Varem saadetud CS-de (kiri nr BS-4-11/4371@ 13.03.2017) asendamiseks koostati kontrollsuhted (CR).
Dokumendi uues versioonis teevad maksuametnikud eelkõige ettepaneku viia arvutusandmed vormiga 6-NDFL erinevalt kokku: erinevus 6-NDFL-i jaotise 1 ridade 020 ja 025 vahel korreleerub (võib olla suurem või võrdne) sissemaksebaas - reaga 050 gr. 1 arvestuse punkti 1 alajaotis 1.1.
Eelmises versioonis võrreldi ridade 6-NDFL erinevust arvutuse real 030 oleva näitajaga. Mis tekitas palju küsimusi, kuna sellel real kajastuvad kõik töötajate sissetulekud, sealhulgas mittemaksustatavad tulud (lastetoetused, päevarahad jne) ning vormi 6-NDFL ei sisalda täielikult mittemaksustatavat tulu.
Seetõttu ei pruugitud eelmine CS olla teostatud ka siis, kui kindlustusmaksete ja 6-isiku tulumaksu arvestus oli õigesti täidetud.
Nüüd peaks selles konstitutsioonikohtu osas küsimusi vähem olema.
Kuigi lahknevused on endiselt võimalikud ülekantavate (ühest kvartalist teise) maksete, sealhulgas kogunenud, kuid maksmata GPA tasude, puhkusetasude ja muude summade tõttu.
Maksuhaldur, avastanud maksuseadustiku nõuete täitmata jätmise, nõuab selgitust selle põhjuste kohta.
Samuti on ilmunud kontrollvalemid arvutusandmete võrdlemiseks Vene Föderatsiooni Föderaalsest Sotsiaalkindlustusfondist saadud teabega fondi poolt hüvitiste maksmise kulude rakendamiseks (kompenseerimiseks) eraldatud summade kohta.
Arvutuse 1. jao lisa 2 rea 80 veergude 3-5 näitajad peavad vastama kindlustuskaitse väljamaksmiseks eraldatud summadele. Kui näidatud näitajad osutuvad suuremaks kui fondist saadetud, saadab maksuamet selgitus- või parandusnõude.
Kui neid ei ole (või selgitused maksuhaldurit ei rahulda), koostatakse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku tuvastatud rikkumiste kohta akt.
Toimetaja märkus:
vastavalt arvutuse 1. jao 2. lisa leheküljel 080 oleva arvutuse täitmise korra punktile 11.14 kajastavad vastavad veerud Vene Föderatsiooni Föderaalse Sotsiaalkindlustusfondi poolt hüvitiste maksmiseks hüvitatud kulude summasid. VNiMi jaoks arveldusperioodi algusest. Samas puudub arvestuses eraldi rida, mis kajastaks võlgnevust fondi ees seisuga 01.01.2017.
Täpsustatud sõnastusest jäi arusaamatuks, kas arvutuses oli vaja näidata Vene Föderatsiooni Sotsiaalkindlustusfondi poolt tänavu hüvitatud eelmise aasta kulude summasid.
Lõpuks jäid ettevõtted ametlikku selgitust ootama. Võimalik, et paljud sissemaksete maksjad tegid ametnike loiduse tõttu esimeses arvestuses (see esitati föderaalsele maksuteenistusele kuni 2. maini 2017) vigu, sealhulgas eelmisel aastal hüvitatud hüvitised.
Kuidas maksta trahve kindlustusmaksete hilinemise eest
Maksuametnikud tuletasid meelde, et arvutuste esitamisega viivitamine toob kaasa rahatrahvi art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 kohaselt 5 protsenti õigeaegselt tasumata kindlustusmaksete summast, mille eest tuleb tasuda (lisatasu) selle arvutuse alusel, iga täis- või osakuu eest alates kindlustusmaksete tegemise päevast. selle esitamine. Ülemine trahv on piiratud 30 protsendiga kindlaksmääratud summast, alumine - 1 tuhat rubla.Seega, kui kõik sissemaksed tasutakse õigeaegselt, on hilinenud maksmise eest trahv 1 tuhat rubla.
Trahv tuleb tasuda iga kindlustusliigi eest eraldi vastavale BCC-le:
- 182 1 02 02010 06 3010 160 - OPS-i jaoks;
- 182 1 02 02090 07 3010 160 - VNiM-is;
- 182 1 02 02101 08 3013 160 - kohustusliku tervisekindlustuse jaoks.
- 22:30 x 1000 = 733,33 hõõruda. - Venemaa pensionifondi;
- 5,1:30 x 1000 = 170 hõõruda. — FFOMS-is;
- 2,9:30 x 1000 = 96,67 hõõruda. - Vene Föderatsiooni FSS-is.
Kuidas alandatud tariifi kohaldamisel tegevusi liigitada
Vene Föderatsiooni föderaalne maksuteenistus selgitas lihtsustatud maksusüsteemi ettevõtetele soodustariifide kohaldamiseks arvutitehnoloogia ja infotehnoloogia (CT ja IT) kasutamisega seotud tegevuste klassifitseerimise korda vastavalt lõigetele. 5 lk 1 art. 427 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.Selle aasta algusest kehtib OKVED OK 029-2014 (OKVED 2), samas kui OKVED OK 029-2001 (OKVED) on kehtetuks muutunud.
Maksuametnikud rääkisid nende klassifikaatorite koodide omavahelistest vastavusest.
TABEL: “VT ja IT-ga seotud tegevuste vastavuskoodid vanas ja uues klassifikaatoris”
VT ja IT-ga seotud tegevuskoodid |
|
OKVED (klass 72, sisaldab koodirühmi): | OKVED 2 vastavuskoodid: |
| 72.10 “Arvutiriistvaraalane nõustamine”; | 62.02 “Arvutitehnoloogiaalane nõustamistegevus ja töö”; |
| 72.20 “Selle valdkonna tarkvaraarendus ja nõustamine”; | 62.01 “Arvutitarkvara arendus”; 62.02 “Arvutitehnoloogiaalane nõustamistegevus ja töö”; |
| 72.30 «Andmetöötlus»; | 63.11 «Andmetöötlustoimingud, teabepaigutusteenuste osutamine ja sellega seotud tegevused»; |
| 72.40 «Andmekogude ja teaberessursside loomise ja kasutamise tegevus»; | 63.11.1 «Andmekogude ja inforessursside loomise ja kasutamise tegevused»; |
| 72.50 “Kontorimasinate ja arvutitehnika hooldus ja remont”; | kood 95.11 «Arvutite ja arvuti välisseadmete remont»; |
| 72.60 “Muud arvutitehnoloogia ja infotehnoloogia kasutamisega seotud tegevused” | 62.09 Arvutitehnoloogia ja infotehnoloogia kasutamisega seotud tegevus, muu |
Seega kasu lõigete alusel. 5 lk 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklit 427 kohaldatakse organisatsioonide suhtes, mille peamised majandustegevuse liigid on vastavalt OKVED 2-le koodide 62.01, 62.02, 62.09, 63.11, 63.11.1 ja 95.11 all olevad tegevused.
