ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการจากการชนะรางวัล การเก็บภาษีของรางวัลและของรางวัล: อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและขั้นตอนการประกาศ

การระบุประเภทของรหัสรายได้ใน 3-NDFL จะบอกผู้ตรวจสอบภาษีว่ารายได้ที่ต้องเสียภาษีประเภทใดที่ผู้สมัครแต่ละรายได้รับภายใต้การประกาศนี้ เราบอกคุณถึงวิธีการกรอกข้อกำหนดนี้อย่างถูกต้องในแผ่น A ของการประกาศและยังจัดเตรียมไดเรกทอรีที่สมบูรณ์ของรหัสภาษีสำหรับประเภทของรายได้ที่ได้รับอนุมัติจาก Tax Service of Russia

บนแผ่น A

ในแบบฟอร์มการประกาศปัจจุบัน 3-NDFL (อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 24 ธันวาคม 2014 หมายเลข MMV-7-11 / 671 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยคำสั่งลงวันที่ 25 ตุลาคม 2017 หมายเลข MMV-7-11 / 822) , รหัสสำหรับประเภทของรายได้ในปี 2018 อยู่ในสองแผ่น - A และ B. เนื่องจากบุคคลสามารถรับรายได้ได้ทั้งจากแหล่งในรัสเซียและจากแหล่งต่างประเทศ

สำหรับชีต A รหัสสำหรับประเภทของรายได้ในบรรทัดที่ 020 หมายถึงรายได้จากแหล่งที่มาในรัสเซีย:

โปรดทราบว่าแผ่นงาน A แบ่งออกเป็น 3 ส่วนตามเงื่อนไข (ดูด้านบน) ซึ่งทำได้ในลักษณะนี้ เนื่องจากเป็นไปได้ว่าผู้เสียภาษีจะต้องวางรหัสสำหรับประเภทของรายได้ในชีต A 3-NDFL มากกว่าหนึ่งครั้ง - สำหรับแต่ละแหล่งรายได้

ตัวอย่าง

ในปี 2560 ชิโรโควาได้รับรายได้จากการขายอพาร์ทเมนต์ จากการให้เช่าบ้าน ของขวัญล้ำค่า (จาก 4,000 รูเบิล) เงินปันผลจากหุ้น CJSC Vympel ของเธอ ซึ่งหมายความว่าในปี 2018 เมื่อกรอกประกาศ 3-NDFL เธอจะกรอก 4 ส่วนของชีต A - และแต่ละส่วนจะมีรหัสรายได้เป็นของตัวเอง

กลไกการกรอกบรรทัด 020 "ประเภทรหัสรายได้" ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 บุคคลนั้นค่อนข้างง่าย: ฟิลด์นี้มีช่องว่างเพียง 2 ช่องที่คุ้นเคยรวมถึงค่ารหัส (+ สอดคล้องกับรูปแบบของรหัสที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลกลาง Tax Service ซึ่งทั้งหมดเป็นตัวเลขสองหลัก)

Codebook สำหรับสตริง 020

รหัสที่เกี่ยวข้องสำหรับประเภทของรายได้ในการประกาศ 3-NDFL สำหรับปี 2560 นั้นติดอยู่ตามภาคผนวกหมายเลข 4 ของกฎสำหรับการกรอกแบบฟอร์ม 3-NDFL โดยบุคคล (คำสั่งหมายเลข ММВ-7-11 / 671 ที่กล่าวถึง ข้างต้น).

ประเด็นสำคัญของความขัดแย้ง

รหัส 01 หรือ 02?

เพื่อให้เข้าใจถึงความแตกต่างจำเป็นต้องได้รับคำแนะนำจากบทบัญญัติแห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นรหัส 01 จึงมีเฉพาะสิ่งที่เคลื่อนย้ายไม่ได้ และรหัส 02 - ทรัพย์สินที่เหลือซึ่งกฎหมายไม่ได้จัดประเภทเป็นอสังหาริมทรัพย์ (มาตรา 130 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียและบรรทัดฐานอื่น ๆ)

ตัวอย่าง

ชิโรโคว่าขายรถของเธอในปี 2560 ส่งผลให้มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี

รหัส 06 หรือ 07?

