Vead 6 NDFLi moodustamisel. Rafineeritud arvutuste esitamise maksualased õigusaktid

1. jagu Vormid 6-NDFL täidetakse kasvava tulemusega ja 2. jagu - ainult viimase kolme kuu jooksul aruandeperioodil. Mõned raamatupidajad unustavad selle ja tehke vastupidist.

Millised teised vead teevad maksuagendid selle arvutuse täitmisel? Palju vigu. Fts grupeeritud kõige sagedamini ja loetlenud need kirjas.

Esitame teile 15-NDFL-i täitmisel raamatupidajate "Jahade" rida.

Rida 020 (tulu)

Raamatupidajad eksisid märkige real 020 tulud, mis ei ole täielikult NDFL-i suhtes. Vahepeal FNS oma kirjas dateeritud 08/01/2016 N BS-4-11 / [E-posti kaitstud] teatas, et see rida ei kajasta sissetulekud, mille suhtes ei kohaldata Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 217 loetletud NDFL-i maksustamist.

Seega ei tohiks selles reas selles reas näha, eriti lastehooldustoetust, rasedus- ja sünnitushüvitisi, materiaalset abi kuni 4000 rubla, materjali abi lapse sünnil kuni 50 000 rubla jne.

Mõnikord peegeldavad raamatupidajad sissetulekut ajutise puuetega inimeste käsiraamatute kujul 1. jaos perioodi jooksul, mille jooksul toetus on krediteeritud. Vahepeal on sellise sissetuleku tegeliku laekumise kuupäev sissetulekute maksmise päev (artikli lõike 1 pp.1 artikli 223 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 223). Ajutiste puude hüvitiste kujul tulud kajastuvad sellise tulu maksmise perioodil.

Rida 050 (välismaalaste ettemaksed)

Kui liinil 050 partitsioon fikseeritud ettemaksete summa ületab arvutatud maksu summaSellist aruannet ei kontrollita kontrollsuhete jaoks.

Maksuhaldur saadab maksuameti teate tuvastatud vigadest ja annab paranduste tegemiseks 5 päeva.

Meenuta, vastavalt art 7. 227.1 Juhul kui fikseeritud ettemaksete asjaomase maksustamisperioodi jooksul makstud patendi summa ületab selle maksuperioodi alusel arvutatud maksusumma, mis põhineb maksumaksja poolt tegelikult saadud sissetulekutel, \\ t Sellise ületamise summa ei ole makstud ülemäärase maksu summa ja ei ole maksumaksja tagastatav või tasaarveldatav.

Rida 070 (avastatud maksu)

Mõnikord raamatupidajad rida 070 kajastab maksusummat, mis toimub ainult järgmises aruandeperioodil (Näiteks aasta oktoobris makstud septembri palk).

See ei ole õige. See rida peegeldab maksuagendi valduses oleva maksu kogusummat, kasvavat tulemust maksuperioodi algusest. Kuna septembris kogunenud tulumaksu mahaarvamise summa mahaarvamise summa, kuid makstakse oktoobris, tuleks maksuamet teha oktoobris otse palkade maksmisel, siis 2017. aasta 3. kvartali puhul ei ole real 070 täidetud. Seda teatatakse maksuhaldurile alates 01.08.2016 N BS-4-11 / [E-posti kaitstud]

Rida 080 (lahendamata maks)

Mõnikord näitavad real 080 raamatupidajad palgamaksu summa, mis makstakse järgmisel aruandeperioodil, st kui isiklike incomeerpesemete hoidmise ja edastamise kohustuse täitmise tähtaeg.

Lisaks teevad raamatupidajad teise vea - märkige selles reas arvutatud ja säilitatud maksu vahe.

Vahepeal liinil 080, see tuleks näidata kogusumma maksu, mis ei ole säilitanud maksuagent sissetulekuga saadud tulu mitterahaliste ja materiaalsete hüvitiste kujul muude tulude puudumisel rahalistes vormides.

Rida 100 (sissetulekute kuupäev)

Mõnikord palga maksusoodustuste maksmisel liin 100 näitavad raha ülekandmise tegelikku kuupäeva, samas kui tasu saatuse tegeliku laekumise kuupäev kajastatakse kuu viimaseks päevast, mille eest maksumaksja võeti tööhõiveülesannete rakendamise eest vastavalt töölepingule (leping) (\\ t Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 223 223).

Lisaks on mõnikord märgitud töö tulemuste maksmise kõrgel tasemel 100-aastase töö tulemuste maksmisel näidatud, mis on kuupäeva kuupäev, mis on esitatud boonusormis. Tegeliku sissetulekute tegeliku laekumise kuupäev aasta töö põhjal kindlaksmääratud lisatasu vormis määratletakse kasumimaksete päevaks, sealhulgas sissetulekute ülekandmine maksumaksja kontodele pankades (lõike 1 punktid 1) . 223 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni). Selgitused selle küsimuse kohta FTS andis kirja 06.10.2017 N GD-4-11 / [E-posti kaitstud]

Rida 120 (tõstetähtaeg)

Mõned raamatupidajad on ekslik uskuda, et kooskõlas 120 on vaja märkida tegelik kuupäev loetletud NDFL. Vahepeal on see rida täidetud seoses Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 lõike 6 lõike 6 sätetega.