Kuidas saada järelmaksu tasumise tasumiseks
Kohus määras piirkonnahaiglale aastase makseplaani enne 1. jaanuari 2017 kogunenud kindlustusmaksete hilinemise eest 5 miljoni rubla ulatuses.Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 75 näeb ette: kui tasumisele kuuluvad maksud (osamaksed) tasutakse pärast Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga kehtestatud tähtaegu, tuleb maksta trahvi.
Maksude (osamaksete) tasumise kohustuse täitmata jätmine on aluseks rikkujale maksunõude saatmiseks maksu tasumiseks.
Seda tegi föderaalne maksuamet, esitades 01.09.2017 nõude, milles palus haiglal võlgnevus sunniraha tasuda hiljemalt 01.04.2017. Seda võlga aga vabatahtlikult ei tasutud, mistõttu pöördus maksuamet võla sissenõudmise nõudega kohtusse.
Esitatud dokumentidega tutvunud kohus nõustus selle nõudega.
Samuti pöördus piirkonnahaigla kohtusse taotlusega pikendada kohtuotsuse täitmist osamaksetena 24 kuu võrra igakuise tagasimaksega võrdsetes summades, alates otsuse tegemise hetkest, viidates asjaolule, et rahaline seisukord on raskendatud. võlgniku eelarvest rahastamise puudumine.
Vahekohtunikud rahuldasid selle taotluse ja esitasid võlgnikule kohtutoimingu täitmiseks järelmaksu 24 kuuks, kusjuures võlg tasutakse igakuiste võrdsete osamaksetena (igakuine 209,6 tuhat rubla).
Samas võttis kohus arvesse haigla poolt täidetavate ülesannete sotsiaalset tähtsust ja suutmatust kohtu poolt sissenõutud võlga täies ulatuses tasuda.
Moskva oblasti arbitraažikohtu OTSUS 13. juunist 2017 nr A41-32636/17
Toimetaja märkus:
Alates selle aasta algusest on maksuametnikud jälginud maksete õigeaegset tasumist, osamaksete aruandlust ning nendelt võlgade, sunniraha, trahvide sissenõudmist, sealhulgas seisuga 01.01.2017 (VKS § 4). 03.07.2016 nr 243-FZ).
Sel juhul kehtivad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku eeskirjad.
Näited föderaalse maksuteenistuse sissemaksete võlgade sissenõudmise praktikast on ka vaidlused, mida arutavad vahekohtud:
- Kalmõkkia Vabariik (26.06.2017 otsus nr A22-1789/2017, kontrolli käigus koguti võlgnikult 2016. aasta 9 kuu sissemakseid ja sunniraha);
- Ivanovo piirkond (23. juuni 2017. a otsus nr A17-3662/2017, maksuhaldur nõudis sisse eelmise aasta trahvid ja sissemaksed);
- Saratovi oblast (28. juuni 2017. a otsus nr A57-12093/2017, kohus tunnistas sarnased maksuhalduri karistused seaduslikuks).
Kuidas vähendada trahvi kindlustusmaksete hilinenud teatamise eest
Vene Föderatsiooni Pensionifond määras ettevõttele 2016. aasta RSV-1 hilinenud esitamise eest trahvi summas 254,3 tuhat rubla. Aruanne esitati TCS-i fondi 2017.02.2017 asemel 27.02.2017.Ettevõte ei nõustunud fondi otsusega ja pöördus kohtusse.
Themis leidis, et seadus nr 212-FZ, mis kehtis ajal, mil ettevõte rikkumise toime pani, muutus alates 01.01.2017 kehtetuks seoses föderaalseaduse nr 250-FZ vastuvõtmisega 07.03.2016. .
Alates 01.01.2017 kehtestab kindlustusmaksete arvestamise ja tasumise korra Ch. 34 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.
Sellega seoses on muutunud arvutuse esitamise kuupäevad: see esitatakse maksuhaldurile hiljemalt arveldus- (aruandlus)perioodile järgneva kuu 30. kuupäevaks.
Kuid Art. Seaduse nr 250-FZ artikli 23 kohaselt esitatakse enne 1. jaanuari 2017 lõppenud aruandlus(arvestus)perioodide kindlustusmaksete arvutused (ajakohastatud arvutused) fondidele enne kehtinud kindlustusmaksete seadusega kehtestatud viisil. föderaalseaduse nr 250-FZ jõustumisest.
Olles tutvunud õigusnormidega, leidis kohus, et rahatrahv art. Seaduse nr 212-FZ artikkel 46 nõuti ettevõttelt seaduslikult sisse.
Kuid vahekohtunikud, juhindudes Vene Föderatsiooni Konstitutsioonikohtu seisukohast (19. jaanuari 2016. aasta resolutsioon nr 2-P), vähendasid karistusi 7 tuhande rublani, võttes arvesse järgmisi asjaolusid:
- minimaalne viivitus aruande esitamisel - ainult 3 päeva;
- taotleja tegevuse laad (sotsiaaltoitlustusettevõte);
- ettevõtet ei ole varem sarnaste rikkumiste eest vastutusele võetud;
- kindlustusmaksete võlgnevus puudub.
Dokument on lisatud ATP-sse "Consultant Plus"
Toimetaja märkus:
määrati vastavalt varem kehtinud normile (seaduse nr 212-FZ artikli 46 punkt 1) rahatrahv pensionifondis RSV-1-ga hilinemise eest 5 protsendi ulatuses kogunenud kindlustusmaksete summast. aruande (arvestus) perioodi viimase 3 kuu eest iga täis- või osakuu eest alates arvutuse esitamise päevast, kuid mitte rohkem kui 30 protsenti kindlaksmääratud summast ja mitte vähem kui 1 tuhat rubla.
Uue arvestuse esitamise tähtaja rikkumise eest trahvivad maksuinspektorid vastavalt art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 kohaselt 5 protsenti iga kuu tasumata sissemaksete summast, maksimaalne ähvardav summa on 30 protsenti sellest summast.
Kui kindlustusmakseid tasutakse õigeaegselt, nõutakse kindlustusmaksete arvutuste esitamise tähtaja rikkumise eest minimaalselt 1 tuhat rubla trahvi.
Sissemaksete arvutamisel, mida ettevõtted esitavad föderaalsele maksuteenistusele alates 2107. aastast, kohaldatakse maksudeklaratsioonide korrigeerimise eeskirju. Kui kindlustusvõtja alahindas vea tõttu sissemaksete summat, tuleb esitada korrigeeriv arvutus (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, 7, artikkel 81). Kui vea tõttu on sissemaksed paisutatud või ebatäpsus neid kuidagi ei mõjutanud, siis korrektsiooni esitama ei pea. See tähendab, et ettevõttel endal on õigus otsustada, kas see esitada või mitte.
