Teises äritegevuse valdkonnas, mis puudutab maksuametile aruandlust, ootab meid uus vorm. 2016. aasta maksudeklaratsioon lihtsustatud maksusüsteemi alusel tuleb esitada ülevaatusele arvestades uusi nõudeid ja eeskirju. Eelmisel aastal jõudsid lihtsustatud korras tegutsevad ettevõtjad maksuametile aru anda enne, kui ametkond võttis aprillis kasutusele uue selles kategoorias ärimeestele mõeldud aruandlusvormi. Ja ainult need, kes ei jõudnud deklaratsiooni esitada enne kümnendat aprilli, seisid juba valiku ees: kas kasutada uut aruandevormi või tuttavat vana.
Mis vahe on nendel vormidel ja kuidas uue deklaratsiooni täitmine võib ettevõtjaid mõistatada? Sellest räägime edasises materjalis.
Uus deklareerimise vorm lihtsustatud maksusüsteemis 2016. aastaks.
Muide, te ei pea kõike ise tegema. Selles võrguteenuses saate automatiseerida kogu lihtsustatud maksusüsteemiga töötamise protsessi.
Deklaratsiooni aruandluse uue standardi kinnitamise korraldus anti välja mullu veebruaris ning juba märtsi lõpus said kodanikud sellega tutvuda ametliku teabeportaali lehtedel. Uus vorm hakkas tööle aprilli kümnendal päeval ning kuna lihtsustatud süsteemi kallal töötavad ärimehed veel hetkel aru andsid, olid asjaolud üsna ebaselged. Tundub, et uued eeskirjad on juba korraldusega kinnitatud, kuid samas selgub, et ettevõtjate aruandlust hakatakse koostama kahe erineva standardi järgi. Ametlikult aitas olukorda selgitada maksuameti kiri, mis väljastati 12. aprillil. Seal oli kirjas, et seda kasutatakse uus deklareerimise vorm lihtsustatud maksusüsteemi alusel 2016. aastaks. Kui aga ärimees otsustas 2015. aasta kohta aru anda uute standardite järgi, siis maksuametnikud seda takistada ei saanud. 2016. aastal lihtsustatud maksu kasutamise tõttu tasumisele kuuluvate maksude deklaratsioonid on ainuke aruandeliik, mida lihtsustatud maksu kasutavad ettevõtjad peavad esitama.
Olenemata sellest, millise aruandlusviisi ärimees endale valib - objektiga Tulu või Tulu - Kulu, esitatakse deklaratsioon samamoodi, erinevus on ainult täidetud lehtedes. Siin on võrdlustabel.
Uus deklaratsiooni vorm lihtsustatud maksusüsteemis 2016. aastaks on erinev vöötkood 03010013, see sisaldab deklaratsiooni tiitellehte. Samuti on uuendatud väljad, mis peaksid sisaldama teavet kauplemistasude tasumise kohta. Kui ettevõtja koostab nüüd aruande vananenud vormi kasutades, siis maksuamet seda ei aktsepteeri ehk teisisõnu loetakse ta aruande mitteandjate hulka. Ja see võimaldab maksuteenistusel mitte ainult ärimeest trahvida, vaid ka blokeerida tema ettevõtte või piiratud vastutusega äriühingu arvelduskontosid.
Millal tuleks aruanne esitada - 2016. aasta lihtsustatud maksusüsteemi kohane deklaratsioon
Kõigile sooduskohtlemist kasutavatele ettevõtjatele on aruannete esitamiseks rangelt reguleeritud tähtajad: organisatsioonidel on see tähtaeg 31.03.2017, üksikettevõtjatel - 30.04.2017 , kuid arvestades asjaolu, et see päev on nädalavahetus, on aruande esitamise tähtaeg edasi lükatud teine mai. Isegi kui ettevõtjal on null aruandlust seetõttu, et ta jooksval perioodil töid ei teinud, peab ta siiski deklaratsiooni esitama määratud aja jooksul.Lihtsustatud korras töötamise lõpetada otsustanud organisatsioonidel ja ettevõtetel tuleb lisaks eelmise aasta aruandele esitada ka deklaratsiooni aruanne sel aastal töötatud aja kohta. Sellises olukorras tuleks paberid esitada hiljemalt viimasele lihtsustatud töökuule järgneva kuu kahekümne viiendaks kuupäevaks.
Mõned ettevõtjad võivad olla kaotanud sooduskohtlemise õiguse. See juhtub siis, kui alluvate arv on lubatust suurem, filiaali avamisel, juriidilistes isikutes osalejate osakaalu suurendamisel või vastuvõetamatu tegevussuuna alustamisel. Seejärel tuleb deklaratsioon esitada enne selle kuu kahekümne viiendat kuupäeva, mil ärimees kaotas lihtmenetluse kasutamise õiguse.
Uue deklaratsiooni täitmine: nõuded ja standardid.
Selleks, et uus deklaratsioonivorm lihtsustatud maksusüsteemi alusel 2017. aastal vastu võetud, peab see vastama mitmetele nõuetele, sealhulgas:- Deklaratsiooni tekstiväljade täitmine kasutades ainult suurtähti, trükitähti;
- Kõigi kuluväärtuste märkimine, võttes arvesse ümardamist ja kasutades täisrublasid;
- Iga väli peab sisaldama ainult ühte väärtust, välja arvatud väljad Kuupäev ja Maksumäär. Kuupäeva sisestamiseks tuleks kasutada kolme välja järjest: päeva jaoks need, mis on märkide jaoks kaks kohta, kuu jaoks sarnased ja aasta jaoks neljakohalisest väljast. Kõik need on eraldatud sidekriipsuga. Maksumäära sisestamiseks tuleb kasutada 2 sidekriipsuga eraldatud välja;
- Kui uus deklaratsiooni vorm täidetakse käsitsi, tuleb tühjadele väljadele panna kriipsud;
- Kõik kanded tehakse ainult musta, sinise või lilla tindiga;
- Kõik parandused, blotid või läbikriipsud on keelatud;
- Lubatud on ainult ühepoolne printimine;
- Vormi lehti ei tohi klammerdada ega klammerdada;
- Lehtede nummerdamine algab tiitellehest ja kehtib ainult lõpetatud lehtede kohta;
- Arvuti kasutamine muudab uue deklaratsiooni täitmise lihtsamaks, kuid oluline on arvestada rangelt reguleeritud kirjasuuruste ja omadustega. Kõigi arvnäitajate kohustuslik joondamine vastavalt märgi viimasele parempoolsele paigutuspunktile. Elektroonilises versioonis ei ole vaja tühjaks jäetud lahtritesse kriipsu panna.
Deklaratsiooni ligikaudse vormi andmiseks otsustasime võtta näiteks ettevõtja tegevuse, kellel ei ole alluvaid. Teave üksikettevõtja kohta esitatakse vastavalt täitmisnõuetele tabeli kujul, rubla ekvivalendis, võttes arvesse kumulatiivseid kogusummasid. Arvutame välja maksusoodustuste summa, mis tuleks lihtsustuse kohaldamist arvesse võttes teha. Seega näeb uus 2016. aasta maksudeklaratsiooni vorm välja umbes selline:
Üksikettevõtja, kellel ei ole alluvaid, saab ettemaksu suurust vähendada viimase perioodi sissemaksete võrra. Täpselt seda tegi ärimees, mille kohta teave on esitatud tabeli kujul. Esimeses kvartalis vähendas ta oma ettemaksu täielikult sissemaksete ja ka poolaasta maksu.
Kõik kindlustusmaksete kontrolli puudutavad küsimused hakkab nüüd tegelema föderaalse maksuteenistusega, mis sai ettevõtjate kasutatavate eelarveklassifikaatorite muutmise põhjuseks. Uus maksudeklaratsiooni vorm lihtsustatud maksusüsteemi kasutavatele üksikettevõtjatele see aasta täidetakse uute väärtustega.
