dokumentaalfilm

Mis tahes kassaregistrit tuleb väljastada esmaste raamatupidamisdokumentidega. Erandiks tehti ainult uurimisperioodil, mis viib nende maksunäitajate raamatupidamise tulemusena vastavalt Venemaa Föderatsiooni maksukoodile (näiteks Kudir) - kassas dokumendid, nad ei tohi täita (punkt 4.1) Venemaa Föderatsiooni keskpank 3210-Y).

Raha vormid "Esmane" on ühtsed, nad on heaks kiitnud riigi statistika komitee otsusega nr 88 18. augusti 1998. aasta augusti nr 1/05/2004 ja koordineeritud keskpangaga, sõltumatult välja töötatud vormid Sularahatehingud. Sularaha dokumente saab käsitsi paberile täita, ei võimalda parandada või elektrooniliselt spetsiaalseid programme.

Sularahatehingute säilitamise kord Venemaa Föderatsioonis nähakse ette operatsioonide registreerimise kassas järgmistes dokumentides:

• Kassapidaja kviitung (vorm nr Ko-1) - kehtib sularahas sularahas sularahas. PKO koosneb kahest osast, millest üks on raha tegija tegija poolt edastatud pisarakviitung. PKO on määratud pearaamatupidaja ja kassapidaja allkirjadele. Läbi PKO-de kassapidaja, kogu raha on laekunud, sealhulgas saadud tulu CCT.
• Vajalik sularahakorraldus (vorm nr Ko-2) - täidetakse raha väljastamise eest kasti kontorist. Erinevalt "külastajalt" sisaldab RKO ka raha laekumist, kus saaja on sõnadega tähistatud summaga, kviitungi kuupäev on allkiri ja tema isiksuse tõendava dokumendi üksikasjad esitatakse. Lisaks kassapidaja ja pearaamatule märgib RKO organisatsiooni juht.
• Raharaamat (vormi nr CO-4) peegeldab kassapidaja säilitamist ja täidetakse kasumlike ja kulukate sularahakorralduste alusel. Kassapidaja või muu volitatud töötaja, päevas, millal on operatsioone, teeb raamatu rekordist kassasse saabumis- ja rahavoo maksude kohta PKO ja RKO andmetega salvestamise päeva lõpus ja tasakaalustab ja tasakaalustab Raha, paneb oma allkirja. Glavbukh kontrollib sularaha raamatu säilitamist. Kõik raamatu lehed on eelnevalt nummerdatud ja õmmeldavad ja elektrooniliselt täita, võetakse meetmeid muutustest teabe kaitsmiseks.
• Arveldustasu ja avaldus (vormid nr T-49 ja nr T-53) kasutatakse palka korraga mitme töötajaga. Võttes raha saanud raha, igaüks neist märke avalduses vastas oma nime ja summa. Pärast palkade maksmist avaldusele koostatakse kogu makstud summa jaoks ühine RTO. Arusaamatu palk deponeeritud.

Sularaha dokumente tuleks hoida organisatsiooni vähemalt 5 aastat ja palkade avaldused puudumisel isiklike kontode - 75 aastat.

Raamatupidamise sularaha toimingud

Raamatupidamistoimingute säilitamiseks ettevõttes kasutatakse 50 "kassapidaja" kontot (Venemaa Föderatsiooni ministeeriumi korraldus 31.10.2000 nr 94N), mis vajaduse korral avada allosa, sealhulgas:

• 50.1 "Cassa organisatsioon" sularaha arvestamiseks. Kui ettevõte tegutseb Invalyuchiga operatsioone, avada iga liigi jaoks eraldi alalülitumise;
• 50.2 "Kassatööd" kasutatakse side- ja transpordi peamistes organisatsioonides, et arvestada raha rongijaamade, mererahade, sidevahendite jms kontrollimisel;
• 50.3 "Rahapoliitilised dokumendid" makstud lennupiletite piletite raamatupidamise eest, postmarkide ja muude sarnaste dokumentide eest.

Konto debiteerimise debiteerimise kohaselt tähendab sularahatehingute raamatupidamise arutelu "sularaha" vastuvõtmise arutelu ettevõtte kassapidajast, näiteks:

• konto 50 debiteerimine ja krediidikonto 71 peegeldavad hoolimatuid vastutusse raha, mida töötaja kassapidajale tagasi pöördus;
• deebetkonto 50 ja konto krediit 62 - ostjate ja klientide kaupade või teenuste sularaha kättesaamine jne.

