Kiwango cha ushuru kwenye mali inayohamishika uk.

Kodi ya mali kwa mashirika ya kisheria mwaka wa 2019 lazima ihesabiwe kulingana na sheria mpya. Tutakuambia kuhusu ubunifu wote muhimu zaidi katika makala.

Ni nini kimebadilika katika kuhesabu ushuru wa mali mnamo 2019

Kuanzia Januari 1, 2019, hutalazimika tena kulipa kodi ya mali inayohamishika (vifungu vya 19–24 vya Kifungu cha 2, Sehemu ya 2 ya Kifungu cha 4 cha Sheria ya 302-FZ ya tarehe 3 Agosti 2018). Msingi wa ushuru sasa unahitaji kuhesabiwa tu kutoka kwa mali isiyohamishika. Pia, mali ya mashirika ambayo yanahusishwa na shughuli za vituo vya ubunifu vya kisayansi na teknolojia iliondolewa kutoka kwa ushuru (Kifungu cha 9, Kifungu cha 2, Sehemu ya 2, Kifungu cha 3 cha Sheria Na. 373-FZ ya Oktoba 30, 2018). Tangu 2019, hawajalipa ushuru hata kwenye mali isiyohamishika. Ni lazima makampuni mapendeleo yatii mahitaji ya Vifungu vya 2, 8, 12–14 vya Sheria ya 216-FZ ya tarehe 29 Julai 2017. Hiyo ni, kuwa:

• fedha au makampuni ya usimamizi na matawi yao;
• washiriki wa mradi.

Kwa washiriki wa FEZ, sheria za ushuru zimeimarishwa. Kuanzia Januari 1, 2019, watalipa ushuru wa mali kwa msingi wa jumla ikiwa, kwa uamuzi wa mahakama, makubaliano juu ya masharti ya shughuli katika FEZ yalikatishwa (Kifungu cha 3 cha Kifungu cha 1, Sehemu ya 2 ya Kifungu cha 2 cha Sheria ya Shirikisho la Urusi). Agosti 3, 2018 No. 297-FZ) . Kwa kuongezea, ushuru utalazimika kulipwa kwa muda wote wa mradi wa uwekezaji. Hii lazima ifanyike kabla ya Machi 30 ya mwaka uliofuata mwaka ambao mkataba ulikatishwa. .

Mali inayohamishika na isiyohamishika

Ili kuelewa kama kampuni inahitajika kulipa kodi ya mali au la, ni muhimu kutofautisha kati ya mali zinazohamishika na zisizohamishika. .

Mali isiyohamishika ni mali ambayo imeshikamana na ardhi. Hiyo ni, zile ambazo haziwezi kuhamishwa tu. Kwa mfano viwanda, majengo n.k Ardhi yenyewe haitozwi kodi. Kuna tofauti chache zaidi:

• vyombo vya anga;
• makaburi ya kitamaduni;
• maji na maliasili;
• vyombo kutoka kwa Usajili, nk.

Mali nyingine zote zinaweza kuhamishika: vifaa, mashine, mashine, n.k. Hakuna haja ya kulipa kodi mwaka wa 2019.

Viwango vya ushuru wa mali inayohamishika mnamo 2019

Kodi ya mali ni ya kikanda. Hii ina maana kwamba utaratibu wa hesabu yake, malipo na faida ni kuamua si tu kwa Kanuni, lakini pia na mamlaka za mitaa. Mnamo 2019, viwango vya juu vitakuwa:

1) asilimia 2.2 - kwa mali yote ambayo haijaainishwa hapa chini;

2) asilimia 2.0 - kwa mali isiyohamishika, ambayo ushuru huhesabiwa kulingana na thamani ya cadastral kwa masomo yote ya Shirikisho la Urusi;

3) asilimia 1.3 - kwa njia za reli ya umma, na vile vile miundo ambayo ni sehemu yao muhimu. Orodha ya mali hiyo iliidhinishwa na Amri ya Serikali Nambari 1421 ya tarehe 23 Novemba 2017. Wakati wa kuhesabu kodi ya vitu vilivyowekwa baada ya Desemba 30, 2016, sababu za kupunguza zinaweza kutumika.