Teine ühine raamatupidaja viga - märkus ridades 100, 110, 120 korda väljaspool aruandeperioodi.

See on õige jaotises 2 arvutamisel 6-NDFL vastava aruandeperioodi, kajastada neid toiminguid, mis on toodetud viimase kolme kuu jooksul käesoleva aja jooksul. Kui maksuagent täidab operatsiooni ühes aruandeperioodil ja see lõpetab selle teise perioodi jooksul, kajastub see toiming selle perioodi jooksul, mil see on lõpule viidud. Samal ajal peetakse operatsiooni aruandeperioodil lõpule viidud, mis kuulub tasu üleandmise tähtaega vastavalt lõigetele. 6 spl. 226 ja artikli punkt 9. 226.1 NK RF.

Rida 140 (avastatud maksu)

Mõnikord selles reas seda on ekslikult märgitud maksustatava maksu summa võrra, võttes arvesse NDFLi summat, tagastatakse maksumaaklerarvestades, et tuleks täpsustada maksustatud maksu üldise summa võrra stringile määratud 110 kuupäevani. See tähendab, et see on hoitud NDFL-i summa.

Millised muud vead 2. jaos

Mõnikord raamatupidajad duplicate 2. jaos Forms 6-NDFL operatsioone algas ühes aruandlusperioodil ja lõpetati teises. See ei ole õige. On vaja kajastada operatsiooni üks kord - perioodil selle lõpetamist.

Sageli arvutuse täitmisel intressimaksed (palgad, puhkused, haigla jne) ei vabasta eraldi gruppi.. Arvutuse täitmise kord näeb siiski ette, et sektsiooni 100-140 plokk on iga maksuülekande kuupäeva jaoks täidetud eraldi, kui eri liiki sissetulekute puhul on erinevat tüüpi sissetulekut, millel on üks nende kuupäev Tegelik kviitung.

Selles osas näitavad maksuagendid Üldised andmed kõigi isikute kohta. Neile kogunenud tulude summad kajastuvad, samuti arvutatud ja säilitatud NDFL. Andmeid näitab kogu maksuperioodi suureneva tulemusega.

Sageli on sektsiooni täitmisel lubatud järgmised rikkumised:

1. Andmed kajastuvad mitte kasvav tulemus.
2. Kõrval row 20. Kajastatud sissetulekud, mis ei maksustata isikliku tulumaksu, samas kui maksuseadustiku artikli 217 alusel ei kuulu neid arutelusid (Vene Föderatsiooni föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse kiri 01.08.2016. BS-4- 4- 11 / [E-posti kaitstud]).
3. Kõrval rida 70. Seda tähistab NDFL-i summa, mis on konstrueeritud järgmisel perioodil. Kõige sagedamini juhtub see, kui palka koguneb ühel perioodil ja seda makstakse teises. NDFL on palga maksmisel loetletud, seega peaks seetõttu seotud ajavahemikuga, mil see on makstud, ja mitte kogunenud.
4. Ekslikult märkida maksusummad rida 80.. See liin peaks märkima maksusumma, mida maksuametil ei ole võimet hoida. FTS-i kirjas nr BS-4-11 / [E-posti kaitstud] Ma selgitasin, et see rida peegeldab reshave'i tulumaksu summad, mis on mitterahalised ja materiaalsete hüvitiste kujul, kui sularahas ei ole makseid. Selle asemel peegeldavad maksusoodustajad sageli kooskõlas 80 NDFL-i summasid, mille vastutus selle säilitamise eest tulevad järgmises maksuperioodil. Ka liinil 80 kajastas ekslikult erinevus NFFLi vahel, mis on kogunenud ja maksustatava maksu summa vahel.

6-NDFLi arvutamine. Näide täitmisest

2. jagu.

2. jagu Vormid 6-NDFL on mõeldud juhistele:

• kuupäevad, kui üksikisikud said sissetulekuid;
• kuupäevad, mil maksusoodustus toimus;
• näita loetletud isikliku tulumaksu;
• Üldistatud näitajad sissetuleku ja NFFL.

Samal ajal kajastuvad toimingud ainult viimase kolme kuu jooksul aruandeperioodil - FTS on korduvalt teatatud maksuagentidele (kirjad 07.21.2017 Nr BS-4-11 / [E-posti kaitstud]01/16/2017 nr BS-4-11 / 499, alates 05.22.2017 nr BS-4-11 / 9569).

Mõned näod täites 6-NDFL kajastavad lisas 2 andmeid kasvava tulemusega aasta algusest. Ja seda peetakse arvutuse brutoks rikkumiseks.

Plokk stringide 100-140 osa 2 täidetakse eraldi iga tõsteperioodi NFFL. See kehtib ka juhtumite kohta, kus eri liiki sissetulekuliigil on üks maksustamise kuupäev.