• konto jagamisele välja antud summa viiakse läbi konto 71 debiteerimise ja konto krediidi 50 alusel;
• konto 70 debiteerimisel ja konto 50 krediit peegeldab töötajate palkade maksmist;
• kaupade ja teenuste maksmine sularahatarnijate poolt teostatakse konto 63 debiteerimiseks ja konto 50 jne krediidi krediiti jne.

Konto 50 tasakaal peaks olema võrdne kassasse vahendite summaga. See ei saa olla negatiivne ja konto "krediidi" olemasolu kontol tähendab, et viga on lubatud.

Individuaalsed ettevõtjad ja organisatsioonid töötajate arvuga mitte rohkem kui kümme inimest, kes on väikeettevõtete puhul, ei pruugi olla spetsiaalselt varustatud ja isoleeritud sularahalauda, \u200b\u200btingimusel et mitte-raskendatud metallkappide olemasolu, mis on igapäevase pitseerimise all.

Väikese arvu töötajatega organisatsioonides ja nendel, kellel ei ole kassapidaja personalis, võivad tema ülesanded teha pearaamatupidaja organisatsiooni juhi kirjaliku korra jaoks.

Sularaha summas asukoha organisatsiooni sularahaametiga piirab teenistuja poolt lepinguga kokkuleppel igal aastal. Olemasolevate standardite näited, sularaha saab salvestada kassasse ainult palkade, pensionide, hüvitiste, stipendiumide maksmise päevadel, kolme tööpäeva jooksul, sealhulgas krediidiasutuses raha saamise päev.

Määrata kindlaks kassabisaldo piirmäär kasti kontoris, organisatsiooni asutamisel on pank, kes teostab oma asulat ja sularaha teenust, arvutamist vormis nr 0408020 "Arvutamine ettevõtte asutamise arvutamisel Kassaregistrisse ja registreerimise loata kulutada sularaha tegelevad tulevad oma kassasse ".

Organisatsiooni kohta, mis hõlmab üksusi, millel ei ole sõltumatut tasakaalu ja kontode kontosid panga institutsioonides, kehtestab sularaha saldo ühe piirmäära, võttes arvesse struktuuriüksusi.

Jaama piiri struktuuriüksused esitatakse organisatsiooni juhi korralduse järgi. Kui ei ole palju kontosid organisatsiooni erinevate institutsioonide oma äranägemisel, see käsitleb ühte neist arvutamisel määramise kindlaksmääramise piir piir piir piirmäära Box Office. Organisatsioon teatab teistele pankadele esitatud piirmäära summast, kui see on asjakohane kontod. Organisatsiooni jaoks, kes ei ole esitanud mingeid pankade teenindava asutuse sularaha piirmäära kehtestamise määrad, loetakse sularaha saldo piirmäära nulliks ja ei anta panga raha pangas - super- helendav.

Sularahabilansi piirmäär määratakse kindlaks organisatsiooni sularahakäibe mahu alusel, võttes arvesse oma tegevuse muutmise eripärasid, raha sularaha ja raha ajastust pangale, et tagada ohutus ja väärisesemete vähendamine. Ja kui tulude igapäevane rentimine jääkide piir on võrdne summaga, mis on vajalik organisatsioonile, et tagada normaalne toimimine järgmise päeva hommikul:

Tulude esitamisel järgmisel päeval - keskpäeva jooksul sularahas;

Fussy - sõltuvalt tähtaegade tähtaegadest ja sularaha tulude summast;

Mitterahaliste tulude organisatsioonide puhul keskmise igapäevase rahavoo (välja arvatud palk, sotsiaalsed maksed ja stipendiumid).

Võttes pangatähtede ja münte maksete, kassapidaja üksiku ettevõtja või organisatsiooni või isik, selle asendamine (edaspidi kassapidaja) juhinduvad märkidest ja menetlustest, mis määratakse kindlaks riigipanga kehtestatud rahaliste märkide maksmise määramise määramise määrad Kasahstani Vabariik.

Sularaha vastuvõtt tehakse pearaamatupidaja poolt registreeritud saabumise sularahakorralduses (edaspidi "kviitung).

