V ďalšej oblasti podnikateľskej činnosti pri podávaní správ na daňové úrady nás čaká nový formulár. Daňové priznanie podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2016 musia byť predložené inšpekcii s prihliadnutím na nové požiadavky a pravidlá. Vlani sa podnikatelia v zjednodušenom režime stihli nahlásiť daňovým úradom predtým, ako úrady v apríli prijali nový formulár na ohlasovanie pre podnikateľov v tejto kategórii. A len tí, ktorí nestihli podať priznanie do desiateho apríla, už stáli pred voľbou: použiť nový ohlasovací formulár, alebo starý známy.
Aký je rozdiel medzi týmito formami a ako vyplnenie nového vyhlásenia môže zmiasť podnikateľov? Budeme o tom hovoriť v ďalšom materiáli.
Nové tlačivo priznania v rámci zjednodušeného daňového systému na rok 2016.
Mimochodom, nemusíte robiť všetko sami. V tejto online službe môžete automatizovať celý proces práce na zjednodušenom daňovom systéme.
Príkaz, ktorým sa schvaľuje nový štandard hlásenia ohlásení, bol vydaný vo februári minulého roka a už koncom marca sa s ním mohli občania zoznámiť na stránkach oficiálneho informačného portálu. Nový formulár začal fungovať desiateho apríla a vzhľadom na to, že podnikatelia pracujúci na zjednodušenom systéme sa v tejto chvíli stále hlásili, okolnosti boli dosť nejednoznačné. Zdá sa, že nové pravidlá sú už príkazom schválené, no zároveň sa ukazuje, že výkazníctvo podnikateľov bude vypracované podľa dvoch rôznych noriem. Situáciu pomohol oficiálne objasniť list z daňového úradu, ktorý vyšiel 12. apríla. Uviedlo, že sa použije nový formulár priznania v rámci zjednodušeného daňového systému na rok 2016. Ak sa však podnikateľ rozhodol vykazovať za rok 2015 podľa nových noriem, daňoví úradníci tomu nedokázali zabrániť. Daňové priznania k daniam, ktoré je potrebné zaplatiť z dôvodu využívania zjednodušenej dane v roku 2016, sú jediným typom výkazov, ktoré musia podnikatelia využívajúci zjednodušenú daň podávať.
Bez ohľadu na to, aký typ vykazovania si podnikateľ zvolí - pri objekte Príjem, alebo Príjem - Výdavok sa priznanie podáva rovnako, rozdiel je len vo vyplnených stranách. Tu je porovnávacia tabuľka.
Nové tlačivo priznania podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2016 má iný čiarový kód, 03010013, obsahuje titulnú stranu priznania. Aktualizované boli aj polia, ktoré by mali obsahovať informácie o platení obchodných poplatkov. Ak teraz podnikateľ vyhotoví hlásenie na neaktuálnom tlačive, nebude ho daňové úrady akceptovať, inak povedané, započíta sa medzi tých, ktorí sa neohlásili. A to umožňuje daňovej službe nielen pokutovať podnikateľa, ale aj zablokovať bežné účty jeho podniku alebo spoločnosti s ručením obmedzeným.
Kedy treba podať hlásenie – priznanie podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2016
Pre všetkých podnikateľov, ktorí využívajú zvýhodnené zaobchádzanie, sú prísne upravené termíny na podávanie hlásení: pre organizácie je tento termín do 31.03.2017, pre individuálnych podnikateľov - 30.04.2017 , ale vzhľadom na to, že tento deň je víkend, termín podania výkazu sa posúva na druhého mája. Aj keď má podnikateľ nulové vykazovanie z dôvodu, že za bežné obdobie nevykonával žiadne práce, aj tak musí podať priznanie v stanovenej lehote.Organizácie a podniky, ktoré sa rozhodli prestať pracovať na zjednodušenom základe, budú musieť okrem výkazu za minulý rok podať aj výkaz ohlásenia za odpracované obdobie v tomto roku. V takejto situácii by mali byť dokumenty odovzdané najneskôr do dvadsiateho piateho mesiaca nasledujúceho po poslednom mesiaci práce na základe zjednodušeného režimu.
Niektorí podnikatelia možno prišli o právo využívať preferenčné zaobchádzanie. Stáva sa to vtedy, keď je počet podriadených vyšší ako prípustný, pri otvorení pobočky, zvýšení podielu účastníkov v právnických osobách alebo začatí neprijateľnej činnosti. Potom je potrebné priznanie podať do dvadsiateho piateho dňa mesiaca, v ktorom podnikateľ stratil právo na uplatnenie zjednodušeného postupu.
Vyplnenie nového vyhlásenia: požiadavky a normy.
Za účelom nový formulár vyhlásenia v rámci zjednodušeného daňového systému v roku 2017 bol prijatý, musí spĺňať niekoľko požiadaviek, medzi ktoré patrí:- Vyplnenie textových polí deklarácie len s použitím veľkých tlačených znakov;
- Uvedenie všetkých nákladových hodnôt, berúc do úvahy zaokrúhľovanie a používanie celých rubľov;
- Každé pole musí obsahovať iba jednu hodnotu, s výnimkou polí Dátum a Sadzba dane. Ak chcete zadať dátum, mali by ste použiť tri polia za sebou: pre deň tie, ktoré sú dve miesta pre znaky, pre mesiac podobné a pre rok zo štvormiestneho poľa. Všetky sú oddelené pomlčkou. Na zadanie sadzby dane musíte použiť 2 polia oddelené pomlčkou;
- Ak sa nový formulár vyhlásenia vypĺňa ručne, do prázdnych polí by sa mali umiestniť pomlčky;
- Všetky záznamy sa vykonávajú iba čiernym, modrým alebo fialovým atramentom;
- Akékoľvek opravy, škvrny alebo prečiarknutia sú zakázané;
- Je povolená iba jednostranná tlač;
- Listy formulára by sa nemali zošívať alebo zošívať;
- Číslovanie listov začína od titulnej strany a vzťahuje sa len na dokončené strany;
- Používanie počítača uľahčuje vyplnenie nového vyhlásenia, je však dôležité brať do úvahy prísne regulované veľkosti a vlastnosti písma. Povinné zarovnanie všetkých číselných ukazovateľov podľa posledného pravého bodu umiestnenia značky. V elektronickej verzii nie je potrebné vkladať pomlčky do polí, ktoré sú prázdne.
Aby sme uviedli približnú formu priznania, rozhodli sme sa ako príklad uviesť činnosť podnikateľa, ktorý nemá podriadených. Informácie o jednotlivom podnikateľovi budú uvedené v tabuľkovej forme v ekvivalente rubľov, pričom sa zohľadnia kumulatívne súčty v súlade s požiadavkami na vyplnenie. Vypočítame výšku daňových odpočtov, ktoré by sa mali vykonať pri zohľadnení uplatnenia zjednodušenia. Takže nové tlačivo daňového priznania za rok 2016 bude vyzerať takto:
Fyzický podnikateľ, ktorý nemá podriadených, si môže znížiť výšku preddavku o príspevky, ktoré zaplatil za minulé obdobie. To je presne to, čo podnikateľ urobil, informácie o tom sú uvedené v tabuľkovej forme. V prvom štvrťroku si cez odvody úplne znížil preddavok a aj polročnú daň.
Všetky otázky týkajúce sa kontroly poistného bude teraz riešiť federálna daňová služba, čo sa stalo dôvodom na zmenu rozpočtových klasifikátorov používaných podnikateľmi. Nové tlačivo daňového priznania pre individuálnych podnikateľov využívajúcich zjednodušený daňový systém tento rok sa vyplní pomocou nových hodnôt.
Ak má podnikateľ podriadených, tak má aj možnosť znížiť si preddavok tak o výšku odvodov dane, ako aj o výšku zaplatených osobných odvodov. Znížiť daň je však možné len na polovicu, úplne ju znížiť nebude možné, ak si podnikateľ zvolil na zjednodušenie objekt Príjem.
