Või pigem O. maht, millised muudatused on toimunud USNi maksudes 2016. aastal.
2016. aasta maksumäära muutused on üsna palju ja nad on tõsised. Õige peegli peegeldumine.
Maksumäärade vähendatud maksumäärad 2016
Mõtle, millisel juhul vähendatakse USN maksumäära:
USN tulu miinus kulud 2016
Valitsus on tõsiselt tegelenud ja püüdnud teha selle parimaid tingimusi maksukoormuse vähendamiseks. Jah, sa ei kuulnud nüüd piirkondlikke omavalitsusi võib vähendada USN tulude intressimäära maksu miinus 15% -lt 5% -ni. Maksumäära vähendamine sõltub maksumaksja tegevuse liigist ja kategooriast.
Krimmi Vabariigile ja Sevastopoli linnale on USNi määra vähenemine (tulu miinuskulud) vähenemine 3% -le. See säte fikseeritud föderaalse seadus 13.07.2015 nr 232-FZ.
Seadus jõustub 2016. aastal ja tegutseb alates 2017. aastast kuni 2021. aastani.
USN Tulud 2016.
Ajavahemikul 2015-2016 Krimmis ja Sevastopol linnas on soodusmäär 3%. Loomulikult on kõik selge, et inimesed võimaldavad oma äri lõõgastuda ega koormata kõrgelt makse.
Tuginedes sellele, millised dokumendid on Krimmis ja Sevastopolis soodusmäär:
- Krimmi Vabariik: seadus 29.12.2014 nr 59-SP / 2014;
- City Sevastopol: seadus 03.02.2015 Nr 110- ° C.
Alates 2016. aastast saavad piirkondlikud omavalitsused vähendada maksumäära 6% -lt 1% -ni.
Kuidas ei ole raske ära arvata, kui 2016. aasta tulu maksimaalne määr on 2016. aastal 6%, kõik muu äranägemisel piirkondade äranägemisel, millist tüüpi tegevust valitakse, millist intressimäära valitakse muidugi mitte lahendada USA. Me lihtsalt jääb alandlikult selgitada maksu, mille määr võeti vastu meie tegevuse liiki (või halduse veebilehel).
Keegi on õnnelik ja maksu on 1%, mitte halb. Tänan veel kord valitsusele, ainus asi, mis segab, et need õigused maksumäärade kehtestamiseks viiakse üle piirkondadele. Mingil põhjusel olen kindel, et minu piirkonnas ei muuda midagi (pretsedent on juba olnud), kuid kui aeg ütleb, et see ütleb.
Järelevalvepuhkus 2016. aastal
Nõustuge, et sõna puhkus on hea ja sirge soojendab hinge.
Vaatame, mida meie jaoks valmis ametiasutused:
C 01.01.2016 kuni 12/31/2018 Kõik kavandatud järelevalvekontrollid tühistatakse väikeste ettevõtluse jaoks.
Mida see tähendab? Kõik on väga lihtne, väike äri 3 aastat lahkub üksi ja ei häiri selliseid teenuseid nagu SES, tulekahju, töö ja muudel juhtudel.
Tõsi, see ei kehti mõnede ohtlike tegevuste suhtes: energia, energiavarustus, kaevandused, maa-alused tööd jne, kuid see on lihtsalt erand reeglitest ja suhe on praktiliselt mingit seost väikeste ettevõtetega.
Sellest hoolimata võib iga loetletud struktuuride planeerimata kontrollimine juhul, kui organisatsioon või IP on töötajatelt või klientide kaebused.
The Föderaalne seadus 13. juuli 2015 nr 246-FZ allkirjastatud isiklikult Venemaa president Putin V.V.
Nii väikeettevõttele antakse hingata rohkem vabamalt.
Uued CDC-koodid 2016. aastal
Lisaks alates 2016. aastast CBC on muutunud maksma töötajate sissemaksete, samuti maksmise fikseeritud panuse uurimisperioodi.
CBC-koodide muutmine toimub Venemaa rahandusministeeriumi tellimuse alusel 08.06.2015 nr 90N.
Väärtused KBK maksta sissemaksete rahapesu andmebüroo ja fome 2016. aastal saate võtta oma maksukontrolli.
Tänan Jumalat, ei suurendavaid makseid, see tellimus ei paku, vaid lihtsalt muuta CBC ise, kuhu maksta töötajatele ja uurimisperioodi sissemakseid.
Põhivara kulude muutmine 2016
Alates 2016. aastast on organisatsioonide põhivara määr muutunud. Varem oli selle suurus 40 000 rubla., Nüüd 100 000 rubla.
Kõik see on odavam kui 100 000 ei saa olla peamised vahendid ja on materjalid, mis kasutavad organisatsiooni (st nad ei pane neid amortisatsiooni).
Olen kindel, et 90% väikeettevõtetest - need muudatused lambipirnist, kuna põhivara fikseerimine väikeettevõttes on väga haruldane.
Kuidas läbida NDFL aruanne 2016. aastal
Siin ootame ka muudatusi ja kui teil on töötajad, kelle palgatasud on makstud NDFL-i maksu, teatas 2ndfli aruanne kuni 1. aprillini aruande kuupäevani.
Nüüd kehtestanud täiendavad aruanded lisaks isikliku tulumaksu sertifikaatidele, organisatsioonide ja ettevõtjate sertifikaatidega seotud isikliku tulumaksu kvartali arvutamise (seaduse alusel alates 02.05.2015 nr 113-ФЗ).