Raha võtmise ajal väljastati pearaamatupidaja ja kassapidaja allkirjade kviitungid, mis on kinnitatud pitseriga.

Sularaha väljaandmine kassapidajalt tehakse kulul sularahas Tellija (edaspidi kulukorraldus) või muude dokumentide nõuetekohaselt täidetakse, kehtestades nende dokumentide kulukorralduse üksikasjad. Sularaha väljastamise dokumendid peavad allkirjastama üksikettevõtja või organisatsiooni juht või nägu, selle asendamine, pearaamatupidaja ja kassapidaja.

Kõik vastuvõtt ja kulukorraldused enne nende ülekandmist kassapidajale registreeritakse raamatupidamise teenistuse ajakirja registreerimise kättesaamise ja kulude kontrollimise, mis avab eraldi kättesaamise ja kulude kontrolli.

Raha väljastamisel kulutustellimuse või selle asendamise dokumendiga eraldi isik, kassapidaja nõuab dokumendi esitamist tõendav dokument saaja (pass või sertifikaadi kodakondsuse kodanik), salvestab nimi ja number Dokument, kes ja millal see väljastatakse ja võtab vastuvõtja vastuvõtu. Kui kulukorralduse asendava dokumendi koostatakse sularaha väljaandmisele mitmetele isikutele, teevad adressaadid ka dokumente, mis tõendavad oma identiteeti ja proove maksedokumentide asjakohases veerus.

Raha laekumise kättesaamist saab teha ainult sisemiselt tindi või pakitud pastapliiatsid, mille tulemuseks on saadud summa. Pärast sularaha kättesaamist avalduses ei ole kõnealune summa täpsustatud.

Sularaha väljaandmine isikutele, kes ei koosnesid üksiku ettevõtja või organisatsiooni nimekirjas, on tehtud iga isiku kohta eraldi tarbekaupade kohta või eraldi avalduse alusel sõlmitud lepingute alusel.

Kassa raha väljalaskmine toodab ainult kulukorralduses või selle asendavas dokumendis nimetatud isikut. Kui raha väljastamine on tehtud proxy poolt, kaunistatud ettenähtud viisil, tellimuse tekstis pärast selle nimetuse nime ja patsiendi raamatupidamisteenuse nimel ja patsiendil on isiku nimi, nimi ja patronüüm Kes usaldab raha. Kui raha väljaandmine on tehtud avaldusega, kontrollib kassapidaja raha laekumise eest raha saamisel: "volikirja järgi". "Märkus" veerg näitab esitatud dokumentide numbrit ja kuupäeva. Advokaadi õigus jääb kassapidajale ja on seotud kulukorralduse või avaldusega.

Isiku väljastamisel, kes ei ole haiguse võimalust või muudel põhjustel isiklikult, võib tema taotlusel ettenähtud viisil kaunistatud volituste kohaselt sisaldada teist isikut, välja arvatud raamatupidamis- või kassapidaja. Kulude tellimus näitab tegeliku sularahasaaja identiteeti tõendava dokumendi nimi, number, kuupäev ja koht, ning kirjutatud isik, kes on kirjutatud.

Töö maksmine, ajutise töövõimetuse maksmine, stipendiumid, lisatasude lisatasud maksearuandes kassapidaja koostamisel ilma iga saaja kulukorralduse koostamisel.

Välja antud palga koguhulga on üks väljasaadetud tellimus, mille kuupäev ja number kinnitatakse iga maksearuande kohta.

Maksearuande pealkirja (pealkiri) lehe pealkirja (pealkiri) lehel andis sularaha väljastamise lubamise, mis on üksiku ettevõtja või organisatsiooni juhi allkirjade all allkirjade all allkirjade all allkirjade või isiku juhataja, selle asendamise ja pearaamatupidaja allkirjade all, märkides sularaha väljastamise tähtajad ja summa sõnadega.

Sarnases järjekorras võib välja anda ühekordne sularaha väljaandmine palgast (lahkumisel haiguse ja muudest põhjuste tõttu), samuti deponeeritud summade ja sularaha väljastamisel konto aruannetes, mis on seotud teenuste äriliste reiside, mitmete isikutega.

Kulude tellimustele toodetakse ühekordse sularaha väljaandmist palkadele.