ข้อแตกต่างคือ ในกรณีแรก ตัวแทนภาษีได้โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังงบประมาณเรียบร้อยแล้ว และในกรณีหลัง ตัวแทนภาษีไม่สามารถหักภาษีจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้ ทั้งหมดหรือบางส่วนไม่สำคัญ

คำแนะนำ

เพื่อให้เข้าใจว่า (และไม่ว่าจะ) ภาษีเงินได้ถูกหัก (และไม่ว่าจะ) ภายใต้สัญญาจ้างงานหรือข้อตกลง GPC หรือไม่ คุณจำเป็นต้องดูใบรับรอง 2-NDFL ของคุณที่ออกโดยนายจ้าง ซึ่งจะทำให้รายได้เงินเดือนต้องใส่รหัสประเภทที่เหมาะสมในการประกาศ 3-NDFL

รหัส 01 หรือ 09?

ตั้งแต่ปี 2559 ฐานภาษีสำหรับรายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์ของแต่ละบุคคลถูกกำหนดโดยคำนึงถึงศิลปะ 217.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามวรรค 5 หากรายได้จากการขายน้อยกว่ามูลค่าที่ดินคูณด้วยปัจจัยการลดลง 0.7 ดังนั้นเพื่อวัตถุประสงค์ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารายได้จะรับรู้เท่ากับมูลค่าที่ดิน

ค่าสัมประสิทธิ์นี้ถูกนำมาใช้เพื่อให้ผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรมดังกล่าวไม่ได้ประเมินราคาที่แท้จริงของวัตถุต่ำเกินไป

รหัส 10

ใส่รหัสนี้ในบรรทัด 020 ของการประกาศ 3-NDFL ตามหลักการของการยกเว้น นั่นคือเมื่อคนอื่นไม่เหมาะ ตัวอย่างเช่น เมื่อถูกลอตเตอรี จำนวนรวม 4,000 ถึง 15,000 รูเบิล (ดูบทบัญญัติใหม่ของมาตรา 214.7 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

บนแผ่น B

รหัสเพิ่มเติมสำหรับประเภทรายได้ของผู้เสียภาษีสามารถพบได้ในชีต B ของการประกาศ 3-NDFL พวกเขาถูกวางไว้ที่นี่เมื่อแหล่งที่มาของรายได้ที่ต้องเสียภาษีของบุคคลอยู่ต่างประเทศ:

สำหรับชีต B หน่วยงานด้านภาษีให้รหัสเพียงสองรหัสให้เลือก:

• "1" - กำไรของ บริษัท ต่างประเทศที่ถูกควบคุม (CFC ที่เรียกว่า);
• "2" - รายได้อื่น

รายละเอียดหลักประการหนึ่งใน 3-NDFL คือรหัสสำหรับประเภทรายได้สำหรับปี 2559 ข้อมูลเกี่ยวกับแหล่งที่มาของการชำระเงินซึ่งผู้ประกาศต้องระบุรวมถึงจำนวนรายได้และภาษีจะขึ้นอยู่กับมูลค่าของมัน มาดูโค้ดเหล่านี้กันดีกว่า

เจอกันที่ไหน

คุณสามารถอ้างอิงสถานการณ์ชีวิตมากมายเมื่อบุคคลจำเป็นต้องประกาศรายได้และคำนวณภาษีเงินได้ด้วยตนเอง เช่น ขายรถ. รหัสรายได้ใน 3-NDFL สำหรับปี 2559 ต้องระบุไว้ในบรรทัดที่เกี่ยวข้อง

ในการระบุรหัสรายได้ใน 3-NDFL ให้ระบุบรรทัด 020 ของชีต A โดยจะได้รับรายได้จากแหล่งในประเทศรัสเซีย