Oletame, et töötaja on selle kuu teise osa makstud kuu viimasel päeval ja järgmise kuu järgmise puhkuse puhkus. Seaduse seisukohast (Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 223) tunnustatakse sissetulekute tegeliku laekumise kuupäev (palk ja puhkus) nende kättesaamise päeva järgi. Kuid nende tulumaksu loendi ajastus nende sissetulekute puhul on erinev. Müügi maksu on noteeritud samal päeval ja palka saab loetleda järgmisel päeval. Need tulud tuleks lisada 2-NDFL-i vormidesse üksikute plokkide jaoks.

Lisaks ei eraldavad maksusoodustused eraldi maksed eraldi gruppi - palgad, haigla, puhkuse maksud. See on ka raske rikkumine (FNS-i nr GD-4-11 / kirjakiri [E-posti kaitstud]).

Täites ploki kaalumisel vastavalt erinevatele sissetulekutele, kõige sagedamini maksuagendid näitavad valesti tegeliku sissetulekute saamise kuupäevad stringis 100., mahaarvamise kuupäevad rida 110., samuti maksustamise ajastus kooskõlas 120.. Kuidas seda üksust õigesti täita, kaaluge seejärel konkreetseid näiteid.

Palkade näited

Varem meelde tuletada põhireeglid, mis on seotud palkade maksmisega ja isikliku tulumaksu osalusega:

• kuupäeva tulu saamise vormis palkade kajastatakse viimase päeva jooksul, mille jaoks see on kogunenud (punkt 2 artikli 223 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni);
• kui töötaja vallandati kuni kuu lõpuni, tunnustatakse tema viimase tööpäeva jooksul palga vormis tulude tegeliku laekumise kuupäev;
• NDFL palgast hoitakse maksuagent oma tegelikus makses (lõige 4 artikli 226 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni);
• nDFLide nimekiri eelarvele tuleb teha hiljemalt järgmisel päeval (artikli 226 lõige 6 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku).

Niisiis, me analüüsime palkade õige peegeldust 6-NDFL-is konkreetsetes joonistel.

Olgu SP-töötaja 100 000 rubla. 30. novembril sai ta novembri palka summas 87 000 rubla (miinus NDFL 13000 rubla).

Stringide plokid 100-140 partitsiooni 2 täidetakse järgmiselt:

• 100 - 30.11.2017 rida (tegeliku sissetuleku kuupäev);
• rida 110 - 30.11.2017 (NDFLi mahaarvamise kuupäev);
• rida 120 - 01.12.2017 (loetletud isikliku tulumaksu lisamine eelarvesse);
• line 130 - 100 000 (USP summa);
• rida 140 - 13 000 (arvutatud ja säilitatud maksu summa).

1. Kui NDFLi tõsteperioodi viimane päev langeb puhkepäevale, viiakse mõiste lõpp järgmisele tööpäevale.
2. Kui kuu viimane päev, see tähendab, kuupäev palkade tegeliku tasu eest on nädalavahetusel toimunud, siis üleandmist ei toimu järgmisel päeval. Seega on palga tegeliku laekumise kuupäev kuu viimasel päeval, kui see langeb nädalavahetusel.
3. Tulude arvutamine ja HOLDL NDFL kuuluvad arvutusse ajavahemiku jooksul, mil tegeliku tulu tootmise kuupäev on.
4. NDFLi kogus sisaldub aruandeperioodil juhul, kui selle mahaarvamine ja üleandmise periood viitavad sellele ajale.
5. Line 120 ei tohiks märkida makstava tegeliku ülekande kuupäevaks, vaid selle tähtaja viimasel päeval.

Teine näide, mis illustreerib palgaarvestuse täitmist, mis arvutatakse kvartalite ristmikul.

Oletame, et septembri palk makstakse 2. oktoobril. Kuidas kajastada 6. jaos 6-NDFL arvutamisel?

Aruandeaasta 9 kuu arvutamisel märgitakse see:

• kooskõlas 100 - 30.09.2017;
• line 130 - palgasumma.
• Aastas näitas:
• kooskõlas 110 - 02.10.2017;
• kooskõlas 120 - 03.10.2017;
• kooskõlas 140 - maksu suurus.

Puhkus 6-NDFL-is

Tasuta tulumaksu üldreeglid puhkusele

• kuupäeva tegeliku laekumise tulu kujul pühade peetakse päeval nende makse (esimene lõik 1 lõike 1 artikli 223 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni);
• loetelu eelarvelistele summadele arvutatud ja säilitatud isikliku tulumaksu puhkuse maksuagendid ei tohiks hiljem kui viimane arv kuu, kus neid makstakse (punkt 6 artikli 226 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni).

Töötaja on suunatud puhkusele 1. juunil 2017. Puhkuse hulk oli 10 000 rubla, sai ta 28. mail. NDFL suurus - 1300 rubla.

Täitke lõik 2 Vormid 6-NDFL poole aastas:

• rida 100 - 28.05.2017;
• rida 110 - 28.05.2017;
• rida 120 - 31.05.2017;
• rida 130-10 000;
• rida 140 - 1 300.

Töötaja otsustas kohe pärast puhkust kohe loobuda. Käesoleva aasta 15. märtsil sai ta puhkuse ja läks puhkusele järgneva vallandamisega.