Palga maksmise tähtaja lõppemisel peavad ajutised puude hüvitised kassapidajad:

1) maksearuandes nende nimede vastu, kes ei maksta makseid, panna tempel või teha kirja "deponeeritud";

2) koostab hoiustatud summade registri;

3) Lõpus avalduse tegemiseks pealkirja tegelikult makstud summa ja umbes mittetäieliku palkade, lisatasude, ajutise puude hüvitiste tagatisraha, et kontrollida neid summasid üldise tulemusi makseavalduse ja kasvatatud nende poolt allkiri;

4) Kirjutage sularaharaamatusse, tegelikult makstud ja pani avaldusele templi: "Vajalik sularahatellimus nr ____". Raamatupidamisteenus toodab kassapidaja poolt maksearuannetes tehtud kontrolle ja arvutada nende üle antud ja deponeeritud summa.

Ettevõtted, ühendused, organisatsioonid ja institutsioonid (tulevikus - ettevõtetes), olenemata organisatsioonilistest ja õiguslikest vormidest ja tegevusvaldkondadest, on kohustatud hoidma tasuta vahendeid panga institutsioonides (edaspidi "pangad).

Sularaha arvelduste puhul peab igal ettevõttel olema sularahaautomaat ja teostama ettenähtud vormi sularahaport.

Raha vastuvõtmine ettevõtete poolt asuvate asulate rakendamisel elanikkonnaga on tehtud sularaharegistrite kohustuslikuks kasutamiseks. Lisaks kassaregistritele on käitaja raamatud käimas, kus dokumendid viiakse läbi kogu päeva jaoks. Ettevõttes, kasutades mitmeid sularaharegistreid, tuleks operatsiooniametniku raamat iga seadme jaoks juhtida.

Raha masinate kasutamise kontrolli ja sularahatehingute õigsust teostavad maksuhaldurid.

Bankide ettevõtete poolt saadud raha kulutatakse kontrolli all nimetatud eesmärgil.

Ettevõtted saavad oma sularahalaudade sularaha pankade kehtestatud piirides kokkuleppel ettevõtete juhtidega kokkuleppel. Vajaduse korral muudetakse sularaha lauaarvutite piire.

Ettevõtted tuleb pangale esitada kõik raha sularahas saldo kehtestatud piiride üle kassas teenusepangadega kooskõlas oleval viisil ja ajas.

Sularaha saab üle anda pankade, kollektsioonide ja ühiste sularaharegistritele järgneva panganduse ettevõtete ja kombineeritud sularaharegistritega, samuti ettevõtete kommunikatsiooni ettevõtetele üle kanda pankadele sõlmitud lepingute alusel.

Ettevõtted, kellel on püsiva rahalised tulud, koordineerimisel teenindavate pankadega, saavad selle tööjõule kulutada ja sotsiaalsete ja tööhüvitiste maksmise (hiljem tööjõu maksmise), põllumajandustoodete hankimine, konteinerite ostmine ja asjad elanikkonnas .

Ettevõtetel ei ole õigust koguda raha, mis ületab eelseisvate kulude rakendamise kehtestatud piiranguid, sealhulgas tööjõu tasumist.

Raha väljastamine mõnede püsiva rahaliste tulude tulude tuludest teiste vajaduste rahuldamiseks on lubatud kaugetes piirkondades, kus pangad ei ole ettevõtete vahelise kokkuleppe alusel koordineerimisel nende ettevõtete teenindavate pankadega.

Raha väljastamine aruande all on valmistatud ettevõtte piletikast.

Ajutise puudumise korral on sularaharegistritel lubada koordineerimist pangaga ettevõtete või nende asendavate isikute kassapidajatega, kontrollida sularaha otse panga kontorist.

Ettevõtted väljastab raha majanduslike kulude aruandes, samuti ekspeditsiooni ekspeditsioonidel, ettevalmistavatel osapooltel, volitatud ettevõtetel ja organisatsioonidel, ettevõtlusorganisatsioonide individuaalsetest üksustest, sealhulgas filiaalidest, mis ei kuulu sõltumatute bilansi ja tegevuste valdkonnas Organisatsioonide suurused ja tähtajad määratud ettevõtete juhid.