2017. a III kvartali kindlustusmaksete arvestuse korrigeerimine: millistel juhtudel on vaja esitada
Esineb vigu, mis sissemaksete suurust ei mõjuta, kuid mis vajavad siiski selgitamist. Tegemist on töötajate isikuandmete ebatäpsustega (vt tabel).
2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestuse korrigeerimine: millal esitada
Näiteks unustas organisatsioon aruandesse lisada töötaja. See tähendab, et tema töötasu ja sellest tehtavate sissemaksete suurus aruandesse ei kajastunud. Seetõttu alahindas ettevõte sissemakseid. Lisaks ei edastanud kindlustusvõtja töötajale isikuandmeid. Seetõttu tuleb esitada kohandus.
Teise vea näide on see, et ettevõte unustas punktides 1.1 ja 1.2 kindlustatute hulka arvata rasedus- ja sünnituspuhkusel viibiva töötaja. Selline viga ei mõjuta sissemaksete suurust kuidagi. Piisab selle selgitamisest, kui inspektorid seda nõuavad.
Vaatame näidet, kuidas DAM-i reguleerimist ette valmistada.
Kindlustusmaksete parandusarvestus täidetakse peaaegu samamoodi nagu muud uuendatud deklaratsioonid. Funktsioone pole palju. Peamine erinevus 2017. aasta 3. kvartali DAM-i korrigeerimise ja esialgse arvutuse vahel on tiitellehel välja „Kohanduse number“ täitmine.
Kui punktis 1 või 2 on tehtud viga, tuleb tiitellehele kirjutada paranduse number järjekorras. Kui see on esimene aruandlusparandus - "001", kui teine - "002" jne.
Näide 2017. aasta 3. kvartali kindlustusmaksete arvestuse korrigeerimisest
Järgmisena peate täitma kõik jaotised õigesti, nagu esialgses arvutuses. Punktis 3 on erand - see tuleb täita ainult nende töötajate kohta, kelle kohta on tehtud muudatusi või täiendusi (korra punkt 1.2, kinnitatud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ- 7-11/).
Ettevõtted teatavad eelmisel aastal makstud ja sel aastal tagasi makstud hüvitistest. See ei tulene selgelt täitmisprotseduurist, kuid föderaalne maksuteenistus usub, et aruandes peaksid kajastuma ainult selle aasta eelised. Kui ettevõte kajastas arvestuses eelmise aasta hüvitisi, tuleb esitada korrektsioon.
Tavaliselt on punktis 3 kahte tüüpi vigu, mille tõttu on vaja esitada sissemaksete korrigeeriv arvestus: ettevõte unustas töötajat näidata või tegi vea isikuandmetes.
Unustatud töötaja . Paljud organisatsioonid jätsid punkti 3 täitmata töötajate kohta, kes ei saanud üldse makseid või maksis tööandja mittemaksustatavaid hüvitisi: omal kulul puhkusel olevad töötajad, rasedus- ja sünnituspuhkusel olevad naised jne. Aga kuna eraisikutega kehtib tööleping või tsiviilleping (olenemata sissetulekute maksmisest), siis nad on kindlustatud. See tähendab, et need peaksid kajastuma jaotises 3.
Lisaks ei võtnud maksuamet aruannet vastu vale SNILSi tõttu. Arvutuse lõpuleviimiseks jätsid pearaamatupidajad probleemsed töötajad aruandlusest välja. Nüüd väärib aruanne täpsustamist.
Töötajate arvutusse lisamiseks täitke jaotis 3 ainult uute töötajate kohta. Reguleerimisnumber jaotises 3 on "0-". Lõppude lõpuks annate nende töötajate kohta teavet esimest korda. Jaotises 1 kirjutage sissemaksete kogusumma, võttes arvesse uusi lisandusi.
Valed isikuandmed . Töötajate andmeid on kindlam parandada, kui ettevõte teeb vea. Maksuametnikud edastavad andmed jaotisest 3 pensionifondi. Kui mõni teave on vale, võib pensionifond üksikisikute isikukaartidel olevaid andmeid valesti kajastada.
Kui arvutamisel on vaja täpsustada kindlustatud isiku isikuandmeid, tuleb punkt 3 täita kaks korda (Föderaalse Maksuteenistuse 28. juuni 2017 kiri nr BS-4-11/).
Arvutuse punktis 3 olevad näitajad täidetakse vastavalt arvutuse täitmise korrale (kinnitatud föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/).
- Alajaotises 3.1 märgitakse esialgses arvutuses kajastatud isikuandmed, arvutuse punkti 3 alajaotise 3.2 ridadele 190-300 märgitakse summaarsete näitajate hulka “0” ja vastava valdkonna ülejäänud tutvustes - kriips (föderaalse maksuteenistuse kiri 18. juulist 2017 nr BS-4-11/). Seega lähtestatakse algsed valed andmed nullile.
- Õiged uuendatud andmed kantakse punktidesse 3.1 ja 3.2.
Täitke jaotis 3 ainult nende töötajate kohta, kelle andmeid parandate. Parandusnumber - 1. See tähendab sama, mis tiitellehel. Täitke osa 1 samamoodi nagu algselt.
Et inspektoritel ei tekiks küsimusi, miks osamaksu suurust korrigeerimisel ei muudetud, palume lisada vabas vormis selgitused.
Uuendatud 2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestus: mida parandada
Septembris läks töötaja komandeeringusse. 2017. aasta III kvartali arvestuses ei ole kajastatud päevarahad normi piires. Panused ei ole alahinnatud, sest aruandes on näidatud limiidi ületavad maksed.
Päevarahad on vaja arvestada arvestuse 1. jao lisa 1 ridade 030 ja 040 normide piires. Samuti peaksite täitma kõik muud jaotised, mis olid algses aruandes.
Jaotis 3 tuleb täita ainult veaga töötaja kohta.
Täpsustuse punkti 3 reale 040 peate kirjutama numbri, nagu ka esmases arvutuses - järjekorras või kanne tööaja tabelilt.
Tiitellehele tuleks panna parandusnumber - 001, 002 vms, olenevalt paranduse esitamise ajast. Aruandes peate märkima õige tariifikoodi - 01 ja kirjutama ülejäänud teabe esialgsest arvutusest ümber.
Ettevõte ei pidanud vea parandamiseks esitama aruannet koodiga 01 ja andmeid lähtestama. Programm ühildab 1. jaotises esitatud osamaksete summa ja ainult esmase aruande kõigi jaotiste 3 osamaksete summa. Ettevõte esitas arvatavasti nullidega aruande esmase aruandena ega täitnud punkti 3.
Jaotises 3 olevat teavet ei tohi täita.
Valeandmed töötaja kohta on põhjus 2017. aasta III kvartali kohta korrektsioonide esitamiseks.
Peate täitma kaks uut jaotist 3. Esimeses dubleerige teave alajaotusest 3.1, mis sisaldas vigu. See tähendab, et täitke uuesti vigane TIN ja muud töötaja andmed. Alajao 3.2 kogunäitajates asetage nullid, see tähendab ridadele 210-250, 280-300.