Kui ärimehel on alluvad, siis on tal ka võimalus ettemaksu vähendada nii maksumaksete kui ka tasutud personalipanuste summa võrra. Maksu saab aga alandada vaid poole võrra, täielikult alandada ei saa, kui ettevõtja on lihtsustamiseks valinud Sissetulekuobjekti.
Aga need, kes kasutavad tulu-kulu objekti, ei saa kahjuks soodustust oma maksukohustuse vähendamiseks rakendada. Kuid kõigi sissemaksete arvestamine nii ettevõtja enda kui ka tema alluvate jaoks võimaldab maksubaasi vähendada. Uus deklaratsiooni vorm sellest aastast saab see ainsana maksuteenistusele aruandmiseks vastuvõetavaks, aegunud vormi esitamist maksuhaldur ei arvesta ja võib seetõttu kaasa tuua soovimatuid tagajärgi.
2016. aasta lihtsustatud maksusüsteemi alusel uue deklaratsiooni täitmine (uus vorm):
2016. aastal lihtsustatud maksusüsteemi rakendanud peavad esitama oma inspektsioonile “lihtsustatud” maksudeklaratsiooni. Räägime selles artiklis, millise vormiga esitatakse 2017. aastal lihtsustatud maksusüsteemis deklaratsioon, kuidas täita deklaratsiooni nende maksjate puhul, kelle maksuobjektiks on "tulu", samuti neile, kes määravad maksubaasi. kui "tulu miinus kulud".
Deklaratsiooni vorm lihtsustatud maksusüsteemi järgi 2016. a
2016. aasta deklaratsioon tuleks täita vastavalt vormile, mille Vene Föderatsiooni Föderaalne Maksuteenistus võttis 26. veebruaril 2016 korraldusega nr ММВ-7-3/99 vastu. Sama korraldusega kinnitati deklaratsiooni täitmise kord (lisa nr 3).
2016. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon sisaldab tiitellehte ja kuut jaotist. Kõik lehed on nummerdatud järjekorras, alustades pealkirjast. Paberkandjal esitamisel saab deklaratsiooni täita käsitsi või arvutis, kuid vigade parandamiseks parandusvahendeid kasutada ei saa. Peate printima paberdeklaratsiooni ainult lehe ühele küljele ja ärge klammerdage neid kokku.
Rahanäitajad sisestatakse ilma kopikateta, summad ümardatakse 50 kopikast ja üle selle rublani. Tekst sisestatakse selleks ettenähtud lahtritesse suurte trükitähtedega. Tühjadesse lahtritesse asetatakse käsitsi täitmisel kriips, arvutiga täitmisel kriipsu pole vaja.
Kui „lihtsustatud“ töötajal töötas 2016. aastal keskmiselt üle 100 inimese, tuleks lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon esitada elektrooniliselt, allkirjastatuna elektroonilise allkirjaga, spetsiaalsete sidekanalite kaudu. Väiksema töötajate arvu korral saab deklaratsiooni esitada paberkandjal isiklikul visiidil föderaalsesse maksuteenistusse või posti teel kinnitatud tähitud kirjaga koos teavitusega.
Deklaratsioon tuleb esitada kõikidel organisatsioonidel hiljemalt 31. märtsil 2017, üksikettevõtjatel hiljemalt 2. maiks 2017.
Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon 2016: näidiste täitmine
See, mida deklaratsioon sisaldab, sõltub maksuobjektist:
- "sissetulek" - täitke tiitelleht ja punktid 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (ainult kauplemistasu maksmisel);
- "tulud miinus kulud" - täitke tiitelleht ja punktid 1.2 ja 2.2;
- Jao 3 täidavad „lihtsustatud inimesed”, olenemata valitud objektist, kui nad said artikli lõigetes 1 ja 2 nimetatud sihtotstarbelisi vahendeid. 251 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.
Järgmisena vaatleme, kuidas täita lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni 2016. Toome näidistäitmise lihtsustatud maksusüsteemi “tulud” ja lihtsustatud maksusüsteemi “tulud miinus kulud” kohta.
"Lihtsustatud" sissetuleku järgi (6%)
Kõigepealt täidetakse “kasumliku” lihtsustatud maksusüsteemiga punktid 2.1.1 ja 2.1.2 ning alles seejärel üldistav punkt 1.1. Võtame näiteks järgmised andmed.
IP Voronin rakendab lihtsustatud maksusüsteemi objektiga "tulu", maksumäär on 6%. KUDiRi andmetel sai 2016. aastal üksikettevõtja Voronin 3 000 000 rubla. tulu, sealhulgas tekkepõhiselt:
2016. aasta I kvartalis - 750 000 rubla,
2016. aasta esimeseks pooleks - 1 500 000 rubla,
2016. aasta 9 kuu eest – 2 250 000 RUB.
Need tulunäitajad kantakse punkti 2.1.1 ridadele 110-113.
2016. aasta I kvartalis - 45 000 rubla. (750 000 x 6%),
2016. aasta esimene pool – 90 000 rubla. (1 500 000 x 6%),
2016. aasta 9 kuu eest – 13 500 RUB. (2 250 000 x 6%),
2016. aastaks - 180 000 rubla. (3 000 000 x 6%).
IP Voroninil pole töötajaid, kuid 2016. aastal tasus ta enda eest fikseeritud kindlustusmakseid summas 23 153,33 rubla, sealhulgas tekkepõhiselt:
2016. aasta I kvartalis - 5000 rubla,
2016. aasta esimeseks pooleks - 10 000 rubla,
2016. aasta 9 kuu eest – 16 000 rubla.
Töötajateta üksikettevõtjal on õigus vähendada lihtsustatud maksusüsteemi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.21 punkt 3) kogunenud maksusummat nende makstud sissemaksete kogusumma võrra "enda jaoks".
IP Voronin kauplemistasu ei tasunud, seega ei pea punkti 2.1.2 täitma.
Nüüd täidame jaotise 1.1:
- Real 010 märgime territooriumi OKTMO koodi üksikettevõtja elukohas. Veelgi enam, kui elukoht ja vastavalt ka registreerimiskoht aruandeaasta jooksul ei muutunud, siis ridadel 030, 060 ja 090 OKTMO-d ei märgita, need täidetakse ainult koodi muutumisel.
- Rida 020 täidetakse 1. kvartali ettemaksu summana (jaotise 2.1.1 rida 130), millest on lahutatud I kvartalis “enese eest” tasutud kindlustusmaksed (punkti 2.1.1 rida 140).
- Poole aasta ja 9 kuu eest tasumisele kuuluvate ettemaksete arvutamisel (jaotise 1.1 read 040 ja 070) arvestatakse ettemakse summast lisaks tasutud osamaksetele maha ka eelmise perioodi ettemakse summa:
2016. aasta I kvartali ettemaks: rida 020 = 45 000 (punkti 2.1.1 rida 130) – 5000 (jaotise 2.1.1 rida 140) = 40 000;
2016. aasta II kvartali ettemaks: rida 040 = 90 000 (jaotise 2.1.1 rida 131) – 10 000 (jaotise 2.1.1 rida 141) – 40 000 (jaotise 1.1 rida 020) = 40 000;
Ettemaks 2016. aasta 3. kvartali eest: rida 070 = 135 000 (jaotise 2.1.1 rida 132) – 16 000 (jaotise 2.1.1 rida 142) – 80 000 (rida 020 + rida 040 jaotises 1.0) = 0.
Kui ettemaksete summa peale kindlustusmaksete ja varasemate ettemaksete mahaarvamist oleks negatiivne, siis täidetaks read 050 ja 080 (vähendatav maksesumma).
