ระยะเวลาภาษีคือรหัสที่ช่วยให้คุณกำหนดเวลาในการส่งข้อมูลการรายงานได้อย่างรวดเร็วและแม่นยำ เจ้าหน้าที่ได้จัดให้มีการกำหนดรายบุคคล - ประมวลหรือการเข้ารหัสพิเศษ เราจะบอกคุณถึงวิธีการกำหนดรหัสอย่างถูกต้องเมื่อจัดทำใบแจ้งยอดบัญชี
สำหรับรายงานทางการเงินแต่ละประเภท เจ้าหน้าที่ได้จัดทำประมวลกฎหมายเฉพาะบุคคล การจดจำความหมายทั้งหมดเป็นเรื่องยาก นักบัญชีจึงมักสับสนว่างวดภาษี 21 คือไตรมาสหรือเดือนไหน? รหัสหนึ่งรหัสมีความหมายหลายประการทั้งนี้ขึ้นอยู่กับชนิดของการประกาศทางการเงิน แต่มีการเข้ารหัสที่เหมือนกันสำหรับการประกาศหลายประเภท
วัตถุประสงค์หลัก
เมื่อต้องการกำหนดช่วงเวลาเฉพาะที่มีการร่างแบบฟอร์มการรายงานทางการเงิน จะมีการจัดทำประมวลกฎหมายพิเศษ รหัสเป็นตัวเลขสองหลัก เช่น ระยะเวลาภาษี: 22, 34, 50
การเข้ารหัสนี้เป็นการจัดกลุ่มรายงานที่สะดวกมากในช่วงเวลาที่สร้าง ตัวอย่างเช่น รหัสนี้ช่วยให้คุณกำหนดระยะเวลาได้อย่างรวดเร็วว่าผู้เสียภาษีทำการคำนวณและคำนวณภาษีเป็นงบประมาณ
มีขั้นตอนการประมวลผลแต่ละรายการสำหรับแต่ละประเภทหรือรหัสการรายงานภาษี (KND) พิจารณาวิธีการกำหนดรหัสสำหรับรายงานประเภทหลักใน Federal Tax Service
หมวดหมู่และสถานะของผู้เสียภาษีไม่เกี่ยวข้องกับการกำหนดการเข้ารหัส นั่นคือ FTS อนุมัติรหัสลับเป็นรายบุคคลสำหรับแต่ละแบบฟอร์มหรือแบบฟอร์มรายงาน โดยไม่คำนึงถึงประเภทของผู้ชำระค่าธรรมเนียม เงินสมทบ และภาษี กล่าวคือ การเข้ารหัสนี้ใช้โดยนิติบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคล ผู้ปฏิบัติงานส่วนตัว และประชาชนทั่วไป
ประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม
แบบฟอร์มการรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มปัจจุบันรวมถึงขั้นตอนการกรอกได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 หมายเลข ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]... สำหรับการเข้ารหัสจะใช้ตัวเลขสองหลักโดยที่หลักแรกคือ 2 และตัวที่สองกำหนดหมายเลขไตรมาสตามลำดับเวลา ตัวอย่างเช่น รหัสรอบระยะเวลาภาษี Q2 2020 สำหรับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 22
และระยะเวลาภาษี 24 คือไตรมาสใด? สำหรับการรายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม รหัสนี้กำหนดไตรมาสที่ 4 ดังนั้นระยะเวลาภาษี 23 คือไตรมาสใด? ซึ่งเป็นไตรมาสที่สามของปีที่รายงาน
มีการกำหนดกฎที่คล้ายกันสำหรับการรายงานทางการเงิน ซึ่งจะต้องส่งเป็นรายไตรมาส เมื่อกรอกแบบฟอร์มการรายงานภาษีน้ำหรือ UTII ให้ระบุรหัสที่คล้ายกัน ตัวอย่างเช่น ใช้รหัสรอบระยะเวลาภาษี 24 สำหรับไตรมาสที่ 4
รหัสระยะเวลาภาษี 21 - คำประกาศ UTII คืออะไร นี่คือรายงานสำหรับสามเดือนแรกของปี (Q1)
รายงานกำไร
ประมวลการรายงาน "ผลกำไร" ค่อนข้างแตกต่างจากแบบฟอร์มรายไตรมาส ดังนั้นการประกาศกำไรจะถูกกรอกตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี
กำหนดไซเฟอร์ดังนี้:
- สำหรับไตรมาสแรก ระบุ 21;
- รหัสงวดภาษี 31 - นี่คือรายงานสำหรับครึ่งปีแรก
- งวดภาษี 33 - ไตรมาสไหน? นี่ไม่ใช่ไตรมาสในการรายงานผลกำไร แต่เป็นข้อมูลสำหรับ 9 เดือนแรกของปีที่รายงาน
- รหัสระยะเวลาภาษี 34 - ข้อมูลประจำปีตั้งแต่เดือนมกราคมถึงธันวาคม
หากบริษัทส่งรายงานกำไรเป็นรายเดือน จะใช้การประมวลผลที่ต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิง ตัวอย่างเช่น 35 คือเดือนแรกของปี 36 คือเดือนที่สอง 37 คือเดือนที่สามเป็นต้น
กฎสำคัญในการกรอกรายงานภาษีเงินได้นั้นได้รับการควบคุมตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 19 ตุลาคม 2559 หมายเลข ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล].