Kui täitsite aruande arvutis, pange ülejäänud indikaatoritesse kriipsud või jätke need tühjaks. Real 010 kirjutage üles reguleerimisnumber "1—".
Teises jaotises 3 sisestage ka reguleerimisnumber "1—". Alajaotises 3.1 sisestage vigadeta isikuandmed ning punktis 3.2 kajastage väljamakseid ja sissemakseid.
Peate täitma nii palju taotlusi 1, kui palju tariifikoode ettevõte aruandeperioodil kasutas. Aruandeperiood on 9 kuud. Aasta algusest - lihtsustatud maksusüsteem (kood 02) ja kolmandast kvartalist UTII. Peate täitma arvutuse 1. jao kaks lisa 1.
Lisas 1 koodiga 02 tuleb esimese 6 kuu maksed täita ainult ridade 030 ja 050 veergudes 1. Lisas 1 koodiga 03 kajastada III kvartali alguse ja viimase kolme kuu maksed.
Kui jaotises 3 on ühe töötaja kohta märgitud korrektsiooninumber valesti - "0" asemel "1", kuid arvutuses pole vigu, mille tõttu sissemakseid alahinnatakse, võib korrigeerimise esitada, kuid mitte tingimata.
Ettevõte esitab selgituse, kui on aruandesse fikseerinud ebatäpsed isikuandmed. Või alandas ta oma kindlustusmakseid. Kuna viga sissemakseid ei mõjutanud, saavad inspektorid selle vea tõttu saata nõude, piisab selgituse andmisest.
Vigade vältimiseks kontrollige arvutust eelnevalt:
Arvutamise kontrollsuhted
2017. aasta III kvartali DAM-i korrigeerimise esitamise tähtajad
Parandatud teabe esitamise tähtaeg sõltub sellest, kes vea avastas.
1. Organisatsioon leidis vea ise . Koodeks ei kehtesta tähtaega, mille jooksul tuleb esitada sissemaksete korrigeerimiskalkulatsioon. Aga selgitamisega pole mõtet viivitada, sest ebaõigsuse võib avastada ka maksuamet.
Parandage viga nii kiiresti kui võimalik. Enne selgitamist tasuge sissemaksete ja trahvide võlgnevused (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 81 punkt 4). Seega ei trahvi maksuamet teile 20 protsenti võlgnevuse summast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 122 punkt 1).
2. Kontrollijad avastasid vea. . Maksuametnikud kontrollivad sissemaksete arvutamist vastavalt kontrollsuhetele (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 13. märtsist 2017 nr BS-4-11/). Kui nad leiavad lahknevusi, küsivad nad selgitusi või selgitusi.
Peate kiiresti reageerima – maksuamet annab vaid viis tööpäeva. Hilinemise korral määravad inspektorid ettevõttele 5000 rubla trahvi. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 88 punkt 3, artikli 129.1 punkt 1). Enne selgitamist tasuge ka täiendavad võlgnevused ja trahvid - nii väldite Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 122 alusel trahvi.
Kindlustusmaksete arvutamine (DAC) on ühtne aruanne, mis koondab teabe kõigi kindlustusmaksete kohta, välja arvatud kutsehaiguste ja -õnnetuste andmed. Sotsiaalmaksete aruandeid aktsepteerivad nüüd ka maksuhaldurid, seega on föderaalne maksuteenistus heaks kiitnud dokumendi ühtse vormi. Räägime sellest, milline on 2019. aasta I kvartali kindlustusmaksete arvestus; Artiklist leiate ka näidise täitmise. Kaalume kindlustusmaksete arvestuse täielikku täitmist: juhised on võimalikult üksikasjalikud.
Föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/551@ kinnitatud uue aruande ametlik nimi on “Kindlustusmaksete arvutamine”. Aga kuna see sisaldab kogu infot olemasolevate kindlustusmaksete kohta, välja arvatud maksed kutsehaiguste ja tööõnnetuste eest, on raamatupidajad sellele juba uue nimetuse välja mõelnud – Unified Settlement ehk lihtsalt RSV. Tegelikult asendas see vorm kaotatud RSV-1 ja enamiku vormi 4-FSS jaotisi, mille kindlustusvõtjad peavad nagu varemgi esitama sotsiaalkindlustusfondile, kuid ainult "vigastuste korral".
Kindlustusmaksete arvestuse esitamise tähtajad
2019. aasta kindlustusmaksete ühtse arvutuse (näite täitmise näidet allpool) peavad vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 lõike 7 normidele esitama kõik tööandjad: mõlemad juriidilised isikud. ja üksikettevõtjad, kellel on töötajad ja kes teevad nende kasuks makseid. Käesoleva kvartaliaruande esitamise tähtaeg on aruandeperioodile järgneva kuu 30. kuupäev. 2019. aasta esimeses kvartalis on vormi hilinenud esitamise eest sanktsioonid kuupäev 30.04.2019. Aruande maksuhaldurile esitamise tähtajad kõigi 2019. aasta aruandeperioodide kohta on toodud tabelis:
Organisatsioonid, kus keskmine töötajate arv aruandeperioodil oli üle 25 inimese, peavad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 lõike 10 nõuete tõttu esitama föderaalsele maksuteenistusele ühtse kindlustusmaksete arvutuse ( 2019. aasta 1. kvartali DAM-i täitmise näide on toodud allpool) elektroonilisel kujul. Teistel tööandjatel on lubatud aruandlus esitada paberkandjal - peate täitma, printima ja saatma vormi "Kindlustusmaksete arvestus 2019. aasta I kvartalis" - dokumendi vorm on sel juhul paberkandjal. DAM-i maksuhaldurile edastamise viisid ei erine muudest vormidest ja deklaratsioonidest: selle saab tuua isiklikult, saata tähitud kirjaga või edastada esindaja kaudu.
Eraldi osakondade aruandlus
Kui kindlustusandjal on eraldi üksused, mis maksavad töötajatele iseseisvalt palka, on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 lõike 7 kohaselt iga selline osakond kohustatud esitama oma aruande oma asukohajärgsele maksuhaldurile. Sel juhul pole vahet, kas eraldiseisval allüksusel on eraldi bilanss ja arvelduskonto. Lisaks on organisatsioon kohustatud maksuteenistust eelnevalt teavitama oma eraldiseisvate osakondade volitusest koguda ja maksta töötajatele hüvitisi ühe kuu jooksul, nagu on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 23. See kohustus kõigil kindlustusmaksete maksjatel tekkis alates 01.01.2018 ning ka emaorganisatsioonid peavad end deklareerima, esitades avalduse, mille vorm on kinnitatud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 01.10.2017 korraldusega nr. ММВ-7-14/4@. Samuti on neil oluline teada 2019. aasta 1. kvartali DAM-i täitmise reegleid: täitmise juhised on avaldatud allpool.