NDFL arvutamine toimub kvartaliga:
- Esimene kvartal - arvutus tuleb saata kuni 30. aprillini;
- Pool aasta - arvutus tuleb saata kuni 31. juulini;
- Üheksa kuud - arvutus tuleb vastu võtta kuni 31. oktoobrini;
- Aastane - iga-aastane arvutus tuleb edasi anda koos aruanded 2NDFL kuni 1. aprillini pärast aruandluse.
Kui teil on 25 inimest ja rohkem aruande vaja elektroonilisel kujul.
Kui vähem kui 25, siis on paberil võimalik. Ma ütlen ausalt, väike äri, kus 25 ja rohkem inimesi töötavad ... Nu Väga harva. Ma tean ainult 3 inimest minu linnas, kes kuulub sellise kriteeriumi alla.
Peamises väikeettevõttes ei ole need piirangud lihtsalt ähvardavad, vaid sellepärast, et ta on nii väike.
Nagu alati, hilinemise korral arvutamisel NDFL organisatsiooni ja uurimisperioodi, trahvi 1000 rubla ootab trahvi. Iga kuu eest, mida nad purustasid. Niisiis, me rentida kõike õigeaegselt.
Käibemaks USN 2016
USNi 2016. aastal on veel üks muudatus, see puudutab olukorda, kui määrate arve spetsiaalse käibemaksuga. Ma ei kirjelda seda, kuna see on lihtsalt kategooriliselt soovitatav määrata arveid käibemaksuga, kuna spetsiaalne käibemaksu summa peab maksma oma tasku.
Ta ise isiklikult sattus sellises olukorras ja uskuge mind tõsise rahakaotuse kaotuse - eriti siis, kui kellegi summad ei tooda sellest midagi head ja võimalik, et töötada kõik miinus. Muutke siin puudutas ainult asjaolu, et teie poolt makstud käibemaksu makstakse kogukuludele, kuid lihtsalt ei pange UPN-arvel käibemaksuga!
Need on maksusoodustused USN ootavad USA 2016. aastal. Eriti nagu esimene element, ma lähen ma maksud mind lihtsalt USN tulud, saab teha midagi.
Praegu paljud ettevõtjad üleminekuks USN, maksude arvutamine, panus ja aruandlus Online kasutage seda Interneti-raamatupidamist, proovige tasuta. Teenus aitas mul salvestada raamatupidaja teenuseid ja vabanesid maksudest aardetest.
Riigi registreerimise IP või LLC on nüüdseks muutunud veelgi lihtsamaks, kui te ei ole registreeritud oma äri veel, valmistada dokumente registreerimiseks üldse ilma lahkumata maja kaudu võrguteenuse kontrolli mind: Registreerimine IP või LLC 15 minutit. Kõik dokumendid vastavad Venemaa Föderatsiooni kehtivatele õigusaktidele.
Kui teil on küsimusi, palume neil kommentaare või minu VC grupis.
Õnn äri! !
Lihtsustatud maksustamissüsteem peaks oma nimest lähtudes olema lihtne ja arusaadav maksurežiim. Põhimõtteliselt on see, kuidas valitakse maksustamise objekt "Tulud". Selles teostuses võetakse arvesse ainult saadud sissetulekuid, et need lihtsustavad Cucudiri.
Ühtne USN "tulude maksmine" arvutatakse lihtsalt - maksubaasi, mis koosneb müügi- ja mitte-dekotiivsetest tuludest saadud tuludest, mis on korrutatud 6% maksumääraga.
Mida teeb üksikettevõtja, kes valib lihtsustatud süsteemi võimaluse maksustamisobjektiga "Tulud miinuskulud"?
Ühest küljest on väiksema maksukoormuse ja teiselt poolt maksuhaldurite suurema tähelepanu pööratud kulud.
Millal tasub valida USN "tulude miinuskulude variandi valimine?
Arvatakse, et USN "tulude" ühtse maksu summad ja USN "tulud miinuskulud" summad on samad, kui kinnitatud kulud on 60% saadud tuludest. Kui kulud hakkavad ületama 60% sissetulekust, siis on suurem kui ühe maksmise summa USN "tulud miinuskulude" variandis, seetõttu muutub see režiim maksumaksja jaoks kasumlikumaks.
Tavapärase maksumääraga maksumääraga 15% on nii, kui piirkonnas võeti vastu diferentseeritud maksumäär, mida saab vähendada 5% -ni, siis kipub USN "tulud miinuskulud" üheks maksumaks nullini.
Maksumaksja peamine probleem USN "tulude miinuskulude puhul"
Kui me räägime ainult maksumaksete summade kohta, siis ei ole Venemaa maksumaksja kasumlikum režiim tõepoolest. Kahjuks leiavad ettevõtjate ja maksuhaldurite seisukohti toodetud kulude kehtivuse kohta diametraalselt vastu.
Maksuhaldurid on maksubaasist huvitatud ja seega oli üks maksemakse võimalikult palju makse. Selleks piisab nende eest, et nad ei tunnista olulist osa ettevõtja deklareeritud kuludest USN "tulud miinuskulud".
Kui maksubaasi arvutamine vastavalt maksuhaldurile ja ärimehele ei lange kokku, võivad viimased riskid ebaõigesti arvutatud maksu eest vastutavate võlgnevuste, karistus- ja karistuse sissenõudmisel. Seega on iga-aastase maksudeklaratsioonis deklareeritud kulude tunnistamise küsimus selle režiimi peamine probleem.