ระยะเวลาภาษี 50 ใช้ในรายงานหากบริษัทอยู่ระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กรหรือการชำระบัญชี นั่นคือ ใช้ตัวเลข 50 เพื่อสะท้อนเงื่อนไขทางการเงินล่าสุดระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี) ขององค์กร
ข้อมูลกลุ่มรวม
บ่อยครั้ง ข้อมูลเกี่ยวกับภาษีเงินได้ไม่ได้สร้างขึ้นสำหรับนิติบุคคลที่แยกจากกัน แต่สำหรับหลายบริษัทหรือหน่วยงานที่แยกจากกันในคราวเดียว สมาคมดังกล่าวเรียกว่ากลุ่มรวม
หากกลุ่มรวมดังกล่าวจัดทำรายงานต่อ Federal Tax Service จะมีการระบุรหัสเฉพาะในการประกาศภาษีเงินได้:
- ค่า 13 มีวัตถุประสงค์เพื่อระบุข้อมูลทางการเงินที่สร้างขึ้นสำหรับ 1 ไตรมาส ของปี.
- การเข้ารหัส 14 - ข้อมูลที่จัดทำโดยกลุ่มผู้เสียภาษีรวมสำหรับครึ่งปีแรก
- การกำหนด 15 - รายงานนี้จัดทำโดยกลุ่มผู้เสียภาษีในช่วงเก้าเดือนแรก (มกราคม-กันยายน)
- รูปที่ 16 ระบุว่าข้อมูลในการประกาศจัดทำขึ้นสำหรับปีการเงินเต็มตั้งแต่เดือนมกราคมถึงธันวาคมสำหรับกลุ่มผู้เสียภาษีรวม
รายงานเงินเดือน
รายงานเกี่ยวกับค่าจ้าง เบี้ยประกัน และภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะได้รับการเข้ารหัสเป็นรายบุคคล
สำหรับรายงาน 6-NDFL จะมีการกำหนดระยะเวลาการรายงานแยกต่างหาก - รหัส 90 ซึ่งหมายถึงปีก่อนการปรับโครงสร้างองค์กรและ (หรือ) การชำระบัญชีของบริษัทที่รายงาน ใช้รหัสที่คล้ายกันเพื่อรวบรวมการคำนวณเบี้ยประกันครั้งเดียว
ค่าทั่วไปสำหรับรายงานเงินเดือน:
- ระยะเวลาภาษี 21 - สามเดือนแรกของปี: มกราคม กุมภาพันธ์ มีนาคม
- ระยะเวลาภาษี 31 - 1 ครึ่งปีหรือ 6 เดือนแรกตามเกณฑ์คงค้าง
- รหัส 33 - 9 เดือนตั้งแต่ต้นปี
- ระยะเวลาภาษี 34 (นี่คือไตรมาสใด) คือปีปฏิทินเต็มหรือ 12 เดือนตั้งแต่เดือนมกราคมถึงธันวาคม
ควรสังเกตว่ารอบระยะเวลาการรายงานภาษี 34 ในแบบฟอร์มการรายงานเกือบทุกประเภทใน Federal Tax Service หมายถึงปีปฏิทินแบบเต็ม (มกราคม - ธันวาคม) นอกจากนี้สถานะและหมวดหมู่ของผู้เสียภาษีไม่มีบทบาทใด ๆ กล่าวคือ ทั้งสององค์กร (นิติบุคคล) ผู้ประกอบการรายบุคคล และพลเมืองทั่วไปต้องใช้รหัสเมื่อร่างคำประกาศ 3-NDFL และรูปแบบอื่นๆ ของรายงานทางการเงินและการประกาศ โปรดทราบว่าระยะเวลาภาษีคือ 34 ในการประกาศภาษีการขนส่ง ตามระบบภาษีแบบง่าย การคำนวณเบี้ยประกันครั้งเดียว และอื่นๆ - ทุกๆ ปี
รหัสและรหัสในคำสั่งชำระเงิน
เมื่อเตรียมคำสั่งการชำระเงินสำหรับการชำระภาระผูกพันทางการเงินเพื่อสนับสนุน Federal Tax Service จะใช้การเข้ารหัสที่แตกต่างอย่างสิ้นเชิง ใบสั่งชำระเงินมีรหัสสิบหลักของรูปแบบ: "XX.XX.YYYY" โดยที่ XX คือการกำหนดตามตัวอักษรและตัวเลขของช่วงเวลาที่ผู้เสียภาษีโอนชุดงวดไปยังงบประมาณของรัฐ YYYY คือปีปฏิทิน ซึ่งคำนวณการจ่ายงบประมาณ
ตัวอย่างเช่น:
- การคำนวณรายไตรมาส - "КВ.0Х.2020" การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 3 - "КВ.03.2020";
- การชำระเงินรายเดือนเช่นในเดือนกันยายนถูกกำหนดเป็น "MS.09.2020";
- การชำระเงินรายครึ่งปี: "PL.01.2020" - สำหรับครึ่งปีแรกและ "PL.02.2020" - สำหรับครั้งที่สอง
- การชำระเงินตามผลลัพธ์ของปีปฏิทินถูกกำหนดเป็น "ГД.00.2020"
ตารางการเข้ารหัส
ดังที่เราได้กล่าวไว้ข้างต้น ค่อนข้างยากที่จะจำรหัสสำหรับใบประกาศทางการเงินแต่ละรูปแบบและประเภทและรายงานอื่นๆ ความผิดพลาดในการกรอกแบบฟอร์มอาจมีค่าใช้จ่ายสูงสำหรับบริษัท ตัวอย่างเช่น นักบัญชีจะระบุรหัสที่ไม่ถูกต้องในรายงาน ดังนั้นเจ้าหน้าที่ภาษีจะไม่พิจารณาข้อมูลที่ส่งมาและจะกำหนดค่าปรับสำหรับการให้ข้อมูลล่าช้า
เพื่อขจัดข้อผิดพลาดเมื่อกรอกแบบฟอร์มและแบบฟอร์มใน Federal Tax Service ให้ใช้บันทึกย่อแบบมืออาชีพ ซึ่งมีรหัสปัจจุบันทั้งหมดตามประเภทของแบบฟอร์มทางการเงิน
รหัสงวดภาษีทั้งหมดสำหรับการประกาศอยู่ในตาราง