Kindlustusmaksete ühtne arvestus 2019: vorm
Niisiis, vaatame, kuidas teha kindlustusmaksete jaoks ühtne arvutus: vorm sisaldab 25 lehte (koos lisadega) ja koosneb:
- tiitelleht;
- jagu 1 «Koondandmed kindlustusmakse maksja kohustuste kohta»;
- 2. jagu «Koondandmed kindlustusmakse maksjate - talupidajate (talu)pidajate kohustuste kohta»;
- 3. jagu “Isikupärastatud teave kindlustatud isikute kohta”.
Milline osa tuleb täita ja millises ulatuses, sõltub kindlustusvõtja staatusest ja tegevuse liigist, mida ta teostab. Tabelis on toodud tööandjate kategooriad ja arvestuse alajaotised, mida nad peavad täitma.
|
Mida on vaja RSV-s täita |
|
|
Kõik kindlustusandjad (juriidilised isikud ja üksikettevõtjad, välja arvatud talupidajad) |
|
|
Lisaks peate täitma: |
Lisaks ülaltoodule: |
|
Kindlustusvõtjad, kellel on õigus alandatud või täiendavatele sotsiaalkindlustusmääradele |
|
|
Kindlustusandjad, kellel oli aruandeperioodil kulutusi, mis on seotud isikutele kohustusliku sotsiaalkindlustuse maksmisega ajutise puude korral ja seoses sünnitusega |
|
Täitmise näide
2019. aasta 1. kvartali DAM-i aruandevormi täitmise juhised ja juhised on toodud selle kinnitamise korralduse lisas nr 2. Leheküljed peavad olema järjestikku nummerdatud. Dokumendi edasiseks printimiseks arvutis täitmisel tuleb kasutada ainult Courier New fonti suurusega 16-18.
Aruandes ei ole vaja kuluarve ümardada, võib märkida rublasid ja kopikaid. Kui väljal indikaatorit pole, tuleb lisada sidekriipsud, kui väärtuse indikaatorit pole, tuleb sisestada nullid. Kõik parandused, klammerdatud lehed või dokumendi kahepoolne printimine on rangelt keelatud. Järgmisena näitame 2019. aasta 1. kvartali kindlustusmaksete arvestuse täitmise näidist, räägime, kuidas arvutada 2019. aasta kindlustusmakseid - näide on koostatud uusimaid seadusenõudeid arvestades.
2019. aasta kindlustusmaksete arvestuse täitmise juhend
Vorm on üsna mahukas, seega kaalume 2019. aasta kindlustusmaksete arvestuse osade kaupa täitmise korda. Näiteks võtame organisatsiooni, mis alustas tegevust 2018. aasta neljandas kvartalis. Seal töötab kaks inimest, sealhulgas direktor. Üks spetsialist osutab õigusteenust tsiviilõigusliku lepingu alusel. Seetõttu ei sisaldu tema kasuks tehtud maksed kohustusliku sotsiaalkindlustuse maksubaasi ajutise puude korral ja seoses sünnitusega.
1. Tiitelleht. Siin tuleb märkida INN, KPP ja kindlustatud organisatsiooni täisnimi või täisnimi. IP. Erilist tähelepanu pöörame aruandeperioodi koodile. 2019. aasta I kvartali aruandes märgime koodi “21”. Samuti tuleks kirja panna aruandeaasta ning maksuhalduri kood, kellele aruanne saadeti.
Lisaks on vaja märkida, kes täpselt dokumendi saadab: maksja ise või tema esindaja. Maksja vastab koodile “1” ja esindaja – “2”. Lehe lõppu tuleb panna kuupäev ning volitatud isik peab sisestatud andmed oma allkirjaga kinnitama.
2. Jaotis 1 sisaldab kokkuvõtlikke andmeid maksja kohustuste kohta, mistõttu tuleb iga makseliigi puhul märkida õige BCC-kood. Kogunenud summad väljastatakse igakuiselt, eraldi pensionihüvitiste kohta. Samuti sotsiaal- ja ravikindlustus.
Kui aruandeperioodil oli lisakindlustus, tuleb ka see eraldi välja tuua. Kogu jaotis 1 ei mahu ühele lehele, seega peate jätkama selle täitmist järgmisel lehel. Sel juhul peate iga lehe allossa panema allkirja ja täitmise kuupäeva.
3. 1. jao "Kohustusliku pensioni- ja ravikindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine" lisa 1. Siin tuleks märkida eraldi arvutatud pensioni- ja ravikindlustusmaksed ning kindlustatute arv igas kuus.
Samamoodi täidetakse alajaotis 1.2 „Kohustusliku ravikindlustuse maksete arvestamine“.
4. 1. jao "Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine ajutise puude korral ja seoses sünnitusega" lisa 2, kus on vastavalt toodud andmed aruandeperioodi kohta arvestatud summade kohta. Väga oluline on mitte unustada märkida, kuidas ajutise puude hüvitisi makstakse: tasaarvestuse teel või otse. Jällegi peate märkima kindlustatud isikute arvu ja makstud hüvitiste suuruse.
Järgmisel lehel peate märkima arvutatud maksete summad, samuti kindlustuskaitse maksmiseks kulutatud summad. Eraldi on vaja märkida Sotsiaalkindlustusfondi poolt hüvitatav summa.
5. Jaotis 3. “Isikupärastatud andmed kindlustatud isikute kohta” - siin on vaja täita iga töötaja või isiku andmed, kelle kasuks aruandeperioodil töötasu maksti. Iga inimene täidab oma eraldi lehe. See peab näitama aruandeperioodi koodi, valmimiskuupäeva, TIN-koodi ja jaotise seerianumbrit.
Pärast seda peate märkima iga inimese täisnime, INN, SNILS, soo ja sünnikuupäeva.
Vajalikud on ka andmed isikut tõendava dokumendi ja iga kindlustusliigi kindlustusmärki kohta.
Seega täitsime 2019. aasta 1. kvartali kindlustusmakse arvestuse vormi.
DAM-i vead ja trahvid 2019. aastal
Kuna kindlustusmaksete aruandeperioodiks on kvartal ja arveldusperioodiks aasta, siis karistab maksuamet kindlustusülekannete kohta teabe mitteõigeaegse esitamise eest olenevalt sellest, milline arvestus hilines. Kui veerandi, poole aasta või 9 kuu eest, siis on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 126 alusel trahv ainult 200 rubla aruandevormi enda, mitte selles sisalduvate isikute arvu eest. seda. Maksuseadus sellist trahvitüüpi elaniku kohta veel ette ei näe.
Kui aasta makset ei esitatud õigeaegselt, peate iga täieliku või osalise viivitatud kuu eest tasuma 5% dokumendis märgitud kindlustusmaksete summast. Sanktsioonide maksimaalne summa, nagu on määratletud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 119, ei tohi sel juhul olla suurem kui 30% tasumisele kuuluvate sissemaksete summast, kuid see ei tohi olla väiksem kui 1000 rubla. See tähendab, et kui arvestuses pole kohustust, määratakse ikkagi 1000-ne trahv.