Lihtsate kulude tunnustamine toimub praktiliselt samadel tingimustel kui tulumaksu arvutamise kulude tunnustamine, st kulud peab olema nõuetekohaselt dokumenteeritud ja majanduslikult põhjendatud.
Õigus dokumentaalfilmi kulude registreerimist mõistavad selle kinnitava dokumendi kättesaadavust:
- maksedokument (sularaha kättesaamine, maksekorraldus, panga väljavõte);
- dokument, mis tõendab majandustegevust (vastuvõtmise ja edastamise ja kaubaarve akt).
Milliseid muid nõudeid luuakse USN-i tulude kulude kulude tunnustamise eest?
Lisaks dokumentaalse kinnituse ja majandusliku põhjendusele peaksid lihtjate kulud leidke suletud, see tähendab, et ei ole komplemeeritud nimekirja artiklis. 346.16 Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku. Muide, see nimekiri ei võimalda arvesse võtta isegi joogivee maksumust kontorites.
Kulud USN "tulu miinuskulud" on tunnustatud sularahameetod, see tähendab, et need tuleks tegelikult maksta. Näiteks tunnustatakse palgakulusid alles pärast selle makset, mitte tekitavat.
Mõnede kulude kategooriate puhul, näiteks kaupade ostmise maksumus edasimüümiseks, põhivara soetamine, toorained ja materjalid, on olemas spetsiaalne raamatupidamismärk. Nii nad ei võeta alati arvesse ainult nende makse alusel.
Ebaõigise vastaspoolega tehtavate tehingute arvestuse probleem
Pärast kõigi kulude tunnustamise tingimuste täitmist võib lihtsustada ka partnerlussuunasse ebaõiglase vastaspoolega.
Isegi majanduslikult mõistlik, dokumenteeritud, makstud, õiges järjekorras kajastatud ja kokkulepitud loetelule kuuluvaid kulusid ei võeta arvesse, kui maksuhaldur oma partneri ebaõiglaselt tunnustada.
Nagu me näeme, on UPN-i tulude miinuskulude maksubaasi arvutamisel seotud raskused kuritarvitamine. Seetõttu peame selle režiimi valima oma võimalusi oma nõuetele vastavuse osas. Võib-olla on osa kasumi osast ja valima vähem problemaatilise kulude tunnustamise, maksurežiimi tunnustamise osas.
Kui pärast teksti lugemist teil on selle teema küsimused, küsige palun neid kommentaare. Tänan teid koos meiega!
Veealused kivid USN "Tulud miinuskulud" Uuendatud: 30. november 2018 autori poolt: Kõik IP jaoks
Et arvutada ettemaksete ja maksumaks, saate kasutada tasuta online kalkulaator otse sellel saidil.
Mis on USN
Lihtsustatud maksustamissüsteem on üks majanduslikult otstarbekaid maksusüsteeme maksude vähendamiseks ja esitatud aruandluse summa vähendamiseks.
Omadus USN, samuti muu eriline režiim on asendamine peamised maksud üldise maksustamise süsteemi üks - üks. Lihtsustatud ei ole makstav:
- NFFL (IP-le).
- Kasumi maks (organisatsioonidele).
- Käibemaks (välja arvatud eksport).
- Kinnisvaramaks (välja arvatud objektid, mille maksubaas on nende katastriiväärtusena määratletud).
Tasuta konsultatsioonid maksude kohta
Kes on õigus rakendada USN 2019. aastal
IP ja organisatsioonid, mis vastavad teatud tingimustele, eelkõige: \\ t
- Aruande- või maksuperioodi tulupiirang ei ületa 150 000 000 hõõruda.
- Töötajate arv on väiksem kui 100 inimest.
- Põhivara kulu vähem 150 miljonit rubla.
MärgeAlates 2017. aastast on USN ülemineku ja kasutamise piirangud muutunud. USN-i ülemineku sissetulekupiir on suurenenud rohkem kui kahekordistunud, lihtsustatud maksustamissüsteemi kohaldamise sissetulek suurenes 60 miljonilt rubla. Kuni 150 miljonit rubla ja põhivara maksimaalne väärtus, mis võimaldab kohaldada lihtsustatud ", on nüüd võrdne 150 miljoni rublaga. (mitte 100 miljoni rubla asemel. 2016. aastal). Alates 1. jaanuarist 2018 suureneb tulupiir, mis võimaldab teil USN-i minna rohkem kui kaks korda rohkem kui 112,5 miljonit rubla.
Märge: Kasutamise ja ülemineku maksimaalsed sissetulekute väärtused ei kohane korrigeerimist Deflaatorikoefitsiendi kohta kuni 1. jaanuarini 2020.
Kes ei saa USN-i kasutada
- Organisatsioonid filiaalidega.
- Pangad.
- Kindlustusfirmad.
- Riigi pensionifondid.
- Investeerimisfondid.
- Osalejad väärtpaberiturul.
- Lombard.
- Organisatsioonid ja IP, mis toodavad aktsiisteeritavad kaubad (näiteks alkoholi sisaldavad ja alkoholitooted, tubakas jne).
- Organisatsioonid ja IP-kaevandamine ja mineraalide müük, välja arvatud tavaline).
- Hasartmängudega tegelevad organisatsioonid.
- Organisatsioonid ja uurimisperioodil ECN-is.
- Notarid ja erapraksise advokaadid.
- Osalejad toote jagamise kokkulepped.
- Organisatsioonid, kus teiste organisatsioonide osaluse osakaal ei ületa 25%, välja arvatud artikli 3 lõike 3 punktide punktis.1 loetletud institutsioonid. 346.12 Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku.