ตั้งแต่ปี 2560 ได้มีการกำหนดรหัสรอบการเรียกเก็บเงินใหม่ในการคำนวณเบี้ยประกัน ด้านล่างนี้เราได้นำเสนอรหัสใหม่ในรูปแบบของตารางที่สะดวกและการถอดรหัสในปี 2560
การชำระบัญชีและรอบระยะเวลาการรายงานในแง่ของเบี้ยประกันปี 2560
การชำระเงินและระยะเวลาการรายงานสำหรับเบี้ยประกันคืออะไรเป็นที่ประดิษฐานอยู่ในศิลปะ 423 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
เป็นช่วงเวลาที่บริษัทต้องส่งรายงาน สำหรับกำหนดเส้นตายในการส่งรายงาน ผู้ชำระเงินต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันไม่เกินวันที่ 30 ของเดือนถัดจากรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ไม่มีกำหนดเวลาแยกสำหรับการจัดส่งการคำนวณบนกระดาษและในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
ในการคำนวณเบี้ยประกันในปี 2560 ทั้งสองช่วงเวลาจะแสดงเป็นบรรทัดเดียวโดยมีรหัสต่างกันเท่านั้น
ในแต่ละรอบการเรียกเก็บเงิน นักบัญชีจะใส่รหัสในการรายงาน วิธีกำหนดระยะเวลาการเรียกเก็บเงินในการคำนวณเบี้ยประกันในปี 2560 และต้องใส่รหัสอะไรเราบอกเพิ่มเติม
สำคัญ:ต้องส่งส่วนต่อไปนี้ของรายงาน: ชื่อ ส่วนที่ 1 พร้อมส่วนย่อย ภาคผนวก 2 ที่เกี่ยวข้องกับส่วนที่ 1 และส่วนที่ 3 ส่วนที่เหลือจัดทำขึ้นสำหรับนายจ้างที่ชำระเงินและชำระเงินในอัตราที่แตกต่างจากมาตรฐาน
รหัสระยะเวลาสำหรับเบี้ยประกัน
รหัสของระยะเวลาการชำระบัญชีสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันระบุไว้ในหน้าชื่อเรื่องและในส่วนที่ 3 ส่วนที่สามรับผิดชอบข้อมูลส่วนบุคคลข้อมูลเกี่ยวกับเรื่องนี้อยู่ด้านล่าง
รหัสระยะเวลาการชำระบัญชี (การรายงาน) บนหน้าชื่อเรื่อง
ในชื่อเรื่อง คุณต้องกรอกข้อมูลให้ครบทุกช่อง ยกเว้นส่วน "ต้องกรอกโดยพนักงานของหน่วยงานด้านภาษี" นอกจากนี้ในแผ่นงานนี้ยังมีช่อง "ระยะเวลาการชำระเงิน (การรายงาน)" และ "ปีปฏิทิน"
ในบรรทัด "ระยะเวลาการชำระบัญชี (การรายงาน)" คุณต้องเขียนรหัสของระยะเวลาการชำระบัญชีเพื่อคำนวณเบี้ยประกันที่ให้ข้อมูล รหัสทั้งหมดในแบบฟอร์มใหม่จะแสดงในภาคผนวกที่ 3 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันเพียงครั้งเดียว เราได้ระบุไว้ในตารางด้านล่าง
ตัวอย่าง
นักบัญชีส่งการคำนวณเงินสมทบสำหรับหกเดือน รอบบิลนี้ตรงกับงวดที่ 31
ไตรมาสที่ 1 นักบัญชีจะรายงานเป็นเวลา 9 เดือน - เลือกรหัส 33
ตาราง. รหัสระยะเวลาที่มีการถอดรหัส
สำคัญ:ในหน้าชื่อเรื่อง ไม่จำเป็นต้องระบุจำนวนคนโดยเฉลี่ยและจำนวนพนักงานขององค์กรอีกต่อไป เหมือนใน RSV-1 นอกจากนี้ พื้นที่สำหรับพิมพ์หายไป สามารถรับรองรายงานได้ง่ายๆ ด้วยลายเซ็น
ในการคืนภาษี ต้องระบุรหัสรอบระยะเวลาภาษี การกำหนดตัวเลขของงวดขึ้นอยู่กับประเภทของการประกาศ รหัสใดที่จะตั้งเมื่อรายงานภาษีเราจะหามันในบทความนี้
รหัสงวดภาษีประกอบด้วยตัวเลขสองหลัก นอกจากการประกาศแล้ว รหัสดังกล่าวยังถูกวางลงในตั๋วเงินสำหรับการชำระภาษี ด้วยรหัสเหล่านี้ผู้ตรวจสอบของ Federal Tax Service จะกำหนดระยะเวลาการรายงานสำหรับการประกาศที่ส่งมา นอกจากนี้ รหัสดังกล่าวจะทำให้ Federal Tax Service ทราบอย่างชัดเจนว่าบริษัทกำลังถูกชำระบัญชี (เมื่อมีการชำระบัญชี จะมีการใส่รหัสของตัวเอง)
ประเภทของระยะเวลาภาษี:
- เดือน;
- หนึ่งในสี่;
- ครึ่งปี;
- 9 เดือน;
รหัสรอบระยะเวลาภาษีได้รับการแก้ไขในหน้าชื่อเรื่องของการประกาศหรือแบบฟอร์มการรายงานอื่นๆ โดยปกติ ผู้ชำระเงินสามารถค้นหารหัสทั้งหมดสำหรับการประกาศโดยลำดับของการกรอกคำประกาศ (ในภาคผนวก) ตัวอย่างเช่น สำหรับการประกาศภาษีกำไร รหัสระยะเวลากำหนดไว้ในคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 19 ตุลาคม 2016 หมายเลข ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]
หากพิจารณาภาษีตามเกณฑ์คงค้าง การคืนสินค้าจะถูกส่งในช่วงเวลาที่แสดงด้านล่างพร้อมรหัส:
- ไตรมาส - 21;
- ครึ่งปีแรก - 31;
- 9 เดือน - 33;
- ปีปฏิทิน - 34.