Lisaks annab Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 76 maksuteenistusele õiguse blokeerida tehingud nende maksumaksjate arvelduskontol, kes aruandeid ei esita. Maksuametnikud usuvad, et nüüd hakkab see reegel kehtima ka sotsiaalmakse maksjatele. Rahandusministeerium väidab aga seni vastupidist ja lubab kontosid blokeerida vaid deklaratsioonide esitamata jätmise eest.
Täpsustatud arvutuse omadused
Vormi vead toovad traditsiooniliselt kaasa vajaduse esitada ajakohastatud arvutus. See punkt on reguleeritud, mis sätestab, et uuesti tuleb täita ainult need dokumendi lõigud, milles tehti vigu või ebatäpsusi. Vigadeta täidetud lehti pole vaja paljundada. Erilist tähelepanu tuleks pöörata punktile 3. Kuna see esitatakse iga kindlustatu kohta eraldi, tuleks selgitusi esitada ainult nende isikute kohta, kelle andmeid on muudetud.
Teatud juhtudel võivad kindlustusvõtja tehtud vead viia selleni, et arvestus loetakse üldse esitamata. Eelkõige juhtub see siis, kui arveldusperioodi (aruandlus) kindlustusmaksete ühekordsel arvutamisel ei lange kindlustusmaksete kogusumma kokku iga kindlustatud isiku summaga. Kui selline lahknevus avastatakse, peab föderaalse maksuteenistuse territoriaalne asutus teatama kindlustusvõtjale, et tema aruannet ei ole aktsepteeritud, hiljemalt dokumendi maksuametile saatmise päevale järgneval päeval. Sellest hetkest alates on kindlustusvõtjal 5 tööpäeva aega oma arvutuse korrigeerimiseks. Kui ta sellest tähtajast kinni peab, loetakse vormi esitamise kuupäev selle esialgseks kuupäevaks.
Ühtne sissemaksete arvestus raamatupidamisprogrammides
DAM sisaldub kõigis raamatupidamis- ja maksuarvestuse programmides ja teenustes:
Organisatsioonid;
töötajatele/muudele isikutele makseid tegevad operatsioonisüsteemid;
Üksikettevõtjad, kes teevad makseid töötajatele/teistele isikutele.
Kust rentida
Föderaalsele maksuteenistusele organisatsiooni/üksikettevõtja asukohas (üksikettevõtja elukohas).
Arvutuse koosseis
Kindlustusmaksete arvestus koosneb tiitellehest ja kolmest osast:
- 1. jagu “Kindlustusmakse maksja kohustuste kokkuvõte”. Väärib märkimist, et esimene osa on kõige mahukam. See sisaldab muuhulgas kõikide sissemaksete summade arvutusi: kohustusliku pensioni, ravi- ja sotsiaalkindlustuse (välja arvatud vigastuste korral tehtavad sissemaksed);
- 2. jagu «Koondandmed kindlustusmakse maksjate - talupidajate (talu)pidajate kohustuste kohta»;
- Jaotis 3 „Isikupärane teave kindlustatud isikute kohta“ (see osa tuleb täita iga kindlustatu kohta).
Arvutuste esitamine eraldi osade kaupa
Kui organisatsioonil on töötajatele/teistele isikutele makseid tegevad OP-d, peavad need OP-d esitama oma asukoha föderaalsele maksuteenistusele kindlustusmaksete arvutused (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 7). Pealegi pole vahet, kas divisjonil on eraldi bilanss ja oma arvelduskonto.
Alates 01.01.2017 on tööandjatel kohustus teavitada maksuhaldurit OP-le volituse andmisest töötajatele/muudele isikutele maksete kogumiseks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 7, punkt 3.4, artikkel 23, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 23). Venemaa föderaalne maksuteenistus, 14. september 2016 nr BS-4-11/17201) . Organisatsioonil on selleks kuu aega alates kuupäevast, mil OP-le vastavad volitused antakse.
Kellel on lubatud esitada kalkulatsioon paberkandjal?
Arvestus paberkandjal on õigus esitada tööandjatel, kelle kasuks eelmise aruande/aruandeperioodi eest väljamakseid sooritati keskmiselt kuni 25 inimest.
Vead kindlustusmaksete ühtsel arvutamisel
Tööandja on kohustatud esitama föderaalsele maksuteenistusele ajakohastatud kindlustusmaksete arvutuse, kui ta avastas, et eelnevalt esitatud arvutuses on vigu, mis viivad eelarvesse makstavate kindlustusmaksete alahindamiseni, samuti kui avastatakse, et esitatud teave ei kajastu/puudulikult kajastatud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 81 punkt 1).
Selgitusse tuleb lisada need punktid ja nende lisad (v.a punkt 3), mis olid esialgses arvestuses arvesse võetud, võttes arvesse nendes tehtud parandusi.
Paragrahv 3 sisaldub uuendatud Arvestuses ainult nende kindlustatute osas, kelle andmeid parandatakse/lisatakse.
Milline arvutus loetakse esitamata?
Kui tööandja esitatud kalkulatsioonis ei kattu arveldus-/aruandlusperioodi kindlustusmaksete kogusumma iga kindlustatu kohta tehtud sissemaksete summaga, siis loetakse selline arvutus esitamata (Rahvusabi § 431 punkt 7). Vene Föderatsiooni maksuseadustik).
Sel juhul teatab maksuhaldur tööandjale hiljemalt arvestuse esitamise päevale järgneval päeval, et arvestust ei aktsepteerita. Tööandjal on Arvestuse parandamiseks aega 5 tööpäeva alates tema teavitamisest. Sellisel juhul loetakse arvestuse esitamise kuupäevaks algselt esitamata jäetud arvutuse esitamise kuupäev.
Kuue kuu kindlustusmaksete uue arvestuse esitamise tähtaeg on maksuametile 31. juulil. 2017. aasta 1. kvartali aruandluskampaania näitas, et raamatupidajad teevad selle aruandega vigu. Lugege artiklist levinumate puuduste kohta.
Alustame mõne universaalse nõuandega. Enamik raamatupidajaid ei koosta aruandeid käsitsi, vaid raamatupidamisprogrammis. Tavaliselt sisaldab programm juba kontrollsuhteid – seega genereeritakse arvutused automaatselt ja kõik vajalikud numbrid langevad kokku.
Kuid ohutuse huvides installige programm "Legal Taxpayer" ja kontrollige selle kaudu uuesti uut DAM-i. Toimingute algoritm on lihtne - laadige alla tasuta programm "Legal Taxpayer" ja värskendage see uusimale versioonile. Seejärel sisestage sinna soovitud organisatsiooni andmed. Järgmiseks laadige raamatupidamisprogrammist alla arvutus xml fail ja laadige see üles “Maksumaksja juriidiline isik”.
Kui kõik on korras ja programm vigu ei tekita, siis saab arvutuse saata – ülevaatus aktsepteerib seda. Kui programm kaebab vigade üle, vaadake, mis viga on. See artikkel aitab lahendada paljusid arvutusprobleeme.