Emissioon sularaha aruande raames seotud kulude ametliku ärireiside koostatakse summasid, mis on tingitud edastatud isikute nendel eesmärkidel. Licnihad, mis on saanud raha aruande alusel, ei tohi hiljem kui 3 tööpäeva jooksul pärast tähtaja möödumist Kellele need väljastatakse või nende tagastamise päev ärireisist, esitab ettevõtte raamatupidamisfirmale aruande ja teeb neile lõpliku arvutuse.

Raaharu sularaha väljastamine toimub konkreetse vastutava isiku täieliku aruande tingimusel, et ta talle eelnevalt väljastatud edusammud.

Aruande alusel välja antud sularaha ülekandmine on keelatud.

Sularaha toimimine on tunnustatud sularaha liikumise tõttu kassas. Iga ettevõtja on kohustatud teadma, kuidas raha korralikult korraldada ja väljastada. Millised on sularahatehingute eristusvõime?

Üldine

Kõik sularahaarvutused arvestatakse sularahatehingute puhul nii juriidiliste isikute kui ka füüsilisena. Samal ajal määratakse arvutuste piiri Jurlitzi vastu võrdne saja tuhande rubla.

Piirangu täitmata jätmist peetakse sularaha distsipliini rikkumiseks. Üksikisikute puhul ei ole arvutuspiirang piiratud. Iga kassaaparaat peab olema nõuetekohaselt korralikult täidetud.

Selleks rakendatakse ühtseid dokumentide vorme. Sularaha saamist kassapidajaga kinnitab sularaha projekteerimise, rahaliste vahendite puhkuse - kulukorralduse.

Kõik tellimused salvestatakse tellimuste eriajariigis. Lisaks kantakse kõikide lahtiste toimingute arvestust raharaamatusse. Paberi dokumentatsiooni projekteerimine kas arvutipõhiste süsteemide kasutamisel.

Endised normid nõudsid, et eraldi ruum oli sularaharegistri all varustatud. Nüüd on lubatud varustada ruumi osa, kuid sularahalaud peab kindlasti sulgema ja suletud.

Seitse päeva pärast sularaha saabumist tuleb see pangale hoiule anda. Kui objekt on eemaldatud, siis võib subjektil ladustamisperioodi suurendada sularahalauas kuni kahe nädala jooksul.

Seadusandlikud normid puudutavad ja raha piiri, mis on lubatud salvestada kassasse. Enne seda summat määrati pank.

Pärast seaduse muutmist saab ettevõtja paigaldada piirmäära suurust, ilma et see pank teavitamata. Hoida piletipiletil üle piiri, ei saa te palgatasude või muude hüvede maksmisel rohkem kui kolm päeva.

Vajalikud mõisted

Rahatoiminguid nimetatakse kõikide meetmete kohta, mis on seotud raha vastuvõtmisega ja puhkusega mis tahes organisatsiooni kassapidajast. Iga majandusoperatsioon tuleb kinnitada dokumenteeritud.

Raha laekumine ja puhkus on seotud majapidamise kategooriaga, mis tähendab, et sularahatehingud tuleb välja anda asjakohaste dokumentidega.

Raha ja sularahatehingud on pangandusasutuste poolt läbi viidud toimingud. Nad viitavad üksikisikute ja juriidiliste isikute raamatupidamise ja asutuste rakendamise juhtimisele nende juhistele.

Panga kättesaamise ja tarbekaupade kasutamisega on sarnased toimingud. Üksikasjalikult selle kohta, milline on sularahatehingute hooldus.

Selles standardis määratakse kindlaks, et Riigistatistika komitee poolt heaks kiidetud organisatsioonide ja ettevõtete peaaruande dokumentatsioonide asutuste ja ettevõtete asutuste vormid tuleks sularahatehingute kavandamiseks kasutada rahandusministeeriumi ja keskpanga koordineerimisel.

Sularahatehingute registreerimise ühtsed vormid hõlmavad järgmist:

Kõikide dokumentide vormid kuvatakse.

Funktsioonid ja ülesanded

Kõik sularahatehingud saab jagada kasumlikuks ja tarbeks. See on tarvikutest, mida operatsiooni funktsioonid ja ülesanne on sõltuvad. Nii et saabumisoperatsioonide hulka kuuluvad sularaha raha laekumised.

Rahaliste vahendite vastuvõtmine annab välja omandamise korraldusega, mis on registreeritud. Tellimus on loodud ühes eksemplaris.