4) asilimia 2.2 - kwa bomba kuu, njia za usambazaji wa nishati, na vile vile miundo ambayo ni sehemu muhimu ya vifaa vilivyoorodheshwa. Orodha ya mali hiyo iliidhinishwa na Amri ya Serikali Nambari 504 ya Septemba 30, 2004. Kiwango cha kupunguzwa kinaweza kutumika tu ikiwa njia za umeme zinalenga kusambaza nishati kwa wahusika wengine. Ikiwa shirika linatumia laini ya upitishaji umeme kwa mahitaji yake yenyewe, haistahiki faida (barua ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ya Aprili 16, 2018 No. BS-4-21/7160);

Asilimia 50:

a) kwa vitu vya bomba kuu la gesi, uzalishaji wa gesi, uzalishaji na uhifadhi wa heliamu;

b) kwa vitu ambavyo vimetolewa kwa:

• miradi ya kiufundi kwa ajili ya maendeleo ya amana za madini na nyaraka nyingine za mradi kwa ajili ya utendaji wa kazi zinazohusiana na matumizi ya maeneo ya chini ya ardhi;
• nyaraka za kubuni za miradi ya ujenzi mkuu na zile muhimu ili kuhakikisha utendaji kazi wa mabomba kuu ya gesi, uzalishaji wa gesi, uzalishaji wa heliamu na vifaa vya kuhifadhi.

Orodha kamili ya mali hiyo iliidhinishwa na Serikali (Amri No. 2595-r tarehe 22 Novemba 2017).

Kiwango cha sifuri kitatumika tu ikiwa masharti yafuatayo yatatimizwa kwa wakati mmoja:

• vifaa hivyo vilianza kutumika kwa mara ya kwanza katika vipindi vya kodi kuanzia tarehe 1 Januari 2015;
• vitu viko kabisa au sehemu ndani ya mipaka ya Jamhuri ya Sakha (Yakutia), Irkutsk au mkoa wa Amur;
• vitu ni vya haki ya umiliki wa mashirika ambayo ni wamiliki wa vitu vya Mfumo wa Ugavi wa Gesi wa Umoja au mashirika ambayo wamiliki wa vitu vya Mfumo wa Ugavi wa Gesi Umoja hushiriki.

Ushuru wa njia na miundo ya reli ya umma, ambayo ni sehemu yao muhimu ya kiteknolojia, huhesabiwa kwa kuzingatia sababu ya kupunguza Kzhd (kifungu cha 1 cha Kifungu cha 385.3 cha Kanuni ya Ushuru). Ukubwa wa mgawo umeanzishwa na aya ya 2 ya Kifungu cha 385.3 cha Kanuni ya Ushuru. Tumia manufaa kwa mali ya kudumu ambayo imesajiliwa baada ya tarehe 31 Desemba 2016 na kutimiza mojawapo ya mahitaji yafuatayo:

1. Vifaa vilijengwa (kupatikana) ndani ya mfumo wa programu za uwekezaji:

• mpango wa lengo la shirikisho "Maendeleo ya mfumo wa usafiri wa Urusi (2010-2020)";
• mpango wa serikali "Maendeleo ya mfumo wa usafiri";
• Programu inayolengwa ya shirikisho "Maendeleo ya kijamii na kiuchumi ya Jamhuri ya Crimea na jiji la Sevastopol hadi 2020."

2. Vitu vinajumuishwa katika mji mkuu ulioidhinishwa wa makampuni ya biashara ili kulipa hisa za ziada zilizowekwa kuhusiana na ongezeko la mtaji wao ulioidhinishwa.

3. Vitu vinahamishiwa kwa makampuni ya biashara ya Shirikisho la Urusi chini ya mikataba ya kiraia.

Mahitaji yameidhinishwa na aya ya 1 ya Kifungu cha 385.3 cha Kanuni ya Ushuru na Amri ya Serikali Nambari 1056 ya tarehe 31 Agosti 2017.

Mikoa hurekebisha viwango vya ushuru kwa kuzingatia vikwazo vya shirikisho. Aidha, katika mkoa mmoja viwango kadhaa vinaweza kuweka mara moja kwa makundi mbalimbali ya makampuni na mali. Jambo kuu ni kwamba viwango kama hivyo haviwezi kuzidi viwango vya juu vilivyoamuliwa katika kiwango cha shirikisho (kifungu cha 2 cha Kifungu cha 372 cha Msimbo wa Ushuru). Ikiwa mamlaka ya somo haijaweka viwango vya ziada, hesabu kodi kulingana na yale yaliyoonyeshwa na Kanuni ya Ushuru.