กรอกและส่งรายงานไปยัง IFTS ผ่านทางอินเทอร์เน็ตและในครั้งแรก สำหรับคุณ Kontur.Externa 3 เดือน ฟรี!
ลอง
หากส่งคืนทุกเดือน รหัสจะเป็นดังนี้:
สำหรับกลุ่มผู้เสียภาษีรวม รหัสของพวกเขาได้รับการอนุมัติแล้ว: ตั้งแต่ 13 ถึง 16 (โดยที่รหัส 14 เท่ากับครึ่งปีและ 16 - ถึงหนึ่งปี)
การเข้ารหัสสำหรับการรายงานรายเดือนของกลุ่มที่รวมบัญชีจะเริ่มต้นด้วยรหัส 57 และลงท้ายด้วยรหัส 68
ในการชำระบัญชีบริษัท คุณต้องใส่รหัส 50
สำหรับการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีทรัพย์สินจะใช้รหัสอื่น:
21 - ฉันไตรมาส;
17 - ครึ่งปี;
18 - 9 เดือน;
51 - ฉันพักระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กร
47 - ครึ่งปีระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กร
48 - 9 เดือนหลังจากการปรับโครงสร้างองค์กร
สำหรับการคืนภาษีทรัพย์สินประจำปี รหัสคือ:
50 คือระยะเวลาภาษีสุดท้ายเมื่อชำระบัญชี
รหัสตัวย่อ
เมื่อยื่นแบบแสดงรายการข้อมูลประจำปีตามระบบภาษีแบบง่าย ให้ใช้รหัส 34
นอกจากนี้ยังมีรหัสพิเศษสำหรับระบบภาษีแบบง่าย:
95 - ระยะเวลาภาษีสุดท้ายเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงระบอบภาษี
96 - ระยะเวลาภาษีสุดท้ายก่อนสิ้นสุดกิจกรรมในระบบภาษีแบบง่าย
รหัสสำหรับ UTII
เมื่อกรอกประกาศ UTII ผู้ชำระเงินต้องใช้รหัสต่อไปนี้:
21 (51) - ฉันไตรมาส (ฉันไตรมาสระหว่างการชำระบัญชี);
22 (54) - ไตรมาสที่สอง (ไตรมาสที่สองระหว่างการชำระบัญชี);
23 (55) - ไตรมาสที่สาม (ไตรมาสที่สามระหว่างการชำระบัญชี);
24 (56) - ไตรมาสที่สี่ (ไตรมาสที่สี่ระหว่างการชำระบัญชี)
คุณสามารถตรวจสอบรหัสได้ตลอดเวลาโดยเปิดภาคผนวกที่เกี่ยวข้องกับขั้นตอนการกรอกคำประกาศ โดยปกติรหัสทั้งหมดจะถูกจัดทำเป็นตาราง
รหัสรอบระยะเวลาภาษีเป็นรหัสสองหลักที่ป้อนลงในฟิลด์พิเศษบนเอกสารการคืนภาษีหรือการชำระเงิน มันเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับพนักงานของ Federal Tax Service Inspectorate การใช้การประมวลผลข้อมูลด้วยเครื่องช่วยกำหนดระยะเวลาซึ่งเป็นพื้นฐานสำหรับการคำนวณภาษีหรือการตรวจสอบ
ในบางกรณี รหัสระยะเวลาภาษีมี ข้อมูลอื่น ๆ... โดยเฉพาะอย่างยิ่งตามรหัสบางอย่างสามารถระบุได้ว่า บริษัท ได้ยื่นคำประกาศสำหรับรอบระยะเวลาภาษีสุดท้ายก่อนการชำระบัญชี
ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี- นี่คือช่วงเวลาที่คำนวณฐานภาษี สำหรับภาษีแต่ละประเภทจะมีการกำหนดระยะเวลาตามกฎหมาย - จากเดือนถึงไตรมาสและปี... แต่ละไตรมาสจะมีรหัสกำกับไว้
เมื่อคำนวณภาษีบางส่วน ระยะเวลาภาษีจะถูกแบ่งออกเป็นรอบระยะเวลาการรายงาน มีการคำนวณและชำระภาษีในแต่ละรอบระยะเวลารายงาน สำหรับภาษีแต่ละประเภท รอบระยะเวลาการรายงานยังระบุไว้ในรหัสภาษีแยกกัน สามารถ:
- หนึ่งในสี่;
- ครึ่งปี;
- 9 เดือน.
