Täitke aasta kohta 3 üksikisiku tuludeklaratsiooni. Millist dokumenti täitmisel järgida

Deklaratsiooniprogramm, täitmise juhised eraisikutele.

Peaaegu iga inimene jõuab hetkeni, mil tal on vaja maksuametile esitada 3-NDFL-i deklaratsioon.

Olenemata sellest, kas müüsite auto, korteri või mõne muu kinnisvara või saite põhitöökohaga mitteseotud lisatulu, peate esitama 3-NDFL deklaratsiooni.

Samuti on igal inimesel korteri ostmisel seadusega ette nähtud võimalus saada maksusoodustust, säästes üksikisiku tulumaksu tasumiselt. Kuid selleks peate taas esitama 3-NDFL-i deklaratsiooni. Ja meil on juba huvi selle deklaratsiooni korrektse täitmise ja esitamise vastu.

Olete otsustanud, et peate esitama 3-NDFL-i deklaratsiooni. Ja siin on kaks võimalust. Esimene võimalus on pöörduda organisatsiooni poole, kes täidab need deklaratsioonid, maksa oma töö eest ja saada valmis 3-NDFL-deklaratsioon.

Ja on ka teine ​​võimalus: teha kõike ise. Abi maksudeklaratsiooni täitmisel leiate meie artiklist.

Head lugejad!Kui te ei leia meie veebisaidilt konkreetse probleemi kohta vajalikku teavet, küsige seda telefoni teel:

Lisaks saate tasuta õigusabimeie veebisaidil. Küsimus, mille esitasite, ei pane teid kaua ootama!

Siin võite arvata, et 3-NDFL deklaratsiooni täitmine on keeruline, on ebaselge, et te pole seda kunagi teinud ja teete kindlasti tohutul hulgal vigu. Ma tahan teid selles kinnitada. Jah, 3-NDFL-i deklaratsiooni täitmine on üsna vaevarikas ülesanne ja nõuab teie pingutusi. Kuid on olemas spetsiaalsed tarkvaratööriistad, mis muudavad selle deklaratsiooni täitmise palju lihtsamaks.

Selles artiklis käsitletakse konkreetselt 3-NDFL-deklaratsiooni täitmist tasuta programmis “Deklaratsioon 2016”, mida veebisaidil www.nalog.ru levitab Vene Föderatsiooni föderaalne maksuteenistus ise.

(Kui on vaja täita eelmiste aastate 3-NDFL deklaratsioone, siis sellelt kodulehelt leiab vastava aasta deklaratsioonide täitmiseks programmid “Deklaratsioon 2015”, 2014 jne. Soovitan kasutada just seda programmi, mille nimi näitab aastat , mille kohta soovite deklaratsiooni esitada. Programmid, kuigi liideselt sarnased, on siiski erinevad, sest igal aastal on 3-NDFL deklaratsiooni vormis muudatusi.)

Taotluse näidis 2017 tasutud maksude tagastamiseks

Internetikassa registreerimistaotluse näidis,

Uus deklaratsiooni vorm vormil 3NDFL 2017. aastaks -

Uuendatud programm “Deklaratsioon” 2017, detailne täitmine -

Programm “Deklaratsioon 2016” ilmub kodulehele peaaegu kohe pärast aasta lõppu. Kuid ma ei soovita esimest versiooni alla laadida, sest tavaliselt on programmis endas endiselt vigu või kirjavigu. Ja siis annavad programmeerijad värskendusi välja, võttes arvesse kõiki kommentaare. Seetõttu soovitan teil see programm koos kõigi muudatustega alla laadida ja installida veebruari lõpuks, eriti kuna 3-NDFL-i deklaratsiooni täitmiseks ja esitamiseks on veel aega.

Niisiis, olete alla laadinud ja installinud programmi Deklaratsioon 2016, saanud oma tööandjalt „Eraisikisiku sissetulekutõendi“ (vorm 2-NDFL) ja olete valmis alustama programmis 3-NDFL deklaratsiooni täitmist.

Käivitame programmi "Deklaratsioon 2016" ja jätkame esimese akna täitmist.

Tingimuste seadmine

Alustame andmete sisestamist programmi 3-NDFL deklaratsiooni täitmiseks.

• Valige deklaratsiooni tüüp - 3-NDFL
• Märgime föderaalse maksuteenistuse kontrolli numbri, kuhu esitate oma 3-NDFL-i deklaratsiooni.

Kui teate föderaalse maksuteenistuse numbrit, valige see jaotises "Inspektsioonide kataloog". Vastasel juhul ja avanevas brauseriaknas oma aadressi sisestades näete oma föderaalse maksuteenistuse numbrit.

Möödunud aasta 3-NDFL-i deklaratsiooni esmakordsel esitamisel märkida korrigeerimise number - 0. 3-NDFL-deklaratsiooni uuesti esitamisel, kui eelmistes deklaratsioonides on vigu, märkige järgmine korrigeerimisnumber (1, 2, 3 – sõltub sellest, milline See on teie korrigeerimine).

• Maksumaksja tuvastamine. Vaikimisi on valitud "Muu isik". Kui kuulute mõnda teise määratud kategooriasse, valige see.

• Kui saate oma tööandjalt tulu rublades ja samal ajal kannab ta teie üksikisiku tulumaksu 13%, tehke märgitud kohta linnuke. Kui teil on tulu välisvaluutas, investeerimistegevusest või ettevõtlustegevusest, märkige vastav ruut.
• Kinnitate isiklikult enda esitatud teabe õigsust, märkides ruudu "Isiklikult". Kui esindaja kaudu, siis sisestage oma esindaja andmed.

Täitsime programmi "Deklaratsioon 2016" akna "Tingimuste seadmine". Liigume järgmise akna juurde "Teave deklarandi kohta".