Ikiwa kampuni ina mali isiyohamishika iko katika mikoa tofauti, wakati wa kuhesabu kodi ya mali, ni muhimu kutumia viwango vilivyoanzishwa katika mikoa inayofanana (Kifungu cha 384, 385 cha Kanuni ya Ushuru).

Unaweza kupata taarifa kuhusu viwango vya kikanda, manufaa na tarehe za mwisho za kulipa kodi ya mali kwenye tovuti rasmi ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Ili kufanya hivyo, chagua eneo lako kwenye meza na uende kwenye ukurasa wake. Kisha chagua:

• ushuru wa mali ya shirika;
• kipindi cha ushuru - mwaka;
• Manispaa.

Jinsi ya Kupanga Malipo ya Ushuru wa Mali kwa kutumia Excel

Ikiwa unahitaji kupanga kodi yako ya mali, tumia mfano uliofanywa tayari katika Excel. Ni muhimu kwa kuhesabu kodi kulingana na thamani ya wastani ya kila mwaka na ya cadastral.

Nani halipi ushuru wa mali

Hadi 2019, mali inayohamishika ilikuwa aina ya upendeleo wa mali. Kwa mfano, makampuni ya kutumia kurahisisha na imputation hawakuweza kulipa kodi juu yao. Sasa hakuna mtu anayelipa kodi ya mali kama hiyo. Kwa sababu kuanzia Januari 1, haijatambuliwa kama kitu cha ushuru hata kidogo.

Pia, mali yoyote ya kudumu ambayo, kwa mujibu wa Ainisho iliyoidhinishwa na Amri ya Serikali Na. 1 ya tarehe 1 Januari 2002, ni ya makundi ya kwanza na ya pili ya kushuka kwa thamani (

Kitu cha ushuru wa kodi ya mali ya mashirika katika kesi ya jumla ni mali yao (kifungu cha 1 cha Kifungu cha 374 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Lakini kuna baadhi ya pekee hapa. Kwa hivyo, mali zisizohamishika zinazoweza kusongeshwa ambazo zimejumuishwa katika kundi la I au II la kushuka kwa thamani (yaani, zenye maisha ya manufaa ya hadi miaka 3 zikijumlishwa) hazitambuliwi kama kitu cha kutozwa ushuru. Na mali inayohamishika, kuanzia kikundi cha tatu cha uchakavu, ambacho kimesajiliwa kama mali ya kudumu kutoka 01/01/2013, ni ya upendeleo, i.e., ingawa ni kitu cha ushuru, pia haiko chini ya ushuru wa mali (kifungu cha 25 cha kifungu cha 381). ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Hata hivyo, manufaa hayatumiki kwa mali zisizobadilika ambazo zilisajiliwa kutokana na:

• kupanga upya au kufutwa kwa vyombo vya kisheria;
• uhamisho wa mali kati ya watu wanaotambuliwa kuwa wanategemeana kwa mujibu wa kifungu cha 2 cha Sanaa. 105.1 Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Lakini kuanzia Januari 1, 2018, utaratibu wa kutoza ushuru wa mali inayohamishika ya mashirika unaweza kubadilika.

Kodi ya mali inayohamishika inarejeshwa nchini Urusi?

Kwa mujibu wa aya ya 1 ya Sanaa. 381.1 ya Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, faida za ushuru kwa mali inayohamishika ya mali isiyohamishika iliyosajiliwa mnamo Januari 1, 2013 itatumika tu ikiwa sheria inayolingana imepitishwa katika eneo la chombo cha Shirikisho la Urusi ambapo shirika la walipa kodi. imesajiliwa.

Ikiwa sheria kama hiyo haijapitishwa, basi ushuru wa mali inayohamishika ya mashirika italazimika kulipwa kutoka 01/01/2018. Lakini hapa Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi inatanguliza utulivu fulani. Hata kama chombo maalum cha Shirikisho la Urusi hakipitishi sheria inayopeana faida kwa mali inayohamishika kutoka Januari 1, 2018, kiwango cha ushuru kwenye mali kama hiyo mnamo 2018 hakiwezi kuzidi 1.1% (kifungu cha 3.3 cha Kifungu cha 380 cha Msimbo wa Ushuru wa Sheria ya Shirikisho la Urusi). Shirikisho la Urusi katika ed., halali kutoka 01/01/2018).