นอกจากนี้ เป็นไปได้ว่าคุณจะต้องกรอกรหัสรายได้ในการประกาศ 3-NDFL สำหรับปี 2016 มากกว่าหนึ่งครั้ง เนื่องจากอาจมี:

• รายได้ประเภทต่างๆ
• อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่แตกต่างกันสำหรับรายได้เฉพาะ (มาตรา 224 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ดังนั้น บรรทัด 020 - รหัสรายได้ - ใน 3-NDFL จะเกิดขึ้นมากเท่าที่สถานการณ์ต้องการ ดังนั้น แผ่น A ของการประกาศปี 2559 อาจใช้เวลาหลายหน้า

ตัวอย่าง

สมมุติว่า E.A. ชิโรโคว่าในปี 2559 ขายอพาร์ทเมนต์ที่เธอเป็นเจ้าของมาน้อยกว่าสามปีที่ผ่านมา เช่นเดียวกับรถที่เธอเพิ่งได้มา นอกจากนี้ นายจ้างได้หักเงินค่าเลี้ยงดูบุตรสองคนในปี 2559 ให้กับเธอ

ทั้งหมดนี้หมายความว่าในเดือนมีนาคมถึงเมษายน 2560 เมื่อประกาศรายได้ของเธอ Shirokova ในชีต A ของแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 ฉบับจะกรอก 3 ส่วนทันที - สำหรับการหักค่าอพาร์ตเมนต์รถยนต์และเด็กจากนายจ้าง

กว่าได้รับการอนุมัติ

เพื่อให้เข้าใจว่ารหัสรายได้ใดที่จะระบุใน 3-NDFL คุณต้องอ้างอิงคำสั่งของบริการภาษีของรัสเซียลงวันที่ 24 ธันวาคม 2014 หมายเลข ММВ-7-11/671 นอกจากนี้ ในฉบับล่าสุด - ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 พวกเขาแก้ไขรูปแบบของการประกาศนี้ รูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ และกฎสำหรับการกรอก

รหัสรายได้ที่จำเป็นและเหมาะสมเมื่อกรอก 3-NDFL นำมาจากภาคผนวกที่ 4 ของเอกสารกำกับดูแลนี้ เพื่อความสะดวกของคุณ เราได้แสดงรายการไว้ด้านล่างในตาราง:

ประเภทของรหัสรายได้ใน 3-NDFL สำหรับปี 2016
รหัส	ประเภทรายได้
01	จากการขายอสังหาริมทรัพย์และหุ้นในราคาที่กำหนดไว้ในสัญญาซื้อขายหุ้น
02	จากการขายทรัพย์สินอื่น
03	จากการซื้อขายหลักทรัพย์
04	จากการให้เช่า/ให้เช่าทรัพย์สิน
05	บริจาคเป็นเงินสดและสิ่งของ
06	รายได้ตามสัญญาจ้างงาน / กฎหมายแพ่ง ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ตัวแทนภาษีหักไว้
07	รายได้ตามสัญญาจ้างงาน/ทางแพ่ง ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ตัวแทนภาษีไม่ได้หักไว้ (รวมถึงบางส่วน)
08	เงินปันผล
09	จากการขายอสังหาริมทรัพย์และหุ้นในมูลค่าที่ดินของวัตถุคูณด้วยค่าลดหย่อน 0.7
10	รายได้อื่นๆ

อย่าสับสนรหัสรายได้หลักใน 3-NDFL กับรหัสเดียวกันจากบรรทัดที่ 031 ของชีต B รหัสหลังมีความหมายของตัวเองและใช้กับรายรับจากแหล่งต่างประเทศเท่านั้น โปรดทราบว่าในปี 2560 องค์ประกอบของรหัสเหล่านี้ได้รับการปรับปรุง ตัวอย่างเช่น รหัสรายได้ใน 3-NDFL จากการขายอพาร์ทเมนต์ (01) ได้รับชื่อใหม่ที่แม่นยำยิ่งขึ้น - "รายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์และหุ้นในนั้นซึ่งกำหนดตามราคาของวัตถุที่ระบุใน สัญญาซื้อขายทรัพย์สิน”