Täitke lõik 2 esimeses kvartalis:

• paigaldamine 100 - 03/15/2017;
• paigaldamine 110 - 03/15/2017;
• 120 - 03/31/2017;
• paigaldus 130 - Puhkus summa;
• paigaldus 140 - NDFL summa.

GPC lepingu alusel maksmine

Üldine teave tsiviilõiguse lepingute maksmise kohta:

• teenuste osutamise tegeliku kasumi tegeliku kasumi kuupäevaks peetakse selle sissetuleku maksmise päev (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 223 lõike 1 esimene lõik 1);
• hold NDF maksuagendid on kohustatud toota tegeliku palgaga (Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 lõige 4);
• nimekiri NDFL on vajalik hiljemalt sissetulekute järgmisel päeval Maksumaksja.

Juhtub, et GPC lepingu alusel toimunud töö akt allkirjastati ühe kuu jooksul ja makse viidi läbi teises. Sellisel juhul täidetakse 6-NDFL tasu tasu maksmise faktil, mitte seaduse koostamisel.

Leping sõlmiti 5. augustil 2017 Füüsilise Lance'iga. Augustis allkirjastatud õigusakt ja 7. septembril maksti tasu 30000 rubla summas. NDFLi kogus moodustas 3900 rubla.

Täitke 6-NDFL. Toiming kajastub 1. jaos ja 2. jaos 2017. aasta 9 kuu arvutamisel. 2. jagu näitavad:

• rida 100 - 09/07/2017;
• rida 110 - 09/07/2017;
• rida 120 - 09/08/2017;
• rida 130-30 000;
• rida 140 - 3 900.

Haigla nimekirjad

Tasumine ja isikliku tulumaksu säilitamine haiglatega toimub vastavalt sellistele eeskirjadele: \\ t

• tegeliku sissetuleku kuupäeva peetakse selle makse kuupäevaks;
• hOLD NDFL viiakse läbi tegeliku palgaga;
• maksude ülekandmine ei tohi hiljem makse tegemise kuu viimast numbrit.

2. jagu Vormid 6-NDFL kajastab selliseid dokumente:

• rida 100 - 15.09.2017;
• rida 110 - 15.09.2017;
• rida 120 - 30.09.2017;
• rida 130 - kasu suurus;
• rida 140 - NDFL summa.

Puuetega inimeste hüvitiste maksmine tuleks märkida tegelikult 6-NDFL-is. See tähendab, et kui haigla sissetulek kogunes ühel perioodil ja seda makstakse teises, siis peaks ta kajastuma selle ajavahemiku punktides 1 ja 2, milles sissetulek maksti.

Preemiate peegeldus

Auhinna tegeliku väljamakse kuupäev sõltub sellest, millist tüüpi lisatasu kehtib.

Kui boonus - osa palkidestTegeliku kviitungi kuupäev kajastatakse selle kuu viimaseks päevast, mille jaoks see on kogunenud. See näiteks lisatasu tootmise tulemusi, mis on makstud lõpus kuu.

Oletame, et selline boonus maksti augustis ja maksti 25. oktoobril 2017. Sellisel juhul kaalutakse 31. augustil tegeliku sissetulekute saamise kuupäeva. 2017. aasta esimese 9 kuu arvutamisel tuleks operatsioon kajastada stringides 020, 040, 060 ja vormis aastas - liinil 070.

Aastases vormis täidetakse 2. jao read:

• rida 100 - 08/31/2017;
• rida 110 - 25.10.2017;
• rida 120 - 26.10.2017;
• rida 130 - lisatasu suurus;
• rida 140 - NDFL summa.

Lisaks võib palkade lahutamatu osa lisatasu koguneda korraga või aastas. Sellisel juhul on sissetulekute vastuvõtmise kuupäev lisatasu maksmise päev (Vene Föderatsiooni föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse kiri 10. oktoobril 2017 nr GD-4-11 / [E-posti kaitstud]). Sama kehtib ka lisatasud, mis ei ole üldse asjakohasedja neid võetakse näiteks pidulike kuupäevade, tähtpäevate ja muude asjaolude poole.

Kui maksukogens leitakse maksuinspektsioonis esitatud vea arvutamisel, on kohustatud tegema vajalikud muudatused ja esitavad rafineeritud arvutuse. Mida öeldakse Vene Föderatsiooni NK-s, et tuua vastutuse maksu rikkumiste eest vastutavaks, kui vigu on parandatud, esitades "selgitatud"? Millised on soovitused rafineeritud arvutuse esitamisel 6-NDFL Dana FNS-i kujul kirjaga 12.08.2016 nr? Millised on maksumaksja tegevused pärast "selgitatud" muudetud andmete põhjal maksumaksja isiklikus kontos (RSB-kaardis)? Vastused nendele küsimustele - käesolevas artiklis.