Teave deklarandi kohta

Valige Deklaratsioon 2016 programmi järgmine aken "Teave deklarandi kohta" ja jätkake oma isikuandmete sisestamisega.

Sellesse aknasse sisestame järjestikku enda kohta järgmised andmed:

1 Perekonnanimi, eesnimi, isanimi

3 Teie sünnikuupäev

4 Sünnikoht

5 Vaikimisi on veerus “Kodakondsusandmed” märgitud Venemaa. Vastasel juhul valige ripploendist.

Lõigetes 6–9 märkige oma isikut tõendava dokumendi andmed (tavaliselt on siin märgitud teie passi andmed):

- dokumendi tüüp - Vene Föderatsiooni kodaniku pass

Näidisavaldus organisatsioonile palkade ülekandmiseks töötajate kaartidele -

See vahekaart näitab teie elukoha aadressi Vene Föderatsioonis.

Kui te OKTMO koodi ei tea, leiate selle linki järgides.

Avanevas aknas, valides oma Vene Föderatsiooni subjekti (vabariik, territoorium, piirkond) ja sisestades oma omavalitsuse nime (linn, piirkond), saate teada OKTMO koodi.

Oleme lõpetanud enda kohta käivate andmete sisestamise programmi „Deklaratsioon 2016“ ja liigume edasi järgmisesse aknasse „Vene Föderatsioonis saadud tulu“.

Vene Föderatsioonis saadud tulu

Jätkame akna „Vene Föderatsioonis saadud tulu” täitmine, et lisada oma tulevasesse 3-NDFL-i deklaratsiooni teave kõigi meie viimase aasta jooksul saadud tulude kohta.

Selles aknas on neli vahekaarti, mis jagavad kõik teie sissetulekud vastavalt neile kohaldatavale üksikisiku tulumaksu intressimäärale:

• Esimesele vahelehele sisestage andmed oma tulude kohta, mis on maksustatud 13% maksumääraga (v.a dividendid). Siia kuuluvad kõik tööandjalt saadud tulud, tulud korteri, auto, suvila, garaaži jms müügist. ja teie muu sissetulek, mis ei ole seotud ülejäänud kolme vahekaardiga.
• Dividendid. Kui need saadi enne 01.01.2015, siis maksustatakse need 9% maksumääraga ja lisatakse teisele vahelehele
• Kui teil on mängudel, võistlustel või promoüritustel osalemisest saadud võite või auhindu, siis maksustatakse see tulu 35% maksumääraga ja kantakse kolmandale vahelehele
• Pärast 01.01.2015 saadud dividende maksustatakse 13% maksumääraga ja andmed nende kohta kantakse neljandale vahelehele.

1. Hakkame täitma programmis “Deklaratsioon 2016” vahekaarti oma tööandjalt saadud ja 13% maksumääraga maksustatud tulude kohta. Selleks vajate 2-NDFL-i "Isikisiku sissetulekute tunnistust".

2. Aknas “Makseallikas” sisestage andmed tööandja kohta 2-NDFL-i sertifikaadilt.

3. Kui teil on tavapärased maksusoodustused ja need kehtivad teile sellelt tööandjalt, märkige ruut „Arvuta standardsed mahaarvamised selle allika abil”. Seda teavet näete ka 2-NDFL-i sertifikaadi jaotises 4 „Standardne, sotsiaalne jne. mahaarvamised."

4. Edastame oma andmed aknas "Tuluinfo" programmi "Deklaratsioon 2016"

Lõigetes 5 ja 6 valige tulukood.

Kõige sagedamini kasutatavad sissetulekukoodid on:

2000 on sinu palk, sh. boonus;

2012 – puhkusetasud;

2300 – ajutise puude hüvitised (haigusleht).

Sel juhul on sissetuleku saamise kuu tähistatud numbriga (jaanuar - 1, veebruar - 2, ..., detsember - 12).

8. Lõpetame oma tulevase 3-NDFL-i deklaratsiooni selle ala täitmise, sisestades teabe maksubaasi, arvutatud ja kinnipeetud üksikisiku tulumaksu kohta. Jällegi kantakse kogu see teave 2-NDFL-i sertifikaadilt (jaotis 5) üle programmi „Deklaratsioon 2016”.

Mõelgem olukorda: müüsite eelmisel aastal korteri ja peate seda tehingut kajastama 3-NDFL-i deklaratsioonis.

Lisame veel ühe makseallika ja nimetame seda “Korteri müük.” Tihti soovitatakse siin ära märkida ostja. Seetõttu on meie lõplikuks makseallikaks märgitud “Korteri müük I. I. Ivanovile”.

Rohkem andmeid (TIN, KPP, OKTMO) me siin ei näita.

Valime koodi 1510 – Tulu elamute, korterite, tubade, suvilate jms müügist. (va aktsiad).

Summa näitame korteri müügilepingust.

Eeldusel, et olete omanud oma korterit vähem kui kolm aastat, alates 01.01.2016 viis aastat, saate taotleda ainult järgmisi mahaarvamisi:

• Kood 901 – mahaarvamine 1 000 000 rubla.
• Kood 903 - seda mahaarvamist kasutades vähendate korteri müügikulusid summa võrra, mille kulutasite kunagi selle ostmiseks (ärge unustage selle fakti dokumentaalseid tõendeid).

Näiteks ostsite oma korteri 1 200 000 rubla eest. (ja teil on see ostu-müügileping), kuid nad müüsid selle 1 500 000 rubla eest. ja samal ajal kuulus see neile vähem kui kolm aastat. Mahaarvamine Sinu eest võib olla kas 1 000 000 (kasutades koodi 901) või 1 200 000 (kasutades koodi 903 – võttes arvesse selle korteri ostmiseks tehtud kulutuste suurust).

Kui valisite punktis 9 koodi 903, siis punktis 10 märgite ostmisel korteri maksumuse ning 3-NDFL deklaratsiooni esitamisel lisage leping, mille alusel oma korteri ostsite.

Punkti 11 märkige oma vara müügikuu.

Nüüd oleme lõpetanud teie 3-NDFL-i deklaratsiooni sissetulekute vahekaardi täitmise.

Kui taotlete vara- ja/või sotsiaalseid mahaarvamisi, peate järgmise jaotise täitmisel olema eriti ettevaatlik.

Mahaarvamised

Paljude jaoks on see jaotis põhjus, miks nad otsustasid täita ja esitada oma 3-NDFL-i deklaratsiooni.

Sellel vahekaardil sisestate teabe standardsete mahaarvamiste saamiseks, mahaarvamiste saamiseks korteri ostmisel (kinnisvara mahaarvamine), laste koolitamisel ja ravi eest tasumisel (sotsiaalne mahaarvamine).

Alustame programmi "Deklaratsioon 2016" selle jaotise täitmist vahekaardilt "Standardsed mahaarvamised"

1 Kui taotlete tavalisi maksusoodustusi, märkige vastav ruut.

2 Kui kuulute nende kodanike kategooriasse, kes taotlevad mahaarvamist koodi 104 (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 lõige 1, lõige 2) või koodi 105 (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 lõike 1 lõige 1) alusel. Vene Föderatsiooni maksuseadustik), tehke linnuke sobivasse kohta. Kui ei kandideeri, siis tee ka märk.

3 Lapse mahaarvamine. Selles lõigus märkige, mitu last teil on. Kui teil on suur pere, märkige, mitu last teil on, alustades kolmandast. Kui teil on puudega lapsi, märkige see ka ära. Kui aasta jooksul on teie perre lisandunud, eemaldage vastava lastekategooria linnuke ja märkige veergudesse laste arv.

Näiteks aasta alguses sündis teil üks laps ja mais sündis teine ​​laps. Seejärel eemaldame märkeruudu konstantse laste arvu kohta. Ja käsitsi sisestame jaanuarist aprillini - 1 laps, maist - 2 last.

Iga kuu esimest veergu kasutatakse siis, kui lapsi on vähem kui kolm. Keskmist veergu kasutatakse, kui neid on kolm või enam. Kolmas veerg on puudega laste olemasolu.

Oleme standardsed mahaarvamised lõpetanud ja liigume edasi sotsiaalsete mahaarvamiste juurde.

1. Teeme seda tüüpi mahaarvamiste tegemise kohta märkuse, kui me neid taotleme.
2. Lõigetes 2–5 märgime ära summad, mis kulutati ravile, enda ja laste haridusele, vabatahtlikule kindlustusele jne.

Ärge unustage oma kulusid dokumenteerida.

Oma tulevase 3-NDFL deklaratsiooni selle lõigu täitmiseks vajate andmeid eelmisest deklaratsioonist (kui see kõik pole teie jaoks esimene kord), panga tõendit hüpoteegi intresside kohta (see teave on vajalik, kui taotlete intresside mahaarvamist).

1 Alustame nagu tavaliselt. Märkame, et taotleme seda mahaarvamist.

2 Märgime omandamise viisi - ostu-müügileping või investeering

3 Objekti nimi – korter (maja, tuba jne)

4 Vara liik – teie isiklik (individuaalne) vara (või ühisvara osade jagamisega ja ilma vms)

5 Maksumaksja atribuut – objekti (või muu) omanik

6 Siin on märgitud kinnistu aadress.

7 Sellele reale kirjutage, millal teie korteriomand registreeriti, et eksimist ei oleks, vaadake seda kuupäeva omandiõiguse tunnistusel.

8 See punkt tuleb täita, kui ostsite korteri enne 01.01.2014. Seejärel märgite oma osa. Kui pärast 01.01.2014 see väli ei ole aktiivne.

9 Märkige objekti (või aktsia) maksumus. Võtke see teave oma korteri ostu-müügilepingust. Kuid pidage meeles, et te ei saa mahaarvamist rohkem kui 2 miljoni rubla eest, s.o. teie vara võib maksta 10 miljonit, kuid mahaarvamine on ainult 2 miljonit. rubla

10 Selles veerus peate märkima kogu hüpoteeklaenult makstud intressi, kui ostsite oma korteri hüpoteegiga. Selleks liida intressisummad oma eelmise aasta 3-NDFL deklaratsioonist (kui praegune deklaratsioon ei ole esimene) ja panga tõendilt tasutud intresside kohta.

Klõpsake JAH ja jätkake viimase akna täitmisega.

Natuke veel ja meie 3-NDFL-i deklaratsioon valmib.

11 Selles lõigus märkige mahaarvamine, mis on teile juba tehtud kõigi varasemate 3-NDFL-i deklaratsioonide puhul. Kui see on teie esimene 3-NDFL-deklaratsioon, peaks sellel real olema "0".

12 Eelmisest aastast üle kantud summa võrdub vara koguväärtuse ja eelmiste aastate mahaarvamiste vahega (vt varasemaid 3-NDFL-i deklaratsioone). Antud näites on korteri kogumaksumus 1 000 000, eelmistel aastatel laekus mahaarvamine 300 000. See tähendab, et jääb alles 1 000 000 - 300 000 = 700 000. Kui see on teie esimene 3-NDFL deklaratsioon, siis lõikes 12 on vara väärtusega võrdne summa.

13 Kui saite tööandjalt mahaarvamise, s.o. te ei pidanud üksikisiku tulumaksu kinni, siis sisestage see summa sellele reale.