Kwa kuongeza, toleo jipya la Sanaa. 381.1 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, iliyotumika kuanzia tarehe 01/01/2018, inasema kwamba sheria ya chombo kikuu cha Shirikisho la Urusi inaweza kuweka faida za ziada za ushuru hadi msamaha kamili wa ushuru unaohusiana na mali inayohamishika, kuanzia tarehe. suala ambalo si zaidi ya miaka 3 imepita, pamoja na mali iliyoainishwa na sheria ya chombo cha Shirikisho la Urusi kwa kitengo cha vifaa vya ubunifu vya ufanisi mkubwa.

Kwa hiyo, jibu la swali la kulipa au kulipa kodi ya mali inayohamishika ya mashirika mwaka 2018 kuhusiana na mali iliyoainishwa katika makundi ya III na ya baadaye ya kushuka kwa thamani, na ikiwa ni hivyo, kwa kiasi gani, itakuwa katika sheria ya kikanda husika.

Kodi ya mali ya shirika ni ushuru wa kikanda. Imeanzishwa na ch. 30 ya Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi na sheria za vyombo vya Shirikisho la Urusi na tangu wakati wa kuanzishwa ni lazima kwa malipo katika eneo la chombo kinacholingana cha Shirikisho la Urusi (Kifungu cha 14, aya ya 1 ya Kifungu cha 372 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi).

Tulizungumza juu ya walipakodi wa ushuru wa mali ni nani, ni mali gani inayotozwa ushuru na jinsi kodi inavyohesabiwa katika yetu. Walakini, wakati wa kuhesabu ushuru wa mali ya kampuni mnamo 2019 na kuripoti juu yake, ni muhimu kuzingatia mabadiliko kadhaa.

Kodi ya mali: mabadiliko ya 2019 kwenye mali inayohamishika

Tangu 2019, mali zisizohamishika hazitozwi tena kodi ya mali! Na ikiwa una mali inayohamishika tu kwenye mizania yako, basi sasa wewe si mlipa kodi hata kidogo. Hii inamaanisha kuwa hutalazimika kuwasilisha ripoti za kodi ya majengo, ikijumuisha ziro, kwa vipindi vya kuripoti vya 2019 na 2019. Hata hivyo, mwishoni mwa 2018, bado unahitaji kuwasilisha tamko. Mwisho wa kuwasilisha ni tarehe 04/01/2019, kama... Machi 30, 2019 iliangukia Jumamosi (kifungu cha 3 cha Kifungu cha 386, kifungu cha 7 cha Kifungu cha 6.1 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Tukumbuke kwamba mwaka wa 2018, ni mali zisizohamishika zinazohamishika pekee kutoka kwa vikundi vya uchakavu vya I na II ambavyo havikutozwa ushuru. Na mali inayohamishika ya III na vikundi vilivyofuata vya uchakavu (yaani, na maisha muhimu ya zaidi ya miaka 3), ambayo ilisajiliwa mnamo Januari 1, 2013, ilipewa upendeleo ikiwa faida inayolingana ilianzishwa na chombo cha Shirikisho la Urusi. (kifungu cha 1 cha Sanaa 381.1 Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Ikiwa faida kama hiyo haikuanzishwa, basi ushuru wa mali kwenye mali hizi za kudumu zilipaswa kulipwa. Kwa kiwango gani kilichoanzishwa katika sheria ya kikanda, lakini kwa hali yoyote - sio zaidi ya 1.1% (kifungu cha 3.3 cha Kifungu cha 380 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, kama ilivyorekebishwa, halali kutoka 01/01/2018). Tulielezea kwa undani zaidi ni mabadiliko gani katika ushuru wa mali ya mashirika ya kisheria mnamo 2018 yaliyotumika kwa mali inayohamishika katika kifungu tofauti.

Ni mali gani inachukuliwa kuwa mali isiyohamishika?

Kulingana na Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi, Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ilifafanua kuwa mali ni kitu cha mali isiyohamishika ikiwa kuna kiingilio kuhusu hilo katika Daftari la Umoja wa Hali ya Mali isiyohamishika. Na kwa kukosekana kwa rekodi hiyo, kigezo cha kuainisha kitu kama mali isiyohamishika ni uhusiano mkubwa kati ya kitu na ardhi na kutowezekana kwa kusonga kitu bila uharibifu usio na kipimo kwa madhumuni yake. Ukweli wa uhusiano mkubwa na ardhi lazima uthibitishwe na hati. Kwa mfano, nyaraka za kubuni au nyaraka za hesabu za kiufundi (Barua ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi ya tarehe 08/02/2018 N BS-4-21/14968@).

Tafadhali kumbuka kuwa kwa madhumuni ya ushuru wa mali, ushuru wa mali haujumuishi, haswa, viwanja vya ardhi, viwanja vya chini ya ardhi, miili ya maji, maliasili zingine, makaburi ya kihistoria na kitamaduni yanayotambuliwa kama vitu vya urithi wa kitamaduni wa umuhimu wa shirikisho (

Ushuru wa mali inayohamishika kwa vyombo vya kisheria umefanyiwa mabadiliko makubwa tangu 2019. Wacha tuangalie matokeo ya mwisho ya suala la ushuru wa mali inayohamishika ni nini.

Historia ya mabadiliko katika kodi ya mali inayohamishika

Kuhusiana na ushuru wa mali inayohamishika ya mashirika, mabadiliko yametokea mara kwa mara katika miaka ya hivi karibuni:

• Tangu 2013, aina hii ya mali (mradi ilipatikana baada ya 2012) imekuwa sehemu ya mali isiyotambuliwa kwa madhumuni ya ushuru (kifungu cha 3 cha kifungu cha 1, kifungu cha 2 cha sheria "Katika Marekebisho..." ya tarehe 29 Novemba , 2012 No. 202- Sheria ya Shirikisho).
• Tangu 2015, imehama kutoka kutotambuliwa kama inayotozwa ushuru hadi kuwa ya upendeleo, isipokuwa idadi kadhaa ya isipokuwa iliyoangaziwa ndani yake ambayo hairuhusu uwezekano wa kutumia faida (aya ya 55, 57 ya Kifungu cha 1, aya ya 5 ya Kifungu cha 9 cha Sheria ya Shirikisho la Urusi). Sheria "Juu ya Marekebisho ..." ya tarehe 24 Novemba 2014 No. 366-FZ).
• Tangu 2017, hali tofauti zimefanywa kutoka kwa anuwai ya hali bila kujumuisha uwezekano wa kutumia manufaa, kuruhusu manufaa kutumika katika hali fulani (ibara ndogo ya "b", aya ya 4 ya Kifungu cha 2, aya ya 1 ya Kifungu cha 4 cha Sheria " Juu ya Marekebisho...” tarehe 28 Desemba .2016 No. 475-FZ). Na katika mwaka huo huo, nakala mpya ilionekana katika Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. 381.1, ambayo iliweka masharti ya "kuwezesha" manufaa yanayozungumziwa, ambayo mwanzo wa matumizi yake yanahusishwa na mwanzo wa 2018 (kifungu cha 58 cha kifungu cha 2, kifungu cha 5 cha kifungu cha 13 cha sheria "Kwenye Marekebisho..." tarehe 30 Novemba 2016 No. 401-FZ).
• Tangu 2018 Sanaa. 381.1 ya Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi ilipokea maneno mapya ya maandishi, yakigawanya katika aya na kuonyesha katika aya ya 2 (mpya) chaguzi zingine za upendeleo wa mali inayohusika (kifungu cha 70, kifungu cha 2, kifungu cha 4, kifungu cha 9 cha sheria "Katika Marekebisho ..." tarehe 27 Novemba 2017 No. 335-FZ). Wakati huo huo, kwa vitu vinavyohamishika ambavyo haviingii chini ya faida chini ya kifungu hiki, kiwango chao cha kando kiliibuka kwa 2018, kilichoonyeshwa katika nyongeza iliyoletwa katika Sanaa. 380 ya Kanuni ya Ushuru wa Shirikisho la Urusi, kifungu cha 3.3 (kifungu cha 69, kifungu cha 2, kifungu cha 4, kifungu cha 9 cha sheria ya Novemba 27, 2017 No. 335-FZ).
• Tangu 2019, marekebisho ya Sanaa. 374 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, kulingana na ambayo mali inayohamishika haiko chini ya ushuru wa mali kwa vyombo vya kisheria.

Ubunifu katika ushuru wa mali inayohamishika kutoka 2019

Tangu Januari 2019, aya ya 19 ya kifungu cha 2 cha sheria "Juu ya Marekebisho ..." ya tarehe 03.08.2018 No. 302-FZ ilianza kutumika, kulingana na ambayo kutoka aya ya 1 ya sanaa. 374 ya Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, ambapo ufafanuzi wa kitu cha ushuru hutolewa, neno "kuhamishika" halijajumuishwa. Hiyo ni, kutoka robo ya 1 ya 2019, ni mali isiyohamishika pekee ambayo hutozwa ushuru.

Soma jinsi mamlaka za ushuru hutafuta sababu za kuainisha tena mali inayohamishika kuwa mali isiyohamishika.

Kwa hivyo, mali inayohamishika inapaswa kutengwa kwenye msingi wa ushuru kuanzia Januari 1, 2019, bila kujali tarehe ya upataji, njia au chanzo cha upokeaji wa mali zinazohamishika. Hakuna haja ya kuonyesha mali inayohamishika katika tamko la kodi ya mali (hesabu) hata kwa madhumuni ya marejeleo.

Makini! Katika ripoti ya 2018, mali inayohamishika inapewa upendeleo na haitozwi kodi, lakini katika kuripoti thamani yake lazima ionyeshwa katika sehemu ya 4. 2 wakati wa kuhesabu gharama ya wastani ya kila mwaka.

Wacha tuangalie ni mali gani inayohamishika ambayo haijasamehewa na inaonyeshwa katika tamko la 2018 kwa undani zaidi.

Kiini cha motisha ya ushuru wa mali inayohamishika kutoka 2018

Kwa hivyo, ni nini kiini cha faida ya ushuru wa mali inayohamishika kutoka 2018?

Kiini cha faida kimewekwa katika maandishi ya aya ya 25 ya Sanaa. Nambari ya Ushuru ya 381 ya Shirikisho la Urusi. Inaruhusu mali iliyoainishwa kama inayoweza kuhamishika kutotozwa ushuru ikiwa ilichukuliwa na mlipaji baada ya 2012, isipokuwa kwa wale waliopokelewa:

• wakati wa kupanga upya au kufutwa kwa chombo cha kisheria;
• shughuli zilizofanywa kati ya watu wanaozingatiwa kuwa wanategemeana chini ya kifungu cha 2 cha Sanaa. 105.1 Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Vighairi vilivyo hapo juu havitumiki kwa hisa za reli zilizoundwa baada ya 2012. Tarehe ya uumbaji inapaswa kuchukuliwa kutoka pasipoti ya kiufundi.

Walakini, uwezo wa kutumia msamaha kama huo ni mdogo na idadi ya masharti (Kifungu cha 381.1 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi), kufuata ambayo inaweza kusababisha:

• kukomesha kabisa ushuru kwa vitu vinavyohamishika (ukiondoa zile ambazo haziwezi kusamehewa);
• kuanzisha haki ya kuomba misamaha kwa mduara fulani wa walipa kodi au kwa aina maalum za mali;
• kuanzishwa kwa viwango vya upendeleo kwa aina fulani za mali.

Kiwango cha ushuru kilichotumika kwa mali inayohusika, ikiwa haiko chini ya manufaa kutokana na kukidhi masharti maalum, mwaka wa 2018 haiwezi kuwa zaidi ya 1.1%.

Masharti ambayo hufanya iwezekanavyo kutumia faida

Hali kuu ya kuibuka kwa faida ni kwamba uamuzi juu ya kuanzishwa kwake katika kanda lazima ufanywe katika ngazi ya kisheria ya chombo cha Shirikisho la Urusi (kifungu cha 1 cha Kifungu cha 381.1 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Kwa kukosekana kwa uamuzi kama huo, faida inayohusika haitatumika katika eneo husika kuanzia 2018.

Vitu vyote vinavyohamishika vilivyopatikana baada ya 2012 (isipokuwa kwa wale ambao hawako chini ya faida), pamoja na aina maalum zao (au kutofautishwa kulingana na vigezo vingine, kwa mfano, tunaweza kuzungumza juu ya miaka maalum ya kupokelewa) zinaweza kusamehewa kabisa ushuru chini ya faida hii. Kwa kuongeza, kanda inaweza kuanzisha mzunguko fulani wa watu ambao faida itakuwa halali.

Faida katika mfumo wa viwango vilivyopunguzwa vya vitu inakubalika (kifungu cha 2 cha Kifungu cha 381.1 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi):

• sio zaidi ya miaka 3;
• mali ya kitengo cha vifaa vya ubunifu na ufanisi wa juu.

Kwa mfano, katika mkoa wa Nizhny Novgorod, kiwango cha sifuri kimeanzishwa kwa makampuni ya biashara yanayohusika na viwanda, utafiti wa kisayansi na maendeleo, na usafiri wa barabara wa makundi ya upendeleo wa wananchi kwenye njia za kawaida za manispaa na manispaa katika mkoa wa Nizhny Novgorod. Faida hutolewa kwa kukosekana kwa malimbikizo ya malipo kwa bajeti ya somo.

Hata hivyo, kwa hali yoyote, viwango vilivyotumika mwaka 2018 havitakuwa vya juu kuliko 1.1% (kifungu cha 3.3 cha Kifungu cha 380 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Ikiwa kitendo cha udhibiti wa kikanda hakielezei kiwango, basi kiwango kilichotajwa katika kanuni kitatumika (kifungu cha 4 cha Kifungu cha 380 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi), yaani 1.1%. Kwa mfano, katika mkoa wa Rostov, kiwango cha upendeleo hakijaanzishwa na mali inayohamishika inatozwa ushuru kwa kiwango kilichoanzishwa na kifungu cha 3.3 cha Kifungu cha 380 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi la 1.1%.

Matokeo

Mali inayohamishika imetengwa kutoka kwa ushuru tangu Januari 2019. Hiyo ni, kodi ni mahesabu tu kuhusiana na mali isiyohamishika. Katika ripoti ya 2018, mali zinazohamishika, mara nyingi, hupewa upendeleo. Uwezo wa kutumia manufaa ambayo huruhusu mali zinazohamishika zilizopatikana baada ya 2012 kutotozwa kodi, tangu 2018, umefanywa kutegemea kama manufaa hayo yameanzishwa katika eneo hilo. Ikiwa hakuna uamuzi juu ya pembejeo, faida haiwezi kutumika. Faida haiwezi kuletwa kwa vitu vyote vinavyohamishika na si kwa walipa kodi wote. Kwa mali ambayo inakidhi vigezo fulani, inawezekana kuanzisha viwango vya chini (kwa kulinganisha na yale yaliyoonyeshwa katika Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Kwa 2018, kiwango cha juu kinachowezekana ni 1.1%.

Kodi ya mali hulipwa na mashirika yote ambayo yana mali isiyobadilika kwenye mizania yao. Viwango vinatambuliwa na mamlaka ya kikanda, kwa kuzingatia vikwazo katika sheria. Soma nakala yetu ili kubaini kwa usahihi kiwango cha ushuru wa mali mnamo 2018 kwa vyombo vya kisheria na ujue mabadiliko ya hivi karibuni.

Viwango vya ushuru wa mali kwa mashirika ya kisheria mnamo 2018

Viwango vya ushuru huamuliwa na mamlaka za kikanda, Tazama jedwali la viwango vya mikoa yote hapa chini. Hata hivyo, viwango vya juu vinatambuliwa katika Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Mamlaka za kikanda haziwezi kuweka ushuru wa juu kuliko viwango hivi. Ikiwa mamlaka za kikanda hazijaweka kiwango cha aina ya mali yako, tumia viwango vya juu zaidi.

Katika 2018 katika mabadiliko yametokea katika kodi ya mali ya vyombo vya kisheria: msamaha wa shirikisho kwa mali inayohamishika umefutwa. sasa inaletwa na mamlaka za kikanda. ikiwa masomo hayajatoa faida kwa mali inayohamishika, lakini ushuru lazima ulipwe kwa kiwango cha juu. Soma zaidi hapa chini.

Kiwango cha juu cha viwango vya kodi ya mali ya shirika katika 2018

Kwa nini wakaguzi hutoza ushuru wa ziada kwenye ushuru wa mali? Malalamiko matatu kuu na chaguzi salama ziko kwenye kifungu. Kila mhasibu anahitaji kujua hili!

Jedwali la viwango na masharti ya malipo ya malipo ya mapema 2018 na mikoa ya Urusi

Jinsi ya kujua kiwango cha ushuru wa mali kwa taasisi ya kisheria mnamo 2018

Viwango vya ushuru wa mali kwa vyombo vya kisheria mnamo 2018 vimewekwa katika sheria za kikanda. Chaguo la kwanza la kujua kiwango ni kutafuta sheria na kuiangalia. Na ya pili ni kutumia huduma kwenye wavuti rasmi ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi nalog.ru "Maelezo ya kumbukumbu juu ya viwango na faida za ushuru wa mali." Data ya huduma inakusaidia kupata hati kutoka kwa chombo kikuu cha Shirikisho la Urusi, ambayo inaonyesha viwango vya sasa vya kodi ya mali.

Wacha tuamue kiwango kwa kutumia mfano

Kwa kutumia mfano, tutaangalia jinsi ya kuamua kiwango cha kodi ya mali ya shirika kwa kutumia huduma.

Sigma LLC iko katika mkoa wa Yaroslavl. Kwenye usawa ina mali isiyohamishika, shirika la OKVED "shughuli za circus". Mali hii hutumiwa moja kwa moja kwa shughuli kuu. Ili kuamua kiwango:

Hatua ya 1. Hebu tuende kwenye huduma ya tovuti ya nalog.ru "Maelezo ya kumbukumbu juu ya viwango na faida kwa kodi ya mali". Hebu tuchague:

Katika dirisha lililo hapa chini, huduma itaonyesha sheria inayoidhinisha viwango vya kodi ya mali katika eneo fulani:

Viwango vinapokokotolewa kulingana na wastani wa thamani za kila mwaka na za cadastral

Kiwango cha juu cha mali, msingi wa ushuru ambao ni thamani ya wastani ya mali, ni 2.2%.

Kiwango cha juu cha mali isiyohamishika, ambayo kodi huhesabiwa kulingana na thamani ya cadastral, ni 2%.

Hesabu ya kodi ya mali ina sifa zake katika kila kesi hizi. Wakati wa kukokotoa kodi kulingana na thamani ya wastani, kiwango cha kodi kinazidishwa na thamani ya wastani ya mali katika kipindi cha kuripoti. Wakati wa kuhesabu kodi ya mali kwa thamani ya cadastral, kiwango cha kodi kinaongezeka kwa thamani ya cadastral ya mali hadi Januari 1 ya kipindi cha kodi (mwaka wa kuripoti).

Faida za ushuru wa mali

Sio mashirika yote yanayolipa ushuru wa mali, na sio aina zote za mali zinazotozwa ushuru huu. Kuna faida zinazotolewa katika Kifungu cha 381 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

• mali ya mashirika na taasisi za mfumo wa adhabu unaotumika kutekeleza majukumu waliyopewa;
• mali ya mashirika ya kidini yanayotumiwa nao kufanya shughuli za kidini;
• mali ya mashirika ambayo shughuli kuu ni uzalishaji wa bidhaa za dawa;
• mali iliyoandikwa kwenye usawa wa mashirika ambayo ni wakazi wa maeneo maalum ya kiuchumi (SEZs), isipokuwa kwa mashirika ya ujenzi wa meli ambayo yana hali ya wakazi wa uzalishaji wa viwanda kanda maalum za kiuchumi;
• mali ya mashirika yanayoshiriki katika ukanda huru wa kiuchumi, nk.

Athari za faida hizo zinaenea kwa eneo lote la Urusi, bila kujali kutajwa kwao katika sheria za kikanda. Mali kama hayo hayaruhusiwi kwa kiasi cha 100% kutoka kwa ushuru wa mali, ambayo ni kwamba, kiwango cha 0% kinatumika. Orodha kamili ya manufaa inaweza pia kutazamwa kwenye tovuti ya nalog.ru katika huduma ya "Maelezo ya Marejeleo kuhusu viwango na manufaa ya kodi ya mali".

Kwa kuongeza, mikoa inaweza kuanzisha faida za ziada.

Muhimu ! Uwepo wa faida hauondoi shirika la wajibu wa kuandaa kurudi kwa kodi ya mali. Unapotumia manufaa, lazima uonyeshe mali ambayo haijatozwa ushuru katika tamko lako.

Faida na viwango vya ushuru wa mali inayohamishika kutoka 2018

Tangu 2018, ushuru wa mali inayohamishika umeanzishwa kote Urusi. Faida hiyo ilikomeshwa katika ngazi ya shirikisho, na suala la manufaa lilihamishiwa kwenye mamlaka ya mikoa. Ikiwa, kabla ya 2018, mamlaka ya somo imeweza kupitisha sheria juu ya msamaha wa malipo au kwa viwango vya kupunguzwa, basi faida itatumika. Ikiwa sivyo, kampuni hulipa ushuru wa mali inayohamishika kwa kiwango cha juu cha 1.1% kwa mali ambayo imesajiliwa kabla na baada ya Januari 1, 2013.