วิธีการใช้

สถานการณ์ทั่วไปอย่างหนึ่งคือการขายรถยนต์ ใน 3-NDFL รหัสรายได้จะมีค่าเท่ากับ 02 เท่ากับการขายทรัพย์สินอื่น

เราต้องการดึงความสนใจของคุณไปที่ข้อเท็จจริงที่ว่าเมื่อขายรถยนต์ หลายคนใส่รหัสรายได้ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 บุคคลอย่างไม่ถูกต้อง - 01 นั่นคือพวกเขาถือว่าเป็นอสังหาริมทรัพย์ อย่างไรก็ตาม ตามหลักกฎหมายแล้ว ยานยนต์ใดๆ ก็ตามเป็นวัตถุที่สามารถเคลื่อนย้ายได้อย่างแม่นยำ พวกเขาไม่มีส่วนเกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์ ดังนั้นรหัสรถจะเป็น - 02

และสำหรับเงินเดือน รหัสรายได้ใน 3-NDFL ได้ 2 ค่า​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​. เพื่อให้เข้าใจสิ่งนี้ คุณต้องดูใบรับรอง 2-NDFL ที่ออกให้เมื่อเลิกจ้าง ในกรณีส่วนใหญ่ สำหรับค่าจ้าง รหัสสำหรับประเภทของรายได้ใน 3-NDFL คือ 06

นอกจากนี้เรายังทราบด้วยว่ารายได้เงินเดือนถูกประกาศในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 บุคคลเพื่อคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จะต้องโอนไปยังคลังอย่างถูกต้องหรือจะมีโอกาสส่งคืน

ดังที่เห็นจากตาราง แต่ละรหัสมีองค์ประกอบรายได้ของตัวเอง ในเวลาเดียวกัน FTS ไม่ได้จัดเตรียมการถอดรหัสใด ๆ ตัวอย่างเช่น รหัสรายได้จากการขายที่ดินในรูปแบบ 3-NDFL คืออะไร? เรารู้: 01 หรือ 09

ถ้าเราพูดถึงการเช่าอพาร์ตเมนต์ รหัสรายได้ใน 3-NDFL คือ 04 ทุกอย่างง่ายที่นี่ เนื่องจากคำว่า "เช่า" อยู่ในชื่อของรหัส

แต่สิ่งที่จะใส่ในรหัสรายได้ 3-NDFL เมื่อถูกลอตเตอรี? เห็นได้ชัดว่า - 10 "รายได้อื่น"

มันยากกว่าด้วยรหัสรายได้ใน 3-NDFL เมื่อขายหุ้น ในความเห็นของเรา นี่จะเป็นรหัส 03 เนื่องจากการแชร์เป็นการรักษาความปลอดภัย และตามประมวลกฎหมายภาษีอากร รายได้จากการดำเนินการกับหลักทรัพย์คือรายได้จากการขาย (มาตรา 329)

เท่าไหร่ภาษีเงินได้จากการชนะ? แคมเปญประกาศรายได้ปี 2561 สำหรับปี 2560 ใกล้จะสิ้นสุดแล้ว วันสุดท้ายในการส่งคำประกาศคือวันที่ 3 พฤษภาคม 2018 ซึ่งหมายความว่าบุคคลที่โชคดีพอที่จะร่ำรวยในปีที่แล้วจำเป็นต้องส่งรายงานเกี่ยวกับเรื่องนี้โดยด่วน จากนั้นจึงจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการชนะในปี 2018 แต่บางทีคุณไม่จำเป็นต้อง เราบอกคุณว่าต้องทำอย่างไร โดยคำนึงถึงคำชี้แจงล่าสุดจาก Federal Tax Service ของรัสเซียเกี่ยวกับอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการชนะ

มีหน้าที่

การมีส่วนร่วมในลอตเตอรี/การพนัน/เจ้ามือรับแทง/ชิงโชคอาจส่งผลให้ได้รับรางวัลหรือเงินจำนวนหนึ่งจากผู้จัด ตามกฎทั่วไปภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการชนะในปี 2561 จะต้องโอนไปยังคลัง

แต่สิ่งที่จะเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อได้รับชัยชนะและจะเป็นหรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับจำนวนเงินขั้นสุดท้าย (การประเมินราคาในแง่การเงิน)

นอกจากนี้ยังขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่ชนะที่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการชนะลอตเตอรีการพนันไปยังงบประมาณ:

• ผู้ชนะเอง;
• ตัวแทนภาษี (ควรคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนเงินที่ชนะสำหรับแต่ละข้อเท็จจริงของรายได้ที่ออกแยกต่างหาก)

ชนะ 15,000 rubles +: ใครคือตัวแทนภาษี

ตามกฎหมายซึ่งมีผลใช้บังคับตั้งแต่ปี 2018 ในฉบับใหม่ (ฉบับที่ 354-FZ วันที่ 27 พฤศจิกายน 2017) ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการถูกลอตเตอรีที่ชนะในปี 2018 จ่าย:

• ผู้ประกอบการหรือผู้จัดจำหน่ายลอตเตอรี
• ผู้จัดการพนันในเจ้ามือรับแทงและชิงโชค

เงื่อนไขสำหรับการรับรู้พวกเขาเป็นตัวแทนภาษีคือบุคคลได้รับกำไรจากพวกเขาเป็นจำนวน 15,000 รูเบิลหรือมากกว่า (ข้อ 1 และ 2 ของข้อ 214.7 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เฉพาะในกรณีนี้เท่านั้นที่พวกเขาคำนวณ หัก ณ ที่จ่าย และโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการชนะและรางวัลไปยังคลัง

การชนะหรือรางวัลจากการมีส่วนร่วมในเกมเสี่ยงโชคต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาลบด้วยเงินเดิมพันที่ทำโดยผู้ชนะในอนาคต

รับรางวัลมากถึง 15,000 rubles: ชำระเอง

ในจำนวนสูงถึง 15,000 รูเบิล การชนะลอตเตอรีแต่ละครั้งจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งผู้ชนะจะต้องคำนวณและชำระด้วยตนเอง (ข้อย่อย 5 ข้อ 1 ข้อ 228 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และในรอบภาษีถัดไป (ปี) ให้ยื่นคำประกาศในรูปแบบ 3-NDFL:

ชนะ 4,000 รูเบิล และน้อยกว่า: ไม่มีภาษี

กฎหมายระบุไว้ชัดเจนว่าเงินรางวัลที่ได้รับไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามากน้อยเพียงใด นี่คือ 4,000 รูเบิลหรือน้อยกว่า (วรรค 8 ข้อ 28 มาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นั่นคือหลังจากได้รับชัยชนะแล้ว ไม่มีอะไรต้องดำเนินการเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี

อย่างไรก็ตาม มีความแตกต่างที่สำคัญ: โดยทั่วไป เรากำลังพูดถึงจำนวน 4,000 รูเบิลสูงสุดหนึ่งปี หากบุคคลได้รับรางวัลหลายครั้งและหลังจากครั้งที่สองจำนวนเงินเกิน 4,000 รูเบิลทันที ถึงเวลาที่เขาจะต้องคิดเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการถูกลอตเตอรี สิ่งนี้ได้รับการยืนยันโดยความคิดเห็นของกระทรวงการคลังและบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซีย

ชัยชนะเล็ก ๆ น้อย ๆ = ภาษี

ในจดหมายลงวันที่ 11 เมษายน 2561 เลขที่ 03-04-07 / 23939 กระทรวงการคลัง (ส่งโดยจดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 17 เมษายน 2561 เลขที่ BS-4-11 / 7321) พิจารณาสถานการณ์ที่ เป็นไปได้มากที่จะเกิดขึ้นในชีวิต