Viga nr 1: ettevõtte kui terviku summad ei ühti iga üksikisiku summadega
Jaotises 1 olevad andmed kogunemiste ja pensionimaksete kohta peavad kattuma 3. jaotise teabega, mis näitab teavet iga kindlustatu kohta kogunemiste ja sissemaksete kohta. See kontrollimäär on otseselt sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 lõikes 7. Sellise arvutuse läbimise tõenäosus on nullilähedane. Fakt on see, et vormingu loogiline juhtimismoodul on juba spetsiaalses operaatori etapis installitud. Seega teeb erioperaator sellise lahknevuse nähes hoiatuse. Muidugi võite "punast lippu" ignoreerida ja sundida arvutusi saatma. Kuid olge valmis, et keeldumine tuleb kontrollist. See tähendab, et peate ikkagi RSV-d parandama ja uuesti võtma.Probleemi juur võib peituda sendi ümardamises - see tähendab, et iga üksikisiku kohta on raamatupidamisprogrammis kopikatega summad ja siis summeerimise etapis tuleb välja teine summa. Võite proovida viga ise tuvastada. Aga kui me räägime vähemalt saja töötajaga ettevõttest, siis sellised otsingud on kindlasti tüütud. Lihtsaim võimalus on kontrollida arvutust läbi “Maksumaksja juriidiline isik”.
Viga nr 2: SNILS ei tööta
Kõverate SNILSide probleem on juba kõneaineks saanud, vabandan klišee pärast. Ja kõik sellepärast, et pensionifondi ja föderaalse maksuteenistuse andmete edastamisel tekkisid probleemid. Sellest tulenevalt ettevõtete ja maksuameti andmed täisnime vastavuse osas. ja konkreetse isiku SNILS ei pruugi ühtida. See arvutus jällegi ei tööta ja seda tuleb parandada. Kui te muidugi ei soovi maksega hilinemise eest saada trahvi vähemalt 1000 rubla ja teie konto võimalikku blokeerimist.Lahendusi on mitu. Alustuseks võtke personaliosakonnast töötajate ja SKP töötajate isikutoimikud, kelle väljamaksete eest koguti sissemakseid 2017. aasta kevad-suvel. Kontrollige SNILS-i koopiate andmeid raamatupidamisprogrammi teabega. Kui leiate vea, laadige vastloodud arvutus programmist alla ja saatke inspektsiooni.
See on hullem, kui teie andmed näivad ühtivat, kuid arvutus ikkagi ei tööta. Siis on asi ülevaatuse infos viga. Kontrollige oma täisnime. ja SNILS maksumaksja või kindlustusvõtja isikliku konto kaudu pensionifondis. Kas leppimine näitas vigu? Seejärel valmistuge isiklikuks külastuseks inspektsiooni ja oma pensionifondi filiaali. Jah, kõigepealt saate saata probleemist signaali mitteametliku dokumendivoo kaudu. Kuid tõenäosus, et sellele sõnumile vastatakse, on ligikaudu 10 protsenti. Selliste kirjade üldises hunnikus ei püüa föderaalses maksuteenistuses keegi teavet. Ainult siis, kui nõustute sellise sõnumiga. Kuid siin on probleem – teil peab olema oma inspektoriga usaldusväärne kontakt ja selleks peate eelnevalt helistama. Muide, föderaalse maksuteenistuse inspektsiooni ridadesse pääsemine sarnaneb vägitükiga, nagu näitab autori isiklik kogemus. Aga kindlasti on kiire ja tõhus käia ringi ja kõik kohapeal teada saada. On veel üks võimalus saata kiri SNILS-i probleemide kohta posti või tähitud kirjaga. Kuid see on pikk ja okkaline tee ebaselgete väljavaadetega. Kasvõi sellepärast, et mitte iga Vene Posti filiaal ei teeninda juriidilisi isikuid. Ja kiri võtab mitu päeva ...
Nii et kõige usaldusväärsem on kõigepealt SNILS-i auditeerida ettevõtte sees ja seejärel kontrollida seda oma isikliku konto või spetsiaalse operaatori kaudu (kui tal on selline võimalus). Nii saate täpselt teada, kus viga on, mis tähendab, et selle parandamine on kiirem.
Viga nr 3: SNILS-i ega TIN-i pole
Kui arvutus ei sisalda kindlustatud isiku SNILS-i numbrit, siis ülevaatus sellist arvutust ei aktsepteeri. Lahendus on lihtne – tuleb hankida SNILS. Lihtsaim viis on saata töötaja ise tema elukohajärgsesse pensionifondi filiaali. Siis saab ta hinnalise numbri teada samal päeval, kui fondi tuleb. Loomulikult võib tööandja pensionifondiga iseseisvalt ühendust võtta. Siis tuleb aga tulemust oodata vähemalt 5 tööpäeva (see on seaduse järgi fondil periood).Noh, on veel üks viis – kõige keerukam. Esitage taotlus kindlustusnumbri saamiseks MFC kaudu. Kogu protsess võtab aega kuni 10 tööpäeva. Võib-olla on valik ilmne.
Iga kindlustatud isiku TIN-koodi puhul on see element vabatahtlik. Ehk ilma füüsiku maksumaksja numbrita läheb arvestus läbi. Kuid lihtsam on saata töötaja inspektsioonist TIN-i hankima. Pealegi toimub see protseduur veebis passiga isikliku külastuse ajal ja te ei pea raha maksma. Siis vormingu-loogiline juhtseade ei anna hoiatusi. Ja föderaalselt maksuteenistuselt ei esitata mingeid selgitusi teemal "Töötaja Ivanovi TIN-koodi puudus".
Viga nr 4: maksustamata makseid ei näidatud
Tulude ja kulude arvestuse reeglite jämedate rikkumiste eest kaasneb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 120 alusel rahatrahviga mittemaksustatavate maksete arvestamisest väljajätmine.Lihtsaim ja usaldusväärseim viis on teha kõike algusest peale õigesti. See on lihtsalt lihtsam, kui pöörduda kaebustega ametivõimude poole ja tõestada oma eriarvamuse õigsust.
Viga nr 5: nad näitasid lisades 3 ja 4 haiguslehe tasumist esimese kolme päeva eest
Arvestus peab näitama sotsiaalkindlustusmakseid, sealhulgas haiguspuhkuse makseid. Kui töötaja ise on haige, tasub tööandja omal kulul esimese kolme haiguspäeva eest. Seega ei pea neid makseid arvutuses näitama. Vastasel juhul alahindate ebaseaduslikult kindlustusmaksete jooksvaid makseid (me räägime piirkondadest, kus on traditsiooniline tasaarvestusmehhanism suhtlemiseks Venemaa Föderaalse Sotsiaalkindlustusfondiga). Sellest tulenevalt tuleb ajutise puude korral ja seoses sünnitusega maksta täiendavaid sotsiaalkindlustusmakseid.Naljakas on see, et sellise veaga arvestus läheb läbi ja formaalselt maksuametiga probleeme ei teki. Inspektorid edastavad andmed lihtsalt sotsiaalkindlustusfondi ja fond viib läbi lauaauditi, mille käigus tuvastab vea. Näib, et pole midagi hullu. Üldiselt jah, see pole kriitiline - tundub, et te ei pea FSS-ile reageerima. Ärge lihtsalt imestage, kui inspektsioon nõuab sotsiaalmaksete võlgnevuste tasumist. Ja siis tuleb ka trahvid eraldi maksena tasuda.