14 Kui taotlete hüpoteeklaenu intresside mahaarvamist, täitke see kirje samamoodi nagu lõige. 11-13.

Õnnitleme, olete programmi sisestanud kõik andmed 3-NDFL-i deklaratsiooni saamiseks. Meie abi üksikisiku tulumaksudeklaratsiooni 3 täitmisel on lõpetatud. Jääb vaid see välja printida ja/või dokumendina salvestada.

Eksam:

Peamenüü elemendi valimiseks: Deklaratsioonid – Kontrolli.

Kui kontroll ei leia vigu, jätkake faili printimise ja salvestamisega:

Deklaratsioonid – tempel ja deklaratsioonid – eksport xml-i.

See on kõik, teie 3-NDFL-i deklaratsioon on prinditud ja salvestatud välkmälukaardile. Võite minna maksuametisse ja esitada deklaratsiooni.

Juriidiline konsultatsioon! Kas teil on palju küsimusi? Kas te ei tea, kuidas neid lahendada? Kas te ei leidnud saidilt vastust oma küsimusele? Küsige neid kogenud juristidelt, vastus saadetakse 10 minuti jooksul. Juriidiline konsultatsioon on täiesti tasuta ! Abi haldus-, pere-, eluaseme-, tsiviil- ja kriminaalõigusest! Vastus

Erinevate isikute kategooriad peavad esitama 2016. aasta 3-NDFL-i deklaratsiooni, mille vormi saab alla laadida veebisaidilt. Mitte kõik neist ei tea, millal on vaja föderaalsele maksuteenistusele aruandeid saata ja millises vormis neid saab täita. Vaatleme kõiki neid küsimusi ja teabe sisestamise nüansse artiklis.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule peavad OSNO-s töötavad eraettevõtjad, notarid ja advokaadid esitama deklaratsiooni. See nimekiri sisaldab ka tavalisi üksikisikuid. Kuid nad peavad esitama 2016. aasta 3-NDFL-i ainult järgmistel juhtudel:

• oma vara müügi korral (ainult juhul, kui see on olnud eraisiku omandis vähem kui 3 aastat);
• tulu saamine, millelt maksu kinni ei peetud;
• kui üksikisik soovib saada mahaarvamist (vara, sotsiaalne);
• kui töötaja ei saanud raamatupidamisosakonna kaudu töökohal laste eest mahaarvamist (sel juhul ei tohi deklaratsiooni 3-NDFL 2016, mille vorm tuleks enne föderaalsesse maksuteenistusse minekut alla laadida, esitada õigel ajal).

Esitamise tähtaeg

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 229 tuleb deklaratsioon esitada enne aruandeperioodile järgneva aasta 30. aprilli. See ei kehti olukordade kohta, kus mahaarvamiste saamiseks koostatakse dokument. Näiteks deklaratsiooni 3-NDFL 2017 2016. aasta kohta laste mahaarvamiste kohta võib esitada tähtajast hiljem. Hüvitist saate kasvõi viimase kolme aasta eest.

2017. aastal esitavad eraisikud aruandeid möödunud aasta kohta. See tuleb saata föderaalsele maksuteenistusele enne 2. maid 2017 (30. aprill on puhkepäev ja 1. mai on puhkus, seega on maksetähtaeg edasi lükatud). Kuid oluline on õigesti täita 3-NDFL 2016. Näidisvorm aitab teil kõik andmed õigesti sisestada.

Tarnevormid

Föderaalne maksuteenistus püüab automatiseerida aruannete esitamist ja lihtsustada vajalike deklaratsioonide täitmist. Seetõttu ei ole vaja paberankeeti välja printida ja sinna andmeid sisestada. Piisab elektroonilise versiooni kasutamisest.

Maksuteenistus on välja töötanud ka spetsiaalse programmi, mis võimaldab sisestada enda kohta andmeid. Pärast seda täidab süsteem automaatselt deklaratsiooni 3-NDFL 2016. Peate selle lihtsalt välja printima.

Tarneviisid

Maksumaksja saab esitada esitatud aruanded ühel järgmistest viisidest:

1. võtke ise ühendust registreerimiskoha föderaalse maksuteenistusega;
2. dokument üle andma koos käendajaga (tal peab olema volikiri ja pass);
3. saata posti teel (täida tuleb mitte ainult 3-NDFL 2016. aasta maksudeklaratsioon, vaid ka lisatud kõigi investeeringute nimekiri) tähitud kirjaga;
4. saata Interneti kaudu (kui teil on juurdepääs oma isiklikule kontole).

Kuidas õigesti taotleda?

Aruandluse aktsepteerimiseks peab maksumaksja meeles pidama järgmisi kohustuslikke reegleid:

• dokumendi printimisel ei ole paberilehe mõlema külje kasutamine lubatud (sel juhul peate võtma uue vormi 3-NDFL 2016 ja täitma selle);
• Te ei saa dokumendis parandusi teha;
• vöötkoodid peavad olema selged, nende deformatsioon on vastuvõetamatu;
• lehtede kinnitamisel peab teave olema loetav;
• enne deklaratsiooni täitmist peaksite hankima oma tööandjalt 2-NDFL-i tõendi, et sisestada andmed tulude ja sellest kinnipeetud maksude kohta;
• 3-NDFL 2016 tulude ja kulude teave, mille saate mugavalt andmete sisestamiseks alla laadida Exceli vormi, on näidatud rublades, välisvaluutasid ei kasutata;
• Andmed tuleb sisestada vasakult paremale, sisestades need esimesest lahtrist.

Kõigi andmete korrektseks sisestamiseks peaksite tutvuma näidisaruandega ja alles seejärel asuma vormi täitma. 2016. aasta vormil 3-NDFL, mille saate teabe kirjalikuks sisestamiseks alla laadida, on palju nüansse. Neid arvesse võtmata võidakse teave esitada valesti või moonutustega. Seetõttu peaksite deklaratsiooni täitmisse suhtuma väga tõsiselt.

Üksikisiku tulumaksu deklareerimise kampaania kogub hoogu, selle lõpuni on jäänud kaks kuud. Selles artiklis räägime 3-NDFL-i deklaratsiooni koostamise põhireeglitest.

Millist dokumenti täitmisel järgida

Põhinõuded kuidas täita 2016. aasta 3-NDFL-i deklaratsiooni, on sätestatud vormi enda kinnitanud dokumendis – tellimus. (muudetud 10. oktoobril 2016).

Milliseid lehti täita ja kuidas teada saada, mida deklaratsiooni ridadele kirjutada

Deklaratsiooni igal real on teave selle kohta, millised andmed seal on näidatud. Lisaks on paljudel vormi ridadel valemid, mida tuleb kasutada real näidatud andmete arvutamiseks. Deklaratsiooni ridadel märgitud andmete üksikasjad on toodud Täitmise korras. Kinnitatud deklaratsiooni blanketil on ligi 20 lehte, kuid kõiki lehti ei pea maksuametile esitama, kui nende täitmiseks andmed puuduvad. Kohustuslikud lehed on ainult kaaneleht, jaod 1 ja 2. Need esitatakse ka siis, kui maksumaksja esitab nulldeklaratsiooni. Ülejäänud lehed täidetakse vastavalt vajadusele. Näiteks on üksikettevõtja kohustatud vormi osana esitama lehe B. Milliseid lehti millisel juhul täidetakse, on märgitud deklaratsiooni täitmise korras.

Deklaratsiooni esitamise üldreeglid

Pliiatsiga vormi täitmisel tuleb kasutada musta või sinist tinti. Deklaratsiooni pole vaja punase või rohelise tindiga värvides ilusaks teha, sellist deklaratsiooni lihtsalt ei aktsepteerita. Ka tarkvara kaudu deklaratsiooni täitmisel pole kõik nii lihtne - nõuded on kirjatüübile (Courier New) ja selle suurusele (16-18 punkti).

Deklaratsiooni printimisel tuleb meeles pidada, et kahepoolne printimine ei ole vastuvõetav. Samuti on rangelt keelatud deklaratsiooni andmete parandamine: kinni katta, läbi kriipsutada jne. Deklaratsioonidel ja lehtedel olevad vöötkoodid ei saa deformeeruda. Need. Te ei saa lehti isegi klammerdajaga kinnitada, parem on kasutada tavalist kirjaklambrit. Põhjuseks on asjaolu, et maksuamet püüab ka paberkujul deklaratsioone menetleda automaatsete meetodite abil, mitte käsitsi andmebaasidesse sisestada. Deklaratsioonivormi igal väljal on üks täht või üks number. Pange tähele, et väljadel, kus on märgitud kopikatega rahaühikud, on juba rublasid kopikatest eraldavad punktid. Täiendavaid punkte ega komasid pole vaja lisada. Sama kehtib ka murdude kohta. Ilma tarkvarata (ja pole vahet, kas käsitsi või arvutis) deklaratsiooni esitamisel ja spetsiaalsete programmide kaudu genereerimisel on vahe. Vormi käsitsi täitmisel kehtivad järgmised reeglid: tekstiväljad täidetakse suurte trükitähtedega; kui andmed puuduvad, asetatakse sellesse kriips; kui väli on täidetud, kuid ainult osaliselt, pannakse tühjadesse lahtritesse ka kriipsud ja väli täidetakse rea algusest. Programmis deklaratsiooni loomisel näeb see välja veidi erinev: arvnäitajate väärtused on joondatud paremale; Nendes ei ole lahtreid ega kriipse.

Mida peate veel teadma üldiste täitmise reeglite kohta?

Üksikisiku TIN-koodi pole vaja märkida, kuid mõned koodid on vajalikud. Näiteks OKTMO kood (omavalitsuse moodustamise kood. Selle leiate föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt spetsiaalse teenuse kaudu:

Oma maksuhalduri koodi leiate ka maksuameti veebisaidilt. Mõned vajalikud koodid on deklaratsiooni täitmise korra lisades. Kui maksumaksja märgib deklaratsioonis oma TIN-numbri, ei tohi ta deklaratsiooni tiitellehel sünnikuupäeva ja passiandmeid täita. Kuid aadress on vaja märkida täielikult kooskõlas passis märgitud elukoha andmetega. Kui deklaratsioonile on alla kirjutanud maksumaksja ise, siis alloleval tiitellehel andmete õigsust kinnitades ei pea kordama isiku täisnime, sest see on juba eespool märgitud. Aga kui alla kirjutab mõni teine ​​volitatud isik, tuleb märkida tema täisnimi. Lisaks on sel juhul vaja ära märkida volikirja andmed, mis annab õiguse tegutseda maksumaksja nimel. Pea meeles, et volikiri peab olema notariaalselt tõestatud. Ja natuke sellest, kuidas maksuametile deklaratsiooni esitada. Vormi saab esitada vanal tõestatud viisil – tulge oma ülevaatusele ja andke see üle inspektoritele, unustamata neile oma eksemplari allkirjastada. Kuid see pole alati võimalik ja võib võtta palju aega. Teine meetod on posti teel saatmine. Deklaratsiooni üks eksemplar tuleb lisada ümbrikusse ja saata väärtusliku kirjaga koos sisu loeteluga. Inventuurile peab olema postkontori tempel, seega peab kiri olema väärtuslik, tähitud kirjade puhul Vene Post inventuuri ei kinnita. Käes peaks olema kirja eest tasumise kviitung ja manuse inventar. Soovi korral saate väljastada ka kohaletoimetamise teatise, kuid see pole vajalik. Kolmas viis on läbi “Maksumaksja isikliku konto eraisikutele”, kui koostasite seal deklaratsiooni. Sel juhul allkirjastatakse deklaratsioon täiustatud märkusteta allkirjaga. Üksikasjad leiate föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt.