สมมติว่าผู้จัดงานลอตเตอรีแต่ละคน (การพนันเจ้ามือรับแทง) ในฐานะตัวแทนภาษีที่มีศักยภาพเมื่อออกรางวัลสูงถึง 4,000 รูเบิลให้กับผู้ชนะตามกฎหมายไม่ได้หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับลอตเตอรีสำหรับรอบระยะเวลาภาษี อย่างไรก็ตาม ปรากฏว่าโดยรวมแล้ว สำหรับเงินรางวัลเล็กๆ น้อยๆ ทั้งหมดสำหรับช่วงภาษีจากตัวแทนภาษีทั้งหมด เกินขีดจำกัดตามกฎหมายที่ 4,000 รูเบิล

ตามที่เจ้าหน้าที่ในสถานการณ์นี้บนพื้นฐานของย่อย 4 หน้า 1 ศิลปะ 228 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียผู้ชนะเองคำนวณภาษีที่ต้องชำระให้กับคลังตามศิลปะ 225 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เขาใช้อัตราร้อยละของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินรางวัลที่ได้รับจากจำนวนเงินที่เกินขีดจำกัด จากนั้น คุณต้องส่งคำประกาศ 3-NDFL ไปยัง IFTS ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนของคุณ

คุณสามารถทำความคุ้นเคยกับตัวอย่างการกรอกประกาศ 3-NDFL ได้ที่ลิงค์นี้ ความรับผิดของผู้เสียภาษีและบทลงโทษ มีสามสถานการณ์ที่เป็นไปได้ที่ผู้เสียภาษีอากรอาจต้องรับผิดชอบต่อการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่าช้า:

1. ไม่ได้ยื่นคำประกาศและไม่ได้ชำระภาษี
2. ไม่ได้ส่งคำประกาศเนื่องจากภาษีครอบคลุมโดยการหัก
3. การประกาศถูกส่งตรงเวลา แต่ภาษีไม่ได้รับการชำระหรือไม่ได้ชำระตรงเวลา

พิจารณาแต่ละสถานการณ์โดยละเอียดยิ่งขึ้น การประกาศไม่ได้ยื่นตรงเวลาและไม่ได้ชำระภาษีตามมาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับการไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีผู้เสียภาษีอากรจะถูกปรับ 5% ของจำนวนรายได้ที่ไม่ได้ประกาศ สำหรับความล่าช้าในแต่ละเดือน ในกรณีที่ไม่ชำระเงินค่าปรับจะเพิ่มขึ้นจนกว่าจะถึงมูลค่าสูงสุด - 30%

วารสารออนไลน์สำหรับนักบัญชี

ผู้ประกอบการรายบุคคล) ทนายความ พรักาน และมืออาชีพอื่น ๆ ที่หาเลี้ยงชีพในการปฏิบัติส่วนตัว คนเหล่านี้รวมกันเป็นหนึ่งด้วยความจริงที่ว่าพวกเขาคำนวณภาษีอย่างอิสระและจ่ายให้กับงบประมาณ

• ผู้เสียภาษีที่ได้รับรายได้ในรัฐอื่น
  ผู้เสียภาษี ได้แก่ พลเมืองที่อาศัยอยู่ในรัสเซียจริงอย่างน้อย 183 วันต่อปี
• พลเมืองที่ได้รับรายได้จากการขายทรัพย์สิน: รถยนต์ อพาร์ตเมนต์ ที่ดิน ฯลฯ
• ผู้ที่ได้รับรายได้ตามสัญญาจ้างงาน สัญญากฎหมายแพ่ง หรือจากการเช่าห้องชุด
• ผู้โชคดีที่ชนะลอตเตอรี สล็อตแมชชีน หรือชิงโชคจะต้องจ่ายภาษีจากเงินรางวัลของพวกเขาด้วย
• หากจำเป็น ให้ลดหย่อนภาษี: เมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์ ค่ารักษา ยา การศึกษา และอื่นๆ