Peamine osa sellest säilitatakse kassasse ja pisarate osa edastatakse kliendile kvaliteetse. Saabumistoimingute üksikasjalik raamatupidamine aitab jälgida kõiki raha laekumisi.

Selle tõttu määratakse kindlaks sissetulek, millest maksud makstakse eelarvele. Kulude toiminguid peetakse meetmeteks sularahast lahkumiseks kassast.

See tähendab, et see puudutab seda palga- või vastutustundlikke vahendeid ning tulude andmist pangasse ja kulutada raha vajadustele ettevõtte vajadustele.

Sellised toimingud väljastavad tarbekaubad. Kulude arvestus on vajalik, et määrata "neto maksustatav kasum". Selleks arvatakse sissetulekute summast maha kulude summa.

Regulatiivne õiguslik regulatsioon

Esitatakse sularahatehingute reguleerivaid dokumente. Käesolev standard asendas enne sularahatehingute säilitamise menetlust nr 373.

Kooskõlas näidustuse puhul on IP-i ja väikeettevõtete sularaha säilitamise kord muutunud. Esiteks mõjutasid muudatused sularaha piirmäära kindlaksmääramise tingimused.

Iga organisatsioon peaks sellisena määrama. Puudumisel kehtestatud piiri, indikaator loetakse , mis tähendab, et kogu raha tuleb esitada panga iga päev.

Märkus №3210 pakub kahte võimalust arvutamisel piirangute - sularaha tulude või kulutuste vahenditega. Varem määrati pank piirang, tulude puudumisel võeti arvesse tulu.

Nüüd on organisatsioonil õigus piirangu iseseisvalt paigaldada. Samal ajal kehtivad super-valguritrid vastavalt ABZ.7 ja 8 juhisele ainult palga ja muude selliste maksete väljastamisel.

Nr 3210 märge annab lihtsustatud menetluse IP-i ja väikeste organisatsioonide sularahatehingute tegemiseks. Need ei pruugi paigaldada raha piirmäära ja lisaks ei ole üksikud ettevõtjad kohustatud tegema raha raamatut.

Mis puudutab ühtseid esmaseid dokumente pärast uusi muudatusi nad jäid samaks. Kinnitatud standardvormid ja rakendatakse.

Rahatoimingud ettevõttes

Sularahatehingute tegemisel saab tegeleda ainult kassapidaja või organisatsiooni korraldamise eest määratud töötaja. Samal ajal, punkt 4 juhiseid 310 ei keela ja juht ise teostada seda funktsiooni.

Cool Dokumentatsiooni saab valmistada raamatupidaja, kassapidaja pakkudes teenuseid hoolduseks ettevõtte raamatupidamise. Raha dokumentatsiooni allkirjastamise õigus on õnnistatud ainult pea ja kassapidajaga.

Kolmandate osapoolte raamatupidaja dokumendid, mis ei ole õigustatud. Eelarve asutuse sularahatoimingud tuleks saavutada kehtestatud nõuetega.

Eelarve raha täitmise keskpanga toimingud hõlmavad tegevust fondide fondidega eelarveliste tulude registreerimise ja kinnitatud eelarvekohustuste maksete registreerimisel.

Föderaalse eelarvekontode avamise ja sulgemise õigus kuulub föderaalse riigikassasse.

Keskpanga põhilised juhised

Operatsioonide säilitamise korda kassasse reguleerib Venemaa Föderatsiooni keskpanga juhised.

Peamised teesid on järgmised:

Täitmise algoritm operatsiooni kassasse vastavalt juhistele näeb välja selline:

Mõnel juhul saab sularaha tellimuse asendada. See puudutab seda palga-, kasu ja muude maksete väljastamist.

Sellises olukorras antakse raha välja avalduse alusel ja seejärel luuakse kulukorraldus kogu väljastatud fondide summa jaoks. Raha distsipliini järgimine organisatsioonide poolt vastavalt juhistele kontrollib pangad.

CASS-i seadmed ja vahendite ohutust uurib siseministeeriumid. Raamatupidamisdokumentide tegeliku tasakaalu ja andmete järgimine kontrollitakse kassasse sularahavaru inventuuriprotsessis.

Krediidiasutustes reguleerib Venemaa Panga poolt heaks sularahatehingute läbiviimise kord. Sellega kehtestatakse reeglid sularaha, transpordi ja kogumise kohta raha.