- 2016. aasta eest tasumisele kuuluva maksu määramiseks (rida 100) tuleks arvutatud maksust lahutada aasta eest tasutud kindlustusmakse ja avansilised maksud:
2016. aasta lisatasu maksustamise lihtsustatud maksusüsteem: rida 100 = 180 000 (jaotise 2.1.1 rida 133) – 23 153 (punkti 2.1.1 rida 143) – 119 000 (rida 020 + rida 040 + rida 1.1) = jao 37 847 .
Rida 110 (vähendatav maks) täidetakse, kui lõplik maksusumma on negatiivne.
2016. aasta lihtsustatud maksusüsteemi alusel tuludeklaratsiooni täitmiseks saate vormi tasuta alla laadida.
Lihtsustatud maksusüsteem "tulud miinus kulud" (15%)
“Tulu-kulu” lihtsustusega täidetakse esmalt deklaratsiooni punkt 2.2 ja seejärel üldistav punkt 1.2. Vaatame nende täitmist meie näite abil.
KUDiRi andmetel sai Agat LLC 2016. aastal järgmised tulud:
I kvartal – 1 200 000 RUB,
pool aastat - 2 000 000 rubla,
9 kuud - 3 100 000 rubla,
2016. aastaks – 4 600 000 rubla.
Kulud, mis vähendavad KUDiRi järgi "lihtsustatud" maksubaasi, on:
I kvartal – 1 050 000 RUB,
pool aastat - 2 100 000 rubla,
9 kuud - 2 900 000 rubla,
2016. aastaks – 4 200 000 rubla.
Kulud sisestame punkti 2.2 ridadele 220-223. Rida 230 jääb tühjaks, sest Agat OÜ-l varasematel perioodidel kahjumit ei olnud.
Arvutame ettemaksete ja aastamaksu maksubaasi ning kajastame saadud summat ridadel 240-243, kui tulemus on positiivne, ja ridadel 250-253, kui tulemus on negatiivne:
1. kvartali baas = 1 200 000 (rida 210) – 1 050 000 (rida 220) = 150 000 (rida 240);
Poolaasta baas = 2 000 000 (rida 211) – 2 100 000 (rida 221) = -100 000 (rida 251);
9 kuu baas = 3 100 000 (rida 212) – 2 900 000 (rida 222) = 200 000 (rida 242);
2016. aasta baas = 4 600 000 (rida 213) – 4 200 000 (rida 223) = 400 000 (rida 243).
Korrutame maksumäära 15% maksubaasiga ja sisestame tulemuse ridadele 270-273:
1. kvartali ettemakse = 150 000 (rida 240) x 15% = 22 500;
Ettemaks pooleks aastaks = 0, sest aasta esimene pool oli kahjumis;
9 kuu ettemaks = 200 000 (rida 242) x 15% = 30 000;
2016. aasta maks = 400 000 (rida 243) x 15% = 60 000.
Kasutades rida 280, arvutame minimaalse maksusumma (rida 213 x 1%) ja saame 46 000 (4 600 000 x 1%).
Pärast maksu arvutamist täitke jaotis 1.2:
- Reale 020 kanname indikaatori punkti 2.2 realt 270 - see on I kvartali ettemaksu summa: 22 500.
- Esimesel poolaastal laekus kahjum, seega peate kajastama vähendamise ettemakse summat - täitke rida 050: 22 500.
- 9 kuu ettemakse summa on (rida 070): 30 000 (jaotise 2.2 rida 272) – (22 500-22 500) = 30 000.
- Maksusumma punktis 2.2 real 273 ületab real 280 maksu miinimumsumma, seetõttu kasutame tasumisele kuuluva maksu arvutamiseks real 273 näitajat:
Rida 100 = 60 000 (jaotise 2.2 rida 273) – 30 000 (rida 070) = 30 000 maks vastavalt lihtsustatud maksusüsteemile, mis tuleb tasuda täiendavalt 2016. aasta eest.
Rida 120 me ei täida, kuna sel juhul ei ole vaja miinimummaksu maksta.
Kuidas täita nulldeklaratsiooni lihtsustatud maksusüsteemis 2016
Kui “lihtsustatud” isikul ei olnud 2016. aastal maksustamisobjekti (tulud või tulud ja kulud), tuleb siiski esitada föderaalsele maksuteenistusele deklaratsioon. Tegelikult kantakse andmed sel juhul vaid deklaratsiooni tiitellehele. Deklaratsiooni jaotised sisaldavad TIN-i, KPP-d ja lehe seerianumbrit ning ülejäänud ridadele kriipsud.
Nulldeklaratsioon esitatakse sama aja jooksul ja samas koosseisus kui tavadeklaratsioon lihtsustatud maksusüsteemi alusel. Tähtaja rikkumise korral ootab "lihtsustatud" isikut trahv 1000 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119).
2016. aasta lihtsustatud maksusüsteemi alusel nulldeklaratsiooni jaoks saate vormi tasuta alla laadida.
2018. ja 2019. aasta lihtsustatud maksusüsteemi alusel PDF- ja Excel-vormingus deklaratsiooni automaatseks arvutamiseks ja genereerimiseks saate kasutada veebiteenust otse meie veebisaidil.
Märge: maksudeklaratsiooni vorm (2018. aasta aruande jaoks), selle täitmise kord ja elektroonilise esitamise vorm on kinnitatud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 26. veebruari 2016. a korraldusega nr ММВ-7-3/ 99@.
Tasuta maksukonsultatsioon
Deklaratsiooni täitmise näidised
Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon “tulu miinus kulud” (täitenäidis).
Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni esitamise tähtajad
Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon esitatakse kord aastas – peale iga maksustamisperioodi. Lihtsustatud maksusüsteemi kvartaalset aruandlust ei esitata, kuid ettemakseid tuleb meeles pidada kord kvartalis.
2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni esitamise tähtaeg 2019. aastal:
- üksikettevõtjale – 30.04.2019.
- organisatsioonidele - 1. aprill 2019.
Märge: Organisatsioonide lihtsustatud maksusüsteemis deklaratsiooni esitamise tähtaeg 2019. aastal on edasi lükatud 1. aprillile, kuna 31. märts langeb puhkepäevale - pühapäevale.
2019. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni esitamise tähtaeg 2020. aastal:
- üksikettevõtjale – 30.04.2020.
- organisatsioonidele – 31. märts 2020.
Märge et üksikettevõtja lõpetamise või organisatsiooni likvideerimise korral tuleb deklaratsioon esitada tegevuse lõpetamise kuule järgneva kuu 25. kuupäevaks (vastavalt maksuhaldurile esitatud teatisele).
Tasuta konsultatsioon üksikettevõtja maksude kohta
Trahvid lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni hilinenud esitamise eest
Lihtsustatud maksusüsteemis deklaratsiooni hilinenud esitamise eest on ette nähtud järgmised trahvid:
- kui on tasutud lihtsustatud maksusüsteem – 1000 rubla;
- kui ei ole tasutud lihtsustatud maksusüsteemi – 5% maksusumma, mis tuleb tasuda käesoleva deklaratsiooni alusel iga täis- või osakuu eest alates selle esitamiseks kehtestatud päevast, kuid mitte rohkem kui 30% nimetatud summast ja mitte vähem kui 1000 rubla.
Juhend deklaratsiooni täitmiseks
Sellelt lingilt saate alla laadida ametlikud juhised lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni täitmiseks.
Deklaratsiooni täitmise põhireeglid
1. Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni täitmisel peate märkima lihtsustatud maksusüsteemi avansiliste maksete (maksu) summad, mille oleksite pidanud õigesti (s.o. teoreetiliselt) tasuma, mitte aga need, mida maksite või ei maksnud. maksa tegelikkuses. Kindlustusmaksetega on asi vastupidi – näidatakse vaid tegelikult makstud summad. Trahvid ja trahvid deklaratsioonis ei kajastu.