ในบางกรณี แบบฟอร์มรายเดือนจะถูกใช้ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง หากบริษัทจ่ายภาษีเงินได้ตามผลกำไรจริง รอบระยะเวลาบัญชีที่คำนวณสำหรับเดือนใดเดือนหนึ่งจะถูกใช้ในการคำนวณการชำระเงินเบื้องต้น (เป็นการล่วงหน้า)
ภาษีเงินได้
ในกรณีนี้ ตามมาตรา 285 แห่งประมวลรัษฎากร ระยะเวลาภาษีคือ ปีปฏิทิน... ระยะเวลาสำหรับรายงานคือ 1 ไตรมาส ครึ่งปี หรือ 9 เดือน เมื่อคำนวณภาษีล่วงหน้าตามกำไรจริง - หนึ่ง สอง สาม สี่ และเดือนอื่นๆ จนถึงสิ้นปีปฏิทิน
รหัสสองหลักของรอบระยะเวลาการรายงานถูกวางไว้บนหน้าชื่อเรื่องของการประกาศเช่น หนึ่งที่คำนวณและชำระภาษีล่วงหน้า
รหัสขึ้นอยู่กับประเภทของการคำนวณรอบระยะเวลารายงาน สำหรับการคำนวณรายไตรมาส โดยทั่วไปจะใช้สิ่งต่อไปนี้ การเข้ารหัสถัดไป:
- ไตรมาส - 21;
- ครึ่งปีแรก - 31;
- 9 เดือน - 33;
- ปีปฏิทิน - 34.
ตัวเลือกสุดท้ายระบุไว้ในประกาศประจำปีขั้นสุดท้าย
หากรอบระยะเวลาการรายงานเป็นเดือนตามปฏิทิน จะมีการทำเครื่องหมายด้วยตัวเลขตั้งแต่ 35 ถึง 46 โดยที่ 35 คือมกราคม 36 คือกุมภาพันธ์ 37 คือมีนาคม (เป็นต้น) และ 46 ตามลำดับคือธันวาคม
สำหรับ รวมกลุ่มผู้เสียภาษีอากรสมัครแล้ว ระบบการเข้ารหัสของตัวเอง... รหัสสำหรับ CTG:
- ไตรมาส - 13;
- ครึ่งปี - 14;
- 9 เดือน - 15;
- ปี - 16.
รอบระยะเวลาการรายงานสำหรับผู้ชำระเงินกลุ่มนี้ที่เลือกรูปแบบการชำระเงินรายเดือนจะมีเครื่องหมายตัวเลขตั้งแต่ 57 ถึง 68 ตามลำดับ
รหัส 50 เป็นรหัสพิเศษ หมายความว่านี่คือรอบระยะเวลาภาษีสุดท้ายสำหรับองค์กรในรูปแบบปัจจุบัน หลังจากนั้นจะมีการจัดโครงสร้างใหม่หรือชำระบัญชีทั้งหมด ช่วงเวลานี้อาจไม่เชื่อมโยงกับเขตเวลาหรือฤดูกาลที่เฉพาะเจาะจง
สามารถคำนวณได้ตั้งแต่ต้นปีจนถึงวันที่ชำระบัญชีจริงหรือการปรับโครงสร้างองค์กร หากล่วงไปเกินหนึ่งในสี่ ครึ่งปี 9 เดือน หรือนับแต่วันก่อตั้งจนถึงวันชำระบัญชี ถ้าบริษัทหยุดอยู่ภายในหนึ่งปี
สำหรับภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล
เมื่อคำนวณแล้ว ระยะเวลาในการคำนวณและการชำระเงินคือปีที่รายงานก่อนหน้า ซึ่งจัดตั้งขึ้นโดยมาตรา 379 ของรหัสภาษี
รอบระยะเวลาการรายงานของบริษัทอาจจะกำหนดหรือไม่ก็ได้ ในกรณีนี้ ไม่จำเป็นต้องคำนวณและชำระเงินล่วงหน้า
มีรายละเอียดปลีกย่อยหลายประการเมื่อใช้ภาษีนี้ สถานประกอบการที่มีสาขาหรืออสังหาริมทรัพย์ในภูมิภาคอื่นๆ ให้แต่ละแห่งยื่น แยกประกาศ... ภาษีทรัพย์สิน (สำหรับองค์กร ไม่ใช่บุคคลธรรมดา) เป็นของภูมิภาค ไม่ได้ส่งไปที่คลังของรัฐบาลกลาง แต่เป็นงบประมาณของภูมิภาค ภูมิภาค หรือสาธารณรัฐสหพันธรัฐรัสเซียที่จ่าย
หน่วยงานย่อยแต่ละส่วนแยกกันจ่ายให้ ด้วยตัวเองยิ่งไปกว่านั้น มักมีบางกรณีที่ ตัวอย่างเช่น สำหรับแผนกหลักขององค์กร ระยะเวลาการรายงานไม่ได้ถูกกำหนดโดยข้อบังคับระดับภูมิภาค และเขาไม่ได้จ่ายภาษีล่วงหน้า และสำหรับสาขาหนึ่งหรือหลายสาขาที่ตั้งอยู่ในภูมิภาคอื่น ระยะเวลาการรายงาน จัดตั้งขึ้นโดยหน่วยงานท้องถิ่นและชำระเงินล่วงหน้าสองถึงสี่ครั้งต่อปี
สำหรับอสังหาริมทรัพย์แยกต่างหากในภูมิภาคอื่น ๆ (คลังสินค้า อาคาร ฯลฯ) ซึ่งไม่ได้แยกส่วนย่อยออก ฝ่ายบัญชียังได้จัดทำประกาศแยกต่างหากในสำนักงานกลางของบริษัท ซึ่งถูกส่งไปยังสำนักงานตรวจภาษีของรัฐบาลกลางของ พื้นที่ที่ทรัพย์สินตั้งอยู่
รหัสดิจิทัลของงวดที่ระบุในประกาศจะคล้ายกับรหัสภาษีเงินได้ หากยื่นคำประกาศเป็นเวลาหนึ่งปีจะมีการทำเครื่องหมายด้วยรหัส 34 หากสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานใด ๆ ให้ทำเป็นรายไตรมาสตามลำดับ เป็นที่น่าสังเกตว่าการรายงานตามเดือนในภาษีนี้ ไม่ได้จัดเตรียมไว้ให้.