Inventar

Inventari viiakse läbi perioodilisus määratletud määruste korraldamine varude või muutuste kassapidaja.

Avatud ülejääk koostatakse kviitungi sularahakorraldusega. Kuid inventuuri peamist eesmärki peetakse sularahatehingute vastavuse kontrollimiseks kehtivatele eeskirjadele.

Varude protsessi algoritm on järgmine:

1. Rinnaraha ja selle ohutuse tingimused kontrollitakse.
2. Sularahatehingute dokumentaalfilmi toetust uurib.
3. Raha õigeaegsus ja täielikkus on kontrollitud.
4. Tarbimiseks raha kirjutamise täpsuse kontrollimine.
5. Raha distsipliini vastavuse korra uuritakse.
6. Auditeeritakse raamatupidamise operatsioonide kuvamist.
7. Inventuuri tulemused väljastatakse.

Puuduste või protsessi ülejäägi kindlaksmääramisel tuleb selline esitada raamatupidamises kümne päeva jooksul.

Sel juhul ülejäägid finantstulemusena. Puudus sõltuvalt asjaoludest kuulub organisatsiooni kadumisele või kassapidajale määratud.

Vastutus tellimuse täitmise eest

Kõige sagedasemate rikkumiste puhul on tuvastatav varude hulka:

• fondide ulatuse väljastamisel ei ole registreerimine;
• esmase sularaha dokumentatsiooni puudumine;
• raha dokumentide õige registreerimine;
• mitte raha postitamisel täielikult. See rikkumine ilmneb isegi, et kassapidaja jätab osa tuludest "börsil";
• Ülempiir;
• aritmeetiliste vigade olemasolu raamatupidamisregistrites kokkuvõttes.

Raha distsipliini rikkumine hõlmab vastutust vastavalt COAMA-le. Näiteks sularahatehingute läbiviimise korra rikkumise eest saab vastutustundlikke isikuid trahvida nelja kuni viie tuhande rubla summas.

Yurlitzile, sama rikkumise eest, annab seadus nelikümmend viiskümmend tuhat rubla trahvi. Raha häired avastatakse pangad või maksuinspektsioon.

Pangad võivad teostada kontrolli vähemalt kaks korda aastas, mis on kirjutatud (klausel. 2.14).

Tuleb märkida, et kui rikkumise tuvastamisest on möödunud rohkem kui kaks kuud, aegub karistuste aegumistähtaeg. Eraldi tuleks puudutada vastutuse teemal mitte keskse vastaspoole kasutamist.

Raha vastuvõtmine / väljastamine on fikseeritud "sularahaaruandes". Iga päev, kassapidaja võtab aega päevasel ajal, kujutab endast aruannet ja edastab selle raamatupidamise osakonnale. Mitte maksustamata raha püsib erilise ohutu.

Tanklate registreerimise kord

Sularahatehingute tegemisel bensiinijaamas kassapidaja ajakirjas, CCT tunnistus kuvatakse:

Kütuse müük sularahas on kaasas raha kättesaamise	Summa automaatselt siseneb Z-aruanne ja näidud kantakse raha sisse kassasse
Plastkaardi arvutamine toob kaasa Z-aruande ja sularaha sularaha tulemuste arusaam	Kuna raha kassapidaja ei tule. Seetõttu sularahas saadud summaga ei koostata kviitungi järjekord, kuid see summa kajastub kassatööstuses. Kassa aruanne näitab kogu saadud tulu päevas ja PKO-s - ainult sularahas
Müük Talons	See koostatakse sarnaselt plastkaartide müügiga
Raha arvutused sooduskaardi abil	Peegeldub sularaha lahendamisena
Bensiinijaama oma kulud	Ei rakendata ja kassapidaja ei kuvata logi

Üldiselt on sularahatehingute säilitamise kord sarnane kõigi organisatsioonidega. Oluline on kuvada dokumenteeritud sularaha kättesaamise ja nende tarbimise korrapäraseks korraldamiseks.

Alates 01.06.2014 on sularahatehingute säilitamise kord Venemaa Föderatsiooni territooriumil kehtestanud uusi eeskirju. Sisukord On vaja teada, et kas sularahatehingute registreerimise järjekord ettevõttes korduma kippuvad küsimused Kõik ettevõtete juhid peavad nendega tuttavad. Siiski, nagu praktika näitab, on selles küsimuses palju asju ...