อย่าสับสนเอกสารนี้กับใบรับรอง 2-NDFL

ตัวอย่าง 3-NDFL (35%) สำหรับของขวัญ เงินรางวัล และรายได้เงินกู้

แบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3-NDFL กรอกและส่งโดยบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละราย (IE) ในสองกรณี: เมื่อได้รับรายได้ในระหว่างปีที่รายงานและ / หรือเพื่อรับการหักภาษีจากรัฐสำหรับภาษีเงินได้ การรับรายได้ พลเมืองต้องกรอกแบบแสดงรายการภาษีหากในระหว่างปีเขาได้รับรายได้ใด ๆ ที่ยังไม่ได้ชำระภาษี

ตัวอย่างของเหตุผลในการยื่นคำประกาศคือ:

• การขายอสังหาริมทรัพย์หรือทรัพย์สินอื่นๆ (เช่น บ้าน โรงรถ หรือรถยนต์)
• การรับเงินปันผล การขายหุ้นหรือหลักทรัพย์
• ชนะลอตเตอรี;
• รับของขวัญล้ำค่า
• ให้เช่าที่อยู่อาศัย.

นอกจากนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องยื่นคำประกาศ 3-NDFL เกี่ยวกับระบบภาษีอากรทั่วไป เช่นเดียวกับทนายความและพรักาน

วิธีการกรอก 3-NDFL อย่างถูกต้อง?

การคืนภาษี 3-NDFL เป็นรูปแบบของเอกสารที่พลเมืองรายงานต่อรัฐเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ประกาศ 3-NDFL ทำหน้าที่เป็นรูปแบบการรายงานเดียวสำหรับบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคล
ผู้ที่พบการกรอกครั้งแรกมีคำถามมากมาย คุณสามารถมอบความไว้วางใจในการกรอกคำประกาศให้ผู้เชี่ยวชาญหรือพยายามคิดออกเอง
บทความนี้จะอธิบายโดยละเอียดว่าเหตุใดจึงต้องมีการประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 บุคคล วิธีการกรอกให้ถูกต้อง และต้องยื่นต่อหน่วยงานสรรพากรในกรอบเวลาใด

การเก็บภาษีของรางวัลและของรางวัล: อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและขั้นตอนการประกาศ

หลัก / ภาษี / ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา / วิธีการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 อย่างอย่างถูกต้อง? 02/19/2018, Sashka Bukashka เมื่อวันที่ 18 กุมภาพันธ์ 2018 คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10/25/2017 N ММВ-7-11 / มีผลบังคับใช้ซึ่งแก้ไขแบบฟอร์มการคืนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แบบฟอร์ม 3-NDFL) การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้มีผลใช้บังคับตั้งแต่ปี 2561 สำหรับการประกาศรายได้ที่ได้รับในปี 2560

ลองพิจารณาวิธีการกรอกแบบฟอร์มโดยคำนึงถึงข้อกำหนดใหม่ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีจากรายได้ส่วนบุคคลที่จ่ายโดยพลเมืองที่ทำงานให้กับรัฐ และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 บุคคลเป็นการประกาศว่าผู้ที่ได้รับรายได้ในรัสเซียจะต้องยื่นต่อบริการภาษี

บทความนี้อธิบายวิธีการกรอกคำประกาศ 3-NDFL และเหตุใดจึงจำเป็น ใครจำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี 3-NDFL การประกาศจะถูกส่งเมื่อได้รับรายได้ซึ่งจำเป็นต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารวมถึงการคืนภาษีส่วนหนึ่งที่จ่ายให้กับรัฐก่อนหน้านี้

วิธีกรอกคำประกาศ 3-NDFL ด้วยตัวคุณเองในปี 2018

ข้อมูล

กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศ 3-NDFL ในกรณีทั่วไป การประกาศ 3-NDFL จะถูกส่งไม่เกินวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ (ข้อ 1 มาตรา 229 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากวันสุดท้ายของเส้นตายตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ ให้ยื่นคำประกาศในวันทำการถัดไปถัดจากวันดังกล่าว (น.