เมื่อคำนวณล่วงหน้าเกี่ยวกับภาษีเงินได้และภาษีทรัพย์สินขององค์กร IFTS จะต้องจัดทำการคำนวณการชำระเงินเหล่านี้ หากมีการกำหนดรอบระยะเวลาการรายงานสำหรับองค์กร
ในระบบภาษีแบบง่าย
ระยะเวลาภาษีที่ใช้ในการทำงานคือปี (ปฏิทิน) รายงานคล้ายกับกรณีข้างต้น - ไตรมาสแรกครึ่งปีและ 9 เดือน แต่คุณไม่จำเป็นต้องคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าต่างจากภาษีที่อธิบายไว้ข้างต้น
ใช้รหัสมาตรฐานสำหรับรอบระยะเวลาภาษีและการรายงาน - 34 สำหรับปีปฏิทิน ฯลฯ รวมถึงรหัสพิเศษ:
- 50 - หาก บริษัท ถูกชำระบัญชีหรือเปลี่ยนแปลงโครงสร้างและสาขาของกิจกรรมอย่างรุนแรง (จัดโครงสร้างใหม่)
- 95 คือช่วงสุดท้ายของการเก็บภาษีแบบเก่า
- 96 เป็นรหัสพิเศษที่ใช้ในช่วงสุดท้ายของกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานในระบบ "แบบง่าย"
สำหรับผู้เสียภาษีที่สูญเสียสิทธิ์ในการทำงานภายใต้โครงการภาษีแบบง่ายในระหว่างปีด้วยเหตุผลบางประการ ระยะเวลาภาษีจะกลายเป็นระยะเวลาการรายงานซึ่งในระหว่างที่สิทธิ์ในระบบภาษีแบบง่ายมีผลใช้บังคับ ซึ่งหมายความว่าหากองค์กรทำงานใน "ระบบง่าย" เช่นจนถึงเดือนพฤศจิกายนของปีนี้และสูญเสียสิทธิ์นี้ไปแล้วจะต้องยื่นคำประกาศเมื่อสิ้นสุดสิทธิ์ในระบบภาษีแบบง่ายโดยระบุรหัส ของรอบระยะเวลารายงานเก้าเดือน กล่าวคือ 33.
ด้วย UTII
ระยะเวลาภาษีที่ใช้สำหรับภาษีเงินได้ที่กำหนดแบบรวมคือหนึ่งในสี่ ถือเป็นรอบระยะเวลาการรายงานด้วย การรายงานทั้งหมดเกี่ยวกับ UTII จะต้องส่งไปยังภาษี ก่อนวันที่ 20 ของเดือนซึ่งต่อจากไตรมาส - ระยะเวลาภาษีในขณะที่สามารถชำระภาษีได้จริง ถึงวันที่ 25.