Rafineeritud arvutuste esitamise maksualased õigusaktid

Pöörduge kunsti poole. 81 Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku maksudeklaratsiooni muudatused ". Maksuameti kohustus esitada "selgitatud", kui vigu avastatakse käesoleva artikli lõikes 6 sätestatud esitatud arvutustes. Niisiis tuleks väljastada rafineeritud arvutus:

• kui ilmneb mitte-eeskirjade eiramise või teabe puuduliku peegelduse asjaolu;
• kui ilmnevad vead, mis toovad kaasa ülekantava maksumäära lisamise või ülehindamiseni.

Rafineeritud arvutuse esitamise kord on esitatud ka art. 81 NK RF. On ette nähtud, et rafineeritud arvutus peaks sisaldama andmeid ainult nende maksumaksjate kohta, mille puhul teabe peegeldamise ebaregulaarne või mittetäielikkus, samuti vigu, mis viivad maksu suuruse kallale.

Mida öeldakse Vene Föderatsiooni NK-s maksu rikkumiste eest vastutuse kohta, kui vigu on parandatud "selgitatud" esitamisega? Üldjuhul käsitlevate aruannete üldise reeglitena, mis sisaldavad ebausaldusväärset teavet, osalevad maksumaksjad summas 500 rubla. Sellist teavet sisaldava dokumendi puhul (Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 126.1).

Samal ajal, artikli lõige 2. 126,1 Maksukood Vene Föderatsiooni lubab vabastada maksuagendi vastutusest rikkumise eest kahe põhitingimuste täitmisel: kui nad iseseisvalt identifitseerivad vead ja esitavad maksuhaldurile ajakohastatud dokumendid enne kui maksuagendit õppinud maksuhaldur tema esitatud teabe ebausaldusväärsusest.

Lõigetes 3 - 4 spl. Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku 81 annab vastutusest vabastamise kord rafineeritud deklaratsiooni esitamisel, sõltuvalt selle esitamise hetkest. Samu reegleid kasutatakse rafineeritud arvutamise esitamisel (artikli lõike 6 punktis 3 lõige 3 Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku 81).

Kui rafineeritud tulumaksu arvutamine esitatakse pärast arvutusperioodi lõppemist, kuid enne maksumakse perioodi lõppu ... Maksumaksja on vastutusest vabastatud, kui rafineeritud arvutus esitati:

• enne seda, kui maksumaksja õppis maksuhalduri avastamise kohta mittejuhtumite rikkumiste asjaolust või peegeldamise puudumisest teabe arvutamisel, samuti vigu, mis viivad tasumisele kuuluva maksusumma lisamiseks;
• enne seda, kui maksumaksja õppis kohapealse maksuauditi kohtumisest.

Kui rafineeritud maksude arvutamine esitatakse maksuhaldurile pärast arvutuse esitamise kuupäeva aegumist ja maksumaksete summat ... Sellises olukorras maksumaksja on vabastatud vastutusest juhul:

• rafineeritud arvutamise esitamine seni, kuni maksumaksja õppis maksuhalduri avastamisest teavitamise ebaregulaarse või mittetäielikkuse tuvastamisest, samuti vigu, mis viivad tasu makstava maksusumma kalleks või selle määramiseks -Siite maksuaudit sellel perioodil sel perioodil, tingimusel et ajakohastatud arvutuse esindused maksis maksu ja vastavate karistuste puuduva summa;
• esitamine rafineeritud arvutamisele pärast väljumise maksuauditi läbiviimist asjakohase maksuperioodi jooksul, mis põhineb tulemuste põhjal, mille tulemuste põhjal ei avastata maksta maksta maksusumma dekompressiooni vigu.

FNS-i selgitused rafineeritud arvutamise esitamise korrale vormi 6-NDFL-is

Vastavalt punkti 2.2 eeskirjadele. II Tiimislehekülje korrigeerimise numbri arvutamise järjekord liinil "korrigeerimise number"

• esmase arvutuse esitamisel - väärtus "000";
• rafineeritud arvutamise esitamisel - reguleerimisnumber (väärtus "001", "002" jne).

Vene Föderatsiooni föderatsiooni 12. augusti 2016. aasta föderaalse maksuteenistuse kirjas peeti "rafineeritud arvutamise esitamise vormis 6-NDFL" küsimusi OCTMO kassi või koodi juhiste osas.

Maksuhalduri spetsialistid pöörasid tähelepanu arvutuse täitmise järjekorrale:

• pPC-st stringi sõnul on kass märgitud organisatsiooni asukohas ja kui organisatsiooni arvutamise vormis täitmine on eraldi osakond - kass asukoht organisatsiooni raamatupidamise kohas selle eraldi jaotus;
• arvutus täidetakse iga OCTMO koodis eraldi (punkt 1.10 jagu. I arvutuse täitmise järjekorras).

Arvestades ülaltoodust, kui täidetakse maksuagendi 6-kalaliselise vormi kujul, tehti vea osaliselt kassi või OCMMO koodi märkimisest, kui see fakt on tuvastatud, esitab maksumaakler maksu Autominaliasutus kahe arvutuse kohale: Sulle teadmiseks

Vajadus esitada rafineeritud arvutus ebaõigete CPP maksuametite märkimise korral. Eelkõige kirjas 03/23/2016 nr BS-4-11 / [E-posti kaitstud] Organisatsioonide soovitati esitada rafineeritud arvutus sobiva kohandamisnumbriga. Siiski ei öelta kahe asula esitlust selles kirjas.