- Organisatsioonid ja SP töötajate arv ületab 100 inimest.
- Organisatsioonid põhivara jääkväärtus, mille ületab 100 miljonit rubla.
- Eelarve ja valitsusasutused.
- Välisfirmad.
- Organisatsioonid ja uurimisperioodid ei esitata lihtsustatud ülemineku kohta avaldusi.
- Erasektori tööhõiveagentuurid.
- Organisatsioonid ja IP OSN-is.
- Organisatsioonid ja uurimisperiood, mille sissetulek ületab 150 000 000 rubla. aastas (2018. aastaks).
Märge: Alates 2016. aastast eemaldatakse UCN-i organisatsioonide kasutamise keeld esinduslike kontoritega.
USN tüübid (maksustamisobjekt)
Lihtsustatud on kaks maksuotsust:
- Tulud (määr 6%).
- Tulud vähendasid kulude summa võrra (määra 15%).
Märge: Kiirus vastavalt nende objektide saab vähendada piirkondlikud omavalitsused kuni 1% objekti "tulud" ja 5% objekti "tulud miinuskulud".
UPN-i liikumisel on organisatsioon ja uurimisperiood kohustatud iseseisvalt valima maksustamise objekti ("tulud" või "tulu miinuskulud").
USN alla kuuluvate tegevuste liigid
Lisaks OSNile rakendatakse lihtsust igasuguse maksumaksja tegevusele, mitte konkreetsetele, nagu ENVD, PSN ja Echhni puhul. Erandiks on pangad, kindlustusseltsid, pensioni- ja investeerimisfondid ning mitmed artikli 3 lõike 3 lõikes 3 nimetatud organisatsioonid. 346.12 Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku.
Üleminek USN 2019. aastal
Lihtsustamisse jätkamiseks on vaja esitada ülemineku teatise USNile. Kui te kavatsete ainult avada IP või Registreeri LLC, võib teate esitada kas dokumentide registreerimise või 30 päeva jooksul pärast riigi registreerimist.
MärgeSee, kui te ei pane kindlaksmääratud ajavahemikuks, tõlgitakse teid automaatselt maksustamise põhirežiimi - väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete jaoks kõige keerulisemate ja ebasoodsamate ettevõtete jaoks.
Olemasolevad uurimisperioodid ja organisatsioonid võivad minna USN-ile ainult järgmisel aastal 1. jaanuarist. Selleks peavad nad esitama teate kuni 31. detsembrini jooksval aastal. Tulenevalt asjaolust, et avalduse organisatsioonid peaksid märkima 9 kuu jooksul saadud tulu (alates 1. oktoobrist), võivad nad esitada mitte varem kui 1. oktoobril.
UPN-i tööle üleminekuks peavad vastama järgmistele tingimustele:
- Sissetuleku suurus 9 kuu jooksul ei ületa 112 500 000 rubla.
- Töötajate arv ei ole rohkem kui 100 inimest.
- Põhivara maksumus ei ületa 150 miljonit rubla.
- Teiste organisatsioonide osakaal mitte rohkem kui 25%.
MärgeVõite vahetada ainult USN ainult 1 kord aastas, samuti muuta maksuobjekti.
Maksude arvutamine USN 2019. aastal
Üksikasjalikult, kuidas arvutada maksu (ettemakseid) USNi objektide "tulud" ja "tulud vähendatakse kulude summa" saate lugeda sellel lehel.
Maksugaasi maksmise kuupäevad 2019. aastal
Vastavalt iga aruandeperioodi tulemustele (1 kvartalis, pool aasta ja 9 kuud), IP ja Ltd. UKn peavad esitama ettemakseid. Lihtsalt kalendriaastal on vaja teha 3 makset ja juba aasta lõpus, arvutada ja maksta lõpliku maksu.
Alljärgnevas tabelis on esitatud maksumaksete ajastus 2019. aastal:
Märge: Kui maksugaasi makseperiood langeb puhkepäevale või puhkusele, viiakse tasumise tähtaeg üle lähima tööpäeva.
Miinimummaks (kahjum USN)
Kui vastavalt kalendriaasta tulemustele, IP või LLC objekti "tulud miinus kulud" sai kahju (kulud ületatud sissetulekute), siis on vaja maksta miinimummaks ( 1% kõigi saadud tuludega).
Sellisel juhul võib kahjumit kanda järgmisel aastal või ühe järgmise kümne aasta jooksul (pärast seda tühistatakse). Kui kahju ei olnud üks, siis nad kantakse samas järjekorras, kus nad saadi.
Samuti on USN-i maksu arvutamisel võimalik arvestada mitte ainult viimase perioodi kahjumi, vaid ka eelmisel aastal makstud miinimummaksu summat. Mõtle näitele, kuidas nõuetekohaselt arvesse võtta viimase aasta kadu.
Näide viimaste aastate kahjumi arvestamata
2017. aasta
Tulud - 2,650 000 rubla.
Kulud - 3 200 000 rubla.
Kaotus - 550 000 rubla.
Minimaalne makse aasta - 26 500 rubla (2 650 000 x 1%).
2018. aasta
Tulud - 4800000 rubla.
Kulud - 3100 000 rubla.
Maksubaasi 2018. aasta tulemuste kohaselt saab vähendada 2017. aasta minimaalse maks ja sel perioodil saadud kahjum. Seega on ühe maksu aluse alus 1,123500 rubla (4 800 000 - 3 1000000 - 26 500 - 550 000). 2018. aasta eest makstav maks on võrdne 168 525 rubla (1 123 500 x 15%).