Ale ten, kto využíva objekt Príjem-Výdavok, si, žiaľ, nebude môcť uplatniť zvýhodnenie na zníženie daňovej povinnosti. Ale zohľadnenie všetkých príspevkov, tak pre samotného podnikateľa, ako aj pre jeho podriadených, umožňuje znížiť základ dane. Nový formulár vyhlásenia od tohto roku sa stáva jediným prijateľným pre nahlásenie daňovej službe, na podanie neaktuálneho formulára nebudú daňové úrady prihliadať, a preto môže viesť k nežiaducim následkom.
Vyplnenie nového daňového priznania podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2016 (nové tlačivo):
Tí, ktorí v roku 2016 aplikovali zjednodušený daňový systém, musia svojmu inšpektorátu podať „zjednodušené“ daňové priznanie. V tomto článku vám povieme, aké tlačivo sa používa na podanie priznania v zjednodušenom daňovom systéme v roku 2017, ako vyplniť vyhlásenie pre tých platiteľov, ktorých predmetom dane je „príjem“, ako aj pre tých, ktorí definujú základ dane. ako „príjem mínus náklady“.
Tlačivo priznania podľa zjednodušeného daňového systému 2016
Vyhlásenie za rok 2016 je potrebné vyplniť podľa formulára, ktorý Federálna daňová služba Ruskej federácie prijala dňa 26. februára 2016 príkazom č. ММВ-7-3/99. Rovnakým príkazom bol schválený Postup pri vypĺňaní vyhlásenia (príloha č. 3).
Priznanie podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2016 obsahuje titulnú stranu a šesť častí. Všetky strany sú očíslované v poradí, počnúc názvom. Pri papierovom podaní môžete priznanie vyplniť ručne alebo na počítači, ale nemôžete použiť opravné nástroje na opravu chýb. Papierové vyhlásenie musíte vytlačiť iba na jednu stranu listu a nezošívať ich.
Peňažné ukazovatele sa zadávajú bez kopejok, pričom sumy sú zaokrúhlené od 50 kopejok a viac na rubeľ. Text sa zapisuje do určených buniek veľkými paličkovým písmom. V prázdnych bunkách sa pri ručnom vypĺňaní umiestni pomlčka, pri vypĺňaní pomocou počítača sa pomlčky nevyžadujú.
Ak „zjednodušený“ zamestnanec zamestnával v roku 2016 v priemere viac ako 100 ľudí, priznanie podľa zjednodušeného daňového systému by sa malo podávať elektronicky, podpísané elektronickým podpisom, prostredníctvom špeciálnych komunikačných kanálov. Pri menšom počte zamestnancov je možné vyhlásenie podať v papierovej forme pri osobnej návšteve Federálnej daňovej služby alebo poštou potvrdeným doporučeným listom s oznámením.
Priznanie je potrebné podať najneskôr do 31. marca 2017 pre všetky organizácie a najneskôr do 2. mája 2017 pre fyzické osoby podnikateľov.
Vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme 2016: vzorové vyplnenie
Čo bude vyhlásenie obsahovať, závisí od predmetu dane:
- „príjem“ - vyplňte titulnú stranu a časti 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (iba ak je zaplatený obchodný poplatok);
- „príjmy mínus výdavky“ - vyplňte titulnú stranu a časti 1.2 a 2.2;
- Oddiel 3 vypĺňajú „zjednodušení ľudia“ bez ohľadu na vybraný predmet, ak dostali účelové prostriedky uvedené v ods. 1 a 2 čl. 251 Daňového poriadku Ruskej federácie.
Ďalej zvážime, ako vyplniť zjednodušené daňové priznanie za rok 2016. Poskytneme vzor vyplnenia pre zjednodušený daňový systém „príjmy“ a pre zjednodušený daňový systém „príjmy mínus náklady“.
„Zjednodušené“ podľa príjmu (6 %)
V prvom rade sa pri „ziskovom“ zjednodušenom daňovom systéme vypĺňajú oddiely 2.1.1 a 2.1.2 a až potom zovšeobecňujúca časť 1.1. Vezmime si ako príklad nasledujúce údaje.
IP Voronin uplatňuje zjednodušený daňový systém s predmetom „príjem“, sadzba dane je 6 %. Podľa KUDiR v roku 2016 individuálny podnikateľ Voronin dostal 3 000 000 rubľov. príjem vrátane na akruálnom základe:
V 1. štvrťroku 2016 - 750 000 rubľov,
Za prvý polrok 2016 - 1 500 000 rubľov,
Za 9 mesiacov roku 2016 – 2 250 000 RUB.
Tieto ukazovatele príjmu sa zapisujú do riadkov 110-113 časti 2.1.1.
V 1. štvrťroku 2016 - 45 000 rubľov. (750 000 x 6 %),
Za prvý polrok 2016 – 90 000 rubľov. (1 500 000 x 6 %),
Za 9 mesiacov roku 2016 – 13 5000 RUB. (2 250 000 x 6 %),
Pre rok 2016 - 180 000 rubľov. (3 000 000 x 6 %).
IP Voronin nemá žiadnych zamestnancov, ale v roku 2016 za seba zaplatil fixné poistné vo výške 23 153,33 rubľov, a to aj na základe časového rozlíšenia:
V 1. štvrťroku 2016 - 5000 rubľov,
Za prvý polrok 2016 - 10 000 rubľov,
Za 9 mesiacov roku 2016 - 16 000 rubľov.
Fyzický podnikateľ bez zamestnancov má právo znížiť sumu vzniknutej dane v rámci zjednodušeného daňového systému (článok 3 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie) o celú sumu týchto zaplatených príspevkov „pre seba“.
IP Voronin nezaplatil poplatok za obchodovanie, takže časť 2.1.2 nie je potrebné vyplniť.
Teraz vyplňte časť 1.1:
- Na riadku 010 uvedieme OKTMO kód územia v mieste bydliska jednotlivého podnikateľa. Okrem toho, ak sa miesto bydliska, a teda miesto registrácie, počas vykazovaného roka nezmenilo, OKTMO sa neuvádza v riadkoch 030, 060 a 090; vypĺňajú sa iba v prípade zmeny kódu.
- Riadok 020 sa vypĺňa ako suma preddavku za 1. štvrťrok (riadok 130 ods. 2.1.1) mínus zaplatené poistné „za seba“ v 1. štvrťroku (riadok 140 ods. 2.1.1).
- Pri výpočte preddavkov splatných za pol roka a 9 mesiacov (riadky 040 a 070 oddielu 1.1) sa od sumy preddavku okrem zaplatených príspevkov odpočíta aj výška preddavku za predchádzajúce obdobie:
Preddavok za 1. štvrťrok 2016: riadok 020 = 45 000 (riadok 130 oddielu 2.1.1) – 5000 (riadok 140 oddielu 2.1.1) = 40 000;
Preddavok za 2. štvrťrok 2016: riadok 040 = 90 000 (riadok 131 oddielu 2.1.1) – 10 000 (riadok 141 oddielu 2.1.1) – 40 000 (riadok 020 oddielu 1.1) = 40 000;
Preddavok za 3. štvrťrok 2016: riadok 070 = 135 000 (riadok 132 oddielu 2.1.1) – 16 000 (riadok 142 oddielu 2.1.1) – 80 000 (riadok 020 + riadok 040 oddielu 39.0) = 39.000.
Ak by výška preddavkov po odpočítaní poistného a predchádzajúcich preddavkov bola záporná, tak by sa vyplnili riadky 050 a 080 (výška platby na zníženie).
- Na určenie splatnej dane za rok 2016 (riadok 100) je potrebné od vypočítanej dane odpočítať sumu zaplateného poistného za rok a preddavkov na daň:
Zjednodušený daňový systém pre doplatok za rok 2016: riadok 100 = 180 000 (riadok 133 oddielu 2.1.1) – 23 153 (riadok 143 oddielu 2.1.1) – 119 000 (riadok 020 + riadok 040 + riadok 111.1) = oddiel 111. 37,847.
Riadok 110 (daň na zníženie) sa vypĺňa, ak je výsledná suma dane záporná.
Na vyplnenie „príjmového“ priznania podľa zjednodušeného daňového systému 2016 si môžete bezplatne stiahnuť formulár.