รหัสถูกใช้ดังนี้:
- รวม 21-24 - ตั้งแต่ไตรมาสแรกถึงไตรมาสที่สี่ (หมายเลข 2 หมายความว่ารอบระยะเวลาภาษีเป็นรายไตรมาส, ตัวเลขตั้งแต่ 1 ถึง 4 - จำนวนไตรมาสตามลำดับ);
- 51 - ฉันไตรมาสในกรณีของการชำระบัญชีหรือการปรับโครงสร้างองค์กรของบริษัท;
- 54 - ไตรมาสที่สอง;
- 55 - III;
- 56 - สี่
หมายเลข 5 ในตำแหน่งแรกในรหัสของรอบระยะเวลาภาษีหมายถึงพนักงานของ Federal Tax Service เสมอว่าช่วงเวลานี้ในกิจกรรมของ บริษัท เป็นช่วงสุดท้าย หลังจากที่เขาถูกชำระบัญชีแล้ว ผ่านกระบวนการล้มละลายหรือปรับโครงสร้างองค์กรใหม่ ซึ่งอาจจะใช้อัตราภาษีที่แตกต่างออกไป
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2021 UTII ถูกยกเลิกโดยสมบูรณ์ในรัสเซีย (กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 29 กันยายน 2019 ฉบับที่ 325-FZ)
ตามไตรมาส
สำหรับภาษีบางประเภท จะใช้การเข้ารหัสดิจิทัลที่แตกต่างกันสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน - ไตรมาส นี่เป็นสิ่งจำเป็นเพื่ออำนวยความสะดวกในการดำเนินการอัตโนมัติของการประกาศที่ส่งที่ Federal Tax Service ดังนั้นพวกเขาจึงแยกแยะ:
- รหัสภาษีเงินได้มาตรฐานรายไตรมาส
- รหัสกำไรรายไตรมาสสำหรับ CGN - กลุ่มผู้เสียภาษีรวม
- รหัสรายไตรมาสสำหรับภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล
- รหัสรายไตรมาสสำหรับ UTII
ดังนั้นในกรณีแรก 21 - เครื่องหมายของไตรมาสแรก 31 - ครึ่งปี 33 - 9 เดือน สำหรับ KGN ช่วงเวลาเหล่านี้จะมีช่วงตัวเลข 13-15 ตามลำดับ
ในการเสียภาษีทรัพย์สิน (หมายถึง อสังหาริมทรัพย์) ให้ปฏิบัติตาม การเข้ารหัสไตรมาสถัดไป:
- 21 - ก่อน;
- 17 - วินาที
- 18 - ที่สาม
- 51 - ไตรมาสแรกหากหลังจากนั้นองค์กรได้รับการจัดระเบียบใหม่ / ชำระบัญชี
- 47 - วินาที;
- 48 - ที่สามในการชำระบัญชี / การปรับโครงสร้างองค์กร
ด้วยระบบภาษีแบบง่ายจะใช้รหัสช่วงเวลาเดียวกันกับการชำระภาษีเงินได้เช่น 21, 31, 33 - ไตรมาส, 34 - ปีปฏิทิน
ด้วย UTII (ภาษีรวมสำหรับรายได้ที่กำหนด) ไตรมาส I-IV จะถูกระบุไว้ในการประกาศเป็น 21-24 เว้นแต่ระยะเวลาภาษีนี้ในประวัติศาสตร์ของบริษัทจะเป็นครั้งสุดท้าย จากนั้นใช้การเข้ารหัส 51 - สำหรับไตรมาสแรก 54, 55, 56 - สำหรับไตรมาสที่สองที่สามและสี่
ยื่นคำร้อง
นอกจากรหัสช่วงเวลาแล้ว การประกาศจะต้องรวมรหัสของวิธีการนั้นไว้ด้วย เช่นเดียวกับสถานที่นำเสนอด้วย
โดยวิธีการ
- 01 - ประกาศบนกระดาษส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียน
- 02 - บนกระดาษนำเสนอต่อ IFTS เป็นการส่วนตัว
- 03 - บนกระดาษ ทำซ้ำบนสื่ออิเล็กทรอนิกส์
- 04 - การประกาศได้รับการรับรองและส่งผ่านทางอินเทอร์เน็ต
- 05 - อื่นๆ;
- 08 - ประกาศบนกระดาษส่งทางไปรษณีย์ แต่มีไฟล์แนบสำเนาในสื่ออิเล็กทรอนิกส์
- 09 - บนกระดาษโดยใช้บาร์โค้ด (ยื่นด้วยตนเอง);
- 10 - บนกระดาษที่มีบาร์โค้ดส่งทางไปรษณีย์
ท้องถิ่น
มีสามรหัสที่ใช้เมื่อกรอกคำประกาศภาษีเงินได้ ภาษีทรัพย์สิน ด้วยระบบภาษีแบบง่ายหรือ UTII รหัส 120 - ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละราย รหัส 210 - ณ สถานที่ที่องค์กรรัสเซียตั้งอยู่อย่างถูกกฎหมาย รหัส 215 - ตามที่อยู่ตามกฎหมายขององค์กรทายาทตามกฎหมายของ บริษัท อื่นซึ่งไม่ได้อยู่ในกลุ่มที่ใหญ่ที่สุด ผู้เสียภาษี
มีรหัสเพิ่มเติมสำหรับ UTII ณ สถานที่นำเสนอ ด้วยภาษีเงินได้ที่กำหนดเพียงครั้งเดียว คุณสามารถใช้สิ่งต่อไปนี้:
- 214 - เมื่อส่งคำประกาศซึ่งมีองค์กรรัสเซียที่ไม่มีสถานะ "";
- 245 - ที่สถานที่ประกอบธุรกิจของ บริษัท ต่างประเทศดำเนินการด้วยความช่วยเหลือของสำนักงานตัวแทนอย่างเป็นทางการในสหพันธรัฐรัสเซีย
- 310 และ 320 - ณ สถานที่ประกอบธุรกิจของวิสาหกิจรัสเซียหรือผู้ประกอบการรายบุคคลตามลำดับ
- 331-333 - สำหรับ บริษัท ต่างประเทศที่ดำเนินการผ่านสาขาของตนเองในรัสเซียผ่านองค์กรอื่นหรือผ่านการไกล่เกลี่ยของบุคคล (ไม่ค่อยได้ใช้)
สำหรับภาษีประเภทอื่น ๆ จะใช้รหัสอื่น ๆ กฎสำหรับการสมัครจะถูกควบคุมโดยคำสั่งของ Federal Tax Service หรือระเบียบอื่น ๆ
กฏเกณฑ์
เอกสารหลักในการสร้างรหัสสำหรับรอบระยะเวลาภาษีคือรหัสภาษีพร้อมภาคผนวก นอกจากนี้ คำสั่งของ Federal Tax Service จะออกเป็นระยะ สร้าง เปลี่ยนแปลง หรือยกเลิกแบบฟอร์มและการเข้ารหัสบางอย่าง
รหัส 34 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียหมายเลข ММВ-7 / 3-600 ลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2014 รหัสสำหรับ UTII - โดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียหมายเลข ММВ-7 / 3-353 ลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2557 (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อ 22 ธันวาคม 2558) เป็นต้น ...