Viga nr 6: pilootprojektiga piirkonnad ei näita sotsiaalkindlustuse kulusid
Pilootprojekti olemus seisneb selles, et organisatsioon ei arvuta hüvitisi, vaid edastab andmed ainult Venemaa sotsiaalkindlustusfondile. Järgmiseks määrab ja maksab fond ise raha otse inimestele. Paljud inimesed arvavad harjumusest, et kui piirkonnas on pilootprojekt, pole lisasid 3 ja 4 üldse vaja täita. Jah, selline reegel kehtestati vana 4-FSS-i vormi täitmise funktsioonides (ja ka uues vigastuste eest maksmise 4-FSS-is on see olemas).Uue RSV-ga peate käituma nii. Venemaa FSS pilootprojektis osalejad panevad väljale 001 koodi “1”. Samal ajal peavad nad täitma 2. lisas read 070 ja 080 - tavaliselt on see “0”.
Lisades 3 ja 4 pole vaja midagi kajastada. Fakt on see, et need avaldused näitavad töötajale makstud hüvitiste suurust ja kulude suurust, mille sotsiaalkindlustus neile hiljem hüvitas. Pilootprojektis osalejad töötajatele hüvitisi ei maksa. Seda teeb otse FSS. Seetõttu puudub vajadus kindlustusmaksete arvutamisel hüvitisi kajastada.
Siiski juhtub, et 2. lisa read 070 ja 080 võivad sisaldada nullide asemel muid väärtusi. Näiteks kui kindlustusmakse maksja asukoht või elukoht muutus pilootprojektis mitteosalevast piirkonnast pilootprojekti piirkonnaks. Seejärel täitke 2. liite read 070 ja 080 ning lisad 3 ja 4.
Viga nr 7: näidati ainult makstud palka, mitte kogunenud
Kindlustusmakseid arvestatakse kogunenud maksetelt. Ja nad teevad seda iga kuu. Iga kuu arvestatakse ka töötasusid. Palga maksmise fakt ei ole uue DAM-i mõttes oluline.Näiteks juunikuu ettemakse väljastati juunis ja lõplik palgamakse väljastatakse juulis. Sissemaksete arvestuses peab kajastuma kogu sissemaksete summa juunikuu palgast. Märtsikuu palgast tehtavate sissemaksete summa kantakse 1. jao ridade 030, 033, 050 ja 053 andmetele.
Teistsugune algoritm viib selleni, et maksuhaldurid näevad sissemaksebaasi alahinnangut. Seega peate esitama muudatusettepaneku, maksma võlgnevused, trahvid ja trahvi. Kontrolli igaks juhuks üle, kas sinu raamatupidamisprogramm genereerib need näitajad õigesti – tee seda juuli alguses. Juunikuu osamaksed tuleb üle kanda 17. juuliks kaasa arvatud. Seega, kui tuvastate ebatäpsuse varem, kandke sissemaksed õiges summas. Seega ei mingeid karistusi ega trahve. Jah, ja teil on aega arvutust parandada.
Viga nr 8: Juuli puhkusetasu, mis maksti juunis, ei kajastunud
Puhkusetasu koguneb enne töötaja puhkusele minekut. Puhkusetasu makstakse välja vähemalt kolm kalendripäeva enne puhkust. Tasumise hetkeks on puhkusetasu juba kogunenud. Kõige problemaatilisem stsenaarium on see, et töötaja läheb puhkusele kuu alguses, peaaegu esimesest päevast. Seega toimub kogunemine eelmisel kuul.Selgitame näitega. Töötaja läheb puhkusele 3. juulil. Raamatupidaja arvutas ja maksis talle puhkusetasu juuni lõpus. Selline puhkusetasu peab kajastuma kuue kuu kindlustusmaksete arvestuses. Puhkusetasu kuulub juunikuu kindlustusmaksete maksustamisbaasi hulka. Seetõttu näidata nendelt tehtud sissemaksed 1. jao kogusummades. Puhkusetasu kindlustusmaksete summad langevad 1. jao ridade 030, 033, 050 ja 053 andmetele.
Viga nr 9: Arvutuse punkt 3 ei sisalda teavet asutaja tegevjuhi kohta
Infot ainuasutaja direktori kohta tuleb näidata ka siis, kui ta palka ei saa. Kindlustatud isik on ainus asutajajuht. Seetõttu, olenemata sellest, kas tema töötasu arvutati, täitke direktori jaoks jaotis 3 ja lisage ta kindlustatud töötajate arvu. Need järeldused tulenevad 15. detsembri 2001. aasta seaduse nr 167-FZ artikli 7 lõikest 1, 29. detsembri 2006. aasta seaduse nr 255-FZ artikli 2 1. osa lõikest 1, artikli 10 lõikest 1 29. novembri 2010. aasta seaduse nr 326-FZ lõiked 22.1–22.36 Menetlus, mis on kinnitatud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 10. oktoobri 2016. aasta korraldusega nr ММВ-7-11/551.Muide, samast seeriast on küsimus "kas on vaja esitada nullarvutus". Nagu me ei tegele üldse tegevusega, on ainult asutajapeadirektor, kellele me midagi ei laeku. Kui adrenaliini pole piisavalt, võite teha eksperimendi ja nullarvutust mitte esitada - siis leiab maksuamet automaatselt, et ettevõte ei ilmuta elumärke ja lisab selle ühtsest riiklikust registrist eemaldamise nimekirja. Juriidilised isikud lihtsustatud korras ja peadirektorile endale saadetakse must mark, et ta enam firmasid ei tooda -kummitusi.
Nullarvutuse koosseis on järgmine: tiitelleht, 1. jagu, 1. jao 1. lisa alajaotised 1.1 ja 1.2, jaotise 1 lisa 2 ja 3. jagu (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 12. aprilli 2017 kiri nr. BS-4-11/6940).
Viga nr 10: 3. jaotises ei näidatud rasedus- ja sünnituspuhkusel olevaid naisi
Kvartali jooksul rasedus- ja sünnituspuhkusel viibinud töötajad on kajastatud punktis 3. Nende kohta täitke alajaotised 3.1 ja 3.2. Sel juhul täitke alajaotises 3.2 read 190, 200 ja 210. Real 210 kajastage hüvitiste suurus. Asetage ridadele 220-240 nullid. 1. jao 1. lisa alajaotises 1.1 sisestage makseandmed reale 030 ja 040.Kokkuvõtteks paar sõna töötajatest, kes olid kvartali jooksul palgata puhkusel. Selliste töötajate isikuandmed on kajastatud punkti 3 alajaotuses 3.1. Kui neile muid väljamakseid ei tehtud, täitke alajaotis 3.2 read 190 ja 200. Ridadele 210-240 asetage nullid.