2. Deklaratsioonis on eraldi jaotised lihtsustatud maksustamissüsteemi 6% ja lihtsustatud maksustamissüsteemi 15% kohta (jagu 1 ja 2). Lihtsustatud maksusüsteemi “tulu” maksjad täidavad tiitellehe punkt 1.1, jagu 2.1.1, punkt 2.1.2 (kaubandustasu maksmisel), punkt 3. Lihtsustatud maksusüsteemi maksjad täidavad “tulu miinus kulud” tiitellehelt, jaotis 1.2, jaotis 2.2, jaotis 3 .
3. Jaotis 3 täidetakse ainult juhul, kui üksikettevõtja või OÜ sai heategevusliku tegevuse raames vara, tööd, teenuseid, sihtotstarbelist tulu, sihtfinantseerimist (täielik nimekiri on toodud lihtsustatud maksu ametliku juhendi lisas nr 5). süsteemi deklaratsioon).
4. Mugavam on esmalt täita teine osa ja alles siis esimene.
5. Kõik summad on näidatud täisrublades vastavalt ümardamisreeglitele.
6. Kõik indikaatorid registreeritakse alates esimesest (vasakust) lahtrist, kuid kui mõni parempoolne lahter on jäetud tühjaks, asetatakse neisse kriipsud.
7. Kui summa on null või puuduvad andmed välja täitmiseks, lisatakse igasse lahtrisse kriips.
8. Kõik leheküljed peavad olema nummerdatud.
9. Prinditakse ainult neid lehti, mis on seotud teie tegevuse liigiga (STS “Sissetulek” või “Tulu miinus kulud”). Need. Tühi lehti pole vaja sisse keerata.
10. Allkiri ja allkirjastamise kuupäev punktis 1.1 (lihtsustatud maksusüsteemi puhul „Tulu“) või punktis 1.2 (lihtsustatud maksusüsteemi puhul „Tulu miinus kulud“) peavad ühtima tiitellehel märgitud andmetega.
11. Pitserit võivad kinnitada ainult sellega töötavad organisatsioonid. Sel juhul pannakse jäljend ainult tiitellehele allkirja kohale.
12. Deklaratsiooni pole vaja kokku õmmelda ega klammerdada (peaasi, et pabervormi ära ei rikuks, s.t. kirjaklambrid lähevad korda, aga klammerdajat vms on parem mitte kasutada).
Tiitelleht
väli " TIN" Üksikettevõtjad ja organisatsioonid märgivad TIN-i vastavalt saadud maksuhalduris registreerimistunnistusele. Organisatsioonide puhul koosneb TIN 10 numbrist, nii et selle täitmisel peate kahe viimasesse lahtrisse panema sidekriipsud (näiteks "5004002010—").
väli " kontrollpunkt" Seda saavad täita ainult organisatsioonid.
väli " Parandusnumber" Sisestatakse: “0—” (kui deklaratsioon esitatakse esimest korda maksustamisperioodil), “1—” (kui see on esimene parandus), “2—” (kui teine) jne.
väli " Maksustamisperiood (kood)" Märgitakse selle maksustamisperioodi kood, mille kohta deklaratsioon esitatakse:
- “34” – kui deklaratsioon esitatakse kalendriaasta lõpus;
- “50” – üksikettevõtja sulgemisel või organisatsiooni (reorganiseerimisel) likvideerimisel;
- “95” – seoses üleminekuga teisele maksustamiskorrale;
- «96» – lihtsustatud maksusüsteemi tegevuse lõpetamisel.
väli " Aruandeaasta" Sellel väljal märgitakse aasta (maksustamisperiood), mille kohta deklaratsioon esitatakse. Need. kui võtate selle 2019. aastal 2018. aastaks, siis peate kirjutama 2018.
väli " Esitatud maksuhaldurile (kood)" Föderaalse maksuteenistuse koodi leiate aadressilt. Samuti leiavad selle koodi üksikettevõtjad maksuhalduris registreerimise teatest ja organisatsioonid Venemaa organisatsiooni registreerimise teatisest.
väli " asukohas (registreerimine) (kood)" Üksikettevõtjad kirjutavad “120”, organisatsioonid “210”.
väli " Maksumaksja" Üksikettevõtja kirjutab oma täisnime, eesnime ja isanime. Organisatsioonid kirjutavad oma täisnime.
väli " Majandustegevuse liigi kood vastavalt OKVED-le" Märkige mis tahes kood teie lihtsustatud maksusüsteemi tegevustest. Selle koodi leiate üksikettevõtjate ühtse riikliku registri (USRLE) väljavõttest või uuest OKVED-klassifikaatorist.
Märge, 2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni esitamisel tuleb see kood märkida vastavalt OKVED uuele väljaandele. Saate koodi vanast väljaandest uude üle kanda, kasutades meie OKVED-koodi vastavusteenust.
väli " Saneerimise, likvideerimise vorm (kood)"ja põld" Ümberkorraldatud organisatsiooni TIN/KPP" Need väljad täidavad ainult organisatsioonid nende saneerimise või likvideerimise korral.
väli " Kontakttelefon" Määratud mis tahes vormingus.
väli " Lehtedel" Tavaliselt koosneb deklaratsioon kolmest leheküljest, seega tuleb sinna kirjutada “3—”.
väli " koos tõendavate dokumentide või nende koopiatega" Siin on deklaratsioonile lisatud dokumentide lehtede arv (näiteks esindaja volikiri). Kui selliseid dokumente pole, pange kriipsud.
Blokeeri " Volikiri ja käesolevas deklaratsioonis nimetatud teabe täielikkus».
Esimesele väljale peate märkima: “1” (kui deklaratsioonile on alla kirjutanud üksikettevõtja või organisatsiooni juht), “2” (kui selle on allkirjastanud maksumaksja esindaja).
Selle ploki ülejäänud väljadel:
- Kui deklaratsiooni esitab üksikettevõtja, peab ta deklaratsiooni allkirjastama ja kuupäevastama.
- Kui deklaratsiooni esitab organisatsioon, tuleb väljale "Perenimi, eesnimi, isanimi täielikult" märkida juhi perekonnanimi, eesnimi, isanimi ning lisada allkiri ja deklaratsiooni allkirjastamise kuupäev. .
- Kui deklaratsiooni esitab esindaja, peate väljale "Täielik perekonnanimi, eesnimi, isanimi" märkima: maksumaksja esindaja perekonnanime, eesnime, isanime, panema allkirja, deklaratsiooni allkirjastamise kuupäeva. ja märkida esindaja volitusi kinnitava dokumendi nimetus.
Punkt 2.1.1 (lihtsustatud maksusüsteemi „Tulu“ kasutavatele maksumaksjatele)
rida "102". Märkige "1" (kui üksikettevõtja või OÜ tegi eelmisel aastal üksikisikutele makseid, st palgalisi töötajaid oli) või "2" (kui üksikettevõtja töötas eelmisel aastal üksi).
Realid 110 – 113. Tulu suurus näidatakse tekkepõhiselt:
rida "110"
rida "111"
rida "112"
rida "113"
Read 120 – 123. Märgitud on maksumäär (alates 2016. aastast saab alandada piirkonniti 1%-ni):
rida "120". Sisestage esimese kvartali maksumäär.
rida "121". Sisesta poolaasta maksumäär.
rida "122". Sisestage oma 9 kuu maksumäär.
rida "123". Sisestage oma aasta maksumäär.
Read 130 – 133. Arvutatakse ja näidatakse vastava perioodi tulusumma ja maksumäära korrutis:
rida "130" rida 110 x rida 120/100.
rida "131" rida 111 x rida 121/100.
rida "132" rida 112 x rida 122 / 100.
rida "133" rida 113 x rida 123 / 100.
Read 140 – 143. Maksuvähenduste summad näidatakse tekkepõhiselt, vähendades eespool arvutatud ettemakseid ja maksu.
rida "140"
rida "141"
rida "142"
rida "143". Sisestage aasta maksusoodustuse summa (esimese, teise, kolmanda ja neljanda kvartali summa).