กฎระเบียบใหม่จะออกเป็นระยะ ๆ เปลี่ยนแปลง เพิ่มเติมหรือยกเลิกกฎเกณฑ์เก่าจึงจำเป็น ตรวจสอบอย่างระมัดระวังการเปลี่ยนแปลงในกรอบการกำกับดูแลเพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดในการคำนวณและการชำระภาษี
ระยะเวลาการรายงาน
มีการกำหนดภาษีแต่ละประเภทแยกต่างหาก หากเป็นเดือนหรือไตรมาสตามกฎแล้วจะต้องยื่นคำประกาศและต้องชำระภาษีภายในเดือนถัดไป ในทางตรงกันข้ามกับระยะเวลาภาษีจะกำหนดการชำระเงินล่วงหน้าในบัญชีภาษีอย่างครบถ้วน
ภาษีแต่ละประเภทมีวันที่รายงานเป็นของตัวเอง สำหรับภาษีและค่าธรรมเนียมที่มีรอบระยะเวลาการรายงานเป็นปี เช่น 2019 จะต้องส่งการประกาศกำไรภายในวันที่ 28 มีนาคม สำหรับทรัพย์สิน - ภายในวันที่ 30 มีนาคม ตาม USN - ภายในวันที่ 31 มีนาคม 2020
การเปลี่ยนแปลงในกฎหมายภาษีจะนำเสนอในวิดีโอนี้
รหัสของการเรียกเก็บเงินและรอบระยะเวลาการรายงานเพื่อประกอบการคำนวณเบี้ยประกันที่ส่งไปยัง IFTS ตั้งแต่ปี 2560 คืออะไร รหัสในหน้าชื่อและในส่วนที่ 3 อยู่ที่ไหน ตารางรหัสพร้อมคำอธิบาย และตัวอย่างรหัสในหน้าชื่อ - ในเอกสารอ้างอิงนี้
การคำนวณเงินสมทบใหม่
ตั้งแต่ปี 2017 การคำนวณและการชำระเบี้ยประกันจะถูกควบคุมโดย Federal Tax Service Inspectorate (บทที่ 34 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในเรื่องนี้ตั้งแต่ปี 2560 จะต้องโอนการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ (สังคม, การแพทย์) ไปยังหน่วยงานด้านภาษี ในกรณีนี้ รูปแบบการคำนวณใหม่ทั้งหมด แบบฟอร์มใหม่ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10.10.2016 หมายเลข ММВ-7-11 / 551 การรายงานโดยใช้แบบฟอร์มใหม่เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 เป็นครั้งแรก ซม." ".
ระยะเวลาการรายงานและการเรียกเก็บเงินตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ตั้งแต่ปี 2560 เบี้ยประกันได้รับการควบคุมโดยบทบัญญัติของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยเฉพาะอย่างยิ่งมาตรา 423 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดแนวคิดของการชำระบัญชีและรอบระยะเวลาการรายงานสำหรับเบี้ยประกัน:
- ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินเป็นปีปฏิทิน
- รอบระยะเวลารายงานคือไตรมาสแรก ครึ่งปี เก้าเดือนของปีปฏิทิน
รหัสงวดในใบปะหน้าของการคำนวณ
การคำนวณเบี้ยประกันซึ่งกรอกแบบฟอร์มตั้งแต่ปี 2560 เพื่อส่งรายงานไปยัง IFTS รวมถึงหน้าชื่อเรื่อง
ในหน้าชื่อเรื่อง ผู้ถือกรมธรรม์ (องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย) จำเป็นต้องกรอกข้อมูลในฟิลด์ทั้งหมด ยกเว้นในส่วน "จะต้องกรอกโดยพนักงานของหน่วยงานภาษี" ในหน้าชื่อเรื่องจะมีช่อง "ระยะเวลาการชำระเงิน (การรายงาน) และ" ปีปฏิทิน "
ในฟิลด์ "ระยะเวลาการชำระเงิน (การรายงาน)" คุณต้องสะท้อนรหัสของช่วงเวลาที่ส่งการคำนวณ รหัสเหล่านี้ระบุไว้ในภาคผนวกที่ 3 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันเพียงครั้งเดียว นี่คือตารางรหัสที่มีการถอดรหัส:
| รหัส | ชื่อ |
|---|---|
| 21 | ไตรมาสที่ 1 |
| 31 | ครึ่งปี |
| 33 | เก้าเดือน |
| 34 | ปี |
| 51 | 1 ไตรมาส กรณีการปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี) ขององค์กร |
| 52 | ครึ่งปีระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี) ขององค์กร |
| 53 | 9 เดือน กรณีการปรับโครงสร้างองค์กร (liquidation) ขององค์กร |
| 90 | ปีเมื่อมีการปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี) ขององค์กร |
ในช่อง "ปีปฏิทิน" ให้ระบุปีที่คุณส่งการคำนวณเบี้ยประกัน ดังนั้น หากคุณส่งมอบการคำนวณ เช่น สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2017 การกรอกหน้าชื่อเรื่องและรหัสของระยะเวลาการชำระบัญชีอาจมีลักษณะดังนี้:
