Ako vystaviť opravnú faktúru v 1C. Ako premietnuť opravnú faktúru za zníženia a zvýšenia

Opravná faktúra je doklad, ktorý sa zadáva na základe predtým vystavenej faktúry. Umožňuje evidovať zmeny v množstve odoslaného tovaru a/alebo v množstve predtým odoslaného tovaru. Pozrime sa, ako zadať opravnú faktúru v 1C 8.3 a vytlačiť ju.

Evidencia predaja tovaru a vystavenie štandardnej faktúry

Najprv musíte nájsť faktúru, ktorá bola použitá na odoslanie tovaru. V našom prípade ide o dokument 1C „“:

Registráciu predajov a faktúr v 1C 8.3 si môžete pozrieť v našom videu:

Ako urobiť opravnú faktúru za predaj

Ak chcete zadať opravnú faktúru v 1C 8.3, musíte kliknúť na tlačidlo „Vytvoriť na základe“ - „Úpravná faktúra“:

Získajte 267 video lekcií na 1C zadarmo:

Zdá sa, že by sa mal vytvoriť nový doklad „Faktúra“, ale v skutočnosti sa otvorí formulár „“, kde je potrebné uviesť nezrovnalosti s pôvodnou faktúrou. V našom príklade uvádzame, že produkt v prvom riadku sa znížil o 1 000 jednotiek a v druhom riadku sa cena znížila o 50 rubľov:

Ak chcete vykonať zmeny implementácie, musíte kliknúť na tlačidlo „Vykonať“. Ďalším krokom je zadanie opravnej položky do faktúry. Ak to chcete urobiť, kliknite na tlačidlo „ “:

V tejto konzultácii hovoríme o základných zápisoch do faktúr na úpravu odpisov, ktoré musí účtovník vykonať na strane predávajúceho a kupujúceho.

Situácie kupujúcich

Keď je od predajcu alebo dodávateľa prijatá faktúra na úpravu zníženia, účtovania závisia od konkrétneho dôvodu vystavenia dokladu. Nižšie uvedená tabuľka popisuje hlavné situácie v tejto otázke.

Situácia predajcu

Zľava pre kupujúceho

Vo všeobecnosti platí, že zľava kupujúceho na jemu dodaný tovar mení jeho cenu. Odráža sa v stĺpci 5 opravného dokladu. V súlade s tým znižuje príjmy. Predávajúci vykonáva tieto účtovné zápisy:

• REVERZÁ Dt 62 – Kt 90,1 – o rozdiel sa zníži tržba z predaja tovaru (prevzaté zo stĺpca 9 riadku „Úplné zníženie“);
• REVERZÁ Dt 90,3 – Kt 68 – DPH sa účtuje zo sumy rozdielu (zo stĺpca 8 riadku „Celkové zníženie“).

Odmietnutie kupujúceho

Stáva sa, že kupujúci prevzal menej tovaru, ako bolo dohodnuté v pôvodnej faktúre. Napríklad z dôvodu neúplnej dodávky alebo chybného stavu. Potom účtovník vykoná príslušné zápisy ku dňu, kedy bolo prijaté písomné odmietnutie kupujúceho prevziať časť tovaru:

• REVERSE Dt 62 – Kt 90,1 (predaný tovar, prevzaté zo stĺpca 9 riadku „Celkové zníženie“);
• REVERSE Dt 90,3 – 68 Kt (časové rozlíšenie DPH, prevzaté zo stĺpca 8 riadku „Celkové zníženie“);
• REVERSE Dt 90,2 – Kt 41 (43, 20) (odpísanie nákladov na tovar, ktorý kupujúci odmietol).

Vrátenie DPH neplatičovi

Ďalšou pomerne častou situáciou je, keď kupujúci neplatca DPH odmietne úplne kvalitný výrobok. V tomto prípade účtovník zohľadní vrátenú časť zásielky v cene uvedenej v vratnej faktúre (mínus DPH prijatá na odpočet).

V deň doručenia dokladov k vrátenému tovaru sa do účtovníctva zapíšu tieto zápisy:

• Dt 41 – Kt 62: berieme do úvahy hodnoty, ktoré boli vrátené;
• Dt 19 – Kt 62: zohľadňujeme DPH podľa opravného dokladu;
• Dt 68 – Kt 19: daňovo odpočítateľná položka na opravnej faktúre;
• Dt 62 – Kt 51: vrátenie peňazí kupujúcemu.

Ak chcete, aby sa opravná faktúra premietla do knihy nákupov a predajov, pozrite si naše pokyny s príkladmi a vzormi pre predajcu a kupujúceho. Pri kontrole to inšpektor najskôr skontroluje. A ak dôjde k porušeniam, odpočty DPH môžu byť odstránené.

Aký je rozdiel medzi premietnutím opravnej faktúry do nákupnej knihy a predajnej knihy z primárnej?

Opravná faktúra (ACF) sa odráža v knihe nákupov a predajov podľa svojho odlišného princípu ako zálohový alebo prepravný doklad. Je to kvôli zvláštnostiam prezentácie tohto dokumentu predávajúcim. Pozrime sa na tieto funkcie.

Predajcovia musia kupujúcemu vystaviť opravné faktúry, keď sa zmenia náklady alebo množstvo predtým uskutočnenej dodávky. Existuje niekoľko dôvodov na zobrazenie tohto dokumentu:

Vo všetkých vyššie uvedených prípadoch vystavuje predávajúci opravnú faktúru v dvoch vyhotoveniach. Jedna kópia je zaslaná kupujúcemu, druhá si ponechá pre seba.

Predávajúci vyhotovuje doklady iba vtedy, ak kupujúci súhlasí so zmenami (článok 3 článku 168 daňového poriadku Ruskej federácie). Na tento účel sa vypracuje primárny dokument, napríklad zákon. Formulár opravnej faktúry a pravidlá jej vyplnenia boli schválené nariadením vlády Ruskej federácie zo dňa 26.12.2011 č.1137 v znení z 19.8.2017.

Keď predávajúci zostaví CSF, musí túto opravnú faktúru premietnuť do nákupnej alebo predajnej knihy.

Dôležité!

Ministerstvo financií pomenovalo prípady, kedy nemožno vystaviť opravnú faktúru. V týchto situáciách bude musieť byť základ DPH určený od začiatku pomocou zložitého algoritmu.

Cena znížená

Ak došlo k zníženiu ceny tovaru (práce, služby), to znamená, že predávajúci stratí časť peňazí, dá ich kupujúcemu, to znamená, že uskutoční nákup. Potom musí takúto opravnú faktúru zaevidovať v knihe nákupov.

Cena bola zvýšená

Iná vec je, ak sa zvýšili náklady alebo množstvo tovaru, v takom prípade sa zdá, že jeho tržby vzrástli a on už eviduje v predajnej knihe opravnú faktúru.

Kupujúci po obdržaní CSF premietne aj do nákupnej knihy alebo predajnej knihy. No jeho princíp registrácie bude opačný. Aby sme to pochopili, pozrime sa na tabuľku.

Postup registrácie opravných faktúr do nákupnej knihy a knihy predajov

Ako premietnuť opravnú faktúru do knihy nákupu a knihy predaja

Opravná faktúra sa môže prejaviť v knihe nákupov aj v knihe predajov. K registrácii dokumentu dochádza v štvrťroku, v ktorom boli dokumenty vydané.

Predajná kniha od predávajúceho a kupujúceho, ktorá odráža opravnú faktúru

Stĺpec 13b sa vypĺňa takto:

Stĺpec 14 sa vypĺňa takto:

Stĺpec 17 sa vypĺňa v tomto poradí:

Ako premietnuť opravnú faktúru do predajnej knihy: vzor

Vláda zmenila podobu predajnej knihy. Preto ich od 2. štvrťroka 2019 vedieme v podobe schválenej nariadením vlády č. 15 zo dňa 19. januára 2019 (zverejnené 22. januára na adrese publishing.pravo.gov.ru). Do tohto momentu používame v účtovníctve formu nákupnej knihy podľa nariadenia vlády Ruskej federácie č.981 zo dňa 19.8.2017.

Kniha nákupov od predávajúceho a kupujúceho, ktorá odráža opravnú faktúru

V tomto prípade vyplňte polia formulára nasledovne.

Stĺpec 2 – Kód typu transakcie bude vo všetkých prípadoch 18;

Stĺpec 3 – musí sa zhodovať s riadkom 1b CSF;

Stĺpec 5 – musí sa zhodovať s riadkom 1 CSF;

Stĺpec 15 sa vypĺňa takto:

Stĺpec 16 by mal byť formátovaný takto:

Ako premietnuť opravnú faktúru do nákupnej knihy: vzor

Aby sme všetko lepšie pochopili, pozrime sa na návrh opravnej faktúry v nákupnej knihe a predajnej knihe na konkrétnych príkladoch.

Príklad premietnutia faktúry do nákupnej a predajnej knihy pri znižovaní nákladov na tovar

Limma LLC predala v septembri 2019 spoločnosti Chance suroviny v hodnote 84 000 rubľov, z čoho DPH bola 14 000 rubľov. (faktúra č. 155 zo dňa 16.09.2019). Niektoré suroviny sa ukázali byť menej kvalitné, ako sa očakávalo, takže už v októbri 2019. Limma sa rozhodla znížiť cenu dodávaných surovín na 72 000 rubľov vrátane DPH 12 000 rubľov.

Predajná cena sa tak znížila o 12 000 rubľov. (vrátane DPH) a samotná DPH sa znížila o 2 000 rubľov.

Spoločnosť Limma LLC vystavila dve identické opravné faktúry č. 2 zo dňa 23. októbra 2019 na zníženie nákladov na suroviny. Jednu CSF poslala firme Chance, druhú si nechala pre seba.

Potom predajca Limma LLC premietne opravnú faktúru do nákupnej knihy:

Kupujúci Chance LLC premietne opravnú faktúru do predajnej knihy:

Príklad registrácie faktúry v nákupnej knihe a predajnej knihe, keď sa zvýšia náklady na tovar

Opravme vyššie uvedený príklad, povedzme, že spoločnosť Limma LLC dodala suroviny vyššej triedy, ako bolo dohodnuté. V súlade s „Šancou“ predajca zvýšil cenu produktu o 6 000 rubľov. (vrátane DPH), pričom samotná daň sa zvýšila o 1000 rubľov.

Pozrime sa, ako predajca premietne opravnú faktúru do predajnej knihy.

A takto kupujúci premietne opravnú faktúru do svojej nákupnej knihy.

Úprava DPH je potrebná pri zmene nákupnej alebo predajnej ceny. V tejto situácii sa vygeneruje opravná faktúra. Na príklade programu 1C Accounting 8.3 sa pozrime na úpravu DPH na vstupe pri znížení nákladov. Najprv vygenerujeme doklad „Prijatie tovaru“ a zaevidujeme „Prijatá faktúra“:

Pri vypĺňaní zaškrtnite políčko „Premietnuť odpočet DPH v nákupnej knihe do dátumu prijatia“:

Povedzme, že sme kúpili veľkú dávku tovaru a dodávateľ ponúkol zľavu. V súlade s tým došlo k zníženiu celkových nákladov a DPH. Aby sme to premietli do programu, vytvoríme dokument „Úprava potvrdenky“:

V úprave na záložke „Hlavné“ je potrebné skontrolovať, či je základný doklad premietnutý a pri položke „Obnoviť DPH v knihe nákupov“ je zaškrtnutie.

Na karte „Produkty“ v stĺpci „Cena“ nastavte novú cenu a hodnoty v stĺpcoch „Cena“, „DPH“ a „Celkom“ sa vypočítajú automaticky:

Do úpravy príjmového dokladu nezabudnite zaevidovať „Opravnú faktúru“, práve tento doklad bude odrážať zníženie/zvýšenie sumy. Tieto údaje sa zobrazia v príslušnom poli dokumentu:

Generujeme prehľady „Kniha nákupov“ a „Kniha predajov“ a kontrolujeme, ako sa „Úpravná faktúra“ prejaví v prehľadoch:

Správa „Kniha nákupov“ odrážala počiatočnú sumu. Ale v prehľade „Kniha tržieb“ už bude suma zobrazená na základe opravnej faktúry.

Teraz sa pozrime na príklad zvyšovania nákladov. Rovnakým spôsobom vyplníme „Prijatie tovaru“ a zaevidujeme doklad „Faktúra“:

Dodávateľ zvýšil cenu za novú dávku tovaru a bola vystavená „Opravná faktúra“. Ak kupujúci súhlasí s novou cenou, doklad „Úprava potvrdenky“ sa vyhotoví rovnakým spôsobom ako v predchádzajúcom prípade. Opravu príjemky môžete vytvoriť aj pomocou tlačidla „Vytvoriť na základe“ z príjmovej faktúry.

Musíte vyplniť:

Typ operácie - „Úprava dohodou strán“.

Základňa.

Obnoviť DPH v predajnej knihe – zaškrtnite políčko.

Na karte „Produkty“ v stĺpci „Cena“ nastavte novú cenu.

Evidujeme „Prijatá opravná faktúra“:

V takejto situácii sa musíte riadiť rutinnou operáciou „Vytvorenie záznamov nákupnej knihy“:

Keďže v pôvodnom doklade „Faktúra“ bolo zaškrtnuté políčko „Premietnuť odpočet DPH v nákupnej knihe do dátumu prijatia“, údaje z tohto dokladu sa pri vytváraní zápisov nákupnej knihy nezobrazujú. Zadanie úpravy sa však odráža.

V dôsledku toho sa obe faktúry zobrazia v knihe nákupov:

Ak sa náklady znížia, údaje z opravnej faktúry sa premietnu do knihy predajov a ak sa náklady zvýšia, premietnu sa do knihy nákupov.

Pri predaji sa opravná faktúra za zníženie hodnoty dostane do knihy nákupov a za zvýšenie do knihy predaja.

Úpravy predaja sa robia podobným spôsobom. Vytvárame doklad „Úprava tržieb“ s prihliadnutím na zníženie ceny:

A zaevidujeme „Opravnú faktúru“. Ak chcete znížiť náklady, vyplňte údaje do príslušného poľa:

Upozorňujeme, že pred generovaním prehľadov musíte vykonať regulačné operácie DPH.

Prehľad Knihy nákupov bude odrážať zníženie hodnoty na základe vytvorenej opravnej faktúry. Stĺpec „Kód prevádzky“ bude obsahovať 18 a v stĺpci s názvom predajcu sa zobrazí názov našej organizácie:

Teraz tvoríme „Úpravu predaja“ s prihliadnutím na zvýšenie ceny:

Doklad „Opravná faktúra“ bude odrážať zvýšenie sumy.

Faktúry sú dôkazom zákonnosti odpočítania dane. Informácie z faktúr v poradí príjmu sa zaznamenávajú do protokolov vystavených a prijatých faktúr. V určitom slede sa zaúčtujú do nákupných kníh a do predajných kníh, na základe čoho sa určí výška DPH. Prečo potrebujete opravný (opravný) doklad tohto typu?

Čo je opravná faktúra a v akých prípadoch sa vystavuje?

Opravná faktúra je dokladom o zmene (oprave) sumy DPH z dôvodu opravy súm v prvotných dokladoch. Kupujúci na základe opravnej faktúry, ak sa suma zvýši, odpočíta DPH zo sumy zvýšenia a ak sa zníži, vráti daň vypočítanú zo sumy zníženia. Pri zvýšení predajnej sumy predávajúci účtuje DPH zo sumy zvýšenia a pri jej znížení odpočíta DPH vypočítanú zo sumy zníženia.

Opravná faktúra sa vystavuje v troch prípadoch:

1. pri zmene ceny,
2. pri zmene množstva,
3. pri zmene ceny a množstva predávaného tovaru (služby).