3-NDFL-i esitamise tähtaeg

Vormi esitamise tähtaeg Pealegi, kui maksumaksja deklareerib 2016. aasta deklaratsioonis nii deklareerimisele kuuluva tulu kui ka mahaarvamisõiguse, on tal kohustus vorm ettenähtud tähtaja jooksul esitada.

Trahv 3-NDFL-i esitamise tähtaja rikkumise eest

Deklaratsiooni õigeaegse esitamata jätmise korral rakendatakse art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 119 ja 122. Trahv on vähemalt 1000 rubla.

Maksusoodustuste saamine või tulude deklareerimine toimub kodanike poolt 3-NDFL-i deklaratsiooni alusel. Selle aruandluse vorm muutub peaaegu igal aastal. Ajakohase vormi täitmine on väga oluline, sest vananenud vormis deklaratsiooni esitamine ähvardab maksumaksjat maksu mahaarvamiseks dokumentide vastuvõtmisest keeldumisega ning üksikettevõtjal - aruannete esitamise tähtajast möödalaskmisega.

2016. aasta üksikisiku tulumaksu vorm 3

Föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/552@ kinnitati uus tulumaksudeklaratsiooni vorm ja 2016. aasta 3 üksikisiku tulumaksu täitmise kord. Eelmisel deklaratsioonivormil tehti järgmised muudatused:

1. Kõigi ülemises vasakus nurgas asuvate dokumendilehtede vöötkoodid on muudetud.

Märge, et 2016. aasta deklaratsiooni 3 üksikisiku tulumaks peab maksuhaldur aktsepteerima ka siis, kui sellel puudub kahemõõtmeline vöötkood. Selle koodi puudumine ei saa olla aluseks deklaratsiooni aktsepteerimisest keeldumiseks. Sarnane seisukoht on esitatud Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 18. aprilli 2014. aasta kirjas nr PA-4-6/7440.

2. Jaotises 2 „Määraga maksustatud tulu maksubaasi ja maksusumma arvutamine“ on lisatud väli „002“, kuhu tuleb märkida aasta eest saadud tulu liik:

• "1", kui tulu saadi dividendidena;
• “2” kontrollitavatelt välismaistelt organisatsioonidelt kasumi saamisel;
• “3” kõikidele muudele tuludele (palgad, tulu vara müügist jne).

Märge, et kui aruandeperioodil (aastal) laekus mitut liiki tulu, siis 2016. aasta üksikisiku tulumaksu vorm 3 peaks sisaldama tululiikidega sama palju 2. jao lehti.

3. Maksustamisperioodil tasutud ärimaksu summa tuleb nüüd kuvada real 091, mitte 123, nagu varem (see puudutab üksikettevõtjaid);

4. 2. jao reale 040 kantakse tööandja poolt aruandeperioodil antud sotsiaaltoetuste summad (varem neid summasid sellel real ei näidatud);

5. Lehe A täitmisel on lisatud uus tululiik: 09 - Tulu kinnisvara ja selle osade müügist, mis määratakse selle objekti katastriväärtuse alusel, korrutatuna vähendusteguriga 0,7;

Kood “09” tuleb märkida, kui kinnisvara müügitehingu summa on oluliselt (30 protsenti või rohkem) väiksem kui kehtestatud katastriväärtus. Näiteks korteri katastriväärtus on 20 miljonit rubla. Kui lepingujärgne summa on alla 14 miljoni rubla. (20 miljonit rubla x 0,7), siis tuleb maks arvutada ja maksta "kaudse" ja mitte tegeliku tulu pealt, see tähendab 14 miljonilt rublalt, mitte lepingus määratud summalt.

Reeglina tekivad sellised olukorrad, kui kinnisvara müügihinna suurus on lepingus maksude tasumisest kõrvalehoidmiseks alahinnatud. Selle praktika mahasurumiseks täiendati 2016. aasta üksikisiku tulumaksu deklaratsiooni 3 uue tululiigi koodiga ja maksu arvestamise korraga, kui kinnisvara katastri- ja müügiväärtuse vahel on oluline erinevus.

6. Sissetuleku piirmäär tavaliste mahaarvamiste tegemisel on muudetud 280 000 rublalt. kuni 350 000 rubla. (lk 030)

2016. aasta 3 üksikisiku tulumaksu esitamise tähtajad

Kodanike jaoks, kes soovivad taotleda mis tahes tüüpi mahaarvamisi (välja arvatud kinnisvara ja vara müügi mahaarvamised ning OSNO-s üksikettevõtjate erisoodustused), ei ole 2016. aasta 3 üksikisiku tulumaksu esitamise tähtaega kehtestatud. Mahaarvamise saamiseks võite pöörduda maksuameti poole igal ajal aastas. Lisaks on 2017. aastal õigus esitada deklaratsioone ja tagastada maksud mitte ainult 2016., vaid ka 2015. ja 2014. aasta eest.

Neile, kelle jaoks deklaratsiooni esitamine on kohustus, mitte õigus, kehtestatakse selle föderaalsele maksuteenistusele saatmise tähtaeg - hiljemalt 30. aprilliks.