Zjednodušený daňový systém „príjmy mínus výdavky“ (15 %)
Pri zjednodušení „príjmovo-výdavkový“ sa najskôr vyplní časť 2.2 priznania a potom zovšeobecňujúca časť 1.2. Pozrime sa na ich vyplnenie pomocou nášho príkladu.
Podľa KUDiR získala spoločnosť Agat LLC v roku 2016 tieto príjmy:
za 1. štvrťrok – 1 200 000 RUB,
za pol roka - 2 000 000 rubľov,
na 9 mesiacov - 3 100 000 rubľov,
na rok 2016 – 4 600 000 rubľov.
Výdavky, ktoré znižujú „zjednodušený“ základ dane, sú podľa KUDiR:
za 1. štvrťrok – 1 050 000 RUB,
za pol roka - 2 100 000 rubľov,
na 9 mesiacov - 2 900 000 rubľov,
na rok 2016 – 4 200 000 rubľov.
Výdavky zapíšeme do riadkov 220-223 oddielu 2.2. Riadok 230 zostáva prázdny, pretože Agat LLC nevykazovala v predchádzajúcich obdobiach žiadne straty.
Vypočítajme si základ dane pre preddavky a ročnú daň a výslednú sumu premietnime do riadkov 240-243, ak je výsledok kladný, a do riadkov 250-253, ak je záporný:
Základ za 1. štvrťrok = 1 200 000 (riadok 210) – 1 050 000 (riadok 220) = 150 000 (riadok 240);
Polročný základ = 2 000 000 (riadok 211) – 2 100 000 (riadok 221) = -100 000 (riadok 251);
Základ na 9 mesiacov = 3 100 000 (riadok 212) – 2 900 000 (riadok 222) = 200 000 (riadok 242);
Základ za rok 2016 = 4 600 000 (riadok 213) – 4 200 000 (riadok 223) = 400 000 (riadok 243).
Sadzbu dane 15 % vynásobíme základom dane a výsledok zapíšeme do riadkov 270-273:
Preddavok za 1. štvrťrok = 150 000 (riadok 240) x 15 % = 22 500;
Preddavok na pol roka = 0, lebo za prvý polrok bola strata;
Preddavok na 9 mesiacov = 200 000 (riadok 242) x 15 % = 30 000;
Daň za rok 2016 = 400 000 (riadok 243) x 15 % = 60 000.
Pomocou riadku 280 vypočítame výšku minimálnej dane (riadok 213 x 1 %) a dostaneme 46 000 (4 600 000 x 1 %).
Po vypočítaní dane vyplňte časť 1.2:
- Do riadku 020 prenesieme ukazovateľ z riadku 270 oddielu 2.2 - ide o sumu preddavku 1. štvrťroka: 22 500,-.
- V prvom polroku bola prijatá strata, preto treba premietnuť výšku preddavku na zníženie - vyplňte riadok 050: 22 500.
- Za 9 mesiacov bude výška preddavku (riadok 070): 30 000 (riadok 272 oddielu 2.2) – (22 500 – 22 500) = 30 000.
- Suma dane v oddiele 2.2 na riadku 273 presahuje sumu minimálnej dane na riadku 280, preto na výpočet splatnej dane použijeme ukazovateľ riadku 273:
Riadok 100 = 60 000 (riadok 273 oddielu 2.2) – 30 000 (riadok 070) = 30 000 daň podľa zjednodušeného daňového systému na doplatenie za rok 2016.
Riadok 120 nevypĺňame, keďže v tomto prípade nie je potrebné platiť minimálnu daň.
Ako vyplniť nulové vyhlásenie podľa zjednodušeného daňového systému 2016
Ak „zjednodušená“ osoba nemala v roku 2016 predmet na zdanenie (príjmy alebo príjmy a výdavky), je stále potrebné podať vyhlásenie Federálnej daňovej službe. V skutočnosti sa údaje v tomto prípade uvádzajú len na titulnej strane vyhlásenia. Časti vyhlásenia budú obsahovať DIČ, KPP a poradové číslo strany a do zvyšných riadkov vložia pomlčky.
Nulové priznanie sa podáva v rovnakom časovom rámci a v rovnakom zložení ako riadne priznanie podľa zjednodušeného daňového systému. Ak dôjde k porušeniu lehoty, bude „zjednodušená“ osoba čeliť pokute 1 000 rubľov (článok 119 daňového poriadku Ruskej federácie).
Pre nulové priznanie v rámci zjednodušeného daňového systému 2016 si môžete bezplatne stiahnuť formulár.
Na automatický výpočet a vygenerovanie priznania v rámci zjednodušeného daňového systému za roky 2018 a 2019 vo formáte PDF a Excel môžete využiť online službu priamo na našej stránke.
Poznámka: tlačivo daňového priznania (pre výkaz za rok 2018), postup jeho vypĺňania a formát elektronického podávania schvaľuje vyhláška Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 26.2.2016 č. ММВ-7-3/ 99@.
Bezplatné daňové poradenstvo
Vzory vyplnenia priznania
Vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme „príjmy mínus náklady“ (vzor na vyplnenie).
Lehoty na podanie priznania do zjednodušeného daňového systému
Vyhlásenie pre zjednodušený daňový systém sa podáva raz ročne - po každom zdaňovacom období. Štvrťročné výkazy o zjednodušenom daňovom systéme sa neposkytujú, ale nezabudnite štvrťročne platiť preddavky.
Termín na podanie priznania podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2018 v roku 2019:
- pre živnostníkov – 30. apríla 2019.
- pre organizácie - 1. apríla 2019.
Poznámka: Termín na podanie priznania podľa zjednodušeného daňového systému pre organizácie v roku 2019 sa posúva na 1. apríla, keďže 31. marec pripadá na deň pracovného voľna - nedeľu.
Termín na podanie priznania podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2019 v roku 2020:
- pre individuálnych podnikateľov – 30.4.2020.
- pre organizácie – 31.3.2020.
Poznámkaže v prípade zrušenia fyzického podnikateľa alebo likvidácie organizácie je potrebné priznanie podať do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bola činnosť ukončená (podľa oznámenia podaného správcovi dane).
Bezplatná konzultácia o daniach jednotlivých podnikateľov
Pokuty za neskoré podanie vyhlásenia o zjednodušenom daňovom systéme
Za neskoré podanie daňového priznania v rámci zjednodušeného daňového systému sa ukladajú tieto pokuty:
- ak bol zaplatený zjednodušený daňový systém – 1 000 rubľov;
- ak nebol zaplatený zjednodušený daňový systém – 5% suma dane, podlieha platbe na základe tohto vyhlásenia, za každý celý alebo neúplný mesiac odo dňa určeného na jeho predloženie, najviac však 30 % z určenej sumy a nie menej ako 1 000 rubľov.
Pokyny na vyplnenie vyhlásenia
Oficiálny návod na vyplnenie vyhlásenia o zjednodušenom daňovom systéme si môžete stiahnuť z tohto odkazu.
Základné pravidlá pre vyplnenie priznania
1. Pri vypĺňaní daňového priznania v zjednodušenom systéme ste povinný uviesť sumy preddavkov (dane) zjednodušeného daňového systému, ktoré ste mali zaplatiť správne (t.j. teoreticky), a nie tie, ktoré ste zaplatili alebo neuhradili. platiť v skutočnosti. V prípade poistného je to naopak – uvádzajú sa len skutočne zaplatené sumy. Pokuty a penále nie sú vo vyhlásení zohľadnené.
2. Vyhlásenie obsahuje samostatné oddiely pre zjednodušený systém zdaňovania 6 % a zjednodušený systém zdaňovania 15 % (oddiel 1 a oddiel 2). Platitelia zjednodušeného daňového systému „príjmy“ vyplnia titulnú stranu, časť 1.1, časť 2.1.1, časť 2.1.2 (pri platení živnostenského poplatku), časť 3. Platitelia zjednodušenej daňovej sústavy „príjmy mínus náklady“ vyplnia z titulnej strany, časť 1.2, časť 2.2, časť 3 .
3. Oddiel 3 sa vypĺňa iba vtedy, ak fyzická osoba alebo spoločnosť s ručením obmedzeným prijala majetok, prácu, služby v rámci charitatívnych aktivít, účelového príjmu, účelového financovania (úplný zoznam je uvedený v prílohe č. 5 oficiálnych pokynov k zjednodušenej dani systémové vyhlásenie).