Maksuraamatupidamine ja IP ja LLC aruandlus USNis 2019. aastal
Maksutagastus
Kalendriaasta tulemuste kohaselt on vaja esitada ühe USNi maksudeklaratsiooni.
2019. aastaks USNi deklaratsiooni tellimise tähtaeg:
Märge: Kui tähtaja esitamise tähtaeg deklaratsiooni langeb puhkepäev või puhkus, siis tasumise tähtaeg on üle lähima tööpäeva.
Raamatupidamine ja aruandlus
IP, kasutades USN, ei pea esindama raamatupidamisaruandeid ja pidama arvestust.
Organisatsioonid USN, lisaks maksudeklaratsioonile ja Kudirile on kohustatud läbiviida raamatupidamise ja läbima raamatupidamise aruanded ..
MärgeAlates 2017. aastast on kõik arvutused, kes tegelevad arvutused, kasutades raha ja elektroonilisi makseid (mõnede erandite puhul) on kohustatud rakendama online-raha kontorid.
USN kombineerimine teiste maksurežiimidega
USN, samuti OSN, on maksurežiim, mida kohaldatakse igasuguse maksumaksja tegevuse liiki tegevuste puhul (välja arvatud need, välja arvatud artikli 3 artikkel 3, 346.12 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 346.12) seoses sellega seoses \\ t Mis on võimalik ühendada UCN ja PSN.
Eraldi arvestus
Maksurežiimide ühendamisel on see vajalik eraldama Tulud ja kulud USN sissetulekute ja kulutuste kohta UNVD ja PSN-ist. Reeglina ei esine sissetulekute jaotusega. Olukord on omakorda mõnevõrra keerulisem.
On kulud, mida ei saa NSN-ile üheselt seostada ega ülejäänud operatsiooni, näiteks töötajate palk, kes tegelevad kõikides tegevustes samal ajal (direktor, raamatupidaja jne). Sellistel juhtudel on kulud vajalikud jagama kaheks osaks proportsionaalne saadud tulu kasvava tulemusena aasta algusest.
USNi kasutamise õiguse kaotamine
IP ja organisatsioonid kaotavad õiguse kasutada USN-i, kui aasta jooksul:
- Tulu summa ületas 150 000 000 rubla.
- Keskmine töötajate arv moodustas rohkem kui 100 inimesele.
- Põhivara maksumus ületas 150 miljonit rubla.
Alates sellest aastast, kus IP ja LLC lõpetasid vastata määratud tingimustele, need kantakse OSN.
Üleminek teisele maksurežiimile
Te saate järgmise aasta jooksul teise maksustamise režiimi minna. Teisele maksukorraldusele ülemineku teatise esitamiseks on vaja kuni 15. jaanuarini, millest alates on planeeritud üleminek teisele maksustamissüsteemile.
Kulude loetelu, mida saab UPN-i sissetulekuobjektiga tunnustatud, on rangelt piiratud. Lubatud kulutuste loetelu on esitatud Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.16 lõikes 1. See nimekiri ei muutu aasta-aastalt oluliselt oluliselt.
09.03.2016Niisiis, 2016. aastal hõlmab see nimekiri eelkõige:
- omandamise kulud (ehitus, tootmine), samuti põhivara lõpuleviimise ja rekonstrueerimise, moderniseerimise ja tehnilise rekonstrueerimise seadmed);
- immateriaalse vara omandamise või sõltumatu loomise kulud;
- materjali kulud, sealhulgas toorainete ja materjalide ostmise kulud;
- tööjõukulud;
- edasimüümiseks omandatud ostetud kaupade maksumus;
- tarnijatele makstud sissepääsu käibemaksu summad;
- muud maksud ja tasud makstakse vastavalt õigusaktidele. Erandiks on HSN-i ainulaadne maks, samuti käibemaks, mis on eraldatud "lihtsate" algatuse algatusel arvetes;
- cCTi hoolduskulud ja tahkete majapidamisjäätmete eemaldamine;
- töötajate kohustusliku kindlustuse kulud, vara, vastutus jne
Aasta lõpus võib maksubaasi täiendavalt vähendada viimase aasta kahjumiga (artikli 7 lõige 7, 346.18 Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku 346.18). Aasta jooksul ei võeta arvesse kahjumit.
Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.16 lõike 1 punktis 1 nimetatud summad on maksukontrollidega võimatu aktsepteerida. Ettevõtted võtavad selliseid kulutusi arvesse ainult raamatupidamises.
Lisaks asjaolule, et nimetatud loeteluga seotud kulud tuleb järgida ka muid raamatupidamise tingimusi. Seega peaksid kõik kulud olema majanduslikult põhjendatud, dokumenteeritud ja sellega seotud tegevusega, mille eesmärk on saada sissetuleku saamist (artikli 346.16 lõike 1 punkt 1, artikli 3 lõike 1 punktis. 252 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 252). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.16 lõike 2 punktis 2 nimetatud kulusid (näiteks materjali ja töö eest tasumise) võib kajastada maksu arvutamisel, kui need vastavad maksuseadustiku 25. peatükis sätestatud nõuetele Vene Föderatsioon. Samal ajal võetakse arvesse kõiki USNi kulutusi, kuna neid makstakse, st sularahameetod. Kui me räägime kuiva keelt: tarbimise tunnustamise kuupäev on organisatsiooni kohustuste lõpetamise päev (raha maksmise päev sularaharegistrist või nende üleandmiseks pangakontolt, vara kõrvaldamist jne .). Kaupade ostmise kulude suhtes kohaldatakse täiendavaid erieeskirju. Nende kulud kuuluvad kuludesse ainult kolme tingimuse samaaegse täitmisega: need registreeritakse tarnijale ja rakendatakse küljele (sub. 2 lk. 2, artikkel 346.16) Venemaa Föderatsiooni maksukood). Samal ajal - oluline! - Ostjalt makse vastuvõtmine ei ole vajalik.