Esitage 3-NDFL kindlasti selle tähtaja jooksul, isegi kui makse ei pea maksma. Deklaratsiooni esitamise tähtaja rikkumine juhtudel, kui kodanikul oli kohustus esitada 2016. aasta eest 3 üksikisiku tulumaksu, ähvardab vastutusele võtmine art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119 ja trahv summas:

• 5% käesoleva deklaratsiooni alusel eelarvesse tasumisele kuuluv üksikisiku tulumaksu summa - kui maksu ei tasutud enne aruande esitamist või esitati nulldeklaratsioon;
• 1000 hõõruda.- kui kodanik ei esitanud õigeaegselt nulldeklaratsiooni või tasus maksu enne aruande esitamist.

Kui pensionär sai 2016. aastal mahaarvamise õiguse (ostis kinnisvara) ja töötas sel perioodil, saab ta saldo tagasi kanda kolm aastat ja: 2016, 2015, 2014, 2013.

Sotsiaalsete mahaarvamiste jaoks 2016. aasta 3 üksikisiku tulumaksu täitmine

• Ravi ja ravimite ostmine (enda oma, teise abikaasa, lapsed ja vanemad)

• Heategevus;
• Pensionikindlustus ja tagatis, samuti elukindlustus;
• Kogumispensioni osa.

Hüvitise suurus 2017. aastal ei muutunud ja on:

• 120 000 hõõruda.- kõikidele sotsiaalmaksetele (v.a. laste haridus ja kallis ravi);
• 50 000 hõõruda.- ühe lapse õppekuludelt;
• Piiramatu- kalli ravi maksumuse kohta.

Teile tagastatav maksusumma arvutatakse järgmise valemi abil:

Mahaarvamise summa x 13%

Oletame, et Smirnov V.S. maksin ülikoolihariduse eest, mille maksumus oli 162 300 rubla. ja tütre õppemaks summas 49 000 rubla. 2017. aastal on tal õigus nõuda 2016. aasta koolituskulude mahaarvamist kogusummas 169 000 rubla:

• 120 000 hõõruda. - õpingute jaoks ülikoolis. Kuna kulude tegelik summa ületab kehtestatud piirmäära, aktsepteeritakse kulusid 120 000 rubla ulatuses;
• 49 000 hõõruda. - kuna tema tütre hariduskulud ei ületanud 50 000 rubla maksimumpiiri, võib Sergeev nõuda need kõik mahaarvamist.

Summa, mille Smirnov otse tema kätte saab, on 21 970 rubla:(120 000 + 49 000) x 13%.

Märge, et 2017. aastal saab sotsiaalmaksu taotleda vaid 2016.-2014. aastal tehtud kulutustelt. Varasematel perioodidel tehtud kuludelt makse ei tagastata.

Aastate 2016-2014 ravikulude mahaarvamise tunnused

• Raviasutusel peab olema vastavaks tegevuseks luba;
• Kalli ravi eest hüvitise saamiseks peab raviteenuse tõendil olema kood “2”;
• Dokumendid tuleb väljastada isikule, kes taotleb mahaarvamist ja maksab ravi eest (välja arvatud abikaasad);
• Mahaarvamist saab nii maksuametist kui ka tööandjalt;
• Kulud hüvitatakse ainult ravi eest Venemaal;
• Osutatud meditsiiniteenused ja ostetud ravimid peavad olema märgitud spetsiaalses nimekirjas, mis on kinnitatud Vene Föderatsiooni valitsuse määrusega,

2016-2014 koolituskulude mahaarvamise tunnused

• Õppeasutusel peab olema haridusluba (v.a üksikettevõtjad, kes seda tegevust teevad ilma õpetajaid kaasamata);
• Hüvitist saab taotleda õppimise eest mitte ainult Venemaa ülikoolides, vaid ka välismaa õppeasutustes;
• Üks abikaasa ei saa teisele hüvitisi nõuda.
• Kasutamata jääk ei kandu üle järgmisse aastasse
• Saate dokumente seda tüüpi mahaarvamise saamiseks esitada igal ajal kogu 2017. aasta jooksul.

Korteri ostmisel 2016. aasta üksikisiku tulumaksu 3 täitmine

Kodanik saab kinnisvara mahaarvamise raames hüvitada korteri ostmise kulud.

Lisaks kinnisvara ostmise ja selle kaunistamise kulude peamisele mahaarvamisele saate maha arvata tasutud pangaintressid, kui eluase osteti laenuga.

Märge, et deklaratsioonis tuleb näidata aruandeperioodil tegelikult makstud intressisumma.

Kinnisvara ostmisel mahaarvamise summa 2017. aastal on:

• 2 000 000 hõõruda.- ostukuludeks (isegi kui korter on ostetud laenuga, on kogu kulude summa mahaarvatav);
• 3 000 000 hõõruda.- krediidiintresside tagasimaksmise kuludest. Kui aga korteri hüpoteek väljastati enne 2014. aastat, on piirmäär 3 miljonit rubla. ei kehti intressikulude kohta.

Saadud summa arvutatakse järgmise valemi abil:

Mahaarvamise summa x 13%

Oletame, et Litvinova A.S. 2016. aastal ostsin ühetoalise korteri hüpoteegiga 1 984 000 RUB eest. Aasta eest maksis ta laenu 125 600 rubla. huvi vormis.
2016. aasta kulude eest võib Litvinova saada mahaarvamise kogusummas 2 109 600 rubla:

• 1 984 000 RUB - eluaseme ostmise põhikulude mahaarvamine;
• 125 600 RUB - tasutud krediidiintresside mahaarvamine.

Kokku on kulude maksimaalne summa, mida Litvinova saab hüvitada, 274 248 rubla: 257 920 rubla. (1 984 000 x 13%) – põhiline mahaarvamineja 16 328 rubla. (125 600 x 13%) - protsentides.