4. Je vhodnejšie vyplniť najskôr druhú časť a až potom prvú.
5. Všetky sumy sú uvedené v celých rubľoch podľa pravidiel zaokrúhľovania.
6. Všetky indikátory sa zaznamenávajú od prvej (ľavej) bunky, ak však niektoré bunky napravo ostanú prázdne, umiestnia sa do nich pomlčky.
7. Ak je suma nula alebo neexistujú žiadne údaje na vyplnenie poľa, do každej bunky sa umiestni pomlčka.
8. Všetky strany musia byť očíslované.
9. Tlačia sa iba hárky, ktoré sa týkajú vášho typu činnosti (STS „Príjmy“ alebo „Príjmy mínus výdavky“). Tie. Nie je potrebné obracať prázdne strany.
10. Podpis a dátum podpisu v bode 1.1 (pre zjednodušený daňový systém „Príjmy“) alebo v bode 1.2 (pre zjednodušený daňový systém „Príjmy mínus náklady“) sa musia zhodovať s údajmi uvedenými na titulnej strane.
11. Pečať musia pripevňovať len organizácie, ktoré s ňou pracujú. V tomto prípade sa tiráž umiestňuje len na titulnú stranu v mieste podpisu.
12. Vyhlásenie nie je potrebné zošívať ani zošívať (hlavnou vecou je nepokaziť papierovú formu, t.j. poslúžia sponky, ale radšej nepoužívajte zošívačku a pod.).
Titulná strana
Lúka " TIN" Jednotliví podnikatelia a organizácie uvádzajú DIČ v súlade s prijatým osvedčením o registrácii na daňovom úrade. Pre organizácie pozostáva DIČ z 10 číslic, takže pri jeho vypĺňaní musíte do posledných 2 buniek vložiť pomlčky (napríklad „5004002010-“).
Lúka " kontrolný bod" Toto môžu vyplniť iba organizácie.
Lúka " Číslo opravy" Uvádza sa: „0—“ (ak sa vyhlásenie podáva prvýkrát v zdaňovacom období), „1—“ (ak ide o prvú opravu), „2—“ (ak ide o druhú) atď.
Lúka " zdaňovacie obdobie (kód)" Uvádza sa kód zdaňovacieho obdobia, za ktoré sa podáva vyhlásenie:
- „34“ – ak sa vyhlásenie podáva ku koncu kalendárneho roka;
- „50“ – pri zrušení samostatného podnikateľa alebo (reorganizácii) likvidácii organizácie;
- „95“ – v súvislosti s prechodom na iný daňový režim;
- „96“ – po ukončení činnosti zjednodušeného daňového systému.
Lúka " Vykazovaný rok" V tomto poli sa zaznamenáva rok (zdaňovacie obdobie), za ktorý sa podáva priznanie. Tie. ak si to vezmete v roku 2019 za rok 2018, tak musíte napísať rok 2018.
Lúka " Odoslané daňovému úradu (kód)" Kód Federálnej daňovej služby nájdete na adrese. Tento kód môžu jednotliví podnikatelia nájsť aj v oznámení o registrácii na daňovom úrade a organizácie v oznámení o registrácii ruskej organizácie.
Lúka " na mieste (registrácia) (kód)" Jednotliví podnikatelia píšu „120“, organizácie „210“.
Lúka " Daňový poplatník" Individuálny podnikateľ napíše svoje celé priezvisko, meno a priezvisko. Organizácie napíšu svoje celé meno.
Lúka " Kód druhu ekonomickej činnosti podľa OKVED" Uveďte ľubovoľný kód z činností zjednodušeného daňového systému, ktoré vykonávate. Tento kód nájdete vo výpise z Jednotného štátneho registra fyzických osôb (USRLE) alebo v novom klasifikátore OKVED.
Poznámka, pri podávaní daňového priznania v zjednodušenom systéme za rok 2018 je potrebné tento kód uviesť v súlade s novým vydaním OKVED. Kód zo starého vydania môžete preniesť do nového pomocou našej služby dodržiavania kódov OKVED.
Lúka " Forma reorganizácie, likvidácie (kód)"a pole" TIN/KPP reorganizovanej organizácie" Tieto polia vypĺňajú len organizácie v prípade ich reorganizácie alebo likvidácie.
Lúka " Kontaktné telefónne číslo" Určené v akomkoľvek formáte.
Lúka " Na stránkach" Vyhlásenie sa zvyčajne skladá z troch strán, preto je potrebné doň napísať „3—“.
Lúka " s podpornými dokumentmi alebo ich kópiami" Tu je uvedený počet listov dokumentov, ktoré sú priložené k vyhláseniu (napríklad splnomocnenie od zástupcu). Ak takéto dokumenty neexistujú, vložte pomlčky.
Blokovať " Splnomocnenie a úplnosť údajov uvedených v tomto vyhlásení».
V prvom poli musíte uviesť: „1“ (ak vyhlásenie podpísal individuálny podnikateľ alebo vedúci organizácie), „2“ (ak bol podpísaný zástupcom daňovníka).
Vo zvyšných poliach tohto bloku:
- Ak vyhlásenie podáva individuálny podnikateľ, potom stačí vyhlásenie podpísať a uviesť dátum.
- Ak vyhlásenie predkladá organizácia, je potrebné v poli „Priezvisko, meno, priezvisko v celom rozsahu“ uviesť priezvisko, meno, priezvisko vedúceho a uviesť podpis a dátum podpisu vyhlásenia. .
- Ak vyhlásenie predkladá zástupca, musíte v poli „Celé priezvisko, meno, priezvisko“ uviesť: priezvisko, meno, priezvisko zástupcu daňovníka, uviesť podpis, dátum podpísania vyhlásenia. a uveďte názov dokumentu potvrdzujúceho oprávnenie zástupcu.
Oddiel 2.1.1 (pre daňovníkov používajúcich zjednodušený daňový systém „Príjmy“)
Riadok "102". Uveďte „1“ (ak individuálny podnikateľ alebo LLC vykonali platby jednotlivcom v minulom roku, t. j. boli najatí zamestnanci) alebo „2“ (ak individuálny podnikateľ pracoval v minulom roku sám).
Riadky 110 – 113. Výška príjmu sa uvádza podľa časového rozlíšenia:
Riadok "110"
Riadok "111"
Riadok "112"
Riadok "113"
Riadky 120 – 123. Uvádza sa sadzba dane (od roku 2016 môže byť znížená podľa krajov na 1 %):
Riadok "120". Zadajte sadzbu dane za prvý štvrťrok.
Riadok "121". Zadajte sadzbu dane za polrok.
Riadok "122". Zadajte sadzbu dane na 9 mesiacov.
Riadok "123". Zadajte sadzbu dane za daný rok.
Riadky 130 – 133. Vypočíta sa a uvedie súčin výšky príjmu a sadzby dane za príslušné obdobie:
Riadok "130" riadok 110 x riadok 120/100.
Riadok "131" riadok 111 x riadok 121/100.
Riadok "132" riadok 112 x riadok 122/100.
Riadok "133" riadok 113 x riadok 123/100.
Riadky 140 – 143. Sumy odpočítania dane sa uvádzajú časovo rozlíšené po znížení o preddavky a daň vypočítanú vyššie.
Riadok "140"
Riadok "141"
Riadok "142"
Riadok "143". Zadajte výšku odpočtu dane za rok (sumu za prvý, druhý, tretí a štvrtý štvrťrok).
Poznámka, ak ste uhradili platby fyzickým osobám (v riadku 102 je uvedené „1“, potom zo zákona nemôžete znížiť preddavky a zjednodušený daňový systém o viac ako polovicu. Preto v tomto prípade budete musieť zabezpečiť, aby:
- riadok 140 už tam nebol riadky 130/2;
- linka 141 už tam nebol linky 131/2;
- riadok 142 už tam nebol riadky 132/2;
- riadok 143 už tam nebol riadky 133/2.