Märge, kui tegite väljamakseid eraisikutele (real 102 märgitud “1”), siis seadusega ei saa ettemakseid ja lihtsustatud maksusüsteemi vähendada rohkem kui poole võrra. Seetõttu peate sel juhul tagama, et:
- rida 140 ei olnud enam seal read 130/2;
- rida 141 ei olnud enam seal read 131/2;
- rida 142 ei olnud enam seal read 132/2;
- rida 143 ei olnud enam seal read 133/2.
Üksikettevõtjal, kes ei ole teinud eraisikutele väljamakseid (real 102 märgitud “2”), on võimalik ettemakseid ja makse täielikult vähendada. Seetõttu võivad read 140 – 143 võrduda (kuid mitte ületada) vastavalt ridadega 130 – 133 (kui mahaarvamise summa on piisav).
Punkt 2.1.2 (lihtsustatud maksusüsteemi “Tulu” kasutavatele maksumaksjatele, kes maksavad ärimaksu)
Üksikettevõtjad ja kaubandusmaksu maksjad organisatsioonid peavad lisaks punktile 2.1.1 täiendavalt täitma ka selle punkti 2.1.2. Pange tähele, et see koosneb kahest lehest, kusjuures esimene leht on täidetud peaaegu identselt punktiga 2.1.1.
Punkti 2.1.2 esimene leht
Realid 110 – 113. Tulu suurus näidatakse tekkepõhiselt olenevalt lihtsustatud maksusüsteemi tegevuse liigist, mille suhtes kauplemistasu kehtestatakse. Kui tegelete ainult kauplemistegevusega, siis dubleeri punktis 2.1.1 märgitud tulu.
rida "110". Sisestage esimese kvartali tulude summa.
rida "111". Märkige kuue kuu sissetulekute suurus (esimese ja teise kvartali summa).
rida "112". Sisestage 9 kuu sissetulekute summa (esimese, teise ja kolmanda kvartali summa).
rida "113". Sisestage aasta sissetulekute summa (esimese, teise, kolmanda ja neljanda kvartali summa).
Read 130 – 133. Arvutatakse ja näidatakse vastava perioodi tulusumma ja maksumäära korrutis punktist 2.1.1.
rida "130". Arvutage ja märkige esimese kvartali ettemaks: rida 110 x rida 120 jaotis 2.1.1/100.
rida "131". Arvutage ja märkige kuue kuu ettemaks: rida 111 x rida 121 jaotis 2.1.1/100.
rida "132". Arvutage ja märkige ettemaks 9 kuu eest: rida 112 x rida 122 jaotis 2.1.1/100.
rida "133". Arvutage ja märkige aasta maks: rida 113 x rida 123 jagu 2.1.1/100.
Read 140 – 143. Maksuvähenduste summad näidatakse tekkepõhiselt, vähendades eespool arvutatud ettemakseid ja maksu.
rida "140". Sisestage esimese kvartali maksusoodustuse summa.
rida "141". Märkige poolaasta maksusoodustuse summa (I ja II kvartali summa).
rida "142". Sisestage 9 kuu maksusoodustuse summa (esimese, teise ja kolmanda kvartali summa).
rida "143". Sisestage aasta maksusoodustuse summa (esimese, teise, kolmanda ja neljanda kvartali summa).Juhime tähelepanu sellele, et kui tegite väljamakseid eraisikutele (real 102 märkisite “1”), siis seaduse järgi ei saa ettemakseid ja lihtsustatud maksusüsteemi vähendada rohkem kui poole võrra. Seetõttu peate sel juhul tagama, et:
- rida 140 ei olnud suurem kui rida 130/2;
- rida 141 ei olnud suurem kui rida 131/2;
- rida 142 ei olnud suurem kui rida 132/2;
- rida 143 ei olnud suurem kui rida 133/2.
Üksikettevõtjal, kes ei ole teinud eraisikutele väljamakseid (real 102 märgitud “2”), on võimalik ettemakseid ja makse täielikult vähendada. Seetõttu võivad read 140–143 olla võrdsed (kuid mitte ületada) ridadega 130–133 (kui mahaarvamise summa on piisav).
Punkti 2.1.2 teine leht
Read 150 – 153. Näidatakse vastava perioodi tegelikult makstud kauplemistasu summa kumulatiivsena.
rida "150". Sisestage esimese kvartali eest makstud kauplemistasu summa (esimese ja teise kvartali summa).
rida "151". Sisesta poolaasta eest makstud kauplemistasu summa (esimese, teise ja kolmanda kvartali summa).
rida "152". Sisestage 9 kuu eest makstud kauplemistasu summa (I, II ja III kvartali summa).
rida "153". Sisestage aasta eest makstud kauplemistasu summa (esimese, teise, kolmanda ja neljanda kvartali summa).
Read 160 – 163. Märgitakse tasutud kauplemistasu summad, mis vähendavad eelpool arvestatud ettemakseid ja maksu.
rida "160" read 130(sellest jaotisest) – read 140 rida 150 read 130(alates jaotisest 2.1.1) – read 140 read 130(sellest jaotisest) – read 140 rida 150.
rida "161". Kontrollige, kas tingimus on tõene: tulemus read 131(sellest jaotisest) – read 141(sellest jaotisest) peaks olema väiksem read 151, ja see peab samuti olema tulemusest väiksem või sellega võrdne read 131(alates jaotisest 2.1.1) – read 141(alates punktist 2.1.1). Kui tingimus on tõene, märkige tulemus read 131(sellest jaotisest) – read 141(sellest jaotisest), muidu lihtsalt märkige rida 151.
rida "162". Kontrollige, kas tingimus on tõene: tulemus read 132(sellest jaotisest) – read 142(sellest jaotisest) peaks olema väiksem read 152, ja see peab samuti olema tulemusest väiksem või sellega võrdne read 132(alates jaotisest 2.1.1) – read 142(alates punktist 2.1.1). Kui tingimus on tõene, märkige tulemus read 132(sellest jaotisest) – read 142(sellest jaotisest), muidu lihtsalt märkige rida 152.
rida "163". Kontrollige, kas tingimus on tõene: tulemus read 133(sellest jaotisest) – read 143(sellest jaotisest) peaks olema väiksem read 153, ja see peab samuti olema tulemusest väiksem või sellega võrdne read 133(alates jaotisest 2.1.1) – read 143(alates punktist 2.1.1). Kui tingimus on tõene, märkige tulemus read 133(sellest jaotisest) – read 143(sellest jaotisest), muidu lihtsalt märkige rida 153.
Punkt 1.1 (lihtsustatud maksusüsteemi "Tulu" kasutavatele maksumaksjatele)
rida "010", rida "030", rida "060", rida "090". Need read näitavad üksikettevõtja elukoha OKTMO koodi või LLC asukohta (juriidiline aadress). Sel juhul tuleb täita ainult rida 010. Read 030, 060 ja 090 täidetakse, kui aasta jooksul vahetas ettevõtja elukohta või organisatsioon muutis asukohta. Vastasel juhul asetatakse neisse kriipsud.
Rida "020". Kui te ei ole kaubandusmaksu maksja, arvutage lihtsalt valemi abil rida 130 – rida 140 ja kui tulemus on suurem kui null, siis märkige see summa.
rida 130(alates jaotisest 2.1.1) – rida 140(alates jaotisest 2.1.1) – rida 160(alates punktist 2.1.2) ja kui tulemus on suurem kui null, siis märkida see summa.
rida "040" rida 131 – rida 141 – rida 020
Kui maksate kauplemistasu, arvutage valemi abil rida 131(alates jaotisest 2.1.1) – rida 141(alates jaotisest 2.1.1) – rida 161(alates jaotisest 2.1.2) – rida 020 ja kui tulemus on suurem kui null, siis märkige see summa. Kui tulemus on negatiivne, tuleb sellele reale panna kriipsud ja saadud väärtus (ilma miinusmärgita) üle kanda terminile 050.