Tähelepanu: Moskva kauplejad alates 1. juulist 2015 kannab sellist lisakulusid kaubandustasuna. Nii et rajatise sissetulekuga on miinus kulud tegelikult makstud kauplemismahtude summad kuuluvad Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.16 lõike 1 lõike 1 lõike 1 lõike 2 punktile. Veelgi enam, kui lisaks kaubandusele tegeleb "lihtsate" tegevuste liikide tegevusega, et viia läbi eritoetuse ja kulude eraldi arvestus, nagu on vaja OSN-objektis, ei vaja. Kogu kauplemiskogumise summal on lubatud arvesse võtta "lihtsustatud" maksu arvutamisel kogu ettevõtluses üldiselt (Venemaa rahandusministeeriumi kirjad 23. juuli 2015 nr 03-11-09 / 42494 10.10.2015 Nr 03-11-06 / 2/62729).
Kuna igal maksusoodustusel on nende eeskirjad raamatupidamise tulude ja kulude kohta, kehtestatakse üleminekusätted NC-le ühe korra muutmiseks teisele. Ja nad on kirjutatud ka nende jaoks, kes samuti muutuvad. Aga neile, kes lähevad Ucnd, Ch. 26.2 NK Ei ole ühtegi sõna.
Sellegipoolest on olemas üks üldine reegel: samad sissetulekud ja kulud ei tohiks arvesse võtta kaks korda (esimene ühel režiimis, siis teisel). Vaatame, mida võtta arvesse võtta arvesse organisatsioone ja ettevõtjaid, kes on lihtsustatud üldise maksurežiimi või UNVD-ga.
"Lihtsustatud" tulude alusel saadetud kaupade maksmine ei lülitu sisse
N.v. Izoslova, Vidnoe, Moskva piirkond.
Meie organisatsioon otsustas 2016. aastast USNO-le vahetada. Meil on palju ostjaid maksavad kauba eest pärast arve saamist. Sellest tulenevalt makstakse need 2016. aasta detsembri viimastel päevadel väljastatud arve arvamusel. Jaanuaris saadame ka kaubad, kuid ilma käibemaksuta. Lepingute muudatused aitasid kaasa ja ei avalda arve.
2015. aastal saadetud kaubad ja makstakse 2016. aastal, peaksin üldrežiimis või lihtsustatud? Kuidas jagada, milline on juhtumi välja antud toote maksmine põhineb ja milline on UCNO-s müüdud toode? Kas on võimalik jagades makset, et viidata 62 tasakaalule, leppimise aktid ostjatega (teeb võimalikuks)?
Teema sub. 3 lk. 1 Art. 346.25 Venemaa Föderatsiooni maksukood.
Nagu te teate, võetakse arvesse kauba müügist saadud tulu tekkepõhise meetodiga sõltumatust, olenemata makse tegemisest lk. 1 art. 271 NK RF. Seega tuleks 2015. aastal saadetud kaupade müügi väärtus lisada tulumaksubaasis. Ja sai 2016. aastal, nende kaupade maksmine tulud ei ole sisse lülitatud, kui seda ei kaasata.
Eristada erinevaid aastate vahelisi tulusid, muidugi saate kasutada andmeid saldode kohta 62 ja teha ühitamistoiminguid ostjatega. Aga saate seda lihtsamalt teha. Kirjuta kirjad klientidele taotluse maksmiseks 2016. aastal laekunud kauba 2015. aastal 2016. aastal maksekorraldustes maksmise eesmärgil näidanud arv ja kuupäev arvete nad maksavad.
Enne ENVD-de edusammud USNO tulude puhul ei lülitu sisse
Yu.B. Kruglov, Mytischi, Moskva piirkond
Meie organisatsioon ühendab nüüd ENVD aluse. Ja uusaasta läheme USNO objekti "tulud vähem kulusid." 31. detsembri 2015. aasta seisuga on meil ostjatelt saadud edusammud "arvestuslikke" tegevuse raames ning ostjatelt saadud ettemaksed üldrežiimi raames. Asjaolu, et põhjal saadud ettemaksed tuleks sissetulekutes arvesse võtta ülemineku kuupäeval lihtsustatud kuupäeval (01.01.2016), on selge, see on koodis öeldud sub. 1 lk. 1 art. 346.25 Venemaa Föderatsiooni maksukood.
Ja kuidas olla "arvestuslikke" tegevusega saadud ettemaksetega, ei ütle NC-s midagi. Meil on väga suured edusammud. Samuti on see kaasatud tulu lihtsustatud?
: Rahandusministeerium usub, et kui Advance saabus UNVD kasutamise ajal ja teenused tehti UCNO kasutamise ajal, siis ei ole vaja kaaluda seda tulude koosseisus. Rahandusministeeriumi kiri alates 03.07.2015 nr 03-11-06 / 2/38727.