Jednotliví podnikatelia, ktorí neuhradili platby fyzickým osobám (v riadku 102 uvedené „2“), si môžu úplne znížiť preddavky a daň. Riadky 140 – 143 sa preto môžu rovnať (ale nepresahovať) riadky 130 – 133 (ak je výška odpočtu dostatočná).
Oddiel 2.1.2 (pre daňovníkov používajúcich zjednodušený daňový systém „Príjmy“, ktorí platia živnostenskú daň)
Fyzické osoby a organizácie, ktoré sú platiteľmi živnostenskej dane, budú musieť okrem časti 2.1.1 dodatočne vyplniť aj túto časť 2.1.2. Upozorňujeme, že pozostáva z dvoch hárkov, pričom prvý hárok je vyplnený takmer rovnako ako v časti 2.1.1.
Prvý list oddielu 2.1.2
Riadky 110 – 113. Výška príjmu sa uvádza na základe časového rozlíšenia v závislosti od druhu činnosti zjednodušeného daňového systému, pre ktorý je živnostenský poplatok stanovený. Ak sa zaoberáte iba obchodnou činnosťou, duplikujte príjem uvedený v časti 2.1.1.
Riadok "110". Zadajte výšku príjmu za prvý štvrťrok.
Riadok "111". Uveďte výšku príjmu za šesť mesiacov (sumu za prvý a druhý štvrťrok).
Riadok "112". Zadajte výšku príjmu za 9 mesiacov (sumu za prvý, druhý a tretí štvrťrok).
Riadok "113". Zadajte výšku príjmu za rok (sumu za prvý, druhý, tretí a štvrtý štvrťrok).
Riadky 130 – 133. Vypočíta a uvedie sa súčin výšky príjmu a sadzby dane z časti 2.1.1 za príslušné obdobie.
Riadok "130". Vypočítajte a uveďte zálohovú platbu za prvý štvrťrok: riadok 110 x riadok 120 úsek 2.1.1/100.
Riadok "131". Vypočítajte a uveďte zálohovú platbu za šesť mesiacov: riadok 111 x riadok 121 úsek 2.1.1/100.
Riadok "132". Vypočítajte a uveďte zálohovú platbu na 9 mesiacov: riadok 112 x riadok 122 úsek 2.1.1/100.
Riadok "133". Vypočítajte a uveďte daň za rok: riadok 113 x riadok 123 úsek 2.1.1/100.
Riadky 140 – 143. Sumy odpočítania dane sa uvádzajú časovo rozlíšené po znížení o preddavky a daň vypočítanú vyššie.
Riadok "140". Zadajte sumu odpočtu dane za prvý štvrťrok.
Riadok "141". Uveďte výšku odpočtu dane za polrok (sumu za prvý a druhý štvrťrok).
Riadok "142". Zadajte výšku odpočtu dane za 9 mesiacov (sumu za prvý, druhý a tretí štvrťrok).
Riadok "143". Zadajte výšku odpočtu dane za rok (sumu za prvý, druhý, tretí a štvrtý štvrťrok).Upozorňujeme, že ak ste platili fyzickým osobám (v riadku 102 ste uviedli „1“), podľa zákona nemôžete znížiť zálohové platby a zjednodušený daňový systém o viac ako polovicu. Preto v tomto prípade budete musieť zabezpečiť, aby:
- riadok 140 nebol väčší ako riadok 130/2;
- linka 141 nebola väčšia ako linka 131/2;
- riadok 142 nebol väčší ako riadok 132/2;
- linka 143 nebola väčšia ako linka 133/2.
Jednotliví podnikatelia, ktorí neuhradili platby fyzickým osobám (v riadku 102 uvedené „2“), si môžu preddavky a daň úplne znížiť. Preto sa riadky 140 – 143 môžu rovnať (ale nepresahovať) riadky 130 – 133 (ak je výška odpočtu dostatočná).
Druhý list oddielu 2.1.2
Riadky 150 – 153. Uvádza sa ako kumulatívny súčet sumy skutočne zaplateného obchodného poplatku za príslušné obdobie.
Riadok "150". Zadajte sumu obchodného poplatku zaplateného za prvý štvrťrok (súčet prvého a druhého štvrťroka).
Riadok "151". Zadajte výšku poplatku za obchodovanie zaplateného za polrok (sumu za prvý, druhý a tretí štvrťrok).
Riadok "152". Zadajte výšku obchodného poplatku zaplateného za 9 mesiacov (sumu za prvý, druhý a tretí štvrťrok).
Riadok "153". Zadajte výšku obchodného poplatku zaplateného za rok (sumu za prvý, druhý, tretí a štvrtý štvrťrok).
Riadky 160 – 163. Uvádzajú sa sumy zaplateného živnostenského poplatku, ktoré znižujú vyššie vypočítané preddavky a daň.
Riadok "160" riadky 130(tejto časti) – riadky 140 riadky 150 riadky 130(z časti 2.1.1) – riadky 140 riadky 130(tejto časti) – riadky 140 riadok 150.
Riadok "161". Skontrolujte, či je podmienka pravdivá: výsledok riadky 131(tejto časti) – riadky 141(tejto časti) by malo byť menej riadky 151 a musí byť tiež menšia alebo rovná výsledku riadky 131(z časti 2.1.1) – riadky 141(z časti 2.1.1). Ak je podmienka pravdivá, uveďte výsledok riadky 131(tejto časti) – riadky 141(tejto časti), inak stačí uviesť linka 151.
Riadok "162". Skontrolujte, či je podmienka pravdivá: výsledok riadky 132(tejto časti) – riadky 142(tejto časti) by malo byť menej riadky 152 a musí byť tiež menšia alebo rovná výsledku riadky 132(z časti 2.1.1) – riadky 142(z časti 2.1.1). Ak je podmienka pravdivá, uveďte výsledok riadky 132(tejto časti) – riadky 142(tejto časti), inak stačí uviesť linka 152.
Riadok "163". Skontrolujte, či je podmienka pravdivá: výsledok riadky 133(tejto časti) – riadky 143(tejto časti) by malo byť menej riadky 153 a musí byť tiež menšia alebo rovná výsledku riadky 133(z časti 2.1.1) – riadky 143(z časti 2.1.1). Ak je podmienka pravdivá, uveďte výsledok riadky 133(tejto časti) – riadky 143(tejto časti), inak stačí uviesť linka 153.
Oddiel 1.1 (pre daňovníkov používajúcich zjednodušený daňový systém „Príjmy“)
Riadok "010", riadok "030", riadok "060", riadok "090". V týchto riadkoch je uvedený kód OKTMO miesta bydliska jednotlivého podnikateľa alebo umiestnenie (právna adresa) LLC. V tomto prípade treba vyplniť len riadok 010. Riadky 030, 060 a 090 sa vypĺňajú, ak v priebehu roka podnikateľ zmenil bydlisko alebo organizácia zmenila svoje sídlo. V opačnom prípade sú v nich umiestnené pomlčky.
riadok "020". Ak nie ste platcom živnostenskej dane, tak jednoducho vypočítajte podľa vzorca riadok 130 – riadok 140 a ak je výsledok väčší ako nula, uveďte túto sumu.
riadok 130(z časti 2.1.1) – riadok 140(z časti 2.1.1) – riadok 160(z časti 2.1.2) a ak je výsledok väčší ako nula, uveďte túto sumu.
Riadok "040" linka 131 – linka 141 – riadok 020
Ak platíte obchodný poplatok, vypočítajte ho pomocou vzorca linka 131(z časti 2.1.1) – linka 141(z časti 2.1.1) – linka 161(z časti 2.1.2) – riadok 020 a ak je výsledok väčší ako nula, uveďte túto sumu. Ak je výsledok záporný, je potrebné do tohto riadku umiestniť pomlčky a výslednú hodnotu (bez znamienka mínus) preniesť do výrazu 050.
Riadok "050"
Riadok "070". Ak nie ste platcom živnostenskej dane, tak vypočítajte podľa vzorca riadok 132 – riadok 142 – riadok 020 – riadok 040 + riadok 050
Ak platíte obchodný poplatok, vypočítajte ho pomocou vzorca riadok 132(z časti 2.1.1) – riadok 142(z časti 2.1.1) – linka 162(z časti 2.1.2) – riadok 020 – riadok 040 + riadok 050 a ak je výsledok väčší ako nula, uveďte túto sumu. Ak je výsledok záporný, musia sa do tohto riadku umiestniť pomlčky a výsledná hodnota (bez znamienka mínus) sa musí preniesť do času 080.