Platiteľ dane má právo vyhotoviť jedinú opravnú faktúru za zmeny nákladov na odoslaný tovar (vykonané práce, poskytnuté služby), prevedené majetkové práva uvedené v dvoch alebo viacerých faktúrach, ktoré tento platiteľ vyhotovil skôr.

Odborný názor

Mária Bogdanová

Viac ako 6 rokov skúseností. Špecializácia: zmluvné právo, pracovné právo, právo sociálneho zabezpečenia, právo duševného vlastníctva, občiansky proces, ochrana práv maloletých, právna psychológia

Tu sú príklady niektorých situácií, kedy je predávajúci povinný v roku 2019 vystaviť opravnú (jednorazovú) faktúru:

• kupujúcemu je poskytnutá zľava;
• kupujúci pri akceptačnom procese zistil nedostatok alebo rozpor v kvalite tovaru, práce, službách alebo majetkových právach a predávajúci túto reklamáciu uznal;
• kupujúci čiastočne vracia tovar neprevzatý do účtovníctva;
• kupujúci objavil nekvalitný tovar, ktorý sa mu podarilo zaevidovať, avšak predávajúcemu ho nevracia, ale svojpomocne s ním nakladá, ako sa zmluvné strany osobitne dohodli;
• kupujúci, ktorý neplatí DPH, čiastočne vráti tovar;
• tovar bol odoslaný kupujúcemu za predbežné ceny a následne boli prepracované s prihliadnutím na ceny, za ktoré boli tieto produkty predávané spotrebiteľom;
• bola rozhodnutím súdu zmenená cena tovaru alebo služby.

Predávajúci je povinný vystaviť opravnú faktúru do piatich kalendárnych dní odo dňa, keď sa na zmenách dohodne s kupujúcim alebo mu ich oznámi. Súhlas kupujúceho alebo skutočnosť jeho oznámenia je potrebné potvrdiť primárnymi dokumentmi. Napríklad zmluva alebo samostatná dohoda. Iba pri splnení týchto podmienok je možné odpočítať DPH uvedenú v opravnej faktúre.

Tabuľka 1. Úkony kupujúceho a predávajúceho pri oprave nákladov a ich dôvody

Podrobnosti o opravných faktúrach (povinné informácie):

• ustanovené odsekom 5.2 článku 169 daňového poriadku Ruskej federácie:
  • názov „opravná faktúra“;
  • čísla a dátumy: tejto faktúry, upravené faktúry; predchádzajúce zmeny týchto dokumentov;
  • údaje o stranách: mená, adresy, DIČ;
  • mena faktúry, v ktorej je opravená suma predaja;
  • tovar (služby);
  • jednotky merania tovarov (služby);
  • množstvo tovaru (služby);
  • náklady pred a po oprave: jednotka tovaru (ceny); všetky tovary (služby) bez dane; všetky tovary (služby) s daňou;
  • výška DPH: pred a po objasnení;
  • sadzba DPH;
  • výška spotrebnej dane;
  • rozdiel v hodnotách pred a po oprave: sumy nákladov na predaný tovar (služby) bez DPH; DPH; náklady na tovar (služby) vrátane DPH;
• ustanovené odsekom 6 článku 169 daňového poriadku Ruskej federácie:
  • podpisy vedúceho a hlavného účtovníka alebo iných osôb, ktorých oprávnenia sú potvrdené príkazom alebo splnomocnením organizácie;
  • podpis fyzického podnikateľa alebo osoby splnomocnenej na zastupovanie s podrobnosťami o osvedčení o štátnej registrácii tohto fyzického podnikateľa.

Pravidlá pre vyplnenie opravného dokumentu

Forma a jej polohy

Formu opravnej faktúry a pravidlá jej vyplnenia schvaľuje vláda Ruskej federácie. Zobrazené na fotografii.

Charakteristickým znakom formulára opravnej faktúry je vyplnenie štyroch riadkov pre každý produkt (službu).

1. „A (pred zmenou)“, v ktorom sú zaznamenané ukazovatele zo zmenenej faktúry.
2. „B (po zmene)“ označuje opravené ukazovatele riadku „A (pred zmenou)“.
3. „B (zvýšenie)“, tu sa zadávajú kladné rozdiely medzi ukazovateľmi A a B (B - A).
4. „G (zníženie)“, tu sú záporné výsledky rozdielu (B - A) zapísané ako kladné čísla.

Prvú kópiu si ponechá kupujúci, druhú predávajúci.

Plniace vzorky

Opravné faktúry vyhotovuje a podpisuje predávajúci. Diagram ukazuje, že opravná faktúra charakterizuje tovary a služby: predané - pre predávajúceho, kúpené - pre kupujúceho.

Všetky nuansy prípravy predbežnej správy na služobnú cestu:

Príklad 1. Mayak LLC, so sídlom: Leningradská oblasť, Lodeynoye Pole, ul. Volodarskogo, d. XX, TIN 4711ХХХХХХ bolo predané spoločnosti Vesna LLC so sídlom na adrese: Leningradská oblasť, Lodeynoye Pole, ul. Gagarina, XX, DIČ 4709ХХХХХХ 10 stolov. sa uskutočnilo 20.12.2016. Stoly sa predávali za 2 500 rubľov za kus. Vystavili sme faktúru zo dňa 20.12.2016 č.229.

Opravná faktúra za zníženie hodnoty

Je možné vykonať zmeny v dokumente, v akých prípadoch sa to vyžaduje a ako to urobiť

Opravy opravných faktúr robia predajcovia, pretože ich podpisujú.

Oprava bez zostavovania nového

Chyby, ktoré nezasahujú do identifikácie účastníkov obchodu a predávaných vecí, nákladov, sadzby a výšky dane sa opravia obvyklým spôsobom. Prečiarknite, čo je nesprávne, a napíšte, čo je správne. Na voľné miesto napíšu „opravené na ... veriť“ a uvedú dátum a overia ich podpismi oprávnených osôb s prepisom, zapečateným (ak existuje). Predajca napríklad uviedol v adrese „región Petrohrad“ namiesto „región Leningrad“. Po oprave tejto chyby 20. marca 2017 predávajúci prečiarkol slovo „Petrohrad“ a navrch napísal „Leningradskaja“. Na prázdne miesto napísal: „Opravené z „Petrohradu“ na „Leningradskaja“ verte 20.3.2017 vedľa podpisu s prepisom a pečaťou (ak existuje).“ Úpravy sa musia vykonať na kópii každej strany. V opačnom prípade to bude považované za nezákonné.

Oprava s dizajnom nových kópií

Opravy opravných faktúr vyhotovených odo dňa nadobudnutia účinnosti nariadenia vlády Ruskej federácie z 26. decembra 2011 č. 1137 v papierovej alebo elektronickej forme vykonáva predávajúci (vrátane prípadu, ak sú vyhotovené oznámenia kupujúcim o objasňovaní opravných faktúr v elektronickej podobe) vyhotovením nových kópií opravných faktúr v súlade s týmto dokumentom. V tomto prípade nie je možné v novom vyhotovení opravnej faktúry meniť ukazovatele uvedené v riadkoch 1 a 1b opravnej faktúry zostavenej pred vykonaním opráv a vypĺňa sa riadok 1a, kde je poradové číslo je uvedené číslo opravy a dátum opravy. Zostávajúce ukazovatele novej kópie opravnej faktúry vrátane nových (pôvodne nevyplnené) alebo aktualizované (zmenené) sú uvedené v súlade s týmto dokumentom.

Doložka 6 časti II dodatku č. 2 nariadenia vlády Ruskej federácie z 26. decembra 2011 N 1137

Zmeny, ktoré si nevyžadujú opravu primárnych dokladov

Ak by si regulačné orgány všimli preklep pred stranami transakcie, najlepšou odpoveďou na žiadosť o vysvetlenie by bol opravený dokument.

Ak sa predajná suma opäť zmení z dôvodu opravy ceny alebo množstva, vystaví sa opravená opravná faktúra. Informácie z riadkov 1 – 4 sa prenášajú z predchádzajúceho okrem 1a. Riadok „A“ je vyplnený zodpovedajúcimi údajmi z „B“.

V nákupnej a predajnej knihe

Opravné faktúry sa evidujú v „Evidencii prijatých a vydaných faktúr používaných pri výpočte dane z pridanej hodnoty“.

Registrujú sa v poradí prijatia a vydania:

1. v časti 1 „Vydané faktúry“ účtovného denníka dňom ich vystavenia.
2. v časti 2 „Prijaté faktúry“ účtovného denníka dňom ich prijatia.

Tabuľka prepojenia informácií z opravnej faktúry, knihy nákupov a knihy predajov.

Účtovanie v nákupnej knihe

Údaje sa zaznamenávajú do nákupnej knihy po vzniku nároku na odpočet.

Príklad 6. Zvýšenie objemu predaja. Nákupná kniha spoločnosti Vesna LLC na 1. štvrťrok 2017.

Zadané informácie z opravných faktúr:

1. č. 12 zo dňa 1. 12. 2017 (foto č. 4): č. 230 z 20. 12. 2016, –, č. 12 zo dňa 12. 1. 2017, –, Mayak LLC, 4711ХХХХХХ, 88150;00.00.
2. č.11 zo dňa 12.01.2017 s opravou č.2 zo dňa 26.03.2017 (foto č. 6): č.229 z 20.12.2016, č.11 zo dňa 12.01.2017, č. zo dňa 26.03.2017, Mayak LLC, 4711ХХХХХХ, 4720,00, 720,00.

Príklad 7. Zníženie sumy predaja. Nákupná kniha Mayak LLC za prvý štvrťrok 2017.

Pri znížení predajnej čiastky sa do nákupnej knihy predávajúceho za aktuálne obdobie zapíšu rovnaké údaje, ale namiesto údajov o predajcovi sa z riadkov 3, 3b zapíšu údaje o kupujúcom.

Zadali sme údaje opravnej faktúry č. 11 zo dňa 12. januára 2017:

• č. 229 zo dňa 20.12.2016,
• č. 11 zo dňa 12. januára 2017,
• LLC "Vesna"
• 4709ХХХХХХ
• 5900,
• 900,00.

Ak je potrebné vykonať zmeny v nákupnej knihe (po skončení bežného zdaňovacieho obdobia), zrušenie zápisu na faktúre, opravná faktúra sa vykoná v dodatočnom liste nákupnej knihy za zdaňovacie obdobie, v ktorom faktúra, opravná faktúra bola zaevidovaná, pred vykonaním sú v nich opravy.

Nariadenie vlády Ruskej federácie z 26. decembra 2011 N 1137 (príloha 4, odsek 4 časti 2)

Do daňového priznania sa prenesie súčet údajov v stĺpci 16 za štvrťrok.

Účtovanie v predajnej knihe

Informácie z opravných faktúr sa zapisujú do predajnej knihy počas obdobia vyhotovovania dokladov potvrdzujúcich skutočnosť zmeny hodnoty.

Opravná faktúra vystavená pri zvýšení nákladov je zaregistrovaná predávajúcim:

• v predajnej knihe - ak je zostavená pred uplynutím zdaňovacieho obdobia;
• v doplnkovom liste knihy tržieb - ak sa zostavuje po zdaňovacom období.

Doplnkový list predajnej knihy

Preniesli sme informácie z opravných faktúr č. 12 z 12. januára 2017 (foto č. 4) a č. 11 s opravou č. 2 zo dňa 26. marca 2016 (foto č. 6):

• č. 12 zo dňa 1.12.2017 (foto č. 4): č. 230 zo dňa 20.12.2016, –, č. ;
• č.11 zo dňa 12.01.2017 s opravou č.2 zo dňa 26.03.2017 (foto č. 6): č.229 z 20.12.2016, č.11 zo dňa 12.01.2017, č. zo dňa 26.03.2017, Vesna LLC, 4709ХХХХХХ, 4720,00, 4000,00, 720,00.