Rida "050"
rida "070". Kui te ei ole ärimaksu maksja, siis arvutage valemi abil rida 132 – rida 142 – rida 020 – rida 040 + rida 050
Kui maksate kauplemistasu, arvutage valemi abil rida 132(alates jaotisest 2.1.1) – rida 142(alates jaotisest 2.1.1) – rida 162(alates jaotisest 2.1.2) – rida 020 – rida 040 + rida 050 ja kui tulemus on suurem kui null, siis märkige see summa. Kui tulemus on negatiivne, tuleb sellele reale panna kriipsud ja saadud väärtus (ilma miinusmärgita) üle kanda ajale 080.
rida "080"
String "100". Kui te ei ole ärimaksu maksja, siis arvutage valemi abil rida 133 – rida 143 – rida 020 – rida 040 + rida 050 – rida 070 + rida 080
Kui maksate kauplemistasu, arvutage valemi abil rida 133(alates jaotisest 2.1.1) – rida 143(alates jaotisest 2.1.1) – rida 163(alates jaotisest 2.1.2) – rida 020 – rida 040 + rida 050 – rida 070 + rida 080 ja kui tulemus on suurem kui null, siis märkige see summa. Kui tulemus on negatiivne, tuleb sellele reale panna kriipsud ja saadud väärtus (ilma miinusmärgita) üle kanda terminile 110.
rida "110"
Punkt 2.2 (lihtsustatud maksusüsteemi maksumaksjatele "Tulu miinus kulud")
Realid 210 – 213. Tulu suurus näidatakse tekkepõhiselt:
rida "210". Sisestage esimese kvartali tulude summa.
rida "211". Märkige kuue kuu sissetulekute suurus (esimese ja teise kvartali summa).
rida "212". Sisestage 9 kuu sissetulekute summa (esimese, teise ja kolmanda kvartali summa).
rida "213". Sisestage aasta sissetulekute summa (esimese, teise, kolmanda ja neljanda kvartali summa).
Read 220 – 223. Märgitakse tekkepõhiselt kulude summa (siia saab lisada ka eelnevatel aastatel tasutud miinimummaksu ja üldises korras arvestatud maksu vahe):
rida "220". Sisestage esimese kvartali kulude summa.
rida "221". Märkige poolaasta kulude summa (I ja II kvartali summa).
rida "222". Sisesta 9 kuu kulude summa (I, II ja III kvartali summa).
rida "223". Sisestage aasta kulude summa (esimese, teise, kolmanda ja neljanda kvartali summa).
rida "230". Kui olite eelnevatel aastatel kahjumis, siis märkige siia summa, mille võrra soovite maksubaasi vähendada. Sel juhul peavad ülaltoodud tulud aruandeaasta lõpus ületama kulusid.
Rida 240 – 243. Arvutatakse ja näidatakse maksubaas (s.o vastava perioodi tulude ja kulude vahe):
rida "240". Arvutage valemi abil rida 210–220 ja märkida esimese kvartali maksubaasi summa. Kui tulemus on negatiivne, tuleb sellele reale panna kriipsud ja saadud väärtus (ilma miinusmärgita) üle kanda ajalimiiti 250.
rida "241". Arvutage valemi abil rida 211–221 ja märkida kuue kuu maksubaasi suurus. Kui tulemus on negatiivne, tuleb sellele reale panna kriipsud ja saadud väärtus (ilma miinusmärgita) üle kanda terminile 251.
rida "242". Arvutage valemi abil rida 212 – rida 222 ja näidata maksubaasi suurus 9 kuu kohta. Kui tulemus on negatiivne, tuleb sellele reale asetada kriipsud ja saadud väärtus (ilma miinusmärgita) tuleb üle kanda terminile 252.
rida "243". Arvutage valemi abil rida 213 – rida 223 – rida 230 ja märkida aasta maksubaasi suurus. Null väärtusega see rida on seatud väärtusele "0". Negatiivse väärtuse jaoks sellele reale on vaja panna sidekriipsud ja saadud väärtus (ilma miinusmärgita) kantakse üle terminile 252.
Read 250 – 253. Kahjusumma näidatakse, kui mõni ridadest 240 – 243 osutus negatiivseks:
rida "250". Täidetakse rea väärtusega 240 (ilma miinusmärgita), kui see osutub negatiivseks.
rida "251". Täidetakse rea 241 väärtusega (ilma miinusmärgita), kui see osutub negatiivseks.
rida "252". Täidetakse rea väärtusega 242 (ilma miinusmärgita), kui see osutub negatiivseks.
rida "253". Täidetakse rea 243 väärtusega (ilma miinusmärgita), kui see osutub negatiivseks.
read 260–263. Märkige ridade kaupa teie piirkonnas kehtiv aruande(maksu)perioodi maksumäär (Vene Föderatsiooni subjektidel on õigus määrata määr 5% kuni 15%). Enamik piirkondi kasutab 15% määra.
Read 270 – 273. Arvutatakse ja näidatakse vastava perioodi maksubaasi ja maksumäära korrutis. Kui ridadel 240–243 on kriipsud, siis tuleb ka vastavatele ridadele 270–273 panna kriipsud.
rida "270". Arvutage valemi abil rida 240 x rida 260: 100 ja sisestage esimese kvartali ettemaks.
rida "271". Arvutage valemi abil rida 241 x rida 261: 100 ja märkida kuue kuu ettemaks.
rida "272". Arvutage valemi abil rida 242 x rida 262: 100 ja märkige ettemaks 9 kuu eest.
rida "273". Arvutage valemi abil rida 243 x rida 263: 100 ja märkida aastamaks.
rida "280". Arvutage valemi abil rida 213 x 1/100 ja märkige miinimummaks.
Märge see rida 280 tuleb täita, isegi kui aasta lõpus ei pea te miinimummaksu tasuma.
Punkt 1.2 (lihtsustatud maksusüsteemi maksumaksjatele "Tulu miinus kulud")
rida "010", rida "030", rida "060", rida "090". Need read näitavad üksikettevõtja elukoha OKTMO koodi või LLC asukohta (juriidiline aadress). Sel juhul tuleb täita ainult rida 110. Read 030, 060 ja 090 täidetakse, kui aasta jooksul vahetas ettevõtja elukohta või organisatsioon muutis asukohta. Vastasel juhul asetatakse neisse kriipsud.
Kui OKTMO kood koosneb 8 märgist, täidetakse kolm vaba lahtrit paremal pool kriipsudega (näiteks “12345678—”). OKTMO koodi saate teada kasutades.
Rida "020". Sisestage väärtus alates rida 270.
rida "040". Arvutage valemi abil rida 271 – rida 020 ja märkida kuue kuu ettemaksu suurus. Kui tulemus on negatiivne, tuleb sellele reale panna kriipsud ja saadud väärtus (ilma miinusmärgita) üle kanda terminile 050.
Rida "050". Täidetakse eelmise rea 040 väärtusega, kui sellel olev väärtus on väiksem kui null, vastasel juhul lisatakse kriipsud.
rida "070". Arvutage valemi abil rida 272 – rida 020 – rida 040 + rida 050 ja märkida ettemaksu suurus 9 kuu eest. Kui tulemus on negatiivne, tuleb sellele reale panna kriipsud ja saadud väärtus (ilma miinusmärgita) üle kanda ajale 080.
rida "080". Täidetakse eelmise rea 070 väärtusega, kui sellel olev väärtus on väiksem kui null, vastasel juhul lisatakse kriipsud.