Riadok "080"
Reťazec "100". Ak nie ste platcom živnostenskej dane, tak vypočítajte podľa vzorca riadok 133 – riadok 143 – riadok 020 – riadok 040 + riadok 050 – linka 070 + linka 080
Ak platíte obchodný poplatok, vypočítajte ho pomocou vzorca riadok 133(z časti 2.1.1) – riadok 143(z časti 2.1.1) – riadok 163(z časti 2.1.2) – riadok 020 – riadok 040 + riadok 050 – linka 070 + linka 080 a ak je výsledok väčší ako nula, uveďte túto sumu. Ak je výsledok záporný, treba do tohto riadku umiestniť pomlčky a výslednú hodnotu (bez znamienka mínus) preniesť do výrazu 110.
Riadok "110"
Oddiel 2.2 (pre daňovníkov zjednodušeného daňového systému „Príjmy mínus náklady“)
Riadky 210 – 213. Uvádza sa výška príjmu podľa časového rozlíšenia:
Riadok "210". Zadajte výšku príjmu za prvý štvrťrok.
Riadok "211". Uveďte výšku príjmu za šesť mesiacov (sumu za prvý a druhý štvrťrok).
Riadok "212". Zadajte výšku príjmu za 9 mesiacov (sumu za prvý, druhý a tretí štvrťrok).
Riadok "213". Zadajte výšku príjmu za rok (sumu za prvý, druhý, tretí a štvrtý štvrťrok).
Riadky 220 – 223. Uvádza sa výška výdavkov na základe časového rozlíšenia (sem môžete zahrnúť aj rozdiel medzi minimálnou daňou a daňou vypočítanou všeobecným spôsobom, zaplatenou v minulých rokoch):
Riadok "220". Zadajte výšku výdavkov za prvý štvrťrok.
Riadok "221". Uveďte výšku výdavkov za polrok (sumu za prvý a druhý štvrťrok).
Riadok "222". Zadajte výšku výdavkov za 9 mesiacov (sumu za prvý, druhý a tretí štvrťrok).
Riadok "223". Zadajte výšku výdavkov za rok (sumu za prvý, druhý, tretí a štvrtý štvrťrok).
Riadok "230". Ak ste mali v minulých rokoch stratu, tak tu uveďte sumu, o ktorú si chcete znížiť základ dane. V tomto prípade musia vyššie uvedené príjmy na konci vykazovaného roka prevyšovať výdavky.
Riadok 240 – 243. Vypočíta sa a uvedie sa základ dane (t. j. rozdiel medzi príjmami a výdavkami za príslušné obdobie):
Riadok "240". Vypočítajte pomocou vzorca riadok 210 – riadok 220 a uvedie výšku základu dane za prvý štvrťrok. Ak je výsledok záporný, musia sa do tohto riadku umiestniť pomlčky a výsledná hodnota (bez znamienka mínus) sa musí preniesť do časového limitu 250.
Riadok "241". Vypočítajte pomocou vzorca linka 211 – linka 221 a uvedie výšku základu dane za šesť mesiacov. Ak je výsledok záporný, treba do tohto riadku umiestniť pomlčky a výslednú hodnotu (bez znamienka mínus) preniesť do výrazu 251.
Riadok "242". Vypočítajte pomocou vzorca linka 212 – linka 222 a uvedie výšku základu dane za 9 mesiacov. Ak je výsledok záporný, treba do tohto riadku umiestniť pomlčky a výslednú hodnotu (bez znamienka mínus) preniesť do výrazu 252.
Riadok "243". Vypočítajte pomocou vzorca linka 213 – linka 223 – linka 230 a uvedie výšku základu dane za r. Pri nulovej hodnote tento riadok je nastavený na „0“. Pre zápornú hodnotu do tohto riadku je potrebné vložiť pomlčky a výsledná hodnota (bez znamienka mínus) sa prenesie na výraz 252.
Riadky 250 – 253. Výška strát sa uvádza, ak niektorý z riadkov 240 – 243 vyšiel záporne:
Riadok "250". Vyplní sa hodnotou riadku 240 (bez znamienka mínus), ak sa ukáže, že je záporný.
Riadok "251". Vyplní sa hodnotou riadku 241 (bez znamienka mínus), ak bude záporný.
Riadok "252". Vyplní sa hodnotou riadku 242 (bez znamienka mínus), ak sa ukáže, že je záporná.
Riadok "253". Vyplní sa hodnotou riadku 243 (bez znamienka mínus), ak dopadne záporne.
Riadky 260 – 263. Riadok po riadku uveďte sadzbu dane za vykazovacie (daňové) obdobie platnú vo vašom regióne (subjekty Ruskej federácie majú právo stanoviť sadzbu od 5 % do 15 %). Väčšina regiónov používa sadzbu 15 %.
Riadky 270 – 273. Vypočíta sa a uvedie súčin základu dane za príslušné obdobie a sadzby dane. Ak sú v riadkoch 240–243 pomlčky, potom v zodpovedajúcich riadkoch 270–273 musíte tiež vložiť pomlčky.
Riadok "270". Vypočítajte pomocou vzorca riadok 240 x riadok 260: 100 a zadajte zálohovú platbu za prvý štvrťrok.
Riadok "271". Vypočítajte pomocou vzorca riadok 241 x riadok 261: 100 a uveďte preddavok na šesť mesiacov.
Riadok "272". Vypočítajte pomocou vzorca riadok 242 x riadok 262: 100 a uveďte preddavok na 9 mesiacov.
Riadok "273". Vypočítajte pomocou vzorca riadok 243 x riadok 263: 100 a uveďte daň za rok.
Riadok "280". Vypočítajte pomocou vzorca riadok 213 x 1/100 a uveďte minimálnu daň.
Poznámka ten riadok 280 treba vyplniť, aj keď na konci roka nemáte povinnosť platiť minimálnu daň.
Oddiel 1.2 (pre daňovníkov zjednodušeného daňového systému „Príjmy mínus výdavky“)
Riadok "010", riadok "030", riadok "060", riadok "090". V týchto riadkoch je uvedený kód OKTMO miesta bydliska jednotlivého podnikateľa alebo umiestnenie (právna adresa) LLC. V tomto prípade treba vyplniť len riadok 110. Riadky 030, 060 a 090 sa vypĺňajú, ak v priebehu roka podnikateľ zmenil bydlisko alebo organizácia zmenila svoje sídlo. V opačnom prípade sú v nich umiestnené pomlčky.
Ak kód OKTMO pozostáva z 8 znakov, potom sú tri voľné bunky napravo vyplnené pomlčkami (napríklad „12345678-“). Kód OKTMO môžete zistiť pomocou.
riadok "020". Zadajte hodnotu z riadky 270.
Riadok "040". Vypočítajte pomocou vzorca linka 271 – linka 020 a uveďte výšku preddavku na šesť mesiacov. Ak je výsledok záporný, je potrebné do tohto riadku umiestniť pomlčky a výslednú hodnotu (bez znamienka mínus) preniesť do výrazu 050.
Riadok "050". Vyplní sa hodnotou z predchádzajúceho riadku 040, ak je v ňom hodnota menšia ako nula, inak sa pridajú pomlčky.
Riadok "070". Vypočítajte pomocou vzorca linka 272 – linka 020 – linka 040 + linka 050 a uveďte výšku preddavku na 9 mesiacov. Ak je výsledok záporný, musia sa do tohto riadku umiestniť pomlčky a výsledná hodnota (bez znamienka mínus) sa musí preniesť do času 080.
Riadok "080". Vyplní sa hodnotou z predchádzajúceho riadku 070, ak je v ňom hodnota menšia ako nula, inak sa pridajú pomlčky.