Kui korrektse käigukasti või OCTMO-koodi kujutamise vormis 6-NDFL-i arvutamine esindab maksuamet pärast lõike kehtestatud perioodi. 3 lk. 2 Art. 230 NK RF, võttes arvesse Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku maksuseadustiku 81, 111 maksustamise eest vastutuse maksustamise eest vastutav maksumus, mis on ette nähtud artikli 1 lõikega 1.2. 126 maksuseadustikku, mida ei kohaldata.

Tuletame meelde, et vastavalt artiklile 1.2. 126 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni suutmatus esitada maksuagent kehtestatud arvutusperioodil vormi 6-NDFL toob trahvi trahvi 1000 rubla.

Sulle teadmiseks

Värskendatud asulate esitamise kord, mis on sätestatud Venemaa Föderatsiooni föderatsiooni maksuteenistuse kirjas, soovitas taotlemiseks enne FNSi määruse jõustumist NFFLi uue arvutamisel uue vormi heakskiitmiseks maksuagendi poolt arvutatud ja säilitatavad summad.

Millised on maksumaksja tegevused pärast "selgitatud" muudetud andmete põhjal maksumaksja isiklikus kontos (RSB-kaardis)?RSB-kaardi andmete muutmise eeldusel genereerimiseks pärast ajakohastatud arvutuste esitamist 6-NDFL-i kujul, näidates õige OCCMO-koodi ja PPA-d, võib maksumaksja taotleda Arveldusdokumentide ekslikeotoorsete üksikasjade täpsustamine vastavalt art 7 lõikele 7. 45 NK RF.

Käesoleva punkti lõike 2 lõikes 2 leiti, et maksumaksja tuvastab maksumaksja maksuülekande korralduse täitmisel, mis ei tekitanud selle maksu tingimata Venemaa Föderatsiooni eelarvessüsteemis asjaomasele kontole Federal Treasury, maksumaksjal on õigus esitada maksuhaldurile oma raamatupidamise kohale taotluse kohta vea taotlemisel selgitada aluse, tüübi ja kuulumise makse, maksuperioodi või staatuse maksja. Taotlus tuleb lisada kindlaksmääratud maksude maksmise ja selle üleandmise kinnitatavatele dokumentidele Venemaa Föderatsiooni eelarve süsteemile föderaalse riigikassa vastavale kontole.

Samal ajal võib läbi viia maksumaksja makstud maksude ühine leppimine. Sellise leppimise algataja võib olla nii maksuhaldur kui ka maksumaksja. Lepituse tulemused peavad olema kaunistatud asjakohase seadusega.

Otsuse kohta, et maksmise selgitamine Maksuhaldur teavitab maksumaksjale viie päeva jooksul pärast selle vastuvõtmist.

Niisiis, vastavalt FTS-i selgitustele, kui arvutuse täitmisel 6-sf-ga. Maksuagent, tehti PPC- või OCTMO koodi juhistes viga, kui see asjaolu tuvastatakse Maksuamet on maksuamet maksuhalduri maksuamet raamatupidamise kohas kaks arvutust vormis 6-NDFL:

• rafineeritud arvutus, milles on märke vastava käigukasti või COWER-i ja arvutuse sektsioonide nullindikaatorite näitamine;
• esmane arvutus, mis näitab õige käigukasti või OCCMO-koodi.

See ei näe ette maksuagendi atraktiivsust, et vastutaks rafineeritud arvutuse esitamisel, mis näitab õiget käigukasti või Ockode koodi järel pärast kindlaksmääratud

Vene Föderatsiooni föderatsiooni Föderaalse maksuteenistuse korraldus 14.10.2015 Ei ", mis on heakskiitmisel maksude arvutamise vormis, arvutatud ja valduses olevate isikute tulude arvutamise vormis (6-NDFL vorm), menetluse Selle täitmise ja esitamise jaoks, samuti maksuameti poolt elektroonilisel kujul arvutatud ja säilitatavate isikute maksude arvutamise vormingus. "

2016. aastal arvutatud ja säilitamisel peavad kõik maksusorganisatsioonid esitama aruande kuni 2. aprillini 2017. Mida ma peaksin tegema, kui arvutamisel avastatakse viga, millistel juhtudel on "selgitatud" 6-NDFLi aastase arvutamise kohta?

Kui 6-NDADMi viga tuvastatakse arvutamisel

6-NDFL-i vigu võib tuvastada IFT-s arvutuse arvutamise etapis. Seega esmane arvutus ei võeta üldse vastu, kui maksuagendi ebaõiged üksikasjad märgitakse pealkirjale (Inn, nimi, FM.O. ettevõtja) või IFNS-kood. Aruandeperioodi vale kood on samuti keeldumise põhjus.