String "100". Arvutage valemi abil rida 273 – rida 020 – rida 040 + rida 050 – rida 070 + rida 080 ja märkida aasta maksusumma. Kui tulemus on negatiivne, tuleb sellele reale panna kriipsud ja saadud väärtus (ilma miinusmärgita) üle kanda terminile 110.
rida "110". Täidetakse eelmise rea väärtusega 100, kui sellel olev väärtus on väiksem kui null, vastasel juhul lisatakse kriipsud.
rida "120". Täidetakse, kui rea 280 väärtus on suurem kui rea 273 väärtus. Arvutatakse valemiga rida 280 – rida 020 – rida 040 + rida 050 – rida 070 + rida 080. Kui tulemus on negatiivne, tuleb sellele reale lisada kriipsud ja saadud väärtus (ilma miinusmärgita) üle kanda tähtajale 110. See tähendab, et arvestate makstud ettemakseid minimaalse maksu hulka (peate esitama föderaalse maksuteenistuse Inspektsioon vabas vormis krediiditaotlusega, millele lisada ettemaksete tasumist kinnitavate dokumentide koopiad).
3. jagu
See jaotis on viitamiseks ja see lisati 2015. aastal uues lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioonis.
Maksumaksjad, kes ei saanud heategevusliku tegevuse raames vara (sh raha), tööd, teenuseid, sihtotstarbelist tulu, sihtfinantseerimist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 251 punktid 1 ja 2), ei pea 3. jaotist täitma. .
Kuhu esitada lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon
Deklaratsioon esitatakse maksuametile:
- Üksikettevõtja - tema elukohas;
- LLC - oma asukohas (peakontori juriidiline aadress).
Selle teenuse kaudu leiate oma föderaalse maksuteenistuse aadressi ja kontaktteabe.
Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni esitamise viisid
Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni saab esitada kolmel viisil:
- Paberkandjal (2 eksemplaris) isiklikult või oma esindaja kaudu. Üks eksemplar jääb maksuametile ja teine (vajaliku märgistusega) tagastatakse. See paber on kinnituseks, et olete deklaratsiooni esitanud.
- Postiga tähitud saadetisena koos sisu kirjeldusega. Sel juhul peaks olema manuse nimekiri (näidas saadetava deklaratsiooni) ja kviitung, mille numbrit loetakse deklaratsiooni esitamise kuupäevaks.
- Elektroonilisel kujul Interneti kaudu (lepingu alusel mõne elektroonilise dokumendihaldusoperaatori või föderaalse maksuteenistuse veebisaidi teenuse kaudu).
Märge: deklaratsiooni esitamiseks esindaja kaudu– Üksikettevõtjad peavad väljastama notariaalselt tõestatud volikirja, organisatsioonid aga lihtsas kirjalikus vormis (juhi allkirja ja pitseriga).
Märge, paberkandjal deklaratsiooni esitamisel võivad mõned maksuinspektorid nõuda:
- lisa deklaratsioonifail elektroonilisel kujul disketile või mälupulgale;
- printige deklaratsioonile spetsiaalne vöötkood, mis dubleerib deklaratsioonis sisalduvat teavet.
Sellised nõuded ei põhine Vene Föderatsiooni maksuseadustikul, kuid praktikas võib nende täitmata jätmine põhjustada deklaratsiooni esitamise ebaõnnestumise.
Lihtsustatud maksusüsteemi nulldeklaratsioon
Lihtsustatud maksusüsteemi "sissetuleku" nulldeklaratsiooni täitmiseks vajate:
- Täitke tiitelleht tavapärasel viisil.
- Jaotises 1.1 täitke read 010, 030, 060, 090 (vt ülaltoodud juhiseid).
- Jaotises 2.1.1 täitke rida 102.
Lihtsustatud maksusüsteemi nulldeklaratsiooni "sissetulek miinus kulud" täitmiseks vajate.
2018. aastal jätkatakse sama lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni vormi kasutamist, mille kohaselt esitati eelmisel aastal (tiitellehe triipkood 0301 2017), mis eelmisel aastal. Käesolevas artiklis vaatleme 2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemi alusel deklaratsiooni täitmise näidist (vorm KND 1152017).
Deklaratsiooni vorm
2018. aastal kehtiv lihtsustatud maksusüsteemi maksudeklaratsiooni vorm kiideti heaks Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 26. veebruari 2016 korraldusega nr ММВ-7-3/99@. Lihtsustatud maksustamise süsteemi rakendamisega seoses tasutud maksu deklaratsioon on ainus maksuaruandlus, mille lihtsustatud maksukohustuslased esitavad. Samas, vaatamata erinevatele maksustamisobjektidele (Tulu või Tulu miinus kulud), esitatakse majandusaasta aruanded samamoodi, ainult lehed täidetakse erinevalt.
2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemi maksudeklaratsiooni vorm erineb varasemast vormist tiitellehel erineva vöötkoodiga (0301 0013 asemel 0301 2017) ja uute väljadega ärimaksu tasumise andmete sisestamiseks.
Pange tähele: kui täidate lihtsustatud maksustamissüsteemi deklaratsiooni vale vormi abil, loetakse aruanne esitamata! Sellise rikkumise eest ei määra maksuinspektsioon mitte ainult rahatrahvi, vaid võib blokeerida ka üksikettevõtja või OÜ arvelduskonto.
Aruannete esitamise tähtajad
- organisatsioonid - hiljemalt 31. märtsiks 2018, kuid sel aastal nihkub selle nädalavahetusele langeva kuupäeva tõttu esitamise tähtaeg järgmisele tööpäevale, s.o. seisuga 2. aprill 2018;
- üksikettevõtjad - hiljemalt 30. aprilliks 2018.
Kui organisatsioon või üksikettevõtja lõpetab 2018. aasta jooksul vabatahtlikult lihtsustatud maksusüsteemis tegutsemise, siis lisaks 2017. aasta aruandlusele tuleb esitada deklaratsioon töötatud aja kohta. Tarnetähtaeg sel juhul on hiljemalt tegevuse lõpetamisele järgneva kuu 25. kuupäev.
Kui õigus lihtsustatud režiimile kaotatakse nõuete eiramise tõttu (ületatud on töötajate arv või sissetulekupiir, alustatud loata tegevusala, avatud on filiaal, juriidilise isiku osalus). juriidilisest isikust osaline äriühingus on suurenenud jne), tuleb deklaratsioon esitada hiljemalt lihtsustatud maksusüsteemi õiguse kaotamise kvartalile järgneva kuu 25. kuupäevaks.
Üldised täitmise reeglid
Deklaratsiooni täitmise kord on kehtestatud korralduse N ММВ-7-3/99@ lisaga nr 3. Need on kohustuslikud nõuded, mida tuleb järgida, vastasel juhul keeldutakse aruande esitamisest. Nende hulgas:
- Vormi tekstiväljad täidetakse suurtähtedega;
- Kõik kulunäitajate väärtused on näidatud täisrublades vastavalt ümardamisreeglitele;
- Igal väljal on ainult üks näitaja, välja arvatud kuupäev ja maksumäär. Kuupäeva märkimiseks kasutatakse järjekorras kolme välja: päev (kaks tuttavat kohta), kuu (kaks tuttavat kohta) ja aasta (neli tuttavat kohta), mis on eraldatud märgiga "." Maksumäära näitaja jaoks kasutatakse kahte välja, mis on eraldatud tähega ".";
- Puuduva indikaatoriga välja käsitsi täitmisel sisestatakse kriips;
- Andmed sisestatakse musta, lilla või sinise tindiga;
- Vigade, blotide ja kustutamiste parandamine ei ole lubatud;
- Dokumendi ainult ühepoolne printimine on lubatud;
- Lehed ei tohi olla klammerdatud ega klammerdatud;
- Lehed nummerdatakse järjestikku, alustades tiitellehest, nummerdatakse ainult lõpetatud leheküljed;
- Kui kasutate arvutit, on see aruannete täitmine lihtsam, kuid tuleb arvestada, et lubatud on ainult Courier New font kõrgusega 16 - 18 punkti. Arvulised indikaatorid on sel juhul joondatud viimase parempoolse tuttavusega; kriipsud tühjades lahtrites on valikulised.