Reťazec "100". Vypočítajte pomocou vzorca linka 273 – linka 020 – linka 040 + linka 050 – linka 070 + linka 080 a uveďte výšku dane za rok. Ak je výsledok záporný, treba do tohto riadku umiestniť pomlčky a výslednú hodnotu (bez znamienka mínus) preniesť do výrazu 110.
Riadok "110". Vyplní sa hodnotou z predchádzajúceho riadku 100, ak je v ňom hodnota menšia ako nula, inak sa pridajú pomlčky.
Riadok "120". Vypĺňa sa, ak je hodnota riadku 280 väčšia ako hodnota riadku 273. Vypočítané pomocou vzorca linka 280 – linka 020 – linka 040 + linka 050 – linka 070 + linka 080. Ak je výsledok záporný, musíte do tohto riadku vložiť pomlčky a výslednú hodnotu (bez znamienka mínus) preniesť do termínu 110. To znamená, že zaplatené preddavky započítate do minimálnej dane (musíte poskytnúť Federálnu daňovú službu Inšpektorát s voľnou žiadosťou o úver, ku ktorej priložte kópie dokladov potvrdzujúcich zaplatenie zálohových platieb).
Časť 3
Táto časť slúži ako referencia a bola zavedená v roku 2015 v novom vyhlásení o zjednodušenom daňovom systéme.
Daňovníci, ktorí nedostali majetok (vrátane peňazí), prácu, služby v rámci charitatívnych aktivít, cielený príjem, cielené financovanie (články 1 a 2 článku 251 daňového poriadku Ruskej federácie), nemusia vypĺňať oddiel 3. .
Kde podať vyhlásenie o zjednodušenom systéme zdaňovania
Vyhlásenie sa podáva daňovému úradu:
- Individuálny podnikateľ - v mieste svojho bydliska;
- LLC - v mieste sídla (adresa sídla).
Adresu a kontaktné informácie vašej federálnej daňovej služby môžete nájsť pomocou tejto služby.
Spôsoby podávania daňového priznania v zjednodušenom systéme
Vyhlásenie do zjednodušeného daňového systému možno podať tromi spôsobmi:
- V papierovej forme (v 2 kópiách) osobne alebo prostredníctvom svojho zástupcu. Jedna kópia zostane daňovému úradu a druhá (s potrebným označením) sa vráti. Tento papier bude slúžiť ako potvrdenie, že ste podali vyhlásenie.
- Poštou ako doporučená zásielka s popisom obsahu. V tomto prípade by mal existovať zoznam prílohy (s uvedením vyhlásenia, ktoré sa má odoslať) a potvrdenie, ktorého číslo sa bude považovať za dátum podania vyhlásenia.
- V elektronickej forme cez internet (na základe dohody prostredníctvom jedného z prevádzkovateľov elektronickej správy dokumentov alebo služby na webovej stránke Federálnej daňovej služby).
Poznámka: na podanie priznania prostredníctvom zástupcu– Jednotliví podnikatelia musia vydať notárom overenú plnú moc a organizácie musia vydať plnú moc v jednoduchej písomnej forme (s podpisom konateľa a pečiatkou).
Poznámka, pri podávaní priznania v listinnej podobe môžu niektorí daňoví kontrolóri požadovať:
- priložiť súbor s vyhlásením v elektronickej forme na disketu alebo flash disk;
- vytlačte na priznanie špeciálny čiarový kód, ktorý bude duplikovať informácie obsiahnuté vo vyhlásení.
Takéto požiadavky nevychádzajú z daňového poriadku Ruskej federácie, ale v praxi môže ich nedodržanie viesť k neúspešnému pokusu o podanie priznania.
Nulové vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme
Na vyplnenie nulového vyhlásenia o „príjmoch“ zjednodušeného daňového systému potrebujete:
- Titulnú stranu vyplňte obvyklým spôsobom.
- V časti 1.1 vyplňte riadky 010, 030, 060, 090 (pozri pokyny vyššie).
- V časti 2.1.1 vyplňte riadok 102.
Potrebujete vyplniť nulové vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme „príjmy mínus výdavky“.
V roku 2018 sa naďalej používa rovnaká forma priznania podľa zjednodušeného daňového systému, podľa ktorej vykázali v predchádzajúcom roku (čiarový kód titulnej strany 0301 2017), ako v predchádzajúcom roku. V tomto článku sa pozrieme na vzor vyplnenia vyhlásenia podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2017 (formulár KND 1152017).
Formulár vyhlásenia
Formulár daňového priznania podľa zjednodušeného daňového systému, účinný od roku 2018, bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 26. februára 2016 č. ММВ-7-3/99@. Daňové priznanie k dani zaplatenej v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného systému zdaňovania je jediným daňovým hlásením, ktoré daňovníci v zjednodušenom režime podávajú. Zároveň, napriek rozdielnym predmetom zdaňovania (Príjmy alebo Príjmy mínus výdavky) sa ročné výkazy podávajú rovnaké, len hárky sa inak vypĺňajú.
Tlačivo daňového priznania podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2017 sa od predchádzajúceho formulára líši iným čiarovým kódom na titulnej strane (0301 2017 namiesto 0301 0013) a novými kolónkami na zadávanie údajov o zaplatení živnostenskej dane.
Upozornenie: ak vyplníte vyhlásenie pre zjednodušený daňový systém na neplatnom formulári, bude sa považovať za nepodané! Za takéto porušenie daňová inšpekcia nielen uloží pokutu, ale môže zablokovať aj bežný účet fyzického podnikateľa alebo LLC.
Lehoty na podávanie správ
- organizácie - najneskôr do 31.3.2018, no v tomto roku sa z dôvodu tohto termínu pripadajúceho na víkend posúva termín odovzdania na najbližší pracovný deň, t.j. k 2. aprílu 2018;
- individuálni podnikatelia - najneskôr do 30.4.2018.
Ak v priebehu roka 2018 organizácia alebo individuálny podnikateľ dobrovoľne prestane pôsobiť v zjednodušenom daňovom systéme, tak okrem vykazovania za rok 2017 je potrebné podať aj priznanie za odpracovaný čas. Lehota na dodanie je v tomto prípade najneskôr do 25. dňa nasledujúceho mesiaca po ukončení činnosti.
Ak dôjde k strate nároku na zjednodušený režim z dôvodu nesplnenia požiadaviek (prekročenie počtu zamestnancov alebo príjmovej hranice, začatie neoprávneného podnikania, zriadenie pobočky, podiel zák. subjekt účastník v spoločnosti zvýšil a pod.), priznanie je potrebné podať najneskôr do 25. dňa v mesiaci nasledujúcom po štvrťroku straty nároku na zjednodušený daňový systém.
Všeobecné pravidlá plnenia
Postup pri vypĺňaní vyhlásenia upravuje príloha č. 3 k príkazu č. ММВ-7-3/99@. Toto sú povinné požiadavky, ktoré sa musia dodržiavať, inak bude správa zamietnutá. Medzi nimi:
- Textové polia formulára sú vyplnené veľkými písmenami;
- Všetky hodnoty ukazovateľov nákladov sú uvedené v celých rubľoch podľa pravidiel zaokrúhľovania;
- Každé pole obsahuje iba jeden ukazovateľ okrem dátumu a sadzby dane. Na označenie dátumu sa používajú tri polia v poradí: deň (dve známe miesta), mesiac (dve známe miesta) a rok (štyri známe miesta), oddelené znakom "." Pre ukazovateľ sadzby dane sa používajú dve polia oddelené „.“;
- Pri manuálnom vypĺňaní poľa s chýbajúcim indikátorom sa zadáva pomlčka;
- Údaje sa zadávajú čiernym, fialovým alebo modrým atramentom;
- Oprava chýb, škvŕn a vymazaní nie je povolená;
- Je povolená iba jednostranná tlač dokumentu;
- Strany sa nesmú zošívať alebo zošívať;
- Strany sú číslované postupne, začínajúc od titulnej strany, číslované sú len dokončené strany;
- Ak používate počítač, uľahčuje to vypĺňanie výkazov, no treba brať do úvahy, že povolené je len písmo Courier New s výškou 16 - 18 bodov. Číselné indikátory sú v tomto prípade zarovnané na poslednú pravú známosť, pomlčky v prázdnych bunkách sú voliteľné.