Ja seda seisukohta on seletatav sularahameetodiga, mille sissetulekud ja kulud määratakse kindlaks UCNOSi kasutamisel. Lõppude lõpuks sisaldab müügi ja edusammude lihtsustatud tulud tulu saamise ajal ostjalt raha saamise ajal lk. 1 art. 346.17 Venemaa Föderatsiooni maksukoodeksist. Te olete saanud raha, kui organisatsioon oli ikka veel UNVD-s. Ja kui kaup saadetakse, ei esine ka selles ettemakses, sest makse puudub.
UTII eest makstud ettemaksed ei võeta arvesse lihtsustatud kulusid
Kohta. Morozova, Korolev, Moskva piirkond.
Nüüd müüakse ENVD-d. Alates 2016. aastast rakendame lihtsustatud objekti "tulud miinuskulud". Me maksime ette tarnijate kaupadele, mida me esitame 2016. aastal.
Kas ma saan õigesti aru, et kuna me müüme neid tooteid lihtsustatud lihtsustatud, siis ostukulud võib kulutuste arvesse võtta müügi ajal?
: Kahjuks ei. Rahandusministeerium selgitas, et kui kaubad maksti EVDD kasutamise ajal ja müüakse juba USNO-s, ei saa organisatsioon võtta arvesse nende ostetud kulusid kulutustega rakendamise ajal. Tõepoolest, rakendusperioodi jooksul ei olnud tarnija M Rahandusministeeriumi kirjad alates 03.07.2015 nr 03-11-06 / 2/38727, alates 01/15/2013 nr 03-11-06 / 2/02.
Laevadel ei ole ühte positsiooni. Ja viidates samale kunstile. 346.25 maksuseadustikku teha erinevaid järeldusi. Kohtud, kes toetavad maksuhalduri, näitavad, et käesolev artikkel ei näe ette võimalust vähendada INVD-d kasutamisel tehtavate kulude maksustamist FAS BJO resolutsioon 20. märtsil 2009 Ei A33-7683 / 08-F02-959 / 09.
Ja Euroopa Kohus, kes toetas lihtsust, usub, et maksualased õigusaktid ei sisalda sätteid, millega keelatakse ENVD-de kasutusperioodil tekkinud kaupade ostmise kulud tulevikus rakendamisel USNOs. Kontrollikoda märkis ka, et USNO-ga maksustatavate tulude ostmise kulud ei ole UNVD maksustatud tegevusliigiga seotud Resolutsioon 3 AAS 03/14/2011 nr A33-11877 / 2010.
Aga kui otsustate maksuhalduritega väita, pidage meeles, et kuna kohtupraktika on vastuoluline, ennustada, milline positsioon teie kohtuasjas pöörduda, on võimatu.
OS-i maksumust võetakse kulutuste arvessevõtmisel WEPT AS
E.K. Smirnova, Novosibirsk
Alates 2016. aastast läheme lihtsustatud 15% -ni. Nüüd kasutame põrandat. 2015. aastal ostsime spetsiaalsed seadmed, mille jaoks osaliselt tasud arvutati müüjaga (need on lepingu tingimused). 2016. aastal plaanime müüjaga täielikult asuda, makse on ka osad. Nüüd on selles erivarustuses kogunenud amortisatsioon, kasutusaeg on 8 aastat.
Kas me saame lisada need summad, mida me müüja järgmisel aastal maksame?
: Jah, saate, ainult teie raamatupidamine on üsna keeruline. Fakt on see, et SSO-le ülemineku kuupäeval (01.01.2016) on vaja kindlaks määrata põhivara makstud jääkväärtus. Täielikult makstud operatsioonisüsteemi puhul on see võrdne soetushinna ja kogunenud amortisatsiooni vahelise erinevusega vastavalt CH-määruse eeskirjadele. 25 NK lk. 2.1 Art. 346.25 Venemaa Föderatsiooni maksukood. Ja siis kustutatakse see "lihtsustatud" kuludeks sõltuvalt operatsioonisüsteemi kasulikust elueast.
OS-i jaoks SP-ga 3 kuni 15 aastat, kaasa arvatud SCINO kulutused, võetakse järelejäänud väärtust arvesse iga kvartali viimasel numbril võrdseid aktsiaid 3 aastat sub. 1 lk. 1, sub. 3 lk. 3 Art. 346.16, sub. 4 lk. 2 Art. 346.17 Venemaa Föderatsiooni maksukoodeksist:
- 50% jääkväärtusest - esimesel rakendusaastal UCIN (12,5% kvartali);
- 30% jääkväärtusest - UCNO teise aasta jooksul (7,5% kvartali);
- 20% jääkväärtusest - kolmanda aasta jooksul rakenduse UCIN (5% kvartali).
Kuid teil on olukord keeruline asjaolu, et OS-i jääkväärtus ei ole täielikult tasutud. Kuid NK ei ütle, kuidas seda kulusid arvestada, kui seda makstakse osade kaupa. Sellise valemi abil on loogiline kindlaks teha:
Arvutage selle valemiga maksis osa OS-i jääkväärtusest olete igal maksepäeval igal maksepäeval. Ja siis see makstud osa maksumusest lisatakse kulutustesse alates makse kuupäevast kuni kolmeaastase ajavahemiku lõpuni kuludele.
Parema tajumise jaoks selgitame seda näites.
Näide. OS-i jääkväärtuse makstud osa määramine, kui
/ Tingimus / Organisatsioon, kes taotleb 2015. aasta aprillis ja rakendas spetsiaalse varustuse 600 000 rubla jaoks. (välja arvatud käibemaks). Tema uni on 8-aastane. Amortisatsiooni laetakse lineaarselt. 2015. aasta andmed selle erivarustuse kohta on järgmised:
- kogus kogunenud amortisatsiooni maist kuni detsembrini 2015 - 50.000 rubla. (600 000 rubla / 96 kuud x 8 kuud);
- jääkväärtus 01.01.2016 - 550 000 rubla. (600 000 hõõruda. - 50 000 hõõruda.).