7 อาร์ต. 6.1

ความสนใจ

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เนื่องจากวันที่ 04/30/2018 เป็นวันหยุดเนื่องจากการโอนย้ายจากวันเสาร์ที่ 04/28/2018 05/01/2018 เป็นวันฤดูใบไม้ผลิและวันแรงงาน และ 05/02/2018 เป็นวันหยุดด้วย เพื่อโอนวันหยุดตั้งแต่วันอาทิตย์ที่ 01/07/2561 (มาตรา 112 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย พระราชกฤษฎีการัฐบาลฉบับที่ 1250 ลงวันที่ 14 ตุลาคม 2017) คุณยังสามารถส่งคำประกาศ 3-NDFL สำหรับปี 2560 เมื่อวันที่ 3 พฤษภาคม 2561 หากการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นสิทธิ์ และไม่ใช่ภาระผูกพันของบุคคล (เช่น เมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์และแสดงการหักภาษีทรัพย์สิน) คุณสามารถยื่นคำร้องได้หลังวันที่ 05/03/2018

วิธีกรอกแบบฟอร์ม 3-NDFL . ใหม่

คำแนะนำสำหรับการกรอก 3-NDFL ส่วนหัวของหน้าชื่อเรื่อง ในรายการ "TIN" บนชื่อเรื่องและหน้าอื่นๆ ที่ต้องกรอก หมายเลขประจำตัวของผู้เสียภาษี - บุคคลหรือบริษัท ในย่อหน้า "หมายเลขการปรับปรุง" 000 จะถูกป้อนหากมีการส่งการประกาศเป็นครั้งแรกในปีนี้

หากคุณต้องการส่งเอกสารที่แก้ไขแล้ว 001 จะถูกเขียนไว้ในส่วน "ระยะเวลาภาษี (รหัส)" - ระยะเวลาที่บุคคลนั้นรายงาน หากคุณรายงานเป็นเวลาหนึ่งปี - ใส่รหัส 34 ไตรมาสแรก - 21 ครึ่งปี - 31 เก้าเดือน - 33

"การรายงานรอบระยะเวลาภาษี" - ในย่อหน้านี้ระบุเฉพาะปีก่อนหน้ารายได้ที่คุณต้องการประกาศ ในช่อง "ส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี (รหัส)" จะมีการป้อนหมายเลข 4 หลักของหน่วยงานจัดเก็บภาษีที่ลงทะเบียนเอกสารที่ยื่นพร้อมภาษี ตัวเลขสองหลักแรกคือหมายเลขภูมิภาค และสองหลักสุดท้ายคือรหัสการตรวจสอบ

ประกาศ 3-NDFL ในปี 2018: form

คำประกาศมีหน้าจำนวนมาก และพลเมืองจำนวนมากต้องการติดต่อผู้เชี่ยวชาญหรือบริการออนไลน์เฉพาะทางเพื่อกรอกข้อมูล อย่างไรก็ตาม คุณสามารถกรอกเอกสารได้ด้วยตนเอง มีหลายตัวเลือกในการกรอกประกาศ 3-NDFL ด้วยตัวคุณเอง:

1. ดาวน์โหลดแบบฟอร์มสำแดงและพิมพ์ (หรือขอรับจากสำนักงานสรรพากร) จากนั้นกรอกด้วยตนเอง
2. กรอกแบบฟอร์มการประกาศ 3-NDFL บนคอมพิวเตอร์
3. กรอกใบประกาศโดยใช้โปรแกรม "ใบประกาศ" ซึ่งสามารถดาวน์โหลดได้จากเว็บไซต์ภาษี

ในกรณีที่กรอกไม่ถูกต้อง เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีจะคืนใบประกาศเพื่อแก้ไขข้อผิดพลาด

ดาวน์โหลดใบประกาศ 3-NDFL และตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์มการแจ้งภาษี 3-NDFL ที่ชัดเจนตามแบบฟอร์มใหม่ของปี 2018 และสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์มได้จากลิงก์ด้านล่าง