Kassaregistri käigus läbiviidud panga tegevuste analüüsimise kord peab tingimata läbi viia vastavalt spetsiaalsetele reguleerivate õigusaktidega. On palju igasuguseid funktsioone, nüansse, millega sellised menetlused on seotud. Sa pead nendega eelnevalt tutvuma. Rahategevus on samuti reguleeritud ...

Alates selle loomisest on iga majandusüksuse kohustatud oma tegevust rangelt dokumenteerima. Peab kaaluma kogu teabe mis tahes liikumise kohta. Kuidas 2019. aastal peaks jätkama operatsioonide arvestust kassas? Eraettevõtjate ja organisatsioonide tegevust jälgitakse alati riik ...

Sularaha toimingud tuleks läbi viia vastavalt reguleerivate dokumentide nõuetele. On teatavaid reegleid, mis kiirendavad sularahatehingute korralikult jälgimist. Sisu peab teadma? Kuidas sularahatehingute juhtimissüsteem töötab? Vajadus kontrolli parandamiseks ei ole ...

Välisvaluuta satub ettevõtja kontorisse, mitte sageli. See on tingitud Venemaa organisatsioonide vahelise valuuta arvutuste keelust. Kuid on erandeid. Kuidas selles olukorras arvesse võtta operatsioone läbi kassas? Ettevõtluse eelarves ei ole välisraha sagedane. Vene ...

Artikkel räägib auditist. Millised on selle eesmärgid, kuidas nõuetekohaselt kontrollida ja millist tehnikat rakendada - järgmine. Sisu aspektid on sularahatehingute auditi läbiviimise kord riigiasutuses turumajandusliku auditi tegevuses ...

Kõik sularahatoimingud on kaasas kohustuslik dokumentaalfilm. Ainult sellistel alustel võetakse need raamatupidamises arvesse. Milliseid esmaseid dokumente rakendatakse disaini operatsioone kassas? Kõik finantstehingud peavad olema kinnitatud asjakohaste dokumentidega. Sisu peab ...

Rahatehingute rakendamine hõlmab sularaha kasutamisega seotud maksetega seotud meetmeid. Kuid samal ajal võib rahatoimingute tüüp erineda. Milliseid sularaha piirkondade liigid on olemas? Organisatsioonid nende rahandus säilitab pangakontodel. Neid tarbitakse vastavalt ...

Täna, ilma eranditult, äriettevõtted, samuti mõned üksikud ettevõtjad, kohustuslikud peaksid pidama arvestust sünteetilise tüübi. See on raamatupidamisvorm, milles teave erinevate varade kohta peegeldub võimalikult palju. Kasutatakse erikontosid, ...

Kommerts- ja muud tüüpi, analüütilise ja sünteetilise raamatupidamise organisatsioonides on vaja vaja. Viimase kohaselt arusaadav raha käive. Analüütiline raamatupidamine võimaldab teil lahendada mitmesuguseid erinevaid ülesandeid samal ajal. Selle rakendamise kord reguleerib tegutsemine ...

Tänapäeval on peaaegu kõik pangad eranditult kaubanduslikult. Lisaks tehakse lisaks sularahata maksetele raha. Seetõttu peaks kohustuslikus olema erilised sularahaarvestus. Selle menetlusel on oma omadused ja keerukus. Nad peavad ennast eelnevalt tutvuma. Seega on võimalik vältida ...

Mõtle, kuidas pangaülekanne ettevõttes viiakse läbi ettevõttes. Lõppude lõpuks, tasub teada, kuhu krediiti tähendab, kuidas neid ära kirjutada. Me tegeleme raamatupidamises mõned kirjed. Sisu aspektid Raamatupidamises mitterahaliste maksete mitterahaliste maksete arutelude kord määrata kindlaks, kuidas neid tehakse ...

Kui teil on ettevõttes sularahata makseid, tasub teada saada, kuidas nende analüüs viiakse läbi. Ja selle jaoks peate kokku võtma kõik õigusaktides sisalduva teabe. Mõtle, milliseid ülesandeid täidetakse, millised on ettevõtte ja panga analüüsi omadused. Me määratleme, millised on reguleerivad dokumendid ...