Kinnisvara ostmisel mahaarvamise tegemise omadused

• , erinevalt sotsiaalsest, ei aegu 3 aasta pärast, vaid seda saab deklareerida alles aruandeperioodil eelneva 3 aasta eest. Seega 2017. aastal saate 2016-2014 raha tagasi;
• Pensionärid, nii töötavad kui ka mitte, saavad mahaarvamise jäägi 3 aasta võrra edasi kanda;
• Individuaalelamuehitusega soetatud maa pealt saab mahaarvamist teha alles pärast sellele elamu ehitamist ja selle omandiõiguse registreerimist;
• Põhiline mahaarvamine võib hõlmata ka viimistluskulusid, kuid nende vajadus tuleb dokumenteerida;
• Abikaasadel on praegu õigus saada hüvitist 2 miljoni rubla ulatuses. kõigile ja pole vahet, kummal neist kinnistu on registreeritud ja kes selle ostu eest otse maksis.
• Seda tüüpi mahaarvamist saab teha ainult üks kord elus, seda ei saa uuesti teha (ainsaks erandiks on see, kui kodanik sai mahaarvamise enne 2001. aastat, mil mahaarvamise õigust ei reguleerinud mitte Vene Föderatsiooni maksuseadustik, vaid isiku tulumaksu seadusega);
• Intressi mahaarvamise saab peamisest eraldi, kuid jääki ei saa üle kanda järgmisele laenuga ostetud eluasemele (näiteks kui ühe korteri kohta ei valitud hüpoteegi intresside limiiti 3 miljonit rubla, ei saa jääki kanda üleviimine järgmisele hüpoteegiga koormatud eluasemele ei ole võimalik);
• Deklaratsiooni saab esitada igal ajal, ilma ajapiiranguta;

Kuidas täita kinnisvara müümisel 3 üksikisiku tulumaksu 2016. aasta kohta

Vara (korter, suvila, maja, maa, auto) müümisel on kodanik kohustatud tasuma maksu saadud tulult, kui see vara oli tema omandis vähem kui 3 ja alates 2016. aastast - 5 aastat.

Märge: Alates 2016. aastast on tulumaksuvaba vara omandiperioodi pikendatud viiele aastale, kuid see uuendus puudutab vaid pärast 1. jaanuari 2016 soetatud kinnisvara.

Pärast tulu laekumist peab kodanik välja arvutama eelarvesse makstava maksusumma ja kandma selle vastavalt riigile. Maksude arvutamisel saab ta kasutada kinnisvara müümisel mahaarvamist (mitte segi ajada mahaarvamisega ostmisel):

• Müüdud vara ostukulude summas;
• Summas 1 miljon rubla. kinnisvara jaoks;
• Summas 250 000 rubla. muu vara eest.

Kindlaksmääratud limiidi (1 miljon rubla ja 250 000 rubla) summas mahaarvamise kasutamine on asjakohane juhtudel, kui kodanikul puuduvad ostukulude kohta dokumentaalsed tõendid (näiteks eluase saadi kingitusena või pärandina)

Oletame, et Khrustalev P.I. 2016. aastal müüs ta aasta varem emalt päranduseks saadud korteri. Müügihind oli 3 540 000 RUB. Kuna tal pole selle kinnisvara ostmist ametlikult kinnitavaid dokumente, saab ta kasutada ainult mitte rohkem kui miljoni rubla suurust mahaarvamist.

Maksusumma, mille Khrustalev peab riigile maksma, on 330 200 rubla: (3 540 000 - 1 000 000 rubla) x 13%.

Oletame, et Khrustalev ei saanud korterit oma emalt, vaid ostis selle ka aasta varem 4 000 000 rubla eest. Kuid kuna tal oli hädasti raha vaja, müüs ta kinnisvara odavamalt, kui ostis. Sel juhul saab ta selle kinnisvara ostukuludega saadavat tulu vähendada.

Võttes arvesse asjaolu, et ostukulude maksumus ületas müügist saadud tulu, on tasumisele kuuluv maks 0 rubla: 3 540 000 (müügitulu) - 3 540 000 (ostukulude mahaarvamine. Kuna mahaarvamise summa ei saa olla suurem saadud tulu summaks võetakse arvesse 3 540 000, mitte 4 000 000 rubla)

Khrustalev P.I. 2016. aastal müüsin oma auto 1 540 000 rubla eest. Varem (2015. aastal) ostis ta selle 3 200 000 rubla eest. Ostmist kinnitavad dokumendid on olemas. Kuna ostusumma ületab müügist saadavat tulu, siis üksikisiku tulumaksu tasumisele ei kuulu.

Oletame, et Khrustalev sai oma vennalt kingituseks auto ja otsustas selle maha müüa. Kuna ta ostuga seotud kulusid ei kandnud, saab ta mahaarvamist kasutada vaid 250 000 rubla ulatuses. Eelarvesse makstav summa on sel juhul 427 700 rubla.
(3 540 000–250 000) x 13%

3-NDFL-deklaratsiooni esitamise omadused kinnisvara müümisel

• Müügideklaratsioon tuleb esitada ka siis, kui maksu ei maksta;
• 2016. aasta aruannete esitamise tähtaeg on 30. aprill 2017 ja maksude tasumine kuni 15. juulini;
• Kui aasta jooksul müüakse mitu objekti, tehakse kõigi objektide kohta üks mahaarvamine, mitte rohkem kui kehtestatud piirmäär (seda tingimust kohaldatakse ainult 1 miljoni rubla või 250 tuhande rubla suuruse mahaarvamise taotlemisel);
• Kui kinnisvara müümisel on selle müügilepingujärgne väärtus 30 protsenti või rohkem alla katastriväärtuse, arvutatakse maks valemiga: Katastriväärtus x 0,7. Määratud summa kantakse ka lahtrisse 2 koodi "09" alla
• Seda tüüpi mahaarvamist saab nõuda piiramatul arvul kordi oma elu jooksul.