Potrebné kódy (zdaňovacie obdobie, miesto prezentácie, formy reorganizácie, spôsob prezentácie, majetok prijatý v rámci účelového financovania) sú uvedené v texte. Ak vo vašom prípade kódy nezodpovedajú nášmu príkladu plnenia, musíte ich vybrať z pôvodného zdroja.
Príklad vyplnenia vyhlásenia
Pozrime sa na príklad, ako sa v roku 2018 tvorí vyhlásenie fyzického podnikateľa o zjednodušenom daňovom systéme, ktorý fungoval bez zamestnancov. Údaje za jednotlivých podnikateľov bez zamestnancov uvedieme v tabuľke v rubľoch na základe časového rozlíšenia, ako to vyžadujú pokyny na vyplnenie. Je potrebné vypočítať výšku zaplatenej dane v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného daňového systému.
Pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov je možné znížiť vypočítané odvody v plnej výške, čo podnikateľ využil. Ako je zrejmé z tabuľky, za prvý štvrťrok a za prvý polrok boli zálohové platby úplne znížené o výšku zaplatených odvodov.
Na základe výsledkov deviatich mesiacov, t.j. v období od 1. októbra do 25. októbra podnikateľ zaplatil na poistnom ďalších 3 650 rubľov. Keďže sa ukázalo, že zálohová platba bola vyššia ako táto suma, bolo zaplatených ďalších 9 663 rubľov. V decembri bola vyplatená zvyšná časť fixných príspevkov vo výške 1913 rubľov. Na základe výsledkov roku 2017 je potrebné zaplatiť dodatočnú daň vo výške 11 736 rubľov a podnikateľ sa rozhodol do 1. júla 2018 zaplatiť dodatočný 1% príspevok z príjmu nad 300 000 rubľov.
Podnikatelia so zamestnancami, ako aj organizácie využívajúce zjednodušený daňový systém Príjem si môže znížiť vypočítané preddavky a samotnú daň aj o výšku zaplatených odvodov za fyzických osôb podnikateľov a za zamestnancov, ale odvod dane je možné znížiť len do výšky 50 %. Čiže individuálny podnikateľ z nášho príkladu, ak by mal zamestnancov, by si nemohol úplne znížiť preddavky cez odvody, takže priznanie by odrážalo iné čísla.
Prijaté príjmy a vynaložené výdavky zjednodušene oznamujú daňovému úradu vyplnením osobitného priznania. O tomto dokumente budeme hovoriť v článku a vysvetlíme nuansy výpočtu ukazovateľov na príklade vyhlásenia v rámci zjednodušeného daňového systému za rok 2018.
Lehoty na podávanie správ a formulár vyhlásenia
Súkromní podnikatelia aj právnické osoby podávajú priznania v rámci zjednodušeného daňového systému. Toto je potrebné vykonať iba raz ročne. Termíny na podanie priznania podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2018:
- Jednotliví podnikatelia musia podať priznanie do 30. apríla, firmy sa musia nahlásiť Federálnej daňovej službe do 1. apríla (termín sa oneskoruje kvôli víkendom).
Vyhlásenie podľa zjednodušeného daňového systému obsahuje titulnú stranu a šesť častí. Každá spoločnosť však vypĺňa svoju vlastnú sadu sekcií. Firmy a jednotliví podnikatelia s predmetom „príjem“ vypĺňajú všetky listy priznania okrem 1.2, 2.1.2, 2.2. Oddiel 3 sa vyplní, ak sú k dispozícii príslušné údaje.
Objekt „výnosy mínus náklady“ zaväzuje vykazujúcu jednotku vyplniť titulnú stranu, časti 1.2, 2.2 a 3 (ak ide o účelové financovanie).
Ako vyplniť vyhlásenie podrobne vysvetľuje vyhláška Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 26. februára 2016 č. ММВ-7-3/99@. Uvedené nariadenie schválilo aj tlačivo priznania podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2018.
Priznanie podľa zjednodušeného daňového systému - stiahnite si formulár
Podávanie správ Federálnej daňovej službe včas a bez chýb!
Poskytujeme prístup na 3 mesiace do Kontur.Extern!
Skús to
V akej forme sa podáva vyhlásenie v rámci zjednodušeného daňového systému?
Priznanie podľa zjednodušeného daňového systému sa podáva v papierovej alebo elektronickej podobe.
Najjednoduchší a najspoľahlivejší spôsob, ako podať priznanie, je poslať ho elektronicky. V tomto prípade však musí byť vaša spoločnosť pripojená k toku dokumentov s regulačnými orgánmi.
Ak neexistuje dohoda so špeciálnym operátorom, môžete dokument poslať poštou.
A ďalšou metódou, ktorú jednotliví podnikatelia najčastejšie využívajú, je osobná návšteva kontrolóra. Daňové priznanie podľa zjednodušeného daňového systému sa podáva na ohlasovni. Na znak potvrdenia prijatia vyhlásenia podľa zjednodušeného daňového systému inšpektor vyznačí jeho prijatie a dátum.
Nulové hlásenie
Ak zjednodušovatelia nepodnikali a nemali počas roka žiadne príjmy, musia daňovému úradu podať nulové priznanie.
Sankcie za nepodanie priznania
Za nepodanie hlásení sa udeľujú pokuty. Pokuta za porušenie lehôt alebo nepredloženie vyhlásenia je 1 000 rubľov (článok 119 daňového poriadku Ruskej federácie).
Porušenie lehoty na podanie vyhlásenia alebo jeho nepredloženie môže mať za následok pokutu vo výške 300 - 500 rubľov pre úradníka organizácie (článok 15.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie).
Príklad vyplnenia vyhlásenia podľa zjednodušeného daňového systému
Vzor vyplnenia vyhlásenia o zjednodušenom daňovom systéme
Podrobnosti LLC pod vedením režiséra Vitalija Michajloviča Leshchina získala v roku 2017:
v prvom štvrťroku - 25 000 rubľov;
v druhom štvrťroku - 18 000 rubľov, t.j. za šesť mesiacov bude celkový príjem 43 000 (25 000 + 18 000);
v treťom štvrťroku - 68 000 rubľov, t.j. za 9 mesiacov bol príjem 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);
vo štvrtom štvrťroku - 78 000 rubľov, t.j. za rok, Details LLC zarobila 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).
Podrobnosti o príspevku:
- Za prvý štvrťrok sa nahromadilo 2 100 rubľov.
- Za druhý štvrťrok - 2 100 rubľov (kumulatívne 4 200 rubľov).
- V treťom štvrťroku sa nahromadilo 1 400 rubľov (kumulatívne 5 600 rubľov).
- A v poslednom štvrťroku sa nahromadili príspevky vo výške 2 500 rubľov (spolu za rok 8 100 rubľov).
Účtovník spoločnosti zohľadní všetky príjmy v časti 2.1.1 (túto časť vypĺňa spoločnosť Details LLC, pretože pracuje na zjednodušenom daňovom systéme s objektom „príjem“). Daň sa vypočíta okamžite. Príspevky sú uvedené. Upozorňujeme, že príspevky sa vo vyhlásení neuvádzajú v plnej výške – nemali by presiahnuť polovicu vypočítanej dane. Takže v prvom štvrťroku je daň 1 500 rubľov a boli zaplatené príspevky vo výške 2 100 rubľov. Polovica príspevkov bude 1 100 rubľov a polovica dane bude 750 rubľov. To znamená, že daň môže byť znížená o príspevok iba 750 rubľov. Preto v riadku 140 oddielu 2.1.1 účtovník uvedie 750.
Na základe časti 2.1.1 je potrebné vyplniť časť 1.1.
Riadok 020: strana 130 oddielu 2.1.1 - strana 140 oddielu 2.1.1 = 1 500 - 750 = 750.
Riadok 040: strana 131 oddielu 2.1.1 - strana 141 oddielu 2.1.1 = 2 580 - 1 290 = 1 290. Od prijatej sumy je potrebné odpočítať predtým vzniknutý preddavok (strana 020 oddielu 1.1): 1 290 - 5 4050 = 5 4050 .
Analogicky sa vypĺňajú riadky 070 a 100.