Vajalikud koodid (maksustamisperiood, esitamise koht, ümberkorraldamise vormid, esitlusviis, sihtfinantseerimise raames saadud vara) on ära toodud tekstis. Kui teie puhul ei vasta koodid meie täitmise näitele, siis tuleb need valida algallikast.
Näide deklaratsiooni täitmisest
Vaatame näidet, kuidas 2018. aastal moodustatakse üksikettevõtja deklaratsioon lihtsustatud maksusüsteemi kohta, mis töötas ilma töötajateta. Töötajateta üksikettevõtjate andmed esitame tabelisse tekkepõhiselt rublades, nagu on nõutud täitmisjuhistes. Tasutud maksusumma on vajalik arvutada seoses lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisega.
Töötajateta üksikettevõtjatel on võimalik arvutatud sissemakseid täies mahus vähendada, mida ettevõtja ära kasutas. Nagu tabelist näha, vähendati I kvartali ja I poolaasta eest ettemakseid täielikult tasutud sissemaksete summa võrra.
Üheksa kuu tulemuste põhjal, s.o. ettevõtja tasus ajavahemikul 1. oktoobrist 25. oktoobrini veel 3650 rubla kindlustusmakseid. Kuna ettemaks osutus sellest summast suuremaks, maksti lisaks 9663 rubla. Detsembris tasuti ülejäänud osa püsimaksetest 1913 rubla. 2017. aasta tulemuste põhjal tuleb tasuda täiendavalt maksu 11 736 rubla ning ettevõtja otsustas tasuda 1. juuliks 2018 üle 300 000 rubla tulult täiendavalt 1% sissemakse.
Töötajatega ettevõtjad, samuti lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad organisatsioonid Sissetulekust on võimalik vähendada ka arvestuslikke ettemakseid ja maksu ennast nii üksikettevõtja kui ka töötajate eest tasutud sissemaksete summa võrra, kuid maksumakset saab vähendada vaid 50%-ni. Seega ei saaks meie näitel olev üksikettevõtja, kui tal oleks töötajaid, sissemaksete kaudu ettemakseid täielikult vähendada, seega kajastaks deklaratsioon muid arve.
Lihtsustatud inimesed teatavad oma saadud tuludest ja tehtud kulutustest maksuametile spetsiaalse deklaratsiooni täitmisega. Räägime sellest dokumendist artiklis ja selgitame näitajate arvutamise nüansse, kasutades 2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni näidet.
Aruandluse tähtajad ja deklaratsiooni vorm
Lihtsustatud maksusüsteemi alusel esitavad deklaratsiooni nii eraettevõtjad kui ka juriidilised isikud. Seda tuleb teha ainult kord aastas. 2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni esitamise tähtajad:
- Üksikettevõtjad peavad deklaratsiooni esitama 30. aprilliks, ettevõtted peavad föderaalsele maksuteenistusele aru andma 1. aprilliks (tähtaeg hilineb nädalavahetuste tõttu).
Lihtsustatud maksusüsteemi kohane deklaratsioon sisaldab tiitellehte ja kuut jaotist. Kuid iga ettevõte täidab oma jaotiste komplekti. Ettevõtted ja üksikettevõtjad objektiga "tulu" täidavad kõik deklaratsiooni lehed, välja arvatud 1.2, 2.1.2, 2.2. Jaotis 3 täidetakse vastavate andmete olemasolul.
Objekt "tulu miinus kulud" kohustab aruande esitajat täitma tiitellehe punktid 1.2, 2.2 ja 3 (sihtfinantseerimise olemasolul).
Deklaratsiooni täitmist selgitatakse üksikasjalikult Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 26. veebruari 2016 korraldusega nr ММВ-7-3/99@. Nimetatud korraldusega kinnitati ka 2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi kohane deklaratsiooni vorm.
Lihtsustatud maksusüsteemi kohane deklaratsioon - laadige vorm alla
Teatage föderaalsele maksuteenistusele õigeaegselt ja vigadeta!
Anname Kontur.Externile ligipääsu 3 kuuks!
Proovi seda
Millises vormis deklaratsioon lihtsustatud maksusüsteemis esitatakse?
Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon esitatakse paberkandjal või elektrooniliselt.
Lihtsaim ja usaldusväärseim viis deklaratsiooni esitamiseks on saata see elektroonselt. Kuid sel juhul peab teie ettevõte olema ühendatud reguleerivate asutuste dokumendivooga.
Kui erioperaatoriga kokkulepet pole, saate dokumendi saata posti teel.
Ja veel üks meetod, mida üksikettevõtjad kõige sagedamini kasutavad, on isiklik visiit inspektori juurde. Lihtsustatud maksusüsteemi maksudeklaratsioon esitatakse aruandlusele. Lihtsustatud maksusüsteemi kohase deklaratsiooni aktsepteerimise kinnituse märgiks teeb inspektor selle aktsepteerimise ja kuupäeva märke.
Null aruandlust
Kui lihtsustajad ei tegelenud aasta jooksul äritegevusega ja neil puudus tulu, tuleb neil esitada maksuametile nulldeklaratsioon.
Trahvid deklaratsiooni esitamata jätmise eest
Aruannete esitamata jätmise eest on ette nähtud karistused. Trahv tähtaegade rikkumise või deklaratsiooni esitamata jätmise eest on 1000 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119).
Samuti võib deklaratsiooni esitamise tähtaja rikkumine või selle esitamata jätmine organisatsiooni ametnikule kaasa tuua trahvi 300-500 rubla (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.5).
Näide deklaratsiooni täitmisest lihtsustatud maksusüsteemi järgi
Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni täitmise näidis
Details LLC teenis direktori Vitali Mihhailovitš Leštšini juhtimisel 2017. aastal:
esimeses kvartalis - 25 000 rubla;
teises kvartalis - 18 000 rubla, s.o kuue kuu kogutulu on 43 000 (25 000 + 18 000);
kolmandas kvartalis - 68 000 rubla, s.o 9 kuu sissetulek oli 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);
neljandas kvartalis - 78 000 rubla, s.o aastaga teenis Details LLC 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).
Kaastöö üksikasjad:
- Esimese kvartali eest kogunes 2100 rubla.
- Teise kvartali eest - 2100 rubla (kumulatiivne kokku 4200 rubla).
- III kvartalis kogunes 1400 rubla (kumulatiivselt 5600 rubla).
- Ja aasta viimases kvartalis kogunes sissemakseid 2500 rubla (aasta kokku 8100 rubla).
Ettevõtte raamatupidaja kajastab kõiki tulusid jaotises 2.1.1 (selle osa täidab Details LLC, kuna see töötab lihtsustatud maksusüsteemis objektiga "tulu"). Maks arvestatakse koheselt. Panused on märgitud. Pange tähele, et sissemakseid ei näidata deklaratsioonis täielikult – need ei tohiks ületada poolt arvestatud maksust. Seega on esimeses kvartalis maks 1500 rubla ja sissemakseid tasuti 2100 rubla. Pool sissemaksetest on 1100 rubla ja pool maksust 750 rubla. See tähendab, et maksu saab vähendada vaid 750 rubla suuruse sissemakse võrra. Seetõttu märgib raamatupidaja punkti 2.1.1 reale 140 750.
Punkti 2.1.1 alusel tuleb täita jaotis 1.1.
Rida 020: jaotise 2.1.1 lehekülg 130 – jaotise 2.1.1 leht 140 = 1500–750 = 750.
Rida 040: jaotise 2.1.1 lk 131 - jaotise 2.1.1 lk 141 = 2580 - 1290 = 1290. Saadud summast tuleb lahutada varem kogunenud ettemaks (jaotise 1.1 lk 020): 1290 - 5450 .
Analoogiliselt täidetakse read 070 ja 100.