Sellisel juhul peate korrigeerima kuuenda NDFL-i vigu ja esitama arvutuse. Arvutus loobub esmane "000" reguleerimisnumbriga, sest Selle esialgse võimalust ei aktsepteerinud kontrolli ja seda peetakse reparatuuriks. On vaja seda teha nii kiiresti kui võimalik, et mitte jätta aruandluse tähtaega, vastasel juhul ei saa ma trahvi 1000 rubla. Iga viivis kuu, isegi mittetäieliku (punkt 1.2. Art. 126 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni). Ettevõtte juhil võivad maksuhaldurid kehtestada 300-lt 500 rubla halduskaristusele (Vene Föderatsiooni haldusseadustiku artikkel 15.6).

Selgitamine 6-NDFL 2016. aastaks

Kui esmane arvutus 6-NDFL 2016 oli edukalt tellitud esmakordselt, kuid hiljem maksuagent leidis selles vigu selles, "selgitatud" esitatakse.

Rafineeritud või parandatud, arvutus tähendab 6-NDFLide koostamist korrektsete näitajatega ja täielikult. Selle pealkirja lehel, reguleerimisnumber "001", "002" jne. Sõltuvalt "Perspecting" arvust.

Olles leidnud vea ise, et esitada rafineeritud 6-NDFL parem viivitamata. Kui teie vead on esimesed, kes leiavad maksuhaldureid, peavad nad seda ebausaldusväärse teabega ja toetama 500 rubla trahvi. Iga vale dokumendi (Art. 126.1 maksuseadustiku Vene Föderatsiooni).

Rafineeritud arvutus on loobutud ajavahemikuks, millele avastatud viga kuulub. Näiteks tuvastati maksu arvutamisel iga-aastase 6-NDFL-i puhul viga, mis oli lubatud 1 plokis. Sel juhul 6-NDFL-i korrigeerimine 1. kvartalis, pool aastas, 9 kuud ja 2016, sest arvutus on koostatud kasvava tulemusega, tähendab see, et viga mõjutas kõigi aruandeperioodide tulemusi.

Erinevalt vormi 2-NDFL-i sertifikaatidest ei anna 6-NDFL arvutamine osalist korrigeerimist, tühistamist ega tühistamist.

Millistel juhtudel on selgitatud 6-NDFL

Siin on mõned olukorrad, kus maksuagent peab võtma 6-NDFL-i parandusliku arvutuse:

• Näidatud vale Oktmo - Maksu võib nõuda täpsustatud koodeksi selgitusi, kui seda ei kohaldata selle territooriumi suhtes. Kui määratud kood viitab sellele IFX-ile, tekitavad täiendavate selgitusteta tekkepõhised valed Oktmo. Et vältida trahvi ebaõnnestumine esitamata 6-NDFLS ustav OCTMO, me peame läbima 2 korrigeeriva arvutuse korraga:

1. rafineeritud arvutus vale OCTMOga, täpsustades null andmeid punktides 1 ja 2;
2. rafineeritud arvutus parema OCTMO ja õigete näitajatega.

• Valesti määratud asukohakood (raamatupidamine) - See võib juhtuda näiteks juhul, kui ettevõttel on eraldi jaotused, kuid filiaali arvutamise arvutamisel koodi "220" asemel "220" - peaorganisatsiooni asemel.
• Valesti näidatud maksumäära 1. jaos või NDFL arvutamisel mitmel määral tarniti kõik näitajad ainult ühele neist. Iga maksumäära puhul peate täitma eraldi arvutuslehe stringidega 010-050 ja lõplikud indikaatorid liinidel 060-090 kokkuvõtlikult andmed kõikidel määradel ja peegeldub ainult esimesel lehel.

2-NDFL-i ja arvutamise suhe 6-NDFL: 2016. aasta vead

Abi 2-NDFL täidetakse iga individuaalsuse eraldi ja 6-NDFL on üldised näitajad kõigile isikutele. 2016. aasta 6-NDFL-i arvutamise ettevalmistamisel on vaja järgida nende aruandlusvormide vahelist kontrollisuhteid (10.03.2016 nr BS-4-11 / 3852 FTSi kiri). Vastasel juhul peab maksuamet esitama 2016. aasta 6-sissetulekuga "selgitatud" arvutamise järgmiste lahknevuste juuresolekul:

• Aruandeperioodil sissetulekute arv saanud isikud on näidatud. Üksikisikute arv, mis on märgitud 6-NDFL-iga-aastase arvutusjoonega, mis langeb kokku 2-NDFL-sertifikaatide arvuga, millel on samal perioodil esitatud märk "1".
• Rigil määratud sissetulek ei ole võrdne kõigi sissetulekute summadega kõigi abi 2-NDFL-i stringide summaga.
• Tulu kujul dividendide kujul 025 erineb summa dividenditulu kõik abi 2-NDFL.
• NDFL iga kiirusega liinil 040 ei ole võrdne arvutatud maksude summaga kõigil 2-PBflidel samadel tasemetel.
• Füüsilisest ebasoodsast maksu erineb arusaamata maksmise summast kõigile abi 2-NDFL-ile.

Näide

Volna LLC õigeaegselt andis esmase 6-NDFL 2016. aastaks, kuid hiljem leiti, et üksikisikute sissetulekute koguarvustel 060 ei võetud arvesse ühte töötajat. Pärast rida 060 kinnitamist kinnitatakse "001" reguleerimisnumber pealkirjalehel ja uus esitluspäev on näidatud iga arvutuslehe allosas.