2015. aastal maksis tarnija 300 000 rubla. (30.10.2015). Ja 2016. aastal maksis tarnija võrdseid summasid 100 000 rubla. 25. märts, 20. juuni 30. september.
/ Otsus / 1. Määrake OS-i jääkväärtuse makstud osa:
- on 01/01/2016 - 275 000 rubla. (550 000 rubla. X 300 000 rubla / 600 000 hõõruda);
- on 01/25/2016 - 91 667 RUB. (550 000 rubla. X 100 000 rubla / 600 000 hõõruda);
- on 06/2016 - 91 667 rubla. (550 000 rubla. X 100 000 rubla / 600 000 hõõruda);
- 30. septembrist 2016 - 91 666 rubla. (550 000 hõõruda X 100 000 hõõruda. / 600 000 hõõruda).
Seega on 2016. aastal makstud kogusumma jääkväärtus 550 000 rubla. (275 000 rubla. + 91 667 RUB. + 91 667 RUB. + 91 666 руб.).
2. Määrake OS-i jääkväärtus, mida võib kaasata kantud kuludesse. Te kajastate seda II jaos raamatupidamise raamatupidamise raamatupidamise ja kulude raamatupidamises, mida peate juhtima, kui te jätkate art. 346.24 Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku. Selle täitmiseks on märgitud, et OS-i jääkväärtus kajastub II veerus II veerus aruandluses (maksu) perioodil, mil maksetähtaja maksmine või lõpetamine on toimunud operatsioonisüsteemi ostmise eest lisa nr 2 punkti 3.12 rakendus. Rahandusministeeriumi korraldus 10/22/2012 nr 135N. See tähendab, et OS-i jääkväärtuse lõppmakse ootamine ei ole vajalik sub. 4 lk. 2 Art. 346.17 Venemaa Föderatsiooni maksukoodeksist. Tabel näitab, millises järjekorras aastatel 2016-2018. Kulutustel võetakse arvesse erivarustuse jääkväärtust.
| P / l | Makstud OS-i jääkväärtus (Gr. 8 Kudir), hõõruge. |
Kvartalite arv, mille jooksul operatsioonisüsteemi jääkväärtus kulutuste arvesse võetakse (Gr. 9 Kudir) |
OS-i jääkväärtuse osakaal, mida saab aasta kulutustes arvesse võtta (Gr. 10 Kudir),% |
OS-i jääkväärtus, mida võib kulutuste arvesse võtta, hõõruda. | Kaasas kulud, kui nuttis eelmistel aastatel (Gr. 14 Kudir), hõõruge. |
Järgnevate aastate hinnangul olevad kulutused (Gr. 2 - Gr. 5 - Gr. 7) (Gr. 15 Kudir), hõõruda. |
|
| aasta jooksul (Gr. 2 x gr. 4) (Gr. 13 Kudir) |
Iga kvartali kohta (Gr. 5 / Gr. 3) (Gr. 12 Kudir) |
||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 2016 | |||||||
| 1 | 275 000 | 4 (nagu makstud 01.01.2016) | 50 | 137 500 | 34 375 | 0 | 137 500 |
| 2 | 91 667 | 4 (nagu makstakse esimeses kvartalis) | 50 | 45 834 |
|
0 | 45 833 |
| 3 | 91 667 | 3 (alates teises kvartalis makstud) | 50 | 45 833 |
|
0 | 45 834 |
| 4 | 91 666 | 2 (nagu makstakse kolmandas kvartalis) | 50 | 45 833 |
|
0 | 45 833 |
| Kokku 2016. aastaks | 275 000 | h. | 0 | 275 000 | |||
| 2017 | |||||||
| 1 | 275 000 | 4 | 30 | 82 500 | 20 625 | 137 500 | 55 000 |
| 2 | 91 667 | 4 | 30 | 27 500 | 6 875 | 45 834 | 18 333 |
| 3 | 91 667 | 4 | 30 | 27 500 | 6 875 | 45 833 | 18 334 |
| 4 | 91 666 | 4 | 30 | 27 500 | 6 875 | 45 833 | 18 333 |
| 2017. aasta kokku | 165 000 | h. | 275 000 | 110 000 | |||
| 2018 | |||||||
| 1 | 275 000 | 4 | 20 | 55 000 | 13 750 | 220 000 | 0 |
| 2 | 91 667 | 4 | 20 | 18 333 |
|
73 334 | 0 |
| 3 | 91 667 | 4 | 20 | 18 334 |
|
73 333 | 0 |
| 4 | 91 666 | 4 | 20 | 18 333 |
|
73 333 | 0 |
| Kokku 2018. aastaks | 110 000 | h. | 440 000 | 0 | |||
Nagu näete, kui kulud spetsiaalsed seadmed maksate esimese aasta kasutusaasta UCNO, siis 2016-2018. Teil on võimalik võtta arvesse OS-550 000 rubla kogu makstud jääkväärtuse kulutusi. (275 000 RUB. + 165 000 rubla. + 110 000 hõõruda.).
Aga kui te esimesel kasutusaastal, te ei arvuta täielikult tarnijaga, kuid maksate erivarustuse eest teises ja kolmandal aastal erilise protsessi kasutamisest, siis osa peamistest kuludest OS-i ei saa kulutustega arvesse võtta.