Kõik palgatöötajad palgatöötajad peavad täitma kvartali ja läbima 6-NDFL-i. maksuasutused.

Rafineeritud arvutus Täidetud vormis, mis toimib ajavahemikus, mille jooksul muudatused on tehtud.

Üldreeglina täidetakse selgitus järgmiselt.

Organisatsioonid, mille struktuuris on eraldi jaotused, peaksid täitma 6-NDFL-i vormi iga poolvõll. Sel juhul näitab arvutuse lehekülg iga väljaande käigukast ja OCTMO, isegi kui need on registreeritud ühes kontrollis.

Praktikas leitakse sageli järgmine viga - käigukasti asemel ja / või OCTMO asemel on esmasorganisatsiooni eraldamine määratud arvutamisel.

Selle vea parandamiseks peate kahe arvutuse läbima:

• zero indikaatorid Kõik osad.

• Õige käigukastid ja OCTMO;
• parandusnumbrid - 000;
• kõigi osade õiged andmed.

• Kui hoiate NDFL-i võimatu

Kõik palgatöötajad maksavad tööandjad peavad täitma kvartali ja 6-NDFL-i. Selliseid tööandjaid nimetatakse maksuasutused.

Mõista vormi 6-NDFL-i vormi tuleb maksustada raamatupidamise kohas järgmistel kuupäevadel:

• esimeses kvartalis - hiljemalt 30. aprillil;
• pool aastat - mitte hiljem kui 31. juuli;
• Üheksa kuud - hiljemalt 31. oktoobril;
• aastas - hiljemalt järgmisel aastal 1. aprillil.

Arvutuse täitmise kord on üsna segane, nii sageli teevad maksuagendid vigu. Vead, maksuhaldur saab filtri 500 rubla. Aga kui sa saad enne kontrolli ja rakendada rafineeritud arvutus, siis trahvi firma ei ohusta.

Milliseid vigu tuleb parandada?

Art. 81 NK hinnatud arvutus Järgmistel juhtudel:

1. ebaregulaarne teave;
2. nende peegeldus truudusetus;
3. vead, mis põhjustavad maksusumma kalduvust;
4. vead, mis viivad maksusummade ülehindamiseni.

Meie arvates on selgitava selgitamise põhjendused rohkem. Näiteks, kui määrate tegeliku maksu säilitamise vale kuupäeva, ei too see kaasa kallaku või kõrge profiiliga NDFL-i. Kuid see sõltub maksu üleandmise kuupäevast eelarvesse. See arvutusnäitaja ja kuupäeva tegeliku üleandmise maksu eelarve maksuameti kontrollitud pangaga. Selle tulemusena võib kamerakontroll lõpetada 500 rubla trahvi. Ebausaldusväärse teabe saamiseks.

Ise populaarsed vead Arvutatud 6-NDFL:

• Tulu saamise kuupäevad ja isikliku tulumaksu loendi ajastamine ei ole õige;
• Vead sissetulekute summade, mahaarvamiste, maksude summade summade summa;
• Kehtetu käigukast või OCTMO eraldi jaotuste juuresolekul.

Kuidas täita korrigeerimise arvutamine?

Rafineeritud arvutus Täidetud vormis, mis toimib ajavahemikus, mille jooksul muudatused on tehtud.

Üldreeglina täidetakse selgitus järgmiselt.

1. Reguleerimisnumber - "001", "002" jne. Näiteks "001" näitab, et arvutus korrigeeritakse esimest korda.
2. Rindades, kus vigu on tehtud, õiged väärtused on näidatud. Ülejäänud näitajad täidetakse samade andmetega nagu esmane arvutus.

6-NDFL-i on kontrollpunkti või OCTMO poolt valesti näidatud

Organisatsioonid, mille struktuuris on eraldi jaotused, peaksid täitma 6-NDFL-i vormi iga poolvõll. Sel juhul näitab arvutuse lehekülg iga väljaande käigukast ja OCTMO, isegi kui need on registreeritud ühes kontrollis.

Praktikas leitakse sageli järgmine viga - käigukasti asemel ja / või OCTMO asemel on esmasorganisatsiooni eraldamine määratud arvutamisel.

Selle vea parandamiseks peate kahe arvutuse läbima:

1. Rafineeritud arvutus eelnevalt vale arvutus. See näitab:
• PPC ja OCTMO esmane - ekslik arvutus;
• sobiv korrigeerimisnumber on 001, 002, 003 jne;
• zero indikaatorid Kõik osad.


2. Esmane arvutus peegeldamisega:
• Õige käigukastid ja OCTMO;
• parandusnumbrid - 000;
• kõigi osade õiged andmed.

• Kas mul on vaja võtta 6-NDFL-i vormi, kui töötajaid ei ole?
• Kuidas täita ja läbida arvutus 6-NDFL?
• Uus vormi arvutusvorm 6-NDFL
• Elektrooniline aruanne 6-NDFL
• Kui hoiate NDFL-i võimatu